風險控制措施匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇風險控制措施范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

財務風險預警控制系統是對高校各項經濟活動中潛在的財務風險和財務管理指標進行實時監控的系統，它貫穿于高校經濟活動全過程，通過對管理對象分別制定相應的財務風險控制指標，以財務報表、預算指標及其他相關財務資料為依據，采用數學模型、比例分析等一般方法，達到整體控制風險的目的。高校應建立以動態監控資產負債率和現金流量等指標為主的風險預警控制系統。資產負債率制約著高校的發展規模與結構，同時高校的生存與發展也離不開一定的現金流量，要提高高校在市場中的競爭力，就必須在改善自身資產負債結構、優化現金流量兩方面下功夫。

風險預警控制系統的建立對高校確定長期發展思路意義重大。高校在確定其自身發展規模時應重視其規模的質量，即規模結構的合理性。其中，資產結構的合理性主要指：保持合理的現金儲備；重視資金的時間價值，加速資金周轉；流動資產、固定資產和其他資產保持合理的比例。負債結構的合理性主要指：能動態地根據自身實際，考慮現有資金以及未來的財務收支狀況，確定銀行融資規模與結構；動態地平衡短期、中期和長期的負債比率；動態監控資產負債率、流動比率、速動比率等財務指標。權益結構的合理性主要指：精心設計權益架構，重視投入產出率，增加自身的資本積累。此外，還要優化現金流，也就是主要通過建立有效的財務信息系統，強化財務預算管理，合理調度資金，加快資金周轉，提高投入產出率，動態平衡自有資金、借貸資金和預收資金的規模和結構，確保資金的邊際效用最大化。

二、規范債務管理控制

高校舉債規模是防范財務風險的關鍵。高校舉債規模涉及國家的有關政策和發展規劃，涉及舉債高校的辦學層次、辦學規模、學科建設、專業設置、管理水平以及學校所在地的經濟水平等因素，是一個相當復雜的問題。高校應立足自身條件，綜合多方面的因素，進一步規范債務管理，有效防范債務風險：（1）建立貸款監督機制。監督內容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。學校對貸款項目的論證必須實行“三公開”，即立項公開、論證公開、結果公開，自覺接受群眾、銀行、社會有關部門的監督，形成由主管部門牽頭，社會、銀行和廣大教職工共同參與的監督機制。（2）加強貸款資金使用和管理。高校必須加強貸款資金管理，形成一套“嚴格審批、專款專用、封閉運行、跟蹤監督、考核效益”的貸款資金使用機制，通過對貸款項目實行“目標分解、公開招標、責任落實、日常檢查、驗收考核”的辦法，形成對貸款資金的使用管理機制。（3）制定嚴格的還款計劃。貸款學校在安排年度收支預算時要考慮償債因素，將還款計劃納入單位的年度預算收支，保證還款資金來源。（4）通過“銀校合作”積極推進助學貸款業務的發展，以助學貸款力度的大小作為學校選擇開戶銀行的重要條件。（5）加強貸款管理與財務分析，建立項目管理責任制。應按照“統一領導、分級管理”原則建立貸款資金項目管理責任制。（6）建立有償備用金制度，通過有償備用金的設立和籌措，有效防范資金風險。

三、加強預算管理

高校預算是根據學校事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。預算管理要求高校加強對預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。一方面要求提高預算與事業發展計劃的關聯性，確保預算的有效性；另一方面要求提高預算的前瞻性，從而發揮預算在學校事業發展中的積極作用；此外還要通過行政手段保證預算的嚴肅性，通過加強預算管理，提高資金使用的計劃性。

四、健全內部控制

內部控制是保障管理目標實現的管理手段。健全完善的財務內部控制系統將有助于營造安全、高效的資金運行環境，有效實施資金安全防范，確保資金效益的發揮。

篇（2）

石油化工是以石油為原料生產化學產品的化學工業，安全生產時石油化工企業生存和發展的生命線，關系到國計民生，而在現實石油化工成產中，由于相關工作人員安全生產風險控制意識薄弱，沒有貫徹落實安全生產要求，石油化工企業在化學藥品開發、煤礦開采等方面發生的風險事故較多，給國家和人民的人身財產安全造成嚴重損失。因此，加強石油化工安全生產過程中的風險控制顯得尤為必要。

1安全生產風險控制概述

石油化工屬于高危行業，發生安全事故具有一定的必然性，但在生產過程中，進行嚴明的安全生產管理，嚴格控制生產流程，規范操作，可將風險發生率降到最低。一般可以從以下幾個方面來進行安全生產風險控制：第一，人的安全可靠性。對于生產過程每一個環節，工作人員需要嚴格遵守規范操作，保證自身安全；第二，設備的安全可靠性。設備是石油化工順利生產的重要決定因素，因而需要時刻保證生產設備安全穩定的運行狀態；第三；環境的安全可靠性。保障設備、人員所處環境的安全性，避免因環境因素引發安全事故；第四；制定合理的生產管理制度，紀律嚴明，避免因管理不當而引發安全事故。安全生產風險控制是指企業根據風險評價報表，制定并落實相應的風險控制措施，從而將安全生產風險控制在合理范圍[1]。一般風險控制措施包含兩個方面：第一，預防安全事故的發生，即在石油化工生產過程中做好預防措施，防患于未然；第二，控制故事損失擴大的措施，即在事故發生以后，采取一系列針對性的挽救措施，將事故控制在最小范圍，從而降低損失。

2安全生產風險控制措施

2.1安全生產風險控制措施內容

第一，采用先進工程技術手段實現安全生產，控制生產風險。工程技術措施是解決企業安全生產風險的優化方案，主要通過采用先進的工程技術手段來控制安全生產中的風險因素。例如，石油化工生產過程中易發生火災等安全事故，可采用防火工程、消防技術等先進技術措施，做好風險控制管理，從而有效降低安全事故的發生率；第二，提高安全生產管理水平。人為因素在石油化工安全生產中起著決定性作用，因而在生產過程中，要加強安全管理，制定標準設備管理制度、員工行為準則和崗位職責制度，實現一體化的管理，從而提高化工生產安全性；第三；提高操作人員的綜合能力。操作人員的專業能力和職業素質是影響石油化工安全生產的關鍵因素，企業需要提高操作人員的操作技術和職業道德素質，以此降低安全生產風險。例如，企業可開展思想道德教育講座、講壇等活動，利用多媒體技術播放優秀石油化工生產人員的工作事跡，以此對企業員工進行思想道德教育，增強員工的責任心；第四，加強個體防護措施管理。

2.2安全生產風險控制措施的制定與實施

安全生產控制措施是將風險程度作為參考依據，風險程度一般分為輕度風險、中度風險、重度風險。在制定控制措施時，要充分考慮到控制措施的可操作性、可行性、安全性和合理性。針對輕度風險，風險控制措施為：保持石油化工生產現狀，檢查生產設備，找出風險原因和解決方案，并作好記錄；針對中度風險，一般根據風險制定相應的管理制度，從而控制風險；針對重度風險，首先要整理重大風險改進措施清單，清單中需要包含風險名稱、風險現狀、風險級別、責任部門和相應的風險改進措施。同時，還要制定包含風險名稱、改進目標、改進指標、改進投入資金、實施時間和負責部門等條例的風險控制方案，嚴格按照風險控制方案執行風險控制措施，保證責任到人，以達到控制風險的目的。控制措施落實到位以后，還需要由該項目的負責人對實施結果進行審核評定，主要審核指標包括技術措施完成進度、完成質量和資金投入等，確保風險控制措施落實到位。

