風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)措施匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及應(yīng)對(duì)措施范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和審計(jì)準(zhǔn)則國(guó)際趨同的形勢(shì)，提高CPA以應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，財(cái)政部于2006年2月15日了新的CPA執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系，并于2007年1月1日起施行。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則啟用了新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，即：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)。該模型引人了“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”概念，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括兩個(gè)層次：財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次。其中財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，是指各類交易、賬戶余額、列報(bào)與披露在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序的重要環(huán)節(jié)，CPA應(yīng)注重對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)，并根據(jù)審計(jì)結(jié)果采取應(yīng)對(duì)之策，以實(shí)現(xiàn)合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)的審計(jì)目標(biāo)。

一、財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則的要求，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)評(píng)估的認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平。

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

1.經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)因素。多數(shù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)產(chǎn)生財(cái)務(wù)后果，從而影響財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況考慮經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是否可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)。它包括四個(gè)層面：一是宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境。在對(duì)審計(jì)對(duì)象的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的過(guò)程中，宏觀經(jīng)濟(jì)狀況是不可或缺的重要風(fēng)險(xiǎn)因素。此外，政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策對(duì)那些政策敏感性企業(yè)影響較大。二是行業(yè)狀況。影響被審計(jì)單位重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)因素有：（1）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)程度。與充分競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)相比，在壟斷特征較明顯的行業(yè)中，被審計(jì)單位憑借其壟斷地位容易取得定價(jià)權(quán)并自主調(diào)節(jié)生產(chǎn)以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)漏報(bào)特別是蓄意舞弊的可能性明顯要比那些充分競(jìng)爭(zhēng)的行業(yè)低。（2）行業(yè)所處的生命周期。處于創(chuàng)立階段的公司具有粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的動(dòng)機(jī)，因此其重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較大；而處于成長(zhǎng)或成熟階段的行業(yè)，其財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊的可能性不大；至于衰退行業(yè)，經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較差，粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的動(dòng)機(jī)比較強(qiáng)烈。三是內(nèi)部控制制度。審計(jì)對(duì)象是否建立了合理有效的內(nèi)部控制制度，對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量會(huì)產(chǎn)生較大影響。四是會(huì)計(jì)政策的選擇與運(yùn)用。被審單位重要項(xiàng)目的會(huì)計(jì)政策、行業(yè)慣例和會(huì)計(jì)處理方法的恰當(dāng)性，重大和異常交易事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理方法，重要項(xiàng)目及新領(lǐng)域使用的會(huì)計(jì)政策，會(huì)計(jì)政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更之處。這些地方如果處理不當(dāng)就可能使報(bào)表有失公允、合法和真實(shí)，產(chǎn)生重大錯(cuò)報(bào)。

2.戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。戰(zhàn)略規(guī)劃在很大程度上決定被審計(jì)單位的發(fā)展方向、發(fā)展步驟和發(fā)展策略，甚至決定被審計(jì)單位的前途和命運(yùn)，若不顧被審計(jì)單位自身資金、管理者能力等因素的制約而盲目擴(kuò)大規(guī)模、盲目多元化，必然將導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)失敗。

3.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同行業(yè)、同規(guī)模被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)基本相似，因此在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析的過(guò)程中，需要將被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)指標(biāo)與同行業(yè)、同規(guī)模的企業(yè)進(jìn)行對(duì)比，如果相差懸殊而管理當(dāng)局的聲明又不足以解釋這一差異，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就需要保持合理的職業(yè)懷疑態(tài)度，提高被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平，擴(kuò)大收集審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量，以支持其審計(jì)結(jié)論。

（二）認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

新的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則及模型沒(méi)有單獨(dú)提到固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，但指出認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)仍由固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成。

1.固定風(fēng)險(xiǎn)因素。它主要分為五個(gè)方面：(1)較難審查的賬戶或交易。非常規(guī)交易、關(guān)聯(lián)方交易以及這些交易形成的賬戶存在的錯(cuò)報(bào)的可能性較大，在審查這些賬戶或交易時(shí)，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需的經(jīng)驗(yàn)判斷和技術(shù)水平要求較高，應(yīng)在項(xiàng)目開(kāi)始前進(jìn)行仔細(xì)審查。(2)重要交易或事項(xiàng)的復(fù)雜程度。需要利用專家工作結(jié)果予以佐證的重要交易或事項(xiàng)的復(fù)雜程度時(shí)，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常較大。(3)遭受損失或被盜用的項(xiàng)目。如現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨等資產(chǎn)具有普遍的吸引力，若缺乏有效的內(nèi)部控制，容易遭受損失或被挪用，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常較大。(4)運(yùn)用判斷的程度。如對(duì)無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷、壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)損失、或有負(fù)債等的認(rèn)定存在著大量的估計(jì)和判斷，出錯(cuò)的概率較大，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)較大。(5)易漏記的交易和事項(xiàng)。如銷售退回及折讓、利息的計(jì)提、按權(quán)益法核算的長(zhǎng)期投資及其投資損益等，在正常的會(huì)計(jì)處理程序中被漏記的可能性較大，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)比較大。

2.內(nèi)部控制的可信賴程度。內(nèi)部控制是由企業(yè)治理層、管理層和其他人員設(shè)計(jì)和執(zhí)行的政策和程序，用以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法律法規(guī)的遵循。審計(jì)對(duì)象是否建立了合理有效的內(nèi)部控制，對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量會(huì)產(chǎn)生較大影響，影響財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。

財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素常導(dǎo)致管理層的財(cái)務(wù)舞弊行為，為掩蓋該舞弊行為，財(cái)務(wù)報(bào)表整體層次的重大錯(cuò)報(bào)將傳遞到認(rèn)定層次。由于財(cái)務(wù)報(bào)表信息來(lái)源于認(rèn)定層，財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定層的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響因素導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)也將傳遞到整體層。因而，以上兩類影響因素共同影響財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別僅是風(fēng)險(xiǎn)分析的第一步，準(zhǔn)確地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估才能把握風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的實(shí)質(zhì)就是找出風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性并估計(jì)其產(chǎn)生的損失。從審計(jì)客體來(lái)看，被審計(jì)單位的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果和資產(chǎn)負(fù)債狀況最終都須通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表予以反映。所以，財(cái)務(wù)報(bào)表本身的可靠不僅對(duì)是否公允地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有直接的影響，而且對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也有直接的影響，即不公允可靠的財(cái)務(wù)報(bào)表本身的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗、審計(jì)責(zé)任和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2）將20%作為臨界點(diǎn)的原因：根據(jù)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和人們普遍對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的心理承受能力。

現(xiàn)金流量表中重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估應(yīng)結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估進(jìn)行，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表中的重大錯(cuò)報(bào)一般會(huì)在現(xiàn)金流量表上反映出來(lái)，審計(jì)人員可根據(jù)對(duì)上述兩個(gè)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估大致估計(jì)現(xiàn)金流量表的風(fēng)險(xiǎn)水平。

三、設(shè)計(jì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序

CPA應(yīng)針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，以將檢查風(fēng)險(xiǎn)降到可接受的水平。進(jìn)一步審計(jì)程序是指審計(jì)各類交易、賬戶余額、列報(bào)與披露等認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)實(shí)施的審計(jì)程序，包括控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序，主要是確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

1.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)。進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型。CPA應(yīng)根據(jù)認(rèn)定層次錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的大小，選擇進(jìn)一步審計(jì)程序。風(fēng)險(xiǎn)越高，通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取審計(jì)證據(jù)的可靠性的要求越高，從而影響審計(jì)程序類型。

2.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間。確定何時(shí)實(shí)施，應(yīng)關(guān)注下列事項(xiàng)控制環(huán)境錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和重要性與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的期間。一般地，當(dāng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)考慮在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并不高時(shí)，可考慮在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。期中實(shí)施會(huì)有助于CPA在審計(jì)工作初期，識(shí)別重大事項(xiàng)，及時(shí)加以解決。需要明確的是，如果在期中實(shí)施了進(jìn)一步審計(jì)程序，CPA還應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間獲取審計(jì)證據(jù)。

3.確定進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍。進(jìn)一步審計(jì)程序范圍是指實(shí)施某項(xiàng)審計(jì)程序的數(shù)量或規(guī)模。在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)考慮下列因素審計(jì)重要性水平、評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、計(jì)劃取得的保證程度。當(dāng)保證程度提高，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增加時(shí)，CPA應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序的范圍。

隨著審計(jì)理論和實(shí)務(wù)研究的不斷發(fā)展，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將逐步為社會(huì)所接受并得以應(yīng)用，如何降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如何對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)，需要我們不斷的研究探索。

參考文獻(xiàn)

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[3]汪國(guó)平.審計(jì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)影響因素及其評(píng)價(jià)系統(tǒng)[J].財(cái)會(huì)通訊,2006(01).

