碳減排概念匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇碳減排概念范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

一、海綿城市的重要性

改革開(kāi)放以來(lái)，隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)技術(shù)的穩(wěn)步提升，以及城市化進(jìn)度逐漸加速，在鄉(xiāng)鎮(zhèn)向城市發(fā)展的進(jìn)程中由于惡劣極端天氣增多所引起一系列的城市內(nèi)澇、雨水徑流污染和給排水系統(tǒng)突發(fā)性崩潰等問(wèn)題不斷加劇，很大程度上導(dǎo)致了國(guó)民經(jīng)濟(jì)財(cái)產(chǎn)損失甚至人員傷亡；另外，做為世界上水資源短缺國(guó)家之一，我國(guó)水資源嚴(yán)重匱乏的問(wèn)題日益突顯，更加迫切地需要成熟的技術(shù)和根為合理科學(xué)的規(guī)劃設(shè)計(jì)來(lái)解決這些“疑難雜癥”。

當(dāng)前實(shí)施的城市化建設(shè)發(fā)展模式使得城市中不透水地面（下墊面）面積不斷擴(kuò)大，不僅導(dǎo)致將于后地面雨水徑流量累積增加，突遇暴雨等強(qiáng)降雨天氣時(shí)使得城市排水系統(tǒng)超負(fù)荷工作；而且降雨后的雨水徑流由于排放不暢更容易受到污染，進(jìn)入自然水體后會(huì)造成更大的危害。更重要的問(wèn)題還有雨水的重復(fù)利用率低，大部分降水經(jīng)排水系統(tǒng)直接排放，雨水未得到很好的利用，由此折射出我國(guó)現(xiàn)行的“以排為主”的城市雨水排放方式早已不適用于當(dāng)下亟待解決的水資源短缺以及雨洪資源宏觀調(diào)控不足這兩大難題。在這些因素共同作用下，雨洪管理逐漸趨向于最大限度地實(shí)現(xiàn)雨水的積存、滲透和凈化以促進(jìn)雨水資源的綜合利用和生態(tài)環(huán)境保護(hù)，而且進(jìn)一步引伸出涵蓋以上方面的新興發(fā)展方向即“海綿城市”的推廣與建設(shè)。

海綿是一種多孔材料，具有良好的水分性質(zhì)和力學(xué)性質(zhì)：水分性質(zhì)主要有吸水、持水和釋水等；力學(xué)性質(zhì)則體現(xiàn)為壓縮、恢復(fù)形變和回彈等。由海綿的特殊性質(zhì)可進(jìn)一步引出“海綿城市”的概念：海綿城市是新興的城市雨洪管理模式，是指城市在適應(yīng)環(huán)境變化及應(yīng)對(duì)雨水帶來(lái)的自然災(zāi)害等方面具有較好的“彈性”，降雨時(shí)吸水、蓄水、滲水、凈水，有供求時(shí)將這部分水釋放并加以利用，讓水在城市中的歉意活動(dòng)更加“自然”。海綿城市的給排水系統(tǒng)可以很好地應(yīng)付將于重現(xiàn)期從大到小的各類(lèi)降雨，使城市既免于發(fā)生內(nèi)澇，也能夠科學(xué)高效地綜合利用雨洪資源，建立良好的水文生態(tài)環(huán)境。

2014年12月31日在多次提出“建設(shè)海綿城市”的大環(huán)境下，我國(guó)有關(guān)部門(mén)下發(fā)了關(guān)于“海綿城市建設(shè)試點(diǎn)工作”的通知，首批共試點(diǎn)30個(gè)城市，為海綿城市主體工程的給排水系統(tǒng)建設(shè)首當(dāng)其沖，進(jìn)一步加快解決城市洪澇災(zāi)害及水資源嚴(yán)重短缺等問(wèn)題。目前城市給排水系統(tǒng)中遺留的嚴(yán)重問(wèn)題主要有以下幾點(diǎn)。

二、給排水系統(tǒng)構(gòu)建問(wèn)題及措施

1、給排水構(gòu)筑物設(shè)施老舊，管網(wǎng)系統(tǒng)改造建設(shè)周期冗長(zhǎng)

城市化進(jìn)程的不斷加快，導(dǎo)致城鎮(zhèn)的建筑使用面積進(jìn)一步擴(kuò)大，為了拓展人們的居住空間，城市內(nèi)的高樓大廈屢見(jiàn)不鮮。這在促進(jìn)城市經(jīng)濟(jì)發(fā)展，提高人民生活水平的同時(shí)，也縮小了給排水設(shè)施的使用面積。導(dǎo)致給排水設(shè)施的維修與修建需要投入大量的人力物力，建設(shè)周期長(zhǎng)，對(duì)工程周?chē)用竦恼W(xué)習(xí)生活帶來(lái)不利的影響，同時(shí)，也會(huì)對(duì)城市交通帶來(lái)?yè)矶?。然而，城市的發(fā)展離不開(kāi)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，城鎮(zhèn)的巨大用水量對(duì)于日漸老化的給排水設(shè)施帶來(lái)了沉重的負(fù)擔(dān)。

2、對(duì)于地下的空間規(guī)劃不合理

給排水等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)一般對(duì)于地下空間的使用頻率較高，然而相比于地面建設(shè)，地下的管網(wǎng)建設(shè)和規(guī)劃由于消耗的時(shí)間和經(jīng)濟(jì)成本過(guò)高，容易被相關(guān)部門(mén)忽略。導(dǎo)致了地下管網(wǎng)建設(shè)的規(guī)劃不合理，各種線(xiàn)路交錯(cuò)，對(duì)于相關(guān)設(shè)施的維修與檢修帶來(lái)了極為不利的影響。這種情況一方面為城市的規(guī)劃建設(shè)加大了難度；另一方面，對(duì)于城市用水用電安全帶來(lái)了隱患。

3、雨洪資源未得到充分利用

現(xiàn)代化社會(huì)的進(jìn)程加快，促進(jìn)了城市規(guī)劃建設(shè)的發(fā)展，城鎮(zhèn)中的道路為了加強(qiáng)交通系統(tǒng)的建設(shè)，保證城市車(chē)輛的正常運(yùn)行，大部分都鋪設(shè)水泥或?yàn)r青等硬化材料。城市路面的硬化范圍擴(kuò)大對(duì)于積水的下滲有著極為不利的影響，尤其在部分季節(jié)性降雨量過(guò)高的地區(qū)，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)積水超過(guò)地面十幾甚至幾十厘米，淹沒(méi)車(chē)輛和建筑用房的現(xiàn)象出現(xiàn)。由于水循環(huán)過(guò)程受到阻礙，還會(huì)出現(xiàn)地下徑流水量不足的情況，對(duì)于雨洪資源的利用不足，這使得城市的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)發(fā)展不全面，城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展遇到了嚴(yán)重挑戰(zhàn)。

4、對(duì)于短歷時(shí)強(qiáng)降雨天氣承受力弱

溫室效應(yīng)是全球面臨的一個(gè)巨大問(wèn)題，由此引發(fā)的氣候反常變化造成了地域性極端天氣頻發(fā)，其中較短歷時(shí)的強(qiáng)降雨天氣發(fā)生概率不斷增大，由于其具有高強(qiáng)度和不定時(shí)的特點(diǎn)，通常會(huì)形成局部地區(qū)短時(shí)、大流量的地面徑流，因?yàn)楝F(xiàn)有城市排水系統(tǒng)承受能力有限，往往在類(lèi)似極端天氣發(fā)生是出現(xiàn)排流不暢的現(xiàn)象，使得雨水無(wú)法及時(shí)排走，導(dǎo)致極易發(fā)生城市內(nèi)澇和水質(zhì)污染，嚴(yán)重威脅居民人身安全和財(cái)產(chǎn)安全。針對(duì)海綿城市建設(shè)中給排水系統(tǒng)存在的問(wèn)題，要著手從其規(guī)劃設(shè)計(jì)的角度出發(fā)進(jìn)行根本解決。

其一，要以城市總體規(guī)劃和未來(lái)發(fā)展為基礎(chǔ)，結(jié)合城市生產(chǎn)生活總的供排水量對(duì)給排水系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)，全面考慮泵站及管線(xiàn)的供排水穩(wěn)定性、安全可靠性和防洪、防澇等對(duì)自然災(zāi)害的應(yīng)對(duì)能力，確保合理規(guī)劃和科學(xué)建設(shè)。

其二，由于我國(guó)對(duì)海綿城市概念的引入及實(shí)踐應(yīng)用較晚，無(wú)論從技術(shù)層面還是相關(guān)規(guī)章制度上均處于初期發(fā)展階段，依托于海綿城市體系下的給排水系統(tǒng)優(yōu)化理念和技術(shù)較為欠缺，因此要鼓勵(lì)大膽開(kāi)拓不斷創(chuàng)新，對(duì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)及施工領(lǐng)域進(jìn)行深入研究，在汲取國(guó)外更為成熟的思想和技術(shù)手段的同時(shí)善于總結(jié)國(guó)內(nèi)目前的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，以求找到適合我國(guó)海綿城市發(fā)展的給排水系統(tǒng)正確構(gòu)建方式。

其三，國(guó)家要提倡和推行試點(diǎn)工程，以一部分經(jīng)濟(jì)技術(shù)條件較為完善的城市做為項(xiàng)目依托，在遵循海綿城市建設(shè)規(guī)范和保證與城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的協(xié)調(diào)發(fā)展條件下對(duì)城市已有的給排水系統(tǒng)進(jìn)行改造和更新，總結(jié)雨洪管理利用的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為進(jìn)一步推進(jìn)更大范圍的海綿城市建設(shè)奠定夯實(shí)的基礎(chǔ)。

結(jié)語(yǔ)：海綿城市的給排水建設(shè)對(duì)于城市提高水資源的利用率，增強(qiáng)對(duì)于旱澇災(zāi)害的抵御能力，促進(jìn)城市建設(shè)的快速發(fā)展，提高對(duì)于環(huán)境的適應(yīng)能力等方面有著極為重要的作用。為此海綿城市應(yīng)將建設(shè)合理高效的給排水設(shè)施作為發(fā)展城市建設(shè)的重要環(huán)節(jié)，加深現(xiàn)代化技術(shù)在城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中的應(yīng)用程度，根據(jù)海綿城市的發(fā)展特點(diǎn)，加快城市的現(xiàn)代化建設(shè)。

篇（2）

關(guān)鍵詞：

碳資產(chǎn)；低碳經(jīng)濟(jì)；邏輯學(xué)定義；分類(lèi)矩陣

1引言

目前，中國(guó)已成為世界上最大的二氧化碳排放國(guó)，中國(guó)政府固然是國(guó)際上進(jìn)行低碳博弈的參與者和壓力的承擔(dān)者，同時(shí)對(duì)國(guó)內(nèi)而言亦是低碳經(jīng)濟(jì)的規(guī)則的制定者和發(fā)展的推動(dòng)者，而對(duì)國(guó)際減排承諾的兌現(xiàn)和低碳發(fā)展模式的落實(shí)則實(shí)際上將通過(guò)中國(guó)企業(yè)的努力來(lái)實(shí)現(xiàn)。在低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代，中國(guó)企業(yè)將會(huì)感受到三方面的壓力：首先，發(fā)達(dá)國(guó)家有可能會(huì)采用諸如對(duì)其進(jìn)口產(chǎn)品征收碳關(guān)稅等政策手段，倒逼中國(guó)企業(yè)為所排放的二氧化碳支付治理成本；其次，國(guó)內(nèi)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)所常用的三種政策工具：法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、碳稅和碳排放權(quán)交易制度[1]，以此來(lái)實(shí)現(xiàn)國(guó)家減排目標(biāo)；第三，企業(yè)所處產(chǎn)業(yè)鏈上核心企業(yè)或所面對(duì)市場(chǎng)的低碳需求?？梢?jiàn)，采用低碳發(fā)展模式已不僅僅是企業(yè)履行其社會(huì)責(zé)任的體現(xiàn)，提升企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力更是事關(guān)企業(yè)未來(lái)的生存和發(fā)展。如果說(shuō)采用低碳發(fā)展模式是企業(yè)的宏觀遠(yuǎn)景，提升企業(yè)低碳競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)的中觀目標(biāo)，那么對(duì)企業(yè)碳資產(chǎn)的積累和開(kāi)發(fā)則是企業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的微觀手段，而對(duì)碳資產(chǎn)有效積累和合理開(kāi)發(fā)的前提則是厘定清楚碳資產(chǎn)的定義。

2文獻(xiàn)綜述

目前，已有諸多學(xué)者意識(shí)到碳資產(chǎn)對(duì)于企業(yè)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的重要意義，并對(duì)碳資產(chǎn)的管理展開(kāi)了較為廣泛的研究，取得了一定的研究成果。其中，JulienChevallier認(rèn)為碳資產(chǎn)是指交易主體所擁有的二氧化碳的存量以及其衍生的金融產(chǎn)品[2]；ChristophBohringer認(rèn)為碳資產(chǎn)主要包括項(xiàng)目碳資產(chǎn)和配額碳資產(chǎn)[3]。Takashi提出碳資產(chǎn)包括配額碳資產(chǎn)和核證減排量[4]。萬(wàn)林葳認(rèn)為碳資產(chǎn)是企業(yè)由于實(shí)施具有溫室氣體減排效果的項(xiàng)目向大氣排放的溫室氣體的量低于政府規(guī)定的基準(zhǔn)量而獲得的能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源[5]。通過(guò)上述研究不難發(fā)現(xiàn)，碳資產(chǎn)具有資產(chǎn)的稀缺性和效用性這兩大特征已毋庸置疑，而與其他資產(chǎn)最大的區(qū)別在于只有在低碳經(jīng)濟(jì)這一特定背景下，碳資產(chǎn)的稀缺性和效用性才會(huì)得以體現(xiàn)（或者最大限度的得以體現(xiàn)）。然而，由于碳資產(chǎn)屬于低碳時(shí)代的全新產(chǎn)物，目前的研究只能說(shuō)揭開(kāi)了其神秘的面紗，其內(nèi)涵仍待學(xué)者深入研究。筆者認(rèn)為目前的研究主要存在兩大局限：一方面，由于“資產(chǎn)”的定義尚無(wú)定論，現(xiàn)階段主要從未來(lái)利益觀、經(jīng)濟(jì)資源觀、權(quán)利觀三個(gè)角度對(duì)于“資產(chǎn)”進(jìn)行解釋闡述。正是由于“資產(chǎn)”定義尚富有爭(zhēng)議，不同的學(xué)者可能會(huì)從不同的角度對(duì)“碳資產(chǎn)”的定義進(jìn)行闡述。而碳資產(chǎn)定義的繁多使得企業(yè)在對(duì)自身碳資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)查、識(shí)別、利用時(shí)產(chǎn)生了較大的困惑。另一方面，目前的研究對(duì)于碳資產(chǎn)所存在的背景——低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代往往集中于碳排放權(quán)交易制度這一模式。目前，低碳經(jīng)濟(jì)主要存在三種模式：關(guān)停并轉(zhuǎn)、碳稅、碳排放交易，三種模式可謂各有優(yōu)劣，因此碳資產(chǎn)的研究應(yīng)該同時(shí)適應(yīng)于這三種可能的未來(lái)低碳經(jīng)濟(jì)模式。另外，對(duì)碳排放權(quán)交易制度的集中關(guān)注，造成了目前對(duì)于碳資產(chǎn)的研究往往集中于碳排放權(quán)和碳信用以及其金融衍生品等金融資產(chǎn)，忽視了其他類(lèi)型的碳資產(chǎn)，譬如低碳設(shè)備、低碳技術(shù)、低碳專(zhuān)利等技術(shù)性碳資產(chǎn)和低碳文化、低碳品牌等文化性碳資產(chǎn)。可以預(yù)見(jiàn)，碳資產(chǎn)定義的這般“厚此薄彼”不僅使得企業(yè)在面臨所在行業(yè)采用碳排放權(quán)交易制度之外的低碳經(jīng)濟(jì)措施時(shí)手足無(wú)措，還會(huì)令企業(yè)在實(shí)際操作中有所偏廢，出現(xiàn)優(yōu)質(zhì)碳資產(chǎn)閑置、流失等情況，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。

3企業(yè)碳資產(chǎn)定義探究

正是基于上述兩方面的問(wèn)題，本文試圖在之前學(xué)者研究的基礎(chǔ)上，通過(guò)辨析不同觀點(diǎn)下資產(chǎn)定義的特點(diǎn)，挖掘“碳”的價(jià)值內(nèi)涵，利用邏輯學(xué)的定義結(jié)構(gòu)，提出基于實(shí)務(wù)角度的企業(yè)碳資產(chǎn)的定義。

3.1邏輯學(xué)下的定義方法

根據(jù)邏輯學(xué)定義結(jié)構(gòu)：“被定義項(xiàng)”是“種差概念”+“屬概念”[6]。“企業(yè)碳資產(chǎn)”是被定義項(xiàng)，其中“企業(yè)”和“碳”的內(nèi)涵決定“種差概念”，“資產(chǎn)”的內(nèi)涵決定“屬概念”。

3.2企業(yè)碳資產(chǎn)的種差概念研究

在“企業(yè)碳資產(chǎn)”定義中，“碳”才是決定其與其他類(lèi)型資產(chǎn)（諸如環(huán)境資產(chǎn)、綠色資產(chǎn)）根本區(qū)別的種差概念。其產(chǎn)生的種差概念主要是由“碳”所代表的時(shí)代背景和經(jīng)濟(jì)利益的價(jià)值本源兩種內(nèi)涵所決定的。首先，“碳”即指低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代。如果脫離這個(gè)時(shí)代背景，碳資產(chǎn)也許就失去了資產(chǎn)的本質(zhì)屬性。例如，CCS設(shè)備在低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代毋庸置疑是一項(xiàng)重要的設(shè)備類(lèi)資產(chǎn)，但是如果脫離了低碳經(jīng)濟(jì)這一時(shí)代大背景，其減少的二氧化碳排放量并不能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，也就不具備資產(chǎn)基本的價(jià)值屬性。碳排放權(quán)和碳信用脫離了碳交易制度，同樣不能作為一項(xiàng)資產(chǎn)對(duì)待。可見(jiàn)，碳資產(chǎn)是低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代的特定產(chǎn)物，低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代是碳資產(chǎn)產(chǎn)生的前提。其次，“碳”亦指該資產(chǎn)的價(jià)值本源來(lái)自于有價(jià)值的二氧化碳減排量。發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的核心目標(biāo)就是減少以二氧化碳為主的溫室氣體的排放。各種低碳模式對(duì)經(jīng)濟(jì)效率的影響或許會(huì)有輕重緩急之分，然而終極目的都著眼于減少二氧排放量，使之趨于一種合理的排放水平。譬如，在排放不達(dá)標(biāo)即強(qiáng)制關(guān)停模式中，二氧化碳減排量帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益就是保留企業(yè)在行業(yè)立足、生存的資格；在碳稅征收模式中，二氧化碳減排量帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益就是避免企業(yè)遭到由于碳稅處罰造成經(jīng)濟(jì)利益的流出；在碳排放權(quán)交易制度中，二氧化碳減排量帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)效益即是多余的配額或者經(jīng)核查的減排量在市場(chǎng)出售帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入。對(duì)于企業(yè)而言，二氧化碳減排必須是有價(jià)值的、有效率的，具體體現(xiàn)在：第一種低碳情境中，企業(yè)的減排活動(dòng)使得二氧化碳排放量低于且盡量接近于國(guó)家相關(guān)法規(guī)或行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)所要求的達(dá)標(biāo)值，同時(shí)在該排放量處的邊際減排成本+其他邊際成本≤邊際收益；在第二種低碳情景中，在該排放量處的邊際減排成本+其他邊際成本≤邊際收益+碳稅稅率；在第三種低碳情境中，在該排放量處的邊際減排成本+其他邊際成本≤邊際收益+二氧化碳交易價(jià)格。

