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時(shí)間：2023-08-15 17:20:59
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理方式范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)檔案管理法規(guī)實(shí)行較晚，管理不統(tǒng)一。我國自2009年9月才出臺(tái)實(shí)施了《社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定》，之前一直沒有統(tǒng)一的社會(huì)保險(xiǎn)檔案管理的規(guī)定，檔案管理部門也沒有把其列入管理范圍。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，根據(jù)各自的工作需要，制定了一些辦法和要求，但并不統(tǒng)一、不規(guī)范。一些職工遺失養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案資料的情況時(shí)有發(fā)生，特別是一些流動(dòng)人員，自己保存有關(guān)參保資料的現(xiàn)象較多，雖然養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和勞動(dòng)保障部門提出了要求，并且設(shè)立了保管檔案的機(jī)構(gòu)和人員，但由于沒有過硬的措施和規(guī)定，加之參保人員對(duì)此認(rèn)識(shí)不夠，仍然有很大一部分流動(dòng)人員保存著個(gè)人的參保檔案資料。一些單位的勞資人員不及時(shí)將養(yǎng)老保險(xiǎn)的有關(guān)資料歸檔或不認(rèn)真辦理的問題也不同程度的存在，給參保人員享受保險(xiǎn)待遇帶來麻煩，有的還引起爭議。
養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理水平不高，影響社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展。近年來，隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)量的逐步加大，特別是國務(wù)院決定將退休人員實(shí)行社會(huì)化管理服務(wù)以后，職工退休后，各種待遇的享受，都由社會(huì)保險(xiǎn)來負(fù)責(zé)。為了更好的做好服務(wù)，各級(jí)政府和社會(huì)保險(xiǎn)部門，加大了職工養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的管理力度，投入了一定的資金建設(shè)檔案室、購置設(shè)備、開發(fā)管理軟件等。但由于這項(xiàng)工作剛剛起步，還沒有實(shí)現(xiàn)軟件、硬件和管理人員相配套，有的軟件不成熟或不能完全適應(yīng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的需要，特別是由于沒有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，全省甚至全市無法實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)和資源共享，不僅造成資金的浪費(fèi)，也影響?zhàn)B老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的開展。有的硬件陳舊落后，與軟件不能匹配，有的沒有專業(yè)人員，現(xiàn)代化技術(shù)不能發(fā)揮出應(yīng)有的管理效能。在縣區(qū)一級(jí)，多數(shù)仍然沿用過去手工操作的陳舊管理方式，不僅效率低，質(zhì)量也較差，查找數(shù)據(jù)資料費(fèi)時(shí)費(fèi)力，準(zhǔn)確度也難以保證，直接影響工作的開展。
養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案信息開發(fā)利用程度不高，浪費(fèi)了大量信息資源。我市的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)開展了近20年，機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險(xiǎn)也搞了近10年時(shí)間，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)積累了大量的檔案信息資料，但這些信息資料的開發(fā)利用仍處在“初級(jí)階段”，主要用于職工計(jì)算養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇和離退休人員養(yǎng)老金調(diào)整等方面，即服務(wù)職工個(gè)人。而服務(wù)社會(huì)、推動(dòng)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展和為領(lǐng)導(dǎo)決策等方面幾乎沒有開發(fā)和利用。
二、職工養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理設(shè)想與建議
職工養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理工作，近年來已經(jīng)引起了有關(guān)部門的重視，采取了一些措施，也取得了很大成績，特別是國家出臺(tái)《社會(huì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案管理規(guī)定》和《國家檔案局9號(hào)令》后，我省對(duì)此項(xiàng)工作十分重視，對(duì)各市、縣區(qū)加強(qiáng)了督導(dǎo)，并要求在規(guī)定時(shí)間內(nèi)接受社會(huì)保險(xiǎn)檔案的驗(yàn)收。根據(jù)工作實(shí)際，筆者認(rèn)為，今后應(yīng)從以下方面加大工作力度。
第一，加快職工養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理的現(xiàn)代化，改變陳舊落后的管理方式與手段。僅秦皇島機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)參保職工已達(dá)12.21萬人，傳統(tǒng)檔案管理和紙質(zhì)目錄檢查根本無法滿足檔案管理和事業(yè)發(fā)展需要，所以職工養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理現(xiàn)代化，是適應(yīng)時(shí)代需求，發(fā)展職工養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的必然要求。要克服資金緊張的困難，采取多渠道籌集資金，多種措施并舉的辦法，“軟”、“硬”件一起上，上下一起動(dòng)。在全省甚至全國范圍內(nèi)統(tǒng)一構(gòu)建安全、高速網(wǎng)絡(luò)，開發(fā)結(jié)構(gòu)合理、功能齊全、界面友好的應(yīng)用軟件，實(shí)現(xiàn)省內(nèi)信息、數(shù)據(jù)共享，以適應(yīng)當(dāng)前參保人員流動(dòng)性大，異地辦理業(yè)務(wù)量不斷增加的實(shí)際情況。
第二，加強(qiáng)對(duì)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理工作的宣傳，營造良好的社會(huì)氛圍。由于職工養(yǎng)老保險(xiǎn)工作歷史較短，檔案管理工作開展時(shí)間更短，并且需要職工退休以后才能顯現(xiàn)作用，加之過去宣傳力度不夠，很多人對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的有關(guān)規(guī)定和具體業(yè)務(wù)不太了解，職工養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的作用知之更少，還沒有引起廣大職工的關(guān)注。在職職工養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案資料和個(gè)人基本信息的收集填寫中，有的不認(rèn)真填寫，有的甚至長時(shí)間放在自己手中保管等等。通過廣泛深入的宣傳，使人們認(rèn)識(shí)到養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案與每個(gè)參保職工利益密切相關(guān)，不僅關(guān)系自身的老有所養(yǎng)，也關(guān)系整個(gè)保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展和管理水平。加強(qiáng)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理工作，僅靠養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要有關(guān)部門的支持，需要參保職工和各單位的密切配合。
養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案是指居民在辦理的保險(xiǎn)的時(shí)候，出現(xiàn)了文字材料等等，而這些材料是具有法律效益的，通過這些檔案信息可以知道投保人應(yīng)該繳納的費(fèi)用以及享受的待遇。養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案也是我國檔案資源的一種，檔案的重要性眾所周知，因此要管理好養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案http
1 新常態(tài)下做好城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理工作的意義
1.1 事關(guān)城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革進(jìn)程
雖然我們河北省城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度已經(jīng)提前并軌，但隨著全國統(tǒng)一并軌制度的推行，城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度又增添了新的內(nèi)容和新的要求。我們城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部門不但要履行社會(huì)保障的責(zé)任，同時(shí)還要承擔(dān)起對(duì)60歲以上老人的社會(huì)化服務(wù)與管理職能，如此龐大的社會(huì)系統(tǒng)工程，若無完整準(zhǔn)確的個(gè)人資料記載，即安全有序的城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理，我們整個(gè)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部門的工作就會(huì)陷入困境。
1.2 事關(guān)城鄉(xiāng)居民的切身利益
一個(gè)參保人從辦理參保手續(xù)到離退休享受社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇，要經(jīng)過諸多環(huán)節(jié)。在辦理參保手續(xù)時(shí)，首先要采集個(gè)人信息，并作為最原始的資料存入個(gè)人檔案，其后要不斷繳納保險(xiǎn)費(fèi)、劃撥個(gè)人帳戶、計(jì)算利息等。當(dāng)新老農(nóng)保制度進(jìn)行銜接及居民與職工養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行流動(dòng)時(shí)，還要辦理保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移和基金的轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出等手續(xù)，這些詳細(xì)資料的個(gè)人檔案記載，就成了今后支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的重要依據(jù)。城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理的好壞，將直接關(guān)系到參保人的切身利益。
1.3 事關(guān)經(jīng)辦部門的工作質(zhì)量和辦事效率
檔案資料的收集、整理實(shí)際上是對(duì)業(yè)務(wù)工作進(jìn)行有序的梳理和有效的歸納。對(duì)已完成的業(yè)務(wù)工作進(jìn)行回顧整理、總結(jié)，從中找出經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，將對(duì)正在進(jìn)行或進(jìn)一步開展的工作提供良好的借鑒和推動(dòng)。
2 當(dāng)前存在的問題
2.1 管理人員的工作意識(shí)稍顯不足，尤其是基層的管理人員，因?yàn)闄n案多，而且覺得自己是基層工作人員，在出現(xiàn)錯(cuò)誤的時(shí)候，也不容易被發(fā)現(xiàn)。因此不重視工作，沒有良好的工作態(tài)度。很多管理人員都認(rèn)為對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的管理并不能為單位獲益，也不能給自己帶來好處，因此更加散漫的工作。還有一個(gè)問題就是基層的管理人員數(shù)量少，不能完成管理任務(wù)。而且部分城鄉(xiāng)沒有管理室，使得一些應(yīng)該歸檔的檔案不能及時(shí)歸檔，而管理人員也不能馬上對(duì)這些檔案管理，由于沒有位置就只能隨意的存放，有些檔案放到了潮濕的地方，而有些檔案也沒有防火措施。這樣就使檔案管理工作有難度。
2.2 檔案管理工作人員的素質(zhì)偏低
他們沒有經(jīng)過系統(tǒng)的專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，缺乏檔案管理的專業(yè)知識(shí)和現(xiàn)代檔案管理技能，檔案管理手段和方式落后，檔案工作質(zhì)量不能得到保證。
2.3 在管理養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的時(shí)候，應(yīng)該使用正規(guī)的管理方式，同時(shí)遵守一定的管理規(guī)范
