農村商業(yè)銀行發(fā)展建議匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇農村商業(yè)銀行發(fā)展建議范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

關鍵詞農村商業(yè)銀行 思考 建議

一、農村商業(yè)銀行的作用思考

(一)發(fā)揮農村資金流轉的核心作用

因農村商業(yè)銀行仍以服務三農為綜旨,其網點主要布置在鄉(xiāng)鎮(zhèn)。較其他金融機構而言,農村商業(yè)銀行的服務功能全面,占主導地位。目前在重慶農村的鄉(xiāng)鎮(zhèn),不管是企事業(yè)單位的資金,還是農戶儲蓄存款,主要還是在農村商業(yè)銀行辦理業(yè)務,其資金主要通過農村商業(yè)銀行進行流轉。

(二)繼續(xù)發(fā)揮支農的主力軍和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的助推器作用

因農村商業(yè)銀行是廣大農戶資金短缺融資最直接的正規(guī)合法金融機構。農村商業(yè)銀行以最大的零售銀行市定位,支持縣域經濟和“三農”,確立農村商業(yè)銀行將發(fā)揮城鄉(xiāng)籌發(fā)展的主力軍作用。

(三)繼續(xù)發(fā)揮聯系三農的金融紐帶作用,成為政府推動城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的傳輸帶

城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展,政府引導和注資是關鍵。但政府的注資要通過農村商業(yè)銀行匯兌結算渠道進行傳送和監(jiān)控。“三農”資金短缺又主要靠農村商業(yè)銀行的信貸支持。因此農村商業(yè)銀行還要繼續(xù)發(fā)揮聯系“三農”的金融紐帶作用。

(四)成為城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展改革成敗的“反光鏡”

農村商業(yè)銀行資金流動的快慢和資金增長速度及資金需求狀況,一定程度反映了當地經濟活躍程度,通過農村商業(yè)銀行的系列數據可反映出城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展的效果。具體表現在:1.資金流轉速度的快慢反映農村資金的活躍程度。2.資金需求量的大小即貸款的多少和用途,反映是否提高了農民參與創(chuàng)收的積極性。3.沉淀資金的多少,反映農村改革效益,農民實際收益的多少和是否得到了實惠。

二、建議

農村商業(yè)銀行在改革初期,在市場定位確立的基礎上,應處理好傳承、摒棄和創(chuàng)新三者的關系。因為農村商業(yè)銀行是在繼承農村信用社業(yè)務、機構和人員的基礎上更名而來,農村信用社更名為商業(yè)銀行后,其市場定位仍以服務三農為宗旨,做最大的零售銀行。這就要求農村商業(yè)銀行必須處理好傳承、摒棄和創(chuàng)新三者的關系。“傳承”就是農村商業(yè)銀行必須將原信用社的品牌業(yè)務加以繼承,也可叫“老字號”業(yè)務,如存款,三農貸款等。這是信用社在農村中幾十年來形成的,不能放棄,這是立行之本。摒棄就是農村信用社改成商業(yè)銀行后,部分業(yè)務要按商業(yè)銀行的要求,體現商業(yè)銀行的效益性,對一些成本高,效益差、風險大的業(yè)務品種和經營模式進行整合和放棄,如對網點的布局上應考慮效益性等。“創(chuàng)新”就是要對農村信用社低效益業(yè)務和模式整合后,應根據農村商業(yè)銀行的特點創(chuàng)新業(yè)務品種,提高商業(yè)銀行的整體形象,競爭力和經營效益。發(fā)揮農村商業(yè)銀行在城鄉(xiāng)統(tǒng)籌中的作用,筆者認為可借農村商業(yè)銀行改革之機,做好傳承、摒棄和創(chuàng)新的改革,就發(fā)展好了農村商業(yè)銀行在城鄉(xiāng)統(tǒng)籌中的作用。具本建議如下:

(一)合理設置網點,提高經營效益

農村商業(yè)銀行網點的設置,既要符合商業(yè)銀行的效益性,又要考慮農村商業(yè)銀行的市場定位,即農村商業(yè)銀行的客戶群體――以三農為主要服務對象,來確定網點的設置。縣城以建精品網點為主,鄉(xiāng)鎮(zhèn)以每個行政鎮(zhèn)(鄉(xiāng))設立一個網點,均實行綜合柜員制辦公,撤消非政府所在地的機構網點,基本做到一個鄉(xiāng)政一個農村商業(yè)銀行機構,改變以原集鎮(zhèn)設網點的模式。這樣設立機構,既能保持每個政府所在地有金融機構,又便于農村商業(yè)銀行發(fā)揮支農主力軍作用,保持政府相關資金劃轉、結算,確保縣級支行與縣級財政的資金往來,求得各級政府對農村商業(yè)銀行的支持。撤消非政府所在地的機構網點,能減少經營成本,又體現了商業(yè)銀行的效益性。

(二)人員擇優(yōu)上崗,提高服務質量

現代市場的競爭主要是人才的競爭,農村商業(yè)銀行的前生農村信用社職工隊伍,因歷史的原因,其職工整體素質不高,一些員工身體素質不好,文化程度低,特別是思想觀念陳舊,無緊迫感,不思進取,只等混到退休。這些員工已嚴重阻礙著農村信用社的發(fā)展。改革成農村商業(yè)銀行后,員工素質更是不適應現代化的商業(yè)銀行的要求。即使加大培訓力度,也是成本高,收效低。建議在收宿網點的基礎上,以此為契機進行優(yōu)化組合,競爭上崗,然后再面向社會招收一批大專以上文化程度的人員,然后進行規(guī)范化商業(yè)銀行管理,提升商業(yè)銀行的服務質量和社會整體形象。否則農村商業(yè)銀行的改革將是一句空話,哪就是農村信用社“換湯不換藥”的改革,是換名不換實際服務質量的改革。

(三)做好傳統(tǒng)品牌業(yè)務,創(chuàng)新業(yè)務品種,增強服功能

新生的農村商業(yè)銀行必須處理好傳統(tǒng)品牌業(yè)務和創(chuàng)新業(yè)務產品的關系。原信用社的傳統(tǒng)業(yè)務主要是存款,貸款,匯兌結算。所謂傳統(tǒng)品牌業(yè)務主要是指信用社不管怎樣改革,其傳統(tǒng)業(yè)務中必須堅持,不能放棄的經營理念、業(yè)務品種,服務對象等。具體存款上堅持存款立社思想、堅持多組織低成本資金;貸款上堅持做零售銀行,貸款用途對農戶建房,學費,治病、種植、養(yǎng)殖業(yè)等貸款。服務“三農”的宗旨不能變。創(chuàng)新業(yè)務品種或啟動商業(yè)銀行可經營的業(yè)務品種。如償試自營保險業(yè),辦理外匯業(yè)務,開辦保管箱業(yè)務,辦理貸記卡業(yè)務等中間業(yè)務、在鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立ATM機,跨省設立農村商業(yè)銀行網點,加快與其他省市的柜面通聯網速度。

(四)轉變貸款對象和貸款方式,提高服務效率和效益

貸款對象向自然人個體工商戶、行政事業(yè)單位工作人員和農村產業(yè)大戶轉變,向市場發(fā)展前景好,風險可控的企業(yè)和新型農業(yè)轉變。貸款方式除抵押擔保外,多發(fā)放保證擔保、最高額循環(huán)抵押擔保貸款。改變個體工商戶和行政事業(yè)單位工作人員一年一評級的辦法,進行一年一審,減少每次評級的繁瑣程序。

篇（2）

一、農村信用社改革的背景

常熟市、張家港市、江陰市農村商業(yè)銀行是我國首批的三家農村商業(yè)銀行，隨后農信社改建的農村商業(yè)銀行紛紛建立。其中北京農村商業(yè)銀行和重慶農村商業(yè)銀行已經開始上市，表明我國農村金融的主力軍開始逐漸向現代金融機構轉變。截止2011年底，中國已成立的農村商業(yè)銀行已有212家。改制農村商業(yè)銀行,機制再造是農信社未來發(fā)展之路,對于我國農信社來說是一個發(fā)展契機，將使農信社走的更遠,走的更好，如何改制成功也將是現在我們所面臨和探討的問題。

