銀行風險管理的相關理論匯總十篇

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中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-0-01

商業銀行是儲蓄轉向投資的信用紐帶之一，其資本的穩定對國民經濟的發展具有重要作用，能夠緩沖銀行的穩健經營。但是世界經濟的不穩定增長以及各國政府相對不嚴的監管制度，使商業銀行受到了市場供求以及政策等因素的影響。本文在借鑒國外的利率風險管理方法的基礎上，提出了探索適合我國國情的以利率為導向的商業銀行資本管理方法。本著這一問題，以利率的市場導向為中心，深刻分析商業銀行的資本管理。

一、在利率市場化背景下，商業銀行所面臨的資本管理問題

隨著世界經濟的不確定性和政策監管的不嚴，以及新的資本監管政策的出現，商業銀行的資本管理主要面臨以下幾個方面的問題和挑戰。

1.宏觀經濟的不確定增加使商業銀行資本管理難度增大

就目前經濟情況看，我國商業銀行面臨的利率風險主要來自于政策的不確定性，因為我過目前利率管理的權限在于政府，政府從宏觀經濟的角度考慮，通過人民銀行實行利率的升降，從而可能會出現某些負面影響。比如在低貸款利率高付息的情況下，如果出現兌換高峰期，則會造成商業銀行盈利能力降低，使商業銀行被動的接受來自降低利率帶來的風險。

2.加大了商業銀行資金成本

相關監管機構的變革在對資本質量和規模上提出了較高的要求，同時要改善銀行融資的模式和征收逆周期超額資本。在這種情況下，如果存貸款利率都按照相同比例提高，銀行的收益和成本都不會增加，但是現在的利率在實現市場化后，就使得存貸款利率之間的差異變小，商業銀行資金成本加大。并且，各銀行間的競爭也愈演愈烈。為爭奪客戶資源，銀行間必會圍繞資金價格進行競爭，這有可能會導致管理出現混亂，從而出現倒閉的現象。

3.受到社會信用和道德風險的挑戰

就商業銀行的客戶資源來看，多數為具有壟斷性質的國有企業，這種情況下，為拉攏具有巨大優勢的客戶資源，商業銀行也必會下調一定的優惠利率作為條件，如此一來，利率的市場作用并不能在這種競爭中作出正常的決策，因為利率的市場化也帶有政府性質的。另外，商業銀行至今也沒有成為真正的自負盈虧的主體，所以在判別不出投資人的投資風險時，以提高利率的方式來降低風險的商業銀行在無形中會促使投資人選擇更高風險的投資項目，這樣反復循環，會使商業銀行和投資企業共同面臨信用和道德危機。

二、以利率為市場導向，大力推進以經濟資本為核心的商業銀行成本管理體系

1.構建經濟資本管理文化，加強資產負載管理

可以借鑒渣打銀行的經驗，積極推進資本管理理念化的建設。提高各個層面對新理念的認同和資本價值經營目標和風險管理意識。積極運用成熟技術準確判斷利率風險，調整資產負債結構，降低差額風險。通過預算管理和風險預測滲透資本約束原則，樹立以經濟資本為核心的現代商業銀行資本管理體系。另外還要對新的金融產品進行開發，樹立商業銀行經濟資本管理的目的不單是規避風險，而是要依靠先進的風險技術，開發具有市場潛力和風險率較低的產品，從而提高銀行股本價值，在激烈的競爭中實現持續快速健康發展。

2.建立盈利能力與風險承受能力相統一的資本資源配置體系

一方面，商業銀行要科學合理確定成本經營，綜合考慮客戶的信用風險大小和貸款風險狀況，全面把握企業與銀行的各種業務往來以便確定相關服務所需的成本；另一方面，要以發展為導向，以資本回報為標準進行經濟資本的配置，并建立完善的預測流程，不斷優化客戶結構，降低成本消耗，提高經營效率。同時，要堅持效益的原則杜絕浪費資本的現象，從體制上引導資源向節約資本的方向流動。

3.提升品牌形象，加快金融創新

銀行之間的競爭還是在于對客戶資源的競爭，一般的客戶消費仍然選擇的是具有高信賴度的商家，即使是價格高點，但是只要服務好就能夠對客戶具有較大的吸引力。所以，商業銀行必須打造自己的品牌形象，提高服務水平，讓這類無形資產保值升值。同時，針對不同時期的風險，加快產品開發，促進金融創新，在競爭中推陳出新，如此也能以創新帶來利好，在一定程度上降低利率帶來的風險。

三、結語

綜上所述，利率風險給商業銀行帶來的風險主要涉及到盈利和信用風險，為改善商業銀行資本管理，要對資本進行合理化的分配，調整業務結構和客戶結構，同時不斷發展中間業務和附加產品，借鑒國外銀行資本管理的技術和經驗，均衡風險與收益。在這些基礎上，建立健全完善的風險評估和防范體制尤顯得更為重要。

參考文獻：

[1]余正萍.利率市場化對國有商業銀行的影響與對策.中國市場，2011.

篇（2）

2008年，隨著我國金融體制改革的不斷深入，特別是銀行業開放過渡期結束已有一年多，中國銀行業賴以生存的環境正在發生深刻變化，面對機遇和挑戰，國有商業銀行已逐步加入了上市公司的行列，在新的經營與監管環境下，各家銀行已將風險控制放在了重要的位置，而信貸風險的管理更是重中之重。對比西方商業銀行信貸風險管理的模式，我國商業銀行需要改革和借鑒的地方還很多。

一、中外商業銀行信貸風險管理模式的差異

目前我國一些商業銀行，正在推進的風險管理體制改革是在解決公司治理結構的風險治理結構問題，是在超形似的方向努力（目前仍然是過渡的形式），其最主要的作用恐怕在于形成有利于制衡的經營管理架構。但就信貸風險管理理念、方法、方案、體系來講，與國際先進銀行間的差距是顯而易見的.

（一）管理理念對比

對照國外信貸管理的先進經驗可以看出，我國商業銀行近幾年引入的一些管理理念確實是相當先進的，現在我們對這些基本概念和理念（如經濟增加值、內部轉移價格、經濟資本及分配等）并不感到陌生。然而我們對這些理念的理解還是比較初步的和粗略的，理念的實踐運用主要體現在編制和營運經營計劃方面，能夠領會基本要義的人員可能主要集中在少數參與編制經營計劃（含相關部門）的人員，對于業內大多數人來講，甚至可以說還是處在理念的普及階段。而國際先進銀行無論在整體風險管理理念還是在具體業務層面，對資金和服務的科學定價（利率、費率）用以響應不同的資金轉移價格、資本的合理分配用以匹配不同的風險類別等具體方法的運用，對與信貸風險和資本占用相關的貸款定價和風險進行計算，都貫穿于單筆業務、每條產品線、市場區間和業務單元的日常工作。

（二）管理方法與工具的使用

客觀地講，我國商業銀行在硬件技術方面與外資銀行相比，并不遜色，但技術水平的應用與國際先進水平卻存在明顯的差距：在風險的衡量和判斷上還不能借鑒先進的科技，尤其是缺乏計量的各種模型、系統及工具，無法對各類風險分門別類地進行自動、動態、組合計量從而實施管理策略措施的相應取舍；數據庫的建設尚處于初級階段，數據積累不足；尚不能運用先進技術建立科學的業績價值管理體系，而這些才是信貸風險管理的真正精華之所在，是神似之真正目標。

（三）產品定價方面

由于受我國利率管理體制的限制，我國商業銀行在產品定價的探索方面長期處于空白狀態，而隨著我國利率市場化改革的不斷推進，各家銀行在信貸產品定價方面發生了積極的變化：在定價行為上具有了一定的制度規范；對貸款利率定價的管理方式方法進行了有益的探索，定價行為已具有一定的穩定性和成熟度。但在具體操作中仍存在著一些非理性因素：如定價方式簡單粗放，缺乏科學性；信貸業務流程中定價環節被忽視；信貸產品單一，定價方式方法創新不足等。而外資銀行在產品定價方面早已有其成熟的做法和風險理念，值得我們去借鑒與推廣。

（四）風險預警機制的建設方面

在市場經濟中，任何行為主體之間都不可能擁有相同的信息，即現代經濟學所說的市場信息的不對稱。信貸市場的環境更為復雜，在現實的銀行與企業之間，由于受到許多因素的影響，存在著明顯的信息不對稱，即包括外部市場信息，也包括內部交叉信息，它給銀行的風險管理帶來極大的難度。面對這種信息不對稱帶來的風險，需要銀行建立科學嚴密的風險預警系統。我國商業銀行實施審貸分離業已多年，但銀行相對于借款人、風險管理部門（信審人員）相對于經營部門（客戶經理）兩個層面的信息不對稱一直是不能逾越的難題。而發達國家銀行經過多年的演變，已形成較為清晰且實效性很強的風險預警機制.

二、我國基層商業銀行信貸風險管理模式的改革方向

我國商業銀行目前的信貸風險管理理念和實踐，與國際一流銀行呈現出不小的差距，差距即方向。按照總部集中風險控制的趨勢，消除差距的許多方面基層行可能無法作為（如內部風險評級等各類系統、風險模型、組合管理所需的集中化數據庫、可自動計算的違約率及損失模型等），但有些方面基層行還是能夠有所作為的（如定價、績效考核、貸后管理的一些方面）。借鑒國外先進經驗，可以借用四個“基于”來表述我國基層商業銀行信貸風險管理模式的改革方向：

（一）基于價值的風險管理

風險管理是財務管理的重點，基于價值的財務管理必然要求基于價值的風險管理。換言之，信貸風險管理或者資產質量控制要緊緊圍繞價值創造進行，我們與國際先進銀行風險管理從而創造價值的水平差異體現在：我們的風險管理是比較淺層次的（單一風險貸款的營銷、發放、管理、回收、處置等），而先進的更積極的風險管理方式是用風險來推斷借款人的信用額度，進行信貸組合管理，且貸款是可以買賣的、同時可以盯市估值的，可以買賣使風險得以“轉手”，可以盯市估值能夠及時擁有大量新的信息，對風險的計量和應對真正做到動態。

（二）基于風險的產品定價

我國商業銀行進行產品定價時往往對風險估計不足，或是沒有相應的風險評估機制，因此樹立風險理念對產品定價顯得尤為重要，從基層行處的角度出發，樹立下列風險理念對商業銀行而言更為實際：

1．從貸款收取的息差不是簡單的存貸款利差，而是作為對銀行給相關借款人發放貸款所承受的相應風險的補償。

2．信貸回報是不對稱的，上行空間有限，下行空間相當大。

3．貸款集中不能不能像股票投資那樣會有額外收益，相反它會造成額外負擔外損失；

4．要把對中長期貸款的風險評估和分析在多重假設性分析的基礎上進行，其中現金流分析至為重要。

5．把整體風險管理和決策結合起來的主要工具有兩個：用資金轉移價格來分配利息收入（作為計算單筆業務、每條產品線、市場區間和業務單元利息收入的參考，將利率風險控制在既定的額度內的同時讓資本最低化和投資回報最大化）；用資本分配系統用以分配風險。

