員工內部管理制度匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇員工內部管理制度范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、加強公立醫院財務管理內部控制的意義

對于公立醫院來說，內部控制作為財務管理的一項重要內容，同時也是醫療改革不可或缺的部分。在我國當前醫療改革大的形勢之下，完善的內部控制體系可以很明顯的促進其發展進程，保證公立醫院各項工作運行機制的正常開展。公立醫院的內部控制涉及到方方面面的內容，此外，還需要對公立醫院的資金運轉、盈利管理等活動進行管理控制。從這個角度來說，良好的內部控制體系可以大大提高醫院的效益，促使公立醫院的各種醫療資源得到很好的利用。完善的內部控制體系實現公立醫院的系統化和規范化具有十分重要的作用。具體來說，意義主要表現為，第一是可以促進公立醫院經營的規范化和合法性，可以最大限度地對合同的風險進行防范，加強醫療合同的執行效果；第二是可以保證醫院資金運營的安全性和高效性，使得醫院的資金能夠得到更加規范的使用，有效地避免違規違法行為的發生；第三是可以有效地維護醫院資產的完整性和安全性，有助于保證醫院控制機制得到有效實施。然而我國許多公立醫院的財務管理內部控制環境欠缺，缺乏科學規范的內部控制體系，基于此，有必要對我國公立醫院的財務內部控制進行進一步的完善。

二、公立醫院內部控制存在的問題

（一）財務管理內部控制意識薄弱

公立醫院是我國醫療服務的主體單位，是由政府納入財政預算管理的醫院，具有經營性、生產性和公益性等特點。正是由于其具有公立性的原因，往往許多公立醫院并沒有充分把財務管理內部控制放在重要的位置，想當然的認為救人治病是醫院的職責，只要能救死扶傷就行，沒有必要去做內部控制，對于醫院的管理不重視，對醫院的管理意識十分淡薄。此外，還有部分醫院對財務管理內部控制沒有正確的認識，認為內部控制無非就是制定簡單的制度，沒有理解內部控制的真正含義，誤解了內部控制與風險管理這兩者概念的區別，甚至認為，認真執行內部控制會影響醫院獲得到贏利，把這兩者放在對立的位置之上，這就導致部分公立醫院不重視內部控制，部分醫院會更加側重于業務拓展，而不在意內部控制，出現規避風險，甚至出現違紀違章行為，不能提高醫院的辦事效率。正是由于這些原因，導致許多公立醫院的工作員工在對待內部控制時，很難嚴格按照制度執行，或者是產生抵觸情緒，不但妨礙教育活動和醫療科研的開展，同時也影響醫院醫療活動的正常進行。

（二）公立醫院財務管理的基礎工作不到位

公立醫院的內部控制說到底是財務管理的基礎性工作，但是我國目前許多公立醫院的基礎性工作仍然存在著許多問題：一是醫院的收入管理不到位，亂收費現象層出不窮，部分公立醫院對收費票據和藥品價格的管理不夠正規，存在著管理和監督的空白，這樣不但損害了醫院的形象，更重要的是損害了病人的利益，比如存在著私收紅包等現象，缺乏對藥品價格的管理；二是公立醫院的會計信息真實性不一定正確，會計工作沒有得到正常的監督，容易造成編造作假的現象，使得謊報利潤和收入、私設賬外賬、人為編造會計事實等問題，導致公立醫院的事實情況與核算不相符合，醫院會計信息搶走；三是公立醫院的經費支出缺乏監督，造成醫療成本大幅增加，主要是由于醫院對經費支出的申請、審批和審核制度不是很健全導致的，許多公立醫院在進行產品的采購以及付款時候沒有做到職責分離，存在著許多管理上面的不足，很容易導致國有資產的流失。

（三）財務管理人員的素質存在著差異

一般來說，公立醫院內部控制的工作人員需要對內部控制和財務都有著一定的要求，不但需要具有一定的財務知識，同時還需要對相應的法律法規有相當的了解。但是目前我國許多的公立醫院在專業能力、在心理素質和技能上都無法達到實施財務管理的要求，非常容易導致這個工作沒有落到實處，流于形式，影響內部控制的實施效果。從另一個方面來說，正是由于內部控制人員素質參差不齊，助長了部分工作人員違規違紀行為的發生。

三、完善公立醫院財務管理內部控制的建議和對策

（一）增強公立醫院對財務管理內部控制的意識

增強公立醫院對財務內部控制的良好意識是保證財務內部控制能夠落到實處的有力保證。首先，應當提高公立醫院領導對于財務內部控制的重視程度，領導層面必須能夠以身作則，只有這樣，公立醫院的內部控制才能夠具備實施的提前，因此，公立醫院的領導者需要提升自我認識，將對內部控制的重視程度盡快盡早轉移到具體的行動上來，從而充分調動醫院其他內部控制人員的主動性和積極性。

（二）完善公立醫院的財務內部控制制度

我國公立醫院需要建立更加完善的財務內部控制制度。一是健全公立醫院的財產物資管理制度，比如可以規定只有經過允許的人員才能夠有權對醫院的財產進行管理，從而保證醫院資產的安全性，可以定期或者定期地對醫院的資產進行檢查，也可以對醫院的資產進行投保，從而保證醫院的資產安全；二是建立更加完善的職務分離制度，即對公立醫院的職務分工的有效性和合理性進行控制，比方說，公立醫院的會計不能再擔任費用收入、財會檔案或者是監管核查的崗位，三是對預算進行全方面的管理，包括預算的執行、審批、考核和調整等制度。

（三）強化醫院內部財務的基礎性工作

公立醫院應該進一步從思想上認識到內部控制的重要性，從行動上統一起來，加強對內部財務基礎性工作的控制。特別是要重視對醫院成本的控制，比如可以綜合各方面的因素，制定成本控制的執行標準，針對公立醫院的具體情況和不同的科室，核算相應的成本，把握開源節流；對采購和付款這兩個重要環節進行重點把控，嚴格審批各個流程，必要時可以不同的科室輪換審批；加強對單位印章的管理，通過多個印章對一份資金使用生效，一位工作人員不能保管全部的印章。

（四）構建有效的財務內部控制信息系統

公立醫院的信息化系統是各種工作正常進行的基礎，對于內部控制來說同樣如此。因此，公立醫院要想做好內部控制這項工作，就必須要重視起信息化工作。嚴格規范公立醫院與資金相關的各個流程，包括物流、收費、采購和審計等。加大對信息化的投入，建立先進的信息化系統，確保領導者們可以隨時隨地輕松地獲得醫院的贏收情況，從而為領導者們提供及時正確的決策依據，提高財務管理的效率。

（五）強化公立醫院內部審計工作

良好的內部審計對于公立醫院來說同樣重要，可以從以下幾個方面進行著手：第一是要保證公立醫院的內部審計具有權威的、獨立的，只有這樣，內部審計才有說服力，否則就是自欺欺人；第二是要從思想上重視起來，能夠認真負責地對待內部審計工作，內部審計主要負責財務的檢查和監督，還需要對最后的執行情況進行回饋；第三是要加強內部控制相關人才的選擇和培養，內部控制對于人才有著較高的要求，工作人員不僅需要專業的財務知識，同時也需要一定的法律知識，因此，有必要定期或者不定期地對相關人員進行集中培訓，及時充電，讓公立醫院的內部控制工作能夠落到實處。

參考文獻：

[1]陳秋燕.完善財務管理制度促進醫院內部控制[J].中國經貿，2014（4）：173-174.

[2]韓迎春，成水兵.健全醫院內部控制提高財務管理水平[J].中國外資，2011 （18）：113-113.

[3]虞艷，許劍紅.以內部控制建設促進醫院財務管理水平的提高[J].企業家天地下半月刊：理論版，2007（7）：186-188.

[4]蔣元書.試論醫院財務管理中內部控制制度的重要性[J].財經界：學術版，2014（8）：185-185.

