證券年度工作計劃匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇證券年度工作計劃范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

1.完善教育督導聯席會議制度，保障教育經費投入增長。定期召開區教體局、區財政局、國稅局、地稅分局聯席會議，按照各項督導評估指標要求，分解責任，查找問題和不足，溝通工作進展，確保教育經費投入及時，管理規范，使用合理。全力完成與市政府簽訂的《區政府落實教育經費投入法定增長責任書》指標任務。

2.積極籌備，精心組織，迎接各級督導評估。準確把握省、市各項督導評估標準，指導學校（幼兒園）以督導評估為契機，將評估指標與日常工作相結合，推動學校自我檢測、自我評估、自主發展。年內，完成省年度學前教育工作專項督導評估、市義務教育均衡發展督導評估和市年度教育工作目標管理績效考核等各項督導評估工作。

二、以學校（幼兒園）辦學水平發展性督導評估為重點，督促學校（幼兒園）深挖內涵，特色發展

1.落實年辦學水平督導評估整改。指導學校根據《年區中小學辦學水平發展性督導評估反饋報告》和學生、家長、教師網上問卷中反映的內容，總結提煉發展優勢，梳理自身存在的問題，找準學校今后發展的方向，制定整改措施，上報整改報告。召開督學講壇暨區辦學水平督導評估反饋會。

2.建立校本督導制度。學校根據《關于做好區中小學辦學水平發展性督導評估自評工作的通知》文件要求，成立自評領導小組，建立專項評估機構，按照自評程序，實施專項自評。6月底前，完成學校自評報告。在學校自評基礎上，建立校本督導制度，邀請家長、教師、社區有關人員、責任區督學等對學校三年發展規劃-學年度完成情況進行督導評估，對學校自評結果進行復評。

3.做好學前教育督導評估。按照《市學前教育督導評估指標體系》，通過督導推動學前教育政策的落實，保障學前教育健康、穩步發展。10月，依據《市幼兒園辦園水平發展性督導評估體系（試行）》，對幼兒園三年發展規劃制定和年度目標完成情況進行督導評估，提升幼兒園辦園水平。

4.深化“多元互助”教育督導評估模式品牌建設。以申報《“多元互助”督導評估模式的研究》市級教育督導課題為引領，繼續深化“多元互助”督導品牌的內涵、體系建構、操作流程，積極探索評估主體多元、評價內容多元、評估手段多元的督導評估模式，實現督學、學校、家長、社區間的合作互助、平等協商的伙伴關系，共同推進學校的自主發展。

三、以專兼職督學隊伍建設為抓手，推進督學隊伍專業化發展

1.加強專兼職督學的培訓和管理。依托“教育督導協同辦公系統”，用好“網上學院”，上傳視頻、課件等學習材料，開展主題討論，通過網絡平臺促進督學間的學習和交流。繼續舉辦督學講壇、督學沙龍、專兼職督學暑期培訓班，編印《專兼職督學學習材料匯編》，提高督學專業化水平。

2.建立多元的督學評價機制。督學要用好《督學履職手冊》，建立督學成長檔案。加強對責任區督學的業績考核，對認真履行職責、成績突出的督學給予表彰獎勵，對責任區督學履職情況在一定范圍內進行公示，激發督學的主觀能動性和團隊精神。年內，評選表彰優秀督學、優秀督導責任區。

3.扎實開展教育督導課題研究。以我區申報的省、市教育督導課題研究為引領，組織、動員專兼職督學深入研究教育改革發展和教育督導工作中的理論與實際問題，撰寫教育督導論文和調研報告，為學校發展與提高服務。評選優秀教育督導論文和優秀調研報告，4月，推薦優秀論文參加省市教育督導論壇論文評選。

四、以創新工作機制為載體，促進教育督導工作科學發展

篇（2）

國土部：推動國土資源信息化再上新臺階進一步加強信息化工作統籌

2015年我國能源行業IT投資規模將達505.7億

農業部：加快農業信息化步伐

370家P2P接入央行征信系統

工信部：2015年信息消費規模將達3.2萬億

交通部：全國29省9月底前實現ETC聯網

公司動態：

立思辰：與安慶教育局簽在線教育合作協議擬投資3-5億元

威創股份：擬5.2億收購紅纓教育100%股權切入幼教領域2月4日起復牌

神州泰岳：與印度公司合資開展海外融合通信業務

川大智勝：擬定增募資4.5億5日起復牌

易華錄：與遼寧省公安廳交通安全管理局簽署合作協議

浪潮信息：公布非公開發行股票預案修訂版6號起復牌

投資建議：

年初至今我們反復強調遵循年度策略報告中互聯網和國進洋退兩條主線；1月中旬我們建議緊抓龍頭+預期差個股；如今全線大漲。接下去關注什么呢？現在我們的策略是：“新東西”！

1、互聯網保險是繼互聯網銀行、互聯網券商后下一個必將啟動的領域，首推京天利，其他關注包括焦點科技、騰邦國際、千方科技等。

2、互聯網醫療和互聯網教育在兩會期間會迎來眾多政策利好，首推萬達信息、東華軟件、立思辰，其他關注包括科大訊飛、宜華地產、延華智能。

3、春節消費高峰，阿里將力推O2O，首推石基信息、新大陸。

篇（3）

 

 

金融公司2021年度工作計劃一

一、職業道德和專業素養

業務部作為公司的窗口，直接面對客戶，個人的一言一行代表著公司的形象，因此必須樹立良好的個人形象和精神風貌，掌握全面的業務知識。我們給客戶傳遞的不只是信任感，更是一種信賴感。擔保行業不同于一些傳統行業，我們不需要對客戶卑躬屈膝，當然也不能唯我獨尊。應該不卑不亢、堅持原則、自信、大方，建立一種互利、互信、平等的合作關系。熟悉公司每種業務的辦理流程和所需資料，加強專業知識的學習，如財務、法律等，是我工作的第一要務；了解每個行業的發展狀況、變化趨勢，結合自貢本地經濟結構特點，重點掌握化工、機械加工、塑料制品、建筑建材等傳統基礎性行業的現狀和趨勢，成為我第二階段的學習目標。學會分析企業的經營情況，建立一套分析模型，從定性分析做到定量分析，使每個企業的真實經營情況得以還原，幫助我們更好的判斷風險、評價風險、控制風險，成為我第三階段的學習目標。

二、營銷渠道的開發和維護

做業務離不開營銷，一個好的業務人員不僅是會賣產品，更是會營銷自己。樹立良好的精神風貌和專業的個人形象，有道德、講原則，在工作中游刃有余，展現自己獨特的人格魅力，我想，營銷的第一步已經成功了。怎樣才能建立自己的營銷體系，不僅能使客戶找到你，還能與客戶成為朋友。第一、得到銀行、信用社、郵政儲蓄等一系列金融機構的支持，與他們建立良好的合作關系，讓他們為我們帶來更多優質的客戶。第二、讓客戶為你帶來更多的客戶，認真對待每一筆業務，用心對待每一個客戶，相信他就會給你帶來更多的客戶，你的財富就會源源不斷。第三、通過網絡、媒體等公共平臺需找你的目標客戶，當然也包括你的親戚朋友都會成為你的幫手，有效的利用身邊一切可以利用的資源、整合資源，相信就能事半功倍。

三、加強反擔保方案的設計能力

通過這段時間跟隨公司團隊所做的幾筆業務，我發現擔保公司在執行反擔保時比較被動，大多的反擔保措施都只能在合同中約定，難以得到法律層面的支持。能否成功的設計反擔保方案成為我們控制風險的關鍵。

眾所周知，各項指標都很優秀的企業都不會成為我們的客戶，能與我們合作的都是存在某種瑕疵的企業，在這種情況下，我們既要控制風險又要開展業務，給我們提出了更高的要求。對客戶的反擔保要做到深入挖掘，重點分析，按照公司領導的核心要求"增大客戶的還款意愿，增加客戶的違約成本"，那么我們必須對客戶進行深入、細致的調查，摸清企業的真實情況，特別是法人的個人資產要深入挖掘，不容客戶隱瞞或虛構，只有這樣才能對癥下藥，設計出的反擔保措施。其次，換位思考，從客戶角度出發分析哪些反擔保措施是客戶覺得制約力的，在反擔保設計中做到"覆蓋面廣，核心抵押物突出，執行難度低，變現能力強"。

四、建立科學的風險評價體系

雖然風險控制不是我們的工作重點，但作為業務人員的我應該盡自己所能把風險控制在第一階段。首先確保收集資料的詳盡、真實、準確，其次在現場調查中做到客觀、深入、細致，做到多渠道、重驗證，全方位對企業進行了解調查，利用好工商部門、銀行、稅務部門、企業上下游關系等諸多渠道。業務人員也應該是一個多面手，對財務和風控也應該認真學習，建立一套定量的風險評價體現，使自己在工作中也能反復驗證，不斷改進。使自己的業務能力得到全面提升。

五、強化服務意識和風險防范意識，創新工作方法和措施

人不僅要會走路，而且應該學會不走尋常路。任何時期的墨守陳規、固步自封終將導致被淘汰，對于高速發展的現代企業更是如此。擔保業是一個受政策面和資金面制約力極強的行業，要在這個行業里立足、生存，必須要學會創新，才能更好的應對不斷變化的市場。尤其是國家正在逐步實行利率市場化改革，說明國家正一步一步放寬金融市場，把資金交給市場，使優質資源得到更大限度的資金支持，更好的發揮市場效應，使市場的供求關系得以限度的提升，當然這樣加大了整個金融體系的風險，那么我們更要學會更好的控制風險，解讀政策、順應政策、應用政策，制定更合理的發展方向，并針對一系列宏觀經濟的變化更好、更快的對我們的工作方法做出調整，不斷提升風險防范意識和服務意識，創新思維，這樣才能更好的完成工作。

金融公司2021年度工作計劃二

新的一年即將到來，為此，我將為自己接下來的工作做一份詳細的工作計劃。

一、以客戶為中心，做好結算服務工作

客戶是我們的生存之源，作為營業部又是對外的窗口，服務的好壞直接影響到我行的信譽。

1、我行一直提倡的“首問責任制”、“滿時點服務”、“站立服務”、“三聲服務”我們將繼續執行，并做到每個員工能耐心對待每個顧客，讓客戶滿意。

2、隨著金融業之間的競爭加劇，客戶對銀行的服務要求越來越高，不單單在臨柜服務中更體現在我行的服務品種上，除了繼續做好公用事業費、稅款、財政性收費、交通罰沒款、bsp航空等結算外，更要做好明年開通的高速公路聯網收費業務、開放式基金收購業務、證券業務等多種服務品種，提高我行的競爭能力。

3、主動加強與個人業務的聯系，參與個人業務、熟悉個人業務以更好為客戶服務。雖然已經上了綜合業務系統，但因為各種各樣的原因還沒有能做到真正的綜合，是我營業部工作的一個欠缺。

4、以銀行為課堂，明年我們將舉辦更多的銀行結算辦法講座，增加人們的金融知識，讓客戶多了解銀行，貼近銀行從而融入到我行業務中。

5、繼續做好電話銀行、自助銀行和網上銀行的工作，并向優質客戶推廣使用網上銀行業務。

二、強內控制度管理，防范風險，保證工作質量

隨著近年來金融犯罪案件的增多，促使我們對操作的規范、制度的執行有了更高的要求：

1、督促科技部門對我營業部的電腦接口盡快更換，然后嚴格按照綜合業務系統的要求實行事權劃分，一崗一卡，一人一卡，增強制度執行的鋼性，提高約束力。

2、進一步強化重要環節和重要崗位的內控外防，著重加強帳戶管理和上門服務。

3、進一步加強會計出納制度，嚴格會計出納制度的執行與檢查，規范會計印章和空白重要憑證的使用和保管。

4、重點推行支付密碼器的出售工作，保證銀企結算資金的安全，進一步提高我行防范外來結算風險的手段。

5、規范業務操作流程，強化總會計日常檢查制度以及時發現隱患，減少差錯杜絕結算事故。

6、切實履行對分理處的業務指導與檢查。

7、做好會計核算質量的定期考核工作。

三、以人為本提高員工的全面素質

員工的素質如何是銀行能否發展的根本，在目前人員流動頻繁的情況下我營業部急需要有一支高素質的隊伍。

1、把好進人用人關。銀行業聽著很美，其實充滿競爭和風險，所以到我營業部需要有一定的心理素質和文化修養。在用人上以員工的能力且要能發揮員工潛能來確定適合的崗位，從而提高員工的積極性。

2、加強業務培訓，這也是明年最緊迫的，現已將培訓計劃上報人事部門，準備對出納制度、支付結算辦法、綜合業務系統會計制度、新會計科目等基礎知識以及各種新興業務進行培訓。

