采購管理風(fēng)險及防控匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇采購管理風(fēng)險及防控范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

采購在企業(yè)生產(chǎn)及供應(yīng)鏈中占有重要地位。采購成本是企業(yè)成本控制中的主體和核心部分。采購與供應(yīng)管理對利潤具有杠桿效應(yīng)，當(dāng)采購成本降低一個百分點時，企業(yè)的利潤將會上升更高的比例。隨著市場經(jīng)濟的大力發(fā)展，競爭進一步加劇，采購所面對的風(fēng)險日益增多。強化企業(yè)采購風(fēng)險防控，具有重要現(xiàn)實意義。

一、企業(yè)采購風(fēng)險

風(fēng)險，是指某一行動的結(jié)果有多種可能而且具有不確定性。采購風(fēng)險是企業(yè)所面臨的風(fēng)險之一，指在采購過程中由于各種意外情況的出現(xiàn)，使采購的實際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離的程度和可能性。采購風(fēng)險分為兩種類型：內(nèi)因型風(fēng)險和外因型風(fēng)險。

內(nèi)因型風(fēng)險是指企業(yè)在采購過程中由于采購計劃、采購詢價、供應(yīng)商選擇、采購決策、合同評審、訂單處理、驗收入庫等某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)意外情況，使采購的實際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)相偏離，主要包括計劃與存量風(fēng)險、選擇風(fēng)險、合同風(fēng)險、驗收風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險。外因型風(fēng)險包括意外風(fēng)險、價格風(fēng)險、采購質(zhì)量風(fēng)險、技術(shù)進步風(fēng)險、合同欺詐風(fēng)險。

內(nèi)因型風(fēng)險可通過規(guī)范管理加以防控。本文主要按照物資采購流程，著重探討強化企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險防控的方法。

二、企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險控制范圍

按照COSO內(nèi)部控制框架，企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險控制范圍可包括：組織采購；對供應(yīng)商進行評估；合同會簽審批；對入庫物資的數(shù)量、金額及應(yīng)付賬款進行記錄；在貨到票未到的情況下，對已接收的存貨進行暫估入庫會計處理；向供貨商支付貨款。

三、企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險的種類

企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險大致可分為以下五個種類：

（一）計劃與存量風(fēng)險

采購計劃安排不合理，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致生產(chǎn)停滯或資源浪費。

（二）選擇風(fēng)險

供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，采購定價機制不科學(xué)，采購定價方式選擇不當(dāng)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。

（三）合同風(fēng)險

未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外簽訂合同、合同對方主體資格未達(dá)要求、合同存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害，合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。

（四）驗收風(fēng)險

驗收標(biāo)準(zhǔn)不明確、采購驗收不規(guī)范、對驗收中存在的異常情況不作處理，付款審核不嚴(yán)，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)量不合格、資金損失或信用受損。體現(xiàn)為在數(shù)量上缺斤少兩；在質(zhì)量上魚目混珠，以次充好；在品種規(guī)格上貨不對路，不合規(guī)定要求；在價格上發(fā)生變形等。

（五）責(zé)任風(fēng)險

許多風(fēng)險歸根到底是一種人為風(fēng)險，主要體現(xiàn)為責(zé)任風(fēng)險。如：由于工作人員責(zé)任心不強未能把好合同關(guān)，造成合同糾紛；或是采購人員假公濟私、收受回扣、牟取私利等。

四、強化企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險防控的主要措施

基于以上分析，強化企業(yè)采購內(nèi)因型風(fēng)險防控可采取的主要措施有：

（一）健全完善企業(yè)采購內(nèi)部控制制度

健全完善相互牽制的采購內(nèi)部控制制度。例如，采購與詢價兩不相容職能，是涉及價格風(fēng)險的關(guān)鍵控制點，只有對采購與詢價兩不相容職務(wù)實施分離，才能規(guī)避價格風(fēng)險。

（二）加強反舞弊教育，強化考核機制建設(shè)，提高業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)

加強對員工尤其是采購業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)和教育，不斷增強員工法律意識。重視職業(yè)道德建設(shè)，每年定期開展反舞弊教育，警鐘長鳴，提高采購人員遵紀(jì)守法意識和綜合素質(zhì)。

強化考核機制建設(shè)，引導(dǎo)業(yè)務(wù)人員按制度采用合理的采購方式，正確選擇供應(yīng)商，科學(xué)定價，規(guī)范授權(quán)審批，嚴(yán)格驗收標(biāo)準(zhǔn)和驗收程序，培養(yǎng)企業(yè)團隊精神，增強企業(yè)內(nèi)因型風(fēng)險防范能力。

（三）源頭防控供應(yīng)商風(fēng)險

立足于從源頭上控制物資質(zhì)量風(fēng)險、供應(yīng)中斷風(fēng)險和價格成本風(fēng)險，實行統(tǒng)一管理、動態(tài)考核、扶優(yōu)汰劣、分類分級管理的供應(yīng)商管理。對每個供應(yīng)商，每項合同的價格、質(zhì)量、交貨和服務(wù)熱情情況進行考核評價，考核結(jié)果每天即時自動更新，實現(xiàn)對供應(yīng)商的動態(tài)、量化考核。根據(jù)動態(tài)量化考核結(jié)果，按物資品種定期供應(yīng)商業(yè)績排名，向排名靠前的供應(yīng)商實施定貨傾斜，培育主力供應(yīng)商群體，不斷提升供應(yīng)商整體質(zhì)量。

（四）加強合同會簽和合同臺賬管理

加強簽約監(jiān)督：審查簽訂經(jīng)濟合同當(dāng)事人是否具有主體資格，是否具有民事權(quán)利能力和行為能力；審查經(jīng)濟合同主要條款是否符合國家的法律和行政法規(guī)的要求；審查經(jīng)濟合同主要條款是否完備，文字表述是否準(zhǔn)確，合同簽訂是否符合法定程序等。加強合同臺賬管理，統(tǒng)一歸檔管理，做到合同保存完整齊全。

（五）加強企業(yè)采購全過程全方位監(jiān)督

加強從計劃、審批、詢比價、招標(biāo)、簽約、驗收、核算、付款、領(lǐng)用等所有環(huán)節(jié)的全過程監(jiān)督。重點加強計劃制定、簽訂合同、質(zhì)量驗收、結(jié)賬付款四個關(guān)鍵控制點的監(jiān)督。

加強內(nèi)控審計、財務(wù)審計、制度考核三管齊下的全方位監(jiān)督。督促建立健全科學(xué)規(guī)范的采購機制，全方位規(guī)范完善企業(yè)采購管理，堵塞管理漏洞。

（六）大力推進公開透明的電子化采購

當(dāng)前，過程公開透明、信息高度集中的電子化采購是推進采購管理改革、提升采購管理水平的革命性手段。將采購業(yè)務(wù)全流程嵌入電子化采購平臺，實現(xiàn)網(wǎng)上提報需求計劃、網(wǎng)上詢比價或招標(biāo)、供應(yīng)商網(wǎng)上報價、定時開標(biāo)、網(wǎng)上合同會簽、網(wǎng)上跟蹤采購質(zhì)量和進度、網(wǎng)上評價供應(yīng)商、網(wǎng)上核銷合同。電子商務(wù)系統(tǒng)網(wǎng)上采購公開業(yè)務(wù)全過程，實行業(yè)務(wù)操作分段制衡，最大限度地減少和杜絕暗箱操作，可以實現(xiàn)“決策民主、操作公開、過程受控、全程在案、永久追溯”的管理理念，業(yè)務(wù)操作的隨意性和人為因素干擾可以有效控制，實現(xiàn)有效控制采購風(fēng)險。

參考文獻

[1] 中央企業(yè)管理提升活動領(lǐng)導(dǎo)小組.企業(yè)采購管理輔導(dǎo)手冊.2012.

篇（2）

隨著現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)的不斷發(fā)展及網(wǎng)絡(luò)信息的開放，各種信息都在公開化。企業(yè)物資采購也在隨之發(fā)生著變化，更多的選擇通過網(wǎng)絡(luò)信息的公開化，轉(zhuǎn)變?yōu)榱穗娮由虅?wù)采購渠道。電子商務(wù)采購和傳統(tǒng)邀請招投標(biāo)采購更加合理，主要是表現(xiàn)為模式的變化，但是，雖然模式發(fā)生了變化，也不能違犯國家招投標(biāo)的有關(guān)法律法規(guī)。這一根本性的變化，必然減少了在物資采購時，因人為的不良競爭和有個人利益的關(guān)系標(biāo)等不良行為的發(fā)生，同時也是為企業(yè)減少了采購管理風(fēng)險，也有利于企業(yè)物資采購管理工作的開展。實行電子商務(wù)采購方法減少了傳統(tǒng)的采購環(huán)節(jié)，增強了工作效率，為企業(yè)創(chuàng)造了有利價值。在實施電子商務(wù)采購前也同樣要對其供應(yīng)商的資質(zhì)證件進行審核，對審核出不合格的供應(yīng)嚴(yán)禁其參加競標(biāo)。另一個就是通過電子商務(wù)采購，該方法的變化也簡化了物資采購的流程，增加了工作效率；再一方面就是通過電子商務(wù)采購方式，也能更有效的對所采購物資的價格掌握，這也有利于為企業(yè)節(jié)約采購資金。現(xiàn)在越來越多的企業(yè)在物資采購管理中，選擇以電子商務(wù)形式采購，也是企業(yè)在管理中的一種創(chuàng)新與途徑。

一、實施電子商務(wù)采購平臺

對所需物資以電子商務(wù)平臺形式采購前，首先要對上報的使用物資需求計劃重點梳理，物資采購管理部門也要認(rèn)真審核把關(guān)，還要對所需采購的物資（特別是設(shè)備及儀器類技術(shù)性要求高的產(chǎn)品）技術(shù)參數(shù)、規(guī)格型號、數(shù)量、需求時間等標(biāo)注詳細(xì)，方便競標(biāo)供應(yīng)商的競價，不要因技術(shù)原因等因素影響正常的物資采購工作。

在實施電子商務(wù)采購前，首先要進行供應(yīng)入圍制管理，另外對擬入圍的供應(yīng)商建立起管理臺賬，對所擬入圍的供應(yīng)商要對其進行資質(zhì)證件審核，如擬入圍供應(yīng)商的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登證、機構(gòu)代碼證等有效的資質(zhì)證件進行初審，嚴(yán)禁不合格的供應(yīng)商入圍，審核合格的供應(yīng)商方可入圍，對入圍的供應(yīng)商方可注冊，每一位入圍的供應(yīng)商注冊專用賬號，注冊后才能參加其競標(biāo)。同時也要建立起供應(yīng)商管理臺賬，對不良供應(yīng)商設(shè)立黑名單，列入為不良供應(yīng)記錄，根據(jù)情節(jié)性質(zhì)約束其不能參加競標(biāo)期限，以合理、合法的管理制度約束供應(yīng)商，防止不良競標(biāo)行為的發(fā)生，如果發(fā)生不良現(xiàn)象要對其投標(biāo)供應(yīng)商進行廢標(biāo)，另外還要注明其廢標(biāo)原因。另一方面是合同的履行情況，合同履行情況也要建立起管理臺賬，供應(yīng)商中標(biāo)后如不能按照約定履行的，也要列為不合格供應(yīng)商黑名單管理，根據(jù)情節(jié)性質(zhì)同樣約束其不能參加競標(biāo)期限。