篇（2）

2風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容

境外電力項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)全方位、全過(guò)程及綜合性要求較高的管理，它的管理范圍涉及到境外電力項(xiàng)目投資的每一個(gè)環(huán)節(jié)。

2．1風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵

我們首先來(lái)了解一下風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵。風(fēng)險(xiǎn)管理在不同領(lǐng)域、不同行業(yè)的應(yīng)用十分廣泛，而不同領(lǐng)域、不同企業(yè)、企業(yè)發(fā)所處的不同發(fā)展階段關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)管理的范圍、風(fēng)險(xiǎn)管理的深度及風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)各有不同，故對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵也都有著不同的見(jiàn)解本文結(jié)合實(shí)踐認(rèn)為境外電力投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)容上涵蓋企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、投融資、財(cái)務(wù)管理、法律事務(wù)、人力資源、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)、工程建設(shè)、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。實(shí)質(zhì)上就是決策層在公司投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、制定科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)或在公司承受范圍之內(nèi)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程。

2．2風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程

境外電力投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的整個(gè)過(guò)程是一個(gè)循環(huán)系統(tǒng)，具體的實(shí)施步驟可以分為風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃制定、實(shí)施、監(jiān)控及調(diào)整三個(gè)階段。

3境外電力投資項(xiàng)目的主要風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)措施

篇（3）

房地產(chǎn)行業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要支柱產(chǎn)業(yè)之一，它的任何一次具有風(fēng)險(xiǎn)性的變化，都可能給經(jīng)濟(jì)和民生帶來(lái)重創(chuàng)，因此，房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與應(yīng)對(duì)措施對(duì)房地產(chǎn)市場(chǎng)健康發(fā)展及我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的良好運(yùn)行至關(guān)重要。對(duì)于房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)措施，筆者將從以下幾個(gè)方面發(fā)表淺顯的認(rèn)識(shí)。

一、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)及主要構(gòu)成要素

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，是指投資商因?qū)ξ磥?lái)某房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的決策以及客觀條件的不確定性，而導(dǎo)致該項(xiàng)房地產(chǎn)項(xiàng)目投資的實(shí)際收益與期望收益產(chǎn)生負(fù)偏差的程度及其發(fā)生概率，即投資商在房地產(chǎn)項(xiàng)目投資過(guò)程中，遭受各種損失的范圍或幅度及其可能性，包括投資商直接或間接的損失。其主要構(gòu)成要素包括房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件和建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失三個(gè)方面：

（1）房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素是指能夠引起或增加房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的機(jī)會(huì)和影響損失嚴(yán)重程度的因素，是事件發(fā)生的潛在條件，可將其分為有形風(fēng)險(xiǎn)因素和無(wú)形風(fēng)險(xiǎn)因素兩類。

（2）房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件是指直接導(dǎo)致房地產(chǎn)項(xiàng)目損失發(fā)生的非故意的、非預(yù)期的、非計(jì)劃的偶然事件，它使得風(fēng)險(xiǎn)的可能變成了現(xiàn)實(shí)并導(dǎo)致?lián)p失的后果。

（3）房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)損失是指由于房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生而導(dǎo)致投資商投入資本的減少，或者預(yù)期收益與實(shí)際收益之間出現(xiàn)負(fù)偏差值，主要包括直接損失和間接損失兩部分。

二、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，是指房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商對(duì)房地產(chǎn)投資過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)加以認(rèn)識(shí)和辨別，并對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)的歸類分析，以揭示風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)的過(guò)程，它是房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和重要組成部分。目前，房地產(chǎn)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要有以下幾種：

（1）專家調(diào)查法

專家調(diào)查法是大系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的主要方法，它是以專家為索取信息的重要對(duì)象，各領(lǐng)域的專家運(yùn)用專業(yè)方面的理論與豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，找出各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其后果作出分析與估計(jì)，主要包括專家個(gè)人判斷法、智暴法和德?tīng)柗品ǖ?0余種方法，其中智暴法與德?tīng)柗品ㄊ怯猛据^廣、具有代表性的兩種。

（2）故障數(shù)分析法（FTA）

故障樹(shù)分析法是由瓦特森提出來(lái)的，該方法是利用圖解的形式將大故障分解成小故障，或?qū)Ω鞣N引起故障的原因進(jìn)行分析，實(shí)際上是借用可靠性工程中的失效樹(shù)形式對(duì)引起風(fēng)險(xiǎn)的各種因素進(jìn)行分層次的識(shí)別。這種方法常用于直接經(jīng)驗(yàn)較少的風(fēng)險(xiǎn)辨別，比較全面地分析所有故障發(fā)生原因。

（3）幕景分析法

幕景分析法是一種能夠分析引起風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵及影響程度的方法，一個(gè)幕景就是對(duì)項(xiàng)目未來(lái)某種狀態(tài)的描述，它采用圖表或曲線等形式來(lái)描述當(dāng)影響項(xiàng)目的各種因素發(fā)生某種變化時(shí)，整個(gè)項(xiàng)目情況的變化及其后果。此方法可向決策人員提供最好的、最可能的或最壞的投資前景，并且詳細(xì)描繪出不同情況下可能發(fā)生的事件和風(fēng)險(xiǎn)。

（4）篩選一監(jiān)測(cè)一診斷技術(shù)

篩選一監(jiān)測(cè)一診斷技術(shù)是由高德曼提出的比較實(shí)用的一種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法。篩選是依據(jù)某種程序?qū)撛谖ｋU(xiǎn)的影響因素進(jìn)行分類選擇的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過(guò)程；監(jiān)測(cè)是對(duì)某種險(xiǎn)情及其后果進(jìn)行監(jiān)測(cè)、記錄和分析顯示過(guò)程；而診斷則是根據(jù)癥狀或其后果與可能的起因等關(guān)系進(jìn)行評(píng)價(jià)和判斷，找出可疑的起因進(jìn)行仔細(xì)檢查。

三、房地產(chǎn)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

在完成項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后，應(yīng)針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性、定量的分析，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，以降低項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的負(fù)作用。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)利用等幾種方法。

（1）風(fēng)險(xiǎn)回避

風(fēng)險(xiǎn)回避是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)，經(jīng)過(guò)權(quán)衡利弊得失，采取放棄、中止開(kāi)發(fā)活動(dòng)，或改變開(kāi)發(fā)活動(dòng)方案，以避開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)源，達(dá)到消除風(fēng)險(xiǎn)隱患的措施。風(fēng)險(xiǎn)回避是處理風(fēng)險(xiǎn)最強(qiáng)有力的手段，有效的回避措施可以完全解除某種風(fēng)險(xiǎn)。

（2）風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制是指在風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、發(fā)生時(shí)及發(fā)生后，采取的降低風(fēng)險(xiǎn)損失發(fā)生概率，縮小風(fēng)險(xiǎn)損失程度的措施。由于風(fēng)險(xiǎn)控制措施成本低、效益好，不會(huì)產(chǎn)生不良后遺癥，因此，對(duì)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中的種種風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)優(yōu)先采用風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移是指開(kāi)發(fā)商在開(kāi)發(fā)過(guò)程中，有意識(shí)地將自己不能承擔(dān)或不愿承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給其他經(jīng)濟(jì)單位承擔(dān)所采取的措施，主要通過(guò)合同、保證、期貨和保險(xiǎn)四種途徑，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的效果。

（4）風(fēng)險(xiǎn)分散與風(fēng)險(xiǎn)利用

風(fēng)險(xiǎn)分散是通過(guò)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)主體和客體的分散，增加風(fēng)險(xiǎn)的承受單位數(shù)，達(dá)到減少風(fēng)險(xiǎn)的目的；風(fēng)險(xiǎn)利用是指開(kāi)發(fā)商利用人們懼怕風(fēng)險(xiǎn)、追求安全的心理，通過(guò)參與確實(shí)存在風(fēng)險(xiǎn)的開(kāi)發(fā)活動(dòng)，依靠自身扎實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，興利抑弊，謀求自身最大收益的方法。

參考文獻(xiàn)：

[1] 李剛.論房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)[J]，經(jīng)營(yíng)管理者.2009（ 23）.

[2] 孔德軍，劉冬松.建設(shè)項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法[J]，基建優(yōu)化.2002（ 4）.