由于我國的城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理檔案工作剛剛起步，而且這種檔案業(yè)余其他的管理對(duì)象不同，因此在對(duì)其管理的時(shí)候，缺乏標(biāo)準(zhǔn)，這也就使得不同地區(qū)在管理檔案的時(shí)候，采用不同的管理方法，從而出現(xiàn)了不同水平的管理模式。養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案很多，部分檔案需要?dú)w檔，也有的一些檔案需要銷毀，但是歸檔之后，檔案應(yīng)該保存在哪里？在什么地方銷毀等都是需要管理去解決的問題。因?yàn)槟承n案的相似度高，為了減輕工作量，可以將這些檔案集中管理，但是如何才能讓檔案集中，以及最佳的管理方式是什么？這些問題業(yè)需要管理人員去解決。如果沒有一個(gè)正確的工作秩序，沒有標(biāo)準(zhǔn)化的管理，那么養(yǎng)老保險(xiǎn)工作會(huì)是苦難重重。
2.4 手段落后，管理水平偏低
近年來，隨著城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的全面啟動(dòng)和業(yè)務(wù)量的逐步加大，有的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)實(shí)施了檔案的微機(jī)化管理，但由于軟件、硬件、人員沒有實(shí)現(xiàn)有機(jī)結(jié)合，有的缺乏相應(yīng)軟件，有的缺乏專業(yè)人才，因而未能發(fā)揮出應(yīng)有的效能。
3 做好城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理工作的途徑
3.1 加大對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的宣傳，選擇最有效果的宣傳方式加大宣傳力度，從普通的群眾到領(lǐng)導(dǎo)干部都要有管理意識(shí)
通過宣傳讓對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理工作不重視的人也對(duì)與管理工作有了了解，各級(jí)部門都要加強(qiáng)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的管理，而政府更應(yīng)該重視檔案的管理工作，支持管理檔案，對(duì)于管理工作的支持主要表現(xiàn)在資金以及人力上，為管理工作提供資金，在社會(huì)上選拔優(yōu)秀的人才從事管理工作，解決資金以及人手緊缺的問題。建立和諧的管理環(huán)境，使工作人員能在一個(gè)良好的氣氛下管理檔案。
3.2 完善養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理制度，在制度下優(yōu)化管理方式
國家已經(jīng)出臺(tái)了與養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理有關(guān)的法律。法律中明確的確定了檔案管理的期限。因?yàn)闄n案的分類多，因此在管理檔案的時(shí)候，應(yīng)該有完善的管理制度。工作人員在管理的時(shí)候，也要按照規(guī)定管理。在收集養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的時(shí)候，也應(yīng)該做好整理以及存檔的工作。每一項(xiàng)工作都有自己的章程，而且還要符合檔案管理的要求。檔案在未歸檔之前，基本以書面材料為主，還有很多的圖表、賬薄等，在歸檔之前也要做好材料的統(tǒng)計(jì)工作，并保證材料能及時(shí)的歸檔。
3.3 對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的管理工作要加大投入，以此來增強(qiáng)管理水平
各級(jí)在管理檔案的時(shí)候，都會(huì)有苦難，以城鄉(xiāng)養(yǎng)老部門為例，最主要的問題就是缺少資金。沒有足夠的資金，就不能購買設(shè)備，也不能建立新的檔案室。因此要加大資金投入。在管理檔案的時(shí)候，應(yīng)該按照相同的標(biāo)準(zhǔn)，為了減輕檔案的管理工作，可以使用計(jì)算機(jī)，通過電腦操作記錄或者是保存檔案。在保管檔案的時(shí)候，還要有專門的管理軟件，這個(gè)軟件只用于收集資料，而且養(yǎng)老保險(xiǎn)部門使用的是同一種軟件。這個(gè)管理軟件具有幾種功能，編輯檔案，自動(dòng)搜索以及查詢檔案等。
結(jié)束語
城鄉(xiāng)居民的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案是一種重要的福利依據(jù)，它保障著的是廣大勞動(dòng)者能“老有所依”。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度屬于我國社會(huì)保障制度不可或缺的一部分，是構(gòu)建和諧社會(huì)的重要手段。讓我們重視并想方設(shè)法提高城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的檔案管理水平，在自己的崗位上發(fā)揮自己的光和熱，讓更多的群眾受益！
參考文獻(xiàn)
社會(huì)保障制度改革是我國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)體制改革的重中之重。改革的目標(biāo)已基本明確，就是在社會(huì)保障基金的籌措方面，從現(xiàn)收現(xiàn)付式向基金積累式轉(zhuǎn)化，即建立社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。其中，能否建立起一個(gè)合適的養(yǎng)老基金投資運(yùn)營機(jī)制，確保養(yǎng)老基金在不斷積累擴(kuò)大的前提下保值與增值，是這一改革成功與否的關(guān)鍵。
一、中國養(yǎng)老基金投資運(yùn)營的必要性
1、現(xiàn)行政策無法實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老基金價(jià)值增值
養(yǎng)老基金是職工的“養(yǎng)命錢”，代表職工特別是老年職工的權(quán)益，因此，保證基金的安全性理當(dāng)成為其首選目標(biāo)。為了確保我國養(yǎng)老基金的安全，按國家政策規(guī)定，養(yǎng)老金只能用于購買國債或存人銀行，而不允許將資金投向風(fēng)險(xiǎn)大、獲利市制項(xiàng)目上。1996年，我國578。56億養(yǎng)老保險(xiǎn)基金累計(jì)節(jié)余額，存人銀行專戶380。72億元。雖然僅從獲得利息的角度來看，現(xiàn)行政策能使養(yǎng)老金在數(shù)量上增值。但如果將銀行利率、社會(huì)商品零售物價(jià)上漲指數(shù)和居民消費(fèi)價(jià)格上漲幅度等三個(gè)指標(biāo)進(jìn)行比較，在我國銀行利率一降再降，物價(jià)總體水平居高不下的情況下，不難看出養(yǎng)老基金價(jià)值上增值已十分困難了。盡管近幾年物價(jià)上漲有所減弱，但在利率不斷下降的情況下其負(fù)利率還是相當(dāng)高。因此，單靠銀行儲(chǔ)蓄或投資國債已不可能確保養(yǎng)老金增值，唯一的出路在于實(shí)行養(yǎng)老基金的投資運(yùn)營。
2、人口老齡化的壓力加劇了養(yǎng)老金支付的需求量
我國15一59歲勞動(dòng)年齡人口數(shù)量，從現(xiàn)在到2020年將呈增長趨勢(shì)。但是隨著人口老齡化發(fā)展，2020年后將出現(xiàn)逆轉(zhuǎn)，預(yù)測(cè)勞動(dòng)年齡人口將由2020年的9。345億遞減為2030年的8。879億、2040年的8。654億和2050年的8。357億。從1970年起，由于兒童人口比重下降的幅度大于老年人口比重上升的幅度。使勞動(dòng)人口比重呈上升趨勢(shì)：由1970年的53。5%依次提高到2以城)年的65。1%，預(yù)計(jì)2010年達(dá)到67。9%。從此以后將逐年下降，2020年、2030年、2040年和2050年將分別為研。5%、592%、57。0%和55。1%。我國早期進(jìn)人老年型社會(huì)的上海1993年開始出現(xiàn)戶籍人口自然負(fù)增長和“青年人赤字”，北京到2010年也將出現(xiàn)勞動(dòng)年齡人口出大于進(jìn)的局面，這種勞動(dòng)年齡人口比重的遞減的趨勢(shì)將會(huì)在全國出現(xiàn)。勞動(dòng)年齡人口比重的下降就意味著老年蟾養(yǎng)系數(shù)的上升。因此，即將面臨人口老齡化的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，必然面臨著養(yǎng)老費(fèi)用增加的局面，如果不通過基金儲(chǔ)存并采取適當(dāng)?shù)男问竭M(jìn)行養(yǎng)老金的投資運(yùn)營，使其價(jià)值增值，社會(huì)保險(xiǎn)制度就無法適應(yīng)人口老齡化的趨勢(shì)。進(jìn)而直接影響到社會(huì)保障制度改革的順利進(jìn)行。
3、現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理組織已不能適應(yīng)養(yǎng)老基金保值增值的需要
現(xiàn)行的社會(huì)保險(xiǎn)基金管理組織日常從事的只是基金的收繳、存取和養(yǎng)老費(fèi)用的發(fā)放等簡單的重復(fù)勞動(dòng)，不能充分發(fā)揮主動(dòng)性，力爭養(yǎng)老基金增值，履行其社會(huì)職能，也起不到減輕國家、企業(yè)、單位的養(yǎng)老壓力的作用。因此，建立養(yǎng)老基金的投資運(yùn)營機(jī)構(gòu)，保證養(yǎng)老基金的保值增值勢(shì)在必行。
二、社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營的國際經(jīng)驗(yàn)
金融投資有其一般的原則，即安全性、盈利性和流動(dòng)性，作為資本市場(chǎng)上的養(yǎng)老基金進(jìn)行投資固然需要遵循投資的一般原則，但又有其自身的特殊性。考察世界各國養(yǎng)老基金投資運(yùn)營的歷史及現(xiàn)狀，下面三條經(jīng)驗(yàn)值得我們借鑒。
1、安全性原則
養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是由在職職工和企業(yè)交納的保險(xiǎn)費(fèi)建立起來的，專門用于支付職工年老退休后的養(yǎng)老金。以保證其退休后的基本生活需要，是職工退休后的基本生活來源。是職工的養(yǎng)命錢。這些基金最終都要返還給被保險(xiǎn)人，具有負(fù)債性質(zhì)。投資是利用其收人和支出時(shí)間差和數(shù)量差。對(duì)閑置的資金作充分的運(yùn)用。以實(shí)現(xiàn)基金的保值和增值，同時(shí)支援國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)。如果養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)投資失誤。則退休職工的收人來源就可能面臨威脅。所以，基金的完整、安全關(guān)系到養(yǎng)老保險(xiǎn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，從而關(guān)系到社會(huì)的安定、這就決定了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資必須高度重視安全性。即必須保證投資本金能全部收回。并能取得預(yù)期的收益。安全性原則是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資必須遵守的基本原則。
2、盈利性原則
從投資的動(dòng)機(jī)來看。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資的主要目的就是為了獲利，以實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值和增值。如果投資不能盈利，還要承擔(dān)這種或那種風(fēng)險(xiǎn)。那就是得不償失。然而，盈利與風(fēng)險(xiǎn)是相伴隨的，盈利越多。風(fēng)險(xiǎn)就越大。為此。公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資與私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資應(yīng)有所區(qū)別。
公共養(yǎng)老保險(xiǎn)金是老年人最基本的生活來源。它向老年人提供保命錢，所以一旦投資出現(xiàn)問題，要么會(huì)影響老年人基本生活，要么會(huì)增加政府其他渠道的投資壓力。所以，在安全性與盈利性何者為重的天平上，世界各國的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資都把安全性作為首要原則。正因如此。公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益率比較低，例如：在80年代，新加坡、馬來西亞的公共養(yǎng)老基金分別只取得了3%、4。6%的實(shí)際收益率，而同期荷蘭、美國、英國和智利的私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資收益率分別為6。7%、8%、8。8%和9。2%。秘魯、土耳其、委內(nèi)瑞拉、埃及、厄瓜多爾等國家的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在此期間投資甚至出現(xiàn)了負(fù)收益。因此，公共養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的投資更傾重于安全性。以保證退休職工的養(yǎng)老金免受投資風(fēng)險(xiǎn)的影響，而私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資則應(yīng)適當(dāng)注重盈利性。因?yàn)椋皇撬饺损B(yǎng)老金計(jì)劃是政府公共養(yǎng)老金計(jì)劃的補(bǔ)充(實(shí)行養(yǎng)老社會(huì)保障全部私有化的國家除外)，它提供的養(yǎng)老金屬于“錦上添花”，所以對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)具有較大的承受力；二是企業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃如果通過參加養(yǎng)老基金的方式舉力，則具有獨(dú)立法律地位的養(yǎng)老基金(基金法人)與養(yǎng)老金計(jì)劃的受保人(企業(yè)職工)之間的關(guān)系一如同公司和股東的關(guān)系一樣，養(yǎng)老基金的股東就是參加養(yǎng)老金計(jì)劃的企業(yè)職工，養(yǎng)老基金及其雇傭的基金管理人所從事的投資活動(dòng)都要以股東利益的最大化為目標(biāo)，既要保證職工養(yǎng)老金資產(chǎn)的安全性，同時(shí)又要確保養(yǎng)老基金的投資更傾向于取得較高的收益率。正因?yàn)槿绱恕８鲊乃饺损B(yǎng)老保險(xiǎn)基金都十分重視投資的收益問題。