6．通過合理定價信貸（產品和服務）定價，確保從客戶所賺取足夠的收益，足以彌補損失準備和保證獲得相應的資本回報率。

7．小額信貸損失是無可避免的，因此，銀行要把小額信貸損失作為銀行業務普通成本來處理；中小企業和地產企業借款人比大企業借款人的損失機率則較大。

以上風險理念的樹立將使商業銀行在具體操作上有量化的依據，從而保證其在定價時更科學合理。

（三）基于信息的風險預警

在實行審貸分離后，信審人員所掌握的信息應多于送審人員所提供的信息。面對信息不對稱這一難題，從國外的經驗來看，以下方面對于有效釋緩信息不對稱之困具有借鑒之處：

1．貸后管理從單個風險和組合風險兩個層面同時進行。

篇（3）

新《企業會計準則》最大的變化是全面引入了公允價值計量屬性。新準則規定衍生金融工具一律以公允價值計量，并從表外移到表內反映。這將對銀行利用衍生金融工具進行風險管理的行為產生重大影響。國內外的許多研究者對這些問題進行了闡述。但是由于中國銀行數量少，獲取相關數據比較困難，加之新準則推出時間短，進行量化研究有難度。因此本文分析歸納了國外公允價值會計的應用，結合美國會計準則委員會(FASB)的準則SFASI15，和國際會計準則IAS39，分析了引入公允價值會計與市場的相關性和可靠性．以及金融工具分類的確認與計量對商業銀行風險管理的影響，以期在采用新的會計準則后能對我國商業銀行的風險管理提供借鑒。

一、公允價值對銀行會計信息相關性和可靠性的影響

隨著準則SFASI15的．許多學者對公允價值相關性的研究作了深入的分析。由于公允價值反映了市場在考慮利率和風險等因素后對未來現金流量現值的估計，因而公允價值計量也有利于評估證券投資活動對企業的影響。從而增強了會計信息的決策相關性。這種變革與我國目前的改變是一致的，我國原來實行的《金融企業會計制度》通過要求金融資產計提各項準備來確認金融資產價值的下降，但不確認金融資產價值的增加，體現了穩健主義的要求。而新的會計準則對交易性金融資產、負債與可供出售金融資產運用公允價值后續計量，既確認了未實現損失，也確認了未實現利得；同時又規定上述兩類金融工具的未實現利得損失分別在損益和權益中確認，提高了會計信息的相關性。

Barth，Beaver和Wolfson(1990)將銀行股票收益可以分為兩部分EBSGL(EarningsBeforeSecuritiesGainsandLosses)，SGL(RealizedSecuritiesGainsandLosses)，研究結果支持EBSGL要比SGL收益成分更完整的解釋銀行股票價格結構。建議投資者用EBSGL收益成分來觀測相關價值。Bartheta1．(1990)認為SGL要比預期EBSGL要低(可能到零)，因為SGL收益成分反映了用歷史成本計量的證券的攤余價值(未實現的)和證券出售時實現的市場公允價值的時間滯后。換句話說就是，金融工具的損益只有在融工具出售時才報告在收益報表里，因而延遲了攤余成本和市場價值之間變化的確認。也就是說，如果證券在以攤余成本計量的價值下降的期間沒有賣出，那么SGL收益成分就帶來了誤差，SGL的解釋能力就減少了。Barth(1994)的研究結果也表明，EBSGL比SGL提供了市場的更相關和更可靠的信息。

Barth，Landsman，和Wahlen(1995)以137家美國銀行在1971年至199o年財務報告數據為樣本的檢驗發現，首先，對證券投資的損益采用公允價值計量所得到的銀行收益確實比基于歷史成本的收益具有更大的波動性。但這種增加的收益波動性并不一定反映銀行經濟風險(如銀行股價反應的風險)的增加。其次，如果在樣本期間采用證券投資的公允價值信息來確定銀行監管資本的話，與歷史成本相比，銀行會更頻繁地違反資本監管要求。盡管在公允價值會計下所發生的違反情況更有助于預測未來違反監管資本的發生，但與公允價值會計相關的監管風險的潛在增加并沒有反映在銀行股價中。引起證券投資公允價值變化的利率變化通過對利息收入的收益乘數反映在銀行股價中，表明市場利率的波動對于估價銀行權益是相關的。

Nelson(1996)以美國200家最大商業銀行從1992年至1993年期間所披露的公允價值信息為樣本，檢驗了銀行權益市值與按SFAS107所要求披露的公允價值信息之間的相關性，發現只有證券投資的公允價值才具有價值相關性，而貸款、存款、長期債務與表外金融工具的公允價值與其賬面價值的差異并不具有價值相關性。這同時也可以為我國新會計準則實行部分公允價值會計提供證據支持。

Barth，BeaverandLandsman(1996)以136家美國銀行從1992年至1993年的相關數據為樣本，檢驗了SFAS107所要求披露的公允價值信息的價值相關性，結果發現證券投資、貸款與長期債務的公允價值估計都具有價值相關性：但銀行吸納的存款與表外項目的公允價值信息并不具有價值相關性。

通過上述研究可以發現．公允價值會計總的來說比歷史成本更能反映經濟現實，公允價值信息與歷史成本信息相比增加了更多的信息含量，公允價值信息更具有價值相關性。但商業銀行的資產負債表幾乎包括全部的金融工具．意味著SFAS115準則規定的收益測量方法所產生的報告收益量排除了銀行操作的是關鍵的影響因素。

Beatty，ChambedainandMagliolo(1996)以美國195家上市銀行和94家上市保險公司從199o至1993年的相關數據為樣本．檢驗了采用SFAS115所引起的未實現證券投資利得與損失發生從披露到確認的變化，他們假定股價反應會揭示這種變化。結果表明關于SFAS115所引起的從披露到確認的變化對于銀行監管機構來說是非常重要，而對其他利益相關者不重要的觀點。其次，他們還發現，對于那些可能會增加按公允價值計量與投資證券在期限相匹配的負債的可能性的事件，銀行呈現出正面的市場反應，從而支持了銀行及其監管機構關于“混合公允價值會計(PartialFairValueAccounting)會降低銀行權益準確性”的論斷。另外，他們的研究結果還表明，那些證券投資交易越頻繁的，投資期限越長，對市場利率變化套期越充分的銀行，受到該準則負面影響的程度越深。

從上述實證結果來看，盡管他們的檢驗結果并沒有取得完全一致的結果，但是，大多數經驗證據表明：銀行證券投資的公允價值信息披露具有信息含量：而貸款、長期債務與表外金融工具等金融工具的公允價值信息披露并不具有價值相關性。大多數學者把其歸因于公允價值估計的可靠性問題(Nissin，2003)：當以客觀的市場交易價格作為公允價值估計的基礎時，其可靠性就高，從而其公允價值信息就具有價值相關性；而當金融工具并不存在活躍的交易市場時，依靠估價模型與相關假設所估計出的公允價值信息對于投資者來說并不具有信息含量。因此，公允價值會計模式的成敗關鍵在于公允價值估計的可靠性。

二、金融工具分類及其對商業銀行風險管理的影響

新會計準則實施后。商業銀行須按持有意圖將金融資產分為交易性金融資產、持有至到期投資、貸款和應收款項、可供出售金融資產四類；將金融負債分為交易性金融負債和其他金融負債兩類。本節參照美國財務會計委員會對于金融資產和負債的分類進行對比性的分析。以期闡述這種新的分類對銀行風險管理的影響。

美國財務會計委員會(FASB)在SFAS115將所有債券投資和可確定公允價值的權益證券投資按企業持有意圖分為持有至到期證券、交易性證券和可供出售證券等3類，引入了公允價值計量；對各類證券的后續計量、未實現持有利得損失及減值采取不同的處理方式。研究SFAS115以意圖為導向的資產分類方法能夠揭示基于這些準則的實施對國外銀行監管產生的重要影響．從而對我國新會計準則對商業銀行風險管理的可能影響作出推測。

1993年，安永公司對銀行和儲蓄所的調查發現，超過一半被調查者對于SFAS115的反應是改變他們的投資策略：他們會縮短債務證券投資的期限，增加套期活動：他們一可能會減少證券投資的比例。有證據表明，銀行通過權衡不同的資產和風險來維持整體風險的理想水平。

SFAS115，金融機構普遍存在通過調整金融工具的分類來影響損益和權益，以及通過選擇性出售金融資產的“利得交易”進盈余管理的情況。實施SFASll5準則的直接反應，就是預期大量的證券投資組合將從持有到期類被重新劃分到可出售類。總的說來，FAsB對劃分為持有到期類資產條件的嚴格限制，目的是減少管理層在此準則下操縱證券買賣。由于對持有到期類資產的預期的出售和轉換的嚴格限制，估計管理層會重新構造組合，并且可能全面縮小證券組合由于公允價值改變的確認及更嚴格的證券種類劃分。估計銀行管理者考慮證券投資組合時會實行更細致的決策管理技術(Purcell，1994；Bowen，1994)。大量持有到期資產會減少銀行公允價值波動和監管資本風險暴露，卻減少了銀行管理者對利率改變的反應能力，所以增加了銀行利率風險。而保留大量的可供出售資產使銀行暴露在公允價值波動引起的監管資本波動風險．而公允價值對利率改變也是很敏感的，但是保留大量可出售資產使銀行更靈活。機構積極采取套期措施及資產負債管理很重要。目的在于減少利率風險暴露。

Hodder(2O02)用230家上市交易銀行1993年一1998年間的數據做樣本，對作為宏觀經濟因素和公司特殊因素函數的組合和風險決策建模的實證檢驗中發現。不考慮實施SFAS115準則的先后時，相對于估計的基準，銀行劃分較少資產到AFS類：相對于估計的基準，那些較早實施SFAS115的弱資本銀行劃分了較多的資產到AFS類(因為弱銀行打算用證券的未實現收益來增加監管資本)；當監管資本下降時，銀行根據利率風險和信用風險水平改變證券組合的大小，即減少證券組合，降低利率風險和信用風險；在采用SFAS115時，銀行貸款組合的利率風險增加了。銀行可以通過不將證券分為AFS(例如，將所有的證券分為持有到期類)來消除監管的影響。然而，證券若分為持有到期類，則當需要滿足流動性需求時是有代價的。

Beatty(1995)以369家美國銀行從1993年第二季度至1994年第一季度的投資組合數據為樣本。檢驗了銀行試圖減少報告權益的波動性而做出的努力是否會影響到證券投資資產的比例、證券投資的期限以及歸類為可供出售組合的證券的比例。其結果證實，在SFAS115實施期間銀行所持的證券投資的比例下降了，期限縮短了，并且當銀行平均杠桿率和權益的平均回報率下降時，其歸為可供出售類的證券所持比例會下降。這些都說明了。采用SFAS115所引起的銀行權益波動導致了銀行投資組合管理實務的變化。他們的結果還表明，在SFAS115下，銀行的投資組合管理實務受到減少報告權益波動性與保持影響銀行收益的彈性的雙重目的的影響。