二、現行農信社改制面臨的主要問題

1、農信社的支農動力不足，缺乏激勵

農信社進行商業(yè)化體質制改革，其經營的利潤導向越來越明顯，對貸款的質量和回報更加關注。雖然農信社改革的最終目標是加大對“三農”和縣域經濟的信貸支持力度，完善農村地區(qū)的金融服務，加快農村地區(qū)的經濟發(fā)展。但提高農信社的效率才是實現這一目標的根本。如果農信社在支持農村經濟發(fā)展中能獲得利潤，農信社當然是積極的、有動力的，而如果是以虧損為代價的，對于“自主經營、自我約束、自我發(fā)展和自擔風險”的農信社來說，必然會缺乏支農的內在動力。隨著城鄉(xiāng)結合的步伐加快， “三農”的概念已經發(fā)生了很大的變化，傳統(tǒng)種養(yǎng)耕作為主的農業(yè)生產和勞動趨于消失，那么真正意義上支農的政策性金融機構與企業(yè)所追求效益性很難統(tǒng)一。

2、縣級農信社規(guī)模約束效應突出

目前，我國大部分農信社改革采取的模式實行的都是以縣為單位的一級法人制。普遍存在經營規(guī)模小、核心競爭力差、風險防范能力弱、經營管理成本高的特性，為高端“三農”客戶提供全面金融服務顯得力不從心，導致一手扶持起來的客戶在發(fā)展壯大后無奈地流失，使得在與其他商業(yè)銀行的競爭中處于明顯劣勢。規(guī)模效應更是難以實現，由于自身規(guī)模小，在金融產品開發(fā)，員工教育培訓，科技信息平臺搭建，人才培養(yǎng)等諸多方面受到了明顯制約, 尤其是科技技術成本投人與產出效益不成正比, 與其他商業(yè)銀行的差距越來越大。

3、省聯社管理體制不暢

農信社在前一輪體制改革中，在對省級管理機構實現方式上都選擇了省聯社的管理模式。但是，省聯社行業(yè)管理體制是一個過渡體制，在制度設計上還存在一定的缺陷。首先省聯社既是由各縣級聯社參股組建的具有獨立企業(yè)法人資格的金融機構，又是代表省政府行使對全省農信社管理職能的機關單位，同時還是一個行業(yè)管理和服務的組織。角色的多重性，權責的不對等，缺乏履行行業(yè)管理職能必要的條件和手段，使其難以有效發(fā)揮監(jiān)管職能。由于縣級聯社產權約束乏力、股金穩(wěn)定性差、外來干預不同程度存在等問題突出，更需要強有力的外部管制，但省聯社對縣級聯社缺乏必要的管理手段。在當前行業(yè)管理體制下，縣級聯社對省聯社的基本行業(yè)管理制度貫徹不到位，合意執(zhí)行，不合意就不執(zhí)行，省聯社若采取相對嚴格的管理措施，就會涉及干預縣級法人經營自的問題。

三、政策建議

1、爭取惠農政策，重新市場定位

首先，要體現政府支農惠農的政策性，作為金融企業(yè)就要最大限度地爭取政府財力和政策上的支持，如稅收優(yōu)惠政策、差別準備金政策、增加支農再貸款的利率優(yōu)惠政策等等。這將更加有利于農信社化解歷史包袱，輕裝上陣，更好地發(fā)揮服務"三農"職能。其次，重新對農村商業(yè)銀行進行市場定位，真正樹立經營主體、競爭主體和金融主體的價值選擇。農村商業(yè)銀行只有樹立了真正主體理念后，才能盡快找準位置，參與市場競爭，實現持續(xù)健康發(fā)展。

2、探索區(qū)域化商業(yè)銀行改制，打造零售銀行

所謂區(qū)域化商業(yè)銀行改制就是打破以市、以縣或者以聯社為單位進行商業(yè)銀行的改制，是打造零售銀行解決中小企業(yè)融資難的有效途徑之一。既可以把一個聯社下屬的幾個經營狀況良好的信用社拿出來參與到農村商業(yè)銀行改制中，也可以把不同地域縣級聯社的信用社組合起來組建一個農村商業(yè)銀行。前者目前還沒有成功的先例，后者已經有天津濱海銀行先行先試的典范。但就目前農信社改制的情況來看，局面并不樂觀。農信社歷史遺留問題多、包袱重，多數地方政府和農信社不得不采取類似于兌付央行票據的“博弈行為”，通過技術處理來實現農村商業(yè)銀行改制的目標。這樣農信社非但不能轉換機制、扭虧為盈，甚至給自身的發(fā)展帶來更大風險和隱患。但區(qū)域化商業(yè)銀行改制模式則可以有效解決這一問題，例如一個聯社如果按照整體測算，不符合改制農村商業(yè)銀行的條件，那么就拿出幾個資產質量較好的信用社組建成農村商業(yè)銀行。對剩余資產質量較差的信用社仍然由原聯社管理，把其工作重點放在保支付、控風險上，限制其發(fā)展規(guī)模。待新組建的農村商業(yè)銀行發(fā)展成熟后，逐步兼并這個聯社。

3、改革省聯社組織形式，組建省級農村商業(yè)銀行

組建省級農村商業(yè)銀行，對轄內縣聯社參股，強化省聯社的出資人職能。即由省聯社整合城郊農信社組建省級農村商業(yè)銀行，保留其他各縣市聯社的法人地位不變，省級銀行參股或控股縣市法人，實行省、縣（市）兩級法人體制的模式，不參與縣（市）聯社的日常經營，主要行使出資人權利。使雙方真正做到產權清晰、權責明確。組建省級農村商業(yè)行既可壯大農信社的資本實力、完善法人治理,徹底解決目前省聯社履職過程中的各種法律和體制困擾,又能保持各縣市聯社經營管理的自主性,增強服務功能,更好推進城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展。組建農村商業(yè)銀行是對以往改革的總結，是新形勢下農信社改革模式的探索。

參考文獻：

[1]唐雙寧.關于解決流動性過剩問題的初步思考[J].經濟研究，2007,(9)

篇（3）

發(fā)展為核心

我國目前缺乏對中小企業(yè)貸款的國家支持。面對貸款風險，國有獨資商業(yè)銀行很難為中小企業(yè)提供貸款，而能為中小企業(yè)提供貸款的中小銀行數量又明顯不足。因此，選擇一到兩家國有大型商業(yè)銀行進行拆分上市，有利于彌補中小銀行數量不足和改善國有銀行治理結構。同時，降低準入門檻，鼓勵民間資本和外資入股中小商業(yè)銀行，擴充中小商業(yè)銀行資本，也是非常必要的。此外，在我國各類銀行中，股份制商業(yè)銀行的存貸比最高，更傾向于為中小企業(yè)提供貸款。所以，中央銀行發(fā)放再貸款應該優(yōu)先考慮股份制商業(yè)銀行，以支持中小企業(yè)的發(fā)展。

注意發(fā)揮區(qū)別性

貨幣政策的作用

篇（4）

中圖分類號：F830 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）31-0123-02

引言

中國的農村信用社是經中國人民銀行批準設立，由社員入股組成，實行社員民主管理，主要為社員提供金融服務的農村合作金融機構，它的本質特征是：由社員入股組成，實行民主管理，主要為社員提供信用服務，合作制是農村信用社的基本制度，以農為本，為農服務是農村信用社的辦社宗旨。

一、農村信用社目前現狀

（一）經營管理存在的主要問題及面臨的風險

當前農村信用社監(jiān)管體制、機構體制和防范風險機制都存在著不同程度的問題，信貸資產質量不高、經濟效益差的問題比較突出。信貸風險是農村信用社最廣泛、最突出的問題，是效益風險、財產風險、支付風險等其他經營風險的源頭，目前不少信用社由于大量不良貸款無從消化，只能維持現狀，即保支付、保結算、清呆滯，個別信用社的支付已成難題，謀求發(fā)展當然更無從談起。

農村信用社隊伍的整體素質低是造成以上問題的一個重要原因，與農業(yè)銀行脫鉤前，農村信用社的職工大部分是農行子女頂替和照顧各種關系調入的，國家分配和招考的比例很少。雖然近幾年通過多種方式的培訓學習，職工的文化素質有了較大的提高，但與其他國有商業(yè)銀行相比，屬于正規(guī)院校畢業(yè)的人員比例明顯偏低。

（二）農村信用社的比較優(yōu)勢

農村信用社無論其人員素質、業(yè)務結構、資金實力、服務功能、服務質量、結算方式等都與國有商業(yè)銀行有相當差距。在城市里，農村信用社無法與國有商業(yè)銀行在“同一個起跑線上”競爭。但在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農村，政策性銀行和商業(yè)銀行卻無法取代農村信用社的地位。

首先，政策性銀行雖然也是為支持農村經濟平衡發(fā)展而運作，但主要著眼于宏觀方面，扶持的是全行業(yè)或全地區(qū)的事業(yè)，不能像農村信用社那樣具體到單個的經濟弱者。在具體操作中，政策性銀行網點少，覆蓋范圍窄，不能解決現實中大量的、零星的、分散的農戶或團體的不同資金需求，而為零星的、分散的農戶服務正是農村信用社的優(yōu)勢。

