風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

［關(guān)鍵詞］風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題優(yōu)勢(shì)

風(fēng)險(xiǎn)管理起源于20世紀(jì)60、70年代，20世紀(jì)80年代在金融、保險(xiǎn)、制造業(yè)等行業(yè)的大企業(yè)有了發(fā)展，從風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容的規(guī)范性來(lái)看當(dāng)屬銀行和保險(xiǎn)業(yè)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是在20世紀(jì)末2l世紀(jì)初，隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來(lái)臨，風(fēng)險(xiǎn)管理成為內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)。它不僅關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)分析確保其審計(jì)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致。風(fēng)險(xiǎn)管理成為組織中的關(guān)鍵流程，促使內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)不僅是測(cè)評(píng)控制，而且包括確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)及測(cè)試管理風(fēng)險(xiǎn)的方法，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新階段。

一、銀行風(fēng)險(xiǎn)的界定及類型

1.銀行風(fēng)險(xiǎn)的界定

關(guān)于銀行風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)有兩種說(shuō)法。一是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中由于各種不確定因素而招致經(jīng)濟(jì)損失的可能性。二是指在貨幣經(jīng)營(yíng)和信用活動(dòng)中，由于各種事先無(wú)法預(yù)料的不確定因素的影響，使銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益發(fā)生背離，有蒙受經(jīng)濟(jì)損失或獲得額外收益的雙重機(jī)會(huì)和可能。本人同意第二個(gè)觀點(diǎn)。

銀行風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行價(jià)值鏈的每一個(gè)環(huán)節(jié)，可以說(shuō)，銀行自成立之日起就是在風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中謀取收益的。對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)的正確理解須注意以下幾點(diǎn)：(1)銀行風(fēng)險(xiǎn)不等于銀行損失。風(fēng)險(xiǎn)指的是發(fā)生不利或有利事件的可能性；而損失是消耗或喪失的東西，是原來(lái)不確定事件形成的一種事實(shí)。兩者的著眼點(diǎn)不同，風(fēng)險(xiǎn)著眼于未來(lái)，損失著眼于現(xiàn)在和過(guò)去。(2)風(fēng)險(xiǎn)既是一種挑戰(zhàn)又是一種機(jī)遇，它具有雙重性。(3)它包含多層次風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容且有動(dòng)態(tài)性的范疇。多層次的風(fēng)險(xiǎn)包括法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)等。(4)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)更多的是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中風(fēng)險(xiǎn)的反映，與經(jīng)濟(jì)主體的行為目標(biāo)、決策方式和經(jīng)濟(jì)環(huán)境相聯(lián)系，并不單純是銀行自身的問(wèn)題。

2.銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型

我國(guó)銀監(jiān)會(huì)制定并于2005年2月1日起實(shí)施的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)試行辦法》指出，商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)包括信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(含利率風(fēng)險(xiǎn))、操作風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)以及聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等。

從實(shí)踐來(lái)看，對(duì)于銀行影響比較大的風(fēng)險(xiǎn)主要有四種：信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

二、內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位、職責(zé)與作用

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)與咨詢活動(dòng)，它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。由于其自身的特點(diǎn)，內(nèi)部審計(jì)參與風(fēng)險(xiǎn)管理?yè)碛幸欢ǖ膬?yōu)勢(shì)。內(nèi)部審計(jì)部門和人員熟悉本單位情況，對(duì)單位面臨的風(fēng)險(xiǎn)更了解；內(nèi)部審計(jì)部門和人員是組織內(nèi)部成員，其利益同組織發(fā)展、興衰密切相關(guān)，對(duì)防范各種風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)有著更強(qiáng)烈的責(zé)任感；內(nèi)部審計(jì)部門不同于其他部門，不從事具體業(yè)務(wù)，其職能獨(dú)立于業(yè)務(wù)管理部門，可以跳出業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的圈子，從全局出發(fā)、綜合、客觀地對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)價(jià)，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

1.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的定位

現(xiàn)在我們所說(shuō)的風(fēng)險(xiǎn)管理越來(lái)越趨向于廣義的概念，公司治理也好、內(nèi)部控制也好，實(shí)際上都屬于風(fēng)險(xiǎn)管理的范疇，只是風(fēng)險(xiǎn)管理所涉及的層次有所不同，而內(nèi)部審計(jì)一直都擔(dān)任著重要的角色。2002年美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的《薩班斯一奧克斯法案》指出，董事會(huì)、高層管理者、外部審計(jì)師與內(nèi)部審計(jì)師作為有效公司治理的基石，成為開展公司治理、內(nèi)部控制必須職責(zé)的重要組成部分。因此，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中扮演的角色對(duì)組織機(jī)構(gòu)整體風(fēng)險(xiǎn)控制是至關(guān)重要的。現(xiàn)在內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的定位應(yīng)該是參與者、協(xié)作者和監(jiān)管者。

2.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的責(zé)任

風(fēng)險(xiǎn)管理是內(nèi)部審計(jì)的一條主線。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)也必須參與風(fēng)險(xiǎn)管理。隨著風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向內(nèi)部控制時(shí)代的來(lái)臨，內(nèi)部審計(jì)的工作重點(diǎn)也發(fā)生了變化，現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)除了關(guān)注傳統(tǒng)的內(nèi)部控制之外，更加關(guān)注有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制和健全的公司治理結(jié)構(gòu)。但內(nèi)部審計(jì)不等同于風(fēng)險(xiǎn)管理。IIA指出，內(nèi)部審計(jì)師在建立和管理風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中所起的積極作用有別于“風(fēng)險(xiǎn)所有者”的作用。為了避免起到“風(fēng)險(xiǎn)所有者”的作用，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該要求管理層證實(shí)其在確定、防范、監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)“所有者”的責(zé)任。2004年9月，IIA針對(duì)COSO委員會(huì)新的全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架，以《全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部審計(jì)角色》為題發(fā)表了一份職位說(shuō)明書，指出，內(nèi)部審計(jì)的核心職能有五項(xiàng)：為風(fēng)險(xiǎn)管理流程提供保證、確保風(fēng)險(xiǎn)得到正確評(píng)價(jià)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理流程、評(píng)估關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的報(bào)告體系以及審核關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)的管理活動(dòng)。其次，職位說(shuō)明書對(duì)內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)防范方面的職責(zé)也進(jìn)行詳細(xì)的描述：協(xié)助識(shí)別和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、培訓(xùn)管群層如何應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)、完善風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告體系、維護(hù)開發(fā)全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架、支持建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理、為決策層擬定風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。最后，也明確內(nèi)部審計(jì)不應(yīng)承擔(dān)以下責(zé)任:(1)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)額度；(2)強(qiáng)加風(fēng)險(xiǎn)管理流程;(3)向管理層提供風(fēng)險(xiǎn)保證;(4)做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策；(5)以管理者名義執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案;(6)風(fēng)險(xiǎn)管理的受托責(zé)任。3.內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用

國(guó)內(nèi)外企業(yè)，特別是世界知名企業(yè)，如杜邦公司和微軟公司的風(fēng)險(xiǎn)管理體系都比較完善，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系中發(fā)揮了重要的作用。風(fēng)險(xiǎn)管理是一項(xiàng)重要的管理責(zé)任。要實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)目標(biāo)，管理層應(yīng)該保證擁有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，并能發(fā)揮作用。董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)該在確定組織是否建立恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程以及這些程序適當(dāng)有效地運(yùn)作等方面起監(jiān)督作用。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該通過(guò)檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程的適當(dāng)性和有效性并提出改進(jìn)建議來(lái)協(xié)助管理層和審計(jì)委員會(huì)的工作。還需要指出的是，內(nèi)部審計(jì)部門在組織風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中的作用可以隨著時(shí)問(wèn)的推移而發(fā)生變化，并可能有不同的作用：即從無(wú)任何作用，到作為內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的一部分對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程進(jìn)行審計(jì)，到積極持續(xù)地支持并參與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，到管理和協(xié)調(diào)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理過(guò)程。

總的來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用概括為以下四個(gè)方面:一是檢查與評(píng)價(jià)，內(nèi)部審計(jì)部門運(yùn)用審計(jì)手段對(duì)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的充分性和有效性進(jìn)行評(píng)估；二是管理與協(xié)調(diào)，內(nèi)部審計(jì)利用自身優(yōu)勢(shì)，積極參與銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行識(shí)別、分析、協(xié)調(diào)、管理，并提出控制風(fēng)險(xiǎn)的有效建議；三是顧問(wèn)與咨詢，內(nèi)部審計(jì)師以咨詢顧問(wèn)身份協(xié)助企業(yè)確定針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的方法和控制措施，并評(píng)價(jià)其合理性與有效性；四是報(bào)告與防范，內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)及時(shí)傳遞并督促落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)的成果，使各類風(fēng)險(xiǎn)因素得到有效的控制和防范。本文出自:

三、銀行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)存在的問(wèn)題

中國(guó)工商銀行、中國(guó)建設(shè)銀行等都有針對(duì)性地組織了風(fēng)險(xiǎn)管理與審計(jì)等課題的研究。但是銀行內(nèi)部審計(jì)在風(fēng)險(xiǎn)管理中還存著以下問(wèn)題：

1.內(nèi)部審計(jì)理念落后

篇（2）

（一）資本結(jié)構(gòu)不合理

合理的資本結(jié)構(gòu)，可以降低企業(yè)的綜合資本成本率，增加企業(yè)的價(jià)值。但是目前在企事業(yè)單位高速發(fā)展時(shí)期，經(jīng)常由于自身資本有限，通過(guò)銀行貸款來(lái)解決問(wèn)題，高負(fù)債經(jīng)營(yíng)，貸款過(guò)多，過(guò)分依賴銀行的企業(yè)在危機(jī)出現(xiàn)時(shí)，資本結(jié)構(gòu)中負(fù)債資金比例過(guò)高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增大，現(xiàn)金流不足，給企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)巨大安全隱患。資本結(jié)構(gòu)的不合理導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)沉重，企業(yè)籌資方式逐步走向多元化，無(wú)論是銀行貸款，還是商業(yè)信用，每一渠道都存在風(fēng)險(xiǎn)，負(fù)債資金比例過(guò)高，償付能力嚴(yán)重不足，最終產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制有待完善

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中非常重要的系統(tǒng)，但是目前很多企事業(yè)單位內(nèi)部缺乏完善的、獨(dú)立的內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，根本沒有建立一套系統(tǒng)的、完整的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度。有一些單位即使有財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，但是執(zhí)行也不嚴(yán)格，缺乏專業(yè)的審計(jì)人員，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程中，審計(jì)缺乏客觀性，手段單一，沒有充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用，出現(xiàn)管理與監(jiān)督合而為一的情況，審計(jì)過(guò)程也是流于形式，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，給財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了很多的阻礙。