Hodder(2002)提供了會計準則可以影響到公司經濟決策的證據，發現銀行在采納SFAS115時進行會計選擇將有利于獲得真實的成本。在先前研究的基礎上．他們進一步揭示銀行實力是否與采納SFAS的成本有關。其結果發現，成本對于所有的銀行來說都是要承擔的．但對于資本較弱的銀行承擔的更多。較強的銀行分置較少的AFS證券，這是因為HTM有價證券會削弱流動性。這種低分配表示選擇用攤余成本會計的可確認成本。對于較弱的銀行過多的分配給AFS．暴露了潛在的監管影響。當銀行采納新的標準時，他們會降低它們的有價證券資產組合的公允價值敏感性(利率風險敏感性)同時增加貸款資產組合的利率敏感性。我們的發現指出銀行均衡各種風險(利率敏感度的來源)的一種方法是重新配置。同樣的，銀行也降低有價證券的信用風險。因此，這和Schard和Unal(1998)的結論一致：銀行會用一個整體的形式來管理風險。

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關鍵詞：商業銀行；內部控制；風險管理

一、文獻綜述

商業銀行是現代經濟運行的核心，隨著我國對外開放的不斷深入，銀行業的競爭日趨激烈，不僅要面對國內股份制商業銀行的競爭，還要面對實力雄厚的外資銀行的競爭，銀行風險管理面臨著巨大挑戰的同時也要應對國際金融形勢的不斷變化，經營風險、信用風險、操作風險、利率風險等等風險無疑會對銀行的健康發展產生巨大沖擊。因此，商業銀行建立以風險管理為主的內部控制機制顯得尤為重要。

對此，國外學者對商業銀行風險控制做了充分的研究。American Bankers Association（ABA）（2001）指出內部控制是商業銀行的本質性管理活動，是銀行風險管理的基礎。使商業銀行高效實施和完成控制功能的前提是完善的內部控制測度體系。內部控制測度體系可以由因子分析來提供有效性和可靠性檢驗。[1]British Banker Association（BBA）（2001）指出銀行內部控制系統由三大目標和五個組成部分構成，三大目標分別是內部控制的效率和效果、財務和管理信息的可靠性、完整性和及時性、符合法律和監管要求。五個組成部分包括控制活動與職責分工、監督與控制文化、信息與交流、風險的識別與評估、監督評審活動與糾正措施，上述法規制度為銀行內控制度的建立奠定了基本框架。[2]

國內的學者們同時也做了大量研究。石良平，趙然，靳潔（2003）利用現代信用風險量化管理模型：KMV模型、信用度量制、CreditRisk+模型、麥肯錫公司的Wilson Model以及《新巴塞爾協議》中關于信用風險的計量方法，對商業銀行內部控制的有效性進行了評估。[3]徐揚，戴序（2010）提出中國商業銀行急需加強內部風險管理的問題，主要存在三個深層次的矛盾：風險管理的技術以“數字報表”為特征，科學性不足；風險管理各職能部門以分散管理為特征，協調性不足；風險管理的理念以注重短期效益為特征，長效性不足。[4]何麗亞（2010）提出了加強我國商業銀行風險管理的幾項措施，其中最重要的是強調商業銀行應樹立“合規既創造價值”的理念，風險管理應強化合規經營因為合規是一項核心的風險管理活動，必須建立良好的合規經營文化，提升商業銀行的風險自我約束能力。[5]孫銀忠（2010）從三個方面：內部控制設計的有效性、執行的有效性、反饋和補救措施的及時性，對實現內部控制有效性的途徑進行了深入研究。[6]

二、商業銀行內部控制與風險管理概述

（一）商業銀行內部控制定義

商業銀行內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。商業銀行執行風險管理工作的基礎與關鍵是健全一套具有科學性、安全性、合理性、高效性等特點的商業銀行內部控制體系。

2006年，我國頒布的《中國注冊會計師審計準則第1211號――了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險》中，對內部控制的內涵和要素重新進行了定義。準則采用了COSO的內部控制框架，認為內部控制是被審計單位為了合理保證財務報告的可靠、經營的效率和效果以及對法律法規的遵守，由治理層、管理層和其他人員設計和執行的政策和程序，包括下列五要素：（1）控制環境，包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施；（2）風險評估過程，包括識別與財務報告相關的經營風險，以及針對這些風險所采取的措施；（3）信息系統與溝通，如財務報告相關的信息系統，包括用以生成、記錄、處理和報告交易、事項和情況，對相關資產、負債和所有者權益履行經營管理責任的程序和記錄；（4）控制活動是指有助于確保管理層的指令得以執行的政策和程序，包括與授權、業績評價、信息處理、實物控制和職責分離等相關的活動；（5）監督，是指被審計單位評價內部控制在一段時間內運行有效性的過程，該過程包括及時控制的設計和運行，以及根據情況的變化采取必要的糾正措施。

（二）商業銀行風險管理概述

商業銀行是一類特殊的企業，它實際經營貨幣和高負債經營，因此風險無處不在。商業銀行通過風險識別、風險衡量和風險控制等方法來完成風險管理的工作，并采用預防、回避、排除或轉移等手段應對銀行面臨的風險，以避免或減少經濟損失。選擇最佳風險管理技術組合是銀行風險管理的核心，它體現了成本與效益的關系，貫徹穩健經營原則，實行授信制度等分散、轉嫁風險的自我保護措施，并要求設置風險管理部門。改革開放以來，我國商業銀行積極改進自身風險管理的薄弱環節、不斷借鑒國際先進的銀行風險管理理念和經驗，同時也意識到業務風險控制的重要性，一些富有成效的新理論如：全面風險管理理論、風險導向審計模式理論正在運用到我國商業銀行的風險管理中。

1.全面風險管理理論

銀行風險管理的模式經歷了資產風險管理、負債風險管理、資產負債風險管理以及全面風險管理四個階段。商業銀行風險管理的發展促使內部控制向控制風險為中心的方向發展，現代商業銀行內部控制的建立遵循了全面風險管理的原則。全面風險管理的8個要素包括控制活動、事件識別、內部環境、目標設定、信息和交流和監控、風險評估、風險對策。（1）控制活動是為了保證正確執行風險反應方案的相關政策和程序；（2）事項識別、風險評估以及風險應對是指識別出能夠影響企業目標實現的潛在事項（包括正面和負面影響），并評估這些潛在事項影響目標實現的程度，提出有針對性的風險反應方案措施；（3）內部環境是企業實施風險管理的組織環境，不僅對企業戰略目標的制定和風險識別、評估、反應有著影響，還對企業的控制、監控活動的設計和執行有著重大影響。內部環境最重要的是董事會、管理層以及他們對風險的態度；（4）目標設定最重要的是戰略目標設定，還包括與之相關的經營目標、報告目標和合規目標；目標設定的有效性是風險識別、評估、應對的重要前提；（5）信息和交流和監控，及時有效的信息傳遞和溝通以及對整個風險管理流程的監控，都是全面風險管理發揮作用的有效保障。

2.風險導向審計模式

風險導向審計是以評價和分析被審計單位風險為基礎、立足于對被審單位的風險進行系統的分析和評價，制定符合被審計單位具體情況的計劃，它的指導思想是建立在“合理的職業懷疑假設”的基礎上，把風險評價和分析性復核的方法貫穿于整個審計過程之中，體現了現代審計的新思路。風險導向審計的不同之處在于更加重視被審計單位的風險評估，審計的重心更加傾向于被審計單位的風險評估。傳統風險導向審計模式更注重被審計單位的微觀層面，而風險導向審計的風險評估的范圍拓展到了宏觀層面，具體特點如下：（1）以審計測試為中心轉向風險評估為中心；（2）風險導向審計擴大了審計證據，將被審計單位置于宏觀層面，分析其與重大錯報風險相聯系的內外部環境；（3）風險導向審計由注重實質性測試轉向運用分析性程序。

（三）內部控制范疇下商業銀行風險管理流程及方法

1.風險管理環境分析。風險管理環境包括外部環境和內部環境。商業銀行的宏觀環境和行業環境構成了商業銀行的外部環境。宏觀環境的風險管理環境分析通常采用PEST方法，即政治環境（Political）、經濟環境（Economic）、社會環境（Social）和技術環境（Technological），來分析商業銀行在宏觀環境中面臨的風險。內部環境分析主要包括識別商業銀行風險偏好、價值取向、管理風格、風險管理文化等。

2.風險管理目標設定。風險管理目標設定是審查企業的風險偏好和管理者設定的目標是否一致，將影響企業目標實現的內外部事項識別出來；風險管理的目標是在企業風險容忍度內把握商機爭取獲得最大收益。因此，風險管理要求管理者計量和監控與他們的目標和風險容忍度相關聯的企業各項業績的執行情況，將風險降到最小且為企業為標的實現提供最大保證。

3.風險識別和風險評估。商業銀行有效風險管理的關鍵是充分的風險識別體系。商業銀行風險管理部門應根據銀行內部的風險管理政策和原則盡可能全面、完整的識別銀行所面臨的風險。目前，我國商業銀行經營過程中的主要風險因素包括：信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險、法律風險、聲譽風險、戰略風險等。銀行內部審計部門的風險評估機制對銀行風險評估的結果進行進一步檢驗，檢驗的具體目標為：恰當性、合理性、可靠性。恰當性是指對風險是否進行恰當準確的評估，是否真實地反應了銀行固有風險和剩余風險情況；合理性是指是否合理的對風險的可能性和影響程度進行估計；可靠性是指風險管理部門進行風險評估的數據是否準確全面可靠。

4.風險應對和風險控制活動。根據風險識別和風險評估的結果，風險承受部門結合本銀行對評估風險的最大承受能力，積極采取措施把風險降到銀行可控制范圍內，實現風險控制后銀行收益率最大化。常用的風險應對措施有：風險預防、風險規避、風險轉移、風險自理等。風險控制活動主要種類包括：高層檢查，各級管理者檢查業績結果并將這些結果同預算、統計數做比較，采取相應糾正措施；實物控制，實物資產包括固定設備、可流通證券、現金和其他資產等，應對實物資產接觸予以授權、定期盤點等；績效指標，這是一種重要的組織控制活動，管理層為全面滿足財務和營運報告的要求，將營運和財務的數據相互聯系，采取適當的分析、調查或糾正措施；職務分離是基本的內部控制程序，劃分或分離不同的人員之間的職務，減少采取不必要得錯誤發生。

