時(shí)間：2022-05-30 21:37:24
序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇預(yù)付款申請(qǐng)書范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。
a. 上海浦東發(fā)展銀行結(jié)售匯申請(qǐng)書（空白銀行有）
b. 境外匯款申請(qǐng)書（空白銀行有）
c. 合同原件及復(fù)印件
d. 發(fā)票原件及復(fù)印件
e. 承諾函（預(yù)付款時(shí)需要提供）
f. 報(bào)關(guān)單
（2）付款流程
1）需要付款時(shí)先在GS系統(tǒng)上提交借款單或者報(bào)銷單，待審批流程完成后，按照合同及發(fā)票上的信息填寫結(jié)售匯申請(qǐng)書和境外匯款申請(qǐng)書，填寫完成后，連同報(bào)銷單拿到財(cái)務(wù)，a項(xiàng)和b項(xiàng)蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，蓋章后拿回。
2）合同復(fù)印件、發(fā)票復(fù)印件、承諾函需提交用印審批蓋公司章
3）上述資料準(zhǔn)備好后到浦發(fā)行進(jìn)行付款
注意：1. 付款前聯(lián)系財(cái)務(wù)確保賬戶上有錢
2. 填寫結(jié)售匯申請(qǐng)書和境外匯款申請(qǐng)書時(shí)注意字跡工整，一筆寫好，不可涂、抹、擦。
3. 蓋章時(shí)注意區(qū)分西安航空制動(dòng)和中航飛機(jī)章，以防財(cái)務(wù)蓋錯(cuò)。
2、銀行保證金購(gòu)匯業(yè)務(wù)（A286材料款，特點(diǎn)：量大，金額大）
（1）需要提供紙質(zhì)資料如下：
a. 上海浦東發(fā)展銀行結(jié)售匯申請(qǐng)書
b. 進(jìn)口通知書回執(zhí)
c. 背書申請(qǐng)書
d. 承諾函（承諾報(bào)關(guān)后給關(guān)單）
e. 承兌通知書
上述五項(xiàng)資料提用印審批，加蓋公章，拿浦發(fā)銀行13樓進(jìn)行付款
（2）付款流程
付完材料款后，在浦發(fā)行拿正本提單（提單有背書銀行章），將正本提單快遞到天津港進(jìn)行貨物發(fā)放行。
報(bào)關(guān)所需資料：
a. 正本提單3份
b. 發(fā)票（invoice）
c. 報(bào)關(guān)委托書
d. 箱單（Packing list）
e. 手冊(cè)前兩頁(yè)
后四樣均為掃描件。
注意：正本提單特別重要，千萬(wàn)不能丟。
（3）付錢后銀行回單
a. 購(gòu)匯通知書（銀行返一聯(lián)）
b. 承兌通知書（浦發(fā)行13樓拿）
c. 匯率兌換小樣（付完錢銀行出）
二、辦理途徑
申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè)商標(biāo)有兩條途徑:
(一)委托國(guó)家認(rèn)可的商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理。
(二)申請(qǐng)人直接到商標(biāo)局的商標(biāo)注冊(cè)大廳來(lái)辦理。
三、續(xù)展的書件格式
續(xù)展的文件格式只有一種,即《商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)書》。
四、辦理申請(qǐng)的三個(gè)步驟
(一)準(zhǔn)備申請(qǐng)書件
1、按照申請(qǐng)書上的要求逐一填寫,且必須是打字或者印刷。
2、每一件商標(biāo)應(yīng)提交續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)書1份。
3、直接來(lái)商標(biāo)注冊(cè)大廳辦理的,應(yīng)提交經(jīng)辦人的身份證及復(fù)印件;委托商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理的,應(yīng)提交商標(biāo)委托書。
4、申請(qǐng)續(xù)展的商標(biāo)為共有商標(biāo)的,應(yīng)以代表人的名義提出申請(qǐng)。
(二)提交申請(qǐng)書件
1、申請(qǐng)人直接到商標(biāo)注冊(cè)大廳來(lái)辦理的,申請(qǐng)書件準(zhǔn)備就緒后,在商標(biāo)注冊(cè)大廳的受理窗口提交,由窗口的工作人員確認(rèn)該申請(qǐng)書件是否合格。
2、委托商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理的,由該商標(biāo)機(jī)構(gòu)將申請(qǐng)書件送達(dá)商標(biāo)局。
(三)繳納續(xù)展規(guī)費(fèi)
一份續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)需繳納規(guī)費(fèi)2000元。如果是在寬展期內(nèi)提交續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)的,還需繳納500元的延遲費(fèi)。
如果是委托商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理的,申請(qǐng)人應(yīng)向商標(biāo)機(jī)構(gòu)繳納續(xù)展規(guī)費(fèi)和費(fèi),商標(biāo)局收取的續(xù)展規(guī)費(fèi)從該商標(biāo)機(jī)構(gòu)的預(yù)付款中扣除。
五、注意事項(xiàng)
1、續(xù)展申請(qǐng)核準(zhǔn)后,商標(biāo)局將按照申請(qǐng)書上填寫的地址,以郵寄方式發(fā)給申請(qǐng)人續(xù)展證明。
申請(qǐng)續(xù)展注冊(cè)商標(biāo)有兩條途徑：
(一)委托在商標(biāo)局備案的商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理。
(二)申請(qǐng)人直接到商標(biāo)局的商標(biāo)注冊(cè)大廳辦理(申請(qǐng)人也可到商標(biāo)局駐中關(guān)村國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)辦事處辦理，辦事處地址為：北京市海淀區(qū)蘇州街36號(hào)北京市工商局二層登記注冊(cè)大廳)。
三、續(xù)展的書件格式
續(xù)展的文件格式只有一種，即《商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)書》。
四、辦理申請(qǐng)的三個(gè)步驟
(一)準(zhǔn)備申請(qǐng)書件
1.應(yīng)提交的申請(qǐng)書件為：
(1)商標(biāo)續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)書。
(2)申請(qǐng)人經(jīng)蓋章或者簽字確認(rèn)的主體資格證明文件復(fù)印件。
(3)委托的提交委托書，直接在商標(biāo)注冊(cè)大廳辦理的提交經(jīng)辦人的身份證及復(fù)印件(原件經(jīng)比對(duì)后退還)。
(4)注冊(cè)證復(fù)印件。
(5)申請(qǐng)文件為外文的，還應(yīng)提供經(jīng)翻譯機(jī)構(gòu)或機(jī)構(gòu)簽章確認(rèn)的中文譯本。
2.具體說(shuō)明
(1)按照申請(qǐng)書上的要求逐一填寫，且必須是打字或者印刷。申請(qǐng)人是自然人的，應(yīng)在姓名后填寫身份證件號(hào)碼。
(2)每一件商標(biāo)應(yīng)提交續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)書1份。
(3)直接來(lái)商標(biāo)注冊(cè)大廳辦理的，應(yīng)提交經(jīng)辦人的身份證復(fù)印件;委托商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理的，應(yīng)提交商標(biāo)委托書。
(4)申請(qǐng)續(xù)展的商標(biāo)為共有商標(biāo)的，應(yīng)以代表人的名稱提出申請(qǐng)。
(5)根據(jù)《商標(biāo)法》第三十四條的規(guī)定，被異議的商標(biāo)經(jīng)裁定異議不能成立而核準(zhǔn)注冊(cè)的，商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng)人取得商標(biāo)專用權(quán)的時(shí)間自初審公告三個(gè)月期滿之日起計(jì)算。因此，尚處在異議、異議復(fù)審、異議復(fù)審訴訟中的商標(biāo)，已到商標(biāo)續(xù)展期的，可以在有效期期滿前十二個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)續(xù)展;在此期間未能提出申請(qǐng)的，可以給予六個(gè)月的寬展期。我局將根據(jù)異議、異議復(fù)審或訴訟的最終結(jié)果決定是否核準(zhǔn)續(xù)展，如商標(biāo)最終被不予核準(zhǔn)注冊(cè)，我局將對(duì)續(xù)展申請(qǐng)不予核準(zhǔn)，申請(qǐng)費(fèi)用可以辦理退還。
(二)提交申請(qǐng)書件
1.直接辦理的，在商標(biāo)注冊(cè)大廳的受理窗口提交申請(qǐng)。
2.委托商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理的，由該商標(biāo)機(jī)構(gòu)將申請(qǐng)書件送達(dá)商標(biāo)局。
(三)繳納續(xù)展規(guī)費(fèi)
申請(qǐng)按類別收費(fèi)，一個(gè)類別續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)需繳納規(guī)費(fèi)為2000元人民幣，如果在寬展期內(nèi)提出續(xù)展注冊(cè)申請(qǐng)的，還需繳納500元人民幣的延遲費(fèi)。
如果是委托商標(biāo)機(jī)構(gòu)辦理的，商標(biāo)局從該商標(biāo)機(jī)構(gòu)的預(yù)付款中扣除規(guī)費(fèi)。
五、注意事項(xiàng)
1.續(xù)展申請(qǐng)核準(zhǔn)后，商標(biāo)局發(fā)給申請(qǐng)人續(xù)展證明，直接辦理的，將按照申請(qǐng)書上填寫的地址，以郵寄方式發(fā)給申請(qǐng)人;經(jīng)的，發(fā)送給組織。
2.如果續(xù)展申請(qǐng)需要補(bǔ)正的，商標(biāo)局給申請(qǐng)人發(fā)出補(bǔ)正通知(直接辦理的，將按照申請(qǐng)書上填寫的地址，以郵寄方式發(fā)給申請(qǐng)人;經(jīng)的，發(fā)送給機(jī)構(gòu))，要求申請(qǐng)人限期補(bǔ)正。申請(qǐng)人未在規(guī)定期限內(nèi)按要求補(bǔ)正的，商標(biāo)局有權(quán)對(duì)續(xù)展申請(qǐng)不予核準(zhǔn)。
3.續(xù)展申請(qǐng)被不予核準(zhǔn)的，商標(biāo)局發(fā)出不予核準(zhǔn)通知書。直接辦理的，將按照申請(qǐng)書上填寫的地址，以郵寄方式發(fā)給申請(qǐng)人;經(jīng)的，發(fā)送給機(jī)構(gòu)。
甲方因業(yè)務(wù)發(fā)展需要欲成立公司,現(xiàn)全權(quán)委托杭州中邦企業(yè)咨詢有限公司辦理公司注冊(cè)相關(guān)手續(xù),經(jīng)雙方協(xié)商一致,達(dá)成以下內(nèi)容條款,達(dá)成以下內(nèi)容條款:
一,甲方必須向乙方及時(shí)提供真實(shí)有效的資料,法人身份證(或護(hù)照)復(fù)印件,個(gè)人住址(或通信地址),聯(lián)絡(luò)電話等公司注冊(cè)必需的材料.
二,甲方向乙方提供的資料必須確認(rèn)真實(shí)無(wú)誤,保證所注冊(cè)公司不從事違法違規(guī)行為,并承擔(dān)該公司的債權(quán)債務(wù)和法律責(zé)任,有從事違法違規(guī)行為的,引發(fā)的一切后果由甲方承擔(dān).
