外貿(mào)的結(jié)算方式匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇外貿(mào)的結(jié)算方式范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

“信用證”與“銀行保函”的組合

在大型儀器設(shè)備引進(jìn)中，由于涉及到從設(shè)備的安裝、調(diào)試、保養(yǎng)，到操作人員的培訓(xùn)等一系列售后服務(wù)問題，這種既有產(chǎn)品貿(mào)易，又有服務(wù)貿(mào)易的復(fù)雜買賣，就需要通過結(jié)算方式的組合設(shè)計(jì)，來平衡交易各方的權(quán)利與義務(wù)，從而保證雙方及最終產(chǎn)品用戶等各方合作的圓滿成功。因此，信用證與銀行保函的組合運(yùn)用，應(yīng)該是一種最為合理的選擇。

做法是：開證行根據(jù)設(shè)備價(jià)值與售后服務(wù)所占交易金額的比例，以及設(shè)備儀器調(diào)試、投入運(yùn)行所需時間的情況，來安排交易額，并且分兩次付款。即，一次是信用證項(xiàng)下交單付款；另一次則是憑銀行的保函付款。這兩種結(jié)算方式的組合，應(yīng)該最合理、也是最經(jīng)濟(jì)的結(jié)匯方式。在實(shí)務(wù)中，通常也為買賣各方所樂意接受。具體地說，就是在進(jìn)口開證中，將開證金額分為兩部分，即，90%在跟單信用證項(xiàng)下支付，剩下的10%憑出口方銀行出具的保函及最終用戶與買賣三方在售后服務(wù)認(rèn)可書上的簽字書為基礎(chǔ)才支付。這些要求與條款，都可以在信用證的相關(guān)內(nèi)容中加以體現(xiàn)。

銀行保函在信用證業(yè)務(wù)中的恰當(dāng)運(yùn)用，解決了進(jìn)口商對因產(chǎn)品售后的技術(shù)服務(wù)、進(jìn)口產(chǎn)品在使用過程中出現(xiàn)的質(zhì)量問題，而導(dǎo)致進(jìn)口方利益受損的后顧之憂。同時，也解除了出口方對進(jìn)口方貨款分二次付，而沒有保證的疑慮。銀行則在此充當(dāng)信用中介，即起到橋梁作用。

“信用證”和“匯款”的組合

信用證與匯款的組合，則是指在同一筆交易中，部分以匯款方式，部分采取信用證方式結(jié)算。例如，某商品在國際市場處于賣方市場，可以讓進(jìn)口商在合同簽訂幾日內(nèi)或者在出口商發(fā)貨前，先期支付一筆定金給出口方，金額可以是貨物總值的5%。如果擔(dān)心進(jìn)口商最后毀約，還可以考慮預(yù)付款項(xiàng)，一般數(shù)目為該貨物來回的運(yùn)輸費(fèi)用。這樣即使進(jìn)口商毀約，仍可將出運(yùn)貨物拉回，使出口商的損失降到最低程度。

而隨后的信用證金額則開成商品總價(jià)減去預(yù)付款部分的金額，這對進(jìn)口方同樣也是較為有利的操作方法。當(dāng)進(jìn)口大宗貨物，如小麥、礦產(chǎn)品、煤炭等時，對有效成分、水分含量、雜質(zhì)含量等難以把握，待驗(yàn)收后，才能確定準(zhǔn)確的計(jì)價(jià)數(shù)量。此類情形，也可將90%的貨款作信用證結(jié)算，余額待貨物驗(yàn)收后，作匯款處理。

“信用證”與“托收”的組合

信用證與托收相組合，是一種將銀行信用與商業(yè)信用相融的結(jié)算方式。在一筆交易中，采取部分信用證支付，部分跟單托收或光票托收支付。實(shí)務(wù)中，由于進(jìn)出口商具體情況各不相同，如進(jìn)口商，或由于開證銀行對其授信不足，或者可減少開立信用證的保證金，減輕企業(yè)的流動資金壓力，降低財(cái)務(wù)成本。

對于出口商來說，部分采用信用證方式，因?yàn)橛秀y行保證，可有條件地降低應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)。對出口托收那部分的金額，在信用證條文中做一些技術(shù)性的安排，如規(guī)定銀行必須在托收金額償付后才能交付全套單據(jù)等條款，亦可起到保證收到全部貨款的作用。在國際貿(mào)易中，希臘等國商人經(jīng)常采用這種結(jié)算組合方法。此一做法，對于進(jìn)口方來說，可減少買方的開證費(fèi)用。

“銀行保函”與“匯款”的組合

今天，銀行保函幾乎可以覆蓋所有發(fā)生在經(jīng)濟(jì)活動領(lǐng)域的債權(quán)與債務(wù)、權(quán)利與義務(wù)關(guān)系，銀行只是作為雙方信用的中間見證人角色。銀行保函是銀行以自己的信用做出保證，對當(dāng)事人在第三者不履行合同的條件下，見函即支付一定金額的承諾。因此，銀行保函的開立行，承擔(dān)了“第一性”的付款責(zé)任。

在國際貿(mào)易中，銀行保函又可分為（1）投標(biāo)保函（BID BOND/TENDER BOND），保函金額通常為標(biāo)的的1―5%；（2）履約保函（PERFORMANCE BOND），保函金額約為履行合同金額的10%；（3）預(yù)付款保函，從字面上就可知定義，是保證賣方不履行合同時能夠?qū)①I方預(yù)先支付的定金返還給買方，保函金額通常為預(yù)付款的數(shù)額，該保函在預(yù)付款匯付之前開出，但在保函中規(guī)定只有收到預(yù)付款后該保函才生效；（4）付款保函，通常是在商品賒銷中作為付款的一種保證。特別適用于日常消耗品的貿(mào)易，分批出運(yùn)，分期付款的情形。在付款保函中通常規(guī)定憑發(fā)票、提單、保險(xiǎn)單等商業(yè)單據(jù)遠(yuǎn)期付款，一般有提單日后30天、60天或90天付款。若未在規(guī)定期限內(nèi)付款，則在保函有效期內(nèi)啟動保函程序進(jìn)行索匯。

從以上幾種類型的保函中，我們可以知道，銀行保函是對匯款進(jìn)行的有條件的限制，并且是由銀行進(jìn)行見證。由此可以看出，銀行保函與匯款談不上組合，其實(shí)為兩者互為表里。

“托收”與“銀行保函”的組合

跟單托收與銀行保函相結(jié)合的支付方式，其實(shí)質(zhì)就是對一筆應(yīng)收貨款進(jìn)行了雙保險(xiǎn)。當(dāng)跟單托收項(xiàng)下款項(xiàng)未能及時收妥，遭到進(jìn)口商拒付時，則可以啟用銀行保函條款進(jìn)行追償。

啟用這種組合往往會有這樣的背景，即出口商雖然有足夠的資金用于備貨和發(fā)運(yùn)，但對進(jìn)口商的資信沒有把握，也就是說，對是否能夠順利收到貨款心里沒底，特別是選擇D/A承兌交單付款方式。即使進(jìn)口商承諾在未來的某日付款，最終能否收款，畢竟是一種商業(yè)信用，仍沒有把握。此種風(fēng)險(xiǎn)由進(jìn)口方銀行開具一份銀行付款保函，承諾進(jìn)口商在規(guī)定的期限內(nèi)及時支付。出口商根據(jù)保函要求，提交發(fā)票、提單副本及未收貨款聲明。保函出具銀行憑以上單據(jù)向出口方付款。

采用跟單托收與銀行保函相組合的支付方式，目的在于減少風(fēng)險(xiǎn)，便于安全收匯。

“跟單托收”與“前T/T”的組合

簽訂外貿(mào)合同時，如果有預(yù)付款（ADVANCE PAYMENT）或定金（DOWN PAYMENT）的條款，規(guī)定在簽訂后若干天內(nèi)進(jìn)口方須支付部分金額（如40%）給出口方。一旦遭受拒付，因?yàn)橐咽盏讲糠重浛睿驼莆樟酥鲃訖?quán)，不論是另找賣主，還是將貨物運(yùn)回，由此產(chǎn)生的損失，如運(yùn)費(fèi)、碼頭滯期費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等都可以在已收到的款額中扣除。雖然合同法對預(yù)付款及定金有不同的定義，但是在實(shí)務(wù)中，部分采用前T/T，部分采用跟單托收，無疑是進(jìn)出商雙方相互妥協(xié)，折衷解決支付的慣常方案。

篇（2）

當(dāng)前的國際貿(mào)易結(jié)算，除了貿(mào)易本身存在的貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)或者行業(yè)自帶風(fēng)險(xiǎn)外，還容易受到政治經(jīng)濟(jì)帶來的影響；同時由于在國際貿(mào)易過程當(dāng)中一般都涉及到第三方以及負(fù)責(zé)國際結(jié)算的銀行，這種參與成員和過程的復(fù)雜性也存在著加大的風(fēng)險(xiǎn)；而且由于缺少完善、統(tǒng)一的國際貿(mào)易結(jié)算管理體系，缺少了一定的約束，也使得國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)加大。

而國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理，就是一種針對以上國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，收集相應(yīng)的資料數(shù)據(jù)，并加以分析和預(yù)測，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)加以控制，對出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)加以彌補(bǔ)和管理的活動。加強(qiáng)對國家貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的管理，能夠有效降低外貿(mào)主體在交易活動中出現(xiàn)損失的風(fēng)險(xiǎn)，為國際貿(mào)易活動和結(jié)算的順利進(jìn)行提供保障。

二、當(dāng)前國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理中的問題

1.沒有進(jìn)行充分的客戶資信調(diào)查

由于國際貿(mào)易的主體雙方存在一定的地理距離，出口企業(yè)對客戶的了解難以進(jìn)行充分的了解，即使想要對其資信進(jìn)行調(diào)查，也需要花費(fèi)大量的成本和時間；而且當(dāng)前國際市場競爭激烈，為了贏得客戶，爭取時間，很多企業(yè)也往往忽略了資信調(diào)查這一項(xiàng)，只想盡快達(dá)成交易；針對以前合作過客戶更是不會著力去對其實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)查，難以對潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效規(guī)避。

2.結(jié)算方式的選擇不夠妥當(dāng)

隨著國際貿(mào)易的不斷發(fā)展，國際貿(mào)易的結(jié)算方式也更加多樣化。但是，外貿(mào)企業(yè)在結(jié)算方式的選擇上缺乏足夠的理性，有的過于冒險(xiǎn)，有的則過于保守。前者是擔(dān)心合作機(jī)會稍縱即逝，寧愿選擇貨到付款或者托收等具有極高風(fēng)險(xiǎn)的方式；后者是??心結(jié)算中存在的風(fēng)險(xiǎn)只選擇貨前付款或者信用證等方式，而錯失機(jī)會。這兩種方式?jīng)]有進(jìn)行綜合考慮，都易造成外貿(mào)企業(yè)的損失。

3.缺乏對貿(mào)易合同簽訂和履行的重視

國際貿(mào)易活動之所以存在較高的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，還在于很多外貿(mào)企業(yè)對貿(mào)易合同簽訂和履行不重視。他們認(rèn)為就是貿(mào)易中出現(xiàn)問題也沒有有效的解決方法，合同只是一種形式。而且為了拿下客戶，既使簽訂了合同，外貿(mào)企業(yè)也很少會在貿(mào)易合同中加入對自身的保護(hù)措施和條例。這樣一來，一旦發(fā)生結(jié)算方面的糾紛，企業(yè)一方就會失去結(jié)算的主動權(quán)，變得十分被動。

4.國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范不到位

當(dāng)前的國際貿(mào)易中，結(jié)算業(yè)務(wù)仍然主要靠業(yè)務(wù)人員進(jìn)行催賬，更多的是與客戶進(jìn)行溝通，而無法進(jìn)行有效的監(jiān)督管理；而且很多企業(yè)采用遠(yuǎn)期和賒銷的結(jié)算方式，卻沒有將賒銷額度控制在合理的風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)，也沒有辦理相應(yīng)的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；同時很多外貿(mào)企業(yè)本身也沒有設(shè)置專門的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)評估和管理部門。沒有足夠的風(fēng)險(xiǎn)防范措施也就無法真正地降低結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)企業(yè)貿(mào)易安全。

三、加強(qiáng)國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

1.提升安全意識，做好客戶資信調(diào)查

外貿(mào)企業(yè)要提高自身的貿(mào)易安全意識，在進(jìn)行貿(mào)易交易之間，要對交易對象的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)水平進(jìn)行充分的調(diào)查。調(diào)查實(shí)施中，可以充分利用外貿(mào)銀行的作用和公信力，委托其作為第三方來進(jìn)行調(diào)查；或者以雙方交付銀行一定的保證金，又或委托銀行出具擔(dān)保函等方式來確保雙方資信情況的真實(shí)性。對在國內(nèi)或?qū)ν赓Q(mào)易中存在不良記錄或者提供的資料與真實(shí)狀況有出入的，要提高警惕，充分考慮后再做決定。

2.進(jìn)行綜合考慮，選擇最佳結(jié)算方式

對貿(mào)易的賣方而言，風(fēng)險(xiǎn)最大的結(jié)算方式就是賒銷和遠(yuǎn)期托收等，風(fēng)險(xiǎn)最小的結(jié)算方式就是預(yù)收貨款和信用證等，賣方的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)則與之相反。外貿(mào)企業(yè)在選擇結(jié)算方式時，既不要為了快速簽單而選擇高風(fēng)險(xiǎn)的結(jié)算方式，也不能為了避免風(fēng)險(xiǎn)而錯失機(jī)會。要進(jìn)行雙方面的綜合考慮，將機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)結(jié)合起來，也將自身的實(shí)際情況和需求結(jié)合起來，選擇最適合自己的結(jié)算方式。

