合同管理風(fēng)險管控匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇合同管理風(fēng)險管控范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

中圖分類號： TU723.1 文獻標(biāo)識碼： A 文章編號：

一、前言

企業(yè)工程承包的目的是通過向業(yè)主交付符合工程設(shè)計要求的建筑產(chǎn)品來獲得工程利潤，實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)。隨著建筑市場日趨激烈的競爭，企業(yè)將面臨著工程任務(wù)緊張的問題也逐漸嚴(yán)重，然而，業(yè)主利用其有利的買主地位，使施工企業(yè)簽訂的合同條款常會十分苛刻，而多數(shù)施工企業(yè)尚無相關(guān)的合同風(fēng)險意識。因此，加強合同風(fēng)險管控工作變得十分重要，施工企業(yè)應(yīng)事先有效地做出規(guī)避風(fēng)險策略也變得十分重要。

二、施工合同風(fēng)險種類

1.合同條款不完整，合同雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系未全面表達清楚，未預(yù)測到合同實施過程中可能發(fā)生的各種情況，導(dǎo)致合同實施過程中的出現(xiàn)爭執(zhí)，最后造成承包企業(yè)的經(jīng)濟損失。

2.合同條款不細致、不嚴(yán)密，使承包方不能清楚的理解合同內(nèi)容，造成損失。

3.因業(yè)主履約能力差，而無力支付工程款或惡意拖欠工程款；分包商違約，不能保質(zhì)保量按時完工；因發(fā)包人監(jiān)理工程師工作效率低，不能及時解決問題，或者發(fā)出錯誤指令等。

4.違反法律法規(guī)簽訂合同。由于市場競爭激烈，有的承包方為了生存不得不與業(yè)主簽訂“黑白合同”或以合法形式掩蓋非法目的的合同。實質(zhì)上這種合同是不受法律保護的無效合同，在產(chǎn)生了合同糾紛后，造成的損失無法得到彌補。

三、建筑工程合同風(fēng)險的防范

（一）施工合同風(fēng)險的防范手段

施工合同風(fēng)險控制的主要措施：

1.建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估機制。風(fēng)險評估是企業(yè)對即將面臨的各種風(fēng)險加以分析和決策的過程。企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險評估小組，將項目的風(fēng)險管理落實到相應(yīng)管理部門或項目管理班子。

2.在合同正式簽訂前進行嚴(yán)格的審查把關(guān)。其要點是：施工合同是否合法，業(yè)主的審批手續(xù)是否完備健全，合同是否需要公證和批準(zhǔn)；合同是否完整無誤，包括合同文件的完備和合同條款的完備；合同是否采取了示范文本，與其對照有無差異；合同雙方責(zé)任和權(quán)益是否失衡；合同實施會帶來什么后果，完不成的法律責(zé)任是什么，如何補救；雙方合同的理解是否一致，發(fā)現(xiàn)歧義及時溝通。

3.轉(zhuǎn)移風(fēng)險和開展索賠。工程索賠制度正是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的有效方法。還要注意向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險。主要通過履約保證、工程保險和工程分包等方式來實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

4.防止借資、墊資承接工程。

（1）采取一些報價策略。如將工程中一些風(fēng)險大、花錢多的分項工程或工作拋開，僅在報價單中注明，由雙方再度商討決定。

（2）在報價單中，建議將一些花費大、風(fēng)險大的分項工程按成本加酬金的方式結(jié)算。（3）在法律和招標(biāo)文件允許的條件下，在投標(biāo)書中使用保留條件、附加或補充說明，這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。

（4）重視合同談判，簽訂完善的施工合同重視合同談判，簽訂完善的施工合同，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平合理，使業(yè)主方和承包方雙方合理分擔(dān)風(fēng)險。這是在實際工作中使用最廣泛，也是最有效的對策，充分考慮合同實施過程中可能發(fā)生的各種情況，在合同中予以詳細地具體的規(guī)定，防止意外風(fēng)險。通過合同談判爭取在合同條款中增加對承包人權(quán)益的保護性條款。使風(fēng)險型條款合理化，力爭對責(zé)權(quán)利不平衡條款、單方面約束條款做修改或限定，防止獨立承擔(dān)風(fēng)險。

（二）、重視風(fēng)險轉(zhuǎn)移1.是向業(yè)主索賠，這是施工單位常用的，也是最有效的風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法。通過索賠可以提高合同價格，增加工程收益，補償由風(fēng)險造成的損失。

2.是向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險，包括進行保險和擔(dān)保。

3.是將分大的分項工程分包出去，向分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

4.是與其他承包商組建聯(lián)營體，共同承擔(dān)風(fēng)險。

（1）組織得力的投標(biāo)班子，進行詳細的招標(biāo)文件分析，作詳細的環(huán)境調(diào)查，通過周密的計劃和組織，作精細的報價以降低投標(biāo)風(fēng)險。（2）對風(fēng)險大的工程派遣最得力的項目經(jīng)理、技術(shù)人員、合同管理人員等。組成精干的項目管理小組，在技術(shù)力量、機械設(shè)備、材料供應(yīng)、資金供應(yīng)、勞務(wù)安排等方面予以特殊對待，全力保證該合同實施，并將該風(fēng)險大的工程作為施工企業(yè)的各職能部門管理工作的重點，從各個方面予以保證。同時作更周密的計劃，采取有效的檢查、監(jiān)督和控制手段。

四、結(jié)束語

合同是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物,是商品交換的法律表現(xiàn)形式。現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟往來,主要是通過合同形式進行的,一個企業(yè)的經(jīng)營成敗和合同及合同管理有密切關(guān)系，所以企業(yè)面臨的最大風(fēng)險就是合同中的種種陷阱。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的。企業(yè)的最重要的任務(wù)就是盡量降低合同的風(fēng)險,并完善合同管理的風(fēng)險防范措施,因此,對合同的風(fēng)險防范措施進行研究具有非常重要的現(xiàn)實意義。作為承包企業(yè)，要想獲取良好的經(jīng)濟效益，就需要了解施工合同風(fēng)險的性質(zhì)，準(zhǔn)確判斷并有效防范風(fēng)險，以爭取良好的經(jīng)濟效益。因而加強合同風(fēng)險控制對施工企業(yè)有效地規(guī)避風(fēng)險起著十分重要的作用。

篇（2）

中圖分類號：X702 文獻標(biāo)識碼：A

引言

電力施工企業(yè)長期運作于系統(tǒng)內(nèi)部，法律意識不強、議價能力較弱，經(jīng)常出現(xiàn)施工企業(yè)被迫接受苛刻的合同條款解釋的情形。本文試圖梳理出電力施工企業(yè)可能面臨合同風(fēng)險，特別是標(biāo)準(zhǔn)施工合同應(yīng)用過程中可能碰到的問題，并提出應(yīng)對風(fēng)險的策略與制度保障，以此來提高電力施工企業(yè)的合同風(fēng)險防范能力。

一、電力施工合同風(fēng)險識別

合同是施工企業(yè)管理工作起點，合同管理工作的好壞直接關(guān)系著各個項目利潤的高低，本文先梳理出電力施工企業(yè)在實際操作中可能面臨的合同風(fēng)險，從而為進一步的應(yīng)對策略打下基礎(chǔ)。

1、合同主體資格瑕疵的風(fēng)險

一般來說合同主體資格不可能出現(xiàn)瑕疵，但隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的不斷變化，合同主體資格存在瑕疵的情形卻日益增多，具體表現(xiàn)為：業(yè)主工程未獲得批復(fù)，由于方方面面壓力，施工單位不得不先行進場作業(yè)。

在此情況下，施工單位的風(fēng)險極大：首先，在工程批復(fù)前，施工單位無法獲得項目的運作資金，需持續(xù)墊資到工程正式批復(fù)并進入招投標(biāo)程序止。這段時間有可能是一年也可能是兩年，而且這種工程往往是大型工程，對施工單位資金、安全壓力較大；其次，由于工程未正式批復(fù)，一旦出現(xiàn)工程停建、緩建等不可抗因素，施工單位的窩工費用、先期投入費用很有可能無法獲得補償。

2、合同計價方式的風(fēng)險

按照慣例，施工合同的計價方式可分為三大類型：總價合同、單價合同和成本加酬金合同。總價合同又包括固定總價合同和可調(diào)總價合同；單價合同包括估算工程量單價合同和純單價合同；而成本加酬金合同包括成本加固定百分比酬金合同、成本加固定金額酬金合同、成本加獎罰合同、最高限額成本加固定最大酬金合同等。

上述計價方式的分類并無法條依據(jù)，中國人民共和國建設(shè)部頒發(fā)的《建設(shè)工程施工合同》(GF- 1999-0201)第三部分專用條款中第六款“合同價款與支付”中也只粗略定義了三種計價方式：固定價格合同、可調(diào)價格合同、成本加酬金合同，但是在最新的“輸變電工程施工合同”范本中，對計價方式?jīng)]有做出相應(yīng)定義與具體操作方法，而只是粗放的定義了合同價的不可調(diào)整范圍，具體采用何種計價方式只能通過推定。

3、合同條款不同理解的風(fēng)險

由于施工企業(yè)的弱勢地位，議價能力差、合同條款的解釋能力不強，實際工作中，一旦遇到條款描述的不精確、模糊，最終解釋方向往往不利于施工單位。

例如，“輸變電工程施工合同”專用條款一般都會規(guī)定“建設(shè)場地征用及清理和跨越等政策處理工作費用由投標(biāo)人自行報價包干，在工程實施時特殊情況超出標(biāo)準(zhǔn)確需調(diào)整時，超出部分經(jīng)發(fā)包人審核同意后按一定比例支付。”近年來隨著物權(quán)法實施、各地維權(quán)意識的提高，政策處理工作已成為工程建設(shè)的一大難題，幾乎所有工程的政策處理費用都將突破合同價，但是一些審價單位在審核工作中經(jīng)常出現(xiàn)把政策性跨越不作為政策處理費用。政策性跨越是指為節(jié)約政策處理費用，對賠付費用高的地塊用跨越架的形式來進行穿越，此類費用的發(fā)生由政策處理的原因引起，以跨越費用的形式來體現(xiàn)。實應(yīng)屬政策處理費用范疇，并且按上述條款的字面解釋也理應(yīng)如此，但實際工作中施工單位獲得補償卻較難。

4、不公平條款的風(fēng)險

“輸變電工程施工合同”為減少業(yè)主方風(fēng)險，部分條款的公平性還有待商榷。由于施工單位議價能力較弱，不得不承擔(dān)不公平條款的風(fēng)險。如通用條款規(guī)定：承包人的窩工損失（包括設(shè)備、圖紙的暫時脫供）不得調(diào)整合同價。此條款的規(guī)定顯然與合同法第二百八十三條、第二百八十四條相違背。合同法第二百八十三條明確規(guī)定：“發(fā)包人未按照約定的時間和要求提供原材料、設(shè)備、場地、資金、技術(shù)資料的，承包人可以順延工程日期，并有權(quán)要求賠償停工、窩工等損失。”；合同法第二百八十四條明確規(guī)定：“因發(fā)包人的原因致使工程中途停建、緩建的，發(fā)包人應(yīng)當(dāng)采取措施彌補或者減少損失，賠償承包人因此造成的停工、窩工、倒運、機械設(shè)備調(diào)遷、材料和構(gòu)件積壓等損失和實際費用。”

5、發(fā)包人未按約定支付工程款的風(fēng)險

由于大型基建工程資金落實較好，工程款的收取一般沒有問題，但部分小型技改工程卻存在一定問題。所謂技改工程指將原來已經(jīng)有的生產(chǎn)設(shè)備進行技術(shù)改造、升級，來達到一個新的技術(shù)水平，此類項目往往涉及金額不大、項目種類多、申報手續(xù)復(fù)雜，常常會發(fā)生漏報、資金不足的情況，這也導(dǎo)致了施工單位無法收取工程款的情形。

二、電力施工合同風(fēng)險的應(yīng)對策略

面對上述施工合同的風(fēng)險，電力施工企業(yè)更應(yīng)不斷內(nèi)省，找出管理工作中的薄弱點、突破點，消除管理工作中的缺陷、規(guī)范業(yè)務(wù)流程、防范風(fēng)險。

1、合同主體資格瑕疵的風(fēng)險應(yīng)對策略

系統(tǒng)內(nèi)工程主體資格的瑕疵，往往是工程未獲得批復(fù)等其它不可抗的原因造成，作為系統(tǒng)內(nèi)的單位也更應(yīng)理解此種情形的發(fā)生實屬不得已而為之。為此，施工單位應(yīng)及時掌握項目審批的進程，控制好資金使用，盡可能從業(yè)主方多獲得幫助。同時，也應(yīng)做好提前進場、趕工的簽證記錄工作，與業(yè)主方多做溝通，盡可能的減少損失。

2、合同計價方式風(fēng)險的應(yīng)對策略

盡管在簽訂施工合同時有標(biāo)準(zhǔn)施工合同范本，但如上所述標(biāo)準(zhǔn)合同中對計價方式的規(guī)定還有不完善之處。目前合同對計價方式的規(guī)定更偏向于固定總價即有施工單位承擔(dān)工作量風(fēng)險，然而電力系統(tǒng)內(nèi)部又采用工程清單報價施工單位需承擔(dān)價格風(fēng)險，顯然施工單位既承擔(dān)了工作量風(fēng)險又承擔(dān)了價格風(fēng)險，承擔(dān)的風(fēng)險較大。為此，在有些外部因素不可改變的情況下，合同簽訂時應(yīng)盡可能的選擇適用實際情況的計價方式：

對于工程量不大且能精確計量、工期較短、技術(shù)不太復(fù)雜、風(fēng)險不大的項目，可以采用固定總價合同，并且可要求業(yè)主提供準(zhǔn)確、全面的設(shè)計施工圖紙和各項詳細說明；對于一般的工程項目，如果風(fēng)險可以得到合理的分?jǐn)偅梢圆捎霉潭▎蝺r合同或可調(diào)價格合同，并且在與業(yè)主充分溝通的基礎(chǔ)上，盡可能在專用條款中減輕施工單位的工作量風(fēng)險，如招標(biāo)遺漏的工作量、誤工等風(fēng)險應(yīng)與業(yè)主公平的分擔(dān)。

3、合同條款問題引起風(fēng)險的應(yīng)對策略

不公平的合同條款、條款的不同理解往往在合同談判、合同文本起草階段已埋下成因，為規(guī)避上述風(fēng)險具體可以注意如下幾點：

首先，合同條款要表達清晰，用詞準(zhǔn)確，避免用詞存在二性解釋，避免條款互相抵觸或邏輯不通的問題；合同內(nèi)容需全面詳細，重要問題、關(guān)鍵事項要在合同中得到充分體現(xiàn)和約定。

其次，要加大重要條款的審核力度如：工程計價方式、工程付款方式、工期、工程索賠、工程可變更范圍、變更計算方法、不可抗力的范圍、合同履約保證金等等事項，若能較全面的審核上述幾個要點，合同風(fēng)險能夠得到有效降低與防范。

三、不斷完善電力施工合同管理制度

為進一步保證合同的風(fēng)險得到控制，施工企業(yè)應(yīng)制定出與企業(yè)相適應(yīng)的合同管理制度和規(guī)定, 以實現(xiàn)合同的管理規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化。只有大力加強合同管理,完善企業(yè)內(nèi)部合同管理的體系, 才能從根本上控制合同的風(fēng)險，并且完善的合同管理制度是預(yù)防、減少合同糾紛、提高企業(yè)管理水平的有效手段。

1、不斷完善合同風(fēng)險的預(yù)控制度

加強合同風(fēng)險的預(yù)控在風(fēng)險管理中極其重要，如制定完善的合同評審、會簽制度等。對合同的起草、談判、審查、簽訂、履行、檢查、清理等每一個環(huán)節(jié)都做出明確的規(guī)定, 以供合同管理人員依照執(zhí)行，以達到風(fēng)險預(yù)控的目的。

