企業資金管理匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇企業資金管理范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

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隨著我國市場經濟體制改革的進一步深化，企業將被全方位地推向市場，已逐步建立起較為完善的現代企業制度，企業之間的競爭的關鍵在于財務資金管理。

一、加強企業資金管理的意義

資金管理是企業的管理戰略，通過管理使資金統一結算、統籌安排、合理使用，避免了資金體外循環帶來的風險。在企業的財務活動中，資金始終是一項值得重視的流動資產，資金管理就是企業財務管理的核心。

二、企業資金管理方面存在的問題

1.缺乏嚴格的監控。有些企業內部存在著監控不到位的情況，資金管理制度形同虛設。單位主要領導雖然是所在單位資金安全監督管理的第一責任人，但并沒有按規定程序批準單位預算及籌資、投資方案，監督資金使用情況，沒有組織建立健全資金管理的內部控制制度，監督執行不到位。

2.預算制度落實不到位，不能合理控制資金的使用。企業在可持續發展的基礎上，應當及時追蹤和分析企業成本，收益的來源。很多企業還沒有建立和健全預算管理制度，有些企業就算是有了預算管理制度，卻沒有成為企業生產和經營活動所依據的制度，預算的科學性、剛度、執行層面的重視度、方法和考核都存在一定問題。

3.貨幣資金管理混亂。貨幣資金是企業所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。而有些企業存在貨幣資金管理制度不完善，沒有實行不相容職務相分離，從組織機構設置上沒有確保資金流通的安全。原始單據管理混亂，沒有認真履行定期對賬、報賬的制度，不能明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序等。

三、對于加強資金管理所提出的幾點建議

1.加強各類貨幣資金的管理。(1)貨幣資金是生產經營活動中停留于貨幣形態的那一部分資金，包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。各企業單位應該按照有關要求開立管理銀行賬戶，不應當多頭開戶，規范銀行賬戶管理，對各銀行賬戶進行及時清理。對于賬戶的開立、變更、撤銷等工作，實行審批、備案制度。積極建立結算中心，各類賬戶都應由結算中心集中管理。(2)執行大額資金使用聯簽制度，單位主要負責人、總會計師、財務負責人必須對本單位大額資金使用共同簽字批準。大額聯簽的具體體現形式應由統一的規范文本。需要具備的基本項目和要素應包括：名稱、事由、部門、責任人、資金的性質、規模、各責任人的意見等。大額資金使用的財務經辦人和經辦部門財務負責人應當對合法合規手續的完備性負責。凡不符合規范手續的應當拒絕辦理。(3)各企業單位應當遵循財會部門歸口集中管理、滿足經營需要、確保資金安全的原則，實行審批、備案管理制度。企業各車間、班組等不能開設銀行賬戶，需要支付的各項資金都應當由財務部門支付。各企業單位應不定期對本單位的賬戶進行全面清理。(4)在辦理資金業務時，不得一人辦理貨幣資金全過程業務，嚴禁交辦理資金業務相關的印章和票據集中一人保管，印章與空白票據要分別管理，財務專用章與企業法人章要分開管理。

2.嚴格執行預算管理。資金是每個企業的血液，全面預算管理則是資金管理的必要手段。企業全面預算包括財務預算、生產預算、固定資產投資預算、人力資源和勞動工資預算等等。各方面的預算都離不開資金管理。各企業要樹立精細化管理的理念。各方面資金的預算指標與執行過程、信息反饋要精細化。于此同時加強預算支出定額管理。目前，有些企業對預算定額管理不夠重視，這樣會導致資金管理計劃性不強，加大了資金成本。各企業每年初應當對全年資金的需求量進行預測。各企業結合實際情況，確定出最佳的資金量，編制年度資金預算。在年度資金預算的基礎上，根據本單位生產經營業務進度和各相關預算、計劃調整情況，編制月度滾動預算。各部門在運營過程中確需增加資金投入時，應當提出申請追加預算。

3.建立和完善內部控制制度。建立和完善貨幣資金內控制度，規范會計行為，依據國家有關法律法規的規定及要求，完善單位內部貨幣資金控制制度，建立健全監督機制。單位的主要負責人對本單位實施內部會計控制的有效性負總責，并且明確各級管理部門各職能部門在預算安排、計劃管理、固定資產、對外投資、項目招標等經濟活動中的管理權限，制定嚴格可行的審批制度，明確審批的權限、方式、程序、責任以及相關的內部控制制度。企業對于重大的業務及事項，應該實行集體決策審批或聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或擅自更改集體決策。

企業在籌資活動中應當由財務部門根據經營戰略、預算情況與資金現狀等因素，提出籌資方案。組織相關專家進行可行性研究論證，經過審批，確定方案。建立健全對外投資管理制度，所有對外投資項目必須做到先對項目進行調查研究和論證，然后進行集體決策。

企業在對外投資活動中應當根據企業發展戰略、經濟環境等確守投資項目。項目立項申請批準后，投資單位應當組織有關部門人員或者委托具有相應資質的中介機構對其進行科學、深入、細致的可行性研究，確保對外投資得到合理的回報。

企業應該加強資金營運的過程管理，統籌協調內部各機構的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各個環節的平衡，比較全面地提升資金營運效率。要嚴格按照預算要求，組織協調資金的調度，確保資金及時收付，來實現資金的合理占用及營運的良性循環。定期召開資金調度會議或者資金安全檢查，以便于對資金預算執行情況進行綜合的分析。一但發現異常情況，要及時采取措施，妥善處理，一定要避免資金冗余或者資金鏈的斷裂。

總之，貨幣資金對于企業經營活動的順利進行起著決定性作用，如果一個企業沒有資金或是資金不足，再好的計劃、項目，都是一紙空文，沒有任何意義。通過本文對企業資金管理中相關問題以及采取的相應措施的分析中可以看到，有效的資金管理可以優化資金的結構，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，提高資金的使用效率，使企業朝著更好的方向發展。

參考文獻：

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一、企業資金管理的現狀

1、盲目投資,短貸長投

一些企業資金分配比例失調，把過多的資金用于長期項目，致使流動資金嚴重不足。一方面由于企業資金監管機制不健全，計劃外盲目采購使存貨中的物資儲備額成倍增長，形成大量的沉淀資金；另一方面產品賒銷又形成大量的應收賬款，增大了呆壞賬的風險，使企業資金積壓與資金不足并存。對此，若不采取相應措施及時處理，其結果必將加重企業財務風險和經營風險，形成大量的潛虧，使企業步入惡性循環。

2、內部管理不善,資金不良占用

企業的內部管理差，資金管理松弛，造成生產經營中資金的大量損失、浪費和無效使用。許多企業在生產經營活動中，不注重管理，致使生產消耗過高，造成資金的浪費。在資金的使用上缺乏科學的預測和決策。缺乏一套科學而完善的措施和制度，許多環節憑經驗、憑感覺來進行管理和決策，致使許多資金使用中大量出現高投入、低產出、規模效益差等現象，造成資金的無效使用和大量浪費。加之從資金的投入到資金的收回，缺乏有效的協調機制，造成各環節各自為政，相互銜接差。這種資金使用中的低質量和管理上的松弛，加劇了流動資金的緊張。

3、資金分散，使用效率低下

很多企業往往只按照國家規定，對貨幣資金進行制度化管理，不能合理調度貨幣資金。對貨幣資金缺乏效益性管理。一般企業為結算等原因設有多個銀行賬戶，每個賬戶上都有一些資金，這樣造成了資金的沉淀，使部分資金未得到充分利用。另外，缺乏對貨幣資金收支活動的有效規劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動任意支配。當最基本的貨幣需要量得到滿足后還有剩余時，多余的部分貨幣資金往往閑置起來．而沒有參與到資金的周轉過程中去實現增值，造成了資金浪費。對應付款項的支付往往被動應付，貨幣需要量不足時就千方百計地借款解決或只好無賴地拖欠。

4、存在無預算或管理不嚴的現象

盲目采購、超定額儲備普遍存在，有的企業抱著“手中有糧，心里不慌”的思想，只要是生產所需原材料，不顧市場情況和生產進度，結果造成庫存物資積壓，使資金長期不能周轉，進而增加了貸款利息和管理費用支出，影響了企業的經濟效益。企業可以實際運作的現金流量是企業籌資、用資的關鍵。但一些企業由于缺乏對現金流量的認識，很少對本企業的現金流量進行科學有效的預測，故而形成很多半拉子工程項目和投產后因缺乏流動資金而無法啟動生產的項目。時間一久，這些項目變成為癱瘓項目，甚至因失市場良機成為報廢項目，致使本來就十分缺乏的資金更是雪上加霜。

5、發生諸多的經濟糾紛

企業之間相互拖欠現象嚴重，容易發生諸多的經濟糾紛，企業間貨款拖欠形式的“三角債問題，因而企業之間貨款相互拖欠有增無減。一些企業經營管理不善，特別是許多小企業生產的產品不適銷對路，造成產品大量積壓，因而缺乏支付能力，還有一些企業新增加或新開工的生產項目所必須的流動資金不足，或者根本沒有流動資金來源，他們一是向銀行貸款；二是拖欠貨款，用其他企業的資金維持自己的生產形成變相借款，也有的企業沒有收回應收的銷售貨款造成“人欠、欠人”的問題使大部分資金損失掉，所以資金緊缺的情況下如何活化資金，解決“三角債”的問題是一項非常重要的問題。

