監(jiān)察審計部培訓匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇監(jiān)察審計部培訓范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

三、被審計單位要認真執(zhí)行審計機關(guān)依法作出的審計決定。審計決定書是具有法律效力的行政執(zhí)法文書，被審計單位如有異議，可以依法申請行政復議；沒有異議的，必須在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行。包括將應(yīng)繳款項繳入指定帳戶，全面糾正違紀違規(guī)問題，健全管理制度，規(guī)范財政、財務(wù)收支行為，處理有關(guān)責任人員，并將執(zhí)行審計決定和整改情況書面報告審計機關(guān)等。被審計單位無正當理由未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當責令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，審計機關(guān)可依法申請人民法院強制執(zhí)行和采取財產(chǎn)保全措施，并及時向本級政府報告，追究有關(guān)責任人的責任。

篇（2）

一、要充分發(fā)揮審計部門的監(jiān)督作用，抓好審計決定的落實。各級政府要從推進依法行政、建設(shè)法治政府的高度，充分認識落實審計決定的重要性。要加強對審計工作的領(lǐng)導，支持審計部門依法監(jiān)督，積極運用審計手段，加強對部門和單位的監(jiān)管。對審計機關(guān)查出的違紀違規(guī)問題，特別是涉及面廣、處理難度較大的問題，要及時督促相關(guān)部門單位認真研究，采取相應(yīng)措施，確保審計處理事項的落實。對延遲執(zhí)行或拒不執(zhí)行審計決定的單位及個人給予通報批評，并追究當事人的責任，單位主要負責人要向監(jiān)察部門說明情況。政府組織的各項考核評比活動，將注意征求審計部門的意見。

二、要加強培訓與宣傳，提高全社會特別是各級領(lǐng)導干部接受審計監(jiān)督的自覺性。各有關(guān)部門和單位要繼續(xù)加大中央兩個“條例”和《中華人民共和國審計法》、國務(wù)院《財政違法行為處罰處分條例》等法律法規(guī)的培訓、宣傳力度，將有關(guān)財經(jīng)、審計法律法規(guī)作為對各級領(lǐng)導干部教育培訓的重要內(nèi)容，進一步提高全社會特別是各級領(lǐng)導干部落實審計決定、切實整改問題的自覺性。

三、要認真執(zhí)行審計機關(guān)依法作出的審計決定。審計決定書是具有法律效力的行政執(zhí)法文書，被審計單位如有異議，可以依法申請行政復議；沒有異議的，必須在規(guī)定期限內(nèi)執(zhí)行。包括將應(yīng)繳款項繳入指定賬戶，全面糾正違紀違規(guī)問題，健全管理制度，規(guī)范財政、財務(wù)收支行為，處理有關(guān)責任人員，并將執(zhí)行審計決定和整改情況書面報告審計機關(guān)等。被審計單位無正當理由未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)應(yīng)當責令執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，審計機關(guān)可依法申請人民法院強制執(zhí)行和采取財產(chǎn)保全措施，并及時向本級政府報告，追究有關(guān)責任人的責任。

四、要積極配合，共同促進審計決定及時全面落實。審計決定得到及時全面的落實，需要各有關(guān)部門的大力支持和密切配合。監(jiān)督部門要將審計決定執(zhí)行情況檢查納入正常監(jiān)察工作，使監(jiān)察、審計聯(lián)合檢查審計決定落實情況正常化、制度化，形成長效機制，并依法對有關(guān)部門配合執(zhí)行審計決定的情況進行監(jiān)督檢查。財政部門對審計機關(guān)依法提請暫停撥付與被審計單位違紀違規(guī)行為有關(guān)的款項、代扣罰沒款等事項，要及時扣繳和清收應(yīng)當上繳財政的款項。稅務(wù)機關(guān)對審計機關(guān)作出被審計單位補繳稅款的決定或移送處理的意見，應(yīng)當依法足額征收。金融機構(gòu)對審計機關(guān)建議保障貸款資金安全的措施等，應(yīng)予以支持和配合。有關(guān)主管部門要督促下屬單位全面落實審計決定。

篇（3）

(二)監(jiān)督不到位、信息來源不準確，反映不及時的漏洞和缺陷。特邀審計監(jiān)督員制度是審計機關(guān)把在社會上具有較高聲譽的人大代表、政協(xié)委員等知名人士聘請為特邀審計監(jiān)督員，對審計工作進行監(jiān)督。這個制度其優(yōu)點在于能夠用社會力量來監(jiān)督審計機關(guān)執(zhí)行審計紀律情況，具有一定積極性，但也有以下不足：一是就其信息來源看：信息主要來源于社會各界人士對審計工作總體的評價，這種信息是一種間接的反映審計組執(zhí)行廉政情況，沒有更具體、更直接、更客觀地反映審計組執(zhí)行廉政紀律情況。二是其本身知識水平、監(jiān)督意識、責任心也有不適應(yīng)現(xiàn)代審計工作反腐倡廉形勢和需求的地方。因為沒有經(jīng)過系統(tǒng)的學習和培訓，對《廉政準則》和審計廉政紀律規(guī)定，只知道大概的概念，具體規(guī)定不太清楚，即使在社會上聽到審計組在執(zhí)行廉政紀律中有不良情況反映，也是半路盜聽，情況拿不準，出現(xiàn)了不好向?qū)徲嫴块T反映的現(xiàn)象。有的特邀監(jiān)督員還認為監(jiān)督審計組執(zhí)行廉政紀律是審計和紀檢監(jiān)察部門管的事，自己是民主人士，對執(zhí)法部門的事，也不好多說，存在監(jiān)督意識不強的問題。

(三)監(jiān)督主體不明確、責任未落實，監(jiān)督流于形式的缺陷。審前公告制度就是審計機關(guān)在印發(fā)審計通知書時，將“審計紀律八項規(guī)定及四項補充規(guī)定”一并發(fā)送被審計單位。審計進行時，由分管領(lǐng)導攜審計組向被審計單位宣講審計工作廉政紀律，公布審計監(jiān)督舉報電話，并在被審計單位醒目位置張貼審計公示。這種制度其優(yōu)點是讓被審計單位知道審計工作紀律、審計人員廉潔自律規(guī)定并對審計人員執(zhí)行廉政紀律進行監(jiān)督，但沒有明確由誰來監(jiān)督，沒有監(jiān)督好由誰來承擔責任的問題，出現(xiàn)了“職責與任務(wù)不對等，權(quán)力與責任不對應(yīng)”的現(xiàn)狀，進而表現(xiàn)出說是大家都來監(jiān)督，實際上都沒人管的狀況。在調(diào)研中我們了解到多數(shù)單位《審計組執(zhí)行廉政紀律情況反饋單》是被審計單位財務(wù)人員負責填寫的，被審計單位財政、財務(wù)收支中違規(guī)違紀違法行為多與財務(wù)人員有一定的關(guān)系，由財務(wù)人員填寫廉政情況反饋單，存在著更大的弊端。

二、完善審計機關(guān)廉政制度的建議

篇（4）

眾所周知，經(jīng)濟管理的核心問題是資源配置，審計管理也同樣離不開資源的合理配置。審計資源是指一切直接或間接地為審計監(jiān)督活動所需要的資源，包括審計的人力資源、信息資源、技術(shù)資源、社會資源等。科學整合審計資源就是為實現(xiàn)審計目標，運用系統(tǒng)論、信息論、控制論的方法，通過制度、機制創(chuàng)新，將審計的人力資源、信息資源、技術(shù)資源和社會資源進行合理配置，形成最優(yōu)化組合，提高審計效率，提升審計成果質(zhì)量和水平，最大限度地發(fā)揮審計部門的整體功效。