二、加大電子商務(wù)采購平臺推進工作

企業(yè)采購管理中采取電子商務(wù)采購模式，能有效的降低采購成本及為企業(yè)創(chuàng)造利益。電子商務(wù)采購要設(shè)立專門的管理員，負(fù)責(zé)管理及電子商務(wù)模式采購的整體運行，要保障其電子商務(wù)平臺良好的運行及及時維護維修，以電子商務(wù)采購平臺為基礎(chǔ)，針對當(dāng)前煤炭企業(yè)形勢，在采購管理中轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的采購模式，通過強化電子商務(wù)采購管理方式，來提升企業(yè)物資采購成本控制及供應(yīng)管理總體水平的提升。

充分利用電子商務(wù)采購平臺，一是加大了物資采購信息公開化、透明化。通過采購信息在電子商務(wù)平臺公開，能吸引更多的優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商參與其競標(biāo)中來，有效提高采購效率；二是物資采購監(jiān)管工作得到加強。電子商務(wù)平臺采購也可對采購過程進行全面監(jiān)督，提高監(jiān)督管理效率，有效防控不廉潔風(fēng)險發(fā)生，通過電子商務(wù)平臺采購，有效防控了以往負(fù)責(zé)相關(guān)采購職能部門和人員采購風(fēng)險，更有利于防控權(quán)力運行與執(zhí)行；三是縮短了物資采購周期。通過網(wǎng)上詢價、比價、公開競拍等方式采購的物資，采購周期明顯縮短，所有評標(biāo)結(jié)果也均由電子商務(wù)平臺系統(tǒng)自動生成，可實現(xiàn)采購過程公開、公平、高效和更加的公證；四是節(jié)約了采購資金。通過電子商務(wù)網(wǎng)上采購，更多供應(yīng)商能夠參與到競爭中來，提高了供應(yīng)商競價力度，有效降低采購價格，為企業(yè)節(jié)約采購資金。

三、對電子商務(wù)采購平臺監(jiān)管與監(jiān)督

篇（3）

沒有規(guī)矩則不成方圓，招標(biāo)采購項目管理機構(gòu)首先應(yīng)依法建立、逐步完善規(guī)章制度，先立規(guī)章，才好按章辦事。招標(biāo)采購法規(guī)體系包括相關(guān)的國家法律、行政法規(guī)、地方法規(guī)和規(guī)范性文件，按照《中華人民共和國立法法》的規(guī)定，該體系的法律、法規(guī)條款有其規(guī)律可循，可謂是一脈相承，任何招標(biāo)機構(gòu)的規(guī)章均受上述法規(guī)體系的制約，所以制定規(guī)章可根據(jù)本單位的實際情況，但不可逾越上述法規(guī)體系的基本規(guī)定。

在招標(biāo)采購項目管理實踐中，招標(biāo)機構(gòu)的規(guī)章中往往容易出現(xiàn)與相關(guān)法規(guī)體系相抵觸的條款，在源頭上存在管理缺陷，造成招標(biāo)采購項目的爭議、質(zhì)疑、投訴、流標(biāo)等后果，為招標(biāo)采購工作帶來難以預(yù)料的麻煩。實踐中，招標(biāo)機構(gòu)訂立的規(guī)章與相關(guān)法規(guī)體系相左的情況，主要出現(xiàn)在招標(biāo)采購中涉及的時間、日期、保證金金額、專家人數(shù)比例的規(guī)定等方面。通過梳理招標(biāo)采購的相關(guān)法規(guī)體系，招標(biāo)采購工作相關(guān)規(guī)定因招標(biāo)項目類型的不同略有差別。

投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)等政策性文件與行業(yè)專業(yè)資料，為依法、有序、高效地開展招標(biāo)采購工作提供保障和技術(shù)支持。其中招投標(biāo)相關(guān)法律法規(guī)是開展招標(biāo)工作的強制性、綱要性文件，在一定時期內(nèi)相對穩(wěn)定，只要在日常工作中稍加留心搜集、整理即可。行業(yè)專業(yè)資料的搜集、整理、更新卻是一項長期、細(xì)致的工作，需要專人負(fù)責(zé)。

行業(yè)專業(yè)資料收集應(yīng)側(cè)重在資料內(nèi)容和資料來源渠道兩個方面。資料內(nèi)容包括行業(yè)專業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、發(fā)展的方向和最新動態(tài)，投標(biāo)人的名錄 （包括資質(zhì)、業(yè)績、信譽等 ）、市場信息資料等等。

資料來源渠道主要有：

第一，本部門日常工作積累整理的檔案資料。

第二，相關(guān)網(wǎng)站、期刊、報紙資料。

第三，企業(yè) （投標(biāo)人）信息資料、市場價格信息資料。

第四，行業(yè)學(xué)術(shù)交流、同行信息交流資料。

第五，多種形式的調(diào)研學(xué)習(xí)活動的資料。

二、加強項目后續(xù)階段管理

獲取質(zhì)優(yōu)價廉的標(biāo)的是招標(biāo)采購管理的重要目標(biāo)，但僅此不能算是項目的完善管理。按照目前的管理制度，項目招標(biāo)與實施、使用是不同的組織管理，作為招標(biāo)采購管理機構(gòu)，在完成項目招標(biāo)工作后，應(yīng)由專人負(fù)跟蹤走訪項目的合同談判簽訂、實施、驗收、使用等環(huán)節(jié)，充分了解項目全過程的管理，建立每個項目運行的詳實檔案資料。后續(xù)管理對提升招標(biāo)采購管理機構(gòu)的整體素質(zhì)、管理水平大有裨益，亦有利于陽光項目的實現(xiàn)。

基礎(chǔ)審計和制度基礎(chǔ)內(nèi)部審計，單純崇尚風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計。

做好各部門的相互協(xié)調(diào)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計本身是一項系統(tǒng)工程，要求施工企業(yè)全體員工都能充分意識到防控風(fēng)險的理念，尤其是企業(yè)管理層各部門做好相互配合、相互協(xié)調(diào)工作，使風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計真正實現(xiàn)為企業(yè)價值增值。從施工企業(yè)風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部審計特點和實施中我們不難看出，風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬌婕暗绞┕て髽I(yè)各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)包括投標(biāo)報價、物資采購、合同管理、財務(wù)管理、工程施工技術(shù)、安全、質(zhì)量等多個部門，這就要求內(nèi)審部門具有很強的協(xié)調(diào)能力，在發(fā)現(xiàn)問題后能上行下達(dá)，充分與領(lǐng)導(dǎo)和各管理部門溝通，督促其自覺防控企業(yè)風(fēng)險。

項目招標(biāo)采購?fù)瓿珊螅袠?biāo)采購管理機構(gòu)是否應(yīng)進行后續(xù)管理，如何開展后續(xù)管理，是個新課題、新問題，需要業(yè)界的思考探討，必要時還需出臺相關(guān)的法律法規(guī)的支撐。

三、提高管理者的職業(yè)素養(yǎng)

篇（4）

二、現(xiàn)階段物流招標(biāo)工作中存在的問題

1.企業(yè)采購配置缺乏一定標(biāo)準(zhǔn),難以形成規(guī)模化的采購,成本高

要想充分發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢,擴大集中采購的規(guī)模,就需要政府將國有企業(yè)采購貨物的標(biāo)準(zhǔn)納入規(guī)范范圍。目前,由于企業(yè)的采購配置缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn),使采購過程中的物資名稱和需求描述很混亂,采購機構(gòu)想要形成規(guī)模化的采購有一定的困難。并且同類貨物的采購次數(shù)多、批量少,也是增加采購成本、降低采購規(guī)模和采購效率的主要原因。

2.監(jiān)督力量仍然處于相對薄弱的狀態(tài),監(jiān)督機制有待完善

電網(wǎng)公司作為推進我國國民經(jīng)濟建設(shè)的主力,在構(gòu)建懲防體系方面的任務(wù)非常艱巨。但是,現(xiàn)階段很多電網(wǎng)企業(yè)的監(jiān)察部門的工作還很不完善。有的公司在紀(jì)檢部門的人員配備很少,人員素質(zhì)也有待提高;甚至有的公司還沒有設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu)。比如,有些公司的監(jiān)察人員參與到招標(biāo)采購活動的執(zhí)行和決策中去。不僅要負(fù)責(zé)采購活動,還要負(fù)責(zé)采購內(nèi)容的監(jiān)督和檢察。過大的工作量就導(dǎo)致他們沒有時間進行深層次的監(jiān)督工作,這對于公司的發(fā)展起到了很大的限制作用。

三、進一步加強對物流招標(biāo)工作中反腐倡廉機制的監(jiān)督和管理措施

1.發(fā)揮教育的基礎(chǔ)作用,加強物資招標(biāo)工作中的黨規(guī)黨紀(jì)教育

一方面,公司每年都要定期開展為期一個月的黨規(guī)黨紀(jì)教育月活動,引導(dǎo)各級干部自覺遵守黨的政治紀(jì)律和組織紀(jì)律,將十和南方電網(wǎng)公司反腐倡廉建設(shè)工作的會議精神深入的貫徹下去,加強愛國主義教育和黨性修養(yǎng)。重點解決一些領(lǐng)導(dǎo)干部在思想上、工作上以及生活上的一些作風(fēng)問題,增強他們防腐拒變和廉潔自律意識。另一方面,嚴(yán)肅黨規(guī)黨紀(jì),加強作風(fēng)建設(shè),提高政策的執(zhí)行力度,始終把維護黨規(guī)黨紀(jì)工作放在首位。對黨意識不強、沒有按照辦事的人以及違章黨紀(jì)規(guī)定行為的人要予以堅決的糾正,以確保黨的紀(jì)律性和規(guī)范性。

2.將反腐倡廉機制實踐落實到各個部門,使其標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化的運行

在強化企業(yè)員工的反腐意識之后,在落實實踐工作中,我們采取化整為零的方式,將反腐工作責(zé)任和任務(wù)分布到各個部門去。各個相關(guān)的責(zé)任部門都要嚴(yán)格的按照反腐工作規(guī)程展開工作,力求將反腐倡廉建設(shè)融入到管理、業(yè)務(wù)以及各部門的日常工作中去。最后,公司的紀(jì)檢監(jiān)察部門要對各個負(fù)責(zé)部門的效果是否滿足要求進行檢查和評估。