7.風險及管理信息披露。《內部審計具體準則》對相關人員的溝通與協調做了一系列規定：（1）銀行內部審計人員與管理人員之間的溝通協調機制。銀行管理人員是風險管理措施的制定者和實施者，是進行風險識別、評估和應對的人。內部審計人員與管理層的良好溝通是為了保證審計結論和意見的可行性，給管理層進行解釋和澄清的機會，有利于消除誤解及時解決問題，防止審計人員得出錯誤的審計結論。（2）與審計委員會或董事會之間的溝通與報告。董事會是制定和實施內部控制和風險管理的監督機構，在健全和完善風險管理中起重要作用，因此為了確保風險信息及時正確地傳遞，商業銀行應促進內部審計人員與董事會或內部審計委員會的良性互動，并就風險方面的信息進行及時溝通。

三、商業銀行內部控制范疇下風險管理的啟示與建議

（一）完善商業銀行內部控制體系、實施完整詳細的風險應對措施

商業銀行應在操作風險管理、信用風險管理、流動性風險管理、合規風險管理、匯率風險管理等各個方面都有詳細的應對策略和管理體系。在整體完善的風險管理組織框架下，針對各種風險有不同的管理方式，通過分行資產負債管理委員會和貸款審查委員會的嚴格控制；實行“審貸分離、分級審批、彈性授權”的信貸制度；推廣審貸官制度、項目預審制和貸款風險度管理；對不良資產建立監測、管理、轉化、催收制度；對商業銀行的分支機構建立全面彈性授權和轉授權體制等措施完善內部控制體系。

（二）全面運行良好的信息溝通機制

信息流動的暢通不僅對商業銀行的內控、風險管理有重要意義，而且對商業銀行整個經營過程都至關重要。信息溝通不僅指商業銀行內部的信息流動，也包括商業銀行對外部、外部環境對商業銀行內部的信息流動。利用內部生成的數據和來自外部可靠渠道的信息，及時為銀行管理風險、控制、評估及做出相關目標決策提供保障。有效的溝通會出現在組織中向上、平行和向下的流動中，企業內部員工了解各自的職責以及和其他員工之間的聯系。在與外部方面，如客戶、供應商、監管者和股東，也要有充分有效的信息溝通。

（三）加快網絡銀行的建設

現階段，銀行業隨著信息技術和網絡技術的發展已經進入了數字化時代，未來商業銀行可以利用網絡資源做更多的事情，將自身的經營業務與網絡技術有機融合在一起，逐漸告別傳統的經營模式，讓銀行的各項業務更加的便捷省時。商業銀行通過整合紛繁復雜的網絡資源、充分利用信息網絡的作用，樹立本銀行良好的社會形象、做出區別于傳統銀行的個性化服務。

（四）借助新資本協議實施過程，構建商業銀行全面風險管理機制

商業銀行風險文化的形成是一個長期積淀的過程，以平衡銀行風險與收益為方向、獲取長期股東利益最大化為目標，形成銀行全體員工的風險管理文化和理念。這不能僅僅依靠員工培訓、文件解讀等方法，而是應建立績效考核體系，引導銀行全體員工逐漸形成正確的風險管理文化理念。首先，識別銀行所面臨的風險、科學量化風險，設定銀行風險容忍度，根據股東各自的風險偏好，以其長期利益最大化為目標，確定銀行發展戰略方針；其次，根據風險容忍度目標，明確相應的資本收益率目標并且形成可執行的統一標準；再次，根據銀行實際資本收益率的大小確定執行業務的風險額度，優化本行資本和業務結構，實現資本收益最大化。

（作者單位：廣西師范學院經濟與管理學院）

基金項目：廣西研究生教育創新計劃項目“打造戰略支點與區域創新發展研究生學術論壇”，項目編號：YCLT2014009。

參考文獻：

[1] American Bankers Association（ABA）.Letter to the Basel Committee on Banking Supervision[A].2001（08）.

[2] British Banker Association（BBA）.Response to the Basel Committee’s Second Consultation on a New Basel Accord[A].2001（05）.

[3] 石良平，趙然，靳潔.論商業銀行信用風險的量化管理[J].上海經濟研究，2003（4）.

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中圖分類號：F832.2 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）007-000-01

前言

在我國近年來的金融業界發展中，事關銀行的大案要案屢有發生，這些案件的出現充分暴露了我國銀行業中風險管理的混亂與風險預警機制的不成熟。而針對我國銀行業的發展現狀，我們有必要在商業銀行全面風險管理理念框架的基礎上進行商業銀行的風險預警機制構建，從根本上杜絕商業銀行在日常發展中可能遇到的問題。

一、商業銀行全面風險管理理念

在全球知名的銀行監管委員會中，其制定的巴塞爾協議將銀行日常經營中面臨的金融風險分為八類，這八類風險分別是信用風險、國家和轉移風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險與聲譽風險。在這八種商業銀行經營風險中，信用風險、市場風險與操作風險是其主要面對的經營風險種類，而在這三種商業銀行勉勵的呢風險中，信用風險是其中帶來危機最大的一種風險。在我國商業銀行的日常經營中，銀行壞賬、不良貸款上升、資產質量下降等等銀行遇到的不良經營狀況都會影響對導致其自身信用風險的不斷加深。在商業銀行面臨的市場風險中，隨著我國近年來人民幣國際化程度的加深，商業銀行業應格外關注市場價格、利率與匯率的實時變動，并通過隨時改變自身經營策略的方式隨之采取最好的辦法進行相關的應對，以此保證商業銀行的正常運轉。而在商業銀行面臨的操作風險中，由于商業銀行自身內部程序的不完善、由于人員操作問題帶來的相關損失所造成的商業銀行風險逐漸引起了人們的注意。以上三種商業銀行所面臨的主要金融風險都在銀行資本金的約束范圍內，商業銀行可以通過相關辦法進行具體的計算[1]。

隨著近年來國際金融業界出現的巨變，國際銀行監管委員會根據目前國際金融形勢，提出了新巴塞爾協議。在國際銀行監管委員會提出的新巴塞爾協議中，其對商業銀行的日常經營中所面臨的風險提出了明確的要求。此外，在國際金融系統中，由美國人提出的全面風險管理框架的相關理論已經初步完場，且取得了不小的實踐成果，這就給全球的商業銀行業界的相關安全發展指明了一條新的道路。

二、基于全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制構建的相關研究

（一）正確認識商業銀行風險管理

在全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建中，相關商業銀行需要將自身經營中勉勵的風險、收益、風險偏好以及風險策略多種風險要素進行緊密結合，并將這些要素結合成一個有機整體，以此減少商業銀行因操作失誤帶來的金融損失，增強商業銀行自身的抗風險能力。在具體的實施過程中，相關商業銀行的管理人員應重視商業銀行風險管理的過程，并發動商業銀行的全體員工共同參與構建相關預警機制，從而將商業銀行面臨的風險幾率降到最低[2]。

（二）培育商業銀行風險管理的土壤與文化

在全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建中，商業銀行可以通過在企業文化中植入風險管理理念的方法，為商業銀行中風險管理預警機制的構建提供生長的土壤。在商業銀行相關人員對風險管理理念進行貫徹時，應將相關風險理念在全體員工中形成一種相對思維與處事的方式，以此保證全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制構建的更好落實[3]。

（三）建立并健全商業銀行風險管理組織體系

在全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建中，必須確定相應的風險管理組織體系，只有這樣才能避免商業銀行在風險預警機制的構建中相關問題的出現。在具體的實施中，商業銀行應借鑒國外成型的風險管理組織體系，并根據我國具體國情，建設具有中國特色的商業銀行風險管理組織體系。

（四）建立并健全商業銀行風險管理制度體系與法律體系

在全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建中，相關的制度與法律體系至關重要。俗話說無規矩不成方圓，在商業銀行所面臨的激烈市場競爭中，只有具有規范的相關制度、嚴格的風險管理手段才能真正的適應商業銀行發展的而需求，最大程度上降低商業銀行日常經營中所面臨的種種風險[4]。

三、結論

隨著我國特色社會主義市場經濟體制的不斷發展與完善，我國在世界經濟中所發揮的作用也在不斷增強，在這種經濟環境的趨勢下，我國商業銀行面臨著重大的機遇與挑戰，這也就使得全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建成為了我國商業銀行發展的的當務之急。

參考文獻：

[1]田遠，劉寧.全面風險管理框架下商業銀行風險預警機制的構建[J].蘭州大學學報（社會科學版），2013，01：108-113.

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文章編號：1003―4625(2007)07－0023－04　中圖分類號：F830.2　文獻標識碼：A

一、引言

2006年12月11日，按照“人世”承諾，五年過渡期結束，中國銀行業全面對外開放，中外銀行之間的競爭將更加劇烈。而風險管理能力是商業銀行的核心競爭力之一，一些國際活躍銀行之所以幾十年甚至上百年長盛不衰，是因為這些銀行在風險管理上積累了豐富經驗，特別是它們的風險管理組織結構隨著競爭環境的變化而不斷變革，為風險管理奠定了牢固的基石。而國內銀行業的風險管理組織結構，和國際一流銀行相比，差距明顯，尚存在很多問題。銀行風險管理組織結構的落后將帶來競爭上的明顯劣勢，因為，落后的風險管理組織結構帶來的是風險管理手段的落后，而風險的失控對銀行的發展無疑是致命的。因此，適應外部環境的變化，設計一個健全、有效的風險管理組織結構，對商業銀行有效管理面臨的各類風險，持續地提升風險管理能力和核心競爭力具有重要意義。

然而，國內關于商業銀行風險管理組織結構的研究文獻卻相當缺乏，直到近幾年才陸續有文章發表。但這些文獻有的只針對管理某一類風險的組織結構進行研究分析，缺乏全面風險管理的視角(李志剛，2003；蔣東明等，2004；賈曉菁，2005；黃明喜，2005；劉永兵，2006)；有的雖然著眼于整個銀行的風險管理組織結構構建，卻主要是從實務角度出發，缺乏應有的理論基礎(王雪梅，2005；李正旺等，2005)。本文基于權變理論的研究視角，對構建我國商業銀行風險管理的組織結構進行了探索，以期能為我國商業銀行組織結構變革提供借鑒。

二、權變理論概述

權變理論產生于20世紀60―70年代的美國，強調權變的理論和方法，即強調隨機應變之意。權變理論的基本觀點是有效組織的設計取決于環境的特性。洛什在60年代首次提出權變方法(Contingency―Approach)，其核心觀點認為在企業管理中要依據企業所處內外環境隨機應變，而不存在“普遍適用、一成不變或最好的”管理理論和方法。代表人物之一盧森斯指出權變關系是兩個或兩個以上的變數所對應的一種“IF－THEN”函數關系。在具體的管理實踐中，環境是自變量變數，如組織外部的社會經濟條件、內部環境等，對應“IF”；而管理的模式、手段、技術，則是相應環境下的因變量變數，即“THEN”。特定的管理情境對應不同的管理方法，并且后者的有效性隨前者的不同而變化。不存在既適應于特定環境而又能普遍應用于各種環境的最佳方法。

