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時(shí)間：2022-02-25 01:55:43
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇管理會(huì)計(jì)個(gè)人工作計(jì)劃范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
財(cái)務(wù)工作者個(gè)人工作計(jì)劃(一)
某年一整年的鍛煉讓我對財(cái)務(wù)知識(shí)更進(jìn)一步的提高，現(xiàn)在已經(jīng)成為財(cái)務(wù)方面的管理者。某年里，我將繼續(xù)我的財(cái)務(wù)工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的知識(shí)學(xué)習(xí)及教育。使財(cái)務(wù)工作在我的管理及大家的共同努力下更加規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。
工作計(jì)劃中我共擬定了三方面的內(nèi)容：
第一、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，但是某年11月底，繼續(xù) 教育教材全變，由于國家財(cái)務(wù)部最新公告：某年財(cái)務(wù)上將有大的變動(dòng)，實(shí)行《新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《新科目》《新規(guī)范制度》，可以說財(cái)務(wù)部14年的工作將一切圍繞這次改革展開工作，由唯重要的是這次改革對企業(yè)財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求。首先參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，把握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)情況報(bào)告。
第二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金治理，做好日常核算1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其 他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.3、做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力 上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日報(bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。4、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。
第三、個(gè)人見意措施要求財(cái)務(wù)治理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)治理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。總之在新的一年里，我會(huì)借改革契機(jī)，繼續(xù)加大現(xiàn)金治理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成全年的各項(xiàng)工作計(jì)劃，以最大限度地報(bào)務(wù)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。
2020年，我的個(gè)人工作計(jì)劃已詳細(xì)分明。我深知，想把財(cái)務(wù)工作做好不是件容易的事，但若把財(cái)務(wù)人員合理安排，共同努力，定將我司的財(cái)務(wù)工作推向一個(gè)更高臺(tái)階。
財(cái)務(wù)工作者個(gè)人工作計(jì)劃(二)
2020年，將是我公司經(jīng)營發(fā)展新的歷史時(shí)期，也是新的關(guān)鍵階段，作公司一名財(cái)務(wù)系統(tǒng)的工作人員，應(yīng)該有自己責(zé)任感、使命感和緊迫感，努力做好工作。因此，我對自己在某年的工作進(jìn)行了認(rèn)直仔細(xì)的規(guī)劃，我將在上級的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事的幫助協(xié)作下，創(chuàng)新性的做好財(cái)務(wù)資金監(jiān)督管理工作，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)，具體的工作計(jì)劃及建議如下：
一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)和綜合能力。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)的概念越來越抽象，它不再局限于某個(gè)學(xué)科，在稅務(wù)、計(jì)算機(jī)應(yīng)用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)提出了越來越高的要求，在新的一年時(shí)在，我將進(jìn)一步加大學(xué)習(xí)的力度，提高自己財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平，特別要結(jié)合企業(yè)行業(yè)發(fā)展及自己的崗位工作需求，加強(qiáng)相關(guān)業(yè)務(wù)方面的學(xué)習(xí)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)能力不斷提高，以適應(yīng)工作的需求，特別要積極參加公司組織的各項(xiàng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，還要參加一些重要的會(huì)計(jì)培訓(xùn)部門組織的專家培訓(xùn)，使自己的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)水平更上一個(gè)新的臺(tái)階。
二是更加認(rèn)真負(fù)責(zé)的做好自己的本職工作，在自己的工作崗位上，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)資金的管理都要嚴(yán)格把關(guān)，不能有半點(diǎn)疏忽和大意，銀行劃款復(fù)核(資金劃轉(zhuǎn)、新股申購、債券買賣、基金申購、回購、定期及通知存款資金劃轉(zhuǎn))前臺(tái)交易系統(tǒng)復(fù)核(資金增減、債券兌息兌付、定期存款確認(rèn)、定期存款到期確認(rèn))中央國債系統(tǒng)復(fù)核(債券買賣、債券回購、收款付款確認(rèn)、dvp交易資金劃轉(zhuǎn))，要加強(qiáng)一些賬目、帳務(wù)處理的研究和分析，確保財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和高效。
三是做好一些重大項(xiàng)目的投資核算。重大經(jīng)營項(xiàng)目事關(guān)企業(yè)今后的發(fā)展，資金安全性與項(xiàng)目投資的可行性以及企業(yè)發(fā)展的后續(xù)息相關(guān)，特別是某年兩個(gè)債權(quán)項(xiàng)目的投資核算、付息等工作，要保證時(shí)間性和規(guī)范性。我將大力加強(qiáng)與托管銀行的溝通和協(xié)調(diào)，不斷探索和總結(jié)合作和業(yè)務(wù)聯(lián)系的新方法和途徑，保證各方合作程序和業(yè)務(wù)往來的順暢。在華發(fā)項(xiàng)目上，除要做一些資金管理的基礎(chǔ)工作以外，還在某年召開受益人大會(huì)以后，時(shí)行資金建帳，并做好ta系統(tǒng)的操作工作，保障業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運(yùn)作。
四是加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的管理工作。我們雖然在某年對會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行了規(guī)范嚴(yán)格的整理，在某年，我將在某年的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照國家一級檔案管理的要求進(jìn)一步完善和規(guī)范，要保證目錄、各項(xiàng)帳本的存放等都高度的一致性，特別是一些重要帳戶和原始憑證等業(yè)務(wù)帳本都要嚴(yán)格備案登記存查。
五是加強(qiáng)與公司各部門的溝通協(xié)作，通過溝通和交流，才能達(dá)到業(yè)務(wù)的統(tǒng)一性和規(guī)范性，實(shí)現(xiàn)合作緊密，工作有序，防止發(fā)生推諉扯皮等現(xiàn)象。造成工作的延遲和業(yè)務(wù)的疏漏。
六是加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究和分析。資金管理難免會(huì)出現(xiàn)一些意想不到的突發(fā)事件，這對于財(cái)務(wù)管理來說是一個(gè)大忌，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)整個(gè)資金鏈的管理，所以就加強(qiáng)應(yīng)急管理的研究，積極出一些財(cái)務(wù)資金管理的應(yīng)急預(yù)案，確保發(fā)生突發(fā)事件時(shí)能緊急啟對應(yīng)急預(yù)案，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正常進(jìn)行。
七是一些建議：應(yīng)抓好“節(jié)支”工作，采取具體措施，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，針對資金周轉(zhuǎn)過程中的每個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)和關(guān)鍵程序，建立相應(yīng)的制度，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，切實(shí)提高資金的使用效益。首先，要制定科學(xué)合理的定員、定額費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，將單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)全部納入預(yù)算管理范圍，提高預(yù)算的編制水平。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制要體現(xiàn)在對重點(diǎn)工作的資金保障上，同時(shí)也要體現(xiàn)在對資金的節(jié)約上;其次，在預(yù)算執(zhí)行中，要建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出控制制度，并結(jié)合單位事業(yè)發(fā)展的實(shí)際情況，提出減少費(fèi)用支出的各項(xiàng)措施，努力把各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍之內(nèi);第三，建立和完善資金使用的績效考核制度，對各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出事項(xiàng)要追蹤問效，要充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門在建設(shè)節(jié)約型行業(yè)中的作用。第四，要大力壓縮非生產(chǎn)性開支，促進(jìn)全行業(yè)節(jié)約活動(dòng)的開展，形成“節(jié)約光榮，浪費(fèi)可恥”的行業(yè)氛圍。
財(cái)務(wù)工作者個(gè)人工作計(jì)劃(三)
我做財(cái)務(wù)工作已經(jīng)好多年，深知2020年財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃對加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、推動(dòng)規(guī)范管理和加強(qiáng)財(cái)務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)教育，有著非常重要的作用。為了做到財(cái)務(wù)工作長計(jì)劃，短安排。使財(cái)務(wù)工作在規(guī)范化、制度化的良好環(huán)境中更好地發(fā)揮作用。特?cái)M訂了2020年財(cái)務(wù)個(gè)人工作計(jì)劃。
一、參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育每年財(cái)務(wù)人員都要參加財(cái)政局組織的財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育。
首先參加財(cái)務(wù)人員繼續(xù)教育，了解新準(zhǔn)則體系框架，掌握和領(lǐng)會(huì)新準(zhǔn)則內(nèi)容，要點(diǎn)、和精髓。全面按新準(zhǔn)則的規(guī)范要求，熟練地運(yùn)用新準(zhǔn)則等，進(jìn)行帳務(wù)處理和財(cái)務(wù)相關(guān)報(bào)表、表格的編制。參加繼續(xù)教育后，匯報(bào)學(xué)習(xí)情況報(bào)告。
二、加強(qiáng)規(guī)范現(xiàn)金管理，做好日常核算
1、根據(jù)新的制度與準(zhǔn)則結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，做好財(cái)務(wù)工作。
2、做好本職工作的同時(shí)，處理好同其他部門的協(xié)調(diào)關(guān)系.
3、做好正常出納核算工作。按照財(cái)務(wù)制度，辦理現(xiàn)金的收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，努力開源結(jié)流，使有限的經(jīng)費(fèi)發(fā)揮真正的作用，為公司提供財(cái)力上的保證。加強(qiáng)各種費(fèi)用開支的核算。及時(shí)進(jìn)行記帳，編制出納日報(bào)明細(xì)表，匯總表，月初前報(bào)交總經(jīng)理留存，嚴(yán)格支票領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)現(xiàn)金以票和轉(zhuǎn)帳支票。
4、財(cái)務(wù)人員必須按崗位責(zé)任制堅(jiān)持原則，秉公辦事，做出表率。
5、完成領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的其他工作。
三、個(gè)人見意措施要求財(cái)務(wù)管理科學(xué)化，核算規(guī)范化，費(fèi)用控制全理化，強(qiáng)化監(jiān)督度，細(xì)化工作，切實(shí)體現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的作用。使得財(cái)務(wù)運(yùn)作趨于更合理化、健康化，更能符合公司發(fā)展的步伐。
總之在2020年里，我會(huì)借改革契機(jī)，繼續(xù)加大現(xiàn)金管理力度，提高自身業(yè)務(wù)操作能力，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的職能作用，積極完成2020年工作計(jì)劃的各項(xiàng)任務(wù)，以最大限度地回報(bào)于公司。為我公司的穩(wěn)健發(fā)展而做出更大的貢獻(xiàn)。