二.加強流動資金管理的途徑與對策

1、盤活資金存量,提高資金使用效率

（1）應注重資金需求量的預測，合理確定流動資金的來源構成。企業應綜合考慮各種因素，科學預測資金需求量，既要保證企業經營的需要，又不能因安排過量而浪費。在此基礎上，才能據以確定合理的籌資數額，綜合考察各種籌資方式的資本成本和財務風險，實現最佳的籌資組合，力求以最小的代價謀取最大的經濟利益。充足的資金來源，是保證生產經營活動正常開展的前提，因而對籌資環節的控制是資金控制的基礎。

（2）加快流動資金周轉,作好企業財務預算。預算包括銷售預算、采購預算、投資預算、人工預算、費用預算等，這些預算使企業能夠預測風險，及時得到資金的各種信息，及時采取一定措施，防范風險，提高效益。同時，還能提高內部協作的效率，并且銷售部門在銷售、費用等預算指導下，還可事先對市場有一定了解，把握市場變化，減少存貨的市場風險，從而加速流動資金循環，提高企業經濟效益。

（3）盤活資金存量,提高資金使用效率。資金管理上，要盤活資金存量，提高資金使用效率，注重分析債務結構，逐步把偏高的資產負債率降下來。企業加強和改善財務管理,搞好壓庫清欠,減少資金占壓,加速資金周轉。減少了企業資金沉淀,加快了資金周轉速度,盤活了企業資金存量,提高資金使用效率；資金可以在企業內部得到調劑,降低了銀行貸款規模,節約了財務費用；實現資金集中管理與控制,使企業可以有效監督資金使用,降低了企業資金運作的風險。

2、應合理安排流動資金的結構

（1）注重資金分析，開拓資金來源渠道，多方籌資。企業應了解國家財政金融政策，廣開籌資渠道，合理安排資金、借入資金的稅額比例及長短期資金的比例，對籌資風險進行管理。分析企業盈利能力、償債能力、資本結構及企業的成長性，充分估計可能的支付風險，對規避債務風險進行研究，提出可行性方案。珍視自己的信用，同銀行、信托、信用社建立穩定關系，選取較低的貸款利率，降低資金成本。適量負債經營能促使企業更謹慎地使用資金，更好地提高資金效益。（2）明確投資用途,先擇籌資方式。拓寬籌資渠道，合理選擇籌資方式。現代企業作為獨立的市場主體，有多種籌資渠道可供選擇，如吸收外來投資、發行股票和債券、利用商業信用、融資租賃等方式。同時還可以利用職工暫閑置資金。究竟采用哪種籌資方式，企業可根據自身實際情況來確定，既要考慮籌資數額，還要考慮籌資成本。但無論選用哪種方式籌資，都應保持良好的信譽，依法保障出資者的合法權益，以增加出資者對企業的信任度，從而打通籌資渠道，減少籌資難度，并為今后更好的籌資奠定良好的基礎。

（3）選擇投資渠道和籌資方式的最優組合。經營決策是企業進行生產經營活動，以追求企業利益最大化而進行的決策。企業經營決策審計要圍繞經營投入的經濟性、經營產出的效率性，即是否以最小的投入而獲得盡可能大的產出。投資決策是企業為獲取投資收益，對外投資而進行的決策。投資決策審計要從投資的眼前效益和長久效益進行分析，分析被投資企業是否符合國家產業政策，企業經營狀況和發展趨勢。通過籌資決策、經營決策、投資決策的審計工作，可以促進企業管理水平和決策能力的提高，減少失誤、減少資金的損失浪費。

3、建立資金控制制度,強化日常資金管理

（1）加強資金計劃管理．確保企業經營目標的完成。以生產計劃為基礎．以部門計劃為依據編制的收支預算表是加強資金收支平衡、物資供需平衡，加速資金周轉的重要環節。為此每年初都要編制當年資金收支平衡計劃和現金流量表，對資金需求進行測算，將資金計劃和占用情況下達各責任單位并進行嚴格考核。嚴格財務收支，管好用好資金，按照謹慎、穩妥的原則做到根據資金來源和多少，決定支出的多少與先后。資金來源任何單位不準截留，使用資金要申報，計劃開支予以保證，非計劃、超計劃開支必須補辦手續才能使用。保證資金收支的高度集中，確保有限資金用到重點上，使計劃外開支、無效益支出得到嚴格控制，不該花的錢決不亂花，該花的錢每一分都用到刀刃上。

（2）逐筆跟蹤核算。企業應加強對資金各使用環節的管理．要針對自己的實際情況，制定先進合理的消耗定額，并定期對成本差異進行分析以發現問題并及時糾正，嚴格控制開支范圍，杜絕一切不合理開支，減少浪費．降低消耗，促進資金合理有效地使用。對各職能部門進行明確的職責分工．在企業內部劃分責任中心，樹立資金有償使用的觀念，將銀行結算機制引入企業內部．建立內部銀行，核定各部門的資金定額，并積極組織存款，發放貸款．實行資金的有償使用，制定合理的內部轉讓價格，進行內部核算。這樣促使各個資金使用部門為了增加“盈利”千方百計地節約資金，盡可能減少和避免資金的浪費和無效使用．加強自身資金使用的管理，使資金管理控制于資金的使用過程中。同時．企業管理部門要定期對資金的使用和管理情況進行考核，并與職工的利益掛鉤．使每個職能部門和每個職工都樹立資金管理意識，確立資金成本的觀念并調動其資金管理的積極性，加強資金使用的管理，以保證資金的合理有效使用。

參考文獻：

[1]王盤彥．成本會計學[M]．東北財經大學出版社.2000．

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每個企業管理者都渴望企業有充足的資金，尤其是可以無償使用的流動資金。但是他們沒有從資金的籌集、投資、使用、分配等全程去合理地配置資金，沒有系統地分析以上過程中存在周轉下降的風險以及防范的措施，也缺乏對上述全過程的跟蹤與管理，導致大量資產占用和應收賬款壞賬率加速上升，導致資金使用周轉效率明顯下降，甚至出現斷層。具體表現如下：

（一）在資金的籌資階段缺乏科學的預測與規劃

現代化企業管理模式在我國起步比較晚，所以對籌資階段的管理還處于初級階段。首先，缺乏對資本結構的正確選擇，從而導致籌資方式選擇的困惑。采用股權籌資還是采用債權籌資？是通過自有資金還是用外部資金？其次，對資金的最佳持有量沒有準確的預測。這是最關鍵的一步，因為資金太少達不到目的，資金投入過多浪費了資源，更增加了邊際成本，所以這個步驟需要專家以及權威人員的科學預算。再次，缺乏對資金綜合成本的考慮。這里的綜合成本是最低成本與收益以及風險的有機整合。但是許多企業沒有這樣全面考慮，一味地追求成本最低，大量地使用貸款，導致財務風險急劇上升，如果遇到國家財政政策變動或者企業經營稍有不慎，企業將會面臨著經營舉步維艱，乃至破產的境地。

（二）投資階段缺乏對客戶的等級以及市場的調研

縱觀這幾年我國的經濟發展，企業由于投資失誤而導致經濟下滑，甚至出現經濟鏈條斷裂的現象時有發生。究其原因，一是缺乏對市場的調研與企業具體實際情況的周密考慮，而盲目地增添所謂的新設備、拓建新廠房。結果設備與技術以及人才沒有完全整合，導致設備不能正常運轉而閑置。項目投入由于沒有進行事先的可行性調研，出現了資金鏈條的斷裂，在建工程成了永久的在建工程，最終使得資金被大量占用，流動資金嚴重短缺。另外，在與新客戶的交往以及合同的簽訂過程中，一時被收益沖昏了頭腦，忽略了風險的存在，以及對新客戶資質、等級、能力、實力的科學調研與分析，而盲目進行合作。最后可能會由于合同條款的瑕疵以及對方違約，導致資金有投入無收回，這樣不但影響了原企業的經營運轉，同時也影響了企業新的機遇，這種現狀導致許多企業叫苦連天，悔之晚矣。

（三）使用過程中沒有做到統籌安排

企業在生產經營過程中從事短期以及中長期的貸款活動是十分正常的。但是這里需要科學的資金籌劃管理，而不是盲目到銀行進行借貸。但是許多企業受到傳統觀念的影響，沒有統籌安排資金的意識，更沒有財務管理的理念，所以沒有合理安排短期借款與長期借款的用途，導致時而資金短缺，時而資金閑置。這樣不但增加了財務成本以及機遇成本，還浪費了企業最寶貴的貨幣資源。再有，許多企業銀行賬戶清理不及時，導致資金白白浪費。由于企業客戶多，再加上在生產過程中還有專項核算的業務，導致銀行戶頭逐漸多起來。如果這些戶頭沒有專人專門管理的話就做不到及時清理、歸類賬戶，這樣閑散資金長期掛靠，就影響了資金的使用。這樣的案例在許多企業時常存在，所以應該引起企業管理者們的高度重視。

