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序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇商業(yè)銀行風(fēng)險管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
中圖分類號：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）05-0-01
隨著中國市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，中國的銀行業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動中的角色越來越重要。當(dāng)然，站在企業(yè)運(yùn)營的角度，銀行業(yè)在運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中必須想辦法屏蔽各種外來風(fēng)險，只有這樣才能保證行業(yè)良性發(fā)展。由于金融危機(jī)的影響，我國銀行業(yè)一度陷入困境，這也從側(cè)面反映了目前我國銀行業(yè)風(fēng)險管理工作還有很多漏洞，需要更多的有力措施來指導(dǎo)此項(xiàng)工作。也就是說，在現(xiàn)有的市場環(huán)境下，我們非常有必要對商業(yè)銀行業(yè)的風(fēng)險管理現(xiàn)狀有一個非常客觀的認(rèn)識，并對其存在問題有比較全面的把握，只有這樣才能找出最有用的解決問題的措施，保證銀行業(yè)的整體發(fā)展。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理綜述
從目前中國銀行業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀分析，主要具有以下特點(diǎn)：
（一）銀行內(nèi)部評級體系得到逐漸推廣。近年來，通過我國銀行業(yè)自身的發(fā)展及國際銀行業(yè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，為使其在風(fēng)險管理方面的工作逐步深入，銀行開始對其內(nèi)部組織的框架結(jié)構(gòu)，信息系統(tǒng)建設(shè)，業(yè)務(wù)流程等多種工作做出相應(yīng)調(diào)整，以便為內(nèi)部評價體系的推廣做好鋪墊工作。當(dāng)然，隨著我國銀行內(nèi)部評價體系的逐步完善，現(xiàn)在該工作范圍已經(jīng)擴(kuò)展到授權(quán)管理、客戶貸款管理、授信項(xiàng)目管理等多個部門工作的具體方面，很好的降低了銀行業(yè)因?yàn)樽陨聿涣疾僮鞫斐傻母鞣N風(fēng)險。不過此項(xiàng)工作要做到更為理想化的狀態(tài)還需要日后的繼續(xù)努力。
（二）不良貸款余額及不良貸款率繼續(xù)降低。根據(jù)銀監(jiān)會2013年的數(shù)據(jù)顯示：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)占有123.6元的總資產(chǎn)，比同期增長12.8%；數(shù)據(jù)顯示雖其具有116.3萬億元的負(fù)債總額，13.9%的同比增長率；但所有者權(quán)益仍有8.7萬億元，同比增長率為29.6%。可見，近年來，中國商業(yè)銀行不良貸款余額和不良貸款率相應(yīng)下降，風(fēng)險控制能力比較好。不過站在政府投資能力的角度，2013年整年地方政府信貸融資支撐十分有限，證明其投資能力有降低的趨勢，甚至很多即將上馬的項(xiàng)目都有停工的危險，這是由于我國目前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展現(xiàn)狀決定的，這無疑給我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理敲醒了警鐘，所以如何防治政府投資這一關(guān)鍵因素對于中國商業(yè)銀行的具體影響是目前商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面必須要考慮的實(shí)際問題。
二、目前商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題
從我國銀行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀看，還存在著很多的問題，主要表現(xiàn)在以下幾方面：
（一）風(fēng)險管理技術(shù)有待提升。首先，關(guān)于信用風(fēng)險，對于這類風(fēng)險的控制，目前我國商業(yè)銀行主要運(yùn)用貸款風(fēng)險度量法來衡量貸款本息有可能發(fā)生的各項(xiàng)損失，總的來講，就是用概率來衡量貸款風(fēng)險程度，通過貸款對象，貸款數(shù)量，貸款期限等指標(biāo)來分析評估信貸風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)。但是針對我國日息萬變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，這些指標(biāo)和方法已經(jīng)不能完全替代商業(yè)銀行所要面臨的信用風(fēng)險，陳舊的信貸風(fēng)險管理技術(shù)需要及時改善。
其次，基于市場的風(fēng)險管理，與廣大外資銀行的風(fēng)險管理相比，中國的商業(yè)銀行還需要提高市場風(fēng)險管理水平。這點(diǎn)主要可以從兩方面進(jìn)行比較：一方面，我國很多商業(yè)銀行的管理人員的思想都照搬照抄國外，這就導(dǎo)致了在市場風(fēng)險管理工作上的紙上談兵現(xiàn)象嚴(yán)重；另一方面，雖然我國商業(yè)銀行業(yè)引進(jìn)了國外很多的金融工作來進(jìn)行市場風(fēng)險的規(guī)避，但是推廣力度太小，很多人不認(rèn)同，導(dǎo)致銀行市場風(fēng)險依然存在。
（二）風(fēng)險管理組織沒有完全建立。從目前商業(yè)銀行的風(fēng)險管理現(xiàn)狀看，商業(yè)銀行并未建立切實(shí)有效的風(fēng)險管理相關(guān)監(jiān)督制度。依據(jù)巴塞爾委員會對風(fēng)險管理組織的規(guī)定，審計部門應(yīng)該就以下問題進(jìn)行審計：銀行是否有獨(dú)立的風(fēng)險控制部門負(fù)責(zé)設(shè)計風(fēng)險管理系統(tǒng)，董事會和高級管理層是否積極參加了風(fēng)險控制管理工作，風(fēng)險管理相關(guān)的政策、控制和程序是否得到了有效實(shí)施，銀行是否配備了合格的風(fēng)險管理人員執(zhí)行風(fēng)險管理工作等。雖然目前我國商業(yè)銀行在董事會下設(shè)了風(fēng)險管理委員會和審計委員會，風(fēng)險管理委員會的風(fēng)險管理職能得到了實(shí)施，但是審計委員會及其下設(shè)的內(nèi)部審計部門的稽核審查職能卻沒得到有效執(zhí)行。
三、解決中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理問題的對策
為了解決我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的問題，我們可以從以下幾點(diǎn)入手：
（一）健全風(fēng)險管理文化。無數(shù)的例子說明，在商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作中健全的風(fēng)險管理文化是很重要的。具體而言，完善風(fēng)險管理文化，一方面，要提高風(fēng)險管理水平，就應(yīng)該要求工作人員嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，教育員工加強(qiáng)遵紀(jì)守法，增強(qiáng)其自我約束能力，教導(dǎo)其風(fēng)險管理意識；另一方面，通過相關(guān)風(fēng)險管理培訓(xùn)及激勵制度，培養(yǎng)員工的風(fēng)險管理敏感度和技術(shù)性，讓每位員工在自己的崗位上可以時刻洞悉危險，警惕風(fēng)險，建立風(fēng)險管，養(yǎng)成照章辦事的良好習(xí)慣。
（二）完善風(fēng)險管理組織體系。利用國內(nèi)商業(yè)銀行對上市的依賴性，根據(jù)股權(quán)結(jié)構(gòu)的變化，建立自己的戰(zhàn)略定位及全面風(fēng)險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的、以獨(dú)立的風(fēng)險管理部門為中心、與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)。董事會作為全行風(fēng)險管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理的整體戰(zhàn)略決策，對銀行風(fēng)險管理負(fù)有最終責(zé)任；獨(dú)立的風(fēng)險管理部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對本行風(fēng)險的全面管理，推動風(fēng)險管理體系建設(shè)。
四、總結(jié)
綜合全文，我國銀行業(yè)風(fēng)險管理工作的正常進(jìn)行對于國家銀行業(yè)的整體運(yùn)營工作影響深遠(yuǎn)。整體而言，從本文討論來看，雖然目前商業(yè)銀行的風(fēng)險控制工作取得了一些成績，但問題也很多，因此，我們必須有一個深刻的認(rèn)識，銀行風(fēng)險管理工作非常重要，其問題要及時解決，最終按照相應(yīng)的改進(jìn)措施在實(shí)踐中逐步調(diào)整，最終才能保證整個風(fēng)險管理工作的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[1]倪海青.經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇期的商業(yè)銀行風(fēng)險管理策略研究[J].當(dāng)代經(jīng)濟(jì)管理，2012（2）.
關(guān)鍵詞：
商業(yè)銀行；風(fēng)險管理；問題；對策
當(dāng)前伴隨來自于各方各面的壓力，比如經(jīng)濟(jì)全球化、國家與社會的進(jìn)步導(dǎo)致了競爭力的隨之增大，以及金融危機(jī)的嚴(yán)重打擊等，而這對于商業(yè)銀行風(fēng)險管理也提出了更高的要求，這其中還包括資本的充足率方面的要求以及內(nèi)控機(jī)制建設(shè)方面的壓力等。而自從我國加入世貿(mào)組織以后，我國銀行業(yè)在享有入世貿(mào)帶來的相應(yīng)機(jī)遇同時，其風(fēng)險管理工作卻也將面臨更多由于經(jīng)濟(jì)開放隨之而來的壓力。面對我國商業(yè)銀行當(dāng)前發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的局面，針對風(fēng)險管理過程中存在的種種問題加以分析，并提出針對性解決措施已經(jīng)刻不容緩。而這也正是本文立題的根據(jù)與著眼點(diǎn)，希望能為相關(guān)人員能夠帶來一些參考。
一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理問題
(一)缺少風(fēng)險管理專業(yè)人才
可以說在企業(yè)的發(fā)展中人才是企業(yè)發(fā)展的不竭動力，人才資源對于企業(yè)的經(jīng)營以及后續(xù)的發(fā)展都有著重要的作用，而企業(yè)往往較為缺乏的是專業(yè)性質(zhì)的技術(shù)人才以及綜合能力符合人才，而這些人才正是企業(yè)能夠壯大和快速發(fā)展的關(guān)鍵因素，而就目前來講我國商業(yè)銀行在風(fēng)險管理專業(yè)人才方面還比較匱乏，這對于商業(yè)銀行持續(xù)運(yùn)行構(gòu)成非常大的阻礙[1]。對于專業(yè)技能方面要求，如管理、財務(wù)或金融等這些專業(yè)人才是均要有的，他們要充分掌握系統(tǒng)工程，數(shù)理統(tǒng)計和計量等方面知識，想要把商業(yè)銀行風(fēng)險管理這項(xiàng)工作做好這件事是非常重要的。而對相關(guān)工作人員綜合素質(zhì)要求指的是要大力吸收那些具備領(lǐng)導(dǎo)能力與組織協(xié)調(diào)能力的人員，用他們的專業(yè)知識真正為商業(yè)銀行效力。而由于專業(yè)人才的缺失使得我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理嚴(yán)重落后于發(fā)達(dá)國家。
(二)銀行數(shù)據(jù)缺失與信息披露不充分
因?yàn)殂y行數(shù)據(jù)缺失，這也導(dǎo)致計量風(fēng)險缺少基礎(chǔ)，針對操作風(fēng)險建模管理就更少之又少了。當(dāng)前我國商業(yè)銀行還沒有形成一個健全且完整的管理體系，很多操作并不是很規(guī)范，造成管理功能較為單一，對商品僅僅進(jìn)行簡單的處理，而沒有實(shí)現(xiàn)對信息的管理。其很多管理人員的信息觀念不足，沒有形成信息管理意識，同時相關(guān)專業(yè)知識不夠高，也不能很好地操控計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等對商品的信息進(jìn)行處理和記錄[2]。而又由于現(xiàn)今商業(yè)銀行金融產(chǎn)品種類繁多，如果不能很好地應(yīng)用信息手段進(jìn)行管理，不僅會浪費(fèi)大量的資源，同時也會在無形中加大成本的支出，并且提高錯誤產(chǎn)生的概率，大大降低了經(jīng)營效率，很容易造成貨物儲存記錄和信息的丟失，并不能正確地遵守客戶要求造成數(shù)據(jù)倉庫一片混亂，帶來了很大的麻煩，并耽誤了大量的時間，導(dǎo)致商業(yè)銀行風(fēng)險管理效率大幅下降。
二、商業(yè)銀行風(fēng)險管理對策
(一)加強(qiáng)專業(yè)人才培養(yǎng)優(yōu)秀專業(yè)人才
對商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作來講具有不可替代重要作用，因此要重點(diǎn)加強(qiáng)對風(fēng)險管理相關(guān)崗位進(jìn)行嚴(yán)格的設(shè)置，但基于“以人為本”的理念為前提。為了防止任人唯親的現(xiàn)象出現(xiàn)，以保證每個管理人員的優(yōu)良品質(zhì)。在相關(guān)工作人員入職以前以及工作一定時間以后，必須要對其進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn)，保證工作人員能夠適應(yīng)崗位所需。可考慮和高校形成固定人才輸送渠道，在高校對人才進(jìn)行專業(yè)技能的培養(yǎng)，而在其畢業(yè)以后可以來到商業(yè)銀行擔(dān)任相應(yīng)職位。而對于在職員工可以開設(shè)定期的培訓(xùn)班，聘請經(jīng)驗(yàn)豐富的講師來進(jìn)行授課，同時還可以在培訓(xùn)完成之后進(jìn)行技能檢測等，通過這樣的方式最大的實(shí)現(xiàn)對專業(yè)人才的培養(yǎng)。
(二)加快完善銀行數(shù)據(jù)信息庫
實(shí)際上，現(xiàn)如今我國商業(yè)銀行推行金融商品并不在少數(shù)，但該產(chǎn)品風(fēng)險管理問題上卻讓人大跌眼鏡。對于上述中金融商品數(shù)據(jù)信息方面的問題來講，促進(jìn)其發(fā)展的解決對策應(yīng)該是加強(qiáng)自身商品的數(shù)據(jù)信息庫建設(shè)，做好相關(guān)產(chǎn)品風(fēng)險管理。具體來講商業(yè)銀行要將數(shù)據(jù)庫建設(shè)和相關(guān)信息的充分披露作為推行商品的基礎(chǔ)，要創(chuàng)建銀行統(tǒng)一商品目錄及倉庫，同時還要針對市場其它金融商品做對比分析，在建設(shè)過程中既要結(jié)合商業(yè)銀行的不同經(jīng)營以及產(chǎn)品特點(diǎn)，又要考慮到數(shù)據(jù)庫的基礎(chǔ)用途，在數(shù)據(jù)庫的建設(shè)上要嚴(yán)格遵循“科學(xué)”、“合理”以及“實(shí)效”的三項(xiàng)原則[3]。而在商品更新過程中要做到及時和準(zhǔn)確，更新信息與實(shí)際的金融商品相對應(yīng)，突出商業(yè)銀行自身的經(jīng)營優(yōu)勢，從整體上做好金融商品的風(fēng)險管理。
三、結(jié)語
綜上所述，隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展以及社會的不斷變革在新時期的社會發(fā)展中，科技力量在不斷的加強(qiáng)，同時人們對于法治的認(rèn)識也越來越深刻，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)，市場結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的改變，銀行業(yè)整體規(guī)模也在進(jìn)一步拓展擴(kuò)大，給其資金投資發(fā)展帶來了新的機(jī)遇，但是，隨著市場競爭的不斷白熱化，我國眾多銀行也日益面臨著更大更復(fù)雜的投資風(fēng)險。而且隨著經(jīng)濟(jì)全球化及社會的復(fù)雜多變，目前商業(yè)銀行風(fēng)險逐漸出現(xiàn)增多趨勢，這為政府與商業(yè)銀行本身也提出了更高的要求與挑戰(zhàn)，要求他們勇于創(chuàng)新發(fā)展，并聯(lián)系我們國家發(fā)展實(shí)情，綜合促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營管理可以安全健康發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]郭保民.論商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理體系的構(gòu)建[J].中南財經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報，2011，03：80-85+143.
