企業(yè)內(nèi)審工作總結(jié)匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇企業(yè)內(nèi)審工作總結(jié)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

2．抓內(nèi)審監(jiān)督指導(dǎo)班子。一是落實(shí)專(zhuān)職機(jī)構(gòu)。我們于1999年向縣政府提交鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審情況的調(diào)查報(bào)告和設(shè)置內(nèi)審工作機(jī)構(gòu)的請(qǐng)示，經(jīng)縣政府和縣編制委員會(huì)同意，在縣審計(jì)局增設(shè)內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)服務(wù)中心（事業(yè)單位），經(jīng)費(fèi)來(lái)源以財(cái)政撥款為主。二是落實(shí)專(zhuān)職領(lǐng)導(dǎo)。確定由1名縣局副局長(zhǎng)分工負(fù)責(zé)內(nèi)審監(jiān)督指導(dǎo)工作，并配備2名中層領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助分管局長(zhǎng)抓好內(nèi)審工作。三是落實(shí)專(zhuān)職人員。內(nèi)審指導(dǎo)服務(wù)中心編制為10名，現(xiàn)已配備6名，從業(yè)務(wù)科抽調(diào)的1名副科長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常工作。

點(diǎn)范圍，為全縣全面推廣平水經(jīng)驗(yàn)邁出步子。

3．抓鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部監(jiān)督指導(dǎo)的工作機(jī)制。一是明確鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作標(biāo)準(zhǔn)；二是建立內(nèi)審工作交流機(jī)制，建立內(nèi)審工作例會(huì)制，定期交流內(nèi)審工作情況，及時(shí)傳遞內(nèi)審信息；三是加強(qiáng)內(nèi)審工作考核，制定出臺(tái)了《紹興縣內(nèi)部審計(jì)工作考核辦法》，結(jié)合年終內(nèi)審工作總結(jié)進(jìn)行考核，達(dá)到年初有要求。平時(shí)有監(jiān)督檢查、年終有考核的工作機(jī)制。

二、拓展鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作站的服務(wù)領(lǐng)域

1、實(shí)行村級(jí)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)年審的制度。在全面實(shí)行村級(jí)會(huì)計(jì)由鎮(zhèn)集中以后，村級(jí)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)年審主要審查收入是否全額入賬，鎮(zhèn)政府出臺(tái)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)政策是否全面執(zhí)行，限額支出有否超支等情況。

2、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。主要對(duì)村、廠(chǎng)干部的通訊費(fèi)、交通工具費(fèi)，村、廠(chǎng)干部報(bào)酬支領(lǐng)情況，村級(jí)招待費(fèi)等群眾普遍關(guān)心的熱點(diǎn)問(wèn)題實(shí)行審計(jì)。如馬鞍鎮(zhèn)實(shí)行招待費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)后，1999年全鎮(zhèn)村級(jí)招待費(fèi)為35．8萬(wàn)元，比上年減少22．4萬(wàn)元。

3、實(shí)施村廠(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。據(jù)4個(gè)試點(diǎn)鎮(zhèn)的統(tǒng)計(jì)，因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題撤職處理的2人，就地免職繼續(xù)處理遺留問(wèn)題的2人，作相應(yīng)職務(wù)調(diào)整的1人。

4、探索績(jī)效審計(jì)。為了確保鎮(zhèn)有資產(chǎn)的保值增值和同股同利原則的落實(shí)，福全鎮(zhèn)開(kāi)展了股份制企業(yè)的績(jī)效審計(jì)，使該鎮(zhèn)7個(gè)企業(yè)，投資收益從每萬(wàn)元760元增加到1740元。

5、加強(qiáng)基建工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。鎮(zhèn)政府規(guī)定對(duì)20萬(wàn)元以上的項(xiàng)目必須經(jīng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作站審計(jì)，或由工作站統(tǒng)一委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。據(jù)平水工作站對(duì)9個(gè)零星小項(xiàng)目審計(jì)，核減17萬(wàn)余元，核減率為18．8％。

6、嘗試財(cái)政審計(jì)。對(duì)鎮(zhèn)屬范圍內(nèi)以財(cái)政撥款為主的鎮(zhèn)屬部門(mén)和鎮(zhèn)屬中小學(xué)財(cái)政預(yù)算收支執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。如馬鞍鎮(zhèn)已對(duì)2000年度有關(guān)部門(mén)的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)。

7、積極開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。4個(gè)試點(diǎn)鎮(zhèn)僅去年以來(lái)就分別對(duì)6個(gè)村實(shí)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，經(jīng)審計(jì)查證有問(wèn)題的村3個(gè)，反映失實(shí)的村3個(gè)。審計(jì)結(jié)果在村民代表會(huì)上作了通報(bào)，對(duì)有問(wèn)題的作出了處理決定，內(nèi)審在化解矛盾，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了作用。

三、開(kāi)創(chuàng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)部審計(jì)工作新局面

l、樹(shù)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作新觀(guān)念。鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作要以江總書(shū)記“七一”重要講話(huà)精神為指導(dǎo)，開(kāi)創(chuàng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作新局面。一是定位要高，從傳統(tǒng)的查錯(cuò)防弊審計(jì)轉(zhuǎn)到參與經(jīng)營(yíng)與管理的高層審計(jì)。二是思路要寬，從單一的財(cái)務(wù)收支審計(jì)轉(zhuǎn)到多角度、全方位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審計(jì)。三是時(shí)效要強(qiáng)，從滯后性的事后審計(jì)轉(zhuǎn)到超前性的事前、事中審計(jì)。四是方法要新，從常規(guī)的賬證表財(cái)務(wù)收支手工操作審計(jì)，轉(zhuǎn)到內(nèi)控制度基礎(chǔ)審計(jì)，如計(jì)算機(jī)操作的現(xiàn)代審計(jì)新方法上來(lái)。

2、建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審管理新體制。我們認(rèn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審管理體制實(shí)行以“縣局為龍頭，鄉(xiāng)鎮(zhèn)為紐帶，企業(yè)為基礎(chǔ)”的管理體制比較適合目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)的實(shí)際。具體做到：一是強(qiáng)化縣內(nèi)審指導(dǎo)服務(wù)中心的地位。充實(shí)內(nèi)審中心的力量，增配2－3名審計(jì)人員，并從制度上規(guī)定縣內(nèi)審中心在鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作中的組織、指導(dǎo)、監(jiān)督、協(xié)調(diào)職能的地位。二是加快建立鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作站的步伐。今年準(zhǔn)備建好4-5個(gè)鎮(zhèn)的內(nèi)審工作站，力爭(zhēng)通過(guò)2年的努力在全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)中推行內(nèi)審工作站制度；落實(shí)好鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審工作站在村、廠(chǎng)、部門(mén)內(nèi)審工作中的職能。三是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的建設(shè)。著重抓好有鎮(zhèn)。村集體資產(chǎn)參股的鎮(zhèn)村企業(yè)和股份（集團(tuán)）公司的內(nèi)審機(jī)構(gòu)，逐步調(diào)整企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的隸屬關(guān)系，形成董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，與財(cái)務(wù)部門(mén)相分設(shè)的獨(dú)立性較強(qiáng)的企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)處理所屬單位的內(nèi)審日常工作。

3．規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)內(nèi)審操作制度。具體抓好四個(gè)環(huán)節(jié)：一是內(nèi)審項(xiàng)目管理環(huán)節(jié)。內(nèi)審工作實(shí)行計(jì)劃管理，抓住領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的重大問(wèn)題，改革創(chuàng)新的成效問(wèn)題，企業(yè)管理的薄弱問(wèn)題，審計(jì)匯集的傾向性問(wèn)題制定年度審計(jì)計(jì)劃。二是審前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)。積極探索和嘗試審計(jì)項(xiàng)目主審人招標(biāo)制度，審計(jì)人員由主審聘請(qǐng)制度，會(huì)計(jì)資料真實(shí)性承諾制度。三是審計(jì)實(shí)施環(huán)節(jié)。注重審計(jì)查證質(zhì)量，實(shí)行賬面審計(jì)與調(diào)查訪(fǎng)談、分工負(fù)責(zé)與主審抽查、審計(jì)監(jiān)督與被審計(jì)單位監(jiān)督相結(jié)合的方式，確保審計(jì)查證的客觀(guān)公正。四是審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)。應(yīng)努力使內(nèi)審成果進(jìn)入領(lǐng)導(dǎo)“決策圈”，轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)力。

篇（2）

200*年度上半年，我局的內(nèi)部審計(jì)工作在局領(lǐng)導(dǎo)的重視關(guān)懷和大力支持下，緊密?chē)@全局中心工作，確立了“管理+效益+服務(wù)”的內(nèi)審工作理念，加大審計(jì)力度，實(shí)現(xiàn)“寓監(jiān)督于服務(wù)”的和諧審計(jì)。

上半年，審計(jì)科在時(shí)間緊、任務(wù)重、人員少的情況下，獨(dú)立實(shí)施財(cái)務(wù)收支審計(jì)四次，開(kāi)展專(zhuān)題項(xiàng)目審計(jì)四次，配合政府審計(jì)部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)工程審計(jì)八次，出據(jù)審計(jì)報(bào)告五份，提出了《關(guān)于對(duì)各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)意見(jiàn)》的工作方案，及時(shí)為各層面管理者經(jīng)營(yíng)決策提供了可靠的依據(jù)。下面，匯報(bào)審計(jì)科上半年來(lái)圍繞全局工作重心開(kāi)展的幾項(xiàng)具體工作：

一、參加專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，增長(zhǎng)業(yè)務(wù)素質(zhì)，提升工作能力。

審計(jì)工作的專(zhuān)業(yè)性決定了從業(yè)人員必須要具備一定水平的專(zhuān)業(yè)知識(shí)技能，才能確保高質(zhì)量的完成審計(jì)任務(wù)。專(zhuān)業(yè)技能知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，是開(kāi)展好內(nèi)審工作的必要保證。今年2月14日，我科室派出兩人次參加由國(guó)家電網(wǎng)公司審計(jì)部主辦的為期十天的高級(jí)審計(jì)人員培訓(xùn)班。培訓(xùn)中了解了國(guó)家最新的財(cái)務(wù)政策和制度；學(xué)習(xí)了現(xiàn)階段電力行業(yè)內(nèi)審工作最具代表性的審計(jì)技術(shù)；見(jiàn)識(shí)了審計(jì)軟件的開(kāi)發(fā)應(yīng)用成果。此次培訓(xùn)，極大豐富并積累了審計(jì)人員的理論知識(shí)和實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，提升了工作能力，開(kāi)拓了工作思路和方向，對(duì)于現(xiàn)實(shí)工作具有鮮明的指導(dǎo)意義并為2006年度農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)審工作的開(kāi)展奠定了良好的基礎(chǔ)。

二、配合政府審計(jì)，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，維護(hù)企業(yè)利益。

2006年以來(lái)，XX市審計(jì)局繼續(xù)開(kāi)展對(duì)農(nóng)電系統(tǒng)第三期城網(wǎng)建設(shè)與改造工程的竣工決算審計(jì)。配合政府審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)工程審計(jì)，依然是我們2006年上半年的重要工作。鑒于該項(xiàng)工作的延續(xù)性，我們?cè)诮衲甑墓ぷ髦校×松夏甓鹊墓ぷ鹘?jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。第一，審前細(xì)致嚴(yán)格的做好自查自糾工作。在政府審計(jì)進(jìn)點(diǎn)前，多次到被審計(jì)單位開(kāi)展審前自查，針對(duì)以往審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，逐一對(duì)照重點(diǎn)排查，最大限度的糾正和減少存在問(wèn)題。第二，積極主動(dòng)地做好審計(jì)中的配合服務(wù)工作。政府審計(jì)過(guò)程中，我們面對(duì)工程項(xiàng)目多工作量大、竣工決算時(shí)間緊迫，不測(cè)因素仍存在等諸多實(shí)際情況，主動(dòng)積極與審計(jì)人員保持溝通，消除審計(jì)單位對(duì)被審計(jì)單位意識(shí)中的職業(yè)慣性思維和個(gè)人情緒色彩，對(duì)審計(jì)中提出的問(wèn)題予以合情合理的解釋?zhuān)皶r(shí)掌握審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)發(fā)現(xiàn)的各種變更和其他各種情況，爭(zhēng)取審計(jì)過(guò)程中查出的問(wèn)題在審計(jì)認(rèn)證之前予以糾正。第三，協(xié)調(diào)內(nèi)外關(guān)系，力爭(zhēng)取得滿(mǎn)意的審計(jì)結(jié)果。為了維護(hù)縣局企業(yè)利益，現(xiàn)場(chǎng)查證過(guò)程結(jié)束后，代表被審計(jì)單位數(shù)次與政府審計(jì)部門(mén)交換審計(jì)意見(jiàn)。對(duì)于涉及農(nóng)網(wǎng)政策性問(wèn)題，陳述理由，堅(jiān)持原則，據(jù)理力爭(zhēng)，努力取得政府審計(jì)部門(mén)的認(rèn)同。經(jīng)過(guò)我們的一系列工作和努力，農(nóng)電系統(tǒng)各直屬分局在該項(xiàng)目的政府審計(jì)中均取得了較為理想的審計(jì)結(jié)果，我們的工作同時(shí)受到了政府審計(jì)機(jī)關(guān)的理解和各直屬局的好評(píng)。