（三）資金回流不暢

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場(chǎng)已成為買方市場(chǎng)，很多企業(yè)為了增加企業(yè)利潤(rùn)，擴(kuò)大市場(chǎng)占有率，企業(yè)在銷售過(guò)程中不了解客戶的信用等級(jí)，通過(guò)采取賒銷的方式進(jìn)行大量的銷售商品，盲目賒銷，這在會(huì)計(jì)核算的角度上確實(shí)能增加利潤(rùn)，但是，資金長(zhǎng)期被債務(wù)人和存貨占用，造成應(yīng)收賬款長(zhǎng)期無(wú)法收回，從而增加壞賬風(fēng)險(xiǎn)，直至成為壞賬，導(dǎo)致沒有了足夠的現(xiàn)金流。企事業(yè)單位的資產(chǎn)流動(dòng)性和安全性受到了嚴(yán)重的影響，使企業(yè)無(wú)奈的陷入了財(cái)務(wù)危機(jī)，最終導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)的失敗。

二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策

（一）建立有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)辨系統(tǒng)

企事業(yè)單位應(yīng)該準(zhǔn)確地、及時(shí)地識(shí)辨企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以運(yùn)用“阿爾曼”模型建立預(yù)警系統(tǒng)，提取五種最具共同預(yù)測(cè)能力的財(cái)務(wù)比率，綜合評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的可能性。按照財(cái)務(wù)比率指標(biāo)的性質(zhì)，預(yù)警企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的比率，通過(guò)現(xiàn)金債務(wù)總額比，流動(dòng)比率，資產(chǎn)凈利率等來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別。編制現(xiàn)金流量預(yù)算，采用風(fēng)險(xiǎn)分析方法來(lái)控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步延緩危機(jī)甚至從根本上杜絕危機(jī)。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

篇（3）

我國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的管理目前是停留在被動(dòng)層面上。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏持續(xù)性的原因主要是管理層對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)管理的重視不夠，對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)停留在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后如何補(bǔ)救，聘請(qǐng)律師解決面臨的法律糾紛，而沒有將法律風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)日常管理工作；人員變動(dòng)造成工作的斷檔；管理缺乏制度性指導(dǎo)和建設(shè)等，不利于企業(yè)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)防控和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的提高。

2.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)缺失

企業(yè)自身制度的缺陷也是引起企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)增加的一個(gè)重要因素。企業(yè)相關(guān)法律事務(wù)缺乏嚴(yán)格的審核程序，由于欠缺法律把關(guān)，使得企業(yè)中不合法的做法存在，為日后埋下風(fēng)險(xiǎn)隱患。

二、如何完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理工作

1.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者轉(zhuǎn)變觀念，依法治企

企業(yè)管理者應(yīng)將法律思維貫穿到企業(yè)管理中去，建立完善的法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系，將企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)融進(jìn)企業(yè)運(yùn)行各環(huán)節(jié)中。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)、國(guó)外統(tǒng)一市場(chǎng)逐漸形成，商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)激烈，企業(yè)如果想在競(jìng)爭(zhēng)中取勝，必須依法運(yùn)作、依法治企，依法決策，才能不斷調(diào)整對(duì)內(nèi)對(duì)外戰(zhàn)略格局，在競(jìng)爭(zhēng)中取得勝利。

2.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)管理工作有機(jī)結(jié)合

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，企業(yè)將法律風(fēng)險(xiǎn)管理常態(tài)化可以不斷提高管理水平和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力。企業(yè)應(yīng)通過(guò)對(duì)各項(xiàng)內(nèi)控機(jī)制的整合，加強(qiáng)各業(yè)務(wù)板塊的有機(jī)協(xié)調(diào)和制約，將法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制貫穿于企業(yè)管理的全過(guò)程，構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的完整鏈條，做到法律管理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的有效融合。

3.企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理要為企業(yè)發(fā)展服務(wù)

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)準(zhǔn)確把握企業(yè)發(fā)展的內(nèi)在法律需求，使法律工作全面服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展。以重大事項(xiàng)、重要決策、重大合同的管理流程作為內(nèi)部控制重點(diǎn)，以“事前防范、事中控制”為主，“事后補(bǔ)救”為輔，將法律風(fēng)險(xiǎn)防范工作納入企業(yè)管理的全過(guò)程。通過(guò)調(diào)查問(wèn)卷、法律答題、不定期法律信息反饋以及對(duì)已經(jīng)發(fā)生過(guò)的法律糾紛進(jìn)行匯總分析等多種形式查找企業(yè)各環(huán)節(jié)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后進(jìn)行識(shí)別、分析、評(píng)估，劃分法律風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，將風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)反饋到相關(guān)部門，制定有針對(duì)性的改進(jìn)措施，從而有效地規(guī)避、化解企業(yè)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)只有通過(guò)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，才能不斷強(qiáng)化法律管理帶來(lái)的科學(xué)規(guī)范的“正向約束”，為企業(yè)創(chuàng)效提供重要的法律支撐。

4.構(gòu)建企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系

企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理體系由人員、制度和機(jī)構(gòu)設(shè)置三個(gè)方面組成。企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)部培訓(xùn)和外部聘用相結(jié)合的方式儲(chǔ)備大量的具有法律知識(shí)的人才，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)法律風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，劃分法律風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，制定和實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)管理辦法、法律專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，健全重大事項(xiàng)、重大決策、重大合同管理、授權(quán)管理辦法和法律糾紛處理機(jī)制，對(duì)于日常和突發(fā)的法律事項(xiàng)能夠做到事前預(yù)防、事中控制和事后補(bǔ)救。將法律風(fēng)險(xiǎn)管理的橫向和縱向有機(jī)結(jié)合，實(shí)現(xiàn)管理部門控制與專業(yè)部門控制、職工控制相結(jié)合的層層控制機(jī)制，實(shí)現(xiàn)危機(jī)前控制與危機(jī)中控制、危機(jī)后控制相結(jié)合的時(shí)間控制機(jī)制。

篇（4）

一、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)分類

供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)可以分為戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)術(shù)層面風(fēng)險(xiǎn)和操作層面風(fēng)險(xiǎn)。

（一）戰(zhàn)略層面

戰(zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)可以看做是長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)，供應(yīng)鏈管理的最高層次是戰(zhàn)略層，所以戰(zhàn)略層面的風(fēng)險(xiǎn)是最高層風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)造成的損失也是最嚴(yán)重的，會(huì)對(duì)供應(yīng)鏈整體產(chǎn)生危害，主要因?yàn)閼?zhàn)略層面風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)的戰(zhàn)略決策相息息相關(guān)。為了提高供應(yīng)鏈績(jī)效，在供應(yīng)鏈管理中經(jīng)常會(huì)制定外包、建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系等決策，這些決策給企業(yè)帶來(lái)利益的同時(shí)不能忽略帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。例如外包能讓企業(yè)集中核心競(jìng)爭(zhēng)力，精簡(jiǎn)企業(yè)結(jié)構(gòu)，但是對(duì)合作伙伴的依賴程度會(huì)增加，進(jìn)而增加合作伙伴機(jī)會(huì)主義行為帶來(lái)?yè)p失的可能性，甚至?xí)蛊髽I(yè)喪失核心競(jìng)爭(zhēng)力；戰(zhàn)略聯(lián)盟伙伴關(guān)系的建立基于信息共享與集成，有可能增加信息外泄的可能性。

（二）戰(zhàn)術(shù)層面

戰(zhàn)術(shù)層面風(fēng)險(xiǎn)可以看成短期風(fēng)險(xiǎn)，戰(zhàn)術(shù)層面的風(fēng)險(xiǎn)位于系統(tǒng)中間，一般情況下，戰(zhàn)術(shù)層風(fēng)險(xiǎn)造成的損失沒有戰(zhàn)略層風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重，戰(zhàn)術(shù)層風(fēng)險(xiǎn)一般是在相對(duì)較短的時(shí)間段內(nèi)出現(xiàn)，甚至?xí)窃谝粋€(gè)具體合同的實(shí)施期內(nèi)，如企業(yè)間文化差異引起的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）操作層面

操作層面風(fēng)險(xiǎn)是指在供應(yīng)鏈運(yùn)作過(guò)程中具體環(huán)節(jié)造成的風(fēng)險(xiǎn)，如運(yùn)輸、裝卸、配送、搬運(yùn)等。一般只與相關(guān)環(huán)節(jié)有關(guān)，屬于局部風(fēng)險(xiǎn)，造成的損失也較小，及時(shí)采取應(yīng)急措施，對(duì)于供應(yīng)鏈的整體運(yùn)作一般不會(huì)產(chǎn)生影響。

二、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

對(duì)于供應(yīng)鏈的整體性來(lái)說(shuō)，應(yīng)該對(duì)每一個(gè)環(huán)節(jié)都進(jìn)行深入探討，避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害，這也是從戰(zhàn)略層面對(duì)企業(yè)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理的主要責(zé)任。為了降低風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該從以下方面進(jìn)行：

（一）打造具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的企業(yè)文化

供應(yīng)鏈涉及到許多方面的因素，所以是復(fù)雜的個(gè)體組成的整體，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素更多，企業(yè)就必須從意識(shí)上提高企業(yè)員工的認(rèn)識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理也應(yīng)該成為企業(yè)文化的一部分，制定一系列行之有效的方針政策來(lái)提高員工的認(rèn)識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)估管理。

（二）建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系

企業(yè)供應(yīng)鏈關(guān)系到許多的戰(zhàn)略伙伴，所以要想降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的幾率，就必須保證合作伙伴的管理水平。一般情況下企業(yè)之間要有透明公開的信息分享制度，大家在平等合作的基礎(chǔ)上開展業(yè)務(wù)交流，發(fā)現(xiàn)在合作過(guò)程中存在的問(wèn)題并且進(jìn)行及時(shí)解決，這樣可以將大家的利益結(jié)合在一起，提高供應(yīng)鏈的管理效率，促進(jìn)企業(yè)之間的交流合作。

（三）保持供應(yīng)鏈的適當(dāng)“彈性”

企業(yè)的供應(yīng)鏈在面臨一些自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可控因素的時(shí)候，靈活調(diào)整自己的供應(yīng)手段，保持運(yùn)營(yíng)過(guò)程中較大的彈性非常重要。企業(yè)在面對(duì)各種危機(jī)時(shí)，要有效的權(quán)衡各種危機(jī)關(guān)系，有效的調(diào)和供應(yīng)鏈的各個(gè)緩解，保持供應(yīng)鏈穩(wěn)定有序的進(jìn)行。

（四）建立供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，使得供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理形成了一個(gè)從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別到風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的動(dòng)態(tài)性體系。

企業(yè)的供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)主要包括以下幾個(gè)大的環(huán)節(jié)，那就是供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)信息警源、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警專家小組、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度體系和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息輔助決策系統(tǒng)。

（1）供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)信息警源，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的區(qū)域進(jìn)行深入的分析，對(duì)于可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的因素進(jìn)行研究，通過(guò)專門的探討研究風(fēng)險(xiǎn)可能造成什么樣的結(jié)果。

（2）供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系，通過(guò)專業(yè)化、科學(xué)化的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于體系中的相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行規(guī)范化處理，為企業(yè)形成良好的預(yù)警機(jī)制。

