項目評估論文匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇項目評估論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

國內關于高校的基建管理及建設項目評估的研究主要集中于基建管理模式以及評估方法等，其主要內容歸納總結如下：戚安邦，陳海龍提出了項目評估學應有的知識體系模型，深入討論了現有項目評估中存在的評估主體和評估客體混淆以及缺乏項目跟蹤評估原理與方法等問題，并進一步提出了相應的解決問題途徑和方法。任燕構建了我國高校基建投資項目后評估指標體系以及基于層次分析法（AHP）的模糊綜合后評估數學模型。高杏芳根據新校區建設的實踐，提出了對管理制度、管理人員要求、嚴格工作程序、規劃設計施工四個方面并重進行全面建設以實現高校新區建設目標管理的有效途徑。楊海勇，龍奮杰通過深入分析目前高校基本建設常用的三種管理模式即自管模式、共管模式及代建模式，使業主較容易掌握如何選擇最合適的基建管理模式，提高業主在項目建設中的主動性。劉建朝提出了建立和完善高校基本建設的成本補償機制、相關法規體系以及全新的基建管理運行機制等高校基本建設投資體制改革的保障機制，提高高校基本建設投資效益。何文盛等介紹了美國項目評估分級工具實施的整個程序，通過對項目評估分級工具的研究，提出了對我國政府績效評價發展的建議和借鑒。陳琳研究了我國投資項目社會評價中的社會效益成本分析的理論構架、評估方法和評估程序。周光中，朱衛東對項目后評價的發展歷程及各種后評價方法進行了總結歸納。白思俊提出了項目中評價的二維結構模型、聚類評價模型遞進評價模型及項目中評價的DEA評價方法。黃德春，許長新將可持續發展的概念引入項目后評價中，構建了基于可持續發展戰略的效益概念、評價指標體系和持續性后評價方程。唐立峰，陳培友給出了復雜的無結構決策條件下公益項目評價與選擇的屬性層次模型。孫續元，孫然對傳統評價理論中的比選方法提出了一些新的看法。張熠，王先甲提出了一種將數據包絡分析和模糊理論相結合的投資項目評價方法。上述研究理論探討居多，對高等學校的基建項目的特點未作深入研究，由于高等學校尤其是教育部直屬高校受教育部及地方建設主管部門的雙重管理，其基本建設程序與一般項目有一定的差別，因此本文的研究目標是試圖系統地設計出適應高等學校實際情況的基本建設項目評估機制并制定出切實可行的實際操作方法。

1．2研究路線

本文針對引言中提出的問題，對高校基建項目評估進行創新研究，優化程序，提高可操作性，提出了全過程評估（項目決策階段的前評估、實施階段的跟蹤評估和項目使用階段的后評估）、全要素評估（項目的技術方案評估、項目經濟效益評估、社會效益評估、項目風險評估、項目所處的宏觀環境評估等），以及項目利益相關者的全維度評估（從項目出資人、項目建設單位、項目上級主管單位、建設主管部門、設計單位、施工單位等）的高校基建項目評估機制。針對現有基建程序中的部分環節重疊或脫節問題，提出了優化基建程序和創新建設單位基建管理制度的方法建議，以提高評估效率，真正發揮項目評估應有的作用。

2項目全壽命周期的評估

從項目的壽命周期來看，我國現階段基建項目的管理一般在項目決策階段是由發展和改革部門或建設單位的上級主管部委來負責，項目的決策期的前評估也是由這些部門來組織進行；項目設計、施工階段一般是由地方建設主管部門負責評估和審核；項目建成運營后的評估開展的不多，尤其是高等學校基建項目的后評估缺乏成熟可行的經驗可供借鑒。由于評估的主體發生變更，因此全壽命周期的評估很難達到前后一致，因此要從以下幾個方面去完善高校基建項目全壽命周期的評估。

2．1前評估

項目前評估是指在項目決策階段的評估，也就是通常意義上的項目立項和項目可行性研究的評估。對于高等學校一般基建項目而言，在立項階段主要解決項目的必要性、建設規模、建設選址、項目投資及資金來源等問題；在可行性研究階段主要是在進一步論證項目必要性、建設條件和建設規模的基礎上，挑選適合項目的技術設計方案，并據此確定項目估算投資額、資金籌措方案、項目具體實施方案和對項目經濟效益，實施引起的社會效益、社會風險進行分析。對于涉及工藝設計的建設項目在此階段就應介入，對工藝技術方案進行比選論證，最終確定選用的工藝技術方案和投資。前評估中社會風險和環境風險經常未被引起足夠的重視，未進行有效評估，給項目的實施留下后患，尤其是高等學校新校區建設的過程中對被征地群體利益及當地環境的關注更應該成為評估重點關注的內容。

2．2跟蹤評估（變更評估、設計概算控制）

從理論上講，隨著時間的推移和項目的進展，其所處宏觀和微觀環境均會發生變化，項目的信息也越來越詳實以及項目各方對于項目認識也不斷深入，需要開展項目跟蹤評估和決策。項目跟蹤評估是指項目在設計、施工過程中，根據項目所處環境條件的變化對項目的影響做出的評估，其主要關注項目的變更的評估，主要包括：建設規模、范圍、進度、質量、投資、建設條件、項目實施績效、項目對環境對社會影響等。目前高校基建項目中存在著這樣一種現象：建設單位為可研報告評估順利通過，項目獲得資金支持，在前評估中走形式，所上報的建設方案非建設單位選定、未得到當地建設規劃部門認可的方案，可研報告批復后重新組織設計招標，導致被評估建設方案未被采用、評估工作被迫流于形式。而且涉及工藝等專業內容在前評估中未進行深入設計研究，導致在后期的設計過程中產生重大變更。而在后期缺少初步設計評審環節，建設單位缺乏相應的專業人才，最后導致項目前評估結果根本與項目實際脫節，未起到前評估應發揮的作用。因此，高校基建項目非常有必要開展項目跟蹤評估，重點評估項目設計方案變更，以及上述變更內容，采用初步設計方案以及設計概算與批準的可研報告逐項對比，項目招標控制價及施工合同與批準的初步設計中相應內容逐項對比的方法將項目的各項要素的變化控制在可控范圍之內。在項目實施階段建立起動態監控機制和獎懲機制，嚴格控制設計變更的發生，使項目跟蹤評估的作用一直發揮到項目交付使用。

2．3后評估

項目后評估是指對已完成項目的目的、執行過程、效益、作用和影響，以及對完成項目的前評估和項目決策所進行的系統的客觀分析與評價［8］。相對前評估和跟蹤評估而言，后評估是一種檢驗，是系統反饋的重要功能，是對已建成項目進行全面的分析、總結，其評估結果對改進被評項目及類似項目的使用運行管理，指導在建項目或擬建項目提高項目決策管理水平具有很大的指導意義。2．3．1高校基建項目后評估現狀2008年12月，教育部出臺了《教育部委托投資咨詢評估管理辦法》（教發［2008］27號），該文主要針對教育部審批的財政投資項目的項目建議書、可行性研究報告、初步設計及概算、工程預決算、項目后評價等事項的咨詢評估。2012年2月教育部又出臺了《教育部直屬高校基本建設管理辦法》（教發［2012］1號），其中第四十六條規定：直屬高校建設項目實行項目后評價制度。根據有關規定要求，結合實際情況，對項目建成后所達到的實際效果進行績效評價。雖然教育部建立了高校基建項目的后評估制度，但是到目前為止，項目后評估工作開展的還較少，原因之一是缺乏動力，對項目后評估的作用認識有待進一步提高。2．3．2后評估對象的選取由于項目后評估是事后評估，因此后評估對象的選取可重點關注：1）建設規模大，功能復雜、社會影響大，建設周期長的項目，如新校區的建設、重要實驗裝備的建設；2）投資主體不單一、涉及利益相關主體多的項目，如由教育部或者學校與地方政府合建合用的民生項目，如劇場、音樂廳；3）設計施工技術難度高，后期運營維護費用高的項目：如為舉辦大型體育賽事而在高校建設的體育場館；4）采用新技術、初始投資高，后期運營費用節省的項目，比如采用綠色建筑技術、進行既有建筑節能改造的項目，宿舍區太陽能熱水系統的運用等。2．3．3后評估要素的確定后評估中由于涉及到能源評估，而在我國建筑物的能耗與季節有較大的關系，因此一般高校的項目后評估可在項目建成投入使用一年以后進行。涉及對外運營的項目需在項目達到正常運營水平以后，采集相關數據進行后評估。根據高校基建項目的特點，綜合來看后評估中重點需要對以下內容進行總結評估：①項目決策的科學性；②建設目標的實現程度（投資控制、進度控制、質量控制、采用的技術、財務目標、社會環境目標）；③項目實施過程的評估；④項目運營情況評估。2．3．4后評估成果的應用后評估的成果可在以下方面獲得應用：①項目決策與科學研究：后評估獲取的相關技術的數據可建立項目數據庫，用于以后類似項目決策的參考，也可用于建設領域相關的學科的研究。②后評估過程中根據項目的當前實際運行情況對項目未來發展作出預測，提出保障項目未來可持續發展的后續方案，指導項目的后期運營管理。③后評估的結果可作為項目建設單位建設管理工作的業績考核指標之一，作為今后主管部門獎懲的依據之一。④政策制定的參考：對于后評估中發現的有關問題主管部門可通過總結經驗教訓，形成建設領域相應的制度規定。

