信用社金融論文匯總十篇

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篇（1）

0引言

農(nóng)村信用社是地方合作金融機(jī)構(gòu)，是農(nóng)村金融體系的重要組成部分，是農(nóng)村金融的基礎(chǔ)，是支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主要資金力量和主力軍。但由于種種主客觀原因的影響，使農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高，收益水平很低，制約了對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的支持，阻礙了自身的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，不少農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)狀況舉步維艱，已經(jīng)到了生死存亡的關(guān)鍵時(shí)刻。

1農(nóng)村信用社的金融資產(chǎn)狀況及不良資產(chǎn)形成原因

據(jù)對(duì)山西的統(tǒng)計(jì)情況看，從2001年末到2004年9月末，不良貸款下降了25.8％，不可否認(rèn)，近幾年山西省農(nóng)村信用社在不良貸款“雙降”工作中采取了許多的辦法和措施，也確實(shí)收到了明顯的成效，然而，從統(tǒng)計(jì)數(shù)字看，不良貸款的下降主要來(lái)源于新發(fā)放貸款的增加，2004年9月末，全省農(nóng)村信用社不良貸款余額上升了2.3億元，雖額度不大，卻不容忽視。[1]

不良資產(chǎn)產(chǎn)生的原因多種多樣：①農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，貸款本息難以收回由于受傳統(tǒng)落后的農(nóng)業(yè)耕種觀念的束縛，加之農(nóng)業(yè)受自然條件變化影響較大，給農(nóng)業(yè)增產(chǎn)增收帶來(lái)波動(dòng)。且地方經(jīng)濟(jì)由于發(fā)展緩慢，財(cái)政狀況始終得不到改善，從而增加了農(nóng)業(yè)貸款的收回難度。②鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)停產(chǎn)倒閉，貸款沉淀成為壞賬鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)停產(chǎn)關(guān)閉是農(nóng)村信用社貸款沉淀形成的主要原因。改革開(kāi)放以來(lái)，沿海開(kāi)放城市經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，通過(guò)大辦鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，使地方經(jīng)濟(jì)有了長(zhǎng)足發(fā)展，但有些鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)由于沒(méi)有市場(chǎng)，產(chǎn)品沒(méi)有銷(xiāo)路，投入資金不足等原因，剛開(kāi)工就得停產(chǎn)，造成貸款呆賬。③管理體制長(zhǎng)期不順，官辦經(jīng)營(yíng)包袱沉重農(nóng)村信用合作金融屬于互助合作性質(zhì)，在管理體制上長(zhǎng)期處于從屬的官辦性質(zhì)，從而導(dǎo)致信用合作機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)質(zhì)量嚴(yán)重低下，負(fù)擔(dān)沉重。[2]④制度法規(guī)出臺(tái)滯后，維權(quán)收貸缺少依據(jù)隨著金融改革的不斷深化，國(guó)務(wù)院及立法部門(mén)先后出臺(tái)了多項(xiàng)金融法規(guī)，但針對(duì)農(nóng)村信用社的法律法規(guī)少之又少。[3]⑤涉農(nóng)貸款投放不足，也是農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)質(zhì)量低下的一個(gè)主要原因由于農(nóng)行與農(nóng)發(fā)行分設(shè)，經(jīng)營(yíng)資金與政策資金分別由農(nóng)行與農(nóng)發(fā)行按照要求供應(yīng)，但糧棉購(gòu)銷(xiāo)部門(mén)在經(jīng)營(yíng)上往往很難分清資金使用，基層支行為了保證資金安全，干脆對(duì)糧棉收購(gòu)減少貸款，從而給農(nóng)村信用社收貸收息增加難度。⑥“三農(nóng)”的社會(huì)保障體系沒(méi)有建立，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)弱化農(nóng)村社會(huì)保障體系不完善和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)弱化，加上農(nóng)村資金供給單一，從而使本身應(yīng)由財(cái)政負(fù)擔(dān)的資金也被間接地轉(zhuǎn)化為金融機(jī)構(gòu)的貸款需求。[4]⑦農(nóng)村信用社自身經(jīng)營(yíng)、管理不善，違規(guī)操作嚴(yán)重一是違規(guī)購(gòu)建固定資產(chǎn)。二是抵債糾紛難以了結(jié)。三是違規(guī)接收和處置抵債資產(chǎn)。四是違規(guī)辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。[5]

2提高農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)質(zhì)量的對(duì)策

提高農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，必須防范與化解并舉，而防范是關(guān)鍵，也就是要首先優(yōu)化增量，其次才是盤(pán)活存量。

2.1外部調(diào)節(jié)

2.1.1加大農(nóng)業(yè)資金投入，確保農(nóng)業(yè)增產(chǎn)增收解決“三農(nóng)”問(wèn)題的關(guān)鍵在于加大對(duì)農(nóng)業(yè)資金的投入。國(guó)家在免農(nóng)業(yè)稅，減輕農(nóng)民負(fù)擔(dān)的同時(shí)，在制定國(guó)家信貸計(jì)劃，確定貨幣供應(yīng)總量時(shí)，應(yīng)增加農(nóng)業(yè)貸款的計(jì)劃比例。應(yīng)通過(guò)改進(jìn)管理，加大其資金投放，最大限度地調(diào)動(dòng)農(nóng)民從事農(nóng)業(yè)耕種的積極性，切實(shí)增加農(nóng)民收入。

2.1.2下大力搞活鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，全面盤(pán)活信貸資金下大力發(fā)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)是加快地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有效途徑，[6]當(dāng)前清收盤(pán)活鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)不良貸款，是降低農(nóng)村信用社不良貸款比例，改善農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)狀況的根本措施，要運(yùn)用行政、經(jīng)濟(jì)和法律等手段，切實(shí)加大清收盤(pán)活力度。同時(shí)，對(duì)那些投資少、見(jiàn)效快的涉農(nóng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，要充分利用現(xiàn)有關(guān)停企業(yè)的廠房設(shè)備，適當(dāng)增加部分啟動(dòng)資金，把關(guān)停企業(yè)搞活，從而達(dá)到盤(pán)活不良貸款、降低不良貸款比例的資金管理目標(biāo)。

2.1.3建立地方金融資產(chǎn)管理公司，剝離農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)國(guó)家成立了資產(chǎn)管理公司，對(duì)四大國(guó)有商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)進(jìn)行剝離，這使農(nóng)村信用社在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于十分不利的地位，并且國(guó)有商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的剝離對(duì)農(nóng)村信用社的信用體系帶來(lái)很大的沖擊。因此，十分有必要建立地方金融資產(chǎn)管理公司，剝離農(nóng)村信用社的不良資產(chǎn)。[7]

2.2內(nèi)部控制

2.2.1對(duì)貸款發(fā)放的決策程序也即貸款的審批過(guò)程進(jìn)行控制目前國(guó)有商業(yè)銀行的貸款審批主要采取部門(mén)負(fù)責(zé)，集體（審貸委員會(huì)）審批。農(nóng)村信用社有其自身的特點(diǎn)，應(yīng)吸納其他銀行的優(yōu)點(diǎn)，采取更靈活的審貸制度，針對(duì)不同的客戶和不同種類(lèi)的貸款，制定不同的辦法。[8]

另外，在貸款發(fā)放的決策過(guò)程中，對(duì)行業(yè)、企業(yè)或項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)度的評(píng)估和識(shí)別至關(guān)重要。

2.2.2建立激勵(lì)和約束制度，把不良貸款“抓降”工作落到實(shí)處激勵(lì)機(jī)制是提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量和搞好其它工作的動(dòng)力。具體來(lái)說(shuō)包括四種激勵(lì)：一是精神激勵(lì)。二是崗位激勵(lì)。三是政策激勵(lì)。四是物質(zhì)激勵(lì)。[7]

另外，做好貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查“三查”工作，對(duì)貸款實(shí)施嚴(yán)格的跟蹤管理，同時(shí)內(nèi)控部門(mén)要做好監(jiān)督工作，對(duì)在貸款營(yíng)運(yùn)過(guò)程中違規(guī)違法現(xiàn)象要嚴(yán)加查處，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要查到底，而對(duì)造成貸款損失、形成不良資產(chǎn)的，要實(shí)行嚴(yán)格的“問(wèn)責(zé)制”，給予一定的處罰，按其過(guò)錯(cuò)追究其一定比例的損失賠償責(zé)任。[8]

2.2.3全力清收盤(pán)活不良資產(chǎn)每一筆不良貸款，都有它具體的數(shù)額和形成的原因，要摸清底子，對(duì)數(shù)額、盤(pán)活清收難易程度分類(lèi)排隊(duì)，設(shè)立臺(tái)帳，先易后難，分別采取行政、經(jīng)濟(jì)、法律等手段，全力清收盤(pán)活。

2.2.4推進(jìn)小額信貸試點(diǎn)，加快郵政儲(chǔ)蓄改革重視小額農(nóng)貸，這是很多農(nóng)村信用社用實(shí)踐得來(lái)的經(jīng)驗(yàn)，也是農(nóng)村信用社生存和發(fā)展的必由之路。小額農(nóng)業(yè)貸款，風(fēng)險(xiǎn)低，周轉(zhuǎn)快，可穩(wěn)步提高農(nóng)村信用社收入，還可從社會(huì)上廣泛吸收社員，增加農(nóng)村信用社資本金，提高農(nóng)村信用社抗風(fēng)險(xiǎn)能力。同時(shí)，努力把郵政儲(chǔ)蓄辦成社區(qū)性金融機(jī)構(gòu)，有利于激活農(nóng)村金融市場(chǎng)，進(jìn)一步引導(dǎo)民間融資規(guī)范化發(fā)展。

2.2.5把好大額貸款發(fā)放關(guān)，加大對(duì)抵債資產(chǎn)的管理以資抵債是信用社對(duì)無(wú)法以貨幣資金收回的貸款，以信貸資產(chǎn)換取貸款企業(yè)或自然人的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)，通過(guò)出售、轉(zhuǎn)讓所得價(jià)值或出租的租金收入抵償貸款本息的一種方法。根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，以債權(quán)變產(chǎn)權(quán)是化解現(xiàn)存不良資產(chǎn)的一個(gè)重要而有效的方式，是盤(pán)活不良貸款的重要手段。縣級(jí)聯(lián)社資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)履行好切實(shí)的管理職責(zé)。在處置時(shí)既要堅(jiān)持合規(guī)、公開(kāi)、公平的原則，又要采取靈活多樣的處置方式，加速抵債資產(chǎn)的處置防止抵債資產(chǎn)隱性流失。[9]

2.2.6加強(qiáng)對(duì)票據(jù)置換的管理，關(guān)注新增貸款質(zhì)量控制農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)和管理好央行票據(jù)置換的不良貸款，不僅會(huì)改善自身的經(jīng)營(yíng)狀況，而且可以增強(qiáng)其抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力。[10]同時(shí)，必須高度關(guān)注和預(yù)警農(nóng)村信用社完成“票據(jù)置換”之后的發(fā)展問(wèn)題，使之沿著正確的軌道，實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