2、不斷完善合同風(fēng)險的過程管理制度

以合同為基礎(chǔ)，建立全過程的合同風(fēng)險管控制度。合同簽訂后，管理負(fù)責(zé)部門應(yīng)向合同執(zhí)行部門及相關(guān)人員進行合同交底，使相關(guān)人員都對合同有一個全面完整的認(rèn)識和理解，重點需指出合同中的風(fēng)險點并且提供防范與補救方法；時刻關(guān)注合同執(zhí)行過程中由于內(nèi)、外部環(huán)境變化所引起新的風(fēng)險，及時辨認(rèn)新的風(fēng)險點并提供出解決方案。

3、不斷完善合同風(fēng)險的救濟制度

對于那些無法避免的風(fēng)險或沒有預(yù)見風(fēng)險的發(fā)生也應(yīng)制定相應(yīng)的風(fēng)險救濟制度。按照事先制定的程序來應(yīng)對風(fēng)險，并且及時查核合同中可有效利用的條款，做好取證工作從而保護好自己合法權(quán)益。

結(jié)語

電力施工加強電力施工合同的風(fēng)險控制與管理，對提高企業(yè)管理水平并應(yīng)對電力企業(yè)的進一步市場化有重大意義。本文識別了當(dāng)前內(nèi)外環(huán)境下電力施工企業(yè)合同風(fēng)險、提供了相應(yīng)的應(yīng)對策略，并進一步提出應(yīng)從制度上保證合同風(fēng)險的控制。

參考文獻

[1] 孫 虹,汪剛毅.承包商施工合同的風(fēng)險管理探析.山西建筑.2004(11)

篇（3）

引言

近幾年，由于經(jīng)濟危機不斷加劇帶來的影響，能源行業(yè)低靡，大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)減少，全球的鋼材需求量急劇縮減，鋼材出口量減少，鋼材價格一路下滑，導(dǎo)致國內(nèi)冶金行業(yè)的工程項目明顯減少。我國企業(yè)在合同的認(rèn)識和管理上存在誤區(qū)，各種不可預(yù)見和不可控的因素導(dǎo)致合同風(fēng)險在不斷增加，有限的利潤面臨著不斷增加的開支風(fēng)險。

1 合同風(fēng)險的表現(xiàn)形式

合同的全過程可以分為四個階段，即訂立、履行、變更或轉(zhuǎn)移、終止，在每個階段都可能存在和隱藏著較多的風(fēng)險，但通常在履行階段最為集中。依據(jù)不同的劃分標(biāo)準(zhǔn)，合同的風(fēng)險表現(xiàn)形式也存在差異。

（1）從風(fēng)險防范控制的等級上劃分，合同風(fēng)險分為可控與不可控風(fēng)險兩類。可控風(fēng)險即可以控制的風(fēng)險，在合同運營管理中通過一定的手段可以規(guī)避的風(fēng)險。不可控風(fēng)險即因為不可抗力因素導(dǎo)致的風(fēng)險，一般指由重大的政治或經(jīng)濟因素，或自然氣候因素等造成的損失和風(fēng)險。

（2）從風(fēng)險防控的范圍上劃分，合同風(fēng)險可分為內(nèi)部管理風(fēng)險和外部環(huán)境風(fēng)險兩類。內(nèi)部管理風(fēng)險是指由于企業(yè)自身在合同的管理上存在制度不健全或者流程不規(guī)范等原因造成的風(fēng)險，為企業(yè)帶來損失與隱患。外部環(huán)境風(fēng)險是指在合作過程中，由于對方使用不正當(dāng)手段等導(dǎo)致合同變故而存在的風(fēng)險。

（3）從風(fēng)險防控責(zé)任上劃分，合同風(fēng)險可分為直接風(fēng)險管理和間接風(fēng)險管理兩類。直接管理風(fēng)險是指企業(yè)在直接參與合同運營的過程中直接造成的合同風(fēng)險，原因一般是企業(yè)自身管理不規(guī)范、制度不健全等。間接管理風(fēng)險是指企業(yè)在間接的運營合同過程中造成的合同管理風(fēng)險，一般是由于合同中的分包方等第三方的原因。

2 影響冶金合同風(fēng)險出現(xiàn)的因素

合同管理風(fēng)險存在于合同從簽訂到終止的全部過程中，所以導(dǎo)致合同出現(xiàn)風(fēng)險的原因自然也是分布在各個環(huán)節(jié)中，主要可以分為外部環(huán)境因素、主觀意識因素、制度因素和人員素質(zhì)因素四個方面。

2.1 外部環(huán)境因素

外部環(huán)境因素是導(dǎo)致合冶金工程項目合同管理風(fēng)險的不可控因素，主要是涉及到宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化、政策的調(diào)整、法規(guī)的變化、自然災(zāi)害事故等客觀因素導(dǎo)致的合同實施的外部環(huán)境發(fā)生了變化，帶來了一定的風(fēng)險與損失。相比較而言，宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化也是可以在一定程度上預(yù)測、防范的，而天災(zāi)人禍?zhǔn)桥既恍园l(fā)生，是不可預(yù)測的、不可控制的。

2.2 主觀意識因素

主觀意識因素主要是導(dǎo)致冶金工程項目合同風(fēng)險的主觀原因，主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部相關(guān)工作人員或者企業(yè)自身對于合同風(fēng)險意識、法律意識、責(zé)任意識等的忽視，也是不能正確認(rèn)識和重視合同隱含的風(fēng)險，缺少必要的防范措施導(dǎo)致的。這也表現(xiàn)在對于當(dāng)前環(huán)境下與該合同相關(guān)的法律法規(guī)或經(jīng)濟政治政策的調(diào)整方案不是很了解或者研究不透徹，導(dǎo)致合同運行中對于自身潛在可能存在的風(fēng)險意識不夠。不能在影響合同運行的外界因素發(fā)生變化時及時的采取有效的措施最大程度的規(guī)避或者減少損失。

2.3 管理制度因素

由于冶金工程項目是一種多方性的合作方式，涉及到土建施工方、設(shè)備安裝施工方及設(shè)備、材料供應(yīng)方等等多方面的管理因素，所以說合同管理制度因素是導(dǎo)致合同風(fēng)險的關(guān)鍵因素。合同的管理制度涉及到很多方面，包括合同評審、成本核算、費用支付等方面都需要制定嚴(yán)格的制度和流程。這些制度可以嚴(yán)格審核合同的合理性與準(zhǔn)確性，防治合同出現(xiàn)錯誤或者是對企業(yè)自身不利的條款；可以更準(zhǔn)確的核算項目成本，減少不必要的開支，控制產(chǎn)品成本在合理的范圍內(nèi)；費用支付方面嚴(yán)格按著流程與制度進行管理，可以有效的防止不必要的麻煩或者防止欺騙的行為。

2.4 人員素質(zhì)原因

人員素質(zhì)因素是冶金工程項目合同風(fēng)險的重要因素，主要是涉及到合同以及相關(guān)環(huán)節(jié)的工作人員的知識結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)能力水平等因素。如果工作人員知識結(jié)構(gòu)單一或?qū)ο嚓P(guān)時事政治不敏感，則無法及時預(yù)測行業(yè)發(fā)展趨勢，不能及時抓住發(fā)展機遇或者不能及時規(guī)避行業(yè)風(fēng)險，使得合同運營存在風(fēng)險。如果工作人員業(yè)務(wù)能力不足，則會導(dǎo)致不能及時發(fā)現(xiàn)合同中不合理的條款以及潛在的風(fēng)險隱患，對于他人提出的意見合同是否有采納，工作人員也要有相關(guān)敏感性，確保合同的準(zhǔn)確性、合理性，及時規(guī)避或者減少合同風(fēng)險。

3 冶金項目合同管理與控制

針對冶金工程項目的自身特點以及企業(yè)現(xiàn)狀，降低合同風(fēng)險需要制定合理有效的解決措施或者找準(zhǔn)控制與管理合同風(fēng)險的主要環(huán)節(jié)與相應(yīng)形式。

3.1 注重合同的簽訂和審核

公司自身需要具備風(fēng)險意識，嚴(yán)格審核合同的準(zhǔn)確性，排除潛在風(fēng)險。目前由于國際經(jīng)濟形勢不樂觀，我們必須嚴(yán)格控制企業(yè)自身成本，減少不必要的開支與浪費。公司最好能設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的審核，保證合同的準(zhǔn)確性與合理性。公司也要制度健全、管理規(guī)范，從各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格控制并及時發(fā)現(xiàn)合同的不合理之處，及時發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險。由于冶金行業(yè)對安全、質(zhì)量、環(huán)保、文明施工等方面要求極高，極易造成在合同風(fēng)險承擔(dān)上的不平等，公司只能從重視合同管理來降低風(fēng)險、減少不必要的開支，所以需要在合同簽訂時嚴(yán)格把關(guān)主合同的簽訂，將風(fēng)險截留在合同簽訂之前，以此來減少工程項目的風(fēng)險，保障冶金工程項目為企業(yè)帶來合理的利潤。

3.2 注重過程風(fēng)險控制

對于已經(jīng)簽訂的或者正在運營的合同必須要嚴(yán)格控制每一個環(huán)節(jié)，要注重每個環(huán)節(jié)的管理與策劃，制定出可能存在的每種風(fēng)險的對策方案，從每個環(huán)節(jié)上控制合同運營，將風(fēng)險扼殺在每個環(huán)節(jié)的過程中。制定相應(yīng)的風(fēng)險預(yù)測與評估報告、成本預(yù)算報告等提交各部門嚴(yán)格審核，及時發(fā)現(xiàn)錯誤或不合理之處，及時更正減少損失、降低風(fēng)險。在合同履約過程中要嚴(yán)格把關(guān)，分解項目目標(biāo)，將整個工程項目拆分到不同的部門、項目部、分包商等，降低自己的責(zé)任與風(fēng)險。在整個過程中只需要抓好相應(yīng)部門相應(yīng)環(huán)節(jié)的的工作質(zhì)量，保證整個項目的利潤不受損失。

3.3 注重分包商合同風(fēng)險管控

冶金工程項目跟其他大型的工程項目一樣，都離不開分包商的合作。分包商的認(rèn)定與選擇上必須建立完善的制度，以此來為企業(yè)選擇長久而又可靠信得過的分包商。選擇優(yōu)秀的分包商也有利于公司分包合同風(fēng)險控制水平，降低自身承擔(dān)的風(fēng)險，利于提高整個項目的經(jīng)營效果。對于大型的冶金工程項目必須采用嚴(yán)格合理的招投標(biāo)制度，建立合理的招投標(biāo)制度并且要堅定的執(zhí)行，有利于為企業(yè)、為項目選擇優(yōu)秀的合作伙伴，控制合同分包風(fēng)險，保證企業(yè)的項目利潤。

4 結(jié)束語

目前，我國的企業(yè)與世界先進的管理技術(shù)相比在合同管理方面存在一定的不足，由于全球化競爭的加劇，我國冶金行業(yè)的發(fā)展受到嚴(yán)重的沖擊。冶金工程項目的企業(yè)在面臨各種壓力的同時需要明確合同風(fēng)險的幾種表現(xiàn)形式，找準(zhǔn)其風(fēng)險出現(xiàn)的原因后有針對性的采取措施，以此找到對合同風(fēng)險進行管理與控制的方法與形式，合理控制合同風(fēng)險，降低冶金工程項目的風(fēng)險與損失，保證企業(yè)的利潤。

參考文獻：

篇（4）

李梅

(中石化華北石油工程有限公司井下作業(yè)分公司,河南鄭州450042)

［摘要］合同是現(xiàn)代企業(yè)市場經(jīng)營的主要體現(xiàn)形式,是現(xiàn)代經(jīng)濟社會中經(jīng)濟活動的重要依據(jù),對于企業(yè)的經(jīng)濟活動有著舉足輕重的作用。因此,企業(yè)的合同管理工作是企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容。然而,由于我國經(jīng)濟社會發(fā)展的時間還不夠長,經(jīng)濟社會中合同制度的發(fā)展還不夠完善,這就造成企業(yè)的經(jīng)濟活動中合同的管理工作存在諸多的風(fēng)險。

［

關(guān)鍵詞 ］企業(yè)；合同管理；風(fēng)險

［DOI］10?13939/j?cnki?zgsc?2015?09?059

合同是隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生的,并作為連接現(xiàn)代企業(yè)與其他市場經(jīng)濟主體的紐帶,貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程,影響著現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)濟之間的往來。合同從訂立到履行的每個階段,都處于風(fēng)險與利益并存的狀態(tài),合同履行的過程貫穿企業(yè)經(jīng)營管理的過程,管理不好合同就保障不好企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的落實和經(jīng)濟利益的實現(xiàn),企業(yè)為了實現(xiàn)合同利益,就必須對合同進行從訂立到履行終結(jié)全方位、全過程的有效管控。

1合同管理的內(nèi)容

合同管理應(yīng)該是全過程的、全方位的,合同管理應(yīng)包括以下五個方面的具體內(nèi)容。

一是合同管理人員的培訓(xùn)教育。合同管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低影響著合同管理的質(zhì)量,必須加強對合同管理人員的合同法律知識和簽約技巧等方面的培訓(xùn)。

二是履行監(jiān)督和結(jié)算管理。簽約的目的主要是保障合同的及時有效履行,防止違約行為的發(fā)生。合同結(jié)算是合同履行的主要環(huán)節(jié)和內(nèi)容,生產(chǎn)經(jīng)營部門應(yīng)同財務(wù)部門密切配合,做好合同的結(jié)算管理。

三是規(guī)章制度的建立。科學(xué)規(guī)范的合同管理必須有章可循,要建立管理層次清楚、職責(zé)明確、程序規(guī)范的合同管理制度。

四是合同的談判與簽訂。在合同談判前首先要對合同項目進行論證,調(diào)查了解對方當(dāng)事人的資信；仔細斟酌合同中關(guān)于標(biāo)的數(shù)量與質(zhì)量、價款支付、違約等主要條款；在合同簽訂過程中最好是經(jīng)營人員和法律顧問人員同時參與,確保避免合同漏洞。

五是違約糾紛的處理。違約行為是一種違法行為,要承擔(dān)支付違約金、賠償損失或強制履行等法律后果。如有違約發(fā)生應(yīng)及時采用協(xié)商、仲裁或訴訟等方式,積極維護企業(yè)的合法權(quán)益。

2合同管理中存在的風(fēng)險

企業(yè)合同管理中存在的風(fēng)險主要由以下幾方面。

一是不簽訂正式的書面合同。在我國的經(jīng)濟生活中,書面合同是非常重要的,它是當(dāng)事人之間約定的重要憑據(jù)。但是,有許多的企業(yè)對于合同的簽訂并沒有給予足夠的重視,有的企業(yè)僅僅憑借對方的電話或是發(fā)貨清單就進行交易,這給合同的履行帶來了很大的隱患。

二是合同文本存在大量缺陷。一些企業(yè)由于合同管理整體水平不高,對合同內(nèi)容的重視不夠,自身沒有統(tǒng)一的合同范本,因此在合同文本的選擇上多比較被動,在合同簽訂過程中,習(xí)慣使用對方提供的合同文本,在合同關(guān)鍵條款上處于弱勢一方,一旦出現(xiàn)合同糾紛,很容易陷入被動的局面。有些企業(yè)雖有合同文本,但其內(nèi)容沒有經(jīng)過專業(yè)人員審核,關(guān)鍵條款缺失,或表述不清,缺乏可操作性,有的內(nèi)容甚至存在重大誤解,容易導(dǎo)致將來發(fā)生履行困難,責(zé)任難以界定的尷尬局面。有的大型項目合同,缺少招投標(biāo)過程,導(dǎo)致合同存在重大缺陷。