3.加大監(jiān)管力度，規(guī)范國際貿(mào)易行為

想要進(jìn)一步加強(qiáng)國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須加強(qiáng)對對國際貿(mào)易和貿(mào)易結(jié)算的監(jiān)督和管理，建立和完善貿(mào)易結(jié)算監(jiān)管體系。對在國際貿(mào)易中存在的違約、詐騙或者不履行合同條例等行為，要予以嚴(yán)厲打擊；根據(jù)國家和貿(mào)易規(guī)范要求，使用行政或經(jīng)濟(jì)手段規(guī)范外貿(mào)企業(yè)的貿(mào)易行為，保證國際貿(mào)易行為的安全性，營造良好的貿(mào)易環(huán)境。外貿(mào)企業(yè)自身也要建立風(fēng)險(xiǎn)管理部門和體系，一方面做好自身的能力和信用提升，同時也要做好對貿(mào)易對象的結(jié)算監(jiān)督。

4.完善國際貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保體系

篇（3）

一、對外貿(mào)易信用風(fēng)險(xiǎn)的防范

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)出口企業(yè)在給客戶提供商業(yè)信用之后，受客戶履約信用差、資金短缺、清算、破產(chǎn)等因素的影響，而為出口企業(yè)帶來無法收回和拖欠應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。隨著國際市場競爭的日益激烈，眾多外貿(mào)企業(yè)紛紛采用商業(yè)信用方式搶占市場份額。但是，受世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇動力依然不足的負(fù)面影響，外需持續(xù)面臨著萎縮的現(xiàn)狀，使得我國外貿(mào)訂單量急劇減少，加之部分發(fā)達(dá)國家經(jīng)貿(mào)問題政治化傾向明顯，針對中國的貿(mào)易保護(hù)主義再次抬頭，導(dǎo)致國際信用環(huán)境惡化。

在這種貿(mào)易環(huán)境下，我國外貿(mào)企業(yè)面臨巨大的信用風(fēng)險(xiǎn)，極易因大量壞賬的產(chǎn)生而使企業(yè)蒙受無法彌補(bǔ)的虧損，所以，外貿(mào)企業(yè)必須加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防范。首先，在企業(yè)內(nèi)部建立健全信用管理組織，使企業(yè)各部門共同參與到信用賒銷管理中，強(qiáng)化內(nèi)部控制在交易審批、資金管理、客戶資信管理等環(huán)節(jié)的作用；其次，企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)施信用全過程管理，主要包括收集、整理、分析客戶信息，建立客戶信用檔案、監(jiān)控客戶信用情況變化、審核信用額度、實(shí)施信用評級、監(jiān)控應(yīng)收賬款、催收逾期賬款等工作，以避免信用風(fēng)險(xiǎn)對外貿(mào)企業(yè)帶來的損失。

二、對外貿(mào)易外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范

外匯風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在對外貿(mào)易活動中，由于受外匯匯率波動的影響而對以外幣計(jì)價(jià)的資產(chǎn)與負(fù)債價(jià)值帶來的上漲或減少的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)前，人民幣匯率的形成機(jī)制已步入市場化階段，受通貨膨脹、國際收支、經(jīng)濟(jì)增長、利率調(diào)整、外匯儲備、投機(jī)活動以及財(cái)政赤字等因素的影響，人民幣匯率雙向浮動的彈性不斷增強(qiáng)，人民幣匯率屢創(chuàng)新高。在此新形勢下，不同行業(yè)、企業(yè)在人民幣匯率變動的過程中所遭受的影響程度不盡相同。如，部分以進(jìn)口設(shè)備、原料支出為主的外貿(mào)行業(yè)和企業(yè)（航空業(yè)、造紙業(yè)等），會在人民幣升值的過程中受益，而部分以產(chǎn)品出口為主的行業(yè)和企業(yè)（紡織業(yè)等）會受到嚴(yán)重的負(fù)面影響。對于不同的外貿(mào)主體而言，其受外匯匯率的影響也存在著較大的差異。由于我國外資企業(yè)近年來將美國、歐盟、香港作為三大外貿(mào)出口市場，所以外資企業(yè)在對外貿(mào)易中受美元、歐元匯率波動的負(fù)面影響顯著。而我國內(nèi)資企業(yè)則受日元、美元匯率波動的負(fù)面影響較大，其原因在于日本是我國內(nèi)資企業(yè)的最大貿(mào)易伙伴，并且我國貿(mào)易關(guān)系甚密的亞洲國家的貨幣與美元和日元保持著較強(qiáng)的連動性。

當(dāng)前，我國外貿(mào)企業(yè)必須重視外匯風(fēng)險(xiǎn)的管理，從而降低外匯匯率波動對進(jìn)出口貿(mào)易造成的負(fù)面影響。首先，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立匯率風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系，配備專人負(fù)責(zé)監(jiān)測匯率的變動情況，尤其要做好短期和中長期的匯率發(fā)展趨勢預(yù)測，根據(jù)預(yù)測結(jié)果采取有效的匯率風(fēng)險(xiǎn)防范措施；其次，選擇合理的合同計(jì)價(jià)貨幣。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)對商品、勞務(wù)出口以及資產(chǎn)業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)，使用匯率呈上漲趨勢的貨幣，而對進(jìn)口商品以及負(fù)債業(yè)務(wù)的計(jì)價(jià)，使用匯率呈下跌趨勢的貨幣，從而使合同價(jià)值趨于穩(wěn)定，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)；再次，在簽訂貿(mào)易合同時，增加匯率風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倵l款和合同保值條款。例如，在大額貿(mào)易訂單中，與貿(mào)易對方協(xié)定，當(dāng)人民幣匯率波動時對出口價(jià)格作出適當(dāng)調(diào)整。在合同上約定，對于匯率波動造成的損失或受益應(yīng)由貿(mào)易雙方共同承擔(dān)。

三、對外貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范

結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指債權(quán)方在辦理支付結(jié)算的過程中，受不確定因素的影響而引發(fā)資產(chǎn)損失的可能性。現(xiàn)階段，我國外貿(mào)企業(yè)為了爭奪更大的市場占有份額，紛紛采取了優(yōu)惠的付款方式以穩(wěn)固買方市場，從而使得以商業(yè)信用為付款保證的非信用證支付方式（如賒銷、付款交單等）成為了對外貿(mào)易的主要支付方式。但是與此同時，對外貿(mào)易結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)也隨之增強(qiáng)。例如，我國部分外貿(mào)企業(yè)盲目使用商業(yè)信用結(jié)算方式，當(dāng)貿(mào)易對方銷售良好時，會增加我國外貿(mào)企業(yè)的出口量，但是當(dāng)貿(mào)易對方銷售狀況惡劣時，便會導(dǎo)致外貿(mào)企業(yè)的大量應(yīng)收賬款面臨無法收回的風(fēng)險(xiǎn)；在對外貿(mào)易結(jié)算中，我國外貿(mào)企業(yè)因單證錯誤、單證不符、單證與合同矛盾、單證短缺等問題而導(dǎo)致退貨、拒付貨款等事件屢見不鮮。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2011年，我國因單證標(biāo)準(zhǔn)化壁壘而造成的對外貿(mào)易損失達(dá)上千億美元。

面對日趨復(fù)雜的國際貿(mào)易環(huán)境，我國外貿(mào)企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識，加強(qiáng)對外貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，以確保及時、安全收匯。首先，制定靈活的預(yù)付貨款和賒銷制度。外貿(mào)企業(yè)可以根據(jù)自身對外匯匯率變化情況的預(yù)測，來決定辦理結(jié)匯的時間。當(dāng)人民幣匯率呈現(xiàn)升值趨勢時，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量減少使用預(yù)付貨款結(jié)算方式，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)盡量減少使用賒銷結(jié)算方式，當(dāng)人民幣匯率呈現(xiàn)貶值趨勢時，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)當(dāng)多使用預(yù)付貨款結(jié)算方式，出口企業(yè)應(yīng)當(dāng)多使用賒銷結(jié)算方式；其次，增強(qiáng)跟單信用證運(yùn)用的靈活性。出口企業(yè)和進(jìn)口企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)匯率的變化采用相應(yīng)的結(jié)算方式，如人民幣匯率處于貶值期時，出口企業(yè)應(yīng)使用延期、遠(yuǎn)期付款信用證結(jié)算方式，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)使用即期信用證結(jié)算方式。當(dāng)人民幣匯率處于升值期時，出口企業(yè)應(yīng)使用即期信用證結(jié)算，進(jìn)口企業(yè)應(yīng)使用延期、遠(yuǎn)期付款信用證結(jié)算方式。

參考文獻(xiàn)：

[1]蔡雪麗.我國出口企業(yè)對外貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)防范體系研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì),2010(18).

篇（4）

在對外貿(mào)易中結(jié)算方式是困擾當(dāng)事人的重要問題，因?yàn)榻Y(jié)算方式選用的正確與否，將關(guān)系到能否安全收匯，甚至影響到進(jìn)出口企業(yè)自身的安危。在我國傳統(tǒng)的進(jìn)出口貿(mào)易中，屬于銀行信用的信用證方式曾經(jīng)是被廣泛使用的結(jié)算方式，在20世紀(jì)末，信用證方式曾經(jīng)占我國出口結(jié)算的80％以上，我國的大多數(shù)“國際貿(mào)易實(shí)務(wù)”教科書至今仍將信用證方式作為出口結(jié)算的首選方式，理由是信用證方式風(fēng)險(xiǎn)最小，最安全。隨著對外貿(mào)易的發(fā)展，信用證方式的不足日益顯現(xiàn)，據(jù)筆者調(diào)查，在我國東部沿海地區(qū)，在實(shí)際業(yè)務(wù)中信用證方式的使用已急劇下降，屬于商業(yè)信用的電匯方式已成為對外貿(mào)易結(jié)算的主流方式。本文擬對電匯方式成為主流方式的原因及其風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避做初步探討。

一、電匯方式是當(dāng)前進(jìn)出口貿(mào)易結(jié)算的主流方式

電匯(TelegraphicTransfer，簡稱T/T)是匯出行應(yīng)匯款人的申請，拍發(fā)加押電報(bào)或電傳(TestedCable/Telex)或者通過SWIFT(環(huán)球同業(yè)銀行金融電訊協(xié)會)給國外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的一種匯款結(jié)算方式。又據(jù)其性質(zhì)，分為“前T/T”(PaymentInAdvance)和“后T/T”(DeferredPayment)兩種。

所謂“前T/T”，即“預(yù)付貨款”，就是賣方在發(fā)貨前即已收到貨款，然后，按合同規(guī)定的時間內(nèi)，將貨物發(fā)給買方的一種結(jié)算方法。所謂“后T/T”，即“延遲付款”，是在簽署合同后，由賣方先發(fā)貨，買方在收到貨物后再付款的結(jié)算方式。

顯而易見，“前TIT”，是一種對于出口商較為有利的結(jié)算品種。因?yàn)椋隹谏淘诎l(fā)貨前就已經(jīng)收到了貨款，等于得到了進(jìn)口方的信貸，其出口的風(fēng)險(xiǎn)程度得到了控制；而“后T/T”則相反，是一種比較有利進(jìn)口商的結(jié)算方式，出口商貨款的收回，需要等到進(jìn)口商收到貨物的一段時間之后，實(shí)際上等于出口方給予進(jìn)口商信貸，出口商需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。國際結(jié)算方式的選擇從某種程度反映了企業(yè)乃至整個地區(qū)外貿(mào)進(jìn)出口的特點(diǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)偏好。

國際結(jié)算方式的變化已經(jīng)有著幾十年的歷史。在20世紀(jì)60—70年代，世界貿(mào)易的85％以上采取信用證方式。進(jìn)入90年代以后，信用證使用的比例迅速下降，以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的電匯結(jié)算方式比例大幅度提高。根據(jù)表1的統(tǒng)計(jì)，21世紀(jì)初歐美等發(fā)達(dá)國家的企業(yè)使用信用證的比例已經(jīng)下降到10％—20％，企業(yè)的出口結(jié)算方式主要采用商業(yè)手段，而發(fā)展中國家和地區(qū)信用證使用仍然保持較高的比例，但除中東地區(qū)以外，也已經(jīng)下降到50％以下。

上海從2002-2007年期間，出口增長率多數(shù)年份均高于全國同期平均水平，表現(xiàn)出了良好的上升態(tài)勢。在上海外貿(mào)出口迅速增長的背景下，通過分析其結(jié)算方式的構(gòu)成，可以反映出上海出口企業(yè)的結(jié)算特點(diǎn)和偏好。

表2反映了3種出口結(jié)算方式在E海外貿(mào)業(yè)務(wù)中所占比例：電匯占到了50％以上，托收的比例在5％以下，而信用證使用比例介于32％到37％之間，即約1/3。顯然，電匯方式已經(jīng)成為上海出口結(jié)算的主流方式。必須指出的是，上海進(jìn)出口企業(yè)采用電匯的實(shí)際比例應(yīng)該比統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)還要高出一些，因?yàn)楦鶕?jù)了解，有部分屬于貿(mào)易結(jié)算的外匯，由于種種原因，在電匯方式下直接匯入了個人賬戶，而按照銀行統(tǒng)計(jì)的口徑，這部分金額無法統(tǒng)計(jì)在貿(mào)易結(jié)算項(xiàng)下。