3.3企業(yè)碳資產(chǎn)的屬概念研究

如前文所述，在一定程度上，正是由于資產(chǎn)定義的不統(tǒng)一，造成了“碳資產(chǎn)”定義的混亂。從這三種觀點(diǎn)的優(yōu)劣比較來(lái)看，經(jīng)濟(jì)資源觀易于理解和實(shí)務(wù)操作，但是靜態(tài)地把資產(chǎn)看做一種經(jīng)濟(jì)資源物質(zhì)，忽視了其現(xiàn)金流的流入；財(cái)產(chǎn)權(quán)利觀反映在制度框架內(nèi)行使經(jīng)濟(jì)利益的可獲得性，但是一方面無(wú)法計(jì)量，另一方強(qiáng)調(diào)的也不是資產(chǎn)本身；未來(lái)收益觀則看重資產(chǎn)在實(shí)際經(jīng)營(yíng)運(yùn)動(dòng)過(guò)程中發(fā)揮的作用，但過(guò)于復(fù)雜、抽象，不具備可操作性。在目前的實(shí)踐中，三種觀點(diǎn)的資產(chǎn)定義均在使用，從這個(gè)角度出發(fā)，對(duì)于企業(yè)碳資產(chǎn)而言，其本質(zhì)可能是一種未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，也可能是一種財(cái)產(chǎn)權(quán)利，還可能是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)資源；其擁有的主體則是企業(yè)；低碳經(jīng)濟(jì)則是其存在的時(shí)代背景；實(shí)現(xiàn)有價(jià)值的二氧化碳減排量則是其實(shí)現(xiàn)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益（或權(quán)利，或經(jīng)濟(jì)資源價(jià)值）的充分不必要條件。

3.4企業(yè)碳資產(chǎn)的定義

由于本項(xiàng)目的主要工作目標(biāo)是幫助企業(yè)盤(pán)查開(kāi)發(fā)企業(yè)擁有的碳資產(chǎn)，采用權(quán)利觀和未來(lái)利益觀皆會(huì)因其定義抽象而于實(shí)際工作中不易操作。因此，在“實(shí)質(zhì)重于形式”的前提下，本文傾向于采用基于經(jīng)濟(jì)資源觀的企業(yè)碳資產(chǎn)定義：企業(yè)碳資產(chǎn)是低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代，由企業(yè)擁有權(quán)利或其他進(jìn)入權(quán)而其他主體沒(méi)有的，通過(guò)有價(jià)值的二氧化碳減排實(shí)現(xiàn)其價(jià)值的當(dāng)前經(jīng)濟(jì)資源。

4企業(yè)碳資產(chǎn)的特征

4.1資產(chǎn)的通性

企業(yè)碳資產(chǎn)和其他資產(chǎn)一樣，具有資產(chǎn)的稀缺性、效用性、有用性、可計(jì)量性等四大特征。（1）稀缺性。碳資產(chǎn)作為企業(yè)擁有的經(jīng)濟(jì)資源，在獲得其擁有權(quán)利或者其他進(jìn)入權(quán)時(shí)，必須因?yàn)槠湎∪毙灾Ц洞鷥r(jià)，價(jià)格就是其在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的具體表現(xiàn)；（2）收益性。碳資產(chǎn)之所以是資產(chǎn)，恰恰在于其為企業(yè)帶來(lái)預(yù)期的經(jīng)濟(jì)利益。而碳資產(chǎn)的優(yōu)劣在很大程度上正是取決于為企業(yè)帶來(lái)預(yù)期收益的多寡。為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益是碳資產(chǎn)的一大前提；（3）有用性。碳資產(chǎn)的有用性主要是表現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一是具有使用價(jià)值可供企業(yè)使用或交換，比如CCS設(shè)備、碳排放額度等；其二是沒(méi)有使用價(jià)值但具有價(jià)值，可供企業(yè)交換，比如碳期貨等；（4）可計(jì)量性。碳資產(chǎn)從會(huì)計(jì)上確認(rèn)資產(chǎn)的要求出發(fā)，必須滿(mǎn)足其可以用貨幣加以度量這一條件。碳資產(chǎn)的會(huì)計(jì)計(jì)量可以選擇歷史成本和公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。

4.2碳資產(chǎn)的特性

上述四大特征都是和其他資產(chǎn)一致的特征，除此之外，碳資產(chǎn)還有三條區(qū)別于其他資產(chǎn)的特征：（1）時(shí)代性。碳資產(chǎn)是低碳經(jīng)濟(jì)時(shí)代的特定產(chǎn)物；（2）充分性。以二氧化碳減排量為價(jià)值本源是碳資產(chǎn)的充分不必要條件；（3）正外部性。企業(yè)的減排行為必然對(duì)延緩全球氣候變化有積極貢獻(xiàn)，企業(yè)碳資產(chǎn)具有正外部性。

5企業(yè)碳資產(chǎn)的分類(lèi)

依據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)可以對(duì)企業(yè)碳資產(chǎn)進(jìn)行不同的分類(lèi)。

5.1傳統(tǒng)分類(lèi)

與其他資產(chǎn)一樣，企業(yè)可以碳資產(chǎn)根據(jù)存在形態(tài)的不同，可以分為碳有形資產(chǎn)和碳無(wú)形資產(chǎn)，例如節(jié)能設(shè)備就屬于碳有形資產(chǎn)，節(jié)能技術(shù)專(zhuān)利就屬于碳無(wú)形資產(chǎn)；也可以分為金融性碳資產(chǎn)和非金融性碳資產(chǎn)，例如碳基金、碳期貨就是較為典型金融性碳資產(chǎn)，低碳設(shè)備、低碳技術(shù)、低碳文化就屬于較為明顯的非金融性碳資產(chǎn)。按變現(xiàn)或耗用時(shí)間長(zhǎng)短，還可以分為流動(dòng)碳資產(chǎn)和固定碳資產(chǎn)。

5.2特殊分類(lèi)

除此之外，還可以根據(jù)碳資產(chǎn)的特點(diǎn)進(jìn)行分類(lèi)，其中一種分類(lèi)方法就是根據(jù)碳資產(chǎn)價(jià)值來(lái)源的差異，將碳資產(chǎn)分為單一價(jià)值碳資產(chǎn)和多重價(jià)值碳資產(chǎn)。顧名思義，二氧化碳減排量是單一價(jià)值碳資產(chǎn)的唯一價(jià)值來(lái)源，例如CCS設(shè)備、碳排放權(quán)，除了二氧化碳減排效果，沒(méi)有帶來(lái)價(jià)值的其他途徑；而對(duì)多重價(jià)值碳資產(chǎn)而言，二氧化碳減排量并不是該資產(chǎn)唯一的價(jià)值來(lái)源，例如節(jié)能設(shè)備，除了能減少二氧化碳排放之外，其價(jià)值還能通過(guò)提高能源利用效率，減少能源消耗量，從而節(jié)約成本這一方面得到體現(xiàn)。按企業(yè)碳資產(chǎn)價(jià)值來(lái)源差異進(jìn)行分類(lèi)的好處在于，企業(yè)在實(shí)施減排活動(dòng)同時(shí)，可以結(jié)合其他戰(zhàn)略目標(biāo)，有針對(duì)性的對(duì)相應(yīng)的碳資產(chǎn)進(jìn)行開(kāi)發(fā)。但是，要在碳資產(chǎn)開(kāi)發(fā)實(shí)務(wù)中實(shí)現(xiàn)效率最大化，還需要借鑒資產(chǎn)評(píng)估理論中收益法和成本法的原理，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)和地域的特點(diǎn)，建立一個(gè)以減排效果為縱軸、減排成本為橫軸的企業(yè)碳資產(chǎn)開(kāi)發(fā)分類(lèi)矩陣。通過(guò)該分類(lèi)矩陣可以將企業(yè)碳資產(chǎn)分為明星型、潛力型、添花型、便車(chē)型四類(lèi)，以此對(duì)企業(yè)的碳無(wú)形資產(chǎn)的實(shí)務(wù)開(kāi)發(fā)提供指導(dǎo)借鑒價(jià)值。企業(yè)可以針對(duì)不同分類(lèi)的碳資產(chǎn)采取不同的開(kāi)發(fā)策略。比如，明星型碳資產(chǎn)減排效率最高，顯然需要企業(yè)加大投入，努力開(kāi)發(fā)；潛力型碳資產(chǎn)雖然減排效果顯著，但其減排效率不高，是作為未來(lái)碳減排任務(wù)的潛力存在，企業(yè)應(yīng)努力使其減排成本得到相對(duì)程度的下降；添花型碳資產(chǎn)顧名思義其作用僅限于錦上添花，雖然減排成本不高，但是減排效果并不明顯，如果在減排效果上沒(méi)有繼續(xù)深度挖掘的潛力使之變成明星型碳資產(chǎn)的可能，則只需對(duì)其適度開(kāi)發(fā)，使之成為為達(dá)到某一減排目標(biāo)補(bǔ)充型碳資產(chǎn)；便車(chē)型碳資產(chǎn)減排效果既不顯著減排效率也較低，沒(méi)有什么前途，必須考慮其存在的必要。

6結(jié)論與展望

綜上所述，本文從企業(yè)碳資產(chǎn)管理這一實(shí)務(wù)要求出發(fā)，通過(guò)辨析三種觀點(diǎn)資產(chǎn)定義的特點(diǎn)，挖掘“碳”的價(jià)值內(nèi)涵，利用邏輯學(xué)的定義結(jié)構(gòu)，提出了基于經(jīng)濟(jì)資源觀的企業(yè)碳資產(chǎn)的定義。同時(shí)，在此基礎(chǔ)上，總結(jié)了企業(yè)碳資產(chǎn)的七大特征屬性，并提出了碳資產(chǎn)基于價(jià)值來(lái)源和開(kāi)發(fā)利用的兩種分類(lèi)方法。以上工作為企業(yè)對(duì)自身碳資產(chǎn)的盤(pán)查、挖掘、開(kāi)發(fā)和利用提供了較為務(wù)實(shí)的借鑒意義和指導(dǎo)價(jià)值，并對(duì)企業(yè)碳資產(chǎn)的研究提供了一條全新的研究思路，對(duì)后續(xù)的關(guān)于碳資產(chǎn)管理的研究起到了類(lèi)似開(kāi)路先鋒的作用。然而，由于碳資產(chǎn)屬于低碳時(shí)代的新生事物，可借鑒參考的資料相對(duì)較少，對(duì)其的理解可能會(huì)存在一定的時(shí)代局限。但隨著諸多低碳經(jīng)濟(jì)模式的研究不斷取得進(jìn)展，對(duì)“碳”的價(jià)值內(nèi)涵勢(shì)必將進(jìn)一步得到深化。同時(shí)，一個(gè)覆蓋范圍更為廣闊的企業(yè)碳資產(chǎn)準(zhǔn)確定義的前提即是資產(chǎn)定義的統(tǒng)一，這還有待相關(guān)研究取得進(jìn)一步的突破。因此，隨著低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和相關(guān)研究取得進(jìn)一步的突破，企業(yè)碳資產(chǎn)勢(shì)必將突破時(shí)代局限的重重阻力，以更為清晰的面貌展現(xiàn)在學(xué)界和企業(yè)的視野中當(dāng)中。

作者：劉楠峰 范莉莉 單位：西南交通大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院

篇（3）

中圖分類(lèi)號(hào)：F830　文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-8131（2013）01-0070-10一、引言

氣候變化是人類(lèi)發(fā)展的主要挑戰(zhàn)之一，近幾年來(lái)隨著全球氣候變暖加劇和大眾對(duì)生態(tài)環(huán)境關(guān)注度的提高，發(fā)展以限制溫室氣體排放為目標(biāo)的低碳經(jīng)濟(jì)已成為全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的共識(shí)。低碳經(jīng)濟(jì)（Low-carbon　economy）這一概念最早見(jiàn)于2003年英國(guó)政府的能源白皮書(shū)《我們的未來(lái)：創(chuàng)建低碳經(jīng)濟(jì)》，是以低能耗、低污染、低二氧化碳排放為特征的綠色發(fā)展模式。此后，低碳經(jīng)濟(jì)引起國(guó)際社會(huì)的高度關(guān)注，成為學(xué)術(shù)界研究的熱點(diǎn)。

經(jīng)濟(jì)決定金融，低碳經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展必然需要發(fā)展相應(yīng)的金融業(yè)務(wù)，如為碳排放權(quán)交易提供融資、理財(cái)?shù)?，這就是碳金融業(yè)務(wù)。低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不僅催生了低碳金融的發(fā)展，而且需要低碳金融的加快發(fā)展反過(guò)來(lái)支持低碳經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。在低碳經(jīng)濟(jì)和碳金融已成為時(shí)展潮流的現(xiàn)實(shí)背景下，傳統(tǒng)的金融制度與發(fā)展理念需要改變，金融體系也需要調(diào)整，以適應(yīng)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要。隨著低碳經(jīng)濟(jì)和碳金融的快速發(fā)展，學(xué)術(shù)界對(duì)碳金融發(fā)展理論進(jìn)行了廣泛而深入的研究。本文將全面回顧碳金融理論研究進(jìn)展，系統(tǒng)歸納和評(píng)介碳金融理論研究的方法和內(nèi)容，并展望碳金融理論研究的趨勢(shì)，以期為碳金融理論和實(shí)踐的進(jìn)一步研究提供參考。

二、碳金融的概念及屬性

“碳金融”是指金融支持低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展并服務(wù)于限制溫室氣體排放的一切活動(dòng)，這是現(xiàn)代金融根據(jù)環(huán)境金融與綠色金融延伸出來(lái)的最新提法與發(fā)展方向。20世紀(jì)90年代，為了降低日益惡化的環(huán)境問(wèn)題對(duì)人類(lèi)生存的負(fù)面影響，國(guó)外經(jīng)濟(jì)學(xué)者試圖從經(jīng)濟(jì)理論的角度對(duì)環(huán)境問(wèn)題進(jìn)行思考。而金融作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的中心，如何利用“金融”手段解決環(huán)境問(wèn)題也就成為理論界關(guān)注的熱點(diǎn)，由此“環(huán)境金融”便應(yīng)運(yùn)而生。最先提出“環(huán)境金融”概念的是Salazar（1998），之后Cowan（1999）、Jeucken（2001）、Labatt等（2002）分別從不同側(cè)重點(diǎn)對(duì)環(huán)境金融進(jìn)行了闡述：Cowan（1999）側(cè)重對(duì)環(huán)境經(jīng)濟(jì)和金融雙方互利的角度進(jìn)行界定，認(rèn)為環(huán)境金融是環(huán)境經(jīng)濟(jì)和金融學(xué)的交叉，其既為發(fā)展環(huán)境經(jīng)濟(jì)提供了各種資金融通的途徑，同時(shí)又能從環(huán)境經(jīng)濟(jì)發(fā)展中獲益；Jeucken（2001）側(cè)重對(duì)環(huán)境與金融關(guān)系的演變過(guò)程進(jìn)行解釋?zhuān)趯?duì)銀行業(yè)與可持續(xù)發(fā)展關(guān)系進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，將銀行業(yè)對(duì)待可持續(xù)發(fā)展的態(tài)度分為抗拒階段、規(guī)避階段、積極階段、可持續(xù)發(fā)展階段四個(gè)階段；Labatt等（2002）在《碳金融》一書(shū)中側(cè)重從環(huán)境金融產(chǎn)品的角度對(duì)環(huán)境金融進(jìn)行表述，認(rèn)為環(huán)境金融是以市場(chǎng)為基礎(chǔ)，以提高環(huán)境質(zhì)量、降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)而設(shè)計(jì)的金融產(chǎn)品。2003年，英國(guó)政府在其能源白皮書(shū)中首次提出了“低碳經(jīng)濟(jì)”的概念，加上《京都議定書(shū)》中市場(chǎng)機(jī)制的設(shè)計(jì)使原本是免費(fèi)環(huán)境資源的“溫室氣體減排量”商品化，從環(huán)境金融應(yīng)對(duì)氣候變化方面延伸出的“碳金融”概念便應(yīng)運(yùn)而生，并得到眾多學(xué)者的廣泛關(guān)注。

王定祥，琚麗娟：碳金融理論研究評(píng)述與展望碳金融是指建立在《京都議定書(shū)》框架下的，為溫室氣體減排項(xiàng)目提供資金支持的機(jī)制（Meijer　et　al，2006），這是一個(gè)比較廣泛、抽象的概念。世界銀行對(duì)碳金融概念的界定則顯得相對(duì)狹隘，認(rèn)為碳金融是提供給溫室氣體減排量購(gòu)買(mǎi)者的資源。隨著低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，碳金融已經(jīng)超出了減排量購(gòu)買(mǎi)的范疇。Labatt等（2007）在前人的基礎(chǔ)上對(duì)碳金融的內(nèi)涵進(jìn)行了梳理和拓展，認(rèn)為碳金融是環(huán)境金融的一個(gè)分支，探討與碳限制社會(huì)有關(guān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，提供和應(yīng)用市場(chǎng)機(jī)制轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)環(huán)境目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)?？偟膩?lái)講，碳金融是指在碳排放受限制約束的情況下，在一個(gè)排放二氧化碳及其他溫室氣體必須付出代價(jià)的世界中所產(chǎn)生的金融問(wèn)題以及解決氣候變化的金融方法和工具?？梢?jiàn)，“碳金融”概念有狹義和廣義之分，可以把通過(guò)金融工具轉(zhuǎn)移環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)并實(shí)現(xiàn)環(huán)境目標(biāo)的碳約束行為視為狹義的碳金融，而將所有應(yīng)對(duì)氣候變化的市場(chǎng)解決方式定義為廣義的碳金融。

隨著國(guó)內(nèi)低碳經(jīng)濟(jì)的興起以及受?chē)?guó)外碳金融理念的影響，碳金融研究成為近幾年國(guó)內(nèi)學(xué)術(shù)界關(guān)注的熱點(diǎn)。國(guó)內(nèi)一些學(xué)者在相關(guān)著作中引入了“環(huán)境金融”的概念。部分學(xué)者，如孫洪慶（2002）、熊學(xué)萍等（2004）還用“綠色金融”“生態(tài)金融”來(lái)表示金融業(yè)與可持續(xù)發(fā)展之間的關(guān)系，其內(nèi)涵與“碳金融”一詞有異曲同工之處。王宇等（2008）從碳金融對(duì)環(huán)境意義的戰(zhàn)略高度出發(fā)對(duì)“碳金融”進(jìn)行了概括，認(rèn)為碳金融是金融體系應(yīng)對(duì)氣候變化的重要機(jī)制創(chuàng)新，其具有減排的成本收益轉(zhuǎn)化功能、能源鏈轉(zhuǎn)型的資金融通功能、氣候風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移功能和國(guó)際貿(mào)易投資促進(jìn)功能四個(gè)方面的功能。吳玉宇（2009）和曾剛等（2009）對(duì)“碳金融”概念的觀點(diǎn)基本相似，認(rèn)為凡是服務(wù)于溫室氣體排放權(quán)交易以及與之相關(guān)的金融活動(dòng)都可以稱(chēng)之為碳金融。張明珅（2010）對(duì)碳金融概念的界定比較全面，認(rèn)為碳金融是指與限制溫室氣體排放有關(guān)的金融活動(dòng)，包括相關(guān)金融制度設(shè)計(jì)、金融交易和中介行為，通過(guò)金融活動(dòng)和金融工具使有限資源投入低碳經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)低能耗、低排放、低污染的綠色經(jīng)濟(jì)發(fā)展。目前“碳金融”在學(xué)術(shù)界還沒(méi)有形成統(tǒng)一的概念界定，而本文比較認(rèn)同的是鄭揚(yáng)揚(yáng)（2012）的觀點(diǎn)，其在借鑒國(guó)內(nèi)外已有研究成果的基礎(chǔ)上將“碳金融”定義為以減少溫室氣體排放為目的的各種金融制度安排和金融交易活動(dòng)，主要包括碳排放權(quán)及其衍生品的交易和投資、低碳項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的投融資以及其它相關(guān)的金融中介活動(dòng)。