財(cái)務(wù)工作者個(gè)人工作計(jì)劃(四)
1、財(cái)經(jīng)整頓貫徹一個(gè)“實(shí)”字
按照國家局《五條紀(jì)律》要求，針對2020年財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓自查出來的薄弱環(huán)節(jié)，如扎賬時(shí)間不規(guī)范、原始憑證不合法、資產(chǎn)管理不科學(xué)、財(cái)務(wù)收支不合規(guī)、核算不實(shí)、手續(xù)不全等問題，積極進(jìn)行整改和自查自糾，進(jìn)一步深化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，完善財(cái)務(wù)管理體制。明年的重點(diǎn)要放在區(qū)局和基層網(wǎng)點(diǎn)，要規(guī)范會(huì)計(jì)核算、原始記錄、財(cái)產(chǎn)清查的操作、傳遞、交接手續(xù)，落實(shí)資金、商品、資產(chǎn)的管理責(zé)任，強(qiáng)化內(nèi)部控制，使管錢管賬管物嚴(yán)格分工，相互核對，相互監(jiān)督，防止經(jīng)營活動(dòng)中的失誤差錯(cuò)，保障各財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)安全運(yùn)轉(zhuǎn)，全面推動(dòng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范運(yùn)作，通過專項(xiàng)整頓建立起規(guī)范、守法、誠信的財(cái)經(jīng)秩序，確保在明年二至五月的省局復(fù)查和五月以后的國家局重點(diǎn)檢查中全面過關(guān)。
2、財(cái)務(wù)集中實(shí)現(xiàn)一個(gè)“流”字
全省“集中財(cái)務(wù)、資金中心、電子商務(wù)”三位一體的信
息管理系統(tǒng)應(yīng)用軟件已由省局項(xiàng)目組完成，明年一季度將正式運(yùn)行。該系統(tǒng)將統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目與科目級次，統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊年限、方法，統(tǒng)一存貨分類與單據(jù)格式，實(shí)現(xiàn)省局對分、縣公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的跨單位審核、聯(lián)查，直接進(jìn)行預(yù)算表單的審批，為適應(yīng)省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進(jìn)行重組，資金每日上劃，費(fèi)用按預(yù)算按月核拔，與省局、網(wǎng)點(diǎn)上下聯(lián)網(wǎng)，會(huì)計(jì)報(bào)賬一天一報(bào)，財(cái)務(wù)、資金數(shù)據(jù)及時(shí)上傳，讓資金流、商品流、信息流實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共亨，建立“集中財(cái)務(wù)、分級控制、全面預(yù)算、責(zé)任會(huì)計(jì)”的財(cái)務(wù)管理體系。
3、資金管理突出一個(gè)“零”字
一是零資金運(yùn)營，零運(yùn)營資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動(dòng)資金推動(dòng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業(yè)資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執(zhí)行劃帳，留在企業(yè)周轉(zhuǎn)的錢將非常少，我們將盡量利用各種應(yīng)付款、應(yīng)交款、預(yù)收款、未交稅金、未交利潤等負(fù)債資金進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)零資金成本。
二是零庫存管理，對各單位實(shí)行庫存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經(jīng)營得分，反之則增加得分,讓庫存定額與工資掛鉤，促進(jìn)各單位勤進(jìn)快銷，加速資金周轉(zhuǎn)。
4、費(fèi)用開支堅(jiān)持一個(gè)“降”字
堅(jiān)持費(fèi)用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預(yù)算，將費(fèi)用按預(yù)算分解到各單位、各科室，按銷量制定單箱卷煙的費(fèi)用定額標(biāo)準(zhǔn)，銷多少煙給多少費(fèi)用。控是嚴(yán)格預(yù)算管理，超過預(yù)算的一律從個(gè)人月獎(jiǎng)中扣回，實(shí)行“定額包干、責(zé)任到人、超支自付、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)”的管理辦法。降是按上年實(shí)際費(fèi)用，每年下浮一定比例確定費(fèi)用總額，進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)公開制度，逐項(xiàng)剖析費(fèi)用成因，將費(fèi)用與同期、與定額、與先進(jìn)單位對比，通過分工明確，層層把關(guān)，促使各單位挖潛節(jié)支、堵塞漏洞。
5、會(huì)計(jì)核算落實(shí)一個(gè)“真”字
一是摸清“家底”，開展全系統(tǒng)的“清倉、清產(chǎn)、清資、清債”活動(dòng)，對現(xiàn)有資產(chǎn)存量進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的分析，找出潛在薄弱環(huán)節(jié)，組織整理各單位歷年的會(huì)計(jì)檔案，指導(dǎo)各網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)達(dá)標(biāo)，促進(jìn)分公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作更上一層樓。 二是科學(xué)理財(cái)，學(xué)習(xí)聚財(cái)、生財(cái)、用財(cái)之道，在深度上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理會(huì)計(jì)上來，在廣度上把會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能滲透到商品的進(jìn)銷存諸環(huán)節(jié)，推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化甩帳驗(yàn)收達(dá)標(biāo)，使會(huì)計(jì)信息更加具有時(shí)效性和真實(shí)性。
6、審計(jì)監(jiān)督強(qiáng)化一個(gè)“嚴(yán)”字
結(jié)合財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓要求，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，審查各單位的資金、商品、財(cái)產(chǎn)、損益、收支是否真實(shí)合法，計(jì)算國有資產(chǎn)管理是否保值增值，審定各單位負(fù)責(zé)人的任期和介中完成的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和經(jīng)營成果，公正客觀的評價(jià)各單位經(jīng)營業(yè)績，嚴(yán)格考核管理，嚴(yán)肅查處小金庫、賒銷挪用、潛虧掛帳、虛開發(fā)票等違規(guī)違紀(jì)行為，堅(jiān)決抵制假憑證、假規(guī)范、假審計(jì)弄虛作假的作法，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督進(jìn)一步規(guī)范化、制度化、透明化。
7、人員素質(zhì)保證一個(gè)“高”字
中圖分類號(hào):F235文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A文章編號(hào):1009-2374(2009)22-0059-02
改革開放初期,由于剛剛打開國門,中國企業(yè)對市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展規(guī)律還不了解,摸著石頭過河本無可厚非。但是在21世紀(jì)的今天,我們的企業(yè)不能再摸著石頭過河!但如果不摸著石頭過河,那應(yīng)該怎樣過河?我們中國許多企業(yè)至今還不能切實(shí)有效地回答這一問題。
一、會(huì)計(jì)管理現(xiàn)狀
中國企業(yè)在“十幾個(gè)人七八條槍”的時(shí)候溝通是較為順暢的,但隨著公司逐漸發(fā)展壯大,變成幾百人、幾千人甚至上萬人時(shí),溝通就容易出現(xiàn)問題。多年來,中國許多企業(yè)往往采取單向、垂直的溝通模式,即從上到下,一層一層地向下傳遞信息,缺乏回路。在絕大部分情況下,企業(yè)的溝通多數(shù)是通過老總的命令、企業(yè)的文件、報(bào)告會(huì)來實(shí)現(xiàn)的。然而這種單向溝通是有很大風(fēng)險(xiǎn)的,因?yàn)樵趩蜗驕贤ǖ倪^程中,信息往往會(huì)迅速地被衰減和扭曲。這種單向溝通模式必須向雙向360度的溝通模式轉(zhuǎn)變。
中國企業(yè)在與外國企業(yè)投資合作過程中,最容易出現(xiàn)的就是經(jīng)營權(quán)問題。中國企業(yè)的傳統(tǒng)觀念是:“我投資,我當(dāng)然就要管理!”擁有51%股權(quán)的一方,當(dāng)然可以派出總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān);而擁有49%股權(quán)的一方,只能派出副總經(jīng)理、會(huì)計(jì)出納。因此,整個(gè)合資設(shè)立的新公司往往是拼湊起來的,缺乏制度的有機(jī)性與規(guī)范性。
在我們很多企業(yè)里,公司并不缺少管理制度與規(guī)范,但卻是各部門“八仙過海,各顯神通”,沒有統(tǒng)一的管理模式與管理系統(tǒng)。我們經(jīng)常看到的是,同一個(gè)公司的不同部門,卻有著完全不同風(fēng)格的管理模式,完全不同形式的獎(jiǎng)金分配機(jī)制,完全不同角度的意見分歧同時(shí)存在,當(dāng)然也就有完全不同的管理效果。
目前我們中國企業(yè)管理的現(xiàn)狀是:每個(gè)企業(yè)都有自己的管理;每個(gè)企業(yè)都制定了各項(xiàng)規(guī)章制度,而且越來越多、越來越細(xì);員工的薪酬待遇每年都在提高,企業(yè)的人工成本也在逐年提高;每個(gè)企業(yè)都在用各種各樣的方法招聘人才,不斷提高人力資源管理水平。
二、會(huì)計(jì)管理中存在的問題
很多企業(yè)制定制度有隨意性,執(zhí)行制度就有等級性,獎(jiǎng)懲制度當(dāng)然也就有不公正性。很多公司都有一個(gè)公告板,這個(gè)公告板經(jīng)常是紙片飛揚(yáng)。今天新制定的一個(gè)制度是:從即日起上班遲到罰款5元;第二天又出一個(gè)制度:從即日起每天上廁所不得超過三次;從即日起不得在公司內(nèi)進(jìn)餐;從即日起……制度很隨意地出現(xiàn)在公告板上。這些“公告”的關(guān)聯(lián)性是什么?和以前的相關(guān)政策是否沖突?誰去監(jiān)控?如何執(zhí)行?如何獎(jiǎng)懲?公司沒有人知道!而這些朝令夕改、隨意制定的規(guī)章制度也會(huì)像一陣風(fēng)一樣過去,很快被人們遺忘了。
“四無企業(yè)”是我們很多企業(yè)普遍存在的現(xiàn)象。它們并不是無執(zhí)照、無辦公地點(diǎn),而是無明確的工作目標(biāo),無明確的工作程序,無明確的工作標(biāo)準(zhǔn),無明確的工作計(jì)劃。企業(yè)的工作目標(biāo)是什么?工作程序是什么?工作中應(yīng)該達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)是什么?這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)是如何制定的?許多企業(yè)并不清楚。
在做每一項(xiàng)工作的時(shí)候,有沒有工作計(jì)劃?工作計(jì)劃應(yīng)如何確定?我們許多企業(yè)的每一層級的管理人員和基層員工并不明白,也不會(huì)制定自己的工作計(jì)劃。因?yàn)槲覀兛偸橇?xí)慣于等待由上級來下達(dá)任務(wù)、制定計(jì)劃。更為嚴(yán)重的是,一些企業(yè)的中層管理人員工作了幾年甚至十幾年,卻從來不會(huì)寫自己的工作計(jì)劃和工作總結(jié)。
中國有句話:“人無遠(yuǎn)慮,必有近憂!”企業(yè)一定要知道自己的遠(yuǎn)慮是什么,近憂是什么,我們只有及時(shí)地發(fā)現(xiàn)自己的“舒適區(qū)”,并及時(shí)走出這種“舒適區(qū)”,才能使企業(yè)獲得更大的發(fā)展。
三、建立現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)管理
建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)特點(diǎn)的會(huì)計(jì)管理體制。由于現(xiàn)代企業(yè)集團(tuán)化、跨地區(qū)經(jīng)營的特點(diǎn),企業(yè)總機(jī)構(gòu)必須妥善處理好與下屬分支機(jī)構(gòu)之間的財(cái)務(wù)管理關(guān)系。處理好統(tǒng)一性與自主性的關(guān)系,集權(quán)與分權(quán)的關(guān)系,做到既能靈活地集中財(cái)力,保證生產(chǎn)重點(diǎn)需要,使資金得到有效使用,又有利于調(diào)動(dòng)下屬分支機(jī)構(gòu)的積極性。使其在保證完成總機(jī)構(gòu)下達(dá)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)任務(wù)的基礎(chǔ)上,有一定的自,享受相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)權(quán)益并承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。由于現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)營范圍廣、分支機(jī)構(gòu)多、物資流量和資金流量大,企業(yè)必須從商品經(jīng)營為主轉(zhuǎn)變?yōu)橐再Y本經(jīng)營為主。總機(jī)構(gòu)應(yīng)成為投資中心和分配中心。分支機(jī)構(gòu)成為成本中心和利潤中心。要適當(dāng)劃分各級管理權(quán)限,費(fèi)用計(jì)劃管理,資金有償使用。以資本增值最大化為目標(biāo),為股東或投資者謀求最大的回報(bào)。
1.適當(dāng)集中財(cái)權(quán),強(qiáng)化管理。資金調(diào)度權(quán)、資產(chǎn)處置權(quán)、投資權(quán)、收益分配權(quán)、財(cái)力人員的任免權(quán)要集中總機(jī)構(gòu),各分支機(jī)構(gòu)只有經(jīng)營權(quán),實(shí)現(xiàn)由分權(quán)型管理向集權(quán)型管理的根本轉(zhuǎn)變。同時(shí),縮小管理半徑,盡量少設(shè)三級或以下的分公司,減少管理層次,有利于適當(dāng)集中財(cái)權(quán),實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)控。
