合同管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇合同管理合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

現(xiàn)今社會(huì)，大小企業(yè)隨處可見(jiàn)，但其中有多少個(gè)企業(yè)是合理管理健康發(fā)展的，我們不得而知。身處法制社會(huì)，企業(yè)就應(yīng)該利用法律手段來(lái)保護(hù)自身的合法權(quán)利，介于大部分企業(yè)的法律意識(shí)、管理意識(shí)薄弱，在合同的制定管理，內(nèi)控方面仍存在很多問(wèn)題。為此合理應(yīng)用內(nèi)控理論，加強(qiáng)企業(yè)對(duì)合同的管理監(jiān)督是非常必要的。

1.監(jiān)督管理合同時(shí)的問(wèn)題

其一，管理合同的單位一般權(quán)責(zé)分配不明確，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)一般會(huì)互相推卸責(zé)任，單位之間一般都沒(méi)有溝通，掌握合同的整體情況非常困難;其二，合同的格式與要求的不符，有的合同是書(shū)面方式，有的合同卻是簡(jiǎn)單的傳真件，在合同中，要素的表達(dá)不清楚，不分重點(diǎn)，某些重點(diǎn)條款有時(shí)還可能被簡(jiǎn)化;其三，許多企業(yè)只在合同簽訂前表現(xiàn)的很好，合同簽訂后態(tài)度就有所改變，有的甚至拿合同當(dāng)作一張白紙，不履行合同上的相關(guān)規(guī)定;其四，合同簽訂后，大多數(shù)企業(yè)都會(huì)放任其自由發(fā)展，不會(huì)再跟蹤雙方履行合同的情況，當(dāng)然也不會(huì)發(fā)現(xiàn)合同履行時(shí)的不足而加以改正了。

2.風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)

2.1企業(yè)監(jiān)督管理合同時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

2.1.1在沒(méi)有保障的情況下（并未簽訂合同時(shí)），合同雙方在沒(méi)有法律保障的合同上簽約，未經(jīng)過(guò)清楚的調(diào)查就簽訂合同，合同的對(duì)方可能不符合合同的要求，合同上的內(nèi)容并不詳細(xì)，重要規(guī)定被疏漏，甚至有欺詐可能，都有可能使企業(yè)受到侵害，將要承擔(dān)重大損失。

2.1.2合同簽訂之后，并未按照規(guī)定履行職責(zé)，或監(jiān)督管理不合理，都可能使企業(yè)面臨巨大的困難。

2.1.3合同簽訂后，雙方遇到糾紛時(shí)，處理不當(dāng)，既浪費(fèi)企業(yè)方的精力，又可能損害企業(yè)的形象、信譽(yù)和利益。

2.2管理合同時(shí)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

2.2.1在準(zhǔn)備簽訂合同的過(guò)程中，包括合同內(nèi)容的預(yù)定，雙方情況的調(diào)查，雙方的邀約、談判，共同起草合同內(nèi)容等程序中都存在風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2雙方簽署合同時(shí)，包括征求律師的意見(jiàn)，在相關(guān)部門(mén)審核，之后會(huì)簽，最后雙方簽署紙質(zhì)合同的過(guò)程中。

2.2.3簽訂合同后雙方在履行合同時(shí)，包括對(duì)雙方是否履行合同的監(jiān)督、跟蹤，可能出現(xiàn)的變化，或者終止合同，甚至引起糾紛的過(guò)程中。在雙方簽訂合同后，應(yīng)注意之后的追蹤監(jiān)督管理，防止雙方態(tài)度向不利于合同進(jìn)行的方向發(fā)展，及時(shí)的總結(jié)雙方履行合同的情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，有利于雙方順利的履行合同。

2.2.4合同履行后的總結(jié)階段，在合同順利履行后，應(yīng)做好對(duì)此次履行合同的評(píng)價(jià)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，記錄檔案等程序;再建立有關(guān)的獎(jiǎng)懲制度，對(duì)順利履行合同的一方進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，懲罰未履行合同的一方。以上做法都有利于今后合同的更全面管理監(jiān)督。

2.3用內(nèi)控理論管理合同時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)

2.3.1內(nèi)部控制理論的局限性

在審計(jì)環(huán)境的影響下，大多數(shù)企業(yè)所理解的內(nèi)控的主要內(nèi)容都是財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)，對(duì)于內(nèi)部的合同管理和法律風(fēng)險(xiǎn)控制沒(méi)有足夠的重視，以至于在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中總會(huì)遇到這樣那樣的合同問(wèn)題。

2.3.2內(nèi)部控制理論流程上的局限性

大部分企業(yè)只是注意到了合同流程中所需花費(fèi)的成本，以為這樣不僅沒(méi)什么作用，還為企業(yè)增加了預(yù)算，殊不知合同監(jiān)督管理不當(dāng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)有多大。

2.3.3企業(yè)內(nèi)部法人制度不規(guī)范

大部分企業(yè)都只是空有法人名頭，卻沒(méi)有達(dá)到其應(yīng)有的作用，權(quán)衡利弊。合同監(jiān)督管理制度只是空殼，實(shí)施過(guò)程中困難多。有的企業(yè)甚至用空制度來(lái)違規(guī)犯法。

3.風(fēng)險(xiǎn)防控

3.1企業(yè)內(nèi)控理論

企業(yè)內(nèi)控理論一直在發(fā)展的過(guò)程中完善著，發(fā)展的過(guò)程大致是由內(nèi)部牽制到內(nèi)控制度到內(nèi)控結(jié)構(gòu)再到內(nèi)控整體框架這幾個(gè)大的階段。上世紀(jì)內(nèi)控的主要精力都集中在了審計(jì)和制度設(shè)計(jì)兩方面。

3.2內(nèi)控五要素

3.2.1環(huán)境要素。每個(gè)企業(yè)的結(jié)構(gòu)其實(shí)都大致相同，無(wú)非是企業(yè)中的人和人做的活動(dòng)，其中人是主導(dǎo)因素，是組成企業(yè)結(jié)構(gòu)的重要因素。所以提高企業(yè)人對(duì)內(nèi)控理論的認(rèn)識(shí)，有利于內(nèi)控理論在企業(yè)中的更好實(shí)施，也有助于企業(yè)人之間的團(tuán)結(jié)和企業(yè)的健康發(fā)展。

3.2.2風(fēng)險(xiǎn)要素。企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中一定潛在著各種風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)一定要有可以辨認(rèn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制，對(duì)企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行隨時(shí)的跟蹤、評(píng)估和控制。

3.2.3信息、溝通要素。隨著合同管理時(shí)環(huán)境的變化，應(yīng)及時(shí)對(duì)應(yīng)當(dāng)時(shí)的信息進(jìn)行整理和溝通，以便于合同管理隨時(shí)適應(yīng)環(huán)境，這不僅對(duì)合同的管理起著至關(guān)重要的作用，也可以使企業(yè)內(nèi)控理論越來(lái)越完善。

3.2.4內(nèi)部監(jiān)督要素。在適當(dāng)?shù)男б婧统杀驹瓌t下，企業(yè)內(nèi)部要對(duì)合同的管理實(shí)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)控，并考核，對(duì)于違規(guī)現(xiàn)象要加以改正。

3.3合同管理時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)防控

3.3.1準(zhǔn)備階段。合同的簽約主體必須是合格的，這是合同有效成立的條件之一。如果主體不合格，那結(jié)果就是合同被撤銷或是宣布無(wú)效。

3.3.2談判階段。談判時(shí)合同簽訂的雙方一定是在公平、自愿、平等的條件下，互相協(xié)商合同中的內(nèi)容，并明確各自的權(quán)利和義務(wù)。

3.3.3起草階段。合同的形式有很多種，其中最常見(jiàn)的就是口頭形式和書(shū)面形式，是表示合同雙方意思的載體，合同的形式必須符合法律和相關(guān)規(guī)定的要求。

3.3.4訂立階段。合同訂立前要經(jīng)過(guò)有關(guān)部門(mén)的會(huì)審。這是合同簽訂的重要環(huán)節(jié)，在此過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有合同中的條款可能違反法律，合同內(nèi)容可能模糊不清，雙方權(quán)利責(zé)任可能不明確，合同內(nèi)容可能未根據(jù)審查結(jié)果改正等。

3.3.5生效階段。合同在被授權(quán)人或法人簽署，加蓋雙方企業(yè)公章后立即生效。在此階段可能出現(xiàn)簽署人越權(quán)簽署合同，委托簽署的制度不完善，合同的印章管理不當(dāng)，合同內(nèi)容被隨意篡改等風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)這些可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)完善合同管理的一系列制度，采取適當(dāng)措施，保證已簽訂合同的內(nèi)容不被篡改。

3.3.6履行階段。簽訂合同后，合同雙方應(yīng)履行合同中的權(quán)力和義務(wù)。這階段中可能出現(xiàn)雙方未履行合同內(nèi)容的風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.7變更、解除階段。簽訂合同后，雙方因意見(jiàn)不統(tǒng)一無(wú)法繼續(xù)，而要變更合同，出現(xiàn)變更合同時(shí)手續(xù)不規(guī)范等風(fēng)險(xiǎn)。

3.3.8爭(zhēng)議階段。簽訂合同后因一方或雙方未履行合同時(shí)產(chǎn)生的爭(zhēng)議，此時(shí)面臨合同被終止的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)盡量使雙方和解，和平的解決問(wèn)題，避免訴訟。如和解不成，則交由法院仲裁。

3.3.9終止階段。因一些法律原因或其他方面的原因等雙方終止合同。雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系也相應(yīng)終止，但售后服務(wù)和質(zhì)保金將會(huì)繼續(xù)履行。

3.3.10后評(píng)價(jià)階段。履行合同的最后階段，此階段中要對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行評(píng)估和總結(jié)，通過(guò)評(píng)估和總結(jié)發(fā)現(xiàn)過(guò)程中的不足和經(jīng)驗(yàn)，不足的要加以改正，好的經(jīng)驗(yàn)要加以學(xué)習(xí)。最后還要將合同妥善保管。

4.結(jié)語(yǔ)

合同是企業(yè)管理中權(quán)利義務(wù)的重要保障和依據(jù)，具有法律效應(yīng)。在利用內(nèi)控規(guī)范管理合同和防控風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中，要做到對(duì)制度的完善，防止一些單位。只有這樣，才能提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)不斷地健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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[2]胡自普.談建立以合同管理為核心的項(xiàng)目管理體系[J].中州煤炭，2007（2）.