2.3風險信息更新

石油化工生產工藝繁多復雜，生產過程存在易燃、易腐、易爆炸以及有毒性等風險，易引發安全事故，因而企業要及時更新化工生產過程中的風險信息，以便做好防控風險措施，降低風險發生率。例如，企業每年定時對常規化工生產活動進行一次風險識別和風險評價[2]，主要審核過去的風險評價是否完善、是否全面包含企業生產各個環節以及相應的風險措施是否有效、是否需要擴充等，進行必要完善后制成風險評價報告。針對非常規性、作業復雜、危險性較大的生產活動，在每一次開工前就需要對生產活動進行風險評價工作，確保生產設備安全可用、生產環境適宜等，并將其制成可行性報告上報給上級領導，得到審批后才可作業。

3結語

石油化工屬于高危行業，也關系到國計民生，因而加強石油化工企業安全生產風險控制是十分必要的。企業可以從采用工程技術措施、提高安全生產管理水平、提高操作人員的綜合能力、加強個體防護管理等方面來提高化工生產過程中的風險控制。針對輕度風險、中度風險、重度風險等不同風險級別采取針對性的控制措施，并定時進行風險信息更新活動，以此降低企業化工生產風險發生率。

參考文獻：

篇（3）

對于現代企業來說，合同的建立與履行是其經營活動的最直觀體現，企業經濟效益的取得，也必須得到合同保障功能的支持。在企業的合同管理中，合同管理涉及的內容往往較為廣泛，包含的人與機構也較為復雜，這就使企業在合同管理中很容易出現各類風險，而為了盡可能避免企業因合同風險遭受損失，本文就企業合同管理中風險控制措施展開具體研究。

1企業合同管理風險控制的必要性

風險本身具有不確定性、不受人意志控制、必然性、偶然性等多方面的特點，而這些特點的存在，使風險的出現往往與企業初衷背道而馳。隨著經濟發展正式步入新常態的階段，我國也真正進入了產業轉型的關鍵時期，這一社會經濟大變革，雖然為很多企業帶來了進一步發展的契機，但企業所面臨的合同風險的復雜程度也將進一步增加，結合路偉國際律師事務所《中國五百強企業法律風險管理需求調查報告》，不難發現，合同風險控制的排位僅次于公司治理，位于企業風險管理需求的第二位。由此能夠看出，合同管理風險控制對企業的重要性，且企業要想實現可持續發展，也必須得到高質量的合同管理風險控制的支持。

2企業合同管理風險的主要形式

結合相關文獻資料與自身實際調查，本文將企業合同管理風險的主要形式概括為合同主體風險、合同程序風險、合同內容風險、合同履行過程風險4個方面。

2.1合同主體風險

對于企業合同管理風險中合同主體風險來說，這一風險的出現主要是由于我國現行法律對不同行業企業主體資格的要求不同。在我國當下大部分行業中，其主體資格只需要擁有營業執照便能夠獲得，但由于藥品、房地產開發、建筑施工和航空航天等行業，對主體資格的批準較為嚴格，這就使相關企業只有擁有相應的資質證書或是批準證書，才能在允許的范圍內進行經營活動。這雖然使很多行業的規范性由此得到了約束，但一些不具備相應主體資格的企業在簽訂合同后，往往會因自身主體不合格的影響，導致所簽訂的合同被撤銷甚至無效化，企業由此就很容易遭受經濟上的損失。

2.2合同程序風險

除了合同主體風險，合同程序風險也必須引起企業重視。合同程序風險的出現主要是由于我國法律在一些種類合同中，存在較為嚴格的審批程序，這就使很多合同因難以通過審核而被無效化，合同的法律效力由此得不到保障，合同相關的風險自然就很容易大量增加。對于我國當下的中外合資企業來說，其合同簽訂必須得到相關部門的批準方可生效；如果是建筑工程類的合同，則需要得到規劃審批與規劃許可證，這樣才能保證企業運營過程中不會突然出現合同無效、被撤銷的問題，因合同遭受相關部門處罰的問題也能夠得到較好的避免。

2.3合同內容風險

合同本身由合同條款與附屬文件組成，這里的合同條款主要包含數量、質量、違約責任和合同當事人名稱等內容，而附屬文件為雙方約定的各種圖、表、文字資料，這些內容共同組成了合同的主要內容。如果合同內容出現不完整的問題，合同簽訂的雙方就很容易因合同條款不明確等問題引發分歧，合同的執行也會因此受到負面影響，由此可見，合同內容對于合同正常履行的重要性，因此，企業也必須保證各項條款相互之間不存在矛盾與邏輯錯誤。

2.4合同履行過程風險

除了上述幾方面，合同履行過程風險也屬于企業合同管理風險的重要組成。在我國法律規定中，雙方簽訂的合同一旦生效，簽訂合同的雙方當事人就必須遵循誠實守信的原則，嚴格履行合同的要求，這樣才能保證相關合同真正服務于簽訂合同的雙方。但在具體的合同履行過程中，很多意外因素會直接影響合同的正常履行，這時，簽訂合同的雙方就必須通過溝通、協調為合同的履行提供支持，但在實際情況中，很多企業往往會私自修改合同內容，導致合同簽訂的目的往往難以實現，相關企業也很容易遭受經濟損失。

3企業合同管理風險的控制措施

為了能夠盡可能消除企業合同管理所面臨的諸多風險，筆者將結合相關文獻資料與自身實際工作經驗，對企業合同管理風險的控制措施進行詳細論述，這一論述主要圍繞深入研究法律、考慮對方當事人資信情況、防范合同簽訂過程風險、防范合同履行過程風險、實現合同管理信息化等。

3.1深入研究法律

雖然我國《合同法》相較于一些發達國家還存在不少疏漏之處，但《合同法》所規定的合同訂立原則、形式、生效、無效以及合同相關內容，已經能夠滿足我國大多數企業合同管理的需要。為此，相關企業必須深入了解《合同法》及相關法律，對合同做出的各項詳細規定，這樣企業在具體的合同簽訂過程中，才能規避可能造成合同撤銷、無效的風險，很多對企業不利的條款也能夠在法律武器的支持下，最大程度地降低風險。可以說，深入研究法律對降低企業合同管理風險、實現自身長期可持續發展，具有重要的意義。

3.2考慮對方當事人資信情況

為了能夠最大程度降低企業合同管理風險，考慮對方當事人資信情況這一風險控制措施，也必須得到相關企業的高度重視。具體來說，企業必須在合同簽約前，充分了解對方的當事人及企業，一般情況下，企業需要要求對方提供當年年檢的《企業法人營業執照》、生產許可證、授權委托書等證件的原件和復印件，而如果簽訂合同的對象為設計類企業，企業還需要要求這類企業提供資質等級證書等。在完成對合同簽約對象各項資質證書的檢查后，企業還必須對各類證書的復印件進行留存，這樣才能進一步避免企業合同管理風險。值得注意的是，如果企業將要簽訂合同涉及的金額較大、或是過于重要，企業還必須派專人到當事人企業所在地進行實地調查，以通過調查深入了解相關企業的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等信息。只有充分了解這些信息，相關大型合同管理的風險，才能實現最大程度的降低，企業的長期可持續發展，才能獲得更有力的支持。