（四）生產經營過程中資金管理混亂

首先企業在資金的管理上疏于導入預算管理，導致計劃超出預算、支出超出計劃，以致預算與實際發生情況偏離較遠。究其原因，是資金預算的基礎數據有瑕疵，各個部門之間往往相互扯皮，導致報表的數據失去真實性，從而導致管理者的經營決策有誤。最終影響資金的正常運轉。在采購過程中，對原材料的購進缺乏合理安排，有需要就大量購進，不需要就不做計劃，沒有考慮到市場價格的信息對稱性而是根據自己要求去采購，導致原材料成本的增加。在銷售上，為了加速銷售而大量賒銷，隨之而來的是應收賬款的增加，這是很自然的。但是應收賬款沒有專人專門管理，沒有成立專門后期跟蹤管理小組，也沒有進行及時的催賬與核賬。導致壞賬風險加劇，庫存達不到最佳的持有量與采購量，大量的資金被占用，企業的運轉情況可想而知，更談不上企業的良性發展。

二、如何構建企業資金的良性循環

（一）加強資金的風險防范意識

企業要想健康持續發展，就必須加強內部風險防范意識，努力適應外部環境。同時，我們還知道資金風險系數最高，也最難防范，甚至可以給企業造成無法彌補的損失。所以，加強資金風險防范勢在必行。因而企業在籌資階段一定要在考慮資金成本的同時，還要考慮財務風險給企業帶來的損失，權衡企業利弊，因為收益與風險并存。在投資階段，一定要責權分明，讓投資者有個明了清晰的意識，調整好企業的最佳資本結構，運用好資金杠桿，將風險降低到可控范圍內。在使用階段，因為這個階段比較復雜，所以要全過程周密地考慮資金的安全性，根據市場走向，合理地采購原材料，內部生產分布合理，減少資金的空間與時間的占用。銷售環節及時核對往來賬目，關注客戶信息，及時與客戶溝通，避免資金的流失。

（二）強化內部控制，加強資金的預算管理

資金的管控不僅僅涉及財務管理，它還涉及企業運行的各個環節，所以必須全方位地加強資金管控。首先要規范企業資金的基礎工作，如現金的日清月結、明細賬務登記與貨物的盤點等基礎工作。其次企業領導要親自組成督促小組配合財務等有關部門深入基層檢查工作，以確保基層資料的真實可靠，更為企業預算打下堅實基礎。再有就是建立好財務預警體系，成立專門的風險預案小組對資金的風險進行預測、分析、評估、防范，將風險規避在可預測范圍內。最后強化資金的預算管理。在基礎資料完善的情況下，做到預算的編制要科學，執行要嚴肅，避免朝制夕改。如果受到市場政策的影響以致作出失誤的決策，管理層必須及時作出正確的判斷，并及時改變預算的執行與編制，以確保企業的正常運轉。

（三）建立企業資金的集中核算模式

現代化企業模式使許多企業已經走向集團化，致使集團內部許多分公司之間以及分公司與母公司之間內部資金管理的復雜性加劇。所以為了使資金管理有序，避免資金沉淀以及提高資金的整體使用率，應該建立集團內部財務公司，建立集團資金池，統一進行資金核算和配置，并由集團統一向銀行申請管理賬戶。在內部，企業成立銀行核算中心，統一對限額以上的收支業務進行核算管理。企業集團通過統一的管理系統軟件，使全集團上到報表、中間到資金的使用與結余、下到基礎資料的收集整理都一目了然。進而便于集團整體的資金調劑，最終降低集團資金的成本，促進集團整體經濟的發展。

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隨著市場經濟的不斷發展及企業擴大再生產對資金的需求，我國企業不斷注重科學有效使用資金，保證企業資金鏈的順暢。加強資金管理不但可以提升企業資金使用效率、降低財務風險，通過降低企業資金成本，為企業擴大再生產籌集足夠的資金，提高企業競爭能力。

一、企業加強資金管理的意義

資金是否充足、運行是否流暢、效率是否低下是決定企業生存、發展的必要條件，加強資金管理與控制對于企業具有十分重要的意義。

一是加強資金管理可以規范企業經營活動。通過制定科學、有效的資金控制計劃，不但可以降低企業籌資成本，增加資金投資收益，而且可以促使企業資金更加流暢地運轉，規范企業整個經濟活動。

二是加強資金管理可以降低貪污舞弊行為發生的機率。企業通過對資金支付進行審批與集體決策、現金收支不相容崗位徹底分離、應收賬款及時催款回收等資金管理手段，可以在提高企業資金使用效率的同時，大大降低企業領導、員工串通侵占資金行為發生的機率。

二、我國企業在資金管理中存在的主要問題分析

(一)企業未樹立正確的資金管理觀

目前，我國企業領導將主要精力放在擴大市場占有率、降低產品成本方面，未對企業資金進行統籌規劃，在企業資金充足時盲目進行投資，一但企業出現資金不足時，則向金融機構進行融資，忽視了資金的時間價值，導致企業內部各個部門、員工資金管理意識淡薄，資金使用效率低下。

(二)企業資金的使用效率低下，存在散亂和不集中的情況

很多企業都根據自身的生產經營的實際狀況來進行詳細的資金使用計劃的制定，并計劃嚴格把控相關的費用支出標準。但是在企業實際的生產經營時很少能夠嚴格遵守計劃，實際狀況和計劃相脫節的情況非常嚴重，這導致了企業的資金管理面臨著嚴重的阻礙，使得企業的資金周期變長。有的企業在投資過程中沒有進行科學的可行性計劃分析，肓目投資，隨意性較高，造成嚴重的資金損失，使得企業的長遠發展受到嚴重影響。

(三)企業內部缺乏合理的監督管理機制

很多企業認為獲得經濟利益是最重要的，但是卻沒有意識到獲得經濟利益的前提是進行良好的資金管理，如果資金緊張的話，那么企業就無從談發展，也就無從實現經濟利益。企業的資金管理應該由財務管理部門和其他部門共同負責，資金管理的重要性應該在企業內部形成共識，營造良好的管理環境，而企業在實際的生產經營過程中卻頻繁出現資金墊支情況，資金的使用效果必然不會優良，企業內部又缺乏相應的資金管理機制，這樣企業的資金很容易出現缺乏的現象。

(四)企業沒有完善的資金預算制度

很多企業內部缺乏健全的資金預算制度，這意味著企業的規劃是不完整的。有的企業在年初制定了資金的預算制度，但是在生產經營實際活動中卻難以遵守，資金預算可能隨時變更和更改，資金使用混亂、資金占用不合理現象頻頻出現，很多企業部門將生產經營的資金擅自挪作他用，資金利用效率極低，還可能造成資金的浪費和盜竊，并導致了現金支付能力受到波及。只有科學合理的資金預算，才能保證生產經營活動的正常進行，企業資金預算制度不合理就不能嚴格把控費用，導致盈虧不實。

三、加強企業資金管理，提高企業資金使用效率的對策

(一)企業要提升風險管理意識，把握資金的流動性

企業經營性質的一個重要衡量指標在于資金的流動性。市場競爭已經日趨激烈，企業投資的任何一個項目都可能存在不確定性和風險，為獲得持久發展，企業往往盡力節約成本并擴大銷售，保證自身能夠立于不敗之地。在這樣的情勢之下，企業唯有加強財務人員的風險意識和綜合素質，對財務考核進行公正的評判，提升已經運作的可靠性和安全性，才能保證企業經濟效益的提升。

(二)企業應該注重資金的使用效率，加強資金的管理

企業管理之中資金管理是最重要的組成部分之一，資金管理影響著企業生產經營的每一個部分和環節，企業應該意識到其在企業管理中的重要作用，將自身的資金管理意識提升起來。資金管理制度的建立應該在考慮自身實際狀況的基礎上，企業資金管理水平只有在管理制度得到重視的情況下才能獲得提升，企業發展過程中資金的數額是有限的，如何對其進行安排和統籌事企業管理必須要考慮的一個事項，這樣才能將資金的使用價值發揮到最優。

(三)企業應該健全自身的預算管理制度

預算管理制度起到了對資金進行統一管理和規劃的作用，能夠為企業的正常生產經營保駕護航。企業之中資金預算管理制度一方面能夠統一安排企業的生產經營活動，另一方面還能夠起到避免盲目投資的作用。如此一來，企業的資金成本可以維持在最低，還能夠使得企業資金單位完整性和準確性得以保證。

(四)建立企業內部資金管理考核機制

一是企業應建立內部資金管理考核制度，在年終對于企業各部門、員工在資金管理工作情況進行綜合考核，并將考核結果與員工晉升、獎金發放掛鉤，對于在工作中有效提髙資金使用效率、降低資金成本的員工從精神、物質方面給予獎勵，以鼓勵員工樹立正確的資金管理觀，以節約企業資金成本。