篇（4）

Abstract: the water plant engineering project has long construction period, quantity of one-time investment cost is huge, and high and uncertainty factors such as more features, which have led to higher risk of the project itself has, in a lot of the need to work, effectively to the risk of anticipation, completes the emergency plan. Therefore this paper in water plant engineering project risk identification and deal with model for research.

Keywords: tap water plant; Project cost; Risk identification; Deal with model

中圖分類號(hào)：X820.4文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、自來(lái)水廠工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的特點(diǎn)

自來(lái)水廠工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別主要是將項(xiàng)目中存在的一些風(fēng)險(xiǎn)或者是一些潛在的容易引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的因素，按照其產(chǎn)生的根源、表現(xiàn)的特征、產(chǎn)生的影響進(jìn)行歸納總結(jié)，以便后期能夠制定出具有針對(duì)性的應(yīng)急預(yù)案，最大限度的減小企業(yè)獨(dú)自承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的危害性，將企業(yè)的損失降到最低。可以說(shuō)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是確保工程順利實(shí)施的重要基礎(chǔ)，同時(shí)也是進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理一項(xiàng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。由于自來(lái)水廠工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)、工程量巨大、一次性投資成本高以及不確定性因素多等特點(diǎn)，這也就使得自來(lái)水廠工程項(xiàng)目存在一定的風(fēng)險(xiǎn)性，所以必須要重視風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及管理工作。

風(fēng)險(xiǎn)本身最重要的特點(diǎn)就是不可確定性以及有風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危害性，而對(duì)于自來(lái)水廠工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)來(lái)說(shuō)，還具有存在時(shí)間長(zhǎng)、誘發(fā)因素多、涉及面廣以及多種風(fēng)險(xiǎn)相互交叉組合的特點(diǎn)。由于項(xiàng)目決策者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的因素考慮不足，很容易給自來(lái)水廠工程項(xiàng)目帶來(lái)積極或者消極的影響。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的分類如下表1所示：

項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類依據(jù) 具體風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)控制程度 不可避免風(fēng)險(xiǎn)、可轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)、投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)

按照有無(wú)預(yù)警信息 項(xiàng)目突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)、有預(yù)警信息風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)分布范圍 國(guó)別風(fēng)險(xiǎn)、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

按照風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)程度 獨(dú)立風(fēng)險(xiǎn)、連帶風(fēng)險(xiǎn)

按照導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的原因 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)、自然風(fēng)險(xiǎn)及其它

表1 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分類表

自來(lái)水廠工程項(xiàng)目由于工程量大、施工周期長(zhǎng)因此也就延長(zhǎng)了風(fēng)險(xiǎn)存在的時(shí)間，而且在各個(gè)施工階段都?jí)拇嬖诨蛘邼撛诓煌娘L(fēng)險(xiǎn)因素。其中自來(lái)水廠工程項(xiàng)目的前期是風(fēng)險(xiǎn)性因素最多的一個(gè)環(huán)節(jié)，由于事前的準(zhǔn)備階段，項(xiàng)目決策者往往對(duì)自來(lái)水工程的專業(yè)知識(shí)以及項(xiàng)目的具體細(xì)則的認(rèn)識(shí)比較面片。在這種前提下制定的一系列決策和計(jì)劃都具有不可確定性，增加了風(fēng)險(xiǎn)的誘發(fā)因素，給日后自來(lái)水廠工程項(xiàng)目的實(shí)施造成巨大的影響。

二、自來(lái)水廠工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)模式研究

自來(lái)水廠工程項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法主要包括收集信息、風(fēng)險(xiǎn)形式評(píng)估以及確定風(fēng)險(xiǎn)事件并及時(shí)歸檔。其中收集信息，主要確保能夠有效的掌握誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的一切因素，信息的深度以及廣度是決定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)成功與否的關(guān)鍵，但是并不是片面的追求信息收集的數(shù)量，更重要的是把握好信息的質(zhì)量，也就是注重信息的可信度以及準(zhǔn)確度。例如決策者要對(duì)自來(lái)水廠工程項(xiàng)目以及項(xiàng)目所處的環(huán)境進(jìn)行更加深入的了解，并且還要具備一定的前瞻性，對(duì)一些潛在因素進(jìn)行有效預(yù)判；風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)估計(jì)則主要是明確自來(lái)水廠工程項(xiàng)目的目標(biāo)、項(xiàng)目所處的內(nèi)外環(huán)境以及資源狀況等，用更加科學(xué)以及客觀的方式重新定義原有的計(jì)劃，這樣有助于項(xiàng)目決策者更加清楚的認(rèn)識(shí)到自來(lái)水廠工程項(xiàng)目的形式；確定風(fēng)險(xiǎn)事件并歸檔主要是在風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)估計(jì)的基礎(chǔ)上，將自來(lái)水廠工程項(xiàng)目中已經(jīng)確定的各種風(fēng)險(xiǎn)因素按照風(fēng)險(xiǎn)類別、性質(zhì)以及影響后果進(jìn)行分類處理，也可以按照項(xiàng)目?jī)?nèi)、外不進(jìn)行分類，或者是按照技術(shù)和非技術(shù)進(jìn)行分類，按照項(xiàng)目目標(biāo)以及建設(shè)階段進(jìn)行分類。

自來(lái)水廠工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施首先應(yīng)該明確風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)以及能夠被控制的程度然后做出應(yīng)對(duì)措施，例如一些風(fēng)險(xiǎn)是可以通過(guò)融資進(jìn)行分散或者消除；一些風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)法律、政策進(jìn)行合理的解決；而一些風(fēng)險(xiǎn)則可以通過(guò)轉(zhuǎn)移給自來(lái)水廠工程項(xiàng)目的合作者。通常情況下這些合作者都會(huì)具有很強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。自來(lái)水廠工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施如下圖1所示：

圖1自來(lái)水廠工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

從上圖可以看出自來(lái)水廠工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施主要可以分為六大步驟，即評(píng)估識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)降低以及消除、風(fēng)險(xiǎn)分離以及分散、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險(xiǎn)自留。其中評(píng)估識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)主要是聘請(qǐng)專家或者專業(yè)分析師進(jìn)行自來(lái)水廠工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別或者進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)模擬，在此過(guò)程中得出的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果是企業(yè)決策者指定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案的重要依據(jù)；風(fēng)險(xiǎn)回避主要是指主動(dòng)回避一些可能會(huì)給自來(lái)水廠工程項(xiàng)目帶來(lái)巨大損失的風(fēng)險(xiǎn)，這就需要企業(yè)的決策者果斷放棄或者拒絕實(shí)施可能項(xiàng)目施工帶來(lái)重大損失的方案；風(fēng)險(xiǎn)降低以及消除主要是指采取一系列的預(yù)防措施，將風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的損失降低到最小，主要可以通過(guò)做好自來(lái)水廠工程項(xiàng)目施工前的準(zhǔn)備工作、采用成熟的施工工藝、完善合同將風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、加強(qiáng)施工人員的安全教育培訓(xùn)工作，增強(qiáng)施工人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等；風(fēng)險(xiǎn)分離以及分散主要是通過(guò)投資與融資的方法，將企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的分散，降低風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的危害性；風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移主要是將自來(lái)水廠工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到有相對(duì)優(yōu)勢(shì)的項(xiàng)目合作伙伴的手中，自來(lái)水廠工程項(xiàng)目潛在的合作伙伴在應(yīng)對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)時(shí)所具備的能力各不相同，而且潛在風(fēng)險(xiǎn)合作伙伴應(yīng)該在承擔(dān)自來(lái)水廠工程項(xiàng)目的某一特定風(fēng)險(xiǎn)方面具有特定優(yōu)勢(shì)；風(fēng)險(xiǎn)自留，則是由自來(lái)水廠工程項(xiàng)目發(fā)起者承擔(dān)余下的風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是自來(lái)水廠工程項(xiàng)目順利實(shí)施的重要基礎(chǔ)，通過(guò)對(duì)項(xiàng)目自身存在的一些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、合理的預(yù)測(cè)，從而采取具有針對(duì)性的措施將項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)回避、降低、分散以及轉(zhuǎn)移，最大限度的降低企業(yè)自身所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)以及損失，保證自來(lái)水廠工程項(xiàng)目繼續(xù)按照計(jì)劃進(jìn)行。

參考文獻(xiàn)：

[1] 楊愛(ài)民.淺論工程項(xiàng)目管理及成本控制[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2008年23期.

