加強(qiáng)科研誠(chéng)信建設(shè)匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇加強(qiáng)科研誠(chéng)信建設(shè)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

然而，在我國(guó)科技事業(yè)迅猛發(fā)展的主旋律下，依然跳動(dòng)著與“基本面”不相和諧的音符：2006年5月12日，上海交通大學(xué)通報(bào)，該校微電子學(xué)院院長(zhǎng)陳進(jìn)在負(fù)責(zé)研制“漢芯”系列芯片過(guò)程中存在嚴(yán)重的造假和欺騙行為。雖然陳進(jìn)被解職，項(xiàng)目被終止，經(jīng)費(fèi)被追繳，但“漢芯”作為科研不端的標(biāo)志性事件，已經(jīng)被永遠(yuǎn)釘在了科學(xué)殿堂的恥辱柱上！

更令人擔(dān)憂的是，在我國(guó)科技界，大大小小的“陳進(jìn)”事件并不少見(jiàn)。在這些事件的主角中，夸大成果、過(guò)度“包裝”者有之，抄襲剽竊、占有他人成果者有之，編造數(shù)據(jù)，欺世盜名者有之。他們的這些行為不僅嚴(yán)重?fù)p害了我國(guó)科技界的聲譽(yù)，還破壞了我國(guó)的自主創(chuàng)新環(huán)境，影響了科技事業(yè)的正常發(fā)展。

誠(chéng)然，科研不端是一個(gè)世界性的問(wèn)題，并不只是中國(guó)的“專利”。 據(jù)介紹，美國(guó)衛(wèi)生與公共服務(wù)部所屬的研究誠(chéng)信辦公室，在1994～2003年的十年間，共收到1777個(gè)有關(guān)學(xué)術(shù)誠(chéng)信方面的舉報(bào)，僅2004年全年就收到了267個(gè)。2005年，曾被尊為韓國(guó)“民族英雄”兼“首席科學(xué)家”的黃禹錫，被韓國(guó)首爾大學(xué)調(diào)查委員會(huì)認(rèn)定科研作假，其2005年刊于美國(guó)《科學(xué)》雜志上的論文所指11個(gè)克隆胚胎干細(xì)胞系中，至少9個(gè)是偽造。

篇（2）

[7] Office of Science and Technology Policy（OSTP），Washin

gton，DC，USA. Federal policy on research misconduct [DB/OL]. 65（235）：76260-76264. （2000-12-06）[2014-09-26]. http：//gpo.gov/fdsys/pkg/FR-2000-12-06/pdf/00-30852.pdf.

[8] European Science Foundation. The European code of conduct for research integrity[M/OL]. [2014-09-26].http：///fileadmin/Public_documents/Pub

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[9] 中華人民共和國(guó)教育部.《教育部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)高等學(xué)校學(xué)風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》[EB/OL]. （2011-12-02）[2014-09-26].http：///publicfi

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[10] Xinhua. New rules to prevent academic misconduct[EB/OL]. （2012-03-15） [2014-10-15].http：//.cn/china/2012-03/15/content_148368

篇（3）

一是借鑒與創(chuàng)新的結(jié)合。在學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)中，我們既要借鑒西方發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)，也要立足本國(guó)國(guó)情，制訂符合我國(guó)學(xué)術(shù)發(fā)展現(xiàn)狀的學(xué)術(shù)誠(chéng)信制度以及監(jiān)督、教育機(jī)制。美國(guó)及歐盟國(guó)家自上世紀(jì)40年代超就開(kāi)始對(duì)學(xué)術(shù)誠(chéng)信問(wèn)題進(jìn)行研究。70年代的一系列學(xué)術(shù)造假事件促使這些國(guó)家認(rèn)真思考對(duì)策，著手構(gòu)建學(xué)術(shù)誠(chéng)信體系。迄今為止，各國(guó)都已普遍形成較為完善并行之有效的學(xué)術(shù)誠(chéng)信體系，在學(xué)術(shù)誠(chéng)信的立法、監(jiān)督管理和教育等方面有許多值得借鑒之處：其一是借鑒學(xué)術(shù)誠(chéng)信立法。在學(xué)術(shù)誠(chéng)信立法上，發(fā)達(dá)國(guó)家普遍建立了較為完善的法律制度。以美國(guó)為例，美國(guó)目前針對(duì)學(xué)術(shù)誠(chéng)信有《國(guó)家科研法案》、《關(guān)于不正當(dāng)研究行為的聯(lián)邦政策》、《健康研究附加法案》等多部立法，為學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)提供了法律依據(jù)；其二是借鑒學(xué)術(shù)誠(chéng)信監(jiān)管。在這方面，發(fā)達(dá)國(guó)家大多成立專門的誠(chéng)信監(jiān)督機(jī)構(gòu)，如美國(guó)的誠(chéng)信研究辦公室、荷蘭的國(guó)家科學(xué)誠(chéng)信委員會(huì)以及丹麥的治理科學(xué)失信委員會(huì)等，專門負(fù)責(zé)對(duì)本國(guó)學(xué)術(shù)研究領(lǐng)域中的各種不道德、不誠(chéng)實(shí)行為進(jìn)行檢查監(jiān)督。其三是借鑒學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育。在學(xué)術(shù)誠(chéng)信管理與教育方面，歐美高校普遍推行榮譽(yù)守則制度、簽署學(xué)術(shù)誠(chéng)信保證書、針對(duì)作弊和抄襲行為建立調(diào)查研究機(jī)制等。