篇（2）

在當今企業中，會計電算化已經有了一定的普及和應用。由于會計電算化并不是完全的一個自動化過程，因此一定會與會計人員有相應的聯系，而在這個聯系的過程中，往往就是企業的一個管理盲點，最容易出問題。因此，如何將會計電算化的效率提升到最高，讓會計電算化由會計人員很好地掌握與控制，達到高效率，高準確性的目的，成為本文討論的重點。在討論兩者的結合之前，首先要了解會計電算化這種新型的管理手段，同時了解其中的一些不足，從而對之進行改善，達到優化的目的。

一、在會計電算化條件下實行企業內部管理制度的必要性

隨著會計電算化的普及，計算機已經完全替代了手工記賬，而這種會計工作手段的改變，也對會計工作的方方面面產生了重大影響。在這種情況下，為了使會計電算化更好地實行，建立健全的企業內部管理制度成為一個首要問題。

當計算機入駐會計工作環境之后，許多工作方式都需要改變。比如在以前，會計人員的主要工作是記賬，填寫報表，對賬本進行統計等；在有了會計電算化之后，會計人員只需要按時將相關憑證輸入計算機，計算機就可以自動完成記賬、制作報表等工作。因此會計工作人員的工作重點也相應地發生了改變。而會計人員在有了會計電算化的主要工作就是管理工作，他們要對系統安全，記賬的憑證與審核等進行內部控制，這就需要制定新的內部控制制度。因此，在會計電算化的企業中，要保障企業資金的安全性，確保企業各種經濟活動的有效性，都需要重視企業內部控制制度的建立和完善，而這種制度相對以前也更加復雜了。只有是這種制度得到優化，才能夠更好地實行計算機的應用。

二、會計電算化條件下的企業內部管理制度存在的問題

前文我們討論了在會計電算化條件下建立和完善企業內部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企業中，隨著會計電算化的普及，也已經開始改善企業的內部管理制度。但是，在改善內部管理制度的過程中，我們也看到了一些建設過程中產生的問題。因此，下面就來討論在會計電算化條件下的企業內部管理制度存在的問題。

（一）企業內部對制度的建立不夠重視，制度流于形式

在會計電算化條件下的企業內部管理制度，應該與“企業內部”產生緊密的聯系。因為不同的制度針對的是不同的企業，如果兩個企業具有不同的管理方式，不同程度的會計電算化發展，卻采用相同的內部管理制度，那么必然會出現一些問題。而在實際工作中，也確實存在這種問題。有一些企業中的領導或者是會計人員沒有意識到一個適合自己企業的管理制度的重要性，甚至認為制度只是一種擺設，這樣他們就很有可能在制定制度的時候照搬照抄，這樣子就沒有與企業自身的工作方式，管理方式，人員分配等做出相應的調整，那么制度出來的制度也沒有辦法有針對性的實行。在這種情況下，如果內部管理制度不能落實，可能會有很嚴重的后果。比如：系統癱瘓，數據丟失等問題。因此，制定適合企業自身的內部管理制度是非常重要的。

（二）制度形成后相關部門對制度的檢查落實力度不夠

通過上一點的分析，我們看到企業對于制度的正確建立重視不夠，這就會導致一些不利于企業發展的問題。因此企業需要認真建立制度。但是，建立了一個適合企業的內部管理制度，并不一定就能夠達到很好的效果。因為， 許多企業即使建立了非常適合企業發展的內部管理制度，也沒有很好地去實行，這是因為很多企業沒有在制定制度后對相關制度的實行與否進行檢查和落實。因此，重視制度建立卻輕視制度檢查與落實的做法是不可取的。而對制度檢查落實的力度不夠，是因為以下兩個原因。一個是有些企業可能本身就不重視制度的建立，這種情況下自然也不會重視對制度的檢查和落實。第二個原因是形成了恰當的內部管理制度，卻沒有形成一個有效的考核監督體系。這種情況下許多企業中的領導不知道應該怎么去考核和監督，這就會導致內部工作無法做好，間接導致了不當使用會計電算化，從而造成一些嚴重的后果。這種情況其實比制度沒有建立好還要嚴重，因為在對制度進行考核和監督的過程中已經開始了制度的實行，如果制度沒有執行好，也沒有被發現，那么這就會成為一個越來越嚴重的問題存在于會計電算化的條件下，產生非常不利的影響。

三、會計電算化條件下的企業內部管理制度的優化方案

經過前文的討論，我們首先看到了會計電算化對當今會計工作的重大改變，對企業造成的影響，其次看到了會計電算化在企業中還不夠完善，還存在一些問題，因此就需要企業內部管理制度來完善會計電算化，而前文我們又分析了現有企業內部管理制度的不足之處，因此，最后我們重點來討論在會計電算化條件下企業內部管理制度的優化。

（一）要對員工開展有關企業內部管理制度的理論學習

之所以企業內部管理制度還沒有很好的展開，就是因為員工對于在會計電算化條件下企業內部管理制度的轉變并不十分了解。因此，應該組織相關的理論學習來對員工進行教育，讓員工了解到在會計電算化條件下他們職責的轉變。在員工當中，對財務部門會計人員的管理最為重要。對他們進行教育，讓他們更加了解當今制度的變化，充分增強他們對電算化內部管理制度的理解把握能力。

（二）內部管理制度中要明確不同會計人員的分工

在內部管理中，重要的一個方面就是對不同職務的分離。計算機會計和手工會計具有一個共性，就是他們都需要在進行經濟業務時對可能造成欺詐和舞弊的行為進行分工，這樣才能減小風險。因此，就需要建立一套具有職務劃分的內部管理制度，而在會計電算化的條件下，就應該在新型內部管理制度中添加專門針對于會計電算化的人員分工。比如，要根據會計電算化的特點增設監控和檢查方面的人員，而可以減少或者合并記賬的人員，同時也要對操作人員制定嚴格的規定，禁止越權操作、非法操作等行為。這樣才能夠確保會計電算化的正常運行。

（三）要加強對制度的監控和指導

在一個企業中，具有相關的管理部門，同時還有各級的財政和主管部門。這些部門都應該對內部管理制度做出一定的貢獻。他們主要能做的就是加強對制度的監控，保證內部管理制度的正常運行，同時保證內部管理制度能夠對會計電算化產生促進作用。另一方面，管理部門看問題的角度是比較宏觀的，因此我認為他們應該能夠對相關的內部管理制度進行相關的指導工作，從而更好地令相關部門完善內部管理制度。

四、總結

通過前文的分析，我們看到了很多現今需要關注的問題。首先我們了解了隨著社會和科學技術的發展，會計電算化已經逐漸取代手動會計在企業中逐漸成長起來。但是，會計電算化畢竟是一種新興的事物，因此它在企業中生存和發展時還存在著各種各樣的問題，需要采用不同的方法對之進行改善。一個非常重要和有效的方法就是優化企業內部的管理制度。因此我們首先對現今企業內部的管理制度進行了介紹，同時也提出了這其中還存在著不少的問題，之后就提出了相關的優化方案，一方面是對企業內部人員的管理，另一方面使企業內部不同管理部門也需要做一些事情，同時還要加大對制度本身的管理，從而讓企業內部管理制度得到更好的優化，從而在會計電算化條件下讓企業更好的發展！

參考文獻：

[1]趙合喜，王吾.會計電算化[M].北京：高等教育出版社，2002.

[2]武慧潔.淺析會計電算化和會計信息化[J].中北大學學報，2006（6）.

[3]羅文.建立健全適應會計電算化發展的內部控制制度[J].農業科研經濟管理，2005（4）.

篇（3）

國營企業，即國有企業是國家政府或聯邦政府投資、參控的企業，在我國國營企業經營的目標在于保值或增值國有資產。因此，國民企業經營效益在一定程度上影響國有資產的保值或增值[1]。內控管理制度是規范、控制企業生產、經營等行為，以達到經營取得最佳效益。近年來，為提升國營企業效益，內部管理制度不斷改革、完善，取得了一定的成效。然而隨著時代的發展，新的問題不斷踴躍，原來內控管理制度弊端不斷顯現，引發了眾多內控管理問題發生。為確保國營企業經營效益，內控管理制度的改革、完善還需進一步加強。

一、內部管理制度及其重要性

內部控制的這種制度，主要是服務于企業，為了讓企業將自身的目標實現，進一步保全企業的財產完整，從分工的角度對企業的內部經濟活動進行一系列的控制。內部的控制工作，主要還是讓企業內部的各個部門互相之間進行配合，從而明確不同的內部部門之間的關系，對企業內的各個部門以及單位相互之間的合作進行制約以及協調。對國營企業而言，健全的內部管理制度能有效提升企業經營效益，是新時代企業革新，提升綜合競爭力的需要。同時健全的內部管理制度能有效防范風險，全力確保企業資金安全，并能獲取真實、有效、可靠的會計信息，以便經營管理者如實了解企業動態，為企業市場發展策劃提供可靠的參考[2]。