（3）供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警專家小組，通過(guò)定性、定量分析對(duì)前期的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，為企業(yè)制定良好的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和方針政策提供良好的依據(jù)。

（4）供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度體系，通過(guò)對(duì)供應(yīng)鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，在企業(yè)的技術(shù)層面、思想層面、預(yù)警機(jī)制層面、管理模式層面進(jìn)行全面完善的分析，保證企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。

（5）供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息輔助決策系統(tǒng)，當(dāng)前主要是通過(guò)計(jì)算機(jī)來(lái)進(jìn)行，在技術(shù)不斷創(chuàng)新的基礎(chǔ)上使用數(shù)學(xué)、智能技術(shù)等方面的理論知識(shí)，對(duì)企業(yè)供應(yīng)鏈的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制進(jìn)行一定的輔助，從而不斷提升企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的決策提供完善科學(xué)的依據(jù)。上述的5種共同構(gòu)成了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，他們是相互依存的關(guān)系。

（五）完善供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處理機(jī)制

在供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理中，首先應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之前減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，但供應(yīng)鏈?zhǔn)且粋€(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)事件總是難以避免，因而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生應(yīng)有充分的準(zhǔn)備。提早預(yù)測(cè)各種風(fēng)險(xiǎn)，制訂應(yīng)急措施和工作流程，在風(fēng)險(xiǎn)事件出現(xiàn)后，對(duì)損失的后果及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)償，促使其盡快恢復(fù)，將損失有效地控制在供應(yīng)鏈自身可接受的范圍內(nèi)，使供應(yīng)鏈免遭滅頂之災(zāi)。所以，在設(shè)計(jì)供應(yīng)鏈戰(zhàn)略時(shí)，充分估計(jì)供應(yīng)鏈上可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，由此制定應(yīng)急管理機(jī)制。

三、結(jié)束語(yǔ)

一直以來(lái)，供應(yīng)鏈和其節(jié)點(diǎn)的管理，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重要的一部分。供應(yīng)鏈的精益化和全球化像是推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的兩臺(tái)引擎，他們推動(dòng)了企業(yè)的快速發(fā)展也創(chuàng)造了巨大的社會(huì)價(jià)值。隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程加深，企業(yè)物流面臨著一些新情況和新風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)必須提高風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知水平，增強(qiáng)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

篇（5）

生產(chǎn)要素在全球范圍內(nèi)的流動(dòng)不斷增強(qiáng)，世界各國(guó)企業(yè)之間的依賴程度，以及貿(mào)易的頻繁度在不斷的加深。在此基礎(chǔ)上我國(guó)企業(yè)的貿(mào)易規(guī)模在不斷的擴(kuò)大，但是同時(shí)各種客觀存在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)也在很多程度上威脅著我國(guó)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。如果企業(yè)不能及時(shí)的識(shí)別潛在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，控制貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自身發(fā)展到來(lái)的影響，不僅會(huì)對(duì)自身的經(jīng)濟(jì)效益造成較大的損失，甚至?xí)?dòng)國(guó)內(nèi)、國(guó)際整個(gè)貿(mào)易市場(chǎng)動(dòng)蕩，所以企業(yè)必須有效的識(shí)別潛在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，采用科學(xué)的方式解決國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，提高企業(yè)整體效益。文章就國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題展開分析，探究如何解決國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題，改進(jìn)國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

一、國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題

1.風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄

對(duì)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和控制是企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易管理工作中的核心內(nèi)容，對(duì)其經(jīng)營(yíng)規(guī)模的拓展，貿(mào)易量的提升發(fā)揮著積極的作用。但是我國(guó)很多外貿(mào)企業(yè)對(duì)于多外貿(mào)易的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，受到短期利益的驅(qū)使，盲目的擴(kuò)展國(guó)外貿(mào)易市場(chǎng)和資源，抬高貿(mào)易成交量，忽視了對(duì)國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的防范，導(dǎo)致其難以維持穩(wěn)定可持續(xù)的發(fā)展。

2.沒有完善的國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

要保證國(guó)貿(mào)易管理的有效性，需要建立完善的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，但是從我國(guó)眾多對(duì)外貿(mào)易企業(yè)的調(diào)查分析來(lái)看，大部分對(duì)外貿(mào)易企業(yè)沒有健全的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，即使部分企業(yè)建立了相關(guān)的防范組織，但是組織形式相當(dāng)落后，難以與瞬息萬(wàn)變的國(guó)際貿(mào)易市場(chǎng)保持高度的協(xié)調(diào)性。其次，很多企業(yè)將貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的管理依托于外銷人員的監(jiān)控，這就對(duì)外銷人員的整體素質(zhì)能力提出了較高的要求，如果外銷人員沒有及時(shí)識(shí)別貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，則外貿(mào)企業(yè)需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)損失。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理手段落后

我國(guó)外貿(mào)企業(yè)與西方等發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理手段相比較為落后，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，信用管理手段缺乏有效性，企業(yè)對(duì)客戶資信的情況沒有充分的了解，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)客戶利用假票據(jù)的現(xiàn)象。第二，企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)情報(bào)的收集手段較為落后，對(duì)市場(chǎng)上的經(jīng)濟(jì)、政治情況等沒有充分的了解，對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)、注冊(cè)、業(yè)務(wù)實(shí)施等沒有深入調(diào)查，導(dǎo)致貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。

二、國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理的改進(jìn)策略

1.樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保證風(fēng)險(xiǎn)信息收集的有效性

提高國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理效率的基本要求是要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，及時(shí)的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的類型和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因。第一，要完善商業(yè)情報(bào)網(wǎng)絡(luò)，外貿(mào)企業(yè)要與行業(yè)之間的相關(guān)企業(yè)保持長(zhǎng)久的合作關(guān)系，聯(lián)合收集商業(yè)情報(bào)，及時(shí)的獲取國(guó)際貿(mào)易中的風(fēng)險(xiǎn)信息，做貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的防范。第二，要積極的拓展風(fēng)險(xiǎn)的調(diào)查渠道，例如，通過(guò)境內(nèi)銀行、駐外領(lǐng)事館等獲取重要貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)信息。第三，建立貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的語(yǔ)境機(jī)制，將一系列的貿(mào)易指標(biāo)用來(lái)預(yù)測(cè)企業(yè)對(duì)外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小，并且對(duì)銀行、投資者等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好進(jìn)行分析，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)警戒線，做出適應(yīng)性的決策。第四，對(duì)外貿(mào)易企業(yè)要定期的組織開展貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范的培訓(xùn)，切實(shí)提高外銷人員的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)判斷能力，樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控意識(shí)。

2.完善管理機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力

首先，外貿(mào)企業(yè)在對(duì)外經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大的基礎(chǔ)上，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品的類型越來(lái)越多，所以經(jīng)營(yíng)的難度越來(lái)越大，需要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)外經(jīng)營(yíng)的監(jiān)督管理才能有效抵擋各種風(fēng)險(xiǎn)的侵入。所以對(duì)外貿(mào)易企業(yè)要建立完善的監(jiān)督機(jī)制，對(duì)各個(gè)項(xiàng)目流程、以及參與項(xiàng)目部門中潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行及時(shí)識(shí)別，明確各個(gè)部門、崗位、人員的具體職責(zé)，監(jiān)督其按照既定的制度展開各項(xiàng)工作任務(wù)。其次，要完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，對(duì)外貿(mào)易企業(yè)要監(jiān)控對(duì)外經(jīng)營(yíng)中的各種風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件、風(fēng)險(xiǎn)損失等，防止風(fēng)險(xiǎn)事態(tài)的擴(kuò)大，減少國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)造成的損失。最后，要完善風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)機(jī)制，如果企業(yè)對(duì)于一些突發(fā)性的風(fēng)險(xiǎn)沒有做出快速有效的反應(yīng)，就會(huì)面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候處于極度被動(dòng)的狀態(tài)，所以建立外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)快速反應(yīng)機(jī)制的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，預(yù)備數(shù)套風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案和計(jì)劃，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中的人員進(jìn)行分級(jí)、分工，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)抗各類風(fēng)險(xiǎn)的侵襲的能力。

3.創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，及時(shí)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移手段主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，國(guó)際貿(mào)易貨物的運(yùn)輸時(shí)間較長(zhǎng)，在運(yùn)輸?shù)倪^(guò)程中存在著較多的風(fēng)險(xiǎn)隱患，企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司身上，防止因運(yùn)輸風(fēng)險(xiǎn)造成的較大損失。第二，可以購(gòu)買國(guó)際保理業(yè)務(wù)，該業(yè)務(wù)主要是為買方客戶提供付款的條件，這樣外貿(mào)企業(yè)更為容易獲得國(guó)外訂單，加大產(chǎn)品的出口，這樣可以有效預(yù)防國(guó)外客戶因拒絕付款而造成的財(cái)務(wù)危機(jī)。第三，銀行保函，外貿(mào)企業(yè)可以要求進(jìn)口方向銀行申請(qǐng)延期付款保函，如果進(jìn)口方不能及時(shí)的支付款項(xiàng)，可以由銀行代付，降低貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，如何規(guī)避國(guó)際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，提高際貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)手段，是企業(yè)對(duì)外發(fā)展的關(guān)鍵，對(duì)提高企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì)效益發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。如果企業(yè)不能及時(shí)的識(shí)別潛在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，控制貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)對(duì)自身發(fā)展到來(lái)的影響，不僅會(huì)對(duì)自身的經(jīng)濟(jì)效益造成較大的損失，甚至?xí)?dòng)國(guó)內(nèi)、國(guó)際整個(gè)貿(mào)易市場(chǎng)動(dòng)蕩，所以外貿(mào)企業(yè)要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保證風(fēng)險(xiǎn)信息收集的有效性，完善管理機(jī)制，提升風(fēng)險(xiǎn)控制能力，創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)手段，及時(shí)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)對(duì)抗各類風(fēng)險(xiǎn)的侵襲的能力。

參考文獻(xiàn)

[1]胡大江.面向雙重風(fēng)險(xiǎn)的我國(guó)企業(yè)國(guó)際貿(mào)易外匯風(fēng)險(xiǎn)管理研究[D].重慶大學(xué)，2010.