三、召開(kāi)系統(tǒng)會(huì)議，創(chuàng)建工作理論，明確中心工作

2006年4月28日，審計(jì)科組織各直屬分局審計(jì)專(zhuān)責(zé)人召開(kāi)2006年度的內(nèi)審工作會(huì)議，對(duì)系統(tǒng)整體內(nèi)審工作做以規(guī)劃部署，提出了“管理+效益+服務(wù)”的和諧審計(jì)的工作理念，用以指導(dǎo)農(nóng)電系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐工作的開(kāi)展。

此次會(huì)議，通過(guò)提倡“和諧審計(jì)”的工作理論，更新了審計(jì)人員的工作意識(shí)，為全系統(tǒng)內(nèi)審中心工作指引了方向，更好地指導(dǎo)全系統(tǒng)內(nèi)審人員開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，為企業(yè)自身完善服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù)。通過(guò)依法審計(jì)、人性化審計(jì)、服務(wù)性審計(jì)促使企業(yè)有序發(fā)展、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，不斷提升管理水平增進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益。

四、強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制，出臺(tái)工作方案

我們總結(jié)2005年度對(duì)各直屬分局開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目中暴露出的各種問(wèn)題，向局領(lǐng)導(dǎo)班子提交了《關(guān)于對(duì)各直屬局強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的幾點(diǎn)意見(jiàn)》的工作方案，從審計(jì)工作的角度提出了加強(qiáng)農(nóng)電系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的十四條建議。特別是涉及到對(duì)外投資、對(duì)外拆借資金、對(duì)外捐贈(zèng)、行政處罰、應(yīng)收債權(quán)等類(lèi)型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都在該方案中拿出了具體的審計(jì)意見(jiàn)，目的使市局對(duì)于各直屬局財(cái)務(wù)管理具有可控性和可操作性，各直屬分局的經(jīng)濟(jì)行為受到較強(qiáng)的約束性。

五、搞好常規(guī)審計(jì)，配合中心工作，服務(wù)縣局企業(yè)。

我們把常規(guī)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作放在開(kāi)展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作的首位。2006年度，根據(jù)年度工作計(jì)劃安排，為配合全系統(tǒng)“爭(zhēng)創(chuàng)一流”的中心工作，分別對(duì)XX、XX、XX、XX四個(gè)縣局開(kāi)展了財(cái)務(wù)收支審計(jì)。今年的財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作特點(diǎn)是：第一，橫向加寬審計(jì)范圍，縱向加深審計(jì)層次。往年的常規(guī)審計(jì)通常針對(duì)供電主業(yè)而忽視了對(duì)多經(jīng)部門(mén)和其他項(xiàng)目的審計(jì)。今年我們把審計(jì)范圍擴(kuò)大到全部有資金核算的單位和專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶(hù)，審計(jì)范圍囊括了多種經(jīng)營(yíng)業(yè)及其所屬的各個(gè)企業(yè)攤點(diǎn)，低壓維管費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金以及單獨(dú)收取的農(nóng)電管理費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金。在擴(kuò)大審計(jì)范圍的同時(shí)也不斷挖掘?qū)徲?jì)深度，遵循“查不清楚不放過(guò)”的宗旨，個(gè)別業(yè)務(wù)追溯源頭，透過(guò)賬面現(xiàn)象分析業(yè)務(wù)本質(zhì)。第二，嚴(yán)格追究“屢審屢犯”的問(wèn)題，杜絕“審而不計(jì)”的現(xiàn)象。在被審計(jì)單位，始終存在一些“屢審屢犯”的問(wèn)題，沒(méi)有得到有效地解決。我們?cè)诮衲甑墓ぷ髦懈裢庾⒁饬藢?duì)這類(lèi)問(wèn)題的整改并提出今后將以崗位問(wèn)責(zé)的方式追查“屢審屢犯”的根源。

另外，審計(jì)工作往往容易產(chǎn)生“審而不計(jì)”的現(xiàn)象，重查找，輕整改，形成了審計(jì)過(guò)后“一了百了”的情況。我們?cè)诮衲甑膶徲?jì)項(xiàng)目中，采用先整改再下達(dá)審計(jì)報(bào)告的工作方法，有效杜絕了審而不計(jì)的現(xiàn)象發(fā)生。具體做法就是在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)查證結(jié)束后初步與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)，要求被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)糾正問(wèn)題，提交整改報(bào)告，最終我們?cè)傧虮粚徲?jì)單位下達(dá)正式的審計(jì)報(bào)告。

時(shí)間在我們緊張而忙碌的工作中匆匆而過(guò)，作為企業(yè)的“經(jīng)濟(jì)衛(wèi)士”我們深感責(zé)任重大，工作的同時(shí)也暴露出存在問(wèn)題和面臨的困難：

1、審計(jì)項(xiàng)目多、人員少、時(shí)間短，風(fēng)險(xiǎn)高；

篇（3）

內(nèi)審工作是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要鏈條，是經(jīng)營(yíng)決策的重要參謀和助手，是經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的衛(wèi)士。特別是隨著企業(yè)改革和發(fā)展的不斷深入，內(nèi)部審計(jì)的作用越來(lái)越明顯，我們公司多層次的企業(yè)管理結(jié)構(gòu)、大跨度的管理范疇，都要求我們必須依靠?jī)?nèi)部審計(jì)的有效監(jiān)督，促進(jìn)企業(yè)的快速健康發(fā)展。我們公司審計(jì)處現(xiàn)有內(nèi)審人員11人，其中有一名總審計(jì)師、二名處長(zhǎng)、三名科長(zhǎng)、二名業(yè)務(wù)主管，他們的年工資總額近30萬(wàn)元。近兩年，為保證他們工作方便、信息暢通，公司投資20多萬(wàn)元，為他們配備了專(zhuān)門(mén)的微機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的雛形已經(jīng)形成。審計(jì)處的同志每年通過(guò)“三降”調(diào)研、貸款擔(dān)保調(diào)研、經(jīng)營(yíng)者任期責(zé)任審計(jì)、企業(yè)年度考核審計(jì)、工程預(yù)決算審計(jì)、合同審計(jì)等一系列的審計(jì)和調(diào)研工作，年可為公司創(chuàng)造效益達(dá)3000多萬(wàn)元，為公司減免風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失是無(wú)法用數(shù)字所能表示的。這些數(shù)字足以說(shuō)明了內(nèi)審工作的必要性和重要性。

二、內(nèi)部審計(jì)工作性質(zhì)不同一般，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)成為內(nèi)審機(jī)構(gòu)的堅(jiān)強(qiáng)后盾。

盡管《審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》賦予了內(nèi)部審計(jì)人員很大的權(quán)力，但我的體會(huì)是：嚴(yán)格執(zhí)法比嚴(yán)格守法更難。尤其是內(nèi)審工作，大量的是做查錯(cuò)糾弊的工作，是得罪人的差事，如果不給予內(nèi)審機(jī)構(gòu)足夠的支持，其工作就難以開(kāi)展。因此，我們公司的經(jīng)營(yíng)決策曾明確規(guī)定，內(nèi)審機(jī)構(gòu)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中擁有超常規(guī)的權(quán)力，什么地方都可以去審計(jì)，只有審計(jì)不到的，沒(méi)有不該審的。對(duì)于查究經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中存在的問(wèn)題，內(nèi)審機(jī)構(gòu)有權(quán)“先斬后奏”立即制止；對(duì)經(jīng)營(yíng)管理等方面的業(yè)務(wù)，凡是內(nèi)審機(jī)構(gòu)通不過(guò)的，領(lǐng)導(dǎo)堅(jiān)決不簽字。我十分注重聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，高度重視審計(jì)反映的情況，隨時(shí)了解和解決審計(jì)工作中遇到的困難與問(wèn)題，旗幟鮮明地支持審計(jì)工作。事實(shí)證明，只要支持內(nèi)部審計(jì)，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中就會(huì)大有作為。去年，公司內(nèi)審人員通過(guò)對(duì)下屬公司的帳目審核，摸清了幾家公司的經(jīng)營(yíng)狀況，發(fā)現(xiàn)了一些苗頭性、傾向性的問(wèn)題，并及時(shí)地上報(bào)給董事會(huì)，從而有效地預(yù)防了公司資產(chǎn)的流失與壞死。按照審計(jì)的意見(jiàn)和建議，我們對(duì)幾個(gè)小公司進(jìn)行了改制重組，現(xiàn)在這幾家公司生意紅火，效益大幅度提高。

三、企業(yè)內(nèi)審工作的目標(biāo)是“促進(jìn)管理，提高效益”，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)讓內(nèi)審人員在促進(jìn)管理上大顯身手。

篇（4）

關(guān)鍵詞：

內(nèi)部審計(jì)；審計(jì)效率風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；審計(jì)方法；提升途徑

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)在不斷注重自身經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，也在不斷地加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理制度。因此，內(nèi)部審計(jì)的重要性逐漸受到各個(gè)企業(yè)的重視，一個(gè)高效率的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不僅能夠?qū)Ω鱾€(gè)部門(mén)的工作起到良好的監(jiān)督作用，還能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的順利達(dá)成。但是，關(guān)注度的提升并不能保證內(nèi)部審計(jì)的效率也得到相應(yīng)的增加。針對(duì)如何提高內(nèi)部審計(jì)效率的問(wèn)題，本文試圖對(duì)相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行回顧，歸納不同觀(guān)點(diǎn)來(lái)提供思路。

一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效率的影響因素

（一）企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的理解不夠深入且其獨(dú)立性差

近年來(lái)，隨著商品市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)程度日益加深，越來(lái)越多的企業(yè)在想盡辦法擴(kuò)大市場(chǎng)占有率的同時(shí)，逐漸開(kāi)始重視內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程，目的是想通過(guò)高質(zhì)量、高效率的內(nèi)部審計(jì)來(lái)提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理實(shí)力。但是，大部分的企業(yè)并沒(méi)有對(duì)內(nèi)部審計(jì)有一個(gè)全面深刻的認(rèn)識(shí)，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)濟(jì)管理效應(yīng)不能有效地發(fā)揮出來(lái)。首先，許多企業(yè)的管理層都只重視內(nèi)部審計(jì)在追查錯(cuò)誤及防止舞弊方面的監(jiān)督職能，而忽視了服務(wù)職能和評(píng)價(jià)職能，致使很多的經(jīng)理人把內(nèi)部審計(jì)與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理區(qū)分開(kāi)來(lái)，進(jìn)而顯得審計(jì)作用過(guò)于單一，無(wú)法體現(xiàn)其在企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制中的重要地位。其次，企業(yè)未能充分強(qiáng)調(diào)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在它的客觀(guān)性和公正性上。然而，絕大多數(shù)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)或者直接由企業(yè)的經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)第一種情況而言，實(shí)質(zhì)上是財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部核查，審計(jì)機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的劃分混淆不清，無(wú)法保證內(nèi)部審計(jì)的客觀(guān)性。而第二種情況，審計(jì)結(jié)果在很大程度上是交由管理者的主觀(guān)臆斷來(lái)決定的，無(wú)法保證內(nèi)部審計(jì)的公正性。因此對(duì)于大多數(shù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性無(wú)法得到強(qiáng)有力的保障。

（二）內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍不夠完善，審計(jì)人員素質(zhì)不高

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與內(nèi)部審計(jì)效率的高低，主要是由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員的技術(shù)水平?jīng)Q定的。一個(gè)優(yōu)秀的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)不僅可以起到良好的監(jiān)督作用，還可以對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理起到?jīng)Q策作用，但是，當(dāng)前我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的團(tuán)隊(duì)配置以及審計(jì)人員的素質(zhì)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：第一，相當(dāng)一部分內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍知識(shí)結(jié)構(gòu)單一，在“查錯(cuò)防弊”方面能夠起到良好的監(jiān)督作用，然而在法律、經(jīng)濟(jì)、管理等方面的知識(shí)較為貧瘠。因此無(wú)法對(duì)企業(yè)的管理過(guò)程有所建樹(shù)，其存在價(jià)值過(guò)于單一，無(wú)法多元化地為企業(yè)創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益。第二，許多內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)過(guò)于陳舊，無(wú)法跟上時(shí)代的步伐，對(duì)新的內(nèi)審準(zhǔn)則、新的審計(jì)方法了解較少，不能在新的國(guó)際環(huán)境下采用先進(jìn)的審計(jì)理念，這在一定程度上影響了企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)效率。

