稅務(wù)局工作經(jīng)驗總結(jié)匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇稅務(wù)局工作經(jīng)驗總結(jié)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

十和中央八項規(guī)定以來，財政資金的使用問題越來越受到重視。隨著財政資金的使用越來越被關(guān)注，審計部門對財政資金的審計力度也越來越大，事業(yè)單位以往發(fā)票審核工作管理寬松，基礎(chǔ)工作不規(guī)范等財務(wù)問題開始逐漸暴露出來，一些事業(yè)單位甚至頻頻被曝出違規(guī)使用資金，資金使用效益不高，甚至流失的問題。這些問題很多都與發(fā)票有關(guān)，人們開始利用發(fā)票做文章，發(fā)票已經(jīng)成為違規(guī)占用資金的一種手段，并形成了越演越烈的發(fā)票腐敗現(xiàn)象。于是形成一種倒逼機制，使得我們不得不開始重視起發(fā)票審核工作。本文打算從事業(yè)單位發(fā)票的特點及其審核困難，事業(yè)單位發(fā)票審核的現(xiàn)狀及其存在的問題，影響事業(yè)單位發(fā)票審核的因素分析，改善事業(yè)單位發(fā)票審核的對策等方面對事業(yè)單位發(fā)票審核工作進行探討。通過本文研究，能夠引起人們對發(fā)票審核工作的重視，對發(fā)票報銷中暗藏的玄機予以警惕，同時掌握一些發(fā)票審核的方法和技巧，通過這些逐漸增強單位基礎(chǔ)工作質(zhì)量，從而規(guī)避單位業(yè)務(wù)風(fēng)險，降低資金被違規(guī)使用的幾率。

一、發(fā)票審核存在問題及表現(xiàn)形式

（一）對虛假發(fā)票問題關(guān)注的不夠

虛假發(fā)票主要包括三種，第一種是發(fā)票本身就是假的，是私自印制、偽造、變造的；第二種是發(fā)票是真的，但是發(fā)票上所記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容是假的，例如發(fā)票開具的是無中生有的業(yè)務(wù)，虛增發(fā)票金額，未據(jù)實開具銷售內(nèi)容，實際銷售A但發(fā)票開具B；第三種是發(fā)票本身是真的，但不是開票人從稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)用的，而是其他開票人轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借的。單位財務(wù)人員在日常發(fā)票審核工作中，如果沒能夠區(qū)分辨別出發(fā)票存在的這些問題，就會造成單位財務(wù)賬目中出現(xiàn)虛假發(fā)票的現(xiàn)象。

（二）發(fā)票票面不規(guī)范現(xiàn)象

這個現(xiàn)象比較普遍，主要包括：購貨單位名稱不準(zhǔn)確，進行簡寫或縮寫；項目空著不填，尤其是規(guī)格型號和物品單位等空的比較多；發(fā)票物品內(nèi)容名稱籠統(tǒng)且未附發(fā)票明細，比如發(fā)票僅開具辦公用品、材料款等；發(fā)票開票人不是真實名字，使用“開票人”等代號代替；發(fā)票過期，報銷跨年發(fā)票；發(fā)票票面有手工涂改；發(fā)票專用章未加蓋或模糊不清等。

（三）報銷手續(xù)不規(guī)范的現(xiàn)象

從狹義上講，發(fā)票審核單指的就是審核一張發(fā)票。但是我們這里講的發(fā)票審核，是廣義上的發(fā)票審核。審核時，除了對發(fā)票進行審核，還應(yīng)具備能夠證明這筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)的真實性、準(zhǔn)確性、規(guī)范性等連帶的報銷單據(jù)，比如說要有支出計劃、發(fā)票明細、物品驗收單等。目前，附件資料不規(guī)范的現(xiàn)象比較普遍，主要有兩種：第一，不齊全，該有的沒有。比如事業(yè)單位報銷培訓(xùn)費支出，按照文件規(guī)定還要有培訓(xùn)通知、簽到表等，實際工作中，有些單位并沒有做到；第二，各項附件資料細節(jié)內(nèi)容不一致，邏輯關(guān)系混亂。比如，固定資產(chǎn)采購支出，發(fā)票與物品驗收單的型號填寫不統(tǒng)一；會議費支出報銷手續(xù)中會議費明細、會議簽到表等資料中記載的參會人員或人數(shù)前后不統(tǒng)一等。