3、流動(dòng)性原則
社會(huì)保險(xiǎn)基金投資不是為了擁有大量的難以流動(dòng)的資產(chǎn)。應(yīng)當(dāng)能夠迅速地融通、變現(xiàn)和周轉(zhuǎn)，以保證支付的需要。要隨時(shí)準(zhǔn)備一定數(shù)量的現(xiàn)金或活期存款，以保證及時(shí)、迅速地給付各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)基金。如果資金因投資而凍結(jié)于某心固定項(xiàng)目而難以變現(xiàn)，將無法應(yīng)付基金支付的需要，也違反設(shè)立基金的宗粉齊國社會(huì)保險(xiǎn)基金投資都側(cè)重于靈活性比較強(qiáng)的股票、政府債券、企業(yè)債券、銀行存款等項(xiàng)目，并注意投資周期與負(fù)債(給付)周期的相對(duì)平衡，根據(jù)負(fù)債周期、變現(xiàn)程度強(qiáng)弱與收益情況等，確定投資于短期項(xiàng)目還是中長期項(xiàng)目及投資類別。投資流動(dòng)性的另一要求是保證勞動(dòng)力的流動(dòng)與投資的選擇性。雇員能夠?qū)⑵湎碛械姆ǘǖ酿B(yǎng)老金權(quán)利在沒有損失的情況下在不同雇主之間進(jìn)行轉(zhuǎn)移，投保個(gè)人或投保企業(yè)上具有選擇基金投資公司的權(quán)利，以保證基金投資公司內(nèi)部資產(chǎn)的流動(dòng)性。
三、我國養(yǎng)老基金投資管理方式選擇
在養(yǎng)老基金管理運(yùn)營的整個(gè)業(yè)務(wù)流程中，基金投資是重要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之一。不論提供什么樣的養(yǎng)老金計(jì)劃方案，最終的收益都要落實(shí)在可實(shí)現(xiàn)的投資收益上。較好投資收益的取得在很大程度上受制于投資管理方式和具體投資管理機(jī)構(gòu)的選擇。
1、國外養(yǎng)老塞金投資管理主要有理事會(huì)內(nèi)部直接管理和委托專業(yè)機(jī)構(gòu)外部管理兩種模式
養(yǎng)老基金的投資管理不外乎兩種模式：一是由養(yǎng)老金理事會(huì)直接投資管理(即內(nèi)部投資管理)；二是由養(yǎng)老金理事會(huì)委托專門投資機(jī)構(gòu)間接投資管理(即委托外部投資管理)，它又可再細(xì)分為部分委托和全部委托兩種模式。
內(nèi)部投資管理(指由養(yǎng)老金理事會(huì)直接管理養(yǎng)老基金投資組合。實(shí)施這種模式的條件是理事會(huì)必須具備相當(dāng)強(qiáng)的投資管理經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)需要相應(yīng)的人員配置、投資管理系統(tǒng)等。優(yōu)點(diǎn)在于可以減少直接委托管理成本，缺點(diǎn)在于理事會(huì)職責(zé)過大、過寬。承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)過大，不符合專業(yè)化發(fā)展潮流。不利于提高投資效率。
部分委托管理。指由養(yǎng)老金理事會(huì)直接進(jìn)行固定收益部分投資，風(fēng)險(xiǎn)收益部分委托專業(yè)投資機(jī)構(gòu)運(yùn)作。實(shí)施的條件是理事會(huì)需具備一定的投資管理能力，優(yōu)點(diǎn)是理事會(huì)職責(zé)范圍、承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)均部分被轉(zhuǎn)嫁給專業(yè)投資機(jī)構(gòu)。
全部委托管理。指由養(yǎng)老金理事會(huì)在監(jiān)管機(jī)構(gòu)已確認(rèn)資格的范圍內(nèi)。通過招標(biāo)方式選擇專業(yè)投資機(jī)構(gòu)，專業(yè)投資機(jī)構(gòu)根據(jù)養(yǎng)老基金投資立法規(guī)定比例進(jìn)行投資組合。實(shí)施的條件是需加快專業(yè)投資機(jī)構(gòu)的培育和加強(qiáng)監(jiān)管力度。優(yōu)點(diǎn)是有利于提高基金運(yùn)營效率，分散投資風(fēng)險(xiǎn)，增加服務(wù)競(jìng)爭。降低管理費(fèi)用，增加管理透明度和外部監(jiān)督約束。
2、我國現(xiàn)行的養(yǎng)老基金非市場(chǎng)化內(nèi)部直接投資管理方式帶來的系列后果
我國現(xiàn)行的養(yǎng)老基金管理中，企業(yè)年金的保費(fèi)收繳、會(huì)計(jì)核算、個(gè)人賬戶的登記、基金賬務(wù)管理等業(yè)務(wù)工作基本上依附于企業(yè)的勞資、財(cái)務(wù)職能科室，匯集的基金由企業(yè)直接投資。有的將基金并于企業(yè)生產(chǎn)資金投資營運(yùn)。也有上繳社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)或上級(jí)工會(huì)“互助會(huì)”投資營運(yùn)。這種非市場(chǎng)化投資管理方式帶來了如下結(jié)果：
(1)不利于基金保值增值。企業(yè)自行管理基金投資，企業(yè)資金與養(yǎng)老基金沒有分開，生產(chǎn)職能與社會(huì)職能混為一體。基金安全和增值沒有保證。
(2)不利于公平競(jìng)爭和降低管理成本。政府的行政事仲機(jī)構(gòu)利用行政手段從事養(yǎng)老基金投資營運(yùn)，政企不分、政資不分。缺少市場(chǎng)公平競(jìng)爭機(jī)制政府行政部門的直接管理與投資，理論上講，可能會(huì)節(jié)省委托管理中專業(yè)投資機(jī)構(gòu)為競(jìng)爭獲勝而花費(fèi)的“促銷”開支，降低管理成本。但這種低成本必須依托于政府的高效廉潔和完善的監(jiān)督機(jī)制。實(shí)踐的結(jié)果往往是管理費(fèi)用不降反升。如目前就有提取的年金管理費(fèi)高于專業(yè)投資機(jī)構(gòu)基金管理費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)情況，影響了年金收益。
(3)不利于建立風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。無論是企業(yè)自行直接投資，還是由企業(yè)自辦經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行基金投資管理，以及由地方社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)代為投資運(yùn)營，都會(huì)因缺乏相互制約、相互制衡、高度透明的投資運(yùn)行機(jī)制，缺乏投資專家和投資經(jīng)驗(yàn)，無法分散投資風(fēng)險(xiǎn)，建立規(guī)范有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。
(4)投資收益率較低。由于經(jīng)辦機(jī)構(gòu)缺乏相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，如果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)收益部分投資，可能會(huì)危及基金資產(chǎn)本金安全；如果只把基金資產(chǎn)投資于國債和銀行存款，投資收益率必然較低。如20以)年我國企業(yè)年金基金收益率僅為2。79%。
3、委托專業(yè)投資機(jī)構(gòu)間接管理是規(guī)范管理下我國養(yǎng)老基金投資管理方式的合理選擇
中國社會(huì)保險(xiǎn)基金具有兩種性質(zhì)不同成分，即具有現(xiàn)收現(xiàn)付性質(zhì)的社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)基金和具有完全積累性質(zhì)的個(gè)人帳戶和補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。對(duì)于前者的投資運(yùn)營應(yīng)由現(xiàn)有的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理，管理的重點(diǎn)是保證基金及時(shí)、足額的收付。而對(duì)于后者的投資運(yùn)營采用何種投資管理方式，主要是根據(jù)理事會(huì)自身需求而定。在國外養(yǎng)老金投資管理中，委托外部專業(yè)投資機(jī)構(gòu)獨(dú)立運(yùn)作已成發(fā)展主流，我國的實(shí)踐也證明基金內(nèi)部投資管理存在弊端，因此，在養(yǎng)老金投資管理規(guī)范運(yùn)作需求下，將由外部專業(yè)投資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)基金投資管理應(yīng)是較為合理的選擇。
政府在養(yǎng)老基金投資運(yùn)營中的角色是制定相關(guān)政策和法規(guī)，舉辦企業(yè)和參保人委托理事會(huì)管理養(yǎng)老基金，再由理事會(huì)通過一定的法律協(xié)議將基金資產(chǎn)全部或部分委托給其選擇的專業(yè)投資機(jī)構(gòu)。理事會(huì)只需采用嚴(yán)格監(jiān)管以及更換專業(yè)投資機(jī)構(gòu)的方式給予其經(jīng)營壓力，基金受益人便可通過專業(yè)投資機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭，投資專家的科學(xué)論證和精心運(yùn)作，得到較高的回報(bào)和良好的服務(wù)。政府的參與和有關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督使專業(yè)投資機(jī)構(gòu)獨(dú)立運(yùn)作的管理方式得到了行政上的保證，具備了合法性，也使其投資管理的基金資產(chǎn)在運(yùn)作中具備了廣泛的市場(chǎng)性。同時(shí)，由于舉辦企業(yè)和參保人、理事會(huì)等有關(guān)利益集團(tuán)的直接管理和政府有關(guān)部門的管理，保證了基金資產(chǎn)在整個(gè)運(yùn)作過程中的安全、透明和公開，而不會(huì)被人以任何借口挪用。
在部分委托和全部委托兩種投資管理方式中，究竟選擇何種，則是由基金理事會(huì)根據(jù)具體的基金投資目標(biāo)需要而定。如果受托機(jī)構(gòu)擁有專業(yè)的投資人士以及與此配套的組織結(jié)構(gòu)和運(yùn)作體系，完全可以勝任部分固定收益投資或指數(shù)化投資，只需將不能勝任部分的投資委托出去管理；如果基金理事會(huì)自我感覺能力有限，則不妨全部委托投資管理。總的原則就是在降低管理成本與提高運(yùn)營效率之間取得平衡。
四、我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營的策略
受政策、法規(guī)和投資環(huán)境的制約，我國養(yǎng)老保險(xiǎn)基金保值增值手段單一，貶值嚴(yán)重。目前，根據(jù)國家規(guī)定，我國養(yǎng)老基金絕大部分是以銀行存款和購買國債的方式以保值增值的。除此以外，任何單位或個(gè)人都不得自行決定基金的其他用途。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)目前有相當(dāng)一部分由保險(xiǎn)公司承辦，而1995年10月l日頒布的《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用，限于銀行存款、買賣政府債券、金融債券和國務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。由于政府對(duì)養(yǎng)老基金投資的嚴(yán)格管制，使得養(yǎng)老保險(xiǎn)基金難以進(jìn)行有效投資，表面上保證了基金的安全，實(shí)際上使基金遭受通貨膨脹的侵蝕，為此，改變其投資運(yùn)營策略是保證基金保值增值不可或缺的方面。
1、進(jìn)行組合投資是社會(huì)保險(xiǎn)基金投資實(shí)現(xiàn)安全性、流動(dòng)性年收益性的重要手段
組合投資是社會(huì)保險(xiǎn)基金投資運(yùn)營的基本策略。它能夠有效地分散投資風(fēng)險(xiǎn)。在通常情況下，一些投資項(xiàng)目的收益率降低，另一些投資項(xiàng)目的收益率就有可能上升。通過分散投資，實(shí)施恰當(dāng)?shù)耐顿Y組合，社會(huì)保險(xiǎn)投資基金就可以取得一個(gè)較穩(wěn)定的平均收益率。世界各國社會(huì)保險(xiǎn)基金都非常重視組合投資，尤其是金融資產(chǎn)的組合投資。不僅投資于政府債券，而且涉及到國內(nèi)股票、國際股票、國際債券、不動(dòng)產(chǎn)等方面。在股票市場(chǎng)及全球資本市場(chǎng)投資風(fēng)險(xiǎn)雖然高些，但收益率也比較高。英國、美國、澳大利亞、新西蘭等國養(yǎng)老基金投資于股票市場(chǎng)的比重較高，收益率也名列前茅(見表l)。
養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金的投資應(yīng)當(dāng)以安全性為首要原則，在目前我國資本市場(chǎng)還很不完善的情況下讓各地的養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)基金貿(mào)然人市淵洲雙險(xiǎn)是不容低估的。事實(shí)上，就連國外私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“人市”也是非常慎重的。例如，美國的私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資股票的比重就是隨著股票市場(chǎng)的不斷完善而逐漸增加的。1986年，美國私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，股票占46。8%，1996年提高到62。2%。為此，筆者認(rèn)為，國債仍是中國養(yǎng)老基金投資最佳選擇。