篇（5）

【關(guān)鍵詞】 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

一、公司目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提是設(shè)立目標(biāo).設(shè)定目標(biāo)是公司管理過(guò)程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實(shí)施的先決條件。建立起目標(biāo)體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標(biāo)的要求發(fā)揮作用，促使壽險(xiǎn)公司切實(shí)的凝結(jié)為一個(gè)整體。只有先確立目標(biāo)，公司才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。目標(biāo)設(shè)定是壽險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的基礎(chǔ)。

二、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過(guò)一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要比較客觀的進(jìn)行，而且為了避免忽略相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程最好與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程區(qū)分開(kāi)來(lái)。

相對(duì)于壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對(duì)于壽險(xiǎn)公司，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素是：

(1)管理層對(duì)實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的理念意識(shí)和緊迫感。

(2)員工的勝任能力，以及完成工作的恰當(dāng)性和完整性。

(3)公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量。

(4)公司的財(cái)務(wù)狀況。

(5)信息系統(tǒng)電算化的程度。

(6)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地理分布。

(7)內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性等。

外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境中對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部因素是：

(1)國(guó)家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營(yíng)政策和策略的改變。

(2)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化可能對(duì)有關(guān)融資、資本支出和擴(kuò)張的決策產(chǎn)生影響。

(3)科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會(huì)影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機(jī)，或帶來(lái)采購(gòu)的變化。

(4)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及市場(chǎng)變化：競(jìng)爭(zhēng)和不斷變化的客戶需求會(huì)改變公司營(yíng)銷、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶服務(wù)等活動(dòng)。

(5)自然災(zāi)害：自然災(zāi)害可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)或信息系統(tǒng)的改變以及強(qiáng)調(diào)對(duì)或有損失制定應(yīng)急計(jì)劃的需要。

識(shí)別公司層面和操作層面風(fēng)險(xiǎn)后，公司需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必須保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員具備相應(yīng)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對(duì)公司的各項(xiàng)政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才可以順利進(jìn)行。總體來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有兩種，一是定量方法評(píng)估，二是定性方法評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地了解和把握壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控基本要素，是識(shí)別及分析那些可能影響企業(yè)達(dá)到企業(yè)目標(biāo)或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長(zhǎng)期以來(lái)不重視風(fēng)險(xiǎn)管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國(guó)壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財(cái)審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低。

三、風(fēng)險(xiǎn)處理

在評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風(fēng)險(xiǎn)。這涉及基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)的判斷，以及對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的措施包括管理層每日做出的無(wú)數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴(kuò)大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營(yíng)報(bào)告或改進(jìn)培訓(xùn)計(jì)劃等。合理恰當(dāng)?shù)拇胧?huì)實(shí)實(shí)在在消除風(fēng)險(xiǎn)或抵銷其影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果做出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括以下幾個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適合本組織的經(jīng)營(yíng)、管理特點(diǎn)、成本效益的考慮。

目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司普遍存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的模糊認(rèn)識(shí)、困惑甚至誤解，進(jìn)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向錯(cuò)誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)既有損失的可能，也有盈利的可能的認(rèn)識(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡關(guān)系;二是建立廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策標(biāo)準(zhǔn);三是針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的程序和方法。對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本進(jìn)行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是否合適，以及完善流程以應(yīng)對(duì)不斷變化中的風(fēng)險(xiǎn)等。

四、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

制定了風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃后，并非一勞永逸，在公司的運(yùn)行過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)還可能會(huì)增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，需要時(shí)刻監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風(fēng)險(xiǎn)的消失而帶來(lái)的新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是要跟蹤識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別剩余風(fēng)險(xiǎn)和新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，修改風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的實(shí)施，并評(píng)估消減風(fēng)險(xiǎn)的效果。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是與控制活動(dòng)密切結(jié)合在一起的，要使公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預(yù)防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導(dǎo)性監(jiān)控。除了以上一般的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式外，還有針對(duì)某個(gè)環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補(bǔ)償性監(jiān)控，為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理而實(shí)施的計(jì)算機(jī)監(jiān)控等等。這些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式，合理保證了公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風(fēng)險(xiǎn)。

篇（6）

1.　公司目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的前提是設(shè)立目標(biāo).設(shè)定目標(biāo)是公司管理過(guò)程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實(shí)施的先決條件。建立起目標(biāo)體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標(biāo)的要求發(fā)揮作用，促使壽險(xiǎn)公司切實(shí)的凝結(jié)為一個(gè)整體。只有先確立目標(biāo)，公司才能針對(duì)目標(biāo)確定風(fēng)險(xiǎn)并采取必要的行動(dòng)來(lái)管理風(fēng)險(xiǎn)。目標(biāo)設(shè)定是壽險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和制定相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策的基礎(chǔ)。

2.　風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估

公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)是指發(fā)生對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過(guò)一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別需要比較客觀的進(jìn)行，而且為了避免忽略相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)事件，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程最好與評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程區(qū)分開(kāi)來(lái)。

相對(duì)于壽險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對(duì)于壽險(xiǎn)公司，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的內(nèi)部因素是：

（1）管理層對(duì)實(shí)現(xiàn)公司目標(biāo)的理念意識(shí)和緊迫感。

（2）員工的勝任能力，以及完成工作的恰當(dāng)性和完整性。

（3）公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動(dòng)性或業(yè)務(wù)總量。

（4）公司的財(cái)務(wù)狀況。

（5）信息系統(tǒng)電算化的程度。

（6）公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的地理分布。

（7）內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當(dāng)性和有效性等。

外部風(fēng)險(xiǎn)是指外部環(huán)境中對(duì)公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的外部因素是：

（1）國(guó)家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營(yíng)政策和策略的改變。

（2）經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化：經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化可能對(duì)有關(guān)融資、資本支出和擴(kuò)張的決策產(chǎn)生影響。

（3）科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會(huì)影響研發(fā)的性質(zhì)和時(shí)機(jī)，或帶來(lái)采購(gòu)的變化。

（4）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)及市場(chǎng)變化：競(jìng)爭(zhēng)和不斷變化的客戶需求會(huì)改變公司營(yíng)銷、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶服務(wù)等活動(dòng)。

（5）自然災(zāi)害：自然災(zāi)害可能導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)或信息系統(tǒng)的改變以及強(qiáng)調(diào)對(duì)或有損失制定應(yīng)急計(jì)劃的需要。

識(shí)別公司層面和操作層面風(fēng)險(xiǎn)后，公司需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，必須保證風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估人員具備相應(yīng)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對(duì)公司的各項(xiàng)政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估才可以順利進(jìn)行。總體來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有兩種，一是定量方法評(píng)估，二是定性方法評(píng)估。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是全面、準(zhǔn)確、及時(shí)地了解和把握壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控基本要素，是識(shí)別及分析那些可能影響企業(yè)達(dá)到企業(yè)目標(biāo)或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意識(shí)、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長(zhǎng)期以來(lái)不重視風(fēng)險(xiǎn)管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國(guó)壽險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財(cái)審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學(xué)方法。這導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)管理的專業(yè)化程度和效率較低。

3.　風(fēng)險(xiǎn)處理

在評(píng)估了風(fēng)險(xiǎn)的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風(fēng)險(xiǎn)。這涉及基于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)假設(shè)的判斷，以及對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)的措施包括管理層每日做出的無(wú)數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴(kuò)大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營(yíng)報(bào)告或改進(jìn)培訓(xùn)計(jì)劃等。合理恰當(dāng)?shù)拇胧?huì)實(shí)實(shí)在在消除風(fēng)險(xiǎn)或抵銷其影響。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果做出的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括以下幾個(gè)方面：風(fēng)險(xiǎn)回避、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的適當(dāng)性和有效性時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮以下因素：采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施之后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適合本組織的經(jīng)營(yíng)、管理特點(diǎn)、成本效益的考慮。

目前，我國(guó)壽險(xiǎn)公司普遍存在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的模糊認(rèn)識(shí)、困惑甚至誤解，進(jìn)而出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向錯(cuò)誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)既有損失的可能，也有盈利的可能的認(rèn)識(shí)，注重風(fēng)險(xiǎn)和收益的平衡關(guān)系；二是建立廣泛適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)決策標(biāo)準(zhǔn)；三是針對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的程序和方法。對(duì)降低風(fēng)險(xiǎn)水平所需成本進(jìn)行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是否合適，以及完善流程以應(yīng)對(duì)不斷變化中的風(fēng)險(xiǎn)等。