一、高校內(nèi)部審計資源現(xiàn)狀

（一）審計機構(gòu)設(shè)置不合理

目前，高校內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置有獨立設(shè)置、與紀委監(jiān)察合署辦公、與財務(wù)合署辦公、在監(jiān)察處下設(shè)審計科等幾種不同的形式。以天津市屬17所高校為例，獨立設(shè)置審計部門的只有7所高校，不到50％。合署辦公等形式影響了審計的獨立性，影響了審計職能作用的發(fā)揮，難以保證審計工作的質(zhì)量。

（二）審計人員編制少，審計力量不足

高校內(nèi)部審計機構(gòu)的設(shè)置不僅獨立性不強，而且人員編制不足。同樣以天津市屬高校為例，天津市屬17所高校的專職審計人員只有43人。審計人員編制的不足影響了審計工作的開展，制約了審計作用的發(fā)揮。

（三）審計人員專業(yè)結(jié)構(gòu)不甚合理

隨著高校改革的不斷深入，審計工作范圍越來越廣，審計任務(wù)越來越重。新形勢對審計人員的要求也越來越高，要求審計人員不僅精通財務(wù)會計，還要熟練掌握基建工程造價、管理科學、信息科學及各種相關(guān)法律法規(guī)，成為能勝任多種業(yè)務(wù)的多面手。而高校內(nèi)審人員的專業(yè)多為會計、審計，只有少量的工程造價專業(yè)，與審計領(lǐng)域的發(fā)展要求不相適應(yīng)。

（四）審計經(jīng)費不足

審計部門的經(jīng)費主要來自于學校預算，以天津市屬高校為例，審計部門的經(jīng)費一般只有1－2萬元，甚至有的高校一年的經(jīng)費只有幾千元。部門經(jīng)費的緊張造成一些審計項目、審計調(diào)查和審計程序不能開展，無法購買有關(guān)的審計軟件，審計工作信息化程度不高，不能有效開展計算機審計，影響了審計質(zhì)量與效率的提高，增加了審計風險。同時，由于經(jīng)費的缺乏，審計人員的后續(xù)教育培訓受到局限，視野無法開拓，業(yè)務(wù)水平亦得不到有效的提高。

二、高校內(nèi)審任務(wù)現(xiàn)狀

目前，高校內(nèi)審部門不僅普遍開展了經(jīng)濟責任審計，建設(shè)修繕項目審計、財務(wù)收支審計等方面的工作，還在逐步推進預算執(zhí)行情況審計和內(nèi)部控制審計，同時介入學校設(shè)備物資采購、工程項目招標等工作。隨著教育事業(yè)的發(fā)展，許多高校還投入大量資金用于新校區(qū)的建設(shè)，雖然學校一般都引進社會造價咨詢公司對新校區(qū)建設(shè)進行全過程的跟蹤審計，但內(nèi)審部門溝通協(xié)調(diào)的任務(wù)也是非常重的。

三、有效整合高校內(nèi)審資源的幾點建議

（一）獨立設(shè)置審計部門

為保證內(nèi)部審計的獨立性與客觀性，保證審計質(zhì)量，提高審計效率，充分發(fā)揮審計部門的作用，應(yīng)設(shè)置獨立的審計部門。

（二）有效整合人力資源

解決審計部門的編制問題，構(gòu)建復合型的專業(yè)隊伍，使審計隊伍具有合理的專業(yè)結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)、學歷結(jié)構(gòu)、職稱結(jié)構(gòu)、年齡結(jié)構(gòu)和能力結(jié)構(gòu)。當編制問題無法解決時，對現(xiàn)有審計人員實行不同專業(yè)領(lǐng)域輪崗，增強學習新業(yè)務(wù)知識的壓力，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。在實際工作中打破科室界限，統(tǒng)籌安排審計力量，對審計人員進行優(yōu)化和整合，發(fā)揮審計人員的專業(yè)特長，分工協(xié)作，優(yōu)勢互補，充分發(fā)揮審計人員的主觀能動性，集中力量，對審計任務(wù)逐個攻破。

（三）給予審計部門適當?shù)慕?jīng)費保障

為充分保證審計部門的獨立性，進行審計部門的信息化水平建設(shè)，提高審計工作效率，有效地規(guī)避審計風險，保證審計人員繼續(xù)教育與培訓，提高審計人員的業(yè)務(wù)水平，確保審計質(zhì)量，應(yīng)為審計部門提供必要的經(jīng)費保障，并建立相對固定的經(jīng)費預算和撥付制度，使審計經(jīng)費制度化、規(guī)范化、剛性化，以保障審計工作的有效開展。

（四）合理安排審計計劃

1.結(jié)合部門人力資源情況，對重點審計工作，將長遠規(guī)劃和年度計劃相結(jié)合，確定一個審計周期（3－5年），從項目實施的全局統(tǒng)籌安排年度審計計劃。同時，年度審計計劃又可對長期規(guī)劃進行適當?shù)恼{(diào)整和補充。2.堅持“突出重點”的方針，圍繞學校的中心工作、領(lǐng)導關(guān)注的重點、教職工關(guān)注的熱點問題確定審計項目。3.科學確定審計計劃項目基數(shù)，使計劃留有余地。4.在審計項目計劃上將經(jīng)濟責任審計、財務(wù)收支審計和其他專項審計和調(diào)查相結(jié)合，充分利用交叉審計方式，節(jié)省有效的工作時間，避免重復審計造成的資源浪費。

（五）疏通信息交流渠道

建立審計信息化的平臺，通過計算機網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)信息共享，在審計項目和審計組之間建立暢通的審計信息交流渠道，充分利用以前年度的審計結(jié)果。比如，對某二級學院或校辦企業(yè)負責人開展離任經(jīng)濟責任審計，可充分利用以前年度該學院的任中經(jīng)濟責任審計結(jié)果及該校辦企業(yè)的財務(wù)收支審計結(jié)果等有用信息，加以借鑒和啟發(fā)，對其進行必要的補充審計和取證，減化審計程序，減少審計資源的消耗，提高審計效率和科學化水平。另外，還要注重對審計檔案的學習與回顧，利用審計檔案所揭示的問題或感知到的審計線索對來年的審計提供幫助支持，使同一類型的項目審計更具有監(jiān)督力。

（六）整合經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議資源

各高校在開展處級黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計工作的同時，也都建立了經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度，審計部門應(yīng)進一步與紀檢監(jiān)察部門、組織人事部門溝通，發(fā)揮聯(lián)席會議在經(jīng)濟責任審計全過程中的作用，及時將重點資金、重點工程、重點項目的審計信息反饋給他們，以便加強監(jiān)督，及時整改。

【主要參考文獻】

篇（5）

一、審計成果運用存在的問題

A公司系成本中心，沒有業(yè)務(wù)收入來源，公司實行扁平化管理，管理職能集中在公司本部，會計集中核算，下級單位不單獨設(shè)置財務(wù)部門，公司本部審計部門不獨立，與紀檢監(jiān)察部門合署辦公，規(guī)章制度統(tǒng)一應(yīng)用省級主管部門通用制度，審計成果運用存在以下問題：