商業(yè)銀行風(fēng)險是指商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，由于事前無法預(yù)料的不確定因素的影響，使商業(yè)銀行的實(shí)際收益與預(yù)期收益產(chǎn)生背離，從而導(dǎo)致銀行蒙受額外收益的機(jī)會和可能眭。根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行風(fēng)險可以劃分為不同類型，不同類型的商業(yè)銀行風(fēng)險各有不同的特征。如根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險本身的性質(zhì)，可分為靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險，根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險產(chǎn)生的原因劃分，可分為自然風(fēng)險、社會風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，下文就根據(jù)風(fēng)險影響的范圍而產(chǎn)生的各類風(fēng)險進(jìn)行詳細(xì)闡述。
1 中國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的深層次矛盾
伴隨著外資銀行競爭的日趨激烈，全球加強(qiáng)金融風(fēng)險管理呼聲的不斷提高，中國商業(yè)銀行固有和新增風(fēng)險的進(jìn)一步加大，銀行業(yè)管理面臨的內(nèi)外部環(huán)境也更加復(fù)雜多變。中國的商業(yè)銀行已經(jīng)開始擺脫風(fēng)險管理的淡泊意識，思考并探索如何加強(qiáng)風(fēng)險管理，建立并完善綜合風(fēng)險管理之路。但“冰凍三尺非一日之寒”，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理正值初始階段，相對薄弱。時至今日，中國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理仍然存在著下列深層次的矛盾。
1．1風(fēng)險管理科學(xué)性不足
我國大部分商業(yè)銀行風(fēng)險管理手段都比較落后，風(fēng)險管理技術(shù)極不成熟，風(fēng)險管理仍處于粗放管理階段。比如很少有銀行具有專門的風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警系統(tǒng)，即使有的銀行了所謂的風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，但并為建立科學(xué)的數(shù)量模型，系統(tǒng)數(shù)據(jù)的真實(shí)、運(yùn)算和更新并不能有效保證；奉獻(xiàn)預(yù)警信號的界定缺乏專業(yè)人士的把關(guān)；對于客戶和業(yè)務(wù)的監(jiān)測僅僅停留在對財務(wù)報表的審查上。在國內(nèi)目前的環(huán)境下，若是以客戶虛假的財務(wù)報表來決定貸款發(fā)放，銀行無疑是等于自己為欺詐行為大開放方便之門。而各銀行總行對下面分支機(jī)構(gòu)的管理主要靠設(shè)計簡單的報表，就難免存在被管理者的機(jī)會主義行為。
1．2風(fēng)險管理的協(xié)調(diào)性不足
國內(nèi)商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險管理時，往往是各個業(yè)務(wù)管理部門“單肩挑”實(shí)地各自為政、分頭管理。比如信貸管理部門、資產(chǎn)風(fēng)險管理部門和稽核部門分別同扶一處檢查同一分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況在銀行已是耳熟能詳?shù)某Ｊ铝恕＿@種分散管理的機(jī)制常常導(dǎo)致各職能部門之間不通聲息，不相協(xié)調(diào)，不能站在全局的角度部署綜合風(fēng)險管理戰(zhàn)略，還容易造成重復(fù)管理的資源浪費(fèi)現(xiàn)象。實(shí)際上，國內(nèi)商業(yè)銀行普遍缺乏全行風(fēng)險管理的統(tǒng)籌安排。
1．3風(fēng)險管理長效性不足
眾所周知，商業(yè)銀行所承擔(dān)的風(fēng)險與收益成正比，以盈利為目的的商業(yè)銀行要想獲得收益，就要承擔(dān)相應(yīng)的高風(fēng)險。奉獻(xiàn)分為系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險，后者只能加以管理和控制，而無法分散。要控制或分散風(fēng)險，就會影響收益性。中國的商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，長期以來強(qiáng)調(diào)的是“安全性”為主。他們千方百計地吸存、放貸、追求賬面利潤，對經(jīng)營中的各種風(fēng)險忽視、淡化，這種風(fēng)險管理的理念只能帶來短期的經(jīng)營效益，而且，風(fēng)險管理本身更是“蜻蜒點(diǎn)水”，不切入要害，完全是一種短期行為，沒形成長效機(jī)制。
2 商業(yè)銀行風(fēng)險管理目前最需要進(jìn)行的創(chuàng)新工作
針對以上幾個方面的問題，為充分發(fā)揮風(fēng)險管理機(jī)制的防范和控制職能，筆者認(rèn)為我們既要借鑒現(xiàn)代商業(yè)銀行的風(fēng)險理論與管理方法，又必須充分考慮轉(zhuǎn)軌時期國內(nèi)商業(yè)經(jīng)營與風(fēng)險管理的基本特點(diǎn)，有必要從以下幾方面著手，對當(dāng)前商業(yè)銀行的風(fēng)險管理工作進(jìn)行“四個創(chuàng)新”。
2．1制度創(chuàng)新
2．1．1構(gòu)建以風(fēng)險管理委員會(或風(fēng)險與內(nèi)控委員會)為核心，全方位、全過程的商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織體系
通過加快建設(shè)以風(fēng)險管理委員會為核心，風(fēng)險管理部門協(xié)調(diào)組織、各主要業(yè)務(wù)部門貫徹實(shí)施的三位一體的新型風(fēng)險管理組織體系，將風(fēng)險管理以真正實(shí)現(xiàn)風(fēng)險管理重點(diǎn)的三個轉(zhuǎn)變：即從現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險向潛在的風(fēng)險轉(zhuǎn)變，從風(fēng)險的事后處置向風(fēng)險的前期控制轉(zhuǎn)變，從風(fēng)險資產(chǎn)的管理向資產(chǎn)風(fēng)險的管理轉(zhuǎn)變。
2．1．2明確界定風(fēng)險管理部門的職責(zé)和權(quán)根
依據(jù)全面風(fēng)險管理的原則要求，風(fēng)險管理涵蓋于各分支機(jī)構(gòu)、各項(xiàng)業(yè)務(wù)和各種產(chǎn)品，貫穿于事前監(jiān)測、事中管理和事后處置的整個過程，在抓好不良貸款清收處置工作的基礎(chǔ)上，通過制度建設(shè)和監(jiān)督檢查，將風(fēng)險管理職能集中于風(fēng)險管理部門，統(tǒng)籌規(guī)劃，充分發(fā)揮風(fēng)險管理部門的種種職能。
2．2管理手段創(chuàng)新
2．2．1加強(qiáng)對貸中監(jiān)管，擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物實(shí)行跟蹤檢查、評估如果擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物發(fā)生了大的改變，要么改變貸款計劃；要么改變擔(dān)保者、抵押物、質(zhì)押物。
2．2．2建立法人和自然人的資信信息庫
一方面有利于掌握自然人和法人的資信狀況，根據(jù)其歷史信用狀況來決定是否給它貸款或開展其它業(yè)務(wù)；另一方面把信息進(jìn)行商品化經(jīng)營，從中獲取利潤。
2．2．3完善貸款合同附件制度
香港商業(yè)銀行對簽訂貸款合同的內(nèi)容要求很嚴(yán)，除了通用的合同文本條約外，還必須有合同附件，即商業(yè)銀行根據(jù)客戶的不同貸款需求和性質(zhì)而訂立一些附加條款。這些附加條款的訂立源于對該業(yè)務(wù)所做的大量細(xì)致的調(diào)查研究，對可預(yù)見和不可預(yù)見的風(fēng)險都做出詳細(xì)的規(guī)定，從而做到將風(fēng)險限定在盡可能小的范圍內(nèi)。
2．3技術(shù)創(chuàng)新
2．3．1加快風(fēng)險管理的信息化建設(shè)
借鑒國際商業(yè)銀行風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)，考慮國內(nèi)市場環(huán)境，利用現(xiàn)有客戶資源和歷史數(shù)據(jù)，構(gòu)建風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，涵蓋風(fēng)險監(jiān)測、風(fēng)險分析和不良資產(chǎn)處置等風(fēng)險管理環(huán)節(jié)，構(gòu)建全過程風(fēng)險管理網(wǎng)絡(luò)體系，為提高風(fēng)險管理水平提供技術(shù)支撐。
即獲得銀行信用支持的債務(wù)人由于種種原因不能或不愿意遵照合同規(guī)定按時償還債務(wù)而使銀行遭受損失,造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險。目前,我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良,存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況,這在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差,不良資產(chǎn)比率始終處于一個較高水平。據(jù)統(tǒng)計,截止到2003年6月末,我國金融機(jī)構(gòu)按五級分類法計算的不良貸款合計為2.54萬億元(約合3100億美元),不良貸款率為19.6%。在全部不良貸款中,國有獨(dú)資商業(yè)銀行的不良貸款余額為20070億元,占金融機(jī)構(gòu)不良貸款的80%,不良貸款率為22.2%。大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和存在使得我國商業(yè)銀行的風(fēng)險資本加大成為了國有商業(yè)銀行面臨的最大金融風(fēng)險。資本金的質(zhì)量與數(shù)量是國有商業(yè)銀行信用的最有力的保證。我國國有商業(yè)銀行大量不良信貸資產(chǎn)的存在嚴(yán)重降低了國有商業(yè)銀行的資本金質(zhì)量。使原本就自有資本不足的狀況更是雪上加霜,這已經(jīng)成為制約我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大障礙。
(二)資本風(fēng)險
即商業(yè)銀行的資本金不能抵補(bǔ)各項(xiàng)損失和支付到期負(fù)債的可能性。資本數(shù)量的多少直接反映了商業(yè)銀行信譽(yù)好壞高低的重要標(biāo)志,也是衡量商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)實(shí)力的一項(xiàng)主要標(biāo)志。2003年初銀監(jiān)會的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》表明在今后幾年中,各商業(yè)銀行資本充足率不得低于8%。但是,目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的國際最低標(biāo)準(zhǔn),而目前銀行的資產(chǎn)增長速度遠(yuǎn)高于其資本增長速度,資本充足率還將進(jìn)一步下降。由表1可以看出,從1996年到2000年,大多數(shù)國有商業(yè)銀行的資本充足率都不到8%。另外,我國國有商業(yè)銀行的資本補(bǔ)充渠道十分缺乏,如果達(dá)不到這個國際性的要求,這將必然加大我國商業(yè)銀行的風(fēng)險,必然影響到與外資銀行的競爭能力。
(三)市場風(fēng)險
在國際金融機(jī)構(gòu)混業(yè)經(jīng)營的大環(huán)境下,我國金融機(jī)構(gòu)仍實(shí)行分業(yè)經(jīng)營。由于現(xiàn)代金融混業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)日趨綜合化,國有獨(dú)資商業(yè)銀行通過等方式進(jìn)行保險、證券等業(yè)務(wù)的交叉。中國人民銀行2001年6月21日出臺的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》就傳達(dá)了允許商業(yè)銀行向證券業(yè)擴(kuò)展的信息。2003年的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》草案和修改《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》兩個決定草案也為商業(yè)銀行選擇新的混業(yè)經(jīng)營模式預(yù)留了空間。這些信息告訴我們國有商業(yè)銀行已經(jīng)進(jìn)入金融的多個領(lǐng)域。由于它們既是金融市場活動的主體又是參與者,國有商業(yè)銀行就不可避免的面臨著金融市場里存在的風(fēng)險。缺乏來自外部的監(jiān)管部門有效監(jiān)管和規(guī)范經(jīng)營控制風(fēng)險的有效的內(nèi)部控制機(jī)制,商業(yè)銀行將面臨著潛在的風(fēng)險。另外,投資市場(包括證券,期貨市場)運(yùn)營不成熟以及相關(guān)的立法的滯后造成金融市場秩序混亂。投資市場的參與者主體企業(yè)缺乏有效的信用評級體制,從而危機(jī)到銀行信貸資金的安全。這些都大大增加了國有商業(yè)銀行的市場風(fēng)險。