勞動(dòng)和社會(huì)保障部法制司、社會(huì)保險(xiǎn)研究所和博時(shí)基金管理有限公司日前在京共同的《中國養(yǎng)老保險(xiǎn)稚金測(cè)算與管理研究成果報(bào)告》表示：通過對(duì)中國目前投資方式、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資收益的綜合評(píng)估，國債仍是目前中叫養(yǎng)老基金投資的最佳選擇。報(bào)告分析認(rèn)為，近年來。中川政府實(shí)行積極的財(cái)政政策，國債發(fā)行規(guī)模逐年遞增。交投愈趨活躍。到2000年底國債規(guī)模已占GDP的14。55%。兼顧安全性、流動(dòng)性而言，國債仍是養(yǎng)老基金投資的最佳品種。
2、中國養(yǎng)老基金可適當(dāng)?shù)耐顿Y證券
近期我國養(yǎng)老基金繼續(xù)大比例投放于國債和銀行存款，墓于中國資本市場(chǎng)的高速成長，養(yǎng)老基金目前可考慮適度介人，以分享增長收益。允許一定比例投資于國內(nèi)證券(包括股票和投資基金)，市場(chǎng)人市比例應(yīng)由少到多，現(xiàn)階段的比例可定在10%至巧%之間以后逐步提高，這是世界各國養(yǎng)老基金投資的慣例。事實(shí)上，各國養(yǎng)老基金的投資也不僅僅局限于國債，而是充分利用其成熟的國內(nèi)和國際資本市場(chǎng)來進(jìn)行投資，以實(shí)現(xiàn)保值增值的目帥(見表2)。
盡管國家對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的使用和投資渠道進(jìn)行了嚴(yán)格限定，但違規(guī)運(yùn)用、擠占、娜用社會(huì)保險(xiǎn)基金的現(xiàn)象仍很嚴(yán)重。被擠占娜用的基金，大都用于固定資產(chǎn)投資、委托金融機(jī)構(gòu)貸款或自行放貸、投資擴(kuò)股和經(jīng)商辦企業(yè)。河北省借出52311萬養(yǎng)老保險(xiǎn)基金用于重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和技改項(xiàng)目。1993年至1995年，廣東省投資于房地產(chǎn)的基金達(dá)657印萬元，設(shè)立帳外基金4488萬元，存人非銀行金融機(jī)構(gòu)34750萬元。1992一1994年間，深圳社保局動(dòng)用養(yǎng)老基金3798萬元購買“深發(fā)展”股票，并向自辦的社會(huì)保險(xiǎn)投資公司投資6350萬元。大連勞動(dòng)保險(xiǎn)公司動(dòng)用養(yǎng)老基金5050萬元，投資于酒樓等項(xiàng)目。這些“違規(guī)投資”項(xiàng)目的存在說明很多社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)包括地方政府對(duì)國家規(guī)定不能做到令行禁止，同時(shí)反映出社會(huì)保險(xiǎn)基金投資渠道的狹窄和營運(yùn)監(jiān)管手段的落后。
此外，檔案管理部門要建立健全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理制度和標(biāo)準(zhǔn)，要建立能夠?qū)⑺泄ぷ鳝h(huán)節(jié)包括在內(nèi)的檔案管理制度。以文件的實(shí)際來源和自身價(jià)值為依據(jù)，進(jìn)一步確定檔案管理的方式方法、具體流程、檔案資料分類方式等。這些方案的確定要嚴(yán)格遵循《中華人民共和國檔案法》等現(xiàn)行法律的規(guī)定，以城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)際狀況為重要依據(jù)，不斷健全檔案管理分類制度、檔案保密制度和檔案存檔制度等。在此過程中，要做到每一個(gè)檔案管理部門都能夠嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，以實(shí)現(xiàn)檔案管理的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的科學(xué)分類、集中管理、規(guī)范有序等，不斷完善我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。
2信息化檔案管理
信息技術(shù)的快速發(fā)展和不斷進(jìn)步，使得各行各業(yè)的工作效率都在不斷提高，以完全人工的方式完成城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理工作已經(jīng)不能滿足時(shí)代的要求。人工的方式不僅會(huì)耗費(fèi)大量的人力、物力，也會(huì)限制工作效率。傳統(tǒng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理方式大都為紙質(zhì)書面記錄和個(gè)人檔案的存放，這樣不僅占據(jù)了大量的工作時(shí)間，也占據(jù)了較大的空間存放資料，并且這些紙質(zhì)資料不易保存，隨著時(shí)間的推移，會(huì)出現(xiàn)紙質(zhì)泛黃、篩選困難等問題。信息化的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理不僅能夠改變傳統(tǒng)的紙質(zhì)化檔案管理工作方式，使其成為信息化、數(shù)字化的信息，做到檔案管理電子化，還能夠完全代替人工實(shí)現(xiàn)檔案的查詢和檢索，大大地提高信息檢索的效率和準(zhǔn)確度。信息化的檔案管理方式使大量的原始書面資料被有效地壓縮和快速記錄，在節(jié)省了空間的同時(shí)也大大地延長了資料、檔案保存的時(shí)間，并且有效地降低了保存難度。同時(shí)，存檔和編碼社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案并且建立計(jì)算機(jī)檢索信息系統(tǒng)，能夠徹底實(shí)現(xiàn)檔案管理的改革和創(chuàng)新。由計(jì)算機(jī)檢索、掃描獲得信息代替人工查找、翻閱檔案資料原件，節(jié)省了大量的時(shí)間，并且在很大程度上提高了工作的準(zhǔn)確度和效率。
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部門在分類和管理檔案時(shí)，要科學(xué)歸檔，提高工作質(zhì)量，要注意記錄存檔的時(shí)間和類型。普通的業(yè)務(wù)文件、退休記錄和審計(jì)等資料的存檔時(shí)間為次年的年中，即6月底，而社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的結(jié)息時(shí)間為每年的6月份，會(huì)計(jì)的管理存檔時(shí)間為隔年存檔，基本信息的檔案歸檔時(shí)間為所有業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)束之后。其中，最重要的是影音資料和照片等資料檔案。這些資料要在第一時(shí)間內(nèi)存檔處理，以合理的歸類方式完成檔案資料的選取、收集和初步記錄，根據(jù)一定的規(guī)律，比如參保人的參保時(shí)間或是其他特點(diǎn)建立、記錄和合理存放檔案，確保再次查找時(shí)的準(zhǔn)確度，提高檔案管理工作的效率和質(zhì)量。在檔案管理的過程中，要實(shí)現(xiàn)檔案的科學(xué)分類和存檔，做到存檔、歸檔有律可循，避免無序存檔的情況發(fā)生，切實(shí)提高檔案管理工作的有效性。
3實(shí)用化檔案管理
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的創(chuàng)建和存儲(chǔ)是為了為之后的查找和檢索工作提供便利，使參保人與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理部門及時(shí)、準(zhǔn)確地找到所需要的信息進(jìn)行核對(duì)和審查等。有關(guān)檔案管理示意圖的繪制也是為了檔案存儲(chǔ)能夠更加便捷。因此，檔案管理部門應(yīng)當(dāng)制訂科學(xué)、有效的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)查詢和檢索工具，比如創(chuàng)建全引式的目錄、建立專題形式的索引和編寫案卷形式的目錄等。在檔案管理工作人員的工作過程中，有關(guān)部門要配備適應(yīng)性強(qiáng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理軟件和系統(tǒng)，使信息化的檔案管理形式和計(jì)算機(jī)信息檢索方式能夠?yàn)槠涮峁┓奖恪＿@樣，不僅能夠?yàn)楣ぷ魅藛T的信息檢索、查詢工作減輕負(fù)擔(dān)，還能夠有針對(duì)性地保護(hù)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案。為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理工作服務(wù)社會(huì)的目標(biāo)，有關(guān)部門要提升工作人員的專業(yè)素質(zhì)和工作能力。新形勢(shì)背景下的檔案管理工作需要具有較高工作水平的工作人員完成檔案管理工作。檔案管理部門在分配具體的管理工作和責(zé)任的同時(shí)，應(yīng)要求工作人員具有能夠完成業(yè)務(wù)辦理和檔案管理雙重工作任務(wù)的能力。要將這兩項(xiàng)工作任務(wù)在年初分配，并將其歸入工作任務(wù)考核內(nèi)容中，明確工作職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，明確要求工作人員具備較高的工作素質(zhì)和政治覺悟，在創(chuàng)新的同時(shí)具備專業(yè)的工作能力。只有不斷提升工作人員的素質(zhì)，才能為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，加快檔案管理實(shí)用化的步伐，達(dá)到檔案管理工作為社會(huì)服務(wù)的目的。
中圖分類號(hào)：F323.89 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1002-2589（2014）19-0079-02
隨著大連市全域城市化的加快推進(jìn)，城市發(fā)展空間由中心城區(qū)向全域拓展。在這一過程中，部分農(nóng)民承包的土地被征用于城市建設(shè)，失地農(nóng)民長期以來利用土地收益養(yǎng)老的功能受到了抑制。為了徹底解決被征地農(nóng)民的養(yǎng)老保障問題，完善被征地農(nóng)民的社會(huì)養(yǎng)老保障制度成為一項(xiàng)亟待解決的重要民生任務(wù)。
一、大連市被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障現(xiàn)狀
大連市于2006年下發(fā)了《關(guān)于貫徹落實(shí)的通知》（大政辦發(fā)〔2006〕171號(hào)），要求各區(qū)市縣建立專門的被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障制度，實(shí)行資金由政府、集體和個(gè)人三方共擔(dān)，以待遇標(biāo)準(zhǔn)確定繳費(fèi)數(shù)額，個(gè)人專戶與統(tǒng)籌賬戶、專項(xiàng)調(diào)劑相結(jié)合。其中，集體和個(gè)人繳費(fèi)資金從土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)中一次性劃撥和抵扣，與其利息一起記入個(gè)人專戶資金；政府資金從土地出讓金凈收益中提取，與其利息和其他收入分別記入統(tǒng)籌賬戶資金和調(diào)劑資金。被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障待遇標(biāo)準(zhǔn)要求不低于城鎮(zhèn)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)。目前大連市有10個(gè)涉農(nóng)地區(qū)全面開展了被征地農(nóng)民社會(huì)保障工作，截至2012年底，全市共有53 076人參保，征收保障資金22.71億元（不含保稅區(qū)、長興島），已支付保障資金7.30億元。
在全域城市化推進(jìn)過程中，為進(jìn)一步完善被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障制度，大連市加快了實(shí)現(xiàn)與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并軌的步伐，使被征地農(nóng)民的社會(huì)養(yǎng)老保障利益基本上得到了保障，對(duì)維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起到了重要作用，但在實(shí)際操作中仍然存在一些亟待解決的問題。
二、大連市被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障存在的問題
1.養(yǎng)老保障待遇水平低
大連市大部分涉農(nóng)土地征占地區(qū)所領(lǐng)取的被征地農(nóng)民養(yǎng)老金待遇水平低。表現(xiàn)為：平均養(yǎng)老金月發(fā)放水平約589元（見表1），只比大連低保標(biāo)準(zhǔn)（月530元）高10%左右。與大連市城鎮(zhèn)居民年平均收入相比，大連市被征地農(nóng)民平均養(yǎng)老金水平占城鎮(zhèn)居民平均收入的比重約25.7%，與“保基本”的目標(biāo)（社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇占居民社會(huì)平均收入比重應(yīng)達(dá)到60%）相差一半多。雖然，被征地農(nóng)民從身份和生活方式上實(shí)現(xiàn)了“由農(nóng)入城”的轉(zhuǎn)變，但是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇收入?yún)s并沒有與城鎮(zhèn)職工平均養(yǎng)老金水平拉齊。2012年大連市城鎮(zhèn)職工退休人員的月人均養(yǎng)老金為1 756元，分別是長興島、北三市和金州新區(qū)被征地農(nóng)民養(yǎng)老金的約4倍，是旅順、保稅區(qū)、花園口和高新園區(qū)被征地農(nóng)民養(yǎng)老金的約2倍。