3.加強懲防體系建設(shè),充分發(fā)揮各部門的聯(lián)合

監(jiān)察作用,將反腐倡廉工作進一步深入貫徹反腐倡廉工作要想取得成功,建設(shè)一支精通業(yè)務(wù)、廉潔高效,并且相對獨立的紀(jì)檢監(jiān)察隊伍是關(guān)鍵。鑒于我國現(xiàn)在企業(yè)紀(jì)檢監(jiān)督工作人員業(yè)務(wù)能力和素質(zhì)相對較低的情況,我們要結(jié)合電網(wǎng)公司招標(biāo)采購活動中的采購人、供應(yīng)商和機構(gòu)等多方面的實際情況,建立一個能夠充分對多方當(dāng)事人進行聯(lián)合監(jiān)督工作的紀(jì)檢監(jiān)察部門。通過紀(jì)檢監(jiān)察部門對采購活動中的腐敗環(huán)節(jié)和源頭進行預(yù)防和監(jiān)督,達(dá)到未雨綢繆、防范于未然的效果,切實的推動防腐倡廉工作的深入開展。

4.加強工作的懲處,深化糾風(fēng)和行風(fēng)建設(shè)

對于各級管理人員的貪污受賄、腐化墮落、、以及違規(guī)交易等造成國有資產(chǎn)流失的事件進行嚴(yán)肅的調(diào)查和查處,并依照法規(guī)法紀(jì)追求違紀(jì)人員的責(zé)任。在預(yù)防腐敗行為的工作中,我們可以在電網(wǎng)公司中推行“雙合同制”。即員工在簽訂經(jīng)濟合同的同時還要簽訂廉潔合同,建立誠信檔案,這樣會使企業(yè)的信用體系得到完善和提高。

四、加強招標(biāo)采購活動中的廉政風(fēng)險防控和管理

篇（5）

為了適應(yīng)集中采購業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高效率，防范風(fēng)險，淄礦集團把采購過程與合同執(zhí)行前后拆開，由運營支撐部門負(fù)責(zé)合同簽訂后的集采執(zhí)行。隨后根據(jù)集采業(yè)務(wù)的發(fā)展，將需求管理也獨立出來，供應(yīng)商和質(zhì)量、稽核管理分別由專門機構(gòu)負(fù)責(zé)，使得獨立后的每個環(huán)節(jié)都能夠做精、做深。目前，廣東移動已經(jīng)打造出了需求、實施、執(zhí)行、內(nèi)控、供應(yīng)商管理相分離的“五環(huán)相扣”的采購運營體系，有效地提高了效率，降低了風(fēng)險。

二、“五環(huán)”體系制定思路

分工能帶來各環(huán)節(jié)專業(yè)化能力的提升，并提高生產(chǎn)效率，但分工同樣也會帶來協(xié)作問題，影響效率經(jīng)，只有分工后帶來專業(yè)化能力的提升，且各環(huán)節(jié)前后協(xié)同，才是高效運作的分工，才是合適有益的分工。基于這一研究思路，淄礦集團從專業(yè)分工出發(fā)，搭建了“五環(huán)相扣”的高效率、低風(fēng)險采購運營體系，即主要將采購管理按專業(yè)劃分為需求管理、采購實施、合同執(zhí)行、內(nèi)控稽核、供應(yīng)商管控五個相互獨立的環(huán)節(jié)，通過專業(yè)的分工和高效的協(xié)作提高生產(chǎn)效率。

（一）加強需求管理

需求管理由被動接收調(diào)整為主動開展，前端由需求歸口管理部門把控需求合理性、審核需求，建立統(tǒng)一的技術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)語言；后端由需求管理科室統(tǒng)籌需求、把控進度。歸口管理部門與需求管理科室之間通過統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一語言，解決技術(shù)部門與采購部門之間的語言隔閡，保障項目的快速實施。

1.精細(xì)分工，強化需求歸口管理

深化需求歸口管理，建立采購目錄的管理映射關(guān)系，明確產(chǎn)品級的省本部需求歸口管理部門，細(xì)化需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的分工界面，完善需求歸口管理的工作模式與工作流程，進一步加強需求整合，推進由需求歸口管理到集中管理的轉(zhuǎn)變，建立季度和月度供需對接機制：通過季度和月度需求對接，提前跟蹤和預(yù)測需求，及時反饋存在的困難和問題，加強需求的動態(tài)化管理。

2.崗位獨立，采購需求集中管理

將需求管理崗位獨立，使得項目經(jīng)理可以集中精力考慮如何對需求進行管控，不再局限于之前自己負(fù)責(zé)的幾個產(chǎn)品，而是站在全局的高度，以品類為維度，統(tǒng)籌需求，進行需求分析整合。一方面逐步整合個性類似的需求，減少采購項目數(shù)量，優(yōu)化采購資源配置。另一方面將需求后評估納入供應(yīng)鏈績效考核體系，考察需求偏離度、需求整合度、突發(fā)需求次數(shù)、需求上報及時率等要素。

（二）采購實施

采購實施獨立分工后，廣東移動主要通過搭建品類管理體系，設(shè)置品類經(jīng)理，實現(xiàn)各品類的專業(yè)采購管理，同時通過制定標(biāo)準(zhǔn)化模板，進一步提高采購實施效率。

1.品類管理，提高能力

以品類管理為抓手，加強前端技術(shù)、供應(yīng)商尋源、市場環(huán)境分析、采購策略分析等主要采購環(huán)節(jié)的介入，通過鍛造品類經(jīng)理的專業(yè)能力來提升采購實施的生產(chǎn)效率。

2.標(biāo)準(zhǔn)化模板，提高效率

為了進一步提高采購效率，淄礦集團持續(xù)開發(fā)采購標(biāo)準(zhǔn)化工具，以采購品類標(biāo)準(zhǔn)化為抓手，歷經(jīng)請購模板標(biāo)準(zhǔn)化、合同標(biāo)準(zhǔn)化、流程標(biāo)準(zhǔn)化、文件標(biāo)準(zhǔn)化、采購策略標(biāo)準(zhǔn)化和模版標(biāo)準(zhǔn)化、基本形成了一套較為完善的采購標(biāo)準(zhǔn)化工具。

（三）集采執(zhí)行

在配額專人管控的，采購過程實施與結(jié)果分配職權(quán)分離。由采購實施項目經(jīng)理將集中采購結(jié)果的供應(yīng)商及規(guī)模數(shù)量、單價、總額移額管理員，再由配額管理員進行配額分配管理。同時配額管理員每月對所有配額的數(shù)量、金額、期限進行分析并預(yù)警，對于配額數(shù)量達(dá)到預(yù)警線的產(chǎn)品，制定解決方案通報和預(yù)估解決時間，通過對整體配額的標(biāo)準(zhǔn)化、精細(xì)化管理，有效地避免了配額斷檔情況的發(fā)生，更好地支撐了全集團公司生產(chǎn)。

1.“定期分配+資源池投放”的管理模式

在配額管控過程中，針對產(chǎn)品執(zhí)行不均衡、配額下單不及時等問題，淄礦集團制訂了“定期分配+資源投放池”配額分配方式，按季度進行分配并滾動回收，輔以緊急追加流程，更準(zhǔn)確、及時地滿足地市及各部門的配額需求，提高配額使用效率，有效避免了各供應(yīng)商配額執(zhí)行不均衡或配額下單不及時等情況的發(fā)生。

2.基于品類特性分類的精細(xì)管理模式

隨著集采范圍擴大，配額管控的產(chǎn)品和服務(wù)差異化逐步突顯，廣東移動進一步加強精細(xì)化管理，根據(jù)配額產(chǎn)品服務(wù)類別、需求數(shù)量、采購頻次等因素，將配額分為通用、常規(guī)、關(guān)注、統(tǒng)籌。

3.配額主動預(yù)警模式

對執(zhí)行超過70%的配額或有效期不足100天的框架合同系統(tǒng)自動預(yù)警，同時對于超配額執(zhí)行或超有效期執(zhí)行的采購訂單自動攔截，使其無法創(chuàng)建，對于包含非標(biāo)物料的訂單自動風(fēng)險提示，提升審批層級。

（四）內(nèi)控稽核

內(nèi)控管理體系主要通過建立事前、事中、事后三道風(fēng)險防線防控風(fēng)險。

1．事前制度建設(shè)

在事前主要是從制度入手，通過優(yōu)化采購規(guī)章制度、強化風(fēng)險管控舉措，為采購提供風(fēng)險防控制度保障。

2.事中風(fēng)險地圖

在事中主要從采購尋源主流程、采購物流關(guān)鍵管理領(lǐng)域和關(guān)鍵人員管理三個方面入手，由“點”連“線”到“面”，形成風(fēng)險地圖，為采購實施人員提供風(fēng)險指引。

3.事后巡檢機制

在事后主要通過例行巡檢機制，發(fā)現(xiàn)采購實施和合同執(zhí)行階段存在的不足，通過剖析問題、解決問題，沉淀經(jīng)驗教訓(xùn)，指導(dǎo)下一期采購工作，使采購工作逐步趨于完善。

（五）供應(yīng)商管理

隨著市場規(guī)模的逐步擴大，合作的供應(yīng)商規(guī)模也日漸增加，為了更好地歸口管理供應(yīng)商，淄礦集團將供應(yīng)商管理職能從運營支撐職能中剝離出來，通過對供應(yīng)商的分級分類管理，搭建起獎懲分明的供應(yīng)商管理體系。

1.懲罰機制

懲罰機制主要是借助供應(yīng)商黑名單和灰名單管理來實現(xiàn)，通過黑名單和灰名單的常態(tài)化管理，凈化招標(biāo)采購環(huán)境，驅(qū)動供應(yīng)商理性競爭。

2.獎勵機制

獎勵機制主要是針對服務(wù)態(tài)度好、履約能力強的供應(yīng)商，為其提供相關(guān)優(yōu)惠政策以及質(zhì)量快檢、付款提速、服務(wù)站VIP通道、訂單融資加速服務(wù)、提高到貨款比例等優(yōu)惠措施。

3.后評估機制

篇（6）

中圖分類號：F23

文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198（2013）09-0116-03

當(dāng)前，由于涉及面廣泛，國際和國內(nèi)對服務(wù)采購尚沒有準(zhǔn)確的界定，有的采用排除和歸納法，將其定義為“組織對除貨物和工程以外的其他企業(yè)需求對象進行獲取的過程”。本文將服務(wù)采購歸納為“組織對技術(shù)研發(fā)、技術(shù)服務(wù)、專業(yè)咨詢，工程設(shè)計、工程施工、工程監(jiān)理，以及具有一定執(zhí)行周期的維修、維護保障，會議、培訓(xùn)、物業(yè)管理和其他服務(wù)的獲取過程”。

與貨物和工程物資采購相比，服務(wù)采購的標(biāo)的具有無形性、無法存儲性、易變性、生產(chǎn)過程復(fù)雜等屬性。因此，服務(wù)采購具有難以控制其多大程度上能滿足采購需求，難以確定服務(wù)范圍和要求，以及難以控制服務(wù)提供的進度和風(fēng)險等特點。