(四)內(nèi)部管理風(fēng)險
內(nèi)部管理風(fēng)險即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實(shí)情況不力而形成的風(fēng)險。產(chǎn)權(quán)不明晰造成的國有金融資產(chǎn)的所有者缺位使得國有銀行在經(jīng)營管理上缺乏有效的風(fēng)險控制機(jī)制,從而加大了銀行的內(nèi)部管理風(fēng)險。有效的公司治理結(jié)構(gòu)是銀行建立有效的內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)的基礎(chǔ)。但是我國國有商業(yè)銀行的總分行制的經(jīng)營管理體制降低了資產(chǎn)質(zhì)量的責(zé)任,給總行的統(tǒng)一管理、調(diào)度、核算帶來了層層阻隔,產(chǎn)生了許多方面的經(jīng)營風(fēng)險。尤其是由于銀行“內(nèi)部人”利益等原因造成的金融欺詐和盜竊案件,使銀行資金遭受損失的風(fēng)險進(jìn)一步加大。
國有商業(yè)銀行風(fēng)險控制的現(xiàn)狀
隨著商業(yè)銀行風(fēng)險的增多,國有商業(yè)銀行在風(fēng)險管理和控制上采取了一系列的措施。在風(fēng)險管理上,加強(qiáng)了資產(chǎn)負(fù)債管理,普遍成立了資產(chǎn)負(fù)債管理機(jī)構(gòu),建立了資產(chǎn)負(fù)債管理控制和監(jiān)測制度,定期考核資產(chǎn)負(fù)債的各項(xiàng)指標(biāo)的執(zhí)行情況并適時的加以調(diào)整,在此基礎(chǔ)上建立了貸款風(fēng)險管理機(jī)制。在內(nèi)部控制機(jī)制上,初步建立了銀行內(nèi)部監(jiān)督制度。在各行都普遍設(shè)立了稽核部門,對信貸資產(chǎn)質(zhì)量和銀行內(nèi)部的經(jīng)營管理實(shí)施了監(jiān)督,國有獨(dú)資商業(yè)銀行以《公司法》為依據(jù),派駐了監(jiān)事會,新型商業(yè)銀行也隨著股份公司化的改造建立了比較規(guī)范的監(jiān)督機(jī)構(gòu)體系。并且加強(qiáng)了總行對系統(tǒng)內(nèi)資金清算、匯差資金、拆借資金和備付金的控制,不斷健全總行對資金的統(tǒng)一調(diào)度與管理制度。在外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管的法律法規(guī)上,中國人民銀行先后制定頒布了《貸款通則》、《商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債比例管理制度》、《商業(yè)銀行授權(quán)授信管理辦法》和《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》等法規(guī),各商業(yè)銀行在此基礎(chǔ)上,結(jié)合自身情況,也相應(yīng)的制定了細(xì)則或具體辦法,初步形成了內(nèi)控體系。
我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制同國外相比,仍然存在明顯的不足,這表現(xiàn)為:首先,我國商業(yè)銀行對銀行風(fēng)險的認(rèn)識不充分。一是銀行過分看重規(guī)模,而對資產(chǎn)質(zhì)量認(rèn)識不充分。二是對現(xiàn)代銀行的長短期的經(jīng)營目標(biāo)認(rèn)識不足,缺乏銀行發(fā)展的長遠(yuǎn)規(guī)劃。三是我國商業(yè)銀行對資本覆蓋的風(fēng)險不充分。其次,商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)不合理。從外部組織結(jié)構(gòu)形式講,所有者缺位、產(chǎn)權(quán)不明、分支機(jī)構(gòu)設(shè)置不經(jīng)濟(jì)等問題比較嚴(yán)重:內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)上,機(jī)構(gòu)設(shè)置重疊、部門和崗位職責(zé)不清、相互之間信息互動不暢等現(xiàn)象也比較突出,因而不能對金融風(fēng)險實(shí)現(xiàn)有效的控制。最后,我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理手段上比較落后。一是風(fēng)險管理專業(yè)化程度不同.對于市場風(fēng)險由于缺少科學(xué)的定價信用.難以實(shí)現(xiàn)市場風(fēng)險和信用風(fēng)險分離.難以實(shí)行獨(dú)立的專險管理。二是我國商業(yè)銀行風(fēng)險量化的技術(shù)比較落后。我國銀行對于客戶的信用評級還比較初級,沒有真正建立起科學(xué)的信用評級體系。
完善我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制體系
全面結(jié)合《巴塞爾核心原則》和《巴塞爾新資本協(xié)議》的有關(guān)規(guī)定,按照“三大”支柱,即最低資本、監(jiān)管當(dāng)局對銀行業(yè)的有效監(jiān)管、市場約束的要求,結(jié)合新協(xié)議廣泛涵蓋的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和內(nèi)部管理風(fēng)險等管理規(guī)范規(guī)定,充分堅持有效性、審慎性、全面性、及時性、獨(dú)立性的原則,建立商業(yè)銀行科學(xué)、高效的內(nèi)部風(fēng)險控制體系。
(一)調(diào)整商業(yè)銀行的組織結(jié)構(gòu)
按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求,積極推進(jìn)我國商業(yè)銀行的股份制度改造或完善。通過改善,力求建立決策、執(zhí)行和監(jiān)督分離的相互控股的公司治理結(jié)構(gòu),為銀行對風(fēng)險控制奠定了堅實(shí)的組織基礎(chǔ),解決所有權(quán)缺位,產(chǎn)權(quán)不明,制衡機(jī)制失效等問題。同時,按照業(yè)務(wù)需要調(diào)整分支機(jī)構(gòu)的設(shè)置,建立經(jīng)濟(jì)、高效的分支機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò),解決內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)重疊,控制效力低下,控制成本高等問題。建議在總行一級設(shè)一個風(fēng)險控制委員會,由全行的首席風(fēng)險控制官擔(dān)任這個委員會的主席。與此同時,各業(yè)務(wù)部門和每一個分行都設(shè)有風(fēng)險控制官,但他們都是對上一級風(fēng)險控制官負(fù)責(zé),而不是對同一級業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
(二)建立和完善內(nèi)部風(fēng)險控制機(jī)制
2002年,中國人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》對商業(yè)銀行建設(shè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)、原則及內(nèi)部控制的要素以及具體要求做了明確的規(guī)定,具有很強(qiáng)的操作性和現(xiàn)實(shí)性。國有商業(yè)銀行可以根據(jù)《指引》結(jié)合自身情況,制定內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程。
首先,構(gòu)建科學(xué)的風(fēng)險決策和預(yù)警機(jī)制。科學(xué)的決策機(jī)制可以防止決策中獨(dú)斷專行、或盲目決策的現(xiàn)象。要建立和完善崗位授權(quán)授信機(jī)制,明確各級崗位的職責(zé)與權(quán)限,嚴(yán)禁越權(quán)從事業(yè)務(wù)活動。進(jìn)一步完善經(jīng)營、審批、監(jiān)管“三權(quán)分離”的管理模式,建立內(nèi)部平衡制約機(jī)制,提高風(fēng)險決策的透明度,使風(fēng)險決策趨于理性,并逐漸向?qū)＜覍徟Ｊ降霓D(zhuǎn)化,提高風(fēng)險決策的準(zhǔn)確性和安全性。風(fēng)險預(yù)警制度關(guān)鍵是要建立科學(xué)完善的預(yù)警指標(biāo)體系,實(shí)現(xiàn)前移風(fēng)險管理關(guān)口,加強(qiáng)風(fēng)險系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性的搜索與分析,及時識別風(fēng)險警情、警兆及變動趨勢,并對風(fēng)險的波動趨勢做前瞻性判斷,如不同時期國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整等變動可能帶來的行業(yè)風(fēng)險,要做到提前預(yù)警,及早關(guān)注,爭取風(fēng)險管理工作的主動性,努力改變風(fēng)險管理滯后的狀況。
其次,建立相應(yīng)的風(fēng)險控制指標(biāo)體系。完善商業(yè)銀行風(fēng)險控制的各項(xiàng)指標(biāo)體系,建立一套專門的信貸資產(chǎn)法律。風(fēng)險控制主要是通過科學(xué)的風(fēng)險指標(biāo)體系來實(shí)現(xiàn)的,包括銀行資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性等一系列指標(biāo),并根據(jù)這些風(fēng)險指標(biāo)及時提供的預(yù)警信號嚴(yán)格控制風(fēng)險、消除風(fēng)險。鑒于目前逃廢銀行債務(wù)已成為一個社會問題,非常有必要依靠法律的力量予以保護(hù)。因此,在嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的同時,要建立一部專門維護(hù)信貸資產(chǎn)安全的法律來保證銀行資產(chǎn)的安全。對于借款不還,逃廢銀行債務(wù)的行為要嚴(yán)格繩之以法。
最后,建立合適的控制風(fēng)險的獎懲制度。考核風(fēng)險控制官業(yè)績好壞的主要指標(biāo)當(dāng)然是銀行的資產(chǎn)質(zhì)量,而資產(chǎn)質(zhì)量是由分散的單筆資產(chǎn)業(yè)務(wù)組成的。對全行總體資產(chǎn)質(zhì)量狀況、單筆貸款的質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)明確記錄;對歷來風(fēng)險控制嚴(yán)格、尺度把握準(zhǔn)確的風(fēng)險控制人員,銀行要有所獎勵。如果經(jīng)過審計和調(diào)查,發(fā)現(xiàn)市場拓展人員或風(fēng)險控制官在一筆貸款運(yùn)作過程中有故意過失,則應(yīng)視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。
(三)完善外部監(jiān)管機(jī)制
我國銀行資本充足率偏低存在已久,作為過渡階段,必須解決長期積累下來的不良資產(chǎn),盡力降低新生不良資產(chǎn)的比重,從而使商業(yè)銀行的資本充足率達(dá)到《巴塞爾協(xié)議》標(biāo)準(zhǔn)。其次,要完善對我國國有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的監(jiān)管。2004年銀監(jiān)會頒布的《關(guān)于中國銀行、中國建設(shè)銀行公司治理改革與監(jiān)管指引》對國有獨(dú)資商業(yè)銀行股份制改造試點(diǎn)的中國銀行和中國建設(shè)銀行提出了公司法人治理結(jié)構(gòu)方面的十項(xiàng)改革要求。要求商業(yè)銀行建立審慎的會計、財務(wù)制度和透明的信息披露制度,加強(qiáng)對商業(yè)銀行財務(wù)上的監(jiān)管。根據(jù)《指引》,官方監(jiān)管機(jī)構(gòu)要指導(dǎo)、幫助、督促商業(yè)銀行建立和健全內(nèi)控制度,開展經(jīng)常性的內(nèi)控制度執(zhí)行情況專項(xiàng)調(diào)查,對內(nèi)控制度執(zhí)行中出問題的單位和責(zé)任人進(jìn)行必要的處罰。最后要完善我國銀行風(fēng)險評估體系的監(jiān)管的合理性(反應(yīng)在是否符合巴塞爾協(xié)議的要求,我國金融法規(guī)及現(xiàn)狀,設(shè)置是否合理)、準(zhǔn)確性、敏感性等。
(四)重視和加強(qiáng)風(fēng)險管理文化內(nèi)涵
銀行風(fēng)險防范最主要是取決于人的因素,因此,防風(fēng)險、抓內(nèi)控一個重要方面是要抓好防范和化解人的風(fēng)險。首先,要從銀行員工的風(fēng)險觀、風(fēng)險意識和風(fēng)險管理職業(yè)道德等方面抓起,通過持續(xù)不斷地加強(qiáng)對員工的培訓(xùn),不斷提高員工的素質(zhì),形成全行齊抓共管的內(nèi)控建設(shè)文化。進(jìn)一步提高管理層和全行員工對加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)的重要性、迫切性的認(rèn)識,樹立良好的行為規(guī)范。其次,按照德才兼?zhèn)涞脑瓌t,在用人上注重防范道德風(fēng)險,選拔能力強(qiáng)、懂業(yè)務(wù)的人擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù),并加強(qiáng)風(fēng)險防范與績效考核力度,建立能上能下的用人機(jī)制,使干部隊伍適應(yīng)各個層面的金融工作。最后,要建立風(fēng)險管理激勵機(jī)制。風(fēng)險管理責(zé)任要滲透到每個部門、每個崗位和每個工作環(huán)節(jié),對風(fēng)險防范有功要給予獎勵,反之對因工作失誤造成的風(fēng)險要堅決給予處罰,形成全員關(guān)注和監(jiān)管風(fēng)險的格局,力求最大限度地發(fā)揮各級員工在風(fēng)險管理方面的主動性、積極性和創(chuàng)造性,形成提升風(fēng)險管理能力的長效機(jī)制。