三,注冊(cè)流程
內(nèi)資公司注冊(cè)辦理流程圖
1,咨詢領(lǐng)表 2,查詢名稱 3,入資驗(yàn)資 4,打印章程 5,材料受理 6,領(lǐng)取執(zhí)照
內(nèi)資公司創(chuàng)辦流程圖(不含專業(yè)性前置審批)
辦理機(jī)關(guān):市,區(qū)工商局
企業(yè)名稱預(yù)先登記
辦理時(shí)限:5個(gè)工作日
提交名稱預(yù)先登記申請(qǐng)書,申請(qǐng)人身份證明或委托書,股東身份證明等
材料
指定銀行入資
會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資
辦理機(jī)關(guān):市,區(qū)工商局
企業(yè)登記
辦理時(shí)限:10個(gè)工作日
提供登記申請(qǐng)書,公司章程,法定代表人任職文件和身份證明,名稱預(yù)
先核準(zhǔn)通知書,公司住所證明等材料
審批機(jī)關(guān):公安局特行科
刻制印章
審批時(shí)限:5個(gè)工作日
提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照,法定代表人身份證明等材料到公安局特行科審批后,刻
制印章
辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證書
辦理機(jī)關(guān):市質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督局 辦理時(shí)限:3個(gè)工作日
提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照,法定代表人身份證明,公章等材料
統(tǒng)計(jì)登記
辦理機(jī)關(guān):市,區(qū)統(tǒng)計(jì)局 辦理時(shí)限:即時(shí)辦理
領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照起15日內(nèi),持營(yíng)業(yè)執(zhí)照,公章,建設(shè)項(xiàng)目批準(zhǔn)文件等材料辦理
開立銀行帳戶
轉(zhuǎn)帳資金
稅務(wù)登記
國(guó)稅登記
辦理機(jī)關(guān):區(qū)國(guó)稅局 辦理時(shí)限:6個(gè)工作日
填寫稅務(wù)登記表,提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照,有關(guān)合同,章程,協(xié)議書,銀行帳號(hào)證明,居民身份證明,居民身份證明等材料辦理國(guó)稅登記,一般納稅人認(rèn)定,發(fā)票種類核定.
地稅登記
辦理機(jī)關(guān):區(qū)地稅局,稅務(wù)所 辦理時(shí)限:即時(shí)辦理(不含初始納稅申報(bào))
填寫稅務(wù)登記表,提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照,有關(guān)合同,章程,協(xié)議書,銀行帳號(hào)證明,居民身份證明,房產(chǎn)完稅證明或租房協(xié)議等材料辦理地稅登記和發(fā)票核定.初始納稅申報(bào)在企業(yè)開始納稅前核定.
四,費(fèi)用和付款方式
(1)辦理總費(fèi)用人民幣_(tái)_______ 元,付款方式:簽訂協(xié)議即日預(yù)付人民幣_(tái)_____元,核名過后付總款50%即________,余款即_________元在完成工商局企業(yè)登記后,刻制印章辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證書前付清.
(2)甲方需在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按額付清款項(xiàng),未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)按額付清款項(xiàng)者,引起一切后果由甲方承擔(dān).
五,本協(xié)議雙方訂立后,如乙方無(wú)法完成甲方委托之業(yè)務(wù),甲方此前所交的款項(xiàng)乙方給予退還,甲方簽署協(xié)議后單方面停止履行或違反本協(xié)議內(nèi)容,乙方有權(quán)不予返還部分預(yù)付款.
六,本協(xié)議一式兩份,甲方雙方各執(zhí)一份,本協(xié)議自雙方簽署之日起生效,未盡事宜雙方協(xié)商解決.
中圖分類號(hào)：F274 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9031（2013）07-0041-04 DOI：10.3969/j.issn.1003-9031.2013.07.09
商業(yè)銀行出于風(fēng)險(xiǎn)控制的考慮，不愿意為一些營(yíng)業(yè)規(guī)模小、缺少抵押擔(dān)保的中小企業(yè)提供資金融通。這些企業(yè)為了解決融資問題只能轉(zhuǎn)向準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)較低而成本相對(duì)較高的民間借貸，而銀行就失去了這部分信貸客戶資源。商業(yè)銀行如何在控制信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)攬收資信狀況良好的中小企業(yè)客戶，成為銀行能否擴(kuò)大其信貸產(chǎn)品市場(chǎng)規(guī)模的一個(gè)重要方面，也為中小企業(yè)解決其融資困難的問題提供了可能性，而供應(yīng)鏈融資是實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)目標(biāo)的一種途徑[1]。
一、供應(yīng)鏈融資概述
（一）供應(yīng)鏈融資的內(nèi)涵
供應(yīng)鏈融資是指商業(yè)銀行為某產(chǎn)業(yè)的供應(yīng)鏈條中的一個(gè)或多個(gè)企業(yè)提供資金融通服務(wù)，將某個(gè)大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)作為核心企業(yè)，在其上游供應(yīng)商和下游經(jīng)銷商中選擇資質(zhì)良好的企業(yè)，通過做貨物或債券質(zhì)押，為其提供授信額度，降低整個(gè)供應(yīng)鏈條的融資成本，提高銀行資金的利用效率，同時(shí)解決一些企業(yè)融資困難的問題，從而實(shí)現(xiàn)銀行、企業(yè)和商品供應(yīng)鏈的可持續(xù)發(fā)展[2]。
（二）供應(yīng)鏈融資的主要特點(diǎn)
商業(yè)銀行為企業(yè)提供的供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)不同于傳統(tǒng)的貿(mào)易融資，主要有以下特點(diǎn)：
第一，供應(yīng)鏈融資需要有一個(gè)大型優(yōu)質(zhì)企業(yè)作為供應(yīng)鏈的核心企業(yè)，其原材料采購(gòu)和商品銷售過程能形成穩(wěn)定的供應(yīng)鏈。
第二，供應(yīng)鏈融資的對(duì)象并非單一企業(yè)，而是整個(gè)商品供應(yīng)鏈條上的資質(zhì)良好、符合銀行融資要求的相關(guān)企業(yè)。供應(yīng)商、核心企業(yè)和分銷商之間形成統(tǒng)一的融資渠道，可降低整個(gè)供應(yīng)鏈的融資成本。
第三，核心企業(yè)的上游供應(yīng)商和下游經(jīng)銷商多為中小企業(yè)，通過借助核心企業(yè)良好的商業(yè)信譽(yù)和強(qiáng)大的履約能力，可以增大銀行為部分中小企業(yè)融資的意愿。
第四，商業(yè)銀行在供應(yīng)鏈融資的運(yùn)作上實(shí)行“一次申請(qǐng)、一次審批”，降低了融資的評(píng)級(jí)、授信、擔(dān)保等信貸門檻，可簡(jiǎn)化操作流程，銜接企業(yè)的采購(gòu)、庫(kù)存和銷售環(huán)節(jié)的資金需求。
第五，供應(yīng)鏈融資多使用融資產(chǎn)品組合，形成多樣化的供應(yīng)鏈融資產(chǎn)品，如訂單融資和國(guó)內(nèi)保理相結(jié)合、預(yù)付款融資和商品融資相結(jié)合等，從而為企業(yè)提供強(qiáng)大的資金支持和靈活的結(jié)算手段[3]。
（三）供應(yīng)鏈融資的運(yùn)作模式
供應(yīng)鏈融資在我國(guó)金融業(yè)中尚處于起步階段，但發(fā)展迅速，多家商業(yè)銀行都相繼推出了供應(yīng)鏈金融服務(wù)，如深圳發(fā)展銀行的“基于核心企業(yè)的供應(yīng)鏈金融服務(wù)解決方案”、建設(shè)銀行的“物流金融”、工商銀行的“基于核心企業(yè)的供應(yīng)鏈融資”等服務(wù)類型。現(xiàn)階段我國(guó)的供應(yīng)鏈融資主要有三種模式[4]。
1.適用于采購(gòu)環(huán)節(jié)的應(yīng)收賬款融資模式。處于供應(yīng)鏈上游的供應(yīng)商向核心企業(yè)提供原材料時(shí)，形成對(duì)核心企業(yè)的應(yīng)收賬款債權(quán)，供應(yīng)商以未到期的應(yīng)收賬款向商業(yè)銀行申辦融資業(yè)務(wù)，具體包括應(yīng)收賬款質(zhì)押和應(yīng)收賬款保理。應(yīng)收賬款質(zhì)押是指供應(yīng)商將應(yīng)收賬款單據(jù)出質(zhì)給商業(yè)銀行從而獲得貸款，獲得核心企業(yè)支付的采購(gòu)貨款后再向銀行歸還貸款本息；應(yīng)收賬款保理是指供應(yīng)商將應(yīng)收賬款無(wú)追索權(quán)地出售給銀行，從而獲得貨款融資。
2.適用于銷售環(huán)節(jié)的預(yù)付賬款融資模式。處于供應(yīng)鏈下游的經(jīng)銷商從核心企業(yè)進(jìn)貨銷售時(shí)，須向核心企業(yè)預(yù)先支付貨款，供應(yīng)商以倉(cāng)單所代表的提貨權(quán)向銀行出質(zhì)，由銀行向核心企業(yè)支付需預(yù)付的款項(xiàng)，形成預(yù)付賬款融資，經(jīng)銷商以銷售貨物的收入償還銀行貸款本息。
3.適用于經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押融資模式。資金短缺的企業(yè)將其原材料或庫(kù)存商品等流動(dòng)資產(chǎn)交由第三方物流保管，商業(yè)銀行與該企業(yè)和第三方物流共同簽訂融資協(xié)議，由銀行為該企業(yè)提供一定額度的短期貸款[5]。
二、輪胎產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈融資案例分析