采購管理不僅從根本上影響著企業(yè)的經(jīng)營成本，更是關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)效率和經(jīng)營質(zhì)量。當(dāng)前，以采購服務(wù)為主的單位如科研機構(gòu)，采購管理工作相對于核心業(yè)務(wù)在其工作體系中往往處于非常末端的從屬地位，整體力量薄弱，而生產(chǎn)性企業(yè)又以采購貨物和物資產(chǎn)品為主，對服務(wù)采購?fù)凑肇浳锖臀镔Y采購模式進行管理，這些都不利于有效開展服務(wù)采購管理，充分發(fā)揮采購的價值貢獻。筆者希望通過此文探索如何將全面控制工作與服務(wù)采購管理有機結(jié)合起來，通過加強服務(wù)采購全面控制來提升采購管理水平，更好地為企業(yè)發(fā)展服務(wù)。

1服務(wù)采購全面控制的內(nèi)涵

法國著名管理實踐家、管理學(xué)家法約爾（H.Fayol）提出管理包括計劃、組織、指揮、協(xié)調(diào)和控制等五大職能，其他其它專家也有將管理職能歸納為計劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)和控制等四大職能，不管是“五大職能說”還是“四大職能說”，控制均是其中的一個重要方面，足見其在管理中的重要地位，本文中的“全面控制”即以提高效能為中心，實行全員工、全過程、全方位的“大控制”。“全員工”即企業(yè)或組織中主管采購工作的領(lǐng)導(dǎo)、采購需求單位和采購管理部門參與服務(wù)采購的全體員工；“全過程”即貫穿采購需求提出、需求設(shè)計、可行性論證、立項審批、招評標(biāo)、談判簽約、合同執(zhí)行、成果驗收、服務(wù)后評價等環(huán)節(jié)的采購全生命周期；“全方位”即以費用控制、進度控制、質(zhì)量控制、風(fēng)險控制和績效管理等為核心，控制工作覆蓋服務(wù)采購活動的所有重要方面。

2全面控制在服務(wù)采購中應(yīng)用的措施

2.1提高對服務(wù)采購全面控制的認(rèn)識

2.1.1實現(xiàn)采購管理理念創(chuàng)新

第一，以科研單位為例，要改變以往只重視科研管理而忽視經(jīng)營管理和采購管理的觀念，在企業(yè)管理中賦予采購管理關(guān)系自身發(fā)展和核心競爭力提升的重要地位；第二，要充分發(fā)揮科研單位特長，努力把“嚴(yán)、慎、細(xì)、實”的科研精神融入采購管理的各方面，追求卓越，一絲不茍；第三，要樹立“以控制為導(dǎo)向”、“系統(tǒng)化運作”和“精細(xì)化管理”等理念，開展全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的采購控制精細(xì)化管理，實現(xiàn)采購工作科學(xué)化、規(guī)范化、程序化。

2.1.2實現(xiàn)采購管理組織機構(gòu)創(chuàng)新

服務(wù)采購單位可以充分考慮自身人力資源結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，建立與自身實際相適應(yīng)的采購管理組織機構(gòu)。筆者所在單位在成立單位采購委員會的基礎(chǔ)上，將采購管理、費用控制和法律管理三項職能通過商務(wù)合同管理部門融為一體，而不像其它單位分別設(shè)立采辦部、費控部和法律部，從而可以促進相關(guān)工作的有效統(tǒng)一，尤其是實現(xiàn)現(xiàn)實中經(jīng)常“對立”的采購職能與法律管理職能的融合，在提高效能和風(fēng)險控制等方面獲取“1+1>2”的效果；此外，專門組建常設(shè)的采購控制工作組，將采購需求單位人員納入到采購全過程控制工作中，增強控制效果。

2.2開展以全面控制為導(dǎo)向的服務(wù)采購管理體系建設(shè)

2.2.1采購管理體系建設(shè)

服務(wù)采購單位應(yīng)緊緊圍繞充分挖掘內(nèi)部潛力，有效利用外部資源；規(guī)范采購行為，降低采購成本；增強風(fēng)險控制能力，提高采購綜合效能等目標(biāo)，通過分類、整合采購管理工作內(nèi)容，積極開展涵蓋采辦立項管理、招評標(biāo)管理、合同管理、供應(yīng)商管理、采辦控制等內(nèi)容的采購管理體系建設(shè)，不斷提升服務(wù)采購管理水平，提高采購管理貢獻價值。

2.2.2采購控制體系建設(shè)

在服務(wù)采購管理過程中，尤其要突出“控制”的導(dǎo)向作用，使全面監(jiān)督和全面控制成為采購管理的重要內(nèi)容和手段，在采購控制內(nèi)容、控制程序、人員隊伍建設(shè)、垂直管理和橫向溝通協(xié)作、評價考核等方面形成一套完整的運作體系。采購控制體系應(yīng)成為采購管理體系的重要子體系，并以費用控制、進度控制、質(zhì)量控制、風(fēng)險控制和激勵管理等控制為工作重點，采購管理體系其它子體系的各項工作均應(yīng)以控制子體系的各項控制為導(dǎo)向。

2.2.3管理制度體系建設(shè)

全面控制的順利實施需要與之相適應(yīng)的制度體系作為后盾，服務(wù)采購單位可積極開展內(nèi)控制度體系建設(shè)，重點按照“制度、管理辦法、實施細(xì)則”三級開展結(jié)構(gòu)清晰、層次分明、表意明確的“采購管理內(nèi)控制度體系建設(shè)”，有條件的單位可積極開展與采購管理密切相關(guān)的“法律管理內(nèi)控制度體系建設(shè)”，為全面控制在服務(wù)采購管理中的應(yīng)用奠定堅實的制度基礎(chǔ)。筆者所在單位通過采購管理和法律管理兩個內(nèi)控制度體系建設(shè)，將原有的6項采購管理規(guī)章制度豐富、細(xì)化為了3項基本制度、12項管理辦法、9項實施細(xì)則共24項采購管理核心管理規(guī)定，大大增強了管理規(guī)定的清晰度和可操作性，增強了使用效果。

2.3全面控制在服務(wù)采購中的具體應(yīng)用措施

2.3.1積極開展費用控制精細(xì)化管理

（1）建立和完善采購標(biāo)準(zhǔn)價格體系。

標(biāo)準(zhǔn)價格體系的建立對指導(dǎo)采購合理定價具有重要作用，服務(wù)采購單位可以通過統(tǒng)計分析以往合同成交數(shù)據(jù)和橫向?qū)Ρ仁袌鰞r格來建立標(biāo)準(zhǔn)價格參考體系，有條件的單位還可以組織編寫各類服務(wù)價格的《定額標(biāo)準(zhǔn)》。例如，筆者所在單位按內(nèi)陸和沿海地域劃分，制定公司、事業(yè)單位、高校的高中初級人員標(biāo)準(zhǔn)人工費率；按二維、三維、疊前、疊后技術(shù)要求分別建立地震資料處理、解釋和處理解釋一體化的每公里（平方公里）標(biāo)準(zhǔn)綜合單價；同時，編制了涵蓋海洋工程設(shè)計、海洋工程預(yù)制、海洋工程涂覆、物探采集與勘察、鉆井、完井、修井機費用等費用定額的《海上油（氣）田工程建設(shè)施工定額》標(biāo)準(zhǔn)。依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)價格參考體系和《定額標(biāo)準(zhǔn)》控制預(yù)算的編制，并進行合同價格談判，可有理有據(jù)地遏制供應(yīng)商的虛報高價，促進采購成本的降低。

（2）設(shè)置招標(biāo)率紅線，嚴(yán)格控制單一開源采購。

通過嚴(yán)格控制單一來源采購，逐步提高邀請招標(biāo)等競標(biāo)方式采購的比例，可以很好地促進價格競爭。筆者所在單位對各所屬單位的服務(wù)采購招標(biāo)率設(shè)定最低值限制，并將其納入到各單位的質(zhì)量目標(biāo)和績效考核指標(biāo)中，促進通過競標(biāo)方式采購的項目比例得到了大幅提升，很好地發(fā)揮了市場化價格競爭機制的作用。

（3）實施“年度協(xié)議”采購。

對于一年內(nèi)多次合作的供應(yīng)商，服務(wù)采購單位可以像貨物采購一樣，推行技術(shù)服務(wù)“采購年度協(xié)議”計劃，這樣一般既可以“穩(wěn)定委托關(guān)系、簡化委托流程”，又可以取得一定比例的服務(wù)價格優(yōu)惠，并且與供應(yīng)商建立互利共贏的戰(zhàn)略合作關(guān)系，有利于促進供應(yīng)商按時保質(zhì)保量完成委托任務(wù)，間接促進采購成本的降低。

（4）實施同類專題聯(lián)合集中采購。

對于在各個項目中均會發(fā)生的同類服務(wù)采購可采用聯(lián)合集中采購模式，筆者所在單位近年探索實施了“大區(qū)域、多項目、同專題”技術(shù)服務(wù)合并集中采購的采購模式，例如“某區(qū)域油氣田聯(lián)合開發(fā)前期研究”項目將以往多個油氣田開發(fā)項目均采購的工程地質(zhì)和工程物探調(diào)查、海洋環(huán)境質(zhì)量現(xiàn)狀調(diào)查、地震安全性評價等同類專題合并采購，相對以往同類專題通過不同項目分別采購，可有效降低動復(fù)員、差旅等重復(fù)支出的成本，獲取可觀的規(guī)模效益。

（5）積極開展采購需求標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計。

采購需求設(shè)計是采購費用控制的源頭，服務(wù)采購應(yīng)充分利用標(biāo)準(zhǔn)化的簡化原理，積極開展采購需求標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計。例如，通過開展海上平臺、組塊、生活樓、模塊鉆機標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計，在海上油氣田開發(fā)工程設(shè)計階段可以采購統(tǒng)一的設(shè)計服務(wù)，進而采購統(tǒng)一規(guī)格、統(tǒng)一型式的鋼材、設(shè)施等物資，既可獲得大量規(guī)模化采購效益、簡化后期建造和管理，又可大大降低采購管理工作量，節(jié)約采購管理成本。

2.3.2積極開展進度控制精細(xì)化管理

（1）加強采購全過程進度監(jiān)督。

技術(shù)研發(fā)具有高度的不確定性，供應(yīng)商供貨周期也具有高度的不確定性，因此作為服務(wù)采購方尤其是科研單位可采取多項措施主動開展進度控制工作來保證采購成果質(zhì)量。第一，組建采購監(jiān)督管理工作組，形成采購管理部門、采購需求單位、項目組三層采購監(jiān)控體系，開展從立項、招評標(biāo)、簽約到合同執(zhí)行、驗收、付款“采購全生命周期”的進度控制工作；第二，建立采購進度動態(tài)跟蹤和定期通報制度，對逾期項目進行催辦，對即將到期項目進行督辦；第三，通過提醒（預(yù)警）與警示并舉、績效考核管理等激勵手段確保進度控制效果。

（2）加強采購進度控制。

為加強招評標(biāo)和合同簽約環(huán)節(jié)的采購進度控制，可以通過《采購計劃進度控制表》，在采購立項通過審批后即確定商務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格限時完成發(fā)標(biāo)、收標(biāo)、評標(biāo)、談判、合同評審等各環(huán)節(jié)采購工作，并根據(jù)需要縮短收標(biāo)等環(huán)節(jié)用時，促進采購效率的提高。

