中小企業(yè)貸款融資探討

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]一篇中小企業(yè)貸款融資探討范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

1研究背景

由于國(guó)際市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)飆升和當(dāng)今企業(yè)制度的設(shè)立，中小企業(yè)所處的商貿(mào)環(huán)境非常復(fù)雜，面臨著諸多的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)防范危害的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)也得到越來(lái)越多人的重視，但這也恰恰促進(jìn)了領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)控的重視程度。內(nèi)部控制制度不論對(duì)一個(gè)國(guó)家還是一個(gè)民族都有著非同一般的影響力，企業(yè)更是如此。投資者只有通過(guò)透明的內(nèi)部控制信息才能判斷企業(yè)經(jīng)營(yíng)的好壞，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層無(wú)法保證內(nèi)部控制信息的透明度，那將影響到投資者的判斷能力，無(wú)疑讓中小企業(yè)貸款融資狀況繼續(xù)加重。因此，中小企業(yè)要想持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展，必需確保內(nèi)部控制信息的透明度，確保其貸款融資順利進(jìn)行。

2中小企業(yè)貸款融資現(xiàn)狀及問(wèn)題分析

2.1中小企業(yè)概況介紹

中小企業(yè)的重要位置主要體現(xiàn)為它所演繹的角色，它們?cè)谫Y產(chǎn)結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)范圍、職工人數(shù)上相比大企業(yè)來(lái)說(shuō)處于劣勢(shì)地位，但中小企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中發(fā)揮的作用卻毋容置疑。根據(jù)中商情報(bào)網(wǎng)數(shù)據(jù)顯示，到2016年，該數(shù)量達(dá)到4550多萬(wàn)家，占我國(guó)總企業(yè)比重的99%，是國(guó)家經(jīng)濟(jì)的主要來(lái)源。

2.2中小企業(yè)貸款融資特點(diǎn)及現(xiàn)狀

2.2.1中小企業(yè)貸款融資特點(diǎn)

貸款融資就是指根據(jù)企業(yè)本身運(yùn)營(yíng)的情況，向外部機(jī)構(gòu)籌措資金的過(guò)程。我國(guó)中小企業(yè)貸款融資問(wèn)題很長(zhǎng)時(shí)間都處在一個(gè)很不理想的狀態(tài)下，原因主要是其自身情況造成和外部環(huán)境限制形成。主要體現(xiàn)出以下特點(diǎn)：一方面，中小企業(yè)不具有自我積累的認(rèn)識(shí)，大部分企業(yè)長(zhǎng)期處于虧損狀態(tài)，因此企業(yè)沒(méi)有成本進(jìn)行貸款融資；另一方面，中小企業(yè)資產(chǎn)較少、會(huì)計(jì)制度規(guī)范性差、企業(yè)治理機(jī)制能力較弱、資信等級(jí)低、缺乏必要的抵押品，降低了其貸款融資的限度[1]。另外，企業(yè)內(nèi)部控制制度存在缺陷，信息披露不完整，使得投資者不能實(shí)時(shí)掌握企業(yè)全部真實(shí)信息；最后，部分中小企業(yè)不能通過(guò)以上方法進(jìn)行貸款融資，為了企業(yè)持續(xù)生存發(fā)展，只好轉(zhuǎn)向民間借款、私募股本等非正式途徑籌措資金，而我國(guó)目前法律對(duì)這些融資渠道監(jiān)管力度不夠，使得許多發(fā)展為非法集資，加大風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)導(dǎo)致貸款融資日漸困難。