（一）輪胎產(chǎn)業(yè)供應(yīng)鏈基本情況
山東省J輪胎公司于2000年12月成立， 地處全國(guó)規(guī)模最大、經(jīng)營(yíng)品種最全的專業(yè)輪胎生產(chǎn)基地，目前注冊(cè)資本為21789萬(wàn)元。該公司是當(dāng)?shù)卣闹攸c(diǎn)扶植企業(yè)，具有良好的發(fā)展空間和市場(chǎng)前景，2012年在全球輪胎企業(yè)排名中名列第35位。
核心企業(yè)J輪胎公司與其下游經(jīng)銷商的傳統(tǒng)銷售模式流程如下：
1.J輪胎公司與經(jīng)銷商簽署年度經(jīng)銷協(xié)議；
2.經(jīng)銷商訂貨時(shí)，需先將款項(xiàng)預(yù)付至J公司銷售部門開立的核算帳戶中或直接支付銀行承兌匯票，J公司銷售部門開出預(yù)付款收據(jù)，形成銷售訂單。
3.J輪胎公司生產(chǎn)部門根據(jù)經(jīng)銷商的訂單安排生產(chǎn)，生產(chǎn)周期為1-3個(gè)月；
4.貨物生產(chǎn)完畢后，經(jīng)銷商將提貨單交至J公司指定的運(yùn)輸公司，貨物運(yùn)輸?shù)浇?jīng)銷商指定地點(diǎn)，完成提貨。
在輪胎產(chǎn)業(yè)銷售供應(yīng)鏈中，J輪胎公司作為核心企業(yè)處于強(qiáng)勢(shì)地位，不允許其下游經(jīng)銷商有賒欠行為，經(jīng)銷商只有先支付全部貨款，才能夠提到貨。下游經(jīng)銷商若想擴(kuò)大銷售規(guī)模，就需要增加進(jìn)貨量，支付更多的預(yù)付資金，而這些經(jīng)銷商大多為中小企業(yè)，資金流緊張時(shí)就迫切需要向銀行融資。在這種傳統(tǒng)的輪胎銷售模式中，銀行只起到為核心企業(yè)開立結(jié)算賬戶的作用，商業(yè)銀行考慮到這些經(jīng)銷商通常沒有有效的土地、房產(chǎn)等抵押物作擔(dān)保，信貸風(fēng)險(xiǎn)較高，往往不愿向其提供信貸融資。
（二）供應(yīng)鏈融資運(yùn)作方案
為了解決下游經(jīng)銷商融資難的問題，同時(shí)滿足核心企業(yè)壯大其經(jīng)銷商隊(duì)伍、提升市場(chǎng)占比的需求，G銀行擬采用“預(yù)付款融資+保證金+核心企業(yè)山東省J輪胎公司提供擔(dān)保及回購(gòu)承諾”的方式為J輪胎公司指定的下游經(jīng)銷商辦理小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)，達(dá)到拓寬擔(dān)保渠道、擴(kuò)大客戶規(guī)模、提升核心客戶市場(chǎng)占有率、實(shí)現(xiàn)小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)快速健康發(fā)展的目的。
G銀行與J輪胎公司協(xié)商溝通后，根據(jù)歷年交易量和回款情況，選擇其中16家優(yōu)質(zhì)的下游經(jīng)銷商推薦給G銀行，作為開展供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)的目標(biāo)客戶，并由J公司向G銀行建議授信額度。
設(shè)計(jì)供應(yīng)鏈融資方案時(shí)的要素主要包括：
1.采用“預(yù)付款融資+保證金+核心企業(yè)山東省J輪胎公司提供擔(dān)保及回購(gòu)承諾”的方式辦理業(yè)務(wù)。
2.核心客戶J輪胎公司向G銀行推薦經(jīng)銷商名單并提供年度融資計(jì)劃后與經(jīng)銷商、G銀行簽訂《供貨商、經(jīng)銷商與銀行合作協(xié)議書》，明確三方的權(quán)利和義務(wù)。該協(xié)議約定，若經(jīng)銷商未能按時(shí)歸還融資，核心客戶承諾對(duì)輪胎進(jìn)行回購(gòu)或調(diào)劑銷售，核心企業(yè)承擔(dān)無(wú)限清償責(zé)任。
3.經(jīng)銷商需在G銀行的核心客戶所在地支行開立或指定專用賬戶，該賬戶作為向核心客戶支付貨款、歸集銷貨款的唯一專用賬戶，并接受G銀行監(jiān)督管理。
4.融資金額根據(jù)經(jīng)銷商年度經(jīng)銷協(xié)議及經(jīng)銷商申請(qǐng)金額確定，不高于預(yù)計(jì)進(jìn)貨總金額的70%。
5.融資期限一般不超過3個(gè)月，最長(zhǎng)可至6個(gè)月。
據(jù)此，設(shè)計(jì)出該供應(yīng)鏈上的預(yù)付賬款融資的具體操作流程，主要包括九個(gè)步驟：
1.核心企業(yè)J輪胎公司與下游經(jīng)銷商（借款人）簽訂購(gòu)銷合同。
2.經(jīng)銷商向在G銀行開立的保證金賬戶中存入合同總量金額30%的保證金。
3.G銀行根據(jù)融資品種與經(jīng)銷商簽訂《預(yù)付款融資合同》，約定雙方的權(quán)利義務(wù)；
4.G銀行與核心企業(yè)簽訂擔(dān)保合同和商品回購(gòu)承諾。
5.G銀行將貸款以受托支付的方式直接支付給核心企業(yè)，作為經(jīng)銷商從核心企業(yè)進(jìn)貨的預(yù)付款。
6.經(jīng)銷商提貨前向其在G銀行開立的保證金賬戶中存入不少于本次提貨總金額的保證金，并遞交“提貨申請(qǐng)書”，列明企業(yè)提貨的相關(guān)條款。
7.G銀行核實(shí)經(jīng)銷商存入的保證金足額到位，根據(jù)“提貨申請(qǐng)書”向核心企業(yè)簽發(fā)“提貨通知書”，三方合作協(xié)議中約定“提貨通知書”為核心企業(yè)發(fā)貨的唯一憑證，不得掛失、不得補(bǔ)辦、不得隨意涂改。
8.核心企業(yè)在接到提貨通知書并確認(rèn)無(wú)誤后，將回執(zhí)遞交G銀行。
9.核心企業(yè)收到提貨通知書后向經(jīng)銷商發(fā)貨。
三、供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)操作中應(yīng)注意的問題
（一）下游經(jīng)銷商準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)
G銀行在從下游輪胎銷售企業(yè)中選擇融資客戶時(shí)，需要綜合評(píng)價(jià)這些企業(yè)的資質(zhì)，從中選擇資質(zhì)良好的銷售企業(yè)作為供應(yīng)鏈融資的目標(biāo)對(duì)象。資質(zhì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要包括：
1.在G銀行開立基本結(jié)算賬戶或一般結(jié)算賬戶；
2.直接從核心輪胎生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)貨，與核心企業(yè)有兩年以上合作經(jīng)驗(yàn)，履約記錄良好，無(wú)拖欠貨款及其他不良記錄，未發(fā)生重大貿(mào)易糾紛，無(wú)不良信用記錄；
3.以輪胎為主要經(jīng)營(yíng)產(chǎn)品，具有豐富的經(jīng)營(yíng)管理經(jīng)驗(yàn)；
4.在核心企業(yè)提供的經(jīng)審核并加蓋公章確認(rèn)的經(jīng)銷商客戶名單中；
5.可與核心企業(yè)簽訂《供貨商、經(jīng)銷商與銀行合作協(xié)議書》，明確三方的權(quán)利義務(wù)。
（二）向借款人提供的授信額度
銀行依據(jù)核心企業(yè)提供的經(jīng)銷商年度融資計(jì)劃、經(jīng)銷商與核心客戶簽署的年度購(gòu)銷合同和經(jīng)銷商的信用評(píng)級(jí)，按照銀行債項(xiàng)授信相關(guān)管理辦法，為經(jīng)銷商核定循環(huán)方式授信額度（授信有效期為1年，有效期內(nèi)授信限額可循環(huán)使用）。對(duì)已有授信不能滿足經(jīng)銷商臨時(shí)性融資需求時(shí)，可占用核心客戶非專項(xiàng)授信[6]。
（三）監(jiān)督支付融資款項(xiàng)
為確保融資款項(xiàng)的用途真實(shí)合規(guī)，G銀行對(duì)經(jīng)銷商賬戶實(shí)行專戶管理，確保專款專用。經(jīng)銷商必須將保證金資金（融資外的其余預(yù)付資金）存入專戶，以轉(zhuǎn)賬或匯款方式與融資款項(xiàng)一并支付給核心企業(yè)。
（四）供應(yīng)鏈融資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施
1.貸款行、核心企業(yè)和經(jīng)銷商簽署三方協(xié)議，約定若融資到期時(shí)經(jīng)銷商無(wú)法償還貸款，由核心企業(yè)對(duì)輪胎進(jìn)行回購(gòu)或調(diào)劑銷售并且保證調(diào)劑銷售成功，回購(gòu)或調(diào)劑銷售價(jià)格由核心企業(yè)和經(jīng)銷商雙方商定。
2.關(guān)注輪胎市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)狀況的變化、原材料及產(chǎn)品價(jià)格大幅波動(dòng)等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
3.定期分析、評(píng)估產(chǎn)業(yè)集群的整體風(fēng)險(xiǎn)，采取針對(duì)性管理手段，密切關(guān)注、跟蹤監(jiān)測(cè)集群內(nèi)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況、銷售回籠情況，以及保證人保證能力變化等情況[7]。
4.加強(qiáng)貸后管理，要求經(jīng)銷商銷售收入的全部或大部分歸集到G銀行賬戶，日均存款占比不低于貸款占比。若出現(xiàn)銷售收入下滑或銷售歸行率達(dá)不到約定比例，及時(shí)采取壓縮授信、收回貸款等保障措施。
5.制定違約貸款處置預(yù)案，包括扣收保證金、追究保證人責(zé)任，明確相關(guān)各方的責(zé)任和追償順序，確保快速實(shí)現(xiàn)債權(quán)。
資料來(lái)源：
[1]祝文峰，韓克勇.供應(yīng)鏈融資——解決中小企業(yè)融資難的新型信貸模式[J].生產(chǎn)力研究，2010（7）：225-226.
[2]湯曙光，任建標(biāo).銀行供應(yīng)鏈金融：中小企業(yè)信貸理論、模式與實(shí)踐[M].北京：中國(guó)財(cái)政金融出版社，2010.
[3]李奇.我國(guó)供應(yīng)鏈融資方案的比較與思考[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)，2008（7）：1-3.
[4]肖鴻澎.汽車制造企業(yè)的供應(yīng)鏈融資解決方案[D].成都：西南交通大學(xué)，2012.