上海是全國的窗口，上海外貿(mào)結(jié)算方式的現(xiàn)狀可以基本反映出我國，尤其是東部沿海地區(qū)外貿(mào)結(jié)算方式使用的基本情況。

二、電匯方式與信用證、托收方式相比較的優(yōu)勢

電匯方式之成為對外貿(mào)易結(jié)算的主流方式是同其具有的優(yōu)點(diǎn)分不開的。與信用證、托收方式相比，電匯方式具有其顯著的優(yōu)點(diǎn)。

1、風(fēng)險(xiǎn)比較信用證方式雖然風(fēng)險(xiǎn)較小，但也并非是一種無風(fēng)險(xiǎn)的支付方式。進(jìn)口商或開證行可以利用信用證的“軟條款”造成出口方難以履約或單證不符而無法收匯。當(dāng)市場條件發(fā)生變化，市場風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時''''甚至可以利用單證、單單“嚴(yán)格相符”的原則，以一些非實(shí)質(zhì)性不符點(diǎn)為借口，拒付貨款，逃避付款責(zé)任，而出口方還要承擔(dān)信用證的通知費(fèi)、電報(bào)費(fèi)等額外費(fèi)用。

托收方式和T/T一樣，也是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的。在托收方式下的出口方與銀行屬于委托關(guān)系。所以，托收方式下出口方收匯客觀上存在較大風(fēng)險(xiǎn)，如進(jìn)口方破產(chǎn)或喪失清償債務(wù)的能力，出口方則可能收不回貨款。在進(jìn)口人拒不付款贖單后，除非事先約定，銀行沒有義務(wù)代為保管貨物，如貨物已到達(dá)，還要發(fā)生在進(jìn)口地辦理提貨、交納關(guān)稅、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、轉(zhuǎn)售以致被低價(jià)拍賣或被運(yùn)回國內(nèi)的損失。在D/A條件下，進(jìn)口人只要在匯票上辦理承兌手續(xù)，即可取得貨運(yùn)單據(jù)，憑以提取貨物，出口人收款的保障就是進(jìn)口人的信用，一旦進(jìn)口人到期不付款，出口人便會遭到貨款兩空的嚴(yán)重?fù)p失。同時托收方式也不利于出口方的資金周轉(zhuǎn)。在托收方式下，出口方的收匯時間晚于L/C(即期)，尤其是D/P(遠(yuǎn)期)和D/A方式，更不利于資金周轉(zhuǎn)。實(shí)質(zhì)上等于出口方向進(jìn)口方提供了無償?shù)男刨J。由于收匯的期限較長，在匯率波動的情況下，出口方還有可能因合同貨幣貶值而帶來損失。

電匯作為一種商業(yè)信用，對出口商雖然具有較大的收匯風(fēng)險(xiǎn)，但在我們出口實(shí)際中其風(fēng)險(xiǎn)仍然處于可控狀態(tài)。例如，在出口結(jié)算方式大多數(shù)以電匯方式的情況下，上海保持了較高的外貿(mào)出口結(jié)匯率，根據(jù)上海外匯管理局的數(shù)據(jù)，2004～2007年的出口結(jié)匯率分別為：98.93％，99.03％，100.12％，99.99％，上海出口收匯的壞賬比例最高年份的2004年也只占1.07％，而2007年僅有0.01％，總體上與發(fā)達(dá)國家差距不大。換言之，對于上海出口企業(yè)而言，選擇TFF并沒有增加收匯風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)際上是增加了企業(yè)的貿(mào)易機(jī)會，從而提高了企業(yè)的競爭力。

2、費(fèi)用比較信用證方式費(fèi)用較高。信用證的相關(guān)費(fèi)用不僅有顯性費(fèi)用，而且還有隱性費(fèi)用。顯性的費(fèi)用是指與非證結(jié)算方式相比需要額外支付的銀行費(fèi)用，包括開證費(fèi)、通知費(fèi)、議付費(fèi)、電報(bào)費(fèi)、保兌費(fèi)等。在帶不符點(diǎn)出運(yùn)情況下，需要支付開證行的不符點(diǎn)費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和單據(jù)處理費(fèi)，一般一個不符點(diǎn)需花費(fèi)的整體費(fèi)用在150—200美元之間。隱性的費(fèi)用是指進(jìn)口商借用銀行信用需要承擔(dān)的資金成本。隱性費(fèi)用高也是進(jìn)口商不愿采取信用證支付方式的主要原因。

在托收方式下，進(jìn)出口雙方達(dá)成D/A方式付款的話，出口方還需要承擔(dān)貨幣貶值所帶來的隱性費(fèi)用，增加機(jī)會成本。同時，在D/P條件下，進(jìn)口人在未付清貨款前，不能取得貨運(yùn)單據(jù)，無法提走貨物，貨物的所有權(quán)仍屬出口人，但如進(jìn)口人到期拒不付款贖單，出口人雖然還可把貨物另行處理或運(yùn)回來，但需要承擔(dān)一筆額外費(fèi)用及降價(jià)處理等損失。電匯方式由于不經(jīng)過銀行處理單據(jù)，其費(fèi)用相對于信用證要低很多，與托收方式相比較在費(fèi)用上也有較大優(yōu)勢，這是人們愿意采用電匯方式的重要原因。

3、手續(xù)和時間的比較電匯方式最大的優(yōu)點(diǎn)就是匯款手續(xù)簡便，速度快，一般3個工作日內(nèi)可以到賬。而信用證支付方式下，開立信用證的手續(xù)繁瑣，銀行力、理程序需要耗費(fèi)大量的時間，工作效率低，且只負(fù)責(zé)單據(jù)表面與信用證嚴(yán)格相符，不涉及貨物。而在托收方式下，出口方需要先將貨物和全套跟單匯票通過托收行和代收行交由進(jìn)口人手中，如果在D/A或是D/P遠(yuǎn)期的條件下。出口人還需等到匯票到期日才能拿到貨款，因此在時間上并不占優(yōu)勢。同時在上述兩種條件下，進(jìn)口人還要在匯票上承兌，力、理相應(yīng)的手續(xù)，因此在手續(xù)上也比較繁瑣。筆者在對上海10多家進(jìn)出口企業(yè)的調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，選擇以T/T為主要結(jié)算方式的企業(yè)中，有約半數(shù)的企業(yè)結(jié)算期限在0-30天內(nèi)，其余約半數(shù)的企業(yè)其結(jié)算期限則在90天之內(nèi)。然而，以L/C為主要結(jié)算方式的企業(yè)其結(jié)算期限均超過90天，由此可見，使用T/T方式可以大大縮短結(jié)算期限，從而提高資金的周轉(zhuǎn)效率，順應(yīng)了現(xiàn)代物流的要求。

從以上的比較分析中可以看到，不管是從費(fèi)用方面還是手續(xù)方面，T/T是在這3種結(jié)算方式中手續(xù)最簡便，速度最快，費(fèi)用最低，在實(shí)際業(yè)務(wù)執(zhí)行中其風(fēng)險(xiǎn)也并不大。這無疑是進(jìn)出口商比較愿意采用電匯結(jié)算方式的主要原因。

三、電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避方法

綜上所述，電匯方式具有匯款手續(xù)簡便，匯款速度快，匯款費(fèi)用低，占用資金少，是國際貿(mào)易結(jié)算中最便捷的一種方式。然而由于它屬于商業(yè)信用，因而仍具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。對于進(jìn)口商而言，在“前T/T”方式下容易產(chǎn)生損失預(yù)付款的風(fēng)險(xiǎn)，而對于出口商而言，在“后T/T”方式下容易產(chǎn)生收匯風(fēng)險(xiǎn)。在我國進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，因采用電匯方式而遭受貨款損失的案例也時有發(fā)生。所以，在對外貿(mào)易結(jié)算中選擇電匯方式時必須注意風(fēng)險(xiǎn)的控制，采用有效手段來降低風(fēng)險(xiǎn)。一般來說，選擇這種支付方式的前提是買賣雙方都具有良好的信用，有良好的合作基礎(chǔ)和經(jīng)歷。規(guī)避電匯方式的風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種方式：

1、利用運(yùn)輸單據(jù)規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)貨物在裝運(yùn)港裝船后，出口方通常即可獲得提單等全套運(yùn)輸單據(jù)。但是為了規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)，除非進(jìn)口方有足夠的信用，出口方不應(yīng)立即將正本提單交付給進(jìn)口方，防止進(jìn)口方在獲得物權(quán)象征的正本提單后，逃避付款責(zé)任。出口方的做法是：可以先將提單副本交至進(jìn)口方，證明貨物已經(jīng)按照合同規(guī)定裝運(yùn)。在獲得銀行出具的進(jìn)口方電匯貨款的收據(jù)以后，再將正本提單等全套運(yùn)輸單據(jù)交付給進(jìn)口方。出口方還應(yīng)該注意的是：在獲得進(jìn)口方傳真的電匯收據(jù)與交付正本提單或指示承運(yùn)人放貨之間應(yīng)有一定的時間差，以保證銀行將款項(xiàng)匯出，從而規(guī)避進(jìn)口方在獲得正本提單后立即向銀行撤銷匯款的風(fēng)險(xiǎn)，因此，最穩(wěn)妥的方法是匯款到賬后再提交提單正本。

2、通過投保出口信用保險(xiǎn)控制收匯風(fēng)險(xiǎn)出口信用保險(xiǎn)是在商品出口中發(fā)生的、保險(xiǎn)人(經(jīng)營出口信用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司)與被保險(xiǎn)人(向國外買方提供信用的出口商或銀行)簽訂的一種保險(xiǎn)合同。根據(jù)該保險(xiǎn)合同，被保險(xiǎn)人向保險(xiǎn)人交納保險(xiǎn)費(fèi)，保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)合同項(xiàng)下買方信用及相關(guān)因素引起的經(jīng)濟(jì)損失。出口信用保險(xiǎn)有兩種：一種是承保出口商的國外風(fēng)險(xiǎn)和對出口信貸的保險(xiǎn)；另一種是賣方信用保險(xiǎn)。

篇（5）

我國于2001年加入世界貿(mào)易組織后,出口貿(mào)易呈現(xiàn)出高速發(fā)展的良好態(tài)勢,出口總額從2002年的3256億美元增長到2008年的14285億美元。江蘇省北部五個地級市(徐州、淮安、宿遷、鹽城、連云港)作為東部沿海的經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),出口總額亦從2002年的138234萬美元增長到2008年的826506萬美元,對區(qū)域經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起到了較明顯的推動作用。然而不應(yīng)忽視的是,2008年蘇北五市的出口總額僅占全省的3.47%,與毗鄰的南通、揚(yáng)州等地的差距仍然較大。本地區(qū)出口業(yè)務(wù)的主要不足之處在于專業(yè)外貿(mào)人才缺乏、出口產(chǎn)品附加值較低、經(jīng)營手段單一等。這其中,相對保守的結(jié)算方式和有限的融資品種極大限制了企業(yè)出口業(yè)務(wù)的發(fā)展。

更為緊迫的是,由美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)已對我國出口貿(mào)易造成較大沖擊,出口企業(yè)普遍遭遇訂單減少、資金周轉(zhuǎn)困難和買家拖欠三大難題。從本地區(qū)來看,2009年前9個月出口總額僅為628036萬美元,比去年同期下降21.6%。在此背景下,如何創(chuàng)新國際貿(mào)易結(jié)算方式以加速出口商的資金周轉(zhuǎn)、增強(qiáng)出口商在對外談判中的議價(jià)能力從而擴(kuò)大本地區(qū)出口,已成為需要出口企業(yè)與商業(yè)銀行共同關(guān)注的一個重要課題。

一、蘇北中小企業(yè)出口結(jié)算方式應(yīng)用現(xiàn)狀

隨著外貿(mào)經(jīng)營體制改革的不斷深入,廣大中小企業(yè)業(yè)已成為蘇北地區(qū)發(fā)展出口貿(mào)易的一支生力軍。本文將以東臺市內(nèi)的出口企業(yè)為例,分析蘇北地區(qū)出口結(jié)算方式的應(yīng)用現(xiàn)狀,探討現(xiàn)存的不足之處并提出相應(yīng)建議,以推動本地區(qū)出口能夠盡快消除金融危機(jī)的不利影響,繼續(xù)保持高速增長。

地處鹽城境內(nèi)的東臺市在蘇北五市所轄各區(qū)縣中,外貿(mào)發(fā)展起步較早,增長較快,歷年出口一直居于前列。2008年東臺市出口總額為27178萬美元,占鹽城市出口總額的12.9%。因此可以認(rèn)為東臺市的中小企業(yè)的出口情況在蘇北地區(qū)具有較強(qiáng)的代表性。我們通過問卷調(diào)查、實(shí)地走訪等形式,對東臺市近年來的出口情況進(jìn)行了調(diào)研,并對具有代表性的樣本企業(yè)進(jìn)行了抽樣分析。樣本企業(yè)涉及食品加工、紡織服裝、機(jī)械、五金化工等行業(yè),覆蓋了蘇北地區(qū)的大多數(shù)出口產(chǎn)品。

通過調(diào)研,我們發(fā)現(xiàn)本地區(qū)中小企業(yè)在出口結(jié)算上呈現(xiàn)出以下特點(diǎn):