3、在人員緊張的情況下仍要加強崗位練兵，除了參加明年的技術比武更為了提高員工的業務水平。

4、勤做員工的思想工作，關心鼓勵員工，強化員工的心理素質。

5、有計劃、有目的地進行崗位輪換，培養每一個員工從單一的操作向混合多能轉變。

金融公司2021年度工作計劃三

一、實際招商開發操作方面

1、回訪完畢電話跟蹤，繼續上門洽談，做好成單、跟單工作。

2、學習招商資料，對3+2+3組合式營銷模式領會透徹；抓好例會學習，取長補短，向出業績的先進員工討教，及時領會掌握運用別人的先進經驗。

3、做好每天的工作日記，詳細記錄每天上市場情況。

4、繼續回訪__六縣區酒水商，把年前限于時間關系沒有回訪的三個縣區：__市、_縣、_縣，回訪完畢。在回訪的同時，補充完善新的酒水商資料。

二、公司人力資源管理方面

1、努力打造有競爭力的薪酬福利，根據本地社會發展、人才。

市場及同行業薪酬福利行情，結合公司具體情況，及時調整薪酬成本預算及控制。做好薪酬福利發放工作，及時為符合條件員工社會保險。

2、根據公司現在的人力資源管理情況，參考先進人力資源管理經驗，推陳出新，建立健全公司新的更加適合于公司業務發展的人力資源管理體系。

3、做好公司__年人力資源部工作計劃規劃，協助各部門做好部門人力資源規劃。

4、注重工作分析，強化對工作分析成果在實際工作當中的運用，適時作出工作設計，客觀科學的設計出公司職位說明書。

5、公司兼職人員也要納入公司的整體人力資源管理體系。

6、規范公司員工招聘與錄用程序，多種途徑進行員工招聘（人才市場、本地主流報紙、行業報刊、校園招聘、人才招聘網、本公司、內部選拔及介紹）；強調實用性，引入多種科學合理且易操作的員工篩選方法（篩選求職簡歷、專業筆試、結構性面試、半結構性面試、非結構化面試、心理測驗、無領導小組討論、角色扮演、文件筐作業、管理游戲）。

7、把績效管理作為公司人力資源管理的重心，對績效工作計劃、績效監控與輔導、績效考核（目標管理法、平衡計分卡法、標桿超越法、kpi關鍵績效指標法）、績效反饋面談、績效改進（卓越績效標準、六西格瑪管理、iso質量管理體系、標桿超越）、績效結果的運用（可應用于員工招聘、人員調配、獎金分配、員工培訓與開發、員工職業生涯規劃設計）進行全過程關注與跟蹤。

8、將人力資源培訓與開發提至公司的戰略高度，高度重視培訓與開發的決策分析，注重培訓內容的實用化、本公司化，落實培訓與開發的組織管理.

9、努力經營和諧的員工關系，善待員工，規劃好員工在本企業的職業生涯發展.

三、辦公室及后勤保障方面

1、與經理分工協作，打招商電話.

2、準備到鐵通公司市北分局開通___（___）免費電話[號碼___（___）_______]，年前已經交過訂金300元（商客部曹經理代收）。

3、外協大廈物業管理，交電費、取郵件、咨詢物業管理事宜等。

4、協助__經理做好辦公室方面的工作。

5、確保電腦、打印復印一體機正常運行，注意日常操作。

6、為外出跑業務的市場拓展部各位經理搞好各類后勤保障（主要是協助__經理復印、傳真、電話、文檔輸入電腦、報銷、購物等）.

我經常這樣對自己說：開心工作，快樂生活.不能將這生命里大部分時間要經營的工作當作是一杯苦酒，要把它當作美酒，越陳越香.

我知道銷售工作現在不好做，但是我想憑借我這么多年積累的銷售人氣和能力，我是能夠迎來一個不錯的未來的，我相信公司的明天一定有屬于我的一片明媚天空！

金融公司2021年度工作計劃四

20__年市金融辦將在市委市政府的堅強領導下，樹立“抓金融、促發展”理念，強化“大融資、大金融”意識，堅持以社會融資總量為中間目標，堅持充分發揮金融支撐功能和發展壯大金融業并重，堅持直接融資與間接融資并舉，不斷拓寬融資渠道，創新融資方式，千方百計擴大社會融資總量，進一步提升金融支撐我市經濟社會發展的能力。

一、總體目標

實現社會融資總量300億元，其中市內外銀行信貸增幅超全省平均水平。力爭1戶企業上市成功過會，2戶以上企業進入上市輔導階段，10戶以上企業進入重點培育階段。新引進一家以上股份制銀行進入籌建實質階段。基本完成農村合作金融機構改制。實現新開業小額貸款公司2家以上，新增貸款投放超25億元。實現融資性擔保公司累計貸款擔保額突破100億元。

二、重點任務

（一）努力擴大銀行有效信貸投放

堅持“有扶有控”，增強執行貨幣政策的靈活性、針對性和有效性，充分發揮銀行主渠道作用，努力擴大信貸規模，同時注重靈活運用新型融資工具，利用銀行綜合金融服務優勢，持續加大有效信貸投放，力爭20__年市內外銀行新增貸款不低于上年，其中市內銀行新增貸款不低于130億元，貸款增速不低于全省平均水平。

1、全力爭份額搶規模。繼續實行信貸投放目標管理，加大信貸考核力度。年初市金融辦將會同市人行、銀監局，將市委、市政府確定的年度信貸投放目標任務，分解到各行社，實行月考核月通報和季分析調度制度，并作為硬指標，列入年終對各金融機構信貸考核。進一步引導、激勵各行社早投放、多投放。激勵各金融機構及早謀劃，積極向總分行爭取政策和信貸傾斜支持，多跑省行跑總行，力求多爭份額多搶規模，做大信貸資源“總盤子”。強化分析調度，加大與金融機構協調聯動，采取形勢分析會、“窗口指導”、項目對接調度、進展通報等形式，強化常態和動態對接，及時介紹最新金融政策和產業政策，通報全市重大項目進展、企業資金需求和信貸投放進度，提前謀劃、及早對接、牢牢把握每一階段信貸投放的主動權。

2、加大銀企對接力度。堅持早對接、密集對接，年初及早制定全年銀政企對接一攬子活動計劃和工作方案。圍繞市委、市政府重大發展戰略、重點工程、重大項目，全年組織4次以上大型銀政企對接以及股份制銀行滁州行等主題活動。注重突出特色，根據不同類型企業的融資需求，分層次組織系列“小規模、分專業、見實效”的專題對接活動。綜合利用滁州金融網、人行征信、發改委項目和經委企業管理等系統，利用中小微企業金融服務平臺，第一時間收集更新信息，暢通部門與銀行、擔保以及企業之間對接渠道，動態對接。進一步擴大對接范圍，積極邀請各類證券、基金、保險、信托、租賃、擔保、小貸等金融投資機構參與，進一步擴大融資合作面，以此促進業務合作，推動機構引進。

3、以項目為龍頭，積極擴大信貸增長空間。會同市人行、銀監局和發改委、經信委等經濟主管部門密切配合，重點圍繞美好新滁城建設、蘇滁產業園、招商引資、產業結構調整、承接產業轉移等重大項目以及企業資金需求情況，抓緊編制、儲備、對接項目，抓緊啟動新一輪與金融機構項目合作。引導金融機構圍繞市委、市政府發展主線確定投資主線和信貸切入點，以項目為抓手，按照銀行信貸要求，完善前期手續。及時督查和通報項目對接進展，全力落實項目合作成果，突出重點，以重大項目爭份額，努力擴大信貸空間。

4、大力拓展銀行表外融資規模。銀行表外融資是當前形勢下企業融資較為靈活簡便和現實有效的方式。鼓勵金融機構綜合利用各類信貸替代工具，開發信貸替代產品，積極推進銀行承兌匯票、信用證、保函、保理、理財產品、信托貸款、委托貸款、結構化融資等表外融資業務，加大對地方經濟實際投放力度。將表外融資量作為軟指標，列入年終對各金融機構信貸考核。

5、充分發揮綜合金融工具融資功能。鼓勵各金融機構積極爭取總行旗下的證券、信托、租賃、基金、保險等控股公司的多牌照金融資源支持，綜合利用多種金融工具，發揮“投貸債租證”綜合優勢，采取“信貸+基金”、融資租賃、股權融資、貸投合作、直投等方式擴大融資規模。

6、加大與市外銀行的合作力度。進一步深化與國家開發銀行的合作，采取更為靈活有效的合作模式，吸引其持續擴大對我市城市建設領域的信貸支持。推進與進出口銀行的深度對接，重點推動外向型經濟和進出口企業與進出口銀行的融資合作力度。積極推進與市外各類股份制銀行、城商行和外資銀行的融資合作，利用其機制靈活、產品新穎、模式多樣優勢，重點加大對我市成長型、科技創新型企業和優勢集群集聚產業上下游優質中小企業的信貸支持力度。力爭20__年市外金融機構來滁投放超30億元。

（二）大力推動資本市場直接融資

1、加快推動企業上市融資。堅持“政府引導、企業自主、市場運作、政策扶持”的思路和“優選一批、培育一批、輔導一批、上市一批”的工作步驟，進一步健全企業上市推進機制，全力幫扶引導，持續保持我市企業上市的強勁勢頭，力求企業上市首發和再融資不斷取得新突破。力爭實現揚子木業上市過會。對已進入輔導期的擬上市企業，一企一策，全力推進，對具備條件、有上市意愿的各類企業，將盡快納入市級后備資源庫，重點篩選2-4家企業，政策傾斜，重點培育，力爭有更多的企業進入省級資源庫，享受省級優惠政策。不斷加大宣傳和培訓力度，采取專家授課、機構輔導、輿論宣傳等方式，加速后備企業上市進程，大力培植上市資源。

2、積極推進債券融資。抓住國家加大企業債券發行力度、簡化審批程序的有利進機，積極創造條件，以城建、交通、能源、高新技術等收益相對穩定、風險較小的行業為重點，鼓勵和引導全市已上市公司、國有骨干企業和大企業發債。支持市開發區同創公司發行企業債券。

3、積極推進票據融資。抓住國家擴大直接融資的機遇，市金融辦將會同市人行、市經委和各金融機構，加大與中國銀行間市場交易商協會的對接溝通，充分利用非金融企業債務融資工具，幫助企業到銀行間市場融資。認真篩選直接債務融資目標培育企業，鼓勵上市公司、大企業和重點骨干企業到銀行間市場發行中期票據、短期融資券、集合票據等債務融資工具融資，并以此騰出信貸規模，支持中小企業發展。

4、積極擴大信托融資。市金融辦將主動幫助企業加強與省內外信托公司的業務合作，設計適合不同企業和項目的相應信托產品，通過信托貸款、信托股權投資、其他權益類投資等方式引入信托資金，吸引民間資本參與，對受貸款規模、準入條件等制約無法通過銀行貸款融資的項目、工程和企業予以支持，不斷擴大信托融資量。

5、大力發展租賃融資。加強與租賃公司、融資租賃公司、金融資產管理公司以及銀行控股租賃公司的合作，支持租賃公司通過售后回租方式盤活在建項目的各類資產。鼓勵企業通過直接租賃、轉租賃、委托租賃等手段進行融資。

（三）完善多層次金融組織體系，增強金融支撐能力

1、加大金融機構引進力度。以在皖設立分支機構的各類股份制銀行、外資銀行和城商行為重點，加大引進力度，推動簽訂引進戰略合作協議，及時掌握其網絡布點規劃信息和國家金融監管政策導向，暢通引進綠色服務通道，強化引進工作領導組和推進協調組職能，明確任務，責任分解到人，全程跟蹤推進。會同市銀監局、市人行，積極跟進、主動服務，全力構建引進金融機構綠色服務通道。積極引進市外金融機構。全力推進股份制銀行分支機構設立工作，力爭再引進1家股份制商業銀行。

2、鼓勵村鎮銀行開設分支行。支持優質小額貸款公司發展成為村鎮銀行，鼓勵符合條件的村鎮銀行在鄉鎮設立分支機構。加大財政扶持力度，鼓勵村鎮銀行與商業銀行錯位競爭，引導其立足縣域和“三農”搞好金融服務。

3、全面深化農村合作金融機構改革。全力推動鳳陽農村信用聯社改制工作進入實質性階段。完成來安聯社改制為農商行工作。加快天長、明光、全椒農合行改制為農商行步伐。吸引優質社會資本參與到改制過程中，提升農商行的服務水平，支持績優農商行上市，充分發揮服務“三農”主力軍作用。

4、規范有序發展小額貸款公司。認真落實省政府“控制數量，提升質量，合理布局，防范風險”的要求，堅持組建與規范并重，積極擴大試點成果，鼓勵各類資本實力強的大企業發起設立，吸引更多的社會資本參與，同時積極向上爭取，力爭20__年再獲批籌建開業2家以上小額貸款公司。加大監管力度，促進小貸公司規范經營、強化風險防控。加大政策扶持力度，鼓勵和引導小貸公司不斷提升管理水平，降低利率和成本，其進一步發揮好在緩解小企業、個體工商戶和農戶融資難中的積極作用，真正成為金融支持縣域和“三農”的有益補充。