中圖分類號(hào)：F830.73
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2013）03-174-01
目前我國(guó)鋼鐵市場(chǎng)已進(jìn)入買方市場(chǎng)，購(gòu)貨方占主導(dǎo)地位，銷售方一般情況下只有在貨物驗(yàn)收交付后才能得到貨款或買方的承兌匯票。如市場(chǎng)行情發(fā)生變化，即使合同訂立在先，買方一般也會(huì)要求對(duì)合同價(jià)格或其它方面予以修改，而這可能使銷售方遭受一定損失。而筆者所在的太鋼不銹鋼股份有限公司長(zhǎng)期以來(lái)的營(yíng)銷政策是預(yù)付款發(fā)貨，即只有收到購(gòu)買方的貨款才能發(fā)貨。這種情況下勢(shì)必給購(gòu)買方帶來(lái)很大的資金壓力。而隨著國(guó)內(nèi)信用證在我公司的運(yùn)用，給購(gòu)貨方（客戶）帶來(lái)了資金面的好處，同時(shí)也為我公司提供了充分的銀行保證。我公司可以按信用證要求組織生產(chǎn)，只要單據(jù)與信用證條款嚴(yán)格一致就能夠確保資金的安全回籠。
國(guó)內(nèi)信用證Domestic Letter of Credit（簡(jiǎn)稱信用證），是適用于國(guó)內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請(qǐng)人（購(gòu)貨方）的申請(qǐng)向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。
我國(guó)信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。不可撤銷信用證，是指信用證開具后在有效期內(nèi)，非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人（即開證銀行、開證申請(qǐng)人和受益人）的同意，開證銀行不得修改或者撤銷的信用證；不可轉(zhuǎn)讓信用證，是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
信用證結(jié)算方式只適用于國(guó)內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)款結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。與匯票、支票、匯兌、委托收款、銀行本票等幾種結(jié)算方式相比，能夠兼顧買賣雙方的利益，同時(shí)兼有融資功能等優(yōu)點(diǎn)。
辦理信用證的基本程序：
一、開證
1.開證申請(qǐng)。開證申請(qǐng)人使用信用證時(shí)，應(yīng)委托其開戶銀行辦理開證業(yè)務(wù)。開證申請(qǐng)人申請(qǐng)辦理開證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)填具開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書并提交有關(guān)購(gòu)銷合同。
2.受理開證。開證行根據(jù)申請(qǐng)人提交的開證申請(qǐng)書、信用證申請(qǐng)人承諾書及購(gòu)銷合同決定是否受理開證業(yè)務(wù)。開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時(shí)，可根據(jù)申請(qǐng)人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。信用證的基本條款包括：開證行名稱及地址，開證日期，信用證編號(hào)，不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓信用證，開證申請(qǐng)人名稱及地址，受益人名稱及地址（受益人為有權(quán)收取信用證款項(xiàng)的人，一般為購(gòu)銷合同的供方），通知行名稱（通知行為受開證行委托向受益人通知信用證的銀行），信用證有效期及有效地點(diǎn)（信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長(zhǎng)不得超過6個(gè)月；信用證的有效地點(diǎn)為信用證指定的單據(jù)提交地點(diǎn)，即議付行或開證行所在地），交單期（交單期為提交運(yùn)輸單據(jù)的信用證所注明的貨物裝運(yùn)后必須交單的特定日期），信用證金額，付款方式（即期付款、延期付款或議付），運(yùn)輸條款，貨物描述（包括貨物名稱、數(shù)量、價(jià)格等），單據(jù)條款（必須注明據(jù)以付款或議付的單據(jù)，至少包括發(fā)票、運(yùn)輸單據(jù)或貨物收據(jù)），其他條款，開證行保證文句。
二、通知
通知行收到信用證，應(yīng)認(rèn)真審核。審核無(wú)誤的，應(yīng)填制信用證通知書，連同信用證交付受益人。
三、議付
議付，是指信用證指定的議付行在單證相符條件下，扣除議付利息后向受益人給付對(duì)價(jià)的行為。議付行必須是開證行指定的受益人開戶行。議付僅限于延期付款信用證。受益人可以在交單期或信用證有效期內(nèi)向議付行提示單據(jù)、信用證正本及信用證通知書，并填制信用證議付/委托收款申請(qǐng)書和議付憑證，請(qǐng)求議付。
四、付款
從2009年開始，我公司同佛山某不銹鋼有限公司開展國(guó)內(nèi)信用證業(yè)務(wù)。該客戶是我公司不銹鋼產(chǎn)品的重要客戶，在廣東地區(qū)的經(jīng)營(yíng)范圍很廣，影響很大。我公司派專人去佛山考察該客戶的相關(guān)情況，其資信良好，具有支付信用證款項(xiàng)的可靠資金來(lái)源和能力，近五年來(lái)無(wú)不良貸款、欠息及其他不良信用記錄。于是，在2009年10月至12月，同意其使用信用證付款方式，共計(jì)開證8700萬(wàn)元，付款迅速及時(shí)。
2010年至2011年，我公司逐步擴(kuò)展了信用證業(yè)務(wù)，客戶包括浙江元通、常州威諾德、無(wú)錫寶昌、江蘇大明、佛山鋼展等多家用戶。2011年1月至11月，共計(jì)開證109900萬(wàn)元，貨款均已按時(shí)進(jìn)賬。
通過國(guó)內(nèi)信用證這種付款方式，消除了合作雙方的付款顧慮，促進(jìn)了企業(yè)之間的貿(mào)易往來(lái)。同時(shí)，信用證也沒有簽發(fā)銀行承兌匯票時(shí)所設(shè)的金額限制，融資成本比簽發(fā)銀行承兌匯票要低很多。不僅如此，客戶還可以利用在開證銀行的授信額度來(lái)開立延期付款信用證，提取貨物，用銷售收入來(lái)支付國(guó)內(nèi)信用證款項(xiàng)，不占用客戶的自有資金，優(yōu)化了資金使用效率。從我公司的角度來(lái)看，工作程序也較收取銀行承兌匯票簡(jiǎn)單，而且也減少了我公司因辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，節(jié)約了資金成本及銀行承兌匯票的管理成本，增加了利潤(rùn)，保證了我公司的資金使用和流轉(zhuǎn)。同時(shí)，由于以銀行信用作保障，可以有效杜絕拖欠、壞賬，加快了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
綜上所述，可以看出國(guó)內(nèi)信用證在我公司的運(yùn)用，解決了融資和支付兩大問題，消除異地應(yīng)收款的煩惱，利用銀行信用保障，實(shí)現(xiàn)我公司的安全理財(cái)。同時(shí)也可以幫助我公司拓展銷售渠道，鎖定市場(chǎng)銷售終端，擴(kuò)大市場(chǎng)份額，從而為我公司的進(jìn)一步發(fā)展提供有力的保障。
參考文獻(xiàn)：
1.張振浩（導(dǎo)師：丁正平）北臺(tái)鋼鐵集團(tuán)供應(yīng)鏈融資探討.大連理工大學(xué)碩士論文，2010.11
日本開證行開立以中國(guó)A公司為受益人的自由議付信用證，到期地點(diǎn)中國(guó)，受UCP600約束。受益人按照信用證的要求發(fā)貨制單后，在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)向中國(guó)B銀行交單議付。中國(guó)B銀行審核后認(rèn)為單據(jù)合格，遂向受益人出具書面承諾“同意預(yù)付款項(xiàng)”。然后中國(guó)B銀行按照信用證要求的方式將單據(jù)寄往日本開證行，并在面函上聲明“已議付相符單據(jù)”。數(shù)日后，日本開證行來(lái)電稱未收到該套單據(jù)，中國(guó)B銀行查實(shí)該套單據(jù)在郵寄途中遺失，于是電告日本開證行單據(jù)遺失，并聯(lián)系受益人補(bǔ)寄副本單據(jù)。受益人補(bǔ)交副本單據(jù)后，中國(guó)B銀行便將款項(xiàng)打入受益人賬戶。日本開證行在收到副本單據(jù)后，來(lái)電稱該套單據(jù)為副本單據(jù)，進(jìn)口方拒絕接受，要求中國(guó)B銀行承擔(dān)單據(jù)遺失責(zé)任；同時(shí)提出單據(jù)存在不符點(diǎn)“一是發(fā)票中受益人地址為上海，與信用證規(guī)定的地址太倉(cāng)不符，二是副本單據(jù)的議付日期及交單期限已超過信用證規(guī)定的期限”，其將保留單據(jù)等待中國(guó)B銀行指示。對(duì)此，中國(guó)B銀行立即予以駁回。后日本開證行又以申請(qǐng)人聲稱受益人涉嫌欺詐為由，以“欺詐例外原則”拒絕。中國(guó)B銀行拒不接受，要求開證行償付。
二、案例分析
（一）日本開證行提出的不符點(diǎn)是否成立？
本案中日本開證行提出的兩個(gè)不符點(diǎn)都不成立。第一，“發(fā)票中受益人地址與信用證不符”，不構(gòu)成不符點(diǎn)。因?yàn)椋景钢须m然發(fā)票中受益人地址為上海與信用證中規(guī)定的地址太倉(cāng)不同，但都在同一個(gè)國(guó)家中國(guó)，根據(jù)UCP600第14條j款“當(dāng)受益人和申請(qǐng)人的地址出現(xiàn)在任何規(guī)定的單據(jù)中時(shí)，無(wú)須與信用證或其他規(guī)定單據(jù)中所載相同，但必須與信用證中規(guī)定的相應(yīng)地址同在一國(guó)……”。因此，日本開證行提出的“發(fā)票中受益人地址與信用證不符”，不構(gòu)成不符點(diǎn)。第二，“副本單據(jù)的議付日期及交單期限已超過信用證規(guī)定的期限”不能作為逾期交單的理由。根據(jù)UCP600第7條a款 “只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證行，并且構(gòu)成相符交單，則開證行必須承付……”，交單時(shí)間是以受益人向指定銀行提交正本單據(jù)的時(shí)間為準(zhǔn)，而不是以副本單據(jù)提交的時(shí)間為準(zhǔn)；也不是以指定銀行向開證行交單的時(shí)間進(jìn)行判斷。由于本案中受益人是在信用證規(guī)定的交單期內(nèi)向議付行交單的，因此逾期交單不成立。
（二）中國(guó)B銀行是否要承擔(dān)單據(jù)遺失的責(zé)任？
由于本案信用證是自由議付信用證，到期地點(diǎn)為中國(guó)，根據(jù)UCP600第2條“……如信用證可在任一銀行兌用，則任何銀行均為指定銀行”，因此中國(guó)B銀行是日本開證行授權(quán)的指定銀行，其按照信用證要求的方式將單據(jù)寄往日本開證行的行為是得到開證行授權(quán)的行為。另根據(jù)UCP600第35條“當(dāng)……單據(jù)按照信用證的要求傳輸或發(fā)送時(shí)……，銀行對(duì)……單據(jù)的遞送過程中發(fā)生的……遺失……概不負(fù)責(zé)”，因此，中國(guó)B銀行無(wú)須承擔(dān)單據(jù)遺失的責(zé)任。
（三）受益人、議付行有無(wú)補(bǔ)交副本單據(jù)的義務(wù)？
本案中受益人將相符單據(jù)交給指定銀行就算履行了交單義務(wù)，無(wú)補(bǔ)交副本單據(jù)的義務(wù)。因?yàn)閁CP600第7條a款規(guī)定：“只要規(guī)定的單據(jù)提交給指定銀行或開證行，并且構(gòu)成相符交單，則開證行必須承付……”。
議付行也無(wú)補(bǔ)交副本單據(jù)的義務(wù)，因?yàn)楦鶕?jù)UCP600第35條“當(dāng)……單據(jù)按照信用證的要求傳輸或發(fā)送時(shí)，或當(dāng)信用證未作指示，銀行自行選擇傳送服務(wù)時(shí)，銀行對(duì)……單據(jù)的遞送過程中發(fā)生的……遺失……概不負(fù)責(zé)” ，議付行只要“按照信用證要求的寄單方式”傳送，即履行了交單義務(wù)。