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2.養(yǎng)老保障統(tǒng)籌層次低
大連市被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障資金實(shí)行縣（市）級(jí)統(tǒng)籌管理，統(tǒng)籌層次偏低、統(tǒng)籌范圍過小，各統(tǒng)籌地區(qū)基金自行收繳支付，縣（市）間不能互相調(diào)劑資金，容易產(chǎn)生待遇水平不均衡的問題（見圖1）。目前大連市被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平已經(jīng)拉開了低、中、高三個(gè)檔次。低檔次地區(qū)有長興島、北三市和金州新區(qū)，每人每月養(yǎng)老金300～400元左右；中等檔次地區(qū)有旅順和保稅區(qū)，每人每月養(yǎng)老金700～800元左右；高檔次地區(qū)有花園口和高新園區(qū)，每人每月養(yǎng)老金900～1 000元左右。此外，養(yǎng)老保障統(tǒng)籌層次低不利于形成養(yǎng)老金的規(guī)模投資基金，限制了養(yǎng)老基金的投融資渠道選擇，只能將養(yǎng)老基金存放在銀行財(cái)政專戶，帶來了養(yǎng)老基金保值增值難的新問題。
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3.養(yǎng)老保障資金管理方式單一
大連市對(duì)養(yǎng)老保障賬戶資金采取的是社會(huì)保障財(cái)政專戶記賬管理模式，實(shí)行專款專用的收支兩條線管理。雖然確保了賬戶資金安全，但由于管理方式單一，僅按銀行機(jī)構(gòu)一年期存款利率記賬，養(yǎng)老保障資金的收益率較低，存在賬戶資金貶值的問題。根據(jù)中國人民銀行2012年7月公布的銀行機(jī)構(gòu)一年期存款利率為3%，同年大連市居民消費(fèi)價(jià)格總水平比上年同期上漲3.4%，養(yǎng)老保障賬戶資金貶值率為0.4%。從消費(fèi)用途看，被征地農(nóng)民養(yǎng)老金主要用于食品支出等，2012年大連市食品價(jià)格水平比上年同期上漲5.3%，被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障資金賬戶貶值程度更大，年貶值率為2.3%。
4.養(yǎng)老保障賬戶支付壓力大
被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障賬戶資金主要從土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)中一次性劃撥和抵扣，標(biāo)準(zhǔn)主要參照征地當(dāng)時(shí)城鎮(zhèn)居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)和涉農(nóng)征地人口數(shù)量。實(shí)際支付中，被征地農(nóng)民養(yǎng)老金待遇標(biāo)準(zhǔn)要與不斷上漲、動(dòng)態(tài)變化的城鎮(zhèn)低保標(biāo)準(zhǔn)掛鉤，這樣就出現(xiàn)了養(yǎng)老保障賬戶收入增長跟不上養(yǎng)老金支出增長的財(cái)務(wù)壓力問題。養(yǎng)老保障賬戶支付壓力大，暴露了傳統(tǒng)征地城鎮(zhèn)化模式不可持續(xù)的弊端：一是養(yǎng)老保障賬戶收入沒有持續(xù)分享土地增值收益；二是養(yǎng)老保障賬戶收入沒有持續(xù)分享村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)盤活收益。一次性土地征用補(bǔ)償及一次性劃撥被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障賬戶資金總有用盡的時(shí)候，為此，要積極探索新型城鎮(zhèn)化模式，壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)，提高養(yǎng)老保障賬戶可持續(xù)支付能力。
三、完善大連市被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障制度的建議
1.提高養(yǎng)老保障待遇水平，建立正常增長機(jī)制
一是設(shè)立市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)養(yǎng)老保障補(bǔ)助資金。市人社局和市財(cái)政局根據(jù)年齡達(dá)到60周歲的被征地農(nóng)民數(shù)量和人均養(yǎng)老金補(bǔ)助水平，核定專項(xiàng)補(bǔ)助資金總額，優(yōu)先用于增加長興島、北三市、金州、旅順的被征地農(nóng)民養(yǎng)老金，逐步縮小與保稅區(qū)、花園口、高新區(qū)等地區(qū)的差距，三年內(nèi)拉齊。
二是建立養(yǎng)老金正常增長機(jī)制。把被征地農(nóng)民養(yǎng)老金數(shù)額與城鄉(xiāng)居民人均收入、基本生活消費(fèi)、預(yù)期壽命、財(cái)政收入等因素掛鉤，計(jì)算出年度養(yǎng)老金待遇調(diào)整系數(shù)，盡快縮小被征地農(nóng)民養(yǎng)老金與城鎮(zhèn)職工平均養(yǎng)老金水平之間的差距。具體計(jì)算方法為：“60歲以上城鄉(xiāng)居民人口期望余壽平均變動(dòng)率、上年市財(cái)政收入平均增長率、上年城鄉(xiāng)居民平均收入增長率、上年城鄉(xiāng)居民基本生活消費(fèi)與市財(cái)政收入的增長比”的連乘積。
三是實(shí)施被征地農(nóng)民養(yǎng)老金與城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金聯(lián)動(dòng)。從性質(zhì)上看，被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障是一種土地補(bǔ)償保障，不排斥享有城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的權(quán)利，對(duì)于非從業(yè)的被征地農(nóng)民應(yīng)該在享受被征地農(nóng)民養(yǎng)老金基礎(chǔ)上，同時(shí)享受城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金（每月150元）。
2.優(yōu)化養(yǎng)老保障制度設(shè)計(jì)，提升統(tǒng)籌管理層次
一是整合養(yǎng)老保障制度。市政府要盡快研究出臺(tái)《關(guān)于進(jìn)一步做好被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)工作指導(dǎo)意見》，優(yōu)化養(yǎng)老保障制度設(shè)計(jì)，將大連市原被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)納入城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度統(tǒng)一管理，不再建立單獨(dú)的被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)的統(tǒng)籌層次隨城鄉(xiāng)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度合并管理，直接提升為全市統(tǒng)一養(yǎng)老基金賬戶統(tǒng)籌。
二是做好統(tǒng)籌層次提升過程中新老制度銜接。已經(jīng)參加（包括已經(jīng)領(lǐng)取）大連市原被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的人員，原待遇繼續(xù)領(lǐng)取，籌資渠道和資金來源不變；同時(shí)可自愿按規(guī)定參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)并享受相應(yīng)待遇，兩種待遇合并發(fā)放。已經(jīng)參加但未領(lǐng)取大連市原被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的人員，可自愿按自由職業(yè)者參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。經(jīng)核查，被征地農(nóng)民已參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的，政府補(bǔ)貼可支付給個(gè)人，用于補(bǔ)貼其繳納城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。
3.創(chuàng)新養(yǎng)老基金管理方式，提高資金管理收益
一是要探索實(shí)施被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障賬戶資金的分類投資管理模式。將養(yǎng)老保障賬戶資金分成保底資金和投資資金，其中，將投資資金分成穩(wěn)健型投資資金和風(fēng)險(xiǎn)型投資資金。在進(jìn)行分類投資時(shí)，要合理界定養(yǎng)老保障賬戶保底資金與投資資金的比例，為保證資金安全可先將養(yǎng)老保障賬戶投資資金的比例控制在40%以下，將投資資金中風(fēng)險(xiǎn)型投資的比例控制在30%以下。
二是采取多元化的養(yǎng)老保障賬戶資金投資渠道。將保底資金存入市級(jí)財(cái)政存款專戶，按銀行一年期利率獲取穩(wěn)定收益。將穩(wěn)健型投資資金的投資渠道控制在國債、銀行定期理財(cái)產(chǎn)品、福利彩票、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等具有穩(wěn)定性收益的經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。將風(fēng)險(xiǎn)投資資金投資于股票、保本基金、企業(yè)債券、私募股權(quán)投資基金等高回報(bào)率領(lǐng)域。
三是創(chuàng)新被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障資金投資方式。允許委托選擇具有良好資質(zhì)投資的專業(yè)公司進(jìn)行投資，在選擇投資公司時(shí)要規(guī)定投資最低收益，將最低收益控制在不低于銀行存款一年期存款利率的標(biāo)準(zhǔn)。
四是建立被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度。集體土地征為國有出讓的，按出讓收入10%的比例提取養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)備金。養(yǎng)老保險(xiǎn)準(zhǔn)備金納入市財(cái)政社會(huì)保險(xiǎn)儲(chǔ)備金專戶，由市財(cái)政部門統(tǒng)一管理。
4.提高養(yǎng)老保障賬戶收入，持續(xù)分享集體經(jīng)濟(jì)
一是適當(dāng)提高土地征收價(jià)格和土地征用補(bǔ)償水平，建立土地征用“政府、集體、開發(fā)商”三方協(xié)商談判機(jī)制，增強(qiáng)農(nóng)村集體對(duì)土地議價(jià)能力，適當(dāng)提高土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)和安置補(bǔ)助費(fèi)，增加劃撥被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障賬戶的資金總額。
二是建立征用土地增值收益分享機(jī)制。以壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)為抓手，探索實(shí)施新型就地城鎮(zhèn)化模式，允許農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)以土地、勞務(wù)或資本等要素入股，以共同合作經(jīng)營的形式參與集體土地開發(fā)商的項(xiàng)目經(jīng)營活動(dòng)，培育集體經(jīng)濟(jì)自主投資主體，盤活和壯大集體資產(chǎn)，提高集體經(jīng)濟(jì)持續(xù)分享土地增值收益能力。
三是實(shí)施集體土地股權(quán)量化權(quán)益證制度。開展村組集體清產(chǎn)（主要是土地）核資工作，對(duì)有經(jīng)營性資產(chǎn)的村組，要求將其量化到人，分配每個(gè)人集體土地股權(quán)量化權(quán)益證書。集體土地的經(jīng)營收益按股權(quán)量化證所屬紅利分配給個(gè)人，并計(jì)入被征地農(nóng)民養(yǎng)老保障賬戶。
一、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理的特點(diǎn)
1.檔案管理對(duì)象和服務(wù)對(duì)象具有社會(huì)性。我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)廣泛涵蓋了個(gè)體工商戶、企業(yè)事業(yè)單位以及自謀職業(yè)等人群，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)成為了我國社會(huì)發(fā)展的重要部分。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理作為養(yǎng)老保險(xiǎn)的重中之重，也就具有了一定的社會(huì)化性質(zhì)，最終其服務(wù)的對(duì)象同樣也就具有一定的社會(huì)性。
2.檔案來源具有廣泛性，內(nèi)容具有復(fù)雜性。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的服務(wù)對(duì)象以及管理對(duì)象的社會(huì)性最終決定了養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案內(nèi)容的復(fù)雜性以及來源廣泛性。之前的養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案只是針對(duì)我國的集體企業(yè)或者國有企業(yè)的退休人員，在以往的檔案管理流程中其檔案的來源比較單一，檔案的內(nèi)容上也比較簡單。然而隨著我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的社會(huì)化，其檔案來源也隨之變得更加廣泛，此外，參保人員的身份不同，最終又導(dǎo)致了其內(nèi)容上的復(fù)雜化。目前為止，我國的社會(huì)保障檔案依然沒有一個(gè)相對(duì)統(tǒng)一的格式，養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案內(nèi)容混亂。因此，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案進(jìn)行規(guī)范化非常必要。