（一）審計成果運用未有相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資源支撐

內(nèi)部審計部門與被監(jiān)督部門同級。內(nèi)部審計機構(gòu)直屬領(lǐng)導的層次越高，其獨立性越強，權(quán)威性越高，工作也就容易開展。A公司內(nèi)部審計部門處于同級監(jiān)督狀態(tài)，審計的獨立性和權(quán)威性較低。

內(nèi)部審計部門與紀檢監(jiān)察部門合署辦公，人力資源配置受限，兩種不同的監(jiān)督業(yè)務(wù)混雜，不利用審計成果運用的專項開展。

內(nèi)部審計部門統(tǒng)一運用上級主管部門的規(guī)章制度，與自身實際情況脫節(jié)。

（二）審計成果運用流于形式

A公司高層很重視審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，每次審計報告特別是上級審計報告出爐后，都會及時指示整改，業(yè)務(wù)部門也兢兢業(yè)業(yè)開展整改工作，但整改后，類似問題不久就會卷土重來，一再重復發(fā)生。經(jīng)營風險未達到有效控制。

（三）審計成果運用未持續(xù)深入

A公司對審計成果的運用停留在問題整改的層面上，未進一步深挖審計成果，除了問題整改，未進一步采取防控措施，使風險點仍然是出血點。

（四）審計成果運用未與員工獎懲掛鉤

A公司審計報告發(fā)現(xiàn)問題的整改未與員工獎懲機制掛鉤，什么人對問題負責不確定，什么時間整改完畢不確定，整改效果如何不確定。

二、利用審計成果開展企業(yè)經(jīng)營風險立體防控

針對前文所述問題，A公司高層管理人員指示審計部人員采取切實有效的措施改變現(xiàn)狀，A公司審計人員采取以下方式，充分利用審計成果，構(gòu)建全方位的經(jīng)營風險防控系統(tǒng)。

（一）制度審計成果運用規(guī)章制度，為風險防控提供立足之本

在A公司本部各部門及下屬單位中充分開展調(diào)研工作，聽取多方意見，結(jié)合公司實際情況，對上級部門制定的《審計成果運用實施細則》進行了修訂，從運用原則、程序及內(nèi)容上明確相關(guān)部門的權(quán)限和職責，對下屬單位負責人的績效考核辦法中，明確了被內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)的問題，如果未按有關(guān)規(guī)定做好問題整改、檢查、督促和落實工作的要進行考核的規(guī)定。特別強調(diào)了已發(fā)現(xiàn)問題的再次發(fā)生，將考核相關(guān)責任人，從制度上保障審計工作的權(quán)威性。

由于A公司無法對內(nèi)審機構(gòu)進行增設(shè)，職能采取增加審計人員，審計人員與紀檢監(jiān)察人員的工作職責相對獨立，以增強審計工作的獨立性。

（二）建立督辦程序，為風險防控搭建防范大堤

（1）審計人員整理審計報告相關(guān)內(nèi)容，形成審計決定，報公司總經(jīng)理審批，再將審計決定以整改通知書的形式下發(fā)相關(guān)整改單位，整改通知書明確整改時限。

（2）整改單位整改完畢后，將整改情況及今后的防控措施形成整改報告報送審計部門。對未整改事項，要專題說明遇到的問題和困難，并明確最終整改期限。

（3）審計部門對整改情況不定期抽查，確定整改事項的真實性和合理性，對不按期整改及弄虛作假行為進行通報，并扣減當期績效工資。

（三）建立審計分析會制度，為風險防控提供正反饋

在每次審計結(jié)束后，審計部門及時召開審計分析會，聯(lián)合公司各部門、各單位討論審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，一方面對審計成果予以通報，另一方面讓相關(guān)部門參與審計成果運用的討論，提高了審計整改工作的可行性。

（四）宣貫風險防控手冊，將風險防控關(guān)口前移

審計部門主動將風險防控的職責前移，加強事前監(jiān)督的力度，匯總分析公司歷次內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)的共性問題，以業(yè)務(wù)流程為主線，逐個分析風險點，提出防控措施。將以上成果以手冊形式，通過教育培訓的方式開展宣貫工作，使業(yè)務(wù)工作人員對工作中存在的經(jīng)營風險了然于心。

三、利用審計成果開展經(jīng)營風險防控的原則

綜合A公司案例，我們發(fā)現(xiàn)在利用審計成果開展風險防控時，我們應(yīng)該把握以下原則：

（一）注意防控工作的職責界面

審計部門在風險防控中只是監(jiān)督和提示部門，不是執(zhí)行單位，要注意“到位不越位”，不能跳過業(yè)務(wù)部門開展經(jīng)營風險防控，更不能替代業(yè)務(wù)部門開展風險防控工作。

（二）注意防控工作的實效性

防控工作應(yīng)該與企業(yè)的業(yè)務(wù)工作密切相關(guān)，不建空中樓閣，腳踏實地，以內(nèi)部審計的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為準，有的放矢的開展風險防控工作。

篇（6）

1 內(nèi)部審計對民營企業(yè)的促進作用以及意義

1.1 內(nèi)部審計提高民營管理者的內(nèi)部控制意識

任何一個企業(yè)內(nèi)部審計功能的完善，都需要管理者對企業(yè)內(nèi)部的設(shè)計和運轉(zhuǎn)進行充分的了解，管理者才會對企業(yè)的運行系統(tǒng)做出正確的評價;尤其是中小民營企業(yè)抵抗市場波動能力相對較弱，其隊伍建設(shè)、資金配備、技術(shù)實力與國有企業(yè)有很大的差距。進入21 世紀以來， 民營企業(yè)興起和倒閉的速度非常快，許多民營企業(yè)剛興起就面臨倒閉的危險，這是由于企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的缺陷而導致的;由于審計功能的缺失，企業(yè)管理者對企業(yè)的根本情況沒有充分的了解，在進行評價時便出現(xiàn)了錯誤，導致企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)了嚴重性的問題時不能夠采取相應(yīng)的對策，最終才導致了企業(yè)的破產(chǎn);所以，民營企業(yè)越早完善內(nèi)部審計功能，就會越早了解企業(yè)自身管理的漏洞和需要完善的地方，從而發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)，并且及時確定應(yīng)對措施，保證民營企業(yè)更好更快的發(fā)展。

1.2 內(nèi)部審計保證民營企業(yè)合理化經(jīng)營

目前民營企業(yè)內(nèi)部審計工作的重中之重是經(jīng)濟效益的審計;在民營企業(yè)各項工程的開展前，完善的內(nèi)部審計可以幫助企業(yè)進行合理的決算統(tǒng)計， 這不僅有利于控制工程的成本，增加運營的收益， 而且還可以維護民營企業(yè)本身的合法權(quán)益，保證其不受侵犯。完善的內(nèi)部審計可以強化內(nèi)部的監(jiān)督機制，而且有利于民營企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導班子廉政建設(shè)， 避免腐敗行為，為政府的獎勵裁撤提供可靠的依據(jù);而且可以通過對歷任領(lǐng)導的審計來準確評價不同時期企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和遵守法律法規(guī)的情況，有利于提高目前企業(yè)的管理水平，并為現(xiàn)任領(lǐng)導提供充足的經(jīng)驗;此外，健全的內(nèi)部審計制度還可以更好的協(xié)調(diào)各種經(jīng)濟利益之間的關(guān)系， 全面調(diào)動工作人員的工作積極性，審計部門還可以規(guī)范下屬的各種行為，保證其遵規(guī)守紀，正當經(jīng)營;最后，內(nèi)部審計還可以降低民營企業(yè)運營的成本，創(chuàng)造更高的收益，保證各種權(quán)益的合法維護。