二、國營企業內控管理制度問題及原因剖析

（一）機構設置不合理，重成本、輕建設

當前，很多國有企業都只是看到當下的成本支出，為了約束成本支出，對企業內部的架構進行了進一步的精簡，要建立企業內部控制的制度，就需要定編定員，要明確落實不同的人力以及物力資源，對于企業或者自身都是一種潛在的危險，很多企業都沒有辦法保障自身的內部控制的質量。內部控制制度需要專項的人力以及物力的投入，只有形成專門的職能機構，才能夠對企業進行內部控制，保障企業內部各個職能部門是否配合做好內部控制制度。這種現象從原因上看，因為很多國有企業在轉型期間產權移交上存在缺失，很多企業的法人還沒有真正對企業產權進行明細，導致當前很多國有企業的產權出現責任不清晰的狀況，也隨之影響了國有企業的內部控制的制度建立。

（二）制度建設不完善，重管理，輕控制

企業進行內部控制主要是從管理以及會計兩個方面實現的。不過很多企業往往只是重視內部的管理控制，但是卻忽視會計技能的獨立性。問題的癥結主要是內部會計制度往往是服從于內部的管理制度，而會計制度只是采用相對比較籠統的財務制度進行管理，所以對于會計的內部控制變成一種表面的控制，但是沒有回歸到實質上的控制。分析原因：主要是一些企業沒有依法管理的理念。因為中國當前的法治環境相對比較差，所以也就沒有真正形成一種有章程必依據的局面。

（三）履行制度不健全，重大事，輕常事

近年來，企業員工低價銷售產品，吃回扣事件頻繁發生，其重要的原因就是企業在履行制度建設中，過度重視企業投資、經營等大事件問題，而對日常現金、物料等小事件問題未作過多規范或監督。以至于培育了一批“碩鼠”、“蛀蟲”，這些人利用自己的權責低價銷產品、吃回扣，嚴重損害公司利益。

分析原因：首先，從人為上分析，任何“完善的”內部控制系統都會因設計人經驗與知識水平的限制而存在缺陷。其次，從管理上分析，內控制度是企業最重要的管理工具，但任何內控制度最終都是靠人來執行的。再次，從內部關系上分析，有效的內控制度也可能因為執行人員的串通而失效。

三、國營企業內控管理制度改革措施

（一）加強領導培訓學習，提升管理意識

企業領導是內部管理的關鍵人物，若企業領導自身法律、管理意識淡薄，那么企業所構建的內部管理制度也會存在諸多漏洞、風險。因此，應加強培訓，提升領導法律及管理意識。如采取勞動競賽、崗位培訓、經驗交流等方式，促使企業領導不斷獲取吸新，進而提升相關法律、管理知識。同時，還應注重企業人員職業道德教育，促使其提升自控、約束等能力，自覺遵守法律法規及規章制度，做到廉潔自律。

（二）完善內部治理結構，明確權利義務

科學的企業管理結構，能夠讓各個部門互相之間進行監督，因此，從科學的內部監督管理機制出發，才能夠實現好企業的內部控制。對于企業而言，首先要形成一個科學的企業架構，明確各個部門的職責，從公司法的角度，構建合理的監事會、董事會、股東大會等結構。不同的結構互相之間應該相互分離，這樣才能夠互相之間進行監督和制約，各項權力和職責都能夠落實到位，適應企業的科學發展。其次要對職責進行明確，用合理的約束以及制約方式，對企業的進行內部協調，協調好企業的管理者、所有者以及員工互相之間的關系，同樣的要用合理的激勵方式鼓勵企業發展。此外，適應市場的激勵機制，能夠讓企業的管理進一步的具備效率，而且能夠讓企業的員工盡到自己的責任去履行好日常的義務，最終促進企業的持續運轉。

（三）加強內部稽核制度，嚴格考核監督

內部稽核制度需要企業員工有效配合，才能發揮良好的考核、監督作用。而要確保企業員工自行履行職責，需做好以下幾項工作：1、加強內部管理，提升員工對內控的認識。首先，應正確處理好公司與員工，員工與發展的關系;其次，加強員工培訓，提升企業員工隊伍綜合素質能力，以切實提高企業人力資源能力，進而增強企業綜合競爭力。2、根據企業自身實際，制定完善、符合企業發展實際的內部控制制度，以及強有力的管理及監督約束機制。3、加強計算機管理及技術更新。隨網絡技術的發展，給企業管理提供了便利。但與此同時，管理、維護及技術更新問題也需引起高度重視，一旦出現問題，則有可能導致企業數據丟失等嚴重問題。因此，可設置專人對計算機進行管理，嚴格制定主機房授權制度，充分確保公司計算機安全[3]。同時，還應不斷更新網絡技術，以期逐步改善系統，給公司員工及管理人員帶來更多便利。

（四）完善內部審計系統，及時糾錯避漏

國營企業管理鏈較長，高層領導無法親自監督各項業務，而更多是靠內部審計來實現。因此完善內部審計系統對提升企業內控管理非常重要[4]。內部審計系統的構建主要用于監督、檢查，因此應不斷完善內部審計系統，以期各級能及時發現錯漏并糾正、堵塞，進而全面提升內部管理效率。

綜上所述，國營企業內部管理制度是企業加強內部管理、防范風險的關鍵，建立健全完善的內部管理制度才能有效規避風險，進而提升企業市場或國際綜合競爭力。而結合當前國有企業內部管理制度現狀，加強企業領導法律及管理意識，從內控機構設置、內部控制制度、履行內控制度上綜合考量改革勢在必行。當然市場經濟不斷發展，內部管理制度應不斷總結經驗教訓并改革，才能促使內部管理制度適合企業發展需要，為企業經營管理發揮對應的作用。（作者單位：北京市西郊農場）

參考文獻：

[1] 王晶.論國有企業內部控制制度存在的問題及完善措施[J].人口與經濟，2011（S1）：50-51.

篇（4）

觀念是一種思想性的東西，它決定了人們對事物的總體看法和待人處事的行為。企業管理觀念主要是指企業通過一系列的管理思想和相關理論來管理企業員工并指導經營事務的一套觀念，主要涉及人才、時間、效益、市場等方面。當前我國企業內部管理觀念仍然沿用傳統的計劃經濟體制管理觀念，思想僵化、循規蹈矩、亦步亦趨、固步自封、閉門造車，沒有完全認清當前市場經濟價值規律和競爭壓力，對待一些新理念、新模式和新方法總是畏首畏尾，不敢嘗試，導致企業經營管理仍然處于原地踏步狀態，與當前的市場經濟發展現狀嚴重不協調，甚至出現企業經營倒退和倒閉的危機。

1.2管理制度滯后

管理制度是指公司員工在日常工作中所遵守的行為規范和公司管理準則。企業的管理制度包括企業文化、公司機構設置、崗位分配與員工職責、工作流程等。由于管理觀念落后，我國企業的管理制度沒有跟上時代步伐，沒有形成一套與當前市場經濟相符合的制度管理系統，企業管理制度呈現嚴重的滯后性。企業管理制度滯后問題主要體現在以下3個方面：一是公司組織結構不合理；二是職能分工不明確；三是工作流程不完善。這些問題的存在導致企業信息傳遞滯后、管理效率低下、員工之間矛盾頻發、內部管理一片混亂，從而大大消耗企業成本。企業內部管理制度上的缺陷很大一部分原因取決于企業文化的構建，沒有先進的企業文化的促進，企業的內部管理制度就如同缺失靈魂的驅殼。

1.3管理人員素質良莠不齊

管理者的綜合素質是決定企業管理水平的關鍵，關系到企業政策規劃的貫徹和落實，企業的內部管理和日常運營離不開管理者的有效領導，畢竟企業管理是一項“人”的活動。但是從當前企業管理人員的綜合素質來看，經營者的管理技能、專業素質、執行力、創新力等良莠不齊，不能嚴格貫徹落實企業的發展戰略目標，無法給企業員工做好榜樣，無法調動下屬員工的工作積極性和創造力。

2企業創新管理的策略

2.1革新企業管理理念

當前的市場競爭高度激烈，好的經營項目只能為企業帶來一個良好的開端，而項目經營的好壞同時取決于企業的經營管理，企業管理的創新能夠為企業項目的開發和經營提供良好的成長發展空間。企業管理創新的關鍵在于革新觀念，這是企業管理創新的前提條件，只有思想上跟上時展步伐，企業的一切管理創新才會按部就班地實現。在當前的市場經濟中，企業經營者必須改變傳統的計劃經濟管理模式，認識到企業管理創新的重要性，樹立“市場競爭”意識，堅持“科學創新是第一生產力”的理念，積極引進現代企業管理方法和模式，改變以往畏首畏尾的發展觀念，解放思想，與時俱進，充分挖掘企業內部員工的創造力和積極性，培養員工的戰略意識和競爭意識。觀念的創新主要體現在技術革新上，技術革新是觀念創新的最實際的證明。企業要想不斷提高自身的經濟效益，引進新的科學技術、改革企業管理是必經之路。