在對(duì)碳金融概念進(jìn)行界定的同時(shí)，國(guó)內(nèi)學(xué)者還對(duì)碳金融的特殊屬性進(jìn)行了探討，目的是為了進(jìn)一步明確其與傳統(tǒng)金融的本質(zhì)區(qū)別。碳金融以碳排放量的交易為核心，它不僅具備在交易中形成的商品屬性，而且金融在商品市場(chǎng)中的流通使其逐漸由商品屬性向金融屬性過(guò)渡。從對(duì)碳金融的內(nèi)涵界定可知，碳金融實(shí)質(zhì)上是“碳交易+金融屬性”，碳排放權(quán)具有準(zhǔn)金融屬性，而且可以進(jìn)一步衍生為具有投資價(jià)值的金融資產(chǎn)，通過(guò)對(duì)碳金融收益的追逐可以帶來(lái)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級(jí)和經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變。易霞仔等（2012）認(rèn)為碳金融是社會(huì)屬性、準(zhǔn)金融屬性和商品屬性的集合體，其社會(huì)屬性體在于其與金融衍生產(chǎn)品類(lèi)似，是在碳排放交易機(jī)制下產(chǎn)生的旨在通過(guò)碳交易來(lái)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)的一種金融性碳契約；其準(zhǔn)金融屬性不僅在于以碳排放權(quán)為載體的碳金融具有貨幣性，而且碳交易以及低碳生產(chǎn)方式也凸顯出了其“準(zhǔn)金融的屬性”；其商品屬性則在于其成本收益的負(fù)相關(guān)性、依靠市場(chǎng)的價(jià)格信號(hào)形成對(duì)資金的融通功能以及對(duì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移和分化。婁歡歡（2011）從法律的角度對(duì)碳排放權(quán)的特殊性進(jìn)行了分析，指出碳排放權(quán)在法律意義上成立的實(shí)質(zhì)在于，無(wú)論個(gè)人還是企事業(yè)法人單位，為了自身生存發(fā)展需要而對(duì)溫室氣體進(jìn)行排放的行為，是通過(guò)法律擬制而獲得的對(duì)環(huán)境容量使用的一種特殊的用益物權(quán)，這種權(quán)利必須通過(guò)合法途徑并在國(guó)家公權(quán)力的許可下獲得；之后，碳排放權(quán)人必須在法律規(guī)定范圍內(nèi)行使被授予的排放權(quán)能，超出規(guī)定權(quán)限將受到法律的懲罰。喬海曙等（2011）研究認(rèn)為，碳排放權(quán)實(shí)質(zhì)是一種新的金融形式，不僅具有金融資產(chǎn)屬性，而且具有金融資源和金融功能屬性：金融資產(chǎn)屬性體現(xiàn)在碳排放權(quán)的“準(zhǔn)貨幣化”特征、碳排放權(quán)作為金融資產(chǎn)的特殊性和廣泛性等方面，金融資源屬性體現(xiàn)在其具有稀缺性和戰(zhàn)略性?xún)煞矫?，而金融功能屬性主要體現(xiàn)在其特殊的減排成本內(nèi)部化和最小化、產(chǎn)業(yè)鏈低碳轉(zhuǎn)型、氣候風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和分散功能三方面。

從以上對(duì)碳金融概念及屬性的研究可以發(fā)現(xiàn)，學(xué)界對(duì)“碳金融”概念提出的邏輯起點(diǎn)以及對(duì)這一事物認(rèn)識(shí)的成熟度和完善性上存在差異，盡管他們?cè)诟拍畋硎觥⒀芯拷嵌壬细鞑幌嗤?，但普遍認(rèn)為，碳金融是金融領(lǐng)域服務(wù)于溫室氣體排放的一種金融創(chuàng)新活動(dòng)，為緩減氣候變暖、實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展提供了一個(gè)有效的途徑，可見(jiàn)其本質(zhì)是一致的。低碳金融屬性的研究是對(duì)碳金融內(nèi)涵的進(jìn)一步延伸，同時(shí)，將低碳金融與傳統(tǒng)金融劃清了界限。隨著低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)內(nèi)外對(duì)“碳金融”概念及屬性的認(rèn)識(shí)正在逐步趨向科學(xué)化和系統(tǒng)化，這將為未來(lái)碳金融理論的深入研究奠定堅(jiān)實(shí)的認(rèn)識(shí)基礎(chǔ)和理論前提。

三、碳金融發(fā)展的理論基礎(chǔ)

1.“綠色金融”理論

20世紀(jì)以來(lái)，環(huán)境氣候的變化嚴(yán)重威脅到人類(lèi)的生存和發(fā)展，尤其在現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，金融對(duì)資金和社會(huì)資源起到了“綠色配置”的作用，這將大大促進(jìn)氣候變化問(wèn)題的解決?！熬G色金融”不僅要求將環(huán)境保護(hù)觀念引入金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部，而且更加強(qiáng)調(diào)金融業(yè)為解決環(huán)境污染、為環(huán)境產(chǎn)業(yè)的發(fā)展提供金融服務(wù)和金融產(chǎn)品的支持，它成為環(huán)境保護(hù)與金融之間的綠色橋梁。Jeucken（2001）在《金融可持續(xù)發(fā)展與銀行業(yè)》中分析了金融業(yè)與可持續(xù)發(fā)展的關(guān)系，強(qiáng)調(diào)了銀行在環(huán)境問(wèn)題上的重要性。Gradel　等（2004）把金融與環(huán)境保護(hù)關(guān)系的研究推向了一個(gè)新階段，他們?cè)凇懂a(chǎn)業(yè)生態(tài)學(xué)》中系統(tǒng)研究了金融與環(huán)境保護(hù)的內(nèi)在聯(lián)系，從產(chǎn)業(yè)與環(huán)境的視角把金融作為一種服務(wù)業(yè)納入服務(wù)業(yè)與環(huán)境保護(hù)的理論框架中，以至于最終成為學(xué)者們研究碳金融發(fā)展的一個(gè)重要理論基礎(chǔ)。

2.氣候風(fēng)險(xiǎn)管理理論

氣候環(huán)境的變化不僅威脅到人類(lèi)的生存和發(fā)展，Labatt　等（2002）認(rèn)為，氣候變化同樣也會(huì)給企業(yè)、金融服務(wù)業(yè)、投資者帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，他們將其稱(chēng)為氣候風(fēng)險(xiǎn)。從企業(yè)層面來(lái)講，氣候風(fēng)險(xiǎn)主要包括企業(yè)因不遵守氣候法規(guī)而遭遇法律訴訟的法律風(fēng)險(xiǎn)，而且如果忽視與碳排放有關(guān)政策、產(chǎn)品和生產(chǎn)程序等將面臨聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)。碳排放限制政策隨著氣候的變化而不同，而不同企業(yè)應(yīng)對(duì)氣候變化的能力也不同，將會(huì)影響到其資產(chǎn)和資本的支出，進(jìn)一步使其面臨市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)，如何應(yīng)對(duì)氣候風(fēng)險(xiǎn)和增強(qiáng)對(duì)氣候風(fēng)險(xiǎn)的管理成為擺在眾多企業(yè)面前的一大難題。同時(shí)，他們的研究表明，盡管不同企業(yè)受到氣候風(fēng)險(xiǎn)的影響程度不同，但是要想轉(zhuǎn)移氣候風(fēng)險(xiǎn)必須通過(guò)碳金融市場(chǎng)這個(gè)載體來(lái)管理和解決。隨著氣候風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為影響金融業(yè)進(jìn)行投資決策的重要因素，氣候風(fēng)險(xiǎn)管理理論便成為碳金融發(fā)展的重要理論基礎(chǔ)。

3.外部性理論

外部性最早源于馬歇爾所著《經(jīng)濟(jì)學(xué)原理》中的“外部經(jīng)濟(jì)”概念，其包括正外部性和負(fù)外部性。在社會(huì)生產(chǎn)過(guò)程中，溫室氣體的減排和全球環(huán)境質(zhì)量的改善具有非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性，容易給對(duì)社會(huì)造成一定負(fù)外部性的傳統(tǒng)企業(yè)帶來(lái)“搭便車(chē)”的機(jī)會(huì)，使私人成本不能完全內(nèi)生化。針對(duì)這種外部性，特別是負(fù)外部性，科斯基于市場(chǎng)機(jī)制下的外部性理論為合理的碳減排提供了方法上的指導(dǎo)，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體擁有排放一定污染物的權(quán)力（即人均排放權(quán)），在該碳排放產(chǎn)權(quán)清晰的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，通過(guò)碳排放權(quán)交易、碳基金等業(yè)務(wù)手段，可以在達(dá)到碳減排目的的同時(shí)使外部成本內(nèi)部化。Barrett（1998）指出，各地碳減排成本的不同意味著《京都議定書(shū)》下的減排機(jī)制能督促全球碳減排分配產(chǎn)生效益。但是，不同企業(yè)由于自身創(chuàng)新能力不同，應(yīng)對(duì)環(huán)境問(wèn)題將對(duì)其成本收益產(chǎn)生較大的影響，對(duì)于能夠通過(guò)創(chuàng)新將多余的碳排放指標(biāo)在全球范圍內(nèi)交易并從中贏利的企業(yè)來(lái)說(shuō)，外部成本內(nèi)在化是其減排的興趣所在。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不僅要追求自身經(jīng)濟(jì)效益，還要注重社會(huì)效益，這樣企業(yè)才能保持長(zhǎng)期競(jìng)爭(zhēng)力。Schaltegger　等（2000）對(duì)企業(yè)環(huán)境管理投資與其金融利益相關(guān)者績(jī)效之間的關(guān)系進(jìn)行了檢驗(yàn)，發(fā)現(xiàn)兩者之間存在正相關(guān)關(guān)系，即企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任既有利于自身，也有利于金融利益相關(guān)者獲得發(fā)展優(yōu)勢(shì)，于是碳減排交易便在該理論的基礎(chǔ)上得以產(chǎn)生和運(yùn)用。

以上理論研究不僅廓清了碳金融發(fā)展的理論基礎(chǔ)，而且也為全球碳金融的實(shí)踐與發(fā)展提供了重要的理論指導(dǎo)，但是與目前碳金融應(yīng)用層面的研究相比還存在一定的滯后性。因此，未來(lái)碳金融理論的發(fā)展應(yīng)與實(shí)踐應(yīng)用同步前進(jìn)，并指導(dǎo)碳金融實(shí)踐。同時(shí)，碳金融不是一門(mén)獨(dú)立的學(xué)科，而是綜合了環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)、金融學(xué)、社會(huì)學(xué)、法學(xué)等多種學(xué)科的交叉學(xué)科。因此，在未來(lái)的理論研究過(guò)程中不能孤立進(jìn)行，要在借鑒其它學(xué)科知識(shí)和研究成果的基礎(chǔ)上，使碳金融理論得到進(jìn)一步豐富和完善。

四、碳金融市場(chǎng)及其相關(guān)領(lǐng)域的研究

碳金融的發(fā)展離不開(kāi)碳金融市場(chǎng)的有效運(yùn)行，創(chuàng)新和發(fā)展碳金融市場(chǎng)不僅是碳金融理論研究的重要內(nèi)容，更是轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式、發(fā)展綠色經(jīng)濟(jì)的重要內(nèi)容和途徑，同時(shí)還關(guān)系到金融體系的重構(gòu)和金融產(chǎn)業(yè)的優(yōu)化升級(jí)。目前，世界各國(guó)正在積極建立碳金融市場(chǎng)體系，旨在通過(guò)市場(chǎng)化的手段實(shí)現(xiàn)碳減排目標(biāo)。國(guó)外碳金融市場(chǎng)已經(jīng)具有相當(dāng)規(guī)模，學(xué)界對(duì)碳金融市場(chǎng)的研究也進(jìn)入了一個(gè)新的階段。駱華等（2010）對(duì)國(guó)際碳金融市場(chǎng)的發(fā)展現(xiàn)狀進(jìn)行了研究，自2005年《京都議定書(shū)》以來(lái)，國(guó)際碳金融市場(chǎng)的交易額由2005年的109.90億美元上升到2009年的1　360億美元，年均增長(zhǎng)184.6%。世界銀行預(yù)測(cè)，2010—2012年全球碳交易規(guī)模每年可達(dá)到600億美元。

碳交易額的迅猛增長(zhǎng)使碳金融市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的劃分變得不可或缺。張小艷（2012）按照碳信用來(lái)源不同，將其分為配額型交易市場(chǎng)和項(xiàng)目型交易市場(chǎng)。配額型市場(chǎng)包括國(guó)際碳排放權(quán)交易機(jī)制下的配額交易（AUU）市場(chǎng)、區(qū)域性碳減排機(jī)制下的配額交易市場(chǎng)、自愿減排交易機(jī)制下的配額交易市場(chǎng)三個(gè)層次；項(xiàng)目型交易市場(chǎng)包括清潔發(fā)展機(jī)制下的核證減排單位（CERS）交易和聯(lián)合履行機(jī)制下的減排單位（EUR）交易。Hamilton等（2008）根據(jù)交易主體減排義務(wù)是否具有強(qiáng)制性，將碳信用市場(chǎng)分為規(guī)范市場(chǎng)和自愿市場(chǎng)兩種類(lèi)型，其中規(guī)范市場(chǎng)要受到國(guó)際、國(guó)內(nèi)或區(qū)域性的強(qiáng)制性法規(guī)的限制《京都議定書(shū)》下的AAUs、ERUs及CRUs都可在規(guī)范市場(chǎng)進(jìn)行交易?！?；而自愿市場(chǎng)不受強(qiáng)制法規(guī)的束縛，因此可供交易的碳信用也相對(duì)比較廣泛，除了在規(guī)范市場(chǎng)交易的碳信用形式外，未經(jīng)核準(zhǔn)的減排量（NERs）、經(jīng)核實(shí)的減排量（VERs）以及預(yù)期減排量（PERs）都可在自愿市場(chǎng)進(jìn)行交易。從碳交易所的全球分布結(jié)構(gòu)看，李瑞紅（2010）認(rèn)為國(guó)際上大部分碳交易所為發(fā)達(dá)國(guó)家所控制，而發(fā)展中國(guó)家所占比重較小國(guó)外已形成了歐盟排放貿(mào)易體系（EUETS）、芝加哥氣候交易所（CCX）、亞洲碳交易所（ACX）、歐洲能源交易所（ECX）等近20多個(gè)交易所；而我國(guó)自2009年山西呂梁、湖北武漢、浙江杭州、云南昆明等一系列交易所相繼成立以后，碳交易體系才粗具雛形?！?。喬海曙等（2011）研究認(rèn)為，碳交易市場(chǎng)與一般金融產(chǎn)品市場(chǎng)類(lèi)似，存在一級(jí)市場(chǎng)和二級(jí)市場(chǎng)之分：一級(jí)市場(chǎng)涉及排放權(quán)的初始分配，即產(chǎn)品產(chǎn)生核準(zhǔn)階段；二級(jí)市場(chǎng)是指初始分配后的自由交易市場(chǎng)，主要涉及以初始分配為基礎(chǔ)的產(chǎn)品的交易流通階段。

金融市場(chǎng)的組成要素是市場(chǎng)發(fā)展的基礎(chǔ)，全球碳金融市場(chǎng)規(guī)模的擴(kuò)展以及結(jié)構(gòu)變遷為進(jìn)一步探索碳金融市場(chǎng)相關(guān)要素提供了條件。市場(chǎng)參與主體是金融市場(chǎng)的重要組成要素，其發(fā)展規(guī)模和類(lèi)型的多元化是衡量碳金融市場(chǎng)發(fā)展水平的主要標(biāo)志參與主體的變遷是市場(chǎng)結(jié)構(gòu)變化的表現(xiàn)。在碳金融發(fā)展初期，我國(guó)市場(chǎng)參與主體主要是在政府鼓勵(lì)下的一些金融機(jī)構(gòu)，結(jié)構(gòu)較為單一，市場(chǎng)發(fā)展缺乏動(dòng)力。之后，隨著人們對(duì)碳金融認(rèn)識(shí)的不斷深化，政府、國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)投資公司以及基金等都參與到碳金融市場(chǎng)的交易中來(lái)。參與主體規(guī)模的日漸擴(kuò)大和種類(lèi)的日趨豐富，在提高碳金融市場(chǎng)運(yùn)行效率的同時(shí)，也為各類(lèi)市場(chǎng)主體進(jìn)行投融資提供了一種科學(xué)化的平臺(tái)。　。劉英等（2010）按照交易目的的不同將碳金融市場(chǎng)參與主體分為通過(guò)期貨買(mǎi)賣(mài)來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)套期保值且有減排任務(wù)的企業(yè)、通過(guò)碳金融產(chǎn)品價(jià)格的漲跌進(jìn)行賤買(mǎi)貴賣(mài)的純粹的投機(jī)者、作為中介代表的期貨公司和保障碳市場(chǎng)規(guī)范運(yùn)作的監(jiān)管主體等。林永生等（2012）根據(jù)參與主體功能的不同，將國(guó)際碳金融市場(chǎng)的參與主體分為供給方、需求方和中間商三類(lèi)：供給方包括轉(zhuǎn)型和發(fā)展中國(guó)家以及擁有多余碳排放配額的發(fā)達(dá)國(guó)家；需求方包括資源減排市場(chǎng)的買(mǎi)方以及在《京都議定書(shū)》下承擔(dān)減排任務(wù)的政府；中介商主要是指從發(fā)展中國(guó)家買(mǎi)入經(jīng)核準(zhǔn)的減排單位，然后將其在交易所賣(mài)出實(shí)現(xiàn)套利的中介機(jī)構(gòu)。