2.3.3質(zhì)量控制精細(xì)化管理

（1）采購管理納入質(zhì)量管理體系。

質(zhì)量是企業(yè)發(fā)展的生命線，筆者所在單位在國內(nèi)石油業(yè)界最早將勘探研究、開發(fā)設(shè)計和技術(shù)研發(fā)等全線產(chǎn)品一次性納入ISO9001質(zhì)量管理體系并通過認(rèn)證，形成了具有海洋石油特色的科研質(zhì)量管理體系。為加強服務(wù)采購成果質(zhì)量控制，采購管理工作也按照相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)要求被納入了質(zhì)量管理體系中，通過開展采購管理自身質(zhì)量控制，避免因為采購不科學(xué)、不規(guī)范而影響采購產(chǎn)品質(zhì)量。

（2）加強采購技術(shù)指標(biāo)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)。

技術(shù)指標(biāo)和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)是技術(shù)類服務(wù)采購成果質(zhì)量的重要保證。在采購中，對于沒有國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)可遵照的，在招標(biāo)文件中必須列明具體、詳細(xì)的技術(shù)指標(biāo)，明確質(zhì)量控制措施；對有標(biāo)準(zhǔn)可循的，例如在工程勘察、工程設(shè)計等領(lǐng)域可建立技術(shù)和商務(wù)人員聯(lián)合比對、篩選、審核技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和工作標(biāo)準(zhǔn)的機制；此外，應(yīng)積極組織開展標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)進行采購、按標(biāo)準(zhǔn)進行檢查和驗收，保證采購產(chǎn)品質(zhì)量符合要求。

（3）加強對供應(yīng)商標(biāo)準(zhǔn)化管理。

以筆者所在單位為例，作為石油科研單位，我單位供應(yīng)商中各類公司質(zhì)量管理水平參差不齊、高校老師或具有高校背景的公司占很大比例，我單位通過建立標(biāo)準(zhǔn)化的供應(yīng)商考核、評價等管理機制，實現(xiàn)對供應(yīng)商服務(wù)質(zhì)量的持續(xù)、規(guī)范管理；并通過加強對供應(yīng)商工作監(jiān)督，促進供應(yīng)商建立標(biāo)準(zhǔn)化工作體系，做到高度重視標(biāo)準(zhǔn)、嚴(yán)格執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，甚至主動改進標(biāo)準(zhǔn)，提供更優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品。

2.3.4積極開展風(fēng)險控制精細(xì)化管理

（1）采購法律風(fēng)險審查。

經(jīng)濟合同具有重要法律地位，有條件的服務(wù)采購單位應(yīng)設(shè)置專職法律人員，并可將法律管理工作納入服務(wù)采購管理總體框架中，確立以采購文件、經(jīng)濟合同及相關(guān)規(guī)章制度法律審核為核心的采購法律風(fēng)險控制機制，力爭實現(xiàn)采購法律審核百分之百覆蓋，有效規(guī)避采購法律風(fēng)險。

（2）內(nèi)部風(fēng)險控制管理。

服務(wù)采購單位應(yīng)建立規(guī)范的供應(yīng)商數(shù)據(jù)管理、合同簽訂、合同驗收、應(yīng)付賬款、合同變更等采購流程及風(fēng)險控制點，持續(xù)開展采購內(nèi)控流程和控制點實質(zhì)性測試和符合性測試工作，識別可能存在的實質(zhì)性漏洞和待改進的一般性缺陷，有效地規(guī)避采購運行程序風(fēng)險。

3全面控制在服務(wù)采購中應(yīng)用效果

實踐證明，通過在服務(wù)采購管理中開展全面控制工作，可以有效降低采購成本、提高采購效率和服務(wù)質(zhì)量、增強風(fēng)險防控能力和促進企業(yè)核心競爭力的提高。

3.1有效降低采購成本，創(chuàng)造顯著經(jīng)濟效益

2012年，筆者所在單位通過預(yù)算控制精細(xì)化管理和合同定價控制精細(xì)化管理，直接節(jié)省采購資金5600多萬元，通過實施技術(shù)服務(wù)“采購年度協(xié)議”計劃取得近2500萬元價格優(yōu)惠，合計直接節(jié)資8100多萬元，2010年至2012年三年累計直接節(jié)資達(dá)1.96億元。

通過“大區(qū)域、多項目、同專題”技術(shù)服務(wù)合并集中采購，單某區(qū)域聯(lián)合開發(fā)一個項目的前期研究階段即可在采購工程服務(wù)時節(jié)省裝備動復(fù)原費用1880萬元，節(jié)省其它服務(wù)采購資金482.93萬元；此外，我國每年在海上建設(shè)大量的油氣開發(fā)平臺、生活樓、組塊，一般通過標(biāo)準(zhǔn)化設(shè)計，采購與第一座相同的第二座及之后的每座生活樓的設(shè)計服務(wù)可大幅節(jié)省40%至60%的采購費用。可見，通過在采購需求設(shè)計階段加強費用控制，可直接節(jié)省顯著的采購成本。

3.2有效縮短采購周期，創(chuàng)造寶貴時間價值

通過加強服務(wù)采購全面控制，不僅可以大幅提升采購及時率，還可以大大縮短采購周期和合同執(zhí)行周期，使獲得的成果更早地投入使用，獲取寶貴的時間價值，進而轉(zhuǎn)化為可觀的經(jīng)濟效益和搶占競爭至高點。

例如，2010年以來，通過開展采購控制，筆者所在單位在采購任務(wù)量大幅攀升而未增加采購管理人員的情況下，采購立項和合同驗收及時率均大幅提高了40%多，避免了采購逾期對項目正常運行帶來的不利影響；又如，隨著進度控制理念的強化，采購項目立項審批周期2011年大幅縮短至7.8天，2012年進一步縮短為5.7天，其它環(huán)節(jié)執(zhí)行周期也大幅縮短，為油氣田早日投產(chǎn)開發(fā)贏取了寶貴的時間資源。

3.3促進采購成果質(zhì)量的提高

通過開展采購方式控制，提高競爭性采購比例，增強了供應(yīng)商之間的相互競爭，促使供應(yīng)商提供更優(yōu)質(zhì)的技術(shù)成果；通過合同執(zhí)行全過程開展質(zhì)量控制、進度控制和風(fēng)險控制等精細(xì)化管理，推動了供應(yīng)商與采購方之間的深入技術(shù)溝通和相互協(xié)作，促進了采購成果質(zhì)量的提高。

3.4提升采購風(fēng)險防控能力

通過實施全員工、全過程、全方位的采購全面控制，可有效地防范供應(yīng)風(fēng)險、操作風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險和法律風(fēng)險，將各種采購風(fēng)險減少到最小，為企業(yè)既高速又健康穩(wěn)定發(fā)展提供有力的保證。

3.5促進科研生產(chǎn)核心競爭力的提高

以全面控制為導(dǎo)向的服務(wù)采購管理立足于在控制外委比例、充分挖掘內(nèi)部潛力的基礎(chǔ)上，有效地利用外部優(yōu)質(zhì)資源，使其更好更快地轉(zhuǎn)化為自有技術(shù)、促進自身水平的提升；立足于更加有效地使用采購資金，更大程度地提高采購成果質(zhì)量，獲取質(zhì)優(yōu)價廉的技術(shù)研發(fā)服務(wù)；立足于縮短采購和合同執(zhí)行周期、提升采購效率，創(chuàng)造寶貴時間價值；立足于提升采購管理水平和企業(yè)經(jīng)營管理軟實力，很好地促進了科研生產(chǎn)核心競爭力的提高。

參考文獻

[1]王利平.管理學(xué)原理[M].北京：中國人民大學(xué)出版社，2009.

篇（7）

關(guān)鍵詞：

采購管理；內(nèi)部審計；職校

三年來，僅從政府公開招標(biāo)評審專家審查投標(biāo)人財務(wù)狀況真實性，由原來審查投標(biāo)人的財務(wù)報告到現(xiàn)在審查投標(biāo)人的財務(wù)審計報告可以看出，職校內(nèi)部審計要點之一是對固定資產(chǎn)投資項目實行“采購—資金支付”循環(huán)審計，加強對采購工作的事前、事中、事后的過程審計。筆者以內(nèi)部審計為視角，就職校采購過程中存在的問題及采購管理辦法進行研究，期望給職校采購?fù)室恍﹨⒖肌?/p>

一、職校采購過程中存在的問題

1.政府采購預(yù)算編制不規(guī)范

政府采購預(yù)算審批的特點要求學(xué)校提前一年準(zhǔn)確而詳盡地制定下一年度財務(wù)預(yù)算，并根據(jù)預(yù)算編制完整、詳細(xì)的年度采購計劃，這對職校來說操作難度較大。一方面職校采購的品種多，很多技術(shù)更新發(fā)展非常快，很難提前一年提供技術(shù)參數(shù)、金額等完全準(zhǔn)確的采購計劃。另一方面政府采購預(yù)算編制時間較短，經(jīng)常出現(xiàn)資金的支出不明確、預(yù)算編制不夠精細(xì)化等問題。職校對資金是否合理科學(xué)地使用關(guān)注度不高，對政府采購項目科學(xué)認(rèn)證、市場調(diào)研較少，存在重復(fù)申報、預(yù)算方案執(zhí)行過程中批復(fù)資金嚴(yán)重不足或者富余等兩極分化現(xiàn)象。

2.對實訓(xùn)耗材采購程度不夠重視

隨著世界技能大賽以及各類項目的國賽、省賽層出不窮，職校參賽熱度有增無減，耗材的采購份額在職校采購工作中占據(jù)著重要的地位。實訓(xùn)耗材采購的方式?jīng)Q定了耗材的品質(zhì)，實訓(xùn)耗材供貨時間的緊湊性影響了參賽選手的實操次數(shù)，間接影響參賽成績，實訓(xùn)耗材采購所節(jié)約的資金可直接降低實訓(xùn)參賽成本。目前職校實訓(xùn)耗材采購還存在著耗材選購依據(jù)不充分、價格控制措施不到位、資質(zhì)審驗不嚴(yán)格、貨物配送服務(wù)不滿意等問題，成為降低實訓(xùn)耗材采購合理性、行業(yè)競爭不透明、資源效能低下等諸多問題的根源。

3.采購人員專業(yè)性不強

采購工作在職校起步較晚，很多職校沒有獨立的采購部門或者采購部門成立較晚，采購管理人員往往都是兼職或臨時調(diào)用，對人員專業(yè)素質(zhì)考慮甚少，擁有專業(yè)采購技術(shù)和能力、熟悉法律法規(guī)、了解職校管理模式而且熟悉市場各種產(chǎn)品性能和價格等的現(xiàn)代采購人才非常緊缺，與職業(yè)學(xué)校的實際需求存在較大差距。