4.　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

制定了風(fēng)險(xiǎn)處理計(jì)劃后，并非一勞永逸，在公司的運(yùn)行過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)還可能會(huì)增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，需要時(shí)刻監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風(fēng)險(xiǎn)的消失而帶來(lái)的新的風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控就是要跟蹤識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，識(shí)別剩余風(fēng)險(xiǎn)和新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，修改風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃，保證風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃的實(shí)施，并評(píng)估消減風(fēng)險(xiǎn)的效果。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是與控制活動(dòng)密切結(jié)合在一起的，要使公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預(yù)防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導(dǎo)性監(jiān)控。除了以上一般的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式外，還有針對(duì)某個(gè)環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補(bǔ)償性監(jiān)控，為加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理而實(shí)施的計(jì)算機(jī)監(jiān)控等等。這些風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控形式，合理保證了公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風(fēng)險(xiǎn)。

篇（7）

人為因素造成的水利水電工程的風(fēng)險(xiǎn)主要包括技術(shù)因素和政策因素兩個(gè)方面的影響。一方面政策因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。水利水電工程的建設(shè)離不開(kāi)政策法規(guī)的支持，但是在水利水電工程建設(shè)過(guò)程中會(huì)遇到這些政策及法規(guī)的調(diào)整，例如產(chǎn)業(yè)政策、稅收政策、技術(shù)政策以及財(cái)政政策等的調(diào)整，會(huì)對(duì)整個(gè)水利水電工程建設(shè)的投資等環(huán)節(jié)造成很大影響，從而產(chǎn)生一定風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，技術(shù)因素造成的風(fēng)險(xiǎn)。由于在水利水電工程招投標(biāo)過(guò)程中存在著不合理的行為，容易使得工程投資額變化加大，造成設(shè)計(jì)不合理和施工質(zhì)量不達(dá)標(biāo)等問(wèn)題的出現(xiàn)。另外，水利水電工程在設(shè)計(jì)過(guò)程中還存在著選址、水文調(diào)查分析、工程地質(zhì)勘測(cè)以及設(shè)計(jì)質(zhì)量等方面的風(fēng)險(xiǎn)。尤其是不注意設(shè)計(jì)質(zhì)量和施工質(zhì)量,成為工程建設(shè)的最大的隱患，造成了嚴(yán)重的工程事故和質(zhì)量問(wèn)題,使等建設(shè)資源大量浪費(fèi),導(dǎo)致投資增大。

1.2自然因素造成的風(fēng)險(xiǎn)

在水利水電工程中，自然因素造成的風(fēng)險(xiǎn)有很多。包括地震、洪水、暴風(fēng)暴雨、滑坡及泥石流等未知不良地質(zhì)條件造成的風(fēng)險(xiǎn)，由于這些自然風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生不可控制，因此其發(fā)生所產(chǎn)生的破壞作用往往會(huì)比較大，對(duì)大壩、地下工程、水庫(kù)乃至整個(gè)工程造成巨大威脅。同時(shí)地質(zhì)問(wèn)題也是造成水利水電工程量增加的主要客觀原因。由于水利水電項(xiàng)目面臨的地質(zhì)條件中，各個(gè)巖層之間具有較大的差別性，這就給設(shè)計(jì)和施工帶來(lái)了很大的困擾，造成項(xiàng)目在實(shí)施階段面臨巨大風(fēng)險(xiǎn)。另外，氣候的變化會(huì)導(dǎo)致水文的變化，項(xiàng)目建設(shè)期間可能碰上的惡劣氣候等因素造成的水文變化，從而對(duì)水利水電工程項(xiàng)目建設(shè)構(gòu)成威脅。

二、水利水電工程中風(fēng)險(xiǎn)管理與規(guī)避的具體策略

2.1加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別

加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是規(guī)避水利水電工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)，保證其順利完工的有效策略。所謂風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別即對(duì)項(xiàng)目中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素及其影響程度和帶來(lái)的后果進(jìn)行識(shí)別。由于水利水電工程面臨的自然條件復(fù)雜，這就使得風(fēng)險(xiǎn)因素在不斷變化，因此在水利水電工程實(shí)施的過(guò)程中，要根據(jù)制定的風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃、項(xiàng)目結(jié)構(gòu)的設(shè)計(jì)描述以及歷史參考資料等方面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，從而做出詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，便于策略的實(shí)施。常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法包括流程圖法、檢查表法以及情景分析法等。

2.2有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是以風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃為基礎(chǔ)，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別為前提，進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)概率、進(jìn)程與影響程度的綜合考慮，運(yùn)用一定的方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率進(jìn)行計(jì)算以及估算其可能造成的損失程度。因此，有效進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是減少損失的重要手段。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度、發(fā)生的可能性及風(fēng)險(xiǎn)范圍的大小、時(shí)間進(jìn)行確認(rèn)，以降低不確定性，減少風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失與影響。

2.3注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控

注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是保證水利水電工程順利進(jìn)行的重要手段。在水利水電工程項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，由于面臨的各種自然條件非常復(fù)雜，需要進(jìn)行監(jiān)控的技術(shù)手段也要不斷變化。因此，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控時(shí)，要將風(fēng)險(xiǎn)管理和應(yīng)對(duì)計(jì)劃、附加風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析等材料作為依據(jù)，對(duì)水利水電工程項(xiàng)目進(jìn)行全程監(jiān)控。通過(guò)對(duì)已經(jīng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤以及已經(jīng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)視，進(jìn)行新風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與預(yù)測(cè)。同時(shí)，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理及應(yīng)對(duì)計(jì)劃進(jìn)行不斷的修改與糾正，以此來(lái)采取恰當(dāng)?shù)拇胧┍ＷC計(jì)劃的執(zhí)行和實(shí)施，使水利水電工程風(fēng)險(xiǎn)的影響降到最低。

2.4科學(xué)合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的編制

要想降低水利水電工程建設(shè)中風(fēng)險(xiǎn)的影響，就必須科學(xué)合理的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的編制。科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施編制是以風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃為依據(jù)，以風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果為基礎(chǔ)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)特性、項(xiàng)目主體抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行重點(diǎn)考慮，而制定的切實(shí)可行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃和應(yīng)對(duì)措施。水利水電工程建設(shè)中在風(fēng)險(xiǎn)潛伏階段，就要能夠正確預(yù)見(jiàn)和發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)苗頭，積極采取有效措施，進(jìn)行隱患的消除和風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避，從而阻止風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生；而在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生階段，要積極實(shí)施搶救和補(bǔ)救措施，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的位置以及嚴(yán)重程度，控制風(fēng)險(xiǎn)事件的擴(kuò)大。同時(shí)也可以將風(fēng)險(xiǎn)事件轉(zhuǎn)移至其他不會(huì)對(duì)項(xiàng)目造成致命影響的部位或采取自留風(fēng)險(xiǎn)的方式，盡可能將風(fēng)險(xiǎn)事件造成的損失降至最低；在風(fēng)險(xiǎn)造成損失階段，要迅速對(duì)風(fēng)險(xiǎn)損失進(jìn)行有效的補(bǔ)償，排除風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)項(xiàng)目日常進(jìn)展的影響，減少間接損失。

篇（8）

（一）收集分析。

通過(guò)采取座談、調(diào)查問(wèn)卷、查閱檔案、實(shí)地觀察、咨詢外部專家、官方媒體等方式，收集分析業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)（如流程、系統(tǒng)、人員等）、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)等相關(guān)信息，以及內(nèi)外部審計(jì)和各類專項(xiàng)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況、違規(guī)案件、媒體和網(wǎng)絡(luò)負(fù)面報(bào)道等歷史數(shù)據(jù)，全面分析對(duì)象存在的各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)中影響對(duì)象目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行深入研究以求獲得較為準(zhǔn)確的結(jié)論。

（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上，通過(guò)對(duì)所收集的大量的詳細(xì)數(shù)據(jù)資料加以分析，運(yùn)用概率論和數(shù)理統(tǒng)計(jì)，估計(jì)和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和損失程度。

1.客觀評(píng)估。根據(jù)歷史上風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際發(fā)生統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)或是大量的試驗(yàn)來(lái)估測(cè)。

①將一個(gè)已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件分解為若干個(gè)環(huán)節(jié)，通過(guò)分析計(jì)算各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及數(shù)量來(lái)估測(cè)此類風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率。

②通過(guò)對(duì)重要項(xiàng)目或重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行足夠量的模擬試驗(yàn)，統(tǒng)計(jì)出此項(xiàng)目或重要業(yè)務(wù)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的概率。

2.主觀評(píng)估。根據(jù)個(gè)人經(jīng)驗(yàn)、預(yù)感或直覺(jué)而估測(cè)某項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的概率，屬于主觀判斷。主觀估測(cè)包括以下流程：