篇（2）

合同作為一種實(shí)現(xiàn)合同當(dāng)事人利益的手段或者工具，具有動(dòng)態(tài)性，雙方當(dāng)事人通過(guò)合同確定的權(quán)利義務(wù)的履行。根據(jù)我公司近幾年來(lái)訴訟案例來(lái)看，因建筑工程施工合同引起的糾紛占到了80%以上，因此，如何對(duì)合同全過(guò)程進(jìn)行管理，來(lái)降低或者規(guī)避企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，成為目前企業(yè)合同管理的重點(diǎn)。下面筆者從合同審核、簽訂、履行、收尾管理及證據(jù)的收集來(lái)論述如何規(guī)范合同管理。

一、合同簽訂前法律風(fēng)險(xiǎn)的防范

（一）簽訂前對(duì)合同主體資格的審核

首先合同相對(duì)人應(yīng)該具備民事行為能力和權(quán)利能力，尤其具備獨(dú)立的責(zé)任能力。合同相對(duì)人不應(yīng)為法人的職能部門(mén)、未辦理營(yíng)業(yè)執(zhí)照的分支機(jī)構(gòu)或直屬機(jī)構(gòu)。拿勞務(wù)分包合同來(lái)說(shuō)：簽訂勞務(wù)合同的主體必須有相應(yīng)的資質(zhì)，對(duì)勞務(wù)分包合同重審核以下內(nèi)容：審查營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)等級(jí)、公司業(yè)績(jī)、履約能力、信譽(yù)狀況等情況。

合格的工程施工分包合同分包方主體必須具備：經(jīng)過(guò)當(dāng)年年檢的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書(shū)、安全許可證和法人委托書(shū)及工程技術(shù)人員上崗證等五證――這五證是一個(gè)建筑施工單位的主體資格和履約能力的基本標(biāo)志。

（二）對(duì)合同委托人的身份及權(quán)限的審核

首先審查委托人身份和委托資格。要注意審核負(fù)責(zé)簽訂合同的單位或個(gè)人是否已取得相應(yīng)的合法授權(quán)，以防無(wú)權(quán)或超越權(quán)限訂立合同。合同簽訂人不應(yīng)為無(wú)權(quán)、超越權(quán)或權(quán)過(guò)期的人員。其次授權(quán)的權(quán)限要明確到具體事務(wù)，不能用全權(quán)負(fù)責(zé)等表述。另外要注意合同履行過(guò)程中要注意履行的主體要與簽訂合同的主體保持一致。

（三）對(duì)合同形式的審查

要以合同對(duì)方資質(zhì)的合法性、合同價(jià)格的經(jīng)濟(jì)性、合同條款的完備性、合同內(nèi)容的嚴(yán)密性合法性為主要審核內(nèi)容做好合同管理評(píng)審和審查工作。企業(yè)要下發(fā)的合同示范文本，要避免權(quán)利義務(wù)嚴(yán)重不對(duì)等合同，防止糾紛的產(chǎn)生。

（四）對(duì)合同內(nèi)容的審查

（1）合同必備條款的審查：首先合同用語(yǔ)要明確，尤其是對(duì)下對(duì)外合同的標(biāo)的及數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)款及支付方式、履行期限、地點(diǎn)和方式要約定明確，不得模棱兩可。

（2）關(guān)于違約責(zé)任：應(yīng)當(dāng)注意審查對(duì)方起草的合同中有無(wú)不平等的違約責(zé)任條款和加重企業(yè)責(zé)任的違約責(zé)任條款。對(duì)于違約金和利息的約定，如果要約定只能是同期存款或貸款利息。

（3）管轄條款約定，不能既選擇訴訟又選擇仲裁。約定訴訟管轄地，應(yīng)約定為企業(yè)工商注冊(cè)所在地的人民法院。約定仲裁的，必須明確具體的仲裁機(jī)構(gòu)名稱。

二、合同履行中風(fēng)險(xiǎn)的防范

應(yīng)充分注意合同的法定期限和約定的期限。主要是指企業(yè)因超過(guò)法定規(guī)定的期限而喪失合同法規(guī)定的一些法定權(quán)利的行使權(quán)。因此，企業(yè)合同管理部門(mén)應(yīng)定期經(jīng)翻閱和審核合同備案件，一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題就及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，并采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。

（1）嚴(yán)禁將外部隊(duì)伍管理納入企業(yè)的管理序列。首先不要將一些分包隊(duì)伍以文件、會(huì)議紀(jì)要、發(fā)放工牌、安放標(biāo)志牌等形式進(jìn)行“內(nèi)部隊(duì)伍序號(hào)”管理，以防以企業(yè)名義簽訂合同或購(gòu)買貨物，發(fā)生債務(wù)后一走了之，企業(yè)可能承擔(dān)“表見(jiàn)”法律責(zé)任。

（2）做好農(nóng)民工的管理工作。一方面將農(nóng)民工工資發(fā)放到每個(gè)人手里。另一方面貫徹執(zhí)行安全質(zhì)量管理辦法，減低人身傷害的發(fā)生，要求分包方為農(nóng)民工購(gòu)買人身傷害保險(xiǎn)，從結(jié)果處理降低損失費(fèi)用。

收集好勞務(wù)隊(duì)與農(nóng)民工簽訂的勞動(dòng)合同，并做好現(xiàn)場(chǎng)勞務(wù)人員的登記工作。農(nóng)民工工資的發(fā)放應(yīng)不定期進(jìn)行核實(shí)，保證與登記在冊(cè)的人員一致。

（3）授權(quán)管理。合同對(duì)工程計(jì)價(jià)程序要做出明確約定，每次計(jì)價(jià)確定的工程價(jià)款在《驗(yàn)工計(jì)價(jià)單》上簽章確認(rèn)人必須持有分包方有效的書(shū)面授權(quán)委托書(shū)。分包方進(jìn)行原地面標(biāo)高移交，施工方的簽字處應(yīng)該是“確認(rèn)人”或“對(duì)表格以上內(nèi)容確認(rèn)無(wú)異議”，并且簽字人員須持有分包方出具的有效的書(shū)面授權(quán)委托。工程技術(shù)部門(mén)在核定工程量時(shí)，《工程量匯簽表》上必須設(shè)定企業(yè)工程技術(shù)人員及分包方的簽章處，并且簽字人員須持有分包方出具的有效的書(shū)面授權(quán)委托，以確保工程量匯簽表的有效性。

對(duì)于物資設(shè)備合同而言，合同中必須約定對(duì)材料供應(yīng)商所供材料數(shù)量的確認(rèn)以項(xiàng)目授權(quán)人員并加蓋項(xiàng)目公章的收貨單為準(zhǔn)，材料員出具的收據(jù)、欠條等不能作為材料供應(yīng)商供應(yīng)材料的依據(jù)。

財(cái)務(wù)部門(mén)向分包方支付工程價(jià)款或辦理借款時(shí)，領(lǐng)款人須持有分包方出具的有效的書(shū)面授權(quán)委托，并且付款備注中詳細(xì)寫(xiě)明是關(guān)于雙方某年某月簽訂的合同的付款。

（4）結(jié)算辦理。定價(jià)不定量的合同，在合同必須要按實(shí)際供應(yīng)的數(shù)量進(jìn)行決算。定價(jià)定量的合同，沒(méi)有履行完畢或不履行的，要及時(shí)簽訂終止履行合同的協(xié)議。

對(duì)分包方必須另行簽訂書(shū)面《決算協(xié)議》，在結(jié)算書(shū)必須寫(xiě)明基于本工程項(xiàng)目，雙方不再有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，也不存在工程量及工程價(jià)款方面的任何異議。

在合同履行中最重要的是及時(shí)履行合同約定的各項(xiàng)義務(wù)，做好溝通；如因客觀原因確實(shí)無(wú)法按合同約定履行義務(wù)，及時(shí)和合同相對(duì)人溝通，簽訂補(bǔ)充協(xié)議或者要求對(duì)方提供不追究企業(yè)違約責(zé)任的書(shū)面承諾。同時(shí)，要注意收集對(duì)方違約的各項(xiàng)材料，并及時(shí)向?qū)Ψ綍?shū)面通知其違約情況，保留追究其違約責(zé)任的權(quán)利。

三、合同收尾階段的管理及證據(jù)收集

項(xiàng)目合同收尾工作要作為項(xiàng)目管理經(jīng)營(yíng)責(zé)任指標(biāo)之一加以考核。對(duì)合同資料進(jìn)行收集、整理與歸檔，并對(duì)合同的變更與增減情況、合同履行情況、合同的付款情況、合同爭(zhēng)議的解決情況以及合同的終止情況進(jìn)行評(píng)價(jià)和總結(jié)。

做好收尾階段的合同管理同事要時(shí)刻保持收集證據(jù)意識(shí)，注意及時(shí)收集、保管合同書(shū)正副本、資信調(diào)查、項(xiàng)目資格審查、意向書(shū)、招投標(biāo)文件、合同交底和工程量表、預(yù)（結(jié)）算報(bào)表、工程圖紙、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、工程技術(shù)（安全）交底、計(jì)價(jià)單、結(jié)算單、領(lǐng)款單、領(lǐng)料單、借據(jù)、簽證、日志，以及通知、傳真、電子郵件、雙方會(huì)議紀(jì)要、信函往來(lái)等所有原始書(shū)面資料紀(jì)錄，必要時(shí)，報(bào)法律事務(wù)部門(mén)咨詢、協(xié)助處理。資料保存的時(shí)間從合同履行完畢之日起計(jì)算，不得少于2年期限。

參考文獻(xiàn)：

篇（3）

1引言

自改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)就深入貫徹“走出去”這一方針政策，出臺(tái)一系列扶持政策，包括簽訂雙邊投資保護(hù)協(xié)定、雙邊稅收協(xié)定等，清除對(duì)外投資障礙，為企業(yè)開(kāi)展跨國(guó)經(jīng)營(yíng)提供便利。對(duì)于資金問(wèn)題，國(guó)家財(cái)政部和商務(wù)部還專門(mén)安排專項(xiàng)資金，重點(diǎn)投資于合作過(guò)程中發(fā)生的前期費(fèi)用、海外投資保險(xiǎn)費(fèi)用、項(xiàng)目貸款等方面。雖然國(guó)家在政策、經(jīng)濟(jì)上都給予幫助，但由于海外承包工程周轉(zhuǎn)周期長(zhǎng)，短則幾年，長(zhǎng)則數(shù)十年，導(dǎo)致海外施工過(guò)程中受到各種不利因素的干擾，甚至?xí)斐赏９ぁ①r款等現(xiàn)象的發(fā)生，因此在合同洽談商議時(shí)必須加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，積極尋找規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的策略。

2海外工程合同管理中的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

海外工程的承包第一項(xiàng)是找好合作伙伴，洽談相應(yīng)事項(xiàng)，在實(shí)現(xiàn)各自的利益最大化中尋求平衡，商定后簽訂合同。因簽約雙方互不了解，所以合同簽訂與執(zhí)行在整個(gè)海外投資項(xiàng)目中存在極大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。例如有的國(guó)家或地區(qū)建筑市場(chǎng)發(fā)展相當(dāng)迅速，工程數(shù)量較多，但材料供應(yīng)速度卻跟不上工程敲定速度，市場(chǎng)上就會(huì)出現(xiàn)供不應(yīng)求的狀況，又如材料供應(yīng)商故意延期供貨，且在工程施工過(guò)程中隨意篡改合同內(nèi)容，提出一些新要求；還有一類是建筑市場(chǎng)本身就很混亂，承包制度不規(guī)范，存在不正當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)行為。上述兩種情況是較為普遍的現(xiàn)象，產(chǎn)生兩種狀況造成工期延誤和成本提高，導(dǎo)致國(guó)外建筑市場(chǎng)發(fā)展參差不齊。在整個(gè)海外工程管理合同中還體現(xiàn)在因?yàn)檎巍⒔?jīng)濟(jì)、文化差異等因素的影響而出現(xiàn)的不同程度的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，因此要加強(qiáng)對(duì)合同的管理，提前預(yù)測(cè)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，做好積極應(yīng)對(duì)合同簽訂以及各項(xiàng)準(zhǔn)備措施。在確保利益的基礎(chǔ)上，工程結(jié)束后立即確認(rèn)有無(wú)付款，要保證對(duì)方及時(shí)付款。經(jīng)過(guò)多年的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，海外工程最常見(jiàn)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)包括市場(chǎng)價(jià)格變化促使新技術(shù)改革的風(fēng)險(xiǎn)、匯率及利率風(fēng)險(xiǎn)、承包商不嚴(yán)格執(zhí)行合同導(dǎo)致市場(chǎng)混亂風(fēng)險(xiǎn)等[1]。而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最好辦法就是識(shí)別市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，近幾年較為流行的識(shí)別方法有核查法（核查表等）、調(diào)查法（文獻(xiàn)、訪談、德?tīng)柗品ǖ龋D解法（故障書(shū)流程圖法）等。針對(duì)海外市場(chǎng)的具體情況選擇適合的識(shí)別方法，與其他方法并用，把調(diào)查結(jié)果整理出來(lái)，目的是保障自身利益。