二、職校采購管理辦法及監(jiān)督工作的對策

1.規(guī)范職校采購制度，合理選擇采購方式

以廣東省為例，2014～2016年，財政部、粵財廳等頻繁下發(fā)了各類管理制度改革意見、暫行辦法等政策文件。職校采購應(yīng)切合政策導(dǎo)向，及時修訂本單位的采購制度，合理選擇采購方式，明確公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等采購方式適用的范圍。在采購方式的選擇上，職校采購應(yīng)以公開招標(biāo)、網(wǎng)上競價、電商直購等采購方式為主導(dǎo)；規(guī)范使用邀請招標(biāo)方式、詢價采購；對于需求時間急、采購預(yù)算達(dá)到公開招標(biāo)采購限額標(biāo)準(zhǔn)的要靈活處理，嘗試使用競爭性談判和競爭性磋商；嚴(yán)格把關(guān)單一來源采購方式需求，組織專家論證并上報上級主管部門批復(fù)。

2.強化招標(biāo)文件的論證審核工作

2016年，教學(xué)設(shè)備采購預(yù)算金額達(dá)到50萬以上需選用政府公開招標(biāo)。招標(biāo)文件中設(shè)備的技術(shù)參數(shù)成為關(guān)注的焦點，技術(shù)參數(shù)是投標(biāo)人所投產(chǎn)品的參考依據(jù)，指向性的技術(shù)參數(shù)具有排他性，招標(biāo)過程中容易受到投標(biāo)人的質(zhì)疑投訴，嚴(yán)重者可能會導(dǎo)致流標(biāo)。強化招標(biāo)文件的論證審核工作，組織專業(yè)審核小組嚴(yán)格審核設(shè)備技術(shù)參數(shù)，以使用部門實際使用需求為落腳點，以確保采購不超預(yù)算為前提，以公允性為目標(biāo)，著重審查內(nèi)容的合法性和合理性。如：招標(biāo)文件是否符合相關(guān)法律、法規(guī)，是否體現(xiàn)公平、公開、公正的基本原則，有無歧視性內(nèi)容，招標(biāo)評分標(biāo)準(zhǔn)的合理性，設(shè)備購買后的質(zhì)保和維修情況等。通過嚴(yán)格的審核，使招標(biāo)到的設(shè)備在購買價格、技術(shù)特點、售后服務(wù)等方面得到保障。

3.學(xué)校內(nèi)部審計監(jiān)督貫穿采購、資金支付始終

依法依規(guī)合理采購，保證管理與服務(wù)公權(quán)力的正確行使，強化紀(jì)檢監(jiān)察審計貫徹采購流程、資金支付始終，從招標(biāo)文件編寫論證、采購結(jié)果公允性、合同條款的完整、公正性到資金支付程序的合法性，進行整個項目事前、事中、事后審計，如下圖所示。招標(biāo)文件論證審核內(nèi)部審計事前審計公開招標(biāo)中標(biāo)結(jié)果確認(rèn)招標(biāo)公示結(jié)果公示事中審計簽訂合同備案驗收資金支付校內(nèi)邀請招標(biāo)或詢價采購50萬元以上50萬元以下事后審計圖要審計是否按照事前確定的標(biāo)準(zhǔn)進行投標(biāo)人的資格審查，防止投標(biāo)人提供虛假資料。監(jiān)督開評、評標(biāo)、定標(biāo)的程序合法性，從專家人數(shù)合理性、專業(yè)對口性，過程是否全程記錄，是否有專家發(fā)表具有導(dǎo)向性的言論等方面入手，充分發(fā)揮審計人員功效，降低腐敗滋生點。近年來，職校內(nèi)部審計及上級監(jiān)管部門對實訓(xùn)耗材采購風(fēng)險防控意識增強，實訓(xùn)耗材的監(jiān)管將成為采購領(lǐng)域懲防體系的重點之一。

4.提高采購過程的公開透明度

職校采購管理工作要重視輿情導(dǎo)向，通過政府采購網(wǎng)站、學(xué)校網(wǎng)站做好采購項目事前、事中、事后的信息公開工作，提高采購過程透明度，接受社會的監(jiān)督。

5.建立供應(yīng)商誠信體系

建立職校供應(yīng)商誠信體系，明確管理、準(zhǔn)入、獎懲、淘汰等制度。嚴(yán)把供應(yīng)商準(zhǔn)入制度關(guān)，審查經(jīng)營資質(zhì)、年度審計報告、工作業(yè)績、有無行賄記錄證明等資料。與合格供應(yīng)商簽訂誠信承諾書，并建立供應(yīng)商誠信檔案，管理過程中以保障學(xué)校的合法權(quán)益為前提，強化供應(yīng)商誠信監(jiān)控，提高供應(yīng)商的廉潔、守法、自律意識，對刻意隱瞞不良記錄、肆意妄為、不服從學(xué)校管理的供應(yīng)商，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)列入黑名單，三年內(nèi)不允許參加學(xué)校項目采購?fù)稑?biāo)工作。

6.加強采購管理人員素質(zhì)培養(yǎng)

職校應(yīng)注重采購管理人才的培養(yǎng)，提升采購管理人員的專業(yè)采購技術(shù)和溝通協(xié)調(diào)能力。采購管理人員的能力影響著采購質(zhì)量與效率、風(fēng)險防控等諸多方面。可多走訪同類院校，探討采購管理經(jīng)驗，互相取長補短；組織采購人員參與采購管理系統(tǒng)專業(yè)培訓(xùn)，不斷提高思想政治素質(zhì)、專業(yè)基礎(chǔ)素質(zhì)，增強談判、溝通等能力，掌握新型采購方式。

三、小結(jié)

強化職校采購管理制度，提高采購人員素質(zhì)，切實做好職校采購工作。從內(nèi)部審計視角下職校采購管理研究總結(jié)為以下幾個方面：規(guī)范職校采購制度，合理選擇采購方式；強化招標(biāo)文件的論證審核工作；學(xué)校內(nèi)部審計監(jiān)督貫穿采購、資金支付始終；增強采購過程的公開透明度；建立供應(yīng)商誠信體系；加強采購管理人員素質(zhì)培養(yǎng)。

作者：王增娣 單位：廣東省技師學(xué)院

參考文獻：

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[2]邢昊昱.醫(yī)院醫(yī)療設(shè)備采購的規(guī)范化流程管理的探索[J].重慶醫(yī)學(xué),2016(12).

[3]沈慎涵.新形勢下的高校物資政府采購管理探討[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2015(14).

篇（8）

招標(biāo)采購工作紛繁復(fù)雜，從計劃申報開始，經(jīng)過采購策略制定、招標(biāo)文件編制、開標(biāo)、評標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)，最終與中標(biāo)人簽訂合同，在整個招標(biāo)采購過程中的每個環(huán)節(jié)都存在潛在的風(fēng)險，如果不能及時規(guī)避，將會給企業(yè)帶來巨大的損失。總部在“十三五”物資管理專項規(guī)劃中，明確將風(fēng)險防控機制建設(shè)作為未來五年專項規(guī)劃重點，并從健全風(fēng)險管理組織體系、完善風(fēng)險防控長效機制、完善風(fēng)險管理技術(shù)手段三種途徑推進風(fēng)險防控機制建設(shè)工作的開展。因此，如何通過規(guī)范工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)流程，制定風(fēng)險防范策略，建立風(fēng)險防控長效機制，健全整個工程服務(wù)類招標(biāo)采購風(fēng)險防控體系，最大程度降低采購過程中的風(fēng)險，防患于未然，顯得尤為重要。

一、國內(nèi)外招標(biāo)風(fēng)險防控現(xiàn)狀

（一）國外研究現(xiàn)狀

西方發(fā)達(dá)國家早在上世紀(jì)70年代開始，就已開展招標(biāo)風(fēng)險分析和防控研究工作。他們認(rèn)為任何工程都存在不確定性，會產(chǎn)生風(fēng)險，無論約定風(fēng)險由誰承擔(dān)，最后一般都是由建設(shè)單位承受，會影響企業(yè)投資及效益。因此需對風(fēng)險進行預(yù)測并量化。在招標(biāo)前，對風(fēng)險進行識別，然后對可能的風(fēng)險進行了分析量化。目前，西方發(fā)達(dá)國家招標(biāo)風(fēng)險防控不僅理論研究成熟，而且已初步形成了一套完整的招標(biāo)風(fēng)險防控體系，對控制項目安全、質(zhì)量、工期和造價起到了很好的作用。

（二）國內(nèi)研究現(xiàn)狀

我國市場經(jīng)濟發(fā)展時間較短，項目招標(biāo)風(fēng)險防控體系尚不健全。目前關(guān)于招投標(biāo)問題的研究主要集中在現(xiàn)狀和問題、招投標(biāo)方式方法和策略以及招投標(biāo)的風(fēng)險評估三個方面，對于招投標(biāo)風(fēng)險因素的識別、控制等方面的研究還比較粗淺，缺乏科學(xué)、系統(tǒng)的分析和研究。

二、基于流程的風(fēng)險點識別與評估

（一）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險識別

本文采用流程分析法，以業(yè)務(wù)流程為主線，對涵蓋開標(biāo)前、開標(biāo)、評標(biāo)、授標(biāo)、定標(biāo)、資料歸檔等各環(huán)節(jié)的全流程工程服務(wù)類招標(biāo)采購整體業(yè)務(wù)進行梳理，辨識各環(huán)節(jié)的風(fēng)險點，并對風(fēng)險點進行分類。風(fēng)險識別路徑如下：

第一步，梳理工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)內(nèi)的風(fēng)險相關(guān)流程（環(huán)節(jié)）。

第二步，針對風(fēng)險相關(guān)環(huán)節(jié)，梳理、分析環(huán)節(jié)內(nèi)風(fēng)險涉及的工作任務(wù)。

第三步，針對風(fēng)險相關(guān)的任務(wù)內(nèi)容識別風(fēng)險點，即產(chǎn)生風(fēng)險的具體業(yè)務(wù)行為或業(yè)務(wù)行為方式。

在此基礎(chǔ)上，邀請相關(guān)專業(yè)資深專家，結(jié)合自身實際工作經(jīng)驗，采用德爾菲法，對梳理的風(fēng)險點進行頭腦風(fēng)暴。

結(jié)合流程分析法和德爾菲法分析結(jié)果，共識別風(fēng)險點30個，其中開標(biāo)前環(huán)節(jié)風(fēng)險點9個，開標(biāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險點6個，評標(biāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險點9個，定標(biāo)及資料歸檔環(huán)節(jié)風(fēng)險點6個。

（二）業(yè)務(wù)流程風(fēng)險評估

為更好地加強對采購過程的管控，避免分析人員的主觀因素影響，提高結(jié)果的科學(xué)性和可靠性，文章參考概率風(fēng)險分析模型，結(jié)合風(fēng)險值量化理論，意將相關(guān)風(fēng)險要素（主要考慮風(fēng)險的不確定性，不利結(jié)果以及產(chǎn)生的影響程度等）進行量化處理，以各風(fēng)險要素的乘積來表示風(fēng)險，工程服務(wù)類招標(biāo)采購過程的整體風(fēng)險即為各環(huán)節(jié)的風(fēng)險值的代數(shù)和。