但是，學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)不能只靠借鑒，更需要我們自己的創(chuàng)新，唯有制度創(chuàng)新，才能切實(shí)解決我國(guó)學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)中遇到的難題。我國(guó)對(duì)學(xué)術(shù)誠(chéng)信問(wèn)題的關(guān)注始于20世紀(jì)80年代初，1981年鄒承魯?shù)葘W(xué)者在《中國(guó)科學(xué)報(bào)》上發(fā)表文章，建議開(kāi)展“科研工作中的精神文明”討論，反對(duì)科研中的弄虛作假。此后，學(xué)術(shù)界對(duì)學(xué)術(shù)規(guī)范和學(xué)術(shù)建設(shè)進(jìn)行了廣泛討論。90年代，我國(guó)開(kāi)始針對(duì)學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)中出現(xiàn)的問(wèn)題制定相關(guān)的制度，相繼出臺(tái)了《關(guān)于科技工作者行為準(zhǔn)則的若干意見(jiàn)》等規(guī)定，促進(jìn)了學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的制度化；《科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》、《著作權(quán)法》、《知識(shí)產(chǎn)權(quán)法》等法律中針對(duì)學(xué)術(shù)不端和學(xué)術(shù)腐敗問(wèn)題的規(guī)定為學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)提供了一定的法律保障。但客觀地講，我國(guó)的學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)尚處于起步階段，無(wú)論是在制度建設(shè)、管理機(jī)制還是在社會(huì)監(jiān)督方面都存在諸多不足。目前我國(guó)尚沒(méi)有專門的學(xué)術(shù)誠(chéng)信法律法規(guī)，這使得我國(guó)對(duì)各種學(xué)術(shù)不端行為的治理缺少充足的法律依據(jù)。此外，我國(guó)學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)具有特殊之處。與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)的學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)起步較晚，在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)，學(xué)術(shù)研究缺少明確的學(xué)術(shù)規(guī)范，導(dǎo)致在20世紀(jì)80～90年表的學(xué)術(shù)成果中，有一些學(xué)術(shù)成果可能達(dá)不到現(xiàn)在的學(xué)術(shù)規(guī)范要求。如何解決這一歷史遺留問(wèn)題是我國(guó)學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)面臨的一個(gè)難點(diǎn)。要解決學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的這些問(wèn)題，必須要依靠創(chuàng)新，而不能簡(jiǎn)單地照搬借用發(fā)達(dá)國(guó)家的學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)經(jīng)驗(yàn)。