3項目全要素評估

項目生命周期中不同階段評估關注的重點雖然各有所側重，但是項目全壽命周期的評估過程中要始終保持評估要素的完整及整個過程的統一，即項目全要素的評估。

3．1評估的要素

一般而言，高校基建項目評估的要素主要包括以下內容：1）必要性：建設必要性直接關系到所提出的項目能否成立，為項目繼續深入提供平臺，是項目評估論證的先導性奠基性環節。高校基建項目一般根據批準的學校事業發展規劃、校園總體規劃以及現狀來確定項目建設的必要性。2）建設規模：根據建設部、國家計委、教育部共同頒布的《普通高等學校建筑規劃面積指標》建標［1992］245號文、教育部批準的學校事業發展規劃以及學校既有建筑規模來核定申報建設項目的規模是否適當。3）建設條件：包括項目建設所需土地的性質與項目性質是否一致、所有權是否存在問題；場地的地質條件是否適合項目的建設；項目的建設是否符合校園規劃和當地土地利用規劃；項目建設以及運營所需各種能源（電力、燃氣、供熱等）、水資源、電信、網絡資源能否獲得當地相關單位的認可；某些實驗類項目運行所需的實驗材料能否就近合理獲得。4）項目所采用的技術方案：根據國家相應的技術規范規程評估項目所采用的技術方案是否滿足要求并且符合使用單位的功能需要。5）交通影響：評價根據規定需要進行交通影響評價的項目建成投入使用后，新生成交通需求對周圍交通系統運行的影響程度及設計規劃中制定的消減建設項目交通影響的對策的可靠性和作用。6）水影響：部分地區試行建設項目水影響評價，如北京地區。該部分主要評價項目的水源、污水排放；項目建設對當地水土流失的影響；項目所在地是否存在洪災隱患，項目會不會影響防洪、排洪。7）節能：根據國家及地方的建筑節能標準規范評價項目用能方案是否合理，包括能源的種類、用能設備的選型、節能方案、節能措施的是否符合國家標準且合理。8）社會風險：對項目可能影響社會穩定的因素開展系統的調查，科學的預測、分析和評估，制定風險應對策略和預案。9）環境影響評價：對建設項目實施后可能造成的環境影響進行分析、預測和評估，提出預防或者減輕不良環境影響的對策和措施，進行跟蹤監測的方法與制度。10）宏觀環境：評價項目的建設目標與當時的國家財政、經濟、稅收和社會發展政策以及當地的經濟社會發展總體規劃是否相適應。11）組織結構：評估的主要內容包括：學校設置的組織機構的形式是否符合項目本身的特點，組織機構內的責任、權利分工是否明確，組織機構的內部管控及外部協調能力能否滿足項目建設運營的需要。12）項目管理：評估項目各階段不同主體對投資、進度、質量控制體系以及溝通協調機制的建立是否滿足項目本身特點與項目進展的需要。13）項目招投標：評估項目建設實施過程中的施工、咨詢服務和重要材料設備的采購中的招投標方案、招投標過程的合法合規性評價。14）安全衛生：對項目建設和運營過程中的勞動保護、安全生產、文物保護提出的要求及采取相應的措施方案，評價該方案的可靠性和經濟性。15）投資：評價投資估算編制的依據、方法是否正確、范圍是否明確、編制內容是否完整，編制深度是否符合要求，以及項目總投資構成是否完整合理、投資水平、投資結構是否合理。16）資金籌措、使用方案：評價各類資金來源是否正當、合理、可靠，是否符合國家有關法規，各項資金來源是否落實，使用條件是否合理，資金使用計劃是否合理。17）財務效益：評估根據國家現行財稅制度和價格體系，分析、計算項目直接發生的財務效益和費用，編制財務報表，計算評價指標，考察項目盈利能力、清償能力等財務狀況，據以判別項目的財務可行性。財務評價是建設項目經濟評價中的微觀層次，它主要從微觀投資主體角度分析項目可以給投資主體帶來的效益以及投資風險。高校基建項目大多不直接產生經濟效益，因此主要評價單位規模運營費用是否合理可行。18）運營管理方案：評價項目建成后運營管理方式是否合理、運營所需資金來源的落實情況。尤其是與地方共建項目以及運營成本較高的項目，需重點評估。19）項目社會效益：根據現行社會政策對項目實現國家和地方的經濟、政治、文化、藝術、教育、衛生、安全、國防、環境等領域的目標所作貢獻和產生的影響及其與社會相互適應性作系統分析評估。20）決策的科學性：評估項目建設過程中的各項重大決策的依據、實施的主體、決策程序是否合理、合規、合法。

3．2要素的側重

3．2．1不同階段的要素的側重對項目的評估總體上來說要進行全要素評估，但隨著項目的進展，評估要素也在不斷發生變化，因此在不同的階段不同的評估主體應有所側重。1）前評估階段。前評估階段首先把好建設的必要性和建設規模合理性的關口，另外建設的可行性是在解決必要性之后首要解決的問題，也就是項目的建設條件是否具備、選擇的技術方案是否合理可行、項目對外部因素的影響是否可控且在國家法律法規允許范圍內、建設運營所需的人力、物力是否具備、項目的建設資金數目是否準確可靠以及來源是否落實、建成后運營資金是否落實、項目的主要風險是否采取了控制措施。在目前的實際工作中前評估過程中的工藝設計、項目所處的宏觀環境、社會效益、風險等要素經常容易被忽略。2）跟蹤評估階段。跟蹤評估階段，是在項目實施過程中按照前評估批準的各項指標控制，隨時監控項目的運行是否在可控范圍之內以及對項目變更方案按照前評估的要求進行重新審查，其中選擇技術方案合理可行性、投資、工期、可實施性是需要進行重點評估的要素，即項目績效跟蹤評估和項目變更方案評估。其中，項目績效跟蹤評估是為找出項目跟蹤評估時點以前出現的各種問題，變更方案評估則是為找到糾偏和變更項目的正確方案并作出決策。3）后評估階段。后評估階段首先評估各項決策的科學性，另外要重點評估組織結構、運營管理方案是否合理；各類影響評價的結果（環境影響、交通影響、節約能源、水資源、社會風險）與實際情況對比；項目是否達到預定的建設目標，即投資進度、質量控制情況以及建成后運營情況是否達到預定目標，并分析其成功或者失敗的原因，總結經驗教訓，為項目的后期運行以及后續項目提供參考借鑒。3．2．2不同評估主體要素的側重不同評估主體不但對評估要素的側重不同，對同一要素評估的角度和方法也有所不同。其中項目上級主管部門偏重于對項目的總投資、建設規模、工期、項目招標以及社會效益比較關注；而當地政府主管部門將側重點放在項目規劃方案、節能、對交通、環境、當地市政管網、能源供應的影響、社會風險等方面；項目建設單位和使用單位則更關注項目的投資大小、項目的功能以及項目的組織實施。施工單位側重項目的可實施性，及工期是否合理、質量要求、資金能否落實有保障。

4項目全團隊評估

目前高校基建項目的評估主要站在項目主管部門和項目建設單位的角度來進行，即評估的主體是主管部門和建設單位。而實際上同一個項目的不同的相關利益主體在評估同一個項目時會有很多不同的角度和結果，項目評估的內容和方法不同。因此，所有與項目利益相關的各方都應包括在項目評估的主體范圍之內，即項目全團隊評估的概念。在項目各階段與項目相關的利益方包括：項目建設單位、使用單位、項目主管部門、政府相關部門（消防、質檢、地震、衛生局、環保、規劃、國土、能源局、交通、水務、供熱、電力、通訊、燃氣、園林、安監、檔案）設計單位、施工單位、監理單位、審計單位、招標單位、代建單位、材料設備供應商、出資人等。如果其中的某些利益方在評估中被忽略或者不予考慮，可能對項目的順利實施或者建成后的運營造成影響，甚至對項目的生存直接造成威脅。例如：項目的工期、質量和投資的評估從主管部門、建設單位和施工單位的立場來說他們的期望就不盡相同，主管部門期望在較短的工期內以較低的投資完成高質量的項目，施工單位則希望在較合理的工期內以較高的利潤（導致投資增加）完成較高質量的項目，而建設單位則是期望在較短的工期內以合理的投資完成高質量的項目。因此在項目的推進過程中就要不斷平衡項目相關利益各方的訴求，不能忽視任何主體的合理合法的要求，使項目能夠達到預期的目標。另外，在項目后評估過程中相關利益主體對項目的影響也是主要評估內容之一。

篇（2）

我國是以煤炭為主要能源的國家，煤炭產量1997年已達13.3億噸，居世界第一位。同時隨著國家西部大開發戰略的啟動，以資源開發來帶動西部地區經濟的增長，礦產資源的產量必將逐年增加，煤炭開采對生態環境的影響將日顯突出和嚴重。煤炭在為人類文明和社會進步做出巨大貢獻的同時，也給礦區帶來嚴重的環境和社會問題。如煤炭開采引起地表塌陷、采掘的廢矸石、排出的廢氣、廢水、粉塵、生產過程中的噪聲等，對地面環境產生嚴重影響，使礦區生產、生活環境受到污染。因此，在煤炭開采時應充分考慮到開采帶來的外部性影響，并在開采可行性分析時把外部性經濟分析也考慮進去。

1、煤炭資源建設項目的外部性

1.1外部性的定義與類型

外部性是在沒有市場交換的情況下，煤炭建設項目的生產行為影響了其他生產單位(或消費者)的生產過程(或生活標準)，外部性分為外部經濟性和外部不經濟性。

建設項目產生的外部性原因可以分為不可減少和可減少的外部性。不可減少的外部性是煤炭建設項目無法避免的對環境的影響，它與環境政策的關系十分密切。建設項目的外部性由建設與生產、排污、污染物在環境中聚集與擴散、人對污染物的接觸所產生。外部性與企業的凈效益和成本有關，下由于外部性的存在，煤炭建設項目企業成本和社會成本不同，為了追求項目的凈效益最大，企業將在評價開采活動時進行外部性的經濟分析。

1.2煤炭資源建設項目造成的外部性

煤炭建設項目對企業和社會產生巨大的經濟效益和社會效益，與此同時，對環境的負面影響也與日俱增，引起一系列破壞自然生態問題，煤炭資源開采造成的外部性影響主要又以下幾個方面：

1、煤炭開采產生大量廢石污染環境；

2、煤炭開采釋放大量有害氣體污染環境；

3、煤炭開采對水資源的破壞；

5、煤礦生產中產生的噪聲污染環境；

6、煤礦生產中產生的粉塵污染環境；

7、礦井通風對環境的影響；

8、誘發自然災害。

由以上可以看出，煤炭企業在開采煤炭資源時要進行必要的外部性經濟分析，而要把這種外部性納入到經濟評價當中就是要把外部性內部化。

2、煤炭建設項目外部性經濟分析方法

進行煤炭資源開采環境破壞經濟損失分析，可以從環境經濟角度用貨幣的形式，來評價由于采礦活動對生態環境的影響。即將環境學的基本規律與市場價值的法則相結合，將各種類型的生態破壞，通過定量的或半定量的折算，最終以經濟損失的形式表現出來，作為煤炭資源開采的環境破壞的負效益。從市場的角度來說，經濟損失估算主要有以下幾種：

2.1市場價值或生產率法

市場價值法是費用效益分析的一種基本方法，應用在環境經濟分析中，重點闡述人類開發活動對自然生態系統或人工生態系統影響的經濟損失估值評價。這種方法把生態環境看成是生產要素，生態環境質量的變化導致生產率和生產成本的變化，從而導致產量和利潤的變化，產量和利潤是可以用市場價格來計量的。這些就是利用生態環境質量變化引起的產量和利潤的變化來計量生態環境質量變化的經濟損失。

計算公式為：

-----生態環境造成產品損失值，

――種產品市場價格，

――種產品生態破壞減少的量。

2.2機會成本法

機會成本，亦稱擇一成本，是十九世紀古典學派引入經濟學的一個概念。由于資源的是有限的，任何一種自然資源都存在許多互相排斥的備選方案，為了作出最有效的經濟選擇，必須找出社會經濟效益的最大的方案。資源是有限的，選擇了這種使用機會就放棄了另一種使用機會，也就失去了后種獲得效益的機會。把資源使用方案中獲得的最大經濟效益，稱為該資源的選擇方案的機會成本。計算公式如下：