3海外工程合同風(fēng)險(xiǎn)分析

海外工程合同風(fēng)險(xiǎn)主要包含兩個(gè)大方面：主觀性風(fēng)險(xiǎn)和客觀性風(fēng)險(xiǎn)，下面分別就兩大類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行闡述。

3.1主觀性風(fēng)險(xiǎn)

主觀性風(fēng)險(xiǎn)即人為引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。主觀性風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，施工方可采取相應(yīng)措施加以控制和管理。主觀風(fēng)險(xiǎn)主要包括投標(biāo)、變更、管理等風(fēng)險(xiǎn)。投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)就是指在工程籌備階段，國(guó)內(nèi)企業(yè)由于資金、技術(shù)、管理上的不完善以及國(guó)際化水平低等導(dǎo)致在投標(biāo)過(guò)程中處于產(chǎn)業(yè)鏈的中低端，缺乏競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力；變更風(fēng)險(xiǎn)則體現(xiàn)在地質(zhì)環(huán)境、設(shè)計(jì)變更、工程量變更等方面。如果內(nèi)容超出合同范圍而導(dǎo)致合同變更，那么必須事先做好準(zhǔn)備，比如書(shū)面證據(jù)，以防索賠時(shí)有理有據(jù)。國(guó)內(nèi)大部分企業(yè)管理體制不完善，在合同談判及簽訂的過(guò)程中對(duì)一些專有名詞以及談判、履行等無(wú)法做出科學(xué)的認(rèn)識(shí)，對(duì)合同中的不明確的地方就會(huì)選擇性忽視。再比如承包商不按規(guī)矩執(zhí)行合同上的條款執(zhí)行，導(dǎo)致了潛在風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，這就是所謂的管理風(fēng)險(xiǎn)。

3.2客觀風(fēng)險(xiǎn)

客觀風(fēng)險(xiǎn)分為三個(gè)部分：自然風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)。

3.2.1自然風(fēng)險(xiǎn)

在海外工程項(xiàng)目中，投標(biāo)前多數(shù)承包商極少對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察，本能進(jìn)行主觀臆測(cè)，其主要原因是每個(gè)地區(qū)地質(zhì)條件及自然環(huán)境都存在差異，沒(méi)有專業(yè)人員進(jìn)行實(shí)地考察，很難分辨出環(huán)境的復(fù)雜性；同時(shí)海外工程項(xiàng)目業(yè)主一般情況下只提供不多的資料給承包商，無(wú)法保證資料的準(zhǔn)確性。以上兩種情況導(dǎo)致在現(xiàn)場(chǎng)施工時(shí)要投入更多的資金去勘測(cè)、清掃現(xiàn)場(chǎng)，所以多出來(lái)的費(fèi)用在結(jié)算的時(shí)候往往都會(huì)產(chǎn)生爭(zhēng)議。

3.2.2經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)

經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)主要包括匯率變化和通貨膨脹。匯率對(duì)于發(fā)展中國(guó)家來(lái)說(shuō)，通常穩(wěn)定性較差，變化頻率高，而我國(guó)多數(shù)企業(yè)工程項(xiàng)目目標(biāo)基本上都是發(fā)展中國(guó)家，因此經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)比較大；另一方面由于通貨膨脹的不斷惡化，物價(jià)上漲飛快，貨幣也越來(lái)越不值錢，導(dǎo)致業(yè)主國(guó)投資環(huán)境惡化，承包商的施工環(huán)境也相應(yīng)地朝著惡化方向發(fā)展。

3.2.3政治風(fēng)險(xiǎn)

政治風(fēng)險(xiǎn)分三個(gè)層面：社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、國(guó)家風(fēng)險(xiǎn)。不同的國(guó)家風(fēng)俗習(xí)慣、宗教信仰、政治環(huán)境、價(jià)值觀都各不相同，這些因素在一定程度上影響海外工程的施工進(jìn)度。且法律有不同法系，這些法系在形式、術(shù)語(yǔ)、理論等應(yīng)用上都不盡相同，因此合同的簽訂也存在較大爭(zhēng)議。從國(guó)家層面來(lái)說(shuō)，國(guó)家站在征收納稅、為民謀利的角度上把部分私有財(cái)產(chǎn)變?yōu)楣藏?cái)產(chǎn)。

4海外工程合同管理中市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避策略

4.1加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

前面已經(jīng)提到幾種較為普遍的評(píng)估方法，利用這些方法對(duì)項(xiàng)目中存在的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率進(jìn)行預(yù)測(cè)，評(píng)估影響程度，可從兩個(gè)方面制定合理完善的管理措施：評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn)的相對(duì)大小，尋找管理重點(diǎn)；評(píng)估總體風(fēng)險(xiǎn)的大小，統(tǒng)一制定完善的規(guī)避措施。在海外工程項(xiàng)目管理中，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估這一塊，利用AHP、統(tǒng)計(jì)概率等方法評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)算每種風(fēng)險(xiǎn)的絕對(duì)數(shù)量，比較期望值，看看期望值落在哪個(gè)區(qū)域，最后界定出風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，再采取適當(dāng)措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

4.2制定完善的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

4.2.1風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

在簽訂合同的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)要求與承包商一起全面分析合同，找出風(fēng)險(xiǎn)源頭，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)偂Ｓ械娘L(fēng)險(xiǎn)不可預(yù)測(cè)，那最好采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方法，通過(guò)非保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式，將一部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給施工當(dāng)事人。如果是工期超過(guò)一年的合同，在不能簽訂固定總價(jià)合同的情況下，努力爭(zhēng)取簽訂一個(gè)可調(diào)價(jià)合同。而承包商則可以采用分包的方式，把工程分包出去，再把風(fēng)險(xiǎn)最高的部分轉(zhuǎn)移給分包商。還有一種方式就是通過(guò)保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式，購(gòu)買保險(xiǎn)，把部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到保險(xiǎn)公司，做到合理降低風(fēng)險(xiǎn)[2]。

4.2.2加強(qiáng)損失控制

如果風(fēng)險(xiǎn)不可避免，那么一定要采取補(bǔ)救措施，加強(qiáng)對(duì)損失的控制，有效降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。由于匯率的不穩(wěn)定性，風(fēng)險(xiǎn)往往不可控制，因此在風(fēng)險(xiǎn)變成事實(shí)前，應(yīng)該通過(guò)金融行業(yè)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)加以套期保值、多國(guó)貨幣組合貸款、提前或延期支付等方式把損失降到最低。對(duì)工程管理而言，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最重要一點(diǎn)就是加強(qiáng)管理，提高施工方管理員的管理水平，做好施工資料的完善與歸檔工作，同時(shí)制定完善周密的損失控制計(jì)劃，如預(yù)防、災(zāi)難、應(yīng)急計(jì)劃等，利用一切方式將損失降到最低。

5結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，隨著海外投資項(xiàng)目的不斷發(fā)展，海外工程項(xiàng)目越來(lái)越多，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避措施可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，控制損失等方式，進(jìn)而最大限度保障自身利益，同時(shí)做好自身的管理工作，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)。

參考文獻(xiàn)

篇（4）

關(guān)鍵詞：人工智能 風(fēng)險(xiǎn)管理 信息平臺(tái)

一、引言

隨著工業(yè)和經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展以及公眾對(duì)環(huán)境保護(hù)、資源能源等合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注度的日漸提高，中國(guó)經(jīng)濟(jì)已逐步轉(zhuǎn)入與環(huán)境協(xié)調(diào)發(fā)展的軌道，因此合規(guī)管理方面進(jìn)入了技術(shù)大發(fā)展的時(shí)期，而近期一系列重大安全事件的發(fā)生，使得中國(guó)將合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理列入重點(diǎn)扶持行業(yè)，逐步加大對(duì)合規(guī)管理方面的投資。在此背景下，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)控制的需求持續(xù)增長(zhǎng)。近期在全國(guó)發(fā)生了數(shù)起重大環(huán)境污染事件和安全事件，如上海高橋石化火災(zāi)事故，上海康橋血鉛事件，渤海灣漏油事件等，對(duì)生態(tài)環(huán)境造成了毀滅性的破壞。據(jù)統(tǒng)計(jì)我國(guó)每年因?yàn)榄h(huán)境污染事件和安全事故造成的直接經(jīng)濟(jì)損失超過(guò)國(guó)民經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)總值的2%。因此企業(yè)的環(huán)境和安全活動(dòng)對(duì)社會(huì)和環(huán)境有重大的影響，本文提出研究和開(kāi)發(fā)基于人工智能的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)，可以幫助企業(yè)規(guī)避違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，建立預(yù)防性的管理，提高企業(yè)環(huán)境和安全管理的績(jī)效，從而帶來(lái)巨大的直接和間接經(jīng)濟(jì)效益。

二、系統(tǒng)的架構(gòu)

本文研究的是應(yīng)用于企業(yè)在環(huán)境、能源、安全生產(chǎn)方面的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)。具體實(shí)現(xiàn)的技術(shù)路線為通過(guò)建立遠(yuǎn)程服務(wù)系統(tǒng)，用戶可以通過(guò)Internet或者單機(jī)軟件，無(wú)論是計(jì)算機(jī)還是各種移動(dòng)終端，用獲得需要的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)信息，并進(jìn)行相應(yīng)的合規(guī)評(píng)價(jià)。系統(tǒng)提供給用戶三種方式獲得所需要的法規(guī)或標(biāo)準(zhǔn)，并幫助公司實(shí)際進(jìn)行管理要素的管理。要實(shí)現(xiàn)管理要素的準(zhǔn)確高效管理可以通過(guò)以下兩個(gè)方面的技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)

1.采用嚴(yán)格專業(yè)的流程保證獲取的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的準(zhǔn)確性和完整性。首先收集分析企業(yè)在環(huán)境、能源、安全生產(chǎn)方面所涉及的所有的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)專業(yè)法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容提供商以及各種官方服務(wù)渠道獲取法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)。其次深入工廠和企業(yè)，細(xì)致把握生產(chǎn)過(guò)程的細(xì)節(jié)，進(jìn)而分解企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程涉及的各種生產(chǎn)要素，構(gòu)建 “管理要素”數(shù)據(jù)庫(kù)。最后根據(jù)各個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)實(shí)踐和領(lǐng)域?qū)＜业纳a(chǎn)經(jīng)驗(yàn)對(duì)于各個(gè)法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分析，確定法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)所涉及到的因素，將管理因素和法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行關(guān)聯(lián)。

2.利用人工智能算法根據(jù)法規(guī)全文智能推薦企業(yè)需要的法規(guī)標(biāo)準(zhǔn)，并總結(jié)安全生產(chǎn)領(lǐng)域?qū)＜业闹R(shí)和經(jīng)驗(yàn)，設(shè)計(jì)相應(yīng)的人工智能專家推理算法，最終實(shí)現(xiàn)自動(dòng)判斷某一個(gè)生產(chǎn)流程所包含的各生產(chǎn)要素是否遵循相關(guān)的法規(guī)條款或標(biāo)準(zhǔn)要求。

三、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)和防范

目前國(guó)內(nèi)的合規(guī)管理行業(yè)處于起步階段，客戶的需求還沒(méi)有成熟，這給本系統(tǒng)的研發(fā)帶來(lái)了一定的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)管理的成長(zhǎng)也受到諸多因素的影響，如政策環(huán)境，等。為了防范風(fēng)險(xiǎn)，在技術(shù)路線上采取定制化軟件開(kāi)發(fā)的方案，盡可能多地考慮到多種客戶的需求。在產(chǎn)品的定位上，則著眼于目前有基礎(chǔ)實(shí)施的化工、醫(yī)藥等風(fēng)險(xiǎn)高的行業(yè)，并積極創(chuàng)新，給客戶提供更深入的服務(wù)，以達(dá)到市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的防范。

四、總結(jié)

本文提出了基于人工智能的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)思路和方案，并對(duì)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究。通過(guò)基于人工智能的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)管理系統(tǒng)，企業(yè)可以減輕傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理中手工作業(yè)帶來(lái)的繁重工作量，并降低企業(yè)的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和管理成本，提升企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)能力。

參考文獻(xiàn)：

[1]巫英， 向剛.企業(yè)持續(xù)創(chuàng)新過(guò)程的重大風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制研究[J]. 科技進(jìn)步與對(duì)策， 2012.