因此，除非另有約定，受益人和議付行都無(wú)補(bǔ)交副本單據(jù)的義務(wù)。而本案中議付行聯(lián)系受益人提交了副本單據(jù)，卻給開證行挑剔單據(jù)不符提供了機(jī)會(huì)。
（四）日本開證行是否可以欺詐例外原則拒絕償付中國(guó)B銀行？
欺詐例外原則是信用證獨(dú)立抽象原則的例外，即如果賣方利用信用證機(jī)制中單證相符即予以付款的規(guī)定,提供表面記載與信用證要求相符,但存在實(shí)質(zhì)性欺詐行為時(shí)，銀行可以不按信用證付款, 以構(gòu)成信用證關(guān)系與基礎(chǔ)交易相獨(dú)立的例外。UCP對(duì)跟單信用證欺詐例外原則并沒有做出規(guī)定，對(duì)該問題的處理主要適用于各國(guó)法律的規(guī)定。我國(guó)現(xiàn)在處理該類案件的主要適用2006年1月1日施行的《最高人民法院關(guān)于審理信用證糾紛案件若干問題的規(guī)定》(以下簡(jiǎn)稱《規(guī)定》)。根據(jù)《規(guī)定》第9條，如果本案中受益人確實(shí)存在信用證欺詐行為，即使單據(jù)相符，日本開證行可以根據(jù)欺詐例外原則拒付。但為了保護(hù)信用證下付出對(duì)價(jià)的善意第三人，各國(guó)法律都對(duì)信用證欺詐例外原則的適用進(jìn)行限制。我國(guó)《規(guī)定》第10條列舉了適用欺詐例外原則的四種除外情形，其中一種是“議付行善意地進(jìn)行了議付”。
根據(jù)上述分析，本案中日本開證行償付中國(guó)B銀行的前提是中國(guó)B銀行必須已經(jīng)做到了議付。那么中國(guó)B銀行是否做到了議付呢？根據(jù)UCP600第2條“議付是指指定銀行在相符交單下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當(dāng)天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項(xiàng)，從而購(gòu)買匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）及/或單據(jù)的行為”， 議付包括“預(yù)付或同意預(yù)付”。本案中中國(guó)B銀行審單后認(rèn)為合格（并且之后日本開證行提出的不符點(diǎn)都不成立），向受益人出具書面承諾“同意預(yù)付款項(xiàng)”， 根據(jù)UCP600對(duì)議付的規(guī)定，中國(guó)B銀行事實(shí)上已經(jīng)取得議付行地位；并且數(shù)日后又將款項(xiàng)打入受益人賬戶，向受益人實(shí)際履行預(yù)付款項(xiàng)。因此，本案中國(guó)B銀行已經(jīng)做到了議付，具備議付行身份，即是“善意第三人”，日本開證行不能以欺詐例外原則拒絕償付中國(guó)B銀行。
三、幾點(diǎn)啟示
本案折射了議付信用證業(yè)務(wù)中的部分問題，下面筆者結(jié)合案例對(duì)議付信用證業(yè)務(wù)涉及的主要當(dāng)事人如何有效防范議付信用證風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行探討，從而使議付信用證更好地為我國(guó)進(jìn)出口貿(mào)易服務(wù)。
（一）開證申請(qǐng)人的風(fēng)險(xiǎn)防范
根據(jù)上述分析，議付信用證業(yè)務(wù)中，如果“單據(jù)相符”并且“議付銀行按照信用證規(guī)定傳遞單據(jù)”，則單據(jù)遺失責(zé)任由開證行承擔(dān)，最終由申請(qǐng)人承擔(dān)；并且如無(wú)相反規(guī)定，受益人和議付行都無(wú)補(bǔ)交單據(jù)的義務(wù)。因此，開證申請(qǐng)人在指示開證行開證時(shí)，盡量開立限制議付信用證，選擇管理比較規(guī)范的指定銀行作為議付行，并明確銀行的寄單方式，防范單據(jù)遺失給開證申請(qǐng)人帶來(lái)的損失。
案例分析中雖然指出銀行可以利用“欺詐例外原則”對(duì)存在欺詐行為的受益人進(jìn)行拒付，但是在實(shí)際業(yè)務(wù)中，銀行一般不會(huì)主動(dòng)啟用“欺詐例外”，因?yàn)槿翥y行動(dòng)輒行使拒付權(quán), 那么它所開立的信用證便不會(huì)被商人樂于接受, 銀行的信譽(yù)必將大受打擊。所以在實(shí)踐中，通常由開證申請(qǐng)人向法院尋求司法救濟(jì)阻止銀行對(duì)信用證的付款，并且開證申請(qǐng)人具有欺詐的舉證責(zé)任。由于受益人欺詐的風(fēng)險(xiǎn)最終是由開證申請(qǐng)人承擔(dān)的。因此，議付信用證業(yè)務(wù)中開證申請(qǐng)人在申請(qǐng)開證之前必須對(duì)受益人進(jìn)行充分的資信調(diào)查，盡量選擇資信好的貿(mào)易商成交。
（二）開證行的風(fēng)險(xiǎn)防范
信用證項(xiàng)下，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任，只要單據(jù)符合信用證要求，開證行必須承擔(dān)付款責(zé)任。開證行的付款是終局性的，即使申請(qǐng)人倒閉或無(wú)理拒付，開證行也不能向議付行或受益人追索，只能通過開證申請(qǐng)書約束申請(qǐng)人，而這個(gè)契約是建立在申請(qǐng)人的商業(yè)信用的基礎(chǔ)上的，開證行可能面臨追討無(wú)果的風(fēng)險(xiǎn)，因此，開證行在開證之前一定要嚴(yán)格審核申請(qǐng)人的資信、必要時(shí)要求其交押金；優(yōu)先給在本行有授信額度的客戶開證。開證時(shí)，開證行應(yīng)明確交單等細(xì)節(jié)。因?yàn)樯鲜霭咐治鲋赋觯h付信用證項(xiàng)下，開證行承付受益人的前提是受益人將相符單據(jù)交至開證行或議付行；開證行償付議付行的前提是議付行對(duì)相符單據(jù)進(jìn)行議付、并按照信用證規(guī)定的寄單方式將單據(jù)發(fā)往開證行。因此，只有受益人和指定銀行按照信用證的規(guī)定行事后，開證行才需兌現(xiàn)承諾。因此，開證行在開證時(shí)，可以通過對(duì)單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、寄單方式、以及是否補(bǔ)寄副本單據(jù)等做出詳細(xì)規(guī)定，約束受益人和指定銀行的行為。
當(dāng)單據(jù)與信用證規(guī)定不符時(shí)，開證行可以拒付，但拒付必須合理，否則即使單據(jù)不符，開證行也必須付款，而根據(jù)開證申請(qǐng)書，申請(qǐng)人對(duì)不符單據(jù)無(wú)償付的義務(wù)，開證行必須自行處理貨物，由于開證行并不擅長(zhǎng)此事，必然遭受較大損失。反之，開證行付款后，只要單據(jù)相符，開證行沒有過錯(cuò)，即使存在受益人欺詐，申請(qǐng)人也必須付款贖單。開證行合理拒付，要做到如下幾點(diǎn)：首先，根據(jù)UCP600第14條a款，開證行提出拒付必須“僅基于單據(jù)本身確定其是否在表面上構(gòu)成相符交單”。其次，根據(jù)UCP600第16條c款，開證行拒付時(shí) “必須給予交單人一份單獨(dú)的拒付通知”，并且該通知必須“聲明銀行拒絕承付或議付”、“列舉所依據(jù)的每一個(gè)不符點(diǎn)”及“對(duì)不符單據(jù)的處理辦法”。再次，根據(jù)UCP600第16條d款，拒付通知必須以“電訊方式（如不可能則以其他快捷方式）”、“在不遲于自交單之翌日起第五個(gè)銀行工作日結(jié)束前發(fā)出”。否則根據(jù)UCP600第16條f款開證行“則無(wú)權(quán)宣稱交單不符”。
（三）議付行的風(fēng)險(xiǎn)防范
上述案例分析指出，開證行只對(duì)其授權(quán)的銀行的議付承擔(dān)償付責(zé)任，因此欲意對(duì)受益人進(jìn)行議付的銀行必須首先確認(rèn)其是否是開證行授權(quán)的指定銀行。自由議付信用證項(xiàng)下，任何一家銀行都是開證行授權(quán)的指定銀行，所以銀行可以優(yōu)先議付自由議付信用證。對(duì)于限制議付信用證，必須先確認(rèn)自己是否是授權(quán)的指定銀行，如果不是，可以和開證行聯(lián)系，獲得其授權(quán)后再進(jìn)行議付。當(dāng)然，根據(jù)UCP600第12條a款“議付行并不因?yàn)殚_證行的指定而承擔(dān)必須的議付的責(zé)任”，因此如果議付行不愿意對(duì)某開證行開立的規(guī)定在其處議付的信用證進(jìn)行議付，只要其“未明確表示同意并且告知受益人”，其可以拒絕議付該信用證。
在確認(rèn)開證行授權(quán)的指定銀行的身份后，指定銀行要仔細(xì)審單、確認(rèn)單據(jù)相符；然后按照信用證規(guī)定的寄單方式寄單；并根據(jù)UCP600對(duì)議付的定義做到議付。這樣指定銀行就取得了議付行地位，在單據(jù)相符的情況下，即使存在受益人欺詐，議付行可以“欺詐例外原則的排除適用”維護(hù)自己作為善意第三方的權(quán)益。
當(dāng)然，議付行議付后，如果開證行提出不符點(diǎn)拒付，議付行可以向受益人追索，但可能面臨追索無(wú)果的風(fēng)險(xiǎn)，因此議付行要應(yīng)優(yōu)先議付資信好的、最好在本行具有授信額度的客戶。另外，議付行議付后，
（四）受益人的風(fēng)險(xiǎn)防范
根據(jù)UCP600第7條a款，開證行承擔(dān)付款責(zé)任的前提是 “單據(jù)相符”和“將單據(jù)交給指定銀行或開證行”。因此，議付信用證項(xiàng)下，受益人應(yīng)做到：第一，嚴(yán)格按照UCP600繕制相符單據(jù)。如果單據(jù)不符，即使單據(jù)在傳遞中遺失，開證行也不負(fù)責(zé)任，單據(jù)遺失的責(zé)任最終由受益人承擔(dān)。第二，在規(guī)定的交單期內(nèi)將單據(jù)交給議付行或開證行。如果受益人將單據(jù)交給自己的交單行，而非開證行指定的議付行，即使單據(jù)相符，單據(jù)遺失責(zé)任要受益人自己承擔(dān)。為便于受益人交單，受益人最好要求開立以受益人當(dāng)?shù)劂y行作為議付行的信用證，如果是自由議付更加有利。當(dāng)然，在遇到銀行無(wú)理拒付時(shí)，受益人應(yīng)該充分利用UCP600條款駁斥不符點(diǎn)的成立。
另外，在實(shí)踐中，存在濫用欺詐例外原則的現(xiàn)象，一些銀行動(dòng)輒以存在欺詐為由不履行在信用證中的承諾，法院頻發(fā)禁令禁止銀行支付款項(xiàng)，對(duì)不構(gòu)成實(shí)質(zhì)性欺詐的一般違約行為也被控為欺詐，使受益人不能得到信用證項(xiàng)下的款項(xiàng)。因此，受益人盡量選擇信譽(yù)較好國(guó)家、資信較強(qiáng)的銀行開立的信用證。如果濫用欺詐例外原則對(duì)受益人造成的損害，受益人要有效抗辯，并要求相關(guān)當(dāng)事人做出損害補(bǔ)償。
總之，議付信用證作為實(shí)踐中使用較多的信用證之一，由于涉及問題的復(fù)雜性，對(duì)相關(guān)當(dāng)事人影響較大。因此，實(shí)務(wù)中相關(guān)當(dāng)事方應(yīng)充分了解議付信用證的特征及相關(guān)規(guī)定，有效規(guī)避議付信用證業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
[中圖分類號(hào)] F74 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A
在出口業(yè)務(wù)中，以賒銷形式進(jìn)行結(jié)算的方式越來(lái)越普遍，它是出口企業(yè)拓展市場(chǎng)的一種有效手段。但在實(shí)際操作中，收匯安全、銀行融資等問題都會(huì)困擾著出口企業(yè)。如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的回收和防范壞賬，及時(shí)取得資金的融通，成為許多出口企業(yè)在貿(mào)易中遇到的難題。通過開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)（Factoring）可以幫助出口企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)。
一、 案例描述