（四）不關(guān)注支出的審批及報批程序，內(nèi)控要求得不到落實，有的事業(yè)單位甚至通過業(yè)務(wù)報銷滋生腐敗

從業(yè)務(wù)報銷手續(xù)、支出計劃或發(fā)票等審批簽字，可以推斷出一個單位的資金支出管理要求和資金審批支付程序是否規(guī)范。事業(yè)單位資金支出管理要求和資金審批支付程序不規(guī)范的情況很多，例如，未經(jīng)事前批準(zhǔn)就支出；支出計劃不按要求審批，審批不全或越權(quán)審批；經(jīng)辦人和審核人是同一個人，違背內(nèi)控管理制度三分開原則。內(nèi)控要求不能得到嚴(yán)格落實，有的單位領(lǐng)導(dǎo)利用職權(quán)向下屬施壓或與下屬勾結(jié)，虛列開支，報銷無中生有的業(yè)務(wù)，或者變更報銷名目，侵占國家資金，滋生腐敗。

（五）對政策執(zhí)行方面的審核關(guān)注不夠

事業(yè)單位在支出方面的政策有很多，比如培訓(xùn)費管理辦法、會議費管理方法、招待費、出國費等管理辦法，政府采購管理辦法。支出是否嚴(yán)格按照文件要求執(zhí)行，是否超標(biāo)準(zhǔn)支出、超范圍支出，是否按要求進行了政府采購，做到應(yīng)采盡采。這些在審核環(huán)節(jié)做的還很欠缺。

二、發(fā)票審核存在問題的原因

（一）對發(fā)票審核工作重視程度不夠

在人們的認(rèn)識當(dāng)中，發(fā)票審核工作是先由出納在辦理結(jié)算時完成的，既然出納就能完成的工作肯定也是簡單的，再加上事業(yè)單位業(yè)務(wù)性質(zhì)相對單一，業(yè)務(wù)內(nèi)容相對簡單。所以，第一，在人員力量的配備上，從一開始就沒有安排精兵強將來做這方面的工作；第二，在后期的管理上和要求上，對出納人員也是比較寬松，認(rèn)為只要是人品沒問題，能看得住錢就萬事大吉了。第三，發(fā)票審核工作看似簡單，實則學(xué)問很深，必須有充足的時間保證，去充分發(fā)掘知識點。

（二）對發(fā)票審核的認(rèn)識存在片面性，缺少責(zé)任意識

目前，有些人一提到發(fā)票審核，還停留在簡單的票面審核層面，認(rèn)為發(fā)票審核就是這些，單位開展的業(yè)務(wù)和財務(wù)人員沒有關(guān)系，對發(fā)票審核的目的沒有深刻理解，特別是一些新入職的財務(wù)工作人員。我們說這種認(rèn)識是不對的，一個單位的財務(wù)是這個單位所有經(jīng)濟行為的歸口，所有的經(jīng)濟要素最終都歸集在財務(wù)。財務(wù)就是要通過對單據(jù)手續(xù)的分析，找出內(nèi)在聯(lián)系，邏輯關(guān)系，在這個過程中運用專業(yè)知識和職業(yè)敏感發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正問題，最終確保財務(wù)行為規(guī)范。

（三）專業(yè)素質(zhì)欠缺，經(jīng)驗有限

對于發(fā)票審核的要素和標(biāo)準(zhǔn)不掌握，比如，大小寫金額要一致，票面不能涂改；對于發(fā)票真?zhèn)伪鎰e的方法不掌握，比如鑒別發(fā)票的真?zhèn)慰梢酝ㄟ^網(wǎng)上查詢、可以通過12366進行電話查詢；不關(guān)注一些基本的稅務(wù)局的相關(guān)政策，比如國家什么時候開始實行票據(jù)的改革和改版等，導(dǎo)致在接到一些發(fā)票有廢票的情況不知道等；缺少對工作的鉆研，單位財務(wù)人員在票據(jù)審核的時候，沒有索要附件資料的意識，或是也不知道應(yīng)該索要什么單據(jù)，經(jīng)辦人給什么單據(jù)就拿什么單據(jù)，導(dǎo)致財務(wù)賬目中出現(xiàn)業(yè)務(wù)附件資料不齊全的現(xiàn)象，甚至出現(xiàn)即使是同一筆業(yè)務(wù)，前后報銷時的附件資料也不統(tǒng)一。

（四）單位內(nèi)控制度相對不完善

事業(yè)單位內(nèi)控制度普遍都相對不完善，所以首先財務(wù)人員這方便的意識欠缺；其次，就是缺少完整的內(nèi)容做審核依據(jù)。

（五）政策水平較欠缺

隨著國家對財政資金使用越來越重視，這兩年各種政策出臺呈現(xiàn)一種集中井噴似的，文件數(shù)量比較多。再加上部分人員對發(fā)票審核應(yīng)該越來越關(guān)注政策性審核這種認(rèn)識不足，學(xué)習(xí)的動力不足，掌握的不深。