―――資源損失機會成本的價值，

―――種資源單位機會成本，

―――種資源損失的數量。

2.3恢復費用法

也稱恢復和防護費用法。全面評價生態環境質量改善效益，在很多情況下是很困難的，實際上，許多有關環境質量的決策是在缺少對效益進行貨幣的評價下進行的，對生態環境質量效益的最低估計可以從為了清除或減少有害生態環境影響的經驗費用中獲得.即一個種資源被破壞了，可以把恢復它或保護它不受破壞所需要的費用，作為環境資源的被破壞帶來的經濟損失。

其計算公式：

―――恢復前的經濟損失，

―――恢復所需的費用。

2.4土地價值法

對于煤炭建設項目造成的地表塌陷及對土地資源的破壞、耕地的損失(耕地受破壞或改作非農業用途)，不僅造成當年的作物生產損失，而是永久性的，所以應從復墾基金，土地補償、土地占用稅等方面綜合考慮，進行經濟分析評價。

2.5調查評價法(假想的評價)

在缺乏價格數據時不能用市場價值法，這時可以通過向專家或環境的使用者進行調查以獲得對環境資源價值或保護措施效益的估價。如在水資源的破壞方面，我們可以通過對環境破壞的受害者進行調查獲得人們對該環境的支付愿望。

3、外部性帶來的直接環境成本評估

全要把外部性內部化，一個很關鍵的問題就是衡量環境成本。環境成本也就是指煤炭開發所付出的環境代價，在此介紹在環境成本中占重大比重的土地成本和礦區成本。

3.1土地成本

煤炭開發土地成本可以用下面的公式表示：

——土地成本，元/；

——土地塌陷收益損失，元/；

——土地搬遷安置費，元/；

——廢棄物占用土地收益損失，元/；

——土地復墾費，元/。

（1）土地塌陷收益損失：

——土地塌陷面積，；

——土地純收益（元/）,其為年土地純收益/土地還原率，是指土地經營效果最好時的收益；

——煤炭開發生產規模，。

土地塌陷收益損失時對土地質量和土地塌陷率等的綜合度量。土地質量越高和土地塌陷率越大，土地塌陷收益損失就越大。

（2）土地搬遷安置費：

年搬遷安置現值，其為年被搬遷的公共設施、基礎設施和建筑物等重置價的現值。

土地搬遷安置費是對礦區人口密度、農村建設程度和生活質量等的綜合度量。礦區人口密度越大，農村建設程度和生活質量越高，土地搬遷安置費就越高。

（3）廢棄物占用土地收益損失：

——廢棄物占用土地面積，；

廢棄物占用土地收益損失是對廢棄物堆放量和農地質量的度量。廢棄物堆放量越大和占用農地質量越好，其占用土地收益損失就越大。

（4）土地復墾費：

——土地復墾費，元/

——土地復墾的面積（），其為塌陷的農地面積和村莊占地面積。

土地復墾費是對土地破壞程度和土地復墾難易程度（重置價）的度量。必須指出：①土地復墾應該是土地價值的再生，而不是局限于物質形態的復原。土地價值包括土地的社會價值、土地的經濟價值和土地的環境價值。土地的經濟價值是本文中土地純收益。②土地復墾費是從價值再生角度反映土地的價值（相當于重置價），而土地塌陷收益損失是從經濟收益的較大反映了土地的經濟價值，楊地講土地復墾費應包含了土地塌陷收益損失，在礦區土地成本中不應重復計算，但我國目前實行“占一補一”的用地制度，客觀上要求土地復墾費和土地塌陷收益損失必須同時計算。

3.2水資源成本

礦井水處理后回用于生產、生活，在技術、環境和經濟上是可行的，有利于達到“三贏”，實現礦區經濟、社會、環境的可持續發展，是礦區循環經濟的戰略的推行的重要步驟之一。礦井水處理的總環境代價可用：表示。（1）為直接環境代價，包括礦井水處理基建投資及運行費用。一般含懸浮物、高礦化度和酸性礦井水的處理噸水基建投資分別為400元、1100元和750元左右，平均為750元；噸水處理運行成本分別為0.55元、0.95元和0.65元，運行費用一般按基建投資10％計算。（2）：為間接環境代價，指礦井水經處理后的經濟效益，包括工業、生活、農灌及生態等方面。若把水成本看作是用可用水的開發利用價值、污廢水處理費和地面沉降經濟損失來度量，則：

——煤炭開采水成本，元/t；

——水的開發利用價值，元/；

——污廢水處理費，元/；

——地面沉降經濟損失，元/；

——地下水流失的經濟損失，元/。

（1）水的開發利用價值：

——水資源開發利用的邊際成本，元/；

——年礦井的排水量，。

水的開發利用價值是水的自然價值和勞動價值的有機綜合和反映，是對水資源開發利用難易程度的度量。其實質是從開發利用成本的角度評價水的價值。

（2）污廢水處理費：

——礦井排水、生產廢水和生活污水的處理費，元/

——礦井排水、生產廢水和生活污水的排水量，。

污廢水處理費是將被污染的水資源處理恢復到可利用所花費的代價。（3）地面沉降經濟損失：

CC礦井排水引起的地面沉降所造成的經濟損失，元。

地面沉降經濟損失是對地下水承載價值的度量，其經濟損失一般只考慮現實的和直接的影響，而沒有考慮長遠的和間接的影響。

（4）地下水流失的經濟損失

——分別為靜儲量和動儲量，萬/；

——煤礦采空區面積；

——含水層給水度；

——采煤破壞地下水模數，；

——采煤破壞含水層厚度，；

——單位水流失量的價值，元/.

篇（3）

1.1基于層次分析法的一致性效驗結果根據圖1對各風險子因素進行判斷，從而得到單因素評判矩陣。咨詢相關專家，對專家們的評判結果進行分析，合理取舍，得到風險子因素的評判矩陣。最終將評語集確定為：A={低風險，中等風險，高風險}。對于風險子因素的權重矩陣，則采用層次分析法，邀請十位技術專家進行調查研究和相關分析，采用不同因素兩兩比較的方法，構造不同層次的判斷矩陣，并進行歸一化處理和一致性檢驗。根據選定專家事先估計出項目實施人員對各個因素的側重程度，進行一級風險因素的權重分配，加權后建立權重集，現以一級風險“技術性風險”中各組成因素的權數確定為實際評判對象，其一致性效驗結果如表2。由以上一致性效驗結果可得到一個模糊集：P2=（0.5015，0.4985）同樣也可以估計出各專家對人員風險、經濟風險、環境風險、管理風險中各因素側重程度而加權組成因素的權重集如下：P1=（0.4238，0.5762），P3=（0.3824，0.2527，0.3649），P4=（0.4237，0.5673），P5=（0.3792，0.2284，0.3924）

1.2模糊綜合風險評估分析在這個過程中，要使用專家調查法，具體操作如下，選取10名專家，讓這10名專家根據各自的相關經驗，給出每一個風險指標對各類風險的隸屬度，然后對其進行歸一化，最后得出一級評判矩陣，本文通過下面的“技術性風險”中的各風險因素的一級評判矩陣，對該種方法進行說明。該一級評判矩陣如表3所示。由此相應的可得出人員風險、經濟風險、管理風險中各因素的一級評判矩陣。

1.2.1一級模糊綜合評價用加權平均模型模糊評價理論，計算項目風險評估中一級模糊評價指標的模糊值BK1=PK*RK，其中BK1代表一級模糊綜合評價指標值，P代表權系數，R為一級評判矩陣，仍以“技術性風險”為例來計算一級評判矩陣，將上述過程中的P2與R2代入公式。

1.2.2二級模糊綜合評價由人員風險、技術性風險、經濟風險、環境風險、管理風險共同組成的項目總體風險權重矩陣。從向量矩陣B的結果可以看出，三個數中0．3841最大，其隸屬于風險等級為低風險，說明該校人力資源管理信息系統的構建過程和投資風險很小，是切實可行的。

2結論與展望

篇（4）

本篇論文的中心是基于粗集的人工神經網絡(ANN)技術的高風險識別，這樣在制定開發計劃中，最大的減少風險發生的概率，形成對高風險的管理。

一、模型結構的建立

本文基于粗集的BP神經網絡的風險分析模型,對項目的風險進行評估,為項目進行中的風險管理提供決策支持。在這個模型中主要是粗糙集預處理神經網絡系統，即用RS理論對ANN輸入端的樣本約簡，尋找屬性間關系，約簡掉與決策無關的屬性。簡化輸入信息的表達空間維數，簡化ANN結構。本論文在此理論基礎上，建立一種風險評估的模型結構。這個模型由三部分組成即：風險辨識單元庫、神經網絡單元、風險預警單元。

1.風險辨識單元庫。由三個部分功能組成：歷史數據的輸入，屬性約簡和初始化數據.這里用戶需提供歷史的項目風險系數。所謂項目風險系數,是在項目評價中根據各種客觀定量指標加權推算出的一種評價項目風險程度的客觀指標。計算的方法:根據項目完成時間、項目費用和效益投入比三個客觀指標,結合項目對各種資源的要求,確定三個指標的權值。項目風險系數可以表述成:r=f(w1,w2,w3,T,T/T0,S/S0,U/U0),R<1；式中:r為風險系數;T、T0分別為實際時間和計劃時間;S、S0分別為實際費用和計劃費用;U、U0分別為實際效能和預計效能;w1、w2、w3分別是時間、費用和效能的加權系數,而且應滿足w1+w2+w3=1的條件。

2.神經網絡單元。完成風險辨識單元的輸入后,神經網絡單元需要先載入經初始化的核心風險因素的歷史數據,進行網絡中權值的訓練,可以得到輸入層與隱含層、隱含層與輸出層之間的權值和閥值。

(1)選取核心特征數據作為輸入，模式對xp=[xp1,xp2,.,xpn]T,dp(網絡期望輸出)提供給網絡。用輸入模式xp,連接權系數wij及閾值hj計算各隱含單元的輸出。

m

Ypj=1/{1+exp[-(∑wijxpi-hj)]},i=1,2,.,m;j=1,2,Λ,n,

i=1

(2)用隱含層輸出ypj,連接權系數wij及閾值h計算輸出單元的輸出

m

Yp=1/{1+exp[-(∑wjxpi-hj)]},i=1,2,.,m;j=1,2,Λ,n,

i=1

Yp=[y1,y2,……,yn]T

(3)比較已知輸出與計算輸出,計算下一次的隱含各層和輸出層之間新的連接權值及輸出神經元閾值。

wj(k+1)=wj(k)+η(k)σpσpj+α[wj(k)-wj(k-1)]

h(k+1)=h(k)+η(k)σp+α[h(k)-h(k-1)]

η(k)=η0(1-t/(T+M))