自2008年起，我國(guó)的出口雙保理業(yè)務(wù)量連續(xù)4年位居全球首位。2011年，中國(guó)銀行業(yè)的國(guó)際和國(guó)內(nèi)保理業(yè)務(wù)量折合人民幣2.24萬(wàn)億元，約合3560億美元，創(chuàng)歷史新高。我國(guó)保理業(yè)務(wù)量大幅增長(zhǎng)，保理服務(wù)產(chǎn)品逐漸豐富，目標(biāo)客戶日趨廣泛，由銀行保理商提供的保理服務(wù)占據(jù)中國(guó)保理市場(chǎng)的很大份額，同時(shí)越來(lái)越多的商業(yè)保理公司正在快速進(jìn)入保理業(yè)務(wù)市場(chǎng)。截至2011年底，全國(guó)銀行保理商約30家，注冊(cè)的商業(yè)保理機(jī)構(gòu)25家，均在各自專長(zhǎng)的領(lǐng)域占領(lǐng)市場(chǎng)。保理業(yè)已成為新興的貿(mào)易融資工具，與信用證業(yè)務(wù)、信用保險(xiǎn)一并成為貿(mào)易債權(quán)保障的三駕馬車。下列案例很好地說(shuō)明了出口企業(yè)運(yùn)用保理業(yè)務(wù)控制收匯風(fēng)險(xiǎn)和取得資金融通：
M公司是一家民營(yíng)企業(yè)，生產(chǎn)家用炊具。隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，考慮拓展海外市場(chǎng)。當(dāng)時(shí)，M公司品牌在海外知名度不高，美歐等地的進(jìn)口商均拒絕開具信用證，要求賒銷（O/A）90天。M公司既要對(duì)進(jìn)口商提供優(yōu)惠的付款條件，又擔(dān)心進(jìn)口商的信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)面臨資金周轉(zhuǎn)的問題。公司向銀行尋求解決方案。銀行向M公司推薦了出口雙保理業(yè)務(wù)，利用與國(guó)外保理商的良好合作關(guān)系，成功為M公司在國(guó)外的進(jìn)口商核準(zhǔn)了保理額度，為公司開辦了出口雙保理業(yè)務(wù)。在銀行出口雙保理業(yè)務(wù)的幫助下，M公司成功開拓了海外市場(chǎng)，銷售額和利潤(rùn)率節(jié)節(jié)上升，不久成功上市。
以上案例說(shuō)明國(guó)際保理業(yè)務(wù)在出口貿(mào)易發(fā)展中發(fā)揮著越來(lái)越重要的作用，為中小企業(yè)融資和風(fēng)險(xiǎn)的防范起到較大作用。但一些企業(yè)對(duì)這一業(yè)務(wù)了解甚少，有時(shí)進(jìn)口商主動(dòng)提出做保理，但由于出口商不了解保理業(yè)務(wù)，不敢按受而失去商機(jī)。
二、國(guó)際保理業(yè)務(wù)的功能與特點(diǎn)
國(guó)際保理的全稱是國(guó)際保付業(yè)務(wù)，簡(jiǎn)稱保理，也稱為保付代收或承購(gòu)應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)。它是國(guó)際貿(mào)易中在以托收、賒銷（O/A）等方式向買方銷售貨物或者提供服務(wù)而產(chǎn)生應(yīng)收賬款，保理商對(duì)這些應(yīng)收賬款進(jìn)行核準(zhǔn)和購(gòu)買，并向供應(yīng)商提供資信調(diào)查、資金融通、銷售分類賬管理、賬款催收、壞賬擔(dān)保等一系列服務(wù)的綜合金融業(yè)務(wù)。
在國(guó)際貿(mào)易中，通過國(guó)際保理業(yè)務(wù)提前收回賬款，出口商不但可以獲得融資支持，還能避免相應(yīng)的出口信用風(fēng)險(xiǎn)，消除后顧之憂。國(guó)際保理具有以下功能：
1.提高出口產(chǎn)品的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大出口規(guī)模
國(guó)外進(jìn)口商由于不能或不愿意開出信用證，提出了苛刻的付款條件，比如承兌交單（D/A），賒銷（O/A）等。對(duì)進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，選擇賒銷、承兌交單的結(jié)算方式比較有利。但是賒銷和承兌支付方式主要依靠商業(yè)信用，出口商需承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。出口商出于謹(jǐn)慎很少接受這些支付方式。但如果把D/A、O/A等結(jié)算方式與出口保理業(yè)務(wù)結(jié)合，一旦進(jìn)口商不能按時(shí)付款或拒付，可以由保理商負(fù)責(zé)追償和索賠，并負(fù)責(zé)按協(xié)議約定的時(shí)間向出口人支付。有了出口保理業(yè)務(wù)，出口商可以大膽放心地采用承兌交單（D/A），賒銷（O/A）等對(duì)進(jìn)口商有利的結(jié)算方式，可以調(diào)動(dòng)進(jìn)口商的積極性，提高出口商品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力，擴(kuò)大出口規(guī)模。
2.信用風(fēng)險(xiǎn)控制
保理商通過遍布國(guó)內(nèi)外的保理業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行信用評(píng)估，再根據(jù)賣方的需求為買方核定信用額度，對(duì)于賣方在信用額度內(nèi)發(fā)貨所產(chǎn)生的應(yīng)收賬款，保理商提供100%的壞賬擔(dān)保。如果進(jìn)口商無(wú)理拒付貨款，保理商會(huì)承擔(dān)批準(zhǔn)信用額度范圍內(nèi)的責(zé)任。防止了壞賬的發(fā)生，使出口商收匯有了保障。
3.融通資金
國(guó)際保理可分為到期保理和融資保理。在融資保理業(yè)務(wù)中，出口保理商只要收到出口商的融資申請(qǐng)書、裝運(yùn)單和發(fā)票等單據(jù)，就以預(yù)付款的形式向出口商提供不超過80%的貿(mào)易融資，余下的20%貨款在保理商收妥貨款后再進(jìn)行結(jié)算。國(guó)際保理業(yè)務(wù)中大多采用融資保理方式，所以國(guó)際保理以預(yù)支方式提供融資便利，緩解出口商流動(dòng)資金被應(yīng)收賬款占?jí)旱膯栴}，改善企業(yè)的現(xiàn)金流；同時(shí)出口雙保理業(yè)務(wù)下由出口保理商買斷應(yīng)收賬款，企業(yè)可以提前享受出口退稅及核銷的實(shí)惠，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。利用國(guó)際保理業(yè)務(wù)，可以減少其資產(chǎn)負(fù)債表中的負(fù)債，達(dá)到美化財(cái)務(wù)報(bào)表的目的，有利于企業(yè)的有價(jià)證券上市和擴(kuò)展融資渠道。
4. 節(jié)省成本和費(fèi)用
保理費(fèi)用表面上比信用證費(fèi)用高，但由于其對(duì)收款更有保障，就可以避免進(jìn)口商延期付款造成的利息損失和進(jìn)口方破產(chǎn)造成的壞賬。同時(shí)，由于采用了保理業(yè)務(wù)，買方不使用銀行信用額度，不需提供保證金和支付其他結(jié)算費(fèi)用，從而節(jié)省了成本，因此出口商在交易磋商過程中可以考慮適當(dāng)提高貨價(jià)。另外，買方資信調(diào)查、賬務(wù)管理和賬款催收都由保理商負(fù)責(zé)，減輕了出口商的業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)，節(jié)約了管理成本。
5.簡(jiǎn)化手續(xù)
為了防止結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，目前一般進(jìn)出口雙方采用信用證結(jié)算，但信用證結(jié)算會(huì)涉及到開證、審證、改證等一系列手續(xù)，采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)免除了一般信用證交易的繁瑣手續(xù)。隨時(shí)可根據(jù)進(jìn)口商的要求辦理發(fā)貨，不必為開證、收證而浪費(fèi)時(shí)間。
三、開展國(guó)際保理業(yè)務(wù)的流程
國(guó)際保理業(yè)務(wù)有兩種運(yùn)作方式，即單保理和雙保理。前者僅涉及一方保理商，后者涉及進(jìn)出口雙方保理商。國(guó)際保理業(yè)務(wù)一般采用雙保理方式。雙保理方式主要涉及四方當(dāng)事人，即出口商、進(jìn)口商、出口保理商及進(jìn)口保理商。下面以一例出口保理介紹其業(yè)務(wù)流程。
出口商A公司欲向美國(guó)某進(jìn)口商出口家用小五金，美國(guó)進(jìn)口商不打算開立信用證，而選擇了賒銷（O/A）方式，但大量應(yīng)收賬款造成資金占?jí)海隹谏藺公司面臨流動(dòng)性瓶頸。同時(shí)，A公司希望盡快收匯結(jié)匯，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。于是，A公司考慮通過出口保理業(yè)務(wù)來(lái)獲得信用擔(dān)保和貿(mào)易融資等項(xiàng)服務(wù)選擇了招商銀行作為出口保理商。
1. 出口商提交出口保理申請(qǐng)
進(jìn)出口雙方在交易磋商過程中，出口商A公司首先找到招商銀行作為出口保理商，向其提出出口保理的業(yè)務(wù)申請(qǐng)，填寫《出口保理業(yè)務(wù)申請(qǐng)書》。申請(qǐng)書一般包括申請(qǐng)保理的類型，如是否有追索權(quán)及是否需要融資等；并且包括出口商的資料和買方信用額度評(píng)估申請(qǐng)。
2.出口保理商通過進(jìn)口保理商核定買方信用擔(dān)保額度
出口保理商（招商銀行）選擇美國(guó)一家進(jìn)口保理商，將有關(guān)情況通知進(jìn)口保理商，請(qǐng)其對(duì)進(jìn)口商進(jìn)行信用評(píng)估。進(jìn)口保理商根據(jù)所提供的情況，運(yùn)用各種信息來(lái)源對(duì)進(jìn)口商的資信以及此種家用小五金的市場(chǎng)行情進(jìn)行調(diào)查。若進(jìn)口商資信狀況良好且進(jìn)口商品具有不錯(cuò)的市場(chǎng)，則進(jìn)口保理商將為進(jìn)口商初步核準(zhǔn)一定信用額度，并將有關(guān)條件及報(bào)價(jià)通知我國(guó)保理商。
3. 出口商與出口保理商簽訂保理協(xié)議
一旦進(jìn)口保理商為買方初評(píng)或正式核準(zhǔn)信用擔(dān)保額度（含報(bào)價(jià)），出口保理商立即通知A公司。A公司可以根據(jù)核定額度情況，決定是否辦理保理。出口商如果接受國(guó)內(nèi)保理商的報(bào)價(jià)，便可與其簽訂《出口保理業(yè)務(wù)協(xié)議》（分為有/無(wú)追索權(quán)保理業(yè)務(wù)協(xié)議，一次簽署、長(zhǎng)期有效）。
4.與進(jìn)口商簽訂合同
出口商A公司與出口保理商（招商銀行）簽訂保理協(xié)議后，可與進(jìn)口商正式達(dá)成交易合同，合同金額為60萬(wàn)美元，付款方式為O/A，期限為發(fā)票日后30天。
5.出口商發(fā)貨、轉(zhuǎn)讓發(fā)票、申請(qǐng)融資
出口商A公司按合同發(fā)貨后，將正本發(fā)票、提單、原產(chǎn)地證書、質(zhì)檢證書等單據(jù)寄送進(jìn)口商，同時(shí)將載有“轉(zhuǎn)讓條款”的發(fā)票以及貨運(yùn)單據(jù)和報(bào)關(guān)單交招商銀行。同時(shí)，A公司還向招商銀行提交《應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓聲明書》和《出口保理融資申請(qǐng)書》，前者將發(fā)運(yùn)貨物的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給國(guó)內(nèi)保理商，后者用于向出口保理商申請(qǐng)資金融通。出口保理商（招商銀行）按照《出口保理協(xié)議》向其提供相當(dāng)于發(fā)票金額80%（即48萬(wàn)美元）的融資。如出口商A公司不需要招行提供保理融資服務(wù)，可免填《出口保理融資申請(qǐng)書》。
6. 保理商催收、買方付款
出口保理商（招商銀行）在收到載有“轉(zhuǎn)讓條款”的發(fā)票以及貨運(yùn)單據(jù)和報(bào)關(guān)單后，將發(fā)票及單據(jù)（如有單據(jù)）的詳細(xì)內(nèi)容通知進(jìn)口保理商，進(jìn)口保理商于發(fā)票到期日前若干天開始向進(jìn)口商催收。
7.收匯、還款和結(jié)清余款