其次，商業(yè)銀行從市場原則出發(fā)，要求借款人有較高的經濟實力和經濟效益，不是低層次經濟單元所能達到的。

再次，商業(yè)銀行經營的目的是獲取利潤最大化，其機構網點的設置，服務范圍的確定都要從成本核算出發(fā)，廣大農村分散地區(qū)得不到商業(yè)銀行的服務，可見，農村信用社的優(yōu)勢在廣大農村。

二、農村信用社發(fā)展的政策建議

通過農村信用社目前的現狀，有些是屬于改革進程中出現的問題，有些是農村信用社發(fā)展進程中出現的問題，這些問題的解決，需要深化農村金融改革，針對目前現狀，提出以下政策建議：

（一）盡快實現農村信用社向農村商業(yè)銀行體制的轉換

要在深化改革的基礎上，選擇轉為農村商業(yè)銀行，而不要再選擇農村合作銀行，實現一步到位的改革。對于存在嚴重資產狀況的農村信用社，應采取“招、拍、掛”的形式并結合鎮(zhèn)村銀行的發(fā)展給予處理。

（二）成立省級農村商業(yè)銀行，盡快理順省級聯社的體制

省級聯社目前所處的尷尬地位，完全是當初選擇改革模式決定的結果。省級聯社既非行業(yè)協(xié)會和自律組織，也非經濟實體的體制，如果不能盡快解決，無疑會給農村金融的運行和發(fā)展帶來阻礙。

信用合作事業(yè)的發(fā)展已有一百五十年的歷史，已成為世界金融體系的一個重要組成部分。發(fā)達國家的信用合作社已經演變?yōu)樯虡I(yè)性的合作銀行體系。從信用社到商業(yè)性金融組織的演變是一個動態(tài)的、漸進的過程，不但依賴于自身實力的強大，而且與其所處的外部經濟環(huán)境有著密切關系。

在中國，農村信用社服務對象隨著其自身經濟地位的改變，他們所要求的金融服務層次也會相應地改變。農村信用社應在堅持以合作制為基礎，以為社員服務為主的前提下，根據經濟發(fā)展、市場要求和服務對象的變化，實事求是地對發(fā)展戰(zhàn)略進行調整和重新定位。

21世紀發(fā)展的趨勢是：為社員服務為主、兼顧盈利性的信用合作組織以盈利性為主、兼顧為社員服務的組織農村合作銀行。組建農村合作銀行并不違背合作金融的原則，與以前名為合作實為股份制的城市合作銀行不同。

另外，從信用社的發(fā)展來看，組建農村合作銀行是從小規(guī)模金融向大規(guī)模金融發(fā)展的自然取向，體現了經濟發(fā)達地區(qū)合作金融發(fā)展的更高層次，要避免組建合作銀行后的過度商業(yè)傾向，防止其蛻化為另一種商業(yè)銀行。

（三）用市場化思路解決三農發(fā)展的金融需求問題

用劃分經營地域和服務對象的辦法來解決滿足三農發(fā)展對金融需求的問題，不僅不能有效地解決問題，反而會使這一問題長期存在。為此，必須改變目前劃分金融機構，和服務對象服務三農的計劃經濟辦法，采用市場經濟的辦法，調動所有的金融機構，尤其是國有股份制商業(yè)銀行支持三農的發(fā)展。例如，利用稅收政策和各種貼息政策，引導和調動國有商業(yè)銀行從事針對三農的金融活動，以緩解和最終解決“三農 ”發(fā)展資金不足的問題。

（四）進一步深化改革，推動農村信用社的金融創(chuàng)新

（1）不斷擴大農村信用社金融產品準入的領域，增加業(yè)務收入。要繼續(xù)提高市場份額或者擴大業(yè)務規(guī)模，尤其是在開放金融領域和金融產品上，農村信用社與國有商業(yè)銀行享受到的政策待遇是不平等的。在中間業(yè)務逐漸成為金融機構重要盈利來源的今天，對農村信用社進入中間業(yè)務或者從事中間產品服務進行限制，既不符合市場經濟運行要求，也對包括農村信用社在內的農村金融組織發(fā)展不利。（2）允許農村信用社實行跨地區(qū)設置金融網點或成立分支機構，實現跨地區(qū)經營。突破省級行政區(qū)劃，實現農村信用社的跨地區(qū)經營，是農村合作銀行擺脫縣域金融市場狹小的瓶頸制約，支撐其不斷發(fā)展需要的一條重要途徑。各級政府要從培育競爭性金融市場和培育多元化競爭主體的角度出發(fā)，從政策上給予相應的支持，以使這種跨地域經營能夠順利進行。（3）鼓勵農村信用社與其他所有制形式的金融機構進行聯營、股份制經營。允許國有商業(yè)股份制銀行、甚至境外獨資和合資銀行參與農村合作銀行的股份制改造，可以讓農村信用社在市場開拓、金融結算、產品開發(fā)上，實現借船出海和提升競爭力。

（五）抓緊改革人事制度

沒有人才，農村信用社的發(fā)展就成了無源之水，面對目前農村信用社人才素質較低的現狀，必須深入改革信用社人事制度，建立一種開放式、可流動的用人制度。所謂開放式就是選人的領域要寬，不拘一格；可流動是指信用社和人才之間可雙向選擇，能進能出。這樣既可以通過考試、招聘等方式把一些素質較高、有一定管理能力和經營經驗的人才充實到農村信用社各個領導崗位中去。同時，把不適應信用社工作的干部、職工調離出去。徹底改變過去那種能進不能出、能上不能下的用人制度。

要加大對現有人員的培訓力度，增強風險意識、“民辦意識”，提高經營水平。

（六）剝離不良資產，切實幫助農村信用社化解歷史包袱

對農村信用社承擔的凡不屬于自身原因形成的不良資產和歷史“包袱”，應當在摸清家底后，逐步逐項的剝離，由中央政府和地方政府協(xié)商解決，必要的話需要政府注資、需要人民銀行再貸款支持，就像對國有商業(yè)銀行和清理農村合作基金會所作的那樣，切實幫助農村信用社化解歷史“包袱”，使之能夠輕裝上陣，順利發(fā)展。

（七）運用優(yōu)勝劣汰的市場機制，規(guī)范破產行為

目前確有一小部分農村信用社資產負債率極高，經濟效益極差，連年虧損，且數額越來越大，致使所有者權益出現了很大的負數，無論經營者的工作水平和當前的環(huán)境都沒有扭虧為盈的希望，已經達到積重難返的境地。中國商業(yè)銀行法已經頒布，金融機構破產在中國也已經有先例，按照法律規(guī)定，應該對經營效益極差的農村信用社實施破產，并處理負有重要責任的負責人，不準其易地為官，只有敢于破產一部分，才能使目前經營較為正常者產生后顧之憂，有壓力感并力圖將壓力變動力，起到破一儆百的警示作用。

參考文獻：

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篇（5）

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）06-0-01

隨著農村商業(yè)銀行的發(fā)展，其對風險管理、經營管理等期望越來越高，這就需要進一步發(fā)揮內部審計的作用，讓內部審計成為農村商業(yè)銀行的高端服務提供者。

一、農村商業(yè)銀行內部審計的基本現狀

為規(guī)范農村商業(yè)銀行內部審計工作，國家出臺了相關的指導制度，而銀行本身也積極架構了內部審計管理體系，以更好的發(fā)揮內部審計的作用。

1.農村商業(yè)銀行內部審計的基本制度。為規(guī)范商業(yè)銀行內部審計行為，銀監(jiān)會在2006年了《銀行業(yè)金融機構內部審計指引》，該指引明確了了內部審計的職權等事宜，隨著銀行業(yè)得分發(fā)展，商業(yè)銀行經營環(huán)境的變化，2013年，銀監(jiān)會又了《商業(yè)銀行公司治理指引》，對商業(yè)銀行風險管理、內部控制等內容予以了強調，這些制度的執(zhí)行為農村商業(yè)銀行內部審計提供了指導，也規(guī)范了農村商業(yè)銀行內部審計行為。

2.農村商業(yè)銀行內部審計的基本現狀。當前，我國農村商業(yè)銀行內部審計框架體系已經基本建立，首先，從審計機構來看，農村商業(yè)銀行都成立了審計部或者（稽核）審計部，實踐中一般是在總行設立（稽核）審計部，這一部門在職能上向董事會以及稽核委員會（如果設立）負責，但在行政上則對行長負責，在分行則成立審計部門。其次，從審計的內容來看，內部審計主要關注的是業(yè)務經營、信貸資產資料、經營風險等，當然，這種審計的內容會隨著時間的移動而變化。再次，從審計的手段來看，當前內部審計已經充分借助計算機來輔助審計活動。