3.檔案具有流動(dòng)性。目前，我國參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人員的流動(dòng)性極大，辭職、調(diào)動(dòng)、退休或者脫離原單位的人員眾多。然而流動(dòng)人群通常沒有一個(gè)固定的單位，工作的地點(diǎn)變動(dòng)極大，最終導(dǎo)致了養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的流動(dòng)性也非常大。因此，對(duì)于流動(dòng)性的社保檔案管理要更加的重視。
二、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理工作中存在的問題
1.流動(dòng)性易使檔案丟失、受損。由于我國的人口眾多，目前的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也在全國范圍內(nèi)不斷地得到普及，最終出現(xiàn)了我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的流動(dòng)性及其活躍，一部分人或由于自身原因、或者由于工作需要，往往會(huì)出現(xiàn)人員調(diào)動(dòng)，有些參保人員或辭職到其他公司、企業(yè)單位，這就需要對(duì)參保人員的參保檔案進(jìn)行調(diào)動(dòng)。這些沒有固定工作地點(diǎn)的人群在進(jìn)行檔案調(diào)動(dòng)的過程中往往會(huì)出現(xiàn)檔案丟失、受損的情況發(fā)生。
2.檔案與環(huán)境設(shè)施問題。我國居民養(yǎng)老保險(xiǎn)部門盡管已經(jīng)設(shè)置了退管股來對(duì)居民的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)檔案進(jìn)行集中管理，然而由于養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)部門其辦公的地點(diǎn)以及經(jīng)費(fèi)受到一定的制約，相關(guān)部門依然還沒有專門的大干室來管理參保人員的個(gè)人檔案。其檔案室內(nèi)的環(huán)境設(shè)施也沒有達(dá)到正規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，缺乏滅火器、空調(diào)、去濕機(jī)、溫度、濕度計(jì)等基本設(shè)施。
3.檔案管理與管理水平問題。隨著居民參保人數(shù)的不斷增多，我國目前迫切需要建立一個(gè)健全的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理的制度，從而可以在一定程度上減輕參保人員的后顧之憂。目前，我國一些地區(qū)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的管理流程以及制度存在著諸多問題，主要問題就是沒有一個(gè)健全的法律依據(jù)。因此，養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理在個(gè)別地區(qū)甚至沒有被認(rèn)真地對(duì)待，最終導(dǎo)致了居民保險(xiǎn)檔案管理的政策環(huán)境極差，有些甚至把參保人員的基本信息填寫錯(cuò)誤，最終導(dǎo)致了一部分人不能參保或者失去基本信息。我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理的不規(guī)范嚴(yán)重地影響了居民的參保積極性，同時(shí)也極大地影響了政府的信譽(yù)度。
三、搞好社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理的措施
1.規(guī)范化檔案管理，健全檔案管理制度標(biāo)準(zhǔn)。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案往往包含了參保人員的基本資料及其相關(guān)業(yè)務(wù)的原始材料。相關(guān)的管理部門在對(duì)其進(jìn)行管理的過程中應(yīng)該進(jìn)行分類管理，做到標(biāo)準(zhǔn)化管理，最終實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理的嚴(yán)要求以及高指標(biāo)，建立一個(gè)健全的檔案管理標(biāo)準(zhǔn)以及制度。在對(duì)檔案進(jìn)行管理的過程中嚴(yán)格遵守工作原則。
2.信息化檔案管理，提高質(zhì)量，科學(xué)歸檔。采用完全人工的檔案管理方式已經(jīng)無法滿足目前我國社會(huì)參保人群，此外，完全人工往往會(huì)大大地增加管理成本，同時(shí)也無法達(dá)到滿意的工作結(jié)果。傳統(tǒng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理往往采用紙質(zhì)版記錄，最終進(jìn)行統(tǒng)一存放，這不僅要花費(fèi)大量的時(shí)間精力，同時(shí)還要占據(jù)極大的儲(chǔ)存空間。此外，紙質(zhì)材料往往在管理上要求極高，必須保持一定的干燥。因此，信息化管理方式可以極大地增加工作效率，降低養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案的管理成本。
3.實(shí)用化檔案管理，提升素質(zhì)，服務(wù)社會(huì)。養(yǎng)老保險(xiǎn)的檔案儲(chǔ)存與創(chuàng)建就是為了保證參保人群以及相關(guān)部門在進(jìn)行查詢時(shí)可以快速準(zhǔn)確地查找、審核，一些管理部門對(duì)檔案管理進(jìn)行繪制示意圖就是為了方便日后的查詢。因此，檔案管理部門需要制定科學(xué)的管理方法，例如提供社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)查詢與檢索工具、專題形式的索引建立等等。在檔案管理工作人員的工作中，相關(guān)部門要積極地更新適應(yīng)性強(qiáng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)檔案管理系統(tǒng)以及軟件，最終使檔案管理實(shí)現(xiàn)信息化。
參考文獻(xiàn)
1當(dāng)前城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)會(huì)管理方面存在的主要問題
1.1城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)會(huì)管理效益不高
城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在收集起來之后，一般幫會(huì)采用一定的投資方式，以便實(shí)現(xiàn)基金的保值增值。在當(dāng)前的投資方式中，基金保管機(jī)構(gòu)大多采用銀行定期存款和購買國債的方式取得基金的收益。在進(jìn)行投資之前，基金保管機(jī)構(gòu)一般會(huì)留取兩個(gè)月的資金作為預(yù)留支付，確保養(yǎng)老保險(xiǎn)有及時(shí)發(fā)放。在當(dāng)前城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的監(jiān)管條件下，運(yùn)用這樣的投資管理方式本身無可厚非，而且基金具有很高的安全性，但是這種投資方式相對(duì)于投資股票等存在收益效率低下，容易受到利率變化和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)及通貨膨脹等各種經(jīng)濟(jì)因素變化的影響，同時(shí)可能出現(xiàn)資金虧損和貶值，這樣就無法實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值，對(duì)于基金的收益存在負(fù)面影響。
1.2城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)會(huì)管理存在不足
城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金關(guān)系到廣大居民的養(yǎng)老問題，需要引起高度重視，因此在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理中，基金的管理工作是其中最為重要的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。在城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的財(cái)務(wù)管理中，能夠體現(xiàn)財(cái)會(huì)管理人員的基本職業(yè)素養(yǎng)和管理水平。但是在當(dāng)前的實(shí)際工作中，依然存在財(cái)會(huì)管理人員專業(yè)素養(yǎng)缺乏，基金管理在核算中出現(xiàn)各種問題的現(xiàn)象，而這些現(xiàn)象的存在，對(duì)于基金核算的完整性和安全性都會(huì)產(chǎn)生影響。其基本原因是專業(yè)財(cái)會(huì)管理人員缺乏，造成基金統(tǒng)計(jì)信息有限，因而產(chǎn)生在基金核算中出現(xiàn)疏忽，對(duì)基金核算的準(zhǔn)確性造成影響。
1.3城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)會(huì)管理效率需要提高
城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理需要涉及基金管理的各個(gè)部門之間的相互密切配合，但是在當(dāng)前的基金財(cái)會(huì)管理的各個(gè)部門的優(yōu)化配合中，仍然存在不足，還需要改進(jìn)。這種不足存在的主要原因是各個(gè)管理部門在基金的管理上缺乏嚴(yán)格的基金財(cái)會(huì)管理制度，而且在財(cái)會(huì)管理的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督方面存在人員不足，分工不夠明確的現(xiàn)象，這種現(xiàn)象的存在，對(duì)于基金的有效管理產(chǎn)生影響，因此需要加以優(yōu)化，提高基金的管理效率。
2提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金財(cái)會(huì)管理的基本措施
2.1實(shí)行城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金多元投資，提高基金效益
在確保基金安全性的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)基金的保值增值，是提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金效益的必然要求。就具體措施而言，應(yīng)該拓寬投資渠道，在傳統(tǒng)投資方式的基礎(chǔ)上，采取多元的基金投資方式，優(yōu)化和完善投資渠道，從而更好的提升基金的獲利效益。
2.2規(guī)范會(huì)計(jì)核算制度，保證基金賬目的準(zhǔn)確
城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理在會(huì)計(jì)核算中具有基礎(chǔ)性地位，因此規(guī)范會(huì)計(jì)核算制度，提高會(huì)計(jì)核算的科學(xué)合理性，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量是提升基金財(cái)會(huì)管理的重要組成部分。針對(duì)會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量保證，應(yīng)該在管理過程中提供完整、詳實(shí)、連續(xù)的財(cái)務(wù)信息，從而能夠更好的體現(xiàn)基金在財(cái)務(wù)管理過程中的變化趨勢(shì)，為準(zhǔn)確分析基金的預(yù)測(cè)、控制及監(jiān)管提供強(qiáng)有力的數(shù)據(jù)依靠，進(jìn)而為科學(xué)合理的基金管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
2.3優(yōu)化城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理各部門之間的協(xié)調(diào)
從事城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的各個(gè)部門之內(nèi)，部門之間，應(yīng)當(dāng)各盡其責(zé)，充分發(fā)揮應(yīng)盡職能，按照“制定政策、運(yùn)行基金、監(jiān)督基金”的原則，相互協(xié)調(diào)，加強(qiáng)基金管理。在實(shí)施會(huì)計(jì)處理與核算的情況下，采用收支兩條線的基本管理模式，全面加強(qiáng)基金實(shí)行的管理與運(yùn)行的力度，提升內(nèi)外部審計(jì)質(zhì)量，落實(shí)行政與社會(huì)監(jiān)管制度，保障基金安全性與完整性。
結(jié)束語
城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金是關(guān)系到人民安居樂業(yè)的基本保障，確保基金的管理安全，提升基金的保值增值效益，嚴(yán)格管理制度，提高基金的管理質(zhì)量，強(qiáng)化會(huì)計(jì)核算的質(zhì)量與水平，是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理的基本要求，完善和改進(jìn)基金的管理措施，對(duì)于提升群眾的生活水平和生活質(zhì)量具有非常重要的作用。
參考文獻(xiàn)：