3.3防范合同簽訂過程風險

在合同簽訂的過程中，企業首先需要對合同中的各項條款擬定與審查予以高度重視，這一環節在某種程度上可以視作企業合同管理風險控制的關鍵環節，為此，筆者建議企業結合合同的擬定實際進行風險防范。在我國實際交易活動的合同簽訂中，合同大多不會出現一起協商、共同起草的情況，乙方提供文本后、甲方進行審核補充，是合同擬定過程的常態，而結合合同擬定的實際情況。企業需要在合同審定過程中，做到用詞準確、約定明確、表達清楚、不存在歧義，由此避免含混不清和模棱兩可的問題，保證合同簽訂過程風險降到最低。

3.4防范合同履行過程風險

除了合同簽訂過程風險的防范，合同履行過程風險的防范同樣屬于企業合同管理風險控制的關鍵環節，在這一環節中，企業必須樹立良好的證據意識、及時簽訂變更協議，保證合同履行過程風險防范真正得以高質量實現。在樹立良好的證據意識中，企業合同管理部門必須在合同簽訂前及履行過程中，做好相關資料的收集與整理。這樣企業才能實時掌握合同履行情況，在合同糾紛發生時，有充足的證據支持，最大程度上保證企業利益不受損害。變更協議多出現于合同出現變更與疑問的情況，而為了保證這一協議的簽訂能夠真正發揮自身效用，變更協議同樣需要采用書面的形式。

3.5實現合同管理信息化

企業還可以通過實現自身合同管理信息化，更好地進行合同管理風險的控制，筆者建議相關企業要建立完善的合同管理系統，以此淘汰傳統的人工合同管理方式，這樣，企業合同管理將實現規范化與流程化，相關風險也將由此實現最大程度的降低。

4結語

本文在企業合同管理中風險控制措施展開的研究中，詳細論述企業合同管理風險控制的必要性、企業合同管理風險的主要形式、企業合同管理風險的控制措施等內容，希望這一系列內容能夠為相關企業合同管理更高質量地開展帶來一定啟發。

主要參考文獻

［1］劉瑋瑋.企業合同管理中風險控制措施探究［J］.財會學習,2017(10).

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【關鍵詞】

現代企業；財務風險；控制措施

目前，我國的市場經濟發展還不完善，因此企業在生產經營管理過程中存在財務風險也是客觀的、不可避免的。企業經營發展過程中的各種風險都會對其財務風險造成影響，進而影響到企業的正常生產和運行。因此，為了確保企業的正常生產和經營，必須要科學、合理、正確的管理和控制財務風險，以減少和防止企業因財務風險帶來的各方面損失。本文通過對企業財務風險成因的分析，就如何強化企業對財務風險的控制提出自己的建議和看法，以便促進企業對財務風險的控制能力和水平，推動企業的平穩、快速發展。

一、企業財務風險的成因

1、 企業風險意識不足

企業的財務風險是一種客觀存在，只要發生財務活動，就必然會存在財務風險。在實際的工作當中，許多企業的管理人員對財務風險的意識不足，認為只要掌管好資金的使用情況，就不會出現財務風險，這是錯誤的觀點。對財務風險的認識不足是企業財務風險的重要成因之一。

2、 缺乏合理的資本結構

企業的財務狀況可以根據其資產負債表分為三類。即：固定資產由大部分長期負債和長期自有資金籌集；流動資產購置由流動負債籌集；虧損造成全部自有資本以及部分負債的消失。這三種情況若在實際操作中處理不好，就極容易引發財務危機，繼而威脅到企業的發展。

3、 缺乏科學的財務決策

財務風險產生的主要原因之一就是財務決策的失誤。而缺乏科學、合理的財務決策正是造成決策失誤的基本原因。當前，我國的許多企業在進行財務決策時，普遍存在主觀決策和經驗決策的現象，使得決策常常發生失誤，從而引發財務風險危機。

4、 流動資產不足

充足的流動資產是企業在到期償還借貸債務時的重要保障和物資基礎。如果企業的流動資金的變現能力不強、流動速度過慢或是沒有足夠的資金來償還債務，則會導致企業的信譽形象受損，在造成企業過重債務負擔的同時還會對將來的資金借貸產生不良的影響，進而引發企業的財政危機。

5、 過高的資產負債率

目前，有些企業的資產負債過多，導致企業無法順利的進行債務的償還，從而導致企業出現資不抵債的現象，嚴重影響和威脅到企業的生存和發展。

二、加強企業財務風險控制的措施

1、 要增強風險意識，注意企業外部的環境變化

企業要在進行業務共享協作時，要注意供應鏈給企業內部帶來的外部威脅，增強對外部風險的抵抗和控制意識，注意企業外部的環境變化對企業內部造成的影響和威脅，從而避免外部風險對企業內部造成的沖擊，提高企業的內部財務風險控制。

2、 完善企業的內部控制制度

企業要加大力度完善內部控制制度，定期的對企業內部的資金往來賬目進行審計和檢查，以避免由于企業監管部門的管理不善而導致的資金挪用、資金體外循環以及等現象的發生，從而降低資金管理方面存在的風險。同時，要強化業務應收賬款的核算工作，對于企業應收賬款科目，要設置相應的輔助措施及時地反映應收賬款所含內容的變化與更改。此外，還應建立健全合同管理制度，對于業務發生單位的付款辦法、資金歸還方法、資金歸還期限及違約后的責任劃分做出明確的規定，以此增強企業上下員工的自我保護意識與法律意識。

3、 加大企業融資渠道的擴展力度

目前，很多企業由于流動周轉資金的不足，造成很多大型業務和項目無法順利的開展，嚴重影響著企業在行業內的聲譽和信譽。因此，企業要加大融資渠道的擴展力度，及時的、保量的為企業進行融資，以緩解企業周轉資金的緊張。在實際的工作當中，企業可以利用所開展的業務項目，選擇加速折舊的方式，以增加企業的利潤。同時，企業還可以根據自身的情況發行企業債券，針對一些周轉資金不足的情況，采取融資租賃的方式進行解決。此外，企業也可以與業務當事人或投資者進行BOT形式的合作，實現多方面的資金籌措。

4、 加強資金全面預算機制的建設

企業要大力加強資金全面預算機制的建設，積極制定企業內部的資金全面預算制度，以防范資金管理中出現的風險。例如，在財務業務發生之前，控制好資金的使用方向、范圍和金額，預算機制的編制要堅持以收定支的原則為指導，并對業務開展的全過程進行監督管理，以便減少資金的盲目投入和增加，降低企業的財務風險。

5、 加強統一的資金結算管理機構的建設

企業要加強對統一的資金結算管理機構的建立和健全，通過不斷的調整和完善資金結構，達到控制和管理財務風險的目的。在實際的管理過程中，企業可以通過以下幾個方面的措施來完善資金結算管理機構的建設。

1）要在資金結算機構的內部，建立統一的資金預算管理制度、資金劃撥審批制度以及資金管理風險預警制度等等。

2）企業要堅持實事求是的原則，根據自身企業發展的實際情況、業務管理者的設置以及財務業務的分布狀況等方面來構建資金結算機構。

3）要建立相應的監督管理機構，以便于管理人員對結算機構工作的全過程進行統一的監督和考查，防止違法行為的發生。

6、 加強財務信息化的建設

企業應從上到下的認識財務風險對企業財務管理工作以及經營發展的影響，明確財務信息化對增強企業抗風險能力和提高企業整體管理水平的重要性。要加大對財務信息化系統（如ERP系統）建設的資金投入和技術保障，統一企業各項管理政策、工作流程等方面的指導思想，加強全體員工對財務信息系統的認識學習和與理解掌握。同時，要注重風險數據的準備收集工作，規劃和統一各項財務風險數據倒入和核算等工作，以避免出現財務風險數據收集的失真性、錯誤性和延時性。