三、解決問題的對策

（一）加強宣傳，強調(diào)發(fā)票審核的重要性

發(fā)票審核第一關(guān)沒有把控好，財務(wù)基礎(chǔ)工作的真實性、完整性、合規(guī)性將大打折扣，很多問題不能通過發(fā)票審核環(huán)節(jié)排查出來，財務(wù)風(fēng)險就不能有效避免，財務(wù)管理工作勢必薄弱。對發(fā)票上每一個經(jīng)辦人、審批人和審核人，包括業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)人員都加強宣傳，通過宣傳提高相關(guān)人員對發(fā)票審核工作的重視程度。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在第一時間收到發(fā)票時就有意識辨別發(fā)票是否合規(guī)；經(jīng)辦人找部門負(fù)責(zé)人簽字時，部門負(fù)責(zé)人也應(yīng)對發(fā)票進行審核，查看業(yè)務(wù)單價是否合理、是否按計劃執(zhí)行等；最后，由財務(wù)人員進行最終審核把關(guān)。單位各級領(lǐng)導(dǎo)高度重視，同時對經(jīng)辦人嚴(yán)要求，從各個環(huán)節(jié)保證發(fā)票規(guī)范。

（二）加強責(zé)任心和崗位專業(yè)教育管理

很多時候，財務(wù)人員不是不明白要做什么，就是睜一只眼閉一只眼，工作懈怠和老好人的思想在作怪。如果工作用心、認(rèn)真，很多破綻是可以從發(fā)票審核階段就排查到的。不然，就會有很多漏網(wǎng)之魚混到了單位的賬目中。

（三）明確發(fā)票審核工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)

改變發(fā)票審核僅是簡單對票面進行審核的觀念，而是對相關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)手續(xù)、經(jīng)濟關(guān)系的審核，深化對發(fā)票審核的認(rèn)識，強化工作職責(zé)。發(fā)票審核工作內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)包括：第一，發(fā)票票面審核。發(fā)票應(yīng)當(dāng)清晰，開票日期、購貨單位名稱、金額大小寫等填寫規(guī)范；第二，報銷手續(xù)審核，防止滋生腐敗風(fēng)險。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)審核是否嚴(yán)格執(zhí)行審批手續(xù)，審核報銷單據(jù)齊全，包括發(fā)票、支出事前審批單、物品驗收單，同時辨認(rèn)審批字體是否是本人簽字等，針對事業(yè)單位會議費、培訓(xùn)費、差旅費等特殊業(yè)務(wù)，還應(yīng)按照文件規(guī)定增加對應(yīng)的單據(jù)；支出事前審批符合財務(wù)制度規(guī)定的審批程序和審批權(quán)限，部分支出是否按規(guī)定履行事后審核；第三，經(jīng)濟關(guān)系審核。實務(wù)工作中，存在非法代開發(fā)票的情況，例如單位向A企業(yè)采購甲產(chǎn)品，但甲產(chǎn)品不在A企業(yè)經(jīng)營范圍內(nèi)，因此A企業(yè)無法開具銷售甲產(chǎn)品的發(fā)票，A企業(yè)便找B企業(yè)非法代開發(fā)票。發(fā)票由B企業(yè)開具，但支票存在了A企業(yè)的銀行賬戶，該筆業(yè)務(wù)的經(jīng)濟關(guān)系不合規(guī)。因此，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注經(jīng)濟關(guān)系審核。審核方法是發(fā)票收款單位與支票收款單位應(yīng)當(dāng)一致。實務(wù)工作中，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在領(lǐng)取支票時，經(jīng)常要求出納員開具的支票不填寫收款單位，這種行為給了非法代開發(fā)票企業(yè)可乘之機。因此，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在采購前充分詢價并確定供應(yīng)商，填寫支票的收款單位，審核與發(fā)票收款單位是否一致，避免收到非法代開發(fā)票。防范維權(quán)困難風(fēng)險。當(dāng)單位收到的發(fā)票是實際供應(yīng)商委托其他企業(yè)非法代開時，實際供應(yīng)商與發(fā)票開票人不一致。當(dāng)采購產(chǎn)品或服務(wù)出現(xiàn)問題，單位需要通過法律渠道解決時，維權(quán)對象應(yīng)當(dāng)是實際供應(yīng)商還是發(fā)票開票人給單位維權(quán)帶來了難題。因此，財務(wù)人員應(yīng)加強審核非法代開發(fā)票。

（四）完善單位財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，讓發(fā)票審核工作真正做到有據(jù)可依