筆者認(rèn)為,未來商業(yè)銀行的競爭,其核心是風(fēng)險管理水平的競爭。我國商業(yè)銀行如何提升從業(yè)人員素質(zhì)和管理水平,尤其是現(xiàn)代風(fēng)險管理水平,將直接關(guān)系到我國商業(yè)銀行的未來發(fā)展。因此,只有不斷完善國有商業(yè)銀行的風(fēng)險控制體系,我國國有商業(yè)銀行才能在開放的國際金融環(huán)境中與國外銀行競爭,立于不敗之地。
參考文獻(xiàn):
1.趙其宏.商業(yè)銀行風(fēng)險管理[m].經(jīng)濟(jì)管理出版社,2001
銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，同時也是風(fēng)險管理的產(chǎn)物。要想更好地管理經(jīng)營過程中面臨的各種風(fēng)險，首先需要了解風(fēng)險的起源。
1 信息不對稱導(dǎo)致風(fēng)險發(fā)生
信息經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為，在一項(xiàng)交易中，交易雙方之間的信息是不對稱的，總有一方對另一方不能充分了解，因而影響做出準(zhǔn)確決策，使之面臨風(fēng)險。而信息不對稱的存在又會引發(fā)逆向選擇和道德風(fēng)險問題。所謂逆向選擇是指在交易發(fā)生之前，由于一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為可能面臨很大的不確定性，出于安全考慮，行為主體往往會做出“不作為”的選擇。而道德風(fēng)險也就是違反約定，做出對自己有利而對交易對手不利的事情。在銀行的信貸業(yè)務(wù)中，相對于銀行，借款人對于借款用于投資項(xiàng)目的風(fēng)險性質(zhì)有更多的了解，他們有時可能會隱瞞真實(shí)的用途，而銀行對借款人的資金用途、投資項(xiàng)目的風(fēng)險和收益等信息的了解肯定少于借款人，這就會產(chǎn)生信貸方面的逆向選擇和道德風(fēng)險。
2 委托理論和銀行資產(chǎn)質(zhì)量趨降性
擠兌行為是導(dǎo)致銀行陷入困境的直接導(dǎo)火索，而引發(fā)擠兌行為的根源則是銀行資產(chǎn)質(zhì)量的不斷惡化，壞賬侵蝕銀行的資本金，導(dǎo)致銀行抗風(fēng)險能力喪失。在信貸關(guān)系中，借款人為人，他們一般擁有信息優(yōu)勢；貸款人為委托人，他們通常不具備信息優(yōu)勢。由于信息不對稱的存在以及受到成本控制和信貸員素質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)等因素的影響，導(dǎo)致銀行對借款人的篩選出現(xiàn)失誤，再加上我國較長時期以來都處于信貸密集型經(jīng)濟(jì)增長模式，由此產(chǎn)生了存量債務(wù)積壓問題，從而使得銀行的資產(chǎn)質(zhì)量趨于惡化。
3 商業(yè)銀行自身的管理水平引發(fā)的風(fēng)險
當(dāng)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)三者之間以及各類業(yè)務(wù)自身內(nèi)部結(jié)構(gòu)之間的比例關(guān)系無法協(xié)調(diào)時，就會引發(fā)經(jīng)營風(fēng)險。如果一家商業(yè)銀行是激進(jìn)型的，過分追求利潤最大化，就會忽視安全性和流動性，導(dǎo)致銀行風(fēng)險業(yè)務(wù)比例過高，也會加劇經(jīng)營風(fēng)險；反之，如果商業(yè)銀行的經(jīng)營思想過于保守，就會逐漸喪失競爭優(yōu)勢，最終導(dǎo)致業(yè)務(wù)萎縮，風(fēng)險同樣加劇。著名的巴林銀行和大和銀行事件就是銀行內(nèi)部控制系統(tǒng)出現(xiàn)漏洞的結(jié)果。
4 宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的作用
貨幣政策的調(diào)整會使得貨幣供應(yīng)量和利率發(fā)生變化，直接影響到商業(yè)銀行客戶的行為取向，導(dǎo)致商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債的內(nèi)在價值發(fā)生改變，風(fēng)險也就自然而然地產(chǎn)生了。當(dāng)經(jīng)濟(jì)處在衰退階段時，社會投資、消費(fèi)萎縮，企業(yè)破產(chǎn)大量增多，此時商業(yè)銀行信貸規(guī)模大幅下降，資產(chǎn)質(zhì)量加劇惡化，銀行會面臨較大的風(fēng)險。此外，一國的金融監(jiān)管力度對銀行風(fēng)險也有很大的影響力。目前我國的金融監(jiān)管體系還不是很健全，這就容易導(dǎo)致銀行之間的無序競爭和短期行為的發(fā)生，使風(fēng)險加劇。
目前，我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險主要有信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。
從銀行誕生之日起，銀行就開始通過承擔(dān)信用風(fēng)險來獲取利潤。目前國內(nèi)銀行業(yè)絕大部分收入來自利差收入，并且我國銀行業(yè)有著特殊的經(jīng)營背景，金融市場未能實(shí)現(xiàn)充分的自由化，金融業(yè)實(shí)行分業(yè)監(jiān)管和分業(yè)經(jīng)營，銀行業(yè)投資組合選擇余地很小，貸款資產(chǎn)占銀行總資產(chǎn)的絕對比重過大，這就意味著信用風(fēng)險是國內(nèi)銀行業(yè)面臨的最主要的風(fēng)險。
2016年四季度末，商業(yè)銀行不良貸款余額為15123億元，較上季度末增加183億元；商業(yè)銀行不良貸款率為1.74%，比上季度末下降0.02個百分點(diǎn)。雖然這是自2012年一季度以來，不良貸款率首次下降，但是我國滋生不良貸款的環(huán)境并未根本改善，長期以來的債務(wù)積壓問題并未得到有效解決。為此，可以從以下幾方面來緩解信用風(fēng)險問題：
（1）加強(qiáng)信用限額管理，銀行在給客戶設(shè)定信用限額時應(yīng)該考慮到，設(shè)定的信用限額能否覆蓋該客戶所有的信用業(yè)務(wù)，包括貸款、承兌、擔(dān)保以及信用衍生業(yè)務(wù)；此外，由于客戶可以同時與多家商業(yè)銀行發(fā)生交易，因此在設(shè)定信用限額時不能只考慮該客戶在本銀行的信用業(yè)務(wù)，而應(yīng)該將客戶在其他銀行的信用業(yè)務(wù)一并加以考慮，以便較準(zhǔn)確地合計該客戶的實(shí)際可承受的信用額度。
（2）進(jìn)行資產(chǎn)證券化，將信用資產(chǎn)成批量、快速地轉(zhuǎn)換成流動性強(qiáng)的金融產(chǎn)品，使得本應(yīng)由商業(yè)銀行獨(dú)自承擔(dān)的信用風(fēng)險進(jìn)行轉(zhuǎn)移和分散。
（3）商業(yè)銀行可以對客戶群進(jìn)行分類，可以分成核心企業(yè)關(guān)聯(lián)客戶、行業(yè)集聚客戶、弱周期的客戶和資源類客戶四個群體，重點(diǎn)發(fā)展管理優(yōu)良、財務(wù)績效和經(jīng)營成果可觀的核心客戶。
（4）對貸款產(chǎn)品進(jìn)行重新設(shè)計和整合，優(yōu)化貸款業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)。可以在貸款產(chǎn)品中加入商業(yè)票據(jù)、交易融資等形式，同時運(yùn)用靈活的綜合貸款經(jīng)營手段，在降低信用風(fēng)險的同時，穩(wěn)步提高貸款業(yè)務(wù)的收益水平。
引發(fā)市場風(fēng)險的因素有很多，包括利率、匯率、股價、指數(shù)的變動等，這些因素都來自于市場，相互間聯(lián)系密切、相互影響，可能組合、傳導(dǎo)，也可能相互轉(zhuǎn)化、抵消，因此度量起來難度非常大。此外，市場風(fēng)險具有復(fù)雜性和高風(fēng)險性，危害程度較大。金融衍生產(chǎn)品的蓬勃發(fā)展，不僅使市場風(fēng)險的度量難度加大，市場風(fēng)險有了更大的隱蔽性和危害性，而且大幅加劇了市場的波動性，更易引發(fā)系統(tǒng)性風(fēng)險。解決市場風(fēng)險可以從以下幾方面著手：
（1）完善市場風(fēng)險監(jiān)測體系，建立包括董事會、高級管理層、具體職能部門三個不同層級的全員參與的市場風(fēng)險控制系統(tǒng)。此外，商業(yè)銀行還應(yīng)該制定專門的部門或建立市場風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)市場風(fēng)險管理工作。
（2）采用風(fēng)險對沖機(jī)制。通過金融衍生產(chǎn)品等金融工具，在一定程度上對沖市場風(fēng)險。
（3）實(shí)施限額管理。對總交易頭寸或凈交易頭寸設(shè)定限額；設(shè)定可容忍并且具有追溯力的最大損失額即止損限額。
近年?恚?隨著金融管制的放松、業(yè)務(wù)全球化、金融創(chuàng)新的步伐加快及信息技術(shù)的迅猛發(fā)展，商業(yè)銀行的操作風(fēng)險也在逐漸增大。操作風(fēng)險不同于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險，操作風(fēng)險主要來自于系統(tǒng)內(nèi)部，其風(fēng)險加大并不會帶來高的收益，因此，應(yīng)該盡量避免不必要的操作風(fēng)險。
關(guān)鍵詞：信用風(fēng)險 征信系統(tǒng) 內(nèi)部評級
2008年9月雷曼兄弟宣告破產(chǎn)，從而拉開了席卷全球的金融危機(jī)的序幕.盡管一些國家近期出現(xiàn)了一些積極信號，但諸多經(jīng)濟(jì)學(xué)界的權(quán)威人士都表示，全球范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)衰退其實(shí)并未結(jié)束，全球經(jīng)濟(jì)形勢依然不容樂觀.適逢金融危機(jī)一周年之際，回顧我們走過的歷程，不禁引發(fā)筆者諸多思考。
1我國銀行業(yè)存在的風(fēng)險隱患
為應(yīng)對金融危機(jī)，中國自zoos年11月開始實(shí)行適度寬松的貨幣政策，并提出了未來兩年4萬億元人民幣的投資計劃。在積極財政政策的推動下，中國銀行業(yè)及時調(diào)整策略，取消信貸規(guī)模管理，開始了高速的信貸投放進(jìn)程。2008年最后兩個月信貸投放額分別為4600億元、7700億元，2009年1 -8月各項(xiàng)貨款就增加8. 15萬億元，同比多增5. 04萬億元。信貸的投放對于各經(jīng)濟(jì)主體信心的恢復(fù)和投資的增長起到了重要作用，但我們也必須清醒地認(rèn)識到，在這么短的時間內(nèi)投放如此天量的貸款，實(shí)體經(jīng)濟(jì)是否可以真正消化掉
2009年8月15日，《銀行家》雜志《2009中國商業(yè)銀行競爭力評價報告》.該報告以2008年商業(yè)銀行的基本業(yè)績和表現(xiàn)為主，結(jié)合近幾年的發(fā)展歷程，并通過大量的實(shí)證研究，分析了全球金融危機(jī)背景下中國銀行業(yè)的現(xiàn)狀.該報告通過對1一6月份貸款增量結(jié)構(gòu)的分析指出，由于實(shí)體經(jīng)濟(jì)部門缺乏良好的投資機(jī)會，可能導(dǎo)致大量的信貸資金選擇資本市場.從下面的數(shù)據(jù)我們可見一斑:在全球經(jīng)濟(jì)一片低迷的情況下，我國資本市場卻一枝獨(dú)秀，掀起了強(qiáng)勁的上漲行情.上證綜數(shù)在過去6個月里漲幅超過了60%a ,1500只股票股價翻倍;同時樓市更是異常火爆，據(jù)國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)顯示，全國平均住宅銷售價格在1 -5月上升了22 %。我們都知道，虛擬經(jīng)濟(jì)是要以實(shí)體經(jīng)濟(jì)為依托的，本輪資本市場的繁榮不禁讓筆者想到了美國的次貸危機(jī).次貸危機(jī)就是因?yàn)樾庞玫臑E用，動搖了整個金融體系的基礎(chǔ)，從而引發(fā)了全球性的金融海嘯.商業(yè)銀行作為儲蓄投資轉(zhuǎn)化的中間一環(huán)，是經(jīng)營和管理風(fēng)險的主體，一旦商業(yè)銀行出了問題，積聚的風(fēng)險將危害到整個金融體系的安全.當(dāng)前，我國商業(yè)銀行最主要的業(yè)務(wù)就是信貸業(yè)務(wù)，上半年的天量信貸投放必然使銀行的風(fēng)險隨之增大.標(biāo)準(zhǔn)普爾評級服務(wù)的《中國經(jīng)濟(jì)政策轉(zhuǎn)向，中資銀行2009年喜憂參半》報告中就指出，中資銀行2009年的最主要風(fēng)險就是信用風(fēng)險。
2加強(qiáng)銀行信用風(fēng)險管理的建議
由于我國經(jīng)濟(jì)正處在轉(zhuǎn)軌時期，制度方面還存在著很多的不足與欠缺，銀行的風(fēng)險管理又是個非常復(fù)雜的系統(tǒng)工程，需要外部宏觀環(huán)境與銀行內(nèi)部微觀環(huán)境相配合才能取得成效.所以我們應(yīng)該注意以下幾點(diǎn):
首先是要加快社會征信系統(tǒng)的完善.社會征信系統(tǒng)能從根本上解決銀行與客戶間的信息不對稱問題，為切實(shí)防范信貸風(fēng)險、確保信貸資金安全增添一道防線，也能為銀行提高工作效率發(fā)揮積極的作用.在發(fā)放貸款之前，商業(yè)銀行可以通過查看申請人的信用檔案，也就是信用報告，了解申請人的信用記錄，作為信貸審批重要的依據(jù)，同時銀行還可以根據(jù)信用記錄的好壞，在貸款的額度、期限和利率上給予貸款申請者一定的優(yōu)惠，這樣不僅簡化貸款的審貸程序，提高審貸效率，而且也促進(jìn)了銀行信貸業(yè)務(wù)的良性發(fā)展，不僅如此，銀行還可以在發(fā)放貸款以后在風(fēng)險防范管理中隨時對該客戶進(jìn)行查詢跟蹤，以便實(shí)時監(jiān)控.