結語：

總之，企業的財務風險雖然是一種客觀存在，但它同時還具有一定程度的預見習和可控性。因此，企業在日常的生產經營管理中，要通過多種不同的方法和途徑加強財務風險的防范與控制，提高企業的抗風險能力，實現企業的利益最大化，從而確保企業平穩、快速、持續、和諧的發展。

參考文獻：

[1] 姜旭英，陳繼純.也談企業財務風險成因及對策[J].會計之友，2009（02）

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企業作為盈利性的經濟組織，企業的經營活動是通過一系列合同建立、履行來體現的。合同不僅僅是企業開展對外經營活動的重要聯系紐帶，同時也是企業取得經濟效益的重要保障，因此，在企業的經營管理工作之中合同管理是非常重要的內容。企業的合同管理包括的內容非常廣泛，涉及的人與機構也很多，在企業合同的每一個環節都存在著風險。企業的合同風險種類多樣，面對這些風險需要采取積極合理的措施來盡可能的避免合同風險帶來的損失，而這也是企業合同管理的核心工作內容[1]。

一、企業合同管理中風險的主要表現形式

在企業進行合同管理的過程中，其風險形式主要表現在以下的幾個方面上：

(一)合同主體風險

我國法律之中，對于不同行業的企業主體資格要求也不一樣，對很多行業的企業來講，除了需要獲得營業執照之外，沒有其他特殊的規定。但是對于藥品、房地產開發、建筑施工、航空航天等行業來講，不僅僅是需要取得營業執照，還需要在獲得營業執照之前獲得相應的批準證書或者是資質證書。同時，這些企業只能夠在批準證書或者是資質證書所允許的范圍內進行經營活動。合同簽訂的一個重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會使得合同無效或者是被撤銷，企業就會因此而受到經濟上的損失。

(二)合同程序風險

我國法律之中，對于某些類型的合同有著較為嚴格的審批程序，如果是沒有經過批準或者是辦理審批手續的合同，同樣不具備法律效力。例如對于中外合資企業就必須要經過主管部門的批準才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規劃審批并且獲得了規劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準或者是審批手續，那么就會使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應的手續。還有些合同還會因為受到行政主管部門的處罰而額外的多消耗一些費用。

(三)合同內容風險

合同的內容主要是由合同條款與附屬文件這兩個部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當事人的名稱或者是姓名、住所、數量、質量、違約責任等各項內容，附屬文件之中的內容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會因為某些條款沒有約定或者是約定不明確而導致雙方出現分歧，進而導致對合同的履行造成影響。同時，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項條款相互之間不能出現矛盾與邏輯錯誤，否則也會影響到合同的順利履行。

(四)合同履行過程中的風險

當合同生效之后，雙方當事人都必須要遵循誠實守信的原則對合同中所規定的義務進行履行。但是在履行的過程之中會容易因為各種想不到的意外因素對合同的正常履行帶來影響，有的時候也需要對合同進行一定的修改或者是變更。如果沒有經過雙方協商而擅自修改或者變更合同內容，也會導致合同的目的不能實現，帶來損失。

二、企業合同管理過程中風險控制措施

(一)充分了解《合同法》以及相關的法律、法規

《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關內容等方面都進行了較為系統詳細的規定。此外，在我國就合同關系的法律規定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規等。在對外簽訂合同的過程中，企業需要對相關的法律法規進行充分的了解，才可以避免出現合同無效的情況，規避損失[2]。

(二)簽訂合同之前，需要充分了解對方當事人的各種資信情況

在正式簽約之前必須要充分了解對方當是事人的各種情況，例如要求對方提供當年年檢的《企業法人營業執照》、授權委托書、生產許可證等各種相關的證件的原件和復印件。同時如果是設計等隊伍，還需要對方提供相應的資質等級證書。企業合同管理部門經辦人需要對上述證件的復印件進行留存備查。如果是巨大的合同，有必要派專門的人去進行實地調查，對當事人的資信情況進行充分地了解，包括了對方的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等多個方面。

(三)合同簽訂過程中防范合同風險的方法

首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對合同中的各項條款的擬定與審查，這是有效規避合同風險的核心環節。通常情況下，在實際的交易活動中，合同由簽訂雙方一起協商共同起草的情況是比較少見的，很多時候都是乙方提供預先擬好的文本，再由另一方來進行審核補充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對合同的條款進行認真的審核。要爭做到用詞準確、約定明確、表達清楚，不存在歧義，決不能出現含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對我方不利的條款，必須要據理力爭，要求對方變更。

(四)合同履行過程中的風險防范對策

在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風險。為此，需要做好以下的幾個方面：首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據意識，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時掌握合同履行情況，為后期發生合同糾紛時提供更有力的證據。其次，如果出現了合同變更或者是疑問，必須要及時簽訂變更協議。另外無論是變更協議還是補充協議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協議存在。一旦簽訂合同就必須要認真履行合同。同時，合同管理人員需要熟知合同中的內容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內容來保證自身的合法權益[3]。

(五)打造完善的合同管理系統，實現合同管理信息化

在過去，企業之中很多都采用手工管理合同的方式，因為所涉及的部門和人員較多，所以費時又費力，并且在在歸檔、合同執行進度、預警機制等方面效率不高，存在很大的管理漏洞，容易出現風險。合同管理系統有效地彌補了手工管理合同的不足，提高了合同管理的效率。通過系統實現對合同的全生命周期管理，即從預算到合同付款的全流程管理。通過完善的合同管理系統規范合同執行，實現業務單位、財務、法務聯合管控，通過實時監控，規避公司違約風險。為了有效規避合同風險，公司結合自身實際情況打造專門的合同管理系統，從而實現對合同的全生命周期管理。該系統綜合運用信息化手段，建立完善的歷史數據庫，為進一步提升公司財務管理水平打下扎實基礎。在系統中還具備有項目談判啟用日志管理功能，合同物資交付、發票的全流程跟蹤功能，并能夠規范合同執行、進行實時監控。提升合同管理的自動化，同時還提升合同相關的會計帳務處理。這些功能的實現有效地規范了合同管理流程，規避了合同風險。

三、結語

隨著我國經濟水平的快速提高，為企業的發展提供了巨大的空間，使得合同管理風險防控在企業的管理中變得越來越重要。雖然近年來，各個企業在合同管理中取得了巨大的成效，有效的預防了各種風險的發生，但是也仍然需要進一步的改進，而合同管理系統的開發與運行無疑為企業合同管理與風險防控提供了巨大的支持，有效地促進了企業的發展。此外，合同管理系統還需要與其他的一些措施一起配合才可以更好的發揮出效果。

參考文獻：

[1]徐向國.企業合同管理法律風險識別與防范[D].吉林大學，2014.