篇（6）

對(duì)于企業(yè)，特別是投資公司而言，風(fēng)險(xiǎn)管理是其管理活動(dòng)的實(shí)質(zhì)性內(nèi)容，而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的核心。在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境中，投資公司能夠提前預(yù)測(cè)到公司可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并加以一定的干預(yù)控制；投資公司能夠有合理的組織架構(gòu)從而產(chǎn)生科學(xué)的投資決策流程；對(duì)籌資、投資、資本退出等財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)有全面的過(guò)程控制；那么，其一定能夠在目前較嚴(yán)酷的市場(chǎng)條件下保持較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)力。投資公司基本能夠就投融資等財(cái)務(wù)活動(dòng)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理控制，而對(duì)企業(yè)制度設(shè)計(jì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)重視不夠。下面就制度設(shè)計(jì)層面和具體財(cái)務(wù)活動(dòng)層面分別闡述主要存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題以及針對(duì)性的對(duì)策建議。

一、投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)公司籌資風(fēng)險(xiǎn)管理分析

作為投資公司財(cái)務(wù)活動(dòng)的起始階段，資本的來(lái)源、渠道和資本結(jié)構(gòu)決定著籌資階段的風(fēng)險(xiǎn)。比如某國(guó)有投資集團(tuán)，主營(yíng)業(yè)務(wù)是收購(gòu)、經(jīng)營(yíng)、處置對(duì)部分國(guó)企的非主要業(yè)務(wù)資產(chǎn)、不良資產(chǎn)及其業(yè)績(jī)差的下屬企業(yè)。誠(chéng)通集團(tuán)在消化不良資產(chǎn)方面取得了較大的成效，但是作為一家投資公司，其在籌資環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理存在一些問(wèn)題，導(dǎo)致目前誠(chéng)通集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較高。根據(jù)誠(chéng)通集團(tuán)披露的財(cái)務(wù)報(bào)告來(lái)看，2013年至2015年末，公司負(fù)債總額分別為527.5億元、410.5億元和383.56億元，誠(chéng)通集團(tuán)7月份將發(fā)行10億元超短期融資券，這將進(jìn)一步加重企業(yè)的償債壓力。而在盈利能力方面，誠(chéng)通集團(tuán)2015年的毛利率為6.32%，由于其主要業(yè)務(wù)屬于充分競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)，且目前經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷，估計(jì)短時(shí)期內(nèi)誠(chéng)通集團(tuán)的盈利能力不會(huì)有大改觀。該集團(tuán)的現(xiàn)狀反映了國(guó)內(nèi)相當(dāng)一部分企業(yè)在籌資過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題。投資公司主要采用借款、發(fā)行債券的方式籌資，渠道較為單一，雖然負(fù)債資本成本比股權(quán)資本成本低，但是償付壓力較大，體現(xiàn)了投資公司沒有達(dá)到合適的資本結(jié)構(gòu)。誠(chéng)通集團(tuán)在高資產(chǎn)負(fù)債率、企業(yè)盈利能力較差的情況下，仍然發(fā)行大筆債券，這將通過(guò)財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)放大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)公司投資風(fēng)險(xiǎn)管理的分析

項(xiàng)目的獲利能力和風(fēng)險(xiǎn)程度是投資階段重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題。投資階段周期較長(zhǎng)，面臨的不確定性也更多，這就需要企業(yè)加倍重視投資階段風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和管理。在項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，部分投資公司由于種種原因，沒有全面按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行詳盡、實(shí)地的盡職調(diào)查。這使得后續(xù)對(duì)項(xiàng)目?jī)r(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的準(zhǔn)確性大打折扣，項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)陡然增加。隨著項(xiàng)目投資的正式開始，項(xiàng)目在實(shí)行過(guò)程中的不同時(shí)期都可能產(chǎn)生新的情況，這需要投資公司結(jié)合不同時(shí)期的情況修改或者制定新的風(fēng)險(xiǎn)管理方案來(lái)適應(yīng)新的情況。部分投資公司不能做到靈活應(yīng)對(duì)，從而導(dǎo)致了項(xiàng)目投資的失敗。

(三)資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理的分析

在資本投入后的運(yùn)營(yíng)階段，投資公司面臨著被投資企業(yè)或者被投資項(xiàng)目的盈利水平?jīng)]有達(dá)到預(yù)期的風(fēng)險(xiǎn)，這需要投資公司密切關(guān)注項(xiàng)目在運(yùn)營(yíng)階段的情況并制定相應(yīng)的解決方案甚至派駐團(tuán)隊(duì)直接參與運(yùn)營(yíng)管理。現(xiàn)實(shí)中部分企業(yè)對(duì)投資階段很重視，反而對(duì)投資后的運(yùn)營(yíng)階段不夠重視，最后導(dǎo)致投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和管理失控。

二、投資公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策建議

(一)完善投資公司的風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)，強(qiáng)化內(nèi)部控制體系

合理的公司治理結(jié)構(gòu)是做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的基石。完整而有效運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)管理組織能夠最大程度避免和管理好風(fēng)險(xiǎn)。因此，明確股東大會(huì)、董事會(huì)及其下屬風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)、公司管理層等不同層級(jí)組織機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)，避免出現(xiàn)董事會(huì)或者管理層一方獨(dú)大的狀況。在這基本前提下，設(shè)置好不同層級(jí)的權(quán)利范圍，才能避免越權(quán)管理的風(fēng)險(xiǎn)。合理的風(fēng)險(xiǎn)組織架構(gòu)才能產(chǎn)生科學(xué)的決策制度和合理的決策流程，遵循相互制約，相互監(jiān)督的原則，才能實(shí)現(xiàn)投資公司風(fēng)險(xiǎn)管理的健康發(fā)展。通過(guò)各大企業(yè)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)可以明確發(fā)現(xiàn)，完整、嚴(yán)謹(jǐn)、執(zhí)行有力的內(nèi)部控制體系是投資公司風(fēng)險(xiǎn)防范和管理的保障。內(nèi)部控制是否執(zhí)行到位，直接關(guān)系著投資公司的風(fēng)險(xiǎn)管理效果，對(duì)于推動(dòng)公司健康可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。然而我國(guó)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀是大部分企業(yè)建立了較為完備的內(nèi)部控制體系，但是內(nèi)部控制執(zhí)行不到位，使得其內(nèi)部控制形同虛設(shè)。在投資公司在董事會(huì)、高管層面制定了既定投資方案、預(yù)計(jì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的大背景下，內(nèi)部控制的有效運(yùn)行能夠較好的保障項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)控制。因此，公司應(yīng)該堅(jiān)定的執(zhí)行既定的內(nèi)部控制權(quán)責(zé)范圍、崗位不相容原則，保證投資在執(zhí)行階段不出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)，出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理事故之后，要明確各部門和個(gè)人的責(zé)任，督促每個(gè)部門和員工積極參與到內(nèi)部控制的各個(gè)階段和整個(gè)過(guò)程，防止出現(xiàn)相互推諉的情況。

(二)提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的靈敏度

公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，并綜合運(yùn)用指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，在事前對(duì)即將面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)警。對(duì)于投資公司而言，風(fēng)險(xiǎn)管理是核心，及時(shí)、全面的評(píng)估監(jiān)測(cè)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)部分風(fēng)險(xiǎn)。靈敏的公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠在一定程度上避免風(fēng)險(xiǎn)。投資公司首先應(yīng)該培養(yǎng)全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和素養(yǎng)，建立起一只高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警團(tuán)隊(duì)。其次，在這個(gè)基礎(chǔ)之上結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，運(yùn)用財(cái)務(wù)指標(biāo)構(gòu)建屬于自己的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)預(yù)警體系，將企業(yè)不同情況下的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)級(jí)，并對(duì)可能產(chǎn)生的后果進(jìn)行預(yù)警。最后，公司管理層要重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的監(jiān)測(cè)結(jié)果，并對(duì)可能發(fā)生的情況提前做出相應(yīng)的解決方案。實(shí)現(xiàn)對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)和預(yù)警，能在一定程度上提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

(三)強(qiáng)化投融資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理

投資公司在投資過(guò)程中的不同階段面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的，投資公司應(yīng)該根據(jù)不同投資階段存在的主要風(fēng)險(xiǎn)和過(guò)去風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題因地因時(shí)治宜。在籌資階段，投資公司要根據(jù)既定投資方案的預(yù)期回報(bào)率選擇合適的籌資渠道和籌資方式，確定合理的融資成本和融資結(jié)構(gòu)，避免因?yàn)榛I資困難而孤注一擲。在具體的籌集過(guò)程中可以通過(guò)制定詳細(xì)周密的計(jì)劃書來(lái)贏得投資者的信任和青睞。在投資階段，投資公司要改變過(guò)去一勞永逸的方式。在項(xiàng)目尚未正式啟動(dòng)前，應(yīng)該派駐團(tuán)隊(duì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行詳盡的實(shí)地調(diào)查，分析可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)和結(jié)果，最后根據(jù)調(diào)查報(bào)告決定下一階段的實(shí)行。在項(xiàng)目進(jìn)行的過(guò)程中，也會(huì)出現(xiàn)不同的情況與問(wèn)題，投資公司應(yīng)該不斷的修改甚至重新制定新的方案來(lái)應(yīng)對(duì)不同時(shí)期投資項(xiàng)目產(chǎn)生的新風(fēng)險(xiǎn)。改變投資公司重項(xiàng)目投資管理、輕項(xiàng)目投后管理的做法，針對(duì)項(xiàng)目投資后的運(yùn)營(yíng)階段可能出現(xiàn)盈利達(dá)不到預(yù)期的情況，做出一定應(yīng)對(duì)，甚至派駐團(tuán)隊(duì)入駐被投資公司或項(xiàng)目直接參與運(yùn)營(yíng)管理。

三、結(jié)語(yǔ)

我國(guó)經(jīng)濟(jì)下行壓力放大了投資公司在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理上存在的問(wèn)題，最近幾年一大批投資公司銷聲匿跡。同時(shí)我們應(yīng)該看到，豐富投融資渠道和完善資本市場(chǎng)是大趨勢(shì)，投資行業(yè)也面臨著重新洗牌。機(jī)遇多于挑戰(zhàn)，做好制度層面和投融資活動(dòng)過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是投資公司在新一輪的競(jìng)爭(zhēng)中不敗的必要條件。

作者:錢建剛 單位:蘇州荻溪網(wǎng)絡(luò)信息投資管理有限公司

參考文獻(xiàn)：

篇（7）

在現(xiàn)代醫(yī)療系統(tǒng)中，醫(yī)療器械是不可缺少的重要環(huán)節(jié)，在疾病預(yù)防、診治、保健及康復(fù)等各個(gè)環(huán)節(jié)都被廣泛應(yīng)用。同時(shí)，醫(yī)療器械表現(xiàn)出的作用與價(jià)值也使得臨床醫(yī)師對(duì)此依賴性愈發(fā)變強(qiáng)，但需要注意的是醫(yī)療器械受到一些客觀因素的影響，存在一定風(fēng)險(xiǎn)，也就是說(shuō)任何的醫(yī)療器械都可能在生命周期發(fā)生相關(guān)不良事件。我國(guó)自2003年以來(lái)，醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)事件上報(bào)率逐年增加，隱有逐年倍增的趨勢(shì)。足以說(shuō)明，重視醫(yī)療器械不良事件，將醫(yī)療器械管理中存在、潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素盡量予以控制，是提升醫(yī)療質(zhì)量的關(guān)鍵［1］。醫(yī)療器械的風(fēng)險(xiǎn)管理是保障醫(yī)療器械在使用期間安全、有效的重要的管理活動(dòng)，屬標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范化管理程序，需貫穿至醫(yī)療器械全壽命過(guò)程。本研究主要探討了醫(yī)療器械實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀、各部門職責(zé)及實(shí)施重點(diǎn)。

1醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)管理起源

20世紀(jì)60年代，風(fēng)險(xiǎn)定量化理念首先被飛機(jī)制造業(yè)與航空事業(yè)提出和應(yīng)用，并逐漸發(fā)展至國(guó)防、宇航工業(yè);70年代開始，核電工業(yè)也開始運(yùn)用安全評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)分析，后逐漸應(yīng)用廣泛，如石油、化工、鐵路等大型的工業(yè)部門，并因此獲得豐厚回報(bào)，進(jìn)而促進(jìn)先進(jìn)國(guó)家與國(guó)際組織的醫(yī)療器械領(lǐng)域?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)管理的重視;20世紀(jì)末，西方國(guó)家首先對(duì)部分存在風(fēng)險(xiǎn)較大的醫(yī)療器械部門嘗試實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理，至此，風(fēng)險(xiǎn)管理理念被正式引入醫(yī)療器械領(lǐng)域［2］。

2醫(yī)療器械實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

2.1醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)

醫(yī)療器械不良事件誘發(fā)因素復(fù)雜，可能為器械本身設(shè)計(jì)問(wèn)題和材料問(wèn)題，也可能是使用問(wèn)題或患者自身問(wèn)題。而醫(yī)療器械應(yīng)用安全與質(zhì)量問(wèn)題并非近些年才出現(xiàn)頻繁，只是原來(lái)人們對(duì)此的關(guān)注力度不夠。目前對(duì)于醫(yī)療機(jī)構(gòu)購(gòu)入醫(yī)療器械后的保養(yǎng)、維護(hù)、報(bào)廢等方面尚缺乏明確法規(guī)對(duì)其規(guī)范。也就是說(shuō)，醫(yī)療器械在購(gòu)置并運(yùn)行一段時(shí)間之后，什么時(shí)間需要對(duì)質(zhì)量參數(shù)進(jìn)行檢查，該檢測(cè)那些參數(shù)，如何定義安全與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，是醫(yī)療器械的管理重點(diǎn)。但目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)技術(shù)監(jiān)督部門仍存在檢測(cè)設(shè)備與技術(shù)水平相對(duì)受限的問(wèn)題，對(duì)部分升級(jí)、換代較快的器械缺乏了解，導(dǎo)致此環(huán)節(jié)在醫(yī)療器械管理中存在空白較大，屬潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.2醫(yī)療器械的維護(hù)、維修方面管理落后

醫(yī)療器械的更新?lián)Q代腳步逐漸加快，醫(yī)療機(jī)構(gòu)采購(gòu)醫(yī)療器械的需求也呈現(xiàn)出逐年增加的趨勢(shì)。但其中存在的問(wèn)題同樣突出，主要體現(xiàn)在醫(yī)療器械種類、數(shù)量劇增及臨床技術(shù)、工程人員的欠缺，而且兩者互相矛盾。因此，目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)還處于事后維修階段，缺乏醫(yī)療器械預(yù)防性的維護(hù)與預(yù)知性的保養(yǎng)，進(jìn)而導(dǎo)致醫(yī)療器械故障率增加，不良事件頻發(fā)。

2.3醫(yī)療器械規(guī)范操作的程度不高

醫(yī)療器械相關(guān)產(chǎn)品具有種類多、數(shù)量大的特點(diǎn)，且涉及的學(xué)科、門類廣泛，一定程度上增加了操作難度。而臨床工作人員專業(yè)知識(shí)受限，醫(yī)療器械說(shuō)明書上的用語(yǔ)太過(guò)專業(yè)，加上部分外文的說(shuō)明書誤譯、誤解對(duì)臨床人員造成誤解，容易導(dǎo)致操作不當(dāng)或操作失誤;此外，對(duì)臨床操作人員培訓(xùn)工作不全面，導(dǎo)致對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件預(yù)防措施所知甚少或面對(duì)不良事件處理不到位，同樣會(huì)影響醫(yī)療器械效果。

2.4醫(yī)療器械管理制度尚不完善

在目前醫(yī)療機(jī)構(gòu)中，其內(nèi)部器械科主要負(fù)責(zé)購(gòu)置與管理，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)核算，各臨床科室負(fù)責(zé)器械使用。醫(yī)療器械在整個(gè)購(gòu)置、使用、報(bào)廢過(guò)程存在一定的使用與管理脫節(jié)和使用與核算工作脫節(jié)的現(xiàn)象，說(shuō)明重視購(gòu)置疏于管理，關(guān)注使用但輕視維護(hù)。目前對(duì)于醫(yī)療器械的管理還僅局限于資產(chǎn)管理，缺乏技術(shù)系統(tǒng)方面的重視及管理，導(dǎo)致某些器械報(bào)廢無(wú)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，高頻率使用卻沒有完善的維護(hù)與保養(yǎng)，以致一些醫(yī)療器械長(zhǎng)時(shí)間處于“帶病作業(yè)”狀態(tài)，埋下了使用安全隱患［3］。

3醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)管理控制措施

3.1增強(qiáng)關(guān)于醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)

醫(yī)療機(jī)構(gòu)作為醫(yī)療器械實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理主體，需要加強(qiáng)醫(yī)療器械規(guī)范使用方面的管理工作，設(shè)立管理重點(diǎn)，對(duì)于部分應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)高且與患者生命相關(guān)性高的器械(麻醉機(jī)、呼吸機(jī)、手術(shù)器械、除顫器等)，應(yīng)強(qiáng)化相關(guān)治療檢測(cè)、控制工作，最大程度保障使用安全。同時(shí)需加強(qiáng)安全監(jiān)測(cè)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋，令生產(chǎn)廠家掌握不足，及時(shí)改進(jìn)，及早控制風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要的損傷。

3.2強(qiáng)化醫(yī)療器械維修水平

目前較大型的醫(yī)療器械多是由廠家和采購(gòu)機(jī)構(gòu)簽訂維修保障合同，無(wú)須院方工程技術(shù)人員參與。加上當(dāng)今技術(shù)資料、配件來(lái)源等方面限制，維修工作開展受到制約，導(dǎo)致臨床工程技術(shù)相關(guān)人員業(yè)務(wù)能力出現(xiàn)危機(jī)，而醫(yī)療機(jī)構(gòu)對(duì)于技術(shù)人員是否需要存在或發(fā)展產(chǎn)生懷疑。實(shí)際上院內(nèi)工程技術(shù)人員能夠起到的保障與支撐作用是無(wú)須質(zhì)疑的，其主要工作內(nèi)容應(yīng)為:評(píng)估并選擇準(zhǔn)備采購(gòu)的醫(yī)療器械;安裝、檢驗(yàn)、調(diào)試醫(yī)療器械;對(duì)使用中的醫(yī)療器械定期進(jìn)行維護(hù);維修故障器械;對(duì)醫(yī)務(wù)人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn);參與臨床研究與科技開發(fā)等。

3.3提高操作人員素質(zhì)

醫(yī)療器械使用人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、素質(zhì)水平無(wú)法跟上醫(yī)療器械的快速發(fā)展，是醫(yī)療器械不良事件的重要隱患。要求操作人員必須重視自身知識(shí)、技術(shù)水平的提高，熟練掌握所用器械的正確方法，掌握并規(guī)范使用環(huán)境與操作流程。

3.4科化管理醫(yī)療器械

論證購(gòu)置、簽訂合同、到貨驗(yàn)收、入庫(kù)建檔、保管保養(yǎng)、報(bào)廢等方面均制定科學(xué)化管理流程并實(shí)施管理。做到產(chǎn)品易追溯，職責(zé)能分清，奠定醫(yī)療器械風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。對(duì)相關(guān)管理結(jié)構(gòu)、部門職能、崗位職責(zé)及各項(xiàng)操作規(guī)程進(jìn)行優(yōu)化與完善，做到管理人員、設(shè)備時(shí)有章可循，嚴(yán)格執(zhí)行制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化管理;重視醫(yī)療器械質(zhì)量管理，嚴(yán)禁使用計(jì)量檢驗(yàn)不合格的醫(yī)療器械，對(duì)超出使用年限、老化嚴(yán)重的器械實(shí)施報(bào)廢處理，杜絕“帶病作業(yè)”現(xiàn)象。4結(jié)論現(xiàn)代醫(yī)療機(jī)構(gòu)需要重視醫(yī)療器械的風(fēng)險(xiǎn)管理，作為醫(yī)療器械的使用者，也有必要擔(dān)負(fù)起這個(gè)責(zé)任，降低風(fēng)險(xiǎn)因素，減少醫(yī)療器械相關(guān)不良事件，讓廣大患者成為最大的受益者，同時(shí)也是醫(yī)療機(jī)構(gòu)總體管理、服務(wù)質(zhì)量的體現(xiàn)。

作者:劉紅光 王銀虎 高群 單位:山東省青島市中心醫(yī)院

參考文獻(xiàn):

篇（8）

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，財(cái)務(wù)管理是影響企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益的重要環(huán)節(jié)。但目前很多企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，在企業(yè)管理中存在盲目投資、企業(yè)運(yùn)行質(zhì)量低、投入大、產(chǎn)出小的問(wèn)題，財(cái)務(wù)管理只圍繞成本和收支展開，沒有考慮長(zhǎng)期風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。我們建立現(xiàn)代企業(yè)制度的“經(jīng)營(yíng)型”、“風(fēng)險(xiǎn)型”的財(cái)務(wù)管理模式，必須提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

一.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其管理內(nèi)涵

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，一般是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的籌資、投資和資金使用等過(guò)程中財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、因融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般具有以下特征：

1. 具有客觀性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在，非受人的意志控制

2.具有全面性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的全過(guò)程并體現(xiàn)在多種財(cái)務(wù)關(guān)系上。

3. 具有共存性，即風(fēng)險(xiǎn)與收益并存且成正比關(guān)系，通常來(lái)說(shuō)收益越高，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越大。

4. 具有激勵(lì)性，即財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀存在會(huì)促使企業(yè)采取措施防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在充分認(rèn)識(shí)所面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用各種手段和措施，以最小的成本確保企業(yè)資本運(yùn)作連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一種管理活動(dòng)。具體包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制，風(fēng)險(xiǎn)損失處理三個(gè)環(huán)節(jié)。

二.企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的意義

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)應(yīng)對(duì)由市場(chǎng)和經(jīng)營(yíng)行為導(dǎo)致的不確定性的過(guò)程，主要任務(wù)是評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、制定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。其主要目的是提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，確保管理層、操作人員、利益相關(guān)方在有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的重大問(wèn)題及決策方面達(dá)成一致。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要作用。

1.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是財(cái)務(wù)管理更加靈活有效地面對(duì)企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的必然要求。企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境是企業(yè)財(cái)務(wù)決策需要高度重視的約束條件，內(nèi)外部環(huán)境的變化可能為企業(yè)帶來(lái)新的機(jī)會(huì)，但也可能是某種威脅。財(cái)務(wù)管理工作面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性日漸突出，并需要提升到系統(tǒng)性的體制和機(jī)制的層次上來(lái)，以確保財(cái)務(wù)工作開展的效率和效果。

