企業信息化意見匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇企業信息化意見范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

以推進RFID應用，提高廣東省物流與供應鏈管理水平為重點，采用政府引導、企業運作的模式，建立RFID公共技術支持中心，重點提供物流和通關應用的軟硬件設備和業務應用系統的無線接口技術支持，以及數據格式轉換服務等；建設RFID技術應用軟硬件產品仿真測試系統，為設備生產商、軟件企業和科研機構提供技術應用產品測試與認證；開發和集成可擴展且能夠支持物流和通關相關業務應用的公共服務系統，實現RFID物流通關信息系統聯通應用，為企業的RFID技術應用提供咨詢、培訓、規劃、解決方案和管理維護等全程技術應用的支持服務。組織企業開展與RFID技術相關的標準研究和制訂，推動RFID技術在各領域的廣泛應用，帶動我省RFID產業發展。

（十）構建企業信息化技術支撐體系。

建設和完善信息化系統的評測、認證、咨詢、監理體系。通過行業協會密切配合，推進企業的信息化業務流程技術標準、數據交換和信息共享標準、產品編碼和管理編碼標準等各類標準的建立與完善，制訂信息化系統實施建設和運行維護制度，逐步形成企業信息化的技術標準和管理規范。加強政府引導，推進學校、社會培訓機構與企業互動，多渠道開展企業信息化技術人才培訓、繼續教育和在職培訓工作，進一步加強企業信息化專業技術人才隊伍建設。

五、主要措施

（一）加強統籌協調。

各級政府要高度重視企業信息化建設，各有關部門要密切配合，充分發揮部門職能優勢，形成推進企業信息化的工作合力。省信息化工作領導小組要加強對企業信息化工作的統籌協調，研究推進企業信息化促進經濟增長方式轉變的工作內容，制定支持企業信息化發展的政策措施，全面指導我省企業信息化的發展。

（二）加強政策扶持和資金引導。

制訂扶持、鼓勵企業開展信息化建設的相關政策。落實國家扶持企業自主創新的財稅、金融和政府采購政策，加強知識產權保護力度，優化企業創新環境。繼續將企業信息化項目納入技術改造和技術創新的重點，發揮省財政資金的引導作用，加強共性技術應用平臺和重點企業信息化項目建設。加強企業信息化關鍵技術和共性技術研究，將其列入省關鍵領域重點突破項目實施攻關。

（三）加強重點工程和示范項目建設。

大力抓好企業信息化重點工程和示范項目，以點帶面，逐步推廣。組織實施制造業、商貿流通業和省產業集群升級示范區的企業信息化示范工程，探索企業信息化促進經濟增長方式轉變的發展模式。在冶金、電力、石化、建材、造紙等行業，開展以信息技術促進循環經濟的試點。大力推進各類信息化服務示范平臺建設。企業信息化重點工程和示范項目由省信息化工作領導小組統一協調、部署、推進和實施。對成效顯著、示范性強的企業信息化項目，由各級政府根據實際情況給予獎勵。

（四）調動社會力量積極參與。

篇（2）

以信息技術改造生產制造方式。推動信息技術在制造業中的深度應用與融合。鼓勵中小企業推進生產制造流程的柔性化改造，發展網絡眾包、個性化定制、服務型制造等新模式，促進中小企業生產方式變革。推廣智能工業控制系統深度應用，促進增材制造、工業機器人、人工智能等新手段在生產過程中的應用，推動制造業中小企業的智能化轉型。

以信息技術提升經營管理能力。鼓勵和支持中小企業充分利用云計算、大數據、移動互聯網等信息技術，獲得以租代建、支持核心業務發展、覆蓋企業經營管理鏈條的便捷信息化服務，降低信息化應用的成本和門檻。

以信息技術優化市場營銷。鼓勵中小企業利用移動互聯網、新媒體等發展電子商務，探索網絡營銷新模式，細化區分網絡群體特性，發展精準營銷。鼓勵中小企業建立統一的產品質量可追溯體系，逐步建立覆蓋采購、生產和銷售等全鏈條的產品品質追溯系統。

探索互聯網金融，緩解中小企業融資難。推動互聯網金融應用，發揮網絡借貸和股權眾籌高效便捷、對象廣泛的優勢，滿足小微企業小額、快速融資需求。

篇（3）

一、充分認識企業檔案信息化建設的作用

（一）企業檔案是企業重要信息資源，檔案信息化建設是企業信息化建設的組成部分，也是企業檔案管理創新的重要方面。企業應采取有效措施，加大投入，確保企業檔案信息資源的完整、安全和有效開發利用，全面推動企業檔案管理現代化。

（二）企業檔案部門要做好對計算機系統及數字設備中形成的電子文件（數據）的采集、歸檔、存儲和管理工作，做好對已有紙質、照片及聲像檔案進行數字化處理工作，為企業提供檔案信息網絡化服務。

二、明確企業檔案信息化建設的目標與原則

（三）企業檔案信息化建設要以促進、完善企業信息化和提升檔案管理水平為總目標。企業應將檔案信息化建設納入企業整體信息化建設的規劃和方案，企業檔案信息化建設要適應企業信息化的要求，建立科學適用的文件歸檔、保管和利用管理系統，正確處理循序漸進與整體提升的關系，保證企業檔案信息化建設健康有序發展。

（四）堅持檔案信息化建設與企業信息化建設同步的原則。企業檔案部門應加強與企業信息化建設主管部門的聯系，提出檔案信息化工作的基本要求，并將檔案管理系統納入企業信息化系統之中，實現檔案管理系統與企業信息系統的無縫鏈接。

（五）堅持技術與管理并重的原則。以管理統領信息技術，以信息技術促進管理創新。企業檔案管理理念、方法、技術和手段要充分考慮信息技術的發展和最新成果的應用，信息技術應用要服從和服務于企業管理的需要和企業信息化建設進程的整體要求。

三、建立健全企業檔案信息化建設規章制度

（六）企業應根據國家有關檔案信息化建設的規范和標準，建立健全電子文件的形成、流轉、處置和監控制度，收集、歸檔、鑒定和銷毀制度，利用和保密制度，安全管理與責任追究制度。切實落實各項制度實施的保障措施，根據電子文件的特點，執行相關技術標準，規范電子文件的數據格式，實現電子文件、電子檔案的全程管理。

（七）企業應保證電子檔案真實、完整和有效。對保管期限為永久和長期的電子檔案，應同時保存相應的紙質檔案，并確保相關電子檔案與紙質檔案的一致性。

四、建立適應企業信息化要求的檔案管理系統

（八）重視檔案信息管理系統的設計和管理軟件的選擇與開發。企業檔案管理系統應與企業有關管理系統（如設計、生產、經營、財務、材料、管理、服務等）相銜接，確保檔案部門對本企業各類電子文件、電子檔案的收集、整合、控制和傳遞。檔案信息管理系統設計，應遵循模塊設計、分層實現、循序漸進的原則。

（九）依據國家有關檔案信息化建設的規定、規范，檔案管理軟件應具備適應多種文件存儲格式、支持實時瀏覽、具有互聯網及內聯網檢索功能，能夠實現收集整理、數據存儲、檢索瀏覽、借閱管理、權限控制、統計報表、鑒定銷毀、數據輸入（輸出）及格式轉換的控制與管理，滿足企業文檔一體化管理、業務流程管理和信息資源開發利用的需要。

五、完善電子文件歸檔與檔案信息數據庫的管理

（十）企業檔案部門應參照國家有關文件材料歸檔規定，根據文件和數據價值，確定電子文件歸檔的范圍、內容及保管期限。企業檔案部門應與信息管理部門共同對企業信息化建設中各類業務信息系統（企業資源計劃、客戶關系管理、計算機輔助設計／工藝／制造、產品數據管理、計算機集成制造系統、辦公自動化系統及電子郵件系統等）所形成的文檔及數據庫信息提出歸檔管理方案。

（十一）確保電子檔案的安全。企業檔案部門要建立嚴格管理制度，從技術與管理兩方面，確保檔案實體與信息的安全，確保網絡傳輸及檔案數據庫的安全。

（十二）提供高質量的服務。信息技術為檔案服務提供了便利條件，檔案部門應進一步加強檔案資源建設，根據企業經營需要，提供專題或集成的檔案信息服務。

六、加強對企業檔案信息化建設的規劃和指導

（十三）各級檔案行政管理部門應加強對企業檔案信息化建設的引導；中央企業檔案部門應加強對所屬及控股企業檔案信息化建設的規劃和指導，保證企業檔案信息化建設順利進行。

篇（4）

物流信息化是指物流企業運用現代信息技術對物流過程中產生的全部或部分信息進行采集、分類、傳遞、匯總、識別、跟蹤、查詢等一系列處理活動，以實現對貨物流動過程的控制，從而降低成本、提高效益的管理活動。而物流信息化建設對于宜昌物流企業來說意義非常重大。首先，信息技術可以作為一種生產要素投入物流生產，替代成本日益增高的勞動力，實現自動控制，提高企業物流效率。其次，物流信息化促進了企業管理變革。再次，物流信息化改變了企業的經營模式。