篇（6）

一、財務風險的涵義

風險無時不有，無處不在，已成為理論界和實務界普遍關注的焦點之一。財務風險是指在企業的各項財務活動中，由于內外部環境及各種難以預計或無法控制的因素影響，在一定時期內企業的實際財務收益與預期財務收益發生偏離，從而蒙受損失的可能性。企業在商品經營活動中，為追求利潤最大化，根據企業以往的資料和現在掌握的信息，編制財務計劃，制定財務決策，但企業面對極其復雜的環境，不可能獲得它所需要的一切信息，于是企業財務活動必然有不確定性，財務活動的結果也會有隨機性，有可能帶來收益，也可能使企業受到損失，甚至破產。這說明企業的財務風險是客觀存在的，因此，我們要認真分析財務風險產生的原因，并提出針對性的控制措施。

二、財務風險產生的原因分析

2.1企業內部財務控制和監控存在不健全現象

內部財務監控是企業財務風險管理系統中一個非常獨特而且相當重要的系統，對于現今企業而言，企業不僅應該根據本企業的特點，建立起一套比較完整的、系統的、強有力的內部財務監控制度，才能保證企業內部財務監控系統的高效運行，而且能使其更充分發揮職能作用。而我國企業大多沒有建立內部財務監控機制。即使有，有的企業的財務監控制度執行力度嚴重不夠，特別是一些企業管理與監控關系混亂，嚴重缺乏責任對應追究制度，難以進行有效的約束和控制，財務風險極易發生。

2.2企業的理財活動與宏觀經濟環境之間的矛盾

企業財務活動是處于受國民經濟整體的形勢及行業景氣度，國家信貸以及外匯等政策的調整、銀行利率及匯率的波動、通貨膨脹程度等等的外部宏觀經濟環境的影響和制約的。企業產生財務風險的外部原因主要是企業理財環境的變化莫測，因為這些因素存在于企業之外，其變化對企業來說，是難以預見和難以改變的，這必然影響到企業的財務活動，比如股市的波動引起的企業投資效益的變化，國家利率政策的上下波動風險，包括實體投資發生虧損的風險和債務危機風險；油價波動風險，使企業增加了運營成本，減少了利潤，無法實現預期的收益；而目前，我國許多企業大多財務風險務管理基礎薄弱，缺乏對外部環境變化的適應及應變能力以及對市場經濟的充分認識，無法科學預見宏觀環境的不利變化，反應遲鈍，措施不及時，財務風險不可避免。

2.3企業內部財務關系混亂

在我國，企業內部各部門，也包括關聯企業之間，在資金管理及使用、利益分配等方面存在權責不明、關系混亂的現象，使得資金流失嚴重，使用效率也比較低下。在物資籌備、產品生產、成品銷售、財務管理等各環節之間缺乏良好的協調，造成企業之間三角債現象嚴重、存貨管理混亂。另外，在企業的投資決策環節，沒有做好投資的可行性分析，市場調研力度不夠，投資盲目性比較大，最后形成投資失敗，不良資產大量產生，最后有可能引起企業的倒閉風險，這也是財務風險的產生根源之一。

三、企業財務風險的控制

3.1建立企業財務風險識辨系統，編制現金流量預算

企業在發展壯大過程中，組織規模不斷變大，組織結構也日趨復雜，這些都使得企業的管理也變得復雜多變，財務風險也越來越大。而現金流量作為跟企業生存、發展和壯大息息相關的生命“血液”，其在企業管理中所發揮的作用也越來越大，因此作為企業，必須對現金流量的信息予以充分的重視，有效的管理與控制現金流量，使其“血液”功能得以正常發揮，這已成為現今企業財務風險控制的關鍵點。

3.2建立和健全企業財務風險防御機制

多元化經營乃是現代企業分散風險的重要方法。這是一種積極的方法。一般財力雄厚、技術和管理水平較高的大型企業更愿意采用這種方法。另外，風險轉移法是不少企業，特別是那些規模不大而管理水平又一般的企業所樂于采用的。它是指以一定的代價將可能的風險轉移給其它單位的合法行為，包括保險轉移或非保險轉移。保險轉移即企業就某項風險向保險公司投保，交納保險費，而非保險轉移則是指企業以一定的代價將某種財務風險轉移給非保險專業機構或單位，如將產品以較低的價格賣給批發商或零售商業部門等。

3.3建立財務風險管理的有效領導體系

俗話說“水能載舟，亦能覆舟”，在任何企業，企業的領導階層是企業文化的開拓者，也是企業文化的最初載體。就企業財務風險管理而言，最終的引導者和詮釋者均取決于企業的領導階層，員工執行力的培養也依賴于企業的領導階層。另外，無論是員工對企業文化的認識、領會和感悟，都需要領導階層來引導和管理。只有有了運行良好和有效的領導體系，企業才能良性循環，企業的風險管理才能得到有效的控制和防范。而對于企業的財務風險管理來說，就更是如此，由縱向的有效管理，再到橫向的有效控制，才能達到財務風險的最優化控制。

3.4完善風險管理機構，健全內部控制制度

企業財務風險管理的復雜性和多樣性要求企業必須建立和完善相應的組織機構對風險實施及時有效的管理，只有把企業的財務風險實現組織化運作，才能實現企業財務風險管理得到足夠的重視和真正的規模運行。企業可以單獨設立一個財務風險管理處并配備相應的人員對財務風險進行預測、分析、監控，以便及時發現及化解風險，建立健全風險控制機制。另外，治理結構和內控制度弱化本身就是高風險的表現，因此，首先要完善公司治理結構，提高風險控制能力，實現科學決策、科學管理，形成完整的決策機制、激勵機制和制約機制。其次要建立監督控制機制，特別要加強授權批準、監督、預算管理和內部審計。再次是財務和會計應該分設，單位分管領導分開，分別設置管理中心，各行其責。最后要充分發揮內部審計機構和人員的作用，搞好內部控制的評審和風險估計。:

3.5培養和強化財務風險意識

對于一個企業而言，由上而下的全體員工的財務風險意識的培養和強化尤其重要。而作為企業財務管理部門的人員，無論是一般的員工還是領導階層，都應當樹立強有力的風險意識，讓財務風險意識在財務管理工作的各個環節里得以體現。如何才能使得這些相關人員的財務風險意識得以強化呢？首先，財務管理人員要有堅實的財務知識基礎，具備財務分析能力，并且能對財務風險作出及時、準確的判斷和分析，及時的發現問題，分析問題和解決問題。其次，作為財務管理人員要有職業的敏感度，隨時的估計和發現潛在的財務風險，并及時作出判斷和提出解決對策。最后，專業人員應當在平時的工作細節里，把財務風險意識滲透進去，讓企業的其他員工也培養出強烈的財務風險意識，為企業的安全有效運行作出貢獻。

參考文獻：

[1]王志民.試論企業財務風險的管理[J].內江科技，2006.(07).

[2]郝笑蘭，李淑芬.論地勘財務風險管理[J].中國國土資源經濟，2007，(01).