碳金融產(chǎn)品作為市場(chǎng)交易的物質(zhì)載體，在碳金融市場(chǎng)的不斷拓展中走向多元化和復(fù)雜化，由初期的以配額市場(chǎng)中的碳排放配額和項(xiàng)目市場(chǎng)中的核證碳減排量為主的原生產(chǎn)品交易，向以碳排放權(quán)為基礎(chǔ)的碳遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、掉期等為主的衍生產(chǎn)品的方向發(fā)展原生產(chǎn)品主要是以EUA（即歐洲碳排放配額）、AAU（即UNFCCC附件Ⅰ締約方國(guó)家間協(xié)商確定的排放額）為主的配額市場(chǎng)中的碳排放配額和CER（即核證減排量）、ERU（即聯(lián)合履行機(jī)制允許的附件Ⅰ國(guó)家通過(guò)投資項(xiàng)目的方式從另一附件Ⅰ國(guó)家獲得的減排量）為主的項(xiàng)目市場(chǎng)中的碳核證減排量。2005年歐洲能源交易所（EEX）碳排放權(quán)期貨市場(chǎng)的建立，標(biāo)志著以碳排放權(quán)為基礎(chǔ)的碳金融衍生產(chǎn)品的正式問(wèn)世。隨后Uhrig（2006）和Wagner（2006）提出了一種標(biāo)準(zhǔn)化的期權(quán)產(chǎn)品設(shè)計(jì)方案，旨在通過(guò)向市場(chǎng)引入一種以套期保值為目的的期權(quán)工具來(lái)達(dá)到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)收益最大化的目的。王留之等（2009）針對(duì)國(guó)內(nèi)碳交易市場(chǎng)中企業(yè)開(kāi)發(fā)CDM項(xiàng)目融資難的問(wèn)題，提出進(jìn)行金融創(chuàng)新的計(jì)劃，推出了銀行類(lèi)碳基金理財(cái)產(chǎn)品、融資租賃、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、信托類(lèi)碳金融產(chǎn)品、私募基金、碳資產(chǎn)證券、碳交易保險(xiǎn)、以CERs收益權(quán)為質(zhì)押的貸款等八種創(chuàng)新產(chǎn)品。目前，在國(guó)際金融機(jī)構(gòu)提供的碳金融產(chǎn)品中，比較成熟的包括綠色貸款、互換合約、環(huán)保期貨、環(huán)?；?、碳交易保險(xiǎn)、巨災(zāi)債券以及基于減排信用設(shè)計(jì)的金融產(chǎn)品、天氣衍生產(chǎn)品等。目前，遠(yuǎn)期、期權(quán)在國(guó)際碳金融市場(chǎng)中的交易數(shù)量和金額已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)基礎(chǔ)產(chǎn)品成為最主要的交易工具?！　Ｌ冀鹑诋a(chǎn)品的多樣化在最大限度滿(mǎn)足不同企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)需求的同時(shí)，也大大地活躍了碳金融市場(chǎng)，激發(fā)了碳交易市場(chǎng)的生機(jī)和活力。然而，碳金融產(chǎn)品種類(lèi)的創(chuàng)新對(duì)產(chǎn)品的市場(chǎng)定價(jià)也帶來(lái)了巨大的挑戰(zhàn)，因此，厘清影響碳金融產(chǎn)品價(jià)格的因素，并構(gòu)建一套完整的包括定價(jià)、核證在內(nèi)的價(jià)格體系，成為西方學(xué)者關(guān)注的重要內(nèi)容。Wilfried（2007）等將碳市場(chǎng)中的碳配額看做是一項(xiàng)稀缺的輸入變量，認(rèn)為EU-ETS碳配額價(jià)格將在很大程度上受能源和氣候變化的影響。Mansanet（2007）則持不同的觀點(diǎn)，其通過(guò)對(duì)碳配額日價(jià)格的變動(dòng)觀察發(fā)現(xiàn)，能源資源是決定碳配額價(jià)格的主要因素，而氣候只有在極端情況下才會(huì)對(duì)其產(chǎn)生影響。Alberola（2008）等人指出，EUA現(xiàn)貨價(jià)格不僅受錯(cuò)誤預(yù)測(cè)能源價(jià)格的影響，而且與未預(yù)計(jì)到的溫度變化也有關(guān)。劉英（2010）認(rèn)為，碳價(jià)格在與能源市場(chǎng)價(jià)格存在較強(qiáng)關(guān)聯(lián)性的同時(shí)，主要由市場(chǎng)供求關(guān)系決定。Daskalakis（2009）和Paul（2010）分別通過(guò)蒙特卡洛法和擴(kuò)展的帶有跳躍性的幾何布朗運(yùn)動(dòng)模型對(duì)歐洲碳期權(quán)定價(jià)和歐盟碳排放權(quán)的現(xiàn)貨價(jià)格進(jìn)行了研究，前者肯定了模型的有效性，后者得出了碳信用現(xiàn)貨價(jià)格具有跳躍性和非平穩(wěn)性特征的結(jié)論。Camona（2009）等學(xué)者利用競(jìng)爭(zhēng)性隨機(jī)模型對(duì)碳配額價(jià)格的形成及驅(qū)動(dòng)機(jī)制進(jìn)行了研究，結(jié)論顯示，模型的解服從最優(yōu)隨機(jī)控制理論。為了檢驗(yàn)碳配額價(jià)格與相關(guān)動(dòng)態(tài)因子之間的相關(guān)關(guān)系，Benz　等（2009）、Chevallier（2009）采用馬爾科夫機(jī)制轉(zhuǎn)換和自回歸條件異方差模型以及非對(duì)稱(chēng)的GARCH模型對(duì)不同階段碳排放配額的短期現(xiàn)貨價(jià)格與收益的波動(dòng)行為、宏觀經(jīng)濟(jì)變量之間的關(guān)系進(jìn)行了分析?？傮w上看，目前在碳金融產(chǎn)品定價(jià)的研究上還處于初級(jí)階段。

全球碳金融市場(chǎng)在近幾年得到了迅猛地發(fā)展。但由于目前國(guó)際碳排放交易市場(chǎng)尚未完全統(tǒng)一，各類(lèi)碳金融衍生產(chǎn)品層出不窮，加之市場(chǎng)管理規(guī)則的千差萬(wàn)別，伴隨而來(lái)的是碳金融市場(chǎng)交易的高風(fēng)險(xiǎn)和低效率并存。因此，加強(qiáng)對(duì)碳金融市場(chǎng)的管理不僅對(duì)碳金融市場(chǎng)參與主體來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，而且也是未來(lái)全球碳金融市場(chǎng)能夠持續(xù)穩(wěn)步健康發(fā)展的關(guān)鍵。林立（2012）選取國(guó)際碳金融市場(chǎng)中最具代表性的期貨市場(chǎng)，以2006—2010年的ECX期貨合約為樣本數(shù)據(jù)，研究了其在不同市場(chǎng)收益率和不同投資時(shí)間影響下的風(fēng)險(xiǎn)狀況，認(rèn)為碳金融市場(chǎng)存在系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，而且通過(guò)對(duì)2006—2007年和2008—2010年兩個(gè)時(shí)間段的比較，發(fā)現(xiàn)碳金融市場(chǎng)的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)比較平穩(wěn)，而非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)在逐漸減小，說(shuō)明國(guó)際碳金融市場(chǎng)正在逐步趨于規(guī)范化。一些國(guó)外學(xué)者分析了清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，認(rèn)為CDM項(xiàng)目存在基準(zhǔn)線(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)以及名譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)7大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，而風(fēng)險(xiǎn)管理的原則是將風(fēng)險(xiǎn)指定給最有能力承受它的一方。還有些學(xué)者，如Blyth（2009）和Li　等（2011）通過(guò)實(shí)證的方法將影響碳金融的相關(guān)因素引入模型來(lái)研究風(fēng)險(xiǎn)管理，前者引入政策因素和技術(shù)成本研究碳信用價(jià)格的風(fēng)險(xiǎn)管理；后者通過(guò)層次分析方對(duì)影響碳金融的相關(guān)因素（如工業(yè)發(fā)展背景、市場(chǎng)結(jié)構(gòu)、商業(yè)發(fā)展?fàn)顩r以及基礎(chǔ)設(shè)施等）進(jìn)行實(shí)證，認(rèn)為建立一個(gè)完整的碳金融評(píng)估體系是中國(guó)市場(chǎng)解決碳金融風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)迫切任務(wù)。盡管在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，碳金融的發(fā)展主要以市場(chǎng)為基礎(chǔ)，但市場(chǎng)不是萬(wàn)能的，多數(shù)情況下存在資源配置失靈現(xiàn)象。張曉春等（2011）把碳金融市場(chǎng)無(wú)法有效運(yùn)行的原因分為價(jià)格非理性波動(dòng)、市場(chǎng)壟斷和非法經(jīng)營(yíng)，而解決這些問(wèn)題的關(guān)鍵在于強(qiáng)化政府監(jiān)管，政府監(jiān)管是克服“市場(chǎng)失靈”引發(fā)多方風(fēng)險(xiǎn)的有效手段。盧現(xiàn)祥等（2011）針對(duì)我國(guó)企業(yè)減排動(dòng)力不足帶來(lái)的問(wèn)題，從經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動(dòng)力機(jī)制入手分析了政府職能與企業(yè)減排之間的關(guān)系，建議通過(guò)轉(zhuǎn)變政府職能來(lái)激發(fā)企業(yè)的內(nèi)在動(dòng)力。

毋庸置疑，碳金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控至關(guān)重要，但其效率的管理也不容忽視。碳金融市場(chǎng)作為一個(gè)新興市場(chǎng)，不完全競(jìng)爭(zhēng)性以及大量不合理和非有效因素的存在成為其高效運(yùn)行的障礙。除此之外，目前全球碳金融市場(chǎng)呈現(xiàn)出區(qū)域性競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展的特征，空間上的分割以及地區(qū)性排放額分配政策的差異，增加了碳金融市場(chǎng)的監(jiān)管成本，降低了碳金融產(chǎn)品交易的效率。可見(jiàn)，優(yōu)化碳減排量在空間的合理配置，促進(jìn)碳減排政策在各地區(qū)之間的協(xié)調(diào)配合，是促進(jìn)碳交易市場(chǎng)更加有效的重要措施。Moslener（2004）和Stranlund（2007）都強(qiáng)調(diào)了監(jiān)管在碳金融市場(chǎng)效率提高中的重要性，前者通過(guò)一個(gè)交互模擬模型對(duì)EU-ETS成員國(guó)碳排放額分配方案進(jìn)行各種設(shè)計(jì)，認(rèn)為減少管制成本以及資源在轉(zhuǎn)移過(guò)程中的浪費(fèi)可以帶來(lái)一定的經(jīng)濟(jì)效益。Daskalakis（2008）和Markellos（2008）運(yùn)用現(xiàn)貨和期貨市場(chǎng)的部分?jǐn)?shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證分析，結(jié)論表明政府對(duì)短線(xiàn)投資和碳配額融資的限制將帶來(lái)碳交易市場(chǎng)的弱有效性。Vrnokur（2009）也對(duì)EU-ETS施加配額融資和申請(qǐng)的限制提出反駁意見(jiàn)，認(rèn)為提高碳交易體系的效率必須解除限制并增加信息公開(kāi)的透明度。

篇（4）

此時(shí)，節(jié)能減排的“十二五”規(guī)劃綱要正在制定過(guò)程中，碳交易這一市場(chǎng)規(guī)則與碳稅這一法律規(guī)則被寫(xiě)入“十二五”規(guī)劃綱要幾無(wú)懸念。

但在總量限制依然付之闕如的情況下，如何將碳交易由概念炒作落到實(shí)處，有待從政府到市場(chǎng)參與者的共同努力。

搶灘碳交易所

7月19日，國(guó)家發(fā)改委氣候司下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展低碳省區(qū)和低碳城市試點(diǎn)工作的通知》，確定廣東、遼寧、湖北、陜西、云南五省和天津、重慶、深圳、廈門(mén)、杭州、南昌、貴陽(yáng)、保定八市，作為首批低碳試點(diǎn)省和低碳試點(diǎn)市。

13個(gè)試點(diǎn)地區(qū)，遠(yuǎn)遠(yuǎn)無(wú)法覆蓋地方的熱情，據(jù)《財(cái)經(jīng)》記者不完全統(tǒng)計(jì)，僅在中國(guó)大陸，以碳交易所或者類(lèi)似名稱(chēng)存在的機(jī)構(gòu)即已超過(guò)30家。

北京、天津、上海和深圳都已建立碳排放交易所（多數(shù)以產(chǎn)權(quán)交易所名義存在）。此外，昆明、武漢、廣州等地也相繼設(shè)立了環(huán)境交易所。國(guó)內(nèi)的環(huán)境權(quán)益交易市場(chǎng)呈現(xiàn)遍地開(kāi)花態(tài)勢(shì)。

天津排放權(quán)交易所總經(jīng)理高正琦對(duì)《財(cái)經(jīng)》記者說(shuō)，很多地方的碳交易所在工作人員配置都還空缺的情況下急于掛牌，辦公地點(diǎn)冠以“綠色大樓”或“交易大樓”的名稱(chēng)。

北京環(huán)境交易所副總經(jīng)理剛表示，地方紛紛上馬碳交易所或許是為了搶占碳金融制高點(diǎn)，同時(shí)為地方減排尋找一個(gè)市場(chǎng)化的工具，當(dāng)然也不排除動(dòng)腦筋向中央政府要錢(qián)、要土地、要政策。

2010年9月，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議通過(guò)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)規(guī)劃，節(jié)能環(huán)保位列其中。而無(wú)論是當(dāng)前國(guó)家發(fā)改委項(xiàng)目審批、財(cái)政部轉(zhuǎn)移支付與項(xiàng)目資金、國(guó)土資源部建設(shè)用地指標(biāo)分配，均已向節(jié)能環(huán)保傾斜，“一些地方原本沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的碳交易平臺(tái)，只是先以這個(gè)名義拿一塊地?！睒I(yè)內(nèi)人士表示。

“選五省八市不是考慮碳交易，或者說(shuō)有90％考慮的是低碳經(jīng)濟(jì)的概念，有產(chǎn)業(yè)政策的傾斜和節(jié)能概念?！眹?guó)務(wù)院發(fā)展研究中心市場(chǎng)所研究員李布說(shuō)。

此外，據(jù)業(yè)內(nèi)人士分析指出，“眼紅”民間CDM（清潔發(fā)展機(jī)制）項(xiàng)目國(guó)際買(mǎi)賣(mài)熱絡(luò)，冀望分得一杯羹，也是各地?fù)尀┨冀灰姿囊粋€(gè)動(dòng)因。

2005年之后，以CDM項(xiàng)目為代表的碳貿(mào)易迅速發(fā)展，現(xiàn)在CDM項(xiàng)目在中國(guó)大陸項(xiàng)目批準(zhǔn)2785個(gè)、注冊(cè)1079個(gè)、簽發(fā)320個(gè)。

《京都議定書(shū)》開(kāi)始生效之時(shí)（2005年2月17日），特別是EUETS（歐洲排放貿(mào)易計(jì)劃）建議EUA（歐洲配額）和《京都議定書(shū)》下CDM（清潔發(fā)展機(jī)制）產(chǎn)生的CER（核定減排額）的鏈接之后，經(jīng)濟(jì)一片繁榮，發(fā)達(dá)國(guó)家對(duì)減排量需求比較大，發(fā)展中國(guó)家CDM項(xiàng)目備受青睞。2007年－2008年，買(mǎi)方大量涌入中國(guó)。

買(mǎi)方先投入一定的成本，由專(zhuān)業(yè)碳資產(chǎn)管理公司和碳基金將CDM項(xiàng)目按照清潔發(fā)展機(jī)制的方法學(xué)標(biāo)準(zhǔn)，完成項(xiàng)目的申請(qǐng)注冊(cè)簽發(fā)等相關(guān)流程，成為CER，一個(gè)普通的碳項(xiàng)目就成為碳產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)的可交易CER項(xiàng)目，在二級(jí)市場(chǎng)上馬上就能以非常高的價(jià)格出手。2006年，中潔能投項(xiàng)目以5美元（每噸減排量，下同）賣(mài)給中介買(mǎi)家，二級(jí)市場(chǎng)轉(zhuǎn)手價(jià)格則是28歐元。這進(jìn)一步帶動(dòng)了很多買(mǎi)家大舉進(jìn)入中國(guó)，中國(guó)業(yè)主的項(xiàng)目一度供不應(yīng)求，經(jīng)歷了中國(guó)業(yè)主招投標(biāo)之后，風(fēng)電價(jià)格都超過(guò)了12.5歐元。

對(duì)一些規(guī)模較大的環(huán)境科技公司而言，一年減排量超過(guò)3萬(wàn)噸的項(xiàng)目才會(huì)接手，以8歐元的價(jià)格來(lái)算，一個(gè)業(yè)主可以獲得200萬(wàn)元人民幣以上的收益。

出于對(duì)中央管制政策和“摻和”國(guó)際碳交易項(xiàng)目的預(yù)期，地方政府選擇了在缺少規(guī)則的狀況下“強(qiáng)行”進(jìn)入碳交易領(lǐng)域。

但現(xiàn)時(shí)CDM項(xiàng)目惟有依靠“出口”。中國(guó)可再生能源協(xié)會(huì)國(guó)際部主任、VANTAGE POINT中國(guó)合伙人李峰對(duì)《財(cái)經(jīng)》記者表示，為了促進(jìn)碳市場(chǎng)更有效發(fā)展，政府先期需要做兩個(gè)基礎(chǔ)性工作，首先是做一個(gè)具有國(guó)際權(quán)威性的碳足跡的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)，成立碳足跡中心。其次是制定具有國(guó)際權(quán)威性的碳核算準(zhǔn)則，用以計(jì)算產(chǎn)品生產(chǎn)中所隱含的總的碳排放量，“有了這兩個(gè)基礎(chǔ)，才能發(fā)掘低碳經(jīng)濟(jì)里的商業(yè)機(jī)會(huì)?！崩罘逭f(shuō)。

五省八市獲得試點(diǎn)利好之時(shí)，國(guó)家發(fā)改委要求，試點(diǎn)地區(qū)的碳指標(biāo)分解和統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)工作要先行先試，走在全國(guó)前列。國(guó)家發(fā)改委亦正與試點(diǎn)地區(qū)協(xié)商，將單位GDP碳排放指標(biāo)分解到各地，同時(shí)單位GDP能耗指標(biāo)，也有望分解到各個(gè)省市。

國(guó)家發(fā)改委同時(shí)要求，試點(diǎn)地區(qū)在碳減排方面要發(fā)揮能動(dòng)性，并通過(guò)探索經(jīng)濟(jì)手段如碳金融等辦法來(lái)籌集資金。

但是，國(guó)家發(fā)改委明確反對(duì)各地爭(zhēng)相上馬“碳交易所”?！凹词故敲绹?guó)和歐盟，也分別只有一個(gè)交易所。”國(guó)家發(fā)改委的一位官員說(shuō)。

國(guó)內(nèi)碳交易尷尬

與碳交易所雨后春筍般涌現(xiàn)格局形成鮮明對(duì)比的是，30余家碳交易所數(shù)年來(lái)僅僅完成了少量場(chǎng)內(nèi)交易。2009年8月5日，國(guó)內(nèi)自愿碳減排的第一單交易引起了人們極大關(guān)注――天平汽車(chē)保險(xiǎn)股份有限公司購(gòu)買(mǎi)了奧運(yùn)期間北京綠色出行活動(dòng)產(chǎn)生的8026噸碳減排指標(biāo)，用于抵消該公司自2004年成立至2008年底產(chǎn)生的碳排放。

上海環(huán)境能源交易所總經(jīng)理林健也指出，中國(guó)現(xiàn)有的環(huán)境能源交易市場(chǎng)不存在碳排放量的交易。上海環(huán)境能源交易所主要做的，只是節(jié)能減排和環(huán)保技術(shù)及資產(chǎn)類(lèi)的交易。近來(lái)，他們也增加了碳自愿減排（VER）項(xiàng)目，主要是針對(duì)國(guó)家發(fā)改委已經(jīng)批準(zhǔn)的減排項(xiàng)目。

業(yè)內(nèi)人士在談及碳交易之時(shí)，往往舉例上世紀(jì)90年代美國(guó)通過(guò)總量控制成功實(shí)現(xiàn)酸雨減排的案例。但是，國(guó)家發(fā)改委氣候變化中心一位研究員表示，至2020年碳減排40％－45％只是相對(duì)指標(biāo)，而非總量減排，“因此（減排額度）就沒(méi)有稀缺性，金融介入成為難題，這與美國(guó)酸雨的強(qiáng)制性減排正好相反?！?/p>