2.2改革管理制度

企業的管理制度是企業文化的重要內容，革新企業的管理制度要從構建先進的企業文化著手。企業文化是影響甚至決定企業經營活動的關鍵因素，企業文化是企業發展的精神能量和動力源泉，是企業實現長遠戰略目標的關鍵，是激發員工認同感、凝聚力、創造力的關鍵因素。為此，企業必須構建一套先進的企業文化，將企業的總體價值觀、信念、處事方式等囊括在內，積極完善企業的管理規章制度，改革以往不科學的企業組織結構，明確職責范圍，完善工作流程，協調員工間的利益關系，制定嚴格的獎懲制度和職工行為規范，使企業文化真正發揮自動管理和約束員工的作用。

2.3構建高素質的管理隊伍

企業管理是一門涉及行為學、經濟學、社會學等多學科的綜合學科，企業管理人員管理水平的高低決定了企業內部管理效率的高低，加強企業內部管理創新，必須構建一支高素質、高技能的管理隊伍。首先，企業在選拔人才時要注重人才的綜合素質和專業技能，積極引進創新型管理人才。其次，要加強對管理人員的科學文化和管理技能的培訓，可采取技能培訓會、能力競賽的形式，革新管理人員的管理理念，提高其管理技能；最后，強化管理層的監督考核工作，針對管理層專門制定一套管理制度，嚴格約束他們的行為，同時，加強對管理人員的業績考核，針對有進步的管理人員采取相應的獎勵措施，從而激發員工的積極性、創造性，使其為企業發展不斷添磚加瓦。

篇（5）

中小企業在我國國民經濟中發揮著重要的作用。據國家發改委小企業司的統計,截至2006年年底,我國中小

企業的數量為4200多萬戶,占全國企業總數的99.8%;中小企業所創造的產品和服務的價值占全國國內生產總值的60%左右,生產的產品占社會銷售總額的60%,上交的稅收超過總額的一半,提供了全國80%左右的城鎮就業崗位。中小企業的快速健康發展,對于提高我國經濟建設的整體質量和水平,促進經濟社會的協調、可持續發展具有十分重要的意義。面對當前席卷全球的金融風暴,如何保證中小企業的健康發展是擺在我們面前的一項重要而且緊迫的課題。本文擬從中小企業內部管理制度建設的角度對中小企業的發展問題進行探討。

一、內部管理制度是企業生存和發展的基礎與保證

企業內部管理制度是指企業在生產運作、財務會計、人力資源等各方面進行規范管理的規章與準則。企業制定內部管理制度的目的,在于規范員工的行為,使企業內各項活動行之有效地進行,從而提高企業的經濟效益。企業內部管理制度是企業中個人和組織機構的行為規范,制約和影響著人們的行為,調整著企業中人與組織間的關系,規范和決定著基本工作過程和程序,進而決定了企業的管理狀況與管理水平。企業通過管理制度進行管理有利于簡化管理過程,提高管理效率,避免管理過程中的隨意性和過分依賴個人,也可以避免人際關系對管理的影響,使管理行為更加客觀規范。

(一)內部管理制度是企業實現規范化管理的重要工具

科學的管理制度是企業資源優化配置的前提條件。企業作為一個經濟組織,擁有包括人力資源、材料、資金、機器設備、土地等有形資源和包括信息、技術、商標等在內的無形資源,企業通過上述資源的相互作用與整合,產生增值,實現營利。企業資源的優化組合離不開科學的管理,而實現科學的管理需要有科學的管理制度作保證。企業內部管理制度通過調整企業內部關系,明確資源優化配置與組合的原則和方法,形成良性的生產工藝流程,使企業的資源得到科學的配置與合理的利用。

(二)內部管理制度是企業生產經營活動有序開展的基本條件

內部管理制度是對企業活動秩序的總體設計,是對生產管理流程及流程關系的總體設計,是企業運營控制的依據。作為經濟組織的企業,其活動具有多樣性和復雜性,某些細小環節偏差的疊加就會釀成重大的失誤,嚴重影響企業的效率。企業要消除總體目標的偏差,就要求每一項生產與管理活動都要有活動的具體標準,這就需要制定科學的管理制度。通過管理控制,把工作標準的執行情況與標準本身進行比照,發現存在的問題及產生問題的原因,通過及時糾正偏差,改進工作,保證生產經營活動的正常高效開展。

(三)內部管理制度是企業財產物資安全完整的重要保證

企業的生產經營活動涉及到企業的各種經濟資源,在資源的取得、使用、出售、報廢等多個環節中,任何一

個環節的失控都可能造成企業資產的流失或損失。規范完善的企業內部管理制度可以使企業的各項資產在使用、流轉的過程中嚴格按照制度的規定進行操作。通過嚴格的內部控制制度,減少直至杜絕資產的跑冒滴漏及各種損失的發生,保證財產物資的安全完整,保護所有者權益免受侵害。

二、中小企業內部管理制度建設現狀不容樂觀

由于中小企業規模小、經營決策權高度集中、組織結構簡單等特點,使其具備了經營靈活、反應迅速、能夠

及時適應市場等特點;但與此同時也存在著管理水平低下,效率偏低的特點。由于大部分中小型企業缺乏有效的、完整的內部管理制度,造成企業的經營穩定性差,經營管理也不夠規范。目前中小企業在內部管理制度建設方面存在問題較多,主要表現在以下方面:

(一)制度不健全

企業內部管理制度的不健全主要表現在兩個方面,一是缺乏相關的管理制度,二是雖有相關管理制度,但制度內容涵蓋不全,達不到制度管理的作用。從我們對河北省中小企業的隨機調查結果顯示,河北省中小企業中的大部分企業僅僅在員工考勤制度、獎勵制度、財務制度方面有較詳細的規定,而在企業銷售制度、人事招聘管理、人事分工、職工培訓、廣告策劃、辦公室管理等方面不夠完善。

(二)執行不力

一些中小企業建立了規章制度,甚至每個科室、部門都有一套成型的管理制度,看起來比較規范,但在執行上,往往變成了一紙空文。有些家族式民營企業,企業規模小,經營業務比較簡單,員工也較少,企業日常管理往往采用“家長式”管理方式進行,銷各項活動以家長的意志進行,如果家長能力強,則企業管理比較好,如果家長能力稍差,或工作任務太重,則往往忽略管理,給企業的健康有序運行和良性發展帶來隱患。

(三)時效性滯后

中小企業往往是成長較快的經濟體,雖然一些企業在長期的生產經營實踐中形成了一套科學完整的管理制度體系,在當時的歷史條件下對企業的發展起到了積極的促進作用,但隨著時間的推移,企業的規模的擴大和外部環境的變化,企業的內部管理制度也勢必出現一些不適應的問題,對企業的正常經營活動造成不利影響。

存在上述問題的原因,首先是企業對內部管理制度的重要性認識不足。許多中小企業管理層對于制度的重要性缺乏足夠的認識,不重視經濟活動中至關重要的內部管理和控制機制的建設。一些管理人員滿足于已有的制度,認為只要能夠照章行事就行了,至于規章制度是否合理、原有的內部管理制度的內容和方法是否能夠滿足新形勢下生產管理的需要,則很少去考慮,更談不上去建設新的管理制度。其次是法制觀念淡薄。在日常管理中習慣于傳統的經營管理模式,沒有形成規范的管理體系及運行機制,往往是“人治”大于“法治”,領導者一人說了算,在這種情況下內部管理制度就顯得可有可無,執行乏力。最后是管理者管理水平不高。由于許多管理者沒有受過正規的專業教育,不熟悉管理制度的內容,不知道如何去建立規范的管理制度,也不熟悉如何去利用企業管理制度進行管理,從而使管理制度建設和執行中出現了問題。

三、中小企業內部管理制度建設的對策

根據上述對中小企業管理制度的現狀及原因的分析,進行中小企業內部管理制度建設需要做好以下方面的工作:

(一)提高認識,增強制度建設的自覺性

企業內部管理制度的制定與執行,必須首先提高企業管理部門和人員對內部管理制度的認識,使他們真正理解內部管理制度在企業管理中的重要作用。只有管理層對制度建設有了充分認識,有了迫切要求,制度的制定才會有基礎,執行才會有保證。否則,即使企業有再完善的制度規范,也只能是擺設,卻無法發揮其應有的作用。

(二)系統規范,保證制度的科學性

企業管理制度是由一系列的相互關聯、互相依據與支撐的單項制度組成的有機整體,各項制度既要彼此協調,又要有所側重,結合到一起組成一個完整的制度體系。只有建立了科學的管理制度,使各項管理制度相互銜接,密切配合,才能發揮制度的整體效應,保證管理制度的積極作用得到充分的發揮。