5、加快完善融資擔保體系。堅持融資性擔保行業強化社會責任和實行可持續發展并舉，逐步建立以國有資本為主體、社會資本為補充的市縣兩級擔保體系，發揮政府主導融資性機構的主力軍作用，堅持市場化運作，建立符合現代企業制度的法人治理結構，充實資本實力，立足服務中小企業，創新融資擔保方式，充分利用和發揮好政府信用和財政性資金杠桿作用，不斷提升融資擔保能力，擴大擔保融資量，為更多的中小企業擔保融資發揮好服務作用。努力做好融資性擔保公司風險防范工作。力爭20__年累計貸款擔保額超百億元。

6、促進投融資平臺快速健康發展。進一步深化投融資體制改革，支持和推動市城司做大做強，建立投融資平臺與財政、土地聯動，資金“借用還”良性循環的運作機制，通過整合資源、盤活存量、收儲土地、出讓金凈收益全額返還等方式，不斷充實資本金，壯大資產規模，優化資產結構，持續提供穩定的現金流，提升平臺經營獲益能力。走出一條“在融資中實現投資，以投資保障融資”的可持續發展新路子，更好地發揮政府投融資主力軍作用。

7、積極吸引基金投資。扶持和引導浚源基金加大投資力度，吸引更多社會資本和民間資本參與，發揮示范效應，以此帶動更多投資機構對我市企業和項目開展投資。認真總結浚源基金設立經驗，繼續發揮好財政資金的杠桿效應，加大政策扶持和對接引進力度，積極承接資本轉移，吸引更多的股權投資基金、風投、創投基金來我市開展風險投資，支持企業戰略重組，壯大規模，提升實力，做大做強。

金融公司2021年度工作計劃五

__部門負責的客戶大體上可以分為四類，即現金管理客戶、公司無貸戶和電子銀行客戶客戶。結合全年的發展目標，堅持以市場為導向，以客戶為中心，以賬戶為基礎，抓大不放小，采取“確保穩住大客戶，努力轉變小客戶，積極拓展新客戶”的策略，制定詳營銷計劃，在全公司開展系列的媒體宣傳、網點銷售、大型產品推介會、重點客戶上門推介、組織投標和集中營銷活動等，形成持續的市場推廣攻勢。

鞏固現金管理市場地位。繼續分層次、深入推廣現金管理服務，努力提高產品的客戶價值。要通過抓重點客戶擴大市場影響，增強現金管理的品牌效應。各行部要對轄區內重點客戶、行業大戶、集團客戶進行調查，深入分析其經營特點、模式，設計切實的現金管理方案，主動進行營銷。對現金管理存量客戶挖掘深層次的需求，解決存在的問題，提高客戶貢獻度。今年爭取新增現金管理客戶185200戶。《__年下半年工作計劃》由找原創首發，機密數據純屬虛構，轉載請注明出處。

深入開發公司無貸戶市場。中小企業無貸戶，這也是我行的基礎客戶，并為資產業務、中間業務發展提供重要來源。__年在去年開展中小企業“弘業結算”主題營銷活動基礎上，總結經驗，深化營銷，增強營銷效果。要保持全公司的公司無貸戶市場營銷在量上增長，并注重改善質量；要優化結構，提高優質客戶比重，降低籌資成本率，增加高附加值產品的銷售。要重點抓好公司無貸戶的開戶營銷，努力擴大市場占比。要加強對公司無貸戶維護管理，深入分析其結算特點，進行全產品營銷，擴大我行的結算市場份額。__年要努力實現新開對公結算賬戶358001戶，結算賬戶凈增長272430戶。

做好系統大戶的營銷維護工作。針對全市還有部分鎮區財政所未在我行開戶的現狀，通過調用各種資源進行營銷，爭取全面開花。并借勢向各鎮區其他政府分支機構展開營銷攻勢，爭取更大的存款份額。同時對大中型企業、企業、世界10強、納稅前8000名、進出口前7334強”等10多戶重點客戶掛牌認購工作，鎖定他行目標客戶，進行重點攻關。

（二）加強服務渠道管理，深入開展“結算優質服務年”活動。

客戶資源是全公司至關重要的資源，對公客戶是全公司的優質客戶和潛力客戶，要利用對公統一視圖系統，在全面提供優質服務的基礎上，進一步體現個性化、多樣化的服務。

要建設好三個渠道：

一是要按照總行要求“二級分公司結算與現金管理部門至少配置3名客戶經理；每個對公業務網點（含綜合業務網點）應當根據業務發展情況至少配備1名客戶經理，客戶資源比較豐富的網點應適當增配，”構建起高素質的營銷團隊。

二是加強物理網點的建設。目前，由于對公結算業務方式品種多樣，公司管理模式的差異，對公客戶最常用的仍然是柜面服務渠道。我行要加強網點建設，在貴賓理財中心改造中要充分考慮對公客戶的業務需要，滿足客戶的需求。各行部要制定詳細的網點對公業務營銷指南，對不同網點業態對公業務的服務內容、服務要求、服務行為規范、服務流程等進行指導。

三是要拓展電子銀行業務渠道，擴大離柜業務占比。今年，電子銀行業務在繼續“跑馬圈地”擴大市場占比的同時，還要“精耕細作”，拓展有層次的目標客戶。各行部應充分重視與利用分公司下發的目標客戶清單，有側重、有針對地開展營銷工作，要在優質客戶市場上占據絕對優勢。同時做好客戶服務與深度營銷工作。通過建立企業客戶電子銀行臺賬，并以此作為客戶支持和服務的重要依據，及時為客戶解決在使用我行電子銀行產品過程中遇到的問題，并適時將電子銀行新產品推薦給客戶，提高“動戶率”和客戶使用率。

深入開展“結算優質服務年”活動。要樹立以客戶為中心的現代金融服務理念，梳理制度，整合流程，以目標客戶需求為導向。加快產品創新，提高服務效率，及時處理問題，加強服務管理，提高客戶滿意度，構建以客戶為中心的服務模式。全面提升__部門服務質量，實現全公司又好又快地發展目標。

篇（4）

2001年10月3l日，美國能源巨頭安然公司涉嫌會計報告造假接受美國證券交易委局會調查，并于12月2日宣告破產，掀起了美國證券市場的軒然大波。2002年6月，美國世界通信公司的會計造假案事發，進一步加劇了美國的會計信任危機。承擔這兩大公司外部審計的原“五人”會計師事務所之一的安達信會計公司，也因審計失敗而倒閉。在社會各界的敦促下，2002年4月和7月，美國眾議院和參議院先后通過了《2002年薩班斯――奧克斯萊法案》（Sarbanes―Oxley Act of 2002）。7月30日，該法案經美國總統布什簽署后正式生效。

《2002年薩班斯一奧克斯萊法案》不僅對美國《1933年證券法》和《1934年證券交易法》的許多內容作了修改和補充，而且還在很多方面作了新的規定。新規定的首要內容，是建立一個獨立于美國注冊會計師協會的監督機構――公眾公司會計監督委員會（PCAOB）。在此之前，美國對會計行業的監管一直采取的是行業自律的模式，由隸屬于美國注冊會計師協會（AICPA）的公共監管委員會（POB）負責，其主要工作包括同業互查，通過由專家組成的委員會來評估成員企業對自己的審計失敗行為所作解釋的合理性，并根據發現的問題制定相應措施改善會計審計質量控制體系。安然事件后，POB的行業監管受到廣泛的質疑，主要原因是認為POB的活動直接受制于它所監管的行業，POB成員不得不聽命于AICPA而難以保持獨立地位，特別是POB的經費來源于監管對象更是使其獨立性大打折扣。PCAOB的設立，使會計行業的監管權由行業自律組織轉向行業外的獨立機構。

PCAOB屬于非營利法人組織，但不屬于政府機構。與原來的POB不同，PCAOB的資金主要來自于公開發行證券的公司。其籌資具體辦法是：PCAOB和會計準則制定機構每年制定出年度預算，然后在所有公開發行證券的公司中進行分攤，分攤的基礎是上一會計年度每家公司月平均市值占所有公司月平均市值的比例。從每家公司收取的資金即形成“會計支持費用”，成為PCAOB和會計準則制定機構每年的主要資金來源。PCAOB為處理會汁師事務所的注冊申請和年度報告所發生費用的資金來源，則通過各會計師事務所繳納的注冊費和年費解決。PCAOB由5名理事組成，主要目的是監督公開發行證券的公司的審計工作和其他相關事項，以保護投資者乃至公眾的利益。

由此可見，美國新的會計行業監管體系有兩大優點：一是獨立性強。二是權力大。法案規定PCAOB的主要職責包括審計準則的制定權、會計師事務所的注冊權、監督權、調查權和處罰權等。但其也有缺點：一是法案規定，PCAOB的5名理事中至多只有2名理事來自會計行業，專業勝任能力偏弱。二是雖然其權力很大，但很難用上。會計師事務所對公眾公司的會計報告出具的審計意見是否屬實，僅靠PCAOB的5名理事來查證是困難的。如果要等到公眾公司的欺詐行為已經發生，舞弊事件已經暴露，再由PCAOB出面來處理，那成立這個機構的意義就大打折扣了。

二、關于加強我國上市公司會計監管的構想

《2002年薩班斯――奧克斯萊法案》的出臺及PCAOB的成立，標志著美國的會計行業監管從自律性監管轉向了強制性監管。盡管這種體制在實施中可能會有這樣那樣的問題，但勿容置疑的是這種監管體制比以前更進了一步，更趨完善，更為有效。我國的證券市場同美國相比，顯得更不成熟，會計欺詐案件發生頻率更高。借鑒美國的做法，加強對我國上市公司會計報告審計的監管具有更重要的現實意義。

我國對會計師事務所的監管，一直是財政部授權，由中國注冊會計師協會實行行業自律。2002年11月14日，財政部發出《關于進一步加強注冊會計師行業管理的意見》，將原委托中國注冊會計師協會行使的行政職能予以收回，由財政部有關職能機構行使。其中批準設立會計師事務所、對注冊會計師的注冊情況進行備案等行政職能，改由財政部會計司負責；對會計師事務所、注冊會計師的監督檢查和行政處罰，改由財政部監督檢查局負責；行政處罰事項的聽證、行政復議等，改由財政部條法司負責。這是財政部根據我國實際，為加強注冊會計師行業的監管采取的新舉措。但是，上市公司會計報告審計質量由誰來具體監督，還是未能得到解決。筆者認為，根據《證券法》第七條關于證監會“依法對全國證券市場實行集中統一監督管理”的規定，可以將現中國證監會會計部會計師監督處和稽查局稽查二處的相關職能進行整合，成立上市公司再審計局，強化對上市公司財務報告審計的監督。所謂再審計，就是指在會計師事務所對上市公司的財務會計報告進行審計后，再對會計師事務所的工作底稿和審計報告以及上市公司的相關業務實施的審計。再審計局屬中國證監會直屬機構，工作重點是對會計師事務所對上市公司審計的質量進行監管。

――人員組成。再審計局可根據工作需要，合理確定人員編制。人員構成中，注冊會計師的比例應該達到80%以上。再審計局的工作人員必須在再審計局全職工作，不能在其他任何單位或機構中兼職。

――職能配置。具體負責對具有證券期貨相關業務許可證的會計師事務所和證券期貨從業會計師的監管；負責對上市公司財務會計報告造假及會計師事務所審計違法違規案件的調查及處罰決定的擬定。

――經費來源。其人員經費和工作經費，全部來源于深滬兩市的上市公司。每年年初，再審計局根據年度工作計劃，編制年度經費預算，報證監會審批。經證監會審批的預算，由所有上市公司進行分攤。分攤公式是：某上市公司應分攤的費用=再審計局年度預算X本公司上一會計年度月平均市值/深滬兩市所有公司上一會計年度月平均市值。為維護再審計的客觀公正性，再審計局在實施再審計時，不得向被審計的會計師事務所和上市公司收取任何費用。

――工作機制。通過對經由會計師事務所審計的上市公司財務報告進行再審計，以驗證會計師事務所的審計質量。需要進行再審計的上市公司的確定，有兩種辦法：一是將現有深滬兩市2000多家上市公司，按照行業進行分類，采取分層抽樣的方法，確定上市公司作為再審計的對象；二是直接將群眾舉報比較多、可能存在較大問題的上市公司直接作為再審計的對象。通過對上市公司財務報告的再審計，一是可查清上市公司的問題；二是可以通過調用會計師事務所的審計工作底稿和審計意見書，直接驗證會計師事務所的審計質量。

篇（5）

2中石油在對等股權下的管理策略

對等股權聯合作業公司的管理是對中石油管理能力的一個全新的挑戰。項目運作13年來，聯合作業公司在經歷了磨合階段、快速發展階段和調整穩定階段后，目前已進入新的發展期。在此期間中石油始終在石油協議的框架下，在充分分析自身和合作方的優勢的基礎上，本著“，互利多贏”的理念，充分整合雙方股東資源及當地社會資源，發揮各自所長，在合作中競爭，在競爭中合作，以創新的管理應對各種挑戰，既確保了中方的利益，也實現了項目又好又快發展的共同目標。