二是“懲惡”與“揚(yáng)善”的結(jié)合。學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的目的就是要為學(xué)術(shù)研究營(yíng)造自由而又規(guī)范的良好氛圍，進(jìn)而促進(jìn)學(xué)術(shù)事業(yè)的健康發(fā)展。為此，學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)既要“懲惡”，又要“揚(yáng)善”。“懲惡”是指要嚴(yán)厲打擊各種學(xué)術(shù)不端行為，凈化學(xué)術(shù)空間。“揚(yáng)善”是指要積極倡導(dǎo)學(xué)術(shù)誠(chéng)信道德，對(duì)于恪守學(xué)術(shù)誠(chéng)信的研究人員要進(jìn)行表彰獎(jiǎng)勵(lì)，樹(shù)立良好的學(xué)術(shù)誠(chéng)信風(fēng)氣。學(xué)術(shù)不端乃是學(xué)術(shù)事業(yè)的大敵。近年來(lái)，我國(guó)的學(xué)術(shù)不端事件之所以呈上升趨勢(shì)，除了目前我國(guó)學(xué)術(shù)誠(chéng)信制度不健全、缺少懲治學(xué)術(shù)不端行為的法律依據(jù)外，一個(gè)很重要的原因是對(duì)于已有的法律法規(guī)和相關(guān)制度的執(zhí)行不到位，沒(méi)有做到有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究，對(duì)抄襲、剽竊等不端行為沒(méi)有做到零容忍，在一定程度上縱容了學(xué)術(shù)不端行為的泛濫。由此，在治理學(xué)術(shù)不端問(wèn)題上，要建立和完善學(xué)術(shù)不端的防范機(jī)制，政府部門和高校、科研機(jī)構(gòu)等學(xué)術(shù)共同體要建立和完善嚴(yán)格的學(xué)術(shù)監(jiān)管體系，通過(guò)學(xué)術(shù)不端的危害性教育、公眾監(jiān)督、同行評(píng)議等多道關(guān)口，力爭(zhēng)將學(xué)術(shù)不端行為杜絕在萌芽狀態(tài)。同時(shí)，要完善學(xué)術(shù)評(píng)估機(jī)制，不給學(xué)術(shù)人員提出過(guò)高的學(xué)術(shù)要求，以至逼迫學(xué)術(shù)人員進(jìn)行學(xué)術(shù)造假，從事不端行為。對(duì)已經(jīng)發(fā)生的學(xué)術(shù)不端行為要嚴(yán)懲不貸，通過(guò)立法及建立相關(guān)規(guī)章制度，明確學(xué)術(shù)不端行為的懲戒組織、懲戒程序以及學(xué)術(shù)不端行為人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的法律及其他責(zé)任。一經(jīng)認(rèn)定為學(xué)術(shù)不端行為，就應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格處理，決不姑息。

篇（4）

學(xué)術(shù)道德規(guī)范是從事學(xué)術(shù)研究應(yīng)該遵守的基本規(guī)范，了解與掌握學(xué)術(shù)道德規(guī)范是開(kāi)展學(xué)術(shù)研究工作的前提條件。我國(guó)教育部制定的學(xué)術(shù)誠(chéng)信方面的制度主要有2004年頒布的《高等學(xué)校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究學(xué)術(shù)規(guī)范（試行）》和2009年頒布的《高校人文社會(huì)科學(xué)學(xué)術(shù)規(guī)范指南》。然而，根據(jù)“首都高校研究生學(xué)術(shù)道德與誠(chéng)信狀況調(diào)查及對(duì)策研究”課題組開(kāi)展的一項(xiàng)問(wèn)卷調(diào)查①顯示，當(dāng)前我國(guó)研究生學(xué)術(shù)不端行為的根本原因在于我國(guó)高校學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育的嚴(yán)重缺失，以致研究生群體在面對(duì)經(jīng)濟(jì)利益的誘惑時(shí)，往往為了經(jīng)濟(jì)利益而違反學(xué)術(shù)誠(chéng)信。