（三）沒(méi)有充分運(yùn)用科學(xué)的審計(jì)方法

運(yùn)用科學(xué)有效的審計(jì)方法可以大幅度提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的效率，為審計(jì)節(jié)約更多的時(shí)間。但是，我國(guó)很多企業(yè)并沒(méi)有做到通過(guò)審計(jì)方法的經(jīng)驗(yàn)總結(jié)來(lái)提高內(nèi)部審計(jì)的效率或者運(yùn)用先進(jìn)的審計(jì)手段以減少審計(jì)工作量，比如：內(nèi)審人員在電算化時(shí)代，因缺少相應(yīng)的計(jì)算機(jī)知識(shí)，無(wú)法適應(yīng)信息化的發(fā)展速度，更不用說(shuō)應(yīng)用計(jì)算機(jī)對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)效益等做出評(píng)估。再比如，沒(méi)有充分地運(yùn)用分析性復(fù)核的方式來(lái)減少審計(jì)工作量從而提高審計(jì)效率。

二、提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效率的途徑

（一）深化對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，設(shè)置獨(dú)立性較高的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）對(duì)內(nèi)部審計(jì)做出了規(guī)范的定義：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀(guān)的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)，它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理，控制及治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”因此要逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)由監(jiān)督職能向服務(wù)職能與評(píng)價(jià)職能的轉(zhuǎn)化。首先，應(yīng)該大力加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控制方面的作用并讓其在企業(yè)經(jīng)營(yíng)組織過(guò)程中發(fā)揮更大的價(jià)值，從而保證企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，只有這樣才能走出誤區(qū)，使內(nèi)部審計(jì)的效能得到最大化的提升；要立足于企業(yè)的內(nèi)部管理之中，強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部控制為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針目標(biāo)的順利實(shí)施而服務(wù)。其次，要提升審計(jì)的評(píng)價(jià)職能，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行合理的評(píng)價(jià)，進(jìn)而對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)做出有效的評(píng)估。為了得到高質(zhì)量的審計(jì)報(bào)告，就要提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，更加重視審計(jì)的客觀(guān)性和公正性。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該與其他的職能部門(mén)獨(dú)立開(kāi)來(lái)，并賦予其一定的特權(quán)，內(nèi)部審計(jì)人員還應(yīng)該與其被監(jiān)督的對(duì)象沒(méi)有相關(guān)的利益關(guān)系，這樣才能保證內(nèi)部審計(jì)具有較高的獨(dú)立性。現(xiàn)行模式中比較合理的機(jī)構(gòu)設(shè)置是，首先在董事會(huì)下設(shè)置審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)由企業(yè)的外部董事、董事長(zhǎng)及非執(zhí)行董事構(gòu)成，這樣一來(lái)，審計(jì)委員會(huì)隸屬于董事會(huì)并向其直接報(bào)告審計(jì)工作，具有較高的權(quán)利，在執(zhí)行職責(zé)時(shí)能夠不受其他部門(mén)的干預(yù)。其次，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)直屬于企業(yè)的最高管理當(dāng)局并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)工作。這種由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)到審計(jì)委員會(huì)最后到董事會(huì)的模式能夠極大限度地確保內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性。

（二）加強(qiáng)技能培訓(xùn)，建立多元化、高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)團(tuán)隊(duì)

在現(xiàn)行的企業(yè)環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)融入了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)方面之中，這對(duì)審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)提出了更高的要求。首先，內(nèi)部審計(jì)已不單單只是監(jiān)督和考查，它還與企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理等密切相關(guān)，因此，審計(jì)人員除了要掌握扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)和審計(jì)知識(shí)外，還要精通法律、經(jīng)濟(jì)、行政、管理等方面的內(nèi)容，更全面地為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而服務(wù)。所以，多元化的審計(jì)人員才是當(dāng)代社會(huì)的主流，為此要從兩個(gè)方面入手：第一，要優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的配置，審計(jì)團(tuán)隊(duì)中不僅要有懂財(cái)務(wù)和審計(jì)方面的人員，還要配備精通企業(yè)各相關(guān)業(yè)務(wù)的人才，比如：在計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)盛行的時(shí)代，審計(jì)工作也在逐漸的信息化，但是懂得運(yùn)用相關(guān)的審計(jì)知識(shí)和電腦知識(shí)為企業(yè)設(shè)計(jì)獨(dú)有的審計(jì)系統(tǒng)的審計(jì)人員少之又少，那么就要為審計(jì)部門(mén)配備計(jì)算機(jī)方面的專(zhuān)家，讓他們與審計(jì)人員合作設(shè)計(jì)審計(jì)軟件，同時(shí)對(duì)他們進(jìn)行計(jì)算機(jī)知識(shí)的培訓(xùn)。第二，要定期請(qǐng)企業(yè)各個(gè)部門(mén)的專(zhuān)業(yè)人才對(duì)審計(jì)人員開(kāi)展講座，讓審計(jì)人員更加深入地了解企業(yè)各相關(guān)業(yè)務(wù)的運(yùn)作流程，熟悉企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理方針，為風(fēng)險(xiǎn)管理做出更準(zhǔn)確的評(píng)估體系。其次，高素質(zhì)的審計(jì)人員能夠提高內(nèi)部審計(jì)的效率，審計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)新知識(shí)、新方法，培養(yǎng)審計(jì)思路并在實(shí)戰(zhàn)中提升工作效率。一些大型的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，例如，安永、德勤、普華永道、畢馬威等非常鼓勵(lì)企業(yè)員工參加注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，并且還花經(jīng)費(fèi)聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)人員對(duì)參加考試的員工進(jìn)行考試內(nèi)容的培訓(xùn)以提高考試通過(guò)率，每過(guò)一門(mén)，薪酬就會(huì)得到相應(yīng)的增加。這種鼓勵(lì)員工考證的方式，在很大程度上提升了員工的專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平。企業(yè)可以參照這種方式多多鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員去參加相關(guān)技術(shù)資格的考試來(lái)提高理論水平。但是，僅提高理論水平還不夠，還要重視審計(jì)人員之間的交流，要定期召開(kāi)審計(jì)工作總結(jié)會(huì)議，提出問(wèn)題，集體思考，不斷完善審計(jì)日程的安排，這對(duì)提高內(nèi)部審計(jì)的效率有極大的幫助。除了提高技術(shù)水平外，還要提高審計(jì)人員的職業(yè)道德素質(zhì)，有些審計(jì)人員利用職權(quán)，貪污受賄，這種現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，因此要對(duì)他們進(jìn)行思想道德教育，防止這種不正之風(fēng)的蔓延。建立一個(gè)高素質(zhì)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍，提高企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)效率，為企業(yè)創(chuàng)造更多的價(jià)值。

（三）運(yùn)用科學(xué)的審計(jì)方法提高審計(jì)效率

提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)效率最直接的途徑，就是運(yùn)用科學(xué)的審計(jì)方法，審計(jì)人員可以從以往的工作中總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，也可以借鑒別人的經(jīng)驗(yàn)來(lái)整合出一套屬于自己的高效率的審計(jì)方法。比如，可以應(yīng)用分析性復(fù)核方式來(lái)提高審計(jì)效率，所謂分析性復(fù)核，就是指通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息與前期可比信息、預(yù)計(jì)結(jié)果、類(lèi)似行業(yè)信息等的比較，研究財(cái)務(wù)信息要素之間、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)信息之間存在的關(guān)系來(lái)評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)信息，運(yùn)用分析性復(fù)核不僅能節(jié)約審計(jì)時(shí)間，而且能幫助審計(jì)員及時(shí)發(fā)現(xiàn)哪些領(lǐng)域存在缺陷，還可以加深審計(jì)人員對(duì)客戶(hù)的了解。再比如，執(zhí)行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，在信息化時(shí)代實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是一種必然的趨勢(shì)，我們要做到信息系統(tǒng)、電子信息和系統(tǒng)內(nèi)部控制的“三位一體”，培養(yǎng)有計(jì)算機(jī)專(zhuān)業(yè)知識(shí)的審計(jì)人才，采用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)可以減少工作量，很多時(shí)候可以通過(guò)一些軟件的功能省略掉繁瑣的審計(jì)程序，為審計(jì)節(jié)約時(shí)間。由于信息在互聯(lián)網(wǎng)上可以共享，大量的信息可以直接從電腦上獲得，這也為查找相關(guān)數(shù)據(jù)提供了捷徑。

隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，對(duì)知識(shí)的需求也在不斷擴(kuò)大，要時(shí)刻學(xué)習(xí)、探索并總結(jié)新的科學(xué)的審計(jì)方法，才能在不斷變化的審計(jì)環(huán)境中一直保持高的工作效率。

作者：尹歲 單位：云南民族大學(xué)

參考文獻(xiàn)：

［1］王巧紅.提高內(nèi)部審計(jì)效率的途徑［J］.中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2012，（6）.

篇（5）

200*年是我校各項(xiàng)改革迅速發(fā)展的一年，教學(xué)、科研、管理工作有條不紊的開(kāi)展，為我們搞好工作提供了有力保證。我們審計(jì)處認(rèn)真貫徹落實(shí)審計(jì)廳、教育廳等上級(jí)部門(mén)的指示精神，結(jié)合我校實(shí)際，在做好審計(jì)工作的同時(shí)，積極配合其它各項(xiàng)工作的開(kāi)展。堅(jiān)持"完善自我，提高認(rèn)識(shí)"的原則，努力完善審計(jì)制度，健全審計(jì)機(jī)構(gòu)，調(diào)整人員結(jié)構(gòu)。 3.調(diào)整人員的知識(shí)和年齡結(jié)構(gòu),新增專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員xxxx（均為應(yīng)屆本科畢業(yè)生），加強(qiáng)了審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，一名同志獲高級(jí)會(huì)計(jì)*資格。經(jīng)驗(yàn)豐富的老同志和積極上進(jìn)的年輕人相互交流、相互學(xué)習(xí)、以老帶新、新老結(jié)合，形成了一支知識(shí)結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)較為合理的充滿(mǎn)生機(jī)和活力的審計(jì)隊(duì)伍。

二.學(xué)習(xí)及培訓(xùn)

強(qiáng)化措施，進(jìn)一步提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和政治素質(zhì)，使我校每個(gè)內(nèi)審人員都真正成為"思想領(lǐng)先、業(yè)務(wù)過(guò)硬、技能嫻熟、務(wù)實(shí)高效"的工作高手。

1.派一名同志隨同教育廳考察*赴法國(guó)等國(guó)外學(xué)習(xí)考察，獲取了大量審計(jì)工作信息及先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)。

2.與南京大學(xué)、華南理工大學(xué)、河南大學(xué)等省內(nèi)外高校相互交流，共同探討審計(jì)工作新思路。

3.加強(qiáng)自身業(yè)務(wù)素質(zhì)的學(xué)習(xí)，積極進(jìn)行學(xué)術(shù)研究和探討，公開(kāi)發(fā)表專(zhuān)業(yè)學(xué)術(shù)論文4篇。

三.參與后勤改革

隨著高校后勤管理社會(huì)化改革的深入，我校后勤集*已逐步成為獨(dú)立核算、自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，這就要求我們必須建立健全成本核算制度。我們參與制定了一系列后勤改革的規(guī)章和措施，同財(cái)務(wù)處、后勤管理處一道，對(duì)集*每個(gè)中心進(jìn)行了成本核算，并結(jié)合外校經(jīng)驗(yàn)，根據(jù)本校實(shí)際，制定了各項(xiàng)定額標(biāo)準(zhǔn)，為推動(dòng)學(xué)校的后勤改革和發(fā)展起到了應(yīng)有的作用。

四.參與校辦產(chǎn)業(yè)改革

"科教興國(guó)"和"發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化"這一戰(zhàn)略的提出，給以高科技為特征的高校校辦產(chǎn)業(yè)帶來(lái)了新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。但是由于校辦企業(yè)的利益和學(xué)校的利益并不完全是一致的，企業(yè)內(nèi)某些同志往往會(huì)為了個(gè)人利益或小*體利益而致學(xué)校利益于不顧，很難保證學(xué)校國(guó)有資產(chǎn)的保值增值。面對(duì)這一現(xiàn)狀，我們會(huì)同財(cái)務(wù)處、企業(yè)管理處一道，參與制定了校辦產(chǎn)業(yè)改革工作的相關(guān)文件，對(duì)校辦每個(gè)企業(yè)進(jìn)行了清產(chǎn)核資，摸清了企業(yè)家底，改善了經(jīng)營(yíng)環(huán)境，明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提高了經(jīng)濟(jì)效益，為領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)，為學(xué)校的改革和發(fā)展做出了貢獻(xiàn)。

五.參與各項(xiàng)招投標(biāo)工程及政府采購(gòu)