2.1阿曼5區產品分成合同模式分析

阿曼5區項目合同模式為產品分成合同，商務條款主要包括最低義務工作量及費用、油氣定價、投資和成本回收方式、利潤油氣分配方式、折舊計算、簽字定金和生產定金、培訓費、稅費以及合同延期條款等[4]。阿曼產品分成合同收入分配流程見圖1，從中可以看出，政府的收益為利潤油和所得稅，而合同者的收益為成本油和利潤油。產品分成合同從投資者的角度來看，最基本的特點是投資者獲得的是原油、天然氣實物。產品分成合同的主要特征是：外國石油公司承擔勘探風險，全部產品分為兩部分，一部分是用來償還費用的“成本油”，另一部分是由資源國或者資源國石油公司同外國石油公司分享的“利潤油”。國家石油公司通常掌握重大的監督權和管理權，日常業務管理由外國石油公司負責；外國石油公司提供作業所需的全部資金和技術，并承擔有關風險；外國石油公司所分得的利潤油按照資源國規定的稅率繳納。根據合同條款，設備和裝置運進國內或完全轉讓后，就是資源國的財產。產品分成合同的顯著特點之一，是資源國政府從生產一開始就可以得到自己份額的“利潤油”，從而獲得收益[5]。本項目產品分成合同的主要財務要素有成本回收、利潤分成。成本回收通常是指按照合同規定，實際回收的資本性支出和操作費用。產品分成合同一般會確定回收資本性支出和操作費用的每年度的最高產量，即通常所說的“天花板”。本項目xx%的原油可以用作回收資本性支出和操作費用。累計未回收的成本可以結轉到下一個年度繼續回收。該合同沒有規定資本性投入和費用性投入，在投資回收條件上相同，即均可當年回收，超過實際成本部分的成本油自動轉化為利潤油分成。利潤分成就是合同雙方按合同中規定的比例進行分享的分成油的量。本項目xx%的原油用來分成（利潤油），政府分成比例為xx%，投資方分成比例為xx%。成本油價值超過可回收成本余額的超額回收部分，在年度內按季度調整為利潤油，相應份額退還阿曼政府[6]。

2.2充分發揮雙簽制的作用

聯合公司內部決策最大的特點是采用雙簽制。公司內部任何招投標的確認、合同的簽訂、資金的調配使用都必須經在聯合公司工作的雙方股東代表簽字才能生效。雙簽制是對等股權的產物，雙簽是行使股東權利最為有效的辦法，可以有效地制約對方。聯合作業公司內的任何決策和決定，只有在雙方達成一致意見的情況下，才能通過雙簽并生效，否則，任何一方的意見和建議都不能得以貫徹和執行。例如，聯合作業公司進入磨合期后，股東雙方由于經營理念和企業文化等方面的差異，互不信任，互相排斥，互相抵制，導致任何工作不經過激烈的爭吵，是不可能達成一致意見的。在這個時期，只有雙簽這個法寶可以遏制對方。中方人員的工資標準，中方人員的休假制度，中方隊伍和設備的進入，無一不是借助雙簽的武器來實現的。對于雙簽制的運用，只要合理運作，做到有理、有利、有節，就可以充分發揮雙簽制的優點。與具有獨立作業權的合資公司相比，實行雙簽制的最大特點是股東之間的爭端發生在決議之前，一旦完成了雙簽，雙方都會全力以赴推進工程或項目的實施，很少在實施過程中發生大的爭端。

2.3充分發揮審計監督作用

為了保證公司規范運作、依法經營，降低經營風險，公司借用外部審計實現有效的內控管理。為了精干機構，公司內部沒有設置審計部或內控部，而且充分利用外部資源，采用多方位的審計保障聯合作業公司的規范運作。聯合作業委員會和聯合管理委員為了對聯合作業公司進行監督檢查，委派不同的審計人員進駐聯合作業公司進行定期和不定期的各項審計。這些審計是審計人員與股東和當地政府的溝通和交流，是對聯合作業公司運行和經營狀況的評判，是對聯合作業公司的經營風險的評估，是對聯合作業公司目標責任完成情況、內部控制程序及其運行情況的監督檢查。按照產品分成協議，阿曼政府委派審計人員對聯合作業公司的可回收成本和產品分成情況進行審計，并出具審計報告。這個審計，為聯合作業公司的投資、成本回收以及利潤油分成的合理性和合法性給予核實。另外，阿曼國家審計署受國王委派，對聯合作業公司進行政府審計，審計范圍包括聯合作業公司的一切經濟活動，主要對其合法性、公平性、公正性和有效性給予鑒定。按照聯合作業協議規定，聯合作業公司必須有內部審計，對公司的日常生產活動、經營活動、內部控制制度、工作計劃和預算執行情況以及生產經營風險進行審計和評價。股東也可以直接委派自己的內部審計人員，對自己在聯合作業公司的投資情況、投資回收情況進行審計。另外，股東雙方都是上市公司，按照證券法規定，年度財務報表必須經過專業會計師事務所進行審計，所以，股東雙方每年都委托國際著名的會計師事務所對聯合作業公司進行審計，出具最終的審計報告。近幾年來，聯合公司每年要接受來自政府和股東5～7次的審計。這些不同方位的審計和監督，為聯合作業公司的管理水平的提升、制度的健全和完善奠定了基礎。聯合作業公司組建后，建立了一套完善的財務管理、會計核算體系以及完善的稅收政策。利用國際著名的會計師事務所或稅務咨詢機構來幫助建立和完善公司的財務和稅收制度，特別是依法注冊的聯合作業公司稅收政策與原石油協議所規定的免稅條款發生沖突時，國際著名的會計師事務所或稅務咨詢機構的專家提供了專業的咨詢服務，滿足了政府的要求。

3經營風險分析及控制

3.1政治風險分析及控制

阿曼是世襲君主制國家。蘇丹享有絕對權威，頒布法律、任命內閣、領導軍隊、批準和締結國際條約。1996年11月，頒布《國家基本法》（相當于憲法）；12月，成立以蘇丹為首的9人國防委員會，負責審議與國家安全有關的事宜并參與決定蘇丹繼承人。2011年初，受西亞北非地區局勢動蕩影響，阿曼局部出現小規模示威游行活動，蘇丹迅速采取因應措施，大幅改組內閣，修訂《國家基本法》，賦予協商會議更大權力；加快民主化進程，在協商會議議員全普選基礎上，實現協商會議主席、副主席由協商會議議員直選；提高最低工資標準，推行“阿曼化”政策（指所有阿曼境內企業均須雇傭一定比例的阿曼本國勞動力），扶持中小企業發展，廣開就業門路，抑制物價過快增長。上述措施使阿曼社會秩序逐步恢復正常。近年來，阿曼政府大力推行經濟多元化戰略，加強杜庫姆經濟特區、鐵路等重大項目建設，不斷擴大社保覆蓋范圍，進一步紓解社會矛盾。目前阿曼政局總體平穩，社會穩定。

3.2地質風險分析及控制

目前項目發展所面臨的挑戰，主要表現在以下兩個方面：一是后備儲量不足。經過幾年的滾動勘探和新區勘探，項目進一步勘探的潛力有限，儲量替換率比較低；二是油田開發將進入中高含水期，目前油田綜合含水已經達到xx%左右，油田開發一旦進入中高含水期，面臨如何有效地實施控水穩油，減緩含水上升速度的問題。針對上述挑戰，可以采取以下舉措：一是加大整個油田的滾動勘探力度，進行整個五區塊三維地震資料重新采集和處理解釋研究，積極在淺層尋找接替儲量和在深層尋找含氣的潛力，夯實可持續發展基礎。同時積極尋找新區塊的合作機會，拓寬項目發展空間。二是充分發揮中石油治理高含水油田的技術特長，開展高含水水平生產井裸眼段堵水技術研究，優化注水方案，合理配置注采比，減緩含水上升，同時加快地面配套設施建設，滿足高含水油田生產的需要。三是繼續開展EOR先導性試驗研究，為油田的可持續發展打好基礎。

3.3經營風險分析及控制

3.3.1對資源國投資環境的準確分析和預測

中石油進入本項目后，所有成績的取得主要受益于前期對宏觀環境的準確分析和預測。雖然阿曼法律法規、政治經濟環境相對穩定，但加強了項目投資環境的評價，對潛在的風險因素有充分的識別。中石油在實現海外戰略的過程中，各戰略目標都存在一定程度的政治、經濟和法律等方面的風險，如果不能對這些因素可能給項目造成的影響進行準確評估，并制定相應的對策，可能給項目帶來巨大損失。

3.3.2計劃預算分析及控制

Daleel作業公司按照“石油合同”及“聯合作業協議”的有關規定，建立了“聯合公司”、“合作伙伴”及“阿曼政府”三級預算控制管理體系，實施全面預算管理，即根據股東及阿曼油氣部確定的年度油氣產量及現金流目標，由聯合公司準備并論證年度工作計劃及預算，然后上報給合作股東審核，技術部分由合作伙伴組成的技術委員會（TSC）評審，TSC評審通過的工作計劃及預算，由合作股東代表組成的聯合管理委員會（JMC）審批，經JMC批準的年度工作計劃及預算最終上報阿曼油氣部審批。經過批準的年度工作計劃及預算由作業公司管理層反饋給作業公司各個部門，由各個部門具體執行。在執行過程中，實行過程控制與跟蹤修訂，調整的工作計劃預算再按照同樣程序上報股東、政府審批。對于建設期超過1年的單項投資計劃，根據投資項目的不同額度，實行單項預算投資有限授權審批的過程控制，并把工程預算的總額度按照工程進度分配到各個執行年度。審批后的工作計劃預算最終反饋給作業公司的各個業務部門執行，按照業務部門的職責范圍，部門預算又可以劃分為費用類預算及作業工程類預算，后者主要為投資類預算。在預算過程控制中，作業公司采取不同的控制手段及方法。對于費用類預算，各業務部門按照預算執行進度分解到預算年度的各個月份，通過月度、季度實際費用與預算費用的對比分析，控制預算差異，分析預算差異及原因，若預算單列項預期將超預算10%，則需及時報請股東預期超支原因并申請預算追加。對于單項作業或工程類投資計劃，則需按照三級管理的有限授權實行過程審批控制，包括：投資項目效益論證、承包商的選取、招標策略、技術及商務標評標標準的確定和評標結果的審批、授標的審批等。在作業或工程項目啟動前，作業公司需要準備AFE（AuthorizationForExpen-diture）文件，向合作股東申請預算執行授權。按照Daleel作業公司AFE管理程序，單項工作計劃在5萬美元及以上的就需要準備AFE，5萬美元至20萬美元的AFE由作業公司內部授權人批準；20萬美元及以上的AFE由股東審批。AFE的審批過程同時也是股東及作業公司聯合對作業事項的控制過程，股東的具體意見通過AFE的審核反饋給作業公司，這樣就強化了預算執行的過程控制，降低了作業風險。在預算的執行過程中，如果有變更因素，則要準備相應的預算變更申請BCR（BudgetChangeRequest），報請股東批準。油氣勘探開發生產是資金密集、高風險行業，決策的失誤會造成投資的巨大損失，鑒此，聯合公司制定了一套完整的決策程序，每年從9月份起開始準備下一年的工作計劃，各部門根據公司的整體發展目標、油田的勘探開發方案確定各專業的工作計劃，然后根據工作計劃的內容，利用公司以往的實際投資和運行費用數據、市場詢價、專業顧問公司詢價、招投標信息等做出投資計劃，接著由公司高級經濟評價師按照股東確定的油價對重大投資進行經濟評估，內部收益率低于15%的項目則不會上報股東審批。公司內部確定工作計劃后，公司將上報股東聯合作業委員會進行審批，最后報聯合管理委員會審批。公司的重大事項決策過程程序規范、決策審慎，有效避免了決策的失誤。

3.3.3加強技術經濟評價工作

海外石油勘探開發項目的效益與資源國的財稅制度和合同模式密切相關，合同者的分成比例隨開發階段和產量的變化而發生變化。阿曼公司在投資決策和日常生產經營過程中非常注重技術經濟評價工作，針對價格、產量、成本、稅收等各種不確定因素，結合開發階段，開展項目現金流、投資安排、產量安排等研究，隨不確定因素的變化及時調整生產策略，確保中石油投資效益的最大化[7]。