在這一背景下，略顯正規(guī)的一些碳交易所只好選擇自愿減排項(xiàng)目，前述場(chǎng)內(nèi)交易即是如此。在政府尚未出臺(tái)規(guī)則的前提下，北京環(huán)境交易所于2009年自行制定了自愿減排的“熊貓標(biāo)準(zhǔn)”，但上海、湖南和廣東亦同時(shí)打算要做自己的碳交易體系?！斑@樣可能引發(fā)交易標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題?！崩畈紝?duì)《財(cái)經(jīng)》記者說(shuō)。

2010年6月，國(guó)家發(fā)改委氣候變化司副司長(zhǎng)孫翠華在一個(gè)公開(kāi)論壇中曾明確表示，發(fā)改委正在制定國(guó)內(nèi)自愿減排市場(chǎng)的管理規(guī)則，預(yù)計(jì)今年底可能會(huì)完成這個(gè)制定工作。

臨近年底，國(guó)內(nèi)自愿減排市場(chǎng)管理規(guī)則依舊未出，據(jù)《財(cái)經(jīng)》記者了解，管理規(guī)則已起草至第六稿，但是，缺少總量控制的弱點(diǎn)依舊致命。

芝加哥氣候交易所副總裁黃杰夫在接受《財(cái)經(jīng)》記者采訪(fǎng)時(shí)建議，“現(xiàn)在中國(guó)缺乏一個(gè)定價(jià)機(jī)制。CDM有其重要的歷史價(jià)值， 但是其量不會(huì)超過(guò)5％－10％。沒(méi)有碳限額的交易沒(méi)有太大意義，一定要有剛性需求。”

因此，現(xiàn)時(shí)許多交易所主要交易的其實(shí)是節(jié)能技術(shù)，以及一些CDM項(xiàng)目撮合，至于真正的市場(chǎng)化碳交易，還停留在“未雨綢繆”狀態(tài)。

剛對(duì)《財(cái)經(jīng)》記者說(shuō)，國(guó)內(nèi)大多數(shù)環(huán)境交易所在機(jī)構(gòu)設(shè)置上從屬于產(chǎn)權(quán)交易所，實(shí)際上是采取了中國(guó)產(chǎn)權(quán)交易模式，即項(xiàng)目型交易，也就是充當(dāng)項(xiàng)目的買(mǎi)賣(mài)信息中介，當(dāng)買(mǎi)賣(mài)通過(guò)中介組織達(dá)成交易的時(shí)候，收取中介費(fèi)用。

而國(guó)外成熟的碳交易是合約型交易，交易標(biāo)的和股票期貨交易的商品標(biāo)的完全一樣，買(mǎi)賣(mài)雙方不見(jiàn)面，完全通過(guò)交易市場(chǎng)電子撮合和交割結(jié)算，屬于標(biāo)準(zhǔn)化商品的交易。北京環(huán)境產(chǎn)權(quán)交易所總經(jīng)理梅德文也曾略帶幽默地表示：“碳限額交易相當(dāng)于法拉利；我們目前只是鄉(xiāng)間小路，只適合開(kāi)拖拉機(jī)?！?/p>

國(guó)際減排貿(mào)易趨冷

與國(guó)內(nèi)自愿減排市場(chǎng)的虛火相比，中國(guó)大陸與國(guó)際間的減排貿(mào)易卻呈冷卻之勢(shì)。

2008年金融危機(jī)爆發(fā)成為CDM由熱轉(zhuǎn)冷的拐點(diǎn)。一些大的銀行受到影響，一些工廠(chǎng)減產(chǎn)、停產(chǎn)，減排需求量下滑，交易量?jī)r(jià)齊跌。二級(jí)市場(chǎng)CER的價(jià)格從2008年的20多歐元一直跌到現(xiàn)在的12歐元－13歐元，并在此區(qū)間徘徊了一年以上。“但是，現(xiàn)在的CDM市場(chǎng)很平穩(wěn)，期貨是8歐元，現(xiàn)貨是12歐元，這個(gè)差價(jià)基本合理。”北京一致人和國(guó)際環(huán)境科技有限責(zé)任公司（AGET）首席營(yíng)銷(xiāo)官焦?jié)崒?duì)《財(cái)經(jīng)》記者說(shuō)。

這家公司的簽約項(xiàng)目走勢(shì)印證了金融危機(jī)的拐點(diǎn)說(shuō)。該公司2008年的簽約項(xiàng)目超過(guò)百個(gè)，2009年數(shù)量明顯下降，2010年的目標(biāo)則更為保守。“另外，2010年碳排放權(quán)的部分歐盟買(mǎi)家已達(dá)成減排目標(biāo)，對(duì)于減排指標(biāo)需求大幅降低。臨近2012年，有一部分買(mǎi)家出現(xiàn)信心不足，不知道2012年后CDM市場(chǎng)還有沒(méi)有?！苯?jié)嵳f(shuō)。

剛剛結(jié)束的坎昆會(huì)議加劇了企業(yè)的做空預(yù)期。一位企業(yè)負(fù)責(zé)人稱(chēng)，“就像辯論賽一樣，對(duì)于碳減排沒(méi)有明確承諾?！?/p>

篇（5）

碳排量是關(guān)于溫室氣體排放量的一個(gè)簡(jiǎn)稱(chēng)，因?yàn)闇厥覛怏w中最主要的就是二氧化碳，因此使用“碳”一詞作為代表。在整個(gè)商品經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過(guò)程中，經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)的同時(shí)也加大了能源或燃料消耗量，這些都會(huì)促使碳排量的增加，哥本哈根氣候會(huì)議成功地將“低碳”概念根植到很多企業(yè)的發(fā)展理念中，促使他們自愿在節(jié)能減排的發(fā)展道路上做出各種開(kāi)創(chuàng)性的探索與嘗試。

在包裝印刷企業(yè)中，這種風(fēng)氣顯得更為良好，許多包裝印刷企業(yè)結(jié)合自身的經(jīng)營(yíng)理念，大力發(fā)展綠色包裝和低碳包裝，并在企業(yè)實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程中推出許多綠色環(huán)保型生產(chǎn)措施。我公司――國(guó)際濟(jì)豐紙業(yè)集團(tuán)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)際濟(jì)豐”）在這方面就表現(xiàn)得較為突出，在此愿將我公司在碳減排方面的一些經(jīng)驗(yàn)與大家分享。

碳減排與碳中和

國(guó)際濟(jì)豐一直秉承環(huán)保的發(fā)展理念，早在20世紀(jì)80年代，國(guó)際濟(jì)豐在香港的再生紙工廠(chǎng)就憑借著在工業(yè)排污、排廢上的得力環(huán)保措施，獲得了香港政府頒發(fā)的港督環(huán)保貢獻(xiàn)獎(jiǎng)。2009年，國(guó)際濟(jì)豐成功成為我國(guó)首個(gè)自愿以碳足跡排查進(jìn)行碳減排，并實(shí)現(xiàn)“碳中和”交易的包裝企業(yè)，這在推進(jìn)我國(guó)綠色包裝以及供應(yīng)鏈的發(fā)展上邁出了具有里程碑意義的一步。

在這里有必要介紹一下“碳中和”的概念，碳中和又稱(chēng)碳補(bǔ)償，可以計(jì)算出個(gè)人或企業(yè)日常活動(dòng)中直接或間接制造的二氧化碳排放量，并可計(jì)算出抵消這些二氧化碳所需要耗費(fèi)的經(jīng)濟(jì)成本，然后個(gè)人或企業(yè)將“碳中和”計(jì)算的經(jīng)濟(jì)成本以付款形式交給第三方專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)環(huán)保的企業(yè)或機(jī)構(gòu)，由他們通過(guò)植樹(shù)或其他環(huán)保項(xiàng)目來(lái)抵消掉大氣中相應(yīng)的二氧化碳排放量。

國(guó)際濟(jì)豐率先開(kāi)始“碳中和”項(xiàng)目后，逐步對(duì)旗下在中國(guó)的10個(gè)工廠(chǎng)進(jìn)行了更進(jìn)一步的深化，主要從工廠(chǎng)所使用的鍋爐、設(shè)備用電、污水排放、廢料處理等多個(gè)方面實(shí)施節(jié)能減排措施。

目前，國(guó)際濟(jì)豐旗下所有工廠(chǎng)都應(yīng)用了無(wú)紙化系統(tǒng)進(jìn)行生產(chǎn)操作，對(duì)生產(chǎn)的各個(gè)工位配備了網(wǎng)絡(luò)與計(jì)算機(jī)顯示屏，所有的工單或圖紙都可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)終端調(diào)取，無(wú)需再進(jìn)行工單或圖紙的打印與流轉(zhuǎn)，這樣不僅可以避免工單或圖紙流轉(zhuǎn)過(guò)程中出現(xiàn)的一些不必要的錯(cuò)誤，而且還能大量地節(jié)約紙張和打印碳粉用量。而且，國(guó)際濟(jì)豐也是國(guó)內(nèi)首家針對(duì)原紙實(shí)施RFID技術(shù)管理的瓦楞紙箱制造企業(yè)，該技術(shù)能有效提高倉(cāng)庫(kù)內(nèi)原紙的周轉(zhuǎn)率，大幅度降低生產(chǎn)所用紙張的損耗率。

國(guó)際濟(jì)豐為旗下各工廠(chǎng)都制定了生產(chǎn)單位面積產(chǎn)品碳排量的限定值，并且每年都會(huì)對(duì)各工廠(chǎng)就碳排量進(jìn)行核查。從以往統(tǒng)計(jì)的數(shù)字來(lái)看，國(guó)際濟(jì)豐2010年的總碳排量比2009年下降了16.9%，2011年的總碳排量比2010年下降了25.7%。其實(shí)，碳排量的降低也意味著生產(chǎn)單位面積產(chǎn)品能耗的降低，無(wú)形中也降低了單位產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，同時(shí)又提高了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)際濟(jì)豐旗下各工廠(chǎng)之間針對(duì)年總碳排量也會(huì)進(jìn)行相互評(píng)比，而且，各工廠(chǎng)還積極響應(yīng)第三方的核查以及如實(shí)繳納“碳中和”交易中的碳抵消費(fèi)用。各工廠(chǎng)內(nèi)部也在大力宣傳碳減排理念，使得員工真正意識(shí)到節(jié)能減排的好處，并開(kāi)始主動(dòng)為改進(jìn)能效做出努力，以此來(lái)減少工廠(chǎng)在“碳中和”交易中所支付的碳抵消費(fèi)用。

綠色包裝設(shè)計(jì)與研發(fā)

碳減排不光要從生產(chǎn)環(huán)節(jié)抓起，還有許多隱形環(huán)節(jié)需要關(guān)注，比如運(yùn)輸包裝行業(yè)不僅是包裝制造行業(yè)，同時(shí)也是服務(wù)行業(yè)，必須做好從包裝產(chǎn)品的生產(chǎn)制造到產(chǎn)品運(yùn)輸，再到終端服務(wù)等各環(huán)節(jié)的碳減排，即在整個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈上實(shí)施碳減排。國(guó)際濟(jì)豐從2008年就開(kāi)始嘗試從單一的包裝制造型企業(yè)向集包裝設(shè)計(jì)、服務(wù)為一體的綜合型企業(yè)轉(zhuǎn)型，專(zhuān)門(mén)為客戶(hù)提供低碳、高效的整體運(yùn)輸包裝設(shè)計(jì)服務(wù)，并著眼于合理、適度的包裝設(shè)計(jì)與研發(fā)，與上下游企業(yè)共同打造高效率、綠色低碳化的供應(yīng)鏈。

包裝產(chǎn)品在設(shè)計(jì)之初就應(yīng)探索更輕量化、減量化的解決方案，選用綠色包裝材料，從源頭上做好控制，保證所生產(chǎn)的包裝合理化、適度化、環(huán)?；?，可大大減少包裝生產(chǎn)過(guò)程中的碳排量；同時(shí)，還能降低物流成本、提高包裝裝配效率和倉(cāng)儲(chǔ)空間利用率，幫助終端用戶(hù)降低物流供應(yīng)鏈中的碳排量。

在包裝設(shè)計(jì)上，國(guó)際濟(jì)豐堅(jiān)持發(fā)展綠色包裝，基于產(chǎn)品的生命周期，以產(chǎn)品包裝價(jià)值鏈為設(shè)計(jì)指導(dǎo)理論，為客戶(hù)提供整體包裝解決方案。并且，國(guó)際濟(jì)豐于2010年在江蘇昆山建立了通過(guò)國(guó)際安全運(yùn)輸協(xié)會(huì)（ISTA）認(rèn)證的包裝研發(fā)測(cè)試中心，以此來(lái)驗(yàn)證生產(chǎn)用包裝材料的可靠性與包裝方案的安全性，以期探尋出更加合理、適度的包裝設(shè)計(jì)方案，真正實(shí)現(xiàn)包裝綠色化。

篇（6）

2009年9月22日，主席在聯(lián)合國(guó)氣候變化峰會(huì)上發(fā)表了題為《攜手應(yīng)對(duì)氣候變化挑戰(zhàn)》的重要講話(huà)。特別提到了中國(guó)要大力增加森林碳匯，承諾爭(zhēng)取到2020年森林面積比2005年增加4000萬(wàn)公頃，森林蓄積量比2005年增加13億立方米。目前，世界碳匯的項(xiàng)目運(yùn)行主要是在CDM機(jī)制下完成的，因此了解森林碳匯的基本概念，熟悉CDM機(jī)制的運(yùn)行原理，將二者熟練結(jié)合起來(lái)，將中國(guó)的碳匯，特別是森林碳匯市場(chǎng)推向世界，創(chuàng)建開(kāi)放式CDM項(xiàng)目運(yùn)行平臺(tái)對(duì)于中國(guó)實(shí)現(xiàn)增加森林碳匯的承諾具有重要的意義。

1 碳源、碳匯與CDM機(jī)制概念

碳源：是指自然界中向大氣釋放碳的母體。主要來(lái)自于石化工燃料的燃燒、動(dòng)植物呼吸。

碳匯：碳匯是指自然界中碳的寄存體。它主要是指森林吸收并儲(chǔ)存CO2的多少，或者說(shuō)是森林吸收并儲(chǔ)存CO2的能力。

森林碳匯：森林碳匯是指森林植物通過(guò)光合作用將大氣中的收并固定在CO2植被與土壤當(dāng)中，從而減少大氣中CO2濃度的過(guò)程。

林業(yè)碳匯：林業(yè)碳匯是指利用森林的儲(chǔ)碳功能，通過(guò)植樹(shù)造林、加強(qiáng)森林經(jīng)營(yíng)管理、減少毀林、保護(hù)和恢復(fù)森林植被等活動(dòng)，吸收和固定大氣中的CO2，并按照相關(guān)規(guī)則與碳匯交易相結(jié)合的過(guò)程、活動(dòng)或機(jī)制。

CDM（Clean Development Mechanism）機(jī)制：清潔發(fā)展機(jī)制，是《京都議定書(shū)》中引入的三個(gè)靈活履約機(jī)制之一。CDM規(guī)則當(dāng)中包含的溫室氣體有：CO2（二氧化碳）、CH4（甲烷）、N2O（氧化亞氮）、HFCs（氫氟碳化物）、PFCs（全氟化碳）、SF6（六氟化硫）。其中排放一噸CH4相當(dāng)于排放21噸CO2、排放1噸N2O（氧化亞氮）相當(dāng)于310噸CO2，排放一噸HFCs（氫氟碳化物）相當(dāng)于排放140-11，700噸CO2。

CDM項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件（英文簡(jiǎn)稱(chēng)PDD），是為CDM項(xiàng)目開(kāi)發(fā)者提供編制CDM項(xiàng)目設(shè)計(jì)書(shū)的內(nèi)容指南和格式標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件是申請(qǐng)CDM項(xiàng)目以及項(xiàng)目合格性和減排量核實(shí)、核準(zhǔn)的必要依據(jù)。

2 CDM項(xiàng)目運(yùn)作的基本規(guī)則、流程、周期

2.1 運(yùn)作管理規(guī)則

參與CDM項(xiàng)目活動(dòng)的必須是中資或中資控股企業(yè)。運(yùn)行的基本規(guī)則是：（1）締約方自愿參與；（2）有政府批文；（3）帶來(lái)真實(shí)的、可測(cè)量的、長(zhǎng)期的溫室氣體減排效益；（4）必須具有額外性；（“額外性”是指該清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目所帶來(lái)的減排效益必須是額外的，即在沒(méi)有該項(xiàng)目活動(dòng)的情況下不會(huì)發(fā)生；（5）屬于東道國(guó)、地方政府的優(yōu)先發(fā)展領(lǐng)域并帶來(lái)技術(shù)轉(zhuǎn)讓。

2.2 CDM項(xiàng)目運(yùn)作流程

CDM項(xiàng)目的全過(guò)程是：尋找國(guó)外合作伙伴準(zhǔn)備技術(shù)文件進(jìn)行交易商務(wù)談判國(guó)內(nèi)報(bào)批國(guó)際報(bào)批項(xiàng)目實(shí)施的監(jiān)測(cè)減排量核定減排量登記和過(guò)戶(hù)轉(zhuǎn)讓收益提成。

2.3 CDM項(xiàng)目周期

（1）項(xiàng)目識(shí)別；（2）項(xiàng)目設(shè)計(jì)；（3）項(xiàng)目批準(zhǔn)；（4）項(xiàng)目審定；（5）項(xiàng)目注冊(cè)；（6）項(xiàng)目的實(shí)施與監(jiān)測(cè)；（7）減排量的核查與核證；（8）簽發(fā)核證報(bào)告。

3 中國(guó)森林碳匯項(xiàng)目在CDM機(jī)制下的發(fā)展情況

篇（7）

2009年12月召開(kāi)的《京都議定書(shū)》第5次締約方會(huì)議上，中國(guó)提出了到2020年單位國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值二氧化碳排放比2005年下降40%-45%的目標(biāo)。2013年6月18日，我國(guó)首家碳排放交易所——深圳市碳排放權(quán)交易所正式啟動(dòng)成立。深圳市率先在全國(guó)啟動(dòng)并完成企業(yè)碳排放核查，并頒布了全國(guó)第一部企業(yè)碳排放量化、報(bào)告和核查的地方標(biāo)準(zhǔn)化技術(shù)文件，為全國(guó)的碳排放交易規(guī)范化起到了積極的推動(dòng)作用。隨著我國(guó)減排政策與相應(yīng)機(jī)制的發(fā)展，碳減排任務(wù)的落實(shí)必然會(huì)給企業(yè)造成一定的壓力，與此同時(shí)，企業(yè)針對(duì)碳排放交易的會(huì)計(jì)核算問(wèn)題成為理論及實(shí)務(wù)亟待解決的問(wèn)題。

一、碳排放權(quán)及交易概述

在《京都議定書(shū)》中，為了督促發(fā)達(dá)國(guó)家完成碳減排，聯(lián)合國(guó)引入了三種靈活機(jī)制：國(guó)際碳交易機(jī)制（IET）、清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）、聯(lián)合履約機(jī)制（JI）。其中涉及到發(fā)展中國(guó)家的只有清潔發(fā)展機(jī)制?，F(xiàn)行情況下發(fā)展中國(guó)家沒(méi)有減排任務(wù)，通過(guò)此機(jī)制，發(fā)達(dá)國(guó)家的多排放者可以向發(fā)展中國(guó)家生產(chǎn)者提供資金和先進(jìn)技術(shù)，來(lái)購(gòu)買(mǎi)發(fā)展中國(guó)家由于技術(shù)提升所帶來(lái)的減排量。在此減排量即碳排放權(quán)就形成了一種有價(jià)資源，在交易的過(guò)程中成為碳商品在資本市場(chǎng)上流通。