一、宜昌物流企業信息化存在的問題

進入21世紀，全國的物流業雨后春筍般發展起來了，但宜昌物流行業還停留在傳統物流階段，宜昌第三方物流企業信息化建設也還處于起步階段，絕大多數物流企業仍停留在使用傳統通訊工具上，僅少數物流企業已開始進行信息化建設，通過宜昌萬聲貨運網站這個物流信息交流平臺交流貨運信息。目前宜昌物流企業現代信息技術應用水平的落后已經成為制約宜昌物流產業發展的技術瓶頸，它不僅影響宜昌物流產業發展的市場規模的擴大，而且影響著物流產業經營服務手段、運行方式、組織形式的創新和發展，制約物流市場競爭程度和自動化水平的提高，宜昌物流企業信息化的主要問題表現如下：

1.物流信息化的認識不清

宜昌多數物流企業不知道信息化的關鍵所在。認為信息化就是計算機化，沒有意識到信息化建設是一項系統的、復雜的工程。在這些企業中，往往認為計算機軟硬件的配置就意味著信息化建設的完成；或者認為建立一個企業網站就算已實現企業信息化了，這種認識顯然制約了企業信息化的健康發展。

2.物流信息化技術落后

首先，條碼及射頻技術普及率不高。EDI、GPS等先進技術應用十分有限。EDI是指電子數據交換技術，EDI的應用可以提高物流信息管理水平，然而由于開發成本高和宜昌企業信息基礎差等原因，EDI在企業的應用十分有限。據調查，GPS、GIS技術在宜昌物流企業的應用幾乎是空白。網絡技術應用不足：利用互聯網和局域網開展業務的物流企業十分有限，多數企業只是利用網絡技術獲取、使用一些初級信息資源。

3.物流信息化專業人才欠缺

宜昌許多物流企業是由傳統的運輸、倉儲等企業轉型過來的。原有人員學歷、素質結構偏低。對先進技術接受、應用起來比較困難。而物流信息化建設急需一批既懂物流管理又掌握較高信息技術的復合型人才，他們是物流信息化建設成敗的關鍵。但一方面由于行業原因，整體待遇較低，缺乏吸引力，使得很多物流企業在招聘到相關人才以后，留不住人才；另一方面，由于物流屬于實踐性很強的學科，一些物流專業的應屆畢業生不能適應崗位的需要，沒有進入物流行業。

二、宜昌物流企業信息化建設的對策

針對上面提出的問題，結合宜昌物流產業信息化發展的實際和國際趨勢，應采取如下應對策略：

1.營造良好的物流信息化環境：政府管理部門的支持一定程度上將迅速變革目前物流信息化發展程度低，信息系統不完善的局面。從而為中國物流企業整體信息化發展水平的提高開辟新的發展途徑。當然我國政府已經認識到物流信息化對整個物流行業具有舉足輕重的作用，已把物流信息化作為一項基礎建設納入規劃。但中國物流信息化環境基礎依然較薄弱，宜昌更是如此，今后應努力激發物流信息化的社會需求，推動宜昌物流行業信息化水平，為宜昌物流行業信息化快速穩健的發展提供良好的基礎環境。

2.選擇合適的合作伙伴：對于宜昌物流企業而言，絕大多數都由于現階段的局限，無法擁有自己開發物流信息化軟件的能力。但是，可以根據情況請專業物流軟件公司的業務分析人員對企業的業務流程進行詳細分析，吸收其提出的流程和管理方面的咨詢意見，自主進行適當的模塊調整，即在通用性基礎上，注入企業的個性化，既可以節省物流信息系統的投資，又能夠較好地滿足企業自身的需要。

3.適時采用先進的信息管理技術：適時地采用WMS、條形碼技術等，再次強調的是切忌貪多求全，不切實際，應既要適度超前，又不盲目投資，做出有效的選擇。

篇（5）

隨著時代的不斷發展，促進著各行各業都在不斷奮進，銳意改革、不斷創新的理念深入到各行各業中，產生了非常重要的影響。科學技術的發展和創新讓行業的發展開創了新的局面，將其應用到國有企業中則給國有企業的發展帶來全新的氣息。國有企業信息工程建設已經呈現出高度的統一性，其業務的深度也實現了高度融合，進入到一體化建設發展的新階段。針對業務增長的需要，結合項目數量增多的現狀，信息化集成共享的難度也在不斷加大，國有企業亟待需要通過信息一體化建設管理模式，提升其整體的信息化管理水平，促進其管理能力的提升。因此，相關人員應當積極探索相應的措施和手段，對國有企業信息工程一體化建設進行深入研究，通過最佳的方式和途徑促進國有企業信息化發展升入到新的高度。

一、國有企業信息工程建設管理現狀

目前我國國有企業信息工程建設管理一般是遵循傳統的信息化部門進行管理，由信息部門指導進行統一的領導、規劃、執行標準，以及相關的經濟統一建設。總部信息化部門通過建立項目管理中心對建設工程進行全面的管理控制。一般執行過程都會安排給總部信息化公司下屬的通信專業公司予以完成，比如總部數據中心的軟硬件采購項目，項目的下達由總部信息化部門開展，傳達給通信專業公司后，總部信息化部門只負責監督管理的工作，執行方則是通信專業公司。隨著大型電力國有企業的制度改革，公司的信息系統也正在向一體化方向轉變，公司的信息建設系統進一步向總部集中。比如，國家電網集團公司在十一五期間，加強公司內部的信息化建設項目，使得建設項目的投資比率大大增加，這種情況下，能夠極大地發揮資金的利用效率，提高信息化項目的參與度和執行力。

二、信息一體化建設管理內容

1.明確組織職責

明確崗位職責是指通過具體的組織架構，進行責任分工。組織架構分為企業總部管理層面、通信公司管理層面以及地區通信公司管理層面三個層次。相關部門主要由各級通信專業主管部門、各級通信工程項目主管部門以及通信工程建設相關的集體企業和施工、設計、監理單位組成。責任分工是指將工程分配給各個部門，各個部門再細分到各個崗位上，通過細化職責，做到統籌管理。通信專業管理部門主要負責設計方案的審查，建設通信工程的指導以及重大活動的組織，從而保障還未完工的工程能夠更好驗收。其他分布的主要職責是協助專業通信公司進行對施工現場建設管理工作。

2.深化角色定位

深化通信工程一體化建設管理各階段的角色定位可以為各個階段施工的順利開展提供有力的支持。角色定位可以分為六個階段，主要是：可研階段、初設階段、采購階段、施工階段、驗收階段、后評估階段。可研階段、初設階段、施工階段、驗收階段、后評估階段對應的歸口部門為總部項目主管部門。采購階段的歸口部門為總部物資主管部門。當然這些工作的有效進行需要各個部門的相互配合和協作。做好每個階段的角色定位有助于工作的更好開展，能夠讓各個部門的工作進程彼此之間更好的互相配合，推動工作更好的開展。

3.確定階段成果

確定通信工程可研、初設、物資采購、工程實施、驗收及后評估等各階段管理工作成果，以及相應的責任部門，為確認各階段工作完成情況提供有力支撐。下面列舉出一些階段的成果。可研階段的核心成果為《可研報告模板》、《可研報告》；初設階段的核心工作成果為《招標文件模板》、《中標通知書》、《初設方案》、《初設方案評審意見》等；采購階段核心工作成果有《采購文件模板》、《技術規范書》、《采購文件》、《采購合同》等；施工階段的核心工作成果有《施工圖審查意見》、《施工方案》、《施工現場管控記錄》、《預驗收意見》等；驗收階段的核心成果有《驗收報告》等；后評估階段的核心工作結果有《工程總結報告》、《功成后評估意見》等。

三、信息一體化建設管理措施

1.建立工作管理機制

為保障國有企業信息工程的建設管理工作順利的開展，需要在國有企業信息工程一體化建設管理過程中建立有關的工作管理機制。建立工作管理機制主要包括三個方面，第一，建立相關部門組織，組織國有企業信息工程安全委員，成立安全生產管理委員會。明確的分配工作職責，按照專業公司、省公司、設計部門、施工部門、監理部門等進行分工，按照完成項目的目標制定計劃，成立配套的國有企業信息工程安全生產管理委員會，從而可以更好的部署和落實各項安全生產要求，還能夠監督和檢查整個國有企業信息工程的各項安全工作，組織安全質量管控工作的開展，除此之外的職責還有協調事故應急救援工作等。第二，聯合成立國有企業信息工程業主項目部。聯合成立國有企業信息工程業主項目部是指通信息通信公司組織成立國有企業信息工程業主項目部，還需要省級通信公司的組織。此項目部的主要職責是負責是對工程建設的安全、質量、工期、投資控制嚴格控制，以及對特高壓配套國有企業信息工程的現場建設管理工作，還有需要將部分業主項目部的員工分配到現場進行現場管理工作。第三，聯合成立國有企業信息工程預驗收工作組。聯合成立國有企業信息工程預驗收工作組是指通信公司通過組織相關部門、省級通信公司成立的國有企業信息工程預驗收工作組。國有企業信息工程預驗收工作組的主要工作職責是對特高壓配套國有企業信息工程的驗收工作嚴格把關，配合開展竣工驗收工作。