三是對于合同履行情況的監(jiān)控不夠。在經(jīng)濟不斷發(fā)展的形勢下,合同已成為企業(yè)管理的必要手段。但是許多企業(yè)卻并沒有合同的監(jiān)管意識,未建立相關(guān)的合同管理機構(gòu)和制度,無法很好地規(guī)范企業(yè)的簽約行為,也不能在企業(yè)履行合同的過程中起到很好的監(jiān)督作用。

四是缺少可行性分析。訂立合同前沒有對另一方的背景資料進行盡職調(diào)查或可行性分析。有的企業(yè)在簽訂合同前,不注意了解合作他方的資格、技術(shù)條件是否具備,是否有履約能力等等,由于相關(guān)信息收集不夠,最終導(dǎo)致合同目的不能實現(xiàn)。

五是沒有統(tǒng)一的合同管理制度。企業(yè)合同管理制度是合同管理的關(guān)鍵。構(gòu)建合同管理體系,建立適合企業(yè)的合同管理制度是科學(xué)化合同管理的關(guān)鍵。有些企業(yè)合同管理制度不完備,缺乏合同風(fēng)險控制能力,不具備應(yīng)對合同糾紛和維權(quán)處理的能力；有些企業(yè)雖然有合同管理制度,但僅限于制度層面,不能靈活應(yīng)用于實際的合同管理工作中。

3合同管理中的風(fēng)險防范和控制措施

3?1建立完善的合同管理機制,明確合同管理的任務(wù)

要想做好合同的管理工作,有效地防范風(fēng)險,在合同的管理過程中,就必須要明確劃分各部門的責(zé)任,督促各相關(guān)的業(yè)務(wù)部門落實自身工作,通力合作,共同防范合同風(fēng)險的發(fā)生。一方面,企業(yè)要建立完善的組織機構(gòu),并配備具有專業(yè)知識的工作人員,使之承擔(dān)起合同管理的任務(wù),同時還要明確部門的具體職責(zé)。另一方面,將企業(yè)的合同管理工作根據(jù)需要劃分到企業(yè)的各個業(yè)務(wù)部門。在合同的簽訂、履行的過程中,要組織各部門要各司其職,積極參與,建立企業(yè)各部門參與的合同風(fēng)險防范機制。

3?2制定合同格式文本,掌握文本選擇的主動權(quán)

企業(yè)自己制定格式文本,既能節(jié)省時間,又能減少交易風(fēng)險,避免日后可能會出現(xiàn)的爭議,即使出現(xiàn)爭議,也可以掌握主動權(quán)。此外,爭取合同的起草權(quán),也能夠在合同中充分考慮己方利益,認(rèn)真甄選對己方有利的措詞,更好地保護企業(yè)利益。對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的常用合同,企業(yè)應(yīng)制定標(biāo)準(zhǔn)的合同格式文本。對于其他合同,一般應(yīng)由合同業(yè)務(wù)部門起草,企業(yè)法律部門再配合修改；重大合同最好由企業(yè)法律部門牽頭,會同合同業(yè)務(wù)部門及其他相關(guān)職能部門共同起草。

3?3完善合同管理制度體系,使企業(yè)的合同管理做到有規(guī)可依

企業(yè)所處的行業(yè)不同,造成業(yè)務(wù)的內(nèi)容也各不相同,使得合同管理的方法也存在著很大的不同。首先是企業(yè)相關(guān)制度的建立。各個企業(yè)要根據(jù)自身實際,依照國家的《合同法》以及上級頒布制定的相關(guān)的合同管理制度,制定合適的企業(yè)合同管理機制,明確相關(guān)的人員配置、相關(guān)部門和人員的職責(zé)等。其次,企業(yè)要加強對于合同用章的管理。合同用章作為簽訂合同時的重要憑證,要加強保管,做到專人保管、專章專用,以有效避免合同用章的濫用所造成的合同風(fēng)險。最后,要有企業(yè)對外簽訂合同的授權(quán)、審批制度。對于企業(yè)對外簽訂合同的授權(quán)、審批工作,要進行嚴(yán)格的規(guī)范授權(quán)審批行為,防范可能發(fā)生的合同風(fēng)險。

3?4重視重大合同的可行性研究

對于重大合同,在對合同文本審查的同時,也要對合同背景進行調(diào)查。由企業(yè)法律部門牽頭,組織由企業(yè)高管人員、專業(yè)技術(shù)人員、法律人員、財務(wù)人員組成的專業(yè)團隊,對合作方的主體資格、資信、履約能力等方面進行實地的調(diào)查,做出風(fēng)險的總體評估。這種審查不是形式上的審查,而是要確認(rèn)對方是一個合法的法律主體,具備相關(guān)從業(yè)資格、完整的履約能力、技術(shù)條件是否過關(guān)等等。如果是特別重大合同,可以考慮聘請專業(yè)的機構(gòu)進行盡職調(diào)查,由其出具盡職調(diào)查報告。對于工程項目和重大采購合同,在必要的條件和要求下,要運用“招投標(biāo)”過程,明確項目的核心內(nèi)容和要求,來避免合同中出現(xiàn)重大缺陷,否則一旦合同簽訂,后期的合同管理無法糾正合同文本的關(guān)鍵性缺陷和問題。

3?5嚴(yán)把合同審核關(guān),重視合同訂立和履行的監(jiān)督和管理

合同簽訂前,首先要爭取合同文本的起草權(quán),合同文本起草完成后,須由合同歸口管理部門提交給企業(yè)法律顧問或?qū)I(yè)律師,法律顧問或律師對合同草案進行審查后,提出修改意見并反饋給合同管理人員。合同管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照法律意見進行相應(yīng)的修改。尤其要注意的是,對于格式文本合同,不能接受合同內(nèi)容中有明顯傾向?qū)Ψ降臈l款。對依法簽訂生效的合同,合同執(zhí)行部門要嚴(yán)格根據(jù)合同條款履行合同,不得單方面擅自變更或修改,凡經(jīng)雙方同意的改動內(nèi)容,必須簽訂書面補充協(xié)議,作為合同附件進行管理。合同管理部門應(yīng)做好合同履行的檢查工作,監(jiān)督合同履行情況,對不能夠按時完成的合同,及時反饋給責(zé)任領(lǐng)導(dǎo),并要求立即采取補救措施,防止合同違約。

4結(jié)論

總之,合同管理是企業(yè)經(jīng)營管理中的一項重要工作,它不但是來個過程,而且是一個首尾相連、循環(huán)往復(fù)、不斷提高的過程,直接關(guān)系到企業(yè)發(fā)展的前途。對于合同的管理絕不能等閑視之,大意麻痹。企業(yè)要樹立正確的風(fēng)險防范意識,建立完善的合同管理部門和管理體制,企業(yè)的各部門要共同參與,齊心協(xié)力,做好合同管理的把關(guān)工作,提高企業(yè)風(fēng)險防范能力,切實保證企業(yè)的合法權(quán)益,使得企業(yè)在不斷發(fā)展的社會主義市場經(jīng)濟中謀得一席之地。

篇（5）

[關(guān)鍵詞]

建筑施工 全面合同履約合同管理 風(fēng)險管控

中圖分類號：TU7 文獻標(biāo)識碼：A 文章編號： 0引言 如何進行工程項目合同履約管理暨風(fēng)險管控一直是我們關(guān)注與探討的重要課題，應(yīng)該說不少經(jīng)濟專家與同行在這方面都進行過卓有成效的探索。本文在此結(jié)合筆者十多年的工程項目管理控制實踐，對合同管理做了全方位、全過程的剖析研究，具體再就此問題作進一步探討，提出了各環(huán)節(jié)的風(fēng)險及管控措施，力求全面、及時、有效地發(fā)現(xiàn)和規(guī)避合同風(fēng)險，實現(xiàn)公司經(jīng)營管理效益的最大化，以供同行相互交流、學(xué)習(xí)與共同提高，從而更好的為工程建設(shè)和經(jīng)濟建設(shè)服務(wù)。

一、建設(shè)工程施工合同管理存在的主要問題

（一） 合同意識淡薄，部分合同簽訂不規(guī)范 在市場經(jīng)濟條件下，我國的施工企業(yè)有的還不能完全適應(yīng)靠合同來維護企業(yè)自身利益這種市場競爭的方式，許多企業(yè)不設(shè)合同管理部門，缺乏可行、有效的合同管理體系和具體的操作流程，不能對合同從簽訂到履行全過程進行有效地監(jiān)管。有些項目在簽訂合同時為了回避業(yè)主義務(wù)，不采用標(biāo)準(zhǔn)的合同文本，采用一些自制的、不規(guī)范的文本進行簽約。通過自制的、籠統(tǒng)的、含糊的文本條件，避重就輕，轉(zhuǎn)嫁工程風(fēng)險。甚至仍然采用口頭委托和政府命令的方式下達任務(wù)，待工程完工后，再補簽合同，這樣的合同根本起不到任何約束作用。

（二）施工合同與招標(biāo)文件和投標(biāo)書內(nèi)容不一致

目前仍然一些業(yè)主存在著買方市場優(yōu)勢地位，或者要求附加條款，或者強調(diào)施工企業(yè)一次包死，不計風(fēng)險包干費，使最終簽訂的施工合同與招標(biāo)文件及投標(biāo)書出現(xiàn)較大的背離，從而為施工合同的執(zhí)行帶來很大困難。近幾年來，建筑市場內(nèi)的法律法規(guī)不斷健全、完善，然而，仍有一些單位依仗天高皇帝遠，對個別項目不報建、不招標(biāo)；或先招標(biāo)，后報建；或明招、暗定；較普遍的存在強行要求施工企業(yè)墊資施工；隨意壓減工期；壓減造價；提高質(zhì)量要求等等。最終都是施工合同的管理及執(zhí)行得不到保障，造成工程不能正常履約。 （三）忽視合同的嚴(yán)肅性

建筑施工合同的甲、乙雙方，經(jīng)濟法律地位是平等的，沒有主從關(guān)系。在實際工作中，承發(fā)包雙方忽視合同的嚴(yán)肅性，以各自的經(jīng)濟利益為中心，隨意違背合同條款。甲、乙雙方的這些違約行為，最終導(dǎo)致工程經(jīng)濟糾紛的發(fā)生。 建筑施工合同文件存在合同雙方權(quán)利、義務(wù)不對等現(xiàn)象。其一，從目前實施的建設(shè)施工合同文本看，施工合同中絕大多數(shù)條款是由發(fā)包方制定的，其中大多強調(diào)了承包方的義務(wù)，對業(yè)主的制約條款偏少，特別是對業(yè)主違約、賠償?shù)确矫娴募s定不具體，也缺少行之有效的處罰辦法。這不利于施工合同的公平、公正履行，成為施工合同執(zhí)行過程中發(fā)生爭議較多的一個原因。其二，由于目前建筑市場的激烈競爭和不規(guī)范管理，大量的施工隊伍與建設(shè)規(guī)模嚴(yán)重失衡，致使業(yè)主在建設(shè)工程承包中占據(jù)主導(dǎo)地位，提出一些苛刻和不平等的條件，將自身的風(fēng)險轉(zhuǎn)移到承包商身上。由于建筑市場處于買方市場，承包商為了獲得工程，只好接受。

（四）合同中存在用詞錯誤、矛盾及二義性的問題

按照建筑施工合同的一般解釋原則，承包商應(yīng)對施工合同的理解負(fù)責(zé)，業(yè)主應(yīng)主動為合同文件起草，應(yīng)對合同文件的正確性負(fù)責(zé)。但是在實際工作中，往往是施工單位根據(jù)業(yè)主的意思，依據(jù)《建設(shè)工程施工合同》示范文本草擬合同協(xié)議條款，經(jīng)業(yè)主認(rèn)可后簽署，往往幾經(jīng)確認(rèn)，最后招、投標(biāo)文件中相應(yīng)的合同條款已相差很遠。其一，是承包商常常在合同簽署上過分遷就業(yè)主，主要表現(xiàn)在‘質(zhì)量等級’要求提高；‘工程進度’要求縮短；‘工程造價’要求讓利，最終或違反自然的建設(shè)規(guī)律，或低于工程成本，使得工程質(zhì)量無法保證，合同執(zhí)行必然受阻。其二，是施工單位認(rèn)為合同只是一種表面形式，不重視，造成在合同文字表述錯誤和矛盾用詞的出現(xiàn)，甚至一些施工單位被迫有意使合同用詞錯誤、矛盾，或設(shè)置二義性問題，流待事后通過‘溝通’解決；導(dǎo)致建設(shè)工程施工合同履約低。

（五）合同管理人才缺乏 ，無合同管理機構(gòu) 合同管理和合同索賠是高智力型的涉及全局的，又是專業(yè)性、技術(shù)性和法律性很強的工作，管理人才的缺乏，極大地影響了我國合同管理水平的提高，雖然有些施工企業(yè)為了適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展的趨勢，開始在項目部設(shè)立合同管理機構(gòu)，但大多數(shù)施工企業(yè)仍尚未建立正規(guī)的合同管理機構(gòu)，缺乏可行有效的合同管理的操作流程，不能對工程進行及時的跟蹤和實施有效的動態(tài)的合同管理，一旦發(fā)生合同糾紛，缺少必要的法律支援。

二、全面風(fēng)險管控的內(nèi)涵及建筑施工合同風(fēng)險的分類

（一）風(fēng)險管理起源發(fā)展簡述

1、在中國，“君子不立于危墻之下”和“千金之子，坐不垂堂” ，都說了兩個方面的意思：一是防患于未然，預(yù)先覺察潛在的危險，并采取防范措施；二是一旦發(fā)現(xiàn)自己處于危險境地，要及時離開。

2、在西方，風(fēng)險管理的思想最早可以追溯到亞里士多德時代，但風(fēng)險管理的概念及理論的明確提出，一般認(rèn)為開始于20世紀(jì)初。由于像芝加哥大火、股票交易中的股票價格不確定性、天氣變化而對谷物期貨價格帶來的變化等等，給人們帶來生命或財產(chǎn)上的各種損失，人們出于減少這些損失的愿望，開始了對風(fēng)險的研究，試圖找到一些可行的方法來認(rèn)識風(fēng)險、分析風(fēng)險、監(jiān)測風(fēng)險以及規(guī)避或減少風(fēng)險的損失。

3、1921年美國經(jīng)濟學(xué)家佛蘭克.奈特在他的《風(fēng)險，不確定性和利潤》一書中，對風(fēng)險做出了經(jīng)典的定義：“風(fēng)險是可測定的不確定性”，從此風(fēng)險管理的研究及應(yīng)用，便在這樣的理論框架下拉開了序幕。

4、風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢是進行全面風(fēng)險管理。它是指組織為達到其目標(biāo)而確認(rèn)和分析相關(guān)風(fēng)險，對風(fēng)險進行控制的過程，包括風(fēng)險識別、衡量和控制三個環(huán)節(jié)。美國反欺詐財務(wù)報告委員會管理組織（COSO）的企業(yè)風(fēng)險管理框架，是目前企業(yè)全面風(fēng)險管理最為權(quán)威的綱要性文件。

（二）風(fēng)險的概念

1、風(fēng)險是指在特定的條件下與給定的期間內(nèi)，可能發(fā)生結(jié)果與期望結(jié)果之間的負(fù)差異（AARCM推薦定義）。

（三）風(fēng)險的構(gòu)成

1、風(fēng)險因素：促使或引起風(fēng)險事件發(fā)生的條件，以及風(fēng)險事件發(fā)生時致使損失／機會增加、擴大的條件。

2、風(fēng)險（危機）事件：引起損失／轉(zhuǎn)機的直接或外在原因；使風(fēng)險造成損失／轉(zhuǎn)機的可能性轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實性的媒介。