(三)切合實際,提高制度的實用性

制度本身有一定的規律和規范,但不同的企業有其自身的特點,因此制定的內部管理制度除了要符合管理制度的自身特點外,必須強調制度與企業的實際相結合,只有結合企業實際的制度才會是可行的。如果企業不顧自身的特點照搬照抄其他企業的成型的制度,輕則致使制度的作用不能充分發揮,重則有可能給企業造成不必要的麻煩或損失。

(四)簡單有效,注意制度的可操作性

中小企業的特點決定了在制定其內部管理制度時,文本不宜過繁,體系不宜過細,內容不宜過雜。制定的制度應該是詳略有度,簡單有效。要針對中小企業的實際,把那些當前急需的制度首先制定并執行,隨著企業對制度重要性認識的不斷加深,再對原有的制度進行完善與更新,并逐步建成較為完善的制度體系。循序漸進的工作程序比一步到位的方式可能會起到更加明顯的效果。

(五)與時俱進,確保制度建設的時效性

隨著全球經濟一體化的進程,企業的內外環境發生了巨大的變化,企業的管理理念、方法等也必然發生變化,這就造成原有的規章制度在形式上、內容上的滯后和不適應。為此,企業在制度建設過程中一定要遵循實事求是、與時俱進的指導思想,不斷引入先進的管理理念與方法,對企業的管理制度進行修訂、調整、充實和完善。與時俱進的關鍵是制度建設要與企業組織建設的結合,制度要隨著企業組織結構的變化而不斷完善。企業管理制度只有不斷地去適應變化,才能夠實現企業的人員、結構、職能和制度的相互配合,進而增強企業的競爭力。

(六)開拓創新,確保制度建設的先進性

美國經濟學家熊彼特認為,創新才是企業利潤的源泉。企業要適應不斷變化的市場,就要進行持續不斷的學習和創新活動,內部管理制度的完善和創新是企業快速、良性發展的重要保障。目前我國企業正處在一個新的歷史發展時期,企業必須以開拓創新的時代精神,抓好內部規章制度的建設和落實,全面提升企業的整體素質,以適應新形勢、新任務的需要。

中小企業的特點和現狀決定了起建立內部管理制度的必要性和迫切性,也決定了在建立內部管理制度方面的特殊性,只有針對中小企業的實際,建立切實有效的內部管理制度,才有保證中小企業持續健康的發展。

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篇（6）

雖然很多企業在發展的過程中，已經實施了內控管理。但是我國內控管理實施的時間比較短，很多管理條例都處于發展和健全階段，導致企業在運用的時候，經常存在執行度不夠、管理不嚴格等問題，給企業的發展造成了嚴重影響，所以，必須對企業管理的內控制度進行研究。

一、實施內控管理的意義

成本和效益是企業實施內控管理的前提。內控管理制度主要由環境控制、風險評估、信息監控、活動控制和交流五部分組成。企業實施內部管理制度不僅讓企業的信息和操作向規范化發展，還可以將企業的成本降到最低，提高企業利益，將成本差額轉化為內控實施機制，進一步提高企業管理能力。所以，內控管理制度的實施，是企業進行經營活動、實現信息公開的有效手段，對企業的管理和生產效益具有很大意義。

二、企業實施內控制度的狀況和存在的弊端

（一）內控環境不協調

產生內控環境不協調的主要原因是，很多員工對內控制度的認識和接受力比較弱。雖然已經進行了長時間培訓，但是由于傳統思想的束縛，員工還不能在思想上形成正確認識，不能脫離傳統的管理模式，導致內控管理的實施存在很大阻力。在實際工作中，員工不能按照企業制定的管理制度約束自己，經常存在行為偏差等現象，對企業的正常運行造成了嚴重影響，嚴重的時候會造成企業破產。

（二）對內控管理制度的重視性不高

從我國企業的發展狀況來看，很多企業中的管理層都不能對企業實施的內控制度引起重視，很多管理者認為，實施內控制度對企業的發展沒有作用，制度的推行只是表面現象，從企業的內部應運營情況來看，并沒有產生有效影響。管理層的錯誤認識，導致內控制度的作用很難體現出來。除此之外，很多基層員工由于沒有受到教育和培訓，還不能對內控制度形成正確理解，反而將其看做是一種剝奪人身自由的方式，對上級制定的內控完全不予理會，導致企業實施的內控制度不能發揮出應有的作用。

（三）內控管理信息比較滯后

內控管理信息的滯后是影響企業實施內控管理的主要因素。內控信息的滯后，不可以反映企業進行內控管理存在的問題，不能正確認識存在的問題，嚴重影響了企業的發展。從現階段我國企業實施的內控管理現狀來看，內控管理信息做大的特點是單向性，這種現象對企業信息的更新造成了嚴重阻礙，影響了企業發展。

（四）企業內部人員的綜合素質比較低下

企業的整體管理和企業內部實施的管理具有密切聯系，企業的內部管理又和企業管理人員的綜合素質水平具有重大聯系。企業內部管理人員素質低下主要表現在以下兩方面：一方面，內部人員職業的職業道德素質比較低下；另一方面，內部人員對企業相關知識和企業經營的內容認識不深刻，導致企業整體盈利較低。

三、解決企業內控管理的方法

（一）提高內控管理制度的重視度

內控管理制度實施的關鍵是重視管理制度的實施。只有讓內控制度的實施引起員工的重視，才能利用內控管理對企業進行全面管理。另外企業管理者在加強內控管理重視性的同時，還要對企業運行中存在的風險和變化情況進行分析，只有合理的分析才能規避風險，減少企業損失。

（二）完善內部管理制度

內部管理制度的完善既可以間接的促進內控管理的實施，還可以幫助企業建立較科學的發展機制。企業制度的完善，需要對員工的職責和權利明確劃分，從工作流程和作業方式方面對員工進行培訓；開展重要作業的時候，必須規定兩人以上共同合作協商，減少個人片面觀點對企業發展造成的影響。除此之外，還應該對進行審計部門建立一定的會計內控制度，保證內控管理實施的有效性。

（三）利用信息化管理

在科學技術不斷更新和快速發展的影響下，信息化技術給人們的生活帶來了很大便捷。企業內控管理中應用信息化技術，不但可以保證信息在傳遞過程中的暢通，還可以給決策者提供比較全面的信息，增加決策的有效性。在信息化技術的影響下，員工之間可以相互溝通和交流，共同討論企業內控管理存在的問題，及時完善內部管理制度。除此之外，信息技術還可以增加企業財政信息評估的準確性，在企業內控管理中具有重要作用。

（四）提高管理人員的綜合素養

企業內控管理工作的進展和企業員工具有很大聯系。企業員工是執行管理的主要人員，加強企業員工的綜合素質對企業內控管理的實施具有很大幫助。所以，企業管理人員必須站在員工的角度上思考問題，根據企業發展的情況制定對應的措施；可以按照企業內控制度運行的狀態，對員工定期進行培訓，加強員工的思想認識，不斷完善內控制度，提高內控管理的實施水平，促進企業向健康穩定的方向發展。

四、結束語

由于我國企業實施的內控比較晚，內控管理依然存在很多問題，為了促進發展，企業必須根據存在的問題制定相應的措施，可以從提高思想重視，加強企業內控管理的實施，提高企業內部人員的綜合素養，實施信息化管理，讓企業向健康穩定的方向發展。

參考文獻：

篇（7）

經濟管理是企業加快價格管理和提升市場綜合競爭力的關鍵因素，也是企業有序展開日常生產與項目活動管理工作的前提條件。在實際發展中，企業應當在注重自身經濟效益的同時加強內部經濟管理，根據市場需求完善自身價格機制，進而提升綜合競爭實力。

一、企業經濟管理存在的主要問題

1.人力資源激勵機制的缺乏

站在企業人力資源人員分布和結構的設置角度來講，人力資源人員分布散亂、機構設置不合理。人力部門是企業的基礎部門之一，也是確保企業內部工作機制有序運行的重要部門。但是大部分企業人力資源管理部門的工作人員整體素質較低、專業管理能力不足，尤其是內部人力資源管理工作人員缺乏管理意識和責任意識。有些企業在展開人才培養中，并沒有積極引入激勵機制，缺乏有效的溝通和管理方式，進一步降低企業在市場競爭中的綜合競爭力。激勵機制是一種科學有效的企業內部人才管理模式，主要用于提升企業員工工作積極性和主動性，實現全面提升員工個人素質和綜合能力的目標。但是由于各種因素的存在，大部分企業的人動較大、職工流動性大、經濟管理人員頻換、人事交接工作銜接不上等一系列問題的存在，進一步導致企業內部經濟管理效率低下、管理方式不具靈活性和多樣性。

