企業(yè)財務內(nèi)控管理制度探討

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財務內(nèi)部控制目標是使公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)，保護公司的資產(chǎn)安全，防止財務物資浪費，要以真實、準確和完整的會計資料作為依據(jù)來參考，保障公司的財務報告信息更加真實完整，使公司財務報告及相關信息數(shù)據(jù)真實完整更加規(guī)范，有效的保障財務工作規(guī)范化，堵塞漏洞、節(jié)約開支，降低成本，提高經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟效益。

1當前公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及問題

近年來，各行業(yè)公司越來越重視內(nèi)部控制在經(jīng)營管理中的重要性，但縱觀當前公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)公司還存在內(nèi)部控制觀念淡薄、內(nèi)部控制環(huán)境有待加強、風險防范不足、控制活動不夠規(guī)范、信息流通不暢、內(nèi)部控制審計和監(jiān)督活動等問題，具體表現(xiàn)在以下幾個方面。

1.1公司內(nèi)部控制觀念淡薄

只有具有良好的內(nèi)部控制意識，才能將內(nèi)部控制觀念真正融入工作中。就當前公司的內(nèi)部控制情況來看，公司對內(nèi)部控制不重視，內(nèi)控觀念淡薄。由于公司沒有切實的認識到內(nèi)部控制的作用與重要性，對內(nèi)控知識理解不深刻。還有一些部門認為內(nèi)部控制僅與財務部門有關，自己部門不關注、不了解內(nèi)部控制工作的意義與開展流程，甚至拒絕在內(nèi)控系統(tǒng)運作中提供應有的合作，導致內(nèi)部控制工作開展時遭遇較大阻力。當前公司的內(nèi)部控制部門體制不全，為了節(jié)省人力成本，由一人擔任多個崗位，例如倉庫只有物料運輸員，沒有設置專門的倉庫保管員，導致內(nèi)部人員的工作容易出現(xiàn)漏洞。沒有設置嚴格的規(guī)范的崗位責任制度，沒有將具體的權責落實到個人，在權利與責任制度并不明確的情況下，極易出現(xiàn)問題相互推御責任，工作態(tài)度不積極、存在鉆漏洞思想等現(xiàn)象。在實際的工作過程中，不能很好的梳理內(nèi)控制度、應對業(yè)務流程等。

1.2財務內(nèi)部控制風險防范不足

企業(yè)的財務內(nèi)控風險的評估不到位，管理者更注重市場業(yè)務的拓展，對財務風險的評估與預測關注極少；公司行業(yè)的特殊性(農(nóng)副產(chǎn)品新鮮蔬菜)，與客戶訂立未來合同，由于市場價天天變換，提前訂立的銷售合同價格小于購進貨物的價格，導致公司虧損，且資金管理存在一定的風險，采購在采買環(huán)節(jié)預算不準確，沒有事先計劃好資金的用量，業(yè)務在與客戶簽訂合同時也沒有具體的規(guī)劃好，導致財務在資金管理方面存在不確定的風險。

1.3控制活動不夠規(guī)范

控制活動是企業(yè)實現(xiàn)其目標過程中極其重要的組成部分，管理層必須將控制活動和控制目標相結(jié)合，控制活動是努力實現(xiàn)目標的一種機制；然而公司的控制活動缺乏專業(yè)性與全面性，在實際開展控制活動時，往往只側(cè)重于公司的某個部門，公司領導只重視業(yè)務部門，認為業(yè)務部門接到訂單公司才能生存是最重要的，在客戶方出現(xiàn)投訴現(xiàn)象時，在不了解具體情況下就一封郵件問責生產(chǎn)部，這將會導致控制活動不能在各部門之間有效的開展，也不能深入到公司相關部門的每一環(huán)節(jié)。

1.4信息溝通不暢

在企業(yè)經(jīng)營管理活動中，信息的有效交流和溝通極為重要，公司延用老的溝通方式，等出現(xiàn)問題后以開會的方式進行交流，信息遲滯，溝通不及時，自身的軟實力較差，購置的ERP系統(tǒng)無法應用于工作中，導致資源浪費，員工缺乏專業(yè)的知識與能力，嚴重影響了企業(yè)的運行效率，信息不暢使財務數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題。1.5財務內(nèi)部審計和監(jiān)督企業(yè)沒有建立完善的企業(yè)內(nèi)部審計控制和管理監(jiān)督機制，公司領導層面意識到內(nèi)部控制對公司的重要性僅限于財務出納及會計上管錢不管賬的認知度，采購預算不準確缺乏有效的財務審計監(jiān)督，內(nèi)部監(jiān)督體系不完善，不相容職務未做到相分離控制，導致控制活動不能在有效的控制下展開。

2加強公司內(nèi)部控制的建議與對策

2.1深化內(nèi)部控制理念

隨著市場經(jīng)濟的改革，不斷地更新內(nèi)部控制觀念，深化內(nèi)控理念。管理人員要重視公司良好內(nèi)部控制環(huán)境的打造，在內(nèi)部控制工作中起到帶頭作用，塑造企業(yè)文化氛圍，進一步強調(diào)內(nèi)部控制監(jiān)督工作，以身作則，防止以權謀私狀況的發(fā)生，從上至下的引導公司全體人員培育積極向上的價值觀和責任感，重視內(nèi)部控制活動的開展。管理人員要進一步的了解在公司相關業(yè)務方面、財務方面、生產(chǎn)方面等設置符合法律法規(guī)的內(nèi)部控制具體流程與相關制度，并提高公司的資產(chǎn)的安全性，保證公司的經(jīng)營決策規(guī)范、合理展開；把員工的相關行為和績效進一步掛鉤，在一定程度上減少人才流失的幾率，增強其工作的積極性。