一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理現(xiàn)狀
伴隨著我國經(jīng)濟(jì)體制改革的腳步，我國商業(yè)銀行在不斷進(jìn)步，但同國外的商業(yè)銀行對比，發(fā)展仍不成熟，其中存在一些問題。在商業(yè)銀行內(nèi)部，管理層不注重加強(qiáng)風(fēng)險管理文化的建造，而且對風(fēng)險的管理觀念不強(qiáng)，使風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)不健全，且銀行體系內(nèi)也缺少專業(yè)的風(fēng)險管理人才。然而，外部環(huán)境對商業(yè)銀行的開展亦有一定阻礙，我國金融體制的現(xiàn)階段還不甚健全，監(jiān)管部門對銀行的監(jiān)管不到位，社會誠信水平低，都不利于我國商業(yè)銀行更好的發(fā)展。
二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在的問題
（一）沒有建立全面的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)。如今，由于我國商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)不健全，有許多的商業(yè)銀行實(shí)行股份制改革并且上市進(jìn)行交易，商業(yè)銀行有股東大會、董事會和監(jiān)事會的形式，但是其中還是存在諸多問題。大多數(shù)的董事會不能最終承擔(dān)起全部金融風(fēng)險的職責(zé)。我國商業(yè)銀行對風(fēng)險管理十分看重，加上風(fēng)險管理的承擔(dān)主體不是很明朗，對于職責(zé)劃分也不是很全，從而引致商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面的管理認(rèn)知相對比較薄弱，并且缺少了主動性。從我國的實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況來看，國家的資本成為了銀行的資本擔(dān)當(dāng)者，最終導(dǎo)致了風(fēng)險，在財政無力承擔(dān)的嚴(yán)峻情況時，銀行可能會發(fā)行貨幣來應(yīng)對銀行流動性要求，銀行體系的運(yùn)轉(zhuǎn)最后會用貨幣膨脹來維持。
（二）風(fēng)險管理文化落后。我國同國外商業(yè)銀行對比，發(fā)展速度慢，風(fēng)險管理的文化底蘊(yùn)略顯不足。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的觀念不是很成熟，不能很好地滿足經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，風(fēng)險變化的要求。在銀行的內(nèi)控中，風(fēng)險管理是極為重要的一環(huán)，且行為模式和風(fēng)險觀念都是由風(fēng)險管理的文化所抉擇的。并且，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中，有一些問題是由于銀行在風(fēng)險管理中缺少文化底蘊(yùn)，致使有些措施不能很有效的發(fā)揮作用。有些商業(yè)銀行不能較好地處理業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理之間的關(guān)系，在其發(fā)展業(yè)務(wù)的時候，沒有注重對風(fēng)險的管理。在發(fā)展銀行業(yè)務(wù)時，沒有把風(fēng)險管理同發(fā)展業(yè)務(wù)擺在一個水平線上，不能準(zhǔn)確認(rèn)識風(fēng)險，而且會誤認(rèn)為風(fēng)險管理會影響業(yè)務(wù)，減少業(yè)務(wù)的發(fā)展，從而使商業(yè)銀行缺少動力。
（三）風(fēng)險管理的高素質(zhì)人才較匱乏。如今對于我國商業(yè)銀行從業(yè)人員要求提高，需要具備高的知識含量、綜合能力、技術(shù)能力和對風(fēng)險管理知識的掌握能力。需要通過從業(yè)資格的考試和嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練，才能夠勝任其本職工作，銀行風(fēng)險管理的從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備經(jīng)濟(jì)管理類、數(shù)理統(tǒng)計類的相關(guān)知識，進(jìn)行專業(yè)訓(xùn)練才能在銀行工作。當(dāng)前，銀行從業(yè)人員中符合上述要求的人才比較稀缺，沒有形成較好的具有專業(yè)水準(zhǔn)的人才隊伍，與國外的銀行對比，風(fēng)險管理水平落伍很多。因此，我國的商業(yè)銀行應(yīng)該加大力度解決銀行從業(yè)人員的選拔標(biāo)準(zhǔn)和要求，及對員工的專業(yè)培訓(xùn)和激勵措施，從而提高銀行從業(yè)人員風(fēng)險管理的能力與水平，培養(yǎng)高素質(zhì)專業(yè)人才，提高專業(yè)人才的工作效率和質(zhì)量。
三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理對策
（一）建立健全的商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)。我國應(yīng)建立包括股東大會在內(nèi)的相互制衡、運(yùn)行有效、執(zhí)行有序、監(jiān)督有力的公司組織結(jié)構(gòu)，良好的組織結(jié)構(gòu)對公司健康運(yùn)營有非常好的支撐作用。首先，風(fēng)險的承擔(dān)主體為董事會。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理應(yīng)當(dāng)制定相關(guān)經(jīng)營策略，并且承擔(dān)最終的責(zé)任；其次，加強(qiáng)監(jiān)事會監(jiān)管的能力，監(jiān)事會主要負(fù)責(zé)監(jiān)控高層管理是否盡職盡責(zé)和道德文明建設(shè)；最后，應(yīng)該有效地發(fā)揮獨(dú)立董事對會議的監(jiān)督。董事為了維護(hù)其聲譽(yù)會有效地對經(jīng)理人員進(jìn)行監(jiān)督，選拔優(yōu)秀的人才，保障銀行在風(fēng)險管理中有定期的培訓(xùn)，選擇適合當(dāng)前需要的培訓(xùn)。對員工進(jìn)行上崗前的培訓(xùn)、晉升的培訓(xùn)、提升水平的培訓(xùn)。不同方向的培訓(xùn)計劃，可以加快風(fēng)險從業(yè)人員的水平，更好地勝任相應(yīng)的工作，提升整體的素質(zhì)，構(gòu)造更好的學(xué)習(xí)平臺，培養(yǎng)優(yōu)秀人才。我國商業(yè)銀行影響最大的主要是信用風(fēng)險，而商業(yè)銀行風(fēng)險人員現(xiàn)在屬于培育期的狀態(tài)，目前應(yīng)當(dāng)循序漸進(jìn)。我國的商業(yè)銀行可以通過風(fēng)險比較集中的對公業(yè)務(wù)作為試點(diǎn)以起步，抓住關(guān)鍵的風(fēng)險控制點(diǎn)例如信貸政策和風(fēng)險較高的特定信貸的業(yè)務(wù)。通過對個人業(yè)務(wù)，其他業(yè)務(wù)逐步的探究。還能做到事前預(yù)防，在根源上控制風(fēng)險。實(shí)行準(zhǔn)入制度，對風(fēng)險經(jīng)理實(shí)行嚴(yán)格的風(fēng)險經(jīng)理資格考試準(zhǔn)入制度，保證銀行從業(yè)資格考試的科學(xué)性、規(guī)范性，對合格者，對于沒有取得準(zhǔn)入資格的人員不能聘請。參與風(fēng)險活動的人員，可以分為業(yè)務(wù)與職能風(fēng)險的從業(yè)人員，兩者共同參與日常的管理。職能風(fēng)險人員對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)督與評估，雙方共同負(fù)責(zé)管理。興業(yè)銀行實(shí)行這種風(fēng)險管理模式，可以明晰業(yè)務(wù)部門的工作相關(guān)職責(zé)，相互牽制對方的權(quán)利，有效地提升了銀行風(fēng)險管理能力。
（二）建立良好的風(fēng)險管理文化和理念。風(fēng)險管理的文化是企業(yè)最容易忽視也是最不容忽視的一種文化，對于這種特有文化企業(yè)應(yīng)該使全體員工充分認(rèn)識到風(fēng)險管理文化的重要性。企業(yè)管理者可以通過培訓(xùn)方式對全體員工進(jìn)行風(fēng)險管理培訓(xùn)，通過案例分析列舉風(fēng)險的危害，提高所有員工的風(fēng)險意識，并且使得管理人員對風(fēng)險的客觀存在性有更深的理解。企業(yè)應(yīng)把風(fēng)險管理的意識融入到企業(yè)管理的各個角落，拓展企業(yè)文化的包含面，把企業(yè)文化和風(fēng)險管理相融合，培育起貫穿企業(yè)上下具有生機(jī)活力的企業(yè)文化。銀行經(jīng)營多年，實(shí)踐形成的風(fēng)險管理的價值觀，傳統(tǒng)的習(xí)慣，建立優(yōu)秀的風(fēng)險管理的文化，對商業(yè)銀行發(fā)展有利的溝通與協(xié)作，形成了商業(yè)銀行風(fēng)險管理的文化。風(fēng)險的管理文化決定了價值的取向、行為的典范、道德的水平。
（三）建立高素質(zhì)的風(fēng)險管理隊伍。企業(yè)應(yīng)該使用嚴(yán)格的考核制度對風(fēng)險管理人員實(shí)行準(zhǔn)入，對不合格人員堅決辭退，這樣有利于我國商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展，促使銀行風(fēng)險管理隊伍的不斷壯大。一個高水平的風(fēng)險管理團(tuán)隊可以幫助銀行建立最穩(wěn)固的根基。銀行從業(yè)人員需要有較為豐富的風(fēng)險管理基礎(chǔ)知識、數(shù)理知識與電腦操作技能。近年來，我國商業(yè)銀行的迅速發(fā)展，也開始比較厚愛優(yōu)秀人員，我們還需要堅持長期培養(yǎng)、挖掘人才，并不斷補(bǔ)充后續(xù)的儲備力量，保持團(tuán)隊的穩(wěn)定性，通過激勵員工，防止高素質(zhì)、高水平的人才流失，有利于壯大銀行。比較好的方法為多人掌握重點(diǎn)技術(shù)的一部分，杜絕員工跳槽對銀行管理的影響。進(jìn)一步完善晉升的機(jī)制，可以讓有能力的年輕人有空間發(fā)展，發(fā)揮自身能力。另外，定期培訓(xùn)銀行從業(yè)人員，有利于提升工作質(zhì)量和風(fēng)險管理的能力。
主要參考文獻(xiàn)：
隨著全球金融一體化進(jìn)程的加快，商業(yè)銀行面臨的經(jīng)營風(fēng)險日益復(fù)雜。2003年5月，中國銀監(jiān)會公布了巴塞爾新資本協(xié)議概述(即BaselII第三稿)。新協(xié)議以最低資本要求、監(jiān)管檢查和市場約束三大支柱取代了舊協(xié)議的單一資本充足率要求，而且最低資本要求中不僅包括原來的信用風(fēng)險和加權(quán)風(fēng)險資產(chǎn)，還包括對市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的量化。就中國銀行業(yè)目前的風(fēng)險管理水平而言，與國際大銀行相比還有較大的差距。提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，是未來幾年銀行業(yè)亟待解決的問題。
一、《新巴塞爾資本協(xié)議》關(guān)于風(fēng)險管理的新理念
《新巴塞爾資本協(xié)議》闡述的不僅僅是最低資本金要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束三大支柱，其內(nèi)容遠(yuǎn)比我們一般意義上所歸納的三大支柱要豐富得多。《新巴塞爾資本協(xié)議》的核心是風(fēng)險管理，它從不同角度闡述了關(guān)于商業(yè)銀行風(fēng)險管理的理念。
(一)風(fēng)險管理是商業(yè)銀行的核心功能。傳統(tǒng)上，我們認(rèn)為商業(yè)銀行是以追逐利潤為目的的金融企業(yè)，核心功能是向社會提供信用中介、金融服務(wù)，是典型意義上的間接融資的金融機(jī)構(gòu)。由于來自外部、內(nèi)部的壓力，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)、經(jīng)營理念不斷創(chuàng)新，其業(yè)務(wù)已不再局限于信用中介，而是多元的綜合的業(yè)務(wù)。因此，商業(yè)銀行的定位也出現(xiàn)了新的變化，其核心功能不是簡單的信用中介、金融服務(wù)，而是風(fēng)險管理，換句話說，商業(yè)銀行的核心功能、基本任務(wù)是管理風(fēng)險。
(二)商業(yè)銀行的風(fēng)險管理是全面風(fēng)險管理。隨著商業(yè)銀行生存、發(fā)展的外部環(huán)境發(fā)生變化，特別是利率市場化以來，以利率風(fēng)險為主要風(fēng)險的市場風(fēng)險成為商業(yè)銀行在新形勢下面臨的新的、重要的風(fēng)險，使商業(yè)銀行對風(fēng)險有了新的認(rèn)識，管理有了新的發(fā)展。《新巴塞爾資本協(xié)議》指出，商業(yè)銀行面臨信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險，商業(yè)銀行的風(fēng)險管理是全面風(fēng)險管理。