第一,信用證結(jié)算仍占主要地位。在我們所調(diào)查的22個企業(yè)中,有9個企業(yè)的一半以上出口業(yè)務(wù)是通過信用證方式收匯的,這其中包括東臺市的2個綜合性外貿(mào)公司和出口量較大的2個生產(chǎn)企業(yè)。

第二,付款交單的使用呈現(xiàn)出上升趨勢。在我們2005年所作的調(diào)查中,僅有2家企業(yè)的出口業(yè)務(wù)主要使用付款交單方式,占樣本總量的8%。而在今年的調(diào)查中,我們發(fā)現(xiàn)占樣本總量23%的5家企業(yè)的出口業(yè)務(wù)以付款交單方式為主。

第三,匯款和承兌交單使用較少。在被調(diào)查企業(yè)的2008年出口業(yè)務(wù)中,沒有1家企業(yè)的賒銷或承兌交單占到其出口業(yè)務(wù)的20%以上。而且企業(yè)通常是在發(fā)生交貨延誤等特殊情況時才會使用這兩種方式。另外有1家企業(yè)主要是向老客戶供貨,且每筆交易量較小,因此以客戶預(yù)付貨款的方式收匯。

第四,投保出口信用險(xiǎn)的企業(yè)較少。只有7家企業(yè)投保,占樣本總量的32%。

二、蘇北中小企業(yè)出口結(jié)算現(xiàn)狀的成因分析及不利影響

(一)出口企業(yè)對信用證方式的偏愛既是出于安全收匯的考慮,也是便于融資的需要

信用證結(jié)算方式下,開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任,這就為出口商安全收匯提供了較強(qiáng)的保證作用。20世紀(jì)90年代中期蘇北各市縣外貿(mào)公司陸續(xù)獲得了進(jìn)出口經(jīng)營權(quán),但由于之前主要是向省級外貿(mào)公司供貨而自身外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)不足,出現(xiàn)了一些較嚴(yán)重的逾期賬款問題,甚至導(dǎo)致一些公司破產(chǎn)。因此后來獲得進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)公司在選擇結(jié)算方式時極為謹(jǐn)慎,在簽訂外銷合同時寧可在價(jià)格上讓步也堅(jiān)持使用信用證結(jié)算。

信用證以開證行的信用為基礎(chǔ)也導(dǎo)致了本地區(qū)商業(yè)銀行的出口融資長期以來主要體現(xiàn)為信用證項(xiàng)下的打包放款和押匯,而不太愿意在非證方式下提供融資。安全收匯和便于融資這兩個因素使得在一般商品的出口業(yè)務(wù)中信用證所占比例極高。

另外,付款交單方式盡管是以商業(yè)信用為基礎(chǔ),但由于托收行和代收行在寄單時是憑出口商的指令行事,出口商能夠控制物權(quán)憑證。即使進(jìn)口商不提貨,出口商也能將貨物運(yùn)回,不至于落到錢貨兩空的境地。因此在出口競爭日益加劇的形勢下,付款交單方式,尤其是預(yù)付定金和付款交單相結(jié)合的方式,也得到了一些出口企業(yè)的青睞。

(二)出口企業(yè)不熟悉出口信用保險(xiǎn)和出口保理業(yè)務(wù)限制了其他結(jié)算方式的使用

事實(shí)上,非證結(jié)算方式下的結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)可以通過辦理出口信用保險(xiǎn)或出口保理業(yè)務(wù)而得到控制。出口信用險(xiǎn)承保所有裝運(yùn)后付款的結(jié)算方式下的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和政治風(fēng)險(xiǎn),而出口保理業(yè)務(wù)除了壞賬擔(dān)保和帳款催收外,還兼具融資功能。但如前所述,在22家被調(diào)查企業(yè)中只有7家投保了出口信用險(xiǎn)。未投保的企業(yè)中有2家認(rèn)為保費(fèi)較高,而其余企業(yè)則幾乎不了解出口信用險(xiǎn)業(yè)務(wù)。幾乎所有被調(diào)查企業(yè)都不太熟悉出口保理業(yè)務(wù)。

我們在調(diào)查中發(fā)現(xiàn),導(dǎo)致出口信用險(xiǎn)和出口保理業(yè)務(wù)使用狀況不理想的原因一是在于相關(guān)業(yè)務(wù)開辦機(jī)構(gòu)的推廣措施還有待改進(jìn),有關(guān)費(fèi)率相對于出口業(yè)務(wù)稀薄的利潤率而言稍許偏高;二是在于出口企業(yè)外銷人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)有待改善,不能主動利用信用險(xiǎn)和保理業(yè)務(wù)來管理風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大銷售。

(三)以信用證為主的結(jié)算現(xiàn)狀的不利影響

信用證的過多使用既限制了出口業(yè)務(wù)的發(fā)展,也并未降低居高不下的逾期賬款比例。信用證結(jié)算客觀上存在著手續(xù)繁瑣、進(jìn)口商資金負(fù)擔(dān)較重等缺陷。通過本次調(diào)研,我們發(fā)現(xiàn)在國際貿(mào)易中買方市場的普遍形成的大背景下,出口企業(yè)由于一味堅(jiān)持信用證結(jié)算,錯失了許多商機(jī)。另外一方面,盡管我國大多數(shù)出口業(yè)務(wù)是通過信用證結(jié)算來完成的,壞賬率及平均賬款拖欠時間仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于發(fā)達(dá)國家。據(jù)調(diào)查,大多數(shù)中國外貿(mào)企業(yè)的逾期應(yīng)收賬大約為銷售額的5%,而美國一般外貿(mào)企業(yè)被拖欠應(yīng)收賬或變成壞賬的發(fā)生比例約是銷售額的0.25%-0.5%;我國外貿(mào)企業(yè)平均賬款拖欠時間長達(dá)90余天,而美國企業(yè)平均賬款拖欠時間為7天。我們發(fā)現(xiàn)本地區(qū)出口業(yè)務(wù)產(chǎn)生逾期賬款的原因主要在于信用證結(jié)算方式下仍然存在著單證不符、軟條款陷阱、開證行無理拒付等導(dǎo)致出口商無法按時收匯的因素,另外在全部出口業(yè)務(wù)中占比較小的非證方式下,出口商沒有充分利用保理、出口信用險(xiǎn)等方式來轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險(xiǎn)。

三、建議

(一)出口企業(yè)應(yīng)在保證安全收匯的前提下擴(kuò)大非證方式的使用

首先,出口企業(yè)應(yīng)認(rèn)識到信用證結(jié)算并不是確保安全收匯的唯一途徑。企業(yè)完全可以通過使用多種結(jié)算方式的組合策略(如預(yù)付定金與付款交單相結(jié)合)、投保出口信用險(xiǎn)和敘做出口保理等途徑來管理風(fēng)險(xiǎn)。

其次,辦理出口信用險(xiǎn)或出口保理業(yè)務(wù)看似增加了費(fèi)用,其實(shí)出口企業(yè)藉此可以轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn),從而能夠以更加靈活的結(jié)算方式擴(kuò)大出口成交量,增加利潤總額。

(二)商業(yè)銀行應(yīng)創(chuàng)新金融產(chǎn)品、拓寬出口貿(mào)易融資渠道

融資難一直是阻礙中小出口企業(yè)發(fā)展的一個突出問題。長期以來國有商業(yè)銀行而商業(yè)銀行在提供貿(mào)易融資時則存在著門檻高、手續(xù)繁瑣、成本高等不足之處。本地區(qū)的出口融資產(chǎn)品主要表現(xiàn)為信用證項(xiàng)下的打包貸款和押匯,出口企業(yè)在非信用證方式下的資金缺口則主要依靠向銀行申請一般性的臨時流動資金貸款和短期流動資金貸款來解決。但由于中小出口企業(yè)多集中在勞動密集型行業(yè),資產(chǎn)規(guī)模較小,常因缺乏銀行所認(rèn)可的擔(dān)保和抵押而無法獲得貸款。

商業(yè)銀行應(yīng)把握住國際貿(mào)易融資是具有自償性質(zhì)的商業(yè)貸款這個特點(diǎn),簡化融資審批手續(xù),把監(jiān)管的重點(diǎn)從對申請貿(mào)易融資的出口企業(yè)主體資格要求轉(zhuǎn)移到監(jiān)督出口合同的履行上來,推廣出口發(fā)票貼現(xiàn)、出口保理等業(yè)務(wù)的使用,開發(fā)更多的非證方式下的金融產(chǎn)品,幫助企業(yè)提高非證方式的使用比例,增強(qiáng)企業(yè)在商務(wù)談判中的議價(jià)能力,從而繼續(xù)擴(kuò)大本地區(qū)的出口總量,充分發(fā)揮出口對地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極作用。

參考文獻(xiàn):

篇（6）

2外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算在人民幣持續(xù)升值下呈現(xiàn)多元化發(fā)展

國際貿(mào)易中的國際結(jié)算，是指國際間清償債券和債務(wù)的貨幣收付行為，它是以貨幣收付來清償國與國之間因經(jīng)濟(jì)文化交流、政策性、事務(wù)流所產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)。由于國際結(jié)算牽扯到進(jìn)出口商之間債權(quán)與債務(wù)的結(jié)算以及資金的轉(zhuǎn)移，因此國際結(jié)算可以說是整個國際貿(mào)易中非常關(guān)鍵的步驟和環(huán)節(jié)。人民幣持續(xù)升值對我國國際貿(mào)易產(chǎn)生影響的同時勢必對國際結(jié)算也產(chǎn)生直接的影響。隨著我國成功加入WTO，我國參加國際貿(mào)易的深度和廣度不斷增加，我國外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算方式也跟隨西方國家的腳步發(fā)生了相應(yīng)的變化，由單一的信用證結(jié)算朝著多元化方向發(fā)展。這種變化主要體現(xiàn)在：一、采用信用證結(jié)算的比率下降。隨著國際市場競爭的加劇，很多進(jìn)口企業(yè)不愿意采用信用證這種費(fèi)用較高和手續(xù)相對復(fù)雜的結(jié)算方式，出口企業(yè)也為爭奪客戶和市場份額，寧愿放棄信用證結(jié)算，轉(zhuǎn)而采用賒銷或承兌交單等結(jié)算方式；二、由于美元持續(xù)貶值，我國外貿(mào)企業(yè)為規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)，放棄以美元作為結(jié)算貨幣，轉(zhuǎn)而選擇歐元、澳元、人民幣等匯率相對穩(wěn)定的幣種。雖然我國外貿(mào)企業(yè)的結(jié)算方式出現(xiàn)了多元化的發(fā)展趨勢，但由于中小企業(yè)不愿意承擔(dān)收匯風(fēng)險(xiǎn)，也缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)倷C(jī)制，大多數(shù)中小企業(yè)寧愿放棄一些訂單，也要采用信用證結(jié)算，這就造成國際結(jié)算多元化得進(jìn)程十分緩慢。隨著人民幣兌美元匯率的持續(xù)走高，造成我國出口企業(yè)產(chǎn)品成本不斷上升，從而使得我國產(chǎn)品在國際市場上的價(jià)格優(yōu)勢不斷被消弱，在這種不可能再依據(jù)低價(jià)格競爭的情況下，要想取得競爭勝利，向進(jìn)口商提供更為有利和便利的結(jié)算方式成為一種有效的取得競爭勝利的途徑。伴隨著人民幣升值，我國外貿(mào)企業(yè)不管是從規(guī)避結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)考慮還是從取得國際市場競爭優(yōu)勢考慮，都必須加快國際結(jié)算多元化發(fā)展的步伐。

3人民幣持續(xù)升值下外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算多元化發(fā)展戰(zhàn)略選擇

3.1針對交易期限較長、貨款金額較大的結(jié)算項(xiàng)目可以采用福費(fèi)廷方式結(jié)算福費(fèi)廷業(yè)務(wù)也是在外貿(mào)實(shí)踐中產(chǎn)生的，所謂“福費(fèi)廷”是指包買商從國內(nèi)出口商手中無追索權(quán)的買斷經(jīng)過進(jìn)口國內(nèi)進(jìn)口商銀行承兌或擔(dān)保的中長期本票、匯票、或其它應(yīng)收債權(quán)憑證的金融交易。這種金融票據(jù)由于經(jīng)過進(jìn)口商國內(nèi)銀行承兌或擔(dān)保，資金回收的風(fēng)險(xiǎn)相對較小，包買商將這種票據(jù)無追索權(quán)的從出口商手中買斷，對出口商而言，進(jìn)一步降低貨款回收風(fēng)險(xiǎn)，取得了資金融通，加快資金周轉(zhuǎn)，同時還相當(dāng)于給進(jìn)口商提供了延期付款的優(yōu)惠條件，這對進(jìn)口商非常具有吸引力，大大增加了出口商品的競爭能力。這種結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)是包買商對出口商的債權(quán)憑證無追索權(quán)的買斷，將出口商的貨款回收風(fēng)險(xiǎn)降到最低，對進(jìn)口商相當(dāng)于提供了延期付款；缺點(diǎn)是對進(jìn)出口商的要求相對較高，對出口商來說，所擁有的債權(quán)憑證等金融票據(jù)必須經(jīng)過銀行等金融機(jī)構(gòu)承兌或擔(dān)保，對進(jìn)口商來說，必須有資信度較高的擔(dān)保人進(jìn)行擔(dān)保，融資成本相對較高。由于這種結(jié)算方式的成本和要求較高，在國際貿(mào)易中，對于貨款金額較大、回收周期較長的可以使用，如大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口、工程建設(shè)、BOT業(yè)務(wù)等。