2.2開展風險評估

企業(yè)要抓經(jīng)濟效益，也要關注自身財務風險的預測和評估，要樹立全體成員風險預防意識，加大財務風險評估的力度，梳理風險、編制風險清單，與現(xiàn)行制度相對比，制定應對措施，確定相應的風險承受度，設定好目標，為企業(yè)資源的優(yōu)化配置，持續(xù)發(fā)展提供必要的保障，實現(xiàn)對企業(yè)資金的管理、預算的管理、合同的管理、安全管理等；核算型的財務工作體制要轉(zhuǎn)向管理型的財務工作體制，適應市場經(jīng)濟體制的要求；同時，還要完善和健全企業(yè)財務風險內(nèi)控監(jiān)督體系，擴大財務風險內(nèi)控監(jiān)督的范疇，對成本的具體目標進行合理制定，和預算的各項費用統(tǒng)一起來，通過切實有效的措施解決財務風險問題，結(jié)合定性和定量的分析方法，確定關鍵控制點，按影響程度對風險進行排序，對重大風險進行持續(xù)的監(jiān)測，及時預警信息，制定應急預案，調(diào)整控制措施，使企業(yè)財務風險控制在可承受的范圍之內(nèi)，全面實現(xiàn)對企業(yè)財務內(nèi)控的風險評估管理。

2.3加強控制活動

控制活動是公司內(nèi)部控制工作開展的重要環(huán)節(jié)，在開展各項經(jīng)營活動的過程中，企業(yè)高層領導必須通過合理授權的方式，使各中層管理和員工以所授權力作為開展工作的依據(jù)，保證經(jīng)營決策的有效運作，管理制度有效貫徹，又能保證權力制衡得到落實；要做到權責劃分清晰，職位界定清楚后，要落實到人，具體職責分離到位，即保管現(xiàn)金的人在取用時必須要與授權的職位相分離，對財產(chǎn)物資的采購、檢測、記錄、存儲可以進行有效的監(jiān)督，讓企業(yè)的資產(chǎn)安全、完整，防止作弊和錯誤的現(xiàn)象；尤其是在資金方面，必須嚴格落實財務內(nèi)控制度，杜絕資金閑置和斷裂現(xiàn)象的出現(xiàn)，在生產(chǎn)經(jīng)營過程中核算成本費用的控制，防止費用重復報、漏報、謊報的問題出現(xiàn)，對各項開支嚴格仔細的核對，防止職權濫用，充分確保財務報表的數(shù)據(jù)準確、完整、真實、詳細，做到有據(jù)可查，保證賬實相符、賬證相符、賬賬相符及賬表相符。

2.4確保信息暢通

在財務內(nèi)控制度實施過程中，要充分引進網(wǎng)絡計算機信息化技術和手段，采用企業(yè)局域網(wǎng)、企業(yè)內(nèi)部公共盤、電話傳真、Email及已購進的ERP系統(tǒng)等信息溝通平臺，較好地實現(xiàn)企業(yè)財務(與供應商、客戶對賬)、采購(供應商環(huán)節(jié))、業(yè)務(客戶溝通)、生產(chǎn)經(jīng)營、庫存(各部門隨時可掌握庫存存貨的詳細狀況)等方面管理數(shù)據(jù)的暢通和安全。

2.5健全財務內(nèi)部審計與監(jiān)督管理

建立健全財務內(nèi)部審計機構，提高審計人員素質(zhì)，確保審計質(zhì)量，增加企業(yè)價值，企業(yè)的財務審計對企業(yè)的經(jīng)濟計劃進行管理，保證企業(yè)的一切經(jīng)營合法合規(guī)，保障其客觀性、獨立性、權威性，建立審計監(jiān)督的有效機制，作出公正的判斷和評價，提出合理和有效的報告和建議，對于監(jiān)督結(jié)果形成書面報告；實現(xiàn)公正檢查和評價，財務人員之間形成監(jiān)督機制，并揭示存在的缺陷問題；根據(jù)內(nèi)部控制監(jiān)督與評價結(jié)果，對運營系統(tǒng)出現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷問題進行整改與完善，內(nèi)部控制監(jiān)督是對企業(yè)各個工作崗位、各個相關部門進行全面的監(jiān)督，對企業(yè)經(jīng)濟運行目標和健康發(fā)展起到重要的作用。

3結(jié)語

企業(yè)要在激烈競爭的環(huán)境中生存，財務內(nèi)控制度的建立是非常重要的，它關系到企業(yè)的健康發(fā)展，是現(xiàn)代企業(yè)管理制度的重要組成部分，企業(yè)在進行內(nèi)控制度建設時要積極的與時俱進，學會不斷抓住機遇，不斷健全企業(yè)財務內(nèi)控制度，不斷的對預算管理和審計監(jiān)督管理工作進行加強；但內(nèi)部控制目標也只能做到合理保證，不能做到絕對保證；提升內(nèi)部控制是公司全體員工的共同責任，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)濟效益最大化，促進公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

參考文獻

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[2]常琦.企業(yè)財務內(nèi)控管理制度的建立與完善分析[J].經(jīng)貿(mào)實踐,2018(16).

作者:潘菊茶 單位:東莞市高超農(nóng)副產(chǎn)品有限公司