無(wú)論從近期的央行票據(jù)兌付來(lái)看，還是著眼于未來(lái)農(nóng)信社的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，各級(jí)農(nóng)村信用社都應(yīng)從由資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模管理向以風(fēng)險(xiǎn)為本、資本約束的經(jīng)營(yíng)理念轉(zhuǎn)變，更要重視對(duì)新增不良貸款質(zhì)量的控制，以保證金融資產(chǎn)質(zhì)量。

2.2.7建立和完善信貸市場(chǎng)退出管理制度農(nóng)村信用社為了資金營(yíng)運(yùn)的安全，可以從一些信用度差、不良資產(chǎn)占比高的高風(fēng)險(xiǎn)信貸市場(chǎng)退出來(lái)，把有限的資金投放到優(yōu)質(zhì)客戶、優(yōu)質(zhì)市場(chǎng)中去，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。這樣可以避免農(nóng)村信用社高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)，也使政府認(rèn)識(shí)到農(nóng)村信用社支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要作用，從而去改良自己所轄區(qū)域的信用環(huán)境和行政作風(fēng)。

3總結(jié)

真正解決農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的問(wèn)題，扶植農(nóng)民使農(nóng)村信用在建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村中發(fā)揮更加積極的作用。

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篇（3）

我國(guó)改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)政府對(duì)農(nóng)業(yè)有了非常大的制度改革，但是面臨著非常多的問(wèn)題，因此，加快對(duì)農(nóng)村金融體制改革的力度，是目前解決“三農(nóng)”問(wèn)題的關(guān)鍵。

1 我國(guó)農(nóng)村金融組織體系所面臨的問(wèn)題

1.1 政策性金融功能非常單一 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是我國(guó)目前有關(guān)農(nóng)業(yè)政策的唯一合法金融機(jī)構(gòu)，但是其主要作用基本上都是體現(xiàn)在對(duì)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行購(gòu)儲(chǔ)銷(xiāo)等等這些只是純粹性的政策行方面，其中的收購(gòu)貸款業(yè)務(wù)占到了一大半以上，而且在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件和生產(chǎn)方式兩方面的改革力度還是很強(qiáng)，從而在很大程度上制約著政策性金融功能中的支農(nóng)職能的發(fā)揮，所以說(shuō)，政策性金融功能非常單一，是目前影響我國(guó)農(nóng)村金融組織體系改革發(fā)展的一個(gè)非常重要的現(xiàn)實(shí)問(wèn)題。

1.2 合作性金融力不從心 目前我國(guó)的農(nóng)村信用社也面臨著非常多的問(wèn)題，比如，沒(méi)有健全的管理體系、沒(méi)有科學(xué)有效的信貸審批制度以及管理人員的專(zhuān)業(yè)技能不高等問(wèn)題，然而在現(xiàn)實(shí)生活中，由于受到地域服務(wù)方面的限制，更又隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的全球化不斷加深，在最求經(jīng)濟(jì)利益時(shí)，更多地是趨向于利益最大化的商業(yè)方面發(fā)展，這就在很大程度上促進(jìn)一些資金轉(zhuǎn)向一些相對(duì)來(lái)說(shuō)受益較高的非農(nóng)業(yè)部門(mén)，這就直接導(dǎo)致很多真正需要貸款的客戶不能得到相應(yīng)的資金支持，由此可見(jiàn)，目前我國(guó)的農(nóng)村信用社沒(méi)有真正實(shí)現(xiàn)將更多地資金流入農(nóng)村，相反的確實(shí)更多地農(nóng)村資金流入大城市，從而在很大程度上影響著對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和農(nóng)民福利這兩方面的改善。

2 我國(guó)農(nóng)村金融組織體系的完善與創(chuàng)新的措施

2.1 拓寬政策性銀行的支農(nóng)功能 中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為中國(guó)五大銀行之一，在社會(huì)經(jīng)濟(jì)中扮演著十分重要的角色，是充當(dāng)政府發(fā)展經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步、進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)管理工具的金融機(jī)構(gòu)，可以發(fā)揮自身的許多職能，包括維護(hù)廣大農(nóng)民的切身利益，以及大力扶持農(nóng)村和農(nóng)業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展問(wèn)題等等，而不僅僅只是負(fù)責(zé)糧棉油的收購(gòu)業(yè)務(wù)，一定要大力發(fā)揮其政策性銀行的重要作用，在農(nóng)村中一些迫切需要發(fā)展的產(chǎn)業(yè)，要積極地扶持，可以適當(dāng)降低成本和利率，在原則上盡力維護(hù)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)和流通，并積極地為農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展尋找可以對(duì)其進(jìn)行信貸支持的商業(yè)金融，使農(nóng)村的金融組織體系更加的優(yōu)化和健全。

2.2 提高合作性金融的服務(wù)水平 農(nóng)村信用社是一個(gè)相對(duì)來(lái)說(shuō)具有合作性的金融體系結(jié)構(gòu)，要求農(nóng)村信用社在組織和協(xié)調(diào)一些農(nóng)村基金方面時(shí)，必須根據(jù)國(guó)家有關(guān)的法律法規(guī)和相應(yīng)的金融政策來(lái)進(jìn)行的，從而能夠在很大程度上促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和農(nóng)民的收入的提高，而且還將非常有利于促進(jìn)不同形式的合作性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)體得到快速發(fā)展，這將會(huì)在很大程度上制約著高利貸的發(fā)放，因此，農(nóng)村信用社必須遵從相互合作的原則，逐步發(fā)展成為能夠向農(nóng)村提供更多優(yōu)質(zhì)、便利服務(wù)的金融體系機(jī)構(gòu)，這就要求農(nóng)村信用社在以下兩個(gè)方面加強(qiáng)：一方面是，對(duì)現(xiàn)有的農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整，從而使法人治理結(jié)構(gòu)得到完善與創(chuàng)新，從而能夠使農(nóng)村信用社成為真正意義上的自我約束、自我經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展的金融市場(chǎng)的主體；另一方面是，國(guó)家要加強(qiáng)對(duì)其支持力度，并且更要鼓勵(lì)人們對(duì)我國(guó)農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民資金的支持，從而從整體上將農(nóng)村的金融服務(wù)水平提高到更高的級(jí)別。

2.3 按股份制原則改革農(nóng)村信用社 就目前而言，在我國(guó)農(nóng)村金融組織結(jié)構(gòu)中占據(jù)著主要地位的就是農(nóng)村信用社，是農(nóng)村金融方面的主力軍，因此，必須加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村金融體系改革的力度，從而在最大程度上促進(jìn)“三農(nóng)”服務(wù)綜合水平的提高，因此，可以加大對(duì)農(nóng)村信用社改革力度，確保其在服務(wù)“三農(nóng)”方面起著主導(dǎo)作用，從而促使農(nóng)村金融組織體系不斷得到完善，而對(duì)農(nóng)村信用社改革時(shí)，可以堅(jiān)持股份制的改革方向，即從農(nóng)村信用社的實(shí)際情況出發(fā)，不能實(shí)行“一刀切”的政策，應(yīng)根據(jù)具體情況具體分析的原則，結(jié)合地域的特點(diǎn)進(jìn)行股份制改革，所以，要以股份制為前提，結(jié)合當(dāng)?shù)鼐唧w情況，因地制宜，分步驟來(lái)一步步實(shí)行，最終找出符合當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)的農(nóng)村信用社改革方向，從而使農(nóng)村信用社能夠?yàn)楫?dāng)?shù)亍叭r(nóng)”提供更好地服務(wù)水平。

2.4 農(nóng)村信用社的組織形式應(yīng)多元化 為了能夠使農(nóng)村信用社更好地為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民服務(wù)，可以對(duì)其組織形式實(shí)行多元化的發(fā)展，主要體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是，充分發(fā)揮出農(nóng)村信用社信貸導(dǎo)向的重要作用，為生態(tài)農(nóng)業(yè)的發(fā)展提供最有力的支持；二是，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社新社區(qū)金融方面的服務(wù)，為農(nóng)村城鎮(zhèn)化的發(fā)展提供相應(yīng)的支持；三是，對(duì)于農(nóng)村小額度信用貸款要加強(qiáng)鞏固，同時(shí)不斷向大額度信用貸款的方向發(fā)展，從而為農(nóng)村新型產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供最有力的資金支持。

3 結(jié)論

農(nóng)村金融組織體系對(duì)農(nóng)村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展、農(nóng)增產(chǎn)等方面發(fā)揮著非常重要的作用，因此，必須加強(qiáng)對(duì)不斷進(jìn)行完善和創(chuàng)新，從而能夠使提供出更好地服務(wù)水平。

篇（4）

    今年春節(jié)假期過(guò)后,為了增加對(duì)落后地區(qū)農(nóng)村信用社的了解,筆者實(shí)地調(diào)查了安徽省的一個(gè)國(guó)家級(jí)貧困縣的信用合作聯(lián)社和個(gè)別鄉(xiāng)鎮(zhèn)的信用社。結(jié)果發(fā)現(xiàn),該縣農(nóng)村信用社在信貸支農(nóng)和農(nóng)村金融中發(fā)揮著主要作用。然而就其性質(zhì)而言,合作組織原則確實(shí)只是流于形式,而政策性和商業(yè)性傾向顯著。基于這種現(xiàn)實(shí),筆者認(rèn)為,在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū),試圖將農(nóng)村信用社改組成真正意義上的合作金融組織是不合適的,改革的取向可以是:在保證政策支農(nóng)需要的同時(shí),將商業(yè)性的資產(chǎn)和業(yè)務(wù)剝離出來(lái),使之服務(wù)于農(nóng)村金融的不同需要。

    一、農(nóng)村信用社是農(nóng)村金融的主力軍

    筆者所調(diào)查的這個(gè)貧困縣,地處大別山區(qū)。多丘陵,主要產(chǎn)業(yè)是種植業(yè)、茶、桑、藥材和一些制造加工業(yè),積累少,歷來(lái)有。貸款難的問(wèn)題。90年代末,包括農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)的國(guó)有商業(yè)銀行撤消了該縣及縣級(jí)以下的分支機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。農(nóng)村信用社是該縣農(nóng)村金融的主要機(jī)構(gòu),在信貸支農(nóng)中發(fā)揮著重要的作用。

    同1999年相比,2002年該縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)貸款總額和農(nóng)戶貸款金額均翻了一番,分別達(dá)到2.7億和1.5億,全縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)貸款凈增額占全縣同行業(yè)新增貸款總和的46.6%。平均增長(zhǎng)率16%,高于全縣金融貸款增幅8.7個(gè)百分點(diǎn),存款凈增額占全縣同業(yè)各項(xiàng)存款新增總額的32.2%,年增長(zhǎng)率18.4%。

    在人行于1999年和2000年下文的指導(dǎo)下,該縣農(nóng)村信用社大力開(kāi)展了農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款業(yè)務(wù)。信用社采取。一次核定(1年貸款限額)、隨用隨貸、余額控制、周轉(zhuǎn)使用”的辦法,無(wú)須抵押,農(nóng)民可憑信用社核發(fā)的貸款證以及身份證、印章,直接到信用社營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理限額內(nèi)(最高限額1萬(wàn),對(duì)還款能力強(qiáng)和資金需求較大的個(gè)體工商戶,限額可提高到2萬(wàn))的貸款,手續(xù)極為簡(jiǎn)便。5-10家農(nóng)戶也可以自愿組成聯(lián)保小組,按。一戶借款、多戶聯(lián)保”的操作辦法。辦理1O萬(wàn)元以下的貸款。這樣,2002年全縣貸款農(nóng)戶(4.3萬(wàn)戶)占全縣總農(nóng)戶(8.17萬(wàn)戶)的53%,農(nóng)戶貸款凈增加3836萬(wàn)元,占各項(xiàng)存款凈增加額的63.7%,其中農(nóng)戶小額信貸增加2702萬(wàn)元,占農(nóng)戶貸款增加額的58%。

    二、農(nóng)村信用社的性質(zhì)分析

    農(nóng)村信用社在該縣金融中處于重要地位,然而其性質(zhì)到底是怎樣的呢?