2009年6月，國務(wù)院研究部署開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(簡稱”新農(nóng)保”)試點(diǎn)工作，提出今年在全國10％的縣(市)、區(qū)采取社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本模式和”個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼”相結(jié)合的籌資方式，開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作。隨后在8月份召開的全國”新農(nóng)保”試點(diǎn)工作會(huì)議上，進(jìn)一步明確由國家財(cái)政支付最低標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，中央財(cái)政對(duì)中西部地區(qū)最低標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)補(bǔ)助50％，并由地方財(cái)政對(duì)農(nóng)民繳費(fèi)實(shí)行補(bǔ)貼，以實(shí)現(xiàn)”保基本”、”廣覆蓋”的目標(biāo)。
目前，我國社會(huì)保障制度建設(shè)已進(jìn)入了一個(gè)需要將基金投資管理作為制度建設(shè)重要任務(wù)的新階段。因此需要在研究國內(nèi)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定以投資國債為主的有中國特色的社會(huì)保障基金投資管理政策和辦法，促進(jìn)資本的形成和政府責(zé)任的延伸，促進(jìn)我國社會(huì)保障制度的可持續(xù)發(fā)展和社會(huì)保障基金的長期平衡。可以說是徹底改寫了我國幾千年農(nóng)民養(yǎng)老的歷史傳統(tǒng)，普惠式新農(nóng)保的推出是繼取消農(nóng)業(yè)稅，實(shí)行農(nóng)業(yè)直補(bǔ)、新型農(nóng)村合作醫(yī)療之后的又一項(xiàng)重大惠農(nóng)政策，是新農(nóng)村建設(shè)的一個(gè)重要”里程碑”。與老農(nóng)保相比，新農(nóng)保的創(chuàng)新主要體現(xiàn)在：
首先，與傳統(tǒng)農(nóng)保倡導(dǎo)的”社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與家庭養(yǎng)老相結(jié)合”理念不同，新農(nóng)保試點(diǎn)提出了”社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與家庭養(yǎng)老、土地保障、社會(huì)救助等其他社會(huì)保障政策的配套銜接”。這意味著新農(nóng)保制度與時(shí)俱進(jìn)，充分考慮到了當(dāng)前中國城市化和人口老齡化發(fā)展趨勢(shì)對(duì)家庭保障方式的負(fù)面影響。
其次，中央財(cái)政全額支付最低標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金，強(qiáng)調(diào)國家對(duì)農(nóng)民”老有所養(yǎng)”的重要責(zé)任，這是新農(nóng)保最大的亮點(diǎn)。盡管目前農(nóng)民基礎(chǔ)養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)還比較低，但在很多農(nóng)村，特別是邊遠(yuǎn)地區(qū)的農(nóng)村，這筆養(yǎng)老金對(duì)一個(gè)老年人來講無疑是雪中送炭。同時(shí)，這筆支出也在中央財(cái)政承受范圍內(nèi)，符合我國的基本國情。
再次，新農(nóng)保籌資實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的辦法，通過政府補(bǔ)助來形成利益激勵(lì)機(jī)制，提高農(nóng)民對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)的支付意愿與支付能力，擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面。與各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不平衡和農(nóng)民收入水平高低差異較大相適應(yīng)，新農(nóng)保堅(jiān)持自愿原則，農(nóng)民根據(jù)家庭條件、個(gè)人判斷來決定是否參加：繳費(fèi)數(shù)額、支付標(biāo)準(zhǔn)都有彈性，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)劃分為多個(gè)檔次，農(nóng)民可以自主選擇：同時(shí)允許地方政府根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平向上或向下增設(shè)繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，充分體現(xiàn)權(quán)利與義務(wù)相對(duì)應(yīng)，效率與公平相統(tǒng)一。”逐步加大公共財(cái)政對(duì)農(nóng)村社會(huì)保障制度建設(shè)的投入”、”探索建立與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，與其他保障措施相配套的農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度”的要求，應(yīng)以城郊為重點(diǎn)，在有條件的地區(qū)率先建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。各地可選擇城鎮(zhèn)化進(jìn)程較快、地方財(cái)政狀況較好、政府和集體經(jīng)濟(jì)有能力對(duì)農(nóng)民參保給予一定財(cái)政支持的大中城市率先建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，為具備條件的其他地區(qū)建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度積累經(jīng)驗(yàn)，也為完善城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)、促進(jìn)城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的接續(xù)、轉(zhuǎn)換、融合提供實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。
最后，與傳統(tǒng)農(nóng)保基金集權(quán)管理方式不同，新農(nóng)保試點(diǎn)吸收了城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理模式，實(shí)行財(cái)政專戶管理和收支兩條線管理方式，在一定程度上解決了傳統(tǒng)農(nóng)保基金管理中的制度性缺陷。
個(gè)人賬戶“空帳”運(yùn)轉(zhuǎn)是目前急待解決的問題。目前我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，按照現(xiàn)收現(xiàn)付模式運(yùn)行，在養(yǎng)老基金財(cái)務(wù)的管理上，實(shí)行的是混賬管理的辦法，即允許統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金相互調(diào)劑使用，由于“中人”個(gè)人賬戶基金積累不足、“老人”并沒有形成個(gè)人賬戶基金的積累，政府也沒有承擔(dān)相應(yīng)的轉(zhuǎn)制成本，大量動(dòng)用中人和新人積累的個(gè)人賬戶基金支付當(dāng)期養(yǎng)老費(fèi)用，承擔(dān)過去幾十年離退休職工的養(yǎng)老負(fù)擔(dān)，使得本應(yīng)為完全積累的個(gè)人賬戶變成了只具有記賬功能的“名義賬戶”、“實(shí)賬”變成了“空賬”，造成個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)轉(zhuǎn)，嚴(yán)重影響到廣大參保人員繳費(fèi)的積極性，特別是人口老齡化高峰到來時(shí)會(huì)造成嚴(yán)重的財(cái)務(wù)不可持續(xù)，從而影響?zhàn)B老保險(xiǎn)制度的公信力及其可持續(xù)發(fā)展。
（二）管理問題
1.內(nèi)控制度管理松懈，造成個(gè)人賬戶基礎(chǔ)工作混亂。養(yǎng)老保險(xiǎn)工作是一項(xiàng)政策性極強(qiáng)的工作，在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理與核算中，由于內(nèi)控制度執(zhí)行力不強(qiáng)，內(nèi)控制度形同虛設(shè)，從而造成參保人員個(gè)人賬戶的基本信息記錄不準(zhǔn)確，繳費(fèi)了卻無個(gè)人賬戶、一人記多賬、賬戶記賬不及時(shí)、記錄不完整、個(gè)人賬戶空賬運(yùn)行無法轉(zhuǎn)移等諸多問題，成為個(gè)人賬戶管理中的重大隱患。
2.計(jì)算機(jī)管理方式下計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬面數(shù)據(jù)不符，造成個(gè)人賬戶賬目不清，不能真實(shí)反映參保人員的繳費(fèi)情況。主要原因一是由于手工操作方式向計(jì)算機(jī)管理方式過渡時(shí)，人手不夠或是某種歷史原因手工數(shù)據(jù)輸入到電子計(jì)算機(jī)時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)，沒有及時(shí)更正，二是由于日常計(jì)算機(jī)管理不善，不及時(shí)進(jìn)行數(shù)據(jù)備份造成數(shù)據(jù)丟失，使參保人員基本信息、繳費(fèi)臺(tái)賬、個(gè)人賬戶三者缺乏連續(xù)性。
3.個(gè)人賬戶管理難度大，養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦員頻繁更換嚴(yán)重影響個(gè)人賬戶的維護(hù)管理。統(tǒng)籌經(jīng)辦機(jī)構(gòu)在個(gè)人賬戶中記錄的項(xiàng)目繁多，少則幾十條，多則上百條，難于管理，又由于各地保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)沒有統(tǒng)一的規(guī)范，很大程度上影響了相互之間個(gè)人賬戶的正常轉(zhuǎn)移。并且由一名統(tǒng)籌人員記錄一位參保人員的一次繳費(fèi)記錄很容易，但由多名記賬人員記錄成千上萬名參保人每月的繳費(fèi)記錄，難度會(huì)大些。而幾萬名賬務(wù)管理員定時(shí)和不定時(shí)記錄所有參保人員的繳費(fèi)記錄，且可以相互轉(zhuǎn)移、跟蹤服務(wù)，一生都不出錯(cuò)，難度可想而知。而由于客觀原因經(jīng)辦人員頻繁更換更嚴(yán)重影響了個(gè)人賬戶的日常維護(hù)和管理。
4.養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)不能就個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額與參保人員及時(shí)對(duì)賬。在養(yǎng)老保險(xiǎn)運(yùn)行過程中，統(tǒng)籌機(jī)構(gòu)由于種種原因沒有與參保人員及時(shí)進(jìn)行對(duì)賬，按時(shí)發(fā)放對(duì)賬單，使參保人員對(duì)本人的個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額的多少不能及時(shí)清楚的知道，個(gè)人賬戶的管理上是否會(huì)出現(xiàn)問題或是個(gè)人賬戶的賬目不對(duì)該怎么辦，使參保人員對(duì)于三四十年之后才能支取養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶管理充滿憂慮。
二、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶管理對(duì)策探究
（一）做實(shí)做細(xì)個(gè)人賬戶
取消混賬管理辦法，不允許統(tǒng)賬基金相互調(diào)劑使用，單位繳費(fèi)部分不再劃入個(gè)人賬戶，全部納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，只將職工個(gè)人繳費(fèi)全部計(jì)入個(gè)人賬戶。通過適當(dāng)方式的財(cái)政補(bǔ)貼分擔(dān)機(jī)制，來逐步實(shí)現(xiàn)賬戶的“做實(shí)”。做實(shí)個(gè)人賬戶，對(duì)于已存在的個(gè)人賬戶空賬問題，在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余地區(qū)無須財(cái)政負(fù)擔(dān)、可以直接動(dòng)用基本養(yǎng)老保險(xiǎn)結(jié)余基金彌補(bǔ)個(gè)人賬戶空賬，而在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)無結(jié)余地區(qū)，養(yǎng)老基金結(jié)余不足以彌補(bǔ)空賬，可以依法給予適當(dāng)?shù)呢?cái)政補(bǔ)貼，全面做實(shí)個(gè)人賬戶，確實(shí)保證參保人員的切身利益。只有做實(shí)個(gè)人賬戶，才能積極鼓勵(lì)廣大參保人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的積極性，才能轉(zhuǎn)化人口老齡化高峰到來時(shí)潛在的重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)），從而增強(qiáng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公信力及可持續(xù)發(fā)展。個(gè)人賬戶就應(yīng)該做實(shí)，再也不能留下“空賬”的隱患。
（二）建立全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)信息管理模式
要充分利用計(jì)算機(jī)管理的先進(jìn)手段，規(guī)范化、信息化、專業(yè)化管好個(gè)人賬戶。制定全國統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)信息管理模式，為日后的信息調(diào)取提供方便，同時(shí)也為個(gè)人賬戶在全國范圍內(nèi)進(jìn)行流動(dòng)轉(zhuǎn)移創(chuàng)造先決條件。