二是企業應將考核中發現的資金管理問題進行認真分析、研究，并根據考核結果及時修改企業制定的資金管理制度，以保證資金管理制度得到企業部門及員工認真執行。

四、結束語

總之，企業應該不斷提升資金使用效率、加快資金周轉速度，建立完善的內控制度和監督體制，強化風險管理理念，在企業內部推行資金有償使用的概念，實現效益的提升，資金管理水平的跨越。

參考文獻：

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隨著經濟全球化的加速和我國經濟高速的發展，集團企業成為了我國經濟改革發展過程中普遍存在的經濟組織，對經濟的發展和社會的進步起著不可估量的推動作用。隨著企業規模的擴大，資金管理問題在企業的經營管理中日漸突顯，資金是企業組織進行生存發展的基本保障，對于跨產業、跨地域、跨國界經營的集團企業更是如此。目前我國集團企業資金管理中存在諸多問題，比如資金使用分散、資金使用效率低、資金使用監控不嚴等，因此探析集團企業資金管理問題具有較強的現實意義。

一、資金管理的概念、特點及理論基礎

（一）資金管理的概念

資金管理就是對企業資金籌集、資金使用、資金分配、資金運作、資金調度等業務實施系統化的管理，它涵蓋了從資金籌集、產品生產、產品銷售以及資金收回等企業生活活動的各個環節和流程，可以說企業的任何一項活動最終都得體現在資金流上來。資金管理有廣義與狹義之分，廣義的資金管理是指資金運行的全過程管理，從資金的籌集、資金投放以及資金流轉過程以及資金的分配等，不僅包括資金的內部管理，也包括以資金為載體與外界的聯系。狹義的資金管理主要是指企業內部資金的劃撥、調劑、流轉和分配的過程。集團企業的資金管理不僅僅局限于單個公司財務制度設計、財務崗位設置、財務授權等，還包括在資金循環流轉的整個過程母子公司之間資金的平衡與調度。

（二）資金管理的特點

1.資金管理以資金預算為依據。企業的資金管理不能盲無目的，憑空管理，否則不僅不利于提高管理效率，而且會導致企業資金管理出現混亂的局面。企業的資金管理必須遵循一定的管理依據和管理原則，隨著全面預算管理在各個企業的普及和推廣，資金預算成為了企業進行日常資金管理的準繩與依據。

2.資金管理以實現價值增值和加速周轉為目標。資金的價值形態存在原材料采購、產品生產、產品銷售等各個環節，企業應用資金進行生產與再生產，其最終目的是實現企業盈利和價值的增值。資金的流動性和盈利性是資金的兩種基本特征，但是這兩者是矛盾沖突的，資金的流動性弱，通常其盈利性則強；資金的流動性強，則其盈利性就弱。集團企業需要加強資金管理，提高資金周轉速度，實現盈利性與流動性間的平衡。

3.資金管理的對象是企業資金與實物資產相結合的運動。在企業的經營過程中，資金大多數時候以企業的實物為載體，資金是實物資產的貨幣表現，在企業的實物流轉其實質是資金的價值形態流轉。資金運動隨著企業實物資產的流轉而流轉，兩者相依相存，辯證統一。因此企業在進行資金管理過程中，需要將實物運動與資金運動相結合。

（三）資金管理的理論基礎

1.資金成本與收益理論。資金成本與資金收益是企業資金運動過程的需要考慮的兩個基本要素，通常情況下，資金的成本與資金收益都與資金規模存在一定關系，大多數情況下都與資金規模呈正比。集團企業在資金的管理過程中，需要平衡資金成本與收益的關系，只有成本和收益匹配的資金管理才是科學有效的資金管理活動。資金的成本通常包括資金籌集費用和資金的使用費用。資金的籌集費用主要是指資金籌集過程發生的律師費、公證費、擔保費等費用，資金的使用費用主要是指利息費用和股息。影響資金成本的因素很多，通常有宏觀環境、融資環境、金融體系、企業的自身經營狀況等，因此集團企業需要結合企業經營的內外部環境，科學有效的進行資金管理，控制資金應用風險，降低資金成本，提高資金的使用效率，增加資金收益。

2.資金風險理論。在競爭日趨激烈的競爭環境中，資金收益總是伴隨著風險而存在的，任何企業主體的利益都存在諸多的不確定性和不穩定性，要想獲得收益就必須承擔可能遭受損失的風險。企業資金管理過程的風險主要有流動性風險、違約風險、利率風險、匯率風險、變現風險等。集團企業要想提高資金的使用效率增加資金的收益，就必須采用有效適用的風險管控策略做好資金的風險管理活動。

二、集團企業加強資金管理的意義

（一）提高集團企業對整體資金的管控力度

集團企業通常下屬企業眾多，地域分布較分散，組織機構錯綜復雜，管理難度較大。企業通過對資金的集中管控和監督，有利于集團企業了解下屬企業的資金使用狀況，是整個集團的資金按照集團戰略進行，使得整個集團的資金都在集團的預算管理體系中收到監督和約束。同時由于集團企業能夠全面的掌握下屬企業的資金盈余信息，這將有助于企業同一調度全集團的資金，提高資金的利用效率。

（二）增強集團整體的融資能力

銀行等金融機構在向企業提高貸款時，通常都是根據企業的自身經營狀況和資產質量而定的。集團企業中下屬企業眾多，每個企業的經營狀況和資產質量各異，因此銀行的授信額度也就迥異。在現實中，通常存在經營狀況良好、資產質量較高的企業，資金充裕，存在大量閑置資金；經營狀況較差的企業，經常出現資金短缺融資難等狀況。集團企業對資金進行集中管理，主要有以下優點：一是由于集團整體經營規模較大、實力雄厚，可以獲得多種融資方式，比如發行股票、發行中長期債券、獲得較長期限的銀行信貸等；二是集團企業以合并后的資產負債表向銀行貸款，可以獲得超過各個企業分別向銀行借款的貸款之和，這樣可以整合集團內部優質資產和不良資產的利用率。

（三）有利于降低資金的籌集和使用成本

集團資金進行集中管理，有助于提高資金的利用效率，減少集團企業資金閑置的狀況，直接降低資金成本。如果集團下屬企業分別向銀行貸款，由于每個企業的資產狀況和盈余質量不一導致各個企業的資金成本各異，采用集團企業同一資金管理后，集團不僅融資方式眾多而且向銀行借款時議價能力較強，有助從整體上較低資金成本。除此之外，集團企業可以實現對集團資金集中賬戶管理，下屬企業不用單獨開設銀行賬戶，直接在集中管理賬戶下設置二級賬戶，這時企業與企業間的資金劃轉就屬于資金的內部結轉，不需支付任何費用。

三、集團企業資金管理中存在的主要問題

（一）集團企業資金管理的內部控制不完善

目前大多數企業對資金的監督管理都是事后的監督管理，當資金管理過程出現了問題和漏洞后，才分析原因堵塞漏洞。隨著集團企業競爭度的加劇，單純的依賴事后監督已不能滿足資金管理的需要，集團企業需要適時分析集團企業的經營狀況和財務狀況，發現資金流轉環節中各個環節的風險，采用必要的風險管控措施，進行風險管理，將事后監督變為事前預測、事中監控和事后監督相結合。

（二）企業管理中重利潤輕資金

很多集團企業在企業的管理過程過分注重企業的資產狀況、經營成果尤其是利潤，并沒有對資金管理給予足夠的重視。只有當融資環境出現較大變化時，才將注意力轉移到資金管理上，通常在這時都不能有效的管控資金，可能導致喪失良好的發展機會和盈利機會。集團企業應該更加重視現金流量表的編制和應用，因為現金流量表是根據收付實現制編制的，人為操縱的成分較少，有利于真實的反應企業的自身現金流量狀況。

（三）企業資金過于分散

大多數集團企業都擁有較多的下屬企業和分子公司，這些公司遍及全國各地，集團企業未實施資金的集中管控，這樣導致企業的資金過于分散。一方面不利于提高資金的使用效率，另一方面使得集團企業的資金成本大增。資金未集中管理就會導致企業的資金使用在很多時候存在不合理的情形，一旦出現投資失誤的情況時，集團企業的資金周轉就會出現較大的周轉困難，情況嚴重時，甚至可能導致資金鏈條的斷裂。

四、加強集團企業資金管理的主要對策

（一）實施全面預算管理，做好資金預算

集團企業的全面預算包括集團內部各個公司的業務預算、資本支出預算和財務預算，其起點是銷售預算，終點是財務預算。企業的資金循環貫穿于企業的各個經營環節，因此資金預算在整個預算體系中的重點。集團企業制定資金預算僅是集團企業資金管理中的開始，在實際生產經營中，還要嚴格落實企業的資金預算，做好資金預算的執行、考核和評價工作，在整個過程中要不斷的完善和修正資金預算體系。

（二）利用先進的管理工具

現代企業僅僅采用落后的手工管理已經不能滿足企業日常管理的需要，尤其是大型集團企業的資金管理。信息技術與計算機技術相結合的管理手段具有如下優點：一是可以減少資金管理過程中的人工干預；二是可以處理大量的交易數據，能夠適時的監控企業資金賬戶上資金的變動情況；三是可以提高資金管理效率，減少人工勞動，節約人力成本。

（三）建立資金管理中心，統一調配企業資金

針對目前部分集團企業資金管理分散、資金管理效率低下等特點，集團企業應該建立資金集中管理中心。企業集團內部各個公司的資金管理實行收支兩條線管理，不僅需要加強資金的現匯管理，而且需要管理企業內的票據和其他貨幣資金。

（四）建立資金管理制度，控制財務風險

一個企業的資金管理制度就像一個國家的法律一樣，它對企業的日常資金管理活動起著規范作用。如果一個企業或公司沒有完善而有效的資金管理制度，那么一個公司的日常資金管理活動就陷入混亂。企業依據資金管理制度和企業的資金預算，做好貨幣資金、應收賬款、存貨等管理。在提高資產質量的同時，做好風險管控。

參考文獻：

[1]劉富祥.企業集團資金集中管理必要性及模式探析[J].知識經濟，2012.