    1、有名無(wú)實(shí)的合作制

    我國(guó)的農(nóng)村信用社是建國(guó)后由政府行政命令組合而成的,從一開(kāi)始就不符合。自愿、互助合作、民主管理的合作制組織原則,發(fā)展至今其合作金融組織的性質(zhì)更是所剩無(wú)幾。已成為準(zhǔn)國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)。從資金構(gòu)成上看,該縣信用社社員人股金額1059萬(wàn)元,約占總資產(chǎn)6.68億元的1.6%,約占貸款余額3.13億元的3.496,比重低得幾乎可以忽略不計(jì)。從服務(wù)對(duì)象上看。2002年底。全縣8.17萬(wàn)農(nóng)戶中有2.4萬(wàn)戶人股。而貸款農(nóng)戶4.3萬(wàn)戶,申請(qǐng)貸款時(shí)是否具有社員身份已不重要,這也和互助合作的組織原則相去甚遠(yuǎn)。從管理上看,一方面,信用社。官辦色彩濃厚,人員由上級(jí)直接任免,能上不能下,鐵飯碗仍然盛行,同時(shí),由于產(chǎn)權(quán)模糊又導(dǎo)致。內(nèi)部人控制問(wèn)題嚴(yán)重,。三會(huì)”行同虛設(shè),甚至根本就沒(méi)有設(shè)立;另一方面,由于人股資金少,社員并沒(méi)有激勵(lì)去行使自己的權(quán)利,缺乏主人翁意識(shí)。另外,從后面還可以看到,合作制的互助、低盈利性也為對(duì)商業(yè)利潤(rùn)的追求所沖淡。

    2、具有明顯的政策性

    農(nóng)村信用社和農(nóng)村發(fā)展銀行一樣。所從事的業(yè)務(wù)受人行的政策指導(dǎo),定位于為農(nóng)民增收、農(nóng)業(yè)增效、農(nóng)村的發(fā)展提供資金支持,而不是以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。該縣農(nóng)戶居住分散,信用社主任和信貸員人均服務(wù)農(nóng)戶1066戶。登門(mén)上戶很不方便,小額信貸又基本上在萬(wàn)元以下,非常零碎,同時(shí)農(nóng)民的信用意識(shí)不強(qiáng),所以,貸款的平均成本很高,風(fēng)險(xiǎn)較大,并且,對(duì)評(píng)選出的信用村和信用農(nóng)戶在貸款利率上還要給予一定的下調(diào)。實(shí)際上,由于這些政策性規(guī)定,其他商業(yè)性金融機(jī)構(gòu)并不愿意從事這些業(yè)務(wù)。

    3、追求利潤(rùn)的最大化

    農(nóng)村信用社在服務(wù)于支農(nóng)政策的同時(shí),努力按照商業(yè)化的操作,追求利潤(rùn)。該縣農(nóng)村信用社對(duì)全縣86%的農(nóng)戶和絕大多數(shù)個(gè)體工商戶建立了經(jīng)濟(jì)檔案,借以核定信用等級(jí)和授信額度;聯(lián)保貸款不得超過(guò)所有聯(lián)保成員的家庭收入,并簽定聯(lián)保協(xié)議,承擔(dān)連帶責(zé)任。在貸款的利率和期限上,小額信貸期限不超過(guò)1年,貸款利率按人行公布的基準(zhǔn)利率加浮動(dòng)利率,其利潤(rùn)來(lái)源于存貸款的利差。為了保證貸款的質(zhì)量,在年終綜合考核時(shí)堅(jiān)持將誰(shuí)放誰(shuí)收、誰(shuí)承擔(dān)責(zé)任列為考核的主要內(nèi)容。

    盡管如此,某鎮(zhèn)信用社的杜主任透露,由于農(nóng)戶小額信貸的成本很高,它并不是信用社的盈利來(lái)源和發(fā)展的方向,信用社的收入主要來(lái)自于其余的近40%的非農(nóng)戶貸款,這部分業(yè)務(wù)是完全以利潤(rùn)為導(dǎo)向的。

    三、經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)農(nóng)村信用社的改革思路

    在上述農(nóng)村信用社涉及到的三種性質(zhì)中,合作性質(zhì)已經(jīng)沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的內(nèi)容,而政策性和商業(yè)性是農(nóng)村信用社的主要性質(zhì)。這三種性質(zhì)實(shí)際上是互不相容的:合作制是以自愿互助為基礎(chǔ)的。政策性是以扶持落后地區(qū)的發(fā)展和非盈利為導(dǎo)向的,商業(yè)性則以利潤(rùn)最大化為目標(biāo)。正是這三者之間的矛盾,構(gòu)成了農(nóng)村信用社發(fā)展的瓶頸,是農(nóng)村金融體制改革的關(guān)鍵。

    首先,農(nóng)村信用社從來(lái)就不是真正的合作性金融組織,強(qiáng)制將它改組成合作制是不合適的,阻力也必然很大。合作金融組織的建立和發(fā)展是和一定的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)的,在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)落后地區(qū),農(nóng)民缺乏合作互助的能力和地念,還不具備必需的基礎(chǔ)。即便能組成合作組織,也會(huì)因?yàn)閮?nèi)部交易費(fèi)用過(guò)大而寸步難行,從集體行動(dòng)的邏輯來(lái)說(shuō),這種由小資金組成的大集體,其成員沒(méi)有足夠的動(dòng)力去采取有利于整個(gè)集體的行動(dòng)。

篇（5）

信用社經(jīng)營(yíng)的好壞對(duì)于其服務(wù)能力和健康發(fā)展具有重要的影響，在農(nóng)村信用社發(fā)展的過(guò)程中還面臨著一系列的法律問(wèn)題，例如農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)不清晰，法人治理不完善，缺少有效的監(jiān)督管理手段。法律地位的不準(zhǔn)確，嚴(yán)重地影響了農(nóng)村信用社的改革方向和方式；目前還沒(méi)有針對(duì)性的法律來(lái)約束和管理農(nóng)村信用社，導(dǎo)致農(nóng)村信用社改革的混亂。特別是不同學(xué)者對(duì)農(nóng)村信用社的認(rèn)識(shí)不同，導(dǎo)致農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)方向也存在著比較大的差異，缺少有效的法律保障，制約了農(nóng)村信用社的改革，給農(nóng)村信用社的改革帶來(lái)了消極的影響。

一、我國(guó)農(nóng)村信用社改革中存在的問(wèn)題

近年來(lái)我國(guó)的農(nóng)村信用社改革速度明顯加快，而且取得了一系列的成就，但是在改革的過(guò)程中也存在著不少的問(wèn)題。例如在改革的過(guò)程中缺少有效的法律支持，在改革的方向上不明確，雖然出現(xiàn)了政策化、商業(yè)化以及合作化的模式，但是這些模式難以滿足農(nóng)村信用社的發(fā)展要求。許多學(xué)者認(rèn)為農(nóng)村信用社的定位不準(zhǔn)確，并沒(méi)有真正地發(fā)揮其應(yīng)有的作用，所以可以考慮建立股份制商業(yè)化的金融服務(wù)組織，這樣能夠更好地為農(nóng)村地區(qū)提供經(jīng)濟(jì)服務(wù)。目前在對(duì)農(nóng)村信用社的發(fā)展方向方面，不同的學(xué)者存在著比較大的差異，例如一些堅(jiān)持合作制的學(xué)者認(rèn)為應(yīng)當(dāng)讓信用社回歸其本質(zhì)，特別是由于我國(guó)城鄉(xiāng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)差異以及區(qū)域經(jīng)濟(jì)差異比較明顯，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中存在不平衡的現(xiàn)象，所以合作制能夠起到有效地彌補(bǔ)作用。在經(jīng)濟(jì)法律制度下，農(nóng)村信用社改革的過(guò)程中則存在著產(chǎn)權(quán)不清晰的問(wèn)題，在改革的過(guò)程中需要解決誰(shuí)出資、誰(shuí)管理以及誰(shuí)受益的問(wèn)題。但是在目前執(zhí)行的過(guò)程中，導(dǎo)致股東在管理資產(chǎn)的過(guò)程中存在著一系列的不便甚至掣肘或者制約，難以對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)管，行使收益權(quán)。雖然我國(guó)的農(nóng)村信用社進(jìn)行了相關(guān)的法人治理結(jié)構(gòu)的改革，但是產(chǎn)權(quán)不清晰的情況依然突出，難以突出股東在農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的合法權(quán)利。