(三)監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束是風(fēng)險管理的重要手段。《新巴塞爾資本協(xié)議》認(rèn)為監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查、市場約束是風(fēng)險管理的重要手段。它對監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查的重要性是這樣描述的，“對風(fēng)險的判斷和資本充足率的考核僅考察銀行是否符合最低資本要求是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。因此，新協(xié)議提出的監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查突出了銀行和監(jiān)管當(dāng)局都應(yīng)提高風(fēng)險評估的能力。毫無疑問，任何形式的資本充足率框架，包括更具前瞻性的新協(xié)議，在一定程度上都落后于復(fù)雜程度化高銀行不斷變化的風(fēng)險輪廓，特別考慮到這些銀行充分利用新出現(xiàn)的各種業(yè)務(wù)機(jī)遇。因此，這就需要監(jiān)管當(dāng)局對第二支柱給予充分的重視。”
(四)建模是風(fēng)險計量的基本方法。盡管風(fēng)險是否能夠通過模型計量精確計算存在爭議，但從理論上看，商業(yè)銀行通過符合監(jiān)管當(dāng)局要求的內(nèi)部模型計量的風(fēng)險敏感性強(qiáng)，資本消耗小。
二、我國銀行業(yè)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀
我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理起步相對較晚，風(fēng)險管理理念和風(fēng)險防范意識與西方商業(yè)銀行相比還有許多不足與問題。
(一)過分追求業(yè)務(wù)指標(biāo)，忽視風(fēng)險管理。由于我國各商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)開展較為緩慢，市場成熟度低，業(yè)務(wù)種類不夠豐富，這使得眾多商業(yè)銀行不得不將利潤的增長點(diǎn)更多地放在貸款業(yè)務(wù)上。與此同時，我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，市場和企業(yè)對銀行資金的旺盛需求使得銀行信貸擴(kuò)張。另外由于市場競爭激烈，一些基層銀行領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營指導(dǎo)思想有偏差，重貸款客戶的開發(fā)，輕貸款質(zhì)量的管理，不嚴(yán)格執(zhí)行信貸管理規(guī)章制度，導(dǎo)致降低標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放貸款，形成信貸風(fēng)險。
(二)尚未建立科學(xué)的風(fēng)險管理體系。我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理工作的重心主要集中在對資產(chǎn)風(fēng)險的重組、轉(zhuǎn)化、清收、處置等事后管理上，而對風(fēng)險資產(chǎn)的事前、事中的防范控制做得不夠。各個業(yè)務(wù)部門對各自業(yè)務(wù)的風(fēng)險狀況分頭管理，缺乏統(tǒng)一的管理目標(biāo)和風(fēng)險信息溝通；風(fēng)險管理部門對于分散在各個部門的風(fēng)險管理并未起到檢查和督導(dǎo)作用。不良貸款邊清邊冒的問題比較突出。
(三)風(fēng)險識別和管理手段落后，缺乏事前風(fēng)險防范預(yù)警機(jī)制。國外商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方法上，注重運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進(jìn)方法，達(dá)到了對風(fēng)險管理全過程的全面監(jiān)督和控制。而我國商業(yè)銀行長期以來，在風(fēng)險管理方面比較重視定性分析，缺少必要的量化分析，導(dǎo)致在對風(fēng)險識別、度量等方面不精確，對于早期風(fēng)險的防范仍存在較大缺陷。
(四)風(fēng)險管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險與市場不確定性不斷增強(qiáng)，銀行風(fēng)險管理日趨復(fù)雜。然而，國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國家之后。國外很多風(fēng)險管理工具和理念至今尚未在國內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險管理過程中發(fā)揮作用。
(五)內(nèi)控管理機(jī)制不完善，風(fēng)險責(zé)任不明晰，風(fēng)險管理執(zhí)行力度較弱。我國商業(yè)銀行的內(nèi)控機(jī)制還不能完全適應(yīng)防范和化解金融風(fēng)險的需要，不能適應(yīng)銀行審慎經(jīng)營和銀行業(yè)監(jiān)管的需要。銀行內(nèi)部缺乏一個統(tǒng)一完整的內(nèi)部控制法規(guī)度及操作規(guī)則，不少制度規(guī)定有粗略化、大致化、模糊化現(xiàn)象。我國國內(nèi)商業(yè)銀行的不良資產(chǎn)長期居高不下的一個原因就是缺乏嚴(yán)格、有效的內(nèi)控管理，審貸分離不夠嚴(yán)格，風(fēng)險責(zé)任不明晰。另外銀行會計、儲蓄、出納、信用證、承兌貼現(xiàn)等這些業(yè)務(wù)的操作環(huán)節(jié)內(nèi)控管理不到位，執(zhí)行制度不力等問題促使這些業(yè)務(wù)崗位的案件呈現(xiàn)出高發(fā)勢頭。
(六)獎罰激勵機(jī)制不完善，忽視風(fēng)險管理要求。國內(nèi)商業(yè)銀行普遍實(shí)行以提高市場占有率為導(dǎo)向的經(jīng)營戰(zhàn)略，追求客戶數(shù)量和業(yè)務(wù)規(guī)模的增長，相應(yīng)地基層機(jī)構(gòu)對業(yè)務(wù)經(jīng)營指標(biāo)的考核存在重存貸款總量、輕質(zhì)量效益的傾向，加上責(zé)任追究制度不落實(shí)，對違反規(guī)章制度的行為及造成不良貸款的責(zé)任人，處罰不及時且偏于寬松，達(dá)不到懲罰的目的，導(dǎo)致約束制度虛化，形成風(fēng)險。
(七)風(fēng)險管理人才基礎(chǔ)比較薄弱，風(fēng)險管理專業(yè)人員缺乏，對市場風(fēng)險識別、監(jiān)測和控制的專業(yè)化能力有待提高。雖然有些商業(yè)銀行外購了市場風(fēng)險計量模型和監(jiān)控系統(tǒng)，但由于缺乏有洞察力、判斷力和掌握先進(jìn)經(jīng)營管理知識、精通風(fēng)險管理理論和風(fēng)險計量技術(shù)的專業(yè)人才，使得所引進(jìn)的先進(jìn)的市場風(fēng)險計量模型和監(jiān)控系統(tǒng)未能發(fā)揮預(yù)期的作用。同時，我國還沒有形成職業(yè)化的風(fēng)險管理人才隊伍。
三、提高我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理能力的對策
我國作為轉(zhuǎn)型時期的發(fā)展中國家，以及我國宏觀經(jīng)濟(jì)體制的特殊性和國內(nèi)風(fēng)險管理理論研究及其應(yīng)用的滯后，我國商業(yè)銀行的發(fā)展仍不規(guī)范，抗風(fēng)險能力較弱。按照國際銀行風(fēng)險管理的理念和經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國商業(yè)銀行的特點(diǎn)和要求，提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平，關(guān)鍵要在銀行內(nèi)部采取有效的途徑和方法，同時，圍繞風(fēng)險管理的文化、體系、技術(shù)等方面也要進(jìn)一步發(fā)展和完善。
(一)吸收全面風(fēng)險管理的理
念。要求不但重視對傳統(tǒng)的信用風(fēng)險的管理，而且要全面考慮市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等因素的管理，并逐步應(yīng)用于信貸決策、資本配置、經(jīng)營績效考核等業(yè)務(wù)管理的全過程。銀行不能一味追求資產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)張和短期盈利增加，而需要將各種風(fēng)險價值計算在內(nèi)，將當(dāng)期收益扣除經(jīng)計量的預(yù)期損失，據(jù)以推測各種收益率，促進(jìn)長期持續(xù)盈利能力的增強(qiáng)。
(二)健全風(fēng)險管理組織體系，實(shí)現(xiàn)全方位、全過程的風(fēng)險管理。當(dāng)前國內(nèi)商業(yè)銀行要建立符合自身戰(zhàn)略定位的全面風(fēng)險管理體系，逐步形成由銀行董事會及其高級經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)的，以獨(dú)立的風(fēng)險管理部門為中心，與各個業(yè)務(wù)部門緊密聯(lián)系的內(nèi)部風(fēng)險管理系統(tǒng)。董事會作為全行風(fēng)險管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)對風(fēng)險管理的整體戰(zhàn)略決策，對銀行風(fēng)險管理負(fù)有最終責(zé)任、獨(dú)立的風(fēng)險管理部門實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)，具體實(shí)施對本行風(fēng)險的全面管理，推動風(fēng)險管理體系建設(shè)。在執(zhí)行層面上要改變以前商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的行政管理模式，實(shí)現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的管理體制，業(yè)務(wù)部門也要逐步設(shè)立單獨(dú)的風(fēng)險管理崗位，從業(yè)務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的源頭進(jìn)行有效控制，各部門業(yè)務(wù)主管和業(yè)務(wù)經(jīng)理對其業(yè)務(wù)風(fēng)險負(fù)責(zé)，使風(fēng)險管理橫向延伸，縱向管理，實(shí)現(xiàn)管理過程的扁平化。與此同時國內(nèi)商業(yè)銀行應(yīng)積極借鑒國際大銀行的組織模式與運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)，加快法人治理結(jié)構(gòu)的建設(shè)。通過引進(jìn)戰(zhàn)略投資者，建立權(quán)利、責(zé)任、利益邊界明晰的組織架構(gòu)和運(yùn)行規(guī)范，管理科學(xué)，內(nèi)控嚴(yán)密，運(yùn)轉(zhuǎn)高效的經(jīng)營機(jī)制和管理體制，加快推進(jìn)體制改革和機(jī)制轉(zhuǎn)換，提高風(fēng)險防范能力和內(nèi)部控制水平。
(三)提高風(fēng)險計量水平，增強(qiáng)風(fēng)險監(jiān)測和防范能力。《新巴塞爾資本協(xié)議》在提出信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的基礎(chǔ)上，紿出了計量三大風(fēng)險的方法。《新巴塞爾資本協(xié)議》計量三大風(fēng)險共設(shè)計了8種方法，除信用風(fēng)險的標(biāo)準(zhǔn)法外，其他7種方法均建立在模型設(shè)計的基礎(chǔ)上。這反映出通過建立數(shù)學(xué)模型計量風(fēng)險是《新巴塞爾資本協(xié)議》提出的新要求，因此，要重視計量方法的引入和使用。我國商業(yè)銀行要緊跟國際商業(yè)銀行風(fēng)險管理的步伐，引入先進(jìn)的風(fēng)險管理計量方法。一是要從觀念上充分認(rèn)識商業(yè)銀行使用計量方法對風(fēng)險進(jìn)行管理的意義，這是商業(yè)銀行風(fēng)險管理理念的轉(zhuǎn)變。二是研究能夠準(zhǔn)確計量我國商業(yè)銀行風(fēng)險的方法。在爭取巴塞爾委員會支持的基礎(chǔ)上，充分掌握《新巴塞爾資本協(xié)議》思想的前提下，設(shè)計我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的計量模型，然后積累數(shù)據(jù)，對計量模型進(jìn)行測試，修正后確定三大風(fēng)險的計量模型，并且在我國商業(yè)銀行中推廣，全面實(shí)施《新巴塞爾資本協(xié)議》。
【中圖分類號】F832【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A【文章編號】1004-6623（2012）06-0069-03