二、美國(guó)RCR教育計(jì)劃

RCR 的全稱是Responsible Conduct of Research，意為負(fù)責(zé)任研究行為。該計(jì)劃最初是針對(duì)整個(gè)學(xué)術(shù)界的科研誠(chéng)信問(wèn)題提出的，面向?qū)ο蟀ㄑ芯可⒉┦亢蟆⒖茖W(xué)研究院以及管理機(jī)構(gòu)。根據(jù)美國(guó)研究誠(chéng)信辦公室提出的RCR教育目標(biāo)，RCR教育的內(nèi)容涉及9個(gè)方面，即數(shù)據(jù)的采集、管理、共享與所有權(quán)，利益沖突與履行承諾，人體試驗(yàn)，動(dòng)物實(shí)驗(yàn)，科研不端行為，發(fā)表實(shí)踐與作者責(zé)任，導(dǎo)師/學(xué)生的責(zé)任，同行評(píng)議，科研合作等9個(gè)專題。美國(guó)為了在研究生院學(xué)校中推進(jìn)對(duì)研究生的學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育，制定了一項(xiàng)研究生“負(fù)責(zé)任研究行為”教育計(jì)劃（即RCR教育計(jì)劃）。這項(xiàng)計(jì)劃由美國(guó)研究誠(chéng)信辦公室和美國(guó)國(guó)家自然科學(xué)基金委資助，并由美國(guó)研究生院委員會(huì)啟動(dòng)[1]。隨后，美國(guó)各高校也開(kāi)始意識(shí)到RCR教育的重要性，部分走在前列的高校已經(jīng)具備RCR 教育的相關(guān)網(wǎng)絡(luò)教程、師資隊(duì)伍和教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。美國(guó)通過(guò)實(shí)施RCR 教育計(jì)劃出臺(tái)了完善的學(xué)術(shù)誠(chéng)信條例，構(gòu)建起立體式的學(xué)術(shù)誠(chéng)信監(jiān)管系統(tǒng)，開(kāi)展了全方位的學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育，對(duì)學(xué)術(shù)不端行為采取了嚴(yán)厲處罰。通過(guò)這些全方位的防范和監(jiān)管措施，營(yíng)造了良好的學(xué)術(shù)誠(chéng)信氛圍，保證了美國(guó)學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的長(zhǎng)期和良性發(fā)展。

三、 我國(guó)研究生學(xué)術(shù)誠(chéng)信保障體系的構(gòu)建

考慮到我國(guó)研究生群體中的一系列學(xué)術(shù)不端事件，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，研究生作為未來(lái)國(guó)家科技創(chuàng)新的主力，其學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)將不僅是一個(gè)學(xué)風(fēng)問(wèn)題，更是一個(gè)戰(zhàn)略性的關(guān)鍵問(wèn)題。因此，我們可以借鑒美國(guó)RCR 教育計(jì)劃，通過(guò)推行相關(guān)的制度規(guī)范、建立相關(guān)的組織機(jī)構(gòu)、營(yíng)造學(xué)術(shù)誠(chéng)信氛圍以及實(shí)施嚴(yán)厲懲罰來(lái)構(gòu)建我國(guó)高校研究生的學(xué)術(shù)誠(chéng)信保障體系。

1. 以制度為支撐

美國(guó)完善的學(xué)術(shù)誠(chéng)信條例為其學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)提供了明確的文本依據(jù)，有鑒于此，我國(guó)也逐步建立起一套專門制度。2004年，教育部頒布第一部學(xué)術(shù)誠(chéng)信方面的規(guī)范――《高等學(xué)校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究學(xué)術(shù)規(guī)范（試行）》，該文件界定了學(xué)術(shù)誠(chéng)信的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。2009年教育部頒布《高校人文社會(huì)科學(xué)學(xué)術(shù)規(guī)范指南》。2013年施行的《學(xué)位論文作假行為處理辦法》，為處理學(xué)位論文作假行為提供了規(guī)范清晰的條文準(zhǔn)則。雖然上述幾部文件對(duì)我國(guó)研究生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)提供了一定支持，但要構(gòu)建我國(guó)高校研究生的學(xué)術(shù)誠(chéng)信保障體系，除了制定明確的學(xué)術(shù)誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)并嚴(yán)格實(shí)施外，還需對(duì)與該制度相關(guān)的一些配套制度進(jìn)行完善。

首先改革研究生研究成果評(píng)價(jià)制度。高校應(yīng)該改變將研究生文憑與論文數(shù)量掛鉤的現(xiàn)象，對(duì)研究生的理論基礎(chǔ)、學(xué)術(shù)思維、研究能力等實(shí)施綜合評(píng)價(jià)，重點(diǎn)培養(yǎng)研究生的學(xué)術(shù)水平和研究能力。其次制定研究生學(xué)術(shù)活動(dòng)制度，以制度的形式規(guī)定研究生需要參與的討論、論壇和報(bào)告等，實(shí)現(xiàn)導(dǎo)師與研究生之間以及同學(xué)之間的相互交流。通過(guò)教授等權(quán)威人士的點(diǎn)評(píng)，傳授給研究生正確的學(xué)術(shù)態(tài)度和研究方法，增強(qiáng)研究生的學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)。再次，高校還應(yīng)提供多種學(xué)術(shù)交流平臺(tái)，盡量為研究生創(chuàng)造學(xué)術(shù)交流機(jī)會(huì)。例如，小至研究生自主舉辦的各級(jí)學(xué)術(shù)講座、網(wǎng)上學(xué)術(shù)交流區(qū)和學(xué)術(shù)論壇，大至國(guó)內(nèi)各高校之間的交流與合作，乃至國(guó)際性的大型學(xué)術(shù)活動(dòng)等。