根據權變理論，組織結構按內外環境的特點來設計，可分成不同的結構模式。伍德沃德在其著作中指出，每種有類似目的和工藝技術的生產系統，都有其獨特的組織模式和管理原則。伯恩斯和斯托克的研究認為：企業按照目標、任務、工藝和外部環境可分為“穩定型”和“適應型”兩大基本類型。前者適宜采用“機械式”的組織形式――強調嚴格的組織規范、明確的任務、與權力對等的責任。后者則應采用強調權宜應變、系統內部的相互關系、技能和經驗的“有機式”組織形式。洛什和勞倫斯在前任研究基礎上提出分類法，強調外界環境影響，用“分化”來表示一個企業適應于外部環境而劃分為各個小單位的程度，“綜合”或“整體化”來表示協作和管理的統一。比較而言，整體化程度(集權程度)適應于外部環境的企業往往較為成功。赫爾瑞格和斯洛坎則進一步按市場變化、工藝、產品特性等條件將集權程度分為四種模式：事業部制、矩陣結構模式、直線職能結構以及總店控制式。權變理論強調，在進行組織和管理時不存在一個最好的方法。分權并不一定比集權好；官僚機構也并不都壞；明確清楚的目標也不是總好；民主參與式的領導風格也可能不適合于某些環境；而嚴格的控制在某些時候也可能是適宜的。總而言之，這完全取決于很多相互作用的內部和外部的變量。管理的形式和方法必須根據組織的外部環境和內部條件的具體情況而靈活選用，并隨著環境和條件的發展變化而隨機應變。權變理論的最終目標是提出最適合于具體情景的組織設計和管理活動。在一種環境條件下所運行的組織運作模式可能不適合另一種環境條件，不存在一個最佳的模式。

權變理論對商業銀行組織設計的意義非常大。現代商業銀行面臨的是一個迅速變化的外部環境，市場的風云變幻會迅速地影響客戶的行為抉擇，銀行的經營方略必須不斷調整，以順應外部環境的變化，這就要求銀行的組織結構設計應符合這一基本要求。

三、基于權變理論的商業銀行風險管理組織結構設計

(一)主要的環境影響因素

銀行環境指的是存在于銀行邊界之外的并對銀行具有潛在的或部分影響的所有因素，是環境中對銀行敏感的和必須對生存做出反應的某些方面。近些年來，隨著我國金融乃至整個經濟體系市場化和國際化程度的不斷加深，我國商業銀行風險管理所面臨的環境正在發生著深刻的變化，主要表現在市場環境的變化和監管環境的變化。

1．市場環境變化。市場環境變化包括市場風險環境變化和市場競爭環境變化兩個方面。首先，從市場風險環境角度看，近年來，構成金融機構風險環境的三大風險變量――利率、匯率和股票價格已實現或基本實現了市場化，其波動性和對金融機構的影響正在發生很大變化。其次，從市場競爭環境角度看，2006年WTO過渡期結束后，我國銀行業全面開放，由此而帶來的國際競爭使得我國金融機構經營環境的風險更大。這一方面是由于競爭必然導致市場創新，而創新又必然伴隨著更大的風險。另一方面，由于產品創新和風險管理方面的顯著差距。我國金融機構可能在國際競爭中處于劣勢，從而被迫進入市場中風險較大的一些領域，尤其是風險承擔難以得到充分回報的那部分市場，因而風險環境可能更加惡化。

2．監管環境變化。自20世紀90年代中期以來，風險監管成為西方各發達國家金融業監管的主流，主要表現在風險資本監管和風險監督檢查兩個方面。前者是基于資本約束風險承擔和業務擴展的基本功能，以敏感反映金融機構風險承擔和風險管理水平的監管資本要求來促進金融機構加強風險管理；后者則對金融機構識別、衡量、控制和檢測風險的整個風險流程和組織架構提出監管要求并進行持續的監管檢查。風險監管的發展突出反映在2004年出臺的“巴塞爾新資本協議”中。新協議使

得“巴塞爾協議”作為風險的國際協議得到了進一步強化，它通過提高監管資本要求對銀行風險的敏感性，并利用內部激勵、監管檢查和市場約束三種力量來促進銀行加強風險管理。新協議覆蓋了金融機構所面臨的主要風險，反映了國際金融領域全面風險管理發展的需要。新協議首次將包括法律風險在內的由人員、系統和業務流程以及外部事件引致的操作風險納入到資本要求框架，使得資本協議所覆蓋的風險范圍由1988年的信用風險和1996年的交易賬戶市場風險進一步擴展到金融機構全面風險。盡管我國宣布暫不實施新協議，但新協議畢竟是國際金融市場上重要的游戲規則，只要我們繼續參與經濟全球化進程和國際競爭，就不可避免地要受到它的影響，甚至制約，在銀行業全面開放的環境中更是如此。

總之，當前對我國商業銀行風險管理組織影響最大的環境因素是WTO過渡期已經結束，中外銀行競爭漸趨白熱化以及《巴塞爾新資本協議》所代表的更加嚴格的國際銀行業監管。基于這些環境因素的影響，我們認為，我國商業銀行風險管理組織結構的設計應充分借鑒國際上先進的風險管理組織結構經驗，并適當參考巴塞爾委員會關于風險管理組織結構問題的有關規定，只有這樣才能為風險管理構建牢固的基石，盡快縮小與國際活躍銀行在風險管理方面的差距，以期與外資銀行在競爭中一決高低。

(二)國際經驗借鑒

根據組織設計理論，組織結構的整體設計包括三方面內容：需要完成的工作活動、報告關系、部門組合。一是規定的工作活動。設立部門的目的是為了完成對組織有戰略意義的任務。為了完成組織認為對其實現目標有價值的任務，往往需要設立特定的部門。二是報告關系。通常也稱作指揮鏈，是一條連續的權力線，它將組織中所有的成員連接起來，并顯示誰應該向哪位主管報告工作。三是部門組合方式。部門組合的方式包括職能型、事業部型、矩陣型、橫向型以及網絡型結構等，每種類型的結構都適用于不同的情景條件，滿足不同的需要，都是幫助管理者改進組織效果的一種工具，其有效性如何取決于特定情景條件的要求。下面我們將通過分析巴塞爾委員會和全球風險專業人員協會(GARP)和關于風險管理組織結構的模型或規定，得到一些有益的啟示，供我國商業銀行借鑒。

1．巴塞爾委員會關于風險管理組織結構問題的相關規定。巴塞爾委員會對風險管理組織結構的規定散落于委員會出臺的幾個文件之中，如1997年9月《利率風險管理規則》等。

經過分析可以發現，巴塞爾委員會關于風險管理組織結構的有關規定側重于操作層面，它把風險管理組織看作一個由不同子系統組成的有機系統，而每一個相關部門只是這個有機系統中的節點。因而，一個風險管理組織的有效與否既取決于每一個節點的正常運作，又取決于整個有機系統的健康運行。具體來看，有以下幾點值得我們借鑒。

(1)強調職責清晰、權責明確。委員會特別強調要在銀行內部建立起一個職責清晰、權責明確的風險管理機制。這既包括董事會與高級管理層之間的明確權責分工，又包括具體的風險管理部門、業務部門、監督部門獨立的、明確的職責規定。在強調清晰的職責的同時，巴塞爾委員會還強調董事會、高級管理層和審計機構之間要進行充分的交流與合作。

(2)強調風險管理的系統性。委員會將有效的風險管理組織看作一個由決策系統、信息系統、執行系統和監督系統組成的有機體系。風險管理組織結構完善與否就在很大程度上取決于它所包含的各個子系統是否健全和有效運作。任何一個子系統的失靈都有可能導致整個管理框架的失效。

(3)強調銀行內部充分而有效的信息流動。委員會特別強調要建立一個完善的信息系統，進而在銀行內部形成一個有效的信息溝通渠道――包括信息上報、信息下達以及內部信息的橫向流動。一個正確的風險戰略的出臺在很大程度上依賴于其所能獲得的信息是否充分。而風險戰略能否被正確執行則受制于銀行內部是否有一個充分的信息溝通渠道。對于審計監督部門來講，沒有充分的信息就不能對風險管理部門的成效進行準確評估，很難找出其存在的缺陷和不足。有效的信息溝通可以確保所有的工作人員都能充分理解其工作職責與責任，并保證相關信息能夠傳遞給適當的工作人員，從而使風險管理的各個環節正常運行。銀行內部信息的順暢流通在很大程度上取決于銀行信息系統是否完善。因而，從某種意義上來講，信息系統是有效風險管理框架的基礎和前提。

(4)強調對風險管理進行必要的監督。委員會認為銀行業是一個動態的、快速變化的行業，銀行面臨的風險也是不斷變化的，因此，銀行必須不斷改進風險管理體系以保持其有效性。而這就需要銀行根據不斷變動的內部和外部環境對風險管理進行持續的監督和評估。鑒于此，委員會突出強調銀行內部應建立一個獨立的第三方來對風險管理進行評價和監督，以確保風險管理戰略得到貫徹落實，并對風險管理的成效作出獨立的評估。

2．GARP關于風險管理組織結構的模型及啟示。風險管理的組織模型是風險管理基礎中的基礎。GARP在對傳統的風險管理組織模型進行分析后，提出了一個改進模型。

GARP推崇的風險管理組織模型特別強調四個方面的要求。第一，強調了董事會在風險管理中的突出地位和重要作用。一方面，突出了董事會在風險管理中的特殊地位；另一方面，強調了首席風險官對董事會的緊密責任關系。第二，強調了首席風險官對各種風險的統籌管理，各種風險管理部門(信用、市場和操作風險)的領導對首席風險官有直接的匯報線。第三，強調了操作風險管理的重要性。第四，強調了風險組合分析的重要性。從職責上來看，風險組合分析除了負責風險政策制定之外，還負責檢查較差的風險問題以及對資產配置、風險調整性能測量或新產品進行分析。

從全球銀行業風險管理的發展趨勢來看，GARP所提議的全面風險管理框架正被越來越多的銀行所接受，并被逐步印證。GARP在設計全面風險管理框架和安排風險管理職責時遵循了三項原則，即穩健性、系統性、分散與集中相統一。

(1)穩健性。GARP認為，風險管理框架的穩健性源自于它的簡樸和自上而下的風險解決辦法。風險管理系統一定要確保透明、可信、及時和可操作才能實現穩健性。為此，風險管理系統不能過于復雜，系統愈復雜，信息的傳遞速度愈慢，信息失真的概率就愈大，出現問題的可能性也就愈大。

(2)系統性。一個有效的風險管理框架絕非單純的一個模型就可實現。它是一個融合了策略、程序、基礎設施和環境四方面因素的有機系統。因此，風險管理體系的有效與否除了取決于框架本身，還要受到基礎設施和環境因素的制約。

(3)分散與集中相統一。GARP認為，為了提高風險管理的效率和水平，不同類型的金融風險應由不同的部門來負責。這就是分散管理。與此同時，該組織又強調不同的風險管理部門最終都應直接向首席風險官負責，由首席風險官統籌規劃，即實現風險的集中管理。風險的分散管理有利于各相關部門集中