一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制內(nèi)部管理體系存在的問題
改革開放30多年來，我國金融體系發(fā)生了重大的結(jié)構(gòu)性轉(zhuǎn)變，逐漸形成了一個以中央銀行為領(lǐng)導(dǎo)，國有商業(yè)銀行為主體，其他非國有制銀行與金融機(jī)構(gòu)并存的金融體系。在借鑒國際先進(jìn)風(fēng)險管理觀念和經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我國商業(yè)銀行基本建立了各自的內(nèi)部控制制度。一套符合國際標(biāo)準(zhǔn)的相互監(jiān)督、相互制約的內(nèi)部控制機(jī)制已經(jīng)初具雛形。但是，美國次貸危機(jī)中，商業(yè)銀行風(fēng)險對西方成熟銀行體系造成的強(qiáng)烈沖擊，再一次敲響了風(fēng)險控制的警鐘。我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的風(fēng)險控制制度不能完全適應(yīng)新形式下的金融危機(jī)，風(fēng)險控制存在不少問題。
一是對于內(nèi)部風(fēng)險控制的理解存在偏差。我國商業(yè)銀行管理人員對于風(fēng)險內(nèi)部控制問題仍然停留在層層分解指標(biāo)的層面上，對于國際上大型商業(yè)銀行廣泛采用的風(fēng)險評級系統(tǒng)、風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、銀行資產(chǎn)組合的分析等風(fēng)險管理手段，理解上還存在很大的差距。商業(yè)銀行的員工對于內(nèi)部控制的認(rèn)識還停留在將其等同于銀行內(nèi)部文字化操作規(guī)范上，這種機(jī)械重復(fù)規(guī)章制度的方法雖然能夠在一定程度上降低操作風(fēng)險，但不可否認(rèn)的是難以形成正確的內(nèi)部控制意識。
二是風(fēng)險管理內(nèi)部風(fēng)險控制體系缺乏特點(diǎn)。根據(jù)新巴塞爾協(xié)議，各商業(yè)銀行應(yīng)該建立起適合本商業(yè)銀行特點(diǎn)的風(fēng)險管理體系。然而我國商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險控制體系缺乏獨(dú)特性，各個商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險控制管理體系大同小異，沒有根據(jù)其自身的風(fēng)險特征構(gòu)建相關(guān)的內(nèi)部控制體系。內(nèi)部風(fēng)險控制的重點(diǎn)仍然集中于對信貸風(fēng)險的管理，沒有對商業(yè)銀行本身的整體體系提出有效的控制建議以及控制操作規(guī)程。我國商業(yè)銀行沒有形成系統(tǒng)全面的風(fēng)險控制平臺，很難滿足新巴塞爾協(xié)議的要求。
三是風(fēng)險量化程度落后。新巴塞爾協(xié)議明確提出，商業(yè)銀行的風(fēng)險計量不僅僅局限于舊協(xié)議所提倡的信用風(fēng)險，還應(yīng)該推廣至市場風(fēng)險和操作風(fēng)險。目前國際上大商業(yè)銀行將風(fēng)險量化管理作為其風(fēng)險管理技術(shù)的重點(diǎn)。然而我國商業(yè)銀行風(fēng)險量化技術(shù)的研究以及應(yīng)用仍然處于初期階段，很多商業(yè)銀行沒能夠形成適合本身的風(fēng)險量化管理模型，少數(shù)已經(jīng)確立內(nèi)部評級體系的商業(yè)銀行也普遍存在評級覆蓋率較低，評級形成機(jī)制量化程度不足，授信后客戶評級更新辦法缺失，評級與授信體系相對獨(dú)立等問題，難以滿足全面合規(guī)要求。
四是風(fēng)險管理的外部環(huán)境不健全。我國金融法律體系基本框架已經(jīng)形成，但是各項(xiàng)法律多停留在基本框架階段，相關(guān)細(xì)則、補(bǔ)充法規(guī)以及操作規(guī)范等都沒有完善，商業(yè)銀行風(fēng)險管理仍然缺乏相關(guān)的法律。金融中介機(jī)構(gòu)如會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、金融信息技術(shù)相關(guān)公司以及其他金融信息管理咨詢公司等都沒有形成一定的規(guī)模，不利于形成全面、公正、及時、準(zhǔn)確的市場信息。我國商業(yè)銀行的信用評級處于起步階段，覆蓋率低，信用評級的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可信程度也不高。另外，風(fēng)險管理的外部環(huán)境的不健全，還表現(xiàn)在金融市場化程度不高，商業(yè)銀行缺乏對衍生工具的管理工具等。
二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制問題的成因
首先，國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度不完善。一是國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)的非人格化。作為國家獨(dú)資的國有商業(yè)銀行是我國全體人民所有的，在組織制度上屬于國有企業(yè)。這種權(quán)責(zé)劃分的模糊化，造成了商業(yè)銀行的管理者雖然在職位上由行長、部門負(fù)責(zé)人轉(zhuǎn)為商業(yè)銀行經(jīng)理人，但是能上不能下，負(fù)盈不負(fù)虧，擔(dān)譽(yù)不擔(dān)失。國有商業(yè)銀行的所有者缺位和所有權(quán)虛置的問題凸顯。二是國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)的非制度化。具有法律效力的契約在產(chǎn)權(quán)關(guān)系中起到關(guān)鍵的作用，能明確各方權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范運(yùn)行。而國有商業(yè)銀行是國有獨(dú)資，其財產(chǎn)所有權(quán)與法人財產(chǎn)所有權(quán)混淆，給我國商業(yè)銀行建立自我激勵及自我約束機(jī)制帶來了困難。三是國有商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)的非市場化。商業(yè)銀行的壟斷化，使得商業(yè)銀行缺乏公平競爭的機(jī)制，缺乏合理適度的同業(yè)競爭，使得管理者的危機(jī)意識淡薄，失去創(chuàng)新的動力，發(fā)展緩慢，業(yè)務(wù)簡單，不適應(yīng)日趨激烈的市場競爭。
其次，國有商業(yè)銀行經(jīng)營管理機(jī)制不健全。一是激勵機(jī)制殘缺。由于國有商業(yè)銀行屬于全民所有，人員結(jié)構(gòu)不合理、高效部門遷就低效部門，效率低下。與此同時，激勵機(jī)制不健全造成了國有商業(yè)銀行員工缺乏工作動力，人才價值難以體現(xiàn)，人才流失現(xiàn)象較為嚴(yán)重。二是約束機(jī)制殘缺。我國商業(yè)銀行的信貸職能大部分集中于信貸部門，不僅如此，貸前調(diào)查、貸時審查以及貸后檢查的功能也都集中于信貸部門。這樣的約束機(jī)制存在很大的漏洞：審貸沒有實(shí)現(xiàn)分離，缺乏相互的監(jiān)督與制衡機(jī)制。三是經(jīng)營管理層次太多，效率低下。國有商業(yè)銀行的分支機(jī)構(gòu)包括總行、一級分行、二級分行、支行、營業(yè)所（分理處）。這種構(gòu)建造成了管理層次多，信息傳導(dǎo)慢，管理效率低等眾多問題。
第三，金融監(jiān)管法規(guī)與法制不夠健全。近年來隨著一系列金融法規(guī)的頒布，我國金融業(yè)法律體系的大體框架已經(jīng)構(gòu)建完畢，但是仍然存在不容忽視的問題。首先，這些法律由于缺乏相關(guān)的實(shí)施細(xì)節(jié)以及解釋，可操作性比較差；有法不依的現(xiàn)象十分嚴(yán)重，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌期間，國有企業(yè)拖欠銀行債務(wù)已成為普遍現(xiàn)象，但是很少有國有企業(yè)法人因此而受到處罰；由于法律意識淡薄，社會經(jīng)濟(jì)生活中無視信用的現(xiàn)象非常嚴(yán)重，信用秩序較混亂。
三、政策建議
一是改革我國現(xiàn)有的商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)體系。改革我國現(xiàn)有的商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)體系，實(shí)際上就是要在商業(yè)銀行業(yè)建立起多種資本參與的現(xiàn)代化商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)體系，實(shí)現(xiàn)參與者之間的權(quán)力制衡，實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督的內(nèi)部環(huán)境，為有效推行商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險控制提供可靠的前提保證。
商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)的多元化有助于商業(yè)銀行明確經(jīng)營目標(biāo)，最大程度抵御行政的干預(yù)；能借助股東利益機(jī)制和監(jiān)督制約機(jī)制，實(shí)現(xiàn)國有商業(yè)銀行非市場化經(jīng)營的痼疾。因此應(yīng)堅定地推行我國商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)體系的改革。
二是樹立我國商業(yè)銀行全面的內(nèi)部風(fēng)險管理理念。風(fēng)險內(nèi)部控制文化是我國商業(yè)銀行推行全面內(nèi)部風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。目前，國內(nèi)外各種金融創(chuàng)新產(chǎn)品層出不窮，給商業(yè)銀行帶來了各種新型的風(fēng)險，內(nèi)部風(fēng)險管理難度加大。只有加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險內(nèi)部控制文化，讓銀行每一名員工都意識到風(fēng)險控制的重要性，認(rèn)識到自己所在崗位存在的和可能存在的風(fēng)險，才能有效形成防范風(fēng)險的第一道屏障，也是最有力的一道屏障。要通過各種途徑將風(fēng)險內(nèi)部管理的理念傳遞給每一名銀行員工，使之在腦中扎根，讓銀行員工在工作中時刻注意規(guī)避風(fēng)險。
商業(yè)銀行還應(yīng)該建立支持風(fēng)險內(nèi)部控制的組織架構(gòu)以及制度，保障風(fēng)險內(nèi)部控制順利進(jìn)行。董事會應(yīng)為風(fēng)險最終負(fù)責(zé)人，董事會下設(shè)立風(fēng)險管理委員會，由首席風(fēng)險官直接向董事會負(fù)責(zé)，專門管理商業(yè)銀行內(nèi)部的風(fēng)險。同時在商業(yè)銀行的各個層面，都應(yīng)該設(shè)有風(fēng)險管理委員會下的風(fēng)險控制部門，垂直管理，以提高內(nèi)部風(fēng)險管理的有效性。同時應(yīng)該確立風(fēng)險部門的獨(dú)立性，做到上級風(fēng)險管理部門對下級風(fēng)險管理部門直接管理和考核，業(yè)務(wù)上保證風(fēng)險管理部門的獨(dú)立性，同時人事、財務(wù)也獨(dú)立于業(yè)務(wù)部門。
隨著中國的加入世貿(mào)組織承諾逐步兌現(xiàn),中國銀行業(yè)融入全球競爭的步伐加快,在新巴塞爾協(xié)議的框架下,提高對金融風(fēng)險的管理與控制水平,成為中國銀行業(yè)當(dāng)務(wù)之急。
一、清算價值管理的必要性
在銀行授信規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下,要實(shí)現(xiàn)8%的最低資本要求,一方面是降低授信資產(chǎn)風(fēng)險,即降低分母金額或避免分母金額的快速上升,另一方面是充實(shí)銀行資本,即提高分子金額或避免分子金額快速下降。因此,減少貸款的核銷對于實(shí)現(xiàn)最低資本要求是相當(dāng)關(guān)鍵的,而要做到這一點(diǎn),最直接的方法是加強(qiáng)不良資產(chǎn)管理。由于五級分類方法比較粗獷,難以完全反映風(fēng)險信息,故有必要對許多正常和關(guān)注類貸款實(shí)施清算價值管理,而不僅限于后三類。
(一)不良資產(chǎn)的潛在性
商業(yè)銀行的風(fēng)險管理體系注重債權(quán)的經(jīng)營性現(xiàn)金流價值,或者說經(jīng)營價值,只有貸款按五級分類體系形成不良時才開始注重清算價值,這導(dǎo)致了商業(yè)銀行的資產(chǎn)保全工作往往產(chǎn)生嚴(yán)重的滯后性。即當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金流發(fā)生枯竭時才力圖通過清算、重組等方式實(shí)施資產(chǎn)保全,債權(quán)人利益往往遭受損害。從中國銀行業(yè)資產(chǎn)保全工作的特點(diǎn)來看,其時效性的特點(diǎn)非常強(qiáng),比其他債權(quán)人早一步發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險,早一步實(shí)施清收保全措施,有時候甚至比多幾項(xiàng)抵押物還要管用。