2. 以組織為依托

美國(guó)健全的組織機(jī)構(gòu)為其學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)提供了有力的組織保障，有鑒于此，我國(guó)也逐步設(shè)立起一個(gè)專門機(jī)構(gòu)。2007 年3月，我國(guó)科技部成立了科研誠(chéng)信建設(shè)辦公室，接受科研不端行為的舉報(bào)和組織開(kāi)展調(diào)查工作，這是我國(guó)在科研誠(chéng)信管理機(jī)構(gòu)建設(shè)方面邁出的第一步，也是關(guān)鍵的一步。許多高校紛紛響應(yīng)科技部的此項(xiàng)舉措，在學(xué)校內(nèi)部構(gòu)建誠(chéng)信管理辦公室，用于接受學(xué)術(shù)不端行為的舉報(bào)和調(diào)查工作[2]。專門機(jī)構(gòu)的設(shè)立，為高校學(xué)術(shù)不端行為的管理提供了規(guī)范化渠道和正規(guī)受理部門，也是加強(qiáng)學(xué)術(shù)誠(chéng)信規(guī)范化建設(shè)的有效途徑。

3. 以宣傳為手段

美國(guó)全方位的學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育為其學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)營(yíng)造了良好的氛圍，使學(xué)生時(shí)刻接受到“學(xué)術(shù)誠(chéng)信”的熏陶。有鑒于此，我國(guó)各高校也開(kāi)始重視學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育氛圍的營(yíng)造。

首先，我國(guó)高校應(yīng)該充分利用三個(gè)關(guān)鍵時(shí)期，即學(xué)生入學(xué)時(shí)、考試前和畢業(yè)時(shí)，采取豐富多樣的宣傳方式，使學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)深入人心。比如介紹并引進(jìn)“誠(chéng)信誓言”制度，張貼誠(chéng)信教育方面的海報(bào)，以及利用圖書館和互聯(lián)網(wǎng)對(duì)研究生進(jìn)行學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育等。其次，還可以根據(jù)我國(guó)研究生的培養(yǎng)目標(biāo)，將學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育納入研究生學(xué)位課程體系，將其作為研究生學(xué)位課程的必修課。在授課內(nèi)容上，可以安排有關(guān)學(xué)術(shù)誠(chéng)信的法律法規(guī)、案例分析等；在授課形式上，可以采取統(tǒng)一授課、專門講座、小組討論等；在考核方式上，可以采取閉卷、開(kāi)卷和個(gè)人體會(huì)等相結(jié)合。通過(guò)多樣化的教學(xué)安排，使研究生從理論上明確學(xué)術(shù)道德和學(xué)術(shù)規(guī)范，同時(shí)利用案例分析和討論使研究生從實(shí)踐上懂得如何避免學(xué)術(shù)不端行為，嚴(yán)格按照學(xué)術(shù)道德和規(guī)范進(jìn)行學(xué)術(shù)研究。

4. 以嚴(yán)懲為警示

美國(guó)對(duì)學(xué)術(shù)不端行為的嚴(yán)厲懲處為其學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)起到了很好的威懾作用，有鑒于此，我國(guó)大學(xué)必須對(duì)學(xué)生考試作弊，找“”論文或代考等學(xué)術(shù)不端行為實(shí)行嚴(yán)厲的處罰。可以借鑒美國(guó)大學(xué)的做法，對(duì)學(xué)生采取作業(yè)不及格、課程不通過(guò)甚至休學(xué)或開(kāi)除的處罰。只有這樣，才能凈化研究生隊(duì)伍，營(yíng)造“干凈”的學(xué)術(shù)環(huán)境。

篇（5）

中圖分類號(hào)：G27 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003-9082（2016）08-0071-01