2.加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，是提高企業(yè)財(cái)務(wù)管控和決策支持能力的重要手段。現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理職能不僅僅是核算、簿記，而是直接創(chuàng)造價(jià)值和幫助企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的管控和決策支持服務(wù)。因此對(duì)危害企業(yè)發(fā)展甚至可能使企業(yè)倒閉的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)需要進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估，同時(shí)調(diào)動(dòng)企業(yè)各方面的資源和力量來(lái)防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的整體健康。

3、加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，防范財(cái)務(wù)危機(jī)的重要方法。加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，將企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)乃至財(cái)務(wù)危機(jī)的防范納入規(guī)范化、體制化的機(jī)制當(dāng)中，變側(cè)重“事后監(jiān)督”為側(cè)重“過(guò)程控制”，對(duì)企業(yè)可能面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或財(cái)務(wù)危機(jī)進(jìn)行及時(shí)的預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)，以使企業(yè)能提前采取應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)危機(jī)。

三.當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所面臨的自身?xiàng)l件和社會(huì)環(huán)境是十分復(fù)雜的，因此，影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，既有企業(yè)外部的原因，也有企業(yè)內(nèi)部的原因。而且不同的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成的原因也不盡相同。主要有以下情況：

1企業(yè)資本結(jié)構(gòu)失衡，負(fù)債資金比例過(guò)高。

相對(duì)于國(guó)外企業(yè)，我國(guó)企業(yè)普遍存在資產(chǎn)負(fù)債率偏高、企業(yè)對(duì)銀行貸款依賴性很大，未制定明確的目標(biāo)負(fù)債率等問(wèn)題，特別是短期債務(wù)比重過(guò)高，意味著負(fù)債結(jié)構(gòu)的高風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理人員將大量的精力用在頻繁的小額融資上，增加了企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)，也造成了企業(yè)人力資源的浪費(fèi)。

2企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)不高，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄。

任何系統(tǒng)的運(yùn)行，人都是非常重要的因素，因此高素質(zhì)的理財(cái)人員對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是不可多得的財(cái)富，也是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力所在。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，只要有財(cái)務(wù)活動(dòng)，就必然存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在現(xiàn)實(shí)工作中，由于受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響和受專業(yè)教育的程度限制，我國(guó)許多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性認(rèn)識(shí)不足，缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，其綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)都有待提高，他們的理財(cái)觀念和理財(cái)方法，特別是職業(yè)道德和職業(yè)判斷能力，還不能在更大程度上適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境的要求。顯然，財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)低下和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的淡薄是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的重要原因之一。

3企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)缺乏預(yù)警功能

當(dāng)前，一些企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)仍停留在核算階段，大力推行的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)也只是簡(jiǎn)單地代替了人工記賬、算賬和報(bào)賬，沒有建立一個(gè)完善的、靈敏的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)則是涉及得更少。但隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)面臨的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的越來(lái)越快，也越來(lái)越復(fù)雜，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐漸加大。

4企業(yè)財(cái)務(wù)決策機(jī)制不合理

目前一些企業(yè)尚未建立科學(xué)有效的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，在決策前期階段忽視相關(guān)調(diào)查，以致信息獲取不充分，在進(jìn)行決策時(shí)往往依靠管理者的經(jīng)驗(yàn)判斷，對(duì)決策事項(xiàng)缺乏周密系統(tǒng)的分析研究，對(duì)收益與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡不夠準(zhǔn)確，極易導(dǎo)致因財(cái)務(wù)決策失誤而引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

5.企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制不健全。

內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控是企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中一個(gè)非常重要而且相當(dāng)獨(dú)特的系統(tǒng)，為使其更能充分發(fā)揮其職能作用，企業(yè)不僅應(yīng)該設(shè)置獨(dú)立的組織機(jī)構(gòu)，更重要的是要根據(jù)本企業(yè)的特點(diǎn)，建立起一套比較完整的、系統(tǒng)的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控制度，才能保證企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控系統(tǒng)的高效運(yùn)行。而我國(guó)企業(yè)大多沒有建立起一套完整的、符合實(shí)際的、強(qiáng)有力的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)控機(jī)制。即使有，其財(cái)務(wù)監(jiān)督制度執(zhí)行也不嚴(yán)格，特別是有的企業(yè)管理與監(jiān)督合而為一，缺乏資產(chǎn)損失責(zé)任追究制度，對(duì)財(cái)經(jīng)紀(jì)律置若罔聞，難以進(jìn)行有效的約束，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)極易發(fā)生。

6. 宏觀環(huán)境復(fù)雜多變

眾所周知，持續(xù)的金融危機(jī)，使企業(yè)資金供給發(fā)生短缺，資金鏈斷裂，給大量依附銀行貸款的企業(yè)帶來(lái)很大的風(fēng)險(xiǎn)，甚至破產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)環(huán)境、法律環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境、社會(huì)文化環(huán)境等又不可避免地對(duì)企業(yè)本身產(chǎn)生巨大影響。宏觀環(huán)境的變化對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是難以準(zhǔn)確預(yù)見的，也是無(wú)法改變的，宏觀環(huán)境的不利變化必然會(huì)給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四.改善當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的建議

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在時(shí)刻威脅著企業(yè)的生存和發(fā)展。因此，企業(yè)要樹立牢固的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)和完善。筆者認(rèn)為可以從以下方面來(lái)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理：

1. 提高企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

當(dāng)前部分企業(yè)不重視財(cái)務(wù)管理及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)識(shí)僅停留在出納與會(huì)計(jì)核算層面，當(dāng)外部環(huán)境變化并引發(fā)財(cái)務(wù)困境時(shí)缺乏足夠的應(yīng)對(duì)之策。筆者建議企業(yè)在進(jìn)一步完善內(nèi)部財(cái)務(wù)制度，健全財(cái)務(wù)決策與控制、財(cái)務(wù)激勵(lì)與監(jiān)督的基礎(chǔ)上，加大力度培養(yǎng)高級(jí)經(jīng)理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，充分重視財(cái)務(wù)職能管理的綜合性、交叉性和數(shù)據(jù)的滯后性所帶來(lái)的困難和挑戰(zhàn)，提高各個(gè)部門涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平，從而切實(shí)有效做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。

2謹(jǐn)慎投資回避風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在選擇理財(cái)方案時(shí)，應(yīng)綜合評(píng)價(jià)各種方案可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在保證財(cái)務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，選擇風(fēng)險(xiǎn)較小的方案，以達(dá)到回避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的目的。當(dāng)然，采用回避法并不是說(shuō)企業(yè)不能進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，企業(yè)為達(dá)到影響甚至控制被投資企業(yè)的目的，只能采用股權(quán)投資的方式，在這種情況下，承擔(dān)適當(dāng)?shù)耐顿Y風(fēng)險(xiǎn)是必要的。

3確定合理的資本結(jié)構(gòu)

公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與其資本結(jié)構(gòu)與理財(cái)目標(biāo)密切相關(guān)，因此，合理的資本結(jié)構(gòu)有利于公司規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。公司資本結(jié)構(gòu)是否合理取決于籌資決策，公司在籌資時(shí)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際，對(duì)有關(guān)

影響因素綜合考慮，以確定最佳資本結(jié)構(gòu)，并在長(zhǎng)期籌資決策中保持該最佳比例。

4加強(qiáng)財(cái)務(wù)專項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理

依據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的過(guò)程， 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大多數(shù)集中在籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金收回風(fēng)險(xiǎn)和收益分配風(fēng)險(xiǎn)等幾個(gè)方面。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，每一個(gè)環(huán)節(jié)的管理措施失當(dāng)都會(huì)使企業(yè)面臨利益受損、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略受阻。因此做好籌資、投資、資金收回和收益分配風(fēng)險(xiǎn)管理，是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容，對(duì)控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有很大的作用。財(cái)務(wù)專項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)在企業(yè)整體管理體系之下，進(jìn)一步明確財(cái)務(wù)專項(xiàng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，制定相關(guān)工作流程和應(yīng)急機(jī)制，做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，分析制定風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的方法，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可控在控，支撐企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5建立合理的財(cái)務(wù)決策機(jī)制

企業(yè)應(yīng)建立合理的財(cái)務(wù)決策機(jī)制，不斷提高財(cái)務(wù)決策的科學(xué)化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在決策前，搜集充分的信息，認(rèn)真進(jìn)行調(diào)查研究。在進(jìn)行決策時(shí)，充分考慮影響決策的各種因素，采用科學(xué)的方法對(duì)各種可行方案進(jìn)行認(rèn)真分析評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)的決策方案。在決策過(guò)程中，要避免經(jīng)驗(yàn)主義、獨(dú)斷主義和主觀臆斷。

6完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的范給內(nèi)部控制制度提出了更高的要要求。良好的內(nèi)部控制制度應(yīng)包括法人結(jié)構(gòu)完善、組織建設(shè)權(quán)責(zé)分明、交易處理程序適當(dāng)、信息記錄真實(shí)、披露及時(shí)、審計(jì)客觀獨(dú)立等內(nèi)容。必須要有效致力于消除隱患、堵漏洞、防范風(fēng)險(xiǎn)、審慎經(jīng)營(yíng)為宗旨和標(biāo)志。建立全方位的內(nèi)部控制體系，多元的監(jiān)控措施和設(shè)立順序遞進(jìn)的多到保安防線。只有這樣企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范才能發(fā)揮最大的功效。

五.結(jié)束語(yǔ)

總之我們要切實(shí)提高對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作重要性的認(rèn)識(shí)，正確認(rèn)識(shí)當(dāng)前企業(yè)改革面臨的新形勢(shì)，認(rèn)真對(duì)待當(dāng)前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在的不足，扎實(shí)推進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

參考文獻(xiàn)：

篇（9）

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展步入轉(zhuǎn)型發(fā)展的新階段，公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨的外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈，公司企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的不確定因素也越來(lái)越多，增加了公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。為了確保公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開展，必須重視公司企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制，因此，構(gòu)建系統(tǒng)完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范控制體系，提高公司企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范控制應(yīng)對(duì)能力，已經(jīng)成為公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要內(nèi)容，這對(duì)于促進(jìn)實(shí)現(xiàn)公司企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展也具有重要的意義。

一、公司企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義及其特征概述

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指公司企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，由于財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)控制不夠科學(xué)，融資管理不當(dāng)或者是對(duì)公司的資金流量以及應(yīng)付債務(wù)匹配不合理等原因，造成公司公司出現(xiàn)償債能力不足，甚至出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)、破產(chǎn)倒閉的問(wèn)題。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為公司公司經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的一種客觀普遍現(xiàn)象，一般來(lái)說(shuō)主要具有以下幾項(xiàng)特征：第一，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)高具有客觀性，也就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題在公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中是客觀存在的，公司在各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中，必須通過(guò)制定各種科學(xué)合理的經(jīng)營(yíng)決策來(lái)防止財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。第二，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有全面性，在公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，一定程度上都存在著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的隱患，這就要求公司必須在整體經(jīng)營(yíng)管理的角度，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第三，公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中各種內(nèi)部管理因素以及外部市場(chǎng)因素等造成了財(cái)務(wù)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。第四，公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有雙重性，一方面要正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的危害采取有效手段控制風(fēng)險(xiǎn)，另一方面要準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生規(guī)律，通過(guò)科學(xué)決策增加企業(yè)收益。