3.3.4合理籌劃納稅方案

根據聯合公司實繳所得稅額的xx%（政府利潤油比例xx%）計算服務費額，依據產品分成合同和聯合作業條款，尋求資源國油氣部的審批并列作下一個會計年度的可回收成本。按這一計算方法，無論稅務核定的服務費率如何變化，股東的凈現金流入額度都不會因為稅負的提高而減少；即便按照利潤油收入作為應納稅所得額繳納所得稅，則股東的凈現金流入額度也不會因為納稅而減少。通過這一解決方案，使得20022011年度合計所得稅款加成xx百萬美元（稅款xx百萬美元加成xx%）一次性計入2012年度預算，這意味著聯合公司以后年度的所得稅可以遵循同樣處理原則，合同期內近xx億美元的所得稅風險得到了合理規避[8]。3.3.5石油合作一體化戰略按照中石油“充分發揮上下游一體化的整體優勢，上游帶動下游，實現協調發展”的戰略部署，中方積極幫助國內工程服務隊伍進入阿曼這一高端市場。2003年，中石油所屬東方物探公司通過招標獲得5區塊xx平方公里的三維地震采集作業合同，使中石油地震采集隊伍首次進入中東市場；隨后獲得多個作業合同，成功占領阿曼市場，每年收入在幾千萬美元。2006年，東方物探公司再次獲得5區塊xx平方公里的三維地震采集作業合同。2003年8月以來，中石油所屬長城鉆井公司110鉆井隊中標5區塊進行鉆井服務。2006年，長城鉆井公司在PDO中標，再引進3個鉆井隊伍，每年可以創收幾千萬美元。2007年，玉門油田中標5區塊抽油機2年安裝服務合同，共安裝抽油機22臺。合作伙伴公司是一個依靠油田作業服務為主導的私營公司，因此在公司服務承包商引入的時候，需平衡對方的利益需求。聯合公司成立以來，合作伙伴公司的相關單位分別中標公司的施工服務合同。

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第二條經**市人民政府批準，本市設立用于支持科技型中小企業（以下簡稱中小企業）技術創新的專項基金（以下簡稱創新基金）。創新基金是一種引導性資金，其目的是吸引各級各類型的企業和事業單位、科技創業投資機構和金融機構以及社會資金對中小企業技術創新的投資，逐步建立起符合社會主義市場經濟規律、支持中小企業技術創新的新型投資機制。

第三條創新基金作為匹配資金，優先支持我市科技型中小企業申報國家和**省中小企業技術創新基金的創新項目。

第四條創新基金不以營利為目的，主要是通過對中小企業技術創新項目的支持，增強其創新能力，促進中小企業健康快速發展，培育新的經濟增長點。

第五條創新基金的使用和管理，必須遵守國家、省和我市有關法律、法規和財務規章制度，遵循誠實申請、公正受理、科學管理、擇優支持、公開透明、專款專用的原則。

第六條創新是創新基金支持項目的前提條件。創新基金支持的項目要求在技術、工藝或是產品性能上要有較大的創新，或有實質性的改進，技術水平要達到省內先進水平。

第二章創新基金的資金來源和使用方式

第七條創新基金從2002年開始建立。資金來源由以下幾個部分組成：

（一）從市科技三項費中每年安排2000萬元；

（二）市財政根據當年的財政狀況，另外安排一定額度；

（三）創新基金的銀行存款利息。

第八條根據中小企業和項目的不同特點，創新基金的使用主要采取貸款貼息、無償資助、資本金投入等方式：

（一）貸款貼息：對已具有一定水平、規模和效益，急需形成和擴大生產規模的技術創新項目，可采取貸款貼息方式支持其使用銀行貸款。一般按貸款額年利息的50％－100％給予補貼，貼息額度一般不超過50萬元，期限一般不超過兩年。

（二）無償資助：主要用于中小企業技術創新中產品研究開發及中試階段的必要補助，科技人員攜帶科技成果創辦中小企業進行成果轉化的補助。資助金額一般不超過50萬元，且接受無償資助的中小企業至少應有等額的自有匹配資金。

（三）資本金投入：對少數起點高、具有較廣創新內涵、較高創新水平并有后續創新潛力、預計投產后具有較大市場需求，有望形成新興產業的技術創新項目，采取資本金投入方式。資本金投入．以引導其他資本投入為主要目的，數額一般不超過企業注冊資本的20％，投資項目建成并產生效益的，其投資股權轉交**市國有資產（持股）經營公司管理，并可依法轉讓；如投資項目產生風險，由市科技局與市財政局審批后辦理核銷手續。

第三章創新基金使用的基本條件

第九條申請創新基金的企業，應當符合下列條件：

（一）企業在**市行政轄區內且在**市納稅；

（二）企業已由工商行政管理機關依法登記注冊，具備企業法人資格，有健全的財務管理制度；

（三）企業主要從事高新技術產品的研制、開發、生產和服務業務，已有主導產品，經營業績良好，每年用于研究開發的經費不低于銷售收入的3％；

（四）項目符合**市產業發展導向，有較高的創新水平且能向現實生產力轉化，轉化后有較強市場競爭能力和潛在經濟效益和社會效益，有利于新興產業的科技成果轉化、新技術推廣應用和其他技術創新；

（五）直接從事項目開發的科技人員應占職工總人數的10％以上。

第十條創新基金鼓勵并優先支持產、學、研聯合的技術創新項目和有自主知識產權、高技術、高附加值、節能降耗、有利環境保護及能出口創匯的技術創新項目。

第十一條創新基金不支持低水平的重復開發和建設、單純的基本建設和一般加工工業項目；不參與股票、證券、期貨、房地產等類項目。

第四章創新基金管理機構及職能

第十二條組建**市科技型中小企業技術創新基金管理中心（以下簡稱管理中心）。管理中心為非營利性事業法人，在市科技局的領導和市財政局的監督、指導下，負責創新基金的具體管理工作，履行下列職能：

（一）研究提出創新基金年度支持重點和選項指南，統一受理創新基金項目申請并進行程序性審查；

（二）研究提出有關創新基金申請項目的評估、評審、招標標準，提出參與創新基金的評估機構及其他中介機構的資格條件；

（三）委托或組織有關單位或者機構進行創新基金項目的評估、評審、招標等工作；

（四）負責編制創新基金的年度財務決算和工作計劃，提出創新基金年度支持的項目建議，具體負責創新基金的運作；

（五）全面負責創新基金支持項目實施過程的綜合管理，負責創新基金項目的統計、監理和定期報告工作。

第十三條設立由技術、經濟、管理專家和企業家組成的創新基金專家咨詢委員會，負責研究創新基金年度優先支持領域和重點項目，指導創新基金年度支持重點和工作指南的制定，為創新基金管理中心提供技術咨詢。

第五章創新基金的申請和審批程序

第十四條符合創新基金支持條件的創新項目，由企業向管理中心提出書面申請并提交相應的申請材料；申請材料須經項目推薦單位出具推薦意見；申請貸款貼息的，還需提供有關銀行的承貸依據。

第十五條項目推薦單位一般應是縣（市）、區以上科技主管部門或行業主管部門。推薦單位必須嚴肅、認真、科學、公正地履行其職責，對申請企業的申請資格和申請材料的準確性、真實性等進行認真審查；對符合申請條件和要求的項目，出具推薦意見。

第十六條創新基金項目推行評估、招標制度。凡符合招標條件的或者同一項目多家申報的，必須通過公開招標方式擇優確定創新基金支持的企業。

第十七條管理中心按照有關標準要求，統一受理項目申請并負責程序性審查后，送有關評估機構或組織專家對申請項目進行評估、評審或者咨詢。評估機構或評審專家對申請項目的市場前景、技術創新性、技術可行性、風險性、效益性和申請企業的經營管理水平等進行評估、評審后；出具明確的評估、評審意見。

第十八條管理中心根據招標情況或評估、評審意見，提出創新基金年度支持的項目建議；必要時市科技局可以對評估結果進行復審。項目建議經市科技局審定并送市財政局備案后，編入創新基金年度支持技術創新項目計劃，由管理中心與企業簽訂項目合同書，并據此辦理相關手續。

第十九條對未通過程序性審查和經評估、評審或競標失敗不予支持的項目，管理中心應當在項目受理之日起三個月內，書面通知申請企業。

第六章創新基金的管理和監督、檢查

第二十條市科技局是創新基金的主管部門，主要負責編制創新基金年度預算，審定和創新基金年度支持重點和選項指南，批準創新基金的年度工作計劃，審批創新基金支持項目，審議創新基金運作中的重大事項，向市財政局通報年度執行情況等。

第二十一條市財政局是創新基金的監管部門，主要負責創新基金監管，參與審議創新基金年度支持重點、選項指南和運作中的重大事項，并根據創新基金年度工作計劃將創新基金撥入創新基金管理中心專用賬戶，同時對創新基金運作和使用情況進行監督、檢查。

第二十二條市科技局每年分批向社會創新基金支持的項目和企業名單，接受社會監督。

第二十三條市科技局、市財政局定期對項目實施的進展情況進行檢查，對在項目申報中采取欺騙等不正當手段獲取創新基金和在項目實施過程中嚴重違反規定的，將取消或停止對其支持，追回已撥付的資金，對違法違紀的移交有關部門處理。

第二十四條創新基金的年度預算安排由市財政局報市政府確定。市科技局根據市財政局的有關規定和要求，報告創新基金的使用情況，并接受市財政局的監督。

第二十五條管理中心應當按照合同的要求，及時足額地將創新基金撥至有關項目承擔單位。各項目承擔單位應按合同有關規定和合同書的要求使用經費，不得挪作他用。

第二十六條項目承擔單位要按規定時限向管理中心報告項目執行情況；管理中心按期向市科技局、市財政局報送年度預決算及執行情況。

第二十六條創新基金支持的項目完成后的驗收，由管理中心按科技計劃項目驗收的有關規定另行擬定驗收辦法，報市科技局審定。

第二十八條因客觀原因，承擔項目的企業需要對項目的目標、進度、經費進行調整或撤消時，應當提出書面申請，經管理中心審核，報市科技局審批后方可執行。已簽訂過項目合同并經批準撤消或者中止的項目，承擔項目的企業應當進行財務清算，并將剩余經費退還管理中心。

第二十九條創新基金的管理和使用，接受審計部門的審計監督。

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財務管理系統主要完成企業法定會計核算、法定會計報表，以及強化內部管理功能，適用于集團企業及其下屬機構。主要模塊包括：

會計核算模塊：按照國家頒布的會計準則、行業會計制度、證監會上市公司信息披露準則、人民銀行外匯管理規定統一設置的會計科目，提供會計憑證制作、分權限審核、查詢及打印等功能。利用系統分級設置的機構、業務類型、管理會計、預算項目等編碼，在會計憑證編制的同時，提供自動集成或更新有關內部管理與控制所需要的會計數據信息功能，以構成分級核算、統計和財務管理的基礎。

法定報表及法定財務信息披露模塊：該模塊包含個別會計報表和匯總/合并報表兩部分。提供一定的手段來定義不同版本會計制度所對應的會計報表；提供各基層單位編制法定會計報表功能；與法定會計核算模塊連接，并利用系統先進的財務智能化優勢自動處理業務整合活動，自動使數據從各個單獨的報表直接傳送至合并報表；利用靈活完善的報表生成工具，充分挖掘會計信息，提供多層次和多角度的財務分析功能，能夠按照相關會計準則的要求，向公司利益關聯方提供能體現公司獲利能力的各項財務信息，以實現公司報告的透明度。提供不同版本會計制度所對應的會計報表及企業內部自定義各類報表的定制、生成和輸出；提供各基層單位編制法定會計報表功能，將基層單位財務報表與法定會計核算模塊連接，自動核對更新報表信息，并自動使數據從各個單獨的報表直接傳送至合并報表。

應收賬款管理模塊：從分經營單位、分責任人、分欠費對象等多維角度，提供應收款項狀況查詢、供應商信用管理和賬齡分析功能；建立應收賬款管理臺賬，提供基層專業人員編制催收計劃、登記催收記錄，以強化對應收賬款債權的管理和控制，提高風險防范能力；根據應收賬款賬齡分析統計和具體業務核算規則，提供計提壞賬準備功能；提供單據審批流設置功能，支持應收賬款核銷審批工作流程。

其他應收款管理模塊：可處理職工差旅借款及其他應收款項。提供對其他應收的掛賬審批、賬齡控制、清理催收、壞賬核銷等會計核算、查詢、統計及財務管理功能。

應付賬款管理模塊：提供對應付款的掛賬審批、賬齡控制、清理催收、壞賬核銷等會計核算、查詢、統計及財務管理功能。

資產管理模塊：提供對固定資產的分類及賬實統一管理，提供有關資產的折舊與攤銷、修理、更新、報廢、盤點等的日常管理和固定資產內部調撥等功能；提供資產減值準備計算功能；通過本模塊折舊率參數的不同設置，支持折舊政策的變更和折舊方法改變的功能；支持固定資產集中核算和管理的需求，滿足商業集團的操作流程；在資產集中管理的基礎上，依據公司制定的資產管理政策，提供對資產使用機構資產數量、結構、分布及變動的管理功能。財務分析模塊：財務分析模塊是管理會計分析的重要組成部分，主要為下屬企業的決策層和管理層提供服務，面向集團的財務分析決策在決策支持系統中實現。財務分析模塊主要通過系統間的數據集成和數據倉庫技術的應用，實現法定會計和管理會計信息可以隨著業務的執行同時生成，互相參照，及時、準確地向各單位決策層與管理層提供有關與資產負債管理、盈利能力、償付能力、業務經營結果、風險防范與控制等管理會計主題有關的決策輔助數據。