η0是初始步長;t是學習次數;T是總的迭代次數;M是一個正數,α∈(0,1)是動量系數。σp是一個與偏差有關的值,對輸出結點來說；σp=yp(1-yp)(dp-yp)；對隱結點來說,因其輸出無法比較,所以經過反向推算；σpj=ypj(1-ypj)(ypwj)

(4)用σpj、xpj、wij和h計算下一次的輸入層和隱含層之間新的連接權值及隱含神經元閾值。wij(k+1)=wij(k)+η(t)σpjxpi+α[wij(k)-wij(k-1)]

3.風險預警單元

根據風險評價系數的取值,可以將項目的風險狀況分為若干個區間。本文提出的劃分方法是按照5個區間來劃分的:

r<0.2項目的風險很低,損失發生的概率或者額度很小;

0.2≤r<0.4項目的風險較低,但仍存在一定風險;

0.4≤r<0.6項目的風險處于中等水平,有出現重大損失的可能;

0.6≤r<0.8項目的風險較大,必須加強風險管理,采取避險措施;

0.8≤r<1項目的風險極大,重大損失出現的概率很高,建議重新考慮對于項目的投資決策。

總之，有許多因素影響著項目風險的各個對象，我們使用了用戶評級的方式，從風險評估單元中獲得評價系數五個等級。給出各風險指標的評價系數，衡量相關風險的大小。系數越低，項目風險越低；反之，系數越高，項目風險越高。

二、實證：以軟件開發風險因素為主要依據

這里我們從影響項目風險諸多因素中，經項目風險系數計算，作出決策表，利用粗集約簡，抽取出最核心的特征屬性(中間大量復雜的計算過程省略)。總共抽取出六個主要的指標(PersonnelManagement/Training，Schedule，ProductControl，Safety，ProjectOrganization，Communication)確定了6個輸入神經元，根據需求網絡隱含層神經元選為13個，一個取值在0到1的輸出三層神經元的BP網絡結構。將前十個季度的指標數據作為訓練樣本數據，對這些訓練樣本進行數值化和歸一化處理，給定學習率η=0.0001，動量因子α=0.01，非線性函數參數β=1.05，誤差閉值ε=0.01，經過多次迭代學習后訓練次數N＝1800網絡趨于收斂，以確定神經網絡的權值。最后將后二個季度的指標數據作為測試數據，輸入到訓練好的神經網絡中，利用神經網絡系統進行識別和分類，以判斷軟件是否會發生危機。實驗結果表明，使用神經網絡方法進行風險預警工作是有效的，運用神經網絡方法對后二個季度的指標數據進行處理和計算，最后神經網絡的實際輸出值為r=0.57和r=0.77，該軟件開發風險處于中等和較大狀態，與用專家效績評價方法評價出的結果基本吻合。

參考文獻：

篇（5）

1.1檢索

1.1.1電子數據庫選擇檢索中國科技期刊數據庫(維普,VIP),中國知網數據庫(CNKI),中國科技論文與引文數據庫(萬方,CSTPCD),中國生物醫學文獻數據庫(CBM),檢索年限從數據庫創始至2010年8月,中文檢索詞采用:“科研項目、評估方法和評估體系”,英文檢索詞采用“medicalresearch,management,as-sessment,evaluation”。根據不同數據庫的特點制定檢索策略進行檢索。

1.1.2手工檢索手工檢索《中華醫學科研管理雜志》中關于研究項目評估方法的文獻。

1.1.3網絡搜索采用Google高級搜索功能,在官方網站上搜索關于醫學科研項目評估方法相關的信息。

1.1.4其他檢查納入文獻的參考文獻,從題目判斷是否符合納入標準,如不能從題目判斷是否相關,則獲取全文后決定是否納入。咨詢相關領域的專家或管理人員,詢問醫學科研項目評估方法相關問題。

1.2文獻篩選和數據提取由兩名研究者獨立篩選文獻和提取數據,不一致的地方討論后解決。如果討論后仍不能達成一致,則請第三方裁決。數據提取采用統一的數據提取表格,但根據文獻類型和內容有所不同。主要分兩個部分:建立評估指標體系和選擇評價內容,前者包括:評估指標篩選、評估指標確定、指標值的標準化和權重分配方法;后者包括立項評估、項目過程評估、項目驗收評估和項目績效評估。

1.3數據分析對個案報告或經驗總結的文獻采用主題分析方法的定性分析方法,提煉各評估方法或措施的主要內容和核心詞匯,將不同科研項目評估方法納入確定的主題下。對相同或相似的措施合并,或用能涵蓋兩者意義的詞語代替。

1.4研究質量評價采用2006年中國循證醫學中心針對管理領域的證據分級標準,反應本研究提供的證據強度[2]。

2結果

2.1篩選結果共檢出65篇文獻,經篩選后最終納入17篇文獻[3~19],其中立題評估5篇,過程評估3篇,驗收評估2篇,成果評估4篇,全程評估3篇。證據等級方面,有兩篇文獻為綜述或專家經驗介紹,屬D級證據[12,15],其他有明確的研究方法,屬C級證據。

2.2建立評估系統的方法科研項目評估較常用的是德爾菲法和綜合評價法。指標的篩選及選擇主要采用下面兩種途徑實現:①專家評議法:根據指標的重要性打分,按加權總分值從大到小排序來取舍指標。②現場調查法:通過一定數量的樣本調查對備選指標進行實際測量,再對各項備選指標的實測值做統計處理,根據統計分析的結果篩選指標。常用的分析方法有:變異系數法、相關系數法、多元回歸法、主成分分析法、因子分析法、聚類分析法及判別分析法。指標評價標準的確定:①使用上級部門提出的各項標準與要求。②參考有關機構提出的有關目標與指標;③根據歷史上一段時期的指標值,經統計處理而獲得評價標準,即根據被評價樣本的均值或最優值為標準。指標值的標準化要采用累計概率法、指數法、線性插值法、等級劃分法對指標值進行量化處理。確定指標的權重,處于不同層次水平的各項指標,在整個指標體系中的貢獻并不相等,根據各指標在評估中的重要程度,科學、合理地確定每一項指標的權重是保證指標體系在評估中切實可行的關鍵。可通過直接經驗法、特爾菲法、百分權重法、層次分析法、排序法、連環比率法和集值迭代法。其中百分權重法和層次分析法是較為常用的確定權重方法。綜合評價方法主要有加權求和法、單純求積法、對數形式的加權平均法、幾何平均法、分組乘積求和法(綜合指數法)、分組相加求積法(綜合系數法)、模糊數學綜合評判法、交叉積差法和Ridit法等。各種綜合評價的方法都有其優缺點和適用條件,在實際應用中根據具體情況選擇使用。

2.3評估內容5篇文獻介紹了立題評估的方法[4,7,10,11,14]。立項評估按照公開、公平和競爭的原則,對科研項目進行的評判活動。主要內容包括:立項的必要性、研究目標及技術路線的可行性、成果的應用前景、課題實施的人員、設備及組織管理等條件。總的來說立項評估就是通過對項目的立題依據、研究方案、研究基礎、研究隊伍及經費等的評價,來反映項目是否具有科學性、創新性、可行性和實施的必要性。3篇文獻介紹了過程評估的方法[12,17,18]。項目過程評估為了解、控制并及時對項目進行調整,管理部門或人員必須跟蹤項目進展并對其進行評估。過程評估是根據項目需要而進行。由于缺乏及時的項目信息交流手段和有效的監控辦法,管理部門難以掌握項目的動態情況,使得過程評估成為科研項目評估的難點。項目實施過程中的評價和調控仍是我國科技項目管理中的薄弱環節,也是容易被忽視的環節[1]。2篇文獻介紹了驗收評估的方法[5,19]。在項目結束后進行,主要根據項目任務書的內容做最終結題檢查。各種科技計劃及基金項目都有明確的要求,如國家自然科學基金項目結題報告包括研究計劃執行情況、研究工作主要進展和所取得的成果、國內外學術合作交流與人才培養情況、經費使用情況的說明、存在的問題、建議及其他需要說明的情況。4篇研究介紹了績效評估的方法[3,6,8,10]。項目績效評估多在項目結束一定時間后進行,一般以投入產出來評價項目的績效,投入指人力、物力、財力和信息資源,產出包括論文論著、人才培養、科學成果、發明專利和技術服務等。由于該系統多指標量化困難,實際評估中多以易獲得的指標來分析投入產出,投入指標常為人力和經費,前者包括學歷、職稱等,產出為科研成果、鑒定成果、論文論著、人才培養、專利及學術交流,通過構建投入產出分析系統,來量化評估項目績效。有研究試圖從社會效益和經濟效益方面進行評價。3篇文獻介紹了同時對兩個以上環節進行評估[13,15,16]。

3討論

篇（6）

［中圖分類號］G642.4 ［文獻標識碼］A ［文章編號］1009－5349（2012）02－0195－02

引言

根據開放教育本科英語（教育方向）教學計劃的規定，學員在基本修完本專業規定的必修課和選修課后，進入以撰寫畢業論文為主的集中實踐環節。教學實踐設計環節即畢業論文設計是開放教育本科英語專業教育方向的一個極為重要的環節。在本文中，筆者基于近五年的畢業論文指導實踐基礎，闡述了開放教育英語本科畢業論文的特點，分析了畢業論文寫作中存在的問題和不足之處，并在此基礎上提出了相應的對策與建議。

一、開放教育本科英語專業畢業論文的特點

開放教育本科英語教育專業學員所寫的畢業論文除了學術性（scholarly）、創新性（original）、規范性（formal）這幾個畢業論文的基本特征外，還應體現英語教育的職業性（professional）和過程性。

（一）畢業論文的設計應體現理論聯系教育實踐原則

所謂“學有所用”，學員畢業論文的選題要結合自己的課堂教學實踐，真正解決本人在教學實踐中遇到的客觀存在的問題。畢業論文指導教師應就“教學行為研究”的基本要求和原則面向全體學員以講座或課程的形式進行指導。整篇畢業論文至少要體現有四次教學研究記錄或教學日記；要有一次課堂教學的錄像或錄音；要有原始調查問卷，或座談的錄音等，以保證教育教學這一職業性的凸顯。

（二）畢業論文的設計應該體現過程性原則

整個畢業論文設計必須經過問題分析、方案設計、項目實施、項目評估和項目報告幾個階段。學員的研究必須針對其課堂中確確實實反映出的問題，方案的設計必須符合要求，實施階段必須嚴格監控，保證有一個月的實施時間，指導教師對學生的研究要如實評估，項目報告，亦即論文必須符合論文的寫作規范，要體現指導過程。整個設計環節由5個環節組成：