2.健全內(nèi)部機(jī)制,強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心,因此必須保證財(cái)務(wù)管理的權(quán)威地位。財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置要科學(xué),財(cái)力管理制度要健全統(tǒng)一,執(zhí)行要有剛性,檢查、監(jiān)管要到位。設(shè)立內(nèi)部結(jié)算中心,以便有效融通資金和加強(qiáng)監(jiān)控。實(shí)行公司內(nèi)部財(cái)務(wù)信息聯(lián)網(wǎng),提高財(cái)務(wù)監(jiān)控質(zhì)量。
3.實(shí)行目標(biāo)管理,健全激勵(lì)機(jī)制。目標(biāo)管理是一種以考核最終成果為核心的現(xiàn)代管理方式,實(shí)現(xiàn)對下屬分公司的績效評價(jià)與控制,是最理想的激勵(lì)方式,對調(diào)動(dòng)下屬分公司的經(jīng)營和管理的積極性來說,是一種強(qiáng)制約束機(jī)制。
4.統(tǒng)一采購物資。實(shí)行類似政府采購制度的統(tǒng)一采購制度,以利降低采購成本,減少倉儲(chǔ)費(fèi)用,加速資金周轉(zhuǎn)。
四、結(jié)語
在現(xiàn)代企業(yè)中,由于其集團(tuán)化、跨地區(qū)、分支機(jī)構(gòu)多的特點(diǎn),而對外又面臨著越來越激烈,越來越殘酷的競爭,迫使企業(yè)內(nèi)部的管理進(jìn)一步向縱深發(fā)展。責(zé)任會(huì)計(jì)和企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的緊密結(jié)合,使會(huì)計(jì)控制的職能大大加強(qiáng),會(huì)計(jì)信息的適時(shí)反饋?zhàn)饔贸浞职l(fā)揮。這是現(xiàn)代企業(yè)的必然選擇。
另外,現(xiàn)代企業(yè)的成本費(fèi)用同時(shí)也受施工質(zhì)量、工期和安全等因素的影響。在質(zhì)量合格的前提下有效降低成本費(fèi)用,可以從建立和健全質(zhì)量成本管理的組織體系,建立質(zhì)量成本核算體制,加強(qiáng)質(zhì)量成本損失源分析,強(qiáng)化質(zhì)量成本損失分析等方面努力。
管理會(huì)計(jì)是通過一系列專門方法積累資料,以為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)為主,面向未來的規(guī)劃和控制日常發(fā)生的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng),為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策提供數(shù)據(jù)資料。它主要通過對企業(yè)價(jià)值的預(yù)測、計(jì)劃、控制和決策,包括企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的制訂、利潤規(guī)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、財(cái)務(wù)控制與成本控制、投資決策和融資決策,新產(chǎn)品開發(fā)預(yù)測和銷售預(yù)測等,為加強(qiáng)企業(yè)管理,參與決策服務(wù)。
參考文獻(xiàn)
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二、現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)存在的問題
1.會(huì)計(jì)審計(jì)缺乏獨(dú)立性
目前，很多企業(yè)的審計(jì)部門都是上級領(lǐng)導(dǎo)直接參與管理的，這樣對管理會(huì)計(jì)審計(jì)工作，以及及時(shí)處理一些問題都很有幫助。但是，如果事事都由領(lǐng)導(dǎo)直接參與，會(huì)計(jì)審計(jì)部門就缺少了獨(dú)立性，地位也充滿了模糊性。最關(guān)鍵的是，會(huì)計(jì)審計(jì)部門在執(zhí)行工作的時(shí)候還要對領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督，增加了工作的復(fù)雜性，影響工作的效率，不僅不利于發(fā)揮部門的只能，同樣不利于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，會(huì)計(jì)審計(jì)部門缺乏獨(dú)立性，會(huì)對企業(yè)產(chǎn)生很多不利影響。
2.會(huì)計(jì)審計(jì)體制存在較大的缺失
企業(yè)建立審計(jì)工作機(jī)制，是企業(yè)促使管理者進(jìn)行自我約束的一種手段，使他們可以最大限度的履行自己的職責(zé)，因此，必須建立審計(jì)制度才能保障會(huì)計(jì)審計(jì)工作的順利進(jìn)行。但是，目前我國大多數(shù)企業(yè)采用的基本都是內(nèi)部審計(jì)與職業(yè)管理并行的手段，這讓會(huì)計(jì)審計(jì)部門的地位很尷尬，既然已經(jīng)有了審計(jì)部門，就不需要再設(shè)立別的管理部門了，而且，也沒有完善的審計(jì)制度對工作的性質(zhì)進(jìn)行相關(guān)規(guī)定。所以，導(dǎo)致審計(jì)部門的監(jiān)督作用沒有發(fā)揮出來，成為一種擺設(shè)。
3.企業(yè)內(nèi)部審計(jì)手段和方法不恰當(dāng)
雖然隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)對市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的發(fā)展目標(biāo)發(fā)生了變化，但是企業(yè)內(nèi)部的審計(jì)手段及方法還很傳統(tǒng)，企業(yè)并沒有做出適當(dāng)?shù)母倪M(jìn)，這樣不利于企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。首先，企業(yè)依然使用“查錯(cuò)防弊”為主的合規(guī)合法性審計(jì)，這種方式已經(jīng)過時(shí)，是一種被動(dòng)的審計(jì)方式，在執(zhí)行的過程中，并不能有效的對領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營責(zé)任審計(jì)發(fā)揮應(yīng)有的作用。其次，審計(jì)水平還局限于傳統(tǒng)的層面，并沒有進(jìn)行科學(xué)合理的改進(jìn)，不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的經(jīng)濟(jì)需求，并對企業(yè)的長遠(yuǎn)利益產(chǎn)生不利影響。
4.會(huì)計(jì)審計(jì)人員的綜合素質(zhì)有待提高
會(huì)計(jì)審計(jì)工作是一項(xiàng)技術(shù)含量很高的的工作，所以需要會(huì)計(jì)審計(jì)人員具有相當(dāng)高的專業(yè)素質(zhì)。但是，就目前的現(xiàn)狀來看，大部分會(huì)計(jì)審計(jì)人員缺少會(huì)計(jì)審計(jì)證書，而且工作人員之間的專業(yè)素質(zhì)相差較大。除此之外，有很多工作人員對會(huì)計(jì)審計(jì)的相關(guān)專業(yè)知識(shí)掌握的不熟，對一些法律知識(shí)也不甚了解，不具備專業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理能力，很難提升財(cái)務(wù)工作的效率，甚至?xí)a(chǎn)生一定的阻礙作用。會(huì)計(jì)審計(jì)人員除具備專業(yè)的素質(zhì)外，還要具備相關(guān)的法律、計(jì)算機(jī)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)等知識(shí)，但是大多數(shù)工作人員都不能同時(shí)滿足這些要求。
三、解決會(huì)計(jì)審計(jì)問題的措施
1.保證企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)部門的獨(dú)立性
會(huì)計(jì)審計(jì)部門有很多職責(zé)，首先，它會(huì)根據(jù)企業(yè)的整體規(guī)劃擬定審計(jì)計(jì)劃；其次，根據(jù)企業(yè)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，組織進(jìn)行企業(yè)各項(xiàng)審計(jì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的問題，并針對具體問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)意見，幫助企業(yè)解決問題；第三，負(fù)責(zé)審計(jì)過程中與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)溝通，保證工作順利進(jìn)行。因此，審計(jì)部門在企業(yè)管理工作中發(fā)揮著重要的作用，企業(yè)必須予以一定的獨(dú)立性，保證其職能得到有效的發(fā)揮。并且要根據(jù)自身的內(nèi)部財(cái)務(wù)狀況，構(gòu)建一種新型的管理模式，使會(huì)計(jì)審計(jì)部門脫離企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的管理，真正發(fā)揮自己的應(yīng)有的價(jià)值，體現(xiàn)部門的獨(dú)立性，擺脫尷尬的地位，為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益貢獻(xiàn)力量。
2.兼顧效益和風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)審計(jì)工作質(zhì)量
在激烈的市場競爭中，企業(yè)要想獲得一席之地，不僅要重視審計(jì)工作中經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益，更要保持高度的警惕性，對可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的防范，以免造成不可挽回的后果。利用詳細(xì)審計(jì)與抽樣審計(jì)相結(jié)合的方法，充分降低審計(jì)工作中潛在的風(fēng)險(xiǎn)。而傳統(tǒng)的審計(jì)方法主要采取抽樣的方式，這種方式的風(fēng)險(xiǎn)性極大，因?yàn)椋闃又荒荏w現(xiàn)個(gè)別的經(jīng)濟(jì)狀況，并不能體現(xiàn)整體的經(jīng)濟(jì)狀況，具有很大的隨意性。因此，現(xiàn)代企業(yè)要采取抽樣審計(jì)與詳細(xì)審計(jì)相結(jié)合的方式，不放過審計(jì)工作中的任何一個(gè)細(xì)節(jié)，保證審計(jì)工作的質(zhì)量，降低潛在風(fēng)險(xiǎn)的幾率。除此之外，隨著科學(xué)技術(shù)的不斷進(jìn)步，信息化時(shí)代的到來，企業(yè)應(yīng)注重對先進(jìn)技術(shù)的應(yīng)用，比如，應(yīng)用計(jì)算機(jī)審計(jì)軟件，不僅可以提高審計(jì)工作的效率，同時(shí)能夠減少人工誤差，保證審計(jì)工作的質(zhì)量。
3.拓展企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍
在社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展中，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍也在不斷的擴(kuò)大，并且對各部門及人員的職能也進(jìn)行了細(xì)致的劃分，在這種情況下，企業(yè)要想更好的做好檢查工作，就要適當(dāng)擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的范圍，促使企業(yè)各部門工作的科學(xué)有效性。另外，審計(jì)部門要對相關(guān)的審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)查，并予以規(guī)范，以便做出正確的據(jù)決策。并且要及時(shí)向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)工作，與領(lǐng)導(dǎo)做好溝通，以方面解決臨時(shí)出現(xiàn)的問題，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。
4.提高企業(yè)會(huì)計(jì)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)
會(huì)計(jì)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)直接關(guān)系到了審計(jì)工作的質(zhì)量，因此，企業(yè)在招聘人才時(shí)一定要嚴(yán)格把關(guān)，進(jìn)行相關(guān)的考核，提高準(zhǔn)入門檻，確保工作人員具有較高的專業(yè)素養(yǎng)和技能，并且要求每個(gè)人都要有職業(yè)證書，嚴(yán)謹(jǐn)無證上崗的現(xiàn)象。另外，要對審計(jì)人員進(jìn)行定期不定期的培訓(xùn)工作，保證他們的專業(yè)素養(yǎng)能夠適應(yīng)時(shí)代的需求，同時(shí)應(yīng)該實(shí)行考核制度，對員工進(jìn)行定期考核，考核不通過人員還要對其實(shí)施培訓(xùn)，直到技術(shù)水平達(dá)到要求為止，這樣才可以保證審計(jì)工作的質(zhì)量，保證企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
四、結(jié)語
會(huì)計(jì)審計(jì)部門對現(xiàn)代企業(yè)管理工作發(fā)揮著很大的作用，因此企業(yè)應(yīng)重視會(huì)計(jì)審計(jì)工作，解決會(huì)計(jì)審計(jì)中存在的問題，給予其獨(dú)立發(fā)展的空間，提高相關(guān)工作人員的專業(yè)素養(yǎng)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，有效的規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
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標(biāo)準(zhǔn)成本制度產(chǎn)生于二十世紀(jì)20年代的美國。我國關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)成本制度尚處在概念介紹的階段，企業(yè)實(shí)務(wù)中應(yīng)用的不多。寶鋼1995年著手推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)成本制度，1996年正式采用標(biāo)準(zhǔn)成本制度，包括標(biāo)準(zhǔn)成本的核算體系及管理體系。通過這5年來的推進(jìn)，寶鋼在成本管理上取得了飛速的發(fā)展，豐富了管理會(huì)計(jì)中有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)成本的內(nèi)涵。本文擬結(jié)合寶鋼的實(shí)際，談?wù)剺?biāo)準(zhǔn)成本制度的內(nèi)涵及在標(biāo)準(zhǔn)成本制度下作業(yè)長和財(cái)務(wù)人員在降低現(xiàn)場成本中所起的作用。