篇（5）

企業(yè)合同管理是指企業(yè)對(duì)以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過(guò)程的、系統(tǒng)性的、動(dòng)態(tài)性的。合同管理制度是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要制度，企業(yè)通過(guò)推行合同內(nèi)部控制，能夠有效地維護(hù)自身合法利益，規(guī)范合同管理流程，保證合同內(nèi)容、條款的完整和嚴(yán)謹(jǐn)，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。合同內(nèi)部控制的目標(biāo)具體體現(xiàn)在運(yùn)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)三個(gè)方面：

1．運(yùn)營(yíng)目標(biāo)：根據(jù)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需求，在滿足時(shí)間、技術(shù)質(zhì)量要求的情況下，完成合同約定事項(xiàng)，提高合同的可靠性和執(zhí)行力，保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的順利完成。

2．財(cái)務(wù)目標(biāo)：確保資金安全，在預(yù)算范圍內(nèi)控制成本，合理安排資金。

3．合規(guī)目標(biāo)：遵守國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序和有關(guān)流程，防止合同簽訂和執(zhí)行過(guò)程中違法違規(guī)行為的發(fā)生。

二、梳理合同管理流程

在合同管理體系建立前，有必要對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的合同管理流程進(jìn)行梳理，既要分析合同管理流程每一個(gè)環(huán)節(jié)的控制活動(dòng)是否有效，又要理順合同管理鏈與其他業(yè)務(wù)流程之間的聯(lián)系。合同管理流程上游銜接的流程有項(xiàng)目立項(xiàng)流程、招投標(biāo)流程、預(yù)算審批流程等，下游與資金支付流程、驗(yàn)收流程等流程相連，在制定合同管理流程時(shí)，要注意做到與上下游無(wú)縫對(duì)接，避免出現(xiàn)管理的真空。

合同管理流程可劃分為合同簽訂流程和合同履行流程，合同簽訂流程包括合同準(zhǔn)備、合同談判、合同文本擬訂、合同報(bào)批審核、合同簽訂和合同分發(fā)存檔等環(huán)節(jié)。在這些環(huán)節(jié)中，需要有相應(yīng)的責(zé)任部門(mén)實(shí)施控制，其中合同經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)合同的準(zhǔn)備、談判組織、文本草擬，辦理合同報(bào)批工作；審核部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)合同主體資格、財(cái)務(wù)事項(xiàng)、技術(shù)要求、法律風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容進(jìn)行審核，為審批人把關(guān)；審批人在授權(quán)范圍內(nèi)承擔(dān)最終審批責(zé)任。

合同簽訂后，需加強(qiáng)合同的跟蹤，保證合同權(quán)利義務(wù)的有效執(zhí)行，當(dāng)因內(nèi)部和外部環(huán)境變化，雙方無(wú)法完全按合同約定履行時(shí)，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行協(xié)商，辦理變更或解除合同，如協(xié)商不成，則進(jìn)入仲裁或訴訟程序。上述合同管理過(guò)程稱之為合同履行流程，該流程由合同跟蹤履行、合同變更和補(bǔ)充、合同解除、合同糾紛處理和合同登記歸檔等控制活動(dòng)組成。

三、風(fēng)險(xiǎn)分析

在合同簽訂和履行過(guò)程中，存在各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致合同風(fēng)險(xiǎn)的既有外部環(huán)境因素，也有企業(yè)內(nèi)部環(huán)境因素，通過(guò)分析評(píng)估，采取必要的應(yīng)對(duì)措施，使風(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的范圍內(nèi)。通常情況下，外部環(huán)境因素如宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、政策、法律、自然災(zāi)害等因素，為不可控因素，企業(yè)在訂立合同時(shí)，需合理預(yù)測(cè)這類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，可采用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移的方式盡量減少可能發(fā)生的損失。內(nèi)部環(huán)境因素主要有合同決策、管理水平、操作人員素質(zhì)、財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)能力和技術(shù)水平等，導(dǎo)致的企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)按照影響結(jié)果可以劃分為營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

（一）營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)

合同管理的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)，指企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，可能由于合同管理某一環(huán)節(jié)的缺失，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)達(dá)不到預(yù)期的目標(biāo)甚至產(chǎn)生損失。合同管理的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)有：

1．因業(yè)務(wù)評(píng)價(jià)不正確、不完整，導(dǎo)致決策錯(cuò)誤，主要體現(xiàn)在合同需求與業(yè)務(wù)目標(biāo)不一致，合同主體資格審核不當(dāng)，定價(jià)策略失誤等；

2．因合同條款不嚴(yán)謹(jǐn)，對(duì)合同雙方權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任表述不清楚，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)糾紛和經(jīng)濟(jì)損失；

3．因缺乏充分的溝通，信息缺失帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)；

4．違約風(fēng)險(xiǎn)：一方無(wú)法履行合同約定的義務(wù)，造成對(duì)方損失，或由于自身違約需承擔(dān)賠償責(zé)任。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在合同訂立和執(zhí)行過(guò)程中，由于合同條款和合同方商業(yè)信用等原因，合同履行最終結(jié)果和預(yù)期可能會(huì)發(fā)生偏差，導(dǎo)致收益的下降或遭受經(jīng)濟(jì)損失，其主要成因有：

1．預(yù)算制定不合理，未能有效控制成本。

2．合同的支付條件和付款進(jìn)度不合理，令資金占用增加，產(chǎn)生資金損失。

3．合同各方權(quán)利義務(wù)的約定不清晰，可能產(chǎn)生額外的費(fèi)用，造成成本增加。

4．稅收風(fēng)險(xiǎn)：忽略可能產(chǎn)生的稅費(fèi)，沒(méi)有約定由哪一方承擔(dān)稅款繳納義務(wù)，導(dǎo)致費(fèi)用增加和經(jīng)濟(jì)損失；采購(gòu)合同沒(méi)有要求供貨商提供增值稅發(fā)票，未進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，增加了稅收負(fù)擔(dān)。

5．因合同糾紛產(chǎn)生資金損失。

（三）合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

因企業(yè)在訂立合同和履行合同時(shí)，未能遵循法律法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)規(guī)則、公司管理制度，而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合同管理的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)有：

1.違反相關(guān)法律法規(guī)，合同被確認(rèn)無(wú)效并需承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)；

2.選擇的合同主體不具備合同所要求的資質(zhì)，不能保證產(chǎn)品質(zhì)量或服務(wù)質(zhì)量的風(fēng)險(xiǎn)；

3.沒(méi)有按流程審核或?qū)徍税殃P(guān)不嚴(yán)，致使公司利益受損；

4.違反公司有關(guān)制度、，侵吞公司利益帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

四、控制活動(dòng)

篇（6）

一、施工合同風(fēng)險(xiǎn)分析

合同風(fēng)險(xiǎn)是指從工程投標(biāo)到合同洽談、草擬、簽訂直至合同履約階段合同實(shí)施的結(jié)果相對(duì)于預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度，即建筑施工企業(yè)預(yù)期收益的變動(dòng)程度。

1、投標(biāo)階段的風(fēng)險(xiǎn)

（1）對(duì)招標(biāo)文件的理解不全面。在工程投標(biāo)過(guò)程中，由于投標(biāo)人員準(zhǔn)備不充分，對(duì)招標(biāo)文件、圖紙、定額、補(bǔ)遺文件等相關(guān)招標(biāo)資料理解得不準(zhǔn)確、不全面、不熟悉，可能會(huì)造成工程報(bào)價(jià)的失誤，致使工程未能中標(biāo)或中標(biāo)后不能調(diào)整相應(yīng)報(bào)價(jià)漏項(xiàng)，給施工企業(yè)造成損失。

（2）投標(biāo)人員缺乏合同管理的前瞻性。投標(biāo)人員對(duì)招標(biāo)文件中合同條款的理解缺乏前瞻性，未能依據(jù)以往的施工經(jīng)驗(yàn)和工程特點(diǎn)預(yù)估現(xiàn)場(chǎng)可能會(huì)發(fā)生的情況從而做出有效報(bào)價(jià)，或未能對(duì)合同履約過(guò)程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)做出預(yù)估，致使在合同履約過(guò)程中，無(wú)法有效利用合同條款保證施工企業(yè)利益。

2、合同簽訂階段的風(fēng)險(xiǎn)

（1）采用固定價(jià)格合同。合同價(jià)款有3種確定方式，承發(fā)包雙方在合同專用條款中應(yīng)明確約定采用哪一種。采用固定價(jià)格合同時(shí)，承發(fā)包雙方應(yīng)在專用條款內(nèi)約定合同價(jià)款包含的風(fēng)險(xiǎn)范圍和風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的計(jì)算方法，在約定風(fēng)險(xiǎn)范圍內(nèi)合同價(jià)款不再調(diào)整，建筑施工企業(yè)承擔(dān)價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。在合同履約的過(guò)程中，當(dāng)材料市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)較大時(shí)，施工企業(yè)索賠的機(jī)會(huì)較少。因此，應(yīng)特別注重固定價(jià)格合同的報(bào)價(jià)工作，以免造成企業(yè)的損失。

（2）合同條款理解不明確。建筑產(chǎn)品具有單件性、施工生產(chǎn)和技術(shù)復(fù)雜性的特點(diǎn)，這決定了其施工合同的復(fù)雜性。合同中涉及許多標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范問(wèn)題，如果在專用條款中對(duì)于“約定標(biāo)準(zhǔn)”沒(méi)有明確、具體的解釋或缺乏可操作性，很容易出現(xiàn)承發(fā)包雙方理解不一致的問(wèn)題，造成返工，增加成本，從而直接影響施工企業(yè)的利益。

3、合同履約階段的風(fēng)險(xiǎn)

合同交底工作不到位。合同履約過(guò)程中應(yīng)注重合同交底工作，合同交底工作不到位，合同條款未能落實(shí)到責(zé)任部門(mén)和責(zé)任人，可能導(dǎo)致建筑施工企業(yè)不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避合同履約過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。