3、損失／轉(zhuǎn)機：非故意、非計劃、非預(yù)期的經(jīng)濟價值減少的事實／或增加轉(zhuǎn)機的可能性。

圖1風(fēng)險構(gòu)成圖

（四）風(fēng)險的種類

圖2風(fēng)險損失分布圖

從風(fēng)險損失的角度，可分為可控制的損失、不可控制的預(yù)期損失、不可控制的非預(yù)期損失以及極端損失。

風(fēng)險管理的定義

1、項目風(fēng)險管理研究是風(fēng)險管理研究和項目管理研究的結(jié)合點，同時項目風(fēng)險管理研究又是理論研究和實務(wù)研究的結(jié)合點。項目風(fēng)險管理研究是從分析項目風(fēng)險的起源入手，探討降低項目風(fēng)險、為項目提供安全保障、促使項目順利完成的方法。

圖3 項目風(fēng)險管理圖

風(fēng)險評估

風(fēng)險評估的意義是合理分配企業(yè)資源，梳理重大風(fēng)險管理的內(nèi)部流程，建立風(fēng)險的信息報告系統(tǒng)，制定重大風(fēng)險事件的應(yīng)對措施，建立關(guān)鍵性風(fēng)險的預(yù)警機制，評估企業(yè)的風(fēng)險承受度，作為重大的決策依據(jù)。

圖險評估的內(nèi)容與步驟

（七）風(fēng)險識別方法

圖5常用風(fēng)險識別方法

（八）風(fēng)險對策

圖5風(fēng)險應(yīng)對方法

（九）全面風(fēng)險管理內(nèi)涵

近年來施工企業(yè)全面風(fēng)險管理體系建設(shè)，從零開始、從無到有、由少到多、從點到面、由淺入深，取得了非常大的成績，但看到成績的同時，我們也不能回避存在的問題。隨著大型施工企業(yè)的高速發(fā)展，規(guī)模擴張很快，但風(fēng)險管理能力并沒有與之相匹配。風(fēng)險管理工作較好的企業(yè)擴張比較適度、發(fā)展比較穩(wěn)健；風(fēng)險管理能力不強的企業(yè)擴張的非常快，導(dǎo)致了一些風(fēng)險事件發(fā)生，而這些問題，正是開展全面風(fēng)險管理提升要解決的短板和瓶頸。

1、對風(fēng)險管理重視程度不夠，風(fēng)險意識有待加強。 2、風(fēng)險管理職能定位不明確，體系運行不暢。部分企業(yè)風(fēng)險管理部門與業(yè)務(wù)部門的職責(zé)定位沒有理順，風(fēng)險管理部門有被邊緣化傾向，導(dǎo)致全面風(fēng)險管理體系運行不暢，風(fēng)險管理流于形式。

3、重大風(fēng)險有效控制辦法比較少。部分企業(yè)每年都會開展風(fēng)險評估，根據(jù)評估的結(jié)果確定重大風(fēng)險。重大風(fēng)險評估出來，怎么預(yù)防、怎么監(jiān)控、怎么動態(tài)管理是個問題。4、風(fēng)險管理信息化建設(shè)還比較初級。 5、風(fēng)險管理專業(yè)人才比較缺乏。

（十）建筑施工合同風(fēng)險的識別及分類

工程承包合同的風(fēng)險主要分為兩類，一是合同本身所帶來的風(fēng)險。二是合同履約過程的風(fēng)險。1、合同本身所帶來的風(fēng)險。合同本身風(fēng)險即合同條款形成的風(fēng)險，主要包括，合同價格、結(jié)算方式、合同工期、工程款支付、洽商單及變更單、其他費用等風(fēng)險。

（1）合同價格風(fēng)險。合同價格風(fēng)險主要因采用固定總價合同形成的風(fēng)險，該類型合同一般工程量相對明確，或有相對明確的圖紙，施工單位根據(jù)現(xiàn)有圖紙、資料在短期內(nèi)進行報價。由于報價時間短，承包商無法詳細計算工程量，尤其是二類費用通常只要按經(jīng)驗進行報價，錯報、漏報現(xiàn)象時有發(fā)生。并且施工單位為了中標(biāo)，不敢報高價，報價水平較低，承包商索賠機會小，虧損風(fēng)險大。該類型合同階段簡單，有利于業(yè)主控制投資，是近階段業(yè)主采用的主要合同形式。（2）合同結(jié)算方式風(fēng)險。合同結(jié)算方式風(fēng)險主要包括合同中約定采用的定額及取費、結(jié)算總價降點率、結(jié)算件審核時間、結(jié)算件審核程序、結(jié)算件審減額扣款、合同外調(diào)價方法、結(jié)算爭議解決方法等。在簽訂合同時施工單位一定要注意結(jié)算條款，尤其是要明確結(jié)算件審核時間，有的業(yè)主以沒有約定結(jié)算時間在項目竣工后遲遲不給結(jié)算，有的業(yè)主要求結(jié)算實行三審或四審，或聘請外審，人為設(shè)置結(jié)算障礙，故意拖延結(jié)算時間，造成項目竣工后幾年不能結(jié)算。 （3）合同工期風(fēng)險。合同工期是項目在合理施工組織條件下要達到的項目交工的日期，合同工期的制定要科學(xué)合理。由于業(yè)主原因一般項目工期都處于前松后緊狀態(tài)，到工程后期業(yè)主為實現(xiàn)交工，一味壓縮正常工期，不管前期受何種因素影響，都會采取強制手段，倒排工期，后門關(guān)死，往往造成施工單位進行趕工。

（4）工程款支付條款中的風(fēng)險。工程款的支付按時間劃分大致可分為四個階段，即預(yù)付款、工程進度款、最終付款和質(zhì)量保修金。當(dāng)前拖欠工程款已成為困擾施工企業(yè)的嚴(yán)重問題，墊資、帶資施工的現(xiàn)象仍然十分普遍，這些都給施工企業(yè)的良性發(fā)展帶來困難，同時對正常工期也受到影響，也是施工單位拖欠農(nóng)民工工資的主要原因。許多工程合同對這部分條款不甚明確，尤其是對工程款支付違約索賠條款約定不完整、不嚴(yán)密，不公平，給施工企業(yè)造成經(jīng)濟糾紛和經(jīng)濟損失。 （5）工程變更風(fēng)險。由于工程項目的復(fù)雜性和工程項目施工的長期性，合同執(zhí)行過程中經(jīng)常涉及工程變更問題。如果承包商在施工中提出了關(guān)于設(shè)計更改、材料設(shè)備換用的合理化建議，經(jīng)業(yè)主工程師同意，可以變更。但如未經(jīng)業(yè)主、設(shè)計及監(jiān)理同意，擅自變更，即使是合理的，承包商也要對此賠償損失，并且不順延工期。在變更程序上的疏忽，容易導(dǎo)致業(yè)主的反索賠。2、合同履約風(fēng)險。合同履約風(fēng)險即在合同執(zhí)行過程中形成的風(fēng)險，施工合同一旦生效，項目的各個部門都要按照各自的職權(quán)，按施工合同規(guī)定行使權(quán)利履行義務(wù)，保證施工合同的圓滿實現(xiàn)。合同履約風(fēng)險主要包括：安全、質(zhì)量、進度管理風(fēng)險。

（1）安全風(fēng)險主要包括違章罰款，重大安全事故的發(fā)生，為保證安全生產(chǎn)而增加的安全投入等造成的項目管理成本增加。

（2）質(zhì)量風(fēng)險主要包括執(zhí)行規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，提高產(chǎn)品質(zhì)量的投入，或重大質(zhì)量事故造成的損失。

（3）進度風(fēng)險主要包括為趕工而增加的成本投入。

三、 建筑施工全面合同履約管理中合同管理的風(fēng)險管控

建筑施工合同管理從大的方面可以劃分為合同訂立階段和合同履約階段。合同訂立階段包括合同調(diào)查、談判、起草、審核、簽署等環(huán)節(jié)；合同履約階段包括合同的履行、補充和變更、解除、結(jié)算、登記等環(huán)節(jié)。

（一）合同簽訂前階段

合同訂立前要對項目進行科學(xué)論證、詳盡審查項目情況和可行性，再進行實質(zhì)性談判。應(yīng)當(dāng)調(diào)查項目當(dāng)?shù)氐牡乩怼⒚袼住夂驐l件、法律環(huán)境以及地方政策（國際工程應(yīng)尤其注意）、設(shè)計施工圖、各種行政許可審批文件是否到位、拆遷是否到位、“三通一平”工作是否到位、施工資金是否到位、合同對方的資質(zhì)證書和營業(yè)執(zhí)照是否有效等，也可以爭取了解對方實施以往工程所簽訂的合同條件。

主要風(fēng)險有：項目不具備實施條件；忽視被調(diào)查對象的主體資格審查，將不具備特定資質(zhì)的主體或未取得國家行政審批的主體確定為準(zhǔn)合同對象；與不具備權(quán)或越權(quán)的人簽訂合同，導(dǎo)致合同無效或引發(fā)潛在風(fēng)險；在合同簽訂前錯誤判斷被調(diào)查對象的信用狀況，對被調(diào)查對象的履約能力給出不當(dāng)評價等。

主要管控措施有：

第一，審查合同相對人及授權(quán)委托人的身份證件、營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書、授權(quán)委托書等材料的原件，避免對方造假。

第二，若合同簽字人是被授權(quán)人，應(yīng)關(guān)注授權(quán)委托書是否合法有效、被授權(quán)人的行為是否在其被授權(quán)范圍內(nèi)。授權(quán)委托書上應(yīng)有公司印章及法定代表人簽名，要有授權(quán)委托人的簽字字樣或印章，方便我方以后簽署合同時與合同上的印跡比對。

第三，要充分掌握業(yè)主和分包方、監(jiān)理的情況。應(yīng)獲取其經(jīng)審計的財務(wù)報告、以往交易記錄等信息，分析其獲利能力、償債能力和營運能力，評估其財務(wù)風(fēng)險和信用狀況，并在合同履行過程中持續(xù)關(guān)注其資信變化，建立和及時更新合同對方的商業(yè)信用檔案，分析其合同履約能力。

第四，可以與被調(diào)查對象的主要供應(yīng)商、客戶、開戶銀行、主管稅務(wù)機關(guān)和工商管理等部門溝通，了解其生產(chǎn)經(jīng)營情況、商業(yè)信譽和履約能力。

（二）合同談判階段

施工企業(yè)要充分考慮合同實施過程中可能發(fā)生的種種情況，對項目全過程進行風(fēng)險分析，并設(shè)計好相應(yīng)對策、在合同中予以體現(xiàn)。對對方提出的特別不利的條款，應(yīng)堅持原則、取得對方理解，盡量將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給對方。

主要風(fēng)險有：談判中忽略合同重大問題或在重大問題上做出不當(dāng)讓步；談判經(jīng)驗不足，缺乏技術(shù)、法律和財務(wù)知識的支撐，導(dǎo)致企業(yè)利益受損等。

主要管控措施有：

第一，在談判前應(yīng)當(dāng)收集談判對手的資料，充分熟悉談判對手情況，做到知己知彼；深度考察業(yè)主的真實意圖，以便在項目談判中取得有利地位。

第二，關(guān)注合同核心內(nèi)容、條款和細節(jié)，具體包括合同標(biāo)的的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，合同價格的確定方式與支付方式，履約期限和方式，違約責(zé)任和爭議的解決方法、合同變更或解除條件等，每一個條款都要斟酌。有的合同往往約定竣工日期為業(yè)主向承包方頒發(fā)竣工驗收證書或履約證書的日期為準(zhǔn)，但要考慮到實際竣工日期與簽發(fā)證書的日期并不一致，業(yè)主很有可能拖延頒證時間，導(dǎo)致結(jié)算、付款的延遲，甚至可能引發(fā)承包商的工期違約；有的合同約定按日計算逾期竣工違約金的，最好有封頂條款，即不超過一定的金額，鎖定風(fēng)險。

第三，要注意擔(dān)保和墊資條款。要審查擔(dān)保的形式、擔(dān)保物的價值，一般來說，銀行保函、抵押、質(zhì)押的風(fēng)險最小，第三人信用擔(dān)保的風(fēng)險較大，如果采納第三人信用擔(dān)保，要審查擔(dān)保人的信用及資金能力；要注意擔(dān)保的價值不能少于合同金額，擔(dān)保期限要跨越整個合同履行期間。對于有墊資施工要求的項目，應(yīng)充分考慮到自身的資金情況以及財務(wù)、融資成本。謹(jǐn)慎參與直接墊資、隱性墊資或借款等其它變相墊資項目的投標(biāo)，為確保自身利益，應(yīng)由業(yè)主提供支付工程款的擔(dān)保，以及規(guī)定延遲支付工程款的違約責(zé)任、逾期支付計息等。

第四，要重點注意雙方的權(quán)利義務(wù)條款，防止合同相對人加重我方責(zé)任、推卸自己責(zé)任。對于業(yè)主附加給我方的責(zé)任，應(yīng)視情況接受或不接受，盡量將風(fēng)險鎖定。

第五，研究國家相關(guān)法律法規(guī)、行業(yè)監(jiān)管、產(chǎn)業(yè)政策、同類產(chǎn)品或服務(wù)價格等與談判內(nèi)容相關(guān)的信息，正確制定本企業(yè)談判策略。

第六，盡量采納通用條款的規(guī)定，少設(shè)定專用條款。因為通用條款往往對于權(quán)利義務(wù)、程序的規(guī)定較為詳細、公正，而專用條款則往往偏向于維護合同強勢方的利益。

第七，加強保密工作，嚴(yán)格執(zhí)行責(zé)任追究制度，對談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，予以記錄并妥善保存。

第八，每次合同談判會上應(yīng)派專人作文書記錄，于會議結(jié)束時做成會議紀(jì)要，由雙方簽字確認(rèn)，對于雙方已簽字確認(rèn)的內(nèi)容不允許變更，以鞏固談判成果、避免時間和精力的浪費。

（三）合同文本擬定階段

主要風(fēng)險有：選擇不恰當(dāng)?shù)暮贤问剑缓贤瑑?nèi)容和方式與國家法律法規(guī)、政策發(fā)生沖突；合同內(nèi)容和條款不完整、表述不嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，或存在重大疏漏；通過操縱合同金額等條款規(guī)避國家合同管理的規(guī)定，如將需要招標(biāo)或上級審批的重大合同拆分成標(biāo)的金額較小的若干不重要合同等。

主要管控措施包括：

第一，規(guī)范合同文本。所有合同應(yīng)當(dāng)采用書面打印的形式，禁止手寫、手填，防止合同被篡改。國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用，國家《建設(shè)工程施工合同示范文本》內(nèi)容完整、條款齊全、權(quán)責(zé)明確、風(fēng)險分擔(dān)公正合理，建議嚴(yán)格推行；國外工程盡量采用FIDIC合同文本。

第二，嚴(yán)密合同用詞。不能使用“爭取”、“大約”、“左右”等不規(guī)范用語，前后條款不能互相矛盾，約定都必須具體、明確。例如，由發(fā)包人完成的施工場地“三通一平”，應(yīng)寫明水、電等管線接至的地點、接通的時間和要求，道路的起止地點、開通的時間、路面的要求，施工場地的面積和應(yīng)達到的平整程度等要求以及影響開工的責(zé)任等，以及如果由于發(fā)包方的原因?qū)е鲁邪讲荒苋缙陂_工，則工期順延。

第三，合法、合規(guī)。合同內(nèi)容和方式應(yīng)與國家法律法規(guī)、政策的規(guī)定一致，盡量避免簽訂黑白合同、轉(zhuǎn)包合同等以合法形式掩蓋違法目的的合同，否則合同可能被法院認(rèn)定為無效。

第四，合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草，其他各部門配合，重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)聘請律師參與起草。

第五，履約保函格式要請專業(yè)人員把關(guān)，防止業(yè)主惡意沒收保函，造成我方不應(yīng)有的損失。履約保函內(nèi)容中應(yīng)盡量回避“見索即付”、“不能抗辯”、“不可追索”、“保函可轉(zhuǎn)讓”等字句，規(guī)定好保函的生效條件和有效期間，并在業(yè)主的書面索償與銀行付款之間增加間隔期限。