二、農村商業(yè)銀行內部審計基本趨勢

隨著農村商業(yè)銀行的發(fā)展，其內部審計內容將不斷拓展、方法將不斷創(chuàng)新，并進而導致其職能定位發(fā)生改變。

1.內部審計內容的發(fā)展趨勢。在強化公司治理視角下，農村商業(yè)銀行內部審計內容將需要突出5個方面的內容，首先，積極開展維護股東權益的經營管理審計，農村商業(yè)銀行改制后股東結構發(fā)生重大變化，這就需要通過內部審計來控制好經營管理過程中可能遭遇的風險。其次，積極開展經濟效益審計，改制后的農村商業(yè)銀行必然要追求利潤的最大化，這就要對農村商業(yè)銀行內部經營活動的效率、效益等進行審計，而不是簡單的合規(guī)性審計。然后，積極開展風險導向審計，針對金融業(yè)務創(chuàng)新、業(yè)務范圍和經營地域空間的拓展等新的經營形勢，農村商業(yè)銀行要大力開展以風險識別、控制和化解為導向的風險審計。再次，積極開展農村商業(yè)銀行內部領導干部經濟責任審計，在分支行領導干部調離原工作崗位等事項發(fā)生時，要對其開展經濟責任審計。最后，積極開展運行缺陷審計，包括流程等方面的缺陷，通過缺陷發(fā)現農村商業(yè)銀行運行過程中出現的問題。

2.內部審計方法的發(fā)展趨勢。在信息化時代，內部審計的方法面臨多重創(chuàng)新。首先，內部審計信息化趨勢明顯，農村商業(yè)銀行通過構建內部審計信息系統(tǒng)，這一系統(tǒng)能夠有效的收集商業(yè)銀行的各種數據，審計人員通過終端操作能夠實現非現場審計、審計內控評價、知識庫管理等操作，而并非完全按照傳統(tǒng)的審計模式開展現場審計，這就提高了審計效率。其次，基于大數據的內部審計方法得到推廣應用，在信息化時代，農村商業(yè)銀行內部審計已經不再簡單的局限于某一重點領域或者重點產品審計，而是要通過大量的數據分析、數據挖掘找出銀行運營過程中的問題，并進而分析其可能導致的問題，這就改變了傳統(tǒng)的依靠經驗、依靠抽樣審計開展工作的模式，轉而更為依靠數據分析等為基礎的審計模式。

3.內部審計戰(zhàn)略職能定位的改變。在傳統(tǒng)的模式下，內部審計更多的是執(zhí)行一種監(jiān)督職責，但隨著內部審計范圍的拓展，審計能力的提升，開始朝著審計咨詢服務的方向發(fā)展，即通過內部審計，能夠有效的發(fā)現農村商業(yè)銀行運行中存在的問題，面臨的各種風險，并能夠提出有針對性的建議。特別是在信息化時代，內部審計通過數據挖掘、歷史經驗總結、借鑒其他商業(yè)銀行的成功經驗，能夠提出富有針對性的對策建議，從而能夠為農村商業(yè)銀行的戰(zhàn)略決策提供更多的幫助，因而其戰(zhàn)略職能定位也會發(fā)生相應的改變。

三、農村商業(yè)銀行把握內部審計發(fā)展趨勢提升審計水平的思考

把握內部審計發(fā)展趨勢，農村商業(yè)銀行可以從加強組織管理、加大投入力度、強化人才支撐等方面著手，推動內部審計邁上新的臺階。

1.加強組織管理積極應對內部審計變化。首先，要不斷完善內部審計管理模式，增強內部審計的獨立性，為發(fā)揮內部審計功能奠定基礎，農村商業(yè)銀行要完善公司治理模式，加大內部審計垂直管理力度，盡可能的增強內部審計的獨立性，便于內部審計部門更為可觀的對銀行經營活動等進行審計。其次，要科學內部審計定位發(fā)揮內部審計職能，農村商業(yè)銀行要改變傳統(tǒng)理念，積極樹立內部審計服務發(fā)展的理念，通過內部審計為銀行決策提供參考，實現銀行價值的增值。

2.加大投入積極強化內部審計支撐平臺。首先，要加大內部審計信息化投入力度，農村商業(yè)銀行要加大和內部審計軟件服務供應商的合作，從內部審計發(fā)展需求出發(fā)，積極開發(fā)能夠為內部審計提供支持的軟件。同時，有條件的農村商業(yè)銀行還可以聘用軟件開發(fā)人員，針對內部審計中一些特殊的業(yè)務開發(fā)軟件模塊，以提高內部審計效率。其次，要加大硬件設施投入力度，農村商業(yè)銀行要根據當前“大數據”時代的要求，積極加大計算機數據存儲設備等投入，不斷充實、強化對市場數據的掌握，并深入挖掘數據內部信息，為內部審計提供經驗借鑒，同時更好的發(fā)現銀行內部隱藏的各種問題。

3.積極構建內部審計人才支撐體系。首先，要加大人才培訓力度，農村商業(yè)銀行要制定完善的內部審計人才培訓方案，通過輪流培訓等方式，讓所有的職工享有培訓的機會。此外，農村商業(yè)銀行要積極拓寬培訓渠道，除單位內部組織各種培訓、邀請相關領域專家開展培訓外，還可以外派職工到高校等單位培訓，以提高培訓的針對性和培訓水平。其次，要積極引進高水平的人才，農村商業(yè)銀行要積極利用薪酬激勵等激勵模式，吸引高素質人才到進入審計隊伍，以提高審計水平。

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一、目前景泰縣農村商業(yè)銀行電子化的現狀和存在問題

（一）現狀

景泰縣屬西部貧困地區(qū)農業(yè)縣，全縣85%的財政收入來自于農業(yè)和農村。2015年財政收入僅為41108萬元，相比發(fā)達地區(qū)農村經濟還有很大差距。1995年以前，全縣12個農村商業(yè)銀行的業(yè)務都為手工操作，服務手段的不給力，使農村商業(yè)銀行的發(fā)展受到了嚴重的阻礙。近年來，景泰縣農村商業(yè)銀行發(fā)展飛速，在上級領導部門的指導和支持下，狠抓硬件建設、人才培養(yǎng)和技術指導，使全縣的農村商業(yè)銀行的電子化發(fā)展取得了長足進步。

（二）存在的問題

1、對電子化的發(fā)展認識不足

一是在營業(yè)網點的建設上，不以提高科技技術為主，而仍以傳統(tǒng)經營手段為主，靠增加人員等粗放手段來增加業(yè)務。二是電子化發(fā)展意識淺薄，主動性不強。三是資金投入力度不大。近幾年來，景泰縣經濟發(fā)展迅速，農村商業(yè)銀行也迅猛發(fā)展，但對電子化的發(fā)展投入資金不足10%。

2、職工素質低，技術性人才匱乏

由于西部地區(qū)貧苦，農村商業(yè)銀行一直沿用手工作業(yè)，電子化發(fā)展相比南方沿海城市起步非常晚，技術人才和計算機專業(yè)人才非常短缺。就算進入銀行，辦實事的人特別少，經驗又不足，不足以馬上勝任，使電子化的發(fā)展緩慢無比。其次，廣大職工的素質不高也是制約農村商業(yè)銀行電子化發(fā)展的重要方面，農村商業(yè)銀行大多建設在農村，山高皇帝遠，無法形成有效地管理，使員工為所欲為，增加員工培訓難度，使農村商業(yè)銀行的電子化發(fā)展困難更上一層樓。

3、計算機網絡建設滯后，綜合業(yè)務處理系統(tǒng)功能有待進一步升級

就拿縣上的計算機覆蓋率來說都無法達到全部覆蓋，更別說鄉(xiāng)下的那些地區(qū)的計算機網絡建設了。在電子商務飛速發(fā)展的今天，別的地區(qū)的鄉(xiāng)村土特產成為網絡平臺的香饃饃時，我縣的農民還在為村里啥時候能用上計算機而苦苦奮斗。二是配置的業(yè)務處理系統(tǒng)功能不夠完善，硬件系統(tǒng)、操作系統(tǒng)、數據系統(tǒng)三大平臺應用混亂，導致使用效率較低，如當今的銀行的網絡銀行已成為人們不可或缺的東西，而在這里還遠遠未實現通用，不能滿足經濟市場的發(fā)展需要。

4、安全防護問題

檢查和調研中發(fā)現，計算機病毒仍然是最大的威脅，大部分的計算機上都有不同程度的病毒侵擾。當計算機出現錯誤和存在病毒時，工作人員沒有經過安全部門的同意就擅自做主帶著帶有敏感數據的機器去大街上修理，更是一種不負責任且無法諒解的錯誤，職工在計算機安全的意識中還處在初級水平。