1.項目啟動：指導教師可采用集體或分散等指導方式，介紹研究原則和研究方法，布置研究任務；

2.問題分析和方案設計：學員分析自己課堂教學中反映出的問題，設計問題解決方案；

3.項目實施：學員通過課堂教學具體實施方案；

4.項目評估：學員運用評估手段和方法，對項目的事實情況及結果進行評估；

5.項目報告：學員根據論文寫作規范，用英文寫出正文4000詞左右的項目報告，同時提供項目實施過程中的所有原始材料。

在整個論文的寫作過程中，項目啟動是整個論文寫作的理論基礎；問題分析和方案設計確定論文研究方向；項目實施是論文實用價值體現的關鍵環節；項目評估是對論文學術價值的提煉；項目報告是對整個寫作痕跡的保留。這五個環節環環相扣，缺一不可，相輔相成，層層遞進。

二、撰寫開放教育本科英語專業畢業論文存在的問題及其對策

畢業論文寫作對于開放教育本科英語專業的學員來說非常具有挑戰性，因為除了完成一般畢業論文所要完成的各個環節以外，英語專業的學生還需用英文進行畢業論文的寫作。要想順利完成英語專業畢業論文設計,學員要從論文的選題、時間安排及寫作心態三方面同步著手。

（一）選題問題

開放教育學員本身寫作水平不高（大多學員學歷為中專），面對論文選題往往要么望而卻步，要么求大求空，無法駕馭論文寫作。要解決畢業論文選題難這個問題，在具體的畢業論文指導實踐中，指導教師則需著力推進“兩個兼容”原則。該原則有利于學員對自己的教學實踐進行反思，并學以致用。

1.原則之一：教學實踐和學術研究兼容。由于開放教育本科英語專業的學員大多數是中小學一線教師，有著相當豐富的教學經驗，駕馭本專業與自己工作實踐聯系緊密的論文選題會相對來說容易得多。其次，學員對自己多年來的教學實踐進行反思和思考，整理和提煉教學心得，再用于指導自己的教學實踐，這樣的論文很有實踐性和指導性。最后要注意在強調聯系教育實踐的同時，也不能輕視了畢業論文的規范性，學員通過英文寫作鍛煉了英文寫作技巧，同時也對論文寫作的規范要求進行了寫作實踐。

2.原則之二：個人特長和實際情況兼容。學員進行畢業論文的選題時還要考慮自己的特長、綜合知識水平、學術科研能力和客觀條件。學員最好選擇自身擅長并且有一定興趣的題目。擅長能表現出學員對該論題有較深的認識思考及一定的實踐經驗，能降低寫作難度，更充分地發揮個人的主觀能動性，從而做到素材充實，個人見解深刻，針對性強。指導老師可幫助學生對歷年的論文題目進行歸類，然后就每一類給出具體實例，讓學員親身體驗，和學員共同探討，尋找自己感興趣、熟悉或是能駕馭的題目。歷年論文題目基本可劃分為教學實踐經驗總結、學生心理研究、學科思想、學生非智力因素等方面。

（二）時間問題

由于開放教育本科英語專業學員大多為成人或在職中小學英語教師，工作負擔沉重，家庭生活壓力大，在完成工作任務和照顧好家庭之余用于論文寫作的時間就非常有限，因此時間的合理安排和使用是畢業論文按期按質完成的重要保障。畢業論文的時間安排表如下：

從上表可以看出，在教學計劃中留出用于畢業論文寫作的時間本身就非常有限，且由于是安排在最后一個學期，面臨畢業，論文已無延期上交的可能性，因學員自身不夠重視或工作忙等原因最后只能選擇放棄論文答辯的現象屢見不鮮。為改變這一無論是學員還是指導教師都不愿意看到的局面，筆者建議首先學員應當重視畢業論文的寫作，畢竟三年所學，畢于所寫。學員應當處理好學業與工作的關系，充分、高效地使用業余時間進行論文方案的實施及撰寫，對寫作過程中的困難要有充分的思想準備，耐得住寂寞，忍得下艱苦。其次，作為指導教師則應確實把握好論文寫作的每個環節，運用E-Mail、手機等現代化聯系方式，或告知學生可進行雙向語音或視頻聯絡的網址（例如雅虎通、QQ、MSN等）充分與學員進行有效溝通，指導到位，引導學員逐段完成論文，漸入佳境。按時間安排逐項完成各項寫作任務還有賴于指導教師對學員的階段性檢查，定期檢查學生的工作進度和質量。

（三）心態問題

學員積極的寫作心態，是畢業論文順利完成的重要保障。積極心態的創立離不開指導教師的培養和學員自身養成。

1.指導教師要為學員設置成功目標。在長達半年的畢業論文寫作過程中，指導教師在學員因為這樣或那樣的困難導致論文寫不下去時,應不厭其煩地進行鼓勵。為了使畢業論文順利完成這一遠景目標變得不那么遙不可及，指導教師可以對遠景目標進行分解，放在每一個寫作階段，逐一完成，使得遠景目標的實現具備較強的可操作性。

2.學員對自己的論文寫作應持積極心態。積極心態是一種對任何人、任何情況或任何環境所把持的正確、誠懇而且有建設性，同時也不違背法律、道德和人類權利的思想、行為或反映。積極心態有利于畢業論文的順利完成。下圖是柳州市廣播電視大學2005-2011年部分畢業生畢業論文心理狀況調查表，可以反映出由于持不同心態的畢業生參加畢業論文寫作會產生的不同結果。

柳州市廣播電視大學2005-2011年部分畢業生畢業論文心理狀況調查表

上表顯示的狀況是不能令人放心的，這樣的心態必然會引發教學、管理等方面的一系列問題。混學、浮學現象嚴重，缺勤、論文抄襲、拼湊等現象屢禁不絕。這些與上述消極心態有直接的關系。在艱辛的畢業論文創作過程中，學員應抱積極心態，把自己遇到的種種失敗看成人生經歷的寶貴財富。不論怎樣，堅持下來，就是最大的勝利。在近五年的指導畢業論文的實踐中，筆者發現具有積極心態的學員寫作目標明確，動機強，遇到寫作困難時善于動腦筋、想辦法，寫作進展速度快。而具有消極心態的學員在進行畢業論文的創作時，往往遇難而退；面對種種寫作困難采取逃避或是蒙混過關的辦法，其結果往往是論文不能按時上交，延期畢業。

三、結束語

綜上所述，堅持“兩個兼容”原則指導學員選題，合理安排論文撰寫時間，幫助學生建立積極的撰寫心態，能較好地體現電大開放教育培養“實用性、應用性”人才的辦學宗旨，可以在一定程度上消除當前畢業論文寫作的尷尬狀況。畢業論文是一個極其艱辛的實施過程，只要學員合理安排好論文寫作時間，保持積極的寫作心態就能順利完成畢業論文的寫作，參加論文答辯，達到個人的學術研究高峰。

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篇（7）

施工項目是施工企業的前沿陣地，是企業經濟效益的源泉項目成本管理的好壞直接關系到企業經營成果和經濟效益的好壞，現結合目前施工項目成本管理的現狀，就工程投標、項目評估、施工生產、考核獎懲等環節談點自己的看法。

1目前項目成本管理中存在的問題

1．1投標環節

由于受外部環境的影響和企業內部管理水平的制約，投標環節主要存在以下兩方面的問題：1)建筑市場競爭日益激烈，投標報價風險加劇。投標單位為提高中標率，在報價時惡性競爭，相互壓低報價，使造價降低幅度達到預算成本難以接受的程度，嚴重地制約了項目的效益水平。2)投標費用難以控制。由于建筑市場管理尚不規范，到處存在拉關系、找門路的情況，在財物投入上難以控制，投標費用占企業管理費的比例偏大，且有逐年上升之勢。

1．2項目評估環節

為了建立統一的項目考核標準，企業應對中標項目進行評估，目的是通過評估編制該項目的目標責任成本預算，測算項效益指標，然后根據評估結果簽訂項目目標責任合同，明確利潤指標及其他經濟指標。在實踐中，以下幾方面的問題值得注意1)項目評估依據不統一。許多成本管理水平較低的企業沒有建立自己的成本定額，在項目評估時依據有關部頒定額進行，常常造成取費標準不統一，影響了評估結果的準確性。2)項目評估思路與方法隨意性強。有的采取成本倒擠的方法進行評估，即留足項目管理費后再進行成本分解。此法優點是簡單易行，但有違客觀、公正原則，評估結果準確率不高，說服力不強，不便于評估結果的考核落實。有的參照同類項目進行評估，評估過程與項目現場實際結合不夠緊密，仍有走馬觀花的現象。3)為了提高項目評估效益指標，有意壓低應上交費用，變相降低項目應承擔的勞動保險費等政策性費用，有違國家政策，侵害國家和職的長遠利益。

1．3施工生產環節

目前，企業在實際工作中主要存在以下王方面問題。

1．3．1項目成本核算基礎工作薄弱

許多企業沒有建立自己的成本核算制度，成本核算對象的確定過于簡單，人為地簡化了成本核算環節，或是成本費用的歸集與分配不配比，實際成本與預算成本不對應，不能滿足成本分析和考核的需要。

1．3．2成本管理流于形式，制度約束不到位

1)不能嚴格按組織設計方案進行施工，任意變更設計規范要求，計價時反而得不償失。2)分階段的成本分析工作過于膚淺，不利于及時發現問題并予以解決。3)合同管理有待完善，合同的簽訂與執行不夠規范嚴謹，隱性問題較多，有的采取先施工后算賬的做法，結果出了問題互相扯皮，甚至告上法庭。

1．3．3全員成本意識差

領導對成本管理的重視程度不夠，輕視成本降低的重要性，成本決策隨意性強，不惜以提高成本為代價爭創名優工程；員工由于責任成本分解不到位，獎罰不明確，在工作中不注重精打細算，損失浪費現象較為普遍。

1．4考核獎懲環節

項目竣工后由于種種原因決算工作較為滯后，有的一拖就是一年半載，應結繳的各項費用無法清算，賬目不清，責任不明，遺留問題較多，給績效考核帶來困難。由于績效考核不及時，項目完工后的費用控制常常被忽視，費用支出時有發生，對項目效益影響較大。此外，項目績效考核存在獎罰不對等的現象，國有企業重獎輕罰、只獎不罰的現象較為普遍。項目盈利了皆大歡喜，獎金不少發，虧損了就找客觀原因，千方百計減輕處罰或不予處罰。這種獎罰不對等，實質是企業缺乏 科學 公正的激勵與約束機制，不利于調動廣大員工的積極性，必然損害企業的長期利益。

2項目成本管理的對策

2．1投標環節應做好“三個建立”

建立工程信息篩選跟蹤機制。對建筑市場上的招投標信息進行認真分析，分清項目的立項和審批證件的真偽，判斷是否具有跟蹤價值，去偽存真。切忌聽到信息就追，四面出擊，做無效花費。建立投標報價壓價預警機制。以本 企業 歷史 數據或同行業報價中標資料為依據，結合項目類別、投資主體、地區差異等因素分別制定造價最大降低幅度。造價最大降低幅度不應侵蝕直接成本和經嚴密測算的管理費指標，否則應考慮投標風險問題。建立行之有效的投標工作績效考核制度。結合企業歷史資料和當年工作目標編制投標費用年度預算，對其實行可控管理，并專設科目實行明細核算，便于對比分析，考核節余或超支；對投標費用實行與項目總價相關聯的總額控制，納入投標工作考核目標；對投標人員的獎罰要與投標結果和中標項目的利潤水平相掛鉤，中標項目的利潤水平依照項目評估結果確定。