篇（7）

財務風險預警控制系統是對高校各項經濟活動中潛在的財務風險和財務管理指標進行實時監控的系統，它貫穿于高校經濟活動全過程，通過對管理對象分別制定相應的財務風險控制指標，以財務報表、預算指標及其他相關財務資料為依據，采用數學模型、比例分析等一般方法，達到整體控制風險的目的。高校應建立以動態監控資產負債率和現金流量等指標為主的風險預警控制系統。資產負債率制約著高校的發展規模與結構，同時高校的生存與發展也離不開一定的現金流量，要提高高校在市場中的競爭力，就必須在改善自身資產負債結構、優化現金流量兩方面下功夫。

風險預警控制系統的建立對高校確定長期發展思路意義重大。高校在確定其自身發展規模時應重視其規模的質量，即規模結構的合理性。其中，資產結構的合理性主要指：保持合理的現金儲備；重視資金的時間價值，加速資金周轉；流動資產、固定資產和其他資產保持合理的比例。負債結構的合理性主要指：能動態地根據自身實際，考慮現有資金以及未來的財務收支狀況，確定銀行融資規模與結構；動態地平衡短期、中期和長期的負債比率；動態監控資產負債率、流動比率、速動比率等財務指標。權益結構的合理性主要指：精心設計權益架構，重視投入產出率，增加自身的資本積累。此外，還要優化現金流，也就是主要通過建立有效的財務信息系統，強化財務預算管理，合理調度資金，加快資金周轉，提高投入產出率，動態平衡自有資金、借貸資金和預收資金的規模和結構，確保資金的邊際效用最大化。

二、規范債務管理控制

高校舉債規模是防范財務風險的關鍵。高校舉債規模涉及國家的有關政策和發展規劃，涉及舉債高校的辦學層次、辦學規模、學科建設、專業設置、管理水平以及學校所在地的經濟水平等因素，是一個相當復雜的問題。高校應立足自身條件，綜合多方面的因素，進一步規范債務管理，有效防范債務風險：（1）建立貸款監督機制。監督內容包括貸款額度、使用方向、使用效益等。學校對貸款項目的論證必須實行“三公開”，即立項公開、論證公開、結果公開，自覺接受群眾、銀行、社會有關部門的監督，形成由主管部門牽頭，社會、銀行和廣大教職工共同參與的監督機制。（2）加強貸款資金使用和管理。高校必須加強貸款資金管理，形成一套“嚴格審批、專款專用、封閉運行、跟蹤監督、考核效益”的貸款資金使用機制，通過對貸款項目實行“目標分解、公開招標、責任落實、日常檢查、驗收考核”的辦法，形成對貸款資金的使用管理機制。（3）制定嚴格的還款計劃。貸款學校在安排年度收支預算時要考慮償債因素，將還款計劃納入單位的年度預算收支，保證還款資金來源。（4）通過“銀校合作”積極推進助學貸款業務的發展，以助學貸款力度的大小作為學校選擇開戶銀行的重要條件。（5）加強貸款管理與財務分析，建立項目管理責任制。應按照“統一領導、分級管理”原則建立貸款資金項目管理責任制。（6）建立有償備用金制度，通過有償備用金的設立和籌措，有效防范資金風險。

三、加強預算管理

高校預算是根據學校事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。預算管理要求高校加強對預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目，建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保預算的執行。一方面要求提高預算與事業發展計劃的關聯性，確保預算的有效性；另一方面要求提高預算的前瞻性，從而發揮預算在學校事業發展中的積極作用；此外還要通過行政手段保證預算的嚴肅性，通過加強預算管理，提高資金使用的計劃性。

四、健全內部控制

內部控制是保障管理目標實現的管理手段。健全完善的財務內部控制系統將有助于營造安全、高效的資金運行環境，有效實施資金安全防范，確保資金效益的發揮。

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2電力調度運行中的安全風險

2.1調度運行時的安全風險

由于電力系統本身就存在缺陷，例如：電力工程施工不當或是電力系統中垃圾信息遮擋了真實信息都會給電力帶來安全風險。老舊的電力設備影響了電力的運行速度給電力調度造成安全隱患。由于現在電網系統的運行模式仍然是雙通道模式和單通道模式，這種電力運行模式根本滿足不了人們對用電的需求，因此說這種模式對電網系統通道的影響是非常大的，甚至有的時候遇到了通道修復的難題，直接影響到電網的正常運行。其次就是現在使用的備用電源都是UPS提供的，但是現在又沒有對備用電源的維護措施，因此電力設備的運行環境是沒有任何保障的，這種情況對電力設備有著非常嚴重的安全風險。

2.2電力調度在管理上的安全風險

由于電力設備和新的管理模式的運用，電力調度在管理模式上也發生了變化。設備模式的變動都會對電網系統的安全造成一定的風險。對于沒人看管的變電站都是運檢人員用遠程進行運行維護的，但是運維人員忽略了現場管理，沒有及時的進行數據備份更沒有對突發事件進行演練，只是用技術設備代替了變電站的管理模式，這樣就會遮掩了電網系統出現的問題。再加上電網系統的技術水平低，編寫出來的電力運行內容很簡略。這種情況都會給電力調度工作帶來安全風險。

3電力調度運行安全風險的控制措施

3.1大力開展電力調度人員的培訓工作

無論是哪種企業的管理都是對人力方面的管理，因此說電力調度安全風險管理也是人力方面的管理。這就要求電力調度部門的領導一定要改變觀念。需要建立一支觀念先進的電力調度隊伍，千萬不要在電力調度安全控制工作上出現觀念上的松懈、行為上的松懈、管理不當、電力調度規章制度無法落實等問題的再次發生。最后對電力調度人員要重點培訓，必須要加大培訓力度，可以通過邀請專業的人士來進行對其培訓、開展專題講座和知識競爭等形式對電力調度人員進行培訓。要求電力調度人員一定要掌握新的知識和更高的專業技能，能快速的適應自動化電力調度的新環境，并且能夠進行熟練的操作。對于突發的事情要學生隨機應變，能夠快速的解決故障。因此為了使我國電力系統的正常運行，必須建立一支有著高素質和專業技能過硬的電力調度人才，并且提高電力調度工作人員的安全風險意識。

3.2加大電力調度系統技術改造

電力調度在自動化運行的過程中如果出現問題，必須要及時的找到問題的原因，并找到相應的處理措施，及時的消除安全風險。在此基礎上還可以改善電力調度自動化系統的缺點，可以根據以往的經驗不斷的進行改造，使新技術越來越成熟。對于采購這方面也要引起高度的注意，負責采購的人員一定選擇技術到位質量過關的產品，對于質量不過關的產品一律不用。其次還要對電力設備進行巡檢，在巡檢過程中如果發現了問題一定要及時的上報并實施處理對策。對于服務器這種重要的裝置，電力調度人員一定要進行數據的備份，避免數據丟失以后給工作帶來不必要的麻煩。同時還有更新威脅性大的設備能夠有效的防止電力設備出現問題。電力調度過程中出現問題一定要及時的采取相應的對策，從而有利于保證電網系統的正常運行。

3.3利用合理的規章制度控制風險

電力調度人員除了掌握先進技術和熟練地操作技能還有建立規章制度。對每一個部門都要有嚴格的制度，讓電力調度人員各司其職，從而有利于更好的約束自己。然后在現場施工過程中一定要加強監督，一旦發現了安全隱患要及時的解決。用規章制度對電力調度人員進行有效的控制，同時還能完善關于電力調度運行值班的規章制度，利用規章制度必須要去除調度人員習慣性違規等現象。要求電力調度工作者對每一項調度工作的操作都要進行仔細的分析，從而能夠做好預防措施。對于危險點要制定出相應的控制對策，認真做好電力調度的安全防范工作。從而有效的提高電網系統的安全系數。