二、對農村商業(yè)銀行電子化發(fā)展的思考和建議

（一）盡快完成網絡化建設

在網絡建設上和各大運營商合作，加大資金的投入，盡快地把網絡化建設搞上去。在軟件平臺的選擇上要爭取一步到位，符合將來電子商務發(fā)展要求，讓人民真正的感受到電子化發(fā)展真正的存在在自己的身邊。

（二）在思想上要充分認識農村商業(yè)銀行電子化發(fā)展的緊迫性

農村商業(yè)銀行的主管部門要加強指導作用，在制度和資金等影響電子化發(fā)展的地方給予大力的支持，把農村商業(yè)銀行的電子化發(fā)展提上重要議事日程，要充分認識到電子化發(fā)展的重要性和緊迫性。

（三）創(chuàng)新管理制度，加強安全管理

創(chuàng)新管理制度，不能墨守成規(guī)，要隨時代進步而不斷調整，要及時總結好的經驗和做法，學習南方發(fā)達地區(qū)的管理制度，解決工作中出現的問題，進一步規(guī)范農村商業(yè)銀行的電子化管理體系，建立健全的計算機系統(tǒng)的安全防范機制，提高管理水平確保業(yè)務數據和客戶信息的安全，全面提高計算機安全防范水平。

（四）加快對員工素質的提高和計算機專業(yè)人才的培養(yǎng)

對業(yè)務操作人員要先培訓后上崗。既要進行金融法律法規(guī)和金融基礎知識的培訓，也要對計算機的專業(yè)知識進行培訓。其次，對計算機的管理人才既要重培訓，又要注重引進。由于農村商業(yè)銀行起步晚，農村商業(yè)銀行應該抓住這一時機，積極引進技術精、經驗豐富的技術人才，這樣既節(jié)省了培訓費用，又提高了工作的效率，提高電子化的發(fā)展速度。

（五）建議與五大行結成戰(zhàn)略聯盟

農村商業(yè)銀行既有自己的優(yōu)勢，也有自己的劣勢。優(yōu)勢是面向農民，面對人群廣。劣勢是區(qū)域性強，沒有全國的結算網絡。現在農村商業(yè)銀行的客戶的經營發(fā)展已經不局限在當地，為了抓住這些能帶來經濟發(fā)展的大客戶，要積極和大銀行合作，大銀行的結算網絡大，只要能和他們合作，大銀行鋪好的路，農村商業(yè)銀行就可以借他的路走，借以機會學習他們，發(fā)展壯大自己，使自己本身在市場競爭中更具有優(yōu)勢。

總結：總之，在經濟飛速發(fā)展的今天，科技產品越來越得到人們的重視和認可，在對金融領域的滲透過程中，通過加速全球一體化市場的形成，變革金融運作機制和模式，提高金融行業(yè)的成產效率和交易效率，對金融產生了深遠的影響，提高科技創(chuàng)新、制度的完善，使農村商業(yè)銀行的電子化更貼近百姓，貼近市場的發(fā)展需要，為人民帶來財富，使人民的生活水平更上一城樓，使農村商業(yè)銀行從真正意義上變?yōu)槔习傩招闹械摹鞍傩浙y行”。

參考文獻：

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農村商業(yè)銀行內部審計的重點內容應當包括五個方面。首先是立足于維護股東的權益，農村商業(yè)銀行在經歷改制后，股權結構有了明顯的變化，因此需要內部審計來加強商業(yè)銀行的經營管理。第二，本著農村商業(yè)銀行利潤最大化的財務目標，內部審計應當注重對經濟效益的審計。第三，堅持風險管理的原則，通過風險識別、風險控制、和風險規(guī)避的流程對農村商業(yè)銀行的創(chuàng)新業(yè)務、新的經營領域等進行內部審計。第四，由于商業(yè)銀行不同于其他企業(yè)，其與我國的財政政策的實施有密切聯系，因此需要對管理層的經濟責任進行審計，比如在領導調離崗位或崗位變動時就需要進行相應的內部審計。最后，內部審計應當包括業(yè)務流程方面的薄弱環(huán)節(jié)、漏洞或缺項等出現的問題進行審計。

1.2審計方法的發(fā)展趨勢

隨著科技的進步，內部審計的方法也需要進行革新。首先是建設內部審計的信息體系，通過信息體系收集銀行內部的所有財務數據，審計人員通過數據終端實現無紙化操作和審計，從而提高內部審計的效率。其次是內部審計的信息網絡化應用，建立在大數據的基礎之上，通過相關軟件的歸納分析對相關財務問題進行審計，從而簡化內部審計的工作。

1.3審計戰(zhàn)略的發(fā)展趨勢

在以往內部審計的定位中，內部審計主要是體現監(jiān)督和控制的職責，而隨著審計的的推廣和發(fā)展，內部審計的作用已不僅僅局限于財務監(jiān)督，現已體現出審計咨詢的發(fā)展趨勢。在對經營活動進行內部審計時會發(fā)現很對問題，而審計機構就可以針對這些問題提出解決措施和建議，特別是在現在科技信息發(fā)達的時代，內部審計完全可以通過大數據總結先進的經驗從而提出有效的建議對策，從而對農村商業(yè)銀行的經營活動起到不只是監(jiān)督，還有輔助和導向的作用。

2我國農村商業(yè)銀行內部審計的現狀和存在的問題

2.1我國農村商業(yè)銀行內部審計的現狀

2.1.1內部審計制度的現狀。銀監(jiān)會在2006年《銀行業(yè)金融機構內部審計指引》，在文件中明確了內部審計的職責和職權的相關問題。2013年又了《商業(yè)銀行公司治理指引》，規(guī)定了商業(yè)銀行內部控制和風險管理的相關內容。這些制度的和實施有效規(guī)范了農村商業(yè)銀行內部審計的操作流程和方式，為農村商業(yè)銀行內部審計指引方向。2.1.2內部審計實施的現狀。目前我國已基本建成農村商業(yè)銀行內部審計的體系系統(tǒng)。從內部審計的審計機構來看，我國農村商業(yè)銀行已成立了專門的內部審計部門。在實際的建設情況中，審計部門一般設立在各商業(yè)銀行的總行，對董事會和審計委員會負責，在行政職能上對銀行行長負責，在各分行下設分管的審計部門。在審計內容上，內部審計相比會計師事務所審計來說，更注重于財務風險和經營風險。在審計手段和方式上，內部審計已逐步開始利用計算機和網絡進行無紙化審計操作。

2.2我國農村商業(yè)銀行內部審計存在的問題

2.2.1審計部門管理機制不完善。由于管理機制不完善，審計職能與業(yè)務職能的分工不明確，導致審計工作的開展受到影響，審計項目的獨立性得不到充分保障，從而不能保證審計意見的公正性和可信度，使內部審計的職能得不到發(fā)揮。2.2.2內部審計計算機系統(tǒng)缺乏完善。隨著商業(yè)銀行和審計體制的改革，審計機構的地位得到公司章程的認可，并且直接對董事會負責,這樣確保了內部審計的獨立性，保證了審計職能的順利履行。目前，在進行內部審計計算機系統(tǒng)開發(fā)過程中，系統(tǒng)實現過程未能預留審計接口,無法完成易用性優(yōu)化,導致審計關聯復雜,數據分散,結構不清晰,成為阻礙內部審計信息化平臺建設的主要因素。在計算機系統(tǒng)開發(fā)過程中，缺乏完善的審計監(jiān)督體制，從而導致審計的部分環(huán)節(jié)出現差錯，影響了商業(yè)銀行內部審計的順利進行。內部審計信息化平臺的建設已經成為企業(yè)系統(tǒng)中不可或缺的組成部分,但根據目前發(fā)展形式來看，審計系統(tǒng)還一直在沿用傳統(tǒng)的信息管理系統(tǒng)，未能根據時展來優(yōu)化信息化平臺，從而無法應付未來內部審計工作，影響內部審計信息化平臺的發(fā)展。2.3.3審計部門的職能分工不合理。在我國農村商業(yè)銀行設立審計部門起，審計、稽核和監(jiān)督三項工作就存在于商業(yè)銀行之中，但三項工作都分別進行，缺少必要的聯系和溝通，資源共享能力差。由于三項工作都是對商業(yè)銀行財務活動和經營活動的有效監(jiān)督和控制，因此現有的分工仍然存在不合理的地方，尚待解決。2.3.4審計部門人員業(yè)務素質有待提高。內部審計工作涉及的知識面相對較廣，要求熟悉財務的流程和商業(yè)銀行的業(yè)務流程，然后結合熟練的審計知識，發(fā)現經營活動中存在的問題。因此開展審計工作的人員需要掌握相關的法律知識、審計方法、一定的計算機技能以及財務專業(yè)知識，除此之外，應當具備較好的分析能力和表達能力，能夠對存在的問題進行科學分析和準確表達。然而在實際工作中，還存在一部分工作人員業(yè)務知識不夠精通等現象，不能滿足當前的內部審計工作需要。