[2]朱鴻.企業集團資金集中管理相關問題探討[J].現代經濟信息，2010.

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隨著社會經濟的發展，企業要想發展壯大必須擁有充足的資金作保障，企業集團化發展作為企業發展的新形勢，在企業集團化發展過程中，對資金數量要求越來越多，對資金的需求量也越來越大。資金管理作為財務管理的核心，科學合理的資金管理，可以為企業集團贏得有利發展優勢。目前，企業集團資金管理松散，難以發揮企業集團資金管理的有效性，如何做好企業集團資金管理是當前企業集團管理關注的焦點。因此，探索優化企業集團資金管理的策略具有十分重要的現實意義。鑒于此，筆者對企業集團的資金管理進行了相關思考。

一、企業集團資金管理的現實意義

資金是維系著企業生存的重要保障，從企業集團資金管理的現實意義上看，主要表現在提升資金的利用效率、降低企業的財務風險、提高企業的核心競爭力等方面，其具體內容如下：

(一)提升資金的利用效率

提升資金的利用效率是企業集團資金管理的現實意義之一。企業集團資金管理，在管理過程中采取集約化的管理手段，對集團內部的資金進行有效的管控，可以把企業內部的閑散資金激活，讓更多地資金利用在企業發展的過程中，企業集團資金的利用效率吸收內部資金存量，無形中提升了資金的利用效率。

(二)降低企業的財務風險

降低企業的財務風險是企業集團資金管理的又一現實意義。企業集團資金管理工作的開展，對企業資金進行統籌規劃，使企業資金可以最大化地發揮作用，在強大資金保障的作用下，企業財務管理有序進行，一定程度上避免了因為資金閑散帶來的管理松散，降低了企業的財務風險。

(三)提高企業核心競爭力

企業集團資金管理的現實意義還表現在提高企業核心競爭力方面。企業集團資金管理的好壞，直接影響企業的發展壯大，在激烈的市場競爭中，對企業集團資金采取行之有效的管理，整合企業資金支援，增強企業的資金聚攏效果，對提高企業核心競爭力大有裨益。

二、企業集團資金管理存在的問題

當前，企業集團資金管理的現狀不容樂觀，還存在著諸多亟待解決的問題，這些問題主要表現在資金管理集中程度不高、預算執行管控力度不足、對外融資平臺較為缺乏、資金風險預防能力不強等方面，其具體內容如下：

(一)資金管理集中程度不高

資金管理集中程度不高是企業集團資金管理存在的問題之一。就目前而言，在企業集團資金管理中，由于管理層次過多，資金管理集中程度不高，“集而不團”的現象普遍存在，內外部、母子公司會計信息不對稱，難以發揮企業集團資金管理的有效性，對資金規范管理的需求越來越高。

(二)預算執行管控力度不足預算執行管控力度不足制約著企業集團資金管理的發展。現階段，從企業集團資金管理的情況來看，預算編制簡單粗糙帶來的預算執行問題仍然存在，使得資金預算執行活動與預期存在一定偏差。不僅如此，在執行預算的過程中，沒有嚴格按照預算進行，資金預算變動較為頻繁，預算執行的效果也就不理想，這都是由于預算執行管控力度不足造成的。

(三)對外融資平臺較為缺乏

對外融資平臺較為缺乏是企業集團資金管理的瓶頸。隨著企業集團經營規模的逐漸增大，對資金的需求量也就越高，現有的資金管理方式和資金飽和情況，無法滿足企業發展的需要，對外融資成為企業發展的必經之路。但由于缺乏對外融資平臺的有效支撐，單純憑借資金結算中心無法給企業帶來更多的資金，盡快建立對外融資計劃顯得尤為迫切。

(四)資金風險預防能力不強

資金風險預防能力不強使得企業集團資金管理陷入困境。目前，在企業集團資金管理的過程中，對資金的風險管理意識不足，沒有把資金風險識別納入到企業整體發展之中，資金風險預防能力不強，使得企業資金運行過程中資金風險仍然存在，資金流和業務流之間不能很好的銜接。因此，探索優化企業集團資金管理的策略勢在必行。

三、優化企業集團資金管理的策略

為進一步提高企業集團資金管理水平，在了解企業集團資金管理的現實意義及其存在的問題的基礎上，優化企業集團資金管理的策略，可以從以下幾個方面入手，下文將逐一進行分析：

(一)實現資金統一集中配置

實現資金統一集中配置是優化企業集團資金管理的關鍵。對集團企業而言，在企業集團資金管理過程中，實現資金統一集中配置，要把握好兩個關鍵點，一是樹立資金集中管理意識，二是建立資金集中管理制度。其中，在樹立資金集中管理意識方面，要重視資金管理的作用，樹立資金進行統一管理的觀念，用現代化的管理理念來指導資金管理行為。在建立資金管理集中制度方面，從制度層面為加速資金周轉做保障，應結合企業集團實際情況，建立健全資金的內部控制制度，嚴格資金集中管理標準，保障資金安全、高效運行。

(二)合理調整預算執行狀況

合理調整預算執行狀況是優化企業集團資金管理的重要環節。全面預算管理是實現企業價值最大化的一種先進的管理方式。在企業集團資金管理過程中，借助全面預算管理，合理調整預算執行情況，可以確保預算有效性的發揮，進而提高企業管理水平和經營效率。在具體做法上，要從企業集團的戰略發展規劃出發，根據各個子公司的具體情況，將資金進行分配、考核、控制，做好預算編制、執行和控制、考評與激勵，控制開支并預測企業的現金流量與利潤，為企業的發展提供高效科學的方法。

(三)科學建立對外融資計劃

科學建立對外融資計劃對優化企業集團資金管理至關重要。在集團企業發展過程中，科學的對外融資計劃，有利于融資活動的監管和投融資決策，科學建立對外融資計劃，一是要建立完善的融資管理系統，通過對資金業務流程的規范和梳理，規范業務操作流程，使企業集團資金管理更加高效。二是健全貸款基本流程，規定每個流程中應該關注的問題，成員企業禁止盲目對外融資，實施負債總量管理以及資本結構優化，規范貸款業務流程。

(四)構建信貸風險防御機制

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中圖分類號：F285 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）010-00-01

前言

企業的一切生產經營活動都離不開資金的有效供給，對于建安企業來說，本來就屬于資金需求量巨大且資金管理工作風險較多也較難管理的特殊企業，所以加強資金管理不僅對于財務管理工作益處多多，對于整個企業的經營運作及行業發展都具有非常重要的現實意義。近年來，雖然建安企業在生產建設及管理工作方面都取得了令人欣喜的成績，但是在內部管理方面尤其是資金管理問題上仍然不夠令人滿意，大多數企業的管理者與決策者仍然將更多管理精力放在了能夠為企業獲取直接經濟效益的建設、施工及承攬問題上，對于現代企業來說，僅僅重視外部擴張而忽略了內部管理必然難以維持企業的長久生命力，甚至還會因為生產部門快速成長和管理部門一直落后而最終導致管理工作制約其他部門日常運作的惡劣后果，所以加強資金管理勢在必行。

一、建安企業資金管理問題分析

建安企業的資金管理工作對于企業健康發展及成長都非常重要，但是就目前的情況來看，由于企業規模較小或者因為管理層在財務管理職位方面的認識不夠充分，往往會出現一人身兼多職的情況，這樣不僅不利于分工協作來提升工作效率，還會因為工作人員的一己私利而破壞企業原有的財務管理工作秩序。同時在具體管理方面也缺乏科學有效的制度保證，管理仍然比較粗糙，管理人員重購置輕管理、重資金輕物資的管理意識仍然根深蒂固，而這些問題又因為缺乏科學積極的監督管理體系進行約束，因此這么長的時間內也未能得到有效解決。