一、國(guó)家層面對(duì)科研誠(chéng)信的規(guī)范和完善

近年來(lái)，科研誠(chéng)信已成為全社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)，科研誠(chéng)信對(duì)我國(guó)科技事業(yè)發(fā)展和科技人才培養(yǎng)出現(xiàn)了負(fù)面影響，直接影響到整個(gè)科研學(xué)術(shù)環(huán)境，它主要表現(xiàn)在社會(huì)各界對(duì)科研道德，學(xué)術(shù)誠(chéng)信問(wèn)題的討論，更是在新聞報(bào)道、報(bào)刊雜志等方面引起熱議，這些反應(yīng)說(shuō)明科研誠(chéng)信問(wèn)題的嚴(yán)重。因?yàn)楫?dāng)精神價(jià)值和道德標(biāo)準(zhǔn)出現(xiàn)危急，社會(huì)輿論造成嚴(yán)重后果時(shí)，社會(huì)各界才會(huì)認(rèn)識(shí)到它的嚴(yán)重性，才會(huì)反思，做出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施、制度等。針對(duì)科研誠(chéng)信，從多方面加強(qiáng)科研制度建設(shè)，治理學(xué)術(shù)浮躁、學(xué)術(shù)不端等不正之風(fēng)，構(gòu)建良好的學(xué)術(shù)風(fēng)氣，優(yōu)化科研資源，建立科研誠(chéng)信檔案，對(duì)高校的科研誠(chéng)信提出了制度化的指導(dǎo)意見(jiàn)。

二、高職院校科研誠(chéng)信的現(xiàn)狀

科研誠(chéng)信是科學(xué)研究和發(fā)展創(chuàng)造的基礎(chǔ)。目前，社會(huì)上引起了廣泛熱議科研失信現(xiàn)象的流傳，部分高職院校的科研誠(chéng)信和學(xué)術(shù)風(fēng)氣出現(xiàn)了一些不容忽視的問(wèn)題，具體表現(xiàn)為：科研人員在選題和課題研究過(guò)程中沒(méi)有認(rèn)真對(duì)待，有意識(shí)回避與理論假設(shè)和試驗(yàn)預(yù)期不一致的結(jié)果，缺乏應(yīng)有的科學(xué)道德和行為規(guī)范，科研誠(chéng)信和自律意識(shí)薄弱，拼湊論文成果屢見(jiàn)不鮮，甚至利用不正當(dāng)手段謀取個(gè)人利益、套取科研經(jīng)費(fèi)。

高職院校科研工作普遍起步較晚，加強(qiáng)科研誠(chéng)信，是當(dāng)前高職院校加強(qiáng)自身科研能力必須解決的首要問(wèn)題。在治理科研誠(chéng)信建設(shè)過(guò)程中，要健全制度，形成科研誠(chéng)信的長(zhǎng)效機(jī)制，要從健全法制、加強(qiáng)管理創(chuàng)新、促進(jìn)科學(xué)共同體內(nèi)部的規(guī)范管理，以及科技人員自身的道德自律和文化建設(shè)等多個(gè)層面綜合推動(dòng)。加強(qiáng)科學(xué)研究的同時(shí)要完善科研誠(chéng)信規(guī)范，強(qiáng)化科研監(jiān)督管理，努力推動(dòng)高職院校科研工作的健康發(fā)展。

三、建立科研誠(chéng)信檔案的重要作用

1.科研人員科研誠(chéng)信意識(shí)的提高是營(yíng)造高職院校良好學(xué)術(shù)氛圍的基石

誠(chéng)信是基本行為規(guī)范的價(jià)值核心，更是個(gè)人誠(chéng)信檔案的重要內(nèi)容[1]。個(gè)人誠(chéng)信意識(shí)提高了，不僅是營(yíng)造高職院校良好學(xué)術(shù)氛圍的基石，更是做好科技創(chuàng)新先鋒、學(xué)術(shù)道德和社會(huì)誠(chéng)信的表率。