（三）實(shí)行個(gè)人賬戶對(duì)賬單制度
即每年按照一定的頻度，由養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向參保職工和個(gè)人，直接發(fā)放個(gè)人賬戶對(duì)賬單，同時(shí)公布個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額、本年記賬額、本年記賬月級(jí)數(shù)的計(jì)算方法，通過這樣公開透明的方式，可以有效防范個(gè)人賬戶的造假行為，讓參保職工和個(gè)人更加清晰地了解和監(jiān)督個(gè)人賬戶基金積累、繳交或欠費(fèi)情況，同時(shí)還能對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的管理形成社會(huì)化監(jiān)督。
（四）培養(yǎng)專業(yè)的精通養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的一線人才
要嚴(yán)把保險(xiǎn)統(tǒng)籌人員素質(zhì)關(guān)，保險(xiǎn)從業(yè)人員必須持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，具有一定的計(jì)算機(jī)操作技能，同時(shí)根據(jù)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策需要定期進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，增強(qiáng)使命感和責(zé)任感，增強(qiáng)解決新情況新問題的能力，減少錯(cuò)誤的發(fā)生，及時(shí)準(zhǔn)確為參保人員繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、記錄個(gè)人賬戶信息，按規(guī)定計(jì)算并記錄利息，使參保人員對(duì)于三四十年之后才能支取養(yǎng)老金的個(gè)人賬戶管理無后顧之憂。
一、碎片化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的現(xiàn)狀
“碎片化”這個(gè)詞可以很好的形容我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系總體上過度分割的現(xiàn)實(shí)格局。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)分為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，其中城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)又由企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休制度構(gòu)成。另外，為實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的全覆蓋，現(xiàn)在部分地市還探索性地建立了居民養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)等制度。然而，各種保險(xiǎn)制度在設(shè)計(jì)上始終沒有打破身份界限，因人而異、因身份而不同，存在著明顯的等級(jí)差別：公務(wù)員和事業(yè)單位處于第一等級(jí)，企業(yè)處于第二等級(jí)，無業(yè)的城鎮(zhèn)居民和農(nóng)村居民處于最低。
二、碎片化養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的形成原因分析
（一）“打補(bǔ)丁”的漸進(jìn)式改革路徑，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建設(shè)缺乏統(tǒng)籌全局的規(guī)劃。我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度最初僅僅是作為國有企業(yè)改革的配套措施，初始的制度選擇強(qiáng)化了制度建設(shè)的路徑依賴，使這種打補(bǔ)丁式的碎片化發(fā)展趨勢(shì)難以避免。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋面逐步擴(kuò)大，但是由于采取了“增量式”的發(fā)展路徑，為擴(kuò)大覆蓋面打上了一個(gè)又一個(gè)“補(bǔ)丁”。
（二）城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)二元結(jié)構(gòu)的發(fā)展差異，造成養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的分割。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是工業(yè)化和城市化的產(chǎn)物，我國城市和農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)條件決定了城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必然會(huì)存在較大差異。城市就業(yè)形式以正式就業(yè)為主，收入形式以穩(wěn)定的貨幣化薪酬為主，這使企業(yè)和職工共同繳費(fèi)的現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度能夠在城市順利推行。但是我國農(nóng)村經(jīng)濟(jì)以家庭經(jīng)營為主，收入形式以實(shí)物收入和季節(jié)性貨幣收入為主，收入水平和城鎮(zhèn)相比有較大差距。因此，城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并不適于農(nóng)村地區(qū)，農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度必然會(huì)有所差別，城鄉(xiāng)兩套不同養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并存的局面在短時(shí)間內(nèi)難以改變。
（三）企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)規(guī)則不合理，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)的地區(qū)分割狀況難以迅速改善。在現(xiàn)行企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)辦法中，職工退休后的養(yǎng)老金由社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶兩部分組成，其中社會(huì)統(tǒng)籌部分的待遇水平與養(yǎng)老金發(fā)放地的社會(huì)平均工資水平直接掛鉤。基于我國區(qū)域間職工收入存在較大差異的基本前提，勞動(dòng)人口更傾向于到社會(huì)平均工資水平較高的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)就業(yè)和參加養(yǎng)老保險(xiǎn)，并在退休后享受當(dāng)?shù)剌^高的養(yǎng)老金待遇，而不愿到經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)就業(yè)和參加養(yǎng)老保險(xiǎn)。此外，由于各統(tǒng)籌區(qū)域養(yǎng)老保險(xiǎn)封閉運(yùn)行，高收入地區(qū)不愿接受區(qū)域外職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系，高收入地區(qū)職工也不愿意隨工作變化而轉(zhuǎn)出自己的養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。因此，現(xiàn)行職工養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)規(guī)則成為限制養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)一步整合的重要因素。
（四）群體之間和地區(qū)之間保障利益的差異，阻礙了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的整合進(jìn)程。制度改革往往涉及利益的再分配。提高統(tǒng)籌層次意味著各個(gè)統(tǒng)籌地區(qū)之間的利益調(diào)整。當(dāng)出現(xiàn)局部利益與全局利益沖突的時(shí)候，利益團(tuán)體往往固守局部利益，導(dǎo)致養(yǎng)老保險(xiǎn)碎片化狀態(tài)的固化。一方面，收入分配的“棘輪效應(yīng)”使養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇易上難下。在推進(jìn)機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革過程中，福利剛性使機(jī)關(guān)事業(yè)單位對(duì)于以保障基本生活為目標(biāo)的養(yǎng)老保險(xiǎn)持有消極態(tài)度。另一方面，地區(qū)利益難以平衡阻礙著統(tǒng)籌層次的提高。按照現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理制度，征繳基金采用屬地化管理，如果讓基金結(jié)余較多的地區(qū)拿出部分基金支援有缺口的地區(qū)時(shí)，富余地區(qū)的利益就將受到影響。
三、對(duì)策建議
（一）加快機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)改革，建立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度遲遲沒有建立，一方面是因?yàn)槭聵I(yè)單位的屬性比較復(fù)雜，改革涉及的事業(yè)單位類型尚未明確； 另一方面在于企業(yè)實(shí)施養(yǎng)老保險(xiǎn)制度后退休金替代率大幅下降，為機(jī)關(guān)事業(yè)單位建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度形成了反向預(yù)期。機(jī)關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，一方面應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)化的改革方向，參照與企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)相同的統(tǒng)賬結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；；另一方面應(yīng)當(dāng)配套建立公務(wù)員和事業(yè)單位職工的職業(yè)年金制度，通過市場(chǎng)化的方式彌補(bǔ)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率下降所產(chǎn)生的待遇差異，保障機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員退休后的生活水平。
（二）改革企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)規(guī)則，實(shí)施以個(gè)人繳費(fèi)記錄為基礎(chǔ)的養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。通過改革企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)發(fā)規(guī)則，使社會(huì)統(tǒng)籌部分的計(jì)算方式與地方社會(huì)平均工資脫鉤，形成基于個(gè)人歷史繳費(fèi)記錄的社會(huì)統(tǒng)籌計(jì)發(fā)辦法。從發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)看，這一辦法不僅可以避免由于各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡而阻礙養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的問題，而且能夠保證養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的公平性，從而在根本上解決養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移接續(xù)問題。同時(shí)，這項(xiàng)制度設(shè)計(jì)也能為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的集中統(tǒng)一管理創(chuàng)造有利條件。
（三）整合養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理體制，建立集中統(tǒng)一的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金管理制度。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的多頭管理和分散管理，加大了基金管理成本，增加了基金運(yùn)行的風(fēng)險(xiǎn)，提高了資金保值增值的壓力。因此，一方面要按照集中、統(tǒng)一的管理原則，提高基金統(tǒng)籌層次，減少養(yǎng)老保險(xiǎn)基金在基層部門的沉淀，提高資金管理效率。另一方面要改革目前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金“管辦結(jié)合”的管理方式，按照成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家社保基金管理的通行模式，建立政府督辦、社保部門監(jiān)管、市場(chǎng)化運(yùn)作的基金管理模式，提升基金運(yùn)用效率，提高養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的保值增值水平。
參考文獻(xiàn)：