隨著學(xué)校改革的迅速發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)部管理，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制就顯得尤為重要。學(xué)校工程建設(shè)和物資采購(gòu)是與市場(chǎng)緊密相聯(lián)的，要實(shí)現(xiàn)對(duì)工程建設(shè)和物資采購(gòu)工作的有效控制，就必須用各項(xiàng)規(guī)章制度來(lái)規(guī)范和約束。我們參與制定招投標(biāo)程序及學(xué)校物資采購(gòu)工作的相關(guān)規(guī)定并監(jiān)督實(shí)施。在招投標(biāo)工作中真正堅(jiān)持公開(kāi)、公正、公平的原則。對(duì)物資采購(gòu)工作，審計(jì)處自始至終全過(guò)程參加，充分發(fā)揮了事前、事中、事后審計(jì)的監(jiān)督作用。一年來(lái)共參與招投標(biāo)項(xiàng)目及物資采購(gòu)項(xiàng)目11xxxx項(xiàng)，監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同5xxxx份，涉及金額近千萬(wàn)元，為學(xué)校節(jié)約資金13xxxx萬(wàn)元，規(guī)范了學(xué)校物資采購(gòu)行為，維護(hù)了學(xué)校的經(jīng)濟(jì)利益。

六.具體審計(jì)工作

認(rèn)真貫徹落實(shí)"三個(gè)代表"重要思想，進(jìn)一步搞好內(nèi)審工作，按照審計(jì)署提出的"積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)"的原則，穩(wěn)步推進(jìn)審計(jì)工作深入的開(kāi)展。 2.開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查4項(xiàng)，提出合理化建議2xxxx條，查處應(yīng)交未交學(xué)校資金共計(jì)16xxxx元（其中家電公司107.xxxx元；機(jī)械廠(chǎng)29.9xxxx元；印刷廠(chǎng)16.2xxxx元；文體用品公司8.2xxxx元），現(xiàn)基本已全部追回。

3.經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是為了加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的管理和監(jiān)督，正確評(píng)價(jià)其經(jīng)濟(jì)責(zé)任、促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)、保障國(guó)有資產(chǎn)增值而實(shí)行的一種監(jiān)督管理制度。一年來(lái)我們開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)4項(xiàng)，既澄清了廠(chǎng)長(zhǎng)（經(jīng)理）任期內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任，同時(shí)又為企業(yè)和學(xué)校提出了一系列建議和措施，促進(jìn)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理,為校領(lǐng)導(dǎo)提供了決策依據(jù)。

4.基建審計(jì)：隨著我校辦學(xué)規(guī)模的進(jìn)一步擴(kuò)大，基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目資金的投入繼續(xù)增加，全處同志克服人員少，任務(wù)重，審計(jì)事項(xiàng)跨度長(zhǎng)的困難，以我校自身的利益為出發(fā)點(diǎn)，緊抓工程項(xiàng)目審計(jì)，從工程的招標(biāo)、施工到竣工驗(yàn)收結(jié)算的每個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)行全面審計(jì)，從中發(fā)現(xiàn)存在虛列工程項(xiàng)目，多計(jì)工程量，高套定額和多結(jié)算工程款諸多問(wèn)題，對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行糾正、整改。全年共審計(jì)基建、維修、裝飾工程項(xiàng)目34xxxx項(xiàng)，審計(jì)金額500xxxx萬(wàn)元，審減金額16xxxx萬(wàn)元。為學(xué)校挽回了經(jīng)濟(jì)損失，維護(hù)了學(xué)校合法權(quán)益，有效地規(guī)范了工程項(xiàng)目的管理。

5.科研工作是高校發(fā)展的一項(xiàng)至關(guān)重要的工作，我們集中力量加強(qiáng)對(duì)科研專(zhuān)項(xiàng)資金的審計(jì)監(jiān)督，使這些資金充分發(fā)揮作用和效益。一年來(lái)我們開(kāi)展科研經(jīng)費(fèi)審簽11項(xiàng)，促進(jìn)了科研工作的發(fā)展。

6.全面開(kāi)展審計(jì)工作，對(duì)全校教職工關(guān)心的熱點(diǎn)、重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。開(kāi)展住宅樓工程財(cái)務(wù)決算審計(jì)25項(xiàng)，糾正不合理費(fèi)用支出xxxx多元，并在《后勤通訊》上加以公告，切實(shí)維護(hù)了廣大教職工的利益，開(kāi)展專(zhuān)案審計(jì)1項(xiàng),糾正違紀(jì)資金1xxxx萬(wàn)元,建議并給予責(zé)任人行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰。嚴(yán)肅了黨紀(jì)國(guó)法，受到了全校教職工的好評(píng)。

7.積極開(kāi)展對(duì)外聯(lián)系，經(jīng)常性的和省內(nèi)外高校合作，繼續(xù)保持與兄弟院校的友好往來(lái),共與兄弟院校合作開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目2項(xiàng),既查清了問(wèn)題,又達(dá)到了相互學(xué)習(xí),相互交流的目的。樹(shù)立了我校形象，提高了我校知名度。

七.工作體會(huì)

1.領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們?cè)谡J(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。校領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。

2.健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理的人員結(jié)構(gòu)及知識(shí)結(jié)構(gòu)是做好審計(jì)工作的基礎(chǔ)條件。在校領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)不斷得到完善，辦公環(huán)境大大改觀(guān)，工作效率明顯提高。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專(zhuān)業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作。現(xiàn)在我們審計(jì)處共有專(zhuān)業(yè)審計(jì)人員xxxx，其中高級(jí)會(huì)計(jì)*xxxx，高級(jí)審計(jì)*xxxx，會(huì)計(jì)*和工程*xxxx，今年又新引進(jìn)應(yīng)屆本科畢業(yè)生xxxx。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開(kāi)展，為我校審計(jì)事業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

篇（6）

一、企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)概述

企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是指企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門(mén)的負(fù)責(zé)人、企業(yè)下屬全資或控股企業(yè)的法定代表人在任職期間對(duì)所在企業(yè)或部門(mén)的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)履行的職責(zé)、義務(wù)是否執(zhí)行了國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)的情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。包括離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以從源頭上對(duì)腐敗進(jìn)行預(yù)防及治理，增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識(shí)和自我約束意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值。

二、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)存在的問(wèn)題及原因

1.審計(jì)缺乏計(jì)劃性，項(xiàng)目開(kāi)展相對(duì)滯后。因企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)大都開(kāi)展于領(lǐng)導(dǎo)離職或提任之后，審計(jì)部門(mén)臨時(shí)受托開(kāi)展業(yè)務(wù)，沒(méi)有真正把領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)貫穿于整個(gè)任職期間，形成了審歸審、用歸用，審計(jì)部門(mén)只是走形式的一種現(xiàn)象，難以發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)應(yīng)有的效率和效果， 起不到監(jiān)督作用， 也不能效地評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)干部， 達(dá)不到警示和震懾作用。

2.審計(jì)缺乏獨(dú)立性。顧名思義，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就是由內(nèi)審部門(mén)開(kāi)展的一項(xiàng)審計(jì)工作，審計(jì)部只是公司的一個(gè)職能部門(mén)，被審對(duì)象則是公司的主要負(fù)責(zé)人，從層次上來(lái)說(shuō)，缺乏獨(dú)立性。又由于審計(jì)部門(mén)人員與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部相互都比較熟悉，所以不可避免地會(huì)受到企業(yè)內(nèi)部復(fù)雜人際關(guān)系的影響。也可能因?yàn)樽陨砝娴脑颍麄冞€要與其它部門(mén)交道，或需要求人辦事，這其中就可能包括被審計(jì)單位，這也很容易使審計(jì)人員產(chǎn)生麻痹思想而簡(jiǎn)化了相關(guān)程序， 對(duì)企業(yè)已發(fā)生的變化不能引起足夠的重視，形成思維定勢(shì)，影響審計(jì)的效果。

3.審計(jì)缺乏聯(lián)動(dòng)性。內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)一般是由審計(jì)部門(mén)獨(dú)立完成，而審計(jì)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)也相對(duì)單一。雖然有的集團(tuán)公司將審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察合為一個(gè)部門(mén)，但在開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)仍然是各負(fù)其責(zé)、各施其職，且與審計(jì)涉及的組織、人事、管理、等部門(mén)之間也缺乏聯(lián)動(dòng)，所以在審計(jì)對(duì)象的確定、審計(jì)任務(wù)的實(shí)施、審計(jì)報(bào)告審查、審計(jì)結(jié)果落實(shí)、審計(jì)問(wèn)題的處罰等問(wèn)題上缺乏交流與溝通，使經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)失去意義。

4.審計(jì)信息片面或失真。一是從已審計(jì)過(guò)的離任領(lǐng)導(dǎo)來(lái)看，一般任職的期限長(zhǎng)，少則三五年，多則十幾年，涉及的會(huì)計(jì)資料繁多、財(cái)務(wù)人員更換頻繁，對(duì)以往的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)不了解，加之審計(jì)工作量大，審計(jì)工作時(shí)間短，所以我們?cè)趯彶闀r(shí)多以近三年的企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況作為審計(jì)的重點(diǎn)進(jìn)行關(guān)注，而對(duì)以往年度只作為審查事項(xiàng)需要追溯時(shí)的抽查范圍，不會(huì)詳細(xì)審計(jì)。二是歷屆領(lǐng)導(dǎo)離任后，都會(huì)涌現(xiàn)一些由于厲害關(guān)系而阿諛?lè)畛谢驉阂庹u謗的評(píng)價(jià)，所以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的測(cè)評(píng)表上的分?jǐn)?shù)就顯得不是尤其重要。這樣做就容易使任期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得不到全面的、徹底的審查，而是“蜻蜓點(diǎn)水”，影響審計(jì)質(zhì)量。

5.審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展受限。一是新領(lǐng)導(dǎo)接任后，他認(rèn)為前任領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)調(diào)離，再對(duì)他進(jìn)行審計(jì)只不過(guò)是履行一種程序，意義不大；如果離任者升遷，職位高于現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)，審出問(wèn)題可能對(duì)自己不利，所以不會(huì)主動(dòng)積極地配合審計(jì)人員的工作。二是被審計(jì)者認(rèn)為自己已經(jīng)升遷，審計(jì)只不過(guò)是走走過(guò)場(chǎng)，審好審壞都沒(méi)多大關(guān)系；或是離任者被調(diào)離時(shí)本身就存在著各種不好的情緒，所以就更不愿意配合審計(jì)人員的調(diào)查工作，使審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展受限。

6.審計(jì)評(píng)價(jià)不盡詳實(shí)。開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)后， 通過(guò)對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、國(guó)有資產(chǎn)的安全、完整和保值增值情況、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制的完成情況及遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等情況的審核， 能夠比較客觀(guān)公正地評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的經(jīng)營(yíng)實(shí)績(jī)。但從實(shí)際情況來(lái)看，由于被審領(lǐng)導(dǎo)離職或提任后，可能已成為審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人或更高層次的領(lǐng)導(dǎo)，也可能由于被審領(lǐng)導(dǎo)與審計(jì)人員之間存在著復(fù)雜的人際關(guān)系，致使審計(jì)人員在做出審計(jì)評(píng)價(jià)時(shí)只談優(yōu)點(diǎn)，不提缺點(diǎn)，或夸大業(yè)績(jī)，縮小問(wèn)題。不能為人事部門(mén)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考核時(shí)提供詳實(shí)可靠的依據(jù)。

7.審計(jì)人員對(duì)待任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的意識(shí)有待轉(zhuǎn)變。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)往往開(kāi)展于領(lǐng)導(dǎo)離任以后，所以不少的審計(jì)人員存在著可審可不審的意識(shí)，他們認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)已經(jīng)離任，時(shí)局已成定勢(shì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)只不過(guò)是做形式，走過(guò)場(chǎng)，審與不審都一個(gè)樣。所以在這種心理前提下進(jìn)行的審計(jì)難以發(fā)揮審計(jì)作用。

三、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的幾點(diǎn)對(duì)策

1.加強(qiáng)審計(jì)的計(jì)劃性。人事部門(mén)在對(duì)擬任用的領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行考察期間，審計(jì)部門(mén)則應(yīng)介入開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，被審領(lǐng)導(dǎo)離任之前，做出合理、有效、真實(shí)的審核評(píng)價(jià)意見(jiàn)。切實(shí)避免出現(xiàn)“事前不見(jiàn)，事中不靠邊，事后瞪起眼”，充當(dāng)事后諸葛亮，提供一些時(shí)過(guò)境遷，只能警示后人的“馬后炮”審計(jì)報(bào)告。

2.改善審計(jì)環(huán)境，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性。一是改變內(nèi)審部門(mén)與被審對(duì)象之間的隸屬關(guān)系，將內(nèi)審部門(mén)設(shè)在更高一級(jí)的層次，直接在集團(tuán)公司審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展審計(jì)工作，增強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性。二是在開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，實(shí)行以外部審計(jì)為主，內(nèi)審配合的方式。外部審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)人員與被審計(jì)單位的管理層不存在行政上的依附關(guān)系，不需看領(lǐng)導(dǎo)的眼色行事，只需對(duì)國(guó)家、社會(huì)和法律負(fù)責(zé)，因而可以保證審計(jì)的獨(dú)立性、強(qiáng)制性、權(quán)威性和公證作用。內(nèi)審的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)人員對(duì)本單位業(yè)務(wù)、流程熟悉，能保障審計(jì)業(yè)務(wù)少走彎路，增強(qiáng)時(shí)效性。