2.建設制度標準體系

建設制度標準體系是指通過專業的管理制度對國有企業信息工程進行管理，這種專業的管理制度要遵循一定的標準。通信專業管理制度按照標準體系建立出三種制度等級，一級制度是頂層的管理制度，二級制度是覆蓋國有企業信息工程建設管理的主要環節的制度，三級制度是相關實施細則和指導原則的制度。頂層的管理制度為各歸口部門的有關項目立項、計劃、采購管理等通信專業性不強的管理制度。二級制度是跟通信技術管理有關的工程設計、施工、監理、驗收、評價的全過程。三級制度是根據國有企業信息工程的特點對其進行相關的指導，還有對有關組網架構、互聯互通、資源命名、地址（號碼）分配等方面的完善。在國有企業信息工程技術標準方面，通過梳理網絡工程建設各個細節，制定出一套國有企業信息工程建設標準。國有企業信息工程技術標準要求建設出門類齊全、分類科學、層次清晰、結構合理的標準，而且能夠作為今后國有企業信息工程建設標準制定和修訂工作的主要依據。最后建設制度標準體系的實施，規范了國有企業信息工程建設，提高了國有企業信息工程建設質量。

3.打造專業人才隊伍

人才作為國有企業信息工程建設中的基礎，隨著國有企業信息工程的快速發展，一體化建設高品質，高效率國有企業信息工程越來越需要更多專業的人才。而且隨著大型電力系統下高壓工程發展迅速，工程建設規模也逐年增高，許多工程項目都要求具有較高水平的人才隊伍來完成建設任務，因此，建設一支專業人才隊伍對于國有企業信息工程建設有重要的作用。這樣的人才隊伍設置應該結構合理、素質優良、保障有力，而且在選拔人才以及培養人才時注重人才的基本素養。建立一個選拔標準，通過選拔標準選出的人才能夠明確通信建設工程的核心，人才選拔后就是對人才的培養，同樣需要制定一系列的人才培養計劃，通過系統正規的培訓提高人才在國有企業信息工程方面的能力水平。然后適當的對人才進行激勵，通過企業文化激勵和薪酬激勵的方式促進人才在國有企業信息工程方面有大的發展。必要時還需要對其進行科研投資，提供一個發展的平臺，培養出能力更強的技術與管理方面的人才。在維護人才隊伍方面，可以再通信建設公司內部建立起一個人才交流站，通過內部的交流，使人才互相取長補短，不斷充實自己，這樣對通信建設公司而言還能夠提高人才的利用率，還可以發展更多的全面性的人才。這樣為以后的公司內調動和今生提供了基礎，為建設國有企業信息工程奠定了堅實的基礎。

4.強化信息平臺建設

強化信息平臺建設是指對信息化水平進行項目管控工具的完善、模塊研發的優化。最重大型的電力企業對項目管理水平要求逐年增高，對信息化平臺的建設也成為了緊要任務，只有構建信息化平臺才能讓工程建設管理的重要支撐得以建立，才能實現計劃的隨時轉變，以及成本的核算制定的完善等工作。因此，強化強化信息平臺建設能夠為國有企業信息工程建設全過程管理提供有力支柱。在此平臺構建中，要將立項、合同簽訂、物資/服務采購、過程管控到驗收的整個過程囊括其中，事項項目管控的全生命周期信息化管理，讓管理層能夠從信息化平臺中隨時了解物料的采購、中標跟蹤、回款確認、應付應收賬款明細，以及風險的分析，命令的下達等等內容，真正讓科技進入到國有企業的每一個“縫隙”之中。

四、結語

國有企業是我國企業中的重要組成部分，對其進行信息化建設有助于國家企業整體水平的拉升，有助于國家信息化建設的整體推進，是國家發展的重要支撐。因此，相關人員要積極探索國有企業信息化建設的方式，讓國有企業的信息化建設呈現新的氣息，信息深入到國有企業的發展中來，促進國有企業在當前的市場競爭中占有一席之地，讓信息化建設幫助國有企業晉升到新的水平高度。

參考文獻：

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[2]張巍.建立建設工程市場質量安全一體化監管平臺應注意的幾個問題--以湖北省建設工程綜合監管信息平臺建設為例[J].工程質量，2015，04：20-24.

[3]呂俐.信息化建設：工程勘察設計企業轉型發展的必由之路--中國瑞林工程技術有限公司一體化智能管理信息系統建設經驗談[J].中國勘察設計，2014，05：62-65.

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[DOI]10.13939/ki.zgsc.2015.20.151

1 管理會計的內涵及研究現狀

關于管理會計定義，不同學者在不同階段從不同角度對其開展研究，但目前較為認同的是：“管理會計，又稱之為‘內部報告會計’，是旨在提高經濟效益，并通過一系列專門方法，利用財務會計提供的資料及其他資料進行加工、整理和報告，使企業各級管理人員能據以對日常發生的各項活動進行規劃和控制，并幫助決策者做出專門決策的一個會計分支。”從以上定義，筆者認為管理會計有三個特點：①主要目標是服務企業決策、提升企業價值；②服務對象是企業內部管理者；③主要任務是運用各種方法加工與整理信息。

關于管理會計方式，近年來，學者們從理論體系、企業實踐等角度開展了研究，主要集中于管理控制系統、成本會計與管理、價值鏈管理、戰略管理會計、管理會計信息系統等幾個領域。

關于管理會計實踐，主要集中于戰略管理會計、ABC應用、平衡計分卡、預算管理等。如：位春苗（2014）基于價值導向開展對電信企業戰略管理會計研究、熊焰任、蘇文兵（2008）基于國內采用作業成本法、平衡計分卡的核算研究、韓向東（2014）對神東煤炭的預算管理實踐研究。

2 管理會計信息化及成功實踐

在大智移云的時代背景下，企業的生存環境發生了重大變化，我們的管理模式需要隨之轉型與重構，互聯網思維應深深地根植于企業管理的生產、市場營銷、人力資源、財務管理的全過程。移動互聯網時代已催生出新的會計環境，管理會計信息化是推動企業財務轉型的重要方式，是管理會計體系建設的重要支撐，是提升管理會計應用水平的重要手段。

2014年6月21日至22日，第十三屆全國會計信息化學術年會在山東煙臺召開，會議以“繼往開來 開創會計信息化新時代”為主題，研究主題為“管理會計信息化”，討論主題包含管理會計信息化的理論與方法、實務案例分析、趨勢對策研究等。2015年1月19日，財務部了對《指導意見》的解讀之五――“信息化為支撐，提升管理效率”，明確提出：“企業應將管理會計信息納入單位信息化規劃，整合各個平臺，打破‘信息孤島’，推動管理會計的有效應用”。韓向東（2014）認為，管理會計信息化，是信息技術在管理會計領域中的運用，更準確地講，是指向管理會計的信息系統在企業中的運用，是企業信息化的重要組成部分。

關于管理信息化的成功實踐，主要集中以下幾個方面：①預算管理信息化，如神東煤炭于2009年實施的多維度、財務業務一體化、數據集成的預算管理信息系統；②成本管理信息化，如許繼電氣實施成本管理信息系統，運用ABC方法，實時對成本進行查詢、預算、規劃；③業績評價信息化，如華潤集團是最早采用平衡計分卡的中央企業，將業績評價完全嵌入企業信息系統。

3 X工業公司的財務信息化現狀及問題分析

3.1 財務信息化現狀

近幾年來，X工業公司以實施全面預算為契機，大力推進財務信息化建設，逐步構建以財務核算系統、全面預算系統、資金監管系統為核心的財務信息系統，延伸開發了成本管理、財務分析、報銷管理等模塊，并實現了各系統與ERP系統的對接。

3.1.1 財務核算系統

公司財務部著力提升會計處理自動化水平，推進財務業務一體化，先后開發了報銷管理模塊、成本管理模塊、資產管理、報表管理模塊，實現業務人員填制報銷單自動生成憑證、固定資產卡片管理、成本模塊與ERP系統無縫對接、成本核算半自動化、報表自動生成等功能，財務人員工作效率大大提升，降低了財務核算人員的比重。

3.1.2 預算管理系統

公司大力推進全面預算管理，預算管理系統全面上線，“無預算不開支”的理念深入人心，各項費用實施預算歸口部門管理，啟動月度預算、年度預算編制模塊，實現預算填制、審核、匯總、執行控制的系統全過程管理，公司預算編制準確度逐年上升，成本費用得到有效控制，預算決策價值逐漸顯現。

3.1.3 資金監管系統

為進一步提升資金管控水平，公司上線資金監管系統，與NC財務系統開展無縫對接，實現資金支付的監管審批與對外支付全面電子化審批，對資金支付實行統一審批、統一監管，防范資金風險，提升企業資金管理水平。

3.2 財務信息化方面存在的主要問題

3.2.1 各系統間融合度不高

由于財務信息化開發時未統籌規劃，造成各模塊間存在融合度不高、與業務模塊結合不夠等問題。

3.2.2 管理會計信息化程度不高

各系統模塊側重于規范管理、效率提升，但對決策支持作用不明顯，如移動財務分析系統僅僅是對基礎數據的收集與比較，未能充分提取基層業務收據，對非財務信息的利用度不夠高，財務分析實用性不夠。

3.2.3 管理會計的理念推廣度不夠

近年來，公司大力推進財務從核算型向管理型轉變，倡導價值增值理念，但對管理會計的具體內涵、實施方式等理解不夠，在開展財務信息化建設中，也未能全面考慮、積極籌劃。

4 關于推進X工業公司管理會計信息化水平的思考

4.1 構建管理會計發展的內部環境

為營造良好的管理會計氛圍，應從專業培訓、財務標準、預算評價、輿論宣傳等方面來完善，以轉變財務人員管理思維為切入點，宣貫管理會計理念，加大對各種管理會計工具的培訓，同時配套一系列激勵措施、增收節支獎勵方案，營造出“人人創造效益”的管理氛圍。