篇（9）

在企業進行合同管理的過程中，其風險形式主要表現在以下的幾個方面上：

（一）合同主體風險

我國法律之中，對于不同行業的企業主體資格要求也不一樣，對很多行業的企業來講，除了需要獲得營業執照之外，沒有其他特殊的規定。但是對于藥品、房地產開發、建筑施工、航空航天等行業來講，不僅僅是需要取得營業執照，還需要在獲得營業執照之前獲得相應的批準證書或者是資質證書。同時，這些企業只能夠在批準證書或者是資質證書所允許的范圍內進行經營活動。合同簽訂的一個重要的前提條件就是合同主體合格，如果不合格那么就會使得合同無效或者是被撤銷，企業就會因此而受到經濟上的損失。

（二）合同程序風險

我國法律之中，對于某些類型的合同有著較為嚴格的審批程序，如果是沒有經過批準或者是辦理審批手續的合同，同樣不具備法律效力。例如對于中外合資企業就必須要經過主管部門的批準才能夠生效；如果是建筑工程合同就必須要辦理了規劃審批并且獲得了規劃許可證等才具備有法律效力。而如果是沒有辦理批準或者是審批手續，那么就會使得合同無效或者是被撤銷，要想使得合同生效就必須要辦理相應的手續。還有些合同還會因為受到行政主管部門的處罰而額外的多消耗一些費用。

（三）合同內容風險

合同的?熱葜饕?是由合同條款與附屬文件這兩個部分所組成。其中合同條款主要包括了合同當事人的名稱或者是姓名、住所、數量、質量、違約責任等各項內容，附屬文件之中的內容則主要是包括了雙方所約定的各種圖、表、文字等多種資料。合同的內容必須要完備，如果不完備，那么就可能都會因為某些條款沒有約定或者是約定不明確而導致雙方出現分歧，進而導致對合同的履行造成影響。同時，合同條款之間還必須要彼此一致，在合同之中各項條款相互之間不能出現矛盾與邏輯錯誤，否則也會影響到合同的順利履行。

（四）合同履行過程中的風險

當合同生效之后，雙方當事人都必須要遵循誠實守信的原則對合同中所規定的義務進行履行。但是在履行的過程之中會容易因為各種想不到的意外因素對合同的正常履行帶來影響，有的時候也需要對合同進行一定的修改或者是變更。如果沒有經過雙方協商而擅自修改或者變更合同內容，也會導致合同的目的不能實現，帶來損失。

二、企業合同管理過程中風險控制措施

（一）充分了解《合同法》以及相關的法律、法規

《合同法》從定義、合同訂立的基本原則、形式、生效、無效以及合同相關內容等方面都進行了較為系統詳細的規定。此外，在我國就合同關系的法律規定不僅僅是只有《合同法》，此外還有其他的法律、法規等。在對外簽訂合同的過程中，企業需要對相關的法律法規進行充分的了解，才可以避免出現合同無效的情況，規避損失[2]。

（二）簽訂合同之前，需要充分了解對方當事人的各種資信情況

在正式簽約之前必須要充分了解對方當是事人的各種情況，例如要求對方提供當年年檢的《企業法人營業執照》、授權委托書、生產許可證等各種相關的證件的原件和復印件。同時如果是設計等隊伍，還需要對方提供相應的資質等級證書。企業合同管理部門經辦人需要對上述證件的復印件進行留存備查。如果是巨大的合同，有必要派專門的人去進行實地調查，對當事人的資信情況進行充分地了解，包括了對方的商譽、技術設備、管理水平、財務狀況以及人員構成等多個方面。

（三）合同簽訂過程中防范合同風險的方法

首先，在合同簽訂的過程中，需要做好對合同中的各項條款的擬定與審查，這是有效規避合同風險的核心環節。通常情況下，在實際的交易活動中，合同由簽訂雙方一起協商共同起草的情況是比較少見的，很多時候都是乙方提供預先擬好的文本，再由另一方來進行審核補充。如果是乙方自擬合同，那么就可以避免合同條款中的陷阱。而如果是另一方來擬定，那么就必須要對合同的條款進行認真的審核。要爭做到用詞準確、約定明確、表達清楚，不存在歧義，決不能出現含混不清或者是模棱兩可的情況。在涉及到對我方不利的條款，必須要據理力爭，要求對方變更。

（四）合同履行過程中的風險防范對策

在合同履行的過程中，必須要盡可能的減少合同變故，減少風險。為此，需要做好以下的幾個方面：

首先，需要在履行的過程中樹立起良好的證據意識，合同管理部門必須要收集并保存各種資料，并及時掌握合同履行情況，為后期發生合同糾紛時提供更有力的證據。

其次，如果出現了合同變更或者是疑問，必須要及時簽訂變更協議。另外無論是變更協議還是補充協議都必須要采用書面的形式，不能夠以口頭約定作為協議存在。一旦簽訂合同就必須要認真履行合同。同時，合同管理人員需要熟知合同中的內容信息，盡可能的確保可以利用合同中的內容來保證自身的合法權益[3]。

（四）打造完善的合同管理系統，實現合同管理信息化

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我國注冊會計師行業的發展時間還比較短，會計師事務所建設經驗還不夠成熟，在內部治理以及內部控制方面難以避免會產生一定問題，直接導致會計師事務所面臨著巨大的風險。如何采取有效措施對風險進行防范與控制，提高風險管理能力，降低風險損失已成為會計師事務所相關人員高度重視并積極研究的一項課題。

一、會計師事務所風險控制意義

對會計師事務所各類潛在風險進行有效管理與控制的主要意義體現在以下兩個方面：（1）風險控制能夠為會計師事務所營造良好的經營環境。即風險控制措施的落實能夠確保會計師事務所在發生不可抗力的風險損失的情況下及時調動資源進行處理，及時彌補風險損失，盡早恢復會計師事務所正常經營活動，確保內外部經營環境條件的良好與穩定；（2）風險控制能夠提高會計師事務所的核心競爭實力。相關工作人員可以通過對風險因素的準確分析與識別，及時發現變化較大或難以預期的風險因素，并幫助會計師事務所決策者及時對計劃進行調整，以降低風險，通過優化能力配置的方式促進會計師事務所的良性發展與成長。

二、會計師事務所風險控制過程

會計師事務所相關決策者應利用科學系統的方法對會計師事務所潛在各種風險加以識別、衡量與控制，通過風險防范及控制需要達到降低會計師事務所各種不利后果的目的。結合當前風險管控領域的工作理念來看，會計師事務所風險控制的過程可以劃分為以下四個階段：第一階段是對會計師事務所風險進行識別與分析，即明確風險產生的原因；第二階段是對會計師事務所風險的預估，即預測了解風險發生下對會計師事務所所產生的損失；第三階段是對會計師事務所風險的評價，即了解相應風險的發生是否在會計師事務所可承受范圍內；第四階段是對會計師事務所風險的防護，即制定措施以避免風險發生對會計師事務所產生的一系列不良影響與后果。此過程中的關鍵環節有以下兩個方面：

（一）會計師事務所風險識別

風險識別的主要目的是了解會計師事務所在經營管理各項業務開展中各類潛在風險的暴露情況，可以為風險管理決策的制定與實施明確重點。會計師事務所內部人員首先可以通過流程圖法、風險專家調查法、結合資料法等多種方式對風險進行準確識別，以客觀評價會計師事務所所承擔各類風險的程度。其中，流程圖法重點研究會計師事務所業務范圍以及操作流程，以明確相應操作是否需要承擔風險，對會計師事務所的具體流程與環節進行調查分析，明確風險存在的原因，發現潛在風險威脅，進而實現風險識別與分析；風險專家調查法是指會計師事務所風險管理人員以函調方式向專家提出問題，整理意見并匿名反饋，再次征求意見后綜合反饋，以得出客觀的會計師事務所風險狀況結論；結合資料法是指以會計師事務所以前年度的統計資料以及財務報表等為依據，客觀分析并掌握風險程度。