3.建立聯(lián)審制度。內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)審制度是指由審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、組織、人事、財(cái)務(wù)、法律等部門(mén)的主要負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)骨干共同組成審計(jì)小組，開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)的一種制度。建立聯(lián)審制度，不僅可以避免審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一的現(xiàn)象，還可以對(duì)審計(jì)查出的問(wèn)題群策群力，共同探討，促進(jìn)審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí)和整改等，保證經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的效率和效果。

4.推行任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，指企業(yè)內(nèi)管干部任職期間進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，包括實(shí)行年薪制及股權(quán)激勵(lì)機(jī)制的企業(yè)（包括試點(diǎn)企業(yè)）在任期內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)兌現(xiàn)前的審計(jì)、任期屆滿(mǎn)連任時(shí)的審計(jì)，以及任職時(shí)間較長(zhǎng)、上級(jí)企業(yè)根據(jù)規(guī)定和需要安排的審計(jì)。開(kāi)展任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)一方面可以科學(xué)的確定年度經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，對(duì)審計(jì)的部門(mén)、內(nèi)容、重點(diǎn)可以做到心中有數(shù)。而且根據(jù)年度審計(jì)工作計(jì)劃，將年度預(yù)算審計(jì)、財(cái)務(wù)收支審計(jì)、工程審計(jì)等與任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)合起來(lái)，可以避免重復(fù)審計(jì)，節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率。另一方面可以增強(qiáng)審計(jì)工作的主動(dòng)性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及早采取措施，把問(wèn)題消滅在萌芽狀態(tài)，也為領(lǐng)導(dǎo)干部考核及時(shí)提供依據(jù)，較好地發(fā)揮了審計(jì)的預(yù)警和預(yù)防功能。

5.堅(jiān)持“先審后離”、“先審后提”的原則。企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就是要?jiǎng)澢咫x任者對(duì)本企業(yè)各類(lèi)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完成情況及遵紀(jì)守法情況應(yīng)負(fù)有的責(zé)任，也是對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部任職前必要的考察和評(píng)價(jià)的途徑之一。如果在沒(méi)有審計(jì)前就對(duì)其進(jìn)行任免，便會(huì)使前任領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)之間責(zé)任不清，出現(xiàn)推諉扯皮的現(xiàn)象，企業(yè)存在的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題也得不到及時(shí)的解決，歷史遺留問(wèn)題層出不窮。所以我們應(yīng)堅(jiān)持“先審后離”、“先審后提”的原則，將審計(jì)關(guān)口前移，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決管理中存在的各種問(wèn)題，切實(shí)發(fā)揮好內(nèi)審的監(jiān)督、服務(wù)職能，推薦出優(yōu)秀的決策者，保障企業(yè)的健康發(fā)展。

6.正確做出審計(jì)評(píng)價(jià)，保證審計(jì)結(jié)論的客觀(guān)、公正。客觀(guān)、公正、全面、準(zhǔn)確地進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)是搞好任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，發(fā)揮其作用的關(guān)鍵所在。所以審計(jì)評(píng)價(jià)必須做到有據(jù)可查，實(shí)事求是，不能憑空想象或夸大其詞。目前，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)查出的問(wèn)題進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，通常能夠做到事實(shí)清楚、證據(jù)充分；但對(duì)任期內(nèi)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，不是照抄被審計(jì)單位提供的工作總結(jié)，就是直接引用被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)的述職報(bào)告，影響了審計(jì)評(píng)價(jià)的公正性。因此，只有做出正確的審計(jì)評(píng)價(jià)才能規(guī)避和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，客觀(guān)地反映企業(yè)負(fù)責(zé)人任期內(nèi)所取得的成績(jī)和存在的問(wèn)題，為人事部門(mén)的考核提供真實(shí)可靠的依據(jù)。

7.審計(jì)人員應(yīng)轉(zhuǎn)變意識(shí)，提高自身素質(zhì)。無(wú)論是離任審計(jì)還是任中審計(jì)，無(wú)論是先審后離還是先離后審，審計(jì)人員都應(yīng)本著盡職盡責(zé)、客觀(guān)公正的態(tài)度開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)，遵守職業(yè)道德，增強(qiáng)法制觀(guān)念和敬業(yè)精神。同時(shí)應(yīng)認(rèn)識(shí)到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是一種綜合性的審計(jì)工作，審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)多門(mén)知識(shí)的涉獵，而不能局限于某一方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，只有不斷提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)，提高宏觀(guān)層面分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，才能確保任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作質(zhì)量。

篇（7）

（一）規(guī)范醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為，提高對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械產(chǎn)品的質(zhì)量管理水平。

（二）規(guī)范醫(yī)療單位的使用行為，提高高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械的使用質(zhì)量，降低使用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）推進(jìn)醫(yī)療器械安全風(fēng)險(xiǎn)因素分級(jí)管理，加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械的分析預(yù)測(cè)，防范重大醫(yī)療器械安全事故的發(fā)生。

通過(guò)此次專(zhuān)項(xiàng)檢查，加大對(duì)發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為的查處力度，規(guī)范此類(lèi)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)、使用行為；結(jié)合近幾年對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械監(jiān)督檢查的實(shí)際情況，摸清并掌握我市高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)、使用現(xiàn)狀，保證醫(yī)療器械產(chǎn)品質(zhì)量在經(jīng)營(yíng)和使用環(huán)節(jié)的有效控制，進(jìn)一步提高醫(yī)療機(jī)構(gòu)規(guī)范用械意識(shí)；查找監(jiān)管的薄弱環(huán)節(jié)，為進(jìn)一步加強(qiáng)高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品監(jiān)管提供思路和措施。

二、檢查范圍

（一）轄區(qū)內(nèi)所有經(jīng)營(yíng)高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械的經(jīng)營(yíng)企業(yè)。

（二）有關(guān)使用高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械的單位，包括一級(jí)以上醫(yī)療機(jī)構(gòu)、民營(yíng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和其他使用單位。

本次檢查高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械產(chǎn)品包括：列入我省特殊管理的植（介）入醫(yī)療器械；體外診斷試劑；一次性使用無(wú)菌醫(yī)療器械。

三、檢查方法及內(nèi)容

（一）對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)企業(yè)，按照《省醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)企業(yè)許可證管理辦法實(shí)施細(xì)則》及其《補(bǔ)充規(guī)定》、《體外診斷試劑經(jīng)營(yíng)企業(yè)（批發(fā)）驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)》的要求，重點(diǎn)檢查：企業(yè)合法性、產(chǎn)品合法性、購(gòu)銷(xiāo)渠道合法性、購(gòu)銷(xiāo)記錄的規(guī)范性及企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理關(guān)鍵點(diǎn)等。企業(yè)內(nèi)部質(zhì)量管理關(guān)鍵點(diǎn)的檢查包括：質(zhì)量管理人員及內(nèi)審員是否在職在崗；體外診斷試劑及植（介）入醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)企業(yè)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)是否正常使用；質(zhì)量跟蹤、產(chǎn)品追溯、不良事件報(bào)告制度是否健全并執(zhí)行等。

（二）對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)，按照《醫(yī)療器械監(jiān)督管理?xiàng)l例》及有關(guān)文件規(guī)定，重點(diǎn)檢查：使用的高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械產(chǎn)品是否合法合格；采購(gòu)渠道是否合法；產(chǎn)品是否有購(gòu)進(jìn)、驗(yàn)收、使用記錄；是否保持高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械產(chǎn)品使用的可追溯性；是否建立不良事件報(bào)告制度并有效執(zhí)行。針對(duì)使用風(fēng)險(xiǎn)高、價(jià)值高、來(lái)源途徑復(fù)雜的高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械的使用情況進(jìn)行調(diào)研，摸清存在的問(wèn)題，研究制定相應(yīng)對(duì)策，探索醫(yī)療器械使用環(huán)節(jié)規(guī)范化管理的措施。

（三）對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)企業(yè)及醫(yī)療機(jī)構(gòu)的檢查，可結(jié)合《省藥品安全風(fēng)險(xiǎn)因素分級(jí)管理評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)》中醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)及使用部分的標(biāo)準(zhǔn)要求開(kāi)展工作，將此次專(zhuān)項(xiàng)檢查與醫(yī)療器械安全風(fēng)險(xiǎn)因素分級(jí)管理工作密切結(jié)合，增強(qiáng)監(jiān)管效能。

四、工作安排

專(zhuān)項(xiàng)檢查自2012年3月下旬開(kāi)始，至9月底結(jié)束，分三個(gè)階段進(jìn)行。

（一）組織實(shí)施階段(2012年3月25日至7月25日)：各藥械監(jiān)管隊(duì)按照方案組織實(shí)施轄區(qū)內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)檢查。對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械經(jīng)營(yíng)企業(yè)的檢查率應(yīng)達(dá)100﹪，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)在檢查整改的基礎(chǔ)上，對(duì)其使用的重點(diǎn)高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行跟蹤檢查。

（二）整改復(fù)查階段(2012年7月26日至9月20日)：對(duì)于專(zhuān)項(xiàng)檢不符合要求的經(jīng)營(yíng)企業(yè)及醫(yī)療機(jī)構(gòu)，限期整改，并組織人員予以復(fù)查。經(jīng)限期整改仍達(dá)不到要求的單位，各藥械監(jiān)管隊(duì)依法做出處理。

（三）檢查總結(jié)階段(2012年9月21日至9月25日)：各藥械監(jiān)管隊(duì)要對(duì)轄區(qū)內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)檢查工作進(jìn)行匯總，總結(jié)并分析存在的問(wèn)題，提出進(jìn)一步做好高風(fēng)險(xiǎn)醫(yī)療器械監(jiān)管工作的具體意見(jiàn)。

五、工作要求

（一）加強(qiáng)專(zhuān)項(xiàng)檢查的組織領(lǐng)導(dǎo)。局成立以分管局長(zhǎng)為組長(zhǎng)的專(zhuān)項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)小組，辦公室設(shè)在藥品醫(yī)療器械科，具體負(fù)責(zé)專(zhuān)項(xiàng)檢查工作。各藥械監(jiān)管隊(duì)也要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，科學(xué)分工，落實(shí)責(zé)任，結(jié)合醫(yī)療器械安全風(fēng)險(xiǎn)因素分級(jí)管理工作及日常監(jiān)管工作等一并開(kāi)展好本次專(zhuān)項(xiàng)檢查活動(dòng)。

篇（8）

財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)對(duì)資金結(jié)算、調(diào)度和運(yùn)作的系統(tǒng)化管理，更好地實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的融合，最大限度地發(fā)揮資金整體使用效益和價(jià)值增值作用。為保障財(cái)務(wù)公司的平穩(wěn)健康運(yùn)營(yíng)，內(nèi)審工作就顯得尤為重要。

一、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的重要性

1.財(cái)務(wù)公司產(chǎn)融集合的發(fā)展趨勢(shì)凸顯了內(nèi)部審計(jì)的重要性

未來(lái)財(cái)務(wù)公司發(fā)展的大方向是產(chǎn)融結(jié)合，如何能夠?qū)①Y金發(fā)揮出最佳的效果，建立起低成本、多渠道、高效率的融資體系，是財(cái)務(wù)公司未來(lái)轉(zhuǎn)型過(guò)程中最需要破解的命題。同時(shí)，在轉(zhuǎn)型的過(guò)程中財(cái)務(wù)公司將面臨著各種各樣風(fēng)險(xiǎn)，這就要求財(cái)務(wù)公司提升風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)水平，加強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。內(nèi)部審計(jì)可以通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和治理過(guò)程，協(xié)助財(cái)務(wù)公司實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

2.財(cái)務(wù)公司金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)特點(diǎn)體現(xiàn)了內(nèi)部審計(jì)的重要性

財(cái)務(wù)公司一方面需符合企業(yè)集團(tuán)對(duì)其資金管理的內(nèi)在要求；另一方面又要與金融市場(chǎng)對(duì)接，這種生產(chǎn)性與金融性的雙重特性，決定其在政策監(jiān)管層面和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)上有多層要求。目前內(nèi)部審計(jì)范圍延伸到了風(fēng)險(xiǎn)管理和公司治理，財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)將更多地參與到面向未來(lái)的規(guī)劃和決策工作中，必將在公司治理、風(fēng)險(xiǎn)防范、組織戰(zhàn)略方面發(fā)揮越來(lái)越重要作用。