2005年，為保證CDM項(xiàng)目的開(kāi)展，我國(guó)政府制定了《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法》。根據(jù)規(guī)定，CDM項(xiàng)目的實(shí)施主要有七個(gè)步驟：項(xiàng)目設(shè)計(jì)和描述，國(guó)家批準(zhǔn)，審查登記，項(xiàng)目融資，監(jiān)測(cè)，核實(shí)/認(rèn)證，簽發(fā)排放減量權(quán)證。以北京環(huán)衛(wèi)集團(tuán)為例，作為我國(guó)政府批準(zhǔn)的第一個(gè)CDM碳交易項(xiàng)目，2002年，國(guó)際能源系統(tǒng)公司（荷蘭）、北京市環(huán)衛(wèi)集團(tuán)——北京市二清環(huán)衛(wèi)工程集團(tuán)公司對(duì)填埋氣體收集及CDM項(xiàng)目達(dá)成共識(shí)，簽訂《合作意向書(shū)》。隨后，安定填埋場(chǎng)的填埋氣收集利用項(xiàng)目開(kāi)始啟動(dòng)。2004年，該項(xiàng)目拿到了全國(guó)首個(gè)CDM批準(zhǔn)證書(shū)。2006年，聯(lián)合國(guó)有關(guān)部門(mén)到填埋現(xiàn)場(chǎng)核定減排量。直至2008年，企業(yè)才拿到第一筆項(xiàng)目收入，整個(gè)過(guò)程歷時(shí)五年多。CDM項(xiàng)目?jī)H前期投入就達(dá)1 200萬(wàn)元，加之后期維修等總投資高達(dá)2 000萬(wàn)元。綜上可知，目前我國(guó)CDM項(xiàng)目的交易成本相對(duì)較高。

二、碳排放權(quán)的資產(chǎn)特性

（一）碳排放權(quán)歸屬于資產(chǎn)

早在2003年，F(xiàn)ASB下的緊急任務(wù)小組討論中就已經(jīng)對(duì)于碳排放權(quán)歸屬于資產(chǎn)達(dá)成了共識(shí)。目前國(guó)際普遍認(rèn)可將碳排放權(quán)定義為資產(chǎn)。碳排放權(quán)交易制度是在聯(lián)合國(guó)的共同協(xié)作下，為了控制溫室氣體的總排放量而形成的。各國(guó)政府根據(jù)這一制度分配排放權(quán)，企業(yè)根據(jù)該制度進(jìn)行碳排放權(quán)的相互交易，這兩種形式都滿(mǎn)足了“過(guò)去交易或事項(xiàng)所形成的”條件；不論取得的排放權(quán)是用于自身碳排放需求還是出售，都可以為企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)利益，符合資產(chǎn)定義中“預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益”的條件；在我國(guó)，根據(jù)《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法》，國(guó)家擁有碳排放權(quán)的所有權(quán)，碳排放權(quán)取得的收益由國(guó)家和企業(yè)按一定比例分配，這符合資產(chǎn)定義中“企業(yè)擁有或控制”的條件，因此，我國(guó)碳排放權(quán)也應(yīng)歸屬于資產(chǎn)。

（二）碳排放權(quán)的資產(chǎn)特性分析

碳排放權(quán)作為一種新型的資產(chǎn)形式，近年來(lái)國(guó)際上學(xué)者對(duì)其具體歸屬于哪項(xiàng)資產(chǎn)爭(zhēng)論不斷。要確定碳排放權(quán)資產(chǎn)的界定，首先就要了解其特有的資產(chǎn)性質(zhì)。目前碳排放交易已經(jīng)在國(guó)際上運(yùn)行多年，我們可以因此了解到碳排放權(quán)實(shí)際對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的影響與其作為資產(chǎn)的實(shí)際性能。筆者根據(jù)其交易過(guò)程和應(yīng)用目的的不同進(jìn)行了比較分析（見(jiàn)表1）。

抵消自身產(chǎn)生碳排量為目的的碳排放權(quán)形成了一種非流動(dòng)資產(chǎn)，是因?yàn)镃DM項(xiàng)目發(fā)展到現(xiàn)在所涉及的減排期限都在五年，即其授權(quán)在規(guī)定的時(shí)間段內(nèi)都是有效存在的，預(yù)計(jì)今后的期限范圍也將大于1年，因此我們可以界定在此情況下產(chǎn)生的碳排放權(quán)不是流動(dòng)資產(chǎn)，而是非流動(dòng)資產(chǎn)；用于交易的碳排放權(quán)是在一年的任何時(shí)候都由企業(yè)持有，因此可以定義碳排放權(quán)為流動(dòng)資產(chǎn)。

三、碳排放權(quán)會(huì)計(jì)確認(rèn)

2007年由普華永道與國(guó)際排放交易協(xié)會(huì)共同的調(diào)查報(bào)告顯示，目前對(duì)于碳排放確認(rèn)處理的方法共有15種之多。具體到資產(chǎn)的確認(rèn)方面，其中免費(fèi)獲得排放權(quán)的：有15%的受訪(fǎng)者初始確認(rèn)碳排放權(quán)為存貨，65%的受訪(fǎng)者將其歸于無(wú)形資產(chǎn)，剩余的20%把碳排放權(quán)歸入其他資產(chǎn)。對(duì)于外購(gòu)獲得排放權(quán)的：有11%計(jì)入存貨，58%受訪(fǎng)者將其納入無(wú)形資產(chǎn)范疇，其余31%的受訪(fǎng)者初始確認(rèn)為其他資產(chǎn)。由此可以總結(jié)出目前國(guó)際上最為通用的三種確認(rèn)方法，即無(wú)形資產(chǎn)、存貨、交易性金融資產(chǎn)。

（一）確認(rèn)為存貨

我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第1號(hào)——存貨》規(guī)定：“存貨，是指企業(yè)在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材料和物料等?！?/p>

企業(yè)的日常活動(dòng)是指企業(yè)為完成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而從事的所有活動(dòng)，以及與之相關(guān)的其他活動(dòng)。就CDM項(xiàng)目而言，是生產(chǎn)型企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所附加產(chǎn)生的一種資產(chǎn)。在全球碳減排的背景下，碳排放權(quán)形成了市場(chǎng)價(jià)值。盡管企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品和碳減排量都可以進(jìn)行出售交易，但是企業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要目的是生產(chǎn)產(chǎn)品，沒(méi)有產(chǎn)品就沒(méi)有碳減排量的概念，所以碳減排只能屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的副產(chǎn)品，并非日?；顒?dòng)中主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品。對(duì)于以彌補(bǔ)自身生產(chǎn)企業(yè)的超額排放量為目的的碳排放權(quán)交易，并不符合以備出售的概念，在此情況下就不能定義為存貨。因此，無(wú)法解決不同方式取得碳排放權(quán)的確認(rèn)問(wèn)題。綜上所述，碳排放權(quán)并不能較好地符合存貨準(zhǔn)則的規(guī)定，缺少相關(guān)存貨特征。

（二）確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)

我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)——無(wú)形資產(chǎn)》規(guī)定：“無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)?！?/p>

首先，碳排放交易實(shí)質(zhì)是轉(zhuǎn)讓溫室氣體的減排量，其中溫室氣體減排量這一資產(chǎn)沒(méi)有形態(tài)，符合沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的概念。其次，根據(jù)《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法》，國(guó)家擁有碳排放權(quán)的所有權(quán)，其中，“鑒于溫室氣體減排量資源歸中國(guó)政府所有，而由具體清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目產(chǎn)生的溫室氣體減排量歸開(kāi)發(fā)企業(yè)所有，因此，清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目因轉(zhuǎn)讓溫室氣體減排量所獲得的收益歸中國(guó)政府和實(shí)施項(xiàng)目的企業(yè)所有?！?這基本符合了企業(yè)擁有或控制的定義。最后，碳排放權(quán)未來(lái)的交易可能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，但目前交易收益的金額無(wú)法確定，滿(mǎn)足了非貨幣性資產(chǎn)的最基本特征。綜上所述，將碳排放權(quán)歸于無(wú)形資產(chǎn)有一定的可行性。但也存在以下問(wèn)題：在我國(guó)，由于發(fā)展中國(guó)家沒(méi)有限制碳排放量的制約，目前企業(yè)參與的CDM項(xiàng)目都與發(fā)達(dá)國(guó)家購(gòu)買(mǎi)碳排放權(quán)的目的不同。國(guó)外企業(yè)的目的是在之后持續(xù)的經(jīng)營(yíng)其所有的碳排放權(quán)，而我國(guó)企業(yè)持有碳排放權(quán)的目的最終是為了對(duì)外銷(xiāo)售，這點(diǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的意義相悖。例如，北京市環(huán)衛(wèi)集團(tuán)的CDM項(xiàng)目，持有的碳排放權(quán)從項(xiàng)目建立就是為了對(duì)荷蘭企業(yè)出售碳排放權(quán)。

（三）確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)

我國(guó)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22 號(hào)——金融工具確認(rèn)與計(jì)量》規(guī)定：“交易性金融資產(chǎn)，是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，例如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)入的股票、債券、基金等。”

在外購(gòu)并以交易為目的的企業(yè)中，碳排放權(quán)可以在國(guó)內(nèi)乃至國(guó)際資本市場(chǎng)之中相互流通，其價(jià)值根據(jù)自由交易市場(chǎng)內(nèi)的特定機(jī)制為依據(jù)隨交易量等因素的變動(dòng)而變動(dòng)，企業(yè)買(mǎi)入并以換取差價(jià)為目的，在近期賣(mài)出，并且可以進(jìn)行現(xiàn)貨、遠(yuǎn)期、期貨和期權(quán)交易。該方法有一定的可行性。但在其他情況下，如抵消自身生產(chǎn)的碳排放量等就不符合其定義?？梢?jiàn)，金融工具模式并不能定義會(huì)計(jì)確認(rèn)中的碳排放權(quán)。

四、排放權(quán)會(huì)計(jì)確認(rèn)的設(shè)想

根據(jù)上述比較分析可知，無(wú)形資產(chǎn)和交易性金融工具分別可以代表用以抵消自身產(chǎn)生碳排量和以交易為目的的兩種不同情況下的碳排放權(quán)的資產(chǎn)特性，既有流動(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)又有非流動(dòng)資產(chǎn)的性質(zhì)。但是碳排放權(quán)作為一個(gè)核算整體并不能只選擇其中一個(gè)概念來(lái)定義。也就是說(shuō)不論選擇資產(chǎn)上的哪個(gè)科目都不能代表碳排放權(quán)的全部意義。因此筆者設(shè)想以下兩種處理辦法：

（一）分別核算碳排放權(quán)

根據(jù)上文分析可知，在持有以出售為目的情況下確認(rèn)為“交易性金融資產(chǎn)”更具可行性，在持有用于抵消自身碳排量情況下確認(rèn)為“無(wú)形資產(chǎn)”更具有可行性。目前存在的會(huì)計(jì)科目都不能融合碳排放權(quán)的所有特性，則可以選擇依情況分別確認(rèn)的辦法。根據(jù)企業(yè)獲得碳排放權(quán)的目的不同，其流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)的不同屬性，下設(shè)“交易性金融資產(chǎn)——碳排放權(quán)”和“無(wú)形資產(chǎn)——碳排放權(quán)”分別核算。該方法可以充分體現(xiàn)不同情況下碳排放權(quán)在資產(chǎn)負(fù)債表中真實(shí)的資產(chǎn)特性，為企業(yè)更加清晰地了解自身的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)及財(cái)務(wù)情況、合理評(píng)估企業(yè)與營(yíng)運(yùn)計(jì)劃等打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，也為外部人員衡量企業(yè)真實(shí)的資產(chǎn)狀況提供了保障。

（二）單獨(dú)列示“碳排放權(quán)”項(xiàng)目

分別核算碳排放權(quán)不能合理地表達(dá)碳排放權(quán)作為一個(gè)單一的核算整體的概念。隨著碳排放權(quán)交易在全球企業(yè)的普及，是否可以設(shè)想在資產(chǎn)負(fù)債表中加入一項(xiàng)“碳資產(chǎn)”，“碳資產(chǎn)”的概念中既不單獨(dú)列示為流動(dòng)資產(chǎn)，也不單獨(dú)列示為非流動(dòng)資產(chǎn)。以一個(gè)單獨(dú)個(gè)體的形式確認(rèn)、計(jì)量碳排放權(quán)，及時(shí)記錄“碳資產(chǎn)”的變動(dòng)情況，利于企業(yè)對(duì)其“碳資產(chǎn)”的整體把握，及時(shí)買(mǎi)入或者賣(mài)出“碳資產(chǎn)”，從而起到增加企業(yè)收益和減少損失的作用。

參考文獻(xiàn)：

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3.呂燕.碳排放權(quán)會(huì)計(jì)確認(rèn)與計(jì)量初探[J].合作經(jīng)濟(jì)與科技，2012，（07）：88-89.

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篇（8）

中圖分類(lèi)號(hào) F062.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼 A 文章編號(hào) 1002-2104（2013）05-0046-06 doi：12.3969/j.issn.1002-2104.2013.05.007

當(dāng)前中國(guó)的減排是一種“相對(duì)減排”，即碳強(qiáng)度的減排。有研究機(jī)構(gòu)估計(jì)，中國(guó)將在2020-2050年間出現(xiàn)排放峰值，而中國(guó)官方首次預(yù)估碳排放峰值在2030-2040年之間[1]。這就意味著從當(dāng)前的“相對(duì)減排”通往碳排放量的“絕對(duì)減排”，還需要再走二三十年甚至更長(zhǎng)的路。如何走好這段路，如何協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和碳減排之間關(guān)系，無(wú)疑是眼下值得深思與研究的一個(gè)重要課題，更是決定將來(lái)中國(guó)低碳轉(zhuǎn)型命運(yùn)的關(guān)鍵問(wèn)題。為此，本文將重點(diǎn)引入“碳生產(chǎn)率”概念，將控制CO2排放和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)兩個(gè)目標(biāo)有機(jī)結(jié)合起來(lái)。

碳生產(chǎn)率概念于1993 年由Kaya和 Yokobofi提出[2]，被定義為一段時(shí)期內(nèi)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）數(shù)量與同期CO2排放量之比，等于碳強(qiáng)度的倒數(shù)，反映了單位CO2排放所生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。Beinhocker等[3]全面闡述了碳生產(chǎn)率的內(nèi)涵及其結(jié)構(gòu)性演進(jìn)，指出碳生產(chǎn)率將經(jīng)濟(jì)發(fā)展與CO2排放有機(jī)地聯(lián)系在一起。雖然碳生產(chǎn)率與碳強(qiáng)度在數(shù)量上是倒數(shù)關(guān)系，但兩者存在本質(zhì)區(qū)別。諶偉等[4]研究了上海市工業(yè)碳排放總量與碳生產(chǎn)率關(guān)系，并建議將碳生產(chǎn)率指標(biāo)納入上海市工業(yè)低碳化發(fā)展的政策制定中去。潘家華[5]指出碳生產(chǎn)率是從經(jīng)濟(jì)學(xué)的角度將碳作為一種隱含在能源和物質(zhì)產(chǎn)品中的要素投入，衡量一個(gè)經(jīng)濟(jì)體消耗單位碳資源所帶來(lái)的相應(yīng)產(chǎn)出，可與傳統(tǒng)的勞動(dòng)或資本生產(chǎn)率相比較。碳生產(chǎn)率遵循在一定的技術(shù)水平條件下，以最少的碳資源投入獲得最大的產(chǎn)出，碳排放成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種投入要素和約束性指標(biāo)。未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)不是勞動(dòng)生產(chǎn)率的競(jìng)爭(zhēng)，也不是石油效率的競(jìng)爭(zhēng)，而是碳生產(chǎn)率的競(jìng)爭(zhēng)。因此，從碳生產(chǎn)率角度研究低碳經(jīng)濟(jì)意義重大，然而，國(guó)內(nèi)外關(guān)于碳生產(chǎn)率的研究仍不多見(jiàn)。

另外，眾多研究表明發(fā)達(dá)國(guó)家在經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的進(jìn)程中，能源消耗碳排放是有規(guī)律可循的[6]。他山之石，可以攻玉。目前很多發(fā)達(dá)國(guó)家碳排放都已跨過(guò)峰值點(diǎn)，從“相對(duì)減排”到“絕對(duì)減排”，在不同的環(huán)境和背景下走出了形形的道路，積累了很多寶貴的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，研究這些國(guó)家的發(fā)展歷史，可以為我國(guó)的發(fā)展提供客觀而可靠的理論依據(jù)。為此，本文從現(xiàn)有的文獻(xiàn)出發(fā)，著力探尋經(jīng)濟(jì)發(fā)展中碳排放總量與碳生產(chǎn)率的演變規(guī)律，并結(jié)合數(shù)據(jù)勾勒出主要發(fā)達(dá)國(guó)家1850-2010年的碳排放發(fā)展軌跡，為明確我國(guó)碳排放發(fā)展階段及進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)低碳經(jīng)濟(jì)提供有意義的參考與借鑒。

1 經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中碳排放的變化曲線(xiàn)與階段劃分

1.1 碳排放的倒U型曲線(xiàn)

自從Grossman和Krueger[7]首次提出環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線(xiàn)后，眾多學(xué)者也開(kāi)始研究碳排放與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的曲線(xiàn)關(guān)系，即CO2的庫(kù)茲涅茨曲線(xiàn)（簡(jiǎn)寫(xiě)為CKC）是否存在。“CKC假說(shuō)”表明在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初始階段， CO2排放將隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而增加，而當(dāng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展并達(dá)到某個(gè)門(mén)檻水平之后，CO2排放將隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而下降。圍繞 “CKC假說(shuō)”是否成立，國(guó)內(nèi)外學(xué)者進(jìn)行了大量的研究。例如，Selden和Song [8]、Marzio Galeottia等人 [9]認(rèn)為存在CKC，但是 Agras和Chapman[10]， Richmond和Kaufmann[11]，He 和Richard[12]等均發(fā)現(xiàn)并不存在CKC。林伯強(qiáng)、蔣竺均[13]利用CKC，研究了我國(guó)CO2排放的拐點(diǎn)，并進(jìn)行了預(yù)測(cè)。韓玉軍、陸[14]則認(rèn)為收入水平不同的國(guó)家有著不同類(lèi)型的CKC。

如果“CKC假說(shuō)”成立，那么這就意味著碳排放與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的一種倒U型關(guān)系，而這種倒U型關(guān)系既表現(xiàn)在碳強(qiáng)度上，又表現(xiàn)在碳排放總量上，而且碳強(qiáng)度的峰值點(diǎn)要比碳排放總量的峰值點(diǎn)先出現(xiàn)。

1.2 碳生產(chǎn)率的正U型曲線(xiàn)

從生產(chǎn)角度考慮，碳是一種隱含在能源和物質(zhì)產(chǎn)品中的要素投入，碳排放空間是比勞動(dòng)力、資本等更為稀缺的要素[16]。而目前的研究更多是從環(huán)境的角度考慮問(wèn)題，強(qiáng)調(diào)碳排放作為產(chǎn)出的附屬物及對(duì)環(huán)境造成的影響。