①根據(jù)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)組成專家組。專家組成員由熟悉機(jī)構(gòu)或項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)因素的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì)的專家、有經(jīng)驗(yàn)的工作人員組成。

②由每個(gè)工作組成員使用書面形式將自己的分析估測(cè)反映出來(lái)。

③整理匯總工作組成員意見(jiàn)，特別是匯總意見(jiàn)分析情況。

④工作組討論并分析意見(jiàn)分歧的原因。重新分析某一變量可能出現(xiàn)的次數(shù)或范圍和各環(huán)節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)問(wèn)題的概率，如此重復(fù)進(jìn)行，直至工作組成員意見(jiàn)一致。從而估測(cè)出此項(xiàng)目發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能及損失程度。

（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，明確具體的應(yīng)對(duì)措施，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案。

1.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

①在業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

②采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險(xiǎn)概率降到最小、風(fēng)險(xiǎn)程度降到最低。

③采取保險(xiǎn)等方式將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給專門的機(jī)構(gòu)或部門。

④對(duì)于可接受的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告。

2.剩余風(fēng)險(xiǎn)控制。對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略后所有的剩余風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，定期形成剩余風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控報(bào)告，并及時(shí)糾正風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)實(shí)施后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平在合理的范圍之內(nèi)，充分考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略實(shí)施可能產(chǎn)生的新的風(fēng)險(xiǎn)，并有相關(guān)提示及處理措施，使之可控或可接受。

3.歷史分析。定期對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)過(guò)程形成的文件和記錄如風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告等進(jìn)行分析，歸納風(fēng)險(xiǎn)管理歷史規(guī)律。

二、基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的不足與困難

（一）操作困難：強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與信息溝通阻滯的矛盾。主要表現(xiàn)在：一是信息渠道不暢。人民銀行內(nèi)部及與外部之間未能實(shí)現(xiàn)有效的溝通聯(lián)系協(xié)作制度，且報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)信息資料單一，不能動(dòng)態(tài)反映風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀。二是信息處理手段落后。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、估測(cè)、應(yīng)對(duì)工作尚處探索階段，系統(tǒng)化、專業(yè)化、標(biāo)準(zhǔn)化水平并不高，由于缺乏科學(xué)的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的識(shí)別估測(cè)主要依賴定性分析與經(jīng)驗(yàn)判斷，存在定量分析不夠、風(fēng)險(xiǎn)大小估測(cè)不準(zhǔn)等問(wèn)題。三是應(yīng)對(duì)機(jī)制建設(shè)滯后。風(fēng)險(xiǎn)信息交流僅僅依靠前期準(zhǔn)備階段收集信息資料或進(jìn)行臨時(shí)流，手段匱乏，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理綜合分析監(jiān)測(cè)評(píng)價(jià)系統(tǒng)建設(shè)滯后。

（二）機(jī)制困境：風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)機(jī)制靈活與監(jiān)督機(jī)構(gòu)僵化的矛盾。主要表現(xiàn)在：人民銀行管理風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，離不開(kāi)良好的監(jiān)督約束機(jī)制。內(nèi)審部門發(fā)揮著主要的內(nèi)部監(jiān)督作用，但實(shí)際由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)沒(méi)有很強(qiáng)的獨(dú)立性，監(jiān)督能力往往會(huì)受到管理體制以及外部干預(yù)等因素的影響，監(jiān)督作用不能夠得到全面的發(fā)揮。一些人民銀行分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)審部門只是流于形式，獨(dú)立性缺失，行使具體的監(jiān)督職能時(shí)顯得力不從心，更無(wú)法把監(jiān)督機(jī)制的作用充分發(fā)揮出來(lái)。

（三）管理困惑：風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)增強(qiáng)與人員隊(duì)伍老化的矛盾。內(nèi)審隊(duì)伍的整體素質(zhì)存在“短板”，知識(shí)面不全，綜合能力不高，缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理方面的專門培訓(xùn)，專業(yè)知識(shí)更新慢，在實(shí)際工作中經(jīng)常套用老文件、老辦法來(lái)處理新情況、新問(wèn)題，對(duì)新風(fēng)險(xiǎn)的掌控能力差，造成內(nèi)審人員素質(zhì)跟不上形勢(shì)發(fā)展的需要，以致在審計(jì)檢查中底氣不足，難以發(fā)現(xiàn)深層次問(wèn)題。

三、完善基層人民銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的建議

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)結(jié)果和風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，選擇最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理策略和方法并加以實(shí)施的過(guò)程。

（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況所作的估測(cè)報(bào)告，應(yīng)提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。一是在制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施方面，要依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析和估測(cè)情況，結(jié)合本單位、本部門實(shí)際，按照內(nèi)部控制合理性原則，明確具體控制措施，在業(yè)務(wù)運(yùn)行和管理活動(dòng)中通過(guò)適當(dāng)?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或者采取適當(dāng)?shù)拇胧┖头椒▽L(fēng)險(xiǎn)概率降到最小，將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后的剩余風(fēng)險(xiǎn)水平控制在合理的范圍內(nèi)。二是不同業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略也不相同，具體包括：從制度和流程設(shè)計(jì)上對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行靜態(tài)控制，如建立雙人復(fù)核制度、三級(jí)審批制度、重要崗位輪換制度等；從本單位的自我監(jiān)督上對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制，如定期開(kāi)展本部門或上級(jí)行的業(yè)務(wù)檢查監(jiān)督、審計(jì)部門開(kāi)展的履職和專項(xiàng)審計(jì)等；還有從機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備上對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行結(jié)構(gòu)控制等。三是充分考慮風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后可能產(chǎn)生的新的風(fēng)險(xiǎn)，做出相關(guān)提示及處理措施，使之可控或可接受，密切關(guān)注其發(fā)展變化情況并及時(shí)向上級(jí)行報(bào)告。

（二）風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)應(yīng)對(duì)模型。

在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)的時(shí)候，結(jié)合自身的情況，建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)估測(cè)模型，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因及條件進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤控制。將各類風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)在控制系統(tǒng)中進(jìn)行標(biāo)明，闡明其特征、控制要素，對(duì)什么能做，什么不能做予以明確，一旦發(fā)現(xiàn)有越界的行為，即對(duì)其進(jìn)行及時(shí)的控制，盡可能的把損失降到最低。

1.制作樣本。

①將已知風(fēng)險(xiǎn)編寫為文檔。通過(guò)編寫風(fēng)險(xiǎn)陳述和詳細(xì)說(shuō)明相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)背景來(lái)記錄已知風(fēng)險(xiǎn)，相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)背景包括風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的何事、何時(shí)、何地、如何及原因。

②根據(jù)歷史上已確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)事件，進(jìn)行詳細(xì)陳述，并將發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的原因條理化說(shuō)明，特別要深入分析風(fēng)險(xiǎn)事件與產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的條件之間的關(guān)系，條件變化與風(fēng)險(xiǎn)概率及損失度的關(guān)系，形成典型樣本，作為今后此類項(xiàng)目審計(jì)的啟示錄。

③對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)中未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)事件的項(xiàng)目，根據(jù)主觀估測(cè)的結(jié)果，編寫風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)樣本，詳細(xì)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)條件變量的變化情況。

2.交流匯總。將所有已發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)和未發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的估測(cè)樣本材料通過(guò)某個(gè)平臺(tái)進(jìn)行交流和共享。

①面對(duì)面的交流。通過(guò)召開(kāi)研討會(huì)、座談會(huì)將各單位編寫的風(fēng)險(xiǎn)事件樣本材料進(jìn)行溝通討論，達(dá)成一致意見(jiàn)，形成風(fēng)險(xiǎn)模型。

②書面交流。通過(guò)刊物和郵件系統(tǒng)征集對(duì)某類風(fēng)險(xiǎn)事件或某風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的估測(cè)論點(diǎn)進(jìn)行匯編，交流共享。

③根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)的內(nèi)容，設(shè)計(jì)一套風(fēng)險(xiǎn)樣本數(shù)據(jù)庫(kù)。所有員工都可以將自己的觀點(diǎn)根據(jù)不同的類別輸入其中存儲(chǔ)，作為一個(gè)專門為風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)的共享平臺(tái)。

（三）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)的輔助措施。

1.強(qiáng)化人員素質(zhì)的提高在風(fēng)險(xiǎn)管理中的核心作用。如何把技術(shù)和人有效運(yùn)作于人民銀行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)，使工作的價(jià)值得到增加，使工作的效率得到提升，從而減少和控制風(fēng)險(xiǎn)，很明顯人員素質(zhì)的提高是第一要素。要提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和職業(yè)技能，采取多種形式的培訓(xùn)，促進(jìn)人民銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)以及職業(yè)技能不斷提高，在各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理與操作中，最大限度減少技能缺失、責(zé)任淡薄、行為隨性所造成的風(fēng)險(xiǎn)。