二、農(nóng)村信用社的法律制度現(xiàn)狀及意義

（一）農(nóng)村信用社法律制度的現(xiàn)狀

目前我國(guó)缺少比較有效的農(nóng)村信用社方面的法律，沒(méi)有針對(duì)性的經(jīng)濟(jì)法律，在實(shí)際運(yùn)行的過(guò)程中更多地是參考其它類(lèi)似機(jī)構(gòu)或者法律體系來(lái)進(jìn)行管理，例如主要參考了商業(yè)銀行法、人民銀行法、銀行業(yè)監(jiān)督管理法等經(jīng)濟(jì)法律來(lái)進(jìn)行管理，但是由于農(nóng)村信用社在經(jīng)營(yíng)理念以及組織性質(zhì)方面，都與其它的商業(yè)銀行存在著比較大的差別，所以在管理的過(guò)程中難以真正地貼合農(nóng)村信用社發(fā)展的實(shí)際情況。2007年實(shí)施的農(nóng)村專(zhuān)業(yè)合作社法，規(guī)范了合作社，有利于農(nóng)村經(jīng)濟(jì)建設(shè)，但是并沒(méi)有將農(nóng)村信用合作社納入到其中。目前在涉及到農(nóng)村信用社的相關(guān)經(jīng)濟(jì)法律中主要由兩種，一種是地方性質(zhì)的法律法規(guī)，例如相關(guān)部委的關(guān)于農(nóng)村信用社管理的規(guī)定，以及農(nóng)村信用合作社機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款指引等。由于我國(guó)農(nóng)村信用社管理的過(guò)程中缺少針對(duì)性的經(jīng)濟(jì)性法律法規(guī)，導(dǎo)致這些約束性的法律規(guī)范在執(zhí)行的過(guò)程中存在著矛盾對(duì)立的情況，最終影響了農(nóng)村信用社的改革。近年來(lái)許多專(zhuān)家學(xué)者以及人大代表等都提出了制定專(zhuān)門(mén)的農(nóng)村合作金融法律的要求，但是由于我國(guó)農(nóng)村信用社的發(fā)展環(huán)境還不夠完善，在法律制度方面缺少有效的保障，在法律制定方面存在著滯后性。

（二）完善農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)法律制度的意義

我國(guó)農(nóng)村信用社經(jīng)歷了多年的發(fā)展，在促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中發(fā)揮了重要的作用。但是在發(fā)展的過(guò)程中也存在著比較多的問(wèn)題，如：相關(guān)的法律規(guī)范相互矛盾等，同時(shí)隨著金融服務(wù)業(yè)的快速發(fā)展，特別是地方性商業(yè)銀行的沖擊，對(duì)農(nóng)村信用社的功能產(chǎn)生了比較大的影響。農(nóng)村信用社在深化產(chǎn)權(quán)和監(jiān)管改革的過(guò)程中，面臨著比較多的法律制度的約束。特別是隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)環(huán)境的改變，現(xiàn)代金融服務(wù)業(yè)的不斷完善，以及社會(huì)需求的變化，都需要不斷地完善農(nóng)村信用社的法律法規(guī)，從而解決信用社發(fā)展過(guò)程中存在的頑疾。通過(guò)制定專(zhuān)門(mén)的農(nóng)村信用社的經(jīng)濟(jì)法律，符合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展需要，對(duì)于農(nóng)村信用社的改革具有重要的意義。在農(nóng)村信用社等相關(guān)經(jīng)濟(jì)法的保障下，能夠?qū)⒏母锏某晒苑傻男问酱_定下來(lái)，從而提高改革的穩(wěn)定性。農(nóng)村信用社的合作機(jī)制決定了其獨(dú)特的使命，在國(guó)外信用社發(fā)展的過(guò)程中，都通過(guò)法律的方式確定了其合作制的原則，確定了其主體地位。目前在我國(guó)農(nóng)村信用社改革的過(guò)程中，還缺少法律意義上的合作保證，導(dǎo)致了改革方向的模糊，難以發(fā)揮農(nóng)村信用社合作優(yōu)勢(shì)。此外農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)過(guò)程的特點(diǎn)，也決定了需要法律來(lái)維護(hù)其合法的權(quán)益。例如農(nóng)村信用社的抗風(fēng)險(xiǎn)能力比較弱，抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力比較差，需要從法律的角度來(lái)進(jìn)行保障。通過(guò)明確農(nóng)村信用社的法律性質(zhì)、地位等，明確其產(chǎn)權(quán)，從而實(shí)現(xiàn)法律上的保障；同時(shí)在法律的要求下，完善監(jiān)管機(jī)制，提高農(nóng)村信用社的治理水平，減少不法侵害行為的發(fā)生，為農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)管理以及改革提供良好的環(huán)境。

三、法律制度下的農(nóng)村信用社改革的途徑

（一）建立和完善農(nóng)村信用社的法律法規(guī)

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行過(guò)程中，法律是其標(biāo)準(zhǔn)，也是其運(yùn)行的依據(jù)。農(nóng)村信用社要想實(shí)現(xiàn)良好的發(fā)展，滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，實(shí)現(xiàn)有效的改革，需要建立并不斷地完善農(nóng)村信用社的法律法規(guī)，從立法的角度來(lái)保障農(nóng)村信用社的發(fā)展。在新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，農(nóng)村信用社的經(jīng)營(yíng)范圍逐漸地?cái)U(kuò)大，需要由專(zhuān)門(mén)的法律來(lái)明確其性質(zhì)，保障其改革的順利進(jìn)行。目前農(nóng)村信用社的法人類(lèi)型不突出，需要通過(guò)立法來(lái)明確法人類(lèi)型。此外，在農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)方面，應(yīng)當(dāng)明確其產(chǎn)權(quán)形式，特別是應(yīng)當(dāng)明確農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)，社員對(duì)于自己出資具有收益權(quán)。隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，農(nóng)村信用社對(duì)于資本的要求也在逐漸地提高，但是由于農(nóng)村地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不夠高，所以可以通過(guò)提高社員的持股比例來(lái)促進(jìn)信用社資本的增長(zhǎng)，這就需要減少社員出資的動(dòng)態(tài)現(xiàn)狀，適當(dāng)?shù)財(cái)U(kuò)大其額度。

（二）加強(qiáng)農(nóng)村信用社的監(jiān)管

在農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中需要不斷地提高其透明度，加強(qiáng)其監(jiān)管，減少農(nóng)村信用社運(yùn)行過(guò)程中的金融風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村信用社的改革方向比較多元化，因此需要通過(guò)法律的角度來(lái)進(jìn)行有效地監(jiān)管，明確農(nóng)村信用社的市場(chǎng)準(zhǔn)入、財(cái)務(wù)指標(biāo)等監(jiān)管措施，從而不斷地提高農(nóng)村信用社的功能和價(jià)值。我國(guó)在農(nóng)村信用社的法律規(guī)定方面不完善，缺少有效的操作性；為了實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)管，應(yīng)當(dāng)制定完善的法律制度，提高法律法規(guī)的可操作性。在農(nóng)村信用社監(jiān)管的過(guò)程中，需要著眼于時(shí)代的發(fā)展，對(duì)農(nóng)村信用社的發(fā)展方向進(jìn)行及時(shí)地調(diào)整，滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要。對(duì)于農(nóng)村信用社的監(jiān)管來(lái)說(shuō)，在相關(guān)的指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)方面，應(yīng)當(dāng)隨著農(nóng)村經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，以及農(nóng)村信用社的發(fā)展需要進(jìn)行調(diào)整。在農(nóng)村信用社發(fā)展的過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)明確信息披露的機(jī)制，建立有效的信息披露機(jī)制，從而自覺(jué)地接受社會(huì)的監(jiān)督。信息披露制度的建立，能夠進(jìn)一步地實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社治理結(jié)構(gòu)的完善，從而實(shí)現(xiàn)農(nóng)村信用社的有效治理。在社會(huì)監(jiān)管方面，應(yīng)當(dāng)不斷地滿足其層次性的需要，不僅要及時(shí)地披露相關(guān)的信息，同時(shí)還應(yīng)當(dāng)根據(jù)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理要求，對(duì)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行分析。

（三）從法律角度給予政策上的優(yōu)惠

農(nóng)村信用社具有獨(dú)特的服務(wù)功能，在市場(chǎng)化競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中處于弱勢(shì)的地位。根據(jù)西方國(guó)家的管理方式，一般在財(cái)政、稅收等方面給予一定的優(yōu)惠，與其它的商業(yè)銀行進(jìn)行差別性的對(duì)待。例如美國(guó)的農(nóng)村合作銀行的準(zhǔn)備金率就比城市銀行相對(duì)小一些，日本農(nóng)業(yè)協(xié)同組合聯(lián)合會(huì)方面對(duì)于經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的利率差進(jìn)行政府財(cái)政補(bǔ)貼。目前在我國(guó)農(nóng)村信用社改革的過(guò)程中，缺少有效的政策支持手段，例如財(cái)政支持方面，主要發(fā)生在信用社的經(jīng)營(yíng)困難的過(guò)程中；在稅收方面也缺少相應(yīng)的優(yōu)惠措施。這就需要從法律的角度來(lái)進(jìn)行明確的規(guī)定，從而確保農(nóng)村信用社改革的順利進(jìn)行。在堅(jiān)持農(nóng)村信用社的非營(yíng)利性以及互益法人的法律屬性的基礎(chǔ)上，政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村信用社的支持，減少農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的負(fù)擔(dān)，從而更好地促進(jìn)農(nóng)村信用社的發(fā)展。在明確農(nóng)村信用社法律地位的基礎(chǔ)上，通過(guò)一系列的財(cái)政優(yōu)惠措施來(lái)確保其政策上的合法性和穩(wěn)定性，從而更好地支持農(nóng)村信用社的改革，更好地發(fā)揮農(nóng)村信用社的功能。

結(jié)束語(yǔ)

農(nóng)村信用社作為我國(guó)特殊的金融服務(wù)機(jī)構(gòu)，具有區(qū)域性、地方性比較強(qiáng)的特點(diǎn)，在經(jīng)營(yíng)發(fā)展的過(guò)程中也具有獨(dú)特的地緣、人緣等優(yōu)勢(shì)。但是在新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，隨著我國(guó)商業(yè)銀行管理機(jī)制的不斷完善，農(nóng)村信用社也需要不斷地加強(qiáng)改革，滿足農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展需要。目前在農(nóng)村信用社經(jīng)營(yíng)發(fā)展以及改革的過(guò)程中，還缺少有效的法律保障，需要從法律的角度進(jìn)一步明確其法人地位以及相關(guān)的監(jiān)管措施等，不斷地提高農(nóng)村信用社的治理水平和管理效率，從而促進(jìn)農(nóng)村信用社的發(fā)展。

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篇（7）

一、緒論

近年來(lái)，農(nóng)村信用社為我國(guó)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的繁榮以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的安穩(wěn)，起到了非常重要的作用。199O年開(kāi)始，全球金融逐漸出現(xiàn)危機(jī)，經(jīng)常爆發(fā)金融危機(jī)。這使得全球金融機(jī)構(gòu)都逐漸開(kāi)始關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)的控制，尤其是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。目前，農(nóng)村信用社是我國(guó)金融體系的主要構(gòu)成內(nèi)容，它的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國(guó)農(nóng)村金融業(yè)發(fā)展、會(huì)計(jì)規(guī)范化都有很重要的意義，其風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國(guó)其他金融也有著啟示作用。因此，對(duì)我國(guó)農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)需要細(xì)致分析、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和管理，對(duì)其進(jìn)行最大程度的防范。