3.2大力推廣國際保理業(yè)務(wù)國際保理業(yè)務(wù)產(chǎn)生于18世紀(jì)中后期，是在國際貿(mào)易實(shí)踐過程中產(chǎn)生的，全稱叫做國際保付。按照《國際保理業(yè)務(wù)慣例規(guī)則》的解釋，國際保理是一項(xiàng)綜合性非常強(qiáng)的金融項(xiàng)目，它不僅能應(yīng)用于國際結(jié)算，在賬戶管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保、融資、代辦會計(jì)處理等領(lǐng)域都能使用。國際保理業(yè)務(wù)的產(chǎn)生和快速發(fā)展主要與國際貿(mào)易中建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的結(jié)算方式密不可分。近些年由于世界市場行情的變化，出口商之間的競爭已經(jīng)由單純的價(jià)格和品質(zhì)方面的競爭轉(zhuǎn)向了綜合條件競爭，其中結(jié)算方式是較為吸引進(jìn)口商的一項(xiàng)條件。許多出口商為了爭取客戶，情愿將建立在銀行信用基礎(chǔ)上的信用證結(jié)算改為建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)上的賒銷和承兌交單等方式。這些方式對于出口商收匯沒有安全保障，因此，出口商上當(dāng)受騙、貨款回收不回來的情況頻繁發(fā)生，屢見不鮮。國際保理業(yè)務(wù)對進(jìn)出口商而言都有益處。首先對于出口商而言，國際保理的最大優(yōu)勢在于保理商對出口商的貨款回收提供100%的壞賬擔(dān)保，將出口商的貨款回收風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁到國際保理身上，最大程度保證出口商收益。其次，保理商在出口商一發(fā)貨就將貨款支付給出口商，縮短了貨款回收周期，相當(dāng)于為出口商提供了資金融通，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，解決企業(yè)流動資金。最后，國際保理還能夠讓出口商盡快結(jié)匯和辦理出口退稅和核銷，這一點(diǎn)對于規(guī)避人民幣升值所帶來的匯率變動風(fēng)險(xiǎn)有很積極的作用。總體說來，國際保理有利于出口商起到了開拓國際市場、穩(wěn)定客戶、擴(kuò)大出口等積極作用。國際保理業(yè)務(wù)對進(jìn)口商而言益處也是顯而易見，首先進(jìn)口商不用提供任何擔(dān)保，只要擁有良好的信譽(yù)就能獲得保理商的擔(dān)保付款；其次，進(jìn)口商通過保理商的代為付款，延長了付款時間，進(jìn)口商可以利用有限的資金擴(kuò)大經(jīng)營范圍，加速公司產(chǎn)品和資金的流轉(zhuǎn)；最后，國際保理同信用證相比，辦理手續(xù)少，所需費(fèi)用較少，無需擔(dān)保和抵押，這些對進(jìn)口商而言都有很大的好處和吸引力。

3.3對美國市場業(yè)務(wù)鼓勵使用備用信用證備用信用證實(shí)信用證眾多種類中的一種，它是指當(dāng)進(jìn)口商不履行備用信用證當(dāng)中的義務(wù)時，由開證行代為履行，它的開立不是以銀行代為付款為目的，而是以貸款融資或擔(dān)保債務(wù)償還為目的。備用信用證最早產(chǎn)生于美國，由于美國法律規(guī)定不允許銀行開立銀行保函，所以在實(shí)際業(yè)務(wù)中，銀行就采用備用信用證來代替銀行保函，在使用過程中，使用范圍逐漸由國際結(jié)算擴(kuò)展到國際工程投標(biāo)、預(yù)付貨款、國際租賃、賒銷業(yè)務(wù)以及國際融資等領(lǐng)域。由于備用信用證也屬銀行信用，信用度較高、手續(xù)簡便、適用范圍廣，在國際貿(mào)易中，若進(jìn)口商為美國客戶，則鼓勵進(jìn)出口商采用備用信用證進(jìn)行結(jié)算。

3.4銀行保函的推廣使用銀行保函又稱為保證書，是指申請人找到銀行、個人、保險(xiǎn)公司、專業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)等申請其為自己出具書面保證憑證，保證當(dāng)申請人所申請的業(yè)務(wù)沒有順利實(shí)施時，由該機(jī)構(gòu)做出相應(yīng)的賠償責(zé)任。這種方式的適用范圍非常廣，不僅能用于國際結(jié)算，只要是申請人提出的擔(dān)保申請被銀行等機(jī)構(gòu)所接受，銀行就可為其出具保函，目前銀行保函在金融、招標(biāo)、進(jìn)出口合同履行、勞務(wù)、融資等領(lǐng)域都有使用。銀行保函由于是建立在銀行信用基礎(chǔ)上的，信用度較高，辦理手續(xù)簡便，手續(xù)費(fèi)較低，應(yīng)用范圍廣、針對性強(qiáng)，目前在國際結(jié)算中除了傳統(tǒng)的信用證、匯付、托收等方式外，已被進(jìn)出口商普遍接受使

篇（7）

隨著我國的進(jìn)出口貿(mào)易總額量每年大幅增加，外貿(mào)企業(yè)對經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著巨大的推動作用。隨著貿(mào)易總額的連年增長，外貿(mào)企業(yè)的數(shù)量也在遞增，國外應(yīng)收款的數(shù)額也在大幅度提高，國外客戶應(yīng)收賬款問題已經(jīng)成為了外貿(mào)企業(yè)所面臨的一大難題。隨著市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜，針對目前的形式而言外貿(mào)企業(yè)需進(jìn)一步改進(jìn)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理措施，保障資金回籠，才能有效推動企業(yè)經(jīng)營實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理的背景意義

企業(yè)的應(yīng)收賬款其主要來源于企業(yè)的賒銷行為。在競爭激烈的國際市場經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)要想生存發(fā)展，要想擴(kuò)大銷售，提升公司的市場占有率，提高企業(yè)的綜合競爭力，必然會帶來應(yīng)收賬款的增加，應(yīng)收賬款形成后會給企業(yè)帶來巨大的資金壓力和機(jī)會成本，會給企業(yè)造成重要的影響。然而，目前我國一些外貿(mào)企業(yè)規(guī)模小，管理制度不健全，風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差，國際貿(mào)易經(jīng)驗(yàn)不足等問題，往往容易造成重視訂單而忽略應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制。而一味的追求擴(kuò)大銷售爭取訂單，盲目賒賬，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不能按時無法收回，將形成企業(yè)的壞賬。中小型外貿(mào)企業(yè)的流動資金本來就很緊張，一旦發(fā)生較大金額的壞賬，很可能導(dǎo)致資金鏈斷裂，使企業(yè)無法正常經(jīng)營。應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一：應(yīng)收賬款的匯率風(fēng)險(xiǎn)；第二，應(yīng)收外匯款增加企業(yè)的機(jī)會成本和管理成本；第三，應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

二、外貿(mào)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題

（一）出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識淡薄我國外貿(mào)企業(yè)為了擴(kuò)大出口規(guī)模，提高市場占有率，往往采用商用信用的方式出口貨物，但是由于缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部管理機(jī)制和管理經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致我國企業(yè)逾期的應(yīng)收賬款大大增加。出口信用保險(xiǎn)及社會中介機(jī)構(gòu)提供的資信調(diào)查、評估及應(yīng)收賬款的追收等業(yè)務(wù)構(gòu)成了我國外貿(mào)企業(yè)出口信用風(fēng)險(xiǎn)管理服務(wù)體系。但是有些網(wǎng)絡(luò)信息并不真實(shí)，所以很大程度上難以滿足外貿(mào)企業(yè)的實(shí)際需要。同時，好多企業(yè)并沒有通過中國信保來投保，沒有將信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，致使有些海外應(yīng)收賬款無法追回，僅憑自身實(shí)力無法規(guī)避應(yīng)收賬款的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)海外的壞賬損失使企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流量減少，增加經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

（二）缺乏國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)意識不同的國際貿(mào)易結(jié)算方式有不同的利弊，以我國目前最常用的信用證結(jié)算方式為例，信用證的結(jié)算方式主要是銀行信貸為主，因此在中國，外貿(mào)結(jié)算則是最安全和使用相對較多的結(jié)算方式，但是信用證清算方式同時存在一定程度的風(fēng)險(xiǎn)，主要因?yàn)殚_證銀行要求信用證以貿(mào)易為基礎(chǔ)的信用證以書面形式進(jìn)行認(rèn)證，以及目前國內(nèi)外貿(mào)企業(yè)在簽署合同以及進(jìn)出口貨物信用清算方面經(jīng)驗(yàn)不足等方面導(dǎo)致。

（三）客戶信息不完善，信用信息收集流于形式外貿(mào)企業(yè)針對有意向簽署合同的客戶，在簽訂合同之前，企業(yè)的信用管理部門需要對海外客戶信用進(jìn)行評估，以充分調(diào)查海外客戶的實(shí)際規(guī)模及性質(zhì)，確保合同達(dá)成，但在實(shí)際的執(zhí)行過程當(dāng)中許多外貿(mào)企業(yè)在信息收集和資料整合以及對客戶的評價(jià)等方面都缺乏真實(shí)性和有效性的，相關(guān)工作人員對信息采集評估工作不重視導(dǎo)致信息收集工作缺乏使用價(jià)值，使得評估信息采集工作流于形式，一些外貿(mào)企業(yè)的相關(guān)銷售人員為了完成和提升個人的銷售業(yè)績甚至提供客戶的虛假信息，徇私舞弊的行為往往忽略了信息收集的可靠性和真實(shí)性。另外，從相關(guān)人員角度來講，由于銷售人員缺乏財(cái)務(wù)知識，在與客戶溝通時往往存在對客戶提供的信息不敏感，捕捉不到有效信息也會直接導(dǎo)致企業(yè)獲取的信息不準(zhǔn)確，從而導(dǎo)致信息評估困難，企業(yè)對客戶信用的分析和評估失真等問題出現(xiàn)。

（四）各部門之間缺乏溝通應(yīng)收賬款管理是一個全方位、全過程管理，涉及部門多，企業(yè)內(nèi)部門與部門之間的協(xié)調(diào)和溝通就顯得尤為重要，企業(yè)經(jīng)營過程中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)披露都有可能直接導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)無法收回的情況發(fā)生。在日常經(jīng)營管理中，好多外貿(mào)企業(yè)上到管理部門，下到職能部門相互之間的協(xié)調(diào)和信息溝通一旦缺乏準(zhǔn)確性和時效性，都有可能影響到企業(yè)的正常運(yùn)行，更嚴(yán)重的會直接影響應(yīng)收賬款的收回。

三、加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理的策略

（一）增強(qiáng)企業(yè)信用管理風(fēng)險(xiǎn)管理意識1.加強(qiáng)對信用風(fēng)險(xiǎn)的管理外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)對信用風(fēng)險(xiǎn)的管理，增強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識，建立完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制，能夠清楚的認(rèn)識到國際貿(mào)易的復(fù)雜性和信用風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。在金融危機(jī)時代，外貿(mào)企業(yè)樹立以“現(xiàn)金為王”的財(cái)務(wù)管理理念，企業(yè)需要完善和改進(jìn)現(xiàn)金流量管理體系，對企業(yè)現(xiàn)金流進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測，避免企業(yè)出現(xiàn)資金流斷裂的情況從而導(dǎo)致企業(yè)無法正常的運(yùn)行和經(jīng)營，另外，外貿(mào)企業(yè)要想增強(qiáng)企業(yè)資金流動性，需要進(jìn)一步加強(qiáng)與海關(guān)和國家外匯管理局部門的溝通協(xié)調(diào)等基礎(chǔ)工作，從中獲取相關(guān)政策信息，從而能夠充分利用國家進(jìn)出口優(yōu)惠政策對價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)的管理政策，也能夠有效降低企業(yè)的管理成本和經(jīng)營費(fèi)用。2.新金融工具的使用能夠有效降低應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)新金融工具的使用可以有效地降低企業(yè)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)，例如投保出口信用保險(xiǎn)，首先，出口信用保險(xiǎn)作為規(guī)避經(jīng)濟(jì)損失的有效手段，在出口貿(mào)易收匯有安全保障，出口信用報(bào)銷在企業(yè)出口貿(mào)易發(fā)生損失時給與經(jīng)濟(jì)上的補(bǔ)償，避免呆壞賬發(fā)生；第二，出口信用保險(xiǎn)可以為企業(yè)獲得出口信貸融資提供便利；第三，可以提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，投保的過程就是一個防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的過程。通過投信用保險(xiǎn)來保障收匯的安全，規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。

（二）國際結(jié)算方式多樣化對于不同國家的客戶，采用不同的結(jié)算方式。出口企業(yè)在選擇國際貿(mào)易結(jié)算方式時應(yīng)從安全收匯、資金占用、手續(xù)繁簡和銀行費(fèi)用等方面綜合分析。除了要考慮結(jié)算方式本身特點(diǎn)，還要考慮結(jié)算方式之外諸如出口產(chǎn)品特點(diǎn)、市場供求狀況、貿(mào)易對象資信、運(yùn)輸方式、交易金額、匯率波動、國家政策等因素，力求選擇最合適恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。企業(yè)為了保障出口貨物與收匯安全應(yīng)該對存在的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)做出進(jìn)一步的改善策略，比如開證銀行方面，需要選擇資信評級好的銀行開立，還要根據(jù)不同的情況采取不同的措施來防范開證銀行風(fēng)險(xiǎn)。其次，規(guī)范出口合同，保證所簽的外貿(mào)合同合法、有效；出口外貿(mào)合同中的項(xiàng)目內(nèi)容和仲裁條款，違約條款等必須明確，保證外匯收匯的及時和安全。再者，認(rèn)真、仔細(xì)地審核信用證，嚴(yán)格按照信用證規(guī)定交單，以保證在信用證規(guī)定的時間內(nèi)能夠收匯。