2 民營企業(yè)制度下的內(nèi)部審計存在的問題

隨著我國民營企業(yè)的快速發(fā)展，內(nèi)部審計也加速發(fā)展到現(xiàn)在為止，已有幾十年的歷史。目前在各民營公司的大力發(fā)展下，國內(nèi)民營企業(yè)的內(nèi)部審計已經(jīng)取得了很大的成績，但是與西方國家相比，畢竟我國發(fā)展內(nèi)部審計的時間較為短暫，在許多方面還仍有欠缺，滿足不了我國經(jīng)濟飛速發(fā)展的要求，在現(xiàn)實生活中，國內(nèi)民營企業(yè)的內(nèi)部審計仍然存在一些問題有待解決。

2.1 內(nèi)部管理體系不完善

一是，缺乏內(nèi)部審計人員系統(tǒng)培訓和管理，民營企業(yè)審計人員的職業(yè)道德不高，在困難面前縮頭縮腦，消極情緒十分嚴重，而且更有少數(shù)審計人員受社會不良風氣的感染，利用自己的職務(wù)之便與他人做不正當?shù)慕灰?另外許多內(nèi)部審計部門的審計人員工作質(zhì)量不高，審計行為不規(guī)范，這不僅在一定程度上降低了內(nèi)部審計人員的威信和形象，而且也阻礙了公司的健康發(fā)展;其次，民營企業(yè)制度下，仍有許多內(nèi)部審計人員保持著傳統(tǒng)的思維，難以適應(yīng)新事物的發(fā)展，導致了一定的弊端;而且許多中小型民營公司由于剛剛起步，缺乏專業(yè)的審計人員。二是審計管理體系的不健全和用人制度的不健全，讓一些從事財務(wù)會計工作的人員轉(zhuǎn)入到內(nèi)部審計部門， 而會計工作具有單一、縝密、細致等專業(yè)特點，所以審計人員在審計工作中也慢慢形成了注重微觀的思維方式;更有一些小型民營企業(yè)為了節(jié)約資金，節(jié)省人力資源，致使許多工作人員身兼數(shù)職，從事審計工作的審計人員往往還從事著其他的工作，所以他們沒有過多的時間來做好審計工作前的籌備工作，更沒有足夠的精力來細化決策前的分析，工作效率十分低下。

2.2 內(nèi)部審計部門員工隊伍建設(shè)落后

民營企業(yè)內(nèi)部審計人員的知識結(jié)構(gòu)普遍比較單一，缺乏財政、金融、基建等現(xiàn)代經(jīng)濟所需要的寬領(lǐng)域的專業(yè)知識，他們并非審計專業(yè)人員，有的是學會計或相關(guān)專業(yè)經(jīng)濟的，他們在財務(wù)方面的知識比較豐富， 但是缺乏審計工作中的專業(yè)知識;目前隨著信息技術(shù)的不斷革新，計算機應(yīng)用能力已經(jīng)成為評價審計人員綜合素養(yǎng)的重要指標，而現(xiàn)在的許多審計人員沒有接受計算機專業(yè)培訓，所以計算機應(yīng)用能力往往較差，他們僅僅能夠完成普通的財務(wù)收支審計工作，但是對于一些諸如計算機審計、收支審計等較高層次審計工作往往難以全面開展，嚴重影響審計工作進度和質(zhì)量，而且也阻礙計部門監(jiān)督和服務(wù)職能的實現(xiàn)。

2.3 內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)不協(xié)調(diào)

在市場經(jīng)濟體制下，確保民營企業(yè)的內(nèi)部審計部門能夠客觀公正的前提就是保證內(nèi)部審計的獨立性。我國民營企業(yè)在管理上存在一權(quán)獨大的現(xiàn)象，部分民營企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)負責人未能參加由董事會或最高管理層舉行的與財務(wù)報告、內(nèi)部控制、治理程序等有關(guān)的會議，難以了解重要經(jīng)濟活動的決策與運行及管理情況，造成審計工作被動。多數(shù)民營企業(yè)內(nèi)部審計部門的工作受民營企業(yè)負責人的干擾，而且許多部門的領(lǐng)導越職越權(quán)，去影響內(nèi)部審計人員的職責;此外，內(nèi)部審計組織結(jié)構(gòu)存在很大的不合理性，許多民營企業(yè)的內(nèi)部審計部門看似獨立運行，但是實際上內(nèi)部的審計工作受董事會、經(jīng)理層等領(lǐng)導的干擾和制約;最后，內(nèi)部審計部門的體系不夠完善，責任分工不夠明確，當工作運轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時，難以發(fā)現(xiàn)哪個環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題。

3 民營企業(yè)內(nèi)部審計問題的應(yīng)對措施

3.1 強化民營審計隊伍建設(shè)，加大審計人員培訓力度

民營企業(yè)加強內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)，首先要落實審計人才的培養(yǎng)政策， 認識到審計人才對民營企業(yè)發(fā)展的重要性，注重吸取同類型企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展經(jīng)驗，并能夠結(jié)合當前企業(yè)經(jīng)濟現(xiàn)狀，保證民營企業(yè)制度和指導方針能夠適應(yīng)我國的市場國情。在管理理念上能與世界接軌是保證我國民營企業(yè)取得長足發(fā)展的保證，民營企業(yè)制度內(nèi)容要基于企業(yè)自身的經(jīng)營狀況，完善企業(yè)內(nèi)部審計人才培訓制度，增強內(nèi)部審計工作人員的監(jiān)督意識，優(yōu)化企業(yè)制度與國家政策的融合程度。其次，落實企業(yè)業(yè)績考核政策，將審計人員在工作中監(jiān)督能力和監(jiān)督意識納入考核標準，強化現(xiàn)代民營企業(yè)內(nèi)部審計人員的定位，促進民營企業(yè)的審計人員在工作中培養(yǎng)監(jiān)督意識。將監(jiān)督納入日常的審計工作范圍，按審計人員履行的職責對日常工作進行鑒定和評定，將企業(yè)管理與內(nèi)部審計控制體系相結(jié)合，有效加強管理中的內(nèi)部審計控制的能力。有很多民營企業(yè)因為工作人員喪失了職業(yè)道德而導致企業(yè)面臨倒閉或破產(chǎn)的危機，為了適應(yīng)民營企業(yè)制度的不斷完善，激烈的社會競爭給內(nèi)部審計人員的品德提出了更高要求; 因為只有審計人員具有較高的道德修養(yǎng)，才會保證民營企業(yè)良好風氣的建立，這也是保證民營企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量的必要條件;客觀、公正、廉潔的工作作風已經(jīng)保證民營企業(yè)朝著正確方向發(fā)展，只有打造一個具有高超職業(yè)道德水平的內(nèi)部審計人員隊伍，才能保證民營企業(yè)在激烈的社會競爭中占據(jù)一定的優(yōu)勢。