事實(shí)上,當(dāng)貸款形成不良以后,企業(yè)的經(jīng)營狀況能否改善,已經(jīng)不是商業(yè)銀行最為關(guān)心的事情了,清算是銀行的第一選擇。所以需盡早發(fā)現(xiàn)并處理潛在的不良資產(chǎn),即對商業(yè)銀行的非不良貸款部分測算其清算價值。通過這種測算,我們可以進(jìn)一步了解對某個客戶實(shí)施退出的成本及風(fēng)險,為快速決策做好準(zhǔn)備。
(二)司法保護(hù)的缺乏
中國司法缺乏對債權(quán)人的保護(hù)力度,銀行業(yè)需要不斷地付出各項(xiàng)成本來適應(yīng)司法環(huán)境。首先,現(xiàn)階段我國的《公司法》主要側(cè)重以股東為中心的公司治理結(jié)構(gòu),缺乏對債權(quán)人的有效保護(hù),債權(quán)人要獲取企業(yè)信息,基本上必須取得企業(yè)的合作。其次,信用體系不健全,債務(wù)人逃廢銀行債務(wù)受到的懲罰也相當(dāng)有限,公司的“有限責(zé)任”制可以說被發(fā)揮到了最大的限度,許多逃廢銀行債務(wù)的行為都缺乏相應(yīng)的法律約束。最后,對債務(wù)人財產(chǎn)司法追索的力度弱,使得債務(wù)人擁有充分的動機(jī)逃廢銀行債務(wù)。
基于中國司法缺乏對債權(quán)人的保護(hù)力度這樣一個現(xiàn)實(shí),建立一套基于債權(quán)清算價值預(yù)計的管理模式就顯得尤為重要了。在目前的司法環(huán)境下,清算價值管理是商業(yè)銀行在司法保護(hù)不力的情況下實(shí)施的自我保護(hù),是對風(fēng)險管理的完善。
(三)資產(chǎn)保全的事后性
資產(chǎn)保全管理本應(yīng)作為商業(yè)銀行授信資產(chǎn)風(fēng)險管理的核心環(huán)節(jié)之一,但事實(shí)上在中國的銀行業(yè)一直作為一種不良資產(chǎn)處置手段的集合,僅僅是對現(xiàn)金流已經(jīng)產(chǎn)生重大問題的債務(wù)人實(shí)施各種手段以降低損失,無法起到其在整個風(fēng)險管理過程中以債權(quán)的清算價值為核心進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險控制的功能。資產(chǎn)保全僅僅是一種反饋控制,強(qiáng)調(diào)事后糾偏。而對于清算價值的測算是在事前和事中對現(xiàn)行的風(fēng)險管理體系的重要補(bǔ)充,其所側(cè)重的不是對債務(wù)人違約概率的估計,而是一旦違約發(fā)生,銀行將會承擔(dān)多大的風(fēng)險,可能的損失會有多少?以中國目前的銀行業(yè)信貸資產(chǎn)狀況來說,具有現(xiàn)實(shí)意義。
二、清算價值計算的基本方法
債權(quán)清算價值的預(yù)計使用的主要方法是假設(shè)清算法。所謂假設(shè)清算法,是指假設(shè)于評估基準(zhǔn)日按照法定程序?qū)鶆?wù)企業(yè)和第三方進(jìn)行清算的評估方法。基于企業(yè)的整體資產(chǎn),按照企業(yè)清算過程中的償債順序,分析銀行債權(quán)在某一時點(diǎn)從債務(wù)人所能獲得的受償程度。這種評估方式主要評價的是企業(yè)可供清算資產(chǎn)的公允價值,而基本上不考慮企業(yè)的整體獲利能力,以及資產(chǎn)本身的獲利能力,所以在一般的情況下,比較適用于還款意愿較差或者經(jīng)營難以維持的企業(yè)。在我國,由于信用體系的不健全,以及上文提到的一些其他原因,擴(kuò)大假設(shè)清算法的使用范圍就存在很大的意義。
假設(shè)清算法的評估程序:
(一)對債務(wù)企業(yè)有效資產(chǎn)進(jìn)行審計評估,評估資產(chǎn)范圍為企業(yè)全部資產(chǎn),并對企業(yè)或有債權(quán)、企業(yè)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)進(jìn)行分析。
(二)對債務(wù)企業(yè)有效債務(wù)進(jìn)行審計清查。
(三)如被評估債權(quán)存在有效擔(dān)保,應(yīng)對提供保證企業(yè)的還貸能力進(jìn)行分析。
(四)假設(shè)清償順序:根據(jù)相關(guān)法律和企業(yè)性質(zhì),確定企業(yè)財產(chǎn)清算分配順序。
(五)根據(jù)債權(quán)的清償順序,計算債權(quán)價值。
上述的假設(shè)清算法的評估程序?yàn)橐话阈猿绦?在實(shí)踐中,需要結(jié)合司法過程的相關(guān)規(guī)定和慣例,主要有以下幾個方面:
(一)司法執(zhí)行中存在的財產(chǎn)追索問題
民法適用“誰主張、誰舉證”的原則,對于企業(yè)非法的財產(chǎn)轉(zhuǎn)移,由于司法調(diào)查和執(zhí)行的力度非常弱,存在舉證困難的問題。對于擔(dān)保企業(yè),上述問題表現(xiàn)得更加明顯。
(二)司法執(zhí)行中的債權(quán)分配問題
在審計過程中,按照相關(guān)法律和規(guī)定確定的企業(yè)財產(chǎn)清算分配順序,在很多司法實(shí)踐過程中并不能完全得到順利地實(shí)施。
(三)司法執(zhí)行中的資產(chǎn)處置問題
法院處置資產(chǎn)的主要方式就是公開拍賣,形式上做到了公開、公平、公證,但是這種拍賣在很大程度上存在著信息不對稱的問題。事實(shí)上,法院處置的大多數(shù)資產(chǎn)都是在進(jìn)行了多次拍賣、甚至變賣后成交的,可見在假設(shè)清算法的審計中,對資產(chǎn)進(jìn)行的評估,也很有可能在司法處置過程中產(chǎn)生大量的縮水。
(四)司法執(zhí)行的時間問題
根據(jù)我國人民法院的相關(guān)規(guī)定:如果沒有特殊情況,一般執(zhí)行案件應(yīng)該在6個月以內(nèi)結(jié)案。但從實(shí)際情況來看,很少有執(zhí)行期低于6個月的執(zhí)行案件,大部分執(zhí)行案件的時間跨度都在一年以上,有的甚至在三年以上。主要原因在于法院對債務(wù)人的執(zhí)行力度太低,地方政府干涉,法院本身的工作效率較低,以及債務(wù)人行賄,等等。由于時間跨度較長,需要考慮資產(chǎn)價值變化的問題,同時也需要對逾期變現(xiàn)價值進(jìn)行折現(xiàn)。
因此,司法實(shí)踐問題對假設(shè)清算法的審計結(jié)果將產(chǎn)生很大影響,有時候具有決定性的作用,這就涉及到對審計結(jié)論的修正。
三、基于清算價值的風(fēng)險管理
使用假設(shè)清算法計算債權(quán)的公允價值是清算價值管理的基礎(chǔ)。該管理模式應(yīng)該貫穿于整個貸款管理過程的始終,清算價值報告應(yīng)該作為貸后管理報告的一個重要組成部分,對企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債的公允價值定期實(shí)施全面的監(jiān)控。定期、合理地使用假設(shè)清算法,基于企業(yè)的整體資產(chǎn),按照企業(yè)清算過程中的償債順序,結(jié)合實(shí)際情況,分析銀行債權(quán)在某一時點(diǎn)從債務(wù)人所能獲得的受償程度,同時與債權(quán)的現(xiàn)金流價值相互比較,做好對貸款的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險控制。在具體的工作中,應(yīng)注重以下幾個方面:
首先,是貸款風(fēng)險管理過程中的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險控制,這是基于清算價值的風(fēng)險管理模式的核心內(nèi)容。通過對清算價值的計算,特別是對清算價值變化情況的監(jiān)控,全面地掌握債務(wù)人的資產(chǎn)負(fù)債公允價值,其最終目的是為決策作依據(jù)。
在現(xiàn)行的風(fēng)險管理體系中,對于新增授信客戶,最需要關(guān)注的無疑是其經(jīng)營性現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性,但同樣不能忽視其資產(chǎn)負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債的有效性、資產(chǎn)的流動性等指標(biāo)。事實(shí)上,如果可以合理地計算,清算價值是一個實(shí)用性很強(qiáng)的綜合指標(biāo),對新增授信具有較強(qiáng)的參考作用。
對于存量授信客戶,清算價值同樣具有重要的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險控制作用。例如:我們可以按季度為周期對債權(quán)的清算價值進(jìn)行計算,對清算價值的變化趨勢進(jìn)行監(jiān)控。企業(yè)的一項(xiàng)投資,一項(xiàng)重大的關(guān)聯(lián)交易,一項(xiàng)對外擔(dān)保等等行為,并不一定就會立即對企業(yè)的現(xiàn)金流以及財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響,但卻很有可能對企業(yè)實(shí)施立即清算的公允價值產(chǎn)生重大影響,掌控清算價值的變化,具有重要的風(fēng)險預(yù)警和風(fēng)險控制功能,對于清算價值迅速下降的授信客戶,分析其原因,考慮是否及時采取保全措施,維護(hù)銀行資產(chǎn)的安全。
以清算價值作為貸后管理以及貸款轉(zhuǎn)貸的重要參考依據(jù),在存量授信客戶策略制定和實(shí)施過程中發(fā)揮其重要作用。中國經(jīng)濟(jì)在過去三十年呈現(xiàn)高速發(fā)展的態(tài)勢,企業(yè)具有較強(qiáng)的高財務(wù)杠桿運(yùn)作傾向,短期貸款通過不斷轉(zhuǎn)貸的形式可以實(shí)現(xiàn)長期使用,所不同的是每次貸款到期銀行和授信客戶之間都會存在一輪博弈。銀行在轉(zhuǎn)貸過程中追加各種抵押物和貸款擔(dān)保,或者干脆對主體實(shí)施重組,都是常見的現(xiàn)象,其目的就在于降低風(fēng)險,特別針對中國的民營企業(yè),銀行相對顯得更加謹(jǐn)慎。清楚企業(yè)的清算價值,不僅可以為轉(zhuǎn)貸、壓縮等決策提供依據(jù),還可以使銀行在協(xié)商、博弈的過程中占據(jù)先機(jī)。準(zhǔn)確地計算清算價值是進(jìn)一步提高風(fēng)險管理水平的基礎(chǔ),而反過來長期實(shí)施這一管理過程,才能保證清算價值的公允性,兩者可以說是相輔相成的。
其次,清算價值管理應(yīng)該與商業(yè)銀行責(zé)任人追究制度相結(jié)合,完善內(nèi)部管理程序。商業(yè)銀行的責(zé)任追究制度,從形式上來看是一種事后的反饋控制,但實(shí)際上其最終的目的還是在于促使商業(yè)銀行貸款管理人員履行風(fēng)險管理職責(zé)。清算價值管理與責(zé)任人追究制度存在相互促進(jìn)、相互融合的關(guān)系。一方面,最終貸款形成損失,需要啟動責(zé)任追究程序,在這個過程中,每期的清算價值報告可以作為一個重要標(biāo)準(zhǔn)。如果在貸款的管理過程中,清算價值報告所顯示的價值和最終的處置結(jié)果基本相符,且相關(guān)管理人員在認(rèn)識到風(fēng)險后采取了必要的措施,那就說明清算價值報告的準(zhǔn)確性程度較高,且損失的發(fā)生并非由于該階段的管理存在漏洞所導(dǎo)致。反之,如果清算價值報告所顯示的價值和最終的處置結(jié)果大相徑庭,或者雖然清算報告顯示極有可能形成大量損失而沒有采取有效措施,則說明清算價值報告的準(zhǔn)確性較低,貸款管理存在漏洞,需要進(jìn)一步追查原因以認(rèn)定相關(guān)責(zé)任。清算價值報告促使責(zé)任認(rèn)定從事后懲罰機(jī)制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑翱刂茩C(jī)制。另一方面,由于責(zé)任追究制度的存在,使得貸款的管理人員必須嚴(yán)格、認(rèn)真地計算清算價值,保證清算價值的公允性,促進(jìn)清算價值管理的開展。
第三,涉及到司法實(shí)踐中的一個具體規(guī)定,即不安抗辯權(quán)在資產(chǎn)保全過程當(dāng)中的使用。當(dāng)債務(wù)人發(fā)生了某些重大事項(xiàng),使得債權(quán)人有理由相信基于此重大事項(xiàng),債務(wù)人有可能無法履行其還款義務(wù),債權(quán)人有權(quán)向法院申請借款合同提前到期。在我國的司法實(shí)踐和銀行業(yè)的資產(chǎn)保全工作中,這一規(guī)定的使用其實(shí)并不廣泛,銀行在一般情況下是等待債權(quán)到期再實(shí)施相應(yīng)的法律措施,這就給了債務(wù)人相對較長的時間轉(zhuǎn)移資產(chǎn)。深入地清算價值計算可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)的重大資產(chǎn)交易、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、負(fù)債變化的情況,為商業(yè)銀行行使不安抗辯權(quán)提供了更多的條件。