預算管理及控制模塊：該模塊由下屬企業使用，集團層使用全面預算管理模塊。業務系統中的業務預算數據的數據傳遞接口，根據業務預算數據提供編制基于業務活動的管理費用預算的功能。根據對費用科目的可控性分析，尋找可控科目。能夠輔助識別可控業務費用項目與銷售收入之間的計算關系。能夠輔助識別可控管理費用項目的成本動因以及它們之間的計算關系。預算編制提供靈活的模型維護功能，用于維護各類模型，例如計算、模擬分析公司戰略計劃確定的各項分類別、有層次的經營指標以及根據利潤費用率來確定的費用指標。提供預算調整功能。提供預算控制功能，通過與其他子系統的互連以及與其它系統的接口，實現實時預算控制以及事后監督預警。能夠管理與控制預算控制的例外情況。預算分析模系統提供以實際的各項考核指標的基本數據為基礎，編制各層次和部門年度財務及業務數據清單；根據財務管理系統中的各項基本數據和各部門的業務數據提交相關數據及公司總體財務數據（含報表），對各層次、部門、各項業績考核指標的基本數據及年度報表進行匯總、錄入處理。計算總體業績考核指標，編制主要業績考核指標匯總表，同預算指標和年度工作計劃進行比較，計算差異及差異比率，并將之細分至各層次、部門；對年度工作計劃的執行情況進行差異分析，編寫年度差異分析報告；對各層次、部門和相關負責人全年的業績進行考核評估。

二、集團資金管理系統

集團企業可以通過資金管理系統，規范資金業務的流程和標準，加大資金監控的力度，加強資金的統一調度、統一結算和統一借貸，在整個集團內部實現資金的集中管理與控制，實現集團利益的最大化。主要模塊包括：

資金預算模塊：資金預算管理包括資金預算編制審批、預算執行、預算調整、預算控制、預算執行情況查詢和分析等內容。通過資金預算可以預測各期間現金流量情況及資金需要，有效控制整個公司的經營費用支出及資金運用，做到事前計劃、事中控制、事后分析。資金預算內容包括資金來源（如經營收入、往來占用、融入資金、投資收入等）和資金流向（如經營成本費用、往來占用、融資償還、證券/實業投資、購置資產等）。按預算期間分為月度、季度和年度預算。

資金賬戶監控模塊：集團公司下屬企業在工行、建行、財務公司等多個金融機構開有資金賬戶，有的企業在一個銀行開有多個賬戶。目前銀行提供了網上銀行系統的客戶端，可以實現網上劃款、按單個賬戶的查詢（余額、明細）、數據下載，但無法直接看到股份公司所有下屬單位在所有銀行的存貸款余額等總體情況，不利于公司總部對資金的及時掌握和調度。為實現資金的集中管理和在公司范圍內資金的統一調度、有效利用，必須集中對下屬企業在銀行的開戶情況、賬戶種類、賬戶頭寸和業務流水進行全面監控，為及時掌握所有分子公司在銀行、財務公司存貸款業務的全貌，需要一個能將銀行、財務公司業務數據集成在一起的資金監控系統。

籌資管理模塊：根據不同的資金來源、不同的管理方式，可以涉及以下方式：授信管理、信貸管理、票據管理、籌融資管理。該系統主要通過對集團所屬分子公司資金授信協議的管理，及時掌握各公司授信額度及使用情況，為管理者提供快捷方便的數據查詢功能，為公司提供一種有效的決策輔助手段。信貸管理系統是針對信貸管理部門（財務公司）而設計的。其主要目的是實現：存貸款合同管理、客戶管理、業務處理、計息、合同跟蹤與監控、存貸款業務統計分析等。本系統可作為業務系統單獨使用，也可以與其他系統集成使用。

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二、主要任務

（一）計劃管理

1、日常工作。認真落實“五個一”工作制度。每年度12月底前將下一年度工作計劃填寫完整，報分管領導審定；每季度后一月底前將下一季度工作計劃和本季度工作完成情況填寫完整，報分管領導審定；每月底前將下一年月工作計劃和本月工作完成情況填寫完整；每周五下午將下周工作計劃和本周工作完成情況填寫完整，報分管領導（處室負責人）審定；每日下午下班之前將當天工作內容填寫完整。

2、重大開支實行預算制。各處、室每年元月底前將年度單項開支3000元以上的開支計劃單經處室負責人審核、分管領導審定后報至局辦公室和財務審計處，辦公室安排專人匯總報局務會議預審同意后列入預算，未列入預算的原則上不再安排支出。

3、會議實行申報制。建立局常規工作月例會制度，分管局長及有關處室需要對下布置的常規性工作安排綜合會議，一般不再安排專題會議，切實減少和壓縮會議。各處、室每月將所需召開的會議計劃單經處室負責人審核、分管領導審定后報至局辦公室，辦公室安排專人匯總報局務會議審核，經審核同意的會議分別進行預算、申報、履行報批手續、聯系安排落實，未報計劃的會議原則上不再安排。

4、發文實行預審制。控制發文數量，各處、室將年度所需發文經處室負責人審核、分管領導審定后報至局辦公室，辦公室安排專人匯總報局務會議預審列入年度發文計劃，未列入計劃的除特殊情況外一般不在安排發文。行文程序由擬稿人撰寫后，經處室負責人審核，視不同情況呈送分管副局長、局長簽發，然后編號、繕印、用印、分發、存檔。

5、維修保養。各處、室每年季度后一個月底前將下一季度所需要維修保養的辦公設備和車輛計劃單經處室負責人審核后報至局辦公室，辦公室安排專人匯總匯報、履行報批手續、詢價、維修保養，未報計劃的辦公設備和車輛無特殊情況原則上不再維修保養。

6、印刷品實行報批后印刷制度。各處、室對所需印刷的材料經處室負責人審核后報至局辦公室，辦公室安排專人匯總報局領導審查，經審查同意的履行報批手續、詢價、交印、收發，未報計劃或未經批準同意的印刷品原則上不再印置。

7、辦公用品。各處、室所需的辦公用品經處室負責人審核后報至局辦公室，辦公室安排專人匯總、履行報批手續、詢價、購置、分發，未報計劃的辦公用品原則上不再購置和配發。

8、培訓實行預審制。各處、室將所需業務培訓計劃單經處室負責人審核、分管領導審定后報至局辦公室，辦公室安排專人匯總報局務會議審核，對經審核同意的列入計劃，并分別進行預算、匯報、履行報批手續、聯系安排，未批準列入計劃的培訓原則上不再安排。同時，積極探索市場經濟的辦法開展各類培訓活動，減少機關經費支出。

9、外出考察學習。各處、室將所需外出考察學習計劃單報至局辦公室，辦公室安排專人匯總報局務會議研究，對研究同意的外出考察學習分別進行履行報批手續、組織落實，未報計劃或未經研究同意的外出考察學習原則上不再安排。

10、建立綜合工作檢查制度。各處、室將所需開展的工作檢查計劃單經處室負責人、分管領導審定后報至局辦公室，辦公室安排專人匯總報局務會議研究，各處室需要對縣區檢查的工作，原則上實行綜合檢查的辦法，壓縮和減少檢查次數。未報計劃或未經批準同意的工作檢查原則上不再安排。

（二）工作督查

1、日常工作督查。日常工作督查由局效能辦負責，主要是定期或不定期收集工作日志，并報送分管局長、局長審查，同時，對工作日志的收集、填寫、領導審查情況公開、公示。

2、制度執行督查。各處、室每季度后一月底前將本季度本部門牽頭監督執行的各項規章制度落實情況報至局辦公室，辦公室安排專人匯總、送局領導閱審、公開公示，未報落實情況的視同制度未執行落實。

3、上級和局黨組決定及領導重要批示落實督查。對上級和局黨組決定及領導重要批示件，辦公室安排專人逐項登記轉辦；轉辦時，應寫明承辦單位、承辦人、轉辦件的內容、上級和局黨組決定的事項及領導批示意見，要求承辦單位按照決定和批示的內容辦理，將辦結情況按期書面報告；對于要結果的即辦件，要及時進行催促辦理；承辦單位將辦結情況報來后，要認真進行審查，看是否符合轉辦時所提出的要求，工作是否落實；對決定事項辦結情況要書面報告上級和局黨組，對重要批示件辦結情況，要報送原批示領導閱示。

（三）工作協調

辦公室為機關上下、內外、左右工作協調機構。涉及兩個以上處室（單位）的一般性工作協調由辦公室主任或副主任牽頭組織、協調、落實；重大事項或重要工作由分管領導牽頭組織、協調、安排、落實，并根據需要向局長報告。

（四）來訪接待

來訪由辦公室安排專人負責接待，并做好登記、記錄、整理，根據來訪者反映的內容，辦公室主任或副主任提出擬辦意見，呈報分管局長或局長閱批，后轉交有關職能處室辦理，辦結后再由辦公室視情況答復來訪者。

（五）安全管理

對公共財物要妥善保管，落實安全防范措施。個人現金、有價證券及貴重物品不要存放在辦公室內。上班時間辦公室無人時必須關門；下班時必須關好、鎖好辦公室的門窗、抽屜、櫥柜等；值班人員要盡職盡責，嚴禁擅離職守，認真履行交接班手續。禁止在辦公室內亂拉、亂接電源線；嚴禁使用超負荷電器；下班時，必須將各類電器關閉；嚴禁將易燃易爆等危險品帶入辦公區；嚴禁在防火通道、樓道內堆放物品和焚燒廢紙、廢物。

（六）環境衛生

辦公室內部衛生，按各處室負責本辦公室原則，做到制度化、經常化，各處室要認真做好分工區域的衛生工作，定時清理，始終保持清潔狀態。各處室值班人員上午上班前，打掃室內外衛生，整理內務。節假日前要集中開展一次衛生突擊活動。各處室的廢舊物品要隨時清理，不得亂堆亂放。市局將組織有關人員定期和不定期地進行檢查評比，并將檢查評比情況及時公布。

（七）對外交流

辦公室負責市局對外聯系交流，市局領導或有關業務處室外出聯系工作的由辦公室統一聯絡、安排；接到外來聯系工作的通知或電話后，辦公室要認真登記，并及時向有關領導匯報，擬定接待方案，明確接待任務，掌握來賓的姓名、身份、職務、性別、人數；啟程、抵達、返程時間和乘車方式；來局的目的、要求以及活動內容；來局的路線；是否需要迎接以及迎接的時間、地點、路線等，以便做好聯系、安排、落實、接待工作。

（八）保密管理

1、年初制定保密工作及學習計劃，落實保密工作責任制和責任追究制，加強保密工作的監督檢查。

2、積極參加市保密局統一舉辦的保密業務知識培訓，開展多種形式的保密法律法規、知識宣傳教育，增強機關干部職工的保密意識。

3、加強信息系統管理，定期對計算機進行檢查。

4、各處室負責人、局屬單位分管領導要切實加強上網信息保密審查和監督，保證信息不泄密。

（九）文件管理

1、所有文件由專人負責管理。秘密級以上文件要嚴格按保密制度執行存放在保密櫥內，確保安全。

2、文件的閱讀、傳達范圍，未經原發文機關同意，不得自行擴大，嚴格按閱讀范圍傳閱。

3、到上級開會帶回的文件，要及時交文管人員登記保管，個人不得私自保存。

4、借閱文件一般當日歸還，最長不超過三天；三日內辦不完的，要續辦借閱手續，到期不還者，經辦人要及時催還。

5、要嚴格文件閱讀手續，做到送出有登記，收回有清點，文件不亂傳。

6、文管人員對所管理的正式文件、領導重要講話及秘密資料，必須堅持一月一整理、一季一清點、半年一清退、一年一銷毀。在清點核對時發現有短缺現象，應立即查找，同時要及時上報。

（十）會議組織

辦公室根據領導要求，擬定會務籌備工作方案，明確會議的時間、地點、范圍、內容、議程、報到時間、地點和會議預算，待領導審批或研究確定后，辦公室負責組織人員通知、安排、會場布置、會場服務、會議食宿、會議活動。會后根據需要整理會議紀要。

（十一）網上辦公

各處、室要充分利用市政府政務統一平臺和市局局域網平臺，使用機關內部辦公網絡，除涉及全局性的工作意見、總結、文件等，其他文字材料一律在網上傳輸，全面執行在網上上傳下達、相互交流、網上布置工作、網上通報工作動態、網上反饋工作情況，基本實現無紙化辦公。