3改善我國農村商業(yè)銀行內部審計的對策

3.1完善農村商業(yè)銀行的內部審計制度

在銀監(jiān)會等相關部門的引導下，我國現已基本建成商業(yè)銀行內部審計規(guī)范制度，提高商業(yè)銀行財務活動的風險控制的效率。另外，作為內部審計部門的管理層應當定期對內部審計工作規(guī)范進行適應性調整，做到內部審計工作的規(guī)范化、制度化和效率性。

3.2加強農村商業(yè)銀行的內部審計和風險控制意識

內部審計作為農村商業(yè)銀行的一項重要工作，相關工作人員應當提高對內部審計的重視度。農村商業(yè)銀行應當根基國際金融市場的變化，并結合我國相關政策的和實施對內部審計的風險控制進行調整，從而加強對風險項目的控制。其次，要重視對員工的業(yè)務培訓，特別是在引進新型項目和業(yè)務或者面臨新的市場環(huán)境時，應當對內部審計員工作及時的、對應的培訓和訓練，提高風險意識和責任感提高對風險的控制力。

3.3提高內審人員的整體素質

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中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1672―7355（2012）03―0―01

一、引言

中小商業(yè)銀行雖然起步較晚，規(guī)模較小，但在我國銀行業(yè)中，仍然具有多方面的優(yōu)勢：首先，中小商業(yè)銀行具有得天獨厚的地緣優(yōu)勢，易取得地方政府部門的支持；其次，中小銀行因其規(guī)模較小，具有較為靈活的經營策略和營銷手段；再次，中小銀行因其市場份額較小和中小型客戶較多的現狀，受外資銀行的沖擊比較小；最后，中小銀行在治理結構等方面的優(yōu)勢也比較突出。基于這些優(yōu)勢及當前經濟環(huán)境，我國以股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行為主體的中小商業(yè)銀行得到了迅速發(fā)展。

二、我國中小商業(yè)銀行盈利現狀的統(tǒng)計性描述

（一）資產狀況

1. 資產規(guī)模

近幾年，我國中小商業(yè)銀行資產總額得到快速增長。2005年底，我國股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行的資產總額（億元）分別為43320、19540、2873、2574，占銀行業(yè)金融機構資產的份額分別為12.10%、5.46%、0.80%、0.72%，而截止到2010年底，股份制銀行、城市商業(yè)銀行、農村商業(yè)銀行、農村合作銀行的資產總額（億元）分別為140872、73703、25643、13887，占銀行業(yè)金融機構資產的份額分別為15.74%、8.24%、2.78%、1.55%。至2010年底，我國中小商業(yè)銀行在我國銀行業(yè)金融機構中的份額已經由2005年的19.08%增長至28.40%。

2.資產質量

從近幾年的不良貸款余額與不良貸款率來看，我國中小商業(yè)銀行的資產質量在持續(xù)改善。截止到2010年底，我國中小商業(yè)銀行不良貸款余額為1162.10 億元，比2009年減少122.10億元；不良貸款率為88.54%，比2009年降低了0.37個百分點。近幾年各類中小商業(yè)銀行的不良貸款率變動情況如下圖所示。從圖2可見，我國各類中小商業(yè)銀行的不良貸款率呈現出下降的趨勢，其中，農村商業(yè)銀行的不良貸款率最高，股份制商業(yè)銀行的不良貸款率最低。

（二）業(yè)務狀況

在業(yè)務類型上，我國中小商業(yè)銀行加快發(fā)展中間業(yè)務，但由于網點方面的限制，使得他們很多業(yè)務難以開展，傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務仍占有絕對的主導地位。不過，很多中小銀行已經把目光轉向了投行、私人銀行等領域，效果也比較明顯，中間業(yè)務發(fā)展也較快。

在業(yè)務地域上，中小商業(yè)銀行表現出強烈的速度沖動與規(guī)模情結，自2009年銀監(jiān)會放寬了中小商業(yè)銀行分支機構的市場準入政策以來，便開始迅猛擴張，不斷走出原有鄉(xiāng)鎮(zhèn)、城市與省份，紛紛在外地設立分支機構，力求做大規(guī)模。以城商行為例，據公開資料顯示，截至2009年末，已有42家城商行設立了115家異地分行，2010年的擴張速度更快，新開的異地分行的數量趕超之前總和，目前147家城商行中，異地分行的數量已經接近300家。

（三）盈利狀況

從稅后利潤總量來看，如表1所示，近幾年我國中小商業(yè)銀行的盈利水平持續(xù)快速提高，尤其是2008年與2010年，我國中小商業(yè)銀行的整體稅后利潤增長率分別達到56.75%、51.68%。當然，由于當前的經濟環(huán)境，我國銀行業(yè)整體表現很好，但是，從中小商業(yè)銀行在銀行業(yè)金融機構中的利潤占比情況來看，中小商業(yè)銀行的利潤比重越來越大，如圖3所示。

這足以說明我國中小商業(yè)銀行的盈利狀況在不斷改善，并表現出強勁的增長態(tài)勢。從盈利來源來看，我國中小商業(yè)銀行的收入絕大部分來自貸款利息收入。以江蘇銀行蘇州分行為例，在其2010年的收入結構中，貸款利息收入占到總收入的80%，金融機構往來利息收入占比為13%，而其他非利息收入僅占到了7%，其中手續(xù)費收入及外匯業(yè)務收入占比僅為4.3%，對利潤形成的貢獻度很小。隨著我國利率市場化進程的加快，中小商業(yè)銀行的成本收益、資產流動性和安全性將會面臨著很大的風險。

三、對策建議

1. 大力發(fā)展中間業(yè)務，拓展盈利空間

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［關鍵詞］

農村商業(yè)銀行；金融創(chuàng)新；中間業(yè)務

1農村商業(yè)銀行簡介

農村商業(yè)銀行股份有限公司是經中國銀監(jiān)會批準，由境內自然人、企業(yè)法人和其他經濟組織依照《公司法》《商業(yè)銀行法》等法律、法規(guī)、行政規(guī)章以發(fā)起設立方式成立的股份制地方銀行機構。農村商業(yè)銀行具有獨立企業(yè)法人資格，實行一級法人、統(tǒng)一核算、分級管理、授權經營的管理體制，自主開展各項業(yè)務，為股東謀求最大的經濟利益，同時為地方經濟社會發(fā)展提供金融服務，促進城鄉(xiāng)經濟協(xié)調發(fā)展。農村商業(yè)銀行的業(yè)務區(qū)域分為個人銀行業(yè)務、企業(yè)銀行業(yè)務和電子銀行業(yè)務這3部分。

2農村商業(yè)銀行發(fā)展中的問題

作為成立時間較短的農村商業(yè)銀行，在進一步擴大業(yè)務規(guī)模、深度開拓市場方面仍面臨著諸多有待解決的問題。具體包括理財產品單一、中間業(yè)務創(chuàng)新、業(yè)務管理和風險控制在內的內部問題和國家的財政貨幣政策、競爭對手的壓力及消費者選擇的外部問題。

2.1理財產品單一，小額貸款風險多元化農村商業(yè)銀行由于受科技水平、金融產品研發(fā)人才匱乏因素的影響，金融創(chuàng)新的層次相當低，范圍也窄，產品的科技含量低，創(chuàng)新少，在中間業(yè)務創(chuàng)新方面，遠遠落后于各大國有銀行。特別是在個人理財業(yè)務方面，開辦時間短，處于起步階段，開發(fā)的產品構成單一，附加值低，沒有形成自己的理財品牌，沒有針對客戶的需求進行個性化設計。另外，農戶缺乏償還意識。由于農民文化水平較低，掌握的金融知識匱乏，信息來源也較少，所以很多農民對于信貸理念認識不深。

2.2中間業(yè)務經營范圍小、品種相對少目前農村商業(yè)銀行的主要業(yè)務局限在一般性結算、匯兌、代收代付領域，都是傳統(tǒng)的勞動密集型產品，開辦品種單調，用戶單一。雖然大多是不收任何費用，但缺少具有特色的拳頭產品類型。對于主要利用經濟財務、市場信息技術、相關法律咨詢和專門人才培訓及企業(yè)顧問，為客戶提供高質量和高層次的中間業(yè)務品種欠缺，有的則很少涉及或沒有參與，特別是理財與保險箱等金融衍生類工具基本上還是空白。