二、公司主要的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其成因分析

按照現(xiàn)階段公司經(jīng)營(yíng)的實(shí)際狀況，公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題主要有籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)等，造成公司企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的原因主要包括以下幾方面：

1.公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的外部市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜多變。公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展面臨的復(fù)雜多變的外部市場(chǎng)環(huán)境，往往會(huì)對(duì)公司企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生直接的影響，特別是在當(dāng)今日趨激烈的外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，靜態(tài)的公司財(cái)務(wù)報(bào)表一般來(lái)說(shuō)已經(jīng)很難以準(zhǔn)確全面的反映公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的整體經(jīng)營(yíng)狀況，如果公司對(duì)于外部環(huán)境以及自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況掌握不夠準(zhǔn)確，很容易造成公司出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

2.公司籌資決策管理不合理。籌資決策一般來(lái)說(shuō)會(huì)對(duì)公司企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)造成直接的影響，如果公司企業(yè)的籌資決策不符合企業(yè)的實(shí)際狀況，則容易導(dǎo)致籌資風(fēng)險(xiǎn)。在籌資規(guī)模上，如果籌資規(guī)模不足很可能造成企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)斷裂，籌資規(guī)模過(guò)度則會(huì)造成企業(yè)負(fù)債增加或者是產(chǎn)生資金閑置的現(xiàn)象。在籌資方式上，債務(wù)籌資或者是股權(quán)籌資等方式選擇不合理，則會(huì)增加籌資成本。此外，債務(wù)期限如果不合理，也會(huì)對(duì)公司的資金鏈產(chǎn)生影響。

3.公司的資產(chǎn)流動(dòng)性不足。資產(chǎn)流動(dòng)性直接反映了公司企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力以及可購(gòu)買能力，如果公司的資產(chǎn)流動(dòng)性不足，表明公司企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力以及償債能力較差，如果公司企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理不善，往往會(huì)造成企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)現(xiàn)金流缺失、存貨積壓等問(wèn)題，甚至出現(xiàn)資不抵債的問(wèn)題。此外，如果公司的盈利能力較差，償債能力得不到保障，也會(huì)造成公司企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

三、公司企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施

在當(dāng)前公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨外部市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越發(fā)激烈的形勢(shì)下，更有必要遵循現(xiàn)代企業(yè)管理理念改革，強(qiáng)化公司企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理，以完善的風(fēng)險(xiǎn)管控體系，防范各類風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。重點(diǎn)應(yīng)該在以下幾方面采取措施：

1.加強(qiáng)對(duì)公司企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)。提高公司企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制能力，基礎(chǔ)工作就是應(yīng)該建立完善的公司企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。一方面，應(yīng)該對(duì)公司企業(yè)的內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化改進(jìn)，建立了職責(zé)分工科學(xué)合理、內(nèi)部管理互相制衡、財(cái)務(wù)報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)，為風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性強(qiáng)化基礎(chǔ)保障。另一方面，則應(yīng)該完善公司企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置，針對(duì)公司企業(yè)的信用、市場(chǎng)、操作、合規(guī)、流動(dòng)性等方面的風(fēng)險(xiǎn)強(qiáng)化重點(diǎn)控制管理，關(guān)鍵應(yīng)該加強(qiáng)制度機(jī)制建設(shè)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)、防范和化解各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際情況來(lái)制定集團(tuán)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理基本政策。此外，應(yīng)該采取多種措施，在公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，并進(jìn)一步提高公司企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，確保公司企業(yè)內(nèi)部共同參與到內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理之中，及時(shí)發(fā)現(xiàn)各類風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

2.注重對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理。對(duì)于公司企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范來(lái)說(shuō)，還應(yīng)該突出重點(diǎn)、精準(zhǔn)施策，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的多發(fā)易發(fā)環(huán)節(jié)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)控制管理。首先，應(yīng)該突出資金活動(dòng)控制管理，加強(qiáng)對(duì)資金管理、結(jié)算管理等業(yè)務(wù)流程的控制，特別是應(yīng)該按照現(xiàn)階段公司資金管理新理念，進(jìn)一步加強(qiáng)公司企業(yè)資金集中管理，促進(jìn)內(nèi)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化，強(qiáng)化資金統(tǒng)籌使用，以更好地提高資金使用效率，減小財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。其次，應(yīng)該把預(yù)算控制作為關(guān)鍵，采取多種措施來(lái)提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，并充分運(yùn)用固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算相結(jié)合的編制方法，提高預(yù)算的精準(zhǔn)性科學(xué)性。同時(shí)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行控制力度，對(duì)資金收支進(jìn)行嚴(yán)格審批，確保嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，堵塞各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)漏洞。

3.對(duì)公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的各類風(fēng)險(xiǎn)隱患強(qiáng)化監(jiān)測(cè)分析。運(yùn)轉(zhuǎn)良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系是及早發(fā)現(xiàn)處置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的重要手段。在這方面，企業(yè)公司應(yīng)該不斷改進(jìn)完善集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警機(jī)制，在內(nèi)部管理過(guò)程中不斷強(qiáng)化對(duì)現(xiàn)金流量、應(yīng)收賬款、資產(chǎn)負(fù)債等關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的歸集、整理和分析，并依托各種專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分析模型，對(duì)面臨的各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量定性分析，及時(shí)掌握了解公司企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性等提前制定風(fēng)險(xiǎn)防范控制措施。其次，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督管理在防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題方面的作用，進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的地位和作用，針對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性、效益性等進(jìn)行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)、管理不完善之處和由此導(dǎo)致的各種風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)研究提出改進(jìn)加強(qiáng)意見。

4.充分發(fā)揮內(nèi)部控制對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范作用。在公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范控制方面，應(yīng)該把內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)防范的重要手段。首先，應(yīng)該注重加強(qiáng)公司的應(yīng)收賬款管理，在企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)格落實(shí)銷售回款責(zé)任機(jī)制，對(duì)信用客戶通過(guò)開展信用評(píng)價(jià)制定銷售策略，加快公司企業(yè)的財(cái)務(wù)資金回籠，控制壞賬損失問(wèn)題，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患。其次，應(yīng)該進(jìn)一步加強(qiáng)公司投資過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理，加強(qiáng)項(xiàng)目投資前的市場(chǎng)分析，重視公司企業(yè)投資組合方式的優(yōu)化，嚴(yán)格執(zhí)行投資預(yù)算，有效控制各類投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題發(fā)生。第三，加強(qiáng)公司企業(yè)的內(nèi)部信息溝通，由公司企業(yè)的財(cái)務(wù)部門或者是風(fēng)險(xiǎn)管理部門作為牽頭單位，加強(qiáng)與公司內(nèi)部各個(gè)部門之間的信息溝通聯(lián)系，及時(shí)歸集整理分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息，為風(fēng)險(xiǎn)管理決策提供依據(jù)。

四、結(jié)語(yǔ)

造成企業(yè)公司出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素多種多樣，在公司企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制過(guò)程中，應(yīng)該根據(jù)公司企業(yè)的實(shí)際情況，進(jìn)一步完善企業(yè)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理，并注重充分發(fā)揮內(nèi)部控制管理在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

[1]田金玉.模糊層次分析法在環(huán)境績(jī)效評(píng)價(jià)中的應(yīng)用[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊,2011.

篇（10）

在世界經(jīng)濟(jì)全球化的大潮中，如何正確看待金融風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)，妥善處理有關(guān)金融風(fēng)險(xiǎn)的各類問(wèn)題，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展有著至關(guān)重要的意義。

一、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的含義及類型

企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)過(guò)程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)之一，具體指利率、企業(yè)證券價(jià)格、匯率等金融變量發(fā)生非預(yù)期變動(dòng)之后可能給企業(yè)帶來(lái)的不利影響。企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)涉及三個(gè)方面，即政治方面、社會(huì)方面和經(jīng)濟(jì)方面。一般來(lái)說(shuō)，只有經(jīng)濟(jì)類風(fēng)險(xiǎn)才是我們常說(shuō)的一般意義上的金融風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)有很多類型，一般概括為七類：第一，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，該類風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因是交易對(duì)象的違約行為，不履行法律義務(wù)而給企業(yè)帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)；第二，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨的資金流動(dòng)困難、正常支付活動(dòng)受阻礙等情況；第三，結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，該種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在所交易的商品或資金沒有在預(yù)期時(shí)間到賬的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)還有聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等幾種類型。

二、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的特征

目前，在風(fēng)險(xiǎn)交易市場(chǎng)上較為常見的是有關(guān)合同的風(fēng)險(xiǎn)交易和風(fēng)險(xiǎn)管理等，因此，在分析企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的特征時(shí)需要將其與可保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行對(duì)比，從而總結(jié)出企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的基本特征。

（一）損失原因

一般來(lái)說(shuō)，可保風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生原因是人為因素或自然因素，而企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)一般是由經(jīng)濟(jì)性因素導(dǎo)致的，如利率、匯率和證券價(jià)格等可變量的變動(dòng)。這里的原因也可以有正負(fù)之分，正向原因指的是變量的變動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生有利影響，而負(fù)向原因則指變化給企業(yè)帶來(lái)虧損或其他不利影響。

（二）規(guī)避途徑

可保風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避途徑一般是保險(xiǎn)市場(chǎng)，企業(yè)可以通過(guò)投保和保險(xiǎn)公司承保等方式規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)；而企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)主要是通過(guò)套期保值的方式進(jìn)行市場(chǎng)交易，從而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，在這里用到的衍生金融工具往往較為復(fù)雜多樣，充滿可變性和投機(jī)性。目前，個(gè)別金融風(fēng)險(xiǎn)正在不斷發(fā)展，可以在兩個(gè)或兩個(gè)以上市場(chǎng)中同時(shí)出現(xiàn)，利用衍生金融工具管理金融風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)了跨市場(chǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)管理。

（三）貨幣償付

可保風(fēng)險(xiǎn)又被稱為純粹風(fēng)險(xiǎn)，原因是該種風(fēng)險(xiǎn)在實(shí)際發(fā)生以后不管是否給投保人造成了貨幣化損失，投保人都不能再?gòu)闹蝎@得額外的收益，也就是說(shuō)，這種風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，投保人所能獲得的補(bǔ)償最多也不會(huì)超過(guò)其實(shí)際貨幣化損失；企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)屬于投機(jī)性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)該類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的貨幣償付既有可能是正的也有可能是負(fù)的，如果企業(yè)的基礎(chǔ)資產(chǎn)與衍生金融工具的時(shí)間匹配，或非完全價(jià)值得以實(shí)現(xiàn)，行情的有利變動(dòng)也可能給企業(yè)帶來(lái)額外收益。