二、加強建安企業資金管理工作的措施研究

（一）加強崗位管理

職務不相容原則是財務會計管理方面的最重要原則之一，職務不相容一方面能夠有效避免長期占據同一職務而滋生的利己主義思想，另一方面也能實現不同崗位之間的相互約束與相互監督，所以對于職務不相容原則應該嚴格堅持。此外，根據建安企業資金管理流動性強、管理難度大、部門銜接需要更加緊密等方面特點，在崗位設置及管理方面還可以推行輪崗制度，在財務管理部門內部進行相關崗位的定期或者不定期輪替，這樣同樣可以避免長期占據同一職務所帶來的消極后果，同時還可以幫助財務會計工作人員更好的了解相鄰崗位及職務的具體工作內容，從而讓她們在意識上形成一個更為全面的財務管理網絡，能夠更好的發揮工作中的積極性與主動性來協助其他崗位上的工作人員共同完成管理事務，更好的實現資金有序而嚴格的管理。

（二）加強固定資產管理

建安企業的資金使用有相當大的部分都投入在了固定資產的購置與管理方面，如房屋、廠房、機械設備以及其他大型工具等，所以要加強資金管理就必須把固定資產管理工作同時加強起來。具體來說，首先應該根據國家對固定資產單價的新標準進行企業內部固定資產的全面清查，將不符合新標準的資產從固定資產管理名錄當中清除出去。此外在固定資產購置方面也要加強申請審批的把關力度，避免部門間的盲目攀比與重復建設，在日常管理及使用方面要建立一對一的檔案跟蹤記錄管理制度，將固定資產從購置、運輸、管理、使用、維修養護以及最后報廢回收等一系列環節都納入精確的跟蹤記錄及管理體系當中，有效避免國有資產無故流失，提升固定資產的實際經濟價值發揮。

（三）加強資金管理具體工作質量

建安企業的資金流動具有周期長、回收慢、風險高、投資回報率不確定等諸多方面特點，因此加強資金管理的精確性與規范性最為重要。在資金管理具體內容上應該推行收支雙向管理以及建立企業的資金集中管理中心。收支雙向管理是將部門收入全數上繳財務管理部門再根據部門的實際需要進行劃撥，這樣雖然一定程度上降低了部門在資金使用方面的靈活性與自主性，但是對于資金的精確管理益處多多。在資金集中管理中心建立方面，就需要在確保部門具有充足運作資金的基礎之上進行閑置資金的有效收集與管理，再通過企業內部資金使用申請、批復、根據監督等形式將資金用于最需要的地方，最大限度發揮有限資金的實際經濟價值。

（四）加強內控

建安企業的資金運作具有周期長、風險高、覆蓋面廣等特點，同時在資金的使用方面重點也落在固定資產購置、工程建設、材料購置與庫存等方面，這些環節不僅資金占用量大，且存在著大量的應收賬款與應付賬款工作內容，同時也涉及到資產增減以及相關環節的費用核算等，所以想要切實加強建安企業的資金管理工作質量就必須加大內控力度，需要在上述環節進行關鍵點設置，安排專人專崗進行控制監察，并將監察監控工作情況作為管理者績效考核的重要內容，這樣才能夠有效提升建安企業的資金管理質量。

參考文獻：

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資金是企業生存和發展的基礎。資金管理，就是對企業的資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行的系統化管理。資金管理是企業管理的一項重要內容。所謂的財務管理，就是在財務管理部門部門工作人員使企業在使用資金以及獲得資金方面，盡可能達到財務最優化。企業多年的管理實踐證明：財務管理是企業管理極為重要的一部分。而資金管理是企業的財務管理的基礎，是預防資金鏈斷裂的關鍵。因此現代企業必須加強以資金管理為基礎的財務管理，使企業資金能滿足企業生產經營活動的需要，有效地防控財務風險和避免財務危機。

一、企業資金管理的重要性分析

資金管理是企業經營的基礎，是企業財務管理的重點。企業的資金管理必須得到重視。從企業內在需要的角度來看，在當前我國經濟持續高速發展以及現代企業日益重視財務管理的情況下，企業管理決策人員對掌握企業成本、收益以及支出情況的要求更加迫切；從企業外在需要的角度來看，在激烈的市場競爭中，企業只有在自己資金鏈的暢通的前提下，才能促進企業生產經營活動進入良性循環，才能不斷地開創新的市場、創造經濟效益，才能形成真正的市場競爭力，否則將造成不良的生產經營活動，使企業陷入資金短缺的困境；從企業財務需要的角度來看，資金的主要耗費是成本和費用，收入和利潤是資金的兩個主要來源，而企業的價值最大化原則要求資金來源要遠遠超過資金消耗，并且要以合理、快捷、節約、穩定的方式來達到這一目標。據調查報道，多數倒閉、破產的企業的原因是用于資金管理不當，導致生產經營過程中出現資金鏈斷裂所致。因此，加強和完善企業的資金管理對于保證企業的健康持續發展而言是很有必要的。

二、當前企業的資金管理存在的問題

在現代企業管理制度的不斷完善，以及企業間的資產重組的力度不斷增加，規模的不斷擴大，集團型的公司日益增多的形勢下，企業的資金管理仍然存在著問題，主要表現有：

(一)企業資金的管理制度的不完善

計劃經濟過去一直是我國經濟的主體，這導致部分企業習慣性地忽視了資金管理的重要性，而沒有制定嚴格的企業內部資金管理制度來控制資金使用的授權、審批和大額資金的調度，資金使用過程中存在有很強隨意性，造成資金管理工作始終處于滯后狀態。而資金管理的滯后容易使企業財務風險加大，從而使企業資金周轉困難，很難擴大再生產，最終導致企業無法生存。

(二)企業的資金結構的不合理

企業的資金結構一般是指企業全部的資金來源中收益資金和負債資金之間的一種比例關系。當處于負債經營時，若企業的生產經營狀況比較好，那么企業投資收益率超過負債利息率，企業可以獲取正確運用財務杠桿所帶來的利潤。若企業的生產經營狀況不理想，那么企業的投資收益率低于負債利息率，企業要承擔運用財務杠桿不當所造成的損失。資產負債率過高可能會使給企業的償還能力下降，甚至出現無力償還到期債務的困境，從而降低了企業的競爭力和財務安全性，嚴重威脅到企業的生存和發展。另一方面，如果負債比例太高，會增加企業資金成本，加大企業籌資風險，降低企業籌措資金能力。

(三)財務信息控制不嚴格

部分企業在年末統計核算的時候，表面上賬面上的利潤很大，可實際上該企業的資金運轉十分困難，有的企業甚至無法支付到期債務，這也就是普遍存在的做假賬問題。這主要是由于對企業財務信息的管理不夠嚴格。企業的健康發展是要以信息為基礎，企業要采取各種措施，及時掌握真實準確的財務信息，以便企業能夠正確地控制物流和資金流。但目前我國的大多數企業的信息并不透明，這主要是由于企業內部的管理部門只考慮各自的利益，從而造成了各部門互相獨立的形勢，這就導致企業的決策者很難獲取真實準確的財務信息。但是，不真實的財務信息勢必會影響到企業的決策者進行宏觀的調控，進而影響到企業經濟效益。

(四)流動資金的周轉速度較慢

被投放在流動資產中的資金就是流動資金。流動資金主要有貨幣資金、短期的投資、可變成現金的存貨資產和應收預付款項。流動資金的管理是指企業不斷進行的資金投入和收回周轉循環過程，是企業資金管理中的重要環節。企業再生產過程正常進行需要多種形式的資金同時并存，并且這些資金要保持進行一定比例的不斷地周轉循環。如果流動資金的循環周轉鏈斷裂，那么企業將很難生存。而如果流動資金的周轉速度較慢，那么企業將遭受一些不利的影響。例如企業存貨的積壓不利于回籠資金，容易造成貨物變現能力降低，并可能造成資金的損失，從而導致應收賬款回款率低下、貨幣資金的短缺。

(五)企業決策不民主

企業在做出重大的決策前，為了做出科學的決策，一般會按照程序召開專門的會議進行研究，甚至有的企業會邀請專門的咨詢機構參與討論，最終才投票決定。 但是，部分企業的個別決策者實行，不實行民主決策，財務人員就只能被動地按照決策者的指示去處理財務。片面的決策很容易由于判斷失誤從而使決策失誤，進而給企業帶來不必要的經濟損失，使財務管理部門失去部分權力而無法發揮其存在的作用，這必然會阻礙企業的發展。

三、完善企業資金管理的策略

(一)建立和完善資金管理制度，控制資金風險

要從源頭上防止盲目投資，企業就必須建立起投資論證制度。資金管理的失誤容易導致失敗的投資決策，因而企業內部需要建立完整的投資論證的程序并且嚴格執行，一旦準備對重大項目進行投資時，就要按照程序召開專門的會議，并邀請相關專業咨詢機構參與投資項目可行性的分析，經過多次反復討論驗證后才能進行投資。企業的健康發展是以資金正常運轉為基礎，因此企業還應該要制定合適的應收賬款管理制度以及資金回收的責任制度，使企業能夠快速回收資金，以保證企業資金安全。為了控制庫存量，合理生產和采購，減少資金積壓，企業還應該要制定存貨資金控制制度。為了有效避免賬目與實際情況不相符的現象以及及時處理資產貶值，企業還應該制定財產物資清理制度。