發(fā)票到期后，進(jìn)口商向進(jìn)口保理商付款，進(jìn)口保理商將款項(xiàng)付與出口保理商（招商銀行），出口保理商（招商銀行）扣除融資本息及有關(guān)保理費(fèi)用，再將余額付給出口商A公司。
四、出口企業(yè)采用國(guó)際保理業(yè)務(wù)的注意事項(xiàng)
1.在做國(guó)際保理業(yè)務(wù)之前，有關(guān)申請(qǐng)、信用評(píng)估、核定信用額度等工作要在正式簽訂出口合同前做好。只有當(dāng)出口保理商同意出口商敘做該筆國(guó)際保理業(yè)務(wù)時(shí)，即進(jìn)口保理商為進(jìn)口商核準(zhǔn)了信用額度后，出口商才能夠正式簽定外貿(mào)合同或裝運(yùn)貨物。
2.保理商只承擔(dān)協(xié)議規(guī)定的信用額度的風(fēng)險(xiǎn)，超額度發(fā)貨部分不予擔(dān)保。所以出口商簽訂合同時(shí)，切忌自作主張突破核定使用的信用額度。
3.出口企業(yè)必須注意嚴(yán)格按照合同規(guī)定交付貨物，提交單據(jù)，如果有因與合同不符情形而發(fā)生被進(jìn)口人遲延或拒付貨款時(shí)，保理商將不予擔(dān)保。
4.費(fèi)用及利息問題。在采用保理服務(wù)時(shí)應(yīng)該注意的另一個(gè)重要問題，就是了解保理的費(fèi)用水平。如果需要融資，需要事先了解利率。只有這樣，出口商方能事先核算成本，合理報(bào)價(jià)。
[參考文獻(xiàn)]
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中圖分類號(hào)：F830.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-3544（2013）04-0020-02
銀行同業(yè)代付業(yè)務(wù)，是指銀行根據(jù)客戶申請(qǐng)，委托同業(yè)機(jī)構(gòu)為該客戶的貿(mào)易結(jié)算提供的短期融資便利和支付服務(wù)。其中，接受客戶申請(qǐng)，委托同業(yè)機(jī)構(gòu)將款項(xiàng)支付給該客戶交易對(duì)手的銀行為“委托行”，為委托行提供資金來(lái)源和代付服務(wù)的同業(yè)機(jī)構(gòu)為“代付行”。委托行與客戶是融資關(guān)系，即委托行向客戶提供短期融資； 代付行與委托行是同業(yè)拆借關(guān)系，即前者向后者拆借資金。在2012年以前，同業(yè)代付業(yè)務(wù)被作為表外業(yè)務(wù)，并成為商業(yè)銀行躲避信貸規(guī)模監(jiān)管的手段被廣泛使用。2012年8月20日《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)管理的通知》中，要求將同業(yè)代付業(yè)務(wù)納入表內(nèi)核算。同業(yè)代付業(yè)務(wù)包括信用證系列結(jié)算方式項(xiàng)下同業(yè)代付、匯款結(jié)算方式（流動(dòng)資金貸款）項(xiàng)下同業(yè)代付、票據(jù)貼現(xiàn)項(xiàng)下同業(yè)代付、國(guó)內(nèi)保理項(xiàng)下同業(yè)代付等。代付行接受委托行委托，根據(jù)委托行的付款指令，委托行為其客戶提供融資；委托行在業(yè)務(wù)到期日無(wú)條件向代付行歸還代付款項(xiàng)本息及相關(guān)費(fèi)用，并承擔(dān)向客戶的融資風(fēng)險(xiǎn)。
一、同業(yè)代付業(yè)務(wù)中委托行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在同業(yè)代付業(yè)務(wù)中委托行的主要風(fēng)險(xiǎn)為相關(guān)業(yè)務(wù)品種風(fēng)險(xiǎn)、客戶信用風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)，需按各業(yè)務(wù)品種嚴(yán)格進(jìn)行控制。
1. 客戶準(zhǔn)入的合規(guī)性。重點(diǎn)關(guān)注客戶準(zhǔn)入及授信額度是否符合銀行信貸業(yè)務(wù)政策、限額管理、風(fēng)險(xiǎn)底線的相關(guān)要求和代付業(yè)務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定的條件；對(duì)照不同業(yè)務(wù)品種的具體規(guī)定，審核買賣雙方的信用評(píng)級(jí)、商業(yè)信用記錄、金融機(jī)構(gòu)信用記錄等是否符合要求。關(guān)注申請(qǐng)人有無(wú)提供虛假的主體資格證明文件， 代付業(yè)務(wù)期限有無(wú)超過代付項(xiàng)下相應(yīng)產(chǎn)品期限，代付金額有無(wú)超過發(fā)票等單據(jù)的總金額。國(guó)內(nèi)保理項(xiàng)下代付業(yè)務(wù)需審核產(chǎn)品準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，相關(guān)申請(qǐng)資料是否齊備，有無(wú)經(jīng)授權(quán)人批準(zhǔn)。國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下代付業(yè)務(wù)產(chǎn)品需審核信用證開證、議付申請(qǐng)人是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定收取保證金；申請(qǐng)人提供材料是否符合規(guī)定；信用證單證是否符合要求；議付資料是否齊全、合規(guī)。票據(jù)貼現(xiàn)項(xiàng)下代付業(yè)務(wù)審核貼現(xiàn)申請(qǐng)人是否符合條件；貼現(xiàn)申請(qǐng)材料是否完整，是否按規(guī)定進(jìn)行信貸審查。匯款結(jié)算（流動(dòng)資金貸款） 項(xiàng)下代付業(yè)務(wù)審核申請(qǐng)人及申請(qǐng)材料是否真實(shí)；是否按規(guī)定進(jìn)行擔(dān)保評(píng)價(jià)；是否對(duì)申報(bào)審批材料進(jìn)行合規(guī)性審查。
2. 貿(mào)易背景的真實(shí)性。重點(diǎn)關(guān)注是否嚴(yán)格審核客戶貿(mào)易背景情況。有無(wú)虛構(gòu)交易背景、提供虛假合同和發(fā)票套取銀行資金的情況；有無(wú)利用同一張發(fā)票、同一批貨物重復(fù)融資問題；是否存在對(duì)已出現(xiàn)支付困難的買方客戶或出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)問題的賣方客戶，辦理代付業(yè)務(wù)的情況。國(guó)內(nèi)保理項(xiàng)下代付業(yè)務(wù)中買賣雙方是否互為總分公司或母子公司、或同為控股公司的成員、或?yàn)橥豢偣鞠聦俚姆种C(jī)構(gòu)；有無(wú)賣方企業(yè)頻繁回購(gòu)，賬期是否合理；對(duì)回購(gòu)資金來(lái)源，檢查每次買方付款是否都付至保理收款專戶， 是否發(fā)生過買方間接付款，發(fā)生后是否按規(guī)定進(jìn)行了處理；是否發(fā)生過賣方在應(yīng)收賬款到期前主動(dòng)回購(gòu)的情形，是偶然發(fā)生、還是經(jīng)常發(fā)生甚至每次賬款到期都發(fā)生，如果是后者，經(jīng)辦行是否對(duì)此做了調(diào)查并采取了相應(yīng)措施。 票據(jù)貼現(xiàn)項(xiàng)下委托行業(yè)務(wù)的合規(guī)性， 要查看貼現(xiàn)資金是否直接回流出票人或直接前手， 是否流入證券、期貨、信托等公司或進(jìn)行股本權(quán)益性投資，是否用于承兌業(yè)務(wù)保證金；企業(yè)是否自開自貼承兌匯票，是否為客戶滾動(dòng)辦理承兌匯票貼現(xiàn)，掩蓋不良。信用證項(xiàng)下委托行業(yè)務(wù)合規(guī)性，要查看信用證項(xiàng)下所有單據(jù)出單日期是否遲于信用證有效期或交單期， 審核發(fā)票中的貨物名稱與信用證規(guī)定是否相符，發(fā)票通過當(dāng)?shù)貒?guó)稅網(wǎng)或國(guó)稅機(jī)關(guān)查詢真?zhèn)危徊榭催\(yùn)輸單據(jù)，審核運(yùn)輸單據(jù)表面是否有承運(yùn)人及其人的名稱和簽章，運(yùn)輸單據(jù)是否注明信用證規(guī)定的裝運(yùn)地和目的地，運(yùn)輸單據(jù)的類型或名稱與信用證規(guī)定的運(yùn)輸方式是否一致，運(yùn)輸單據(jù)上的貨物名稱與信用證規(guī)定的貨物名稱是否一致；查看保險(xiǎn)單據(jù)是否為正本（另有規(guī)定除外），保單投保金額是否低于發(fā)票的貨物金額，保單的保險(xiǎn)類別與信用證規(guī)定的保險(xiǎn)類別種類是否一致等。
3. 風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性。 審查風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性，主要是審查簽訂合同、貸款支用前，是否落實(shí)貸前條件，如需完善相關(guān)手續(xù)的， 檢查相應(yīng)的手續(xù)是否完善補(bǔ)充到位。重點(diǎn)關(guān)注抵、質(zhì)押品是否真實(shí)可靠，保證金來(lái)源是否合規(guī)；保證金是否存在不足、挪用或提前支取等問題；是否辦妥信貸業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)、登記、交付及其他法定手續(xù)；核實(shí)擔(dān)保人資格、擔(dān)保的合法有效性及擔(dān)保能力，實(shí)地查看抵質(zhì)押品，核查有關(guān)權(quán)證是否一致；檢查客戶有無(wú)發(fā)生雙方約定的任一違約事項(xiàng)。國(guó)內(nèi)保理應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓登記環(huán)節(jié)是否進(jìn)行了規(guī)范登記，是否存在未登記、登記不及時(shí)、內(nèi)容不完整等問題，查看有無(wú)影響質(zhì)押權(quán)有效性或應(yīng)收賬款債權(quán)真實(shí)性的事項(xiàng)。
4. 業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性。業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注是否按規(guī)定簽訂合同，流動(dòng)資金貸款主合同，保證、抵押、質(zhì)押合同以及房地產(chǎn)貸款的《封閉管理協(xié)議》等從合同、協(xié)議是否簽訂到位，是否符合相關(guān)要求，客戶有無(wú)虛假簽名、無(wú)權(quán)或越權(quán)。國(guó)內(nèi)信用證項(xiàng)下委托行業(yè)務(wù)需查看申請(qǐng)人提供的貿(mào)易合同，并對(duì)照國(guó)內(nèi)信用證正本，查看申請(qǐng)書中合同號(hào)與買賣合同號(hào)是否一致，受益人是否為買賣合同賣方，申請(qǐng)書金額是否小于或等于買賣合同未履行部分的交易金額，國(guó)內(nèi)信用證與買賣合同中對(duì)貨物的名稱、數(shù)量?jī)r(jià)格描述是否一致，國(guó)內(nèi)信用證中的條款與買賣合同是否一致；向代付行發(fā)送代付指示、內(nèi)部賬戶開立，代付款支付客戶賬戶等手續(xù)是否齊備。
5. 貸后檢查的合規(guī)性。 對(duì)于直接支付給買方客戶賬戶，由客戶劃給賣方客戶賬戶的， 查閱是否簽署了資金監(jiān)管協(xié)議，有無(wú)根據(jù)貸后管理辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行貸后管理；查看客戶的資金回籠賬戶，跟蹤人民幣代付申請(qǐng)人的資金、貨物流轉(zhuǎn)情況和財(cái)務(wù)狀況，關(guān)注貸款或回款資金是否被挪用；有無(wú)存在以信貸資金、新預(yù)付款歸還老預(yù)付款，以虛假的應(yīng)收款項(xiàng)循環(huán)融資的嫌疑；測(cè)算客戶以貼現(xiàn)資金作為承兌保證金的相關(guān)收益與成本， 檢查是否存在客戶利用貼現(xiàn)業(yè)務(wù)套利；分析客戶辦理票據(jù)承兌及貼現(xiàn)的頻率，關(guān)注到期票據(jù)的還款資金來(lái)源，是否通過自己或關(guān)聯(lián)企業(yè)貼現(xiàn)，用貼現(xiàn)資金歸還到期的銀行承兌匯票款。調(diào)閱業(yè)務(wù)檔案，查看相關(guān)業(yè)務(wù)有無(wú)及時(shí)歸檔，歸檔資料是否齊備，有無(wú)根據(jù)貸后管理辦法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行貸后管理。