三、工作要求

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[中圖分類號]F407.22

[文獻標識碼]A

[文章編號] 1673-5595（2013）05-0028-05

一、引言

石油天然氣行業屬于典型的資源消耗型產業，其發展過程中面臨著諸如地質勘探、地緣政治、生產成本、油價波動等多種風險問題。隨著全球油氣資源的日益緊張，石油天然氣行業相對于其他的能源行業而言面臨著更為嚴峻的企業經營管理風險的考驗。作為組織內部契約的顯性反映，內部控制制度能夠非常有效地防范上市公司的經營管理風險，為企業整體效率的提升提供強有力的制度和路徑保障。因此，對石油天然氣行業上市公司內部控制信息披露的有效性進行研究具有非常重要的理論和實踐意義。那么，中國石油天然氣行業上市公司內部控制信息披露行為、披露內容、披露質量以及披露程度的現實狀態究竟怎樣，所披露的內部控制信息的效用性及信度又如何，本文擬對這些問題進行系統研究，并提出一些完善建議。

二、國內外內部控制信息披露研究回顧

（一）國外內部控制信息披露的研究回顧

“內部控制”這一概念最早出現在1947年美國審計程序委員會所頒布的《審計準則暫行公告》中。之后，美國注冊會計師協會先后于1963年和1988年頒布了《審計準則公告第33號》和《審計準則公告第55號》，用以規范企業內部控制。1992年《內部控制整體框架》應時而生，成為目前關于企業內部控制的綱領性文件。2002年，美國進一步頒布《薩班斯-奧克斯利法案》，要求美國上市公司在年報中披露“內部控制報告”，同時規定該報告需要由注冊會計師審核并出具報告。

Mcvay等通過對上市公司所披露的內部控制的情況與公司的盈利狀況的研究發現，內部控制的實質性缺陷會帶來較低的公司盈利能力。[1]Fekrat等通過研究認為投資者通過公司對外披露的內部控制信息可以更為有效地了解公司的經營狀況，由此更好地判斷公司的實力，進而做出正確的投資選擇。[2]Hermanson進一步調查研究發現，自愿披露內控報告比強制披露內控報告對決策更有幫助。同時，調查對象普遍表示內部控制信息的披露有助于公司內部控制的建立與完善。[3]

綜合來看，企業對內部控制信息的披露不僅能夠對投資者產生影響，與此同時，也會促使該公司內部控制體系的建設與完善。

（二）中國內部控制信息披露的研究回顧

2001年，中國證監會頒布了中國證券領域首個內部控制管理規范――《證券公司內部控制指引》。證監會為了進一步加強對證券公司內部控制的監管與指導，2003年對《證券公司內部控制指引》進行了重新完善與修訂。隨著企業外部環境的不斷復雜化和內部經營的多元化，為了使上市公司不斷提升抵抗內外部風險的能力，建立一套健全的旨在能夠保護投資者利益的企業內部控制制度，2006年，深圳證券交易所和上海證券交易所分別頒布了各自的“上市公司內部控制制度指引”（簡稱《上交所指引》和《深交所指引》），這兩個指引是中國上市公司內部控制信息披露的重要的規范性文件。隨著中國市場經濟的不斷發展和壯大，企業的經營環境也發生了極大的改變，2008年，中國又適時地頒布了《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）。2010年，財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會制定了《企業內部控制指引第1號――組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》。

方紅星等以2006年中國上市公司的年報為研究樣本，針對滬市非金融業上市公司的內部控制信息披露情況進行了實證研究。通過研究發現，內部控制信息披露的狀況并不樂觀，只有極少數滬市上市公司能夠按照指引的要求披露內部控制信息。多數上市公司選擇將內部控制信息分散披露在監事會報告、重大事項報告和公司治理報告中，集中詳細披露內部控制信息的公司則比較少。此外，研究還發現，內部控制信息披露情況較好的上市公司多具有以下四種特點：在海外公開上市；公司總資產規模較大；外部審計出具標準無保留意見；國有上市企業或企業規模排名位列較前的上市公司。[4]

中國石油大學學報（社會科學版）2013年10月

第29卷第5期王琳，等：中國石油天然氣行業上市公司內部控制信息披露現狀及完善對策

宣杰、盛鎖巖、常榮以2007―2010年河北省上市公司的年報和內部控制自我評價報告為研究對象，對河北省上市公司內部控制信息披露狀況進行了全面的分析。研究結果發現，經過3年的不斷建設和完善，河北省上市公司的內部控制信息披露情況相比以往有了較大的改善，但是依然存在較多問題：上市公司內部控制信息披露的水平參差不齊，缺乏對上市公司實質性內部控制信息的披露。究其主要原因在于：中國有關內部控制評價依據不統一、對上市公司內部控制的內外部監管不力以及有關上市公司對內部控制披露的態度不積極等。[5]

綜上所述，中國上市公司內部控制信息披露質量在一定程度上有了較大的提高，但就披露的實質內容而言，總體情況還是不容樂觀的。

三、中國石油天然氣行業上市公司內部控制信息披露現狀

本文將中國石油天然氣行業上市公司界定為與石油天然氣生產經營相關的上市公司：石油天然氣綜合類、天然氣管道運營類、儲備運輸銷售類、天然氣化工類、勘探開發設備類、石油化工類等。為了能夠確保研究樣本數據的連貫性和可靠性，本文選取了2010年度以前的石油天然氣A股上市公司作為研究對象樣本（其中剔除了2012年被ST的1家上市公司），共41家，其中上海證券交易所上市的油氣公司18家，深圳證券交易所上市的油氣公司23家。下面將以石油天然氣A股上市公司的2010―2012年的年報作為研究對象進行相關的分析研究。

（一）內部控制信息披露總體情況

本文將在公司年度報告及其他年度公告中涉及內部控制信息視為內部控制信息披露的一種表現，若公司年度公告均未提及則視為該公司內部控制信息未被披露。從2010―2012年的統計數據來看，中國41家石油天然氣行業A股上市公司內部控制信息披露情況良好，3年間均進行了披露（見表1）。

從2010―2012年中國41家石油天然氣A股上市公司內部控制信息披露的情況來看，內部控制信息披露的載體主要包括公司治理報告、董事會報告、監事會報告、內部控制報告、內部控制自我評價報告等（見表2）。從整體來看，內部控制信息披露載體呈現分散化狀態。但是，從3年間數據的變化來看，內部控制信息披露的載體出現由分散化轉為集中化的變化趨勢，內部控制信息逐步集中于內部控制自我評價報告以及年報中新增的“內部控制”這一獨立章節中。據調查研究，這一現狀的產生與證監會近幾年的政策變化有著較為密切的關系。2010年年底，證監會《證監會公告[2010]37號》，公告重點提出提高企業內部控制信息披露質量的要求。2011年年底，證監會再次《證監會公告[2011]41號》，鼓勵上市公司在年報增添“內部控制”部分，披露重大差錯責任追究制度的情況。2012年《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號――年度報告的內容與格式（2012年修訂）》，調整了年度報告內容將監事會報告納入公司治理一章，并新增了內部控制這一章節，重點披露企業內部控制建立健全情況。

（二）內部控制自我評價報告的質量情況

內部控制自我評價報告是評價一個企業進行內部控制信息披露完成情況的主要依據。深交所和上交所頒布的“上市公司內部控制制度指引”中均對企業內部控制自我評價報告的質量進行了規定，均要求公司董事會以公司內部審計報告為依據進行公司內部控制審議評估并編寫內部控制自我評價報告。不過，《深交所指引》和《上交所指引》中關于自我評價報告的內容要求有所差異。《深交所指引》第62條規定公司自我評價報告內容需要包括至少四個方面：（1）內部控制制度是否存在缺陷；（2）對本指引所重點關注的那些控制活動的自查評估進行說明；（3）對上一年度的內部控制缺陷及異常事項的改善進展情況進行說明（如適用）；（4）對內部控制缺陷和異常事項的改進措施進行說明（如適用）。《上交所指引》第33條規定公司內部控制自我評價報告所應包括的內容至少應涵蓋：（1）內控制度是否建立健全；（2）內控制度是否有效實施；（3）內控制度及實施過程中出現的重大風險及處理情況；（4）內控檢查監督工作的情況；（5）對本年度內部控制檢查監督工作計劃完成情況的評價；（6）完善內部控制制度的措施；（7）下年度工作計劃等。可見《上交所指引》的規定較為詳盡，本文以此規范為標準，對中國41家石油天然氣行業A股上市公司2010―2012年內部控制自我評價報告進行統計描述。

從表3可以看出，石油天然氣行業A股上市公司內部控制自我評價報告完成的質量情況并不樂觀，自我評價報告只傾向于完成對制度有效性的評價，對于內控其他情況并未能夠進行充分的披露。分析中發現，石油天然氣行業A股上市公司披露并未對《上交所指引》中建議的至少披露的內容進行全部披露，公司傾向于只披露公司內部控制制度建立健全情況及有效性的說明，而對于重大風險處理情況以及本年度完成情況等披露較少，對于下一年度的計劃只有極少數公司有所涉及。從內部控制自我評價報告內容上看，形式化傾向較為嚴重，內部控制的實質性內容缺乏，甚至部分公司內部控制自我評價報告出現大篇幅雷同現象。

表3中國41家石油天然氣行業A股上市公司內部控制自我評價報告質量

（三）內部控制鑒證情況

從表4可以看出，2010―2012年3年間，石油天然氣行業A股上市公司內部控制鑒證情況有了很大的改善。2010年有3415%的企業選擇聘請注冊會計師對企業內部控制情況進行審查，到了2012年這一比例達到7805%。除此之外，2012年的鑒證情況顯示，企業更傾向于選擇出具內部控制審計報告，內部控制審計報告較內部控制鑒證報告而言，內容更為廣泛，除了關注企業整體內部控制、評價是否存在缺陷、與財務報告相關的內部控制內容外，還需要披露非財務報告內部控制方面的重大缺陷。可以看出，石油天然氣行業A股上市公司對于內部控制鑒證有所重視，當然這也與近幾年內控相關政策規章的頻繁出臺有著很大關系。

表4中國41家石油天然氣行業A股上市公司內部控制鑒證情況

四、中國石油天然氣行業上市公司內部控制信息披露存在的問題

通過對中國石油天然氣行業A股上市公司連續3年內部控制信息披露的總體情況、自我評價報告及其鑒證情況的統計分析，發現其內部控制信息披露存在的主要問題表現在以下幾個方面。

第一，內部控制信息披露的載體不統一且披露內容缺乏實質性。由表2可以看出，內部控制信息披露的載體較多，這樣會造成信息披露散亂，缺乏信息報告的系統性。雖然目前內部控制信息已歸攏于年報中“內部控制”章節及自我評價報告，但是對這兩種載體的分工并不明確。從表3可以看出，石油天然氣行業上市公司傾向于披露內部控制制度的建立建全及有效性的說明，而對于內部控制運行中的缺陷、重大風險處理情況等實質性內容披露較少。除此之外，通過對各企業自我評價報告的比較發現，報告內容形式化較為嚴重，甚至部分公司內部控制自評報告出現大篇幅雷同現象，這大大降低了內部控制自我評價報告的有用性。[6]

第二，內部控制信息披露的相關規定沒有得到有效執行。《上交所指引》、《深交所指引》均規定了公司內部控制自我評價信息披露的具體參考標準，但從表3來看，各公司年報中相關信息的披露與該指引還有一定的差距。在年度內部控制自我評價報告中沒有一家公司完全符合《上交所指引》中規定的至少應披露的信息；《上交所指引》、《深交所指引》、《企業內部控制基本規范》都要求石油公司在披露年度報告的同時，也要披露年度內部控制自我評估報告和會計師事務所對內部控制自我評估報告的核實評價意見，但是通過表4不難看出，仍有相當多的公司未披露注冊會計師審核意見。

第三，內部控制相關規范之間不統一。《上交所指引》、《深交所指引》和《企業內部控制評價指引》都規定了內部控制自我評價報告至少應包括的內容，但是，規定的至少披露的內容并不相同，使得上市公司在執行規范的過程中存在著一定的選擇性，這影響到內部控制信息的可比性和有用性。

五、結論及政策建議

中國石油天然氣行業上市公司普遍執行了國家出臺的關于上市公司內部控制信息披露的指引和準則，但從內部控制的內容實質來看，其披露的現狀不容樂觀，內部控制信息披露的效度亟待加強。本文認為，應基于石油天然氣行業自身的特殊性，針對石油天然氣行業A股上市公司內部控制信息披露存在的主要問題，著重加強和不斷完善石油天然氣行業上市公司內部控制制度建設的規范性、執行性和監管性，積極鼓勵其自愿性披露。

（一）完善中國石油天然氣行業上市公司內部控制信息披露的內容與形式的規范性

由于內部控制信息披露存在披露載體不統一、形式大于實質、內容表現過于模式化的通病，建議國家相關部門出臺有關指引來具體引導、規范上市公司內部控制信息披露的內容與格式，統一注冊會計師審核的范圍，并且保持規范口徑一致，從根本上提高上市公司在內部控制信息披露方面的有效性。可以要求上市公司將年度報告中董事會聲明對內部控制的責任、自我評價報告結論、監事會發表對內部控制的評價意見、內部控制制度建立健全及實施的基本情況等原本分散的內容，整合統一固定在“內部控制”一章，以方便信息使用者查找。在年度報告的“附件”中披露內部控制自我評價報告和會計師事務所的審核報告。內部控制自我評價報告的披露內容也應詳細進行規范，如內部控制制度建立健全情況可以從內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等方面進行描述；內控檢查監督情況的披露應包括對內部控制評價標準、內部控制缺陷認定及實施的過程的說明；本年度內控完成情況以列表形式逐項說明；如果內部控制執行過程中發現缺陷，應對缺陷情況具體說明，并披露整改措施。

（二）加大對中國石油天然氣行業上市公司內部控制監管的力度

中國石油天然氣行業上市公司的監管主體較多，為了避免出現監管盲區，防止重復監管，這就需要各部門在監管時相互配合、積極溝通，改進監管措施，建立監管機構共享的信息交流平臺和信息交流機制。監管部門可以對石油天然氣行業上市公司的內部控制信息披露與否、披露的質量進行嚴格的監督和檢查。證監會等監管部門應定期或不定期地對石油天然氣行業上市公司內部控制信息披露完整性、規范性、真實性和及時性進行檢查。明確監事會、獨立董事或審計委員會等部門在石油天然氣行業上市公司內部控制及信息披露方面的監督責任，切實發揮其獨立監管的作用。

（三）應保持中國內部控制相關規范口徑的一致性

中國現行《企業內部控制基本規范》是由五部委共同制定的，之前上交所、深交所也都對內部控制信息披露制度作出了各自的規定，政出多門就會出現規范不統一和口徑不一致等問題，所以有關部門制定法律法規時一定要相互協作、積極溝通，必須考慮與現有的政策之間的銜接性，避免導致上市公司在進行內部控制信息披露時出現選擇性、缺失性等問題。

[參考文獻]

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[3] HEATHER M. HERMANSON. An analysis of the Demand for Reporting on Internal Control[J]. Accounting Horizons， 2000（9）：325341.