3.2 優(yōu)化民營企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督體系

首先，民營企業(yè)制度下的內(nèi)部審計制度對被審計單位有一定的監(jiān)督作用，能夠細化民營企業(yè)管理，維護財經(jīng)紀律，保證民營企業(yè)嚴格遵守國家的財經(jīng)紀律， 嚴格打擊各種違規(guī)行為，從而避免了違法違紀行為的產(chǎn)生，為民營企業(yè)的健康發(fā)展打下堅實而有力的基礎(chǔ);其次，在民營企業(yè)內(nèi)部的審計信息披露中及時對一些錯誤和弊端進行清除，保證公司對外公布信息的真實性和可靠性，進而保證信息使用者更加清晰明了的認識到公司的真實情況，才會更加有利于投資者、債權(quán)人等信息使用者在資本投資中做出正確的選擇，減少信息舞弊行為的發(fā)生，保證公司又好又快發(fā)展，并在市場競爭中占據(jù)有利的位置;對于任何一個民營企業(yè)而言，其內(nèi)部審計部門的主要職責就是保證信息披露時的信息資料的真實性和準確性，及時反映出生產(chǎn)經(jīng)濟的事實;然而當前許多單位的信息資料存在錯誤，虛假性十分嚴重， 完善的內(nèi)部審計部門便可以及時消除這種不良現(xiàn)象，進而保障企業(yè)的良性運作;最后，許多紀檢監(jiān)察部門職能的發(fā)揮也離不開內(nèi)部審計部門的配合，在一些財務(wù)收支審計、領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計過程中，紀檢監(jiān)察部門只有結(jié)合內(nèi)部審計部門提供的證據(jù)和信息，才能及時的發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部的錯誤，并對一些損失浪費、貪污腐化現(xiàn)象進行嚴格的打擊，進而保證監(jiān)察部門的特殊作用。

3.3 構(gòu)建民營企業(yè)內(nèi)部獨立審計機構(gòu)

篇（7）

供電企業(yè)可以通過制定審計整改流程和管理辦法，固化審計整改工作標準，明確審計結(jié)果應(yīng)用的程序、內(nèi)容、范圍、分工和考核，對已下達審計決定和審計意見的項目，按照“四不放過”的原則要求被審計單位在規(guī)定時間內(nèi)落實整改措施，并將整改情況及有關(guān)書面材料報公司審計部，審計部建立各單位整改情況檔案。同時將督導責任落實到個人，尤其是屢查屢犯問題的責任人，嚴格考核，絕不姑息，從制度上保證和提升了審計的成效和成果的轉(zhuǎn)化與運用。

(二)提高審計經(jīng)濟成果的利用價值

一是對審計發(fā)現(xiàn)問題，結(jié)合業(yè)務(wù)部門職責分工，梳理分析，將整改任務(wù)進行分解，下發(fā)整改要求，明確責任部門的整改措施、完成時間，并將整改責任落實到分管領(lǐng)導，部門主任及成員。二是對復雜且難以整改的問題組織相關(guān)部門討論，制定整改措施，督促整改實施進度，形成專項整改報告。三是對審計發(fā)現(xiàn)問題持續(xù)跟蹤，避免同類問題再次發(fā)生。對于整改不到位或?qū)也閷曳傅膯栴}，嚴格按照相關(guān)規(guī)定進行責任追究。通過上述方法加強審計經(jīng)濟成果的落實，提高審計經(jīng)濟成果的利用。

(三)建立跟蹤機制，加強后續(xù)審計，開展審計“回頭看”工作

按照“四不放過”原則，認真督促審計意見及建議的落實，有選擇地開展后續(xù)審計，確保審計發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改，形成閉環(huán)管理，解決“審而不改，審用脫節(jié)”的問題。可以針對全年的審計項目整改事項進行排查和梳理，著力跟蹤歷史遺留問題和整改難度較大的問題，形成書面報告提交總經(jīng)理辦公會議進行集體決策，根據(jù)決議結(jié)果開展監(jiān)督整改落實工作。

(四)提升審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化率，建立溝通與協(xié)調(diào)機制

發(fā)現(xiàn)問題、披露風險、提出審計意見和建議、進行審計評價是審計部門的職責，但對問題的處理或進一步落實整改，涉及許多人和事，則是各業(yè)務(wù)部門的職責，審計部門僅起監(jiān)督和報告的作用，不能直接去處理，因此必須加強溝通與協(xié)調(diào)，強化業(yè)務(wù)部門在審計整改中的作用，明確責任追究主體，建立審前、審中、審后的全過程溝通機制。及時向其他管理部門、監(jiān)督部門通報審計經(jīng)濟成果，如通過開展其他費用專項調(diào)查和線損管理審計調(diào)查，及時將結(jié)果反饋給營銷部、財務(wù)部、基建部等，促進監(jiān)督管理主體之間的信息共享，有效避免重復監(jiān)督，業(yè)務(wù)部門能更好地利用審計成果，夯實基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)部控制，優(yōu)化管理流程，從源頭進行治理，提高審計質(zhì)量和審計經(jīng)濟成果轉(zhuǎn)化率。

(五)擴大審計經(jīng)濟成果的影響和透明度，建立披露機制，落實責任追究制度

供電企業(yè)可以在完成經(jīng)濟責任審計工作后，組織被審計單位召開審計結(jié)果見面會，在一定范圍內(nèi)對審計情況進行通報，通過審計結(jié)果的公開制度，通報企業(yè)經(jīng)濟活動中的薄弱環(huán)節(jié)和管理漏洞，使錯誤觀念和違規(guī)違紀行為得到糾正，切實提高各級管理人員依法辦事、依法管理、依法決策的意識和能力。同時通過增加審計結(jié)果透明度，引導職工參與企業(yè)管理，提高企業(yè)管理水平。

(六)實行定期報告制度

編制《審計綜合分析報告》，就審計結(jié)果向公司領(lǐng)導進行專題匯報，形成有數(shù)據(jù)證明、情況分析和對策建議的綜合分析報告。提出切實可行的解決辦法，從提高審計工作的建設(shè)性，推進制度機制著眼，針對審計發(fā)現(xiàn)的問題和隱患，從企業(yè)經(jīng)營管理和主要業(yè)務(wù)流程中深入分析，查找根源，揭示管理過程中的薄弱環(huán)節(jié)，總結(jié)成功的管理經(jīng)驗，更多的是發(fā)現(xiàn)存在問題，提出針對性、操作性強的審計意見和建議，幫助提高企業(yè)管理水平，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，規(guī)避經(jīng)營風險，使審計工作效益最大化。

(七)提升審計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)

長期的業(yè)務(wù)積累和經(jīng)驗判斷會影響到工作深度和廣度，近年來加大內(nèi)審人員專業(yè)培訓力不斷加強度。通過組織開展多渠道多形式的培訓。如可以讓參加培訓的審計人員寫出培訓心得，有助于培訓效果的應(yīng)用。理論與實踐相結(jié)合，提高現(xiàn)有審計人員業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)，擴展其知識結(jié)構(gòu)，優(yōu)化審計隊伍結(jié)構(gòu)，適應(yīng)不斷拓展的審計業(yè)務(wù)需要。通過培訓使審計人員熟練掌握審計方法和技巧，熟悉企業(yè)生產(chǎn)流程，并保持應(yīng)有的職業(yè)謹慎，做到依據(jù)充分，取證適當，才能進一步提高確認程度，提高審計質(zhì)量，做到客觀公正，最終提高審計經(jīng)濟成果利用率。(八)審計與紀檢相結(jié)合，提高工作實效性經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀行為時，可將線索提供給紀檢監(jiān)察部門，經(jīng)進一步查實后追究相關(guān)人員責任，同時紀檢監(jiān)察部門將較具體的舉報線索交由審計部查證落實，從這個意義上講，審計與紀檢密不可分，相輔相成，也實現(xiàn)了資源共享，節(jié)約了人力、財力。審計與紀檢同作為供電企業(yè)監(jiān)督部門，可發(fā)揮協(xié)同監(jiān)督的作用，以實現(xiàn)管理效益。