一、標(biāo)準(zhǔn)成本制度的內(nèi)涵
標(biāo)準(zhǔn)成本制度是指圍繞標(biāo)準(zhǔn)成本的相關(guān)指標(biāo)（如技術(shù)指標(biāo)、作業(yè)指標(biāo)、計(jì)劃值等）而設(shè)計(jì)的，將成本的前饋控制、反饋控制及核算功能有機(jī)結(jié)合而形成的一種成本控制系統(tǒng)。其主要內(nèi)容包括成本標(biāo)準(zhǔn)的制定、成本差異揭示及分析、成本差異的帳務(wù)處理三部分。
根據(jù)我們實(shí)踐中的體會(huì)，標(biāo)準(zhǔn)成本應(yīng)依據(jù)各生產(chǎn)流程的操作規(guī)范，利用健全的生產(chǎn)。工程、技術(shù)測定（包括時(shí)間及動(dòng)作研究、統(tǒng)計(jì)分析、工程實(shí)驗(yàn)等方法），對各成本中心及產(chǎn)品訂定合適的數(shù)量化標(biāo)準(zhǔn)，再將該數(shù)量化標(biāo)準(zhǔn)金額化，做為成本績效衡量與標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品成本計(jì)算的基礎(chǔ)。具體涉及以下幾個(gè)方面的內(nèi)容：
（一）成本中心的制定
標(biāo)準(zhǔn)成本的首要問題便是制定成本中心，以衡量其績效，分清各部門的責(zé)任。成本中心是成本收集的最小責(zé)任單位，它有三個(gè)特點(diǎn)：一是要確定責(zé)任區(qū)域，二是要在一定主管控制下，三是它為最小成本責(zé)任中心。
我們在實(shí)踐中認(rèn)為，對于某種產(chǎn)品在其生產(chǎn)過程中所經(jīng)過的并且有投入、產(chǎn)出的單元都為成本中心，一級成本中心一般為一個(gè)廠，二級成本中心為分廠，三級成本中心為作業(yè)區(qū)。成本中心按其功能又可區(qū)分為生產(chǎn)性成本中心、服務(wù)性成本中心、輔成本中心和生產(chǎn)管理性成本中心。這樣我們既可衡量一級成本中心的績效，也可根據(jù)需要來衡量二級成本中心、三級成本中心的績效。下圖為成本中心的層次圖：
（二）成本標(biāo)準(zhǔn)的制定與修訂
成本標(biāo)準(zhǔn)是針對明細(xì)產(chǎn)品（產(chǎn)品大類十材質(zhì)十規(guī)格）在各成本中心而制訂的，它分為消耗標(biāo)準(zhǔn)和價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。而消耗標(biāo)準(zhǔn)又分原料消耗標(biāo)準(zhǔn)、輔料消耗標(biāo)準(zhǔn)、直接燃動(dòng)力標(biāo)準(zhǔn)、直接人工標(biāo)準(zhǔn)和制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)；價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)分為物料價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、半成品價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)、能源價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)和人工價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)。
消耗標(biāo)準(zhǔn)制定的依據(jù)為工藝技術(shù)規(guī)程、生產(chǎn)操作規(guī)程、計(jì)劃值指標(biāo)、歷史消耗資料，而價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)制定的依據(jù)為成本補(bǔ)償。具體方法為：
1、原料消耗標(biāo)準(zhǔn)是指明細(xì)產(chǎn)品在各成本中心的單耗，即投/產(chǎn)出，它應(yīng)由成本中心的工程師、工程技術(shù)人員一道投技術(shù)規(guī)程制定。
2、輔料消耗標(biāo)準(zhǔn)的制定應(yīng)考慮歷史消耗資料及生產(chǎn)操作規(guī)程、計(jì)劃值。
3、對于直接燃動(dòng)力、直接人工、制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的制定，則可按產(chǎn)品的生產(chǎn)難易程度（即機(jī)時(shí)能力）制定，某產(chǎn)品的機(jī)時(shí)能力指1小時(shí)可生產(chǎn)多少噸。這些標(biāo)準(zhǔn)可按其倒數(shù)制定。如：某明細(xì)產(chǎn)品制造費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)=（該成本中心平均機(jī)時(shí)能力
／該產(chǎn)品機(jī)時(shí)能力）×（該成本中心制造費(fèi)用總額／該成本中心總產(chǎn)量）。
4、價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)可按成本補(bǔ)償?shù)脑瓌t制定。
實(shí)踐中得來的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)是，成本標(biāo)準(zhǔn)不能光由財(cái)務(wù)部門、生產(chǎn)廠及財(cái)務(wù)人員制定，而一定要有一個(gè)權(quán)威機(jī)構(gòu)制定和修訂標(biāo)準(zhǔn)，制定標(biāo)準(zhǔn)的人員應(yīng)由工程技術(shù)方、生產(chǎn)方、財(cái)務(wù)方的人員一道參與。
（三）成本差異的揭示及分析
成本差異分為消耗差異和價(jià)格差異。
消耗差異=標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格×（實(shí)際消耗一標(biāo)準(zhǔn)消耗）
價(jià)格差異=實(shí)際消耗×（實(shí)際價(jià)格一標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格）
對于三級成本中心（作業(yè)區(qū)）的差異，由于定好了價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，因而在此不揭示價(jià)格差異，只揭示消耗差異。如下表（數(shù)據(jù)為假設(shè)數(shù)據(jù)）：
二級成本中心、一級成本中心的差異揭示格式與三級成本中心類似。
價(jià)格差異由一級成本中心上交至總公司進(jìn)行統(tǒng)一處理，按一定規(guī)則分?jǐn)偂?/p>
XX年5月工序差異表
工序名稱：XX區(qū)
產(chǎn)量：5547.68噸
差異等于實(shí)際成本減標(biāo)準(zhǔn)成本，負(fù)差為有利差異，正差為不利差異。差異揭示出來后，應(yīng)分析差異產(chǎn)生的原因，進(jìn)而提出一些改進(jìn)的措施。差異產(chǎn)生的原因包括兩方面：一方面是因?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)不夠準(zhǔn)確造成的；另一方面是因?yàn)閷?shí)際生產(chǎn)操作或管理產(chǎn)生的。對于不夠準(zhǔn)確的要加以修訂，對于由于生產(chǎn)操作管理產(chǎn)生的要具體進(jìn)行分析。如上表中的石墨粉產(chǎn)生負(fù)差，分析其原因，為采用了國產(chǎn)水溶性石墨粉（單價(jià)11元/KG），比進(jìn)口石墨粉（單價(jià)45元/KG）便宜。采用國產(chǎn)石墨粉在單耗上不變，而價(jià)格下降，因而產(chǎn)生負(fù)差，進(jìn)而提出改進(jìn)措施：以后以國產(chǎn)石墨粉代替進(jìn)口石墨粉。再加上表中頂頭產(chǎn)生正差，分析其原因，為頂頭生產(chǎn)廠產(chǎn)出的頂頭質(zhì)量有所下降，而我方三級成本中心工人實(shí)際操作按標(biāo)準(zhǔn)化進(jìn)行并無不當(dāng)之處，進(jìn)而提出改進(jìn)措施：要求生產(chǎn)頂頭的廠家把質(zhì)量提高，否則就另擇廠家。
在實(shí)踐中得出這樣一條經(jīng)驗(yàn)：成本差異的分析一定要責(zé)任中心的生產(chǎn)人員、技術(shù)人員、管理人員進(jìn)行分析，而不能由財(cái)務(wù)人員閉門造車想象出差異原因，這樣才能使標(biāo)準(zhǔn)成本制度發(fā)揮更大的作用。
（四）實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本制度的作用
1、便于成本核算。按照前面的介紹，只要?jiǎng)澏ǔ杀局行摹⒋_定成本標(biāo)準(zhǔn)、制定成本項(xiàng)目后，按一定的程序便可核算出標(biāo)準(zhǔn)成本、實(shí)際成本及成本差異。
感觸特別深的是成本核算中在制品的留法。在制品留多少金額一直是成本核算較為頭痛的問題，采用標(biāo)準(zhǔn)成本后，在制品按成本的標(biāo)準(zhǔn)留，剩下的成本即為轉(zhuǎn)出成本，這樣解決了在制品留法不合理的難題。
2、便于分清各成本中心的責(zé)任。由于標(biāo)準(zhǔn)成本將成本中心劃定為一、二、三級，而三級成本已劃到車間、作業(yè)區(qū)這一級，三級成本中心也能揭示出標(biāo)準(zhǔn)成本差異，這樣打破了車間之間吃大鍋飯的現(xiàn)象，是誰的責(zé)任只要看差異即可。
3、便于成本控制。明確成本中心的責(zé)任后，使成本控制的責(zé)任下放到車間、作業(yè)區(qū)三級成本中心，便于車間、作業(yè)區(qū)把成本標(biāo)準(zhǔn)、成本指標(biāo)層層分解到個(gè)人，加強(qiáng)考核，使獎(jiǎng)金與成本業(yè)績掛鉤。
另一方面，我們在標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)踐中還實(shí)行月度成本計(jì)劃的措施，亦即下月的月度生產(chǎn)計(jì)劃制定出來后，配上成本標(biāo)準(zhǔn)，就出來了月度成本消耗量，然后領(lǐng)料員、成本員按此月度成本控制計(jì)劃領(lǐng)料，以達(dá)到控制成本的目的。
4、便于決策。一方面便于管理當(dāng)局根據(jù)差異分析情況作出采取新工藝、新操作、新技術(shù)的決策，以控制成本；另一方面，便于管理當(dāng)局針對標(biāo)準(zhǔn)成本狀況，作出銷售經(jīng)營決策。
另外，在實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本制度時(shí)，還必須注意以下兩點(diǎn)：
一是標(biāo)準(zhǔn)成本必須整合化。要提高標(biāo)準(zhǔn)成本的反映速度及效率，應(yīng)有整合的概念，即標(biāo)準(zhǔn)成本從標(biāo)準(zhǔn)的制定、成本中心的確定。成本項(xiàng)目劃分到成本費(fèi)用的歸集、成本費(fèi)用的分配直到報(bào)表的輸出有機(jī)地合為一個(gè)整體，而不能分散、零落地各自分成一個(gè)個(gè)互不關(guān)聯(lián)的小系統(tǒng)。
以下為標(biāo)準(zhǔn)成本整合圖：
二是標(biāo)準(zhǔn)成本必須電算化。標(biāo)準(zhǔn)成本要整合，則從標(biāo)準(zhǔn)到生產(chǎn)實(shí)際的信息量必然非常龐大，光靠手工計(jì)算是不可能的，因而必須電算化。以下為標(biāo)準(zhǔn)成本電算化各子系統(tǒng)之間的關(guān)系圖：
二、在標(biāo)準(zhǔn)成本制度下作業(yè)長是降低成本的主要責(zé)任者
隨著成本工作的不斷深化，成本管理的重心逐步轉(zhuǎn)移到作業(yè)區(qū)，特別是寶鋼推行標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度以來，作業(yè)長從以往的只管生產(chǎn)、質(zhì)量轉(zhuǎn)到現(xiàn)在還必須管現(xiàn)場成本上來。五年多來推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)成本的經(jīng)驗(yàn)表明，作業(yè)長是降低現(xiàn)場成本的主要責(zé)任者，應(yīng)創(chuàng)造條件使作業(yè)長成為降低成本的主力軍。
（一）為何作業(yè)長是降低工序成本的主要責(zé)任者
實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本制度，
涉及到的人員有分廠廠長，兼職成本員、財(cái)務(wù)人員及作業(yè)長等，他們的工作各有其責(zé)。
對于分廠廠長來說，一個(gè)分廠下面有幾個(gè)作業(yè)區(qū)，分廠廠長除了要抓產(chǎn)量、質(zhì)量、安全外，還有許多事務(wù)性的工作要處理，因而對現(xiàn)場成本不可能抓得很細(xì)很深。分廠廠長可以做到的是部署各作業(yè)區(qū)成本管理的方案，檢查作業(yè)區(qū)降低成本的措施及效果。
對于兼職成本員來說，因?yàn)槭羌媛殻麄兇蟛糠值木κ欠旁谧约旱膷徫宦氊?zé)上，而且由于崗位的局限，使得他們不可能去指揮班組長。工程師及具體的崗位操作工，他們能做到的，一是做領(lǐng)料計(jì)劃、收集成本數(shù)據(jù)、核對成本數(shù)據(jù)、反饋成本數(shù)據(jù)；二是作為成本網(wǎng)絡(luò)的成員，成為聯(lián)系作業(yè)區(qū)與成本工作小組的橋梁。
對于財(cái)務(wù)人員來說，他們在成本網(wǎng)絡(luò)里是成本工作小組的日常管理機(jī)構(gòu)，是全廠成本管理的組織者，負(fù)責(zé)制定成本管理推進(jìn)的進(jìn)度、計(jì)劃，培訓(xùn)作業(yè)長成本知識(shí)、樹立成本意識(shí)，審核作業(yè)區(qū)成本程序文件，做出月度成本計(jì)劃，揭示作業(yè)區(qū)標(biāo)準(zhǔn)成本差異，召集作業(yè)長進(jìn)行作業(yè)區(qū)成本分析，考核作業(yè)區(qū)及作業(yè)長成本業(yè)績。他們對成本管理起的作用是通過作業(yè)長傳遞下去的，而并非直接參與降低現(xiàn)場成本。
而作業(yè)長相當(dāng)于作業(yè)區(qū)的管家，即“小廠長”，直接管作業(yè)區(qū)的產(chǎn)量、質(zhì)量，并且還管理班組長、崗位職工，作業(yè)長有獎(jiǎng)金的分配權(quán)。這樣使作業(yè)長可以把成本指令傳遞到工程師、物資部、備件處、設(shè)備管理室。作業(yè)長對作業(yè)區(qū)的成本工作可以做得“細(xì)”，可以把崗位指標(biāo)做得“準(zhǔn)”、成本程序文件編制得“實(shí)”，并且直接貫徹到崗位、個(gè)人，以實(shí)行現(xiàn)場成本的過程控制。作業(yè)長還可以直接掌握各機(jī)組的成本降低實(shí)績，并且與班組、個(gè)人的獎(jiǎng)金掛鉤，以體現(xiàn)成本考核的“嚴(yán)”，真正做到現(xiàn)場成本管理的“實(shí)準(zhǔn)細(xì)嚴(yán)”。因此，作業(yè)長比分廠廠長、車間主任更清楚、更關(guān)心、更直接、更深入地降低現(xiàn)場成本。
（二）作業(yè)長如何真正成為降低現(xiàn)場成本的責(zé)任者
根據(jù)我廠推行標(biāo)準(zhǔn)成本制度的經(jīng)驗(yàn)，作業(yè)長要真正成為降低現(xiàn)場成本的責(zé)任者，應(yīng)做好以下工作：