4.2 編制企業管理會計信息化的整體規劃

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結合內部控制及信息化的定義，本文將內部控制信息化定義如下：內部控制信息化是企業根據自身規范需求，利用現代信息技術，將內部控制規范制度中涉及的管理、經營流程及關鍵控制點以數據信息形式固化，旨在實現企業發展戰略的過程。

內部控制信息化以保護資產安全、防范舞弊行為、保障財務報告真實完整、提高經營活動的投入產出效率、并由此提高企業價值、促進企業實現發展戰略為目標。由于信息資源是信息化的主要客體，而信息資源具有多樣性，另外，信息化是一個歷史過程，在不同的階段也有不同的表現形式，所以內部控制信息化的表現形式就多種多樣。隨著會計信息化在企業的普及應用，信息技術已成為促進經濟發展和社會進步的主導技術，在改變人們生活及工作方式的同時，也將對企業的競爭環境、對財務會計理論及實務界產生深遠影響。而隨著內部控制制度在企業的應用及完善，也將推動內部控制信息化建設在企業的應用。近年來，中小企業在會計信息化普及應用中取得了一定成績，如何推動內部控制信息化建設問題也引起了越來越多的關注。

一、中小企業在內部控制信息化建設中存在的問題

通過與先進大型企業及企業集團比較，中小企業在應用內部控制信息化過程中存在的主要問題是：

（一）起點低。雖然會計信息化已實施多年，計算機在中小企業的應用已經普及，但大部分中小企業目前尚處在內部控制建設的初級階段，主要還是通過起草下發制度辦法來實施內部控制，而且辦法主要以財務會計控制為主，還是依靠人工來實現控制，個別企業還存在內控制度形同虛設現象。不少企業未將會計信息化與內部控制制度建設有效結合起來。

（二）投入少。近年來，部分基礎管理規范、市場化程度高的中小企業開始意識到內部控制信息化的作用，特別是資金形勢普遍吃緊的情況下，如果財務和業務之間鏈條不緊密，企業經營及資金風險將會加大。這部分企業也自行或委托開發了相應的管理模塊，旨在加強合同管理、資金預算及動態、應收賬款結算等過程中的財務與業務銜接，也取得了一定的效果。但從中小企業整體來看，這種投入是極少的。而且，不少企業的下屬網點由于各種原因目前還無法連接到局域網或互聯網，網絡建設相對滯后，影響了信息傳遞的及時性，也對內部控制信息化建設帶來阻力。

（三）人才缺乏。中小企業的信息化機構和人才隊伍建設相對滯后，相比較大型企業集團專設的信息管理部門及一批專業技術人員來說，中小企業大都未設專門機構負責信息化建設，技術人員也十分稀少，既懂財務又懂計算機的復合型人才更是稀缺。

（四）缺乏系統性。由于缺少信息化組織機構的統籌推進，不少中小企業及部門都是單打獨斗，基于自身管理需要都開發了各自的管理模塊，數據無法共享，缺少信息集成，出現了重復開發建設現象，造成了一定的資源浪費。加之財務與業務管理模塊分立運行，客觀上容易造成財務與業務數據的不一致，出現“兩張皮”現象，而且由于目前受技術、開發手段及管理層次限制，也無法形成數據共享。

二、中小企業內部控制信息化建設的相關建議

會計信息化的推廣應用使內部控制框架的內部構成產生新的變化，推動了內部控制制度的實施，提高了企業內部控制效率、增強了內部控制效果、同時也產生了一定的風險，新的風險的產生并不能阻止內部控制信息化的推廣應用進程。因此，可以預測，在較長一段時期內，內部控制制度信息化建設將是企業內部控制建設的主要方向。如何跟上內部控制信息化建設步伐，作為中小企業來說，是擺在其面前的重要課題。以下結合內部控制框架的五個基本要素，對如何推進中小企業內部控制信息化建設提出相關建議：

（一）培育良好的內部控制環境，提高企業整體的信息技術能力。一是要重視對員工的內部控制及信息技術知識的培訓及宣傳教育，以提高員工的職業道德修養及專業勝任能力；二是要重視網絡建設，確保每個企業的部門及網點都能納入到網絡體系，使信息資源渠道暢通；三是要成立相應的信息化組織機構，并充實調整相關成員，在由會計信息化逐步向企業信息化過渡過程中，做到由單一的財務內部控制向企業內部控制轉變；四是加快人才培養及引進速度，通過每年招聘大學生及對突出員工進行在職培訓等方式，重點培養及引進計算機、財會、經營管理及復合型人才，以取得內部控制信息化建設中的人才智力支持。

（二）評估與現行業務過程和信息過程有關的風險，利用信息資源進行風險控制。一是要建立風險控制體系，特別是于對市場化程度高的多經企業，要有效利用信息技術為企業服務，利用信息資源及時將資本及市場信息、客戶的資質信息、資金回籠信息、近年銷售比重信息、政策法規信息進行搜集及整理，建立相關信息檔案，確定賒銷額度及風險預警額度，并使財務的財務處理程序與業務活動有效結合起來，及時調控經營風險，完善決策機制；二是要組建風險分析團隊，在自身專業人員有限條件下，可以聘請外部專家進行相應的分析工作，嚴格按規范程序操作，確保風險分析結果的準確性，以此對各種內外部風險采取不同的應對策略。

（三）內部控制手段中應充分結合運用會計信息化。一是無自行開發管理軟件條件的中小企業要在應用大型軟件公司開發的成熟軟件基礎上，確保核算系統的正常運轉，確保下屬企業會計科目的統一，爭取做到財務數據的實時動態反映業務過程，從以往的事后控制發展到事中控制；二是有條件的中小企業可以自行開發或委托開發相應的管理系統，針對關鍵控制點制定相應的控制手段，如配合增收節支活動的開展，可以對重點行業的收入及重點支出項目進行控制，利用信息技術將控制流程嵌入到相應的管理信息系統中，以此來控制相關業務操作及對規章制度的遵守情況，這樣可以做到事前預防和事中控制；或更進一步，借鑒先進企業的ERP系統，規范企業的內部基礎管理工作，通過信息化手段完成產、供、銷業務的一體化集成管理，實現財務與業務的同步，建立一套有效的企業運營信息系統。

（四）建立信息與溝通制度，促進內部控制有效運行。一是要強化財務與業務等部門的銜接。與現代信息技術相結合的會計信息化及相應的信息系統具有開放化、實時化、電子化、共享化等特點，使財務與業務實現同步化、并行化。財務在企業管理中，應充分發揮牽引作用。即財務部門應重視對業務部門及其他相關部門的引導作用，通過細化目標（結果）來引導業務等其他部門的實施過程，從而使公司財務管理更具全面性；二是要取得員工及管理層的理解與支持，使員工能清楚了解內部控制控制制度、流程及各自的責任，使管理層及時掌握內部控制制度的執行及生效情況，并從中獲取對決策有用的重要信息。

（五）定期對內部控制信息化進行評價。內部控制信息化實施形成了人工控制和程序控制相結合的財務內部控制，一旦程序發生差錯或失效，由于人們對計算機系統的依賴性，將會使失效控制長期不被發現。另外，隨著新的業務和信息流程出現后，原有控制程序是否匹配并符合控制目標，也需要企業定期對內部控制的有效性進行評價。

總之，中小企業在實施內部控制信息化過程中，要避免盲目跟風，應做好相關基礎工作（龐大詳實的數據資料、流程分析、成本效益分析等），要本著因地制宜，循序漸進的原則進行量體裁衣，選擇適合自身的內部控制信息化發展模式才是最好的。

參考文獻

[1]企業內部控制標準委員會秘書處.企業內部控制理論研究與實踐[M].中國財政經濟出版社,2008:51-56.