二、供電企業(yè)審計經(jīng)濟成果運用目標和方向的探討

與被審計單位建立溝通機制，溝通方式主要有：在實施常規(guī)審計項目期間，對前期審計整改事項進行“回頭看”，持續(xù)跟蹤，加強后續(xù)審計，督促審計經(jīng)濟成果有效落實，確保發(fā)現(xiàn)問題得到全面糾正和整改。同時通過審計人員實現(xiàn)與被審計單位的溝通，起到了“審、幫、促”的作用。

篇（8）

二、審計機制建設(shè)的具體措施

篇（9）

1.審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)管之間的聯(lián)系

審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)管是對同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)過程進行控制的不同階段，兩者都對企業(yè)的經(jīng)營管理活動進行監(jiān)督，衡量企業(yè)經(jīng)濟行為和活動的合法性。審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)管都是以企業(yè)的會計資料為基礎(chǔ)，會計信息是監(jiān)督的重要依據(jù)，其監(jiān)督的最終目的就是為了促進企業(yè)能夠不斷提高經(jīng)濟效益，保證企業(yè)根本目的的順利實現(xiàn)，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)管都會涉及到企業(yè)的內(nèi)部控制制度，兩者開展的重要前提就是需要預先制定相關(guān)的內(nèi)部控制制度，要有可靠真實的財務(wù)信息，以便對企業(yè)的資金營運情況和財務(wù)狀況進行跟蹤調(diào)查，保證資金運動的合法性和規(guī)范性，通過財務(wù)過程的監(jiān)督和控制，進而保證企業(yè)資產(chǎn)的安全性和完整性。

2.審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)督之間的區(qū)別

審計監(jiān)督是對企業(yè)內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況進行測試和監(jiān)督，了解內(nèi)控制度在執(zhí)行過程中存在的問題，以便為企業(yè)改進內(nèi)控工作和保證資金合理使用提供基礎(chǔ)。財務(wù)監(jiān)管則是企業(yè)的財務(wù)部門根據(jù)會計準則對生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務(wù)狀況的合法性進行監(jiān)管，合理編制企業(yè)的預算，合理配置資金，保證財務(wù)管理制度的健全和完整，做好資產(chǎn)管理工作。其次，審計監(jiān)督是為了確保經(jīng)營者或者企業(yè)所有者的利益而產(chǎn)生的，審計監(jiān)督主要是對財務(wù)收支和經(jīng)濟活動的合法性進行監(jiān)督，審計監(jiān)督具有外部性和獨立性。財務(wù)監(jiān)管是企業(yè)為了適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部核算工作的需要產(chǎn)生的，財務(wù)監(jiān)管主要是對企業(yè)的資金運用過程進行監(jiān)督，財務(wù)監(jiān)管具有內(nèi)部性和依賴性。再者，審計監(jiān)督體系主要由規(guī)劃、實施和管理等三個主要部分組成，實施方法主要有資料檢查法、實物檢查法、審計抽樣法和審計調(diào)查法等等;而財務(wù)監(jiān)管體系主要由財務(wù)核算、財務(wù)分析和財務(wù)檢查等主要部分組成，其審查辦法主要由賬戶設(shè)置、賬簿登記、財產(chǎn)清查和會計報表等審查辦法。

二、審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)察工作實施的原則

1.合法性原則

審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)察工作都需要以相關(guān)的法律法規(guī)的要求為審查基礎(chǔ)和依據(jù)，國家的法律法規(guī)和財務(wù)管理制度是企業(yè)財務(wù)活動的行為規(guī)范，也是監(jiān)督人員的行動準則。在開展審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)察工作時，要以國家有關(guān)法律和財務(wù)制度為準繩，實行依法監(jiān)督，提高監(jiān)督活動的合法性。

2.客觀性原則

在開展審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)督工作時要基于客觀和公正的財務(wù)信息，要科學地排除種種不良因素的干擾，應(yīng)該依據(jù)事實并按照會計準則的要求實事求是，對存在的問題進行深入調(diào)查和研究，認真分析，可以采取科學的計量分析方法對信息進行定量分析，為定性分析提供基礎(chǔ)，進而對企業(yè)財務(wù)活動做出客觀的評價。

3.持續(xù)性原則

審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)管工作是一個持續(xù)性的過程，應(yīng)該從不同的側(cè)面和角度對財務(wù)活動進行全面系統(tǒng)和長期的監(jiān)察，將審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)督貫穿于財務(wù)活動的始終，保證資金運作的合法性，解決財務(wù)管理工作中的制度漏洞問題。持續(xù)性原則要求審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)管工作要對財務(wù)信息進行跟蹤記錄，保證信息的真實性和完整性。

三、開展審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)管工作的措施

1.要根據(jù)企業(yè)實際情況做好機構(gòu)設(shè)置工作

審計監(jiān)督和財務(wù)監(jiān)督工作的開展基礎(chǔ)之一就是完善的內(nèi)部控制制度，組織結(jié)構(gòu)對監(jiān)督工作的質(zhì)量有著重要的影響。企業(yè)可以設(shè)立獨立的審計機構(gòu)，將審計機構(gòu)作為企業(yè)的常設(shè)機構(gòu)，并根據(jù)審計工作的需要來做好定員編制工作，要保證審計工作的獨立性。企業(yè)要合理劃分財務(wù)部門和審計部門的職責和權(quán)利，可以通過組織結(jié)構(gòu)的分工解決審計環(huán)節(jié)的設(shè)置問題，可以讓各個職能部門相互制約，保證財務(wù)監(jiān)督和審計監(jiān)督之間的結(jié)合，提高監(jiān)督工作的體系化和系統(tǒng)化。

2.要不斷完善監(jiān)督制度，提高監(jiān)督工作的規(guī)范性

篇（10）

按照集團提出強總部項目管理的總體部署和要求，結(jié)合公司發(fā)展現(xiàn)狀與特點，以“三支持、四集中、兩控制”為核心內(nèi)容；以推進項目規(guī)范化、信息化管理為目標：強化總部服務(wù)功能、集約經(jīng)營和管控責任；把項目部打造成為成本中心、項目執(zhí)行中心和實施主體：將總部構(gòu)建成為利潤中心、項目決策中心和管控主體：使總部真正成為培育和引領(lǐng)企業(yè)核心競爭力的龍頭。