2.3利率市場化迫使存貸利差收入空間變窄2015年上半年我國GDP增長7％，較去年同期回落，工業(yè)生產處于低位運行，投資、消費增速減慢，國內總需求相對不足。在我國總信貸需求不足的情況下，央行放開貸款利率管制使銀行競爭加劇，將導致貸款市場利率降低，加之某些農村商業(yè)銀行為吸收存款，實行一年內存款利率上浮到頂，吸儲成本提高，存貸利差收窄趨勢將不可避免。利率市場化后，會出現儲戶、銀行和貸款方力量的對比，市場的博弈。

3農村商業(yè)銀行進一步發(fā)展的對策建議

針對農村商業(yè)銀行的發(fā)展現狀及在發(fā)展過程中出現的問題，結合完成股份制改革較早的農商行的成功經驗，給出以下對策。

3.1發(fā)揮農商行的優(yōu)勢推出優(yōu)勢品牌農村商業(yè)銀行可將”客戶群體需求差異化”這一理念考慮進去，并在提供相關支持理論的同時，多提出一些具體的可操作性建議。農村商業(yè)銀行作為地方金融的主力軍，為個人理財業(yè)務開展帶來了極大便利，形成了巨大的基礎優(yōu)勢。可根據農副產業(yè)的特點，開發(fā)與之適應的不同期限的小額貸款業(yè)務，在改善農村商業(yè)銀行的流動性的同時起到支農作用。

3.2重新認識中間業(yè)務，創(chuàng)新金融產品和服務從完成改革比較早的張家港、常熟、江陰農村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中的經驗中看出，全力以赴推進個人金融業(yè)務的創(chuàng)新是農村商業(yè)銀行提高市場競爭力的有效途徑，農村商業(yè)銀行可從以下幾方面創(chuàng)新金融產品和服務。一是改進現有的零售銀行管理模式，按集中作業(yè)和專業(yè)化操作要求，提高員工對中間業(yè)務認識的高度，增加他們參與中間業(yè)務的積極性。二是進行業(yè)務經營模式的創(chuàng)新，按照零售銀行業(yè)務定位，創(chuàng)新業(yè)務方式，拓寬營銷渠道，增加服務內容。三是加大產品創(chuàng)新力度，盡快填平補齊產品和服務品種，并在此基礎上，結合服務“三農”和自身條件，進行“原創(chuàng)型”的產品開發(fā)。

3.3建立健全分類定價機制，制定差異化貸款利率農村商業(yè)銀行需對優(yōu)質客戶、重點產品實行差異化貸款利率，以增強市場適應性。主要從兩方面著手：一方面建立完善的制度辦法，明確貸款定價依據、方法及定價流程、程序和授權事項；另一方面加強系統(tǒng)支撐，加快公司及個人客戶關系管理系統(tǒng)建設，為利率定價提供數據保障。總理再三強調“用好增量，盤活存量，更有力地支持經濟型升級”，農村商業(yè)銀行應抓住契機，優(yōu)化資源配置，向實體經濟傾斜，調整信貸結構。

4結語

由農村信用合作社改制發(fā)展起來的農村商業(yè)銀行，肯定會遇到各種困難和問題。農村商業(yè)銀行應當在目前的發(fā)展當中，找好定位，努力如破社區(qū)型銀行的局限性，探尋適合自己所在地域的發(fā)展道路，而不是一味追求同質化，才能在激烈的銀行業(yè)競爭當中獲得長期、可持續(xù)的發(fā)展。

主要參考文獻

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篇（10）

國際旅游島建設是項大工程，無論是以旅游為重點的現代服務業(yè)，還是熱帶高效農業(yè)，或是大量基礎設施的國際化改造，都需要大量的資金支持，這無疑對海南地方金融實力提出了新的要求。建省辦經濟特區(qū)20余年，海南金融業(yè)發(fā)展取得過輝煌的成就，也經歷過低谷。加快構建海南地方金融體系，將對建設海南國際旅游島形成重要的支撐作用，為此，要深入分析海南地方金融體系存在的突出問題。

1．地方商業(yè)銀行缺失，國有商業(yè)銀行資源配置不足

從現實情況看，海南地方銀行存在著三方面的問題。一是地方商業(yè)銀行嚴重缺失。1995年，海南省成立的第一家股份制商業(yè)銀行（海南發(fā)展銀行）在經營不到3年時間就因支付危機而關閉。至今，海南成為全國除之外唯一沒有城市商業(yè)銀行的省份。二是國有商業(yè)銀行的資源分布不均。從全島資源分布看，國有商業(yè)銀行資源集中分布在海口、三亞等城市。2009年，海口、三亞兩市存貸款余額占全省存貸款比重的70.2%和87.8%；而其它市縣存貸款余額占全省存貸款比重的29.8%和12.2%。三是國有商業(yè)銀行的資金大量外流。國有商業(yè)銀行海南分行業(yè)務規(guī)模受其總行限制，將所壟斷的部分金融資源向發(fā)達地區(qū)轉移，造成海南本地資金大量外流。2008年，通過銀行體系凈流出資金累計達212.9億元，占當年新增存款的44.6%1。

2．中小企業(yè)融資難，信用擔保體系發(fā)育遲緩

近年來，海南省中小企業(yè)發(fā)展加速。然而，中小企業(yè)的資金需求無法在現有的金融機構得到滿足。調查顯示，自有資金是中小企業(yè)原始資金的主要來源，在被調查200家企業(yè)中，63%的企業(yè)目前存在資金短缺問題；86.5%的企業(yè)的創(chuàng)業(yè)資金和固定資產是通過自有資金建立起來，靠金融融資的企業(yè)僅5%2。

中小企業(yè)融資難很大程度在于信用擔保體系不健全。一方面，海南中小企業(yè)信用擔保機構數量較少。截至2010年6月底，海南省開展中小企業(yè)信用擔保服務業(yè)務的擔保機構僅有28家，遠低于廣東（780家）、浙江（378家）、山東（459家）等沿海省份，也低于云南（144家）、貴州（301家）等西部省份。另一方面，與其它省份相比，海南信用擔保機構的擔保金額偏少。有數據顯示，2010年上半年，海南省中小企業(yè)擔保貸款總額達到9.11億元，同比增長了79.9%，創(chuàng)歷史最好水平。但與國內其他省份相比，總量仍然偏少。2009年，浙江省擔保機構的擔保資金總額170.56億元，同處于欠發(fā)達地區(qū)的貴州省也為全省2053戶中小企業(yè)提供擔保近50億元。

3．農民融資困難，農村金融發(fā)展滯后

據人民銀行海口中心支行課題組調查顯示，海南農民融資渠道主要還是靠自我積累（57.14%），其次考慮銀行或信用社（32.14%），最后才考慮向親朋好友借錢（10.48%）3，不難看出，農民除自有資金外，融資渠道主要來自銀行和信用社。而現實的情況是：第一，隨著國有商業(yè)銀行改革及其戰(zhàn)略定位向大城市、大企業(yè)、優(yōu)勢行業(yè)轉移，商業(yè)銀行在農村的營業(yè)網點銳減。2007年，全省縣域銀行機構737個，比2004年減少126個。其中，農業(yè)銀行縣域機構網點118個，比2004年減少32個。第二，農信社作為農民貸款的主要金融機構，作用也在減弱。目前，農村信用社機構網點數233個，比2004年減少81個4。從全國的情況看，與城鎮(zhèn)居民相比，農民存款本身偏少，這些資金本應留在農村支持農村經濟發(fā)展。而在海南，農村的存款并沒有留在原本就緊缺資金的農村地區(qū)，相當部分的存款通過郵政儲蓄、農業(yè)銀行、農信社三個渠道流出島外。據統(tǒng)計，農信社流出資金達42億元，占其全年存款總量的33%5。

4．資本市場融資能力差，保險市場有效需求不足

海南資本市場發(fā)育仍不完善，企業(yè)融資能力較差。一是證券類金融機構數量較少。上個世紀90年代，海南曾有信托投資公司類金融機構達20家。2010年，海南僅有2家本地的證券公司和4家本地的期貨公司，至今無1家總部在本地的基金公司，與廣東、上海、江浙等東部沿海省市相比，差距較大。二是企業(yè)通過資本市場的融資能力較差。從股票市場看，2010年，海南省非金融機構從A股市場直接融資達13億元，遠低于廣東、上海、浙江等沿海省市，也低于湖北、四川等中西部省份。從債券市場看，2010年，海南從國內債券市場籌資23億元，低于全國大部分省市。