2.2.2中小企業(yè)貸款融資現(xiàn)狀

中小企業(yè)貸款融資困難一直是全球性的問(wèn)題。如今，通貨膨脹情況日益變壞，中小企業(yè)貸款融資困難也逐漸加重，這種現(xiàn)象在中國(guó)尤為突出[2]。一直以來(lái)，我國(guó)政府都優(yōu)先發(fā)展國(guó)有企業(yè)，忽略了中小企業(yè)，這是造成其貸款融資問(wèn)題的絆腳石。改革開(kāi)放后，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展雖然有了一定的好轉(zhuǎn)，但對(duì)比于同時(shí)期的大企業(yè)，我國(guó)中小企業(yè)貸款融資問(wèn)題依然很?chē)?yán)峻。另一方面，對(duì)于中小企業(yè)來(lái)看，不斷上升的原材料價(jià)格和勞動(dòng)力成本使企業(yè)資金難以周轉(zhuǎn)，經(jīng)營(yíng)越加的困難，中小企業(yè)貸款融資現(xiàn)狀堪憂(yōu)[3]。首先，中小企業(yè)內(nèi)源融資不足。由于我國(guó)中小企業(yè)缺乏自我積累的觀念，盈利能力不足，所以大部分無(wú)奈經(jīng)過(guò)這種方式籌措積金[4]。其次，我國(guó)金融機(jī)構(gòu)服務(wù)方向首先針對(duì)大企業(yè)，但相當(dāng)一部分中小企業(yè)貸款的渠道只能通過(guò)銀行，再次制約了中小企業(yè)貸款融資的途徑[5]。因?yàn)榇蟛糠种行∑髽I(yè)沒(méi)有辦法依照上述方法快速籌措資金，這就導(dǎo)致很多企業(yè)通通利用民間的融資方法，但是這些方法不受法律保護(hù)，一旦監(jiān)管不到位就會(huì)對(duì)我國(guó)金融市場(chǎng)造成巨大危害。

3內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量概述及對(duì)中小企業(yè)貸款融資的影響

3.1內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的衡量標(biāo)準(zhǔn)

中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量指中小企業(yè)對(duì)其內(nèi)部控制情況的信息披露程度。管理層根據(jù)內(nèi)控評(píng)估指標(biāo)對(duì)其內(nèi)部控制體系是否合法、整體及有效來(lái)做自我評(píng)估，再以報(bào)告的形式出具評(píng)價(jià)意見(jiàn)，投資者通過(guò)此報(bào)告判斷企業(yè)的商業(yè)價(jià)值。良好的內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量可以幫助投資者全面了解中小企業(yè)，緩解中小企業(yè)貸款融資難現(xiàn)狀的同時(shí)也促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。眾所周知，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中的地位越來(lái)越明顯，人們?cè)絹?lái)越看重中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的狀況，相關(guān)的研究也成為社會(huì)各界關(guān)注的熱點(diǎn)。根據(jù)國(guó)內(nèi)學(xué)者以往的探究結(jié)果看來(lái)，大部分采用的方法都是從其內(nèi)容入手，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的程度給予評(píng)分。

3.2內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量對(duì)中小企業(yè)貸款融資的影響——以工業(yè)企業(yè)為例

基于上述對(duì)內(nèi)部控制信息透明的衡量標(biāo)準(zhǔn)原則，本文調(diào)查了工業(yè)行業(yè)領(lǐng)域內(nèi)的中小企業(yè)年報(bào)，查看其中對(duì)內(nèi)部控制信息披露的情況，以此來(lái)說(shuō)明內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量對(duì)中小企業(yè)貸款融資的影響。選取工業(yè)行業(yè)的原因在本文第二章也有說(shuō)明，由于中小企業(yè)中工業(yè)行業(yè)占據(jù)的比例較大，具有代表性。

4完善內(nèi)部控制信息披露的建議

4.1完善中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的規(guī)范性

現(xiàn)如今組織管理理論證明，企業(yè)具有一個(gè)良好的內(nèi)部控制體制，保證信息披露質(zhì)量是組織所有管理工作的開(kāi)始。柯媛媛、雷震也認(rèn)同這一點(diǎn)，建立內(nèi)部控制制度對(duì)中小企業(yè)貸款融資有著十分顯著的影響，“得控則強(qiáng)，失控則弱，無(wú)控則亂”[6]。但中小企業(yè)在建設(shè)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量體制時(shí)，我們不可以要求的太嚴(yán)格。區(qū)別開(kāi)大企業(yè)來(lái)講，要重點(diǎn)突出。如果小的私營(yíng)企業(yè)采用的內(nèi)控規(guī)范與大企業(yè)的一樣，必然會(huì)導(dǎo)致融資成本過(guò)高，反而不利于緩解中小企業(yè)貸款融資的問(wèn)題。中小企業(yè)應(yīng)該主要針對(duì)其內(nèi)部控制管理不到位的地方，區(qū)別輕重緩急，建立一個(gè)適合其發(fā)展壯大的內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量體系。因此，證監(jiān)部門(mén)最好統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，這樣有利于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層明確知道披露的首要點(diǎn)，也便于外部投資者客觀的看待企業(yè)內(nèi)部狀況。