二、存在的障礙及基本對策

（一）存在的障礙

1、管理中的慣性思維，對強總部項目管理新模式有一定的排斥性。

2、對強總部認識不到位、觀念轉(zhuǎn)變慢、受既得利益牽制的問題。

3、實施強總部項目管理新模式的心理準備不足，缺乏“兩級管控，一級核算”的管控經(jīng)驗。

4、總部人才結(jié)構(gòu)不太合理，主要是缺乏熟悉項目經(jīng)營管理的行家里手，短期內(nèi)難以得到解決。

5、少數(shù)員工有畏難心理，對強總部信心不足，抱懷疑、觀望態(tài)度。

（二）基本對策

1、加強對集團強總部項目管理制度體系的學習宣貫，在員工中開展培訓，營造強總部項目管理的氛圍。

2、理解消化集團強總部項目管理制度體系，結(jié)合實際，創(chuàng)新與完善公司相關(guān)管理細則。

3、學習與借鑒先進施工企業(yè)的項目管理經(jīng)驗，培育新管控，改進舊模式，穩(wěn)步推進新老項目管控模式的交替。

4、在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導下，分別明確項目管理新老模式的負責人，確保新模式的循序漸進、老模式的平穩(wěn)終結(jié)。

5、明晰新舊體制運行與交替路徑，推進“兩級管控，一級核算”及“法人管項目”新體制的落地，逐步改進舊的“多級管控，多級核算”模式；

逐步規(guī)范組織結(jié)構(gòu)管理，到2013年，公司項目管理組織結(jié)構(gòu)規(guī)范程度達到零中間層標準，實現(xiàn)總部與市場的零距離對接。

6、完善項目管理責權(quán)利對等機制，優(yōu)化人才配置，培育強總部項目管理團隊；加強硬件設(shè)施等方面的建設(shè)，涵養(yǎng)人才成長與發(fā)展的環(huán)境，為培養(yǎng)可持續(xù)發(fā)展的創(chuàng)新人才奠定基礎(chǔ)。

三、組織領(lǐng)導

1、成立公司強總部項目管理領(lǐng)導小組

組長：胡建軍

副組長：謝幫銀

成員：肖云亮、路惠明、胡建偉、寧偉志、付燕、黎勝良、薛滄洋、龍鐵橋。

2、領(lǐng)導小組下設(shè)制度機構(gòu)組、人力資源組、綜合宣傳組。胡建軍分管制度機構(gòu)組，謝幫銀分管人力資源組，胡建偉分管綜合宣傳組。其職責分工是：

⑴制度機構(gòu)組由辦公室、管理審計部負責人及相關(guān)人員組成，主要負責公司管理制度的編制、組織架構(gòu)、人員總編制、有關(guān)職級職數(shù)、部室職責職能的設(shè)計。

⑵人力資源組由人力資源部負責人及相關(guān)人員組成，主要負責公司各部室、各子分公司及項目部定編、定員、定崗以及各崗位職責的設(shè)計；負責人員的競聘上崗以及培訓、轉(zhuǎn)崗、分流配置等工作。

⑶綜合宣傳組由黨群工作部負責人及相關(guān)人員組成，主要負責公司強總部項目管理實施過程中的宣傳、發(fā)動及思想政治工作。

3、關(guān)于項目管理新老模式交替的工作分工。考慮到目前新老模式的運行處在相輔相成、不可偏廢階段，為保證兩不誤，對新模式推行與老模式交替的工作分工如下：

⑴董事長兼總經(jīng)理胡建軍：為新模式推行與老模式交替的總負責人，在新舊體系交替過程中，工作重心放在老項目的運營與平穩(wěn)過渡上，確保舊模式向新模式的順利交替。

⑵黨委書記謝幫銀：協(xié)助總經(jīng)理做好新模式的推行工作，公司各部室按照強總部運行的分項方案及項目管理職能路徑予以推進。

四.推行實施的分項方案

1、公司強總部組織機構(gòu)建議。設(shè)“十一部一室”：辦公室、黨群工作部、人力資源部、紀檢監(jiān)察部、管理審計部、市場經(jīng)營部、成本預結(jié)算部、財務(wù)部、工程管理部、技術(shù)信息部、安全環(huán)保部、采購管理部。其中工程管理部、技術(shù)信息部合署辦公，實行兩塊牌子一套人馬。

2、總部部室定編定員建議。除10名公司領(lǐng)導外，總部部室人員總編制暫時控制在現(xiàn)有的113人以內(nèi)。下一步將依據(jù)集團對各部室職能職責的劃分進行人員的調(diào)整，各部室現(xiàn)有人數(shù)情況如下：

⑴辦公室15人；

⑵黨群工作部10人；

⑶人力資源部9人；

⑷紀檢監(jiān)察部7人；

⑸管理審計部7人；

⑹市場經(jīng)營部12人；

⑺成本預結(jié)算部22人；

⑻財務(wù)部11人；

⑼工程（技術(shù)信息）管理部9人；

⑽安全環(huán)保部6人；

⑾采購管理部5人。

3、部室負責人崗位編制基本原則。公司總部各部室負責人的崗位編制，分別按照各部室總編制控制；部室10人（含10人）以下設(shè)1正1副；部室11人（含11人）以上設(shè)1正2副。

4、硬件設(shè)施建設(shè)。

⑴總部辦公樓設(shè)株洲市紅旗中路嘉盛華府456號；

⑵單身公寓設(shè)株洲市荷塘區(qū)紅旗北路新城一號，建筑面積約1500平方米，可容納單身員工60名。

5、強總部建安項目的選擇。根據(jù)強總部項目管理模式要求，擬將以下項目首批納入強總部項目管理體系：

⑴四川威遠360O燒結(jié)項目，簽約量約1個億；

⑵重慶鋼廠1350m³；高爐項目，簽約量約1.5～2個億；

⑶北京遼寧大廈項目，簽約量約1.6個億；

⑷友誼房地產(chǎn)康馨家園項目，簽約量約1.5～2個億。

6、強總部項目管理體系的啟動與考核。

⑴項目啟動。①公司總部及時與業(yè)主及內(nèi)部相關(guān)人員溝通明確，闡述有關(guān)要求，并獲得相關(guān)支持；②明確項目目標和定位；③召開開工會或項目管理策劃交底會，統(tǒng)一思想，明確強總部項目管理工作標準及運作制度。

⑵項目考核。依據(jù)強總部項目管理工作標準運行考核規(guī)定，公司將細化考核辦法，并按照強總部項目管理考核模塊，從以下11個方面擬對總部各部室及項目部予以考核。

①組織管理：項目部部門設(shè)置；項目部部門負責人配置；項目部組建；分公司組織管理。

②項目策劃：市場經(jīng)營策劃編制與執(zhí)行；項目實施策劃編制與執(zhí)行；項目交竣工策劃編制與執(zhí)行。

③市場經(jīng)營支持：承接的項目質(zhì)量；市場經(jīng)營計劃編制與執(zhí)行；業(yè)務(wù)信息立項及跟蹤管理；項目投（議）標管理；主合同簽訂與交底；客戶關(guān)系管理執(zhí)行；市場開拓獎勵方案制定與執(zhí)行。

④人力資源支持：人力資源整體規(guī)劃；項目部人力資源配置；定崗定編；人力資源的激勵；項目解散后人員分流管理。

⑤技術(shù)支持：技術(shù)投入的年度預算編制；施工技術(shù)資料支持與管理；技術(shù)進步與成果推廣；總部技術(shù)信息支持。

⑥采購集中管理：物資采購權(quán)限規(guī)定的執(zhí)行；采購計劃的編制與執(zhí)行；《合格供應(yīng)商名錄》建立、更新與應(yīng)用；采購招標；采購合同的簽訂與管理；物資配送、驗收、結(jié)算；供應(yīng)商的評價。