（三）完善客戶檔案管理，加強(qiáng)對客戶的資信調(diào)查針對特殊重要客戶，企業(yè)可針對內(nèi)部人員配置情況進(jìn)行信用調(diào)查工作落實(shí)，也可委托第三方收集客戶信用信息，對特殊重要客戶的信用評級不容忽視，需建立專門的檔案管理部門，根據(jù)往來業(yè)務(wù)收付款情況，對客戶的付款和信用狀況進(jìn)行信用等級的設(shè)立和評定，在交易中，針對信用等級低的客戶需要采取措施進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，首先，可以限制交易產(chǎn)品數(shù)量。其次，交易付款條件需要嚴(yán)格設(shè)立。最后，發(fā)貨應(yīng)分批次進(jìn)行，在上一批次貨款未結(jié)清的情況下，禁止發(fā)下一批，有效避免公司損失。

篇（8）

關(guān)鍵詞：

出口業(yè)務(wù);國際結(jié)算;信用風(fēng)險(xiǎn)管理

現(xiàn)如今歐債危機(jī)程度不斷深化，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇也不斷放緩，金融危機(jī)的影響導(dǎo)致世界經(jīng)濟(jì)、市場與貿(mào)易長期凋敝。我國處于經(jīng)濟(jì)全球化中，出口企業(yè)形勢嚴(yán)峻，如人工成本與原材料增加、出口退稅政策調(diào)整、人民幣升值等，進(jìn)出口企業(yè)市場需求不斷下滑，嚴(yán)重影響了我國國內(nèi)經(jīng)濟(jì)。我國外貿(mào)企業(yè)只有較少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不純粹是內(nèi)資背景，因此我國必須要加強(qiáng)對涉外企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理體制的建立。因?yàn)槲覈庞霉芾眢w制不完善，導(dǎo)致海外應(yīng)收賬款壞賬損失比例不斷提高，導(dǎo)致我國中小企業(yè)損失慘重，擴(kuò)大銷路與利潤增長又增添企業(yè)負(fù)擔(dān)，企業(yè)不得不花費(fèi)精力催繳應(yīng)收賬款，盈利能力降低影響外貿(mào)出口企業(yè)健康發(fā)展。在此情境下，加強(qiáng)出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理很有必要。

1信用風(fēng)險(xiǎn)管理分析

風(fēng)險(xiǎn)是可能出現(xiàn)預(yù)期不好的狀況，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生會導(dǎo)致企業(yè)虧損。商業(yè)信用是企業(yè)籌資、投資以及商品流通諸環(huán)節(jié)存在的信用活動。風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的重要成分，信用政策對于企業(yè)來說，主要是在財(cái)務(wù)因素與差異化銷售策略基礎(chǔ)上，如果債務(wù)人拒絕或者不能在規(guī)定期限內(nèi)將債務(wù)償還而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。在國際結(jié)算中，很多國外客戶存在信用狀況不良會導(dǎo)致在應(yīng)收賬款中存在信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)有很多表現(xiàn)形式，例如拖欠、破產(chǎn)或者賴賬。信用風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)制定信用政策形成管理組織制度對企業(yè)所有部門工作行為加以指導(dǎo)與協(xié)調(diào)，以對貿(mào)易結(jié)算時存在的信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的工作，它包括調(diào)查客戶資信狀況、制定信用政策、選擇結(jié)算方法、監(jiān)管安全收匯以及管理客戶拖欠行為。信用風(fēng)險(xiǎn)很難管理，防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)也較為困難，對于潛在風(fēng)險(xiǎn)若能積極防范會降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失。此外，企業(yè)要健全信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，形成跟蹤客戶動態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)管理程序，若客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)弱化或者經(jīng)營狀況不良，能及時采取措施降低失信概率，防止國外進(jìn)口方信用風(fēng)險(xiǎn)加大、海外銀行信用風(fēng)險(xiǎn)加大以及國家政治風(fēng)險(xiǎn)加大這三種表現(xiàn)形式的出口業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大情形出現(xiàn)。出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)的形成有以下幾點(diǎn)因素。就宏觀層面來看，第一是宏觀環(huán)境，國際經(jīng)濟(jì)形式變化、進(jìn)口國貿(mào)易政策變化、國際市場動蕩、利率與匯率調(diào)整等，都會導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)變化。第二是國家經(jīng)濟(jì)政策影響，即政府對市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控與微觀調(diào)整，這會影響到國家經(jīng)濟(jì)投資規(guī)模、外匯流動、行業(yè)發(fā)展以及進(jìn)出口雙方貿(mào)易決策。第三是國際信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平失衡，即兩國信用風(fēng)險(xiǎn)管理水平的差距。第四是司法約束力不足，國際社會對信用欺詐問題沒有有效懲治方式，也缺乏監(jiān)管與約束機(jī)制。第五是我國整體信用風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境問題。即風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善、信用中介服務(wù)發(fā)展滯后、信用數(shù)據(jù)市場開放度低，無法有效獲取外國企業(yè)信息，很容易出現(xiàn)契約糾紛。就微觀層面來看，信用不對稱會導(dǎo)致信用風(fēng)險(xiǎn)，表現(xiàn)為逆向選擇與道德風(fēng)險(xiǎn)兩種，分別發(fā)生在進(jìn)出口簽訂合同先后。其引發(fā)信用風(fēng)險(xiǎn)的因素有以下兩方面。一方面是客戶因素，即企業(yè)經(jīng)營不善、相同商品價(jià)格下跌導(dǎo)致進(jìn)口方認(rèn)為違約更有好處便拒絕支付貸款、部分企業(yè)道德缺失與詐騙行為。另一方面是企業(yè)內(nèi)部因素，即片面追求銷售增長而不重視對方資信狀況、風(fēng)險(xiǎn)意識淡薄并缺乏專業(yè)信用管理人才、資信調(diào)查力度不夠、信用制度管理水平較低等。

2出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理流程

2.1信用風(fēng)險(xiǎn)識別

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)識別，即根據(jù)指標(biāo)或人為分析方式來確定可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，這是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。識別國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)有三個步驟。(1)調(diào)查進(jìn)口方、承運(yùn)人與結(jié)算銀行的資信狀況，觀察對方是否有足夠償債資金以及合同與信用證條款上的風(fēng)險(xiǎn)；(2)對信用風(fēng)險(xiǎn)排序與分類，估計(jì)其概率與風(fēng)險(xiǎn)原因。(3)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化為實(shí)際損失并向有關(guān)部門報(bào)告處理。國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，風(fēng)險(xiǎn)管理者要注意風(fēng)險(xiǎn)的變化，對信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生關(guān)鍵點(diǎn)加以識別，對風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警控制提供信息支持。各種結(jié)算方式信用風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾種表現(xiàn)形式。首先是匯付方式，它在國際貿(mào)易結(jié)算中不僅操作簡單靈活，而且成本較低，應(yīng)用廣泛，然而出口方面臨的信用風(fēng)險(xiǎn)較大。由于銀行只提供結(jié)算服務(wù)而不對進(jìn)口方必須付款提供保障，雙方在合同協(xié)議中采用貨到付款形式，出口方會面臨很大風(fēng)險(xiǎn)。其次是托付方式，這種方式基于商業(yè)信用，比銀行信用較低，出口商承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)較大。如進(jìn)口方以當(dāng)?shù)刎浳飪r(jià)格下跌為借口降低貨物價(jià)格、在單據(jù)上找瑕疵要出口方降低貨物價(jià)格、要求修改付款條件或延期付款、進(jìn)口方經(jīng)營不善而無法償付等。再次是信用證方式，這種結(jié)算方式基于銀行信用，出口方承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)相對上述兩種較低，然而這種結(jié)算方式很特殊，信用證只管單證表面相符而不管貨物查看，結(jié)算過程又復(fù)雜繁亂，出口方仍然會面臨無力拒付或開證行拒付的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)樾庞米C結(jié)算貸款環(huán)節(jié)較多，包括雙方訂立合同、進(jìn)口方申請開證、開證行開證、通知行收到信用證后告訴受益人、議付行議付、索償、償付、開證人付款贖單等，由于環(huán)節(jié)較多，很容易出現(xiàn)不法分子偽造信用證情況，導(dǎo)致銀行或?qū)Ψ骄芨抖鵁o法結(jié)賬。最后是銀行保函，它基于銀行信用，消除雙方不信任、避開商業(yè)信用的結(jié)算方式來促使交易完成，保函本身特點(diǎn)致使其對具體情況不清楚，對保函申請人與擔(dān)保人容易產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn)。

2.2信用風(fēng)險(xiǎn)評估

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)評估，即通過選定模型統(tǒng)計(jì)分析例數(shù)數(shù)據(jù)，對風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行定性定量綜合分析，借助將發(fā)生的損失數(shù)額來確定進(jìn)口方信用等級。信用風(fēng)險(xiǎn)評估理論可以分為傳統(tǒng)與現(xiàn)代兩大類，前者主要是商業(yè)環(huán)境指數(shù)、專家判斷方法以及信用風(fēng)險(xiǎn)要素，后者主要有基于統(tǒng)計(jì)學(xué)法、基于期權(quán)理論法以及基于人工智能算法三種。國際結(jié)算業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)主要有BERI法、要素分析法、特征分析法、基于統(tǒng)計(jì)學(xué)原理的信用風(fēng)險(xiǎn)方法以及專家判斷法等。

2.3信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測

所謂信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測，即風(fēng)險(xiǎn)所在環(huán)境會隨著已識別風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)而出現(xiàn)改變，若環(huán)境條件出現(xiàn)變化，風(fēng)險(xiǎn)會更加嚴(yán)重。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測即觀察關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)與不可量化風(fēng)險(xiǎn)因素并采取必要控制措施，分析識別已發(fā)生的問題，保證風(fēng)險(xiǎn)在惡化前及時解決。處理國際業(yè)務(wù)專業(yè)人員常會根據(jù)完善可靠消息來對風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)予以識別，加強(qiáng)跟蹤反饋，以減少損失。

2.4信用風(fēng)險(xiǎn)控制

風(fēng)險(xiǎn)控制具有以下幾點(diǎn)方法，其一是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，即放棄或停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動。其二是風(fēng)險(xiǎn)降低，即采取控制措施適當(dāng)減低風(fēng)險(xiǎn)與損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在自身接受范圍內(nèi)。其三是風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，即將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給另一家企業(yè)，最大限度避免損失，轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)需要考慮雙方目的、雙方接受能力以及潛在風(fēng)險(xiǎn)與成本，購買保險(xiǎn)就是轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的最主要方式。其四是風(fēng)險(xiǎn)保留，如果采取其他策略需要更高的成本代價(jià)且沒有其他選擇時可以采用該方式。另外，在控制信用風(fēng)險(xiǎn)時需要貫徹以下原則，即控制信用風(fēng)險(xiǎn)要把握企業(yè)變化與發(fā)展趨勢以保證風(fēng)險(xiǎn)評估準(zhǔn)確性；要進(jìn)行全面信用風(fēng)險(xiǎn)信息調(diào)查且關(guān)注細(xì)節(jié)；對信息全過程與全方位進(jìn)行管理。