二、農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)與特征

農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類(lèi)比較多，在我國(guó)農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)實(shí)踐過(guò)程當(dāng)中，這些會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要種類(lèi)分為：農(nóng)村信用社的核算風(fēng)險(xiǎn)、農(nóng)村信用社的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、農(nóng)村信用社的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、農(nóng)村信用社的決算風(fēng)險(xiǎn)以及我國(guó)農(nóng)村信用社的工作人員素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)、農(nóng)村信用社的管理決策風(fēng)險(xiǎn)等。這些會(huì)計(jì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)核算和管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，特點(diǎn)是會(huì)存在比較強(qiáng)的隱藏性，不容易被察覺(jué)。同時(shí)，也有滯后性的特點(diǎn)，如果不能及時(shí)防控，只能在事后控制。另外，農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也具有連續(xù)性的特征。

三、我國(guó)農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀

目前，我國(guó)農(nóng)村信用社的發(fā)展速度比較快，其會(huì)計(jì)管理也逐漸規(guī)范和成熟，在會(huì)計(jì)內(nèi)部控制等很多方面都逐漸運(yùn)用了很多優(yōu)化措施。我國(guó)近年來(lái)也逐漸出臺(tái)了內(nèi)部控制規(guī)范體系以及一些適用于農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)法規(guī)，新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和金融監(jiān)管也都對(duì)我國(guó)農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理做出了一些規(guī)定，同時(shí)也提出了更高的要求。由于我國(guó)農(nóng)村信用社由于其自身還有一些政策等原因，其發(fā)展還存在一些問(wèn)題。作者將我國(guó)農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題總結(jié)為如下幾個(gè)方面：

1.管理者的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不夠強(qiáng)

管理者的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)不夠強(qiáng)是造成會(huì)計(jì)控制風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一。我國(guó)農(nóng)村信用社的一些管理者對(duì)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制缺乏足夠的認(rèn)識(shí)，沒(méi)有控制和預(yù)防的意識(shí)。一些農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度沒(méi)有結(jié)合其自身實(shí)際情況，挪用了一些別的信用社的情況，加上重視程度不夠，會(huì)造成社內(nèi)會(huì)計(jì)控制管理不良，導(dǎo)致信用社的經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不規(guī)范

農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不夠規(guī)范，由于管理手段不夠規(guī)范，導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理實(shí)施起來(lái)不夠到位，最終使得金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)可能會(huì)遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。如果農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度不規(guī)范，就很難構(gòu)建對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)管理崗位責(zé)任規(guī)范制度。我國(guó)一些農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)核算、決算以及操作制度就存在不標(biāo)準(zhǔn)的情況。如果制度不能夠嚴(yán)格遵照核算的要求，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施就很難有效。

3.會(huì)計(jì)工作人員的素質(zhì)不夠高，操作不夠規(guī)范，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)比較高

會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中，我國(guó)一些農(nóng)村信用社的會(huì)計(jì)工作人員存在素質(zhì)不夠高的情況，由于農(nóng)村信用社相關(guān)工作人員自身的知識(shí)儲(chǔ)備不夠、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)業(yè)務(wù)的質(zhì)量也不夠高，綜合素質(zhì)偏低。這種情況導(dǎo)致會(huì)計(jì)工作人員的責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力和應(yīng)對(duì)能力都不夠，會(huì)導(dǎo)致農(nóng)村信用社很難適應(yīng)變幻莫測(cè)的外部、內(nèi)部會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)比較高。會(huì)計(jì)操作不夠規(guī)范，導(dǎo)致農(nóng)村信用社隱藏著潛在的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，使其受到損失的可能性增大。

四、完善我國(guó)農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的策略建議

1.完善制度改革，構(gòu)建規(guī)范的農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理體系

只有構(gòu)建規(guī)范的農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)管理體系，加快改革步伐，完善制度改革，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷深化的今天，進(jìn)行獨(dú)立核算，才可以提高農(nóng)村信用社的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。在一些經(jīng)濟(jì)比較發(fā)達(dá)的地區(qū)，也可以嘗試施行股份合作制，通過(guò)勞動(dòng)合作與資本合作相結(jié)合的方式，來(lái)促進(jìn)信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理制度完善。

2.推進(jìn)信用社會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)構(gòu)建以及會(huì)計(jì)電算化進(jìn)程

篇（8）

從根本上解決當(dāng)前西北地區(qū)農(nóng)村金融中的突出問(wèn)題，不能局限于對(duì)當(dāng)前農(nóng)村金融體系的小修小補(bǔ)，必須從農(nóng)村金融體系的整體著眼，重新對(duì)農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進(jìn)行功能定位和調(diào)整。推行全面的農(nóng)村金融改革，完善西北地區(qū)農(nóng)村金融服務(wù)體系。

一、農(nóng)村信用社的改革與小額信貸

農(nóng)村信用社是我國(guó)農(nóng)村金融組織的主體，是農(nóng)村金融的主力軍。所以，改革和完善農(nóng)村金融服務(wù)體系，應(yīng)該從農(nóng)村信用社開(kāi)始，使其成為真正的農(nóng)村金融主力軍。

1．農(nóng)村信用社的職能定位和產(chǎn)權(quán)制度改革

現(xiàn)有農(nóng)村信用社的改革和發(fā)展，原則上應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和農(nóng)村信用社自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力考慮其可能的發(fā)展方式。為此，中央銀行應(yīng)制定相關(guān)的轉(zhuǎn)制標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范其改制。一般來(lái)說(shuō)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的地區(qū)，如：西北各大城市郊區(qū)，農(nóng)村信用社的勢(shì)力較強(qiáng)，對(duì)這些信用社的重組，取消兩級(jí)法人制度，將若干經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展水平相近的信用社合并組建、轉(zhuǎn)變?yōu)榈赜蛐赞r(nóng)村商業(yè)銀行，實(shí)行股份制改造，與目前西北地區(qū)城市商業(yè)銀行的改造類(lèi)似，可能是一種可行的和合理的選擇。

對(duì)廣大經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一般的農(nóng)村地區(qū)而言，如果農(nóng)村信用社實(shí)力較強(qiáng)，可參考上述經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)的做法，按照自愿選擇的原則，重組為商業(yè)銀行。貧困地區(qū)信用社的業(yè)務(wù)主要應(yīng)是支持農(nóng)民的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和脫貧工作，帶有政策性業(yè)務(wù)的成分。因此，它們的出路可以是：轉(zhuǎn)變成股份合作制信用社或互助式信用社，或轉(zhuǎn)制成國(guó)家政策性銀行即農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)。當(dāng)然，后一種做法的前提之一是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)將國(guó)家政策性長(zhǎng)期融資、短期融資和扶貧等政策業(yè)務(wù)完全擔(dān)當(dāng)起來(lái)。此外，可以考慮降低或者取消貧困地區(qū)農(nóng)村信用社農(nóng)戶儲(chǔ)蓄存款利息稅，減征或免征貧困地區(qū)農(nóng)村信用社城建稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅。人民銀行西安分行與陜西省政府在陜西省楊凌農(nóng)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)示范區(qū)進(jìn)行了財(cái)政貼息政策的有益探索，三年來(lái)財(cái)政共為農(nóng)戶小額信貸貼息1000萬(wàn)元，帶動(dòng)信用社小額信貸、聯(lián)戶擔(dān)保貸款、農(nóng)民自身投入和龍頭企業(yè)投入的資金達(dá)1.88億元，使示范區(qū)62.8%的農(nóng)民直接受惠。

2．以擴(kuò)大農(nóng)村信用社浮動(dòng)利率改革試點(diǎn)為契機(jī),加快農(nóng)村利率市場(chǎng)化進(jìn)程

鑒于農(nóng)村地區(qū)資金短缺，儲(chǔ)蓄成本、貸款和管理成本都較高的情況，應(yīng)擴(kuò)大存貸款利率浮動(dòng)范圍。2004年10月28日，央行取消貸款利率的上限，這是一個(gè)令人鼓舞的貨幣政策手段。根據(jù)世界銀行研究表明，要實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展，利率就必須能夠覆蓋儲(chǔ)蓄和貸款的管理成本、行政成本、違約成本、機(jī)會(huì)成本等。如果不推行貸款利率市場(chǎng)化，各正式金融機(jī)構(gòu)、非正式金融機(jī)構(gòu)，相互之間就不能展開(kāi)充分的競(jìng)爭(zhēng)。另外，根據(jù)當(dāng)前存款利率市場(chǎng)化試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，小幅度放開(kāi)存款利率是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)的變相高息吸儲(chǔ)在許多地方已經(jīng)是公開(kāi)的做法，農(nóng)戶和企業(yè)可以直接從中受益。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2004年9月末我國(guó)最早進(jìn)行信用社改革試點(diǎn)的8個(gè)省市農(nóng)村信用社的資本充足率為7.38%，比改革前大大提高。

3．大力推行小額農(nóng)業(yè)貸款

小額農(nóng)業(yè)貸款，大有可為，這是很多農(nóng)村信用社用實(shí)踐得來(lái)的經(jīng)驗(yàn)。國(guó)家在農(nóng)村最主要的兩項(xiàng)金融政策是信用社小額信貸和支農(nóng)再貸款，這正是通過(guò)信用社來(lái)執(zhí)行的。2002年初召開(kāi)的中央農(nóng)村工作會(huì)議提出必須高度重視農(nóng)民增收問(wèn)題，并要求農(nóng)村金融部門(mén)要改善金融服務(wù)，要求信用社“積極推行農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款方式”。農(nóng)村信用社全面推行農(nóng)戶小額信貸意義重大，它將促進(jìn)信用社端正經(jīng)營(yíng)方向，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，豐富信用社的真正內(nèi)涵和完善其體系，而且有利于緩解農(nóng)戶貸款難問(wèn)題，有利于抑制高利貸，促進(jìn)農(nóng)村金融發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。《金融時(shí)報(bào)》2002年1月22日?qǐng)?bào)道，西北五省區(qū)農(nóng)村信用社到2001年末，共發(fā)放給農(nóng)戶貸款244億元，開(kāi)辦小額信貸的農(nóng)村信用社占五省區(qū)信用社總數(shù)的68%，開(kāi)辦聯(lián)保小額信貸的占總數(shù)的39%,這兩種貸款合計(jì)余額為39億元，本息收回率平均在85%以上。加大對(duì)農(nóng)戶小額信貸的支持和服務(wù)，是一個(gè)積極的、可喜的趨勢(shì)。

二、加強(qiáng)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行政策性支農(nóng)的作用

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制下的“市場(chǎng)失靈”將使農(nóng)業(yè)這個(gè)弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)處于十分不利的地位。因此，國(guó)家必須采取措施加以保護(hù)，其中利用政策性金融實(shí)施保護(hù)是重要舉措，是其它方式和渠道不能替代的。在目前西北農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨極大困難的新形勢(shì)下，應(yīng)該加快中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的改革，充分發(fā)揮其作為發(fā)展農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的政策性金融的功能