本文結(jié)合工程服務(wù)類招標(biāo)采購業(yè)務(wù)特點，將風(fēng)險損失類型劃分為效率風(fēng)險、法律風(fēng)險、輿情風(fēng)險及信息安全風(fēng)險，以風(fēng)險值量化理論為基礎(chǔ)，綜合考慮風(fēng)險發(fā)生頻率、風(fēng)險造成損失以及風(fēng)險點對整個流程的影響程度三個因素，設(shè)計風(fēng)險評估模型，具體公式如下：

[R=∑i（fi×di×kj）]

[fi]=發(fā)生風(fēng)險事件的頻率；[di]=風(fēng)險事件造成的損失；[kj]=該風(fēng)險點對業(yè)務(wù)流程鏈的影響程度；[R]衡量的是一定時間段內(nèi)多個批次招標(biāo)中形成的風(fēng)險，通過對[R]值的分析對比，針對不同等級的風(fēng)險制定對應(yīng)的風(fēng)險防控措施。

以開標(biāo)前環(huán)節(jié)任務(wù)分配風(fēng)險點、開標(biāo)環(huán)節(jié)投標(biāo)文件接收風(fēng)險點、評標(biāo)環(huán)節(jié)澄清風(fēng)險點、定標(biāo)及資料歸檔環(huán)節(jié)中標(biāo)異議違規(guī)風(fēng)險點為例，結(jié)合對歷史資料數(shù)據(jù)的分析和專家綜合打分，各參數(shù)取值及計算結(jié)果如下表：

以此類推，依次計算出其余二十六個風(fēng)險點的R值，從而得出全流程所有風(fēng)險點的風(fēng)險等級。同時，結(jié)合風(fēng)險發(fā)生概率和風(fēng)險影響等級對采購風(fēng)險作進一步的分析評估，可繪制工程服務(wù)類招標(biāo)采購全過程風(fēng)險一覽表，明確風(fēng)險管理的重點，為制定風(fēng)險防控措施提供參考。

三、風(fēng)險防控措施研究

針對風(fēng)險管理中的監(jiān)控焦點，本文重點從制度修訂、技術(shù)完善以及人員培訓(xùn)三方面強化工程服務(wù)類招標(biāo)采購過程管控，分析研究如何在采購過程中避免風(fēng)險帶來的影響。

（一）建立招標(biāo)活動責(zé)任落實制

建立覆蓋招標(biāo)采購全業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部風(fēng)險制度體系，將風(fēng)險管理與管控融入集中采購流程、制度、職責(zé)等方面，從管理體制上控制風(fēng)險，使得招標(biāo)全過程實現(xiàn)科學(xué)管控、廉潔公正。

1、明確公司與委托招標(biāo)機構(gòu)各自法律義務(wù)

嚴(yán)格考核機構(gòu)，建立連帶的責(zé)任追究機制，責(zé)任機構(gòu)建立有效的內(nèi)部控制越權(quán)操作獎懲辦法，杜絕招標(biāo)現(xiàn)場項目經(jīng)理臨時交叉替代現(xiàn)象。

2、定期維護專家?guī)旒芭涮讬C制

及時清理、定期維護評標(biāo)專家、供應(yīng)商資質(zhì)業(yè)績核實或評估專家、供應(yīng)商產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督專家、監(jiān)察部監(jiān)督專家、法律專家等專業(yè)的專家?guī)欤晟瓶己恕⒃u估、獎懲制度，確保參與活動的專家從專家?guī)熘须S機抽取，并及時通知到人。

3、建立過錯問責(zé)機制

對招評標(biāo)工作中弄虛作假、違規(guī)操作等行為及時查處，嚴(yán)格問責(zé)；對監(jiān)督工作中推諉扯皮、慢作為、不作為、亂作為等行為實行“零容忍”，情節(jié)嚴(yán)重的給予經(jīng)濟與行政處罰。

（二）推進招標(biāo)采購信息化建設(shè)

隨著集中采購管理不斷深化，采購全流程各環(huán)節(jié)涉及的對象、數(shù)據(jù)、信息等不斷變更，采購過程管控不足以及業(yè)務(wù)功能模塊的缺陷導(dǎo)致了招投標(biāo)系統(tǒng)應(yīng)用效率低下，有必要通過對系統(tǒng)進行定期測試、改造以完善系統(tǒng)功能，確保信息系統(tǒng)在工程服務(wù)類招標(biāo)采購過程中的高效應(yīng)用。

1、用例庫建立

在招投標(biāo)系統(tǒng)測試中，用例庫的建立與測試能夠快速發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)中隱藏的問題，直接決定著系統(tǒng)測試的結(jié)果和效率。在用例庫建設(shè)時，首先要對系統(tǒng)需求及業(yè)務(wù)流程進行分析，便于指導(dǎo)用例設(shè)計；其次，將測試用例進行分類，且盡量考慮邊界、異常、性能的情況，便于發(fā)現(xiàn)更多的隱藏問題；隨后，建立測試用例庫，并進行測試用例的評審，以確認(rèn)測試過程和方法是否正確。

2、動態(tài)更新機制

招投標(biāo)系統(tǒng)因新增功能或更新需求會使得已有用例庫無法滿足現(xiàn)階段要求，因此用例庫必須要按時進行配套更新。在已有用例庫基礎(chǔ)上，建立用例庫動態(tài)更新機制，及時更新、豐富系統(tǒng)用例庫，便于工作人員快速、便捷的進行用例管理、變更未付、關(guān)聯(lián)復(fù)用，從而完善系統(tǒng)測試功能，提升信息系統(tǒng)應(yīng)用效率。

（三）招標(biāo)風(fēng)險防控培訓(xùn)

為了更好地提升風(fēng)控工作水平，加強風(fēng)險防控力度，定期對業(yè)務(wù)人員組織培訓(xùn)和教育顯得十分重要。結(jié)合工程服務(wù)類招標(biāo)采購全過程風(fēng)險一覽表，從多個維度來分析總結(jié)風(fēng)險防控培訓(xùn)如何覆蓋且有效解決現(xiàn)有及潛在的業(yè)務(wù)風(fēng)險點，將風(fēng)險事件作為實際案例在培訓(xùn)中加以分析，通過定期開展培訓(xùn)、宣貫，形成長效的風(fēng)險防控機制，進一步提升風(fēng)險管理水平。

四、結(jié)束語

公司每年采購規(guī)模巨大，涉及眾多供應(yīng)商的切身利益，公司集中采購一直是利益相關(guān)方關(guān)注的焦點、社會輿論關(guān)注的熱點，和公司廉政建設(shè)的難點，也是政府監(jiān)管及審計監(jiān)督檢查的重點。隨著集中采購集約程度的不斷擴大，集中采購資金量大、流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，涉及部門及人員廣，風(fēng)險貫穿于集中采購全過程。因此，必須對電力企業(yè)招標(biāo)采購業(yè)務(wù)風(fēng)險加以科學(xué)識別和評估，并在此基礎(chǔ)上采取相應(yīng)的防控措施，實現(xiàn)對采購全過程的有效管控，為持續(xù)提升物力集約化管理水平提供堅強保障。

參考文獻：

篇（9）

一、在采購成本方面

錢茜（2010）在《材料采購成本的控制研究》中通過對采購流程的分析、準(zhǔn)時采購模式、采購商品分類管理、引入價工程（VE）理念，四個方面對采購控制進行了系統(tǒng)分析，并提出了自己的獨特觀點，如在實際經(jīng)營中我們也有考慮到人的因素，即培養(yǎng)企業(yè)員工的主人翁意識和企業(yè)責(zé)任心。

吳旭（2011）以里理論分析的研究，提出了一系列的完善采購管理，提高效率，控制采購成本的計劃工作，如建立價格檔案和價格評價體系。同時一些降低材料采購成本的具體方法和手段，強調(diào)了計劃的重要性。

二、在采購模式方面

劉振海（2011）在《萊鋼：實現(xiàn)績優(yōu)化的采購管理》中運用實證分析法，以萊鋼為背景，研究了建立科學(xué)高效的采購供應(yīng)體制，強調(diào)了形成較為成熟的采購模式的重要性。并從需求計劃、合同、招標(biāo)等不同方面加強了采購程序規(guī)范化的要求。

唐怡錚（2005）通過《芻議完善集中采購內(nèi)部控制》介紹美國、加拿大、韓國、香港等不同國家和地區(qū)的集中采購制入手，以我國人民銀行為例，分析了我國人民銀行的集中采購制度，剖析影響集中采購的各種因素，進而提出防范腐敗、加強集中采購內(nèi)部控制建設(shè)的措施。

進一步的講，在防腐敗問題上倪井喜（2009）在《優(yōu)化內(nèi)控設(shè)計 預(yù)防采購腐敗》中通過對當(dāng)前中國企業(yè)采購腐敗現(xiàn)象的分析，以及借鑒跨國公司限制采購腐敗的實踐，從設(shè)計理念、健全內(nèi)控、優(yōu)化流程人才培養(yǎng)等方面，提出了企業(yè)采購內(nèi)控制度的設(shè)計思路。

同時，王亞東（2011）在《企業(yè)內(nèi)控建設(shè)應(yīng)注意的幾個問題》中，以新修訂的《會計法》為基準(zhǔn)，強調(diào)了影響內(nèi)部控制的幾方面因素：控制環(huán)境、關(guān)鍵控制點、風(fēng)險管理等，并在此基礎(chǔ)上提出內(nèi)部控制評價的六大原則。

吳長輝（2010）《原料采購風(fēng)險及其防控措施》中，以遼寧省撫順紅透山礦業(yè)有限公司為研究對象，從銅原料采購的角度分析了采購風(fēng)險包括來自企業(yè)外部的資源風(fēng)險、幾個風(fēng)險、欺詐風(fēng)險、質(zhì)量風(fēng)險和來自企業(yè)內(nèi)部的庫存風(fēng)險、銷售風(fēng)險等。并針對這些不定風(fēng)險提出了風(fēng)險管理措施等具有實際意義的理論方法。

宋麗娟（2009）在《企業(yè)增值采購研究》中，在哈佛大學(xué)商學(xué)院教授邁克爾.波特于1985年提出的價值鏈理論思想下，提出了采購價值鏈增值的重要性，并提出了相關(guān)的理論觀點及建議，諸如降低采購總所有權(quán)成本、降低庫存成本和管理費用等。

李思艷（2011）通過《淺談施工企業(yè)基于內(nèi)控系統(tǒng)下的物資采購管理》結(jié)合施工企業(yè)的實際，分析了建立物資采購內(nèi)控體系及物資采購風(fēng)險評估的必要性，并圍繞7個流程環(huán)節(jié)對企業(yè)物資采購內(nèi)部控制活動進行了闡述。