2.管理制度缺乏針對性和實質性

當前，大部分企業將重心放在項目資金投資和擴大市場占有率等方面，從而嚴重忽視了內部的經濟管理。企業制定的經濟管理制度并沒有根據自身實際情況制定，缺乏管理制度的針對性。甚至有些企業將制定的經濟管理制度作為一種應付相關部門檢查的形式，這種流于形式的經濟管理制度缺乏實質性。除此之外，由于企業經濟管理工作人員自身素質低下，缺乏責任意識和管理意識，導致企業的經濟管理工作不能得到全面實現，也就無法發揮企業經濟管理制度和管理工作應有的作用與效果。經濟管理制度的缺陷和管理人員責任意識的淡薄，最終導致企業實際經濟管理效率低下。

3.組織機構較為單一

當前，大部分企業由于經濟管理制度缺乏實質性和針對性，導致管理組織方式和模式較為單一化。這種缺乏多樣性和靈活性的企業組織機構在實際工作中，不能對問題進行靈活性處理。但是在當前市場經濟中，企業的經濟管理制度和組織機構的設定需要跟上社會發展的腳步，滿足社會發展的需求。大部分企業的組織機構和管理制度設定的目標是較快經濟發展步伐，從而嚴重忽視了企業內部管理工作。這樣做的后果就是不僅嚴重導致企業的管理組織機構跟不上社會發展需求的腳步，還會造成企業經濟效益的日益低下。

二、基于市場營銷角度，企業革新經濟管理模式的具體措施

1.提升經濟管理模式的針對性和實質性

先進的科學技術是企業提升市場綜合競爭力的前提條件，也是提升企業經濟管理效率的重要途徑。在市場營銷中，企業要搶占市場、獲取最新資料，都需要借助科學技術，并合理利用科學技術，實現促進企業信息化發展的目的。另外，良好的企業內部發展環境、市場外部環境、企業管理模式的有效性是促進企業健康有序發展的重要因素。針對企業內部經濟管理模式不具針對性和實質性這一問題，企業需要根據市場營銷環境和自身實際情況及時對內部經濟管理制度和管理模式進行調整，并積極引進先進科學技術，進而達到市場發展需求的目標、實現經濟管理模式的革新與完善。站在市場營銷角度，企業不斷調整和改正經濟管理方式是一種管理模式的創新。

2.完善經濟管理制度

先進的管理理念是企業制定經濟管理機制的前提、科學管理技術是企業提升綜合市場競爭力的關鍵要素。根據自身經營發展水平和市場實際需求制定戰略發展目標和計劃是基礎性條件，合理有效推行戰略管理與計劃是實質性條件。針對當前我國大部分企業內部管理制度存在諸多缺陷這一問題，企業需要站在市場營銷角度和創新管理理念角度，加強制定和完善科學內部管理制度的步伐，從而發揮內部管理制定的效力和作用，并以此作為員工提升自身能力和約束力的重要依據。

比如在施工建設管理中，企業需要著重加強對精細化管理方式的有效和合理運用。針對當前內部經濟管理制度的不完善這一問題，應該對工程建設工程中涉及到的成本問題進行精細化管理。成本控制是工程建設中的重中之重，無論是施工材料的購買還是施工管理，都需要做好成本控制工作，實現項目建設的科學控制。因此如何利用科學的精細化管理方式實現成本的節約，是施工建設管理的核心工作。但是精細化管理和科學的戰略目標需要借助完善的管理制度和科學的管理機制，并以此作為評判指標展開一系列的成本控制工作和施工管理工作。尤其是材料管理和技術的引入。在項目管理中，加強材料管理是保證施工進度的重要舉措，提升管理技術和施工技術是提升建設項目質量的兩個重要方面。因此在項目施工中，應當積極響應國家號召加強工程建設的環保型，并積極引進新技術和新的管理方法。

3.建設科學的監督機制

企業無論是展開人力資源的科學管理還是精細化的管理工作，都需要針對自身管理機制中存在的缺陷問題及時進行調整與改進，從而進一步完善內部監督機制和管理制度。另外，企業在跟隨市場需求和自身發展目標調整和改正管理制度的同時，強化相關監督制度，進而充分發揮監督機制的作用與功能，即經濟管理職能。在市場營銷管理中，企業的經濟成本價與預算問題一旦處理不當，不僅會影響后期企業在審核和質量監管階段的工作，還會直接影響企業的市場競爭力。因此合理控制成本和強化成本預算機制是提升審核結果準確性的重要途徑。在強化與完善管理和監督機制的過程中，需要加強市場競爭中的風險管理。企業無論是在籌資、投資還是經營管理階段，都會存在各種潛在的風險，因此企業需要創新管理模式、制定戰略計劃目標和完善管理機制之前，需要考慮各種市場風險，并建立具有針對性和實質性的風險管理機制，一次展開控制市場風險的相關工作。

4.強化人力資源培訓機制

在市場營銷管理中，企業創新管理模式和完善管理機制需要與人力資源培訓機制進行有機結合，從而幫助企業滿足市場發展所需提供堅實的后盾。人力資源在企業內部經濟管理中不僅起到激發員工能力的作用，科學有效的人力資源管理還可以提升企業內部管理工作效率和質量。作為人力資源管理體系的重要一員，無論是管理人員還是企業職工，應當具備良好的個人素質，并在實際工作中樹立責任意識和管理意識，提升工作的積極性和主動性。在市場競爭中，科學的管理制度與員工的綜合能力同等重要。企業在展開人力資源管理和配置中，需要根據員工的個性特征和自身想法，將其分配到適合的崗位上，進而保證員工在充分發揮自身能力的同時提升自我責任意識，同時避免優秀人才的浪費。

企業無論是制定戰略發展目標還是建設經濟管理制度都需應堅持“以人為本”的管理理念，并以此作為人才管理與培訓的依據之一。站在科學視角分析員工的實際需求和綜合能力，在保證信息交流有效性的同時加強員工之間的交流和溝通，進而實現企業的可持續發展。合理的崗位安排和關注員工的自身需求能夠幫助員工在工作崗位上獲得滿足感和幸福感，這是一種對企業員工管理模式的創新。企業應該在實際管理中為員工創設一個良好的工作環境，并建立完善的建獎勵制度，積極引進激勵機制。除此之外，在具體的人才培訓過程中，企業應當加強員工的專業能力培訓和崗前培訓，提升員工的整體素質，進而在實際工作中充分發揮自身專業技能的水平，提升實際工作效率和管理服務質量。

三、結束語

企業在實際經營管理中還存在諸多問題，這就需要企業在關注自身經濟需求的同時根據自身實際情況不斷調整和改正當前經濟管理制度和風險管理機制，進而提升內部經濟管理制度的針對性、科學性、完整性和實質性，提升企業經營效益。

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篇（8）

企業在經營活動的過程中必然伴隨著方方面面的經營和管理目標。健全而合理的內部管理制度，不僅可以大幅提升企業的管理溝通效果，將企業長遠戰略發展方針政策溶于管理制度中，使得內部信息傳達和溝通準確順暢；而且還可以將在具體執行過程中有所偏差的經營問題予以向上反饋，有助于管理層及時調整及時改進，從而實現企業系統目標。

2、有利于營造平等友好的工作氛圍

完善而健全的制度建設過程可以有效保護企業的管理者和員工的切身利益，有效彌補管理上的不足和漏洞，從而杜絕貪污尋租的現象發生。企業的管理制度穩定而健全并且地位在領導職權之上，這樣的科學而規范的管理形式使得員工在心理上有所保障，職工的業務行為和操作只要是在企業的管理制度范圍之內的，就可以不必按照領導的喜好而行事，便于員工發揮自身主動性，從而擁有工作職權。對于經營管理者而言，可以按照管理制度來行使職權，從而有利于形成自我約束，相互監督的行為處事方式，避免個人主義和官本位現象的出現，有利于營造平等友好的工作氛圍。

3、有利于形成良好企業文化

當一個企業的經營規模和管理水平達到一定程度之后，才會開始建立規范的管理制度，健全完善的制度建設過程一定是企業在發展過程中的必經之路也是基礎管理規范。擁有現代化的管理規范制度體系，企業在流程執行過程中可以提升員工的業務素質，從而營造出積極向上的企業文化，塑造出高效而有績效的企業管理形式，從而提升社會評價和口碑。