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檔案信息的質量、建設標準會對信息化水平和質量產生影響，我國目前很多企業已經實現了辦公自動化，因此，應該提高檔案信息化的水平，促進基礎工作質量的進一步提高。

1.檔案信息化建設的現狀及存在問題

在檔案管理的過程中，存在著企業領導認識不完善，缺乏對人員配備、硬件配備、軟件配備等方面的綜合性考量，檔案管理人員多為兼職，無法有效集中精力，缺乏對知識的掌握水平，無法使用計算機知識，不能準確應用相關軟件進行管理，一些企業雖然開設了相關軟件的培訓講座，但是不僅沒有降低員工工作強度，還增加了工作負擔，最終導致對信息化檔案建設產生影響。

1.1檔案員對檔案的數據缺乏安全性和保密性意識

在一些企業檔案室中，存在著數量眾多的機讀目錄，但是沒有進行備份，很多員工甚至不了解備份的程序，檔案室之中的電腦任何人都能夠觸碰，只要輸入正確的口令，就可以對記錄進行修改、闡述和增添，存在著保密性和安全性較低的特征，很容易造成數據的泄密和丟失，很多檔案室的控制和開放目錄共同存在于數據庫之中，頻繁操作，具有較高的使用率，在機讀的過程中，很容易產生信息的泄漏，安全性很低，在一些有條件的企業中，應該將檔案室網絡和公眾網相連接，提高數據安全水平。

1.2數據錯誤較多

在一些企業的檔案室中，為了滿足檢查的需求，經常進行突擊錄入等工作，隨著機讀目錄的不斷增加，檔案管理人員在校對和檢查等方面的工作無法滿足實際工作的需求，會產生質量問題。

2.做好檔案室信息化建設的幾點建議

2.1加強檔案信息化人才隊伍的建設

隨著信息化水平的不斷增加，對管理人員的素質需求也不斷提高，管理人員應該了解管理知識、技術知識，對業務領域的新技術和新工藝進行實時了解，提高著錄格式的準確性和統一性。

2.2統一著錄格式標準

在工作之前了解工作規范，保證著錄格式的統一性，使檢索途徑不斷向多元化等方向發展，針對工作的實際水平選擇項目，使著錄格式滿足工作需求。

2.3加快檔案目錄數據庫建設的速度

檔案室保管檔案數量不多，應制定方案爭取在十五期間完成目錄的錄人工作，

2.4注重檔案數據的安全、保密

檔案室的工作人員應該重視安全性工作，關注相關領域的法律規范，重視對網絡和設備的管理，結合規定對檔案信息網絡進行隔絕，進行嚴密的防護，建設完善的質量監管體系，及時糾正錯誤，不能夠直接使用未經檢查的數據。

2.5 樹立檔案信息化管理意識

意識的能動作用說明，強烈的社會意識會對社會發展起到較大的能動作用。樹立企業檔案信息化建設意識，有助于提高檔案信息化管理系統的建設效率和質量，也是企業檔案信息化建設的主要推動力量。所以，檔案信息化建設能夠在一定程度上理解為“意識信息化”。企業檔案信息化建設的實現，需要以檔案管理人員為基礎，檔案管理者需要在檔案信息化管理過程中發揮自身作用。

3.檔案信息化建設的意義

3.1對于職能部門的意義

3.1.1提高整個部門的工作效率

信息化水平提高之后，檔案室工作人員可以提高工作效率，降低工作強度，避免檔案室工作人員只進行保管和打字的工作，重視對搜集和編研工作的投入，提高部門職能。

3.1.2提高整個部門的技術水平

企業不斷向網絡化、數字化和信息化的方向發展，企業之中的每一個部門都應該不斷投入精力，提高檔案室信息水平，與公司的整體發展相適應，滿足社會環境的需求，提高企業的市場競爭力。

3.1.3有效的進行檔案的收集工作

搜集檔案具有較大的工作強度，在整編和分類檔案的時候需要投入大量的人力，因此，應該使用完善的管理工具，建設管理平臺，避免產生檔案不完整等現象。

3.1.4有效的為科研服務

檔案室信息化水平的提高，有助于實現網絡信息共享，技術人員通過網絡能夠及時查找資料，使工作效率大幅度提高，實現對資料的發開和使用，提高綜合競爭力和工作水平。

3.1.5有效的為決策服務

科技檔案是研究院最寶貴的無形資產，是研究院投人大量資金、經過科技人員辛勤勞動，由檔案管理人員分類、編目，最終成為研究院的核心競爭力是研究院領導決策的依據。而文書檔案通常是由院領導親自起草，親自下發的，是領導決策的具體體現。所以檔案的信息可以更好的對檔案進行利用，為決策提供依據。

3.2對于公司的意義

首先，能夠有效管理和收集檔案。檔案是一個立檔單位為適應職能活動需要而直接產生的依法歸檔的具有保存價值的文件與材料檔案是一種歷史活動的原始記錄.大型企、事業單位每年都要產生很多檔案資料，內容主要包含合同、科技和文檔等多方面的信息，能夠對企業發展史進行詳細記錄，為同行業企業提供借鑒，有助于對信息的搜集和管理。

第二，便于二次使用，提高使用效率。企業當年的檔案在下一年才能夠整理完成，但是在尚未整理完善之前，檔案已經開始使用，對其使用效率造成很大影響，同時，已有的檔案在使用過程中具有復雜性的特征，需要登記，在較多檔案中進行查找，會造成破壞。

第三，有助于解決丟失和破損等多種問題。以往在搜集和借閱檔案的過程中使用人工操作的方式，會導致破壞和丟失，使用計算機進行管理能夠避免產生上述危害。

第四，建立完善的信息網絡。傳統的檔案信息無法形成完善的信息網絡，在檔案借閱的時候十分不便，不利于進行交流、統計和管理等工作，使工作效率降低，因此，應該在企業內部形成信息網絡。

第五，建立信息資源體系。電子化管理能夠促進和國際的接軌，形成資源體系，有助于今后企業各項工作的展開。

第六，使工作人員的勞動強度降低。科技檔案具有較大的經濟價值，實現信息化之后，可以通過網絡實現檔案的瀏覽、借閱和查閱，避免繁瑣的工作，使工作人員的效率不斷增加。

4.企業檔案信息化建設的主要發展方向

企業檔案信息化管理的過程也就是其檔案建設的過程，這一過程是十分漫長且復雜的。各個部門要首先收集本部門的檔案資料并進行資料整理，這一工作貫穿于企業檔案管理的全過程之中，該情況能夠在一定程度上提高企業檔案管理的難度和復雜度，加強企業檔案信息化建設，能夠明顯提高企業檔案管理工作的效益和效率。

按照企業檔案信息化管理的實際情況，可采取高效的檔案信息化管理工具和軟件，從而實現檔案信息化管理系統的有效運行，提高企業檔案管理的信息化程度，打破傳統的地域和部門方面的界限，實現檔案信息化體制改革，制定和實施規范的規章管理制度，實現檔案信息化交換和高度共享性，并為員工檔案管理創造有利條件。建立和實施檔案管理者培訓和績效考評制度，逐漸提高檔案管理者的自身素質和工作能力。

在收集和整理企業檔案信息時，要對數據質量進行嚴格掌握，因為信息的質量會對計算機管理系統運行的有效率造成直接的影響，準確、全面地輸入檔案信息，能夠為檔案信息化管理系統的高效運行提供保證。

5.總結

綜上所述，通過使用現代化的計算機網絡技術和設備，充分利用計算機設備的作用，能夠大大提高企業檔案信息化管理的效率。提高檔案管理部門工作人員的網絡和計算機應用能力，有助于建立信息化的檔案管理系統，一方面能夠為企業檔案的信息化管理提供保證，另一方面，還能夠大大提高企業檔案管理工作的效率與質量。

篇（9）

財務管理、業務管理為企業經營管理中的重要內容，當前是互聯網的時代，網絡已經對企業發展產生重大的影響，企業在開展出版物批發、零售等工作時，應該基于業財一體化的視角來開展財務信息化建設，該舉措可提升財務管理的信息化建設水平。由于財務管理中涉及許多內容，各部門間應增強溝通頻率，全面交流當前的財務現狀，以此來達到實時共享的效果。每一個人也應該認識到基于業財一體化的企業財務信息化建設的價值，當全面彰顯業財一體化的作用后，在提升財務管理質量的同時，還能使企業得到更多的經濟利潤。

一、基于業財一體化企業財務信息化建設的作用

(一)提升管理效率

通過業財一體化的方式，使財務、業務間的信息達到實時共享的效果，還能規范信息流、資金流，使數據呈現集中化、扁平化的特征。以往財務人員運用層層上報的數據匯報方式，浪費許多時間，基于業財一體化的視角，每名員工都能及時看到最新的數據信息，管理者也能高效配置相關資源，使資源處理水平得到質的提升。由此，借助財務信息化建設的手段，有助于企業實現資源共享的目標，使財務管理流程中充滿高效性的特征。

(二)降低運營成本

當增強財務、業務間的關聯性后，財務人員可第一時間了解最新的實際成本數據，使各項成本消耗數據全部展現在財務圖表中，以此來實現規范化管理的效果。業財一體化是一種新型的管理理念，管理人員可科學地進行預算規劃，針對可能出現的預算問題，提前制訂預見性的解決方案。業財一體化理念還有助于推動企業的進一步發展，當財務管理過程中充滿信息化的特點后，管理人員將構建嶄新的財務管理模型，并始終運用認真負責的工作態度來處理數據信息。最終，企業花費較少的成本，便能得到較多的經濟利潤。

(三)控制運營風險

當財務數據呈現信息化的特點后，各項數據均會出現在計算機系統中，在決策者提出決策方案前，計算機系統會自行整合優化相關的數據信息，避免企業產生嚴重的運營風險。同時，項目中所展現的問題將會體現在財務數據中，避免公司產生信息滯后的現象。運營風險是企業發展過程中的主要問題之一，而當財務人員基于業財一體化視角來開展企業財務信息化建設后，有助于管理人員科學配置相關的資源，使企業形成強大的競爭優勢。

(四)完善財務信息管理體系

當前是信息化的時代，各種技術手段層出不窮，多樣化的技術均可被應用于企業財務信息化建設過程中，優良的技術手段能改變企業的信息化建設方向，避免企業在運營管理過程中產生嚴重的問題。管理人員也會形成創新性的思想觀念，針對企業發展中所存在的風險問題，制定針對性的財務信息管理體系。最終，企業將在市場競爭中占據優勢性的位置，贏得更多受眾的認可。