3出口業(yè)務(wù)國際結(jié)算信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施

(1)從具體操作方面來看。第一，要按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)來選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方法，要加強(qiáng)貸款結(jié)算方式管理，嚴(yán)格按照企業(yè)能力與業(yè)務(wù)需求來確定出結(jié)算方式。根據(jù)客戶資信狀況來選擇結(jié)算方式，如果客戶自信度低，可以采用安全性高的信用證結(jié)算方式；如果客戶首次交易或收匯風(fēng)險(xiǎn)較大，可以采用附加投保出口信用險(xiǎn)。要按照企業(yè)財(cái)務(wù)能力來選擇結(jié)算方式，如果出口方營運(yùn)資本充足且進(jìn)口方信用好，可采用匯付與托付；如果出口方流動資本不足且進(jìn)口方信用狀況不良，應(yīng)采用信用證等。此外，在國際貿(mào)易結(jié)算中也可以綜合應(yīng)用多種結(jié)算方法，如此可以將優(yōu)點(diǎn)綜合利用且避免缺點(diǎn)。第二，企業(yè)也可以投保出口信用險(xiǎn)，它能規(guī)避付款交單、承兌交單以及賒銷項(xiàng)下貿(mào)易結(jié)算方式所存在的風(fēng)險(xiǎn)，對出口方安全收匯提供保障，為企業(yè)靈活采用貿(mào)易結(jié)算方式擴(kuò)大產(chǎn)品市場份額以提高產(chǎn)品市場競爭力提供便利。第三，在貿(mào)易結(jié)算過程中，企業(yè)也最好采用結(jié)算專業(yè)術(shù)語，防止較大問題發(fā)生。第四，企業(yè)要加強(qiáng)對專業(yè)人員的培養(yǎng)力度，要從國際經(jīng)濟(jì)形勢、結(jié)算、國際貿(mào)易、計(jì)算機(jī)、語言等方面進(jìn)行培訓(xùn)。(2)從組織體系構(gòu)建方面來看。國家政府要及時調(diào)研企業(yè)現(xiàn)實(shí)動態(tài)，掌握出口企業(yè)國際結(jié)算業(yè)務(wù)信用風(fēng)險(xiǎn)情況，制定適應(yīng)外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的制度政策。金融機(jī)構(gòu)等參與貿(mào)易機(jī)構(gòu)要基于保障自身安全，為外貿(mào)企業(yè)提供融資與咨詢幫助，降低外貿(mào)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)。外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)資信調(diào)查，采取對自身有利的結(jié)算方式，形成健全的信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，有效識別、評估、監(jiān)察與控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)員工要加強(qiáng)專業(yè)知識與實(shí)際操作能力培訓(xùn)，能及時發(fā)現(xiàn)與解決企業(yè)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，國家要建立統(tǒng)一信息平臺，發(fā)展資信調(diào)查企業(yè)與追收欠款企業(yè)，要多渠道獲取各國相關(guān)消息為企業(yè)出口業(yè)務(wù)提供保障。(3)從制度制定方面來看。第一，要建立客戶資信管理制度，外貿(mào)出口企業(yè)要完善客戶資信管理制度，健全資信調(diào)查機(jī)制，包括客戶累計(jì)信用分析、客戶檔案管理、批準(zhǔn)賒銷業(yè)務(wù)以及信用評級制度等。第二，制定風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度，要針對國際結(jié)算方式產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)建立風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體制，通過數(shù)據(jù)平臺來收集全球貿(mào)易外匯等信息。對于客戶交易的全過程加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，特別是對應(yīng)收賬款管理與壞賬清收處理，以提高信用管理信息化水平。第三，要制定銷售信用政策，要根據(jù)客戶企業(yè)的信用程度來實(shí)行不同的付款交貨政策。

4結(jié)語

在經(jīng)濟(jì)全球化形勢下，參與國際貿(mào)易的企業(yè)很容易受到國際經(jīng)濟(jì)影響而面臨信用風(fēng)險(xiǎn)問題。我國國際貿(mào)易企業(yè)要加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，做好資信調(diào)查工作，靈活采用結(jié)算方式，對拖欠行為積極采取措施，加強(qiáng)企業(yè)制度建設(shè)與人才建設(shè)，以保證我國企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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篇（9）

傳統(tǒng)的國際貿(mào)易支付方式主要有匯付、托收和信用證三種，其中匯付和托收屬于商業(yè)信用項(xiàng)下的支付方式。隨著世界經(jīng)濟(jì)的景氣度下降，買家的信用危機(jī)直接導(dǎo)致賣家賒銷信心，賣方擔(dān)心如果先發(fā)貨會收不到貨款，買方則擔(dān)心如若先付款會收不到貨。雖然信用證在一定程度上解決了這個問題，因?yàn)樾庞米C利用了銀行信用，將買賣雙方重新拉在一起，撮合了貿(mào)易的發(fā)生，使世界各國的貿(mào)易結(jié)算變得更加通暢、順利。這種以銀行信用為基礎(chǔ)的保障機(jī)制一度成為最受歡迎的結(jié)算方式，既解決了貿(mào)易商間互不信任的問題，還解決了貿(mào)易商與銀行、銀行與銀行間的結(jié)算問題。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，在二十世紀(jì)六、七十年代，國際貿(mào)易中有85%以上均采用信用證結(jié)算方式，成為當(dāng)時國際貿(mào)易的第一大結(jié)算方式，尤其是在發(fā)達(dá)國家間的貿(mào)易中，也被廣泛采用，曾經(jīng)有人形象化稱之為“國際商務(wù)中的生命之血”。

進(jìn)入二十世紀(jì)九十年代以來，信用證結(jié)算方式的使用率呈現(xiàn)了明顯下降趨勢，國際貿(mào)易結(jié)算方式除了托收、匯付等外，還出現(xiàn)了保函、備用信用證、保理和福費(fèi)廷等補(bǔ)充或輔的結(jié)算業(yè)務(wù)，結(jié)算種類的擴(kuò)大，增加了買賣雙方選擇余地，不再拘泥于單一的信用證結(jié)算方式，根據(jù)ICC 2011-2012年度數(shù)據(jù)顯示，世界各地采用信用證結(jié)算量僅為44%（見下圖），歐美等發(fā)達(dá)國家的非信用證結(jié)算方式使用比例已經(jīng)高達(dá)貿(mào)易量的80%-90%，80%-85%的貿(mào)易量采用OPEN ACCOUNT，顯然，信用證結(jié)算方式已經(jīng)不是國際貿(mào)易的“寵兒”，其地位弱化趨勢已經(jīng)不可避免。

信用證結(jié)算地位弱化的成因分析

早在2005年，有人對世界各地區(qū)或國家的國際貿(mào)易結(jié)算方式進(jìn)行統(tǒng)計(jì)并分析和比較后認(rèn)為，選擇何種結(jié)算方式，與國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)程度和信用程度相關(guān)（見表一），在發(fā)達(dá)的經(jīng)濟(jì)體的國家或地區(qū)，其信用程度較高，信用證使用比例較低；經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)或欠發(fā)達(dá)地區(qū)，其信用程度較低，依賴信用證進(jìn)行結(jié)算的比例較高。此外，對于那些外匯管制嚴(yán)格的國家，信用證也被廣泛使用。

除了上述原因外，國際結(jié)算方式還與買賣雙方貿(mào)易的商品品種有著密切的關(guān)系，以農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易為例，信用證結(jié)算地位弱化是與農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易的特殊性、農(nóng)產(chǎn)品邊際利潤與信用證結(jié)算費(fèi)用、農(nóng)產(chǎn)品的時效性與信用證結(jié)算方式項(xiàng)下單證流轉(zhuǎn)時間等因素分不開的。

農(nóng)產(chǎn)品的特殊性是導(dǎo)致信用證結(jié)算量減少的直接原因

農(nóng)產(chǎn)品作為特殊的商品，具有明顯季節(jié)性特征。水、海產(chǎn)品及其制品、食用蔬菜、水果、堅(jiān)果等農(nóng)產(chǎn)品都對節(jié)假日和氣候有著較大的依賴性，氣候變化都會直接增加其保鮮成本，從而影響出口企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

農(nóng)產(chǎn)品本身的弱質(zhì)化也是其另外一個顯著特征。不像工業(yè)品那樣，農(nóng)產(chǎn)品大多為自然生長，生產(chǎn)加工過程長、環(huán)節(jié)多。在技術(shù)貿(mào)易壁壘制度化趨勢背景下，發(fā)達(dá)國家利用消費(fèi)者對食品安全的關(guān)注，不斷提高農(nóng)產(chǎn)品的市場準(zhǔn)入門檻，使農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易結(jié)算方式選擇更加謹(jǐn)慎。這種謹(jǐn)慎被認(rèn)為是應(yīng)對貿(mào)易保護(hù)主義、技術(shù)性貿(mào)易壁壘的有效手段。

微薄的農(nóng)產(chǎn)品利潤與信用證費(fèi)用不對稱

從農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)調(diào)研數(shù)據(jù)來看，勞動力成本、原材料成本、季節(jié)性用電用水緊張和人民幣升值等因素都促使出口農(nóng)產(chǎn)品成本提高，致使農(nóng)產(chǎn)品出口企業(yè)處于微利邊緣。例如，2013年上半年，浙江某企業(yè)出口脫水甘蘭、速凍毛豆、速凍毛豆原料的成本同比分別上漲10.8%、4.7%、3.7%；冷凍蔬菜、蜂產(chǎn)品的勞動力成本比去年同期分別增長23.08%、30.89%；美元對人民幣匯率已經(jīng)從年初的1：6.4升值至1：6.20，升值了3.2%。從信用證結(jié)算的銀行費(fèi)用來看，通知費(fèi)、修改費(fèi)、議付費(fèi)、不符點(diǎn)處理費(fèi)、轉(zhuǎn)讓費(fèi)、電報(bào)費(fèi)和郵電費(fèi)等各種費(fèi)用，無疑使微利農(nóng)產(chǎn)品出口成本雪上加霜，尤其是有些進(jìn)口商將開證費(fèi)等所有費(fèi)用由受益人（出口商）承擔(dān)，采用信用證結(jié)算意愿進(jìn)一步下降。

信用證結(jié)算時間冗長復(fù)雜是外部原因

信用證是一種銀行有條件支付的承諾書，當(dāng)受益人遞交了相符單據(jù)，開證行才會將貨款支付給議付行，并由其轉(zhuǎn)交給出口商。出口企業(yè)能否取得貨款，最終取決于開證銀行的資信和所交的單據(jù)是否符合信用證的規(guī)定。如開證行確定單據(jù)表面與信用證的條款不符，它可以選擇拒絕付款，也可以聯(lián)系進(jìn)口商接受不符點(diǎn)。在這種情況下，國內(nèi)出口商處于被動地位，能否順利收回貨款，取決于進(jìn)口商的態(tài)度。如果市場行情看好，進(jìn)口商就會同意去銀行付款贖單；如果行情跌落，進(jìn)口商就會示意銀行拒絕付款贖單。按UCP600的規(guī)定，銀行審單時間為5個工作日，以此推算，一筆農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易業(yè)務(wù)中，光銀行結(jié)算時間可能需要10個銀行工作日左右，冗長的結(jié)算時間使農(nóng)產(chǎn)品貨款不能及時到位，一旦議付行與付款行之間就單據(jù)中某一“瑕疵”發(fā)生“口水戰(zhàn)”，其結(jié)算時間將大大被延長。鑒于此，農(nóng)產(chǎn)品出口商使用信用證意愿降低就不足為奇了。

信用證中暗藏的“軟條款”成為“欺詐”的幌子

作為純單據(jù)業(yè)務(wù)的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)，銀行關(guān)心的是單據(jù)而不是農(nóng)產(chǎn)品貨物。只要“單證相符，單單一致”銀行就必須支付貨款，反之，則不能。因此，對于賣方來講，使用信用證方式能減少收取貨款的風(fēng)險(xiǎn)。同樣，對買方而言也減少了獲得貨物的風(fēng)險(xiǎn)。但是，有些農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)口商為了轉(zhuǎn)嫁市場風(fēng)險(xiǎn)，往往會利用信用證的“單證相符，單單一致”的規(guī)則，在信用證中人為設(shè)置一些農(nóng)產(chǎn)品出口商不能把握的條件，盡管ICC反對這樣的做法，并明確要求開證行予以阻止，銀行與進(jìn)口商利益共同體使得這樣阻止成為一種“泡影”，為了對付暗藏在信用證中的“軟條款”，農(nóng)產(chǎn)品出口商干脆摒棄信用證結(jié)算，轉(zhuǎn)而采用更加便捷實(shí)用的結(jié)算方法，如前T/T，使農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易之路越來越狹窄。

應(yīng)對農(nóng)產(chǎn)品信用證結(jié)算方式弱化的建議

2013年中國進(jìn)出口貿(mào)易額已經(jīng)超過美國成為世界上第一大貨物貿(mào)易國，然而信用證結(jié)算方式使用量卻呈現(xiàn)弱化趨勢，傳統(tǒng)的被認(rèn)為是最安全的信用證結(jié)算方式受到了挑戰(zhàn)，如何應(yīng)對信用證弱化后的收匯風(fēng)險(xiǎn)，保障我國農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易商的資金安全是每一個出口企業(yè)必須面對的事實(shí)，筆者提出如下建議。

提高人才素質(zhì)是應(yīng)對農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生動力

高校是培養(yǎng)外貿(mào)人才的主要陣地，師資水平、課程設(shè)置和教材都直接影響著人才培養(yǎng)的質(zhì)量。傳統(tǒng)的人才培養(yǎng)模式主要以教師課堂講授為主，信用證結(jié)算方式不僅在《國際貿(mào)易實(shí)務(wù)》和《國際結(jié)算》課程中予以重點(diǎn)介紹，還在《外貿(mào)單證》課程中圍繞各種不同類型信用證展開單證模擬操作，就連一些國際商務(wù)類職業(yè)資格考證中也將信用證內(nèi)容作為重點(diǎn)知識點(diǎn)予以考核，但忽視了結(jié)算方式多樣化的發(fā)展趨勢，尤其是近幾年來信用保險(xiǎn)在國際貿(mào)易中所扮演的角色和作用。筆者認(rèn)為，教學(xué)內(nèi)容的與時俱進(jìn)是人才素質(zhì)提高的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，也是高水準(zhǔn)人才素質(zhì)的重要保障，是抵御農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)生性動力。此外，從事農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易企業(yè)，不斷進(jìn)行“內(nèi)訓(xùn)”，要圍繞農(nóng)產(chǎn)品自身特點(diǎn)，結(jié)合運(yùn)輸方式和國際結(jié)算最新發(fā)展趨勢，提高從業(yè)者實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。