二、企業管理制度建設的原則

制度建設是企業管理的基礎，是企業得以順利運行的必要條件。企業管理制度應具有合法性、可行性、嚴肅性和先進性，為滿足“四性”要求，管理制度建設應遵循以下原則。

1、系統原則

根據系統論的觀點來闡述企業管理制度體系，深入分析各項管理制度之間的內在聯系和功能作用，從而從根本上揭示了作用于企業管理效率的要素和內涵。在企業內部控制和管理過程中，業務流程的長短和效率決定了各個部門的運行效率。將企業的管理活動按照業務的開展進行設計，以流程為導向進行管理制度建設，從而滿足了系統性流程管理的原則和思想。

2、以人為本原則

在企業的組成成分中，最重要關鍵也是最具有可變性的就是員工。但是企業管理是否能取得成功、計劃組織領導和控制的功能都是通過“人”來實現的，可見只有在各個業務環節都充分發揮了員工的積極性、主動性和創造能力，企業才能夠取得經營目標。3、穩定性與匹配性相結合原則在企業管理過程中，對于不利消極因素總是要進行不斷否定的過程，保留和發揚其中的積極因素，并在學習過程中，不斷吸收國內外先進管理經驗，進行自我調整自我完善，從而適應不斷變化的內外部環境。這就從客觀上需要遵循和按照穩定性和適應性相匹配的原則。

三、企業管理制度建設的宏觀對策

做好企業管理制度建設從宏觀上來說需要關注以下五方面的工作。

1、增強企業管理制度建設的科學性

企業管理制度的建立包括了一系列相互聯系的單項制度，它們共同組成了有機整體，這就需要各個單項制度之間彼此關聯相互支撐，既在各自業務范圍內發揮有效作用，有所側重，同時也要組合成一個完整的管理體系。只有在科學性的基礎上建立起的管理制度，才能使得各個管理制度合理配合，自然銜接從而發揮制度的整體協同作用，保證管理制度的積極性和合理性得以發揮。

2、增強企業管理制度建設的實用性

在企業制度方面，每個企業各有千秋，由于制度本身所具有的規范性和規律性，因此在內部管理制度的建設過程中，除了要符合企業自身的發展特點和行業屬性之外，還要求制度和企業的長遠發展相契合，只有符合自己的發展道路才是最合適的。如果企業不顧客觀情況而照搬其他成熟管理制度生吞活剝，輕則會使企業正常的作用無法發揮，重則可能會給企業造成不必要的麻煩和投入。

3、提高企業管理制度建設的可操作性

現代企業的內部管理制度決定了如下特點：問題要盡量簡化，形式不宜繁瑣，體系建設不宜復雜。相應的管理制度應當是詳略得當，簡化有效。根據企業不同的實際情況，對于當前急需執行的任務，優先發展的制度予以制定并執行，同時隨著企業的業務需要和制度需求的認識加深，再根據重要性對原有的制度進行完善和更新，從而逐步有步驟地建設完整完善的管理制度。循序漸進的流程和完善的體系建立過程可能會起到更加明顯的效果。

4、確保企業管理制度建設的時效性

隨著經濟社會的不斷發展，經濟一體化不斷推進，現代企業所面臨的內外部環境發生了前所未有的變化，相應地，企業管理理念、方法等也要發生相應變化，這就使得原有的規章制度和管理方法產生了滯后性、不適應。因此，企業在制度建設過程中，一定要遵循與時俱進的提升和改善。與時俱進就要求管理制度建設和企業組織建設相結合，管理制度隨著組織架構的變動而完善。企業管理制度只有在不斷地變化中進行完善，才能夠從性質上實現企業人員、制度和職能的相互搭配從而提升企業的管理競爭力。

5、保持企業管理制度建設的先進性

美國宏觀經濟學家熊彼特認為，創新是企業增長利潤的來源。企業要對于瞬息萬變的市場進行適應，就需要進行持續創新和學習，而完善的內部管理制度和有所創新的行為模式是企業想要得到快速發展的重要保證。目前，國內企業還處于快速發展期，同時也碰到了良好的機遇和發展機會，企業必須以開拓創新和勇于發展的進取精神，落實管理制度的建設和發展，從而全面綜合的提升企業形象和潛力，以迎接新任務，適應新變化。

四、企業管理制度建設的微觀流程

企業內部管理制度制定有一定的程序，它直接影響到企業管理制度的優劣，進而影響到企業管理活動的成效，整個企業的存亡興衰。因此，在進行企業內部管理制度建設時一般要遵循以下流程。

1、進行企業管理制度的調查研究

制定和計劃企業管理制度，需要做好準備工作，首先，安排企業中涉及制度建設的部門和管理人員、專職人員對于現狀進行充分的調研。在結合國家大形勢及方針政策路線的基礎上，學習其他優秀先進企業的管理制度經驗上，進行分析，從而從根本上保證管理制度的可行性和合理性。

2、管理制度的起草擬寫

在進行了前期調研的基礎之上，就要進行制度的起草階段。起草階段的工作可以根據各個部門具體工作進行，組織不同領域的專家和工作人員制定相應的管理制度。在進行資料草擬階段，可以多準備些相關的資料以便開展后續工作時有大量的資料進行整合。管理制度的規章內容是由標題、發文時間和正文三部分組成。其中主要的標題內容通過事項和文體進行組合。發文時間寫在標題下面（也可以寫在正文之后），有時還要寫上經什么會議通過。正文一般有三種寫法：

（1）條目式。即整個規定從頭到尾部都以條目的形式反映。一般前一、二條寫制訂本制度的原因、目的、依據等，中間寫具體內容，末尾幾條寫實施說明，如適用范圍、執行日期、解釋權、與原有關制度的關系等。

（2）總則、分則、附則式。其中總則要寫明制定該制度的依據、目的、意義、原則；分則要寫明該制度的具體內容；附則要寫明該制度的生效時間、適用范圍、解釋權等。

（3）前言、主語、結語式。其中前言寫制定制度的目的、依據、原由；主體部分寫規定的具體內容，一般分條寫，可以列若干個小標題，小標題下用序碼排列條目內容；結語部分寫實施說明、執行日期、解釋權等。一般來說，內容比較簡單的用前言、主體、結語式；內容比較復雜的用條目式；內容復雜、層次較多的用總則、分則、附則式。不論采用哪種形式，一般都由三部分組成：第一部分，即總則或前言或條目式的前一、二條，都是說明制定該制度的依據、目的、意義或適用范圍（也有的把適用范圍放在最后一部分）；第二部分，即分則或主體或條目式的中間部分，這部分是制度的核心內容，要寫的周密、準確，層次清楚、條理分明；第三部分，即附則或結語或條目式的最后一、二條，都是寫該制度的實施說明，如執行日期、解釋權等。

3、管理制度的討論審議

草稿寫成以后，應進行討論審議。討論審議應在擬稿人員中間和有關職能部門及基層單位中進行。并報請有關部門會簽和專家領導審定。討論審議是制定制度、完善制度的重要環節。對制定的管理制度應進行充分討論，集思廣益，查漏補缺，精益求精。討論審議可先在擬稿人員中間進行，在草稿初具規模后，再組織有關部門、單位一道進行會簽、修改，不斷完善管理制度，最后經企業主管領導審核簽字。對于涉及企業整體利益或職工切身利益的管理制度，如工資、住房、醫療、職工教育等，需提請有關會議審議通過。

篇（9）

（一）內部管理要求整體動員，嚴格對待。按照國家下發的文件我們可以看出，國家對公司管理眼球非常嚴格。公司整體從上到下要嚴格要求，統籌兼顧，尤其是高層領導骨干人員要嚴格要求自己。針對人員較少的保險公司來說，落實到每一位員工則顯得更加重要。團結是公司發展進步的關鍵，只有公司整體團結起來才會發展的更加穩定、迅速。

（二）嚴格按照保險公司發展原則很多保險公司沒有按照國家規定的發展原則，盲目追求業務和客戶的增加；最終會導致保險公司風險抵抗能力較低，沒有風險預測評估導致公司不穩定，無法長久。只要嚴格按照我國定制的保險公司基礎原則理論，增加風險抵抗力，多做數據調查；及時更改數據調控，切勿急于發展。清晰的分析自己公司的運營產品，尋找合適的合作單位，以保證最基礎的盈利。

（三）內控管理體系要做效益原則所謂效益原則，則是保險公司針對業務和項目采取最合適的應對方式獲取基本效益以及高效益。保險公司應做好成本的投入和語氣效益的計算，以最合適的方式來進行內部有效控制。