力量將各類風險控制好，而風險的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風險，從而將風險策略與商業策略統一起來。因此，在實際工作中應當實現分散與集中的有機統一。

(三)設計原則

基于以上分析，一個有效的商業銀行風險管理組織結構應當遵循以下原則：

1．全面性原則。風險管理組織結構應該涵蓋銀行所有業務和所有環節中的一切風險，能夠識別銀行面臨的一切風險。

2．一致性原則。銀行在構建風險管理組織結構時，應確保其風險管理目標與業務發展目標的一致性。風險管理的目的在于為業務發展提供一個健康的環境和內部機制，而不是抑制業務的發展。

3．獨立性原則。包括三個方面的內容，即董事會與高級管理層之間風險管理職責的獨立性、專門的風險管理部門獨立于業務部門、獨立的風險管理評估監督部門。但獨立性原則并不排斥部門之間的交流與合作。

4．權威性原則。風險管理部門和風險管理評估監督部門應具有高度權威性，盡可能不受外部因素的干擾，以保持其客觀、公正。

5．垂直管理原則。要求商業銀行董事會和高級管理層應當充分認識到自身對內部控制所承擔的責任。要求銀行風險管理組織結構應保證相關信息能夠自上而下及時傳遞給適當的工作人員。

6．互通性原則。要求銀行建立一個完善的信息系統，在銀行內部形成一個有效的信息溝通渠道――包括信息上報、信息下達以及內部信息的橫向流動。

7．程序性原則。要求商業銀行風險管理應當嚴格遵循事前授權審批、事中執行和事后審計監督三道程序。

8．分散與集中相統一原則。要求不同類型的金融風險應由不同的部門來負責，與此同時，不同的風險管理部門最終都應直接向高層的首席風險官負責，由首席風險官統籌規劃。

篇（7）

一、商業銀行風險管理的新變化

金融是現代經濟的核心，銀行業是金融的重要組成部分。商業銀行的基本使命就是以承擔風險和管理風險來獲取收益。美國花旗銀行前總裁沃特·瑞斯頓曾指出:“銀行家的任務就是風險管理,簡言之,這也是銀行的全部業務。”

隨著整個風險管理領域的迅速發展,商業銀行風險管理也在不斷發生變化,從而現代風險管理也表現出與傳統風險管理不同的特點。主要表現為風險管理環境和風險管理方法的改變。

（一）風險管理環境變化

近年來隨著我國金融體制改革的深入推進，我國利率、匯率及股票價格市場化進程不斷加快,如何應對市場化條件下這三大風險變量的變化，對商業銀行的風險管理提出了更高的要求。同時,隨著金融業內部的行業結構整合力度的加大，銀行、證券、保險、信托等行業混業經營的趨勢越來越明顯，出現了一些集銀行、證券、保險、信托業務于一身的集團化金融機構,在我國當前仍實行金融業分業監管的體制下，無疑使商業銀行所面臨的風險更加多樣化和復雜化。

隨著我國加入世界貿易組織，2006年我國銀行業全面開放,由此而帶來的國際競爭將使得我國商業銀行風險管理面臨著更為嚴峻的挑戰。激烈的市場競爭導致了市場大量創新金融產品的出現，金融創新產品的出現，使得市場的結構更加復雜，商業銀行理解和認知新產品的難度也隨之加大。

（二）風險量化度量和管理方法的革命

傳統的風險管理主要采用管理的主觀經驗判斷和定性分析的方法，缺乏科學的定量分析方法及手段，較少使用風險的量化模型，難以解決當前金融市場出現的各種新情況和新問題。隨著現代金融理論的發展以及金融創新速度的加快，風險度量和管理這一領域正經歷著一場革命性的變化，尤其VaR、CSFP、KMV等大量先進的現代風險管理技術與工具的出現。這些風險管理技術的出現才使風險定價、信用衍生產品和資產證券化以及金融機構整體經濟資本配置和全面風險管理得以迅速發展，風險管理決策的科學性不斷增強。

二、我國現行銀行風險管理的缺陷

近幾年來，我國的銀行在風險管理方面取得了長足進步，各銀行高級管理層不再只盯著貸款業務，風險部門不再只擅長于管理風險，交易人員也不會談衍生產品而色變。但是與國外同行相比，我國銀行還存在較大的差距。主要表現在以下幾個方面：

（一）銀行風險管理的組織架構還不完善

在我國，許多銀行并沒有制定科學合理的風險治理規劃，一些銀行在組織結構設計上也存在缺陷。盡管大多數銀行在表面上已經建立了多種風險類型的管理委員會，但他們的風險管理委員會在數量上要么太多，要么不足，而且都沒有明確各自的職能和責任。由于各委員會的職能和責任劃分不夠明確，也就難以避免管理上的重疊與缺口。

（二）風險管理信息系統建設滯后

風險管理信息系統是風險管理的主要依據，是提高風險管理水平的有力的技術保證。但是，由于我國商業銀行風險管理的起步時間較晚，導致積累的相關基礎數據不足。同時,由于我國還沒有建立起完善的公司治理結構和信息披露制度,使得不少企業的財務數據存在基礎數據收集困難、公布出來的數據存在一定程度的失真等問題。而且，我國商業銀行在信息系統開發上缺乏前瞻性和不連續性,這些都制約了風險管理模型的建立。

（三）風險量化管理技術落后

目前，我國商業銀行在風險管理技術方面還停留在最初階段。雖然有少數銀行自主開發出了模型，但都很簡單，而且并未得到實踐的檢驗。一些關鍵風險管理參數及計量模型，如預期損失（EL）、經濟資本（EC）、風險調整后收益（RAROC）等并沒有被大部分商業銀行所采用，商業銀行的市場風險管理更多停留在制度建設與資金計劃層面，一些先進的風險量化模型與技術還沒有得到普及與有效應用。

（四）風險管理工具缺乏

自上個世紀70年代以來，國際金融衍生產品市場發展迅速，已成為商業銀行規避風險、獲取收益的重要工具，促進了金融市場穩定發展和金融創新的開展。然而，目前我國既缺乏成熟的金融衍生品市場為商業銀行提供對沖利率風險、匯率風險、信用風險的平臺，也沒有成熟的資產證券化市場供商業銀行通過貸款證券化、貸款出售轉移風險。衍生金融產品的缺乏,極大限制了我國商業銀行通過多樣化資產組合來降低風險的可能性,明顯制約了我國商業銀行風險管理的現代化進程。

三、加強我國商業銀行風險管理的途徑

（一）完善商業銀行的治理結構

公司治理是對公司的管理層、董事會、股東和其他利益相關者之間權利與責任的制度安排。治理結構是商業銀行風險管理的原動力。公司治理從根本上決定了管理層和董事會在公司管理活動中的基本行為方式和利益關系,是商業銀行實現全面有效的風險管理的決定性因素。良好的治理結構是商業銀行開展風險管理工作的前提條件。我國商業銀行可以借鑒國際上先進銀行的做法，在制度上建立起現代治理結構和有效的內控體系，這包括建立起有效的風險管理體系、嚴格的內審制度以及獨立董事制度等。

（二）加強對現代風險管理知識和技術的學習

20世紀90年代以來，伴隨著現代金融理論知識的不斷發展以及金融創新速度的加快，出現了大量先進的風險管理技術與工具，使整個金融體系運行的穩定性得到了很大的提高。是否采用科學先進的風險管理技術與工具，已經成為反映風險管理能力高低的重要標志之一。從實踐來看，國外先進銀行在風險管理技術方面都具有雄厚的實力和巨大的優勢。因此，我們必須不斷學習西方先進的商業銀行風險度量和管理技術，尤其是建立現代風險度量方法和現代風險度量模型，開發適合我國國情的風險計量工具。新晨

（三）加快風險管理信息系統建設

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一，商業銀行風險管理與董事會的關系

銀行運用的是資金，撬動的是信用，經營的是風險。因此，風險治理和風險管理是銀行管理的頭等大事。銀行風險治理的重要性在次貸所引起的全球金融危機之后日益凸顯出來。金融危機所暴露的銀行管理一個重要問題是，受年度業績壓力、績效考核、薪酬機制的影響，高級管理層在很多情況下往往過多地追求短期利益-在此情況下，如果董事會不能代表股東發揮在銀行風險管理中的指導和監督作用，股東的長期利益便很難得到保障。金融危機中很多出現問題銀行，其沒能很好管理和控制風險的根源之一便是董事會在風險治理中沒有發揮其最主要的和最終的風險指導和監督的職責。因此，建立或完善良好的風險治理機制，加強、完善和提升董事會在風險管控中的作用，是包括中國銀行在內的全球金融業刻不容緩的事情。

1.風險管理與董事會的關系

1999年，由英格蘭及威爾士特許會計師協會(簡稱ICAEW)以尼格爾.特恩布爾維主席的十人工作小組公布的《內部控制：綜合準則董事指南》首次將內部控制與風險管理相提并論，為公司及其董事會提供了明確、具體、可行性強的內部控制指導意見。例如，“風險管理是董事會的集體責任……董事會最終要對內部控制負責”等。2003年，特雷德韋委員會了《企業風險管理框架》討論稿，將風險管理定義為：企業風險管理是由企業董事會、管理層和其他員工共同參與的，應用于企業戰略制定和企業內部各層次、部門識別可能對企業造成影響的事項，并在其風險偏好范圍內管理風險，為企業目標的實現提供合理保證的過程。

風險管理做不好，董事會負有相當大的責任。2002年美國《財富》雜志調查美國企業失敗的原因，大部分都與董事會及CEO的決策失誤密切相關。由此可見，一般企業中(特別是西方國家)風險管理成為了進行公司治理的重要一環，負有決策與監督職能的董事會在其中起著提綱挈領的關鍵作用。

2.商業銀行風險管理的特殊性

金融機構是風險的“聚居地”，商業銀行尤為突出。風險管理早已是商業銀行日常經營管理中的重要部分，滲透入銀行的各個方面。商業銀行本身就是經營風險的機構，要承擔風險，并從風險中獲取收益，同時承擔風險也有損失的可能，所以利益相關各方的責任、權力和利益都包括在風險治理這個概念里面。

一般地。商業銀行不但面臨著利率風險、匯率風險、法律風險、國家風險等市場上普通企業都將遭遇的風險類型，由于其經營貨幣流通的特殊性質，流動性風險、信用風險等風險形式表現顯著，歷來是有關商業銀行研究的重點。從內部機制上嚴格控制風險的滋生與擴散是銀行管理的重要課題，商業銀行在公司治理方面對風險管理具有相當重要的作用。

二、商業銀行董事會的風險管理責任分析

為了同時在制度與機制控制、職責履行上貫徹風險管理，并基于商業銀行的內部治理機制考慮，筆者認為，商業銀行董事會的風險管理責任可以主要從內部組織體系與職責分配兩方面加以實現。