1．完善農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的資金籌措渠道

中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)逐步減少對(duì)中央銀行的依賴，改變目前資金來(lái)源渠道過(guò)窄且不穩(wěn)定的現(xiàn)狀，逐步拓寬融資渠道。其一是增發(fā)農(nóng)業(yè)金融債券，從金融市場(chǎng)籌集資金。發(fā)行金融債券是規(guī)定中農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行資金來(lái)源的主要部分。為了保證農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行債券的順利發(fā)行，可以考慮規(guī)定商業(yè)銀行存款增長(zhǎng)的一定比例或者強(qiáng)制要求保險(xiǎn)公司的一部分資金必須用于購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的金融債券，并由中央銀行予以保證。其二是允許農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行公開(kāi)向社會(huì)發(fā)行中長(zhǎng)期農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)建設(shè)債券，籌集個(gè)人、企業(yè)手中的大量社會(huì)資金。其三是將郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)從農(nóng)村吸收的存款通過(guò)中央銀行劃歸農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行使用。其四是把國(guó)際金融機(jī)構(gòu)，特別是世界銀行、國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)和亞洲開(kāi)發(fā)銀行對(duì)我國(guó)的農(nóng)業(yè)貸款項(xiàng)目和扶貧開(kāi)發(fā)貸款，統(tǒng)一由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)貸。其五是統(tǒng)一國(guó)家支農(nóng)資金的管理，特別是國(guó)家預(yù)算撥款用于農(nóng)業(yè)的資金和其他用于發(fā)展農(nóng)業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)基金，都必須存入農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。

2．?dāng)U大農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)范圍

目前，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)在繼續(xù)支持糧食企業(yè)按保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧棉油等主要農(nóng)副產(chǎn)品的同時(shí)，通過(guò)農(nóng)業(yè)政策性貸款的信貸投向，在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)布局和農(nóng)業(yè)區(qū)域布局上對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展進(jìn)行重新規(guī)劃與調(diào)整，達(dá)到幫助農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的目的。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行尤其要擴(kuò)大農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)貸款，把主要力量放在增強(qiáng)農(nóng)業(yè)發(fā)展后勁上，使農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行真正成為農(nóng)業(yè)“發(fā)展”銀行。

第一，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的支持重點(diǎn)應(yīng)從流通領(lǐng)域轉(zhuǎn)向生產(chǎn)領(lǐng)域，擴(kuò)大對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的貸款。一是支持以農(nóng)田水利建設(shè)為中心的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件的改善。特別是西北農(nóng)村干旱地帶的農(nóng)田水利基礎(chǔ)建設(shè)。二是支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和土地適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)。注重支持西北各地有地方特色的農(nóng)產(chǎn)品項(xiàng)目。三是作為信貸扶貧的主力軍，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)對(duì)西北貧困地區(qū)的各種扶貧經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行支持，特別是那些既和本地資源相結(jié)合，又能吸納大量勞動(dòng)力就業(yè)的資源開(kāi)發(fā)型和勞動(dòng)密集型的企業(yè)。

第二，強(qiáng)化對(duì)農(nóng)業(yè)服務(wù)領(lǐng)域的資金支持，尤其是對(duì)農(nóng)業(yè)科技開(kāi)發(fā)和推廣的資金支持，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展插上科技的翅膀。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行首先應(yīng)為發(fā)展農(nóng)村職業(yè)技術(shù)教育、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)組織等提供資金支持。西北農(nóng)村地區(qū)嚴(yán)重缺乏科技人才，通過(guò)科技教育投入，為西北地區(qū)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展培養(yǎng)一大批科技帶頭人和合格勞動(dòng)者。其次，根據(jù)市場(chǎng)需求信息，對(duì)具有比較優(yōu)勢(shì)和發(fā)展前景的西北地區(qū)新、優(yōu)、名、特產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售給予大力支持，并通過(guò)加大對(duì)農(nóng)業(yè)科研經(jīng)費(fèi)與農(nóng)業(yè)科研成果鑒定轉(zhuǎn)化的政策性信貸投入，提高農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的貢獻(xiàn)率和農(nóng)產(chǎn)品的科技含量，降低生產(chǎn)成本，提高農(nóng)產(chǎn)品的品質(zhì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

第三，支持農(nóng)村生活基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高農(nóng)民生活質(zhì)量。主要是以公路、電網(wǎng)、供水、通信為重點(diǎn)的農(nóng)村生產(chǎn)生活設(shè)施的建設(shè)。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的發(fā)展，可以大大改善農(nóng)民的生活環(huán)境，促進(jìn)城鄉(xiāng)平衡發(fā)展，提高農(nóng)民的生活質(zhì)量，提高農(nóng)村社會(huì)化、現(xiàn)代化建設(shè)水平，而這種環(huán)境的變化又可以吸引更多的人才、資金、項(xiàng)目，使農(nóng)村的農(nóng)業(yè)和非農(nóng)業(yè)都得到迅速發(fā)展，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行可以分享到農(nóng)村發(fā)展帶來(lái)的好處。

第四，支持西北地區(qū)農(nóng)村的生態(tài)建設(shè)。加大農(nóng)村能源生態(tài)農(nóng)業(yè)示范工程建設(shè)以及生態(tài)資源保護(hù)的投資力度，合理開(kāi)發(fā)利用自然資源，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，加快水土整治，退耕還林還草，防風(fēng)固沙，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的改革要支持農(nóng)業(yè)發(fā)展

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的改革應(yīng)該著眼于支農(nóng)，為了滿足西北農(nóng)村地區(qū)的金融需要，就應(yīng)該從三個(gè)方面加以改進(jìn)：首先，由于西北地區(qū)農(nóng)業(yè)的明顯弱質(zhì)性和“三農(nóng)”的特殊性，完全商業(yè)化的正式金融機(jī)構(gòu)必然不能夠滿足農(nóng)村的金融需求。因此，主要為“三農(nóng)”服務(wù)的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的商業(yè)化改革就不應(yīng)該與其他國(guó)有商業(yè)銀行采取相同的模式，必須是“有限度”的商業(yè)化，即中央銀行把中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的贏利性指標(biāo)壓低，以便于補(bǔ)貼其從事“三農(nóng)”業(yè)務(wù)所帶來(lái)的必要虧損；另外，中央銀行還可以設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)貸款，作為支持中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的信貸資金。其次，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)該切實(shí)建立恰當(dāng)?shù)募?lì)約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體的信息掌握，增強(qiáng)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體的貸款力度。第三，要完善和規(guī)范中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行設(shè)在縣及縣以下農(nóng)村經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的金融服務(wù)功能，取消單純吸儲(chǔ)的網(wǎng)點(diǎn)。

在農(nóng)村金融與經(jīng)濟(jì)的漸近式改革中，只有充分認(rèn)識(shí)到農(nóng)村金融在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位，抓住我國(guó)市場(chǎng)化改革這條主線，才能使農(nóng)村金融和西北農(nóng)村各項(xiàng)改革更加有效。農(nóng)村金融發(fā)展，需要社會(huì)方方面面按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的要求，采取更直接、更有力的政策措施保護(hù)農(nóng)業(yè)，發(fā)展農(nóng)村，增加農(nóng)民收入，才能夠共同建設(shè)一個(gè)全面小康的和諧社會(huì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王桂堂.農(nóng)村信用社改革發(fā)展的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[J].經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯，2003,4:45-47.

篇（9）

從根本上解決當(dāng)前西北地區(qū)農(nóng)村金融中的突出問(wèn)題，不能局限于對(duì)當(dāng)前農(nóng)村金融體系的小修小補(bǔ)，必須從農(nóng)村金融體系的整體著眼，重新對(duì)農(nóng)村信用社、農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進(jìn)行功能定位和調(diào)整。推行全面的農(nóng)村金融改革，完善西北地區(qū)農(nóng)村金融服務(wù)體系。

一、農(nóng)村信用社的改革與小額信貸

農(nóng)村信用社是我國(guó)農(nóng)村金融組織的主體，是農(nóng)村金融的主力軍。所以，改革和完善農(nóng)村金融服務(wù)體系，應(yīng)該從農(nóng)村信用社開(kāi)始，使其成為真正的農(nóng)村金融主力軍。

1．農(nóng)村信用社的職能定位和產(chǎn)權(quán)制度改革

現(xiàn)有農(nóng)村信用社的改革和發(fā)展，原則上應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和農(nóng)村信用社自身的經(jīng)濟(jì)實(shí)力考慮其可能的發(fā)展方式。為此，中央銀行應(yīng)制定相關(guān)的轉(zhuǎn)制標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范其改制。一般來(lái)說(shuō)，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的地區(qū)，如：西北各大城市郊區(qū)，農(nóng)村信用社的勢(shì)力較強(qiáng)，對(duì)這些信用社的重組，取消兩級(jí)法人制度，將若干經(jīng)濟(jì)、金融發(fā)展水平相近的信用社合并組建、轉(zhuǎn)變?yōu)榈赜蛐赞r(nóng)村商業(yè)銀行，實(shí)行股份制改造，與目前西北地區(qū)城市商業(yè)銀行的改造類(lèi)似，可能是一種可行的和合理的選擇。

對(duì)廣大經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平一般的農(nóng)村地區(qū)而言，如果農(nóng)村信用社實(shí)力較強(qiáng)，可參考上述經(jīng)濟(jì)較發(fā)達(dá)地區(qū)的做法，按照自愿選擇的原則，重組為商業(yè)銀行。貧困地區(qū)信用社的業(yè)務(wù)主要應(yīng)是支持農(nóng)民的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和脫貧工作，帶有政策性業(yè)務(wù)的成分。因此，它們的出路可以是：轉(zhuǎn)變成股份合作制信用社或互助式信用社，或轉(zhuǎn)制成國(guó)家政策性銀行即農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的基層網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)。當(dāng)然，后一種做法的前提之一是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)將國(guó)家政策性長(zhǎng)期融資、短期融資和扶貧等政策業(yè)務(wù)完全擔(dān)當(dāng)起來(lái)。此外，可以考慮降低或者取消貧困地區(qū)農(nóng)村信用社農(nóng)戶儲(chǔ)蓄存款利息稅，減征或免征貧困地區(qū)農(nóng)村信用社城建稅、房產(chǎn)稅和土地使用稅。人民銀行西安分行與陜西省政府在陜西省楊凌農(nóng)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)示范區(qū)進(jìn)行了財(cái)政貼息政策的有益探索，三年來(lái)財(cái)政共為農(nóng)戶小額信貸貼息1000萬(wàn)元，帶動(dòng)信用社小額信貸、聯(lián)戶擔(dān)保貸款、農(nóng)民自身投入和龍頭企業(yè)投入的資金達(dá)1.88億元，使示范區(qū)62.8%的農(nóng)民直接受惠。