第六，不管是手寫還是打印的合同，要特別留意“其他約定事項”、給出多個選項讓合同當(dāng)事人自由選擇的條款等需要補充填寫的欄目。如不存在其他約定事項，應(yīng)注明“此項空白”或“無其他約定事項”；對于需選擇的，應(yīng)明確標(biāo)明選項，不可空白；對于不采納的條款，應(yīng)在選項處劃斜線，或標(biāo)明“不采納”，防止合同被篡改。

第七，考慮到建設(shè)工程合同履行時間長、情況復(fù)雜多變等特性，應(yīng)在合同中給自己保留解除合同的權(quán)利，以留余地。解除合同的情形包括：業(yè)主嚴(yán)重拖延支付工程款、分包方嚴(yán)重拖延工期、重大的安全事故、拖欠農(nóng)民工工資給我方帶來不利影響等。

第八，合同規(guī)定“若發(fā)生糾紛則在合同簽約地訴訟”等類似條款的，應(yīng)在合同中標(biāo)明簽約地。

第九，對糾紛處理方式的規(guī)定應(yīng)明確，訴訟和仲裁只能選擇一個，不能規(guī)定為“可以訴訟或仲裁”，這樣的約定是無效的。對訴訟管轄法院的指定要唯一、明確，對仲裁機構(gòu)的選擇要唯一、明確、合法。

（四）合同審核風(fēng)險管控

主要風(fēng)險有：未能發(fā)現(xiàn)合同文本中的不當(dāng)內(nèi)容和條款；對發(fā)現(xiàn)的問題未提出恰當(dāng)?shù)男抻喴庖姡晃锤鶕?jù)審核人員的改進意見修改合同，導(dǎo)致合同中的不當(dāng)內(nèi)容和條款未被糾正。

主要管控措施有：

第一，審核人員應(yīng)當(dāng)對合同文本的合法性、經(jīng)濟性、可行性和嚴(yán)密性進行全面審核，重點關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否合法，合同內(nèi)容是否符合公司的經(jīng)濟利益，對方當(dāng)事人是否具備履約能力，合同權(quán)利和義務(wù)、違約責(zé)任和爭議解決條款是否明確等。

第二，建立會審制度，對有重大影響或法律關(guān)系復(fù)雜的合同文本，組織公司相關(guān)部門進行審核，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)提出評審意見，再由牽頭部門收集匯總并修改，如果不能按照審核意見修改，應(yīng)出具書面說明論證。

（五）合同簽署階段

主要風(fēng)險有：對方簽署合同的方式違法、無效；授權(quán)委托人超越權(quán)限簽訂合同；合同印章管理不當(dāng)；簽署后的合同被篡改等。

主要管控措施有：

第一，合同應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或其授權(quán)委托人簽名并加蓋公章；授權(quán)委托人簽字的，應(yīng)當(dāng)有授權(quán)委托書，并把授權(quán)委托書、身份證等證件作為合同附件。

第二，嚴(yán)細印章管理制度。

第三，采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改。如加蓋騎縫章，騎縫章應(yīng)蓋在合同側(cè)面，不可蓋在上下角，且要全面覆蓋合同的每一頁。也可使用防偽印記等。

第四，禁止用鉛筆等可涂抹的筆來簽字。

第五，合同的簽署應(yīng)同時有法人章和法定代表人或其授權(quán)人簽名，不可遺漏任何一項。

第六，不要遺漏合同簽署日期。

第七，合同簽署頁如果是單獨一頁，應(yīng)標(biāo)明“本頁無正文”。

第八，簽署合同應(yīng)該盡量在同一時間、同一地點集中簽訂，若是對方先簽訂再傳遞過來的，簽署前應(yīng)再仔細審查每一個合同條款，防止對方私自修改合同。

第九，按照國家有關(guān)法律、行政法規(guī)規(guī)定，需辦理批準(zhǔn)、登記等手續(xù)后方可生效的合同，或須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)程序。

（六）合同的履行和結(jié)算階段

合同的履行和結(jié)算是問題高發(fā)階段，該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險有：對方違約，造成我方的損失；我方違約，遭到對方的索賠；未辦理工程簽證或簽證無效；未保留有利的索賠證據(jù)或證據(jù)無效；違反合同條款，未按合同約定的期限、金額或方式付款；疏于管理，未能及時催收到期合同款項；在沒有合同依據(jù)的情況下盲目付款等。

主要管控措施有：

第一，組織部門有針對性的進行合同交底，對分析出的風(fēng)險按管理部門進行交底，明確各部門管理重點，督促部門指導(dǎo)現(xiàn)場進行風(fēng)險控制。第二，相關(guān)管理部門應(yīng)當(dāng)熟悉合同，建立合同的分類臺賬，制定詳細的履行計劃，嚴(yán)格按合同的約定施工、付款以及催收到期欠款。

第三，應(yīng)派專人做簽證的管理和來往信函、文書、電報等證據(jù)的收集工作。如發(fā)生設(shè)計變更、工期延長、價格調(diào)整等情況，應(yīng)及時辦理簽證，在合同履行過程中必須具備風(fēng)險防范意識，隨時多方搜集有利于我方的證據(jù)。首先，簽證文件應(yīng)該提交給對方項目經(jīng)理或工程師，以使對方對簽證有實質(zhì)性響應(yīng)，避免提交給對方收文人員而久拖不決；其次，簽證上應(yīng)有對方的簽收意見，不應(yīng)僅僅是“已收到”、“知悉”、“情況屬實”等，唯有簽收意見才能表明對方的態(tài)度，是同意還是不同意，如果同意，補償多少錢，延期多少天等；再次，簽證應(yīng)作三聯(lián)，一聯(lián)交業(yè)主，一聯(lián)交監(jiān)理，一聯(lián)由我方保存；最后，簽證應(yīng)保留原件，方可作為證據(jù)使用。

第四，在合同履行過程中，進行合同風(fēng)險因素分析，并制定相應(yīng)的防范措施。對于可預(yù)見的風(fēng)險，要認(rèn)真分析，制定專門的防范措施，落實到相關(guān)部門和責(zé)任人，并下發(fā)風(fēng)險控制文件，隨時跟蹤事態(tài)的發(fā)展，力爭最大可能的降低風(fēng)險。

第五，對合同對方的合同履行情況實施有效監(jiān)控，若發(fā)現(xiàn)有經(jīng)營狀況嚴(yán)重惡化、轉(zhuǎn)移財產(chǎn)、抽逃資金、喪失商業(yè)信譽、故意重大違約等情況的，應(yīng)及時書面上報公司，并視情況采取相應(yīng)措施，及時提示風(fēng)險、立即暫停施工等，避免合同損失的發(fā)生或擴大。

第六，禁止未簽合同而先履行。應(yīng)簽訂書面合同而雙方未簽訂的，應(yīng)當(dāng)立即補簽合同，作為結(jié)算、付款、索賠的依據(jù)。

第七，合同不得已而中止或終止的，要辦理中止、終止手續(xù)，簽訂書面的協(xié)議，明確雙方的責(zé)任和權(quán)利。因中止、終止合同給我方帶來損失的，應(yīng)及時追究對方的責(zé)任。中止、終止的合同又恢復(fù)繼續(xù)履行時，也應(yīng)依程序辦理恢復(fù)施工的手續(xù)。

第八，對項目部印章的保存和使用應(yīng)實行專人專管，建立起科學(xué)合理的用印審批制度并做好記錄。防止印章濫用、出借印章，禁止給分包方的材料買賣、設(shè)備租賃等合同蓋我方公章。

第九，禁止給分包商的材料采購、設(shè)備租賃等行為提供任何擔(dān)保。

第十，當(dāng)接到對方的索賠（含違約）報告后應(yīng)認(rèn)真研究并及時處理、解釋或提出反索賠，項目管理人員不得擅自在對方出具的索賠報告、對帳單等確認(rèn)類文書上簽字蓋章，確須確認(rèn)的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)管理部門同意。

第十一，對履行周期長、標(biāo)的大、復(fù)雜疑難的重大合同實行計劃履行和定期報告檢查制度，并定期對帳。在對方當(dāng)事人發(fā)生兼（合）并、分立、改制或其他重大事項以及管理人員變動時，應(yīng)及時對帳，確認(rèn)合同效力及雙方債權(quán)債務(wù)。

（七）合同補充、變更和解除階段

主要風(fēng)險有：沒有就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方進行約定或者約定不明確，導(dǎo)致合同無法正常履行；對于條款顯失公平、有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形，未能采取有效措施；因政策調(diào)整、市場變化等客觀因素，已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損；變更后的合同未能爭取到更多利益，反而使我方變得更加被動等。

主要管控措施：

第一，變更后的合同視同新合同，須履行相應(yīng)的合同管理流程，嚴(yán)格審核合同條款，對不符合要求的合同以及不利的條款拒絕簽訂，切忌一味屈從。

第二，在合同履行中，項目管理人員要對合同的不足之處進行歸納總結(jié)，制定詳盡的索賠計劃，下達不同階段的索賠指標(biāo)，并派專人跟蹤落實，爭取取得對方的理解，并簽訂補充變更協(xié)議。

第三，對于顯失公平、條款有誤或存在欺詐行為的合同，以及因政策調(diào)整、市場變化等客觀因素已經(jīng)或可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損的合同，要按程序及時通報合同對方，力爭按照相關(guān)法律規(guī)定或合同約定辦理合同變更、索賠或解除事宜。

第四，解除合同造成我方經(jīng)濟損失而對方有過錯的，可以向?qū)Ψ教岢鏊髻r。

（八）合同糾紛處理階段

在國際動蕩的金融環(huán)境下，建筑施工合同糾紛大量增加，這就要求項目管理人員應(yīng)針對當(dāng)前形勢下合同履行可能發(fā)生或已發(fā)生的違約和糾紛，及時采取措施。

第一，對方出現(xiàn)違約或資金不足等情況時，可以視情況的嚴(yán)重程度要求對方提供抵押、第三人保證、提高履約保證金和履約保函額度等多種財產(chǎn)保全。

第二，對對方申訴、來函較多、訴訟群發(fā)的項目可以組織成立專門的調(diào)查組，深入現(xiàn)場調(diào)查并走訪合同相對方，全面掌握項目情況和合同履行情況，化解矛盾和危機。

第三，一旦產(chǎn)生糾紛，應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)，在規(guī)定時效內(nèi)與對方當(dāng)事人協(xié)商。合同糾紛經(jīng)協(xié)商達成一致意見的，雙方應(yīng)當(dāng)簽署書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，根據(jù)合同的約定選擇仲裁或訴訟方式解決。糾紛處理過程中，相關(guān)經(jīng)辦人員不得向?qū)Ψ疆?dāng)事人作出實質(zhì)性答復(fù)或承諾。

（九）合同登記階段

合同的簽署、履行、結(jié)算、補充或變更、解除等都需要進行合同登記。

該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是：合同檔案不全、合同泄密等。

主要管控措施有：

第一，合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔。

第二，建立合同文本統(tǒng)一分類和連續(xù)編號制度，以防止或及早發(fā)現(xiàn)合同文本的遺失。

第三，加強合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家或商業(yè)秘密。

第四，規(guī)范合同管理人員職責(zé)，明確合同流轉(zhuǎn)、借閱和歸還的職責(zé)權(quán)限和審批程序等有關(guān)要求，實施合同管理的責(zé)任追究制度，對合同保管情況實施定期和不定期的檢查。

四、施工合同（示范文本）中承包商的風(fēng)險識別及管控措施

（一）不同的合同價款約定方式帶來的風(fēng)險及對策

范本規(guī)定了合同價款約定方式，即：固定價款合同、可調(diào)價格合同和成本加酬金合同。其中固定價格合同給承包人帶來的風(fēng)險最大，按照固定價格合同簽約后，承包人將完全承擔(dān)約定風(fēng)險范圍內(nèi)的風(fēng)險費用。對固定價格合同風(fēng)險，承包人可從以下三方面加以規(guī)避：1、在合同談判時，將合同價款中包括的風(fēng)險范圍通過專用條款加以明確具體，在專用條款中風(fēng)險范圍外可作價格調(diào)整的風(fēng)險約定清楚。

2、風(fēng)險費用計算方法和風(fēng)險范圍以外合同價款的調(diào)整方法亦應(yīng)明確細化，避免日后合同雙方因理解不同而產(chǎn)生糾紛。3、承包人應(yīng)根據(jù)調(diào)研并結(jié)合過去的工程實際經(jīng)驗，將風(fēng)險按可能發(fā)生的概率和造成損失的大小進行分類，盡可能通過合同談判，將發(fā)生概率高、造成損失大的風(fēng)險納入可調(diào)合同價款的風(fēng)險范圍內(nèi)。

（二）合同文件中不同解釋引起的風(fēng)險及對策

由于建設(shè)工程施工合同文件組成較多，各組成文件間可能會出現(xiàn)矛盾或二義性，給承包人帶來風(fēng)險。因此，承包人應(yīng)投入足夠的技術(shù)力量對合同各組成文件進行前后對照逐條逐字詳細分析檢查。特別是根據(jù)合同范本承包人應(yīng)知道：發(fā)包人承包人有關(guān)工程的洽商、變更等書面協(xié)議或文件視為合同的組成部分。這些變更的協(xié)議或文件效力高于其他合同文件，簽署在后的協(xié)議或文件效力高于簽署在先的。這就要求承包人在工程實施的整個過程中，即使是在工程后期也要十分謹(jǐn)慎地對待與發(fā)包人和工程師簽署的任何文字的東西，盡力避免文件間潛在的不一致性，謹(jǐn)防因疏忽在雙方共同簽署的文件中出現(xiàn)與早期文件相悖的不利于自己的內(nèi)容，使原先爭取到的有利條款前功盡棄。

（三）延期開工和工期延誤風(fēng)險及對策

合同范本通過條款規(guī)定，因發(fā)包人原因不能按照協(xié)議書約定的開工日期開工，工程師應(yīng)以書面形式通知承包人，推遲開工日期，發(fā)包人應(yīng)賠償承包人因延期開工造成的損失，并相應(yīng)順延工期。但承包人對延期開工的通知沒有否決權(quán)。盡管條款中有對承包商的約定，承包商往往只能獲得因延期開工造成直接經(jīng)濟損失的全部或部分賠償，間接損失一般不容易得到賠償，大多數(shù)情況下承包人都希望及時開工，縮短投標(biāo)和開工之間的時間。延期開工會造成承包人原定人、機、料調(diào)配計劃的變更風(fēng)險、分包人的報價有效期到期風(fēng)險、物價上漲風(fēng)險等等。通用條例明確了7個原因造成的工期延誤，經(jīng)工程師確認(rèn)，工期可相應(yīng)順延。規(guī)定發(fā)包人未能履行義務(wù)，導(dǎo)致工期延誤或給承包人造成損失的，發(fā)包人賠償承包人有關(guān)損失，順延延誤的工期。顯然，工期延誤會打亂承包人原定的施工計劃，造成勞動力、施工低效率的損失，增加現(xiàn)場管理費。承包人可從三方面著手化解工程延誤風(fēng)險：1、在工程計劃上應(yīng)留有余地，使工期有一定彈性，提高工期的抗延誤能力。

2、加強與發(fā)包人、設(shè)計人、供貨人等的日常聯(lián)系溝通，盡力消除各方可能造成工期延誤的隱患，特別是努力避免關(guān)鍵路線工作停工。

3、在工期延誤不可避免的情況下，收集有利證據(jù)科學(xué)合理地計算因發(fā)包人責(zé)任導(dǎo)致工期延誤給自己造成的損失，使用有關(guān)通用條款及時向發(fā)包人提出索賠。