二、企業財務信息化體系框架

(一)業務應用層面

企業在開展出版物批發、零售等工作時，應該著重提升業務層面的財務信息化建設水平。由于業務應用層面是構建優良財務體系的基本條件，因此，財務人員應該將網上報銷系統作為信息化建設的核心性環節，并將數據信息與項目管理系統、預算指標管理系統聯系在一起，以此來構建一個嶄新的閉環應用平臺。基于業財一體化的視角，財務人員需增強業務信息、數據信息間的關聯性，當管理人員想要查詢相應的數據時，便能在第一時間內查詢到第一手的數據資料。另外，各個接口間也應擁有統一的標準與格式，可成為決策人員制定管理決策的重要依據。

(二)管理決策層面

管理者應充分發揮自身的職責，認識到預算管理系統、內控管理系統的價值，借助預算指標控制的手段來查詢相關的數據信息，還應借助綜合查詢系統的方式來開展業務信息處理工作。由此，當增強各系統間的關聯性后，有助于決策者提出行之有效的解決策略。管理者還應逐步提升績效管理水平，將績效管理應用于整個預算管理流程中，當企業進行資金支出時，根據預算管理中的數據結果來提出決策方案，可得到更多的流動資金。管理人員也應創建數據共享方式，當實現數據共享的目標后，相關的財務信息將會結合在一起，有助于降低財務舞弊風險的發生概率。

(三)應用支撐層面

應用支撐層面指基礎數據庫層面，其中包括人員數據庫、機構數據庫等內容，管理人員應將更多注意力投入于應用層面中，科學處理人員分配、權限分配等事務，為信息化系統提供強大的支撐。科學的信息系統是財務人員制定信息決策的重要依據，管理人員應該重視資金管理的核心性地位，逐步完善當前的財務核算方式，使財務會計逐步轉變成管理會計。此外，財務管理是一個系統的過程，管理人員應該正確處理合同管理、資產管理間的關系，由于財務信息、非財務信息間也存在關聯性，財務人員更應形成創新性的思想觀念，逐步完善應用層面的財務指標。

三、企業財務信息化建設中存在的問題

(一)信息孤島現象過于普遍

信息孤島現象指企業在進行財務信息化建設的過程中，存在數據重疊的情況，或者兩種財務系統間缺乏關聯性，無法達到數據共享的效果。當產生信息孤島現象后，既影響了企業的發展進程，又降低了財務管理效率。目前，當企業開展文化、教育產品開發時，沒有提前制定目標方案，各部門的財務信息人員也未進行充分的交流，造成財務系統、業務系統處于各自獨立的狀態中，無法達到信息共享的效果，該現象加劇了資源整合難度。財務信息化建設是時展下的產物，隨著信息孤島現象的逐漸加劇，企業將產生集成風險問題，加之各部門沒有及時交流相關的業務信息，將降低業務處理效率，無法保障財務管理工作的進一步開展。

(二)管理決策不符合財務管理的實際情況

信息化建設是企業管理中的重要內容，當財務人員獲得精確的數據信息后，可高效處理相關的數據，然而在當前的財務信息管理過程中，數據信息處理流程缺乏透明性，無法達到優良的處理效果。另外，企業沒有運用適宜的信息手段來處理數據信息，造成財務數據缺乏真實性，無法成為領導制定決策方案的參考依據。加之各部門所運用的財務軟件也存在差異性，導致領導不能進行集中式管理，無法實現信息轉換的目標。管理決策影響企業的未來發展前景，當前管理人員在制定決策時，沒有將業務系統、財務系統全面結合在一起，導致相關決策不吻合企業的實際發展狀況。業財一體化是一種新型的管理思想。目前，財務人員沒有全面彰顯業財一體化的價值，導致財務管理過程中出現數據核算失誤的情況，對企業未來發展產生一定程度的影響。當管理決策不符合企業的實際發展情況后，企業將產生信息閉塞的現象，各項財務信息僅能在財務科室中進行流通，業務部門無法第一時間了解一系列的財務數據，嚴重影響了企業的進一步發展。

(三)財務管理信息系統違背企業戰略發展要求

企業在開展數據核算工作時，應該運用優良的財務管理系統，否則隨著數據信息的逐漸增多，可能出現信息不對稱的現象。如果財務管理信息系統未如實展現企業的基本發展狀況，還不利于提高企業的經濟利潤。因此，企業在創建財務管理信息系統時，應該知曉其他業務系統的基本情況，當前企業財務管理信息系統缺乏集成化的特點，沒有增強各系統間的關聯性，當決策人員在進行決策時，無法根據最終的業財融合結果來提出合理的決策，嚴重影響了財務管理水平。優良的財務管理信息系統是企業得以長久發展的重要保障，但是管理人員在創設財務管理信息系統時，沒有運用發展性的眼光來制訂財務目標，造成財務管理信息系統缺乏科學性;也沒有考慮社會主義市場經濟的最新發展趨勢，提前預測公司可能產生的風險問題，導致信息化建設過程中產生許多漏洞。

(四)缺乏高素質的財務信息化建設人員

現今企業缺乏高素質的財務信息化建設人員，即使企業已經意識到人員引進的重要性，著重培養綜合性技術人才，然而許多人員沒有優良的思想道德素質，未將一些信息化思想應用于財務管理過程中，嚴重降低了企業的經濟利潤水平。企業在開展教育、文化產品開發等工作時，需要較多的高素質人才，但是許多人員未認識到信息化建設的價值，造成信息化建設處于形式化的狀態中，業務、財務模塊也無法達到深度融合的效果。當前在信息化建設的所有環節中，業財整合模式產生形式大于實質的情況，由于許多財務人員始終運用傳統的財務處理思想，如將手工做賬的理念應用于財務管理流程中，無法實現信息共享的目標。

四、基于業財一體化的企業財務信息化建設措施

(一)整合業務模塊

信息孤島是企業財務信息化建設中的最主要問題，管理人員為改變當前的財務管理現狀，應該整合業務模塊，制定優良的財務管理信息系統，如確定平臺建設的基本目標，保證系統平臺吻合公司的實際發展現狀。隨著企業的不斷發展，管理人員也應該完善信息化體系，營造優良的管理氛圍，使每名人員都擁有優良的信息化管理思想，并充分整合各個部門中的財務信息，通過數據庫集成的方式，信息平臺才能處于穩定運行的趨勢中，以此來實現信息共享的目標。管理者也需認識到業財融合的重要性，在具體任務目標的引領下來開展資源共享工作，該舉措可增強各工作平臺間的關聯性，彰顯協同效應的價值。由此，整合業務模塊有助于改善企業的經營管理現狀，借助統一的數據傳輸平臺，工作人員能高效傳遞數據信息，避免企業產生嚴重的風險投資問題。在整合業務模塊時，財務人員應該將預算思想融入核算體系中，并不斷發揮信息化系統建設的作用，盡量避免產生人為調整預算指標的情況，管理人員也應將各種內控要素融入信息系統中，以此來實現自動化控制的目標。在整合財務模塊時，管理人員應秉承改革創新的原則，加大與各部門的溝通力度，在審核財務報表中的數據內容時，提前了解預算報表中的數據信息，并改變事后管理的思想觀念，認識到事前控制的地位。最終，各項業務均能得到穩步推進，避免財務數據處理中產生嚴重的問題。

(二)制定符合財務管理實際情況的管理決策

當前財務管理決策不符合財務管理的實際情況，企業在開展出版物批發、零售等工作時，應該意識到財務信息化建設的重要地位，以此來提升企業的綜合管理水平。政府也應充分發揮自身的職責，可出臺相應的政策來為企業發展提供一定程度上的政策扶持。在信息化建設的初級階段中，管理人員應該不斷完善資金輸入方式，開發更多的財務軟件，否則計算機系統可能會被病毒侵襲。領導在制訂財務決策前，應該對核心流程實施信息化再造，并運用發展性的眼光來看待企業的未來發展前景，妥善處理財務、業務間的關系。財務人員需開展財務流程重組工作，全面彰顯各種信息手段的地位，加大與各部門的溝通力度，有助于順利完成項目規劃工作。管理人員應全面調查當前的市場環境，借助信息化再造的手段，理清核心業務、管理流程間的關聯性，確保信息流、資產流符合企業的實際發展現狀。企業還應運用信息技術來完成財務數據核算工作，確保各項數據符合企業的發展目標。最終，在提升信息處理水平的同時，還能使財務人員形成正確的工作態度。

(三)制定符合企業戰略發展要求的財務管理系統

業務預算是制定經營預算的前提條件，財務預算為處理其他業務的重要基礎。因此，財務人員應制定符合企業戰略發展要求的財務管理系統，增強各個系統間的關聯性，管理人員也應形成內部風險防控的思想觀念，避免企業產生嚴重的風險問題。基于業財一體化的視角，企業應該創設科學的財務管理系統，領導需加大資金投入力度，充分彰顯財務數據中心的價值，并將更多資金應用于軟件、硬件的安全投入中，以此來達到資源優化配置的效果。管理人員需根據企業的實際發展情況，構建優良的數據操作程序，實時記錄財務系統的運行數據，落實數據備份工作，使各個平臺處于安全運行的狀態中。管理人員應增強系統的自動化程度，確保經濟業務、信息記錄處于同步運行的模式中，在此基礎上，財務人員可及時了解相關的財務數據，避免企業產生嚴重的內控風險問題。管理人員還應該逐步降低人工工作量，在建立信息系統時，應將報銷業務、資金計劃等融入線上流轉中，在此過程中，財務人員會形成正確的業財融合思想，借助信息化的數據處理手段來記錄數據。在構建財務管理信息系統時，財務人員需認識到數據分析的價值，借助生產成本核算體系的方式，全面剖析相關的成本數據。由此，在信息化系統的作用下，顯著減輕了財務人員的工作量，工作人員將更多注意力投入于財務分析工作中。