二、工程項(xiàng)目投標(biāo)階段合同風(fēng)險(xiǎn)管理

在投標(biāo)前，施工企業(yè)應(yīng)對(duì)招標(biāo)文件進(jìn)行深入研究和全面分析。正確理解招標(biāo)文件，全面分析投標(biāo)人須知，發(fā)包人明示要求、發(fā)包人未明示但依規(guī)定用途及已知道的預(yù)期用途所默示的要求、與項(xiàng)目有關(guān)的法律法規(guī)要求、與工程項(xiàng)目有關(guān)的特點(diǎn)及風(fēng)險(xiǎn)、公司化解風(fēng)險(xiǎn)和滿足項(xiàng)目要求的能力等內(nèi)容，主要內(nèi)容包括：

（1）發(fā)包人的特點(diǎn)，即：發(fā)包人的合同主體資格、商業(yè)信譽(yù)、履行（支付）能力（近幾年的財(cái)務(wù)狀態(tài)和本項(xiàng)目的資金來(lái)源）、發(fā)包人的工作語(yǔ)言（無(wú)涉外因素時(shí)可無(wú)需考慮）、發(fā)包人對(duì)合同適用法律和仲裁的要求（無(wú)涉外因素時(shí)可無(wú)需考慮）、對(duì)保函的要求、對(duì)違約責(zé)任及索賠的要求。

（2）工程項(xiàng)目本身的特點(diǎn)，即：項(xiàng)目投標(biāo)報(bào)價(jià)要求（該要求是否損害承包人的利益）；項(xiàng)目的專業(yè)組成、相應(yīng)的施工技術(shù)；質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、工期要求等。

（3）工程項(xiàng)目周邊環(huán)境的特點(diǎn)，即市場(chǎng)環(huán)境、人文環(huán)境、法律環(huán)境、政治環(huán)境以前競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手在本項(xiàng)目中的優(yōu)勢(shì)/劣勢(shì)分析。

（4）企業(yè)是否能滿足項(xiàng)目要求的能力。主要關(guān)注施工力量、技術(shù)水平、施工設(shè)備資源狀況、采購(gòu)能力、資金供應(yīng)能力等。

當(dāng)針對(duì)上述因素，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分析后，施工企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身的特點(diǎn)，做到心中有數(shù)，熟悉掌握市場(chǎng)要求價(jià)格，有針對(duì)性地制定投標(biāo)策略，以減少中標(biāo)后合同簽訂履行的風(fēng)險(xiǎn)。

三、工程項(xiàng)目中標(biāo)及履約階段的合同風(fēng)險(xiǎn)管理

工程項(xiàng)目中標(biāo)后的合同談判工作，是合同風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。企業(yè)的合同主管部門(mén)除對(duì)招投標(biāo)文件進(jìn)行分析外，還需結(jié)合各工程自身的特點(diǎn)，利用前期招投標(biāo)過(guò)程中對(duì)施工企業(yè)有利的條款及文字說(shuō)明等，對(duì)企業(yè)的投標(biāo)作出必要的澄清，以降低工程實(shí)施過(guò)程中的承、發(fā)包雙方互相扯皮及由理解不一而產(chǎn)生的違約風(fēng)險(xiǎn)。此外，施工企業(yè)還須根據(jù)國(guó)家、地方及建筑行業(yè)主管部門(mén)的相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)建設(shè)單位提出的不合理要求和將風(fēng)險(xiǎn)全部轉(zhuǎn)嫁施工單位的苛刻條款，進(jìn)行必要的修正，以使施工合同的條款更為合理和便于實(shí)施，從而規(guī)避履約風(fēng)險(xiǎn)。除了較為嚴(yán)密、合規(guī)、合理地訂立施工承包合同外，在合同履約階段還需進(jìn)行合同風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，其重點(diǎn)具體如下：

（1）合同變更或轉(zhuǎn)讓的風(fēng)險(xiǎn)，即指在合同變更或轉(zhuǎn)讓過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：應(yīng)當(dāng)變更合同內(nèi)容或條款時(shí)，未采取相應(yīng)的變更行為；合同變更未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同變更行為不當(dāng)或無(wú)效；合同轉(zhuǎn)讓行為未經(jīng)原合同當(dāng)事人和合同受讓人達(dá)成一致意見(jiàn)，使合同轉(zhuǎn)讓行為無(wú)效；合同轉(zhuǎn)讓未經(jīng)相應(yīng)的管理程序，導(dǎo)致合同轉(zhuǎn)讓行為不當(dāng)或無(wú)效等。

（2）合同終止風(fēng)險(xiǎn)，即指在辦理合同終止手續(xù)過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：未達(dá)到終止條件的合同終止；合同終止未辦理相關(guān)的手續(xù)等。

（3）合同糾紛處理不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，即指在處理合同糾紛過(guò)程中存在不當(dāng)行為的風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為：未及時(shí)針對(duì)合同糾紛采取對(duì)策或有效措施防止糾紛的擴(kuò)大和發(fā)展；未與建設(shè)單位就糾紛的解決友好協(xié)商一致，或超越權(quán)限擅自處理合同糾紛；未收集對(duì)方違約行為的有效證據(jù)，使企業(yè)在糾紛處置過(guò)程中無(wú)法舉證；未按照合同約定時(shí)限及時(shí)追究對(duì)方的違約責(zé)任等。

為規(guī)避此類風(fēng)險(xiǎn)，施工企業(yè)的合同主管部門(mén)在合同中須明確規(guī)定違約責(zé)任，并對(duì)合同履行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。應(yīng)建立定期收集、檢查項(xiàng)目管理部實(shí)施情況的制度及項(xiàng)目部在建履約風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，一旦發(fā)現(xiàn)對(duì)方有違約的可能或已有違約行為，則要及時(shí)落實(shí)各級(jí)職責(zé)，采取相應(yīng)措施將合同風(fēng)險(xiǎn)降到最低，并以此進(jìn)行考核。

四、提高施工企業(yè)合同管理水平的途徑

1、強(qiáng)化各級(jí)管理人員工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)

（1）組織專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)。建筑企業(yè)應(yīng)積極組織全員學(xué)習(xí)工程合同風(fēng)險(xiǎn)防范專業(yè)知識(shí)、《合同法》、《招投標(biāo)法》等法律知識(shí)及與建筑企業(yè)相關(guān)的法規(guī)和方針政策，使建筑企業(yè)從業(yè)人員的工程合同風(fēng)險(xiǎn)防范知識(shí)普遍得到增強(qiáng)。

（2）進(jìn)行典型案例教育。通過(guò)各種途徑和方式，如介紹一些合同訂立不規(guī)范、合同違約等反面案例進(jìn)行宣傳教育，使建筑企業(yè)管理人員認(rèn)識(shí)到建筑企業(yè)工程合同是約束雙方的法律性文件，建筑企業(yè)必須認(rèn)真訂立，嚴(yán)格履行，否則依法承擔(dān)違約責(zé)任，從而達(dá)到自覺(jué)規(guī)范合同訂立、自覺(jué)履行合同的目的。

2、優(yōu)化企業(yè)和項(xiàng)目的管理組織結(jié)構(gòu)

目前，施工企業(yè)大多是一家獨(dú)立法人，下屬多家施工隊(duì)伍，以內(nèi)部承包或掛靠性質(zhì)承接工程，從事單一的施工承包業(yè)務(wù)，經(jīng)營(yíng)管理水平和專業(yè)水平偏低，缺乏施工總承包能力和項(xiàng)目管理能力。為適應(yīng)建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)，施工企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的發(fā)展，結(jié)合建設(shè)工程項(xiàng)目管理和合同管理的特征，優(yōu)化企業(yè)和項(xiàng)目管理的組織結(jié)構(gòu).同時(shí)，在各相應(yīng)管理層設(shè)置獨(dú)立的合同管理職能部門(mén)，科學(xué)界定和協(xié)調(diào)合同管理職能部門(mén)與其它職能部門(mén)的權(quán)責(zé)、工作流程的配合要求等接口設(shè)置問(wèn)題，進(jìn)一步優(yōu)化合同管理工作程序。

3、建立和完善合同管理制度體系

建筑企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步深入研究合同管理活動(dòng)不同階段的具體特征、要求、管理控制手段、工作側(cè)重點(diǎn)等問(wèn)題，結(jié)合企業(yè)合同管理的可利用資源狀況和實(shí)際管理水平，建立科學(xué)的合同管理制度，強(qiáng)化合同管理職能，如企業(yè)和現(xiàn)場(chǎng)合同文檔管理制度、合同審查制度、合同交底制度和合同后評(píng)價(jià)制度等管理控制，將企業(yè)的合同管理活動(dòng)制度化、規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化，保證合同許理的綜合質(zhì)量。

4、合同管理人員不斷增強(qiáng)執(zhí)行意識(shí)

整個(gè)管理層，特別是合同的直接管理人員，都要有強(qiáng)烈的合同執(zhí)行意識(shí)和觀念，營(yíng)造一個(gè)人人都重視合同管理的良好氛圍，通過(guò)強(qiáng)化責(zé)任心、使命感，不斷總結(jié)合同管理的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，切實(shí)提高合同管理水平，從而提升建筑企業(yè)工程合同風(fēng)險(xiǎn)防范的執(zhí)行力。為達(dá)到理想的執(zhí)行效果，合同管理人員首先要有扎實(shí)的工程合同風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)，掌握風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)和控制的基本業(yè)務(wù)技能。

五、結(jié)論

加強(qiáng)施工合同風(fēng)險(xiǎn)管理是是控制工程造價(jià)、保證施工企業(yè)利潤(rùn)的重要手段，在當(dāng)前建筑環(huán)境和市場(chǎng)形勢(shì)下，對(duì)于建設(shè)施工企業(yè)是一項(xiàng)十分重要的工作。

篇（7）

直接風(fēng)險(xiǎn)形式和間接風(fēng)險(xiǎn)形式主要是依據(jù)合同管理過(guò)程中出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任主體方來(lái)劃分的。直接風(fēng)險(xiǎn)是指風(fēng)險(xiǎn)的主要責(zé)任屬于管理企業(yè)自身，即在合同履行的過(guò)程中，由于管理企業(yè)人員素質(zhì)不高、管理制度不完善、監(jiān)管力度較低等因素而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)；間接風(fēng)險(xiǎn)是指在合同履行的過(guò)程中，主要由于合同履約各方自身的因素而造成的管理風(fēng)險(xiǎn)，其中企業(yè)管理方只是間接地參與其中，不承擔(dān)主要責(zé)任。

1.2客觀風(fēng)險(xiǎn)形式和主觀風(fēng)險(xiǎn)形式

對(duì)于客觀風(fēng)險(xiǎn)形式和主觀風(fēng)險(xiǎn)形式劃分，主要是依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的作用范圍來(lái)界定的。主觀風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為由于國(guó)內(nèi)的相關(guān)法律制度不健全、操作管理規(guī)范欠缺、從業(yè)人員整體素質(zhì)偏低、監(jiān)管力度有待加強(qiáng)等因素，進(jìn)而使在合同的簽訂、履行、變更或終止等各個(gè)階段中存在可能造成巨大經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)往往是無(wú)法避免的。客觀風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在合同簽訂各方的綜合實(shí)力、信譽(yù)程度、財(cái)政狀況等，是可以通過(guò)加強(qiáng)監(jiān)督管理避免的。