3.財(cái)務(wù)公司的內(nèi)生性決定了內(nèi)部審計(jì)的重要性

財(cái)務(wù)公司是集團(tuán)發(fā)展中的產(chǎn)物，既有自身的盈利要求，也要符合集團(tuán)總體投融資戰(zhàn)略，還要為集團(tuán)各成員單位提供比銀行等其他類(lèi)型金融機(jī)構(gòu)更符合行業(yè)特點(diǎn)的金融服務(wù)，在滿(mǎn)足行業(yè)監(jiān)管要求的提前下，追求企業(yè)集團(tuán)整體利益最大化和為集團(tuán)主業(yè)乃至其上下游產(chǎn)業(yè)鏈提供完善的金融服務(wù)，往往成為財(cái)務(wù)公司的主要目標(biāo)。而內(nèi)部審計(jì)的最終目標(biāo)是服務(wù)于組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，為企業(yè)增加價(jià)值。

二、財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的主要內(nèi)容

1.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度

建立內(nèi)部審計(jì)制度，及時(shí)掌握國(guó)家政策動(dòng)向，貫徹落實(shí)外部監(jiān)管單位及集團(tuán)公司有關(guān)制度要求，執(zhí)行各級(jí)主管部門(mén)管理規(guī)定，為公司強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)管理提供制度保障。依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)制定財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)制度。

2.實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)及專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)

每年12月底前制定下一年現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)及專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作計(jì)劃。根據(jù)檢查內(nèi)容組織審計(jì)組，審定審計(jì)方案，下發(fā)審計(jì)通知，聽(tīng)取情況匯報(bào)，確定任務(wù)分工，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；審核非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)數(shù)據(jù)及分析材料，重點(diǎn)關(guān)注數(shù)據(jù)異常及指標(biāo)重大變化情況，保證數(shù)據(jù)上報(bào)無(wú)誤，分析準(zhǔn)確，開(kāi)展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)；根據(jù)集團(tuán)年度計(jì)劃和公司年度工作安排，進(jìn)行某項(xiàng)或者幾項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

3.配合外部單位對(duì)公司的審計(jì)工作及接受指導(dǎo)

財(cái)務(wù)公司作為集團(tuán)公司一分子，需要接受來(lái)自母公司的內(nèi)外部審計(jì)及外部監(jiān)管單位審計(jì)，財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)需要配合外部單位開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)檢查工作中的資料收集、意見(jiàn)溝通、信息反饋，并形成、提交整改落實(shí)報(bào)告。同時(shí)，還需符合中國(guó)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)的行業(yè)監(jiān)管要求，不間斷的報(bào)送各類(lèi)報(bào)表和報(bào)告。

4.組織并完成年度內(nèi)部審計(jì)通報(bào)及工作總結(jié)

根據(jù)當(dāng)年現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)及專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況，歸納總結(jié)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，形成年度內(nèi)部審計(jì)通報(bào)。內(nèi)部審計(jì)通報(bào)要全面、客觀(guān)、準(zhǔn)確，針對(duì)性強(qiáng)，匯報(bào)及時(shí)。根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃完成情況，形成年度工作總結(jié)，年度工作總結(jié)，應(yīng)全面、客觀(guān)，尋找差距和不足，促進(jìn)下年度工作的有效開(kāi)展。

三、當(dāng)前財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作中面臨的主要問(wèn)題

1.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性差，人員地位不明確

目前，有的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)隸屬于財(cái)務(wù)部門(mén)，有的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)雖是獨(dú)立的部門(mén)，但與其他部門(mén)機(jī)構(gòu)平行，很少的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)由董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理負(fù)責(zé)直接領(lǐng)導(dǎo)。在有分支公司的財(cái)務(wù)公司，分公司內(nèi)控審計(jì)受上級(jí)對(duì)口部門(mén)和分公司領(lǐng)導(dǎo)的雙重領(lǐng)導(dǎo)；分公司內(nèi)審人員跟分公司其他管理人員一樣，人事、勞資等關(guān)系集中在分公司管理，這種被“雙重領(lǐng)導(dǎo)”的身份，嚴(yán)重制約問(wèn)題上報(bào)的及時(shí)性、真實(shí)性和全面性。

2.內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)得不到保證

由于集團(tuán)公司的招聘政策影響，內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)源主要是從集團(tuán)內(nèi)其他企業(yè)招聘或者直接招聘的大學(xué)畢業(yè)生，有工作經(jīng)驗(yàn)的員工之前多數(shù)從事會(huì)計(jì)工作或者相關(guān)工作，沒(méi)有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)與金融機(jī)構(gòu)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的知識(shí)。同時(shí)，內(nèi)審人員的任用可能由領(lǐng)導(dǎo)直接指定人員，沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)方面的考核和人員選拔，上崗前也沒(méi)有經(jīng)過(guò)專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)，所以存在內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)不能得到保證。

3.內(nèi)部審計(jì)制度不完善

目前，內(nèi)部審計(jì)制度建設(shè)相對(duì)滯后，很多內(nèi)部審計(jì)制度的建立是依托集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)要求而建立，審計(jì)缺乏甄別標(biāo)準(zhǔn)和支撐力。雖然財(cái)務(wù)公司業(yè)務(wù)操作性和內(nèi)部管理性規(guī)章較多，但涉及內(nèi)部審計(jì)方面具體操作制度較少。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)缺乏充分的、強(qiáng)有力的審計(jì)制度規(guī)范，會(huì)出現(xiàn)總部及各分公司審計(jì)強(qiáng)度不一、處罰沒(méi)有依據(jù)，影響了監(jiān)管的嚴(yán)肅性、權(quán)威性和效力性。

4.內(nèi)部審計(jì)手段有待改進(jìn)

內(nèi)部審計(jì)的方式、方法靜態(tài)化，不能適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)動(dòng)態(tài)發(fā)展的要求。在審計(jì)環(huán)節(jié)上，重對(duì)操作人員的監(jiān)管，輕對(duì)決策、管理人員的監(jiān)管；重事后監(jiān)管，輕事前監(jiān)管。此外沒(méi)有建立現(xiàn)代化集中化的非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)信息手段，在非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)和監(jiān)管中，不能運(yùn)用電子網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)，數(shù)據(jù)化的監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系進(jìn)行日常的、動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)和鑒別。

5.內(nèi)部審計(jì)人員工作績(jī)效沒(méi)有獨(dú)立的的考核程序

財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展完全由總部和各分公司自行制定自己的審計(jì)計(jì)劃，審計(jì)計(jì)劃是否符合公司年度規(guī)劃，是否包括所有應(yīng)該審計(jì)的內(nèi)容，總部和分公司沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)和體系。同時(shí)因?yàn)閷徲?jì)人員地位的不獨(dú)立，審計(jì)人員工作業(yè)績(jī)考核也按照平行部門(mén)或者部門(mén)其他人員（審計(jì)兼職人員）工作業(yè)績(jī)一并考核，審計(jì)人員年終考核很多由領(lǐng)導(dǎo)打分或者員工打分來(lái)決定，會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員不愿意做更多的“得罪”人的工作。

四、做好財(cái)務(wù)公司內(nèi)部審計(jì)工作的建議

1.重新設(shè)計(jì)審計(jì)組織體系，保證審計(jì)高度的權(quán)威性和獨(dú)立性

分公司審計(jì)部門(mén)及人員由總部直管，可以實(shí)現(xiàn)集中作業(yè)，人事、勞資等關(guān)系在總部集中，隔斷與分公司之間的利益關(guān)系，將分公司的審計(jì)部門(mén)作為總部的派出機(jī)構(gòu)，代表總部實(shí)施監(jiān)督職能；總部在董事會(huì)下成立審計(jì)委員會(huì)，從經(jīng)營(yíng)管理的職能機(jī)構(gòu)中分離出來(lái)，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，負(fù)責(zé)對(duì)橫向職能的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其成員行為的審計(jì)，并直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

2.著手培養(yǎng)和選用高素質(zhì)人才

首先，審計(jì)工作應(yīng)對(duì)人員配備實(shí)現(xiàn)公開(kāi)選拔、其編制、調(diào)配、考核、獎(jiǎng)勵(lì)、晉升、待遇等實(shí)行統(tǒng)一管理；其次，要對(duì)后備審計(jì)人員進(jìn)行有意識(shí)的人才儲(chǔ)備和培養(yǎng)，啟動(dòng)公司的崗位流動(dòng)制度，使得選的審計(jì)人員是在財(cái)務(wù)公司核心部門(mén)從事過(guò)的工作人員，對(duì)核心業(yè)務(wù)有著深刻的了解；再次，要加大對(duì)審計(jì)人員的培訓(xùn)投入，建立審計(jì)人員上崗之前培訓(xùn)和上崗之后的定期培訓(xùn)制度，適時(shí)調(diào)整和補(bǔ)充監(jiān)管人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)其檢查分析能力。最后，要加強(qiáng)職業(yè)道德教育，培養(yǎng)審計(jì)人員良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，注重工作的原則性和靈活性相結(jié)合。

3.實(shí)現(xiàn)審計(jì)專(zhuān)業(yè)化分工

一是組建審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析專(zhuān)家團(tuán)隊(duì)，主要研究和建立、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型和相應(yīng)的參數(shù)體系，分析出公司一定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)、趨勢(shì)，指導(dǎo)審計(jì)作業(yè)，把握審計(jì)重點(diǎn)和方向；二是按照業(yè)務(wù)處理的復(fù)雜程度、資金風(fēng)險(xiǎn)程度、涉及制度范圍等因素將審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行分類(lèi)，同時(shí)按照業(yè)務(wù)能力大小將全體審計(jì)人員進(jìn)行對(duì)應(yīng)的等級(jí)分類(lèi)，由不同級(jí)別的審計(jì)人員分別完成相應(yīng)的審計(jì)作業(yè)，實(shí)現(xiàn)分層審計(jì)；三是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)程度較小的常規(guī)性審計(jì)從審計(jì)中分離出來(lái)，所謂常規(guī)性審計(jì)就是審計(jì)所依據(jù)的制度或者操作規(guī)程明確，通過(guò)票面要素或憑證審核就可以直觀(guān)判斷交易處理規(guī)范性，逐步實(shí)現(xiàn)區(qū)域性集中內(nèi)部審計(jì)。

4.加快內(nèi)部審計(jì)手段的現(xiàn)代化建設(shè)

實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息處理系統(tǒng)對(duì)大量的審計(jì)信息進(jìn)行及時(shí)采集、處理、分析和反饋，使非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管更好的利用起來(lái)，來(lái)提高審計(jì)工作的實(shí)效性和針對(duì)性。合理的利用非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管的相關(guān)指標(biāo)，形成非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析，揭示公司管理各個(gè)方面的內(nèi)在聯(lián)系，可以為控制風(fēng)險(xiǎn)和科學(xué)決策提供全面和有效的信息，也有利于提高現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的深度，增強(qiáng)針對(duì)性，從而提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。

5.健全對(duì)審計(jì)人員的考核約束機(jī)制

審計(jì)人員的考核約束機(jī)制應(yīng)包括審計(jì)人員的道德規(guī)范、審計(jì)人員的素質(zhì)要求、具體的行為準(zhǔn)則等。在具體的規(guī)范和要求上可以采用定性和定量相結(jié)合，自查與抽查、互查相配合；在執(zhí)行程序上需要成立具體的考核約束組織、建立考核指標(biāo)體系，制定約束評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，完善考核反饋和申述機(jī)制。

參考文獻(xiàn)：

篇（9）

審計(jì)工作總結(jié)1我進(jìn)入公司這個(gè)大家庭至今，在這緊張又忙碌的日子里，我學(xué)習(xí)了很多專(zhuān)業(yè)及專(zhuān)業(yè)以外的知識(shí)。感謝公司，讓我在這個(gè)充滿(mǎn)希望的舞臺(tái)上自由的成長(zhǎng)與發(fā)揮;感謝領(lǐng)導(dǎo)，是你們的鼓勵(lì)與包容讓我感受到了公司這個(gè)大家庭的溫暖;感謝同事，是你們無(wú)私幫助與關(guān)心，讓我各方面得到了全面的提升。時(shí)光匆匆，轉(zhuǎn)眼今年即將過(guò)去，回望這大半年來(lái)所做的工作，從最初的經(jīng)歷挫折，風(fēng)雨同舟，到后來(lái)的辛勤耕耘，初見(jiàn)成果，真的只有經(jīng)歷過(guò)的人才能體會(huì)。

工程審計(jì)在工程項(xiàng)目全過(guò)程控制當(dāng)中，是一個(gè)非常關(guān)鍵的崗位，為公司在工程上的每一分錢(qián)支出把好第一道關(guān)口，是一個(gè)涵蓋專(zhuān)業(yè)知識(shí)非常廣的工作，又是一項(xiàng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作，同時(shí)專(zhuān)業(yè)性很強(qiáng)，要求具有高度的責(zé)任心與使命感，準(zhǔn)確的算出工程量及預(yù)算成本，完整的編制建筑工程預(yù)算及對(duì)合同的執(zhí)行過(guò)程管理，才能準(zhǔn)確無(wú)誤的完成各類(lèi)款項(xiàng)的審核工作;所以對(duì)于我來(lái)說(shuō)必須時(shí)刻保持清晰的頭腦與良好的精神，因?yàn)槊總€(gè)工程都是新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。公司工程審計(jì)?a href='//xuexila.com/yangsheng/kesou/' target='_blank'>咳嗽比筆。腋芯躚沽Ψ淺4螅紉齙階既肺尬螅忠指髯ㄒ導(dǎo)浼白薌劭刂頻鈉膠猓竊諏斕嫉謀薏呦攏易齙攪司ぞひ狄擔(dān)∈刂耙擋偈亍O旅揖駝攵怨こ躺蠹乒ぷ髯鲆韻倫芙幔?/p>一、工作紀(jì)律方面