4.2加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)部與外部監(jiān)管

4.2.1加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的內(nèi)部監(jiān)管

中小企業(yè)應(yīng)隨機(jī)監(jiān)察內(nèi)部控制制度的落實(shí)安排，領(lǐng)導(dǎo)層察覺(jué)到內(nèi)控存在問(wèn)題的時(shí)候，要立即彌補(bǔ)改正，確保內(nèi)控制度有效運(yùn)行。當(dāng)然，有些中小企業(yè)內(nèi)部建立了審計(jì)委員會(huì)，但由于缺乏運(yùn)行指南，喪失了監(jiān)督內(nèi)控的職能，絕大多數(shù)只是一種擺設(shè)。所以，應(yīng)當(dāng)明確該部門(mén)的監(jiān)督管理能力，保證內(nèi)控制度更好運(yùn)行。

4.2.2加強(qiáng)中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的外部監(jiān)管

外部監(jiān)管指的是依靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量進(jìn)行審核鑒證。監(jiān)督部門(mén)要對(duì)其出具的年度審計(jì)報(bào)告進(jìn)行定期或不定期的核算檢查。對(duì)于沒(méi)有說(shuō)明內(nèi)部控制信息或說(shuō)明的太片面的中小企業(yè)及對(duì)此出具不真實(shí)審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，相關(guān)監(jiān)管部門(mén)應(yīng)該進(jìn)行懲罰，防止中小企業(yè)在內(nèi)部控制信息披露中弄虛作假，影響企業(yè)貸款融資，限制企業(yè)進(jìn)一步前進(jìn)[7]。

4.3鼓勵(lì)中小企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制信息的自愿披露

目前對(duì)中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露的要求是強(qiáng)制性的，這雖然對(duì)投資者了解中小企業(yè)的相關(guān)情況有一定的幫助，但同時(shí)也起到了制約的作用。凡是內(nèi)部控制必然會(huì)有一些成本的支出，而控制是為了識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中的一些錯(cuò)誤，其結(jié)果肯定會(huì)產(chǎn)生收益。當(dāng)這種強(qiáng)制披露所需要的成本大于其產(chǎn)生的效益的時(shí)候，此制度隨即沒(méi)有了原本的意義。鼓勵(lì)中小企業(yè)自愿披露內(nèi)部控制信息，一方面促進(jìn)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層正確看待這種責(zé)任，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者和其他投資者更有興趣知道企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況，另一方面增強(qiáng)投資企業(yè)的信心[8]。

5結(jié)論

中小企業(yè)內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的建立與完善本身就是一個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程，通過(guò)提高內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量來(lái)緩解企業(yè)貸款融資也需要一定的時(shí)間過(guò)渡。就現(xiàn)在而言，我國(guó)內(nèi)部控制建設(shè)正處在一個(gè)不斷發(fā)展與提升的過(guò)程中，多少有一些內(nèi)控披露問(wèn)題及內(nèi)控建設(shè)自身的缺陷，但堅(jiān)持不懈做好內(nèi)控的建設(shè)，加強(qiáng)信息披露質(zhì)量規(guī)范都是每個(gè)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的重中之重。只有如此，才能擴(kuò)大我國(guó)中小企業(yè)貸款融資的空間，促使它在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位更穩(wěn)更強(qiáng)。

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[7]柯媛媛,雷震.基于“以人為人”的中小企業(yè)內(nèi)部控制的探討[J].技術(shù)與市場(chǎng),2010(8).

作者:孫瑩 單位:山東青年政治學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)院