(四)提高財務人員的綜合素質

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中圖分類號：F27 文獻標識碼：A

收錄日期：2016年3月9日

一、內部控制信息化的重要性和必要性

內部控制信息化是企業內部控制工作的一項重要內容，為提高內部控制有效性、提高信息傳播與溝通的速度和質量提供了技術支持。瞬息萬變的競爭環境對企業管理提出了更高的要求，作為企業管理重要組成部分的內部控制，信息化建設勢在必行。企業內部控制信息化是將信息化與內部控制有效結合，通過信息技術支持，優化管理流程，提高內部控制工作效率，有效防范企業運營風險，促進內部控制高效發揮作用，更好地保障企業目標實現。內部控制信息化要求來源于以下三個方面：

（一）內部控制框架本身的構架特點。COSO（2013）內部控制整合框架（以下簡稱新框架）擴展了財務報告標準，既包含財務報告，也包含非財務報告。信息化是整合財務數據和非財務數據的重要工具，可以增強內部控制報告的全面性和有效性。信息與溝通是內部控制五要素之一，新框架對它的定義是“企業管理層從內、外部獲得或生成并且使用相關的有質量的信息來支持內部控制的正常運轉，并假設數據交流具有安全性和準確性”。新框架下信息的溝通應遵循三項基本原則：一是組織獲取、加工與使用高質量的信息，以支持內部控制發揮作用；二是組織在內部溝通信息（包括控制目標和職責范圍）以支持內部控制發揮作用；三是組織與外部相關各方就影響內部控制發揮作用的信息進行溝通。信息就像是內部控制的神經系統，支持內部控制運行并有效發揮作用，對推進企業內部控制水平，促進其目標實現至關重要。而信息系統是企業獲得并且使用信息的重要工具和載體。信息化和自動化帶動了組織形式與經營模式質的變革，并將信息技術對內部控制的影響融入其中。

（二）追求高效的企業管理理念。隨著信息技術大發展與企業工作效率的需求，我國大中型企業基本實現了辦公自動化和信息化，企業越來越多使用財務管理信息系統、ERP系統等信息技術，處理大量交易和人工無法完成的復雜數據信息，工作效率大大提高。內部控制也不例外，內部控制環境、內部控制流程、內部控制測試、內部控制評價工作都與信息技術息息相關。內部控制流程以前全部是用紙質表格、人工簽字審批，現在將部分內部控制流程嵌入信息系統進行流轉，審批人隨時可以進行辦公；內部控制測試的方法有詢問、觀察、檢查和再執行，以前就是測試人員到現場進行實地測試，翻看紙質資料，耗時、耗力、費用高，現在通過信息技術支持，測試人員可以遠程對于嵌入信息系統的內部控制流程進行測試。也因為信息系統的使用，特別是隨著“互聯網+”、云計算、大數據、物聯網等新的信息技術的涌現，使得內部控制不僅要對人進行控制，對于加強信息網絡安全的內部控制也提出了更高要求。提高企業內部控制信息化水平，并融入企業全面信息管理成為一項重要課題。

（三）政府監管和內部控制有效性評價要求。政府監管方面，財政部等五部委聯合頒布的《企業內部控制基本規范》指出，“企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。”《企業內部控制應用指引第18號――信息系統》進一步明確了促進企業有效實施內部控制，提高企業現代化管理水平，減少人為因素的主旨和各項具體內容。信息與溝通也是評價內部控制有效性的標準之一。財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定的《企業內部控制評價指引》指出，企業組織開展信息與溝通評價，應當以內部信息傳遞、財務報告、信息系統等相關應用指引為依據，結合本企業的內部控制制度，對信息收集、處理和傳遞的及時性、反舞弊機制的健全性、財務報告的真實性、信息系統的安全性，以及利用信息系統實施內部控制的有效性等進行認定和評價。

二、企業內部控制信息化現狀

（一）信息化工作現狀。總體而言，中國石油集團信息化建設走在了大型企業的前列。但由于建設的目的、時間等因素影響，目前在用的各個系統相對獨立。例如，由普聯公司開發的FMIS7.0在集團公司財務系統全面應用，實現了集團公司層面會計一級集中核算，是獨立的信息系統。人力資源系統（HR系統）在集團公司各單位成功應用，因上線日期早于ERP系統，目前未與ERP系統融合。另外，如合同管理系統、安全環保管理系統、物資管理系統等也是獨立的。這是造成各個信息系統數據不能相互共享的現狀。系統使用者對來源于其他信息系統的數據需要人工干預、整理后，手工再錄入自己使用的系統中。

（二）內部控制信息化工作情況

1、內部控制信息系統。在內部控制信息化建設過程中，集團公司建立符合發展戰略并與經營管理活動一體化的信息系統，為內部控制提供足夠的信息資源和順暢的溝通渠道，統一部署ERP系統作為主要支撐系統進行相關信息處理。

2、內部控制流程使用的信息系統。筆者所在單位是中國石油集團建設內部控制體系的第一批試點單位，體系建設于2007年啟動，2010年1月1日起正式實施。經過6年多的運行，目前發展到以風險管理為主要內容，涵蓋公司經營管理各領域，較為完善和有效運行的內部控制體系階段。2015年底，公司以法律、經營、財務風險為控制點的流程逐步完善，涵蓋財務管理、經營管理、物資管理、人力資源管理、合同管理、安全環保、技術質量、三重一大、工程項目管理等業務管理領域流程173個，關鍵控制點181個，60%以上的業務流程已通過信息系統進行流轉。由于ERP系統主要包含財務、物流、人力資源等核心模塊，但在滿足企業內部控制要求的日常業務審批及專業管理方面功能不足。因此，公司目前應用EMIS辦公自動化系統進行內部控制業務流程處理，以滿足日常工作需要。如合同管理業務，從合同相對方評價，各類合同審核會簽，合同簽訂，合同履行、變更與解除，合同結算，合同專用章管理到合同歸檔、統計分析，糾紛處理等流程都在EMIS辦公自動化系統流轉，過程中涉及到的表單資料掃描上傳系統，相關崗位在流程各步驟的處理意見均可追溯查詢。對于嵌入EMIS系統的這部分流程，內部控制測試可以實現遠程操作，一般不必到現場進行測試。EMIS辦公自動化系統尚未實現與ERP系統的對接。

3、內部控制測試使用的信息系統。中國石油內部控制測試系統使用的是ARCM3.X。在測試系統中，進行測試的內部控制流程通過操作員及主審、項目經理、測試管理員三級審核，完成從創建測試任務到出具測試結果的工作流程。系統管理員進行業務建模、自動創建測試任務，主審分配測試任務給測試員，被測試單位接受測試任務、測試員填寫測試任務、提交測試結果，主審審核測試任務（主審審核不通過的測試任務，測試員需要重新填寫測試狀態）、將測試審核結果提交項目經理審核（主審審核通過并且測試狀態是存在例外事項的測試任務，項目經理可以審核為“缺陷”和“非缺陷”），項目經理將審核結果提交測試管理員（主審審核通過的測試任務測試管理員可以審核為不通過，這樣主審可以重新審核測試任務。項目經理審核完的測試任務，測試管理員審核為不通過，那么主審需要重新審核，項目經理也需要重新審核），完成以上步驟后，由項目經理進行缺陷評估、測試結果統計分析，測試管理員輸出測試結果統計報表。以上測試任務填寫及審核均支持在線和離線狀態。通過內部控制測試管理模塊，實現內控審計測試結果錄入、審核、查詢與統計分析。

三、企業內部控制信息化存在的問題

信息技術不僅是工具，更是企業經營管理的環境，和其他環境因素相互影響和適應，共同決定著公司的組織結構、管理模式與流程。回顧內部控制體系建設與運行歷程，每一次進步都離不開信息技術的支持，也存在一些突出問題。

（一）企業對內部控制信息化重視程度不夠。自2008年《企業內部控制基本規范》以來，即我國企業內部控制實施近8年來，也是信息技術迅猛發展的歷史階段。但很多企業對內部控制信息化重視程度不夠，內部控制信息化程度不高，難以適應瞬息萬變的內外部環境。

（二）已有的信息系統與內部控制相脫節，信息孤島現象仍未消除。由于系統上線的時間不同，財務系統和業務系統、各業務系統之間都各自分離。企業目前在用的信息系統多樣，已有的信息系統與內部控制相脫節，影響了信息的及時獲取和傳遞，無法為內部控制建設提供有效支撐，使內部控制功能不能得到充分發揮。如財務管理信息系統、人力資源管理信息系統、辦公自動化管理信息系統、ERP管理信息系統都未實現融合，信息“孤島”現象仍然是一個大問題。使內部控制人員難以通過信息系統實時監控有關事件和內外部活動，無法對經濟、行業因素和控制問題進行迅速響應，面對經營活動中存在的潛在風險反應遲緩，難以預先診斷經營風險狀況。