1.做到積極維護(hù)企業(yè)榮譽(yù)，尊敬領(lǐng)導(dǎo)，與同事團(tuán)結(jié)互助，儀表端莊，舉止文明。

2.在履行職責(zé)時(shí)勤奮、誠(chéng)實(shí)、客觀(guān)、公正、嚴(yán)謹(jǐn)。

3.遵守國(guó)家法律法規(guī)及公司的規(guī)章制度。

4.尊重他人，在審核過(guò)程中做到有理有據(jù)有節(jié)。

5.保持工作的獨(dú)立性和客觀(guān)性，不參加有可能影響公正性的工作及活動(dòng)，不以任何方式與被審核項(xiàng)目的各相關(guān)方有利益往來(lái)。

6.慎重地使用在履行職責(zé)過(guò)程中所獲得的信息，不利用機(jī)密信息謀取私利，在使用信息時(shí)不違反法律法規(guī)、公司規(guī)定。

7.服從主管領(lǐng)導(dǎo)安排，配合、支持其他專(zhuān)業(yè)人員，協(xié)調(diào)一致。

8.善于總結(jié)實(shí)踐中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，不斷學(xué)習(xí)、更新理論知識(shí)，以保持和提高工作能力和水平。

二、崗位責(zé)任方面本年度我這個(gè)崗位的主要工作有

1.負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的預(yù)算編制工作，做到考慮周全、數(shù)據(jù)嚴(yán)謹(jǐn)合理、價(jià)格及時(shí)準(zhǔn)確。

2.參與招標(biāo)方面工作，準(zhǔn)確計(jì)量計(jì)價(jià)，為招標(biāo)提供依據(jù)，做到公平、公正，合理降低招標(biāo)項(xiàng)目造價(jià)節(jié)約成本，并為合同簽訂鋪墊;

負(fù)責(zé)做好招標(biāo)過(guò)程中相關(guān)文件的整理、歸檔并做好相應(yīng)的表格記錄。

3.參與起草及審批合同，維持平等、自愿、公平、誠(chéng)實(shí)守信四個(gè)原則。

4.工程款審核工作，按照合同條款，對(duì)照預(yù)算嚴(yán)格把關(guān)，為竣工結(jié)算預(yù)留住相應(yīng)的尾款。

5.起草、研討、審核工程聯(lián)系單、簽證單，做到真實(shí)、有效。

6.參與隱蔽工程及現(xiàn)場(chǎng)丈量等不規(guī)則工程量的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督工作。

三、預(yù)算工作方面

主要完成有：__物流園一期工程前期各棟樓的藍(lán)圖預(yù)算、二期在簽訂合同前完成藍(lán)圖預(yù)算，為合同中進(jìn)度付款條款提供依據(jù)。在工作中，能夠積極地完成領(lǐng)導(dǎo)安排的各項(xiàng)工作及參加公司組織的各項(xiàng)活動(dòng)，通過(guò)公司組織的學(xué)習(xí)如何提升員工的自身能力、如何提高團(tuán)隊(duì)合作精神、與企業(yè)共命運(yùn)、關(guān)于提高執(zhí)行力等內(nèi)容，使我對(duì)自己的工作有了更深的認(rèn)識(shí)，團(tuán)隊(duì)合作能力也進(jìn)一步加強(qiáng)。

四、工作不足方面

1、計(jì)劃做得不到位。

使我的工作比較被動(dòng)。

2、與同事之間的交流還不夠深切，業(yè)務(wù)能力有待提高。

3、通過(guò)在審計(jì)部日常工作中發(fā)現(xiàn)，自己掌握的東西不夠全面具體，欠缺很對(duì)相應(yīng)的知識(shí)，學(xué)習(xí)的主動(dòng)性還不夠強(qiáng)。

今后，我會(huì)提前做好工作計(jì)劃，變被動(dòng)為主動(dòng)，努力管好自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，積極交流，并將各項(xiàng)工作做得更好。

1.積極遵守公司的各項(xiàng)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感，更嚴(yán)格的要求自己。

2.做好每個(gè)工程的工作計(jì)劃安排，認(rèn)真完成相應(yīng)的工作內(nèi)容，努力把每一項(xiàng)工作內(nèi)容做好。

3.利用工作之余認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，使自己的工作能力不斷提高，對(duì)于工作中存在的一些重要問(wèn)題，及時(shí)地向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，使問(wèn)題能夠及時(shí)有效的解決。

五、20__年工作計(jì)劃

項(xiàng)目現(xiàn)在正處于一期項(xiàng)目收尾，二期項(xiàng)目功能改造收尾、E區(qū)正負(fù)零以上工程中旬基本完工。項(xiàng)目收尾階段是竣工決算的重點(diǎn)控制時(shí)期，各種爭(zhēng)議的焦點(diǎn)都集中到預(yù)算上來(lái)，因?yàn)闆Q算的數(shù)額直接關(guān)系到公司的經(jīng)濟(jì)效益;重點(diǎn)工作：

1、收集好相關(guān)資料，參加竣工圖審核，對(duì)各種修改按照依據(jù)準(zhǔn)確核對(duì)。

2、對(duì)照各項(xiàng)依據(jù)嚴(yán)格把關(guān)，工程量細(xì)化仔細(xì)核對(duì)。

3、各分包項(xiàng)目的分類(lèi)決算。

審計(jì)工作總結(jié)2為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成20__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求。

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的銀行了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀(guān)能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為2020年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

(2)全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)。

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局審計(jì)重點(diǎn)，我部門(mén)對(duì)_月_日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞銀行的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為銀行領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位。

我們?yōu)榧訌?qiáng)銀行財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門(mén)各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》。

為了更好地履行領(lǐng)導(dǎo)賦予的職責(zé)，加強(qiáng)銀行財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)，2020年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為銀行的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

2、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

根據(jù)銀行規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門(mén)更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)銀行各類(lèi)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分銀行的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

3、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)。

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分銀行明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，為各分銀行的2020年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分銀行反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分銀行，使各單位對(duì)本銀行的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專(zhuān)門(mén)的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分銀行的預(yù)算觀(guān)念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

4、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序。

根據(jù)市局財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，銀行圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門(mén)門(mén)別類(lèi)，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

5、加強(qiáng)資金管理的作用。

為了規(guī)范銀行經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分銀行的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。我們按照市局結(jié)算中心要求，對(duì)各分銀行的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展，強(qiáng)調(diào)各分銀行要加大催收貨款力度，保證銀行正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

請(qǐng)大家能夠認(rèn)識(shí)到我們當(dāng)前的形勢(shì)，認(rèn)識(shí)到我們的銀行形勢(shì)，在來(lái)年的大發(fā)展中做好充足的準(zhǔn)備，我們銀行的業(yè)績(jī)和市場(chǎng)決定我們要在來(lái)年中大干一場(chǎng)，我們一定要努力!

審計(jì)工作總結(jié)3一年來(lái)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展了審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開(kāi)展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_(kāi)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二、積極開(kāi)展對(duì)駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對(duì)外獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷(xiāo)售總企業(yè)的肥料，2020年銷(xiāo)售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬(wàn)元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒(méi)有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過(guò)這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核

今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。

我們從一開(kāi)始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車(chē)間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車(chē)間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來(lái)，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒(méi)有出現(xiàn)有問(wèn)題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問(wèn)題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部2020年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問(wèn)題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶(hù)溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫(xiě)積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪(fǎng)，形成了近萬(wàn)字的報(bào)告，把問(wèn)題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶(hù)、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過(guò)努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對(duì)外形象，也為企業(yè)取得了可觀(guān)的經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)工作總結(jié)4我任審計(jì)員工作一年來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開(kāi)展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開(kāi)展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書(shū)并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類(lèi)事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無(wú)事故、無(wú)案件。現(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來(lái)，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來(lái)，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問(wèn)題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺(jué)性。通過(guò)學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問(wèn)題、檢查問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作

我作為員工，一年來(lái)，親身感受了__給我們的日常生活帶來(lái)各方面的巨大變化，使經(jīng)營(yíng)理念從過(guò)去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來(lái)的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺(tái)，對(duì)我們__規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、針對(duì)違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門(mén)是全行監(jiān)督部門(mén)，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

1.認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問(wèn)題并落實(shí)整改情況。

對(duì)崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊(cè)撰寫(xiě)等工作。

2.求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題出整改意見(jiàn)，提高了核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問(wèn)題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問(wèn)題層出不窮，新知識(shí)新科學(xué)不斷問(wèn)世，面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺(jué)性。二是工作較累的時(shí)候，有過(guò)松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀(guān)、人生觀(guān)、價(jià)值觀(guān)不高的表現(xiàn)。

四、針對(duì)以上問(wèn)題，今后的努力方向

1.加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，必須通過(guò)學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

2.增強(qiáng)大局觀(guān)念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過(guò)去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問(wèn)題和不足之處，這些問(wèn)題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。

審計(jì)工作總結(jié)5今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司2020年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就2020年度審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

2020年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問(wèn)題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。2020年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪(fǎng)，個(gè)性是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見(jiàn)并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過(guò)審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。

2、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)

2020年7月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車(chē)租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書(shū)。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車(chē)租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)2020年度省__、__、__等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是太壹公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考

2020年，__原總經(jīng)理、新_副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計(jì)

2020年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門(mén)流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。2020年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843.44萬(wàn)元，核減金額286.84萬(wàn)元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1.392.40萬(wàn)元，核減金額384.39萬(wàn)元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過(guò)百萬(wàn)的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。2020年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228.13萬(wàn)元，核減金額119.93萬(wàn)元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

2020年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫(xiě)、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線(xiàn)運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開(kāi)展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問(wèn)題整改落實(shí)

2020年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問(wèn)題與今后打算

1、存在問(wèn)題

由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算

篇（10）

1．職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)崗位本身需要從業(yè)者擁有較高的思想覺(jué)悟和專(zhuān)業(yè)技能。然而隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)人員的需求量加大，導(dǎo)致會(huì)計(jì)這一職業(yè)的考核相對(duì)松懈，使得會(huì)計(jì)隊(duì)伍思想素質(zhì)和技術(shù)技能良莠不齊。行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)人員利用職務(wù)之便侵吞財(cái)產(chǎn)，或者在其他人授意下為其侵占財(cái)產(chǎn)提供便利，類(lèi)似于這樣的事情時(shí)有發(fā)生。職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)管理人員主觀(guān)意識(shí)有關(guān)，具有不可預(yù)測(cè)性，而且因?yàn)殡娝慊瘜?shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)操作為資金轉(zhuǎn)移提供方便，故該風(fēng)險(xiǎn)必須成為事業(yè)單位財(cái)務(wù)電算化應(yīng)用第一風(fēng)險(xiǎn)因素［1］。

2．操作風(fēng)險(xiǎn)

操作風(fēng)險(xiǎn)存在兩種形式，一是財(cái)務(wù)人員主觀(guān)故意出具虛假電子憑證、電子賬簿，從中漁利。這種情況下會(huì)給單位審計(jì)造成影響，使其不能有效地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題，影響其“總結(jié)－評(píng)價(jià)－規(guī)避”的作用機(jī)制的發(fā)揮，即操作風(fēng)險(xiǎn)會(huì)導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的提升［2］。二是非主觀(guān)故意而是操作失誤導(dǎo)致的損失，比如在支付中打錯(cuò)了賬戶(hù)、數(shù)字填寫(xiě)中數(shù)字填錯(cuò)等。操作風(fēng)險(xiǎn)的根本原因在于制度不健全和培訓(xùn)的不到位，導(dǎo)致操作者精神松懈，技能低下。另外操作風(fēng)險(xiǎn)也可以導(dǎo)致整個(gè)系統(tǒng)崩潰，影響財(cái)務(wù)工作進(jìn)程，嚴(yán)重地會(huì)導(dǎo)致單位違約，需要交納違約款，給單位造成一定的損失［3］。

3．制度風(fēng)險(xiǎn)