篇（9）

項(xiàng)目的系統(tǒng)性決定了項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理不應(yīng)是一項(xiàng)孤立的管理活動(dòng)，而是貫穿于項(xiàng)目生命周期的各個(gè)階段，是項(xiàng)目管理的重要組成部分。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理通過(guò)現(xiàn)代管理技術(shù)和方法的應(yīng)用，識(shí)別項(xiàng)目的可能風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)經(jīng)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析、評(píng)估、依據(jù)評(píng)估結(jié)論，選擇相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制。

（一）風(fēng)險(xiǎn)管理的計(jì)劃編制。這是決定如何采取和計(jì)劃一個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的過(guò)程。它描述的是在項(xiàng)目整個(gè)生命周期中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、應(yīng)對(duì)計(jì)劃的編制、跟蹤和控制構(gòu)架和執(zhí)行的總體思路。主要包括定義項(xiàng)目組成員及成員風(fēng)險(xiǎn)管理的行動(dòng)方案及方式、選擇合適的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、確定風(fēng)險(xiǎn)判斷的依據(jù)和方法、預(yù)計(jì)的投入和風(fēng)險(xiǎn)承受程度等內(nèi)容。

（二）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別就是對(duì)項(xiàng)目面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行判斷、歸類和鑒定。主要包括：識(shí)別并確定項(xiàng)目有哪些潛在的風(fēng)險(xiǎn)；識(shí)別引起這些風(fēng)險(xiǎn)的主要因素：識(shí)別項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的后果。識(shí)別的主要依據(jù)包括可交付物的描述、項(xiàng)目計(jì)劃和歷史資料。常用的識(shí)別方法有德?tīng)柗ā㈩^腦風(fēng)暴法、流程圖法、財(cái)務(wù)報(bào)表法、現(xiàn)場(chǎng)視察法、索賠統(tǒng)計(jì)記錄法和環(huán)境分析法等。

（三）風(fēng)險(xiǎn)分析。風(fēng)險(xiǎn)分析就是對(duì)經(jīng)過(guò)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，判斷風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率及其對(duì)項(xiàng)目的影響。風(fēng)險(xiǎn)分析可分為定性分析和定量分析兩個(gè)方面。定性分析依賴于主觀判斷，主要方法有主觀評(píng)分法、層次分析法；定量分析是風(fēng)險(xiǎn)管理中的難點(diǎn)，分析結(jié)果取決于數(shù)據(jù)及統(tǒng)計(jì)分析方法，主要方法有蒙特卡羅模擬法。

（四）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)計(jì)劃的編制。編制風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃主要是制定風(fēng)險(xiǎn)措施、計(jì)劃和安排對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的控制。編制計(jì)劃時(shí)必須考慮成本－效益原則，合理估計(jì)采取應(yīng)對(duì)措施付出的代價(jià)和可能帶來(lái)的收益。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施主要包括風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)化解、風(fēng)險(xiǎn)遏制、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移、風(fēng)險(xiǎn)消減、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急等措施。

（五）風(fēng)險(xiǎn)控制。風(fēng)險(xiǎn)控制是針對(duì)可控風(fēng)險(xiǎn)，采取風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，爭(zhēng)取可能機(jī)會(huì)，防止風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，減少風(fēng)險(xiǎn)損失的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程。具體地說(shuō)就是根據(jù)項(xiàng)目發(fā)展和變化的情況，不斷地重新識(shí)別和分析項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整和更新風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制，以確保項(xiàng)目目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。

二、影響項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的原因分析

（一）理論研究對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐支持力度不夠。主要表現(xiàn)在：其一，評(píng)價(jià)項(xiàng)目績(jī)效主要使用時(shí)間、成本和質(zhì)量三個(gè)指標(biāo)，而忽視了工作范圍、組織和客戶滿意度等指標(biāo)。我國(guó)目前的研究大多著眼于引進(jìn)先進(jìn)的工具，單獨(dú)處理一個(gè)或兩個(gè)指標(biāo)的最優(yōu)化問(wèn)題，而對(duì)綜合分析的研究較少。其二，理論上缺乏綜合實(shí)例的應(yīng)用研究，建立的模型仿真度高但實(shí)用性較差。其三，相關(guān)研究集中于對(duì)項(xiàng)目單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的量化評(píng)估，沒(méi)有考慮到各單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)綜合起來(lái)產(chǎn)生的系統(tǒng)性影響。

（二）項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，重視程度不夠，成為制約項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施的主要原因。由于我國(guó)經(jīng)濟(jì)尚處于時(shí)期，項(xiàng)目管理尤其是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚等原因，使得項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層普遍存在認(rèn)識(shí)上的不足，或有的能意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，但出于對(duì)成本的考慮，不太愿意在資金相對(duì)短缺時(shí)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面增加投入，在對(duì)待項(xiàng)目客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，寧愿采取風(fēng)險(xiǎn)自留或不合理轉(zhuǎn)移的辦法，從而造成更大的執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)；抑或采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，但更多地關(guān)注威脅而幾乎不去考慮項(xiàng)目可能帶來(lái)的機(jī)會(huì)。還有一些項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層期望項(xiàng)目無(wú)風(fēng)險(xiǎn)或小風(fēng)險(xiǎn)，這樣的項(xiàng)目不能算是一個(gè)成功的項(xiàng)目，因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)與收益往往是呈正向變動(dòng)關(guān)系的，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)代表著將無(wú)從獲取收益，小風(fēng)險(xiǎn)則說(shuō)明預(yù)期收益也較小。

（三）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理研究環(huán)境薄弱，人才缺乏。我國(guó)到現(xiàn)在為止還沒(méi)有專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行項(xiàng)目研究并提供詳盡的研究報(bào)告，也沒(méi)有一家單位認(rèn)真總結(jié)和介紹已完成項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和分析是難點(diǎn)，涉及復(fù)雜的數(shù)學(xué)模型和分析方法的選擇與應(yīng)用，需要很高的專業(yè)水平和很強(qiáng)的判斷能力，相關(guān)專業(yè)人才的缺乏已成為制約項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的瓶頸。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，我國(guó)未來(lái)幾年內(nèi)將需要近60萬(wàn)名經(jīng)過(guò)培訓(xùn)的項(xiàng)目管理從業(yè)人員及10萬(wàn)名經(jīng)過(guò)論證的項(xiàng)目管理專業(yè)人士，以應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展對(duì)項(xiàng)目管理專業(yè)人才的迫切需求。

（四）項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的社會(huì)機(jī)構(gòu)職能不夠完善，成為實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的又一障礙。項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的有效實(shí)施，需要保險(xiǎn)、銀行等社會(huì)機(jī)構(gòu)的鼎力支持。但目前在實(shí)際動(dòng)作中，這些機(jī)構(gòu)均未能較好地發(fā)揮對(duì)項(xiàng)目運(yùn)作的有力監(jiān)管作用。

（五）體制方面的原因。對(duì)許多大型項(xiàng)目而言，由于所有投資往往由政府承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，而項(xiàng)目負(fù)責(zé)人無(wú)需也無(wú)力對(duì)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失承擔(dān)責(zé)任，因此時(shí)常出現(xiàn)概算、決算的不良現(xiàn)象。單一的投資主體勢(shì)必加大項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，而項(xiàng)目主體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的承受能力又有限，使得風(fēng)險(xiǎn)管理的難度也隨之增加。

三、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理有效實(shí)施對(duì)策

（一）加強(qiáng)相關(guān)理論研究，為實(shí)踐提供理論指導(dǎo)。我們應(yīng)該充分引進(jìn)、借鑒和吸收國(guó)際上先進(jìn)的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論，加強(qiáng)政府研究，重點(diǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理的系統(tǒng)性研究、組合風(fēng)險(xiǎn)的管理策略研究、集成風(fēng)險(xiǎn)管理的理論和方法研究及綜合實(shí)例的應(yīng)用研究等方面。應(yīng)加大對(duì)前沿研究的投入力度，這是項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理發(fā)展取得突破的首要條件。要成立專門的項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的研究并提供較為詳盡的研究報(bào)告。同時(shí)，項(xiàng)目管理者應(yīng)多提供相應(yīng)的素材用于研究和交流，以推動(dòng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理理論的發(fā)展。