（四）降低機(jī)制

可保風(fēng)險(xiǎn)是通過(guò)保險(xiǎn)人支付投保費(fèi)用的方式轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司的，如果整個(gè)投保過(guò)程沒有任何漏保問(wèn)題，那么當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生且給投保人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的時(shí)候，保險(xiǎn)公司將會(huì)對(duì)投保人進(jìn)行全額賠償。當(dāng)企業(yè)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期保值的時(shí)候，投保人是通過(guò)衍生金融工具，或建立交易合同的方式來(lái)彌補(bǔ)企業(yè)損失的，這時(shí)賠償?shù)某潭葘⑷Q于衍生金融工具與被保值風(fēng)險(xiǎn)之間的相關(guān)程度，如果兩只之間關(guān)聯(lián)較差，即不完全匹配，則風(fēng)險(xiǎn)賠償?shù)耐耆潭容^低，但是也可能會(huì)有額外收益。企業(yè)在面臨不同金融風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候也可以將其分解，例如固定利率的債券風(fēng)險(xiǎn)可以被分解為利率風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)、商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等，企業(yè)在將這些風(fēng)險(xiǎn)分解后再通過(guò)資本市場(chǎng)進(jìn)行再分配，由企業(yè)支付一定的費(fèi)用，將各類風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司，從而降低本企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）外部原因

形成金融風(fēng)險(xiǎn)的外部原因主要包括兩方面：第一，與金融風(fēng)險(xiǎn)自身相關(guān)的因素，金融風(fēng)險(xiǎn)歸根到底是由各種不穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)因素引起的，其中最主要的因素是金融市場(chǎng)因素，包括匯率、利率、證券價(jià)格等。然而，當(dāng)前我國(guó)的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)工作還沒有取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展，反而很多調(diào)查結(jié)果與預(yù)測(cè)結(jié)果相差很多，這導(dǎo)致人們?cè)诮鹑陲L(fēng)險(xiǎn)面前更加無(wú)力，如果企業(yè)根據(jù)這些不確定結(jié)論進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)，很容易進(jìn)入錯(cuò)誤的交易方向，使得企業(yè)面對(duì)更嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，企業(yè)本身的金融風(fēng)險(xiǎn)和當(dāng)前我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)的不完善會(huì)直接影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。第二，當(dāng)前社會(huì)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與政策因素。伴隨經(jīng)濟(jì)全球化的不斷深化發(fā)展，全世界范圍內(nèi)的各種經(jīng)濟(jì)因素開始相互關(guān)聯(lián)并相互作用，這會(huì)在一定程度上加大發(fā)生金融風(fēng)險(xiǎn)的可能性，給企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展造成更大的威脅。同時(shí)，不完善的金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)體系和管理體制也給某些企業(yè)利用不正當(dāng)手段制造金融風(fēng)險(xiǎn)創(chuàng)造了條件。除此之外，政府的宏觀調(diào)控政策和各種金融政策也會(huì)給金融風(fēng)險(xiǎn)的形成造成一定影響。

（二）內(nèi)部原因

企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)形成的內(nèi)部因素主要是指企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制體系。如果企業(yè)的內(nèi)部管理體系不到位、理財(cái)能力低下，則很多金融管理?xiàng)l例都不能發(fā)揮實(shí)際作用，導(dǎo)致企業(yè)不能對(duì)資金進(jìn)行合理利用，造成一定的經(jīng)濟(jì)損失。另外，虛假的企業(yè)財(cái)務(wù)信息也導(dǎo)致人們不能正確估計(jì)或預(yù)測(cè)企業(yè)將面臨的金融風(fēng)險(xiǎn)，沒有完善的預(yù)警系統(tǒng)和應(yīng)對(duì)措施，當(dāng)企業(yè)真的面臨金融風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，整個(gè)企業(yè)將呈現(xiàn)鏈條式的癱瘓狀態(tài)，這是十分致命的，有可能使企業(yè)完全陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)。除此之外，還有企業(yè)財(cái)務(wù)人員直接帶來(lái)的金融風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)過(guò)低或責(zé)任感低下都可能給企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的金融風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)管理體制和自身財(cái)務(wù)狀況都會(huì)給金融風(fēng)險(xiǎn)的形成帶來(lái)直接

影響。

四、企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防及管理對(duì)策

（一）樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)自我評(píng)估

牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在企業(yè)內(nèi)部形成完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展是很重要的。面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)切實(shí)加強(qiáng)自我評(píng)估，時(shí)刻觀察自身所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和周邊風(fēng)險(xiǎn)，不僅是在為金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行時(shí)刻的準(zhǔn)備，也是在為企業(yè)將迎來(lái)的機(jī)遇做準(zhǔn)備。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)金融市場(chǎng)的多面性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)市場(chǎng)中潛在的金融風(fēng)險(xiǎn)并對(duì)其做出敏銳果斷的反應(yīng)。企業(yè)的自身評(píng)估可以幫助企業(yè)管理者準(zhǔn)確看待自身的發(fā)展現(xiàn)狀，及時(shí)發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，把握正確的發(fā)展方向。企業(yè)在面對(duì)經(jīng)濟(jì)方面的問(wèn)題時(shí)，要充分結(jié)合政府及國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策制定解決措施，保證企業(yè)進(jìn)行正確的投資，順應(yīng)時(shí)展潮流。只有這樣，企業(yè)才能將金融風(fēng)險(xiǎn)遏制在萌芽階段，或者將風(fēng)險(xiǎn)降至最小損害范圍，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

（二）明確金融風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)

企業(yè)在明確金融風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的時(shí)候要確定自身能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)種類和風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度。首先，應(yīng)該盡量控制風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，選擇最為經(jīng)濟(jì)節(jié)約的方法為可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)做準(zhǔn)備。盡量降低風(fēng)險(xiǎn)管理成本，對(duì)管理項(xiàng)目的成本和各項(xiàng)費(fèi)用支出進(jìn)行精確核算，最大限度地促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，要提高企業(yè)的安全保障，企業(yè)如果長(zhǎng)期面臨金融風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的壓力，就很容易導(dǎo)致員工勞動(dòng)效率的降低，出現(xiàn)工作效率大幅度降低甚至無(wú)效率的情況。因此，企業(yè)在面對(duì)損失時(shí)，必須先緩解企業(yè)員工的焦慮情緒，給員工提供心理上的安全感。最后，企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的時(shí)候同樣要承擔(dān)責(zé)任并履行義務(wù)，這表現(xiàn)在企業(yè)應(yīng)遵守國(guó)家的法律規(guī)定上。

（三）建立金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)在建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)和預(yù)警機(jī)制的時(shí)候不僅要從政府和國(guó)家的政策角度入手，還應(yīng)結(jié)合自身的實(shí)際情況不斷完善和改組風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)預(yù)警機(jī)制，保證企業(yè)在進(jìn)行金融交易的時(shí)候能把握正確的方向，避免最終制定的機(jī)制因不符合自身實(shí)際而無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。例如，企業(yè)在評(píng)估一個(gè)投資項(xiàng)目的時(shí)候，應(yīng)該首先對(duì)該投資項(xiàng)目所隱藏的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確評(píng)估，結(jié)合市場(chǎng)情況和國(guó)家政策估計(jì)該投資項(xiàng)目的收益范圍，在充分了解風(fēng)險(xiǎn)和獲益范圍之后制定合適的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施，盡量把風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失降到最低。除此之外，企業(yè)還應(yīng)建立快速且準(zhǔn)確的信息分析和結(jié)果反饋機(jī)制，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)朝著正確的方向發(fā)展，企業(yè)相關(guān)管理者在評(píng)估市場(chǎng)環(huán)境的時(shí)候要對(duì)市場(chǎng)信息進(jìn)行全面的收集和客觀的分析，結(jié)合公司的實(shí)際特點(diǎn)處理各類事項(xiàng)，在每個(gè)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目中安排負(fù)責(zé)人，對(duì)經(jīng)濟(jì)交易的每一步進(jìn)行實(shí)時(shí)關(guān)注和信息反饋，及時(shí)與企業(yè)管理層人員進(jìn)行溝通和交流。

（四）強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

強(qiáng)化金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管主要包括三方面的措施：第一，確定企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理首先應(yīng)控制管理成本，要求風(fēng)險(xiǎn)管理人員采用最有效的技術(shù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，嚴(yán)格核算管理成本和費(fèi)用支出，及時(shí)分析成本和收益的關(guān)系，保證經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理還應(yīng)最大限度減少企業(yè)的后期顧慮，這要求企業(yè)在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)時(shí)必須嚴(yán)格遵守政府和國(guó)家的相關(guān)條例，積極履行社會(huì)責(zé)任，承擔(dān)社會(huì)義務(wù)，盡可能消除風(fēng)險(xiǎn)隱患。第二，將企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)與實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行對(duì)比，將這兩者進(jìn)行對(duì)比的主要方式是調(diào)查，在分析宏觀因素的時(shí)候加強(qiáng)理論研究，論證各項(xiàng)機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管理行為對(duì)風(fēng)險(xiǎn)形成與控制的影響，在風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、衡量和評(píng)價(jià)。為此，企業(yè)可以適當(dāng)借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)結(jié)合我國(guó)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，制定一套完整有效的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)量化和評(píng)價(jià)體制，對(duì)我國(guó)金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)和有效規(guī)避，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)健康穩(wěn)定的發(fā)展。第三，建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制機(jī)構(gòu)，及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整和改正，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的監(jiān)控。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)是獨(dú)立于企業(yè)經(jīng)營(yíng)之外的，應(yīng)由企業(yè)高層授權(quán)對(duì)各項(xiàng)交易行為進(jìn)行監(jiān)控，管理機(jī)構(gòu)的工作人員必須及時(shí)報(bào)告企業(yè)的交易情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行客觀分析，針對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的不同風(fēng)險(xiǎn)采取有效的衡量方法和控制方案，對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)的控制額度、相關(guān)人員要求等進(jìn)行明確規(guī)定。

（五）加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理

加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理的最重要手段是健全企業(yè)內(nèi)部金融風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，及時(shí)調(diào)整金融風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，并采取最有效的措施對(duì)各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。另外，金融風(fēng)險(xiǎn)管理者的專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)責(zé)任感也很重要，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理水平的不斷提高。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)不僅來(lái)源于外部環(huán)境和政策，還來(lái)源于企業(yè)自身的管理體制。因此，企業(yè)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的具體概念進(jìn)行客觀了解和認(rèn)識(shí)，遵守企業(yè)應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的一般規(guī)律和程序，有效利用金融衍生工具與金融風(fēng)險(xiǎn)管理之間的關(guān)系，在把握金融風(fēng)險(xiǎn)特征的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)的金融風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

（作者單位為韓國(guó)LG商事）

參考文獻(xiàn)

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