保險業(yè)發(fā)展滯后，尤其是農業(yè)保險的有效供給不足。主要體現在以下幾個方面。一是保險機構分布較少。2010年，海南無1家總部在本地保險公司，在全國處于落后位置。二是保險業(yè)整體發(fā)展水平較低。衡量保險業(yè)發(fā)展水平的指標主要有保費收入、保險深度和保險密度。2010年，海南省保費收入達到48億元，占全國保費收入總規(guī)模的0.3%，保險業(yè)整體規(guī)模較小。海南保險深度和密度只有全國平均水平的一半左右。不僅低于沿海省市，也低于部分中西部省份。三是農業(yè)保險供求矛盾突出。海南作為農業(yè)大省，農業(yè)占GDP比重達到30%，由于是熱帶海南性氣候，農業(yè)受臺風影響較大。2007年之前，海南農村保險主要由人保海南分公司獨家經營，長期處于虧損狀態(tài)。2007年，海南開始開展農業(yè)保險試點，近年來參保面不斷擴大，但農民壓力很大。比如，一株香蕉1.6元的保費，個人要掏80%，財政僅掏20%6。

5．外資金融機構缺乏，金融開放程度不高

上個世紀90年代，海南曾擁有外資金融機構3家和1家中外合資財務公司。自從房地產泡沫破滅后，外資金融機構不斷萎縮，業(yè)務量大幅減少。而目前駐瓊外資金融機構只剩下南洋商業(yè)銀行1家。同時，外資金融機構的業(yè)務量不斷減少。到2009年末，海南省外資銀行貸款余額為4.2億元，僅占全省貸款總額的0.2%。與此同時，發(fā)達地區(qū)外資金融機構數量和業(yè)務量持續(xù)增加。2009年，上海和廣東外資銀行貸款余額分別達到3597.52億元和5617.16億元，占本地區(qū)貸款總額的比重分別達到12.1%和12.6%，遠高于海南的水平。

構建海南地方金融體系的對策建議

建設海南國際旅游島給金融業(yè)發(fā)展迎來新的機遇，針對海南地方金融體系存在的突出問題，從以下五個方面提出構建海南地方金融體系的對策建議。

1．以國際化為目標，盡快組建地方性商業(yè)銀行

盡快發(fā)起成立城市商業(yè)銀行。考慮到過去海南發(fā)展銀行的歷史包袱較重，建議直接發(fā)起設立城市商業(yè)銀行，可以由省內幾家大型國有企業(yè)共同組建金融控股公司，通過公開募股，發(fā)起成立城市商業(yè)銀行。為此，要向國家爭取相應的政策支持。一是爭取國家給予海南成立城市商業(yè)銀行的資金支持，累計資金支持不低于10億元。二是爭取國家稅收優(yōu)惠政策和人民銀行給予再貸款資金支持。三是聘請資質較高的財務公司作為顧問，制定組建城市商業(yè)銀行的具體操作方案。

城市商業(yè)銀行要以國際化為目標。城市商業(yè)銀行要以國際化為目標。第一步，城市商業(yè)銀行以海口、三亞和瓊海為中心，并逐步向各市縣延伸，形成立體式發(fā)展格局。第二步，通過3-5年的快速發(fā)展，爭取到國內主板上市融資，擴大其資本規(guī)模，并逐步在國內各省建立營業(yè)網點。第三步，經過5-10年的發(fā)展，爭取在H股或國外資本市場上市，爭取成為東南亞區(qū)域性銀行。

2．加快完善中小企業(yè)信用擔保體系

不斷壯大政府信用擔保機構。鼓勵政府信用擔保機構為支柱產業(yè)提供信用擔保，省級政府要出臺相關政策給予支持。一是不斷壯大政策性擔保機構。在現有政府信用擔保機構的基礎上，加快管理與改革，不斷提升省級信用擔保機構的擔保水平。二是充分發(fā)揮政府支持的作用。省級政府要根據島內中小企業(yè)的具體情況，制定一個優(yōu)先享受擔保的中小企業(yè)的標準，使有限的資金發(fā)揮最大的作用。

加快發(fā)展商業(yè)性信用擔保機構。政府通過減免稅費等優(yōu)惠政策，積極引導民間資本發(fā)展商業(yè)性信用擔保公司。爭取到2020年，資產過億的商業(yè)性信用擔保機構達到20家，初步建立起海南省中小企業(yè)信用擔保體系。為此，一是建立多層次的商業(yè)性信用擔保機構，增加中小企業(yè)融資渠道。二是完善商業(yè)性信用擔保機構的公司治理結構，加強監(jiān)管。三是逐步建立起中小企業(yè)的信用擔保制度。

3．建立健全農村金融體系

把強化國有金融機構的支農功能作為健全農村金融體系的重要內容。一是規(guī)范農業(yè)銀行的支農行為。農業(yè)銀行要立足支持縣域經濟中高層次的金融需求，重點支持熱帶高效農業(yè)發(fā)展，促進農業(yè)產業(yè)化、規(guī)模化經營。二是增強政策性金融機構的支農功能。農業(yè)發(fā)展銀行主要支持全省農業(yè)龍頭企業(yè)發(fā)展；國家開發(fā)銀行重點支持大型農業(yè)項目開發(fā)、農業(yè)基礎設施建設、以及產學研一體化等方面。三是強化農信社的支農功能，加快農信社改革步伐。

加快發(fā)展農村微型金融，允許民間資本參與農村金融體系建設。一是加快組建農村商業(yè)銀行。以農信社為主體，通過引進戰(zhàn)略投資者，加快組建農村商業(yè)銀行。二是鼓勵發(fā)展村鎮(zhèn)銀行。鼓勵民間資本在各市縣設立村鎮(zhèn)銀行，爭取到“十二五”末，各市縣均有1家村鎮(zhèn)銀行。三是鼓勵農民建立互助合作社。在幾個村或鄉(xiāng)的范圍內，允許本地富裕村民組建信用合作社，只為當地村民提供信貸服務。

逐步完善對農村金融的支農政策。一是加強對農村民間金融機構的政策引導。將已有一定規(guī)模、機構建立比較完善、運營和管理比較規(guī)范、愿意接受國家金融監(jiān)管的民間金融合法化。在鼓勵發(fā)展農村中小金融機構的過程中，完善財稅、貨幣、監(jiān)管等方面的政策，注重發(fā)揮政府的支持作用，全面激活農村金融市場。二是建立農村資金回流機制，盡可能減少農村資金的外流。完善和規(guī)范省內各大商業(yè)銀行（包括郵政儲蓄銀行和農村信用社）設在農村的經營網點的服務功能，規(guī)定這些網點必須將在當地吸收存款的一定比例貸給當地農民。

4．建立多層次的地方金融市場體系

建立并完善地方政府投融資平臺。一是加快地方政府投融資平臺建設。省級政府要加快產業(yè)投融資平臺建設，如針對海南農業(yè)發(fā)展薄弱的特點，打造全省熱帶高效農業(yè)投融資平臺；針對海南房地產加快發(fā)展的特點，打造全省房地產投融資平臺等等。二是發(fā)揮地方政府投融資平臺撬動民間資本的作用。以國企改革為突破口，廣泛吸收社會資本支持國際旅游島建設。三是加強地方政府投融資平臺的管理，防范金融風險，避免出現債務危機。

大力發(fā)展資本市場，增強企業(yè)直接融資能力。一是加快培育中小企業(yè)上市，對省內發(fā)展?jié)摿薮蠛蛣?chuàng)新型的中小企業(yè)，政府鼓勵其到創(chuàng)業(yè)版上市融資。二是對省內大型國有企業(yè)和民營企業(yè)，政府通過政策、資金、技術支持，鼓勵其到主板市場或歐美市場上市融資。三是大力發(fā)展債券市場和基金市場。鼓勵海南企業(yè)廣開渠道、積極探索尋找適合自身條件的融資方式，加快發(fā)展，如發(fā)行債券、創(chuàng)設基金等從資本市場上募集資金。

完善國際旅游島建設的保險市場。“十二五”期間，海南必須在旅游保險市場和農業(yè)保險市場方面取得實質性突破，一是建立海南旅游保險制度。現代旅游業(yè)的發(fā)展則需要完善的旅游安全保障機制作為后盾，加快建立海南旅游保險制度，為國內外游客提供安全的旅游保障。二是把建立健全海南農業(yè)保險體系作為完善農村金融體系的重要組成部分。針對海南農業(yè)經營風險大的特點，加大財政補貼力度，增加農保險種的有效供給。如建立巨災補償基金，構建多層次的再保險體系；適時組建海南省專業(yè)性農業(yè)保險公司等。

5．加快金融轉型，加大金融開放力度