1.商業銀行風險管理體制下的組織體系

一個合理、科學、風險嚴控的商業銀行內部風險管理組織體系可以被分為三個層級：第一層，董事會與風險管理委員會，是風險管理的最高層，制定和處理有關風險的戰略級事務，決定和引領管理層和基層的風險管理工作方向-第二層，風險管理部，風險管理委員會下設的、獨立于日常交易管理的實務部門，作為專門的組織負責具體金融風險管理策略的制定和工作的協調、實施，它的兩個分部――戰略組和監控組，分別負責風險管理政策、制度、風險度量模型和標準的制定及具體管理實施，監督控制經濟主體內部金融風險和評估各業務部門的風險管理業績等，第三層，業務系統，與整個經濟主體的金融風險管理狀況直接相關，具體負責本業務部門的風險管理操作，它既與第二層級的風險管理部相獨立，又與其建立有機聯系。執行風險管理不制定的有關風險管理制度和策略，并給予支持和協助，如及時向風險管理部匯報、反饋有關信息等。

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當今銀行業正朝著經營國際化、業務全能化方向發展，銀行經營涉及的風險也日益呈現出多樣化、復雜化趨勢。在業務經營過程中，商業銀行面臨著信用風險、市場風險、流動性風險等多種類型的風險。同時，金融管制的放松、金融業的逐步開放以及市場競爭的激化也促使銀行更多地涉足高風險領域。因此，完善的風險管理無疑成為保證商業銀行持續穩健發展的關鍵。

一、商業銀行風險概念及影響因素

所謂商業銀行風險，是指商業銀行在經營中由于各種不確定因素的存在而招致經濟損失的可能性。根據巴塞爾銀行監管委員會1997年公布的《有效銀行監管的核心原則》，商業銀行面臨的主要風險可分為八種類型：信用風險、市場風險、利率風險、流動性風險、操作風險、法律風險、國家和轉移風險以及聲譽風險。商業銀行風險的產生，是多種因素共同作用的結果，其中宏觀環境、行業環境和銀行內部的微觀環境變化，是導致商業銀行風險產生的重要因素。

1、宏觀環境的影響

國家宏觀經濟中的通貨膨脹、通貨緊縮和經濟周期等是商業銀行的主要風險來源。宏觀經濟政策同時也影響了一國的貨幣供應量、投資水平與結構以及外匯流動等，這些因素直接或間接地影響了商業銀行的盈利與安全。而金融監管當局為了實現安全性、穩定性和結構性的三大目標，必然會加強對商業銀行的監管，其監管的方式、力度和效果等構成了商業銀行主要的風險環境因素。

2、行業環境的影響

市場形勢變化多端主要表現為兩個方面：一是產品市場供求關系、產品生命周期、產品價格以及資源等變量難以估計；二是金融市場上的資金供求、利率和匯率等市場變量難以預測。商業銀行在這種變化的市場中經營，必然也承擔了相應的風險。商業銀行的市場競爭主要表現為兩個方面：一是來自銀行業外部的競爭，我國的體外資金循環在很大程度上反映了外部競爭的存在；二是來自銀行業內部的競爭，無論是有序的激烈競爭還是無序的競爭均會增加商業銀行的經營成本，增大盈利的不確定性。

3、微觀環境的影響

從微觀角度看，商業銀行的經營風險還表現在銀行內部的管理體制、經營戰略、管理效率和人員素質等方面。商業銀行自身的經營方針、內部組織機構建設、人員素質及內部控制機制等都在一定程度上決定著商業銀行風險的大小。

二、我國商業銀行風險控制的現狀及問題

1、我國商業銀行風險控制現狀

我國商業銀行風險管理體系對不同風險進行了管理和控制，從一定程度上預防和控制了商業銀行的風險，主要表現為以下幾點。

（1）加強風險管理已成為商業銀行的共識。改革開放以后，隨著人們對銀行性質認識的加深和意識的提高，商業銀行加強了對風險的研究，并積極采取措施防范和化解風險。特別是隨著《中國人民銀行法》和《商業銀行法》的頒布實施，各商業銀行開始逐步認識到風險管理的重要性，把風險管理作為商業銀行管理的重要工作來抓。

（2）商業銀行風險管理逐步走上定量分析的軌道。商業銀行風險管理逐步走上定量分析的軌道主要體現在資產負債指標管理、流動性指標管理以及推行貸款五級分類法；制定企業信用評級方法；編制貸款方式風險權數表、抵押貸款額計算表、信貸資產風險表計算等方面。并通過對貸款方式、貸款對象衡量貸款風險度；以貸款風險度為標準險度管理；貸款形態進行量化，用加權系數確定貸款審批權限，實現貸款風險度管理。

（3）各商業銀行風險管理初見成效。以率先實施貸款風險管理的深圳農業銀行和交通銀行為例，這兩家商業銀行通過實施風險管理，信貸資產質量明顯提高，減少了呆賬貸款的發生，有效地降低了信貸風險。實施資產風險管理第一年，深圳農業銀行的貸款綜合風險度為0.56，到1998年下降為0.46，近幾年仍在繼續下降。其他幾家主要商業銀行，特別是股份制商業銀行的風險管理成果也已初見成效。

（4）商業銀行內部風險約束和制衡機制不斷完善。目前，我國國有獨資商業銀行與其他股份制商業銀行均建立了各種風險管理措施和制度，充分發揮股東大會、董事會、監事會在風險管理中的主體作用；通過設立各種不同職能的專門委員會如貸款委員會，強化內部管理，防范風險；中國各大中型商業銀行普遍推行了信貸授權授信制度，對商業銀行的各級分支機構的權限進行科學界定，控制風險；建立健全包括審貸分離、貸款三查、貸款五級分類在內的其他各種內控制度。

2、我國商業銀行風險控制存在的主要問題

我國商業銀行長期以來資本充足率低，不良資產率居高不下，究其原因主要是我國的商業銀行風險管理還存在諸多問題。

（1）風險管理文化缺失。我國商業銀行在風險管理上出現問題，很大程度上不是因為缺乏風險管理系統、政策和程序，而是風險管理文化的缺失不能使這些系統、政策和程序真正發揮應有的作用。其具體表現為：一是不能正確處理業務發展和風險管理的關系；二是風險管理理念不全面，仍以信用風險管理為主，對市場風險、系統風險和操作風險重視不夠；三是沒有全員風險管理和銀行業務全過程風險管理的意識。

（2）內控管理機制不完善。我國商業銀行在內部控制方面還比較薄弱，還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，不能適應銀行審慎經營和銀行業監管的需要。這主要表現為：各銀行在業務發展的過程中，內控制度建設相對滯后的情況較為突出，制度的更新滯后于業務的更新和經營條件的變化，銀行內部缺乏一個統一完整的內部控制法規制度及操作規則，不少制度規定有粗略化、大致化、模糊化的現象。

（3）高素質風險管理人才匱乏。現代風險控制知識含量高、技術性強，它要求銀行從事現代風險管理的人員必須具備很高的綜合素質，受過嚴格的專業訓練，才能勝任本職工作。而我國商業銀行符合此要求的風險管理人員十分匱乏，風險管理人員數量較少，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業人才，金融工程師或金融科學家更是鳳毛麟角，沒有形成職業化的風險管理人才隊伍。

（4）缺乏有效的公司治理結構。我國商業銀行尤其是國有銀行仍缺乏有效的公司治理結構，銀行的所有者、管理者和經營者之間缺乏嚴格的可實施的監督制約機制。監事會難以對董事、高管層及公司財務狀況進行有效監督，董事會難以對高管等經營者進行有效監控，總公司難以對分支機構的經營進行有效監控。

三、我國商業銀行風險控制應采取的基本對策

在WTO框架下，隨著我國銀行業的全面開放，銀行業的競爭必將愈演愈烈，而商業銀行的核心競爭力之一就轉移到了風險管理水平上。因此，研究我國商業銀行風險管理的對策，不僅對解決我國商業銀行風險管理存在的問題，有著十分現實的意義，而且對我國商業銀行未來長遠構建核心競爭優勢，同樣有著非常重要的理論和現實意義。

1、完善內部風險控制管理體系

改革內部控制模式、建立健全統一高效的風險內部控制體系，是國有商業銀行風險管理變革的重要內容。因此，應從以下幾個方面完善風險內部控制體系。

（1）建立科學的內部控制評價體系，強化內部控制監督。內部控制指標體系應覆蓋所有涉及風險的數據和過程記錄，包括經營管理類、管理決策類、系統保障類、信息分析類等方面的風險評價指標，可以分為監測性指標和監控預警指標。在內部控制評價的基礎上，應借鑒國際標準化組織設計的企業自我評價方法，對評價結果進行內部控制評級，并督促分支機構或部門進行改進。

（2）改善控制環境。良好的內部控制環境是整個內部控制活動的基礎，合適的內控管理組織模式是關鍵。商業銀行內部控制組織機構的設置應遵循相對獨立、決策和宏觀管理集中統一、控制和實施操作授權分管的原則，全面實施風險經理制，設立首席風險管理代表、首席風險經理或風險管理代表、風險經理三級管理架構。

2、加強信用風險管理，完善信貸管理和貸款風險防范系統

完善商業銀行的信貸管理系統和貸款風險防范系統，是預防商業銀行風險的主要途徑，包含以下幾方面的內容。

（1）完善信貸風險監控機制。中國商業銀行可以建立三道監控防線：建立一線崗位雙人、雙職、雙責為基礎的第一道防線；建立相關部門和崗位之間相互監督制約的第二道防線；建立內部監督部門對各崗位、各部門、各項業務監督反饋的第三道防線。

（2）建立風險預警系統。一是要正確分析風險的來源和構成，發現風險要素和風險點，分清系統性風險和非系統性風險、內部風險和外部風險、靜態風險和動態風險、操作風險和體制政策性風險。二是要正確識別和估計風險，識別每項業務活動目標所面臨的風險，估計風險的概率、頻度、重要性、可能性以及風險可能造成的危害。在業務開展之前，測定出風險指標，以便在業務發展過程中對風險進行跟蹤監測。三是針對可能出現的風險，設計對策。

（3）建立風險補償機制。一是要采取各種保險措施，保護商業銀行自有資產和其管理的資金、證券和其他有價值的財產，使其免受因風險事件發生而遭受損失。二是制定應對擠提存款、流動性風險、安全保衛事件、自然災害等的應急計劃和措施。三是建立呆壞賬認定和核銷制度，以減輕商業銀行的經營負擔。