1、應(yīng)該知道成本中心成本標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定。作業(yè)長必須對作業(yè)區(qū)成本中心各產(chǎn)品的各成本項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的方法、狀況、修訂標(biāo)準(zhǔn)等作到心中有數(shù)，把成本標(biāo)準(zhǔn)與計(jì)劃值有機(jī)結(jié)合，按成本標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃值控制各項(xiàng)消耗。
2、必須看懂成本中心成本差異報(bào)表及數(shù)據(jù)來源。首先應(yīng)該了解成本核算中本區(qū)域所包含的所有明細(xì)成本項(xiàng)目。不同的區(qū)域所包含的明細(xì)成本項(xiàng)目不盡相同，但基本上都是包括以下五大類：直接原材料、直接輔料、直接燃動(dòng)力、直接人工制造費(fèi)用。其次，標(biāo)準(zhǔn)成本報(bào)表主要有工序差異報(bào)表、分廠差異報(bào)表、在制品報(bào)表等，作業(yè)長應(yīng)了解自己所管工序的差異報(bào)表的來龍去脈，并進(jìn)行事后分析。
3、應(yīng)該了解物料領(lǐng)用、生產(chǎn)備件領(lǐng)用的途徑并作到核對帳實(shí)。從物資部領(lǐng)用的物料，按財(cái)務(wù)部門預(yù)先設(shè)定的規(guī)則，有些計(jì)入直接輔料，有些計(jì)入制造費(fèi)用的機(jī)物料消耗、低值易耗品。作業(yè)長必須知道哪些物料該進(jìn)什么成本項(xiàng)目，并且月終及時(shí)核對領(lǐng)料單，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)轉(zhuǎn)、漏轉(zhuǎn)及時(shí)與有關(guān)部門聯(lián)系，及時(shí)糾正。
另外象軋輥、刀具等生產(chǎn)備件的領(lǐng)用，為了避免成本的大幅波動(dòng)，先計(jì)入待攤費(fèi)用，作業(yè)區(qū)耗用這些生產(chǎn)備件時(shí)，才計(jì)入直接輔料中的生產(chǎn)備件，要求作業(yè)區(qū)及時(shí)與倉庫核對生產(chǎn)備件的耗用數(shù)。
4、應(yīng)該在保證質(zhì)量的前提下制定降低消耗的計(jì)劃，并把指標(biāo)分解到崗位。年度成本預(yù)算下達(dá)后，作業(yè)長應(yīng)根據(jù)作業(yè)區(qū)具體情況制定降低消耗的年計(jì)劃，并以文件形式把指標(biāo)分解下發(fā)到班組、崗位，制定切實(shí)可行的措施使之得以實(shí)現(xiàn)。每月終了，財(cái)務(wù)部門把作業(yè)區(qū)的成本標(biāo)準(zhǔn)配上生產(chǎn)計(jì)劃得出下月的成本計(jì)劃，作業(yè)長再根據(jù)作業(yè)區(qū)具體情況制定月度降低消耗的計(jì)劃，并貫徹落實(shí)。在成本的事中控制方面，作業(yè)長應(yīng)開展有效的降低成本活動(dòng)，將降低成本的指標(biāo)層層分解到各作業(yè)區(qū)、班組及操作工，做到人人身上有指標(biāo)、千斤重?fù)?dān)人人挑。如精整區(qū)結(jié)合現(xiàn)場成立試點(diǎn)，在直接輔料、機(jī)物料、低耗品三大類可控項(xiàng)目上，進(jìn)行反浪費(fèi)要因分析，尋找管理制度上的漏洞和不完善方面，并將主要成本項(xiàng)目實(shí)行掛牌到崗，使每個(gè)職工在生產(chǎn)操作中時(shí)刻牢記“成本在我心中，節(jié)約在我手中”，收到良好效果。
5、應(yīng)該制定本成本中心降低成本的重點(diǎn)控制項(xiàng)目。作業(yè)長應(yīng)該在本作業(yè)區(qū)找出用量大或是單價(jià)高或是浪費(fèi)嚴(yán)重的項(xiàng)目作為重點(diǎn)控制項(xiàng)目，也就是講抓住大頭，確保降低成本目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。對重點(diǎn)控制項(xiàng)目應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，抓科技攻關(guān)、合理化建議、自主管理，按月跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度及取得的效益。如技術(shù)進(jìn)步可使綜合成材率上升，若提高一個(gè)百分點(diǎn)的成材率，可使單位成本及總成本都大幅下降。熱軋區(qū)針對管坯切割長度精度低，造成浪費(fèi)等現(xiàn)象，組成一個(gè)質(zhì)量攻關(guān)小組，經(jīng)過努力，精度得到很大提高，切割長度超標(biāo)由以往的4次降低到1次，成材率也由此提高。
6、應(yīng)該下大力氣增強(qiáng)全員成本意識(shí)，調(diào)動(dòng)作業(yè)區(qū)降低成本的積極性。為了使全員具有成本意識(shí)，作業(yè)長進(jìn)行成本指標(biāo)分解做到“人人有指標(biāo)”的同時(shí)，應(yīng)根據(jù)指標(biāo)制定一系列獎(jiǎng)懲制度。對完成指標(biāo)的給予嘉獎(jiǎng)，對完不成的扣獎(jiǎng)，使全員有一種責(zé)任感，對“降成本、增效益”起到積極的作用。作業(yè)長應(yīng)使班組長了解標(biāo)準(zhǔn)成本，從管理思路上引導(dǎo)作業(yè)長帶動(dòng)員工來降低工序成本。如作業(yè)區(qū)通過開展一系列活動(dòng)來提高職工的成本意識(shí)。鋼管分公司97年、98年開展“查找身邊浪費(fèi)點(diǎn)”的活動(dòng)，廣大職工積極響應(yīng)，立足崗位做有心人，經(jīng)過308個(gè)班組的認(rèn)真查找，共收到800余條關(guān)于降低成本的好建議、好措施，同時(shí)將好的建議和措施在分公司內(nèi)進(jìn)行廣泛推廣并給予獎(jiǎng)勵(lì)，這樣大大提高了全員成本意識(shí)。
（三）怎樣創(chuàng)造條件使作業(yè)長成為降低成本的主力軍
1、要增強(qiáng)作業(yè)長的成本意識(shí)。要使作業(yè)長成為降低現(xiàn)場成本的責(zé)任者，首先必須使作業(yè)長有強(qiáng)烈的責(zé)任感，這樣作業(yè)長才能增強(qiáng)作業(yè)區(qū)員工的成本意識(shí)，才能帶動(dòng)現(xiàn)場人員去挖潛力、降消耗。
2、要對作業(yè)長進(jìn)行定期的成本知識(shí)培訓(xùn)。如果作業(yè)長沒有足夠的成本知識(shí)，降低成本就沒有方向，而且也分析不清成本升降原因，更不用談提出改進(jìn)措施了。
3、要?jiǎng)?chuàng)造條件適當(dāng)放權(quán)，如對班組、個(gè)人的考核權(quán)、獎(jiǎng)金分配權(quán)。責(zé)任要與權(quán)利掛鉤，如果只有責(zé)任而沒有相應(yīng)的權(quán)利，有些事情就難以往下推進(jìn)，因而我們把考核權(quán)、獎(jiǎng)金分配權(quán)下放到了作業(yè)長手中。
4、要對作業(yè)長采取適當(dāng)?shù)募?lì)措施。如設(shè)置重點(diǎn)指標(biāo)推進(jìn)獎(jiǎng)、成本管理獎(jiǎng)，以調(diào)動(dòng)降低成本的積極性。
三、標(biāo)準(zhǔn)成本制度下財(cái)務(wù)人員在降低成本中所起的作用
寶鋼推行標(biāo)準(zhǔn)成本制度以來，成本管理的重心轉(zhuǎn)移到了作業(yè)區(qū)，作業(yè)長從以往的只管生產(chǎn)、質(zhì)量轉(zhuǎn)到還必須管現(xiàn)場成本上來。隨之，財(cái)務(wù)人員在降低成本方面扮演了越來越重要的組織者的角色，具體做法是：
（一）組織起高效的成本網(wǎng)絡(luò)
財(cái)務(wù)人員組織成立標(biāo)準(zhǔn)成本推進(jìn)網(wǎng)絡(luò)，以高效快捷地反映成本信息。公司經(jīng)理擔(dān)任小組組長，各工序兼職成本員、統(tǒng)計(jì)員、領(lǐng)料員等為網(wǎng)絡(luò)主要成員，及時(shí)反饋成本信息，定期進(jìn)行成本分析，有效地控制成本。
（二）組織成本管理的過程控制
1、財(cái)務(wù)人員對成本進(jìn)行事前預(yù)測。
（1）建立成本指標(biāo)分解體系：對于成本預(yù)算中的各類費(fèi)用有專人控制，杜絕“無人管的費(fèi)用”發(fā)生。如直接原料、直接輔料、直接燃動(dòng)力由公司領(lǐng)導(dǎo)主管的各分廠、車間控制，具體指標(biāo)年初下發(fā)至各工序。制造費(fèi)用各項(xiàng)費(fèi)用指標(biāo)分解到各月，同時(shí)確定控制者及主管領(lǐng)導(dǎo)。
（2）建立月度成本計(jì)劃體系：實(shí)行年預(yù)算指導(dǎo)下的月度成本計(jì)劃管理，即根據(jù)每月的生產(chǎn)計(jì)劃制定出月工序成本計(jì)劃及各項(xiàng)消耗定額，進(jìn)行成本的月控制，使預(yù)算置于強(qiáng)有力的過程控制之下。
2、財(cái)務(wù)人員充分發(fā)揮成本管理網(wǎng)絡(luò)的作用，對現(xiàn)場成本進(jìn)行事中控制。
（1）通過作業(yè)長控制現(xiàn)場成本：年初作業(yè)區(qū)把預(yù)算指標(biāo)分解到班組、崗位，使人人有指標(biāo)，有壓力，有動(dòng)力，使成本壓力由作業(yè)長層層傳遞到班組、崗位。各作業(yè)區(qū)由作業(yè)長為責(zé)任人提出2～3項(xiàng)各自工序的重點(diǎn)控制項(xiàng)目，定出指標(biāo)，進(jìn)行事中控制，每月進(jìn)行檢查。公司單獨(dú)拿出獎(jiǎng)金進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)（按節(jié)約額的5％提獎(jiǎng)），這種管理方式已經(jīng)取得了較顯著的成績。
（2）由作業(yè)長責(zé)令班組長控制班組成本：各班組分解指標(biāo)、落實(shí)責(zé)任人、制定考核辦法，月度作業(yè)區(qū)對直接材料、機(jī)物料、低耗品的責(zé)任人進(jìn)行考核，與獎(jiǎng)金掛鉤。
（3）通過領(lǐng)料員控制物資領(lǐng)用：以月度成本計(jì)劃為基礎(chǔ)，領(lǐng)料員上報(bào)計(jì)劃，作業(yè)長簽字確認(rèn)；領(lǐng)料員作好物資的驗(yàn)收工作，及時(shí)登記臺(tái)帳，并對當(dāng)月各班、整個(gè)消耗情況進(jìn)行分析，作業(yè)長控制物料的耗用。
3、財(cái)務(wù)人員組織好成本的事后分析。
建立成本分析例會(huì)制度，由財(cái)務(wù)科牽頭召開成本分析，作業(yè)區(qū)內(nèi)作業(yè)長牽頭召開作業(yè)區(qū)班組長成本分析。分析內(nèi)容包括：總體分析，產(chǎn)量、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化產(chǎn)生的影響；直接材料，成材率、廢鋼回收量產(chǎn)生的影響；直接輔料，產(chǎn)生差異較大項(xiàng)目產(chǎn)生的影響；直接燃動(dòng)力，綜合能耗與目標(biāo)值相比產(chǎn)生的影響；可控制造費(fèi)用，分析總費(fèi)用、各單項(xiàng)超支原因；與預(yù)算相比，對成本上升或下降進(jìn)行分析；單位成本比較，量差、價(jià)差分析；總結(jié)本月工作，制定下月工作計(jì)劃。
財(cái)務(wù)人員每月組織召開一次成本分析會(huì)，由經(jīng)理與財(cái)務(wù)人員、作業(yè)長面對面地進(jìn)行差異分析。一些數(shù)據(jù)也直接進(jìn)行核對，及時(shí)更正差錯(cuò)，并研討解決成本管理中出現(xiàn)的各種問題。此外，每年進(jìn)行兩次成本工作研討會(huì)，使作業(yè)長除了關(guān)心本工序成本外，還注意橫向協(xié)調(diào)配合，避免造成成本“此消彼長”的情況，便于從全局出發(fā)合理制定成本目標(biāo)。
（三）細(xì)化成本核算，提供真實(shí)準(zhǔn)確的成本報(bào)表
實(shí)行成本核算的細(xì)化管理，把成本算準(zhǔn)算細(xì)是關(guān)鍵。在產(chǎn)品方面，成本預(yù)算、標(biāo)準(zhǔn)、核算的對象是所有明細(xì)規(guī)格品種；在工序方面，要對應(yīng)產(chǎn)品所經(jīng)過的所有工序。只有算細(xì)、算準(zhǔn)了，財(cái)務(wù)人員編制的成本報(bào)表才有說服力，才能以此為考核工序降低成本的實(shí)績。
（四）指導(dǎo)編制成本管理程序文件，為制定現(xiàn)場消耗指標(biāo)打下基礎(chǔ)
程序性文件內(nèi)容包括各工序的成本管理網(wǎng)絡(luò)體系、分解到崗位的成本指標(biāo)、資材管理規(guī)定、工具管理規(guī)定及為了控制成本而規(guī)定的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。文件由作業(yè)長編制，分廠廠長審核、財(cái)務(wù)室審定。文件中對各工序的消耗指標(biāo)要有確定的責(zé)任人，在原來的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)上增加一些降低成本所需的作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，例如規(guī)定乳化液必須如何配比等。而且這些文件發(fā)至每個(gè)班組，使崗位操作人員熟知標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任。要經(jīng)常進(jìn)行對照，作業(yè)長和財(cái)務(wù)人員還要不定期進(jìn)行監(jiān)督檢查，使程序性文件成為行為準(zhǔn)則。每年1月份財(cái)務(wù)人員還要組織作業(yè)長根據(jù)確定的年度計(jì)劃和市場變化情況對文件作定期修訂。平時(shí)若市場情況、生產(chǎn)工藝或作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)有較大變化時(shí)，應(yīng)及時(shí)對文件進(jìn)行調(diào)整。。
（五）量化故障成本，對現(xiàn)場起警示作用
中圖分類號(hào)：F832.2
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
以會(huì)計(jì)電算化為基礎(chǔ)的信息化水平隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展而日益提高，從而改變了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的服務(wù)方式和服務(wù)質(zhì)量。這種改變創(chuàng)造了良好的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益，包括信息化對于商業(yè)銀行金融創(chuàng)新、經(jīng)營模式、交易方式、經(jīng)營形式和管理體制等帶來的巨大的改變。在使用會(huì)計(jì)電算化后，信息科技系統(tǒng)替代了銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的運(yùn)轉(zhuǎn)，人工操作變成了信息處理的上機(jī)操作，與此同時(shí)信息科技系統(tǒng)對于商業(yè)銀行的經(jīng)營管理和決策產(chǎn)生了非常重大的作用。這時(shí)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)等新的風(fēng)險(xiǎn)形態(tài)尤其要注意。