1.3可控風(fēng)險(xiǎn)形式和非可控風(fēng)險(xiǎn)形式

對(duì)于可控風(fēng)險(xiǎn)和非可控風(fēng)險(xiǎn)形式的界定，主要是依據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)的可控情況等級(jí)的高低來(lái)劃分的。可控風(fēng)險(xiǎn)形式指的是管理方在合同履行的全過(guò)程中，嚴(yán)格按照規(guī)范執(zhí)行合同的管理工作，可最大程度地降低風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能。非可控風(fēng)險(xiǎn)形式，是由于一些非主觀因素（地震、洪水、法律、政策等）影響使得項(xiàng)目合同無(wú)法正常履行的風(fēng)險(xiǎn)形式。

2合同管理中風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

2.1從業(yè)人員綜合素質(zhì)較低

人是合同管理工作的行動(dòng)主體，直接掌控合同管理的每一步流程。從業(yè)人員綜合素質(zhì)較低是引發(fā)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的最直接、同時(shí)也是最主要的因素。從其專業(yè)素質(zhì)角度來(lái)看，合同管理工作的從業(yè)人員往往只對(duì)自己負(fù)責(zé)工作內(nèi)的專業(yè)知識(shí)有所掌握，而對(duì)于國(guó)家的相關(guān)政策的頒布與實(shí)行缺乏必要的敏感性，這在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的今天，必然會(huì)給合同的簽訂與實(shí)施帶來(lái)很大風(fēng)險(xiǎn)。

2.2合同管理制度不完善

（1）合同結(jié)算方面：由于工程結(jié)算制度的完善性較差，無(wú)法及時(shí)對(duì)已完成的工程進(jìn)行監(jiān)管、審核以及結(jié)算等，進(jìn)而導(dǎo)致合同不能如期履行。（2）合同審核方面：由于合同在評(píng)審過(guò)程中未按照相關(guān)要求對(duì)其內(nèi)容等進(jìn)行嚴(yán)格審核，導(dǎo)致合同履行存在很大風(fēng)險(xiǎn)。

2.3客觀影響合同管理因素

（1）自然災(zāi)害突發(fā)。隨著全球環(huán)境遭受破壞程度的加大,我國(guó)近些年來(lái)的地震、洪水、泥石流等地質(zhì)自然災(zāi)害逐漸增多，對(duì)于這些帶有極強(qiáng)偶然性的災(zāi)害，很難進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)與控制，只能通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁分擔(dān)相關(guān)責(zé)任。（2）經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)變化。自中國(guó)加入WTO以來(lái)，全球經(jīng)濟(jì)一體化的趨勢(shì)越來(lái)越重，中國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)時(shí)常受到國(guó)際經(jīng)融危機(jī)的影響。對(duì)于這種情況，我們只能通過(guò)搜集信息，在合理的預(yù)測(cè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的趨勢(shì)后進(jìn)行必要的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避。（3）政策和法律的變更。為了完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的管理制度，國(guó)家必然會(huì)不斷地對(duì)已頒布的相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行調(diào)整，并會(huì)出臺(tái)新的措施與政策以推動(dòng)社會(huì)的進(jìn)步。面對(duì)此類問(wèn)題，需要我們及時(shí)關(guān)注國(guó)家政策、法規(guī)的頒布情況。

2.4合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制理念淡薄

（1）法律理念淡薄。主要體現(xiàn)在工程合同簽訂及實(shí)施的過(guò)程中，由于對(duì)相關(guān)法律法規(guī)缺乏應(yīng)有的重視以及理解不透徹等原因，使得合同中的某些條款并未按照法律的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，從而導(dǎo)致該合同履行過(guò)程中存在法律風(fēng)險(xiǎn)。最典型的就是某些工程存在先開(kāi)工后簽約的情況。（2）責(zé)任理念不明確。主要體現(xiàn)在對(duì)合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)不明確，進(jìn)而責(zé)任理念較為模糊，使對(duì)合同管理中風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制能力有所下降。（3）風(fēng)險(xiǎn)理念缺失。主要集中表現(xiàn)在對(duì)于項(xiàng)目合同中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患缺乏應(yīng)有的重視，同時(shí)由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)理念的缺失，造成風(fēng)險(xiǎn)管理措施的缺乏。在實(shí)際工程中，此種情況往往體現(xiàn)在承包方由于對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)的不足，不得不承擔(dān)工程質(zhì)量、賠償?shù)戎T多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

3合同管理風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)對(duì)方法與措施

3.1培養(yǎng)高素質(zhì)的合同管理從業(yè)人員

提高從業(yè)人員的整體素質(zhì)是提高合同管理質(zhì)量的充分條件，建立完善健全的人才培養(yǎng)體系已迫在眉睫。對(duì)此，國(guó)家應(yīng)設(shè)立專門(mén)的機(jī)構(gòu)對(duì)相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)與選拔，不僅只是對(duì)專業(yè)技能的培訓(xùn)，還要求其熟悉國(guó)家的相關(guān)政策法規(guī)，對(duì)于形勢(shì)判斷具有敏感性。同時(shí)，合同管理團(tuán)隊(duì)有良好的職業(yè)操守，企業(yè)應(yīng)適時(shí)對(duì)合同管理團(tuán)隊(duì)從業(yè)人員進(jìn)行繼續(xù)教育，以改變傳統(tǒng)的知識(shí)架構(gòu)體系，適應(yīng)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境。

3.2加強(qiáng)對(duì)合同文本的管理

合同文本往往會(huì)由于其中存在不嚴(yán)密或不合理的條款而使其風(fēng)險(xiǎn)存在。控制合同文本風(fēng)險(xiǎn)需要加強(qiáng)對(duì)合同評(píng)審制度的監(jiān)管，即根據(jù)國(guó)家規(guī)定的管理合同范本，結(jié)合工程項(xiàng)目具體的實(shí)際情況，編制適當(dāng)?shù)暮贤谋尽５S著我國(guó)加入WTO，工程管理方面也要與國(guó)際社會(huì)全面接軌。因此，要不斷借鑒國(guó)際上先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)與模式，與我們自身情況相結(jié)合，最大程度地發(fā)揮對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制作用。

3.3加強(qiáng)對(duì)合同管理流程的整體性監(jiān)管

（1）確認(rèn)合同管理流程的各個(gè)細(xì)節(jié)，明確每一環(huán)節(jié)的工作目標(biāo)及其措施，以此保證對(duì)合同內(nèi)容的切實(shí)履行。（2）對(duì)合同的準(zhǔn)備、簽訂、履行、終止等各個(gè)階段實(shí)行全過(guò)程監(jiān)管，以此確保合同內(nèi)容的合法性、完備性以及規(guī)范性。（3）客觀地開(kāi)展對(duì)合同管理的綜合評(píng)述，有效控制合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)合同管理過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)化、制度化。

3.4建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)

建立一套完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)系統(tǒng)可以及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與防范。首先，需要對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以此找出合同在各個(gè)階段可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)隱患，并對(duì)其進(jìn)行初步的類型劃分和合理預(yù)測(cè)；其次，需要對(duì)已進(jìn)行合理預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行進(jìn)一步判定，確認(rèn)其風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)；最后需要進(jìn)行信息的會(huì)商討論，對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)隱患問(wèn)題進(jìn)行研究探討，并找出有效的應(yīng)對(duì)措施。

3.5加強(qiáng)對(duì)工程信息的管理

加強(qiáng)對(duì)工程信息的管理，不僅可有效控制管理風(fēng)險(xiǎn)，還可降低成本，加快項(xiàng)目進(jìn)程。為了實(shí)現(xiàn)對(duì)信息的有效管理，可以建立一個(gè)廣大的信息平臺(tái)，并要求保證數(shù)據(jù)內(nèi)容的實(shí)時(shí)更新，讓參與各方實(shí)現(xiàn)信息共享，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)合同進(jìn)程全面掌控，降低合同管理中的風(fēng)險(xiǎn)。

3.6加強(qiáng)信用評(píng)價(jià)制度的建設(shè)

良好的信用評(píng)價(jià)制度，可以很好地反映合同雙方的綜合實(shí)力，增強(qiáng)雙方的合作互信，確保合同的順利實(shí)施。必須加強(qiáng)對(duì)信用評(píng)價(jià)制度的建設(shè),對(duì)合同雙方的財(cái)政狀況、信用狀況、發(fā)展形勢(shì)作出公正合理的評(píng)價(jià)，并適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行等級(jí)劃分。在實(shí)際合同簽訂時(shí)，對(duì)于有良好信用的單位應(yīng)予以優(yōu)先考慮。

篇（8）

對(duì)合同管理內(nèi)部控制的重視度不夠，許多單位領(lǐng)導(dǎo)根本沒(méi)有意識(shí)到合同管理工作的重要性，管理理念陳舊、落后，重視程度低。認(rèn)為合同管理可有可無(wú)，法律意識(shí)不強(qiáng)，只有在合同糾紛發(fā)生時(shí)，才會(huì)意識(shí)到采用法律手段來(lái)保護(hù)自身的合法權(quán)益。

(二)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理。

側(cè)重強(qiáng)調(diào)上下級(jí)之間的關(guān)系，卻忽視了合同管理權(quán)力的相互制衡。合同管理的歸口部門(mén)尚未建立，單位合同管理的整體情況難以全面掌握；事業(yè)單位內(nèi)部的多個(gè)部門(mén)都擁有自已的合同專用章；監(jiān)管部門(mén)對(duì)合同管理的監(jiān)控存在局限性，不夠全面，更多是在事后監(jiān)管。

(三)合同管理人才缺乏。

特定的專業(yè)合同管理人員不足，現(xiàn)有的合同管理人員在知識(shí)的專業(yè)性、全面性方面還有待提高，制約著合同管理水平的完善與提高。

(四)合同流程管理缺乏有效控制，合同管理內(nèi)部控制制度有待進(jìn)一步完善：

1.合同管理沒(méi)有一套完善、系統(tǒng)的制度，因此在實(shí)踐中無(wú)章可循。合同管理流程的混亂，使得流程管理的銜接能力就相對(duì)較弱。具體表現(xiàn)為：合同簽訂前市調(diào)工作不到位、合同簽訂時(shí)合同審查不盡職、合同履行時(shí)監(jiān)督落實(shí)流于形式。

2.合同管理未建立基礎(chǔ)臺(tái)賬，沒(méi)有扎實(shí)的第一手材料。基礎(chǔ)工作尚未規(guī)范化，因此對(duì)分散在不同的部門(mén)和環(huán)節(jié)中的各種原始合同信息資料，難以及時(shí)匯總并集中加以分析。合同及有關(guān)資料的記錄、運(yùn)轉(zhuǎn)、存管不善及丟失，可能增加合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)程度。

(五)合同管理的監(jiān)督機(jī)制尚缺、作用有限。

許多事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)一直缺位，有的單位雖然設(shè)立了監(jiān)督部門(mén)，但是監(jiān)督人員之前并沒(méi)有接受過(guò)系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)，合同專業(yè)知識(shí)缺乏，合同管理內(nèi)部監(jiān)督的作用沒(méi)有真正發(fā)揮，達(dá)不到監(jiān)控制度有效執(zhí)行的目的。

二、事業(yè)單位在合同管理各環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

事業(yè)單位合同風(fēng)險(xiǎn)是指在合同制訂、執(zhí)行、結(jié)算及變更過(guò)程中因不當(dāng)行為使合同當(dāng)事人的權(quán)益受到損害，合同的風(fēng)險(xiǎn)復(fù)雜多樣，總的來(lái)看，事業(yè)單位的合同風(fēng)險(xiǎn)存在于合同的立項(xiàng)、起草、設(shè)立、執(zhí)行、變更及合同保管等各個(gè)環(huán)節(jié)。