(二)實行企業全面預算管理，降低成本

實行全面的預算管理，能有效地降低企業生產經營成本，保證企業資金的利用率。預算管理涉及的范圍很廣，主要包括資產的預算、業務的預算以及財務的預算。資產的預算是指財務管理部門在投資方面做的一種預算，以便在考慮新的投資項目時能保證原有項目順利進行。業務預算主要是對銷售的收入情況以及成本的費用等做的預算，業務預算對相關負責人員職業素質要求較高，尤其是對成本的費用預算，要求相關負責人員能夠準確預算和評估擬議中的項目的成本。財務預算主要是對現金的流量、資產負債以及損益等做預算。

(三)建立和完善資金結算制度，防止資金沉淀

為了更好地進行資金管理，企業應該建立資金結算制度，并結合實際情況，組建內部結算中心，逐步完善資金結算制度，加強資金管理。全資公司和控股子公司應該取消除其基本的費用賬戶以及稅務賬戶外不合理的賬戶，把子公司結算賬戶統一納入到結算中心進行管理，并完善子公司間資金有償調劑、財務咨詢以及結算等方面的服務，同時應該建立合適的子公司的融資審批和資金使用限額制度，對企業的現金流動實施全過程監督，以便更好地了解各子公司的資金運營情況，有效地阻止資金沉淀或者賬目做假。

(四)加快企業流動資金周轉速度

1、強化貨幣資金管理

貨幣資金是企業資產中控制風險最高，流動性最強的一種資產。企業要建立和完善貨幣資金管理制度，密切關注國家相關金融政策，嚴格控制貨幣資金的流動，提高資金運作水平，保證貨幣資金安全，減小資金的使用成本，提高企業的經濟效益。

2、強化存貨的日常管理

存貨控制的重點是在領用和采購環節上，企業應該對存貨進行科學管理，強化存貨日常管理。具體措施有：制定完善的材料采購的責任制度，制定合理的生產采購規劃,制定全面的材料和產品的入庫出庫登記制度,以確保存貨的信息真實性和安全性。

3、強化應收賬款的管理

企業應該加強應收賬款管理，準確分析和控制賬款，提前發現問題，及時采取對策，詳細了解客戶付款情況，關注沒有付款客戶的信用情況，做好日常基礎應收賬款管理的記錄，加快貨幣資金回籠，確保企業的再生產所要的資金，減少企業的機會成本。

(五)采用電子網絡和電子結算技術

企業資金管理可以借助計算機先進技術建立一個企業內部計算機網絡信息系統。這個系統可以進行財務信息的傳遞、查詢、監控以及核算，這有助于提高企業的資金運營能力，提高企業財務管理水平，降低企業財務管理成本，實現預算和結算以及監控等管理工作的高效化，避免人為的弄虛作假，同時也便于企業管理者及時的掌握企業的資金的流向、財務變動情況。

(六)降低資產的負債率

資產負債率是公司年末的負債總額同資產總額的比率。該指標反映了企業財務支撐能力的大小。為了企業的健康發展，保證企業資金安全，企業應該將資產負債率控制在50%以下，當其資產負債率達到70%就預示著企業的資金安全將影響企業的健康運行，這時企業需要采取措施來降低資產負債率。如果資產負債比率達到100%或超過100%，說明公司已經沒有凈資產或資不抵債。如果資產負債率很高，就證明這個企業流動的資金不多，它的大部分資產都是靠借貸來的，那么這個企業就存在很大的潛在風險，所以企業要通過調整努力降低的資產負債率。

四、結束語

綜上所述，現代企業資金管理是確保企業生產經營活動資金需求與使用的關鍵，現代企業應該注重建立和完善內部資金管理體系，重視財務管理。目前，我國大部分企業的資金管理水平較低，存在的問題比較多且雜。所以我國企業要從企業內部管理部門入手，借鑒國內外先進經驗，結合自身實際，制定一個總體的方針，從多方面強化資金管理工作，嚴格控制企業的資金，提升企業的財務管理水平，保證企業資金鏈的暢通，促進企業健康發展。

參考文獻:

[1]王曉榕.淺談企業資金管理的重要性[J].經濟研究導刊,2007

篇（9）

Abstract ： The paper mainly discusses the enterprise funds management measures.

1.企業管理存在的問題

1.1缺乏現代資金管理意識

1.1.1缺乏資金時間價值觀念。在資金的籌集、運用、分配上缺乏科學性，沒有把資金的時間價值引入財務管理。現金流量是企業籌資、用資的關鍵。由于缺乏對現金流量的認識，致使企業一味地追求產量和產值。對一些高成本的產量長期進行不合理的風險投入和負債經營。導致資金投入很多。效益卻不盡人意，從而加劇了企業資金困難。

1.1.2缺乏資金合理性、計劃性使用。在資金分配上比例失衡，把過多的錢用于長期項目。致使流動資金不足。運轉艱難，財務風險陡增。另外。流動資金內部各項目之間分配不合理，致使資金使用效率低下。資金占用結構的不合理。使企業資金積壓與資金不足并存.增加了企業的財務風險和經營風險。再一方面是缺乏有效的資金使用機制。企業生產經營的各環節各自為政，相互銜接較差。資金使用效率低下。

1.1.3結算資金到賬緩慢。目前，石油企業中應收賬款過多，企業應收賬的現金額大，賒賬長期居高不下，影響了企業的資金周轉，導致財務陷入惡性循環中。特別是因信用政策、客戶信用、結算因素、管理因素、金融結算因素，導致應收賬款沒有相應政策制約，從而很難從源頭上控制大筆應收賬款的發生。

1.2國有資產利用率偏低

石油企業在國有資產管理過程中偏重于實物管理和靜態管理。在重視資產實物形態的同時。忽視了資產的價值形態。致使一些積壓閑置資產難以合理流動。存量資產難以盤活，降低了資產的利用率。

1.3資金內部控制流于形式

雖然有關企業資金控制的內部會計控制規范已經出臺，但目前一些企業只停留在書本上的學習和消化階段，并沒有根據新規范來對照檢查工作中存在的問題，一些單位的生產人員只管生產操作，不過問原材料的浪費和節約；銷售人員只管推銷產品，不過問銷售款的收回；財務部門只管記賬、算賬，不監督各項資金的使用是否符合財經制度，從而導致資金管理上的混亂，加速了資金緊缺。

1.4沒有處理好長期投資和短期投資的關系 雖然石油企業一般對長期資金的投資和籌集十分重視。但在投資管理和控制上，仍沿襲著較為粗放的經營方式，只一味地追求產量和產值，對一些高成本的產量長期進行不合理的風險投入和負債經營，導致資金投入很多，但效益卻不盡人意，從而加劇了企業資金困難。另一方面，對短期資金的運作普遍缺乏深層次的控制和分析，既沒有及時制定營運資金的持有政策和融資政策，也沒有制定相應的考核目標，短期投資管理較為混亂，致使資金運營效率低下。

2.石油企業資金管理的措施分析

根據資金安全性、流動性和增值性的三性原則，結合石油企業資金管理中存在的主要問題，對新體制下加強石油企業資金管理提出以下建議。

2.1重視資金管理

2.1.1增強資金的時間價值觀念。資金時間價值是資金在周轉使用過程中，隨著時間推移而產生的價值增量。企業應利用資金需要量和資金使用收益，積極開展必要的技術預測，把握好時機，抓住機遇。充分運用資金供求時間差以及價格差，產生資金再分配效益，利用資金信貸關系，產生資金使用效益。運用資金時間價值這一客觀尺度，按照經濟上的可行性要求，進行最優方案選擇。

2.1.2注重資產增值。講究生財聚財。石油企業是高投入、高風險和高利潤的大型企業，追求利潤目標和整體經濟效益是石油企業資金運動的根本目的。加強企業資金管理的落腳點也是給企業創造一種能提高經濟效益的體制，因此，追求利潤最大化。是企業的根本目的。企業的資金管理要圍繞著這一目的，把成本同產品的功能、質量、壽命等結合起來考察，防止只增產不增收現象，注重資產增值，講究生財聚財；促使財務管理人員對經營活動實行全面財務監督。

2.1.3強化資金投資管理。資金投資。是石油企業從有關渠道取得的資金，投入到內部或外部以謀取收益的行為。在投資前必須充分考慮資金的時間價值、風險價值。深入細致研究投資決策，分析投資機會；對投資項目進行可行性研究，編制投資計劃，選擇最佳投資方案，同時對經濟效益做出評價。避免出現高投入、高消耗、高成本、低效益現象。及時清算收回投資收益，杜絕投資損失和資金浪費。

2.1.4加強結算資金管理.加速資金周轉。為了加快企業的資金回籠，提高資金利用率，企業應從應收款入手，聯合銷售部門、財務部門成立清欠小組，跟蹤分析，及時考核每一筆應收賬款的回收情況。相互加強信息反饋，加快應收款項回收步伐。對應收賬款建立永久性負責制，誰經手的項目款要由誰催收，且要做到當年銷售的貨款，資金當年回籠。加速資金周轉。