創(chuàng)新結(jié)算方式是應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的外部正能量

圍繞貨、錢二個主要環(huán)節(jié)，派生出農(nóng)產(chǎn)品的運(yùn)輸、商品檢驗(yàn)等一系列過程，從而透射出形形的收匯風(fēng)險(xiǎn)。在傳統(tǒng)的貨物貿(mào)易中，結(jié)算方式已經(jīng)是外貿(mào)業(yè)務(wù)員耳熟能詳?shù)牧耍材軌蜻\(yùn)用各種結(jié)算方式為開拓市場、防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。對于農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易而言，由于其商品的特殊性，能否從已有的結(jié)算方式外尋找到“第三條道路”是每一個農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易工作者在外貿(mào)活動中要面對的現(xiàn)實(shí)問題。在一個買方為主導(dǎo)的世界貿(mào)易格局中，賣方往往處于信息不對稱地位，為了平衡開拓市場與防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，農(nóng)產(chǎn)品出口商并沒有良好的萬全之策，仰仗能夠用一種結(jié)算方式幫助其防范風(fēng)險(xiǎn)或許透露出一種期盼，因此，創(chuàng)新結(jié)算方式是當(dāng)務(wù)之急。就目前而言，組合結(jié)算方式不失為一種良策，這種組合結(jié)算方式能夠有效提高買家的違約成本，防范農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易收匯風(fēng)險(xiǎn)。

貿(mào)易前的風(fēng)險(xiǎn)評估是掌控風(fēng)險(xiǎn)的有效手段

從金融危機(jī)和歐債危機(jī)情況來看，海外買家資信狀況呈現(xiàn)動態(tài)變化，以往履約記錄良好的海外買家，隨著市場變化頻出“狀況”。從中國出口信用保險(xiǎn)公司的理賠情況來看，傳統(tǒng)信用較為發(fā)達(dá)的歐美地區(qū)、交往5年以上的老客戶和“百年老店”都成為金融危機(jī)的直接“害人者”。另外，國際信用保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)科法斯的2008年統(tǒng)計(jì)顯示，美國企業(yè)欠款指數(shù)上升了35%，該機(jī)構(gòu)在2008年金融危機(jī)發(fā)生之初就將美國等國家貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)評級調(diào)低，這種信用風(fēng)險(xiǎn)等級變化都說明買家資信狀況是動態(tài)的。因此，面對實(shí)實(shí)在在存在的農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)地農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易商在出口農(nóng)產(chǎn)品前，除了對剛剛結(jié)識的海外客商進(jìn)行必要的資信調(diào)查外，也不能放松對老客戶的監(jiān)控，尤其是那些小微農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易出口企業(yè)，委托其他企業(yè)或中介機(jī)構(gòu)協(xié)助調(diào)查海外客戶的信用信息并給予信用評級不失為防范風(fēng)險(xiǎn)有效之策。例如委托內(nèi)地商業(yè)銀行、出口信用保險(xiǎn)公司、駐外機(jī)構(gòu)對目標(biāo)客商進(jìn)行資信調(diào)查或評級，了解買方的信用狀況，將貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)評估前移至業(yè)務(wù)洽談階段，使農(nóng)產(chǎn)品貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)始終處于可控狀態(tài)。

建立信息平臺是防范風(fēng)險(xiǎn)的天然屏障

篇（10）

中圖分類號:F275 文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A

文章編號:1004-4914（2012）01-267-02

一、后危機(jī)時代形式分析

（一）后危機(jī)時代的概念

1.后危機(jī)時代的含義。后危機(jī)時代是金融危機(jī)之后出現(xiàn)的一段緩和時期，世界經(jīng)濟(jì)處于緩和回升狀態(tài)，但是由于金融危機(jī)的根源并沒有根除，因此仍存在許多的不確定性，危機(jī)是否會重來無法預(yù)測。

2.后危機(jī)時代的特征。后危機(jī)時代最為重要的特征是危機(jī)依然存在，并沒有完全消除。后危機(jī)時代最為顯著的特征是不穩(wěn)定性。出口企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。

（二）后危機(jī)時代國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢

1.國內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局分析，2011年一季度國內(nèi)生產(chǎn)總值96311億元，同比增長9.7%。據(jù)海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2011年第一季度，我國進(jìn)出口總值8003億美元，比去年同期(下同)增長29.5%。對于就業(yè)來說，一是城鎮(zhèn)單位就業(yè)人數(shù)比去年同期增加463萬人，二是一季度農(nóng)民工外出打工人數(shù)比去年同期增加530萬人，這兩個指標(biāo)說明當(dāng)前的就業(yè)在繼續(xù)增加。

美元兌人民幣匯率總體呈下降趨勢，中間波動劇烈，由此可見，人民幣升值壓力很大，這使得產(chǎn)業(yè)調(diào)整和通貨膨脹的控制任務(wù)艱巨。除此之外，人民幣對歐元、英鎊等的匯率波動同樣劇烈，這些對于出口企業(yè)來說，都有很大的風(fēng)險(xiǎn)。

由此可見，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)基本呈現(xiàn)正比例增長狀態(tài)，但許多的不穩(wěn)定性因素依然存在。

2.國際經(jīng)濟(jì)形勢。據(jù)世界銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)分析預(yù)測，2010年世界經(jīng)濟(jì)有望恢復(fù)性增長，國際金融市場漸趨穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)全球化深入發(fā)展的大趨勢沒有改變。

美國作為世界經(jīng)濟(jì)的龍頭，2010年一季度以來，美國經(jīng)濟(jì)增長出現(xiàn)了以國內(nèi)消費(fèi)性、投資性需求為代表的國內(nèi)需求明顯恢復(fù)，工業(yè)增加值及出口增速明顯的趨勢。

然而，就美國來說仍有許多的不確定性因素存在，自金融危機(jī)以來，至今美國的失業(yè)率仍居高不下，這說明美國的經(jīng)濟(jì)雖有所恢復(fù)，但仍舊存在不穩(wěn)定因素。

3.未來預(yù)期的不確定性。（1）市場波動加劇，金融風(fēng)險(xiǎn)依舊：由于后危機(jī)時代金融風(fēng)險(xiǎn)依舊存在，使得經(jīng)濟(jì)環(huán)境不穩(wěn)定性加劇，從而市場波動加劇。（2）國內(nèi)通貨膨脹預(yù)期高漲，刺激政策面臨退出：通貨膨脹過高會影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此，金融危機(jī)時的刺激政策會改變。（3）全球貿(mào)易保護(hù)主義波瀾再起：從對外出口貿(mào)易來看，國際經(jīng)濟(jì)中，許多國家及經(jīng)濟(jì)體出現(xiàn)了貿(mào)易保護(hù)政策。

二、后危機(jī)時代出口型企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)

2008年以來，美國的次貸危機(jī)引發(fā)世界金融危機(jī)，現(xiàn)在已經(jīng)蔓延到實(shí)體經(jīng)濟(jì)，全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)衰退不斷加深。進(jìn)入后危機(jī)時代以來，出口企業(yè)的外部環(huán)境并沒有改善，國外市場需求很低，貿(mào)易壁壘越來越多，美元不斷貶值，人民幣升值壓力增加，匯率波動加劇，各國的貿(mào)易保護(hù)主義上演，外貿(mào)出口企業(yè)競爭激烈，交易的條件越來越苛刻，貿(mào)易結(jié)算面臨的國家風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及匯率風(fēng)險(xiǎn)更加嚴(yán)重，這些就是后危機(jī)時代給出口企業(yè)帶來的主要風(fēng)險(xiǎn)。

首先是信用風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生是由多種原因造成的，在出口結(jié)算中，各種結(jié)算方式本身都存在信用風(fēng)險(xiǎn)。金融危機(jī)使各種信用風(fēng)險(xiǎn)加劇。其次是匯率風(fēng)險(xiǎn)。匯率的波動是產(chǎn)生匯率風(fēng)險(xiǎn)的主要原因。除此之外，應(yīng)收的外匯賬款也會受到金融危機(jī)的影響給出口企業(yè)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。最后，信用證風(fēng)險(xiǎn)也是一項(xiàng)重要的內(nèi)容。

三、后危機(jī)時代國內(nèi)出口型企業(yè)結(jié)算方式組合創(chuàng)新研究

（一）出口型企業(yè)結(jié)算方式的主要傳統(tǒng)組合及各種組合的風(fēng)險(xiǎn)分析

1.主要傳統(tǒng)組合方式。出口企業(yè)結(jié)算方式組合主要是匯款、托收、信用證與銀行保函及備用信用證的組合使用，具體來說可以分為以下幾種：（1）匯付或者托收與信用證結(jié)合使用。這兩種結(jié)合方式的目的相同，第一，可以節(jié)省進(jìn)口商的費(fèi)用，爭取更多的合作機(jī)會，提高公司的國際競爭力；第二，可以在提高競爭力的同時使得收匯更有保障。（2）匯付或者托收與備用信用證或銀行保函結(jié)合使用。這兩種結(jié)合方式的手續(xù)比與信用證結(jié)合使用更簡單，因?yàn)殂y行保函或是備用信用證比信用證更加靈活，同時也是銀行信用作保障，保障收匯的安全。（3）匯付、托收和信用證三者結(jié)合使用。這種結(jié)合方式適合應(yīng)用于大型機(jī)器的交易或是交易期很長，分若干期交易的情況。這樣，在不同的交易期可以根據(jù)實(shí)際的情況不同選擇結(jié)算的方式，保證收匯的安全。

2.各種組合的風(fēng)險(xiǎn)分析。以上組合方式都是使商業(yè)信用與銀行信用相結(jié)合，來達(dá)到安全收匯的目的，然而，從另一種角度來看，各種方式的結(jié)合使用仍舊面臨著風(fēng)險(xiǎn)。

匯款、托收分別與信用證的結(jié)合使用中，部分使用匯款或是托收，部分使用信用證，在使用過程中，信用證結(jié)算部分仍舊面臨軟條款和單據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。匯款、托收與備用信用證和銀行保函的結(jié)合使用仍舊面臨信用風(fēng)險(xiǎn)。匯款、托收和信用證三者的結(jié)合都是在一些大型的交易中使用，大型交易的特點(diǎn)是時間長，金額大，那么匯率的變動給出口商帶來的損失是難以預(yù)料的，也是很難避免的，除此之外，貿(mào)易國的新的外貿(mào)政策的出臺，或是貿(mào)易國政局的變動都會給這類交易帶來風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)也不是這種組合所能避免的。

（二）后危機(jī)時代出口型企業(yè)結(jié)算方式組合創(chuàng)新

針對金融危機(jī)后國際貿(mào)易中面臨的各種不穩(wěn)定因素給出口企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)，本文提出以下幾種適用于各種出口企業(yè)的幾點(diǎn)建議。

1.將國際保理與匯付或是承兌交單結(jié)合使用。匯付和承兌交單，尤其是匯付中的貨到付款是進(jìn)口商最喜歡的結(jié)算方式。這兩種結(jié)算方式對于進(jìn)口商來說都是非常有利的，因?yàn)椋M(jìn)口商可以先拿到貨物，并且可以占用貨款，除此之外，也省去了使用信用證時需要的手續(xù)費(fèi)。但是對于出口商來說卻是最不利的結(jié)算方式，因?yàn)槭諈R風(fēng)險(xiǎn)最大，除了進(jìn)口商信用風(fēng)險(xiǎn)之外，還會有匯率波動及國家外匯管制等風(fēng)險(xiǎn)。國際保理具有進(jìn)口商資信調(diào)查，代收賬款，賬務(wù)管理，風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保以及貿(mào)易融資等功能。保理商可以對進(jìn)口商的資信進(jìn)行調(diào)查，設(shè)定一個信用額度，只要出口商在信用額度內(nèi)與進(jìn)口商進(jìn)行交易，利用國際保理的風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保功能可以全額收回貨款，保證收匯的安全。除此之外，保理商對進(jìn)口商的資信調(diào)查可以為出口商的交易帶來幫助，防止進(jìn)口商資信過差給出口商造成損失。這樣的組合使用可以使進(jìn)口商滿意，進(jìn)而提高了出口商的國際競爭力，與此同時，也能保證出口商安全收匯，對于進(jìn)出口雙方都是有利的，是一種雙贏的結(jié)算方式。

2.信用證結(jié)算方式與福費(fèi)廷結(jié)合使用。信用證一直是我國出口企業(yè)樂于使用的一種結(jié)算方式，但使用過程中，尤其是現(xiàn)在國際金融市場的不穩(wěn)定因素增多，使得信用證的軟條款風(fēng)險(xiǎn)以及拒付風(fēng)險(xiǎn)加劇，收匯風(fēng)險(xiǎn)加劇。在使用信用證結(jié)算時，與福費(fèi)廷結(jié)合使用可以很大程度減少收匯風(fēng)險(xiǎn)。福費(fèi)廷是一種無追索權(quán)的融資方式，出口商將單據(jù)賣給銀行之后就不再對債務(wù)人償債與否負(fù)責(zé)，可以變遠(yuǎn)期收款為當(dāng)期現(xiàn)金流入，規(guī)避各種因匯率變動，國家貿(mào)易保護(hù)等造成的風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，有了現(xiàn)金，以及增加貿(mào)易的機(jī)會。

3.使用出口信保。如果公司已經(jīng)建立了一套結(jié)算方式，并且不想因?yàn)橐恍┰蚋淖儯敲纯梢允褂贸隹谛疟！Ｔ谖覈械慕Y(jié)算方式中出口信保是安全系數(shù)最高的一種。無論企業(yè)采用何種結(jié)算方式，只要使用出口信保，都可以將收匯風(fēng)險(xiǎn)降低到最低，同時，出口信保還可以提高出口企業(yè)的信用等級，有效的幫助企業(yè)獲得銀行的出口押匯、保理等業(yè)務(wù)，提高企業(yè)的出口競爭力。

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