（四）業(yè)主工程師對承包人的認(rèn)可檢查權(quán)帶來的風(fēng)險及對策

合同范本通用條款規(guī)定工程質(zhì)量達不到約定標(biāo)準(zhǔn)的部分，承包人應(yīng)按工程師的要求拆除和重新施工，直到符合約定標(biāo)準(zhǔn)。這一條款的關(guān)鍵是“約定標(biāo)準(zhǔn)”，盡管在施工合同中對工程所使用的材料應(yīng)達到合理的標(biāo)準(zhǔn)，施工工作應(yīng)達到工程目標(biāo)的要求，屬于不言而喻的默示條款，但既然有了“約定條款”，就成為衡量工程質(zhì)量的標(biāo)尺。承包人應(yīng)促成專用條款中“約定標(biāo)準(zhǔn)”具體化明確化，承包人特別要對國內(nèi)沒有相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范時的約定仔細研究，檢查約定是否含糊不清，是否有可操作性，避免由于與工程師、發(fā)包人對約定標(biāo)準(zhǔn)有不同理解而導(dǎo)致可能的返工等損失。通用條款還規(guī)定承包人采購并使用不符合設(shè)計和標(biāo)準(zhǔn)要求的材料設(shè)備時，由承包人負(fù)責(zé)修復(fù)、拆除或重新采購，并承擔(dān)費用，不順延工期。可見在采購材料設(shè)備方面，標(biāo)準(zhǔn)不明確就無形中增大了承包人風(fēng)險，因此也應(yīng)在相關(guān)專用條款中明確標(biāo)準(zhǔn)要求。

（五）工程變更風(fēng)險及對策

通用條款分別從兩方面對工程設(shè)計變更做了規(guī)定。一方面規(guī)定承包人不得對原計劃進行變更，另一方面規(guī)定承包人在施工中提出的合理化建議涉及到對設(shè)計的更改及對材料、設(shè)備的換用，須經(jīng)工程師同意，未經(jīng)同意擅自更改或換用時，承包人承擔(dān)由此發(fā)生的費用，賠償損失，不順延工期。顯然，未經(jīng)工程師的同意承包人不能對設(shè)計進行變更，不能換用原定的材料設(shè)備，即便這些變更或換用是合適的優(yōu)化的，承包人應(yīng)嚴(yán)格把握承包人提出設(shè)計變更時要經(jīng)過的關(guān)鍵程序，即：要經(jīng)工程師的同意，慎防未經(jīng)工程師同意的變更或換用導(dǎo)致被發(fā)包人索賠。在工程量的確認(rèn)上也有類似的問題，通用條款規(guī)定對承包人超過設(shè)計圖紙范圍的工程量，工程師不予計算。可見嚴(yán)格遵守設(shè)計圖紙是承包人減少麻煩避免風(fēng)險的基本原則。

（六）分包風(fēng)險及對策

分包一直是建設(shè)工程施工合同中一個復(fù)雜棘手的問題。無論對發(fā)包人還是承包人分包都是一把雙刃劍。通用條款規(guī)定，工程分包不能解除承包人任何責(zé)任與義務(wù)，分包單位的任何違約行為或疏忽導(dǎo)致工程損害或給發(fā)包人造成其他損失，承包人承擔(dān)連帶責(zé)任。因此，作為總承包人，要規(guī)避分包風(fēng)險就必須在遵照執(zhí)行總承包合同的前提下制定分包合同，避免分包合同與總包合同矛盾給各方帶來的風(fēng)險和麻煩。對于重要的分包人，總承包人應(yīng)要求其開出以總承包人為收益人的有關(guān)保函，通過保函獲得經(jīng)濟擔(dān)保，制約分包，規(guī)避風(fēng)險。

（七）可投保的風(fēng)險及對策

工程保險可將建設(shè)工程中可能發(fā)生的人為或意外的風(fēng)險損失全部或部分轉(zhuǎn)嫁于保險公司。保險是承包人減少風(fēng)險的重要手段。合同范本通用條款規(guī)定了發(fā)包人和承包人應(yīng)參保的保險，其中承包人必須為從事危險作業(yè)的職工投保意外傷害保險，并為施工場地內(nèi)自由人員生命財產(chǎn)和施工機械設(shè)備進行保險，支付保險費用。由于施工周期長，各種情況復(fù)雜，承包人不應(yīng)報有僥幸心理不投保或不按規(guī)定期限投保，因小失大。

五、 結(jié)束語 總之，市場經(jīng)濟實際上就是契約經(jīng)濟，伴隨著市場經(jīng)濟的不斷深化和建筑市場逐步完善，合同將發(fā)揮更加重要的作用，施工企業(yè)只有加強自身合同管理，把好合同管理的各種關(guān)口，樹立風(fēng)險意識，在投標(biāo)時將合同條款逐條吃透，考慮風(fēng)險預(yù)備費用；在談判時細化明晰合同內(nèi)容，爭取有利條款：在項目執(zhí)行中采取技術(shù)、經(jīng)濟和組織措施制定風(fēng)險對策，規(guī)避風(fēng)險并加以索賠管理，以取得良好的經(jīng)濟效益和社會效益。

六、謝辭

在論文收筆之際，首先要感謝多年來向我傳授工程管理相關(guān)專業(yè)知識的幾位老師，是他們的辛勤付出，使我掌握了服務(wù)社會的本領(lǐng)。我更要感謝王躍辰先生，這篇論文從選題到結(jié)構(gòu)，幫助了我開拓研究思路。初稿寫成后，經(jīng)躍辰先生精心點撥及多次提出最寶貴的修改意見，才有了現(xiàn)在的成果。從躍辰先生身上使我學(xué)到了做學(xué)問要有一絲不茍的美德，嚴(yán)謹(jǐn)求實的態(tài)度，踏踏實實的精神，讓我受益終生。在此，我們向諸位老師深深地鞠上一躬，并表示最最誠摯的敬意！

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限于管理理論、意識控制等方面的原因，部分企業(yè)合同的管理仍存在著諸多問題。因此，合理運用內(nèi)部控制理論，加強對合同的監(jiān)督管理勢在必行。

1 合同管理存在的主要問題

①合同歸口管理不到位，權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工不明確。合同管理實際運行中，法律事務(wù)管理部門、業(yè)務(wù)部門、相關(guān)職能部門之間缺乏有效的溝通機制，無任何部門或個人能掌握合同總體情況。②合同樣式不符合要求，要素表述不清晰。在合同樣式方面，有正式書面的格式合同，也有簡單的傳真件；在要素描述上有些條款缺少關(guān)鍵表述，有的對會簽意見大而化之等等。③合同動態(tài)管理如會簽、授權(quán)、履行監(jiān)控程序缺失。許多企業(yè)在合同靜態(tài)管理、談判等前期階段能夠高度重視，但對合同簽訂之后的合同履行階段，則往往存在重視不足、管理不到位等情況。④合同執(zhí)行后驗收、評價工作缺失。企業(yè)往往缺少對年度合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況分析評估，對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，沒有及時采取有效措施加以改進。

2 企業(yè)內(nèi)部控制理論與合同管理風(fēng)險辨識

2.1 指引第16號指出企業(yè)合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險。①未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。②合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟利益受損。③合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。

2.2 從企業(yè)合同管理環(huán)節(jié)上至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險。①合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定商業(yè)對象、要約、談判及擬訂合同文本等程序。②合同簽署階段，包括征求法律顧問意見，按照權(quán)限分部門審核、會簽，簽署合同文本等。③合同履行階段，包括合同履行，跟蹤監(jiān)督，變更或終止、糾紛的處理等程序。對合同履行情況及實施情況進行，及時反饋合同履行情況的最新進展，確保合同各方能夠完全、全面的履行合同。④合同履約后管理階段，包括合同履約情況總體評價、風(fēng)險防控、歸檔保管等程序。建立合同履約后評價與考核評比獎懲制度，把履約效果與獎懲掛鉤，把存在的問題不足與風(fēng)險管控結(jié)合，推動合同管理PDCA機制不斷完善，不斷提高公司對外經(jīng)營的競爭力與誠信度。

2.3 基于內(nèi)部控制理論的合同管理風(fēng)險辨識。①內(nèi)控觀念的局限性。受內(nèi)部審計環(huán)境影響，部分企業(yè)一直將企業(yè)的內(nèi)部控制過多的理解為企業(yè)的內(nèi)部審計和財務(wù)管理。但對企業(yè)運營聯(lián)系最密切的合同管理與法律風(fēng)險控制缺少足夠重視。②內(nèi)控流程設(shè)計的局限性。部分企業(yè)或合同承辦部門認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制流程的設(shè)計增加了企業(yè)的運營成本、影響經(jīng)營效率，對于效益的改觀沒有太多幫助。③法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范。目前很多企業(yè)雖然在形式上建立了法人治理結(jié)構(gòu)，但遠未達到內(nèi)部權(quán)利制衡的效果。合同管理流程被架空，內(nèi)部控制干擾因素過多，內(nèi)控流于形式，甚至成為違規(guī)的遮羞布。

3 內(nèi)部控制基本理論下的合同管理與風(fēng)險防控

3.1 企業(yè)內(nèi)部控制理論。企業(yè)內(nèi)部控制理論的發(fā)展大致分為內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制整體框架等幾個不同的階段。20世紀(jì)，內(nèi)部控制活動大部分集中在制度的設(shè)計和審計方面。如美國相繼成立了全國舞弊性財務(wù)報告委員會和專門研究內(nèi)部控制問題的委員會。

3.2 內(nèi)部控制五要素與合同管理。①控制環(huán)境。任何企業(yè)管理的核心都是企業(yè)中的人及其活動，而人又是構(gòu)成環(huán)境的最重要要素。明確組織中的每一個人都對內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任，這種組織思想有利于將企業(yè)的所有員工團結(jié)一致，使其主動地維護及改善企業(yè)的內(nèi)部控制。②風(fēng)險評估。企業(yè)必須建立可辨認(rèn)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險的機制，對經(jīng)濟活動中各層級所面臨的風(fēng)險加以管控。③信息與溝通。圍繞合同管理內(nèi)外部環(huán)境的變化，必須建立與合同管理控制活動相關(guān)的信息與溝通系統(tǒng)。通過信息的交換與分析，對監(jiān)督、控制進行調(diào)整，使企業(yè)內(nèi)部控制越來越趨于完善。④內(nèi)部監(jiān)督。在成本與效益原則下，企業(yè)合同管理控制過程必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督，通過監(jiān)督考核機制對違規(guī)現(xiàn)象加以修正。

3.3 合同管理環(huán)節(jié)的風(fēng)險防控。①合同準(zhǔn)備。簽約主體風(fēng)險防控。簽約主體合格是合同得以有效成立的前提條件之一，簽約主體風(fēng)險的結(jié)果是合同無效或被撤銷。②合同談判。合同談判風(fēng)險防控。談判是雙方在平等、自愿、公平原則下，磋商合同內(nèi)容和條款，明確雙方的權(quán)利義務(wù)的過程。③文本起草。合同形式風(fēng)險防控。合同形式可以分為書面形式、口頭形式和其他形式，是合同當(dāng)事人意思表示的載體，應(yīng)符合法律或有關(guān)部委審查備案的要求。如《合同法》規(guī)定，對借款合同、建設(shè)合同等應(yīng)采用書面形式。④合同訂立。合同訂立前有關(guān)部門必須對文本進行審查會簽。合同文本審核是合同簽署的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，其風(fēng)險主要有是否違反國家有關(guān)政策法規(guī)，合同主要條款存在重大誤解，審查人員的職業(yè)技能與操守，審查意見或建議是否被采納。⑤合同生效。合同生效風(fēng)險防控。經(jīng)審核后的合同簽訂稿必須由企業(yè)法定代表人或被授權(quán)人簽署，加蓋企業(yè)公章后生效。其風(fēng)險主要表現(xiàn)在：企業(yè)內(nèi)部授權(quán)委托制度不健全，簽署權(quán)限不明確而造成越權(quán)簽訂；合同印章管理不當(dāng)，隨意加蓋合同印章。合同簽署后被篡改等。主要管控措施：企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同簽訂授權(quán)制度、專用章使用與保管制度。采取恰當(dāng)措施，防止已簽署的合同被篡改。⑥合同履行。合同訂立后，企業(yè)應(yīng)誠實守信的履行合同約定，并按交易習(xí)慣履行通知、協(xié)助、保密等義務(wù)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險是當(dāng)事人沒有恰當(dāng)?shù)芈男泻贤屑s定的義務(wù)。⑦合同變更（解除）。合同變更（解除）風(fēng)險。其風(fēng)險主要表現(xiàn)在：變更雙方意見不一致導(dǎo)致合同無法繼續(xù)履行，合同變更簽證不規(guī)范，涉及合同變更協(xié)商的書面協(xié)議未作為合同的組成部分等。主要管控措施：合同變更程序上應(yīng)參照新訂立合同按權(quán)限履行審批手續(xù)，明確合同承辦部門對合同履行情況及效果的信息通報。⑧合同爭議。合同爭議是一方或雙方對合同條款履行提出質(zhì)疑并要求予以解決處理。在發(fā)生糾紛時，雙方應(yīng)采取有效措施防止糾紛的擴大和發(fā)展，首先通過和解或者調(diào)解解決爭議，盡可能避免訴訟。當(dāng)事人不愿和解、調(diào)解或者和解、調(diào)解不成的，可以根據(jù)合同約定申請仲裁或向人民法院提訟。⑨合同終止。合同終止指合同當(dāng)事人雙方在合同關(guān)系建立以后，因一定的法律事實的出現(xiàn)，使合同確立的權(quán)利義務(wù)關(guān)系消滅。合同履行的終止并不消滅當(dāng)事人因此所應(yīng)承擔(dān)的返還財產(chǎn)、賠償損失等責(zé)任，以及以后合同義務(wù)的履行。值得關(guān)注的還有合同終止后有關(guān)質(zhì)保金與售后服務(wù)的繼續(xù)履行。⑩合同后評價。合同后評價是對合同管理各個過程一個整體的、綜合性的評定，通過評價有助于分析、總結(jié)企業(yè)合同管理中的經(jīng)驗和不足，推動合同管理水平的提升。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同后評價與責(zé)任追究制度，對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當(dāng)及時采取有效措施加以改進，對合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機構(gòu)或人員的責(zé)任。{11}合同歸檔。合同歸檔保管是完善合同管理的重要環(huán)節(jié)，通過對合同資料的編號、統(tǒng)計、分類、歸檔和借閱進行管理，保證合同資料（包括招投標(biāo)文件、補充協(xié)議、合同文本、審查會簽單、監(jiān)控視頻材料等）的完整性，避免合同資料缺失或被泄密、濫用。主要防控措施：明確合同管理人員職責(zé)，規(guī)范合同資料歸檔范圍、借閱審批、歸還手續(xù)等有關(guān)要求。

4 結(jié)束語

合同作為企業(yè)承擔(dān)獨立民事責(zé)任、履行權(quán)利義務(wù)的重要依據(jù)，是企業(yè)管理活動的重要載體，也是企業(yè)風(fēng)險管理的主要內(nèi)容。企業(yè)需要運用內(nèi)部控制理論對合同法律風(fēng)險進行分析與控制，并建立一系列制度體系和機制保障，促進合同管理的作用得到有效發(fā)揮。當(dāng)然，內(nèi)部控制并不是要消除任何的可能性，也不存在完美無缺的內(nèi)部控制。只有這樣，才能正確認(rèn)識基于內(nèi)控規(guī)范下的合同管理與風(fēng)險防控工作，不斷提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益，促進企業(yè)的事業(yè)不斷健康發(fā)展。

參考文獻：

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施工企業(yè)承包工程的目的是通過向業(yè)主交付設(shè)計要求符合工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的建筑產(chǎn)品來獲取工程利潤，從而實現(xiàn)項目發(fā)展目標(biāo)和企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)。然而，隨著建筑市場競爭的日趨激烈，施工企業(yè)面臨工程任務(wù)緊張的問題日益嚴(yán)重，而目前建筑市場過于向買方傾斜，業(yè)主利用其有利的買主地位，使施工企業(yè)簽訂過于苛刻的合同條款，而大多數(shù)施工企業(yè)尚無相關(guān)的合同風(fēng)險意識，因而加強合同風(fēng)險控制對施工企業(yè)有效地規(guī)避風(fēng)險起著十分重要的作用。