⑦租賃集中管理：租賃權(quán)限規(guī)定的執(zhí)行；租賃計劃的編制與執(zhí)行；《合格供應(yīng)商名錄》建立、更新與應(yīng)用；租賃招標；租賃合同的簽訂與管理；配送、驗收、結(jié)算；供應(yīng)商的評價；自有設(shè)備資產(chǎn)的保值增值。

⑧分包集中管理：分包權(quán)限規(guī)定的執(zhí)行；分包計劃的編制與執(zhí)行；《合格分包商名錄》建立、更新與應(yīng)用；分包招標；分包合同的簽訂與管理；分包隊伍的現(xiàn)場管理、考核；分包結(jié)算；分包商的評價。

⑨資金集中管理：項目財務(wù)人員管理；項目成本核算；資金賬戶管理；資金預算管理；資金收入管理；資金支付管理。

⑩預結(jié)算控制：項目預結(jié)算人員管理；項目各項預算的編制與執(zhí)行；項目各項結(jié)算工作安排與執(zhí)行；預結(jié)算資料管理。

⑪；責任成本控制：項目成本管理策劃；項目成本控制；項目成本分析與考核；項目成本總結(jié)報告。

6.強總部項目管理制度建設(shè)。公司擬制組織與行政、黨群工作、紀檢監(jiān)察、人力資源、市場營銷、商務(wù)合約、工程、技術(shù)、財務(wù)、項目等10個管理手冊，共計100余個管理辦法。為對接集團強總部項目管理體系，以上公司管理手冊將按集團強總部項目“兩級管控，一級核算”模式予以修編，修編后的管理手冊計劃在四季度初頒發(fā)。

五、公司強總部項目管理運行的路徑

1、法人管項目體制運行路徑。

一是逐步推進公司法人管項目體制。即從2011年9月份開始，凡公司新開工項目，一律納入強總部項目管理體系。并實施“兩級管控、一級核算”模式，公司總部為利潤中心、經(jīng)營成本控制中心，主要實施項目經(jīng)營與效益的管控；項目部為施工生產(chǎn)成本中心，主要實施項目施工組織與責任成本的管控。

二是逐步改進公司原有項目管理體制。即2011年8月份以前，凡公司在建項目，不納入強總部項目管理體系，依然按原有的項目管控模式運行；但老項目終結(jié)后，其原有的項目管理體制不再延續(xù)，若再接續(xù)新的項目，則新項目一律納入公司法人管項目體系。

三是先行撤銷部分分公司。即從2012年開始，撤銷項目管理分公司，并視情組建項目部；撤銷物資設(shè)備租賃分公司，建議并入集團租賃公司。

四是保留下來的安裝分公司、鋼結(jié)構(gòu)分公司和各區(qū)域分公司，其定位與運營按集團的要求進行。

2、強總部項目管理各階段職能運行路徑

⑴項目經(jīng)營開拓階段。

①市場經(jīng)營部：編制市場開拓計劃，制定業(yè)務(wù)承接范圍與標準；負責所有業(yè)務(wù)信息的匯總；進行業(yè)務(wù)信息的評審立項；組織市場策劃的編制。

②管理審計部：負責項目經(jīng)營開拓全過程的風險管理。

③辦公室：組織市場策劃的審議。

⑵項目投標階段。

①市場經(jīng)營部：負責投標資料的準備；組織投標預審與投標評審；負責投標的實施。

②成本預結(jié)算部：進行成本預測，負責商務(wù)標的編制。

③工程管理部：負責技術(shù)標的編制。

④管理審計部：負責投標工作中的法律事務(wù)。

⑤紀檢監(jiān)察部：負責對投標過程進行監(jiān)管。

⑶項目合同簽訂階段。

①市場經(jīng)營部：進行合同的起草、洽談；組織合同的評審與簽訂。

⑷項目部組建階段。

①辦公室：歸口管理項目部的組建。

②人力資源部：組織項目經(jīng)理的競聘；協(xié)助項目經(jīng)理完成項目部的人員配備工作。

⑸項目實施策劃階段。

①公司總經(jīng)理：為項目實施策劃總負責人。

②辦公室：為項目實施策劃的組織部門；組織項目策劃書的審批。

③工程管理部：協(xié)同技術(shù)信息部、項目部編制施工方案、專項方案、交竣工方案等。

④市場經(jīng)營部：負責合同交底等相關(guān)事項。

⑤成本預結(jié)算部：編制施工預算，總成本計劃。

⑥采購管理部：編制物資采購、租賃、分包總計劃，及相應(yīng)的成本控制計劃。

⑹施工生產(chǎn)階段。

①管理審計部：組織《項目管理目標責任書》的簽訂。

②采購管理部：負責采購、租賃、分包工作。

③財務(wù)部：負責項目資金的收支管理。

④技術(shù)信息部：負責項目施工與技術(shù)管理的支持與服務(wù)。

⑤安全環(huán)保部：負責項目安全管理、文明施工和環(huán)境保護等工作。

⑥管理審計部：負責招標工作中的法律事務(wù)。

⑦紀檢監(jiān)察部：負責對招標過程進行監(jiān)管。

⑧黨群工作部：監(jiān)管施工現(xiàn)場的企業(yè)宣傳與思想政治動員。

⑨總部各部室：對項目部上報的信息或提出的需求進行處理，及時反饋意見；工程管理部、技術(shù)信息部、安全環(huán)保部、管理審計部、紀檢監(jiān)察部等部室對項目施工及時進行過程檢查和監(jiān)督。

⑺項目竣工驗收階段。

①辦公室：組織交竣工策劃。

②工程管理部：組織工程的竣工驗收工作。

③成本預結(jié)算部：完成工程的結(jié)算工作。

④財務(wù)部：完成工程的回款工作。

⑻項目審計兌現(xiàn)階段。

①管理審計部：進行項目最終審計和兌現(xiàn)審計。

②紀檢監(jiān)察部：負責效能監(jiān)察。

⑼項目結(jié)束階段。

①工程管理部：與項目部進行項目資料及工程的移交，以及歸檔總結(jié)。

②人力資源部：負責項目部解散后的人員分流工作。

③黨群工作部負責項目部解散后人員分流的維穩(wěn)工作。

⑽工程回訪與維修階段。

①市場經(jīng)營部：負責工程回訪工作。

②工程管理部：負責工程的維修和保修。

六、強總部項目管理體系實施步驟、措施及時間安排

1、由辦公室牽頭，人力資源部配合，在全司管理人員中開展集團強總部項目管理體系21個相關(guān)制度的學習培訓，并于2011年9月30日前完成。

2、由辦公室牽頭，管理審計部配合，依據(jù)集團強總部項目管理21個相關(guān)制度，修編完善公司有關(guān)實施細則，并于2011年10月30日前完成，11月頒布。

3、由人力資源部牽頭，實施強總部定編、定崗、定員工作，并于2011年11月30日前完成總部“三定”方案的編寫。

4、由黨群工作部牽頭，做好公司單身公寓的改造，并于2011年11月30日前完成。

5、公司各部室依照強總部項目管理“兩級管控，一級核算”要求，做好相關(guān)分公司的撤并工作，并按規(guī)定的時間完成。