（三）內部控制信息化程度有待提高。企業信息傳遞涉及方方面面，內部控制環境是內部控制有效性的土壤。目前，企業的內部控制環境需要借助信息技術更上一個臺階。部分重點業務流程未嵌入信息系統，使企業整體業務流程運行的流暢性受到影響。信息化覆蓋面不全，內部控制的主要工作未實現信息化，仍依賴手工完成。內部控制測試和外部評估工作主要方式是現場測試、跟單測試、關鍵控制測試、電子表格測試，主要依靠人工，測試過程資料（包含跟單測試表的測試步驟及發現，離線表單的測試對象描述等）和結果均需手工整理后，二次錄入ARCM3.X信息系統進行分析、查詢與統計分析。

（四）信息化對內部控制工作提出新要求。信息技術的發展對企業面臨的市場環境風險和企業內部控制工作產生更深影響，也給企業內部控制工作提出了新的要求。一是信息數據是企業的一項重要資產，內部控制需要滿足保護信息資產的需求；二是互聯網、云計算、大數據、信息系統融合，使得企業的網絡從局域網到廣域網，信息系統從單獨分離到綜合信息系統，一旦遭到人為或自然破壞，整個系統將陷入癱瘓，需要提高防范與信息系統有關風險的能力，加強信息系統安全內部控制工作；三是信息化使得內部控制人工干預減少，人的主觀能動性減弱，對信息系統的靈活性、智能型要求提高。

四、企業內部控制信息化優化建議

（一）管理層重視，加大信息化投入力度。由于企業經營發展過程中面臨的不確定性和風險日益增加，環境變化越趨復雜和快速。為建立實施符合現代社會發展的內部控制體系，首先企業高層必須重視信息化管理工作，加大信息化投入，從源頭抓起，統籌安排，將企業內部控制體系駛入安全穩定的信息系統高速公路，將信息源源不斷、安全高效地輸送到組織運行的各個角落，用制度約束系統，以系統規范行為。

（二）加快推進以ERP系統為核心的信息化建設。內部控制要求獲取的信息全面完整、質量高，不僅包括內外部財務報告信息，還包括非財務報告信息。完整和全面的數據對數據轉為內部控制信息至關重要。在信息化管理工作方面，加快各業務系統融合是獲取全面數據、管理提升的有效手段。加快推進以ERP系統為核心的信息化建設，建成統一的信息系統平臺是集團公司既定的工作部署。實現ERP與其他系統融合，通過信息化建設提高公司管理創新，是公司對信息系統建設的總體要求。通過整合集團公司在用信息系統，統一操作平臺，消除信息“孤島”，實現業務集成和數據共享。利用綜合信息平臺為內部控制有效運行提供支撐，實時取數、數據共享、動態分析、預警功能，實現企業管理事前預測、事中控制、事后分析。

（三）通過內部控制信息化優化內部控制體系

1、通過加大信息化覆蓋面，優化內部控制環境。集團公司利用綜合信息平臺和移動互聯網，及時向全體員工傳達企業各項信息，向客戶、供應商等外部利益相關方傳遞相關信息，消除信息不對稱帶來的負面影響。中國石油內網主頁包含公司信息、行業信息、辦公平臺。如企業文化欄目，公司年度報告、社會責任報告等；規章制度欄目，在用和失效的規章制度，實現制度管理信息化，方便員工及時查詢，有章可循，工作合規。集團公司建立了公眾微博、微信號，傳遞管理理念與企業文化，使員工可以隨時隨地訪問、接收相關信息。在以往通過匿名舉報、舉報熱線電話、郵箱等方式基礎上，內部控制信息化增加和舉報監督渠道，預防舞弊行為發生。把內部控制融入公司文化，變成全員、全過程的員工自覺行動。

2、利用信息系統固化內部控制流程，提高工作效率。信息在企業各層級傳遞的速度和質量影響內部控制有效性。如果依賴人工建立實施內部控制，不僅消耗大量的人力物力，還會造成效率低下，最終導致內部控制流于形式。因此，需要利用綜合信息平臺，實現各部門、各層級之間的業務流轉、信息傳遞，提高信息傳遞速度和質量。內部控制主要通過流程進行控制活動，信息化本身的目的之一，就是促使企業將好的管理做法固化為信息化中的規則與流程。

公司目前主要工作：一是繼續將剩余40%的流程和新增業務流程固化到信息系統；二是著力解決流程審批時限問題。為保證流程執行的及時性，集團公司了業務限時辦結制度，各項流程審批時限，要求各環節簽批的業務兩天內完成。各部門也細化了業務辦結時限。對于無法登錄系統進行審批的，通過信息平臺的授權功能實現崗位授權審批。

內部控制辦公室（以下簡稱內控辦）以內部控制流程為切入點，對信息傳遞過程的速度與質量進行分析，優化內部控制流程。通過梳理業務流程，不斷完善內部控制體系職能分配及管理業務職責劃分，進一步規范崗位職責，明確崗位授權，消除管理業務重疊、橫向縱向職能不清晰、沒有制度支撐、管理職能不落實等問題。每年梳理“各單位、各部門內控手冊流程圖及需要上報的報表資料清單”，使得各部門職責明確，流程清晰，減少公司管理的盲點。內部控制流程與信息系統的有機結合，實現了對業務和事項的自動控制，極大提高了信息傳遞速度和工作效率，減少控制成本、提高控制效率、減少或消除人為操縱因素，并為內部控制測試工作信息化奠定了基礎。

3、內部控制測試工作信息化。內部控制測試是對內部控制體系設計有效性和執行有效性進行檢查，分現場測試和非現場測試兩種方式。公司現行的《內部控制體系管理辦法》規定，“原則要求測試覆蓋率不低于50%，重要流程覆蓋率不低于70%，關鍵控制覆蓋率要達到90%”。通過信息系統流轉的業務流程，實施證據表單都已掃描上傳系統，對于這類流程的測試，內控辦主要通過信息系統隨時隨地進行非現場測試，有效化解了人手不足的問題，又滿足了測試覆蓋率，對提高內部控制有效性起到了積極的推動作用。

（四）注重信息安全控制。信息系統自身也存在風險，需要加強執行過程管理和內部控制測試。集團公司內部控制測試內容包括公司層面控制測試、業務活動層面控制測試（含跟單測試和關鍵控制測試）和信息系統層面控制測試三部分。信息系統安全控制包含訪問控制、數據資源控制、系統軟硬件控制、網絡安全控制等方面。具體包括控制環境、信息安全、項目建設管理、系統變更管理、信息系統日常運作、最終用戶操作等。

信息系統控制測試含信息系統總體控制和信息系統應用控制。信息系統總體控制GCC指的是內部控制中對信息系統相關部分的控制，保證由信息系統支持的流程控制是可靠的、生成的數據和報告是可信的。集團公司根據COSO要素、COBIT等國內外通用的信息系統審計標準，制定并信息系統總體控制規范，包含實施規范和測試規范。實施規范要求將信息系統控制的執行最終落實在各崗位人員具體操作上，并在執行過程中保留完整的證據鏈，保證信息系統總體控制執行的規范化。測試規范要求有配套的測試監督方法和定期檢查機制，保證信息系統控制執行的有效性，形成一個執行――檢查――整改的良性循環。集團公司范圍內信息系統的日常管理和信息運營維護工作參照此標準進行。信息系統應用控制方面，關注企業業務管理流程及專業管理流程中影響財務數據的交易處理環節或系統處理環節的控制，已有的控制設計涉及ERP、FMIS等管理系統。對于新上線的信息系統及原信息系統的功能變更均會導致應用控制變化，且各個系統所處理的業務流程以及實現方式的不同，應用控制再根據不同的系統逐個識別。

五、啟示

（一）加強內部控制信息化頂層設計，注重內部控制信息化工作的持續性和推動力。幾乎所有的集團和單位都不同程度存在信息系統重復建設的問題，造成資源和成本浪費。對于新建公司和準備實施此項工作的企業，應加以借鑒。企業應該制定與戰略決策相適應的信息技術長期規劃，統籌安排，分步實施。既滿足公司發展的需要，又降低成本。通過綜合信息平臺實現業務集成和數據共享，提升內部控制有效性。同時，內部控制信息化工作是一項長期工作，需要注重內部控制信息化工作的持續性和推動力，為企業持續健康穩健發展提供保障。

（二）信息化不是萬能的，制度是根本，職業判斷不能忽視。沒有信息化是萬萬不能的，但信息化也不是萬能的。對于內部控制工作而言，企業的制度是根本，首先應建立完善適合企業經營情況的制度。內部控制是以人為主體，實施內控的是人，監督檢查的主體是人。業務流程運行與實際出現差異時，應及時分析解決和持續優化，必要時按規定做出合理變更；遇有緊急、臨時、突發等特殊情況，業務流程中未明確具體程序時，應由業務主管領導酌情相機處置，并做好記錄，而不是一味僵化執行。

（三）復合型人才培養。與其他系統控制測試相比，信息系統控制測試人員需具有信息管理技術、業務流程基礎、財務核算基礎三方面的綜合技術能力。因此，需要有計劃、分步驟加強復合型測試人員培養。同時，測試人員本身也應持續學習新知識，跟上日新月異的信息化發展速度，滿足內部控制信息化工作需求。

主要參考文獻：