2．以擴(kuò)大農(nóng)村信用社浮動(dòng)利率改革試點(diǎn)為契機(jī),加快農(nóng)村利率市場(chǎng)化進(jìn)程

鑒于農(nóng)村地區(qū)資金短缺，儲(chǔ)蓄成本、貸款和管理成本都較高的情況，應(yīng)擴(kuò)大存貸款利率浮動(dòng)范圍。2004年10月28日，央行取消貸款利率的上限，這是一個(gè)令人鼓舞的貨幣政策手段。根據(jù)世界銀行研究表明，要實(shí)現(xiàn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的可持續(xù)發(fā)展，利率就必須能夠覆蓋儲(chǔ)蓄和貸款的管理成本、行政成本、違約成本、機(jī)會(huì)成本等。如果不推行貸款利率市場(chǎng)化，各正式金融機(jī)構(gòu)、非正式金融機(jī)構(gòu)，相互之間就不能展開(kāi)充分的競(jìng)爭(zhēng)。另外，根據(jù)當(dāng)前存款利率市場(chǎng)化試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)，小幅度放開(kāi)存款利率是無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的，因?yàn)榻鹑跈C(jī)構(gòu)的變相高息吸儲(chǔ)在許多地方已經(jīng)是公開(kāi)的做法，農(nóng)戶和企業(yè)可以直接從中受益。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2004年9月末我國(guó)最早進(jìn)行信用社改革試點(diǎn)的8個(gè)省市農(nóng)村信用社的資本充足率為7.38%，比改革前大大提高。

3．大力推行小額農(nóng)業(yè)貸款

小額農(nóng)業(yè)貸款，大有可為，這是很多農(nóng)村信用社用實(shí)踐得來(lái)的經(jīng)驗(yàn)。國(guó)家在農(nóng)村最主要的兩項(xiàng)金融政策是信用社小額信貸和支農(nóng)再貸款，這正是通過(guò)信用社來(lái)執(zhí)行的。2002年初召開(kāi)的中央農(nóng)村工作會(huì)議提出必須高度重視農(nóng)民增收問(wèn)題，并要求農(nóng)村金融部門(mén)要改善金融服務(wù)，要求信用社“積極推行農(nóng)戶小額信用貸款和農(nóng)戶聯(lián)保貸款方式”。農(nóng)村信用社全面推行農(nóng)戶小額信貸意義重大，它將促進(jìn)信用社端正經(jīng)營(yíng)方向，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，豐富信用社的真正內(nèi)涵和完善其體系，而且有利于緩解農(nóng)戶貸款難問(wèn)題，有利于抑制高利貸，促進(jìn)農(nóng)村金融發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。《金融時(shí)報(bào)》2002年1月22日?qǐng)?bào)道，西北五省區(qū)農(nóng)村信用社到2001年末，共發(fā)放給農(nóng)戶貸款244億元，開(kāi)辦小額信貸的農(nóng)村信用社占五省區(qū)信用社總數(shù)的68%，開(kāi)辦聯(lián)保小額信貸的占總數(shù)的39%,這兩種貸款合計(jì)余額為39億元，本息收回率平均在85%以上。加大對(duì)農(nóng)戶小額信貸的支持和服務(wù)，是一個(gè)積極的、可喜的趨勢(shì)。

二、加強(qiáng)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行政策性支農(nóng)的作用

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)并不是萬(wàn)能的，市場(chǎng)機(jī)制下的“市場(chǎng)失靈”將使農(nóng)業(yè)這個(gè)弱質(zhì)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)處于十分不利的地位。因此，國(guó)家必須采取措施加以保護(hù)，其中利用政策性金融實(shí)施保護(hù)是重要舉措，是其它方式和渠道不能替代的。在目前西北農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展面臨極大困難的新形勢(shì)下，應(yīng)該加快中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的改革，充分發(fā)揮其作為發(fā)展農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的政策性金融的功能。

1．完善農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的資金籌措渠道

中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)逐步減少對(duì)中央銀行的依賴，改變目前資金來(lái)源渠道過(guò)窄且不穩(wěn)定的現(xiàn)狀，逐步拓寬融資渠道。其一是增發(fā)農(nóng)業(yè)金融債券，從金融市場(chǎng)籌集資金。發(fā)行金融債券是規(guī)定中農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行資金來(lái)源的主要部分。為了保證農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行債券的順利發(fā)行，可以考慮規(guī)定商業(yè)銀行存款增長(zhǎng)的一定比例或者強(qiáng)制要求保險(xiǎn)公司的一部分資金必須用于購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的金融債券，并由中央銀行予以保證。其二是允許農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行公開(kāi)向社會(huì)發(fā)行中長(zhǎng)期農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)建設(shè)債券，籌集個(gè)人、企業(yè)手中的大量社會(huì)資金。其三是將郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)從農(nóng)村吸收的存款通過(guò)中央銀行劃歸農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行使用。其四是把國(guó)際金融機(jī)構(gòu)，特別是世界銀行、國(guó)際開(kāi)發(fā)協(xié)會(huì)和亞洲開(kāi)發(fā)銀行對(duì)我國(guó)的農(nóng)業(yè)貸款項(xiàng)目和扶貧開(kāi)發(fā)貸款，統(tǒng)一由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)貸。其五是統(tǒng)一國(guó)家支農(nóng)資金的管理，特別是國(guó)家預(yù)算撥款用于農(nóng)業(yè)的資金和其他用于發(fā)展農(nóng)業(yè)的專(zhuān)項(xiàng)基金，都必須存入農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。

2．?dāng)U大農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)范圍

目前，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)在繼續(xù)支持糧食企業(yè)按保護(hù)價(jià)收購(gòu)糧棉油等主要農(nóng)副產(chǎn)品的同時(shí)，通過(guò)農(nóng)業(yè)政策性貸款的信貸投向，在農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)布局和農(nóng)業(yè)區(qū)域布局上對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展進(jìn)行重新規(guī)劃與調(diào)整，達(dá)到幫助農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的目的。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行尤其要擴(kuò)大農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)貸款，把主要力量放在增強(qiáng)農(nóng)業(yè)發(fā)展后勁上，使農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行真正成為農(nóng)業(yè)“發(fā)展”銀行。

第一，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的支持重點(diǎn)應(yīng)從流通領(lǐng)域轉(zhuǎn)向生產(chǎn)領(lǐng)域，擴(kuò)大對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的貸款。一是支持以農(nóng)田水利建設(shè)為中心的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)條件的改善。特別是西北農(nóng)村干旱地帶的農(nóng)田水利基礎(chǔ)建設(shè)。二是支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化和土地適度規(guī)模經(jīng)營(yíng)。注重支持西北各地有地方特色的農(nóng)產(chǎn)品項(xiàng)目。三是作為信貸扶貧的主力軍，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行應(yīng)對(duì)西北貧困地區(qū)的各種扶貧經(jīng)濟(jì)實(shí)體進(jìn)行支持，特別是那些既和本地資源相結(jié)合，又能吸納大量勞動(dòng)力就業(yè)的資源開(kāi)發(fā)型和勞動(dòng)密集型的企業(yè)。

第二，強(qiáng)化對(duì)農(nóng)業(yè)服務(wù)領(lǐng)域的資金支持，尤其是對(duì)農(nóng)業(yè)科技開(kāi)發(fā)和推廣的資金支持，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展插上科技的翅膀。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行首先應(yīng)為發(fā)展農(nóng)村職業(yè)技術(shù)教育、農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)組織等提供資金支持。西北農(nóng)村地區(qū)嚴(yán)重缺乏科技人才，通過(guò)科技教育投入，為西北地區(qū)農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展培養(yǎng)一大批科技帶頭人和合格勞動(dòng)者。其次，根據(jù)市場(chǎng)需求信息，對(duì)具有比較優(yōu)勢(shì)和發(fā)展前景的西北地區(qū)新、優(yōu)、名、特產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷(xiāo)售給予大力支持，并通過(guò)加大對(duì)農(nóng)業(yè)科研經(jīng)費(fèi)與農(nóng)業(yè)科研成果鑒定轉(zhuǎn)化的政策性信貸投入，提高農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步在農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的貢獻(xiàn)率和農(nóng)產(chǎn)品的科技含量，降低生產(chǎn)成本，提高農(nóng)產(chǎn)品的品質(zhì)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

第三，支持農(nóng)村生活基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，提高農(nóng)民生活質(zhì)量。主要是以公路、電網(wǎng)、供水、通信為重點(diǎn)的農(nóng)村生產(chǎn)生活設(shè)施的建設(shè)。農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的發(fā)展，可以大大改善農(nóng)民的生活環(huán)境，促進(jìn)城鄉(xiāng)平衡發(fā)展，提高農(nóng)民的生活質(zhì)量，提高農(nóng)村社會(huì)化、現(xiàn)代化建設(shè)水平，而這種環(huán)境的變化又可以吸引更多的人才、資金、項(xiàng)目，使農(nóng)村的農(nóng)業(yè)和非農(nóng)業(yè)都得到迅速發(fā)展，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行可以分享到農(nóng)村發(fā)展帶來(lái)的好處。

第四，支持西北地區(qū)農(nóng)村的生態(tài)建設(shè)。加大農(nóng)村能源生態(tài)農(nóng)業(yè)示范工程建設(shè)以及生態(tài)資源保護(hù)的投資力度，合理開(kāi)發(fā)利用自然資源，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，加快水土整治，退耕還林還草，防風(fēng)固沙，促進(jìn)農(nóng)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

三、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的改革要支持農(nóng)業(yè)發(fā)展

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的改革應(yīng)該著眼于支農(nóng)，為了滿足西北農(nóng)村地區(qū)的金融需要，就應(yīng)該從三個(gè)方面加以改進(jìn)：首先，由于西北地區(qū)農(nóng)業(yè)的明顯弱質(zhì)性和“三農(nóng)”的特殊性，完全商業(yè)化的正式金融機(jī)構(gòu)必然不能夠滿足農(nóng)村的金融需求。因此，主要為“三農(nóng)”服務(wù)的中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的商業(yè)化改革就不應(yīng)該與其他國(guó)有商業(yè)銀行采取相同的模式，必須是“有限度”的商業(yè)化，即中央銀行把中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的贏利性指標(biāo)壓低，以便于補(bǔ)貼其從事“三農(nóng)”業(yè)務(wù)所帶來(lái)的必要虧損；另外，中央銀行還可以設(shè)立專(zhuān)項(xiàng)貸款，作為支持中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行的信貸資金。其次，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行應(yīng)該切實(shí)建立恰當(dāng)?shù)募?lì)約束機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體的信息掌握，增強(qiáng)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)主體的貸款力度。第三，要完善和規(guī)范中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行設(shè)在縣及縣以下農(nóng)村經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的金融服務(wù)功能，取消單純吸儲(chǔ)的網(wǎng)點(diǎn)。

在農(nóng)村金融與經(jīng)濟(jì)的漸近式改革中，只有充分認(rèn)識(shí)到農(nóng)村金融在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要地位，抓住我國(guó)市場(chǎng)化改革這條主線，才能使農(nóng)村金融和西北農(nóng)村各項(xiàng)改革更加有效。農(nóng)村金融發(fā)展，需要社會(huì)方方面面按照統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展的要求，采取更直接、更有力的政策措施保護(hù)農(nóng)業(yè)，發(fā)展農(nóng)村，增加農(nóng)民收入，才能夠共同建設(shè)一個(gè)全面小康的和諧社會(huì)。

參考文獻(xiàn)：

[1]王桂堂.農(nóng)村信用社改革發(fā)展的制度經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[J].經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯，2003,4:45-47.