2.2抓好決策管理

石油企業動輒就是巨額投資，投資決策正確與否至關重要。因此，要形成科學的決策制度。明確投資目標責任制，增強決策者的責任心和風險意識，堅決遏制表面上集體決策、集體負責，但最后誰都不負責的現象。同時，要調整投資結構。由偏重擴大規模的總量投資，向注重結構調整和提高開采效益轉變。對那些需要大量資金和較高成本代價才能拿到的產能和產量，要適當削減。并堅決關掉無效井。通過減產和改善投資結構，切實把低效無效的原油產量降下來，騰出資金補充高效開發井，以促使形成最大的投資效益。

2.3使閑置資產合理流動，提高資金使用效益

石油企業的投入高。資產規模大，這就要求資金的貨幣形態具有再生功能，資金的實物形態具備流動功能，資金在經營過程中只有充分發揮了這兩種功能，資金的流動性和增值性才得以實現。石油企業資產存量蘊藏著相當大的潛力。因此要定期進行財產清查工作，把閑置和低效資產通過各種方式進行租賃經營。石油企業通過實行資產租賃，逐步建立統一開放的租賃市場，使資產在租賃經營中進入良性循環。對哪些在生產經營活動中。長期不能發揮作用的閑置資產，在資產保值的前提下，經過資產評估進行競價拍賣。也可以把閑置的資產進行嫁接。即把石油企業閑置的廠房、設備和勞動力入股或與投資方合資經營。總之積極處理“積壓、報廢”物資.全面盤活存量資產。

2.4搞好成本管理，強化內部控制

目前，石油企業普遍存在消耗高、浪費嚴重的現象，成本節支潛力較大。要減少生產過程中流動資金占用，必須深化和完善目標成本管理，加強內部控制，努力搞好內部挖潛，對各項施工成本中工、料、費的消耗標準進行精心測算和動態控制。嚴格制定工作流程和規范工作標準。并與各責任中心承包考核、指標緊密掛鉤，嚴格獎懲制度。同時，對主要負責人實施管理負責制，并將目標成本管理同干部業績考核、職工工資晉升相結合，把降低成本的活動貫穿于群眾性的自主管理活動之中。力求從根本上減輕資金占用和費用支出。減輕資金的壓力。

篇（10）

一、引言

現階段，我國的企業制度改革進程正在不斷深化，與之相對應的金融體制改革也開始被提上了日程，企業對日常的財務控制特別是營運資金管理的水平高低對該企業所制定的戰略目標最終是否能夠成功實現具有非常重要的意義，而作為企業的可利用資金中流動性最強的部分，營運資金能夠在很大程度上對企業的發展產生影響，因此，加強企業對營運資金的管理能力可謂是大勢所趨。

二、企業營運資金管理的現狀

1.流動的營運資金不足。現階段，企業普遍存在自身流動資金不足的問題。資金做為當今社會資源的主要構成部分，出現不足或緊缺的現象是無法避免的，而營運資金作為資金的一部分，必然也會面臨著相同的問題，但是，由于當今社會的資金緊缺問題過于嚴重，已經對各行各業的資金運轉產生了嚴重的影響，而作為維持企業基本運行的營運資金，若出現營運資金不足的情況必然會影響企業的日常交易，因此，對企業營運資金管理進行研究和改革迫在眉睫。2.營運資金的低效運營。2.1營運資金的流動速度緩慢。由于營運資金的流動速度緩慢，企業在運行的過程中不得不被迫向外界借入大量的流動資金用以周轉，而所借資金的利息又在一定程度上增加了企業的運行壓力以及虧損情況，導致企業營運資金在進行周轉的過程中出現惡性循環。2.2應付賬款在使用率上具有較大差距。通常情況下，企業應付賬款的周轉時間越短，則代表了該企業對賬款進行償還的能力越強，但是在我國，由于針對企業所構建的信用體系尚且存在缺陷，這就導致了部分大中型企業會由于自身在企業信用等級方面存在的優勢，而過于依賴運用應付賬款進行自身的融資，小型企業則由于自身諸多原因的制約，很難獲得相應的商業信用，以上都是導致無法將應付賬款進行企業融資的效果在各企業得到最大化利用的主要原因。3.營運資金的管理弱化。3.1對應收賬款的控制較松。對一定比例的企業而言，自身業務收入的持續增長并沒有帶來與之相應的利潤增長，出現這種情況的主要原因在于，在同一時期內應收賬款的數額增長的速度更快，而且由于賬齡的構成結構越發惡化，最終導致企業在經營的過程中出現凈現金的流量為負的情況。3.2企業的存貨過多。我國的企業對存貨進行管理時，大部分企業均是憑借自身的相關經驗，沒有切實可行的存貨計劃，同時也極少定期針對企業的存貨情況進行檢查，導致存貨的資金在企業營運資金中所占的比例過大，最終出現資金周轉速度遲緩甚至停滯的情況。

三、企業營運資金管理的策略

1.改善企業環境。1.1完善金融市場。針對金融體制進行改革，以對銀行的工作效率進行改革為基礎，創造良性資本市場，并且在此基礎上對投資的工具和形式進行拓展。這意味著一個企業在較短的時間內進行籌資的能力將要以金融市場對該企業的評價為主要標準，這就需要企業及時適應該變化，并且結合自身的實際情況采取相應的政策和措施，以此增加企業資金的流動速度。1.2明確政企關系。在對企業的制度進行改革的同時，需要進一步對社會財政體制進行改革和完善，為企業的發展以及資本的積累奠定良好的基礎。與此同時，還需要通過對企業科學合理的治理結構進行有效利用，通過對企業內各個部門的相應職責和權利進行明確劃分，最終實現企業進行自主理財的目的。1.3對企業進行利潤分配的原則進行規范。由于以承包型企業為主體的部分企業過于關注眼前的經濟利益，從而導致巧立名目、亂發獎金等情況的發生。想要解決這一情況，就需要企業以當今社會流動資金緊缺的情況為出發點，在進行利潤分配時需要貫徹落實積累優先這一原則，首先滿足生產經營過程中的需求，在此基礎上再在投資者之間進行稅后利潤的分配。2.增強企業管理。第一步，企業應當針對自身的實際情況做好營運資金的使用計劃，通過事先對需要使用營運資金的流動項目進行歸納和整理，在最大程度上消除對營運資金具有不利影響的消極因素；第二步，根據營運資金的特點建立起相應的管理考核機制，以此加強企業對營運資金進行審計的力度和效率；第三步，加強對營運資金進行管理的相關制度的建設和完善，做到對營運資金進行合理、有序、科學的管理，從而提高管理的能力和水平；第四步，加強企業對于自身的財務狀況進行預算的能力，通過提高對于財政風險的預測和解決能力，提高企業最終的運行效率；第五步，提高工作人員的綜合素質和能力，這是由于現階段我國大部分的企業在進行營運資金管理的過程中，所聘請的工作人員缺少相對來說系統、全面的管理知識和能力的培訓，這對于提高企業的營運資金管理能力是非常不利的，只有通過對工作人員進行定期培訓和考察，提高其綜合素質和能力，才能夠從源頭處提高企業營運資金管理工作的質量和效率。3.控制投資規模。固定的資產投資對企業營運資金的占用比例較大，但是對這一部分的資產進行回收的過程則是以分次回收的形式實現的。由于對固定資產進行回收的過程是極為緩慢的，因此，這就要求工作人員在進行固定資產的投資前，應當根據該資產進行回收時的實際情況有針對性的進行投資規劃，避免由于過于追求企業投資的規模大小，而影響企業營運資金正常流通的情況出現。4.調整資金結構。結合我國現階段的國情，企業在對自身的資金結構進行調整時，需要從以下幾個方面加以注意：其一，科學、合理的安排企業自身固有資金和負債的結構，以流動負債的特點為依托，通過對流動負債的合理運用使其滿足流動資產自身所固有的波動需求；其二，在企業通過對自身進行外延擴大以實現再生產的目的的時候，需要工作人員在對固定資產進行投資的同時對流動資金進行一定比例的落實；其三，由于企業資金流動過快會導致流動資產的大量置存，這對于企業的發展是非常不利的，因此，為了避免上述情況的發生，就需要工作人員對流動的資產和負債間的關系進行準確的分析，以二者合理的關系比例作為基礎，在最大程度上降低由于資產具有流動性而導致的置存損失。5.加速資金運轉。能否合理、高效的對企業營運資金進行運用是企業能否獲利的關鍵因素之一。由于流動的資產和負債在循環和變形的過程中所產生的獲利即為企業在運行過程中所獲得的利潤，所以，企業獲利主要依托于企業營運資金不斷運動，而獲利的多少則與營運資金的周轉時長密切相關，在企業產品盈利水平不變的基礎上，將營運資金的周轉時長縮短一半，那么，企業的獲利將會以相同的比例進行增長。

四、結語

綜上所述，作為企業發展壯大的主要影響因素，如何對企業營運資金進行有效管理是當前的時代背景下企業工作人員需要解決的首要問題。由于企業在進行營運資金管理的過程中存在資金不足、運營效率低等諸多問題，這就需要工作人員針對我國國情以及企業自身的實際情況，有創造性的對管理工作的形式和手段進行完善，通過促進企業經濟的發展，達到加快社會經濟發展的目的。

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