(一)合同立項(xiàng)環(huán)節(jié)。

未對(duì)合同市調(diào)作可行性評(píng)估，未嚴(yán)格審核合同對(duì)象的資質(zhì)、資格，合同當(dāng)事人不具有相當(dāng)?shù)哪芰唾Y歷，有可能增加合同無(wú)效的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)合同協(xié)商環(huán)節(jié)。

合同制訂的范圍和條件未明確，違規(guī)簽訂資金借貸合同、投資及抵押擔(dān)保合同，對(duì)本應(yīng)簽訂合同的經(jīng)濟(jì)往來(lái)活動(dòng)未訂立合同；忽視合同重要條款及關(guān)鍵細(xì)節(jié)，對(duì)合同中的主要、關(guān)鍵問(wèn)題做出不恰當(dāng)?shù)耐俗專恍孤杜c合同談判內(nèi)容有關(guān)的單位機(jī)密，可能導(dǎo)致事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)權(quán)益受損的風(fēng)險(xiǎn)。

(三)合同審批環(huán)節(jié)。

未組織熟悉法律和財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)的人員參與專業(yè)技術(shù)性強(qiáng)或法律關(guān)系復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的談判等相關(guān)工作，對(duì)合同條款、格式審查不嚴(yán)密，對(duì)可能引起重大誤解的條款內(nèi)容存在不合理、不完整、不明確的表述，單位面臨訴訟或經(jīng)濟(jì)權(quán)益受損的風(fēng)險(xiǎn)增加。

(四)合同簽署環(huán)節(jié)。

未明確簽署權(quán)限和授權(quán)審批權(quán)限，空白授權(quán)書(shū)管理不當(dāng)，超越授權(quán)期限或有關(guān)事項(xiàng)簽訂合同，可能發(fā)生超越權(quán)限對(duì)外訂立合同的風(fēng)險(xiǎn)。合同專用章保管不善，合同加蓋了專用章而沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批程序，可能導(dǎo)致產(chǎn)生合同糾紛的風(fēng)險(xiǎn)。

(五)合同履行環(huán)節(jié)。

為規(guī)避國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將需要更高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批的重大合同或需要招投標(biāo)管理的重要合同拆分成若干不重要的合同及標(biāo)的小的合同，導(dǎo)致產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)：合同中約定的義務(wù)雙方?jīng)]有恰當(dāng)?shù)芈男校话l(fā)生合同糾紛時(shí)處理不當(dāng)損害單位權(quán)益；對(duì)合同對(duì)象的違約行為未及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取恰當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施；對(duì)方違約時(shí)未及時(shí)追究其違約責(zé)任等。未及時(shí)補(bǔ)充合同條款中未明確約定的事項(xiàng)，使合同生效后面臨合同無(wú)法正常履行的風(fēng)險(xiǎn)。

(六)合同變更、終止環(huán)節(jié)。

應(yīng)當(dāng)變更內(nèi)容及條款而未按規(guī)定的程序辦理合同的變更、解除等，對(duì)達(dá)不到條件的擅自變更、終止，由此產(chǎn)生的合同糾紛倘若處理不及時(shí)，就有可能導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)利益蒙受損失、單位的信譽(yù)和形象受到損害。

三、進(jìn)一步完善事業(yè)單位合同管理內(nèi)部控制的對(duì)策

(一)提高對(duì)合同管理內(nèi)部控制的重視度

1.提高單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)合同管理內(nèi)部控制的重視度，加強(qiáng)相關(guān)管理人員的內(nèi)部控制意識(shí)，只有提高相關(guān)人員的整體素質(zhì)水平，才能確保合同管理的合理性與有效性。

2.加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的培訓(xùn)工作，通過(guò)開(kāi)展形式多樣的培訓(xùn)，有意識(shí)提高法律意識(shí)及管理水平，積極落實(shí)績(jī)效考評(píng)制度，激發(fā)合同管理人員的工作積極性，提高事業(yè)單位合同管理的質(zhì)量，減少合同管理的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)依法依規(guī)建立合同管理制度

事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，立足于單位發(fā)展實(shí)際，制定完善的合同管理內(nèi)部控制制度，做到有法可依，有章可循。

1.明確合同訂立權(quán)限。涉及大額資金的合同，應(yīng)明確必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論通過(guò)，由單位負(fù)責(zé)人簽署。在制度中明確合同審批、簽署、授權(quán)權(quán)限。推行合同審批會(huì)簽制度，合同在簽署之前，合同承辦部門(mén)負(fù)責(zé)合同會(huì)簽過(guò)程，合同只有在各會(huì)簽部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、簽署意見(jiàn)之后，才能對(duì)外訂立合同。嚴(yán)禁違反規(guī)定訂立合同。2.實(shí)行崗位分工制度，保證不相容職務(wù)相互分離，明確每一崗位的工作職責(zé)，形成良好的制衡機(jī)制，以促進(jìn)單位內(nèi)部管理的合理有序，避免職能交叉。加強(qiáng)各合同歸口部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)的溝通與協(xié)調(diào)，使

收支管理與合同管理有效結(jié)合。

3.明確合同管理歸口部門(mén)是單位辦公室，具體負(fù)責(zé)部門(mén)是合同涉及的分級(jí)業(yè)務(wù)歸口部門(mén)。合同專用章由單位辦公室管理，只有在單位主要負(fù)責(zé)人同意后才能使用。

4.加強(qiáng)對(duì)合同履行的監(jiān)控，建立合同監(jiān)督履行審查制度，降低合同風(fēng)險(xiǎn)。例如在合同履行過(guò)程中出現(xiàn)重大變化，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施，及時(shí)與訂立方共同協(xié)商解決之道，通過(guò)合同的修訂或解除，最大程度地保障單位的利益。財(cái)務(wù)部門(mén)在付款前應(yīng)當(dāng)審核合同的履行情況，對(duì)未按照合同條款履約的，要中止辦理結(jié)算價(jià)款和賬務(wù)處理。

5.強(qiáng)化合同管理基礎(chǔ)信息工作。對(duì)合同流程管理中的信息資料進(jìn)行詳細(xì)、真實(shí)的記錄，執(zhí)行臺(tái)賬管理制度，建立合同管理基礎(chǔ)臺(tái)賬；對(duì)合同立項(xiàng)、訂立、履行、變更、解除等環(huán)節(jié)檔案資料妥善保管并及時(shí)歸檔。明確合同訂立應(yīng)當(dāng)采用書(shū)面形式，真實(shí)的合同流轉(zhuǎn)過(guò)程記錄，能為檢查合同管理情況提供依據(jù)。

(三)完善單位合同管理內(nèi)部控制制度

采用內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)管相結(jié)合的監(jiān)督管理模式，選擇具備專業(yè)知識(shí)的審計(jì)人員負(fù)責(zé)合同整個(gè)流程的監(jiān)督審計(jì)。建立和完善內(nèi)部審計(jì)工作制度，定期對(duì)單位合同管理的內(nèi)部控制情況進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)與指導(dǎo)，提高合同管理內(nèi)部控制的合理性與可靠性。建立合同履行評(píng)價(jià)機(jī)制，強(qiáng)化合同履行的控制與管理，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督、檢查、評(píng)價(jià)，按期評(píng)估，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、及時(shí)處理問(wèn)題。

篇（9）

石油企業(yè)一直以來(lái)都是我國(guó)能源系統(tǒng)中的支柱性產(chǎn)業(yè)，在實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)化后，合同管理對(duì)石油企業(yè)的健康發(fā)展開(kāi)始起到更加重要的作用。雖然石油企業(yè)是國(guó)有企業(yè)，有國(guó)家政策的支持，但是在經(jīng)濟(jì)全球化下，金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)逐漸提高，石油企業(yè)也不可避免要遇到更多風(fēng)險(xiǎn)，如果石油企業(yè)不引起重視，勢(shì)必會(huì)遭受損失，所以做好合同風(fēng)險(xiǎn)管理的控制是必要的。

一、石油企業(yè)的合同管理

合同管理是指在相關(guān)法律法規(guī)的標(biāo)準(zhǔn)下，企業(yè)對(duì)合同做出簽訂、執(zhí)行、更改、轉(zhuǎn)讓、結(jié)束、控制、監(jiān)督等行為，這些行為統(tǒng)稱為合同管理［1］。市場(chǎng)中的各個(gè)企業(yè)都會(huì)對(duì)簽訂的合同進(jìn)行管理，以實(shí)現(xiàn)自身利益的最大化，維護(hù)市場(chǎng)的公平性，石油企業(yè)在進(jìn)入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)后也需要重視起合同管理。合同的簽訂和履行直接影響企業(yè)的發(fā)展和員工的利益，而石油企業(yè)的規(guī)模大、業(yè)務(wù)量大、流動(dòng)資金大，所簽訂的合同涉及的利益也比較大，風(fēng)險(xiǎn)也比較大，可以說(shuō)合同就是石油企業(yè)業(yè)務(wù)管理的中心。

二、石油企業(yè)合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)

(一)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)比較常見(jiàn)，一般是指主要因?yàn)槭袌?chǎng)而產(chǎn)生的不可控風(fēng)險(xiǎn)，比如在石油企業(yè)簽訂合同的過(guò)程中受到市場(chǎng)石油價(jià)格變化、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等［2］。另外，系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)還包括石油企業(yè)的盈利能力改變、管理層因?yàn)榭陀^因素導(dǎo)致的變更等，增大了控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)的難度。

(二)監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)

監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)管理有較大的影響，主要是在合同簽訂后。石油企業(yè)沒(méi)有及時(shí)對(duì)合同的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和管理導(dǎo)致出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和管理風(fēng)險(xiǎn)。另外，還包括石油企業(yè)沒(méi)有意識(shí)保護(hù)合同履行的正當(dāng)性，也沒(méi)有建立調(diào)整和控制機(jī)制管理合同的執(zhí)行，沒(méi)有將合同條約履行到位，導(dǎo)致石油企業(yè)的合同沒(méi)有達(dá)到預(yù)期作用。

(三)法律風(fēng)險(xiǎn)

法律風(fēng)險(xiǎn)是合同涉及法律方面的風(fēng)險(xiǎn)，如果石油企業(yè)簽訂的條約違反了相關(guān)的法律法規(guī)，那么所簽訂的合同就會(huì)被認(rèn)為是無(wú)效的，比如石油企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂了關(guān)于資金融資的借貸合同，如果合同內(nèi)容設(shè)立不全就是無(wú)效合同，造成石油企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。另外還有一種法律風(fēng)險(xiǎn)是如果簽訂了有法律問(wèn)題的合同，可能會(huì)損害石油企業(yè)和合作企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

三、控制石油企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)的措施

(一)控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

石油企業(yè)控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)就是控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，其具體的措施有:(1)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，石油企業(yè)將合同運(yùn)行的過(guò)程包括前期調(diào)查準(zhǔn)備、簽訂、履行、中途變更及合同失效等與風(fēng)險(xiǎn)管理有效結(jié)合，以追求石油企業(yè)最大化的效益為目標(biāo)，考察合同運(yùn)行過(guò)程中存在的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)合同的運(yùn)行做出評(píng)估從而應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn);(2)石油企業(yè)在簽訂合同時(shí)，必須從自身實(shí)際出發(fā)，并對(duì)當(dāng)下的市場(chǎng)情況做詳細(xì)考察，比如石油價(jià)格的波動(dòng)情況、市場(chǎng)對(duì)石油的需求等等，從而制定出最有利于石油企業(yè)的合同。