事業(yè)單位如果制度不全，會(huì)導(dǎo)致一部分人以權(quán)謀私。而電算化應(yīng)用，讓資金轉(zhuǎn)移操作簡(jiǎn)單化。進(jìn)一步說(shuō)，制度點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)和電算化應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)是彼此影響的，會(huì)導(dǎo)致單位處在較大的風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中。比如關(guān)于資金、資產(chǎn)管理的制度不詳細(xì)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)人員幫助一些人做假賬，以權(quán)謀私；收支預(yù)算制度不健全，導(dǎo)致的內(nèi)部控制不到位，造成單位活動(dòng)出現(xiàn)了資金浪費(fèi)等［4］。總而言之，制度風(fēng)險(xiǎn)包括了制度不全導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，也包括了監(jiān)督不善導(dǎo)致的制度不能落地從而出現(xiàn)的一些風(fēng)險(xiǎn)，而電算化應(yīng)用使得該風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大。

4．軟件風(fēng)險(xiǎn)

軟件風(fēng)險(xiǎn)指的是會(huì)計(jì)電算化軟件帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。第一，現(xiàn)階段主要體現(xiàn)是，會(huì)計(jì)人員對(duì)電算化系統(tǒng)功能利用不全，主要在報(bào)賬、收支預(yù)算管理方面應(yīng)用較多，而對(duì)于其帶有的財(cái)務(wù)分析功能等使用率低，而恰恰財(cái)務(wù)分析對(duì)于單位財(cái)務(wù)管理具有促進(jìn)作用。即因?yàn)檫@一功能使用少，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作效率低下。第二，會(huì)計(jì)電算化軟件系統(tǒng)存在漏洞，或者計(jì)算機(jī)軟件系統(tǒng)存在漏洞，被病毒攻擊以后造成信息泄露。事業(yè)單位掌握著國(guó)家一部分重要的信息，而這部分信息以財(cái)務(wù)信息為核心，如果其被黑客所得，對(duì)國(guó)家會(huì)造成嚴(yán)重的損失。

5．硬件風(fēng)險(xiǎn)

會(huì)計(jì)電算化軟件必須有相應(yīng)的計(jì)算機(jī)硬件來(lái)支撐，如果硬件質(zhì)量不足，或者硬件之間存在不兼容，就會(huì)影響軟件功能發(fā)揮，從而降低會(huì)計(jì)人員工作效率。甚至于因?yàn)橛布_突造成亂碼，或者導(dǎo)致存儲(chǔ)數(shù)據(jù)被毀。而被毀掉的數(shù)據(jù)需要采用專(zhuān)門(mén)的修復(fù)技術(shù)才能予以恢復(fù)，一般這種恢復(fù)要視信息重要程度而收費(fèi)，不僅價(jià)格不菲，恢復(fù)后數(shù)據(jù)也不一定完整。最主要的是，修復(fù)數(shù)據(jù)過(guò)程中如果數(shù)據(jù)被拷貝，后果不堪設(shè)想。

6．維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)

事業(yè)單位采購(gòu)電算化軟件之后，會(huì)和軟件開(kāi)發(fā)者形成合作，后者要定期給前者提供維護(hù)，或者在前者要求下進(jìn)行一些技術(shù)培訓(xùn)以及系統(tǒng)診斷。但如果對(duì)方人員少，便可能延遲提供服務(wù)，這對(duì)于事業(yè)單位來(lái)說(shuō)很可能造成損失。另外維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)就是維護(hù)人員趁客戶(hù)不備將電腦中重要數(shù)據(jù)拷貝銷(xiāo)售獲得不法之財(cái)。亦或者維護(hù)人員技術(shù)水平問(wèn)題，導(dǎo)致系統(tǒng)問(wèn)題更加嚴(yán)重。另外，還存在軟件開(kāi)發(fā)單位有意刁難不履行合同，或者而不進(jìn)行售后維護(hù)的風(fēng)險(xiǎn)。

7．內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)即事業(yè)單位財(cái)務(wù)信息內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。事業(yè)單位部門(mén)人多員雜，不能保證內(nèi)部人員都是守法人員。如果財(cái)務(wù)人員沒(méi)有給系統(tǒng)加密，就會(huì)導(dǎo)致其他人隨意登錄復(fù)制信息，造成單位信息外泄。造成這種風(fēng)險(xiǎn)的原因有幾種：第一，單位制度不全，沒(méi)有要求地重要信息予以保護(hù)；第二，財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)低，沒(méi)有意識(shí)到內(nèi)控重要性；第三，財(cái)務(wù)人員主觀(guān)故意不予加密，導(dǎo)致的信息外漏。總而言之，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用存在以上風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)可能單獨(dú)存在也可能聯(lián)合存在而且彼此產(chǎn)生影響機(jī)制提升風(fēng)險(xiǎn)級(jí)數(shù)。如果不能正視這些風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)機(jī)制，必然會(huì)對(duì)單位造成損失。

二、規(guī)避會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

1．人力資源嚴(yán)把招聘關(guān)

單位招聘財(cái)務(wù)人員時(shí)，要對(duì)其思想品德、業(yè)務(wù)能力、操作水平等進(jìn)行綜合考評(píng)，擇優(yōu)入取。要在工作過(guò)程中，機(jī)動(dòng)靈活地進(jìn)行相關(guān)政策學(xué)習(xí)，提升其法律意識(shí)，使得會(huì)計(jì)人員能夠端正認(rèn)識(shí)，使其根除那些違法思想。只有如此才能確保利用電算化軟件工作過(guò)程中，能夠積極認(rèn)真履行職責(zé)，積極地發(fā)現(xiàn)管理的疏漏之處，減少單位損失，保護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)。

2．加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，杜絕違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)

事業(yè)單位必須要定期內(nèi)審，對(duì)財(cái)務(wù)工作情況以及整個(gè)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。為了確保內(nèi)審部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督作用得到發(fā)揮，在部門(mén)架構(gòu)設(shè)置上實(shí)行內(nèi)審機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)部門(mén)并列。在工作中，需要內(nèi)審部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，對(duì)其存在的錯(cuò)誤工作予以及時(shí)糾正，確保財(cái)務(wù)提供虛假記賬憑證的情況得到控制。當(dāng)然，審計(jì)部門(mén)也必須要精通會(huì)計(jì)電算化軟件操作，否則就是行外指導(dǎo)行業(yè)，難以達(dá)成監(jiān)督成效。另外，對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)操作風(fēng)險(xiǎn)，還需要技術(shù)部門(mén)配合，對(duì)其進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)，提高其操作水平［5］。

3．建立健全財(cái)務(wù)管理制度

具體來(lái)說(shuō)就是針對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)工作予以規(guī)定，包括財(cái)務(wù)報(bào)表制度、財(cái)務(wù)崗位管理制度、財(cái)務(wù)績(jī)效考核制度、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度、財(cái)務(wù)審計(jì)制度、財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度、部門(mén)崗位獎(jiǎng)金制度等，只有分門(mén)別類(lèi)地細(xì)化制度，才能確保制度約束，降低會(huì)計(jì)人員以及其他主體違法操作，保護(hù)單位以及國(guó)家財(cái)產(chǎn)不受損失。另外，要將電算化應(yīng)用和這些制度充分融合，從而打造財(cái)務(wù)部門(mén)信息化管理機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)信息能夠做到科學(xué)分析，找到資產(chǎn)、資金浪費(fèi)之處，提升財(cái)務(wù)管理效率。

4．科學(xué)升級(jí)系統(tǒng)培訓(xùn)

為了減少系統(tǒng)漏洞，保持軟件高效運(yùn)轉(zhuǎn)，需要在開(kāi)發(fā)單位指導(dǎo)下系統(tǒng)升級(jí)。每一次升級(jí)都需要對(duì)功能作用熟悉一遍，要進(jìn)行系統(tǒng)培訓(xùn)。在培訓(xùn)中要充分明確電算化軟件的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)。比如優(yōu)勢(shì)是雖可以提高工作效率，劣勢(shì)是在使用初期必須要對(duì)一些命令功能予以學(xué)習(xí)，這對(duì)于一些年齡大的財(cái)務(wù)人員來(lái)說(shuō)存在很大的壓力。培訓(xùn)人員需要對(duì)其進(jìn)行計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)和電算化軟件培訓(xùn)，并能夠耐心指導(dǎo)其使用，對(duì)使用過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題予以解答，確保其在短時(shí)間內(nèi)熟悉系統(tǒng)正確操作，最終實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)管理模式向電算化管理模式轉(zhuǎn)變。鑒于操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)單位資產(chǎn)資金的影響，需要在培訓(xùn)過(guò)程中，對(duì)容易發(fā)生錯(cuò)誤操作的部分進(jìn)行充分講解，提高會(huì)計(jì)人員對(duì)此的注意，做到有效規(guī)避。

5．做好硬件維護(hù)工作

按照會(huì)計(jì)電算化軟件對(duì)硬件的要求來(lái)匹配各種硬件，使得硬件之間兼容性提升，降低藍(lán)屏等故障出現(xiàn)次數(shù)。平時(shí)要輕拿輕放，不要強(qiáng)烈震蕩，有效避免硬盤(pán)損傷，確保數(shù)據(jù)完整。要積極地清理衛(wèi)生，保持環(huán)境清潔，避免電腦主機(jī)內(nèi)灰塵過(guò)多導(dǎo)致的散熱不良。要確保單位內(nèi)線(xiàn)纜通暢，從而為電算化形成數(shù)據(jù)傳輸提供保障。

6．定期維護(hù)

事業(yè)單位財(cái)務(wù)部要積極地聯(lián)系電算化軟件開(kāi)發(fā)單位，對(duì)其進(jìn)行定期維護(hù)，提高其穩(wěn)定性，確保財(cái)務(wù)工作順利開(kāi)展。為了避免維護(hù)工作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，首先，要積極地拷貝數(shù)據(jù)，將其另存。其次，要選擇技術(shù)高負(fù)責(zé)任的維護(hù)人員或者業(yè)務(wù)人員，防治維護(hù)中發(fā)生各種意外。要和維護(hù)人員搞好關(guān)系，這樣可以在故障發(fā)生后，可以讓其短時(shí)間到場(chǎng)，縮短等待期。最后，為了確保得到良好的售后服務(wù)，可以和開(kāi)發(fā)單位簽訂合同，以具體條文來(lái)規(guī)定彼此責(zé)任和義務(wù)，防止后期責(zé)任不清導(dǎo)致的維護(hù)不利。

7．加強(qiáng)安全管理內(nèi)控水平

首先，要針對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行安全教育，提升其安全意識(shí)。其次，要將安全內(nèi)控寫(xiě)入考核系統(tǒng)，使其和獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤，確保會(huì)計(jì)人員主動(dòng)提升安全控制能力，比如設(shè)定電腦用戶(hù)密碼、文件密碼。其次，人力資源要負(fù)責(zé)密碼分配，對(duì)于內(nèi)部公開(kāi)的文件用統(tǒng)一密碼，要求密碼不可外泄，對(duì)于高度機(jī)密文件則需要專(zhuān)用密碼。然后，要組建單位電腦維護(hù)團(tuán)隊(duì)，積極地建立防火墻，提高黑客入侵難度，保證財(cái)務(wù)信息得到高強(qiáng)度保護(hù)。另外，事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理存在監(jiān)督力度不足情況，即上級(jí)對(duì)下級(jí)單位監(jiān)控不足，其也屬于內(nèi)控問(wèn)題。為了解決該問(wèn)題，事業(yè)部門(mén)上下級(jí)之間應(yīng)該實(shí)現(xiàn)軟件系統(tǒng)對(duì)接，確保專(zhuān)款專(zhuān)用，減少?lài)?guó)家財(cái)產(chǎn)浪費(fèi)。同時(shí)也涉及到了上下級(jí)單位之間電算化報(bào)表的傳輸，故此需要對(duì)這些文件予以加密，防止泄露［6］。

8．建立風(fēng)險(xiǎn)測(cè)機(jī)制予以工作總結(jié)

具體風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)指的是對(duì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的一些因素進(jìn)行討論分析，建立一個(gè)科學(xué)的評(píng)估體系，比如軟件質(zhì)量、硬件水平、會(huì)計(jì)能力、制度內(nèi)容等，并將這些影響因素予以評(píng)級(jí)，對(duì)威脅程度高的因素予以關(guān)注，并給出具體的預(yù)防措施。這樣可以做到事前預(yù)防，有效地降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。而所謂的工作總結(jié)，則是要求財(cái)務(wù)部門(mén)就會(huì)計(jì)電算化工作予以階段性總結(jié)評(píng)價(jià)，對(duì)工作效率、出現(xiàn)的問(wèn)題等進(jìn)行總結(jié)，從而有效彌補(bǔ)不足，不斷提升工作水平。事業(yè)單位會(huì)計(jì)電算化應(yīng)用必須要謹(jǐn)慎，因?yàn)槠湔莆罩鴩?guó)家的一部分資源、資產(chǎn)、資金，一旦誤操作導(dǎo)致信息泄露后果不堪設(shè)想。而且電算化工作還存在其他客觀(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素，這些因素彼此影響，會(huì)造成連帶反應(yīng)。因此有必要對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，從會(huì)計(jì)人員為代表的主觀(guān)因素、制度為代表的客觀(guān)因素綜合入手，形成系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施。

參考文獻(xiàn)：

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