一、建設(shè)工程施工合同風(fēng)險的種類

1.合同條文不完全，不完整，沒有將合同雙方的責(zé)權(quán)利關(guān)系全面表達清楚，沒預(yù)計到合同實施過程中可能發(fā)生的各種情況。這樣導(dǎo)致合同過程中的激烈爭執(zhí)，最后導(dǎo)致承包企業(yè)的損失。例如缺少工期拖延違約金的最高限額的條款或限額太高；缺工期提前的獎勵條款；缺少發(fā)包人拖欠工程款的處罰條款。

2.合同條文不清楚，不細致和不嚴(yán)密所致使承包方不能清楚的理解合同內(nèi)容，造成失誤。

3.其他對承包方苛刻的要求，如要承包企業(yè)大量墊資承包；工期要求太緊，超過常規(guī)；過于苛刻的質(zhì)量要求等。

4.業(yè)主履約能力差，無力支付工程款或惡意拖欠工程款；分包商(特別是發(fā)包人指定的分包商)違約，不能按質(zhì)、按量、按時完工；由于發(fā)包人駐工地代表或監(jiān)理工程師工作效率低，不能及時解決問題，或者發(fā)出錯誤指令等。

5.違反法律法規(guī)簽訂合同。由于市場競爭激烈，有的承包方為了生存不得不與業(yè)主簽訂“黑白合同”或以合法形式掩蓋非法目的的合同。實質(zhì)上這種合同是不受法律保護的無效合同，在產(chǎn)生了合同糾紛后，造成的損失無法得到彌補。

二、建筑工程合同風(fēng)險的防范

（一）施工合同風(fēng)險的防范手段

施工合同風(fēng)險控制的主要措施：

1.建立企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險評估機制。風(fēng)險評估是企業(yè)對即將面臨的各種風(fēng)險加以分析和決策的過程。企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險評估小組，將項目的風(fēng)險管理落實到相應(yīng)管理部門或項目管理班子。

2.在合同正式簽訂前進行嚴(yán)格的審查把關(guān)。其要點是：施工合同是否合法，業(yè)主的審批手續(xù)是否完備健全，合同是否需要公證和批準(zhǔn)；合同是否完整無誤，包括合同文件的完備和合同條款的完備；合同是否采取了示范文本，與其對照有無差異；合同雙方責(zé)任和權(quán)益是否失衡；合同實施會帶來什么后果，完不成的法律責(zé)任是什么，如何補救；雙方合同的理解是否一致，發(fā)現(xiàn)歧義及時溝通。

3.轉(zhuǎn)移風(fēng)險和開展索賠。工程索賠制度正是轉(zhuǎn)移風(fēng)險的有效方法。還要注意向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險。主要通過履約保證、工程保險和工程分包等方式來實現(xiàn)風(fēng)險轉(zhuǎn)移。

4.防止借資、墊資承接工程。沒有進行公開招投標(biāo)前就簽訂協(xié)議或者企業(yè)間借貸是違反法律法規(guī)的，是無效民事行為。一旦發(fā)生糾紛，對施工企業(yè)極為不利，可能導(dǎo)致投入的資金不能及時收回或者無法收回。

5.在合同的簽訂和實施過程中，不要輕易相信任口頭承諾和保證，一“字”干金，而非一“諾”千金。雙方商討的結(jié)果、做出的決定或?qū)Ψ降某兄Z，只有寫入合同，或雙方簽署文字意見才算確定。合同的簽訂需要字斟句酌，只有把每項活動存在的風(fēng)險降到最低，才一能獲得最大收益。

（二）合同風(fēng)險防范的幾種具體對策

1.在報價中考慮

（1）采取一些報價策略。如將工程中一些風(fēng)險大、花錢多的分項工程或工作拋開，僅在報價單中注明，由雙方再度商討決定。

（2）在報價單中，建議將一些花費大、風(fēng)險大的分項工程按成本加酬金的方式結(jié)算。

（3）在法律和招標(biāo)文件允許的條件下，在投標(biāo)書中使用保留條件、附加或補充說明，這樣可以給合同談判和索賠留下伏筆。

（4）重視合同談判，簽訂完善的施工合同

重視合同談判，簽訂完善的施工合同，使合同能體現(xiàn)雙方責(zé)權(quán)利關(guān)系的平衡和公平合理，使業(yè)主方和承包方雙方合理分擔(dān)風(fēng)險。這是在實際工作中使用最廣泛，也是最有效的對策，充分考慮合同實施過程中可能發(fā)生的各種情況，在合同中予以詳細地具體的規(guī)定，防止意外風(fēng)險。通過合同談判爭取在合同條款中增加對承包人權(quán)益的保護性條款。使風(fēng)險型條款合理化，力爭對責(zé)權(quán)利不平衡條款、單方面約束條款做修改或限定，防止獨立承擔(dān)風(fēng)險。（三）重視風(fēng)險轉(zhuǎn)移

1.是向業(yè)主索賠，這是施工單位常用的，也是最有效的風(fēng)險轉(zhuǎn)移的方法。通過索賠可以提高合同價格，增加工程收益，補償由風(fēng)險造成的損失。

2.是向第三方轉(zhuǎn)移風(fēng)險，包括進行保險和擔(dān)保。

3.是將分大的分項工程分包出去，向分包商轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

4.是與其他承包商組建聯(lián)營體，共同承擔(dān)風(fēng)險。

5.購買保險。

工程保險是發(fā)包人和承包人轉(zhuǎn)移風(fēng)險的一種重要手段。購買工程保險后，當(dāng)出現(xiàn)保險范圍內(nèi)的風(fēng)險，造成財務(wù)損失時，承包人可以向保險公司索賠，以獲得一定數(shù)額的賠償。通常承包工程保險有工程一切險，施工設(shè)備保險，第三方責(zé)任險，人身傷亡保險。承包人應(yīng)充分了解這些保險所保的風(fēng)險范圍、保險金計算、賠償方法、程序、賠償額等詳細情況，以作出正確的保險決策。

（1）組織得力的投標(biāo)班子，進行詳細的招標(biāo)文件分析，作詳細的環(huán)境調(diào)查，通過周密的計劃和組織，作精細的報價以降低投標(biāo)風(fēng)險。

（2）對風(fēng)險大的工程派遣最得力的項目經(jīng)理、技術(shù)人員、合同管理人員等。

組成精干的項目管理小組，在技術(shù)力量、機械設(shè)備、材料供應(yīng)、資金供應(yīng)、勞務(wù)安排等方面予以特殊對待，全力保證該合同實施，并將該風(fēng)險大的工程作為施工企業(yè)的各職能部門管理工作的重點，從各個方面予以保證。同時作更周密的計劃，采取有效的檢查、監(jiān)督和控制手段。

6.對技術(shù)復(fù)雜的工程，采用新的，同時又是成熟的工藝，設(shè)備和施工方法。

篇（8）

工程造價就是建筑工程從施工開始到施工結(jié)束，這整個過程當(dāng)中所花費的建設(shè)成本。工程造價管理就是：利用各種合理并有效的管理方式，比如：基于法律的管理方式、基于技術(shù)的管理方式和基于經(jīng)濟的管理方式等等，來解決建設(shè)工程施工過程當(dāng)中所出現(xiàn)的一系列問題。

（二）淺談建筑工程造價合同管理和工程造價控制

工程造價合同確立了業(yè)主方和施工企業(yè)雙方的權(quán)利和責(zé)任。在工程造價合同的權(quán)利范圍之內(nèi)，業(yè)主方、施工企業(yè)都必須要按照這個合同上所規(guī)定的內(nèi)容來實施各自相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任。然而，他們是否能夠按約履行這些權(quán)利和責(zé)任，對工程造價控制來說是起著決定性作用的。總的來說，在工程造價控制當(dāng)中，工程造價合同的管理是尤為重要的。

（三）探究工程造價合同管理和工程造價控制

1、在簽訂工程造價合同之時的管理。這個階段的工程造價合同管理包括很多方面，比如：對工程承包形式的確定、工程款支付、調(diào)整合同價款的原則和計價方式、計價依據(jù)、工期和質(zhì)量違約、明確工程資金的具體支付流程和施工設(shè)備及材料采買的方式等等。在對這些方面進行管理的時候，要確保工程施工的質(zhì)量，并且還要在施工質(zhì)量得到保障的情況下，嚴(yán)格的對工程造價進行控制，以避免工程建設(shè)出現(xiàn)入不敷出的情況。

2、對簽訂工程造價合同的雙方進行管理。對合同雙方進行管理，就是看他們是否按照合同上面的內(nèi)容去履行各自相應(yīng)的權(quán)利和責(zé)任，它的管理內(nèi)容包括：對項目實施過程中變更（簽證）的管理、資金的支付進行管理和對工程項目的結(jié)算進行管理等等。

二、淺析建筑工程造價風(fēng)險控制

（一）分析建筑工程造價中的風(fēng)險

建筑工程的施工具有復(fù)雜性。因此，在對建筑工程進行工程造價的時候，會因為很多方面的原因?qū)е鹿こ淘靸r的增加。于是，現(xiàn)對導(dǎo)致工程造價增加的原因進行分析，可以將其分為以下幾點：

1、沒有確定建筑工程的利益共同體。建筑工程的利益共同體沒有確定，也會給工程造價帶來一定的風(fēng)險。其中，建筑工程的利益共同體包括：業(yè)主和施工企業(yè)等。在這些利益共同體當(dāng)中，有的會為了自身的利益，找各種理由和另一個方產(chǎn)生經(jīng)濟糾紛，再加上一部分企業(yè)沒有簽訂受到法律保護的合同，這就使得在產(chǎn)生糾紛的時候，企業(yè)得不到法律的保護，從而增加了工程造價。

2、不完善的工程造價資料。完善的工程造價資料可以有效的防止工程造價的增加，但是大部分的企業(yè)在進行工程造價的時候，他們所使用到的資料都并不完善，這就形成了工程造價的風(fēng)險，從而增加了工程造價。其中，導(dǎo)致工程造價增加的不完善資料有：工程定額表的不完善、施工設(shè)備資料的不完善、施工人員資料的不完善和工程造價規(guī)章制度的不完善等等。

（二）如何進行工程造價風(fēng)險控制

1、確保合同能夠及時、有效的簽訂。為了能夠有效的防止在建筑工程施工的過程當(dāng)中，因工程造價增加而出現(xiàn)經(jīng)濟損失的狀況，企業(yè)就必須要在施工的前期階段，及時、有效的與工程招標(biāo)方簽訂工程施工合同。與此同時，合同簽訂雙方還應(yīng)該在工程施工的整個過程當(dāng)中，依照合同上的規(guī)定履行各自應(yīng)盡的義務(wù)和權(quán)利。因為唯有這樣，才可以從很大程度上去避免工程造價的風(fēng)險給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失。

2、對施工的設(shè)備和所用到的材料進行有效的管理。在建筑工程造價的整個過程當(dāng)中，施工所用到的設(shè)備和材料如果管理不當(dāng)，也會給工程造價帶來一定的風(fēng)險。于是，施工企業(yè)在施工的過程當(dāng)中，就應(yīng)該對這些設(shè)備和材料進行有效的管理，以確保它們不會成為工程造價風(fēng)險形成的因素。而如何對施工所用到的設(shè)備和材料進行有效的管理呢？可以從以下幾點去進行：

2.1在對施工材料進行采買的時候，要嚴(yán)格的比較各個商家之間的材料價格，然后在確保材料質(zhì)量的情況下，挑選一家價格比較低廉的商家進行材料的選購。2.2挑選施工材料的時候，要對施工材料的合格證和出廠證明進行審核，以確保施工材料的可用性。

2.3為施工的設(shè)備配置專業(yè)的維修人員，以確保設(shè)備在出故障的時候，可以得到及時的維修。

2.4在設(shè)備操作人員的選擇上，要盡量挑選一些技術(shù)比較高，并且有多年施工經(jīng)驗的工人，以減少他們在對設(shè)備進行操作的時候出錯的概率。

3、對建筑工程的變更進行嚴(yán)格的控制。在建筑工程的施工當(dāng)中，有時候會出現(xiàn)工程變更的情況。如果這個時候，企業(yè)不能對工程的變更進行嚴(yán)格的控制，那么就會導(dǎo)致工程造價的增加，從而降低了建筑工程的投資效益。于是，在工程變更的時候，企業(yè)就要對其進行嚴(yán)格的控制。

篇（9）

關(guān)鍵詞：

合同管理；電力施工企業(yè)；風(fēng)險控制

1概述

電力供應(yīng)對于國民經(jīng)濟發(fā)展而言至關(guān)重要，不僅社會生產(chǎn)離不開電力供應(yīng)，百姓生活也同樣需要電力保障。必須加強電力企業(yè)的抗風(fēng)險能力，特別是要提高電力施工企業(yè)合同管理水平和風(fēng)險控制能力。這不僅有利于電力施工企業(yè)自身的發(fā)展，更有利于電力行業(yè)風(fēng)險管理水平的整體提升。

1.1電力施工企業(yè)加強合同管理的重要意義

工期長、技術(shù)含量高和投資額大是電力工程建設(shè)的重要特點，電力施工合同通常會有較長的生命周期，易受外界客觀環(huán)境的影響。特別對于施工合同實際管理而言周期較長，具有較大跨度，潛在的合同風(fēng)險不容忽視。通常電力工程的施工項目投資高、技術(shù)上具有相當(dāng)?shù)膹?fù)雜性，加強合同管理可以更好的實現(xiàn)經(jīng)濟效益。由于電力工程具有較高的復(fù)雜性，電力施工企業(yè)同一個項目就要與不同的主體簽訂不同的合同，有時甚至是“合同群”，不同的合同內(nèi)容和注意事項又是不相同，所以加強合同管理不僅是可以提升施工質(zhì)量，更有利于減少因合同執(zhí)行不當(dāng)造成的損失，最大限度的提高經(jīng)濟收益[1]。

1.2電力施工企業(yè)加強合同管理工作的難點

對于電力施工企業(yè)而言，合同管理相關(guān)工作最主要的難點表現(xiàn)在：

1）由于電力施工企業(yè)較多，市場競爭異常激烈，建設(shè)單位（業(yè)主）擁有更多的主動權(quán)和話語權(quán)，一些業(yè)主不打算更好的履行義務(wù)，意圖將工程風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁的事情時有發(fā)生，成為電力施工合同在執(zhí)行以及施工過程中爭議最為集中的問題。甚至合同雙方通過“口頭協(xié)議”的形式規(guī)避相關(guān)檢查，通常會采用補充條款以及私自簽訂合同的方法，此種行為的實質(zhì)是改變了中標(biāo)合同中全部或者部分內(nèi)容，極易造成行為不受約束以及違反合同規(guī)定的行為。實踐工作中甚至?xí)霈F(xiàn)工程招標(biāo)管理與施工合同脫節(jié)的問題，由于電力施工企業(yè)各個項目組以及部門分管不同的事務(wù)，中標(biāo)以后項目部門經(jīng)理只能收到中標(biāo)文件，對相關(guān)情況不夠了解，導(dǎo)致技術(shù)交底流于形式，招投標(biāo)和施工合同管理出現(xiàn)漏洞，不利于企業(yè)整體管理水平的提高。