6. 會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性。會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性，重點(diǎn)關(guān)注收入核算是否準(zhǔn)確及時(shí)，是否存在賬外經(jīng)營(yíng)、賬外收入、墊款操作，以及系統(tǒng)間數(shù)據(jù)不符等問題；業(yè)務(wù)部門是否按規(guī)定定期與會(huì)計(jì)部門、代付行進(jìn)行對(duì)賬；單筆業(yè)務(wù)結(jié)清日期是否一致；是否存在為躲避資產(chǎn)規(guī)模控制違規(guī)辦理業(yè)務(wù)，科目核算不正確或未進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的問題；收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、收費(fèi)方式和核算方法是否符合文件規(guī)定；會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確，表外賬戶登記與銷戶是否合規(guī)。
7. 風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制是否健全， 資源配置是否合理；能否及時(shí)、準(zhǔn)確、充分識(shí)別內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、預(yù)警手段是否完備；對(duì)已識(shí)別或暴露的風(fēng)險(xiǎn)是否采取相應(yīng)對(duì)策，有效化解風(fēng)險(xiǎn)等問題；特別是結(jié)合以往發(fā)生的墊款情況，分析查找產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部因素，客觀反映風(fēng)險(xiǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)。
8. 經(jīng)營(yíng)機(jī)制的合理性。調(diào)查了解銀行業(yè)務(wù)組織管理架構(gòu)、部門職責(zé)及分工、崗位制約、資源配置、人員素質(zhì)及業(yè)務(wù)培訓(xùn)等情況；了解崗位設(shè)置是否合規(guī)，不相容崗位分離是否有效。從而揭示管理機(jī)構(gòu)在制度建設(shè)、組織架構(gòu)、資源配置、信息管理、產(chǎn)品定價(jià)等方面影響風(fēng)險(xiǎn)管理的不合理因素。
二、代付行的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
在同業(yè)代付業(yè)務(wù)中，代付行相比委托行需承擔(dān)的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)及資金風(fēng)險(xiǎn)都較小，主要為操作風(fēng)險(xiǎn)。
1. 委托行準(zhǔn)入的合規(guī)性。關(guān)注委托行是否符合代付行業(yè)務(wù)規(guī)定的委托行準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，是否與未達(dá)底線標(biāo)準(zhǔn)的銀行同業(yè)客戶開展代付業(yè)務(wù)，委托行是否具有委托代付業(yè)務(wù)的主體資格。
2. 額度控制的合規(guī)性。 審核委托行信用等級(jí)評(píng)定等資料，查閱總行額度批復(fù)文件、額度使用管理臺(tái)賬，審查代付行相關(guān)額度占用余額之和有無(wú)超過總行核準(zhǔn)額度。
3. 合同簽訂的規(guī)范性。查閱與委托行簽訂的《同業(yè)委托付款業(yè)務(wù)合作協(xié)議》，審查相關(guān)責(zé)權(quán)利是否明晰，委托行敘做代付業(yè)務(wù)項(xiàng)下的客戶是否是合法公司，代付項(xiàng)下的交易是否真實(shí)，有無(wú)明確代付業(yè)務(wù)逾期罰息標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)及其損失在協(xié)議中是否予以明確約定，準(zhǔn)確界定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系；合作協(xié)議的簽章、簽字簽署的是否規(guī)范；協(xié)議簽署前有無(wú)經(jīng)過規(guī)定的法律合規(guī)部門審查。
中圖分類號(hào)：F832 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1008-4428（2012）06-83 -02
自19世紀(jì)以來(lái)，伴隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的發(fā)展，各國(guó)之間的貿(mào)易往來(lái)越來(lái)越密切，從而帶動(dòng)了國(guó)際結(jié)算業(yè)務(wù)的飛速發(fā)展。跟單信用證作為一種常規(guī)的國(guó)際結(jié)算方式，由于其卓越的銀行信用、安全的收匯途徑正越來(lái)越廣泛的為進(jìn)出口企業(yè)所接受。而作為解釋跟單信用證業(yè)務(wù)有關(guān)當(dāng)事人權(quán)利義務(wù)的重要規(guī)則——《跟單信用證統(tǒng)一慣例》（簡(jiǎn)稱UCP）是由國(guó)際商會(huì)根據(jù)長(zhǎng)期的貿(mào)易實(shí)踐發(fā)展制定的一套國(guó)際慣例，業(yè)已成為跟單信用證結(jié)算方式下被各方當(dāng)事人普遍接受的一套實(shí)務(wù)規(guī)則。
隨著銀行、運(yùn)輸、保險(xiǎn)各行業(yè)的發(fā)展，從1994年開始生效使用的UCP500已顯出不足，其條款的內(nèi)容已不能滿足實(shí)際操作的需要。因此從1929年制定至今歷經(jīng)七次修改，最新的版本UCP600與2007年7月1日正式生效，取而代之運(yùn)作了13年之久的UCP500。對(duì)于進(jìn)出口企業(yè)而言，積極掌握和靈活運(yùn)用新慣例來(lái)拓展業(yè)務(wù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以便順利結(jié)算意義重大。對(duì)于銀行而言，有了審核單據(jù)的統(tǒng)一規(guī)則使單據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化，從而促進(jìn)信用證業(yè)務(wù)規(guī)范快速的發(fā)展。
UCP600是銀行審核受益人提供的單據(jù)是否符合信用證規(guī)定的理論基礎(chǔ)，但是實(shí)踐中還是存在UCP600理論內(nèi)容與銀行實(shí)際操作的差異之處。本文將探討幾個(gè)實(shí)踐中碰到的問題。
一、UCP600中第2條關(guān)于申請(qǐng)人的定義，申請(qǐng)人指申請(qǐng)開立信用證的一方
該定義指出了申請(qǐng)人在信用證中承擔(dān)的地位，是信用證的原始指示人，承擔(dān)著按照與賣方簽訂的合同申請(qǐng)開立信用證、接受相符單據(jù)并據(jù)以償付開證行的責(zé)任。但是UCP600未明確規(guī)定申請(qǐng)人是否是信用證的當(dāng)事人。
如果開證行認(rèn)為受益人所提交單據(jù)符合信用證要求，對(duì)受益人有不可撤銷的付款責(zé)任，這是開證行與受益人之間的法律關(guān)系，獨(dú)立于申請(qǐng)人與開證行之間的開證申請(qǐng)書。如果開證行認(rèn)為受益人提交單據(jù)有不符點(diǎn)，開證行可以根據(jù)自己的判斷決定是否提出拒付，并不一定需要聯(lián)系申請(qǐng)人。
但在實(shí)務(wù)中，信用證的開立是為了讓進(jìn)出口之間的貿(mào)易達(dá)成，開證行根據(jù)申請(qǐng)人的要求開立或修改信用證，開證行的費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)由申請(qǐng)人承擔(dān)，以上都表明申請(qǐng)人應(yīng)該是信用證的一方當(dāng)事人。特別在國(guó)內(nèi)銀行的進(jìn)口業(yè)務(wù)處理中，一般是出現(xiàn)貨物價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致申請(qǐng)人不想要貨或貨物有瑕疵時(shí)，開證行才根據(jù)申請(qǐng)人的指示提出拒付，而拒付所列出的不符點(diǎn)常常是極具爭(zhēng)議或者無(wú)中生有的，這就給以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證結(jié)算業(yè)務(wù)蒙上了一層陰影。長(zhǎng)此以往，銀行信用便不復(fù)存在，信用證結(jié)算也將走向末路。因此我們的開證行必須嚴(yán)肅認(rèn)真地對(duì)待這一問題，牢牢記住信用證獨(dú)立于基礎(chǔ)合同之外，開證行的付款責(zé)任只能基于受益人提交了與信用證完全相符的單據(jù)。同時(shí)開證行也應(yīng)該認(rèn)真履行開證前的盡職調(diào)查和落實(shí)必要的擔(dān)保措施，比如是否有足額的保證金，開證人的資信狀況是否良好，貿(mào)易合同是否有瑕疵，信用證條款是否有漏洞等。只有從源頭做起，我們的開證行才能更好地控制風(fēng)險(xiǎn)，才能獨(dú)立地處理信用證業(yè)務(wù)，從而獲得各方當(dāng)事人的信任，更好地促進(jìn)信用證結(jié)算業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展。
二、UCP600中第2條關(guān)于議付的定義，議付指指定銀行在相符交單的情況下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作日當(dāng)天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項(xiàng)，從而購(gòu)買匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）或單據(jù)的行為
該定義指出了議付的要求條件。議付是一種購(gòu)買行為，購(gòu)買人是指定銀行，購(gòu)買對(duì)象是匯票或者單據(jù)，購(gòu)買前提是單證相符，購(gòu)買時(shí)間是應(yīng)或償付的當(dāng)天或之前。
但在實(shí)務(wù)中，銀行將在信用證項(xiàng)下向受益人付款的行為認(rèn)為就是議付，認(rèn)為都是銀行墊付資金購(gòu)買單據(jù)并保留追索權(quán)，符合上述定義要求，實(shí)際銀行這一也常稱為“押匯”的行為與UCP600中議付的規(guī)定還是有差異。
出口押匯是一種信用證項(xiàng)下對(duì)受益人的資金融通方式, 何謂“出口押匯”, 我國(guó)法律、法規(guī)未作規(guī)定, UCP600 也未涉及。筆者認(rèn)為即使UCP600對(duì)議付的定義有上述的改進(jìn), 出口押匯并不等同于出口議付。對(duì)于議付而言，一是信用證必須是“議付信用證”；二是要在被指定銀行辦理議付；三是要憑與信用證相符的單據(jù)。而出口押匯操作中并不一定針對(duì)信用證，對(duì)信用證的付款方式也沒有規(guī)定，議付、付款、承兌都可以接受，存在不符交單也可予以融資，在此情況下，融資行不是真正的議付行，無(wú)權(quán)得到開證行的償付，也不是信用證意義上的善意持有人，從而就不能享有議付信用證下善意第三方的權(quán)利。因此，如何將“押匯”變?yōu)椤白h付”，如何能實(shí)現(xiàn)議付信用證真正的價(jià)值，如何使受益人真的從議付信用證中受益（享受快捷便利的銀行融資），我國(guó)銀行和國(guó)際著名銀行相比還有很長(zhǎng)的路要走，這也值得每一個(gè)中國(guó)銀行界的人士去探索、去思考。