假設(shè)一個(gè)經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)出函數(shù)是柯布――道格拉斯生產(chǎn)函數(shù)的情形，引入碳要素投入后，生產(chǎn)函數(shù)為：Yt=Kαt Cβt（At Lt）1-α-β（1）

其中Y表示總產(chǎn)出，C表示碳要素投入，K表示資本投入，L表示勞動(dòng)投入，A表示技術(shù)水平。假設(shè)每種生產(chǎn)要素都是必不可少的、二階可導(dǎo)的、滿(mǎn)足稻田（Inada）條件[16]，則碳要素與資本、勞動(dòng)這些要素有著相似的特征，即：碳投入越大、產(chǎn)出越大，而碳的邊際生產(chǎn)率遞減。

然而，“CKC假說(shuō)”表明當(dāng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)一步發(fā)展并達(dá)到某個(gè)門(mén)檻水平之后，碳排放將隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)而下降，碳排放與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)逐漸脫鉤，經(jīng)濟(jì)產(chǎn)出與碳要素投入的比值（即碳生產(chǎn)率）將會(huì)上升。由于碳排放和碳要素投入是同一事物的兩面，這意味著碳要素投入不可能無(wú)節(jié)制地增加下去，而是會(huì)隨著經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)先增加到一定門(mén)檻水平后再下降。

因此，基于“CKC假說(shuō)”，無(wú)論是從“碳生產(chǎn)率數(shù)值上等于碳強(qiáng)度的倒數(shù)”這個(gè)層面理解，還是從碳生產(chǎn)率本身蘊(yùn)含的經(jīng)濟(jì)學(xué)含義考慮，隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，碳生產(chǎn)率呈現(xiàn)出先降后升的正U型關(guān)系，而且碳生產(chǎn)率的最低點(diǎn)恰好是碳強(qiáng)度的峰值點(diǎn)。

1.3 碳排放的階段劃分

將經(jīng)濟(jì)發(fā)展中碳排放的倒U型曲線(xiàn)和碳生產(chǎn)率的正U型曲線(xiàn)放在一個(gè)圖形中（見(jiàn)圖1），我們可以將經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的碳排放大致分為“三個(gè)階段”：

第一階段：碳排放積累期。即碳強(qiáng)度峰值點(diǎn)出現(xiàn)之前的階段，也是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初始階段。此時(shí)，收入水平和碳排放水平整體較低，碳生產(chǎn)率不斷下降，碳強(qiáng)度和碳排放總量都在不斷增加。

第二階段：碳相對(duì)減排期。即碳強(qiáng)度峰值點(diǎn)出現(xiàn)之后，碳排放峰值點(diǎn)出現(xiàn)之前的階段。此時(shí)，收入水平和碳排放水平整體都有了很大提升，碳生產(chǎn)率開(kāi)始不斷上升，碳強(qiáng)度開(kāi)始不斷下降，而碳排放總量繼續(xù)增加。

第三階段：碳絕對(duì)減排期。即碳排放峰值點(diǎn)出現(xiàn)之后的階段。此時(shí)，收入水平已經(jīng)很高，碳生產(chǎn)率繼續(xù)上升，碳強(qiáng)度繼續(xù)下降，而碳排放總量也開(kāi)始不斷下降。這個(gè)時(shí)期，經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與碳排放實(shí)現(xiàn)了脫鉤。

對(duì)照?qǐng)D1，從“相對(duì)減排”通往“絕對(duì)減排”的過(guò)程正是對(duì)應(yīng)A峰值點(diǎn)和B峰值點(diǎn)之間的階段，而這個(gè)階段承前啟后，是至關(guān)重要的一個(gè)階段。無(wú)論是“相對(duì)減排”還是“絕對(duì)減排”，碳生產(chǎn)率始終保持增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)。

2 主要發(fā)達(dá)國(guó)家的碳排放軌跡與經(jīng)驗(yàn)啟示

2.1 主要發(fā)達(dá)國(guó)家的碳排放軌跡

本文選取美國(guó)、日本、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、澳大利亞、西班牙、荷蘭等主要發(fā)達(dá)國(guó)家作為分析對(duì)象，據(jù)CDIAC數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，在19-20世紀(jì)，這八個(gè)國(guó)家的碳排放累計(jì)總量占全球累計(jì)排放的2/3以上，具有足夠的研究?jī)r(jià)值和代表意義。為了在較長(zhǎng)時(shí)間段中全面地考察各主要發(fā)達(dá)國(guó)家碳

排放的演變規(guī)律，我們考察的樣本期從1850-2010年，長(zhǎng)達(dá)161年。

本文所述的能源消耗碳排放，是指一國(guó)在樣本時(shí)間段內(nèi)包括煤炭、石油、天然氣等全部化石燃料在本國(guó)境內(nèi)使用所產(chǎn)生的CO2排放量。而所用到的碳排放數(shù)據(jù)主要來(lái)自美國(guó)能源部CO2信息分析中心（CDIAC）數(shù)據(jù)庫(kù)，有關(guān)各國(guó)人口、GDP歷史數(shù)據(jù)則均來(lái)自于荷蘭格羅寧根增長(zhǎng)與發(fā)展中心（GGDC）數(shù)據(jù)庫(kù)，其中GDP數(shù)據(jù)是基于1990年國(guó)際美元給出的。

從時(shí)間趨勢(shì)上來(lái)看，八個(gè)國(guó)家的碳生產(chǎn)率整體呈現(xiàn)出一種正U型，而碳排放整體呈現(xiàn)出來(lái)的則是倒U型曲線(xiàn)的前半部分，美國(guó)、德國(guó)、英國(guó)、荷蘭的碳生產(chǎn)率和碳排放變化趨勢(shì)見(jiàn)圖2。

結(jié)合各個(gè)國(guó)家的人均GDP水平，我們可以繪制出各個(gè)國(guó)家的碳排放軌跡，基本上與圖1相似，其中，英國(guó)尤為明顯（見(jiàn)圖3）。

為了更精確地檢驗(yàn)這些國(guó)家的碳排放軌跡，本文對(duì)8個(gè)國(guó)家1850-2010年碳生產(chǎn)率、碳排放總量以及人均

GDP的數(shù)據(jù)進(jìn)行面板回歸。估計(jì)方程分別為：

（3）

式中，下標(biāo)i和t分別表示各國(guó)和時(shí)期，α0和α1為常數(shù)項(xiàng)，εit和it為誤差項(xiàng)，ln cbit表示取對(duì)數(shù)后的碳生產(chǎn)率，ln carbonit表示取對(duì)數(shù)后的碳排放量，ln pgdpit表示取對(duì)數(shù)后的人均收入水平。

如果存在碳生產(chǎn)率的正U型曲線(xiàn)，則（2）須滿(mǎn)足條件：

β00

（4）

如果存在碳排放的倒U型曲線(xiàn)，則（3）須滿(mǎn)足條件：

β1>0，λ1

（5）

考慮到各國(guó)的固定不可測(cè)因素，同時(shí)為了控制時(shí)期的差異，以及個(gè)體間的異方差性，本文在對(duì)回歸方程（2）、（3）進(jìn)行估計(jì)時(shí)采用了個(gè)體固定效應(yīng)、時(shí)期固定效應(yīng)以及懷特跨國(guó)家的協(xié)方差調(diào)整，結(jié)果見(jiàn)表1。

可以看出，β0的值為-11.534，λ0的值為0.692，滿(mǎn)足條件（4），所以存在碳生產(chǎn)率的正U型曲線(xiàn)；而β1的值為10.039，λ1的值為-0.535，滿(mǎn)足條件（5），所以存在碳排放的倒U型曲線(xiàn)。

2.2 主要發(fā)達(dá)國(guó)家碳排放的歷史階段

從碳排放的“三個(gè)階段”來(lái)看，美日英等八個(gè)國(guó)家都經(jīng)歷了碳生產(chǎn)率的底點(diǎn)，進(jìn)入或通過(guò)了碳排放的相對(duì)減排階段。英、荷、德、法四個(gè)國(guó)家則率先跨過(guò)了碳排放的峰值點(diǎn)，日本、美國(guó)、西班牙三個(gè)國(guó)家近年來(lái)也相繼達(dá)到了碳排放的峰值，澳大利亞的碳排放仍有增加的空間，因此，這些國(guó)家除了澳大利亞基本上都進(jìn)入了碳排放的絕對(duì)減排階段（有關(guān)指標(biāo)見(jiàn)表2）。

而在“三個(gè)階段”中，第二階段（即相對(duì)減排階段）承前啟后，是至關(guān)重要的一個(gè)階段。能否順利跨過(guò)相對(duì)減排階段，直接決定著低碳經(jīng)濟(jì)能否實(shí)現(xiàn)。從時(shí)間先后順序來(lái)看，英國(guó)早在1883年就進(jìn)入了第二階段，荷蘭、美國(guó)、德國(guó)相繼于1913、1917年邁出了相對(duì)減排的步伐，法國(guó)1930年，日本、西班牙則到20世紀(jì)70年代，澳大利亞最晚到

1982年。從時(shí)間跨越長(zhǎng)短來(lái)看，英國(guó)耗費(fèi)了88年，荷蘭66年，美國(guó)則多達(dá)90年，德國(guó)62年，法國(guó)49年，日本、西班牙均僅為31年。從與碳生產(chǎn)率的聯(lián)系來(lái)看，英國(guó)、荷蘭、美國(guó)、德國(guó)進(jìn)入相對(duì)減排階段時(shí)間較早，但進(jìn)入時(shí)碳生產(chǎn)率水平不高，整個(gè)階段碳生產(chǎn)率平均水平不高，結(jié)果花費(fèi)較長(zhǎng)的時(shí)間走出這個(gè)階段；而日本、西班牙較晚進(jìn)入相對(duì)減排階段，但進(jìn)入時(shí)碳生產(chǎn)率水平較高，整個(gè)階段碳生產(chǎn)率平均水平較高，結(jié)果僅花費(fèi)31年就跨進(jìn)了絕對(duì)減排階段的門(mén)檻。

2.3 主要發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)啟示

歸納主要發(fā)達(dá)國(guó)家的碳排放變化規(guī)律，分析這些國(guó)家所經(jīng)歷的碳減排道路，有助于我國(guó)站在發(fā)展與減排雙重壓力下，汲取經(jīng)驗(yàn)，啟迪思路，積極探索契合中國(guó)國(guó)情的低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展之路。

2.3.1 認(rèn)清形勢(shì)，努力提升碳生產(chǎn)率水平

發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的核心在于提高碳生產(chǎn)率[17]，從主要發(fā)達(dá)國(guó)家碳排放的三大階段來(lái)看，第一階段是碳生產(chǎn)率下降的階段，這個(gè)時(shí)期碳排放與日俱增；第二、三階段是碳生

產(chǎn)率上升的階段，碳排放上升到頂點(diǎn)后下降。從第二階段開(kāi)始到第二階段結(jié)束，是從“相對(duì)減排”通往“絕對(duì)減排”的關(guān)鍵階段，碳生產(chǎn)率有明顯的提升，如英國(guó)從1883年的1.44美元/kg碳提升到1971年的3.39美元/kg碳，日本從1973年的4.60美元/kg碳提升到2004年的8.01美元/kg碳。而且這個(gè)階段的長(zhǎng)短與起始年份的碳生產(chǎn)率水平直接相關(guān)，碳生產(chǎn)率水平越高，第二階段經(jīng)歷的時(shí)間就越短。而碳生產(chǎn)率反映了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與碳排放之間的依存關(guān)系，影響經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和碳排放的因素都會(huì)影響到碳生產(chǎn)率，這些因素包括經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、能源消費(fèi)結(jié)構(gòu)、能源利用效率、消費(fèi)方式等。我國(guó)進(jìn)入第二階段的碳生產(chǎn)率水平（2.35美元/kg碳）較低，當(dāng)前碳生產(chǎn)率水平更是遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于主要發(fā)達(dá)國(guó)家。因此，從各種影響因素入手，大幅度提高碳生產(chǎn)率水平，是我國(guó)從“相對(duì)減排”通往“絕對(duì)減排”的重要突破口。

2.3.2 乘勢(shì)而上，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)后發(fā)優(yōu)勢(shì)

從歷史來(lái)看，英美德等國(guó)家較早進(jìn)入了碳排放的第二階段，碳生產(chǎn)率起點(diǎn)低，第二階段經(jīng)歷時(shí)間長(zhǎng)，累積碳排放量較大。而日本、西班牙等國(guó)家較晚進(jìn)入碳排放的第二階段，反而有效地利用了英美德等國(guó)的先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，同時(shí)大力開(kāi)發(fā)新能源，充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的“后發(fā)優(yōu)勢(shì)”，有效降低了累積碳排放，縮短了碳排放周期，形成了“高增長(zhǎng)、短周期、低排放”的低碳發(fā)展模式。我國(guó)在1978年才進(jìn)入碳排放的第二階段，比日本、西班牙還要晚幾年，碳生產(chǎn)率的起點(diǎn)比英美德高，大可學(xué)習(xí)日本、西班牙等國(guó)的歷史經(jīng)驗(yàn)，在引進(jìn)并學(xué)習(xí)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)的同時(shí)，大力鼓勵(lì)自主研發(fā)和企業(yè)創(chuàng)新，充分發(fā)揮“后發(fā)優(yōu)勢(shì)”，抓住機(jī)遇， 乘勢(shì)而上，在低碳領(lǐng)域培育競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)跨越式發(fā)展。

2.3.3 遵循規(guī)律，制定合理有效的減排目標(biāo)

目前全球主要發(fā)達(dá)國(guó)家大致都已進(jìn)入或剛進(jìn)入碳排放的第三階段，碳生產(chǎn)率已上升到一個(gè)較高水平，碳排放總量處在下降過(guò)程中，對(duì)于這些國(guó)家而言，絕對(duì)量減排已成現(xiàn)實(shí)目標(biāo)。而我國(guó)仍處于碳排放的第二階段，拿法國(guó)類(lèi)比，法國(guó)第二階段初始碳生產(chǎn)率水平為2.78美元/kg碳，第二階段歷時(shí)49年，而我國(guó)第二階段的初始碳生產(chǎn)率水平要比法國(guó)低一些，走完第二階段預(yù)計(jì)也得50年以上。這意味著，我國(guó)未來(lái)幾十年里仍將處于第二階段，未來(lái)碳排放仍會(huì)伴隨經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)而上升。所以，對(duì)我國(guó)而言，實(shí)現(xiàn)絕對(duì)量減排仍不現(xiàn)實(shí)，我國(guó)首要目標(biāo)應(yīng)是降低碳排放的峰值，減少不必要的排放，縮短碳排放周期，盡快跨過(guò)相對(duì)減排階段，盡早進(jìn)入絕對(duì)減排階段。因此，準(zhǔn)確判斷自身所處的碳排放階段，據(jù)此合理制定產(chǎn)業(yè)政策和減排計(jì)劃，切不可急于求成，違背歷史規(guī)律。

3 結(jié)論及研究方向

3.1 結(jié)論

本文從現(xiàn)有的文獻(xiàn)出發(fā)，基于環(huán)境庫(kù)茲涅茨曲線(xiàn)研究了經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中碳排放與碳生產(chǎn)率的變化規(guī)律，進(jìn)而提出了碳排放積累階段、碳相對(duì)減排階段和碳絕對(duì)減排階段的三大階段劃分辦法。美國(guó)、日本、英國(guó)、法國(guó)、德國(guó)、澳大利亞、西班牙、荷蘭等八個(gè)主要發(fā)達(dá)國(guó)家1850-2010年的歷史數(shù)據(jù)很好地驗(yàn)證了這一變化規(guī)律，并且這些國(guó)家都經(jīng)歷了碳生產(chǎn)率的底點(diǎn)，除澳大利亞外它們都已進(jìn)入或剛進(jìn)入碳排放的絕對(duì)減排階段。從“相對(duì)減排”通往“絕對(duì)減排”，這些發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)歷的時(shí)間或長(zhǎng)或短，與相對(duì)減排階段起始年份的碳生產(chǎn)率水平和整個(gè)階段的碳生產(chǎn)率平均水平有著較強(qiáng)的聯(lián)系。我國(guó)正處于且未來(lái)幾十年里仍將處于碳排放的相對(duì)減排階段，起步較晚，起點(diǎn)不高，當(dāng)前碳生產(chǎn)率水平較低。汲取他國(guó)經(jīng)驗(yàn)，發(fā)揮本國(guó)特色，充分利用后發(fā)優(yōu)勢(shì)，大幅度提高碳生產(chǎn)率水平，是我國(guó)從“相對(duì)減排”通往“絕對(duì)減排”、進(jìn)一步發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵所在。

3.2 本文的局限性及進(jìn)一步研究方向

本文對(duì)碳排放的階段劃分是建立在CO2的庫(kù)茲涅茨曲線(xiàn)（即CKC曲線(xiàn)）假說(shuō)基礎(chǔ)上，而CKC假說(shuō)是否成立仍有爭(zhēng)議。本文對(duì)西方八個(gè)主要發(fā)達(dá)國(guó)家的研究進(jìn)一步佐證了這一假說(shuō)，但不能斷言這些發(fā)達(dá)國(guó)家的變化規(guī)律也同樣適用于包括中國(guó)在內(nèi)的廣大發(fā)展中國(guó)家。另外，從“相對(duì)減排”通往“絕對(duì)減排”，提高碳生產(chǎn)率是關(guān)鍵，本文的研究揭示了碳生產(chǎn)率的重要作用，但沒(méi)有揭示碳生產(chǎn)率增長(zhǎng)的具體原因。因此，研究不同階段碳生產(chǎn)率增長(zhǎng)的國(guó)家差異與影響因素，深入挖掘國(guó)外發(fā)展經(jīng)驗(yàn)、探索本國(guó)特色減排路徑，將是今后進(jìn)一步的研究方向。

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篇（9）

在與應(yīng)對(duì)世界氣候變暖正逐步興起的"低碳經(jīng)濟(jì)"直接相關(guān)的新型金融--碳金融（carbon　finance）的出現(xiàn)和迅速發(fā)展，給各國(guó)的企業(yè)特別是金融業(yè)帶來(lái)了巨大的發(fā)展機(jī)會(huì)。中國(guó)是最大的減排市場(chǎng)提供者之一，有專(zhuān)家指出："中國(guó)碳交易的商機(jī)已經(jīng)來(lái)臨。發(fā)達(dá)國(guó)家在2012年要完成50億噸溫室氣體的減排目標(biāo)，中國(guó)市場(chǎng)出售的年減排額已達(dá)到全球的70%　，這意味著未來(lái)至少有30億噸來(lái)自于購(gòu)買(mǎi)中國(guó)的減排指標(biāo)。"[1]由此可見(jiàn)，一個(gè)碳交易的成功完成背后必須有發(fā)達(dá)的金融體系，碳排放權(quán)已經(jīng)具有鮮明的金融產(chǎn)品特性。碳金融將低碳的理念普及到自身的行業(yè)發(fā)展中，也為經(jīng)濟(jì)注入新的活力，為低碳經(jīng)濟(jì)的進(jìn)步和人類(lèi)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供了十足的動(dòng)力。