3、加強流動性風險管理，降低流動風險

加強我國商業銀行流動風險管理，降低流動風險，是我國商業銀行實施整體風險管理體系的重要一環，主要可從以下幾個方面展開。

（1）建立分層次的準備金資產。所謂建立分層次的準備金資產，就是在資金配置中，通過適當地安排一些第一準備金資產和第二準備金資產，來滿足和維持商業銀行的流動性供給。第一準備金資產也稱為現金資產或現金性資產，它是商業銀行資產中流動性最強的資產，因為它的變現不僅速度快，而且一般不受損失。第二準備金資產是滿足和維持資產的流動性的一道防線，其主要功能是補充第一道防線的不足，包括短期的貸款、短期的投資和短期的票據。

（2）通過借入款方式購買資金。通過臨時性借款方式籌集資金來增加供給，可滿足和維持所面臨的流動性需求。自1999年1月3日始，我國已經形成全國聯網的統一的同業拆借市場及利率，具有良好信譽的商業銀行可以較為方便地在同業拆借市場上獲得同業資金。同業拆入的資金具有無須擔保、無須繳納法定存款準備金、方便快捷的優點，但一般期限較短，適宜作為彌補短期流動性不足的資金來源方式。

4、加強利率風險的控制

加強我國商業銀行的利率風險管理，還應該從以下幾個方面進行。

（1）完善產品定價體系。利率市場化的目的之一就是讓銀行有權對金融產品尤其是存貸款進行自主定價。其定價手段是否先進、定價決策水平的高低、價格競爭如何，將在很大程度上影響銀行的盈利水平和市場競爭力。因此，我國商業銀行必須掌握科學的定價方法，建立科學的存貸定價機制。

（2）加大利率衍生金融工具創新力度，增加非利息收入。利率市場化后，市場利率變動的不確定性加大了商業銀行的風險，這就需要市場提供較好的風險規避手段。為此，我國商業銀行必須加大金融工具創新力度，努力發展避險型金融工具，為商業銀行提供有效的避險手段。同時商業銀行應靈活選擇并注重避險工具之間的搭配組合，設法從利率變動中獲取最大收益。

四、結論

商業銀行風險管理是一項復雜而艱巨的系統工程，既需要理論的支持，又需要在實踐中不斷摸索和實踐。通過對國際商業銀行風險控制的成功經驗的分析，本文提出了完善國內商業銀行風險管理的相關建議，為今后商業銀行的風險控制提供一個大致的發展方向和基本思路。然而，由于我國商業銀行風險控制基礎薄弱，建立健全風險控制體系不能以偏概全，也不能生搬硬套，必須切實將科學的方法、理論與我國現實結合，以健全風險控制的組織結構和人事制度為手段，以開發實用性風險度量模型和方法為核心，以先進的信息管理系統為平臺，實現商業銀行運營模式優化和風險控制水平的綜合提高。最后，由于商業銀行風險控制的復雜性、系統性和長期性，我國商業銀行風險管理之路任重道遠，仍有諸多問題尚待我們深入研究。

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一、風險與風險管理概述

1．風險與風險管理的內涵

風險是在特定的環境和特定的時間內存在的，可以測量的各種損失與人們預期的差異，具有客觀性、偶然性、相對性、可測性和可控性。風險管理是指經濟單位通過對風險的認識、衡量和分析，以一定成本達到最大安全保障的辦法。風險管理的職能由以下要素組成：(1)任務確定；(2)風險評價；(3)風險控制；(4)風險融資；(5)計劃管理。

2．商業銀行風險的分類

根據國際巴塞爾委員會在1997年9月頒布的《有效銀行監管的核心原則》的分類方法，商業銀行分險可分為以下幾類：

(1)資本不足風險——商業銀行若沒有足夠的資本金抵補風險帶來的損失，將引起擠兌風潮，甚至導致因資不抵債引起商業銀行的倒閉。

(2)信用風險——借款者不償還貸款或者不按照交易合同履行承諾的風險。

(3)流動性風險——有市場／產品流動性與現金流／融資兩種形式。

(4)N率風險——貨幣市場、資本市場利率的波動通過存款、貸款、拆借等業務影響商業銀行負債成本和資本收益等造成經濟損失的可能性。

(5)市場風險——由于市場價格的變動，銀行的表內和表外頭寸會遭受損失的風險，其一個具體內容是外匯風險。

(6)自然與社會風險——由于自然因素或個人或團體在社會上的行為引起的風險，使借款人蒙受經濟損失，以致不能歸還貸款，造成商業銀行的損失。

(7)操作風險——由于制度不健全、管理失誤、控制錯誤、欺詐及人為因素造成的風險。包括：交易執行風險、欺詐和技術風險。

(8)法律風險——因法律不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。

(9)聲譽風險——產生于操作上的失誤，違反有關法規和其他問題。

3．商業銀行的風險管理戰略

商業銀行風險管理戰略包括風險管理戰略和政策的制定，根據風險狀況在機構范圍內進行合理的資本配置，以及為達到上述目標而構建結構化的組織機制。風險管理戰略必須圍繞銀行業務緊密開展，即：(1)業務發展戰略與風險管理戰略緊密結合，以保證銀行的競爭優勢和承擔的風險一致；(2)風險管理過程的設計與業務發展戰略、風險管理組織架構、外部市場環境一致；(3)從風險管理角度考核分支機構業績；(4)提高收益的質量和穩定性；(5)選擇達到風險管理目標需要的恰當工具。

二、全面風險管理戰略分析

全面風險管理，是指對整個銀行內各個業務層次，各種類型風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險、操作風險等以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合、承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的體系中，對各類風險依據統一的標準進行測量并加總，且依據全部業務的相關性對風險進行控制和管理。一個有效的全面風險管理戰略會平衡風險管理結構方面和質量方面的問題，前者如任務、職責、責任、政策、方法、控制和信息工具；后者如公司哲學、文化、培訓、意識和如何加強有力的行為。基于這一認識，全面風險管理戰略是策略、程序、基礎設施和環境四個方面之間的融合。

1．全面風險管理原則

全面風險管理戰略的實施應該遵循三項原則，即穩健性、系統性、分散與集中相統一。(1)穩健性。風險管理系統一定要確保透明、可信、及時和可操作才能實現穩健性。(2)系統性。一個有效的風險管理框架絕非單純的一個模型就可實現。它是一個融合了策略、程序、基礎設施和環境四方面因素的有機系統。(3)分散與集中相統一。風險的分散管理有利于各相關部門集中力量將各類風險控制好。而風險的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風險，從而將風險策略與商業策略統一起來。

2．全面風險管理任務

全面風險管理的任務包括以下六項：(1)把交易策略和風險管理策略結合起來，確保企業在預測并分散風險方面的優勢；(2)建立易于公司組織內部的理解、實施的風險管理過程；(3)合理安排人員、組織指導和風險行為，提高風險管理的水平；(4)對各類風險進行理性劃分，合理反映公司商業策略和外部市場環境所對應的風險；(5)建立一個透明、可信、及時和可操作的風險和行為的衡量系統，實現個人行為與企業商業目標和風險管理目標的統一；(6)創造強化的組織意識并關注改善受益的質量和持續性，提高風險承受的能力。

3．全面風險管理方法

全面風險管理是通過建立將各種風險一體化分析的方法和模型，考慮各種風險的相關性，從整體上去反映風險的狀況。例如，巴塞爾協議對資本充足率的計算是基于信用風險，其后，金融機構內部模型的VAR方法與資本配置又以市場風險為基礎，而風險分析一體化方法就是通過建立模型，用綜合的方法來對這兩種風險和其他所有相關的風險統一分析，使監管機構對資本的要求與銀行本身對資本的要求和配置一體化，優化銀行風險與資本管理。

風險分析一體化的方法同時也可以避免單獨估算各種風險的評估程序的不必要的重復，有助于確保風險分析結果互相一致，可以用來處理包含了種種風險的新的混合金融工具。關于風險分析一體化方法，要求對不同的風險按照流動性程度排列，既考慮到這些風險之間的共同方面，也考慮它們的差異。

4．全面風險管理文化

風險無處不在，商業銀行的這種內在風險特性決定了風險管理必須體現為每一個員工的行為，所有銀行工作人員都應該具有風險管理的意識和自覺。雖然，商業銀行設有專門的風險管理部門，專司風險控制之職。但是，風險控制決不僅是風險管理部門的事情，各級管理層、各個業務部門、每個崗位、每個人在做每項業務時都要考慮風險因素。董事會是銀行風險管理的最高機構，負責衡量銀行的總體風險敞口，并對風險管理承擔總的、最終的責任。董事會下設獨立于管理層的風險管理委員會，通過風險管理委員會對銀行風險管理的重大事項進行判斷和決策，管理層必須執行。

三、我國商業銀行全面風險管理戰略的實施

2004年6月正式通過的《巴塞爾新資本協議》(以下稱新資本協議)中貫穿了全面風險管理的理念。新資本協議的核心是鼓勵更多地改善銀行風險管理系統，利用先進的風險管理技術，正規化、系統化地進行風險管理，以此達到激勵商業銀行不斷提高風險管理水平的目標。我國作為發展中國家暫不執行新資本協議。但從發展趨勢看，我國商業銀行轉向全面風險管理已經是必然趨勢。

1．制定實施全面風險管理的戰略規劃

把握“五創新”的基本原則，制定全面風險管理戰略規劃的：一是金融制度的創新。通過加快國有商業銀行股份制改造的進程，積極創造條件上市，增加銀行資本金，有效地提高和增強風險防范能力。二是內部管理體制創新。主要通過建立以科學管理與文化管理相結合，有效推進操作風險管理與監督的分離，從機構設置上為操作風險管理提供組織保障。三是業務流程創新。采用巴塞爾委員會提出的VAR風險價值法，識別和度量風險，糾正管理過程中出現的偏差，有效增強識別、防范各類風險的能力，從而為商業銀行發展戰略和經營目標的實現奠定堅實的基礎。四是科技手段創新。應用計算機與網絡技術，實現科技手段創新，已成為銀行高效穩健運轉的基礎和融人現代社會的前提。

2．建立風險評級模型

在推進我國利率市場化進程的過程中，由于在企業財務欺詐現象嚴重、數據積累量不足、金融產品發展不充分、區域風險差別顯著、道德風險異常嚴重等因素影響下，許多數學模型一時在我國銀行業風險管理中還難以發揮其功效。如何深刻理解中國的金融風險，建立起有效的風險評級模型，這里重要的一點就是要在學習借鑒國外模型的理論基礎、方法論和設計結構的基礎上，緊密結合本國銀行系統的業務特點和管理現狀，研究設計自己的模型框架和參數體系，為建立風險管理預警系統奠定基礎。

3．完善內控機制

加強操作風險管理必須從建立完善的內控機制人手。在內控體系設計思路上，我國商業銀行應充分體現“過程方法”的原則，即不再以傳統的風險分類為管理對象，而是以過程為控制對象，在業務和管理過程中控制風險。在對風險的控制上，針對絕大部分風險是由人為因素造成的情況，將控制的重點放在操作風險上，研究人事風險控制的方法與策略，并通過建立和完善人事考核激勵約束機制，把操作風險和風險管理職責，落實到機構、部門和個人。

4．建立全面風險管理預警系統