（二）增強(qiáng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。這對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的有效實(shí)施有著決定性影響。應(yīng)著力加強(qiáng)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)和重視程度，努力營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)環(huán)境，用系統(tǒng)性思維從戰(zhàn)略的高度來(lái)把握項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理，將其納入項(xiàng)目管理的整體之中，貫穿于項(xiàng)目生命周期的各個(gè)階段。充分認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理是威脅管理和機(jī)會(huì)管理的統(tǒng)一體，從而更加重視和加強(qiáng)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，并在風(fēng)險(xiǎn)管理資金安排方面給予足夠的支持。

篇（10）

[摘要]雖然財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理興起的時(shí)間較短，但內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展卻相對(duì)成熟，將內(nèi)部審計(jì)工作以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，深入應(yīng)用到財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理工作中，可以把內(nèi)部審計(jì)的作用充分發(fā)揮出來(lái)，利用內(nèi)部審計(jì)成果參與、融入到風(fēng)險(xiǎn)管理的識(shí)別、評(píng)估以及應(yīng)對(duì)等環(huán)節(jié)，進(jìn)而推動(dòng)公司治理結(jié)構(gòu)的完善和風(fēng)控水平的提升，促進(jìn)財(cái)務(wù)公司更好地規(guī)范、穩(wěn)健發(fā)展。

[

關(guān)鍵詞 ]風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向；財(cái)務(wù)公司；內(nèi)部審計(jì)；應(yīng)用

隨著內(nèi)部審計(jì)理念的發(fā)展與延伸，內(nèi)部審計(jì)早已不再停留在傳統(tǒng)的內(nèi)部控制層面，如風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的有效性、公司治理結(jié)構(gòu)的健全性等等，都已成為內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)，所以，在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)中，對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的分析以及揭示等方面尤為看重。

一、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系

在財(cái)務(wù)公司經(jīng)營(yíng)管理中，內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理具有極為重要的關(guān)系，監(jiān)管層面對(duì)此也高度重視，曾多次對(duì)財(cái)務(wù)公司設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)審部門、風(fēng)控部門提出要求，并要求財(cái)務(wù)公司加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理成果的應(yīng)用。一方面，風(fēng)險(xiǎn)管理狀況是財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的重要依據(jù)和重點(diǎn)內(nèi)容。作為風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，需重點(diǎn)審查與評(píng)價(jià)公司風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，作為內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的識(shí)別、評(píng)估以及應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)等環(huán)節(jié)充分了解，并對(duì)其適當(dāng)性和有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)；另一方面，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是推進(jìn)財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要力量。財(cái)務(wù)公司內(nèi)審部門以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果為依據(jù)，以重要風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域?yàn)橹攸c(diǎn)，檢查公司各個(gè)部門、崗位與人員是否關(guān)注了公司目標(biāo)和戰(zhàn)略，是否正確落實(shí)了風(fēng)險(xiǎn)管理程序，是否采取了有效的規(guī)避、控制或轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的措施，從而對(duì)其中執(zhí)行不到位的事項(xiàng)提出審計(jì)意見(jiàn)并監(jiān)督執(zhí)行到位，從而促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

就財(cái)務(wù)公司目前現(xiàn)狀而言，內(nèi)部審計(jì)管理相對(duì)成熟，而風(fēng)險(xiǎn)管理尚處起步階段，各公司風(fēng)險(xiǎn)管理方法與模式多數(shù)處于探索發(fā)展階段，因此，擺在許多財(cái)務(wù)公司面前的比較現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題，是如何充分利用現(xiàn)有的審計(jì)力量和資源，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)先發(fā)優(yōu)勢(shì)，將內(nèi)審工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作融合互補(bǔ)，為風(fēng)險(xiǎn)管理工作提供便利與支持。

（一）在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別中的應(yīng)用

識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是風(fēng)險(xiǎn)管理首要環(huán)節(jié)。識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是建立在分析所面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)上的，把存在于公司的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別出來(lái)的過(guò)程。財(cái)務(wù)公司的外部風(fēng)險(xiǎn)就是財(cái)務(wù)公司在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)過(guò)程中，來(lái)自外部環(huán)境的不確定性因素對(duì)其產(chǎn)生的影響，比如監(jiān)管政策與監(jiān)管方式的改變，功能定位與支持政策的調(diào)整，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境與所屬集團(tuán)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的轉(zhuǎn)變等等。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)就是在財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的過(guò)程中，來(lái)自內(nèi)部環(huán)境中的不確定性因素對(duì)其產(chǎn)生的影響，具體表現(xiàn)如信息系統(tǒng)主要故障或中斷，人員道德品質(zhì)與要求相差甚遠(yuǎn)，業(yè)務(wù)創(chuàng)新與自身能力不相匹配等。因此，財(cái)務(wù)公司內(nèi)審人員應(yīng)以必要的審計(jì)程序?qū)嵤槭侄危治鲐?cái)務(wù)公司內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，檢查公司是否充分、適當(dāng)?shù)卮_認(rèn)了面臨的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)，判斷公司是否恰當(dāng)、完整的識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)，并把沒(méi)有識(shí)別出的主要風(fēng)險(xiǎn)揭示出來(lái)，從而發(fā)揮內(nèi)審的審查、評(píng)價(jià)以及監(jiān)督促進(jìn)功能，推動(dòng)財(cái)務(wù)公司更為有效地識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

（二）在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中的應(yīng)用

首先內(nèi)部審計(jì)應(yīng)審查公司運(yùn)用的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)方法，在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)注重把握好定性與定量尺度。一般而言，定量方法評(píng)估結(jié)果的客觀性可能優(yōu)于定性方法。在未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)中，歷史數(shù)據(jù)借鑒意義凸顯時(shí)，定量評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)方法就是通常采用的方法，它以數(shù)理統(tǒng)計(jì)或模型建立為依托，能夠?qū)ξ磥?lái)風(fēng)險(xiǎn)做出評(píng)估預(yù)測(cè)；而若財(cái)務(wù)公司歷史數(shù)據(jù)不足，很難量化風(fēng)險(xiǎn)，需要極高的成本對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行分析時(shí)，對(duì)定性評(píng)估方法進(jìn)行選用就較為適合；為使評(píng)估結(jié)果客觀性提高，采用定性方法時(shí)也需充分考慮相關(guān)部門及人員的意見(jiàn)。

就財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而言，較難的環(huán)節(jié)便是量化風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)人員在量化識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，可以考慮監(jiān)管部門風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)要求，把指標(biāo)分析法運(yùn)用其中，利用監(jiān)管部門對(duì)財(cái)務(wù)公司開(kāi)展的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、監(jiān)測(cè)與預(yù)警等工作（如監(jiān)管采集的資本充足性、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)等數(shù)據(jù)信息），利用監(jiān)管指標(biāo)為定量分析提供依據(jù)。例如，財(cái)務(wù)公司在評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，便可以分析不良資產(chǎn)率和不良貸款率等指標(biāo)，把量化的標(biāo)準(zhǔn)確定為監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)值，對(duì)公司面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。

（三）在財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)中的應(yīng)用

一般情況下，財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定是結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和承受能力進(jìn)行的。財(cái)務(wù)公司內(nèi)審人員受崗位特點(diǎn)等影響，能夠比較清楚地了解公司的整體情況，能夠比較客觀地認(rèn)識(shí)公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，能夠比較明白地認(rèn)識(shí)管理瓶頸。內(nèi)審人員在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否適當(dāng)和有效進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，首先應(yīng)該判斷，所采取的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施是否把公司風(fēng)險(xiǎn)偏好準(zhǔn)確反映出來(lái)，是否把公司風(fēng)險(xiǎn)承受能力準(zhǔn)確反映出來(lái)，同時(shí)，以識(shí)別公司缺陷為基礎(chǔ)，判斷在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施被采取之后，剩余的風(fēng)險(xiǎn)水平與公司可以接受的范圍能否吻合。內(nèi)審部門和審計(jì)人員在面對(duì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施匱乏的情況時(shí)，應(yīng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和檢查結(jié)果為依據(jù)，把改進(jìn)措施和建議反映出來(lái)，協(xié)助公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)方案進(jìn)行完善，達(dá)到強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的目的，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

結(jié)論

綜上所述，就財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理而言，內(nèi)部審計(jì)所發(fā)揮的作用至關(guān)重要，財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具備崗位責(zé)任心和專業(yè)勝任能力，結(jié)合自己風(fēng)險(xiǎn)管理專業(yè)知識(shí)，立足獨(dú)立客觀視角，把具備價(jià)值的保證和咨詢服務(wù)提供給管理層，從而為財(cái)務(wù)公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升貢獻(xiàn)自己的積極力量。

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