2）由于企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境不斷發(fā)生變化，合同主體經(jīng)常面臨各種各樣的問題。加之施工企業(yè)的疏忽，無法及時發(fā)現(xiàn)合同問題，并對其加以修正。當(dāng)一些業(yè)主的工程審批手續(xù)沒有批復(fù)通過時，電力施工企業(yè)就迫于壓力進場施工，使得施工單位所承擔(dān)的風(fēng)險大大增加，工程未經(jīng)審批通過前，項目運作資金施工單位不能取得，必須不斷予以墊資，直至業(yè)主正式收到批復(fù)，施工單位由此會承擔(dān)較大的資金壓力。施工正式獲得批復(fù)前，如果工程出現(xiàn)停工，施工單位無法按時支付工人工資，同時還要承擔(dān)不可預(yù)見的風(fēng)險。

2電力施工合同中潛在的風(fēng)險

對于電力施工企業(yè)而言合同風(fēng)險主要有以下幾點。

2.1合同主體存在資格方面的瑕疵

電力施工過程中由于施工周期長，公司內(nèi)外客觀環(huán)境都會變化，合同相關(guān)主體出現(xiàn)資格方面瑕疵的可能性增大；工程由于審批問題，會導(dǎo)致電力施工企業(yè)更多的承受資金方面的壓力和風(fēng)險。

2.2合同中相關(guān)計價方式存在風(fēng)險

若以計價方式實施分類，施工合同分為成本加酬金合同、以及單價合同和總價合同。就總價合同而言主要分為可調(diào)價合同和固定總價合同;純單價合同和工程量估算的單價合同是單價合同的主要類型;成本加獎罰合同和百分比酬金合同等是成本加酬金合同的主要類型[2]。

2.3因合同雙方對合同條款的理解不同所產(chǎn)生的風(fēng)險電力施工企業(yè)的弱勢地位以及較差的議價能力，缺乏合同解釋的話語權(quán)，導(dǎo)致當(dāng)合同雙方對于合同條款有不同解讀的時候，往往電力施工企業(yè)會承擔(dān)不利結(jié)果。

2.4合同條款不公平帶來的風(fēng)險

一般而言輸變電工程的合同實際起到了減少業(yè)主風(fēng)險的作用，部分條款顯失公平。電力施工企業(yè)由于議價能力較差，導(dǎo)致合同會出現(xiàn)一些顯失公平的條款，如承包人不得因窩工造成損失而對合同價進行調(diào)整，這樣的條款有違合同法規(guī)定。

2.5工程款沒有按合同約定予以支付

通常大型電力工程資金到位率較高，資金落實情況好；但在少數(shù)小型技術(shù)改造工程中資金落實會出現(xiàn)一些問題。

3風(fēng)險控制措施

電力施工企業(yè)應(yīng)該準(zhǔn)確及時的對項目審批情況予以掌握，防范因工程項目未獲審批所造成的風(fēng)險。還有對建設(shè)資金實際流向有所了解，防范相關(guān)漏洞的出現(xiàn)。積極與建設(shè)單位協(xié)商，避免提前進場等現(xiàn)象的發(fā)生。與業(yè)主加強溝通，減少相關(guān)風(fēng)險，減少電力施工企業(yè)的經(jīng)濟損失[3]。在簽訂施工合同時，電力施工企業(yè)要仔細審查合同的各項條款，避免在合同條款中出現(xiàn)含混不清的表述。合同相關(guān)必須細化，對于工程付款方式、以及工程計價方式和糾紛解決等，重要條款必須用語精煉，意思表示清晰。由于電力施工企業(yè)過去對合同管理的重視程度不夠，所以必須采取有效措施強化合同管理工作，才能減少糾紛和損失，促進企業(yè)健康發(fā)展。

3.1合同管理要實現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化以及制度化和規(guī)范化

電力施工企業(yè)要從實踐角度出發(fā)，建立健全企業(yè)內(nèi)部較為完善的合同管理制度，規(guī)范合同管理工作各項流程，嚴(yán)肅合同管理規(guī)程。

3.2提升全員法律意識

電力施工企業(yè)要對包括合同談判、合同起草、合同審查和合同履行以及合同清理所有環(huán)節(jié)制定詳盡的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行各項規(guī)定，有效控制風(fēng)險。

3.3要實現(xiàn)全過程的合同管理

電力企業(yè)在施工全過程中都要以合同為基礎(chǔ)，實現(xiàn)合同風(fēng)險管理控制地全過程化，各相關(guān)部門要在合同簽訂后在管理人員間實施合同交底工作。促進工程項目相關(guān)人員全面深入的了解合同各項內(nèi)容，及時防范合同風(fēng)險或者采用有效補救措施。整個施工過程中都要密切關(guān)注內(nèi)外部環(huán)境變化對于合同執(zhí)行的實際影響，及時調(diào)整好相關(guān)方案，保證順利進行施工。在綜合改進中提升電力施工企業(yè)的合同管理水平，確保電力施工企業(yè)實現(xiàn)健康、可持續(xù)發(fā)展。

作者：王育枝 單位：福建省送變電工程有限公司

參考文獻

篇（10）

合同管理風(fēng)險存在整個合同簽訂、履行、變更的全過程中，集中體現(xiàn)在合同的履行階段。根據(jù)合同管理可以將合同風(fēng)險管理風(fēng)險進行劃分，可從幾個角度進行劃分，從控制等級可分為可控風(fēng)險與不可控風(fēng)險；從控制范圍劃分可分為內(nèi)部管理風(fēng)險與外部管理風(fēng)險；從風(fēng)險費防控責(zé)任劃分可分為直接管理風(fēng)險與間接管理風(fēng)險。建筑工程公司應(yīng)區(qū)分對待不同性質(zhì)的合同管理，具體分析合同管理風(fēng)險產(chǎn)生的原因，并采取有效措施進行預(yù)防，降低合同全過程中存在問題的概率。

1.1可控風(fēng)險與不可控風(fēng)險

顧名思義，可控風(fēng)險指的是能夠控制的風(fēng)險，不可控風(fēng)險值得是在控制范圍之外的風(fēng)險。可控風(fēng)險在合同管理過程中，應(yīng)采用規(guī)范化流程管理，規(guī)范化對信用主體的信用評價、履約風(fēng)險評估、合同爭議解決流程，最大程度地保證合同主體的利益。不可控風(fēng)險指的是在簽訂合同的過程中因為受到經(jīng)濟、政治等因素的影響，造成合同不能正常履行、簽訂、變更等，不可控風(fēng)險是沒有辦法避免的，只能采用有效手段降低危險的程度。

1.2直接管理風(fēng)險與間接管理風(fēng)險

直接管理風(fēng)險指的是在合同的全過程中直接責(zé)任造成的合同風(fēng)險，間接管理風(fēng)險則指的是合同的主體不是風(fēng)險造成的直接責(zé)任人，這是根據(jù)風(fēng)險防控責(zé)任進行劃分的。直接管理風(fēng)險是企業(yè)在簽訂合同過程中，因為合同人員對合同的評審以及履約條款等管理存在不規(guī)范、監(jiān)督不到位的現(xiàn)象，因此給合同管理造成了直接風(fēng)險。間接管理風(fēng)險是指企業(yè)在參與合同管理的過程中，因為合同中的聯(lián)合體成員以及第三方等，造成合同履約以及變更等導(dǎo)致產(chǎn)生合同風(fēng)險。

1.3內(nèi)部管理風(fēng)險與外部環(huán)境風(fēng)險

內(nèi)部管理風(fēng)險指的是在合同的全過程中因為合同主體內(nèi)部的管理問題出現(xiàn)的風(fēng)險，外部環(huán)境風(fēng)險指的是因為受到外界因素的影響，導(dǎo)致合同不能順利完成整個過程而存在的風(fēng)險。外部環(huán)境風(fēng)險不是本身的環(huán)境引起的，可能是政策、經(jīng)濟的原因，也可能是合作對方信用偏低或存在不正當(dāng)競爭的現(xiàn)象等造成的合同條款無法正常履行，因此能夠防控的幾率較小。一般情況下，合同管理的客觀風(fēng)險都是存在的，市場經(jīng)濟風(fēng)云變幻，合同管理會受到經(jīng)濟環(huán)境的影響，在加上政策變革也會導(dǎo)致合同管理可能無法正常履行或簽訂等，這些風(fēng)險責(zé)任是雙方?jīng)]有辦法避免的。而合同管理受到的工程內(nèi)部管理體制等因素的影響，則能夠提前防范。內(nèi)部管理風(fēng)險出現(xiàn)主要原因在于合同管理制度的不完善、流程管理不規(guī)范以及監(jiān)管人員監(jiān)管不到位、人員素質(zhì)偏低等，這些因素直接造成合同在簽訂以及履行的過程中出現(xiàn)各種風(fēng)險，合同無法完成。合同的不能正常簽訂和履行勢必會給企業(yè)造成巨大的損失。

2建筑工程企業(yè)合同風(fēng)險應(yīng)對策略

2.1合同管理的生命期

每一份建筑合同都包括形成和履行兩個階段，并且一個生命周期，合同管理必須貫穿于整個合同的生命周期，不同階段的合同管理重點也有所不同，建筑合同生命周期見圖1。

2.2工程施工合同不同階段的應(yīng)對

工程合同風(fēng)險管理主要包括風(fēng)險控制、風(fēng)險自留、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險利用等措施，本文以風(fēng)險控制為例進行詳盡分析。

2.2.1合同談判簽訂前的風(fēng)險控制

①選擇合適的投標(biāo)方向。當(dāng)前我國建筑企業(yè)處于買方市場，各個建筑企業(yè)在進行工程投標(biāo)時一定要對項目信息進行詳盡收集，對項目工程的性質(zhì)、規(guī)模、特點、業(yè)主資信信息等進行綜合分析，以選擇正確的投標(biāo)方向。②正確理解招標(biāo)文件的內(nèi)容。對于業(yè)主提供的招標(biāo)文件，承包商一定要認(rèn)真研究其中的各種細節(jié)，并在進行現(xiàn)場考察之前，及時發(fā)現(xiàn)招標(biāo)文件中矛盾或者錯誤的地方，現(xiàn)場考察之后，以書面形式明確提出招標(biāo)文件中的疑問，業(yè)主做出書面回復(fù)產(chǎn)生法律約束力。③全面調(diào)查工程環(huán)境。為了確保工程的工期和質(zhì)量，預(yù)算工程成本，對于招標(biāo)工程的環(huán)境如市場經(jīng)濟條件、當(dāng)?shù)卣吻闆r、同類工程資料、自然環(huán)境等資料進行詳細調(diào)查。④確定合理的投標(biāo)報價策略。承包商在獲得工程項目的同時，并獲得利潤，就需要在投標(biāo)過程中，確定合理的投標(biāo)報價策略，在制定投標(biāo)報價策略時，綜合考慮承包商的投標(biāo)報價技巧、合同風(fēng)險程度、企業(yè)經(jīng)營策略等，對不可預(yù)見的利潤水平和風(fēng)險費用進行調(diào)整。

2.2.2合同談判簽訂階段的風(fēng)險控制

承包商在進行合同談判和簽訂過程中，對于業(yè)主提出的提供額外服務(wù)、讓利等不合理的要求，要充分估計和準(zhǔn)備，有經(jīng)驗的承包商，為了降低合同風(fēng)險，在合同談判過程中會借機設(shè)下對業(yè)主不利的條款。此外，索賠也是進行合同風(fēng)險控制的常用方法，但是索賠比較困難，需要承包商協(xié)調(diào)處理好各方面的關(guān)系。

2.2.3合同履行階段風(fēng)險控制

合同履行階段的風(fēng)險控制包括以下內(nèi)容：一是為了防止合同實施過程中受到外界的干擾，偏離合同既定的目標(biāo)，需要對施工過程進行不斷調(diào)整；二是合同本身的變化如施工質(zhì)量、工期、成本，施工中需要隨著合同實施中的變化進行不斷調(diào)整；三是仔細分析研究合同條款，進行合同交底；四是對于施工中出現(xiàn)風(fēng)險事故或?qū)嶋H情況發(fā)生變化一定要變更事先約定時，這些變更都需要通過簽證的形式進行確認(rèn)，盡量降低合同變更之后造成的損失，加強工程經(jīng)濟技術(shù)簽證管理；五是加強對分包商的管理，督促其認(rèn)真履行分包合同。

2.2.4合同結(jié)算階段風(fēng)險控制

為了降低合同結(jié)算階段的風(fēng)險，需要承包商在簽訂建筑合同時，對于所簽合同的工程變更、違約、索賠、價款支付方式、合同范圍、爭端解決等條款要極為重視，并且明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，為工程合同結(jié)算提供依據(jù)，并且充分搜集施工過程中的工程設(shè)計的變更簽證、現(xiàn)場簽證等資料，分析所簽資料的合理性，避免承包商的利益損失。

3施工企業(yè)合同管理及風(fēng)險控制案例分析———以沙特麥加輕軌項目為例

2009年2月10日，中國鐵建股份有限公司與沙特阿拉伯城鄉(xiāng)事業(yè)部簽訂了《沙特麥加薩法至穆戈達莎輕軌項目合同》，總虧損額預(yù)計約為人民幣41.53億元。除去客觀因素，該項目巨額虧損的背后是企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理失控的體現(xiàn)。

3.1面臨的主要風(fēng)險

第一是合同風(fēng)險。沙特麥加輕軌項目采用工程項目總承包模式，對工程從設(shè)計、施工、驗收、運營和維護進行全面管理。但在實際的項目實施過程中，中國鐵建被剝奪了設(shè)計權(quán)，一些關(guān)鍵機械設(shè)備的采購也由業(yè)主自主采購，造成材料采購成本的失控。由此可以看出，由于中國鐵建對于中東地區(qū)和西方分包企業(yè)運營操作模式的不了解，加之投標(biāo)階段對于合同管理過程的評價和估計不足，導(dǎo)致最終深陷合同風(fēng)險中。第二是工程合同變更風(fēng)險。全面施工過程中，業(yè)主對諸多道路結(jié)構(gòu)、設(shè)備型號等方面提出多項工程變更，中國鐵建不得不投入大量的人力、物力和財力，最終導(dǎo)致工程成本的大額投入。由于中國鐵建沒能在施工前期對概念功能設(shè)計可能產(chǎn)生各種風(fēng)險充分考慮在工程成本中，導(dǎo)致面對業(yè)主的眾多非實質(zhì)性工程變更只能全盤接受。盡管中國鐵建目前已經(jīng)就工程項目未來預(yù)期運營過程的造成工程虧損向業(yè)主提出索賠要求，但未形成定論，中國鐵建只能先行承擔(dān)工程合同變更的全部風(fēng)險。

3.2案例合同管理的啟示

在承攬工程項目前，施工企業(yè)要對發(fā)包人的資料情況進行充分了解和調(diào)查，如發(fā)現(xiàn)項目潛在風(fēng)險過高，企業(yè)很難承擔(dān)時應(yīng)考慮放棄、風(fēng)險轉(zhuǎn)移等合理的規(guī)避風(fēng)險的方式。在招標(biāo)和投標(biāo)過程中，施工企業(yè)與業(yè)主應(yīng)就有關(guān)工程項目的共識和討論寫入合同中或簽訂補充協(xié)議，在施工過程中，應(yīng)對合同內(nèi)容的相關(guān)責(zé)任進行分解，隨時上報合同完成進度。

4結(jié)語

本文對建筑施工企業(yè)合同談判簽訂前的風(fēng)險控制、合同談判簽訂階段的風(fēng)險控制、合同履行階段風(fēng)險控制、合同結(jié)算階段風(fēng)險控制四方面的風(fēng)險控制進行分析，并以沙特麥加輕軌項目為例對合同風(fēng)險管理進行分析，根據(jù)分析結(jié)果可知，為了確保承包商的利益，在進行項目合同簽訂之前，一定要對項目工程的資料進行詳盡了解，并且對項目可能出現(xiàn)的風(fēng)險進行評估和預(yù)算，一旦在施工過程中出現(xiàn)合同變更的情況，也要及時搜集合同變更資料，以最終降低企業(yè)的損失。

作者:王麗卓 單位:秦皇島市房產(chǎn)市場管理處

參考文獻：