2．2按 科學 合理、平均先進的原則做好項目評估工作

企業要以國家預算定額為依據，結合本企業管理水平，按科學合理、平均先進的原則編制本企業的施工成本定額，作為本企業成本管理的指導文件，并以此為依據進行項目評估。項目目標利潤是項目應確保完成的效益指標。由于項目評估結果僅僅是對項目效益的合理預期，在實際工作中可結合項目類型、投資性質等因素，在目標利潤之外酌情確定項目可爭取的效益指標，并加大激勵措施，以督促施工人員挖潛降耗，提高效益。在確定項目目標利潤過程中要充分考慮現場的有利條件和不利因素，包括重點難點工程、材料供應及價格漲跌、水電供應等因素對施工成本的影響，以及施工組織設計優化、技術創新和管理創新帶來的效益提升，使評估結果真正體現公平合理、平均先進的原則。

2．3施工生產環節應抓好“五個必須”

必須根據項目施工生產組織的特點和管理需要，按可控性原則合理劃分成本中心和費用中心，以此作為成本費用歸集、考核的對象。成本中心、費用中心的劃分必須涵蓋所有的工作內容與程序，避免出現控制真空。

必須對項目目標責任成本預算按可控性原則二次分解到各成本中心、費用中心，作為對各成本中心、費用中心考核和獎懲的標準。上級成本中心、費用中心與下級成本中心、費用中心以經二次分解后的責任成本為依據簽訂目標責任合同，實施考核、獎懲。必須定期對各成本中心、費用中心執行責任成本的情況進行分析、考核與獎懲。通過分析發現問題，及時糾正。

必須完善項目內部控制制度，包括建立員工崗位責任制、各項支出的授權審批制度、資產安全管理制度、施工現場管理制度、合同管理制度、工作業績考核與獎懲制度等，并在實際工作中嚴格執行，為項目規范、有序、高效地施工和完成項目評估指標做好制度上的保證。

篇（8）

可行性研究是一種通過詳細調查研究，對擬建項目的必要性、可能性及經濟效益與社會效益進行全面、系統、綜合的分析與論證，以便進行正確決策的研究活動，是一種綜合的經濟分析技術。可行性研究是工程建設前期工作的重要組成部分，是投資項目立項、決策的主要依據。可行性研究的任務就是在對項目所在地區社會、經濟發展調查、研究、評價、預測、勘察的基礎上，對項目建設的必要性、經濟合理性、技術可行性、實施可能性提出綜合性的研究論證報告。

一、投資項目的選擇與可行性研究

按照世界銀行的解釋，投資項目是在規定的期限內，為完成一項（或一組）開發目標而規劃的投資、政策、機構以及其他各方面的綜合體。項目是一次性的，所以它不像作業那樣是重復性的，可以在以后的重復操作中得以糾正。項目的失誤帶來的損失是非常大的，項目是有風險的，但是它并不意味著在項目選擇時可以放松，而更要求在項日選擇的最開始時就必須進行嚴格的決策。

對于一個國家、一個企業或其他的投資主體來說，經常面臨著眾多的投資機會，或者說有許多事情要做，因而需要在多種投資機會中認真選擇，只有選擇了正確的投資項目，才能保證將有限的資金用在關鍵領域，才能保證獲得較高的投資效益，項目成功才有基礎。項目選擇是重要的項目決策之一。

可行性研究是20世紀30年代美國因開發田納西河流域而推行的方法，目前已形成一套完整的科學方法，在世界各國的各個領域里被廣泛采用，成為保障項目建設正確決策必不可少的手段。

要做好可行性研究，首先要對可行性研究與項目評估的關系有所了解。可行性研究和項目評估都是以分析和論證項目可行與否為目的的工作，兩者關系密切，有許多共同之處，也各有自身的特點，所以要了解二者的區別與聯系。從二者的關系來看，可行性研究與項目評估均處于項目發展周期的建設前期階段，都是重要的前期準備工作。這兩項工作的質量如何，對項目投資都會產生極大影響。可行性研究和項目評估都是應用性的學科，二者的基礎理論和內容基本相同，無論從經濟評價指標計算的基本原理、分析對象、分析依據，還是分析內容都是相同的。而且二者的最終工作目標及要求也是相同的，都是通過分析論證，判斷項目的可行與否，實現投資決策的科學化，提高投資效益，使資源得到最佳配置。

可行性研究與項目評估又有明顯的區別，主要有以下幾方面：

1.行為的主體不同。可行性研究工作是由投資者負責組織委托的，而項目評估則是由貸款銀行或有關部門負責組織委托的，這兩項活動均須委托有關工程咨詢機構進行，因此，咨詢機構要對不同的行為主體負責。

2.立足點不同。可行性研究是站在直接投資者的角度來考察項目的，而項目評估則是站在貸款銀行或有關部門的角度來考察項目。由于角度不同，可能導致對同一問題的看法不同，進而得出的結論也會有所差異。

3.所起的作用不同。兩者都是進行投資決策的重要依據，可行性研究是投資者進行投資決策和政府職能審批項目的重要依據，項目評估是政府職能部門和上級主管部門審批項目的重要依據，更是金融機構確定貸款與否的重要依據。兩者不可能也無法替代。

4.所處的階段不同。盡管兩者同處于項目建設周期的建設前期，但在此時期內，可行性研究在先，項目評估在后，這一工作順序不能顛倒。可行性研究是投資決策的首要環節，但僅有這一環節是不夠的，還必須在此基礎上進行項目評估。可行性研究為項目評估提供工作基礎，而項目評估則是可行性研究的延伸、深化和再研究。

二、可行性研究在項目建設中的作用

可行性研究是建設前期工作的重要步驟，是編制建設項目設計任務書的依據。對建設項目進行可行性研究是基本建設管理中的一項重要基礎工作，是保證建設項目以最小的投資換取最佳經濟效果的科學方法，可行性研究在項目投資決策和項目運作建設中具有十分重要的作用。

1.可行性研究在投資項目建設前期中的作用。投資項目的可行性研究是確定項目是否進行投資決策的依據。社會主義市場經濟投資體制的改革，把原由政府財政統一分配投資的體制變成了由國家、地方、企業和個人的多元投資格局，打破了由一個業主建設單位無償使用的局而。因此，投資業主和國家審批機關主要根據可行性研究提供的評價結果，確定對此項目是否進行投資和如何進行投資。

批準的可行性研究是項目建設單位籌措資金特別是向銀行申請貸款或國家申請補助資金的重要依據，也是其他投資者的合資理由根據，凡是應向銀行貸款或申請國家補助資金的項目，必須向有關部門報送項目的可行性研究。銀行或國家有關部門通過對可行性研究的審查，并認定項目確實可行后，才同意貸款或進行資金補助。如世界銀行等國際金融組織以及我國建設銀行、國家開發銀行等金融機構，都要求把提交可行性研究作為建設項日申請貸款的先決條件。

可行性研究是編制項目初步設計的依據。初步設計是根據可行性研究對所要建設的項目規劃出實際性的建設藍圖，即較詳盡地規劃出此項目的規模、產品方案、總體布置、工藝流程、設備選型、勞動定員、三廢治理、建設工期、投資概算、技術經濟指標等內容，并為下步實施項目設計提出具體操作方案。初步設計不得違背可行性研究已經論證的原則。可行性研究是國家各級計劃綜合部門對固定資產投資實行調控管理，編制發展計劃、固定資產投資、技術改造投資的重要依據。出于投資項目尤其是大中型項目考慮的因素多，涉及的范圍廣，投入的資金數額大，可能對全局和當地的近、遠期經濟生活帶來深遠的影響，因此，這些項目的可行性研究內容更加詳細，可作為計劃綜合部門對固定資產投資實施調控管理和編制國民經濟及社會發展計劃的重要依據。

另外，批準的可行性研究是項目建設單位向國土開發及土地管理部門申請建設用地的依據。因為可行性研究對擬建項目如何合理利用土地的設想提出了辦法和措施，國家開發部門和土地管理部門可根據可行性研究具體審查用地計劃，辦理土地使用手續。可行性研究為確保項目達到環保標準，提出了治理措施和辦法，這些信息可作為環保部門對項目進行環評、具體研究治理措施、簽發項目建設許可文件的主要依據。

在可行性研究過程中，因為運用了大量的基礎資料，一旦有關地形、工程地質、水文、礦產資源儲量、工業性實驗的數據不完整，不能滿足下一個階段工作需要時，負責初步設計的部門就需要根據可行性研究提出的要求和建議，進一步開展有關地形、工程地質、水文等的勘察工作或加強工業性實驗，補充有關數據。由此可見，可行性研究在投資項目建設前期的作用至關重要。

2.可行性研究對設計項目管理的作用。可行性研究是編制設計任務書的重要依據，也是進行初步設計和工程建設管理工作中的重要環節。可行性研究不僅對擬議中的項目進行系統分析和全面論證，判斷項目是否可行，是否值得投資，還要進行反復比較，尋求最佳建設方案，避免項目方案的多變造成的人力、物力、財力的巨大浪費和時間（下轉第69頁）（上接第67頁）的延誤。這就需要嚴格項目建議書及可研報告的審批制度，確保可研報告的質量。假如在設計初期不能提出高質量的、切合實際的設計任務書，不能將建設意圖用標準的技術術語表達出來，自然也就無法有效地控制設計的全過程。如果工程的初步設計起不到控制工程輪廓及主要功能的作用，或只有一個粗略的方案便草率地進入施工圖設計，設計項目管理與施工肯定會出現問題。

如果可行性研究中的總目標控制不好，在設計過程中朝令夕改，就會使設計者無所適從，造成產品先天不足。因此，初步設計概算必須在可研報告估算控制范圍之內。初步設計未獲批準，不得進入施工圖設計階段，重大設計變更須報原批準機關審批，以避免工程建設中不斷追加投資使工程管理失控，造成“半拉子工程”，給國家及投資業主帶來巨大損失。

工程項目的建造成本在很大程度上直接取決于可行性研究及設計。如果設計項目管理早一點介入到建設前期，在設計前就對項目設計提出一些功能要求，設計中的變更工作量就會減少，設計周期就會縮短。由于設計仟務書不完整，可行性研究報告深度不夠，使設計者無從下手，形成邊設計邊施工，勢必給施工和項目建設管理帶來困難。