一、商業(yè)銀行信息服務(wù)體系的現(xiàn)狀和趨勢
正逐步向集約化管理和決策支持的高級階段發(fā)展的商業(yè)銀行從建立模仿手工作業(yè)的單項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開始經(jīng)歷了多項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)用集成處理階段。會(huì)計(jì)電算化可以分為三個(gè)發(fā)展階段。初級階段是計(jì)算機(jī)處理開始代替手工操作生成電子數(shù)據(jù)的從20世紀(jì)80年代到90年代初；第二階段是全國范圍內(nèi)計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)、業(yè)務(wù)管理、互聯(lián)互通、大小額實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)處理的90年代中后期到現(xiàn)在的數(shù)據(jù)集中階段；第三階段是從現(xiàn)在開始的數(shù)據(jù)應(yīng)用階段。這個(gè)階段是銀行運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)的技術(shù)與環(huán)境進(jìn)行金融創(chuàng)新，完成業(yè)務(wù)的集中處理，開拓網(wǎng)絡(luò)金融服務(wù)的時(shí)代。目前正處于數(shù)據(jù)集中部分完成、數(shù)據(jù)應(yīng)用剛剛開始的階段的商業(yè)銀行正處于關(guān)鍵的時(shí)刻，對于未來的競爭起著重大的作用。
目前商業(yè)銀行的信息服務(wù)的趨勢是實(shí)現(xiàn)金融的信息服務(wù)化。通過完備的信息系統(tǒng)，給銀行的業(yè)務(wù)重組、金融產(chǎn)品創(chuàng)新和金融管理模式的變革帶來深層次的變革個(gè)才是真正金融信息服務(wù)化。要實(shí)現(xiàn)銀行從提供單一業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蚩蛻艟C合服務(wù)以及銀行業(yè)形成產(chǎn)品化和服務(wù)化，商業(yè)銀行需要具備既精通銀行業(yè)務(wù)又精通信息技術(shù)的專家統(tǒng)籌信息化建設(shè)。
二、商業(yè)銀行在信息服務(wù)體系建設(shè)中存在的風(fēng)險(xiǎn)及問題
（一）信息科技治理方面。
確保信息科技戰(zhàn)略和目標(biāo)與業(yè)務(wù)的策略一致是信息科技的目標(biāo)。只有實(shí)現(xiàn)了這個(gè)目標(biāo)才能夠使得信息科技更好地為商業(yè)銀行提供服務(wù)和支持，使得信息科技資源得到最恰當(dāng)?shù)膽?yīng)用。其中的風(fēng)險(xiǎn)以及問題如下：
第一，可能導(dǎo)致的法律風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)以及信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：錯(cuò)誤的信息資源的分配以及對法律法規(guī)的違背；信息系統(tǒng)無法滿足業(yè)務(wù)的需求；信息科技戰(zhàn)略無法與業(yè)務(wù)的發(fā)展需求相一致；缺乏完善的管理信息系統(tǒng)導(dǎo)致的低效率管理決策；較差的信息系統(tǒng)支持導(dǎo)致的市場競爭力低下。
第二，可能導(dǎo)致的問題：由低效率的信息科技資源配置所導(dǎo)致的項(xiàng)目延誤；員工素質(zhì)和技能達(dá)不到信息科技專業(yè)要求的水平；獨(dú)立的科技風(fēng)險(xiǎn)管理部門的缺乏；企業(yè)內(nèi)部“風(fēng)險(xiǎn)文化”認(rèn)知的缺乏；會(huì)計(jì)專業(yè)和信息科技人員等對技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)存在很差的意識(shí)；信息科技人員存在著職責(zé)的沖突；高級管理層未參加到信息科技督導(dǎo)委員會(huì)；信息科技項(xiàng)目發(fā)展與業(yè)務(wù)戰(zhàn)略不一致；信息科技內(nèi)控制度和措施缺乏定期檢查和更新。
（二）安全管理方面。
確保關(guān)鍵信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)得到充分保護(hù)，使得非授權(quán)的進(jìn)入和意外的中斷能夠得到避免是安全管理的目標(biāo)。其中的風(fēng)險(xiǎn)和問題如下：
第一，可能導(dǎo)致的法律、操作和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：保密信息泄露；損失金融機(jī)構(gòu)的重要資料；電腦病毒，蠕蟲程序的爆發(fā)；不遵守監(jiān)管規(guī)定；工作時(shí)間業(yè)務(wù)停運(yùn)和數(shù)據(jù)損失；未經(jīng)授權(quán)的金融交易。
第二，可能存在的問題：不恰當(dāng)?shù)膫€(gè)人存取權(quán)限設(shè)置；特權(quán)用戶和緊急用戶代碼的使用；敏感信息存儲(chǔ)未加密；客戶敏感性信息由于較差的移動(dòng)設(shè)備管理而泄露；定期安全監(jiān)測的缺乏；末及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)丁升級導(dǎo)致電腦病毒感染爆發(fā)。
（三）系統(tǒng)開發(fā)和變更管理方面。
確保開發(fā)及維持高質(zhì)量的信息科技系統(tǒng)．并充分配合及滿足業(yè)務(wù)需求是系統(tǒng)開發(fā)和變更管理的目標(biāo)。其中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題如下：
第一，可能導(dǎo)致的操作風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、信譽(yù)和法律風(fēng)險(xiǎn)：長時(shí)問的系統(tǒng)停運(yùn)；泄露了保密信息；達(dá)不到銀監(jiān)會(huì)的管理要求；數(shù)據(jù)不完整；推出科技信息系統(tǒng)的時(shí)間受到延誤；低質(zhì)量的信息系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展要求；系統(tǒng)未經(jīng)授權(quán)而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增加。
第二，可能存在的問題：測試環(huán)節(jié)直接使用業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；對系統(tǒng)變更和相關(guān)批準(zhǔn)程序沒有審計(jì)跟蹤和記錄；正式項(xiàng)目質(zhì)量確認(rèn)和生命周期規(guī)程評估程序的缺乏所導(dǎo)致的項(xiàng)目延誤；缺乏全面測試和不協(xié)調(diào)的系統(tǒng)變更所導(dǎo)致的會(huì)計(jì)電算化綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)停運(yùn)。
（四）信息處理方面。
確保信息科技服務(wù)和信息處理的連續(xù)性是信息處理方面的目標(biāo)。只有實(shí)現(xiàn)了這個(gè)目標(biāo)，才能更好地保證會(huì)計(jì)電算化綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要業(yè)務(wù)服務(wù)不發(fā)生中斷。其中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題如下：
第一，可能導(dǎo)致的法律、操作風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：系統(tǒng)無法滿足業(yè)務(wù)增長的需要；關(guān)鍵設(shè)備以及信息因非授權(quán)收取而影響；保密信息被泄露；系統(tǒng)長時(shí)聞停運(yùn)。
第二，可能存在的問題：缺乏對重要的環(huán)境控制的定期維護(hù)；缺乏對敏感的操作環(huán)節(jié)進(jìn)行控制；系統(tǒng)中心機(jī)的物理安全和環(huán)境控制措施不足；容量無法達(dá)到業(yè)務(wù)增長的要求。
（五）通訊網(wǎng)絡(luò)管理方面。
確保網(wǎng)絡(luò)連接和服務(wù)的連續(xù)性是通訊網(wǎng)絡(luò)管理的目標(biāo)。其中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題如下：
第一，可能導(dǎo)致的法律、操作風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：如“阻絕服務(wù)攻擊”等的網(wǎng)絡(luò)停運(yùn)；保密信息因外部網(wǎng)絡(luò)而泄露；網(wǎng)絡(luò)連接未經(jīng)過授權(quán)；網(wǎng)絡(luò)癱瘓導(dǎo)致長時(shí)間業(yè)務(wù)停運(yùn)；未遵守銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求。
第二，可能存在的問題：網(wǎng)絡(luò)抗沖擊性脆弱；缺乏對關(guān)鍵的組件的監(jiān)測；缺乏對內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)的遠(yuǎn)程的安全控制措施；對需要在外部通訊網(wǎng)絡(luò)上傳輸?shù)臄?shù)據(jù)未進(jìn)行加密。
（六）技術(shù)服務(wù)提供商管理方面。
確保外包的信息科技服務(wù)能夠獲得有效和持續(xù)的管理是技術(shù)服務(wù)提供商管理的目標(biāo)。其中存在的風(fēng)險(xiǎn)和問題如下：
第一，可能導(dǎo)致的法律、操作風(fēng)險(xiǎn)和信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：將核心程序設(shè)計(jì)外包或者直接采用專業(yè)公司套裝軟件，過度依賴外部服務(wù)供應(yīng)商；缺乏對需求要求改變時(shí)的修改和維護(hù)能力；外包設(shè)計(jì)人員管理留下風(fēng)險(xiǎn)隱患和外包軟件本身設(shè)計(jì)缺陷；系統(tǒng)因低質(zhì)量的服務(wù)而中斷。
第二，可能存在的問題：外包管理不充分；數(shù)據(jù)隔離和區(qū)別不充分；服務(wù)水平協(xié)議不充分；缺乏對服務(wù)供應(yīng)商經(jīng)常性的服務(wù)狀態(tài)評估；對外包的營運(yùn)職能缺乏有效的應(yīng)急方案和解除服務(wù)方案。
三、完善商業(yè)銀行信息服務(wù)體系建設(shè)的措施
（一）抓好信息服務(wù)體系建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
首先，要明確責(zé)任。科技安全第一責(zé)任人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)要加強(qiáng)，董事和監(jiān)事會(huì)以及高級管理層都必須要對信息科技的風(fēng)險(xiǎn)負(fù)責(zé)，全系統(tǒng)由上到下的信息科技風(fēng)險(xiǎn)體系都應(yīng)該是他們的責(zé)任。董事必須對于信息科技風(fēng)險(xiǎn)的戰(zhàn)略規(guī)劃、工作任務(wù)以及工作目標(biāo)進(jìn)行層層負(fù)責(zé)，評價(jià)分析審計(jì)結(jié)果，督促和落實(shí)整改方案。監(jiān)事會(huì)必須對全過程的合理性、科學(xué)性以及充分有消息進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)，并調(diào)查董事會(huì)以及專職委員會(huì)以及高管人員的履職情況，以此同時(shí)質(zhì)疑內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)工作。高層管理人員必須認(rèn)真聽取內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的工作匯報(bào)，親自抓好具體的組織實(shí)施工作，并且對于工作進(jìn)行差距分析和敏感性分析，然后將工作方案進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，充分向董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)反饋和溝通對工作計(jì)劃和工作任務(wù)的建議和意見。
（二）設(shè)立信息科技督導(dǎo)委員會(huì)。
信息科技督導(dǎo)委員會(huì)的任務(wù)是：對長期和短期信息科技戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行制定和不斷更新；提供日常的運(yùn)行技術(shù)和科技服務(wù)支持，這個(gè)由信息科技督導(dǎo)委員會(huì)統(tǒng)一負(fù)責(zé)銀行信息系統(tǒng)規(guī)劃、研發(fā)、建設(shè)、運(yùn)行、維護(hù)和監(jiān)控來實(shí)現(xiàn)；建立實(shí)施恰當(dāng)職責(zé)分離的信息科技組架構(gòu)，制定清晰的崗位職責(zé)；提供充分的培訓(xùn)給信息科技從業(yè)人員；協(xié)助會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)部門以及信息科技部門嚴(yán)格執(zhí)行建立的有效的會(huì)計(jì)信息安全保障體系和內(nèi)部控制規(guī)程；明確專門和獨(dú)立的科技風(fēng)險(xiǎn)管理部門的崗位責(zé)任制度，并進(jìn)行監(jiān)督落實(shí)；對信息科技稽核審計(jì)部門配備適量地合格人員以及建立健全的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)審核制度方便風(fēng)險(xiǎn)審核。
（三）制定系統(tǒng)開發(fā)和變更項(xiàng)目管理體系和規(guī)則。
對開發(fā)項(xiàng)目生命周期的管理規(guī)則進(jìn)行制定以及獨(dú)立確認(rèn)評價(jià)其中的主要技術(shù)相關(guān)項(xiàng)目。同時(shí)，隔離開發(fā)測試環(huán)境和實(shí)際使用環(huán)境，將用于測試的業(yè)務(wù)敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行刪除，有充分的風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)對緊急變更，變更管理規(guī)程要有適當(dāng)?shù)拇胧?/p>
（四）與客戶資金、會(huì)計(jì)等業(yè)務(wù)部門簽訂服務(wù)水平協(xié)議。
制定正式的信息科技操作規(guī)程。制定充分地容量規(guī)劃以適應(yīng)本行的業(yè)務(wù)發(fā)展需要；持續(xù)性預(yù)防和矯正信息科技設(shè)施和裝備；建立充分地咨詢服務(wù)臺(tái)和操作支持，及時(shí)檢測和報(bào)告異常操作和事件。
（五）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)安全管理，強(qiáng)化網(wǎng)絡(luò)性能監(jiān)測。