二、加強內控管理制度的建設的重要性

（一）更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非常混亂。雖說我國的保險公司不是遍地都是，但是我國的保險公司沒有統一的管理，各種大小的保險公司存在沒有統一的規格和要求，以至于保險公司市場沒有領頭代表，導致市場出現混亂現象。國家和保險公司本身都要進行嚴格的內部管理控制，每一個保險公司都需要按照國家規定的制度進行，不得犯法越權等。只要有穩定的結構體系才不至于會出現混亂的情況，辦理企業要求單位都要有一定的要求，公司實力都要有最低的標準要求。

（二）有利于保險行業更好的發展。目前，保險行業仍處于新生行業，越來越多的公司企業進入這一領域。在迅速發展的今天更加需要有效的強化公司內部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發展趨勢，我們應該更加理性的認識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發展狀態。加強保險公司內部管理制度，更加有利于自身的發展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發展不至于落后，努力在保險行業里力作領頭者。

（三）業務處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯系，實現獨立與團結的結合。一個企業的發展取決于一個管理者的水平，有一個優秀的管理者，勝過無數的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。

三、如何進行正確的內部管理控制

（一）成立內部調控部門進行專業負責。大多的案例已經顯示是公司管理內部機構不完善和管理不當的結果。如何正確嚴格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業部門進行負責。內部控制管理監測部門每月或每周進行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監控部門進行培訓和思想教育提醒；每周或每月做一統計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內部管理制度的重要性。

篇（10）

在煙草企業的生產及運行中，企業內部的會計控制工作都具有重要的意義。做好企業內部會計控制工作可以對企業的生產運行風險進行良好的預測和控制，及時了解企業在管理過程中存在的問題，從而提高管理的質量。最為重要的是，企業內部會計控制可以提高企業會計信息的真實性和準確性，確保財務會計活動的質量和效率。

一、煙草企業進行內部會計控制的必要性

市場經濟的發展為煙草企業的建設與發展提供了良好的平臺。會計管理制度是企業內部管理體制中的重要組成部分。內部會計控制通過對企業運行過程中的會計活動進行監管來提高企業會計信息的真實性，從而保障企業的各項工作得以有序的展開。市場經濟體制的完善對于企業內部管理質量也提出了更高的要求。現代化企業管理制度下，煙草企業的內部會計控制水平提高是一個不容忽視的問題。

1.推動煙草企業穩定健康發展。對于煙草企業來說，要促進企業的良好發展，做好企業內部會計控制是關鍵的環節。通過有效的內部會計控制，煙草企業可以極大的提高內部管理水平，優化內部管理結構，健全企業制度，從根本上提高企業的生產運行效率。此外，良好的內部會計控制還可以從一定程度上規范企業管理者的行為。對于煙草企業來說，內部管理質量對企業的生存發展起到了尤其重要的作用。企業可以通過內部會計控制建立起一套有效的激勵和監督機制，從而提高員工的工作積極性。

2.規范煙草企業內部會計行為。建立完善的企業內部會計控制機制可以提升企業整體的文化氛圍，從而形成對會計活動的有效監督。通過會計核算可以對企業的生產經營情況進行及時的了解，為會計活動的展開提供有效的依據，為管理者的決策制定提供參考，從而推動企業的健康發展。

二、煙草企業內部會計控制現狀分析

我國煙草企業的發展需要一個長期持續的過程。現代企業管理制度在我國的應用時間并不長，因此，企業的內部會計管理工作還沒有累計足夠的經驗，在發展的過程中也顯現出了一定的問題。盡管近兩年我國的煙草企業獲得了極大的發展，行業整體水平有了顯著的提升，內部管理制度也更加的完善，但在實際的工作和管理過程中，還是出現了一些明顯的問題。

1.內部控制環節不夠健全。企業的內部會計控制是基于有效、準確的會計信息基礎上的，這需要企業有一個良好的信息環境。企業的內部會計控制環境為企業會計活動的展開及監督提供了基礎，并受到企業管理方式、企業文化氛圍和制度結構的影響。要做好企業的內部會計控制，外部的良好環境氛圍也是必不可少的。近兩年，我國的煙草企業經歷了較大的政策改革和結構重組，在整體的管理水平上有了明顯的提升，已經逐步實現了制度化的管理。但是，我國煙草企業的內部會計管理制度并不完善，內部控制環節存在很大的缺陷和問題，對企業的內部控制水平提高造成了一定的阻礙。另外，有很大一部分企業的文化建設流于形式，開展的內容和組織形式都不符合標準，員工的價值觀念未能達到統一，工作責任感缺失，嚴重影響了企業內部會計控制質量的提高。

2.內部控制制度有待優化。煙草產業是我國的傳統產業，因此在管理控制制度上受到傳統方式的影響較大。與現代化管理制度的要求相比，我國的煙草企業在人力資源管理的更新上較慢，管理方式靈活性低，在進行員工的招聘和培訓時效率較低，員工更新速度慢，員工素質相對較低，且選擇范圍狹窄，在部門內部存在著論資排輩等不良現象，不利于企業內部管理效率的提高。在一些煙草企業中還存在著內部管理制度與企業實際發展相脫節的現象。企業管理部門沒有根據企業的發展現狀及市場要求對管理制度做出及時的更新與調整，在管理制度上照搬照抄，導致制度僵化，經營理念落后，企業活動的開展缺乏有效合理的依據，很多業務無法有序的開展，無法達到企業制定的管理目標。

3.內部溝通效率不高。我國的煙草企業在近幾年經歷了規模不斷擴展的過程，生產經營的項目數量不斷增加，內部的組織機構也日益復雜化，給企業管理增加了難度。在龐大的內部組織結構下，做好內部的溝通顯得更加重要。然而，許多煙草企業內部溝通渠道不暢，組織部門繁雜，分工不明確，信息傳遞收到阻礙，企業內部會計控制制度無法得到有效的執行，企業的工作效率低下，造成了嚴重的資源浪費。

4.監管力度不夠。會計信息可以直觀、真實的反映企業的生產運行狀況，因此會計信息的準確性、公正性有著十分重要的作用。但是受到傳統管理模式的營銷，我國煙草企業的管理過程中往往出現監管力度不夠的問題，尤其是在會計管理上，時常出現形式化的問題。這主要是由于監督機制不完善引起的。煙草企業內部各個部門之間缺乏相互制約、相互監督的作用，導致一些監管工作沒有得到有效的執行。此外，煙草企業的外部監督力度也有待進一步的加強。我國煙草企業的外部監管中，部門的功能重復，且管理分散、標準混亂。部分煙草企業還存在內部控制目標不明確的問題。在日常的管理過程中，只注重眼前利益，而沒有制定長遠的發展目標和計劃。

三、提升煙草企業內部會計控制策略

1.完善內部控制。煙草企業內部控制的完善可以從幾個方面進行。首先，煙草企業要完善內部的管理結構，根據企業自身的發展狀況，建立具有針對性的管理措施。其次，煙草企業要重視企業文化的建設，通過良好的企業氛圍來增強企業的凝聚力和員工的工作積極性，從而提升內部會計控制的質量。最后，煙草企業要提高人力資源管理的水平，引進高素質高技術的人才，為企業的內部會計管理提供良好的基礎。

2.加強社會誠信體系建設。煙草企業要做好內部會計控制，僅僅依靠企業的內部控制是遠遠不夠的。在做好內部管理體制建設的同時，做好社會誠信體系的建設也是十分必要的。在這一方面就要充分發揮政府的管理和引導作用，加強對社會誠信的宣傳和倡導。政府部門可以制定一系列的法律法規來規范整個市場領域的誠信行為。其次，政府部門的工作人員應當以身作則，在監管的過程中克忠職守、依法辦事。最后，政府部門應當轉變管理理念，轉變職能，提倡誠信建設，建立一個廉潔、公正的政府。

3.大力弘揚傳統誠信文化。誠信意識在現代生活中起到了越來越重要的作用，良好的道德環境氛圍建設需要全社會的共同努力。要提高企業會計控制的質量，就要在全社會樹立良好的誠信意識，大力弘揚中華民族的傳統誠信觀念，只有這樣，才能在經濟建設的過程中幫助企業建立起良好的責任意識和誠信經營的意識，從而幫助企業獲得長足、健康的發展。

四、結語

隨著市場經濟的不斷發展，煙草企業也面臨著更加激烈的市場競爭。要想在激烈的競爭中獲得優勢，企業不僅要注重生產效率的提高，還要重視內部管理制度的優化，尤其是在內部會計制度的建設上，必須結合企業自身的發展現狀，制定合理、有效、有針對性的控制策略，從而確保企業的健康發展。

參考文獻：

[1]張琳.加強和完善煙草企業內部會計控制的策略[J].經濟視野,2014(05):15-17.