3.項目可行性研究的根本意義在于揭示和規避風險預測投資收益，降低機會成本。當一個企業只面對一個項目時，項日可行性研究如前所述、主要是回答諸如該項目政策、市場是否允許上，企業怎么創造條件上，收益前景如何，風險在什么地方及有多大等問題。但對現實中的企業而言，經常遇到的是同時面對兩個或多個項目，需要集中有限的資源(資金、人力等)，選擇上其中的某一個或幾個項目，這時可行性研究的任務除對單個項目進行可行性研究外，還需對不同項目進行橫向投入產出比較，從中選擇機會成本最低、風險最小、投資收益最大的項目。

無論是單個項目還是一組項目，對項目可行性研究而言，其根本作用體現在兩個方面：一是闡述風險所在及風險程度，以提供給決策者在決定該項目是否上馬和一旦項目上馬后怎么規避風險時參考，幫助企業領導避免重大決策失誤，從而避免給企業發展造成重大損失。二是在確保風險可控的前提下，提出項目運作的基本思路，為企業獲取最大投資收益提出合理化建議。這兩點也是項目可行性研究的最終意義所在。

三、做好可行性研究的措施

為適應社會主義現代化建設和市場經濟體制改革的需要，我國勘察設計及工程咨詢單位必須實現兩大轉變，一是改企轉制，二是轉變經營機制。但我國投資項目可行性研究仍存在一些問題，主要是基礎工作不扎實，可行性研究內容不夠完整全面、深度不夠，重可行性論證而忽視不可行性分析。新晨

對此，我們不僅要切實從思想上重視可行性研究的作用，提高可行性研究從業人員的綜合素質，突出重點，提高效率，加強行業自律和監管。加入WTO后，外國工程咨詢設計機構將進入中國，國際競爭國內化的形勢迫在眉睫。這就要求工程咨詢設計單位要勇敢地走向市場，使可行性研究與設計工作上個新臺階。要轉變觀念，加強管理，增強技術人員的責任感。設計是科學技術轉化為生產力的橋梁，圖紙上每一條線、每一個點都代表著技術責任和一定數量的資金，設計質量的優劣對工程建設有直接的聯系。

可行性研究要以質量控制為核心，對項目的規模、建設標準、工藝布局、產業規劃、技術進步等方面應實事求是地進行科學分析。從事可行性研究的人員要真正樹立為國家、為業主服務的精神，熟悉國家和地方對項目建設的有關法律政策規定，準確掌握有關專業知識，不斷學習新技術，真正做到科學地、獨立地、不受任何干擾地把握好產業的發展方向，提高可行性研究的深度和質量，為社會提供質量精良的產品。

加強可行性研究與論證工作，在現階段首先需要政府的高度重視和支持，使這項工作具有廣泛性、社會性。其次是發揮中介組織作用，是提高可行性研究與論證的質量的保障。在知識經濟和科學技術突飛猛進的時代，可行性研究勢必成為一種市場經濟行為。我們要快速發展可行性研究與論證工作，為政府和項目業主、乃至民營企業投資提供項目和科學決策依據，為企業當好參謀、顧問，為建立和完善社會主義市場經濟體制、推動我國經濟建設發展做出有益的貢獻。

參考文獻：

1.王立國主編.可行性研究與項目評估.東北財經大學出版社，2001（12）

2.羅樂勤主編.投資經濟學.科學出版社，2003（8）

3.余長國.投資項目的選擇與可行性研究.經濟師，2002（2）

篇（9）

對于一個國家、一個企業或其他的投資主體來說，經常面臨著眾多的投資機會，或者說有許多事情要做，因而需要在多種投資機會中認真選擇，只有選擇了正確的投資項目，才能保證將有限的資金用在關鍵領域，才能保證獲得較高的投資效益，項目成功才有基礎。項目選擇是重要的項目決策之一。

可行性研究是20世紀30年代美國因開發田納西河流域而推行的方法，目前已形成一套完整的科學方法，在世界各國的各個領域里被廣泛采用，成為保障項目建設正確決策必不可少的手段。

要做好可行性研究，首先要對可行性研究與項目評估的關系有所了解。可行性研究和項目評估都是以分析和論證項目可行與否為目的的工作，兩者關系密切，有許多共同之處，也各有自身的特點，所以要了解二者的區別與聯系。從二者的關系來看，可行性研究與項目評估均處于項目發展周期的建設前期階段，都是重要的前期準備工作。這兩項工作的質量如何，對項目投資都會產生極大影響。可行性研究和項目評估都是應用性的學科，二者的基礎理論和內容基本相同，無論從經濟評價指標計算的基本原理、分析對象、分析依據，還是分析內容都是相同的。而且二者的最終工作目標及要求也是相同的，都是通過分析論證，判斷項目的可行與否，實現投資決策的科學化，提高投資效益，使資源得到最佳配置。

可行性研究與項目評估又有明顯的區別，主要有以下幾方面：

1.行為的主體不同。可行性研究工作是由投資者負責組織委托的，而項目評估則是由貸款銀行或有關部門負責組織委托的，這兩項活動均須委托有關工程咨詢機構進行，因此，咨詢機構要對不同的行為主體負責。

2.立足點不同。可行性研究是站在直接投資者的角度來考察項目的，而項目評估則是站在貸款銀行或有關部門的角度來考察項目。由于角度不同，可能導致對同一問題的看法不同，進而得出的結論也會有所差異。

3.所起的作用不同。兩者都是進行投資決策的重要依據，可行性研究是投資者進行投資決策和政府職能審批項目的重要依據，項目評估是政府職能部門和上級主管部門審批項目的重要依據，更是金融機構確定貸款與否的重要依據。兩者不可能也無法替代。

4.所處的階段不同。盡管兩者同處于項目建設周期的建設前期，但在此時期內，可行性研究在先，項目評估在后，這一工作順序不能顛倒。可行性研究是投資決策的首要環節，但僅有這一環節是不夠的，還必須在此基礎上進行項目評估。可行性研究為項目評估提供工作基礎，而項目評估則是可行性研究的延伸、深化和再研究。

二、可行性研究在項目建設中的作用

可行性研究是建設前期工作的重要步驟，是編制建設項目設計任務書的依據。對建設項目進行可行性研究是基本建設管理中的一項重要基礎工作，是保證建設項目以最小的投資換取最佳經濟效果的科學方法，可行性研究在項目投資決策和項目運作建設中具有十分重要的作用。

1.可行性研究在投資項目建設前期中的作用。投資項目的可行性研究是確定項目是否進行投資決策的依據。社會主義市場經濟投資體制的改革，把原由政府財政統一分配投資的體制變成了由國家、地方、企業和個人的多元投資格局，打破了由一個業主建設單位無償使用的局而。因此，投資業主和國家審批機關主要根據可行性研究提供的評價結果，確定對此項目是否進行投資和如何進行投資。

批準的可行性研究是項目建設單位籌措資金特別是向銀行申請貸款或國家申請補助資金的重要依據，也是其他投資者的合資理由根據，凡是應向銀行貸款或申請國家補助資金的項目，必須向有關部門報送項目的可行性研究。銀行或國家有關部門通過對可行性研究的審查，并認定項目確實可行后，才同意貸款或進行資金補助。如世界銀行等國際金融組織以及我國建設銀行、國家開發銀行等金融機構，都要求把提交可行性研究作為建設項日申請貸款的先決條件。

可行性研究是編制項目初步設計的依據。初步設計是根據可行性研究對所要建設的項目規劃出實際性的建設藍圖，即較詳盡地規劃出此項目的規模、產品方案、總體布置、工藝流程、設備選型、勞動定員、三廢治理、建設工期、投資概算、技術經濟指標等內容，并為下步實施項目設計提出具體操作方案。初步設計不得違背可行性研究已經論證的原則。可行性研究是國家各級計劃綜合部門對固定資產投資實行調控管理，編制發展計劃、固定資產投資、技術改造投資的重要依據。出于投資項目尤其是大中型項目考慮的因素多，涉及的范圍廣，投入的資金數額大，可能對全局和當地的近、遠期經濟生活帶來深遠的影響，因此，這些項目的可行性研究內容更加詳細，可作為計劃綜合部門對固定資產投資實施調控管理和編制國民經濟及社會發展計劃的重要依據。

另外，批準的可行性研究是項目建設單位向國土開發及土地管理部門申請建設用地的依據。因為可行性研究對擬建項目如何合理利用土地的設想提出了辦法和措施，國家開發部門和土地管理部門可根據可行性研究具體審查用地計劃，辦理土地使用手續。可行性研究為確保項目達到環保標準，提出了治理措施和辦法，這些信息可作為環保部門對項目進行環評、具體研究治理措施、簽發項目建設許可文件的主要依據。

在可行性研究過程中，因為運用了大量的基礎資料，一旦有關地形、工程地質、水文、礦產資源儲量、工業性實驗的數據不完整，不能滿足下一個階段工作需要時，負責初步設計的部門就需要根據可行性研究提出的要求和建議，進一步開展有關地形、工程地質、水文等的勘察工作或加強工業性實驗，補充有關數據。由此可見，可行性研究在投資項目建設前期的作用至關重要。

2.可行性研究對設計項目管理的作用。可行性研究是編制設計任務書的重要依據，也是進行初步設計和工程建設管理工作中的重要環節。可行性研究不僅對擬議中的項目進行系統分析和全面論證，判斷項目是否可行，是否值得投資，還要進行反復比較，尋求最佳建設方案，避免項目方案的多變造成的人力、物力、財力的巨大浪費和時間（下轉第69頁）（上接第67頁）的延誤。這就需要嚴格項目建議書及可研報告的審批制度，確保可研報告的質量。假如在設計初期不能提出高質量的、切合實際的設計任務書，不能將建設意圖用標準的技術術語表達出來，自然也就無法有效地控制設計的全過程。如果工程的初步設計起不到控制工程輪廓及主要功能的作用，或只有一個粗略的方案便草率地進入施工圖設計，設計項目管理與施工肯定會出現問題。

如果可行性研究中的總目標控制不好，在設計過程中朝令夕改，就會使設計者無所適從，造成產品先天不足。因此，初步設計概算必須在可研報告估算控制范圍之內。初步設計未獲批準，不得進入施工圖設計階段，重大設計變更須報原批準機關審批，以避免工程建設中不斷追加投資使工程管理失控，造成“半拉子工程”，給國家及投資業主帶來巨大損失。

工程項目的建造成本在很大程度上直接取決于可行性研究及設計。如果設計項目管理早一點介入到建設前期，在設計前就對項目設計提出一些功能要求，設計中的變更工作量就會減少，設計周期就會縮短。由于設計仟務書不完整，可行性研究報告深度不夠，使設計者無從下手，形成邊設計邊施工，勢必給施工和項目建設管理帶來困難。

3.項目可行性研究的根本意義在于揭示和規避風險預測投資收益，降低機會成本。當一個企業只面對一個項目時，項日可行性研究如前所述、主要是回答諸如該項目政策、市場是否允許上，企業怎么創造條件上，收益前景如何，風險在什么地方及有多大等問題。但對現實中的企業而言，經常遇到的是同時面對兩個或多個項目，需要集中有限的資源(資金、人力等)，選擇上其中的某一個或幾個項目，這時可行性研究的任務除對單個項目進行可行性研究外，還需對不同項目進行橫向投入產出比較，從中選擇機會成本最低、風險最小、投資收益最大的項目。