（二）會計師事務所的風險預估

在對風險要素進行準確識別的基礎之上對風險性質進行分析，即按照會計師事務所風險發生的可能性程度（極少發生、發生可能性較小、發生可能性中等、很有可能發生、基本肯定發生）以及風險發生后對會計師事務所所造成的影響（影響不顯著、影響較小、影響中等、影響較大、影響極大）評價風險等級，進而制作形成風險因素平面圖。

（三）會計師事務所風險評價

根據前期識別并評估得到的風險因素，會計師事務所內部工作人員應基于對事務所經營目標、風險管理能力、風險承受水平等因素的綜合考量，采取相關風險控制決策，如回避風險、轉移風險、保留風險、風險防控等措施。需要特別注意的一點是：導致會計師事務所產生風險的因素類型較多，選擇其中某項措施可能無法起到制約風險、降低風險損失的效果，因此工作人員應當基于對風險特性的研究，選擇多種措施相結合的方式達到良好的防范效果。

（四）會計師事務所風險防護

風險防護具體措施的實施是以風險控制標準為依據，將所制定的風險防范技術措施應用于會計師事務所具體實踐中，以發揮風險管理的效果。風險防護措施實施中，若發現實施結果與控制標準相偏離，必須及時進行反饋，以對風險管理的防護策略進行合理調整。

三、會計師事務所風險控制內容

基于上文中對會計師事務所風險管理主體以及主要風險要素的分析不難發現：會計師事務所內部產權制度、管理制度、以及組織規模等因素均會在不同程度上對風險管控水平產生影響。結合會計師事務所風險管控機制的建設原則，認為在控制風險方面可采取的措施有以下幾個方面：

（一） 完善會計師事務所治理結構

會計師事務所應增設專門的風險控制工作部門，對內部治理結果進行完善，將風險控制部門作為獨立職能部門涵蓋在會計師事務所內部組織結構體系中。董事會作為風險控制的最高機構，對風險控制負有最終責任，即全面了解會計師事務所所面臨的風險，確定風險管理方向與目標，對風險管理戰略進行審批與實施，構建與風險控制相配套的文化體系以及激勵制度。有關風險控制的日常決策權由董事會下放至執行委員會，在執行委員會下設置風險管理專職部門，即風險管理委員會。風險管理委員會的主要工作職能是組織會計師事務所內部工作人員進行集中風險管理培訓，重點提高審計人員風險管控意識，制定風險管理政策，對風險管控措施實施情況進行檢查評估。會計師事務所內部其他相關部門（包括人力資源、戰略規劃、業務審核、法律咨詢等相關職能）均應當提供風險管理委員會所需的各種數據信息，以確保風險管理委員會所指定各項風險控制措施的科學與有效。

（二）構建客戶信息庫及客戶管理制度

會計師事務所所服務客戶的素質水平同樣是影響其風險大小的重要因素之一。在風險控制過程中，對客戶進行謹慎篩選與甄別是非常重要的一項內容，對防范并控制會計師事務所風險有重要意義。既往經驗中表明：會計師事務所在開展審計服務中所面臨的最主要風險即客戶經營失敗、財務困境、惡意欺詐等行為。因此，為實現對此類風險的有效控制，會計師事務所應主動建立客戶信息庫，加強客戶管理。在信息庫中收集并保存與客戶行業性質、經濟環境、組織結構、財務情況、經營情況、管理人員變動情況等相關的信息資料，并由專人負責定期審查與更新。同時，還應引入風險等級評估制度，對信息庫內客戶進行分類管理。風險管理委員會工作人員應定期評估客戶風險情況，按照低風險等級、中等風險等級、高風險等級標準對客戶進行分類，一方面可為審計業務的承接與簽訂提供依據，另一方面還能夠為審計業務開展中對重點風險區域控制提供指導，使審計程序與審計資源的安排、配置更加合理，從而達到風險防范與控制的目的。

（三）優化產權結構

從本質上來說，會計師事務所是人力資本與非人力資源間所形成的一系列合約關系。不同產權結構下，會計師事務所內部人力資本與非人力資本在剩余控制權以及剩余索取權方面的分配比例會呈現一定差異，進而對不同主體的監督與激勵效果不同，直接影響決策行為。因此，在會計師事務所風險控制方面，必須重視對產權結構的優化，實現人力資本與非人力資本產權的合理配置，優化人力資源管理機制，降低風險水平。此過程中應重點關注如下兩點內容：（1）針對會計師事務所合伙人的管理制度。第一，在會計師事務所合伙人入伙方面，其所對應的管理制度將直接決定會計師事務所的經營管理方式，在個人申請的基礎之上應由現有合伙人投票決策，并將合伙人的各項權利、義務、出資方式、出資比例在入伙制度中加以詳細闡述；第二，在會計師事務所合伙人退伙方面，可允許合伙人退伙的主要條件包括年齡、違規、意外、自愿情況。會計師事務所應根據合伙人的退伙情形合理制定退股價格；第三，在會計師事務所合伙人收入分配方面，可采取先安排固定合伙人股權投資回報，剩余收入安排員工薪資報酬的管理方式；（2）針對會計師事務所非合伙人的管理制度。第一，在人員聘用方面，應健全會計師事務所各崗位人員聘任與考核的基本制度與流程，盡全力吸納具有CPA注冊會計師或相關資格的年輕人才，同時關注應聘者的業務素質、文化素質以及思想素質；第二，在人員委派方面，會計師事務所應根據審計業務的重要性程度選派具有良好專業勝任能力的工作人員。一般來說，針對常規審計項目可委派級別較低工作人員展開審計，但應由經驗豐富的審計人員進行督導，以保障審計水平。針對重點項目審計，則應優先委派工作經驗豐富且級別較高的人員進行審計，以降低審計風險與誤差。

（四）以風險導向審計模式降低審計風險

風險導向審計模式最顯著特點是將客戶納入整體性經濟環境中，從商業環境、行業條件、管理機制、以及經營方式等多個層面對審計行為的風險水平進行評估，在審計業務發生全過程中進行風險識別與控制，以達到降低審計風險的目的。將風險導向審計模式應用于會計師事務所審計業務風險控制領域中，一方面能夠節約審計成本，提高審計工作效率，對會計師事務所審計業務的生存發展有重要意義，另一方面能夠將審計資源有針對性的傾向于高風險審計領域與審計環節中，降低檢查風險，使審計風險控制在可接受范圍內。

四、結束語

本文圍繞會計師事務所風險控制這一中心問題展開論述與分析，首先對會計師事務所進行風險管理的主要意義與價值進行分析，認為風險控制措施的實施對營造良好經營環境，提高會計師事務所核心競爭實力均有重要意義。進而對會計師事務所識別評估風險的過程進行階段性研究與闡述。最后，就會計師事務所控制風險的相關措施進行研究，主要涉及到完善會計師事務所治理結構、構建客戶信息庫與客戶管理制度、優化產權結構、引入風險導向審計模式這四個方面的內容，望能夠引起同行人員的關注與重視。

參考文獻：

[1]王杏芬，劉斌，李嘉明等.會計師事務所風險管理策略：高階期望風險視角[J].系統工程理論與實踐，2009，29（9）：23-31.