1.碳金融的基礎(chǔ)理論

1.1碳金融的概念

隨著國(guó)際氣候政策的變化，"碳金融"逐漸興起，它主要涉及兩個(gè)具有重大意義的國(guó)際公約---《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》和《京都議定書(shū)》。"碳金融"目前沒(méi)有一個(gè)統(tǒng)一的定義，成萬(wàn)牘給出了一個(gè)較為"隨意"的界定，其認(rèn)為顧名思義碳金融就是與碳有關(guān)系的金融活動(dòng)，也可以叫碳融資。大體上可以說(shuō)是環(huán)保項(xiàng)目投融資的代名詞，也可以簡(jiǎn)單地把碳金融看成對(duì)碳物質(zhì)的買(mǎi)賣(mài)。從理論上講，碳金融是指旨在減少溫室氣體排放的各種金融制度安排和金融交易活動(dòng)，既包括碳排放權(quán)及其衍生品的交易、低碳項(xiàng)目開(kāi)發(fā)的投融資，也包括銀行的綠色信貸以及其他相關(guān)金融中介活動(dòng)。

1.2與其相關(guān)的概念

1.2.1碳貨幣

碳金融的核心之一就是"碳本位"貨幣體系。一國(guó)貨幣的崛起，通常與國(guó)際大宗商品，特別是能源計(jì)價(jià)和結(jié)算綁定權(quán)緊密聯(lián)系，從19世紀(jì)"煤炭--英鎊"、"石油--美元"，再到今天的"碳合約--X"，演繹了一條國(guó)際貨幣在能源貿(mào)易中的路徑。在"碳幣體系"下，除了一國(guó)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和黃金儲(chǔ)備，碳排放額度將會(huì)成為影響該國(guó)貨幣地位和幣值的另一個(gè)重要因素。

1.2.2碳信貸

為了降低綠色信貸風(fēng)險(xiǎn)，有人提出，可以結(jié)合節(jié)能減排項(xiàng)目貸款、開(kāi)展碳權(quán)質(zhì)押融資貨款。只要銀行與CDM業(yè)主及發(fā)改委三方約定，客戶(hù)出售CERs（核證減排量（Certified　Emission　Reduction））獲得的資金就只能進(jìn)入指定的帳戶(hù)，并在客戶(hù)不能償還貸款時(shí)，貸款銀行有權(quán)處置客戶(hù)獲得的CERs。

1.2.3碳基金

該概念由崔利平提出，碳基金是碳匯基金的簡(jiǎn)稱(chēng)。國(guó)際上通常指"清潔發(fā)展機(jī)制"下溫室氣體排放權(quán)交易的專(zhuān)門(mén)資金。而根據(jù)我國(guó)目前發(fā)展實(shí)際，其提出中國(guó)碳基金的概念，也即強(qiáng)調(diào)了國(guó)際碳基金的本土化。

1.3碳金融的理論基礎(chǔ)

1.3.1氣候經(jīng)濟(jì)學(xué)

氣候經(jīng)濟(jì)學(xué)是經(jīng)濟(jì)學(xué)的邊緣分支，是研究氣候?qū)?jīng)濟(jì)領(lǐng)域影響，并積極利用氣象資訊轉(zhuǎn)化成商機(jī)的學(xué)科。作為氣候經(jīng)濟(jì)學(xué)分支的環(huán)境經(jīng)濟(jì)學(xué)提出了"排放權(quán)理論"，認(rèn)為經(jīng)濟(jì)活動(dòng)主體擁有排放一定污染物的權(quán)力（即人均排放權(quán)），即對(duì)一定環(huán)境容量資源擁有了產(chǎn)權(quán)（即環(huán)境產(chǎn)權(quán)），碳排放權(quán)交易則是基于以上理論得以產(chǎn)生和運(yùn)用。

1.3.2環(huán)境金融學(xué)

環(huán)境金融學(xué)是1997年在國(guó)外興起的一個(gè)新術(shù)語(yǔ)，主要研究如何使用多樣化的金融工具來(lái)保護(hù)環(huán)境、保護(hù)生物多樣性。它不僅要求金融業(yè)引入環(huán)境保護(hù)理念，更強(qiáng)調(diào)金融業(yè)關(guān)注生產(chǎn)過(guò)程和人類(lèi)生活中的污染問(wèn)題，為環(huán)境產(chǎn)業(yè)發(fā)展提供相應(yīng)的金融服務(wù)和產(chǎn)品。環(huán)境金融為碳金融提供了理論基礎(chǔ)，碳金融是環(huán)境金融的創(chuàng)新，是環(huán)境金融的一個(gè)分支。這與企業(yè)社會(huì)責(zé)任即要求企業(yè)必須超越把利潤(rùn)作為惟一目標(biāo)的傳統(tǒng)理念，強(qiáng)調(diào)在生產(chǎn)過(guò)程中對(duì)人的價(jià)值的關(guān)注，強(qiáng)調(diào)對(duì)消費(fèi)者、對(duì)環(huán)境和對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)的原則相吻合。

2.中國(guó)碳金融發(fā)展現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題

2.1中國(guó)的現(xiàn)狀

隨著我國(guó)越來(lái)越多的企業(yè)積極參與碳交易，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)也在過(guò)去幾年中為支持節(jié)能減排項(xiàng)目進(jìn)行了積極的金融創(chuàng)新，但總的來(lái)說(shuō)，特別是與我國(guó)碳金融業(yè)務(wù)廣闊的市場(chǎng)空間相比，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)對(duì)碳交易介入較少，參與的廣度和深度也有限，在世界整個(gè)碳交易產(chǎn)業(yè)鏈中處于最底端。就碳銀行業(yè)來(lái)說(shuō)，目前以發(fā)展碳金融為目的、為企業(yè)做財(cái)務(wù)顧問(wèn)或進(jìn)行融資的案例仍較少，在為碳減排項(xiàng)目提供直接融資、參與國(guó)際碳交易、為企業(yè)CDM項(xiàng)目獲得聯(lián)合國(guó)專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)認(rèn)證提供咨詢(xún)服務(wù)等金融服務(wù)尚處于空白狀態(tài)，更缺乏碳金融衍生品和金融服務(wù)支持。

2.2發(fā)展碳金融存在的問(wèn)題

2.2.1對(duì)碳金融認(rèn)識(shí)的局限

碳金融發(fā)展歷史較短，金融機(jī)構(gòu)、政府和企業(yè)對(duì)碳金融的認(rèn)知程度還不高。國(guó)內(nèi)許多金融機(jī)構(gòu)還沒(méi)有認(rèn)識(shí)到碳金融背后隱藏的巨大商業(yè)價(jià)值。

⑴缺乏碳交易發(fā)展所需的完善的法律和制度。盡管我國(guó)施行了一系列法律如《中華人民共和國(guó)清潔生產(chǎn)促進(jìn)法》、《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理暫行辦法》和《清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目運(yùn)行管理辦法》，但要建立一個(gè)完善的碳交易市場(chǎng)和碳金融發(fā)展所需的法律制度這仍然是不夠的。同時(shí)，碳交易市場(chǎng)的建立需要大量資金、人力以及市場(chǎng)運(yùn)作的制度規(guī)則，而這一體系的基礎(chǔ)環(huán)境還不是很完善，買(mǎi)賣(mài)雙方信息不對(duì)稱(chēng)、不透明、成本巨大，使我國(guó)在談判中處于弱勢(shì)地位。

⑵中介市場(chǎng)發(fā)育不完全。CDM交易規(guī)則嚴(yán)格，開(kāi)發(fā)程序也比較復(fù)雜，銷(xiāo)售合同涉及境外客戶(hù)，還伴有政策風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)等，非專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)難以完成此類(lèi)項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)和執(zhí)行，這也嚴(yán)重影響碳交易的發(fā)展。

⑶．政策激勵(lì)措施不足。目前，我是因減排交易品種的污染特性以及環(huán)境管理體制的塊塊模式使其難以跨區(qū)域交易，而且排污收費(fèi)機(jī)制不健全，導(dǎo)致環(huán)境交易市場(chǎng)發(fā)展緩慢。同時(shí)，由于對(duì)綠色金融的利率補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)燃?lì)政策不足，對(duì)綠色企業(yè)上市發(fā)行股票、公司債、企業(yè)債融資的扶持政策不足，金融機(jī)構(gòu)的外部激勵(lì)和動(dòng)力就顯得尤為不足。

3.中國(guó)應(yīng)如何應(yīng)對(duì)

3.1國(guó)際方面

根據(jù)國(guó)際氣候公約和《京都議定書(shū)》確立的"共同而有區(qū)別責(zé)任"的原則，包括中國(guó)在內(nèi)的發(fā)展中國(guó)家目前不承擔(dān)減排義務(wù)，但美國(guó)堅(jiān)持把中國(guó)這樣的發(fā)展中國(guó)家承擔(dān)減排義務(wù)作為其重返《京都議定書(shū)》的前提條件，并在巴厘島會(huì)議中強(qiáng)硬通過(guò)了對(duì)"共同而有區(qū)別責(zé)任"的破解。這無(wú)疑為中國(guó)增加了巨大的壓力，因此需要更加密切地與國(guó)際社會(huì)保持溝通，通過(guò)大量的實(shí)證研究向外界傳達(dá)中國(guó)建設(shè)資源節(jié)約型和環(huán)境友好型社會(huì)以及節(jié)能減排政策產(chǎn)生的溫室氣體減排效應(yīng)。另一方面，中國(guó)是發(fā)展中國(guó)家，快速發(fā)展的持續(xù)使實(shí)際排放還會(huì)不斷增加，因此在簽屬?lài)?guó)際協(xié)議時(shí)不能承諾做不到的事。

3.2國(guó)內(nèi)方面

中國(guó)應(yīng)當(dāng)更為深入和實(shí)質(zhì)性地將推動(dòng)低碳經(jīng)濟(jì)的發(fā)展納入政策法規(guī)的主流當(dāng)中，構(gòu)建統(tǒng)一的碳交易平臺(tái)和交易機(jī)制。在中國(guó)當(dāng)前不斷制定完善的能源和環(huán)境法律法規(guī)體系中，制定并完善清晰明確的對(duì)可再生能源以及能效和節(jié)能等低碳經(jīng)濟(jì)技術(shù)的激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)技術(shù)的研究、開(kāi)發(fā)、示范、推廣與市場(chǎng)的培育，以及與之相配套的裝備制造業(yè)和供應(yīng)鏈相關(guān)企業(yè)的發(fā)展和自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并且引導(dǎo)金融投資領(lǐng)域從高耗能高污染項(xiàng)目轉(zhuǎn)向?yàn)榈吞冀?jīng)濟(jì)技術(shù)提供投融資服務(wù)。主觀上，金融機(jī)構(gòu)要牢牢把握碳金融發(fā)展趨勢(shì)，增強(qiáng)開(kāi)展碳金融業(yè)務(wù)的能力，更好地參與到國(guó)際碳金融市場(chǎng)中來(lái)，促進(jìn)自身長(zhǎng)遠(yuǎn)戰(zhàn)略性發(fā)展。

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篇（10）

中圖分類(lèi)號(hào)：F239.0 文獻(xiàn)識(shí)別碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2016）027-000-01

煤炭企業(yè)碳減排審計(jì)是加強(qiáng)科學(xué)管理煤炭企業(yè)的能源尋求能源節(jié)約的一種有效手段，通過(guò)對(duì)碳減排審計(jì)的深入研究以及廣泛開(kāi)展，建立和完善以節(jié)能為前提的長(zhǎng)效發(fā)展機(jī)制，不僅可以提升能源使用效率還可以對(duì)生態(tài)環(huán)境的質(zhì)量進(jìn)行改善。對(duì)煤炭企業(yè)的節(jié)能減排審計(jì)對(duì)于全力推進(jìn)國(guó)家和地區(qū)的可持續(xù)發(fā)展具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、碳減排審計(jì)的概念

碳減排審計(jì)是從審計(jì)學(xué)視角管理碳排放的一種新思路和新方法，碳減排審計(jì)的主體，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律體系規(guī)定，運(yùn)用審計(jì)方式對(duì)相關(guān)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、消費(fèi)生活過(guò)程中消耗含碳元素的自然資源的企業(yè)，對(duì)其因碳排放所造成的自然影響進(jìn)行獨(dú)立、客觀、公正的審驗(yàn)鑒證，并從經(jīng)濟(jì)的角度出具審計(jì)報(bào)告的一種監(jiān)督和控制行為。

二、煤炭公司碳減排審計(jì)問(wèn)題分析

煤炭企業(yè)的碳減排審計(jì)存在著諸多的問(wèn)題，這些問(wèn)題不僅會(huì)影響企業(yè)以后的碳排放水平還會(huì)直接影響環(huán)境。目前，煤炭企業(yè)在碳減排審計(jì)中存在的額問(wèn)題主要由以下幾點(diǎn)。

1.煤炭公司碳減排審計(jì)主體專(zhuān)業(yè)能力不足

在煤炭企業(yè)減排審計(jì)相關(guān)的職能人員中，不管是內(nèi)部審計(jì)人員還是外部審計(jì)人員，對(duì)于專(zhuān)業(yè)財(cái)務(wù)理論比較充分，但是對(duì)于相關(guān)節(jié)能環(huán)保方面的技術(shù)能力還有所缺乏，專(zhuān)業(yè)技能力方面的欠缺會(huì)直接影響到碳減排審計(jì)的審計(jì)結(jié)果。因此，審計(jì)結(jié)果能否保證碳減排審計(jì)的客觀公正，能否樹(shù)立其審計(jì)的權(quán)威性將構(gòu)成直接的影響。

2.煤炭企業(yè)碳減排審計(jì)內(nèi)容的局限性

碳減排審計(jì)數(shù)據(jù)取得的過(guò)程中，有些數(shù)據(jù)不易查找，使得審計(jì)工作很難進(jìn)行。比如，對(duì)碳減排的審計(jì)首先應(yīng)對(duì)生態(tài)環(huán)境的影響進(jìn)行檢測(cè)評(píng)估，并將其轉(zhuǎn)化為計(jì)量統(tǒng)計(jì)的數(shù)據(jù)，以便公司確定自身的環(huán)境方針，降低對(duì)生態(tài)環(huán)境的不利影響。但是，煤炭企業(yè)行業(yè)的特點(diǎn)使得低碳減排的審計(jì)信息數(shù)據(jù)核算因?yàn)閷哟味嗳蝿?wù)重的原因，可能存在準(zhǔn)確度不高的特性。

3.煤炭公司碳減排審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不具體

目前針對(duì)煤炭企業(yè)節(jié)能減排審計(jì)國(guó)際上有兩大標(biāo)準(zhǔn)體系：國(guó)際審計(jì)與鑒證準(zhǔn)則委員會(huì)（ISSAB）2003年的國(guó)際保證標(biāo)準(zhǔn)約定《適用于非財(cái)務(wù)審計(jì)的國(guó)際鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則》（ISAE3000）和由社會(huì)和倫理責(zé)任協(xié)會(huì)（ISEA）2008年的AA1000審驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)（AA1000AS）。但是大多數(shù)煤炭公司并沒(méi)有應(yīng)用以上的兩大標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)，原因在于，我國(guó)相關(guān)機(jī)構(gòu)制定實(shí)施的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)在一些環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)的界定上卻存在明顯不同。

4.煤炭公司碳減排審計(jì)程序不規(guī)范

根據(jù)碳減排審計(jì)的核心目標(biāo)方向，審計(jì)程序必須具備以下幾個(gè)層面：

第一步是根據(jù)監(jiān)督目標(biāo)和重點(diǎn)確定實(shí)施方案并報(bào)上級(jí)主管機(jī)構(gòu)審批;第二步是審批之后，審計(jì)受托方和委托方要簽訂碳減排審計(jì)監(jiān)督委托書(shū);第三步是審計(jì)實(shí)施，即審計(jì)人員必須進(jìn)行全面的實(shí)地檢測(cè)評(píng)估并進(jìn)行必要的指標(biāo)分析;第四步編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，并進(jìn)行定期或者不定期回訪(fǎng)，以保證審計(jì)結(jié)果的科學(xué)應(yīng)用。

但是，不同的煤炭企業(yè)審計(jì)重點(diǎn)不同，比如有些企業(yè)碳排放的風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試較為重要，因此在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的同時(shí)，還需要考慮環(huán)境等多方面的因素，才能設(shè)置獨(dú)特的屬于該類(lèi)煤炭企業(yè)的碳減排審計(jì)程序。

5.煤炭公司碳減排審計(jì)效果不明顯

碳減排審計(jì)結(jié)論得出以后，企業(yè)在執(zhí)行審計(jì)結(jié)果和審計(jì)后續(xù)的監(jiān)督方面力度欠缺，使碳減排工作不能有效的進(jìn)行，對(duì)企業(yè)未來(lái)的可持續(xù)發(fā)展和環(huán)境的保護(hù)都有消極的影響。

三、完善煤炭公司碳減排審計(jì)的建議

針對(duì)煤炭公司的碳減排審計(jì)問(wèn)題的發(fā)現(xiàn)有以下幾個(gè)方面的建議：

1.提高碳減排審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任力

從當(dāng)前來(lái)看我國(guó)在碳減排審計(jì)方面的高端人才是嚴(yán)重短缺的，因此引進(jìn)具有高素質(zhì)特點(diǎn)的碳減排審計(jì)監(jiān)督專(zhuān)門(mén)人才以及對(duì)整個(gè)隊(duì)伍進(jìn)行素質(zhì)能力培訓(xùn)可以作為提升審計(jì)水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

2.完善碳減排審計(jì)中會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的記錄

加強(qiáng)對(duì)碳減排做好環(huán)境會(huì)計(jì)的記錄尤為重要，這些會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)不僅可以在審計(jì)的過(guò)程中有據(jù)可依，通過(guò)對(duì)具體數(shù)據(jù)的計(jì)算，把心是實(shí)現(xiàn)定性到定量的轉(zhuǎn)化，可以更為直接的喂碳減排審計(jì)提供前期數(shù)據(jù)準(zhǔn)備工作，使得審計(jì)結(jié)果更加真實(shí)可靠。

3.建立并完善煤炭企業(yè)碳減排審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)

完善的碳減排審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)可以保證審計(jì)工作的順利進(jìn)行，至今為止，我國(guó)關(guān)于碳減排的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)還不完善，導(dǎo)致很多煤炭企業(yè)缺少減排審計(jì)的實(shí)施動(dòng)力。因此，我們可以根據(jù)計(jì)算出的排放量、煤炭企業(yè)的特點(diǎn)以及排放規(guī)律等作為依據(jù)來(lái)制定標(biāo)準(zhǔn)。

4.規(guī)范煤炭公司碳減排的審計(jì)程序

碳減排審計(jì)的審計(jì)程序較為復(fù)雜，審計(jì)人員應(yīng)緊緊圍繞審計(jì)目標(biāo)以及煤炭企業(yè)的自身的特點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)程序的設(shè)計(jì)，同時(shí)在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)把國(guó)家有關(guān)節(jié)能減排政策的執(zhí)行情況貫穿到審計(jì)方案中。

5.監(jiān)督碳減排審計(jì)結(jié)果實(shí)施

碳減排審計(jì)涵蓋了企業(yè)執(zhí)行和落實(shí)相關(guān)法律法規(guī)以及環(huán)境保護(hù)政策機(jī)制是否合理得當(dāng)以及執(zhí)行成效的審計(jì)。所以，對(duì)于碳減排審計(jì)的結(jié)論，公司領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該認(rèn)真根據(jù)審計(jì)的結(jié)果對(duì)各個(gè)部門(mén)或項(xiàng)目提出針對(duì)性的改進(jìn)措施，并通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)實(shí)施結(jié)果進(jìn)行檢查或抽查。通過(guò)不定期的內(nèi)部監(jiān)督，可以更好的改善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督環(huán)境，使碳減排的工作落到實(shí)處，該項(xiàng)舉措可以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展降低溫室氣體的排放，從而逐漸改善環(huán)境。

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