完善收支業(yè)務(wù)管理制度，合理設(shè)置崗位，明確各相關(guān)崗位職責(zé)權(quán)限。事業(yè)單位支出應(yīng)建立事前審批制度，細致規(guī)定審批程序與權(quán)限，明確業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)部門、單位各級領(lǐng)導(dǎo)等人員的崗位責(zé)任。對金額較大的業(yè)務(wù)、易產(chǎn)生風(fēng)險的業(yè)務(wù)，加強相關(guān)責(zé)任人的事后審核。制度應(yīng)嚴(yán)格確保不相容崗位相互分離，包括業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與審批人分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與驗收人分離、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人與出納員分離等。定期檢查支出財務(wù)手續(xù)，是否按制度進行審核與審批，定期或不定期對未執(zhí)行或已執(zhí)行的支出組織市場調(diào)查和詢價等。在審核過程中，高度警惕經(jīng)辦人中飽私囊，謀取私利這種現(xiàn)象，表現(xiàn)形式為單位支出業(yè)務(wù)中，經(jīng)辦人可能與開票人勾結(jié)，抬高物品價格，或者報銷無中生有的業(yè)務(wù)，中飽私囊，謀取私利。財務(wù)人員在發(fā)票審核時，應(yīng)當(dāng)確保不相容崗位相互分離的原則貫徹執(zhí)行，同時，輔以市場價格調(diào)查手段進行定期或突擊檢查。

（五）加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，主要從以下幾方面

1. 掌握發(fā)票審核的意義。一定要在這方面多下功夫，通過我多年的工作經(jīng)驗總結(jié)，發(fā)票不僅是單位支出的原始憑證，還擔(dān)負(fù)了單位維權(quán)等功能，只有確保取得的發(fā)票是規(guī)范的，才能充分發(fā)揮發(fā)票的功能作用。必須真正鉆研業(yè)務(wù)，舉一反三，只有真正理解了，才能夠發(fā)揮工作的主觀能動性，會工作。

2. 加強政策及財務(wù)制度培訓(xùn)。工作中收到的發(fā)票是多種多樣的，發(fā)票審核需要很多財經(jīng)政策作支撐。例如，收到集貿(mào)市場代開發(fā)票，發(fā)票開票人是集貿(mào)市場，收款人顯示個人或商戶名，財務(wù)人員在判斷這張發(fā)票開票人、收款人是否合時，則需要查找稅務(wù)局的相關(guān)規(guī)定，只有找到依據(jù)表明集貿(mào)市場可以給市場內(nèi)的經(jīng)營者代開發(fā)票時，財務(wù)人員才能確定這張發(fā)票合規(guī)。不斷學(xué)習(xí)財務(wù)制度，總結(jié)實務(wù)工作中出現(xiàn)的問題，定期交流，嚴(yán)格按照制度要求落實發(fā)票的審查事項。工作中，財務(wù)人員應(yīng)加強對相關(guān)人員的培訓(xùn)，培訓(xùn)辨別假發(fā)票的技能，發(fā)票的票面要求，發(fā)票法規(guī)基本要求，單位財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度的相關(guān)規(guī)定等

3. 經(jīng)驗的介紹。很多財務(wù)人員不知道發(fā)票審核的重點是什么，尤其是不知道除了一些基本要素的審核，還應(yīng)該審核什么。有經(jīng)驗的財務(wù)人員應(yīng)向缺少經(jīng)驗的財務(wù)人員介紹發(fā)票審核的重點，真正掌握發(fā)票的知識點。

四、結(jié)語

發(fā)票審核是財務(wù)工作的基礎(chǔ)與精神中樞，在財務(wù)管理工作中起到了重要作用，也是加強事業(yè)單位廉政建設(shè)的最基本、最有效手段。發(fā)票審核質(zhì)量能夠影響一個單位的會計資料是否真實、合法、完整，能夠核查單位經(jīng)濟行為是否真實，報銷手續(xù)是否齊全，是否貫徹了厲行節(jié)約原則，提高了資金的使用效益。要想真正發(fā)揮發(fā)票審核的作用，單位各級領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)人員在思想上應(yīng)當(dāng)高度重視，提高財務(wù)人員職業(yè)道德水平與專業(yè)素質(zhì)，加強財務(wù)人員之間交流與學(xué)習(xí)，拓展、深化對發(fā)票審核的認(rèn)識。同時，事業(yè)單位還應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度，從制度層面確保支出審核、審批不相容崗位相分離，不存在鋪張浪費。

隨著國家審計部門對事業(yè)單位財務(wù)審計力度的不斷加大，發(fā)票審核這項工作的要求也在不斷提高。傳統(tǒng)發(fā)票審核的重點在發(fā)票真假、票面是否規(guī)范等方面上，但隨著工作要求逐漸提高、事業(yè)單位各項工作政策不斷，目前及以后的工作重點還包括健全內(nèi)部控制制度、制度有效實施、各項政策嚴(yán)格執(zhí)行等。內(nèi)部控制制度執(zhí)行審核、政策執(zhí)行審核是財務(wù)人員將來發(fā)票審核工作重心。

參考文獻：

[1]何國玲.防范事業(yè)單位財務(wù)管理風(fēng)險分析[J].中國農(nóng)業(yè)會計，2015（06）.