隔離會(huì)計(jì)電算化綜合業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與外部網(wǎng)絡(luò)和辦公管理網(wǎng)絡(luò)；對控制互聯(lián)網(wǎng)以及無線網(wǎng)的接入邊界；有效降低信息泄露以及外部攻擊，這可以通過進(jìn)行身份認(rèn)證、內(nèi)容過濾、防火墻、病毒防范、數(shù)據(jù)加密等技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)；網(wǎng)絡(luò)分析工具的使用要進(jìn)行嚴(yán)格控制；對無線內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)制定安全控制措施；網(wǎng)絡(luò)設(shè)施有充分地抗沖擊性；定期評估網(wǎng)絡(luò)設(shè)施的安全設(shè)置；審計(jì)跟蹤以及記錄監(jiān)察關(guān)鍵網(wǎng)絡(luò)設(shè)施中的日常活動(dòng)；
（六）有效管理信息的采集、存貯、傳輸、使用、備份、恢復(fù)、抽檢、清理、銷毀等環(huán)節(jié)。
嚴(yán)格按照授權(quán)優(yōu)化系統(tǒng)和數(shù)據(jù)庫的安全設(shè)置和使用；對于信息的采集加工、傳輸以及存取不脫離會(huì)計(jì)綜合業(yè)務(wù)。
（七）該消除“信息資源孤島”，實(shí)現(xiàn)應(yīng)用層面的互聯(lián)互通。
要打破林立和由于數(shù)據(jù)內(nèi)容缺乏應(yīng)用形成的數(shù)據(jù)和資源的單獨(dú)應(yīng)用的情形。通過應(yīng)用智能搜索引擎、建立目錄索引指南、逐步搭建利用網(wǎng)格平臺(tái)等多種方式收集信息，開發(fā)網(wǎng)絡(luò)資源，共享數(shù)據(jù)資源。
（八）改進(jìn)信息流管理方式，主動(dòng)適應(yīng)經(jīng)營模式的變化。
為了使管理會(huì)計(jì)以及賬務(wù)核算的信息采集和系統(tǒng)設(shè)計(jì)內(nèi)核全面轉(zhuǎn)向以用戶、客戶為中心，必須要適應(yīng)矩陣式管理架構(gòu)和組織扁平化的發(fā)展。根據(jù)中后臺(tái)集約以及前后臺(tái)分離的新
運(yùn)營模式，管控?cái)?shù)據(jù)，非線性的信息流轉(zhuǎn)得以實(shí)現(xiàn)，加速信息的共享和兼容。
（九）加強(qiáng)信息服務(wù)創(chuàng)新，統(tǒng)籌把握信息價(jià)值。
信息服務(wù)必須堅(jiān)持用創(chuàng)新來從容應(yīng)變。要注重積累、提煉和運(yùn)用文本信息中的關(guān)鍵要素，懂得借鑒國內(nèi)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，量化分析預(yù)測分類分層業(yè)務(wù)，重點(diǎn)支持差別化的挖掘服務(wù)，真正結(jié)合電腦和人腦，真正做到滿足用戶的需求，努力使數(shù)據(jù)、信息、知識(shí)和實(shí)踐融為一體。
（十）加大信息科技資金投入。
加大對信息科技的資金投入是銀行信息化系統(tǒng)服務(wù)建設(shè)的物質(zhì)基礎(chǔ)和基本條件。只有投入了充足的資金，才能夠更好地建立起手段過硬、技術(shù)先進(jìn)、保障有力的信息科技風(fēng)險(xiǎn)防范體系。銀行需要結(jié)合銀行存在的聲譽(yù)、法律以及操作、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)，以實(shí)現(xiàn)前瞻性防范為目標(biāo)，通過關(guān)注信息服務(wù)體系風(fēng)險(xiǎn)的新動(dòng)向，加強(qiáng)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的防范工作。
（十一）加強(qiáng)對資源系統(tǒng)研發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)過程中形成的各類技術(shù)文檔資料和系統(tǒng)環(huán)境說明文件、以及重要數(shù)據(jù)的備份管理。
加強(qiáng)對應(yīng)急處理機(jī)制以及信息通報(bào)機(jī)制的完善和安全監(jiān)控的實(shí)行，演練、評審和修訂應(yīng)急預(yù)案；保留并異地存放副本，按照規(guī)定的年限保存，經(jīng)過嚴(yán)格授權(quán)再調(diào)用；異地保存省域以下的數(shù)據(jù)，異地備份全國性的數(shù)據(jù)；通過提升信息服務(wù)系統(tǒng)的預(yù)警、應(yīng)急處置和恢復(fù)能力，保證信息服務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行；通過對信息安全應(yīng)急恢復(fù)系統(tǒng)的完善，保證系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。
（作者單位：中國社科院金融所，興業(yè)銀行信息中心）
參考文獻(xiàn)：
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優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文1在4S店，作為財(cái)務(wù)經(jīng)理，除了掌握好公司費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)外，重點(diǎn)是如何做好公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，以下是20_年工作總結(jié)：
一、存貨管理
財(cái)務(wù)人員一定要對公司的服務(wù)管理軟件非常了解，幾個(gè)重要數(shù)據(jù)要明確其意義，明確獲得途徑，主要是庫存?zhèn)浼O(jiān)督好備件的入出庫過程，對于存貨管理軟件應(yīng)熟悉其功能，對于一些比較特殊的入出庫需要在財(cái)務(wù)的監(jiān)督下進(jìn)行，4s店財(cái)務(wù)工作重點(diǎn)。財(cái)務(wù)上的庫存?zhèn)浼欢ㄒc庫房內(nèi)實(shí)物價(jià)值相符。
二、服務(wù)收入管理
公司每月的服務(wù)收入一定要與服務(wù)軟件系統(tǒng)的數(shù)字相符，一定要慎重進(jìn)行反結(jié)算，并確保反結(jié)算是在財(cái)務(wù)的監(jiān)督下。且反結(jié)算只能是由財(cái)務(wù)結(jié)算人員進(jìn)行，不對其他人員授權(quán)。
三、整車銷售收入的管理
確保每一筆銷售都形成訂單，且訂單上一定反映真實(shí)的銷售價(jià)格，有關(guān)贈(zèng)送保險(xiǎn)、精品的一定要在定單上反映出來，公司的銷售價(jià)格政策要在財(cái)務(wù)備案，超出授權(quán)的要由有關(guān)負(fù)責(zé)人員在定單上簽字確認(rèn)。
四、加強(qiáng)供應(yīng)商的管理
4S店一般對于客戶管理不需要財(cái)務(wù)人員關(guān)注，因?yàn)橐话氵@都有現(xiàn)在的管理模式，往往取決于生產(chǎn)廠商的要求。備件、精品的采購由于財(cái)務(wù)人員并不懂得有關(guān)專業(yè)知識(shí)，似乎很難對此加以監(jiān)管，但這又是非常重要的需要監(jiān)管的地方，初期簡單的方法是，要求采購部門將供應(yīng)商檔案提交，必要時(shí)可進(jìn)行適當(dāng)抽查，試調(diào)，分析主要消耗品的供應(yīng)價(jià)格是否與市場價(jià)格同步，當(dāng)然這項(xiàng)工作是需要管理層介入才有較好效果。
優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文2轉(zhuǎn)眼間又過了一年，回顧這一年，在平凡而繁細(xì)的工作中，付出了許多艱辛與努力，也有了一些收獲與喜悅，重要的是豐富與鍛煉了自己，在工作中能夠自覺的服從領(lǐng)導(dǎo)的安排，努力的做好財(cái)務(wù)部的各項(xiàng)工作，也較好地完成了各項(xiàng)工作，但由于財(cái)會(huì)工作繁事多、雜事多，其工作都具有事務(wù)性和突發(fā)性的特點(diǎn)，因此在工作中自己和整個(gè)財(cái)務(wù)部門仍有許多不足，仍需在今后的工作中不斷地加以完善，結(jié)合具體情況，現(xiàn)將全年的工作總結(jié)如下：
個(gè)人總結(jié)部分：
一、完成的主要工作：
1、以認(rèn)真的工作的態(tài)度及時(shí)準(zhǔn)確的完成各月開票、認(rèn)證、記帳、結(jié)帳和賬務(wù)處理工作，及時(shí)準(zhǔn)確的填報(bào)各類月度、季度、年終賬務(wù)報(bào)表、并按時(shí)向各部門報(bào)送，及時(shí)準(zhǔn)確的完成了稅務(wù)的申報(bào)與繳納，及時(shí)且順利的完成了今年290萬的退稅工作。
以及對各類會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行了分類、裝訂、歸檔。
2、以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度及時(shí)準(zhǔn)確的核簽公司日常的各類支出，并進(jìn)行費(fèi)用明細(xì)分類。
及時(shí)準(zhǔn)確的根據(jù)公司的資金情況和經(jīng)營情況進(jìn)行“資金預(yù)算”并提出合理的建議，以便讓上層管理者能夠及時(shí)的了解公司的資金情況并采取相對應(yīng)的措施。
3、對公司各種證件的變更及年檢負(fù)責(zé)，由于公司正處于發(fā)展初期，加上經(jīng)營地址的變更，導(dǎo)致公司的各類證件需要發(fā)生相應(yīng)的變更，除了今年4月份由于本人工作上的疏忽對海關(guān)部門沒有及時(shí)進(jìn)行變更，導(dǎo)致_x單的報(bào)關(guān)沒能按照正常的報(bào)關(guān)程序進(jìn)行，好在劉總通過自己的人脈關(guān)系及時(shí)采用了其它的報(bào)關(guān)渠道才沒有造成不必要的損失，在此做自我檢討，希望自己在以后的工作中能夠更加嚴(yán)謹(jǐn)以杜絕類似的情況發(fā)生。
除此以外其它相關(guān)部門的各類證件都做到了及時(shí)變更和順利年檢。
4、對于上級領(lǐng)導(dǎo)交待的其它臨時(shí)工作能夠及時(shí)的完成。
二、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，注重提升個(gè)人修養(yǎng)和綜合素質(zhì)
1、通過報(bào)紙雜志、電腦網(wǎng)絡(luò)和電視新聞等媒體，加強(qiáng)政治思想和品德修養(yǎng)。
2、認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)經(jīng)方面的各項(xiàng)規(guī)定及新的法規(guī)政策，自覺按照國家的財(cái)經(jīng)政策和程序辦事。
始終把工作放在嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、扎實(shí)、求實(shí)上，腳踏實(shí)地的工作。
3、努力做到學(xué)以致用，融會(huì)貫通，理論聯(lián)系實(shí)際，讓自己“在工作中學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中工作”，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、個(gè)人工作中存在的不足
盡管自己順利的完成了今年的各項(xiàng)工作任務(wù)，但在工作還是有不足之處：謙于財(cái)會(huì)工作的繁與雜，日常忙于應(yīng)付事務(wù)性的工作較多，而深入的探討、思考、研究財(cái)務(wù)管理的辦法和工作制度較少，導(dǎo)致在工作上廣度有余，而深度不足。加之財(cái)務(wù)部門人員的不穩(wěn)定，以致自己對于整個(gè)財(cái)務(wù)部沒有起到很好的統(tǒng)領(lǐng)作用。
四、明年的工作構(gòu)想及要點(diǎn)：
希望自己在新的一年里，逐步學(xué)習(xí)運(yùn)用科學(xué)的方法，加強(qiáng)對本部門的管理，提高本部門的工作效率，以達(dá)到事半功倍的的效果。主要有以下三點(diǎn)：一是加強(qiáng)本部門的成本核算與管理，二是加強(qiáng)與各部門的工作鏈接，包括收匯管理，應(yīng)付管理，進(jìn)出倉跟進(jìn)等，最大限度地發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的職能。三是是準(zhǔn)確做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)測算，為上級領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。
第二部分 財(cái)務(wù)部門的總結(jié)
大家都知道財(cái)務(wù)部的工作較為繁瑣，就算到年終，仍不能停歇手中的工作，加之一直以來人手較少和頻煩的人員變動(dòng)，從而使財(cái)務(wù)部的管理工作達(dá)不到公司領(lǐng)導(dǎo)的要求，但在_年財(cái)務(wù)部通過大家的努力，整體的人員架構(gòu)、工作秩序和職能管理已向前邁出了一大步。以下是對本部門做的一個(gè)工作總結(jié)：
1、出納崗位：人員已穩(wěn)定，除了日常按時(shí)準(zhǔn)確的付款/及時(shí)的登賬/和日清月結(jié)外，還建立了按月費(fèi)用支出的分類歸集表，按月收匯明細(xì)表及匯總表，及時(shí)了解收匯情況并對差異進(jìn)行備注。
2、成本崗位：這是本年新增的一個(gè)崗位，目前主要是成本審核、核算、及控制工作，實(shí)行按訂單號(hào)乃至套件號(hào)進(jìn)行成本臺(tái)帳的核算與控制，對各訂單的實(shí)際成本負(fù)責(zé)，為相關(guān)部門提供及時(shí)有用的信息，這也是一個(gè)同時(shí)要與各部門鏈接的崗位，新增這一個(gè)崗位后，建立了各供應(yīng)商應(yīng)付賬款臺(tái)賬和每月的供應(yīng)商對賬表，使得今年在業(yè)務(wù)量番一翻的情況下仍能很好的完成各應(yīng)付賬款所需的數(shù)據(jù)及發(fā)票跟蹤到位的情況，但也許是由于各種因素的存在，導(dǎo)致今年的成本核算沒能達(dá)到預(yù)計(jì)的效果，希望在新的一年里各部門能夠積極的配合財(cái)務(wù)部門成本核算的工作，共同為成本所反映的真實(shí)性及時(shí)性出一份力，同時(shí)作為成本崗位的核算者也應(yīng)該不斷地鞭策自己，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，從而達(dá)到一個(gè)企業(yè)成本核算的真正意義。
3、總賬崗位：在前面的個(gè)人總結(jié)里已做總結(jié)，再此處就不再贅訴。
4、財(cái)務(wù)部門：總的來說本年度財(cái)務(wù)部門算是友好妥善了地處理對內(nèi)對外的各項(xiàng)工作鏈接，包括與工商/稅務(wù)/銀行等外圍部門都建立了良好的關(guān)系。
總之，今年的工作即將轉(zhuǎn)瞬成為歷史。也希望財(cái)務(wù)部那些應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作也隨著_年的逝去而成為歷史，在新的一年_到來之際，讓我們?yōu)樽约杭佑停瑸椴块T加油，為公司加油，共同進(jìn)步，共同成長。
最后，我再一次衷心感謝身邊的每一位同事，有了你們這樣好的同事，我相信我們的公司明天會(huì)更好!再一次衷心感謝公司，在這片熱土上，我們將收獲無限的希望!