關(guān)于內(nèi)部控制建設(shè)的早期研究還有宋濤（2005）發(fā)表的《企業(yè)采購內(nèi)控制度的建設(shè)》此文章以提出了供應(yīng)系統(tǒng)的內(nèi)控制度建設(shè)的重點突出“控制風(fēng)險三道防線”，即完善自控、互控、監(jiān)控體系。并以山東鋁業(yè)股份有限公司為背景案例，提出了一系列行之有效的辦法。

三、在采購渠道分析方面

黃為一；范征（2008）聯(lián)合發(fā)表的《外商常用的采購渠道及民營小企業(yè)的對策分析》針對欲開拓國際市場的我國民營小企業(yè)在尋求國外客戶、與外商建立業(yè)務(wù)往來過程中的問題，總結(jié)外商采購我國產(chǎn)品常用渠道和民營小企業(yè)走向國際市場的有效途徑，分析民營小企業(yè)“走出去”過程中的經(jīng)驗教訓(xùn)，指出與外商接觸旭注意問題，探討民營小企業(yè)成功地走向國際市場的對策。

羅如學(xué)；尤妙娜（2009）共同發(fā)表的《基于供應(yīng)鏈模式下電子化采購研究》中，基于網(wǎng)絡(luò)發(fā)展的背景，應(yīng)用對比方式，考慮到傳統(tǒng)供應(yīng)鏈中的采購活動存在信息不對稱、需求反應(yīng)遲鈍及成本過高的一些因素，文章分析了采購工作實施電子化采購和信息化的必要性，同時闡述了在供應(yīng)鏈模式下實施電子化采購的核心思想，并提出了相應(yīng)的方案選擇和注意的問題。

Anoka Jokai（2009）于《Determinants and consequences of internal control in firms： a contingency theory based analysis》中通過對COCO.COSO等幾個框架的分析指出，每個組織要選擇最合適的控制系統(tǒng)時，必修考慮到意外事故的風(fēng)險是否切合權(quán)變理論。該文主要研究了檢驗這些風(fēng)險特點的選擇是否適應(yīng)他們公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和它是否會導(dǎo)致一些更加優(yōu)惠的有效性的評估控制管理。

Jan Colbert（2008）在《How to Monitor Internal Control》中指出一個有效地控制系統(tǒng)在合適的地方運用，風(fēng)險可以降至最小化。而將風(fēng)險降至最小化需要運用一種有效地風(fēng)險系統(tǒng)，同時還可以控制促進經(jīng)營和與經(jīng)營有關(guān)的信息的可靠性。此文中，作者指出了內(nèi)部控制的系統(tǒng)包括五個要素：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息和溝通、控制活動、監(jiān)控。

哈米的阿拉德（Philae）（2009）《內(nèi)部控制透視：理論與概念》中認(rèn)為內(nèi)部控制是管理層的平等與控制可以幫助管理者實現(xiàn)資源的與其有效管理的結(jié)果通過。并指出設(shè)計和建設(shè)有效的內(nèi)部控制不是一個簡單的任務(wù)，不可能是一個實現(xiàn)通過快速修復(fù)短套。于此討論了內(nèi)部文件的概念的不同方面的內(nèi)部控制和管理。

結(jié)論

過以上文獻綜述，我們可以得出以下結(jié)論：

對于各種內(nèi)部的控制機制，采購內(nèi)控可謂核心因素，采購價值可以說是基于時間和質(zhì)量的一種競爭，對價值流中不能增加價值的環(huán)節(jié)，要通過減少浪費來節(jié)約成本。不論是節(jié)約還是提高效率，采購的內(nèi)部控制，其中包括成本、管理、流程、定價、供應(yīng)商、渠道等各方面的控制都緊密相聯(lián)，每個環(huán)節(jié)的控制都要有科學(xué)的管理制度及方法。

通過國內(nèi)外文獻的研究，總結(jié)出采購控制在節(jié)約成本，提高效益，實現(xiàn)“增值”方面的中的角色性作用。采購內(nèi)控不是最新提出的課題，但隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，其模式也在不斷地更新?lián)Q代，新的理念層出不窮，采購的信息化、網(wǎng)絡(luò)化、自動化等形式結(jié)構(gòu)與理念，是現(xiàn)代企業(yè)不得不主動創(chuàng)新，改善管理，提高效益。尤其是特殊商品的材料采購對于企業(yè)的生存至關(guān)重要。（作者單位：河北經(jīng)貿(mào)大學(xué)）

參考文獻

[1]余麗生， 加強企業(yè)內(nèi)部控制的實踐與思考[J].財會研究，2011年11期

[2]劉振海， 萊鋼：實現(xiàn)績優(yōu)化的采購管理[J]. 企業(yè)界，2011年第4期

[3]錢茜， 材料采購成本的控制研究[J].中國外資，2010年1月第209期

篇（10）

為使合同簽訂履行過程中的風(fēng)險管理的目的有效實現(xiàn),實踐中,我們在合同風(fēng)險防范方面采取了抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié),強化薄弱環(huán)節(jié)、兼顧一般環(huán)節(jié)的這種較為有效的控制方法,進行了合同風(fēng)險跟蹤控制與防范管理的初步探索與實踐。

一、建立與完善合同風(fēng)險防控專業(yè)化管理機構(gòu)與配套制度

首先,為加強合同風(fēng)險防控管理,我們建立了合同風(fēng)險防控專業(yè)化管理組織機構(gòu),即在機關(guān)設(shè)立合同主管部門,并且配備具有經(jīng)濟法律專業(yè)背景的專職合同管理員,進行合同的風(fēng)險防控管理。同時,在基層單位也相應(yīng)配備經(jīng)過基本合同承辦專業(yè)培訓(xùn),又具備相關(guān)理工或管理類專業(yè)背景的兼職合同承辦員,配合合同承辦單位和合同主管部門,具體履行合同實施過程中的風(fēng)險防控職責(zé),形成了梯次配備較為合理的合同風(fēng)險防控管理組織機構(gòu)和專業(yè)化風(fēng)險防控人員網(wǎng)絡(luò)。

其次,根據(jù)合同風(fēng)險防控實際,制訂了如《合同(信用)管理實施辦法》、《物資采購管理辦法》、《設(shè)備、軟件資產(chǎn)管理辦法》、《合同項目責(zé)任跟蹤卡》等一系列合同風(fēng)險防控配套管理制度,使合同簽訂履行過程中的風(fēng)險防控管理有了明確的制度依據(jù)。

二、根據(jù)不同類型合同的特點,分別進行專業(yè)化風(fēng)險防控

基于對合同風(fēng)險以預(yù)防控制為主,最大限度減少風(fēng)險產(chǎn)生的指導(dǎo)思想,實踐中,我們分別根據(jù)不同類型合同的不同特點,對其簽訂履行過程中的主要風(fēng)險環(huán)節(jié)分類進行有針對性的風(fēng)險防范與控制。

1. 風(fēng)險防范管理前移,強化合同簽約的前期風(fēng)險論證

在實際工作中,我們特別注意合同風(fēng)險防控管理中的源頭風(fēng)險防控,即根據(jù)不同類型合同的不同特點,分類進行重點內(nèi)容不同的風(fēng)險前期論證,加強合同簽約前期的風(fēng)險防范力度。為此,我們專門成立了合同項目專業(yè)化論證組,旨在通過論證組內(nèi)多部門、多學(xué)科專業(yè)化人員在簽約前期,對對方資信、技術(shù)實力、產(chǎn)品或施工質(zhì)量、履約能力等進行前期的綜合分析與評價論證,把合同項目在簽約前期的可能風(fēng)險就盡可能地降低到最小的程度。

如在實踐中,我們通過對采購合同項目全過程潛在風(fēng)險環(huán)節(jié)的分析,確定其風(fēng)險前期論證的重點內(nèi)容為三個主要環(huán)節(jié),即:(1)對方經(jīng)營資信;(2)其產(chǎn)品質(zhì)量;(3)交貨能力。最終優(yōu)選出信譽好、產(chǎn)品質(zhì)量優(yōu)、交貨能力強的多個廠商作為備選供應(yīng)廠商,以備將來從中進一步優(yōu)選。

又如,通過對技術(shù)合同項目全過程中風(fēng)險控制環(huán)節(jié)的分析,我們確定其風(fēng)險前期論證的重點包括:(1)對方資信,其技術(shù)是否為其合法所有;(2)擬引進技術(shù)的適用可行性、先進完整性。最終選擇數(shù)家作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓的備選方。

再如,通過對工程合同項目全過程風(fēng)險控制環(huán)節(jié)的分析,我們確定其風(fēng)險前期論證的主要內(nèi)容為:(1)對方施工資質(zhì);(2)對方技術(shù)人員素質(zhì)和質(zhì)量管理體系;(3)已竣工和在建工程項目質(zhì)量情況。最終經(jīng)綜合分析與評價論證后,選擇若干合格的備選施工單位。

2. 針對不同合同的履行特點,分類分別采取針對性防控措施

不同類型合同,其履行中的風(fēng)險防控環(huán)節(jié)不同,采取的針對性防控措施亦有所不同。

如在采購合同履行過程中,我們重點對物資驗收環(huán)節(jié)進行風(fēng)險防控管理。為此,我們規(guī)定必須由專業(yè)技術(shù)、質(zhì)量監(jiān)督、物資使用等部門組成的驗收小組,才能進行物資的中間和最終驗收,必要時還可隨機抽樣送檢,防止不合格乃至假冒偽劣產(chǎn)品的流入,造成隱患和經(jīng)濟損失甚至事故的發(fā)生。

又如在技術(shù)合同履行過程中,主要是針對引進的技術(shù)能否達(dá)到約定質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)進行風(fēng)險防控管理,做到凡是正式引進的技術(shù),均需先行安裝試運行,對于試運行中存在的問題,經(jīng)對方作相應(yīng)改進后仍達(dá)不到約定主要質(zhì)量技術(shù)指標(biāo)的,不予出具驗收通過報告,嚴(yán)把引進技術(shù)驗收結(jié)算關(guān)。

再如在施工合同履行中,我們通過對施工中的主要風(fēng)險環(huán)節(jié),即:施工及建材質(zhì)量、工程量大小、工程中間和最終驗收環(huán)節(jié)加以嚴(yán)格的跟蹤控制,發(fā)現(xiàn)問題立即采取相應(yīng)防范措施,控制風(fēng)險的發(fā)生或擴大,做到最大限度地維護我方合法權(quán)益。

3. 加大合同結(jié)算前審查力度,控制資金流出最后一關(guān)的潛在風(fēng)險

不同類別的合同,其結(jié)算的依據(jù)不同,結(jié)算前的審查內(nèi)容與防控環(huán)節(jié)也有所差異。

如在施工合同結(jié)算前審查所采取的具體風(fēng)險防控措施為:結(jié)算前,為防止施工方虛報或重復(fù)計算工作量,先由專業(yè)技術(shù)部門會同工程造價管理部門對擬結(jié)算的工程量進行核定、確認(rèn)后,再由合同管理部門對照合同約定進行結(jié)算前的法律審查后,方可交由主管領(lǐng)導(dǎo)進行結(jié)算前審批,并辦理相應(yīng)的付款結(jié)算手續(xù)。