無論是單個項目還是一組項目，對項目可行性研究而言，其根本作用體現在兩個方面：一是闡述風險所在及風險程度，以提供給決策者在決定該項目是否上馬和一旦項目上馬后怎么規避風險時參考，幫助企業領導避免重大決策失誤，從而避免給企業發展造成重大損失。二是在確保風險可控的前提下，提出項目運作的基本思路，為企業獲取最大投資收益提出合理化建議。這兩點也是項目可行性研究的最終意義所在。

三、做好可行性研究的措施

為適應社會主義現代化建設和市場經濟體制改革的需要，我國勘察設計及工程咨詢單位必須實現兩大轉變，一是改企轉制，二是轉變經營機制。但我國投資項目可行性研究仍存在一些問題，主要是基礎工作不扎實，可行性研究內容不夠完整全面、深度不夠，重可行性論證而忽視不可行性分析。

對此，我們不僅要切實從思想上重視可行性研究的作用，提高可行性研究從業人員的綜合素質，突出重點，提高效率，加強行業自律和監管。加入WTO后，外國工程咨詢設計機構將進入中國，國際競爭國內化的形勢迫在眉睫。這就要求工程咨詢設計單位要勇敢地走向市場，使可行性研究與設計工作上個新臺階。要轉變觀念，加強管理，增強技術人員的責任感。設計是科學技術轉化為生產力的橋梁，圖紙上每一條線、每一個點都代表著技術責任和一定數量的資金，設計質量的優劣對工程建設有直接的聯系。

可行性研究要以質量控制為核心，對項目的規模、建設標準、工藝布局、產業規劃、技術進步等方面應實事求是地進行科學分析。從事可行性研究的人員要真正樹立為國家、為業主服務的精神，熟悉國家和地方對項目建設的有關法律政策規定，準確掌握有關專業知識，不斷學習新技術，真正做到科學地、獨立地、不受任何干擾地把握好產業的發展方向，提高可行性研究的深度和質量，為社會提供質量精良的產品。

加強可行性研究與論證工作，在現階段首先需要政府的高度重視和支持，使這項工作具有廣泛性、社會性。其次是發揮中介組織作用，是提高可行性研究與論證的質量的保障。在知識經濟和科學技術突飛猛進的時代，可行性研究勢必成為一種市場經濟行為。我們要快速發展可行性研究與論證工作，為政府和項目業主、乃至民營企業投資提供項目和科學決策依據，為企業當好參謀、顧問，為建立和完善社會主義市場經濟體制、推動我國經濟建設發展做出有益的貢獻。

參考文獻：

1.王立國主編.可行性研究與項目評估.東北財經大學出版社，2001（12）

2.羅樂勤主編.投資經濟學.科學出版社，2003（8）

3.余長國.投資項目的選擇與可行性研究.經濟師，2002（2）

4.陳江靈.加強項目投資可行性研究.企業家論壇，2002（1）

5.牛繼源.可行性研究在項目建設中的作用.科技情報開發與經濟，2004（2）

篇（10）

本論文為2014年廣西壯族自治區級大學生創新創業訓練計劃立項項目（201411548067）階段性成果

中圖分類號：F83 文獻標識碼：A

收錄日期：2014年11月30日

創業投資項目評估是創業投資過程中的關鍵環節之一，有效的項目評估方法是創業投資機構為實現投資收益，降低投資風險所必需的。創業投資在我國的發展還處于起步階段，尚未建立有效的創業投資發展運行機制，對創業投資的評估研究也剛剛開始，因此對其運作和評估的研究就顯得尤為迫切。

一、創業投資項目評估的特點及原則

（一）創業投資項目評估的特點。創業投資評估與一般的投資項目評估不同，具有自身獨到的特點，具體有以下六個特點：

1、創業投資評估考察企業的潛在價值。創業投資項目，主要是以項目本身的成長性來判斷，要求日后投資退出時能得到較高的收益。

2、創業投資評估非常適用于高技術產業項目。創業投資的對象一般為剛剛起步或還未起步的高技術企業或高技術產品項目。風險資本看中的是創業者的素質和項目的成長性，中小型高技術企業只要在這方面符合風險資本家的要求，就會成為投資對象。創業投資基金有時也大量投資于傳統行業，對傳統行業的評估傳統方法可以很好地勝任。

3、創業投資評估注重項目的成長性。創業投資項目具有高風險的本質特征，也存在迅速成長的潛在可能性，一旦投資成功可以獲得極高的收益，風險投資家為了獲得潛在的高收益，而愿意承擔其蘊涵的高風險，因此會更加注重項目的成長性。

4、創業投資評估注重管理團隊。創業投資評估對項目的管理團隊進行嚴格的考察，管理層的素質通常是投資者考慮是否投資的最重要因素，在評估中給管理團隊的素質賦予很大的權重，以確保企業有一高水平管理團隊。風險投資家寧要二流的技術和一流的管理者，也不要一流的技術和二流的管理者。

5、創業投資具有獨特的評價指標。創業投資評估目前還沒有標準的模式。一般來說，創業投資評估多采用帶權重的模糊評判方法，對項目各個影響因素進賦值，然后加權處理。

6、創業投資積極參與企業的經營管理。創業投資是一種資金與管理相結合的投資，具有很強的“參與性”。一方面進行合理的估值和交易結構安捧，控制項目風險，確保收益，隨時監控項目的發展全過程；另一方面積極參與企業的經營管理，不斷發掘項目潛在價值。

（二）創業投資項目評估的原則。創業投資項目評估是一項系統性、科學性、專業性很強的工作，搞好創業投資項目評估必須遵循一定的原則與要求。1、效益性原則：經濟效益、資源效益、環境效益、社會效益；2、系統性原則：內容體系系統性、指標體系系統性、方法體系系統性；3、選優性原則：選用最佳投資方案是使經濟效益最大化的必要條件；4、公正、客觀、科學原則：評估組人員具備相應素質、評估方法規范化、評估程序科學化；5、統一性原則：評價方式、方法，評估內容及基本格式的統一。

二、創業投資項目的評估方法

（一）市場途徑的估值方法。市場途徑是通過把被評估企業與類似的上市公司或已交易的非上市企業進行比較，再經過必要的調整來確定企業價值的評估思路。市場途徑的基本假設是，市場交易參加者是理想的，并能獲得完全的信息，因此確定的價值是科學的、合理的。

1、市盈率法。指用與被評估企業相類似的上市公司的市盈率PE（股票價格/凈利潤）作為乘數，乘以被評估企業的預期收益，以推算出企業的市場價值。

2、PB（市凈率法）。指用與被評估企業相類似的上市公司的市凈率（總市值/凈資產）作為乘數，乘以被評估企業的凈資產，得到企業的市場價值。

3、PS法（價格銷售量之比）。指用與被評估企業相類似的上市公司的PS值（總市值/銷售收入）作為乘數，乘以被評估企業的營業收入，得到企業的市場價值。

4、相似交易類比法。如果找不到類似的上市公司，但可以找到最近被兼并或收購的公司，則可以參照兼并或收購的交易價格來確定被評估企業的市場價值。

（二）收益途徑的估值方法。收益途徑是通過收益折現的方式，將擬投資的企業一定時期收益換算成現值并以此確定企業的評估價值。從投資方的角度看，收益途徑是評估企業價值的一條最直接和最有效的方法。在此，企業價值的高低主要取決于其未來整體獲利潛力，而不是現有資產的多少。運用收益途徑，在評估企業價值時要求科學合理確實三個基本參數：預期收益、折現率和獲利持續時間。收益法有兩種：折現現金量法和股利資本化法。二者計算企業價值的方法完全相同，只是基本參數的確定有差異：前者以自由現金流量，后者以分配給投資者的股利作為預期收益，前者獲利持續時間有限制，而后者則假設獲利持續時間無期長。

三、創業投資項目評估的應用保障

（一）有效防范投資中的道德風險。創業投資中，創業資本家與創業家由于目標不一致和兩者之間的信息不對稱導致道德風險問題。為有效防范道德風險，創業資本家必須設計一套有效的創業資本契約，約束和激勵創業家。

1、設計一套最佳監控模式。全過程監測即創業資本家對企業的生產經營、融資決策等重要環節進行全過程監測，以了解企業真實發展狀況；效績判斷即創業資本家用特定的評價指標對企業運行的績效進行判斷；逆境診斷，即在過程監測和績效判斷中，對各種已識別的逆境現象進行成因分析、過程分析及發展業逆境診斷基礎上，針對企業存在的主要問題，采取相應的對策。一般對策及危機管理即創業資本家在企業逆境診斷基礎上，針對企業存在的主要問題，采取相應的對策。

2、設計一套有效的激勵機制。建立有利于優先購股權制度實現的外條件；優先購股權的實施方案。

3、采用階段性融資減緩道德風險的機制。一般情況下，創業資本家對創業企業的投資是分期進行的，這樣可根據企業的進展情況決定后續融資的時機與投資額度。創業資本家周期性地提供創業資本，融資分為多輪次，而每輪投資只確保創業企業發展到下一階段。

（二）有效防范創業投資項目評審中的決策風險。所謂決策風險，是指在決策活動中，由于主、客體等多種不確定因素的存在，而導致決策活動不能達到預期目的的可能性及其后果。項目評審的決策程序偏差，可能導致搜尋到的信息不完備或出現信息扭曲失真的情形，不能為決策提供充分準確的信息支持，造成決策失誤。國企只有建立科學合理的項目評審程序才可更好地解決。而決策方法存在偏差，可能會輕視重要信息而將非重要信息看得過重，導致決策結果失真，即擬定的投資對象不合投資要求，加大了投資風險。項目評審是創業投資運作的核心過程，決策的正確與否直接關系到創業投資的后續發展，因此降低決策風險，減少決策失誤，是創業投資風險管理的重要組成部分。

（三）有效防范創業企業的管理風險。處于創業階段的企業，產品尚未定型，市場認可程度存在著不確定性，財務報表難以真實反映創業企業的價值，因此創業企業成功與否都存在著很多不確定性，創業企業面臨著比一般成熟企業的股權投資更大的管理風險。可以解決的方法有，進行組合投資、保持一定比例流動性強的資產。

（四）有效防范創業投資的退出風險。我國產權交易市場不發達，為創業投資提供專業的會計、法律等中介服務業的欠發達，是創業基金以購并方式實現退出的重要制約因素。另外，破產清算法規不完善，增加了以清算方式實現資本退出的復雜性。為此，可以通過以下幾種方法：以合約的完備性來防范和控制資本退出風險、積極委托中介服務機構參與創投評估、選擇合適的投資工具防范和化解資本退出風險。

主要參考文獻：