(二)加強(qiáng)監(jiān)督合同的履行情況

對(duì)合同的履行過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督對(duì)任何企業(yè)都是重中之重，對(duì)石油企業(yè)控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)也是如此。合同的履行管理包括條約的具體實(shí)施情況、變更管理及違約管理等等，涉及的因素比較多，需要加強(qiáng)管理，具體的措施包括:(1)合同條約的執(zhí)行交由基層單位實(shí)施;(2)對(duì)合同實(shí)施情況的審查交由機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)來(lái)做;(3)合同實(shí)施的結(jié)果交由合同管理部門(mén)審核和抽檢;(4)合同的真實(shí)狀況需要審計(jì)監(jiān)察部門(mén)做監(jiān)督;(5)石油企業(yè)的分公司定期進(jìn)行合同的全面檢查，一般是以半年為期;(6)集體企業(yè)將書(shū)面形式的合同履行情況每月上報(bào)，便于監(jiān)督部門(mén)審查。

(三)提高法律意識(shí)

法律是保護(hù)合同運(yùn)行的最后一道防線，也是石油企業(yè)控制合同管理風(fēng)險(xiǎn)的核心，因此必須提高法律意識(shí)。首先，石油企業(yè)要以我國(guó)的相關(guān)法律法規(guī)作為標(biāo)準(zhǔn)，判定合同的簽訂和實(shí)施中有沒(méi)有存在風(fēng)險(xiǎn);其次，依照相關(guān)的法律法規(guī)審查合同管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并做出嚴(yán)格的控制。第三，石油企業(yè)要對(duì)合同的各種知識(shí)了然于心，比如合同的標(biāo)準(zhǔn)化文本、合理的違約責(zé)任、如何檢查合同條款、關(guān)于合同的法律等等，有效控制合同管理的風(fēng)險(xiǎn)［3］。

四、結(jié)語(yǔ)

在我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷增長(zhǎng)的當(dāng)下，石油企業(yè)也在加入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)后快速發(fā)展，但是也面對(duì)著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，必須做好合同管理的風(fēng)險(xiǎn)控制。針對(duì)不可控的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，積極采取措施應(yīng)對(duì)，減少合同管理風(fēng)險(xiǎn)對(duì)石油企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的影響，有效提升石油企業(yè)的整體水平。

［參考文獻(xiàn)］

［1］徐瑞理．淺談石油企業(yè)合同管理的風(fēng)險(xiǎn)分析及控制［J］．經(jīng)濟(jì)管理:全文版，2016(8):00270．

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引言

合同，是平等的當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。在國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中，會(huì)簽訂各種類型的合同，在合同的簽訂與履行時(shí)，都處于利益與風(fēng)險(xiǎn)并存的狀態(tài)。合同履行的過(guò)程貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)合同利益，就必須對(duì)合同進(jìn)行全方位的管控，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。

一、國(guó)有企業(yè)合同管理的主要內(nèi)容

(一)合同管理制度的建立。合同管理必須建立職責(zé)明確、程序規(guī)范的規(guī)章制度。重點(diǎn)是明確各部門(mén)的權(quán)利和責(zé)任，建立合同風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，做到全流程管控。(二)人員培訓(xùn)。合同管理人員業(yè)務(wù)能力的高低，影響著合同管理的水平。國(guó)有企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)合同人員法律知識(shí)的培訓(xùn)，嚴(yán)把合同審查關(guān)。(三)合同相對(duì)方及合同文本的審核。首先審查合同相對(duì)方的相關(guān)資質(zhì)，必要時(shí)可對(duì)其進(jìn)行法律盡職調(diào)查；其次要對(duì)合同價(jià)款及構(gòu)成、質(zhì)量和技術(shù)要求、履行期限、支付方式、違約責(zé)任、爭(zhēng)議解決方式等主要條款進(jìn)行明確規(guī)定，避免合同漏洞。(四)合同履行管理。合同結(jié)算是合同履行的主要環(huán)節(jié)和重要內(nèi)容，相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真落實(shí)履行合同條款，審核發(fā)票及相關(guān)驗(yàn)收資料，做好合同的閉環(huán)管理。

二、國(guó)有企業(yè)合同管理的主要風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，本身就有強(qiáng)有力的法律團(tuán)隊(duì)為其服務(wù)，合同文本、談判選商及簽約方面都有一套嚴(yán)格的管控流程，制度設(shè)計(jì)上不會(huì)存在重大的缺陷，主要的風(fēng)險(xiǎn)在于合同管理的程序性方面及履行方面，主要表現(xiàn)為：(一)對(duì)于合同管理及履行情況監(jiān)控不到位增加法律及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)合同簽約及履行過(guò)程中，主要存在部分企業(yè)“應(yīng)當(dāng)招投標(biāo)而未招標(biāo)”、“選擇不具備相應(yīng)資質(zhì)的供應(yīng)商承擔(dān)服務(wù)項(xiàng)目”、“合同簽訂未履行審批程序”、“合同內(nèi)容約定不完善，合同文本選用錯(cuò)誤，針對(duì)不適應(yīng)條款的修訂無(wú)法滿足業(yè)務(wù)需要，關(guān)鍵性條款有缺失或不明確”、“超出授權(quán)范圍簽訂合同”等原則性問(wèn)題。這些問(wèn)題的產(chǎn)生，主要是承辦人員和承辦部門(mén)合同管理意識(shí)不強(qiáng)，隨意簡(jiǎn)化流程，履職不到位。比如說(shuō)承辦部門(mén)存在錯(cuò)誤意識(shí)，以為簽約付款就算合同履行完畢，忽略了相關(guān)的保質(zhì)期、保證金及違約條款，未有效行使合同條款的權(quán)利，給企業(yè)帶來(lái)不必要的損失。(二)合同人員的配置和業(yè)務(wù)素質(zhì)缺陷，導(dǎo)致了合同管理水平的停滯不前。國(guó)有企業(yè)合同管理大部分問(wèn)題是因?yàn)椤叭恕钡脑蚨l(fā)生的，再完善的制度規(guī)定與程序設(shè)計(jì)，缺乏業(yè)務(wù)人員的落實(shí)執(zhí)行，仍然無(wú)法解決問(wèn)題。部分企業(yè)對(duì)合同管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠，在人員配備和部門(mén)間溝通協(xié)調(diào)等方面支持不夠，合同管理人員及承辦人員變動(dòng)頻繁、流動(dòng)性較大，缺乏有效的培訓(xùn)學(xué)習(xí)時(shí)間，導(dǎo)致其業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，不具備相應(yīng)的法律知識(shí)及合規(guī)意識(shí)，無(wú)法對(duì)合同涉及的各項(xiàng)問(wèn)題作出正確判斷和有效管理。同時(shí)，合同管理人員與其他部門(mén)的管理銜接不到位，缺乏有效溝通，造成“1+12”的結(jié)果。

三、國(guó)有企業(yè)合同管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施

(一)確保合同主體適格。在合同選商過(guò)程中，合同承辦部門(mén)應(yīng)組織對(duì)擬簽訂合同的相對(duì)人進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容包括：1.審查被調(diào)查對(duì)象的身份證件、法人登記證書(shū)、資質(zhì)證明、授權(quán)委托書(shū)、權(quán)利證書(shū)等證明原件，以及授權(quán)人的行為是否在其被授權(quán)范圍內(nèi)，在充分收集相關(guān)證據(jù)的基礎(chǔ)上綜合評(píng)價(jià)主體資格是否適格。2.對(duì)注冊(cè)資本金明顯小于合同交易金額的合同相對(duì)人，通過(guò)在合同條款中細(xì)化按工程進(jìn)度付款、先貨后款等條件，防范其履約風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在合同履行過(guò)程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，并對(duì)變化的影響進(jìn)行評(píng)估。對(duì)可能造成較大風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)向合同管理部門(mén)咨詢處理方案。(二)落實(shí)合同交底責(zé)任，準(zhǔn)確把握合同履行責(zé)權(quán)劃分。重大合同履行前，合同承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)編制合同實(shí)施的詳細(xì)工作計(jì)劃，可以以《合同履行管理責(zé)任分解表》的形式向?qū)嵤╉?xiàng)目的各層次管理者和參與人做合同交底，把合同履行責(zé)任具體落實(shí)到各責(zé)任人和合同實(shí)施的各個(gè)具體環(huán)節(jié)。在合同實(shí)施過(guò)程中，要加強(qiáng)與合同當(dāng)事人及項(xiàng)目?jī)?nèi)外部相關(guān)參與方的溝通，進(jìn)行經(jīng)常的檢查、監(jiān)督和解釋工作，必要時(shí)召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)議，及時(shí)處理合同履行存在的各種問(wèn)題。(三)加強(qiáng)合同履行異常管理。1.合同履行過(guò)程中出現(xiàn)合同內(nèi)容約定不明或雙方理解有分歧時(shí)，合同承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)組織招投標(biāo)部門(mén)、合同管理部門(mén)和造價(jià)部門(mén)及相關(guān)專業(yè)部門(mén)共同商討并出具意見(jiàn)，按權(quán)限報(bào)審批后與合同相對(duì)人達(dá)成一致意見(jiàn)，并以書(shū)面形式雙方簽字確認(rèn)。2.合同履行中出現(xiàn)需要變更、解除、終止、轉(zhuǎn)讓等異常情況時(shí)，合同承辦部門(mén)須將異常情況、原因分析、初步判斷及擬處理意見(jiàn)等形成申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)合同審批后予以處理，并簽訂書(shū)面協(xié)議。3.因合同相對(duì)人原因引發(fā)合同履行異常的，合同承辦部門(mén)應(yīng)及時(shí)向合同相對(duì)人催告。4.合同相對(duì)人履行有瑕疵但我方可以先予接收或部分接收的，合同承辦部門(mén)應(yīng)做出書(shū)面說(shuō)明，詳細(xì)記載不符合合同約定的內(nèi)容，并由雙方簽字確認(rèn)。(四)防范與控制合同違約。1.合同相對(duì)人履行義務(wù)與合同約定不符時(shí)，合同承辦部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)留取相關(guān)證據(jù)(照片或有關(guān)記錄)，以書(shū)面形式明確其違約事實(shí)及責(zé)任、要求合同相對(duì)人改正，并按合同約定追究合同相對(duì)人違約責(zé)任。2.由于我方原因致使合同不能按約定履行時(shí)，合同承辦部門(mén)應(yīng)及時(shí)將不能履行情況向相關(guān)專業(yè)部門(mén)進(jìn)行確認(rèn)并報(bào)告合同管理部門(mén)。合同管理部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況提出法律意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后由合同承辦部門(mén)執(zhí)行[3]。

四、結(jié)語(yǔ)

合同管理是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的重要工作，它直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的前途。企業(yè)要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，建立完善的合同管理體系，企業(yè)的各部門(mén)要明確職責(zé)，齊心協(xié)力，做好合同管理的把關(guān)工作，提高合同履約效率和質(zhì)量，切實(shí)保證企業(yè)的合法權(quán)益。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉劍.國(guó)有企業(yè)合同管理中的法律風(fēng)險(xiǎn)及其防范[J].經(jīng)濟(jì)管理:文摘版,2016(9):358.