篇（10）

當(dāng)前及今后很長(zhǎng)一個(gè)時(shí)期，農(nóng)村信用社將面臨資金、管理、服務(wù)等多方面的激烈競(jìng)爭(zhēng)，但競(jìng)爭(zhēng)的核心問(wèn)題還是人才的競(jìng)爭(zhēng)。作為聯(lián)系與服務(wù)于“三農(nóng)”的農(nóng)村信用社，要改變現(xiàn)有人才匱乏、年齡學(xué)歷結(jié)構(gòu)不對(duì)稱的現(xiàn)狀，就不得不轉(zhuǎn)換傳統(tǒng)的人事管理為科學(xué)的人力資源管理，實(shí)施可持續(xù)發(fā)展策略，不斷加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)，全面實(shí)施“人才系統(tǒng)工程”。

1傳統(tǒng)勞動(dòng)人事管理帶來(lái)的制約現(xiàn)狀

1.1人才“斷層”

集中表現(xiàn)為四點(diǎn)：一是年齡型斷層，呈現(xiàn)出整體隊(duì)伍“大齡化”的趨勢(shì)，據(jù)筆者對(duì)轄內(nèi)員工結(jié)構(gòu)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，35歲以內(nèi)的員工占40％，36-45歲的占51％，46歲以上占9％；二是知識(shí)型斷層，缺乏計(jì)算機(jī)、法律、金融、會(huì)計(jì)、外匯等專(zhuān)業(yè)人才，行社分設(shè)后，受上級(jí)主管部門(mén)“零增長(zhǎng)”政策的約束，未能及時(shí)補(bǔ)充“新鮮血液”(基層社更甚)，而且有好多專(zhuān)業(yè)人才被上級(jí)主管部門(mén)借走。三是結(jié)構(gòu)型斷層，由于前幾年實(shí)行的“一刀切”措施，出現(xiàn)基層社人員缺乏、城區(qū)社人員“扎堆”的現(xiàn)象，好多鄉(xiāng)鎮(zhèn)、分社電算化會(huì)計(jì)不員缺乏、外勤人員不夠，致使電算化報(bào)表質(zhì)量不好、效率不高，導(dǎo)致業(yè)務(wù)僅停留在單一、傳統(tǒng)的存貸匯上；四是綜合型斷層，當(dāng)前的改革時(shí)期，尤其缺乏具有高素質(zhì)的復(fù)合型人才。受員工業(yè)務(wù)、知識(shí)、能力水平的限制，出現(xiàn)越來(lái)越多的關(guān)系型、守?cái)傂汀⒔H型、簡(jiǎn)單操作型人才，而真正缺少開(kāi)拓型、務(wù)實(shí)型、知識(shí)型、經(jīng)營(yíng)管理型的人才，已經(jīng)越來(lái)越甚地影響的制約著信用社業(yè)務(wù)的發(fā)展。

1.2勞資改革“滯后”

農(nóng)村信用社長(zhǎng)期曲折的發(fā)展與變革，一是導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)效益難以在短時(shí)間內(nèi)有大的起色，基本長(zhǎng)期處于虧損的地步，經(jīng)營(yíng)績(jī)效改革進(jìn)程慢，落實(shí)到基層一線的工資收入不高；--是信用社產(chǎn)權(quán)制度改革遲緩，導(dǎo)致勞資改革一直未提到日程上來(lái)。再加上上級(jí)主管部門(mén)的考核制約、費(fèi)用管理，故多年未有大的變化，遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其它商業(yè)銀行和專(zhuān)業(yè)銀行。而且，在已經(jīng)出現(xiàn)的“人員老化”中，出現(xiàn)“吃飯多、掙錢(qián)少”的負(fù)擔(dān)困境。醫(yī)改、房改、社會(huì)養(yǎng)老保障改革都很遲緩，多是自行提留、自行發(fā)放，大大加重了自身負(fù)擔(dān)，即使有的地方已經(jīng)開(kāi)始改革，也是指那些經(jīng)營(yíng)效益好的信用社。

1.3后繼管理資源庫(kù)“血液沉降”

從發(fā)展的角度并按下延5年時(shí)間來(lái)看，人員老化已經(jīng)成為信用信用社最大的難堪。多年來(lái)，農(nóng)村信用社受宏觀政策與管理環(huán)境影響，一直還未形成接收、培養(yǎng)、使用大學(xué)生資源的“血庫(kù)”，未使之在有效的崗位上開(kāi)始適應(yīng)環(huán)境與鍛煉能力，而且已經(jīng)呈現(xiàn)“血液沉降”的趨勢(shì)。僅靠“士兵士將”與“土制火藥”已經(jīng)不可能趕上興業(yè)銀行那樣的效益與速度了，這形同“老牛拉破車(chē)”，只能體現(xiàn)出一種可貴的精神與能力。如何下好管理人才培育這步棋事關(guān)農(nóng)村信用社發(fā)展的全局。

2培育當(dāng)前農(nóng)村信用社人力資源發(fā)展環(huán)境的思考

2.1建立能上能下的人事管理機(jī)制，解決人才“斷層”現(xiàn)象

省聯(lián)社應(yīng)指導(dǎo)市、縣聯(lián)社建立“人才庫(kù)”，增設(shè)年齡、學(xué)歷、工齡、政團(tuán)、能力、培訓(xùn)等幾項(xiàng)人事年報(bào)分析表，充分掌握人才家底，并指導(dǎo)其進(jìn)行合理使用人才，做好“引入”與“導(dǎo)出”工作。有目的地引進(jìn)一些專(zhuān)業(yè)人才，有意識(shí)地導(dǎo)出一些不會(huì)干事、干不了事、不想干事的“家伙”。如果只管理業(yè)務(wù)指標(biāo)。用新信息經(jīng)濟(jì)理論來(lái)講，會(huì)產(chǎn)生信息不對(duì)稱的現(xiàn)象(重業(yè)務(wù)管理輕人事管理)。在用人制度上必須堅(jiān)持“能者上、平者讓、庸者下”的原則，在人才的選拔上，做到唯才是舉、量才錄用。對(duì)有真才實(shí)學(xué)、有發(fā)展?jié)撃艿那嗄陠T工，要有目的地進(jìn)行鍛煉、壓擔(dān)子，創(chuàng)造前期發(fā)展與培養(yǎng)的目標(biāo)，促其快速成長(zhǎng)。對(duì)工作中卓有成效、貢獻(xiàn)較大的業(yè)務(wù)骨干、技術(shù)尖子，要給予職稱評(píng)聘、住房分配、工資晉級(jí)等方面的優(yōu)先或者獎(jiǎng)勵(lì)，體現(xiàn)人才價(jià)值，建立尊知識(shí)才的用人環(huán)境。對(duì)于年齡、知識(shí)型斷層，可以通過(guò)“引入”人才來(lái)解決；對(duì)于結(jié)構(gòu)型斷層，可以通過(guò)轉(zhuǎn)崗、城鄉(xiāng)互補(bǔ)、會(huì)計(jì)委派等來(lái)解決；對(duì)于綜合型斷層，可以通過(guò)培訓(xùn)、委托培養(yǎng)、代培、掛職鍛煉、函授等來(lái)解決

2.2實(shí)行具有激勵(lì)約束能力的勞資管理機(jī)制。

產(chǎn)生“鯰魚(yú)效應(yīng)”，激發(fā)人才潛能制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，合作社這種團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)難以產(chǎn)生較高的效率，因?yàn)閳F(tuán)隊(duì)生產(chǎn)中每個(gè)成員的報(bào)酬與其勞動(dòng)貢獻(xiàn)相關(guān)度較低，存在一種干好干壞差別不大的機(jī)制。這就使每個(gè)成員都有一種偷懶的動(dòng)機(jī)。盡量使他人多付出勞動(dòng)，而自己“搭便車(chē)”，由此帶來(lái)道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。合作社多年來(lái)最終還未明晰產(chǎn)權(quán)，所以多年來(lái)受“搭便車(chē)”問(wèn)題困擾，只能是低效率運(yùn)轉(zhuǎn)。可以說(shuō)，從上級(jí)主管部門(mén)到信用社自身進(jìn)行新一輪的勞資改革，已經(jīng)成為信用合作經(jīng)濟(jì)提高運(yùn)行效率的必選之路。用新的勞資管理機(jī)制作為一條有用的“鯰魚(yú)”，來(lái)激活池中其他魚(yú)的活力與潛能，建立公平合理的分配制度，健全完善一套科學(xué)的考核機(jī)制，應(yīng)該是可行而必然的。

2.3以人為本，構(gòu)筑沒(méi)有圍墻的人才資源庫(kù)

加強(qiáng)人力資源管理，打通用人機(jī)制通道，改善隊(duì)伍結(jié)構(gòu)狀況，構(gòu)筑沒(méi)有圍墻的人力資源庫(kù)，農(nóng)村信用社必須做到：實(shí)行干部競(jìng)爭(zhēng)制度，打造干部“上下通道”；實(shí)行雙向選擇，打通員工橫向流動(dòng)體制；實(shí)行聘用制度，疏通人員進(jìn)出的渠道，走向市場(chǎng)，為人力資源保持“新鮮血液”。

2.4做好培訓(xùn)與后繼教育，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部“挖潛”工作

一是注重全員素質(zhì)的提高。有計(jì)劃、有步驟地開(kāi)展多層次、多形式的職業(yè)培訓(xùn)，特別是新知識(shí)、新業(yè)務(wù)、新技能的培訓(xùn)，大面積增強(qiáng)員工業(yè)務(wù)知識(shí)，提高農(nóng)村信用社員工的業(yè)務(wù)知識(shí)。促進(jìn)全員整體素質(zhì)由低層次向中、高、綜合層次轉(zhuǎn)變。二是注重后繼管理人才的培養(yǎng)。尤其做好對(duì)基層管理人才的選拔、培養(yǎng)、使用、鍛煉，適當(dāng)考慮經(jīng)過(guò)基層一線鍛煉并具有一定工作經(jīng)驗(yàn)的大中專(zhuān)學(xué)生和在各個(gè)崗位貢獻(xiàn)大、成績(jī)突出的崗位標(biāo)兵、技術(shù)能手和先進(jìn)工作者。三是引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，全面推行競(jìng)爭(zhēng)、競(jìng)聘上崗，引進(jìn)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，按照“減員增效”的原則，實(shí)行優(yōu)化組合、競(jìng)爭(zhēng)上崗，做到能者上、平者讓、庸者下，不斷鍛造內(nèi)力，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)與管理活力。