篇（10）

第二條本辦法適用于本市基本養老保險基金、機關事業基本養老保險基金、基本醫療保險基金、工傷保險基金、失業保險基金、生育保險基金等社會保險基金的管理和監督工作。

第三條市人力資源社會保障局主管全市社會保險基金的監督管理工作，各縣（市、區）人力資源社會保障局主管本行政區域內的社會保險基金監督管理工作。市、縣（市、區）兩級人力資源社會保障行政部門的社會保險基金監督機構（以下簡稱監督機構）具體實施社會保險基金監督工作。

第四條 社會保險基金監督管理的職責是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和政策，合理籌集和使用基金，對社會保險基金的收支、管理和投資運營情況進行監督檢查，發現存在問題的應當提出整改建議，依法作出處理決定或者向有關行政部門提出處理建議；建立健全基金財務管理制度，組織編制基金的預決算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況；代表本級人力資源和社會保障行政部門監督檢查本級及下一級基金管理機構管理基金的情況；建立社會保險基金監督舉報系統，受理投訴舉報；查處基金管理違規案件，確保基金的安全完整保值增值。

第五條各級財政部門在社會保險基金財政專戶中設立社會保險基金專賬（以下簡稱財政專戶），用以接收、存放各項社會保險基金收入和向經辦機構撥付各項社會保險基金支出款項等。財政專戶發生的利息收入直接計入各項基金收入。

各項社會保險基金實行收支兩條線管理、專款專用，并在財政專戶中按險種分別建賬核算，自求平衡，不得相互調劑。任何部門、單位和個人不得用于興建、改建辦公場所和支付人員經費、運行費用、管理費用，不得擠占、挪用，不得用于平衡財政預算。

第六條經辦機構的人員經費和經辦社會保險發生的基本運行費用、管理費用，由同級財政根據確定的標準和工作實際情況列入預算，不得從社會保險基金中列支或提取。

第二章 基金預算

第七條按照不同的社會保險險種，社會保險基金預算分為收入預算和支出預算。預算項目草案由經辦機構根據上年度基金收支情況、本年度參保人數、繳費基數、繳費比例和待遇標準等規定編制，經本級人力資源社會保障部門審核匯總，財政部門審核后，由人力資源社會保障部門和財政部門聯合報本級政府批準，批準后的基金預算由財政部門向人力資源社會保障部門批復執行，并報上級財政和人力資源社會保障部門備案。其中，企業職工基本養老保險基金年度預算由市級經辦機構根據上述原則和程序編制審批后，由市人民政府下達執行。

第八條社會保險基金預算執行中遇特殊情況需要調整時，經辦機構應編制預算調整方案，并經上述程序審查批準后執行。同時報上級財政和人力資源社會保障部門備案。

第三章基金籌集

第九條繳費單位應當每月按照規定的時間和要求，向經辦機構申報本月應繳納的社會保險費，在完成自行申報后，用人單位應當按時足額以貨幣形式繳納已申報的社會保險費，非因不可抗力等法定事由不得緩繳減免。繳費者個人應繳納的社會保險費，由其所在單位代扣代繳（無工作單位的除外）。

用人單位未按時足額繳納社會保險費的，經辦機構應當按照規定的程序和標準加收滯納金。滯納金并入社會保險基金收入。

第十條經辦機構應依法按時足額征收社會保險基金，并將繳費情況定期告知用人單位和個人；不得與參保單位和個人協議收取社會保險費，不得收取承兌匯票等有價證券或者收取實物抵頂社會保險費。

任何部門、單位和個人不得截留和減免社會保險基金。

第十一條經辦機構可根據工作需要在財政和人力資源社會保障行政監督部門共同認定的國有或國有控股商業銀行設立一個社會保險基金收入戶（以下簡稱收入戶），用以暫存當月發生的社會保險基金收入；月度終了前，將當月收入戶籌集的資金和利息收入等全部轉入財政專戶，收入戶月末不得保留余額。收入戶除向財政專戶劃轉資金外，不得發生其他支付業務。

財政部門對社會保障的補助資金應及時撥付到財政專戶。

第四章基金支出

第十二條經辦機構應按照規定的項目和標準按時足額發放社會保險基金，任何部門、單位和個人不得以任何借口調整支出項目和開支標準；應建立健全社會保險基金發放制度和程序，推行社會化發放，加強監督和稽核工作，防止欺詐、冒領行為發生。

第十三條經辦機構應根據批準的社會保險基金年度支出預算，按月提出用款計劃，經財政部門審核后及時辦理撥款手續。

第十四條 經辦機構可在財政和人力資源社會保障部門監督機構共同認定的國有或國有控股商業銀行設立一個社會保險基金支出戶（以下簡稱支出戶），用以發放社會保險待遇和支付其他社會保險基金支出款項；接受財政專戶劃撥的基金；上解上級經辦機構基金或下撥下級經辦機構基金；暫存社會保險支付費用和賬戶利息收入，劃撥利息收入到財政專戶。支出戶除接受財政專戶撥入的款項和該賬戶的利息收入外，不得發生其他收入業務。

第五章財政專戶

第十五條財政補貼收入由財政部門從國庫直接劃入財政專戶，并出具財政專戶收款憑證交經辦機構記賬；支出戶的利息收入從支出戶每月轉入財政專戶。

第十六條經辦機構、財政部門和開戶銀行應當及時傳遞有關憑證，建立社會保險基金各賬戶季度對賬制度，保證收入戶、支出戶、財政專戶及開戶銀行賬賬、賬證（表）、賬款相符。

經辦機構開設或者變更社會保險基金收入戶和支出戶，應當向監督機構提出書面申請，經監督機構審核、并報同級財政部門和人民銀行審批后方可辦理相關手續。

財政部門新開設或者變更社會保險基金財政專戶，應當征求同級人力資源社會保障部門監督機構的意見。

第六章資產與負債

第十七條資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款（含財政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。經辦機構應及時辦理資金存儲手續，按月與開戶銀行對賬。暫付款項要定期清理，及時收回。

第十八條負債包括基金運行過程中形成的借入、暫收款項等。借入和暫收款項應定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，經同級財政部門批準后作為基金的其他收入。

第七章基金決算

第十九條經辦機構應當根據社會保險基金收支結余情況編制年度社會保險基金財務報告，并在規定期限內按基金預算編報程序審核后，當地政府批準，批準后的財務報告為年度社會保險基金決算。

第八章監督與檢查

第二十條市人民政府鼓勵社會各個方面參與社會保險基金的監督。可成立由用人單位代表、參保人員代表，以及工會代表、專家等組成的社會保險基金監督委員會，掌握、分析社會保險基金的收支、管理和投資運營情況，對社會保險工作提出咨詢意見和建議，實施社會監督。

第二十一條監督機構實施監督檢查時，被檢查的用人單位和個人應當如實提供與社會保險有關的資料，不得拒絕檢查或者謊報、瞞報；監督機構對社會保險基金的收支、管理、投資運營情況進行監督檢查，發現存在問題的，應當提出整改建議，依法作出處理決定或者向有關行政部門提出處理建議。

第二十二條社會保險基金監督方式包括現場監督和非現場監督。監督機構應當制定年度工作計劃，監督的地區或單位由監督機構確定。

第二十三條監督機構實施現場監督依照下列程序進行：

（一）根據年度監督計劃和工作需要確定監督項目及監督內容，制定監督方案；

（二）檢查被監督單位社會保險基金會計憑證、會計賬薄、會計報表、統計報表，查閱與監督事項有關的文件、資料、檢查現金、實物、有價證券，向被監督單位和有關個人調查取證，聽取被監督單位有關社會保險基金管理情況的匯報；

（三）根據檢查結果，寫出監督報告，并送被監督單位征求意見。

第二十四條監督機構實施非現場監督依照下列程序進行：

（一）根據監督計劃及工作需要，確定非現場監督目的及監督內容，提出定期報送數據或專項報送數據的范圍、格式、報送方式及時限，通知被監督單位；

（二）審核被監督單位報送的數據，對不符合要求的數據，應要求被監督單位補報或重新報送；

（三）分析被監督單位報送的數據，評估社會保險基金管理和存在的問題，寫出監督報告。

第二十五條監督機構及其監督工作人員在實施監督檢查時，有權依法采取下列措施：

（一）查閱、記錄、復制與社會保險基金收支、管理和投資運營相關的資料。對可能被轉移、隱匿或者滅失的資料予以封存。

（二）詢問與調查事項有關的單位和個人，要求其對與被調查事項有關的問題做出說明、提供有關證明材料。

（三）對被監督單位隱匿、轉移、侵占、挪用社會保險基金的行為予以制止并責令改正。

第二十六條人力資源社會保障部門監督機構應當向社會公布社會保險基金監督舉報電話，受理并及時處理公民、法人和其他組織對社會保險基金收支、管理和運營方面違法違紀行為的投訴。建立社會保險基金違法違紀行為舉報獎勵制度，舉報事項經查證屬實、挽回或者減少重大損失的，應當對舉報人給予獎勵。獎勵資金由同級財政部門在社會保險基金監督專項經費中解決。

第二十七條被監督單位及其工作人員有下列行為之一的，由監督機構責令限期糾正；造成社會保險基金損失的，責令追回基金損失；構成違紀的，按照干部管理權限由監察機關對責任人依法予以處理；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

（一）對社會保險基金收入戶、支出戶的開設和變更不按規定審批，或者未經審批擅自開設的；

（二）貪污、截留、擠占、挪用社會保險基金的；

（三）與參保單位或個人協議收繳社會保險費、收取承兌匯票等有價證券或者收取實物抵頂社會保險費的；

（四）擅自增加、提高或減免社會保險費的；

（五）收取現金不開具票據或者未按規定及時入賬的；

（六）不按照規定時間和標準支付社會保險待遇有關款項的；

（七）經辦機構不按時、足額將社會保險基金收入存入財政專戶或財政部門不及時將財政專戶基金撥付到支出戶的；

（八）經辦機構不如實核定社會保險繳費基數，擅自更改社會保險費繳費基數、費率，導致少收或者多收社會保險費的；

（九）經辦機構及其工作人員偽造、篡改社會保險繳費記錄、個人賬戶數據、享受社會保險待遇記錄、個人權益記錄的；

（十）經辦機構以及醫療機構、藥品經營單位等社會保險服務機構以欺詐、偽造證明材料或者其他騙取社會保險基金支出的；

（十一）被監督單位或個人以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會保險待遇問題的；

（十二）將社會保險基金用于擔保或抵押的；

（十三）報復陷害監督檢查人員和經辦機構工作人員的；

（十四）其他違保險法律和政策規定的行為。

第二十八條被監督單位有下列行為之一的，由監督機構責令改正；拒不改正的，按照干部管理權限對責任人依法予以處理；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

（一）拒絕、阻撓監督檢查人員進行監督檢查的；

（二）拒絕或者故意拖延提供與監督事項有關資料的；

（三）隱匿、偽造、變造、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他與社會保險基金管理有關資料的；

（四）轉移、隱匿社會保險基金資產的；

（五）拒不執行監督機構有關社會保險基金決定的。

第二十九條經辦機構和監督檢查人員、、，不認真履行工作和監督檢查職責造成基金損失的，視情節輕重，由行政主管部門按干部管理權限給予批評教育或行政處分；構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。

第九章附則