優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文3作為財(cái)務(wù)經(jīng)理，這一年來帶領(lǐng)財(cái)務(wù)部較好的把工作做好了，現(xiàn)在就這2019年財(cái)務(wù)部的一些工作做下總結(jié)。
一、不斷提高人員素質(zhì)
1.建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，奠定會(huì)計(jì)出納工作的基矗，今年我根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展變化和治理的要求，對責(zé)任、制度修舊補(bǔ)新，明確責(zé)任、目標(biāo)，并按照缺什么補(bǔ)什么的原則，補(bǔ)充建立了上些新的制度，對支行強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)起到了積極的作用，非凡是針對七、八月差錯(cuò)率高居不下，及時(shí)組織、制訂、出臺(tái)了“____制度”，有效地遏制了風(fēng)險(xiǎn)的蔓延。
2.加強(qiáng)監(jiān)督檢查，做好會(huì)計(jì)出納工作的保證。
年內(nèi)一方面加強(qiáng)考核，實(shí)行工效掛鉤的機(jī)制，按月考核差錯(cuò)率，并督促整改問題，及時(shí)消除事故隱患，解決問題。另一方面，加大檢查力度，改變會(huì)計(jì)檢查方式，采取定期、不定期，常規(guī)與專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，及時(shí)發(fā)現(xiàn)工作中的難點(diǎn)、重點(diǎn)，再對癥下藥，解決問題，有效地防范了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.以人為本，加強(qiáng)會(huì)計(jì)、出納專業(yè)人員的素質(zhì)培訓(xùn)，進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)了會(huì)計(jì)、出納工作的規(guī)范化治理。
年內(nèi)主要做了以下七點(diǎn)工作：
(1)主動(dòng)、積極地抓好服務(wù)工作，堅(jiān)持不懈地搞好優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，樹立服務(wù)意識(shí);
(2)堅(jiān)持業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)制度，統(tǒng)一學(xué)習(xí)新文件，從實(shí)際操作出發(fā)，將碰到的問題及難點(diǎn)列舉出來，通過研究討論，尋求解決途徑;
(3)堅(jiān)持考核與經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)掛鉤;
(4)成立了以骨干為主的結(jié)算小組;
(5)積極地組織柜員上崗考試;
(6)培養(yǎng)一線員工自覺養(yǎng)成對傳票審查的習(xí)慣;
(7)開展不定期的技能比武、知識(shí)競賽，加強(qiáng)對員工綜合能力的培養(yǎng)，提高結(jié)算工作質(zhì)量和效率，
二、加強(qiáng)成本意識(shí)，提高經(jīng)濟(jì)效益
1、更好的完成年度財(cái)務(wù)工作，我嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，認(rèn)真編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，及時(shí)完整準(zhǔn)確的進(jìn)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料的報(bào)送，并于每季、年末進(jìn)行具體地財(cái)務(wù)分析;
在資產(chǎn)購置上做到了先審批后購置，在固定費(fèi)用上，全年準(zhǔn)確的計(jì)算計(jì)提并上繳了職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)藥保險(xiǎn)金、失業(yè)保險(xiǎn)金、住房公積金、固定資產(chǎn)折舊、長期待攤資產(chǎn)的攤銷、應(yīng)付利息等，并按照營業(yè)費(fèi)用子目規(guī)范列支。
2、費(fèi)用支出實(shí)行了專戶、專項(xiàng)治理，在臨時(shí)存款科目中設(shè)置了營業(yè)費(fèi)用專戶，專門核算營業(yè)費(fèi)用支出，建立了相應(yīng)的手工臺(tái)賬，實(shí)行了一支筆審批制度，嚴(yán)格區(qū)分了業(yè)務(wù)經(jīng)營支出資金和費(fèi)用支出資金。
在費(fèi)用使用上壓縮了不必要的開支，厲行節(jié)約，用最少的資金獲得最大利潤。__年開支費(fèi)用總額為__萬元，較上年增加了__萬元，增幅為_%;實(shí)現(xiàn)收入_萬元，較上年增加_萬元，增幅為_%。從以上的數(shù)據(jù)可知，收入的增長速度是費(fèi)用增長速度的_倍。在費(fèi)用的治理上，嚴(yán)格費(fèi)用指標(biāo)控制，認(rèn)真執(zhí)行審批制度，做好日常的賬務(wù)處理，并將費(fèi)用使用情況及財(cái)務(wù)制度中規(guī)定比例列支的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行說明，以便行領(lǐng)導(dǎo)把握費(fèi)用開支去向。全年按總部費(fèi)用率的考核標(biāo)準(zhǔn)，支行實(shí)際費(fèi)用率為_%，節(jié)約費(fèi)用_個(gè)百分點(diǎn)，費(fèi)用總額沒有突破下達(dá)的年度費(fèi)用控制指標(biāo)。
三、恪盡職守，切實(shí)加強(qiáng)自身建設(shè)
我在抓好治理的同時(shí)，切實(shí)注重加強(qiáng)自身建設(shè)，增強(qiáng)駕馭工作能力。一是加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷增強(qiáng)工作的原則性和預(yù)見性。二是堅(jiān)持實(shí)事求是的作風(fēng)，堅(jiān)持抵制和反對腐朽消極現(xiàn)象，在實(shí)際工作中，積極幫助解決問題，靠老老實(shí)實(shí)的做人態(tài)度，兢兢業(yè)業(yè)的工作態(tài)度，實(shí)事求是的科學(xué)態(tài)度，推動(dòng)各項(xiàng)工作的開展。三是加強(qiáng)團(tuán)結(jié)合作，不搞個(gè)人主義。
四、明年工作打算
1、挖掘人力資源，調(diào)動(dòng)一切積極因素。
立足在現(xiàn)有人員的基礎(chǔ)上，根據(jù)目前人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、素質(zhì)況狀確定培訓(xùn)重點(diǎn)，豐富培訓(xùn)形式，加大培訓(xùn)力度，非凡是對業(yè)務(wù)骨干的專項(xiàng)培訓(xùn)。
2、降低成本費(fèi)用，促進(jìn)效益的穩(wěn)步增長。
一是加強(qiáng)成本治理，減少成本性資金流失。二是加強(qiáng)結(jié)算治理，最大限度地增加可用資金。三是合理調(diào)配資金，提高資金利用率;認(rèn)真匡算資金流量，盡可能地壓縮無效資金和低效資金占用，力求收益最大化。四是降低費(fèi)用開支，增強(qiáng)盈利水平。五是準(zhǔn)確做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)測算，為行領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù)。
優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文4時(shí)光如梭，_年很快就過去了。回顧這半年的工作，我對公司財(cái)務(wù)工作已逐步了解，并比較順利地接手了大部分工作。同時(shí)對應(yīng)收應(yīng)付賬款進(jìn)行了清理，剔除了往年遺留的不清賬目，就應(yīng)說此刻的賬目是清楚的。利潤核算也不再像以往的“過山車”，忽高忽低，這主要得益于進(jìn)銷存業(yè)務(wù)的電算化。當(dāng)然_年也有很多不足之處，主要有以下幾點(diǎn)：
1、財(cái)務(wù)部的工作不夠主動(dòng)，往往是被動(dòng)理解工作，屢次影響其他部門的工作;
2、工作不夠細(xì)化，存在很多漏洞，比如現(xiàn)金的盤點(diǎn)工作就只有形式?jīng)]有實(shí)質(zhì);
3、財(cái)務(wù)沒有起到很好的監(jiān)督作用，給公司運(yùn)營增加了不少隱性成本。
二、_年度工作計(jì)劃
過去的成績只能說明過去。“逆水行舟，不進(jìn)則退”。在新的一年里，我們除了在公司領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，圓滿完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的各項(xiàng)工作外，搞好財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格按照“一責(zé)兩制”進(jìn)行財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督。(一)、“一責(zé)”是指問責(zé)制，誰沒有盡職，那么就由誰承擔(dān)職責(zé);“二制”是指公司財(cái)務(wù)制度及稅法制度。1、按照公司人員編制計(jì)劃，財(cái)務(wù)部將由4人組成，對于今后各個(gè)工作的崗位的定位，我們會(huì)制訂相應(yīng)的崗位職責(zé)。財(cái)務(wù)部工作崗主要由財(cái)務(wù)部主管、往來會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)、出納組成。那個(gè)崗位出錯(cuò)，則由崗位職責(zé)人承擔(dān)相關(guān)職責(zé)。
2、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)報(bào)銷單據(jù)，根據(jù)審核無誤的原始憑證做好會(huì)計(jì)核算工作，及時(shí)記帳、結(jié)帳，做到帳帳相符、帳表相符。
按月、季、年度及時(shí)上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。細(xì)化公司收入、成本、費(fèi)用、利潤核算方法，構(gòu)成一套適合本企業(yè)的完整核算程序，做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。認(rèn)真審核各項(xiàng)合同。搞好固定資產(chǎn)核算及進(jìn)銷存工作;嚴(yán)格按稅法規(guī)定準(zhǔn)確計(jì)算營業(yè)稅款及個(gè)人所得稅等各項(xiàng)稅金并負(fù)責(zé)按時(shí)及時(shí)、足額地繳納稅款，用心配合稅務(wù)部門使用新的稅收申報(bào)軟件，及時(shí)發(fā)現(xiàn)違背稅務(wù)法規(guī)的問題并予以改正，持續(xù)與稅務(wù)部門的溝通與聯(lián)系，取得他們的支持與指導(dǎo)。做好發(fā)票的領(lǐng)用、開具、繳銷工作，及時(shí)做好防偽稅控系統(tǒng)的抄稅工作。負(fù)責(zé)與有關(guān)部門聯(lián)系做好系統(tǒng)軟件的升級及維護(hù)保養(yǎng)工作。
3、加強(qiáng)財(cái)務(wù)部內(nèi)部稽查制度，定期或不定期抽查銀現(xiàn)金庫存的銀行賬目，杜絕內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。
(二)、我公司是商品流通企業(yè)，因此準(zhǔn)確的進(jìn)銷存核算及合理的存貨控制對公司的運(yùn)營有著極其重要的作用。首先合理的庫存有利于減少資金的占用，其次準(zhǔn)確的核算存貨能正確的反映公司的運(yùn)營狀況。在_年我們計(jì)劃財(cái)務(wù)部這邊同時(shí)對存貨進(jìn)行數(shù)量核算，在廣度上把會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能滲透到商品的進(jìn)銷存諸環(huán)節(jié)，推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化，加強(qiáng)對存貨的管理，改變以往單獨(dú)由物料部門掌控存貨的局面。使財(cái)務(wù)能真正起到監(jiān)督的作用。
(三)、嚴(yán)格按財(cái)務(wù)制度督促相關(guān)部門的工作。比如督促客服、采購、物料部門的報(bào)表編制和上報(bào)。及時(shí)進(jìn)行月度、季度、年度財(cái)務(wù)決算，為公司進(jìn)行經(jīng)營決策、財(cái)務(wù)分析帶給真實(shí)、及時(shí)、可靠的決策信息。在深度上從事后反映轉(zhuǎn)變到事前控制、事后考核分析的管理會(huì)計(jì)上來，使會(huì)計(jì)信息更加具有時(shí)效性和真實(shí)性。
以上計(jì)劃的順利執(zhí)行離不開領(lǐng)導(dǎo)的支持信任、離不開財(cái)務(wù)部的同事們共同努力，同時(shí)也需要其他協(xié)作部門的支持。期望在_年我們能取得更好的成績。
優(yōu)秀的財(cái)務(wù)經(jīng)理年終工作總結(jié)范文5一、按照規(guī)模化發(fā)展，專業(yè)化管理的要求，統(tǒng)一公司財(cái)務(wù)核算方面度量衡，統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)：一是建立了一系列財(cái)務(wù)管理制度并督促各單位認(rèn)真執(zhí)行，全年公司除大部分使用局財(cái)務(wù)核算制度外，還針對公司實(shí)際情況制定了《費(fèi)用管理辦法》，《資金管理辦法》，《辦公用品管理辦法》，《計(jì)算機(jī)管理辦法》，《經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度》，《費(fèi)用預(yù)算管理辦法》等幾個(gè)規(guī)范性財(cái)務(wù)文件。并在全公司范圍內(nèi)實(shí)施，保證了公司在幾個(gè)主要費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)上的統(tǒng)一。二是制定了年度費(fèi)用預(yù)算的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，針對具體的崗位給定具體的標(biāo)準(zhǔn)，并每月反饋給各部門，要求各部門每月進(jìn)行分析，對全公司各單位的管理費(fèi)用每個(gè)季度進(jìn)行一次分析，并上報(bào)局財(cái)務(wù)部。管理費(fèi)用控制在年度預(yù)算范圍內(nèi)。預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)，細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。
按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);預(yù)算方案根據(jù)各分公司反饋回來的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分公司，使各單位對本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向公司領(lǐng)導(dǎo)反饋情況，對于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對申請調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好。
二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)資金管理和費(fèi)用預(yù)算管理，確保維持生產(chǎn)經(jīng)營最低現(xiàn)金流量：今年公司合同額目標(biāo)為50億，這就需要我們投入大量的投標(biāo)保證金來支撐，鐵路項(xiàng)目也需自購很多大型設(shè)備，而我司成立時(shí)間不長，資金儲(chǔ)備不足，為了緩解資金壓力，規(guī)范資金使用和費(fèi)用開支，今年財(cái)務(wù)部對資金和費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算管理，千方百計(jì)籌措資金，具體措施如下：一是資金的使用和安排，按照“以收定支”、“量入為出”、“總體平衡”的原則，公司要求各單位報(bào)送資金周報(bào)，統(tǒng)一管理和調(diào)配和調(diào)配資金，實(shí)行日常資金預(yù)算審批制度。
公司對公司內(nèi)部資金實(shí)行內(nèi)部有償調(diào)劑。占用資金要交納使用費(fèi)。二是制定制度，加大工程款的收回力度，把工程款結(jié)算的主要責(zé)任落實(shí)到項(xiàng)目經(jīng)理部全體管理人員，把資金的回收納入對項(xiàng)目經(jīng)理部的考核并與全體人員的收入掛鉤，尤其是項(xiàng)目經(jīng)理要對工程款的結(jié)算負(fù)責(zé)到底要負(fù)終身責(zé)任，達(dá)不到一定收款比例的不能兌現(xiàn)承包責(zé)任獎(jiǎng)。三是明確將現(xiàn)金流指標(biāo)作為公司的重要考核指標(biāo);堅(jiān)持項(xiàng)目“以收定支，不收不支”的原則，建立項(xiàng)目收款預(yù)警機(jī)制;清理拖欠工程款，將責(zé)任細(xì)分到個(gè)人(應(yīng)收款與其他應(yīng)收款);公司核定各單位應(yīng)繳利潤和貨幣資金，通過套現(xiàn)提高資產(chǎn)收益率。
全年公司核定各單位應(yīng)上交公司3400萬元，實(shí)際收回3156萬元，除鐵路公司有235萬未交足外，其余均按時(shí)交足。四是實(shí)行固定費(fèi)用預(yù)算管理制度，節(jié)約支出，具體來說，不僅對公司分公司的固定費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、盡可能的控制支出，同時(shí)對公司和分公司兩級領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目經(jīng)理的固定費(fèi)用也要象部門一樣進(jìn)行單獨(dú)核算和預(yù)算，在開源的基礎(chǔ)上達(dá)到節(jié)流的目的。五是在謝總的協(xié)調(diào)下,財(cái)務(wù)部根據(jù)公司經(jīng)營資金需要，全年共計(jì)向局借款1.08億元，有力保證了各單位生產(chǎn)經(jīng)營的資金周轉(zhuǎn)需要。其中安徽公司2000萬元，隧道公司2800萬元，公司總部1000萬元，哈大項(xiàng)目部2000萬元，水綏項(xiàng)目部3000萬元。六是積極爭取局支持，將局采購哈大和隧道公司的設(shè)備轉(zhuǎn)為局投資款，全年共計(jì)轉(zhuǎn)為投資的4525萬元，其中現(xiàn)金900萬元，這樣不僅使公司每年少向局交借款利息300多萬元，而且是公司固定資產(chǎn)增加了4000多萬元，大大加強(qiáng)了公司實(shí)力。
三、定期進(jìn)行財(cái)務(wù)資金分析，提供決策支持。財(cái)務(wù)部制定了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析模塊，將相關(guān)表格相對固化，形成標(biāo)準(zhǔn)的程序和指標(biāo)。通過對經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量分析，總結(jié)公司現(xiàn)金流量的來源和貢獻(xiàn)，通過定期財(cái)務(wù)分析，使各公司對所負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀能及時(shí)準(zhǔn)確地了解，促進(jìn)公司內(nèi)部降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
四、做好日常財(cái)務(wù)管理工作，及時(shí)為分公司和項(xiàng)目提供服務(wù)支持：
一是在財(cái)務(wù)部人手較少的情況下,通過有序的組織，能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作，一年來，我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持。基本上滿足了各部門對我部的財(cái)務(wù)要求。公司資金流量一直很大,財(cái)務(wù)部員工本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng),各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒有出現(xiàn)過任何差錯(cuò)。
二是及時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)提供各種報(bào)表，及時(shí)將公司財(cái)務(wù)狀況匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，便于領(lǐng)導(dǎo)決策。