2.建立個(gè)人誠(chéng)信檔案是科研誠(chéng)信長(zhǎng)效機(jī)制的基本保證

隨著現(xiàn)代高科技信息業(yè)的快速發(fā)展，科研誠(chéng)信的內(nèi)涵建設(shè)也在不斷豐富[1]，建立個(gè)人科研誠(chéng)信檔案勢(shì)在必行。高職院校建立個(gè)人科研誠(chéng)信檔案是科研誠(chéng)信長(zhǎng)效機(jī)制的基本保證，科研誠(chéng)信能夠促進(jìn)管理的透明度，對(duì)各項(xiàng)環(huán)節(jié)做到公平、公正。成立學(xué)術(shù)委員會(huì)，完善學(xué)術(shù)委員會(huì)章程，逐步建立健全科研誠(chéng)信檔案的建設(shè)與管理，對(duì)參評(píng)的項(xiàng)目、課題負(fù)責(zé)人、科研人員、承擔(dān)單位等，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中和成果產(chǎn)出中出現(xiàn)的不良行為記入個(gè)人誠(chéng)信檔案。

3.建立個(gè)人科研誠(chéng)信檔案是治理學(xué)術(shù)不端的有力抓手

科研誠(chéng)信問(wèn)題產(chǎn)生的原因：

一是體制方面的原因：主要包括：⑴科研績(jī)效評(píng)價(jià)機(jī)制不盡合理；⑵科研管理制度不健全；⑶科研分配體系不合理；⑷監(jiān)督機(jī)制薄弱。

二是個(gè)人方面的原因：主要包括：⑴科研誠(chéng)信意識(shí)薄弱；⑵科研誠(chéng)信觀念落后；⑶缺乏科研誠(chéng)信自律原則；⑷經(jīng)濟(jì)利益的誘惑。

四、科研誠(chéng)信檔案建設(shè)的基本要求

1.科研誠(chéng)信檔案歸檔內(nèi)容

個(gè)人基本信息，專業(yè)技術(shù)職務(wù)，承擔(dān)科研項(xiàng)目、獲獎(jiǎng)成果、專利、論文、論著、教材，科研榮譽(yù)，學(xué)術(shù)不端審查及處理情況。

2.科研誠(chéng)信檔案的管理與考核

多部門合作，科研管理主管，負(fù)責(zé)檔案管理、材料歸檔及科研成果方面的審核，于每年年底對(duì)專業(yè)技術(shù)人員的科研工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核、匯總、統(tǒng)計(jì)，建立個(gè)人科研業(yè)績(jī)誠(chéng)信檔案；人事管理部門、教務(wù)部門等協(xié)助，負(fù)責(zé)相關(guān)檔案材料的審查與考核，并將相關(guān)材料移交管理部門進(jìn)行歸檔；學(xué)術(shù)委員會(huì)負(fù)責(zé)歸檔材料的處理認(rèn)定，對(duì)考核結(jié)果真實(shí)性、一致性情況進(jìn)行審核，并在全院范圍內(nèi)公示。最終考核結(jié)記入個(gè)人誠(chéng)信檔案，與專業(yè)技術(shù)人員年終考核、評(píng)先推優(yōu)、職稱評(píng)聘掛鉤。

3.科研誠(chéng)信檔案的應(yīng)用

科研誠(chéng)信不僅是對(duì)個(gè)人道德水準(zhǔn)的評(píng)價(jià)與考驗(yàn)，更是個(gè)人成果的真實(shí)記錄與寫照，它應(yīng)用于職稱晉升評(píng)價(jià)、專業(yè)技術(shù)職務(wù)聘任，榮譽(yù)表彰相關(guān)條件的認(rèn)定等。科研誠(chéng)信管理與應(yīng)用是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新與規(guī)范齊頭并進(jìn)，創(chuàng)新是要順應(yīng)科技創(chuàng)新，利于科學(xué)研究，制定科學(xué)合理的管理流程，實(shí)現(xiàn)資源共享、一檔多用。

五、科研誠(chéng)信檔案的管理與監(jiān)督

科研誠(chéng)信檔案的建設(shè)在科技工作中的位置至關(guān)重要。正確引導(dǎo)和宣傳，使科研人員，完善落實(shí)好各項(xiàng)措施，以實(shí)實(shí)在在的成果取信于公眾，使優(yōu)良傳統(tǒng)和聲譽(yù)發(fā)揚(yáng)光大。

1.建立個(gè)人誠(chéng)信檔案

個(gè)人誠(chéng)信檔案不一定完全杜絕學(xué)術(shù)不端行為的發(fā)生[2]，但可以消除大部分，是杜絕和減少科研學(xué)術(shù)不端行為的一個(gè)重要措施。單位在每年年底的績(jī)效考核中設(shè)立個(gè)人科研誠(chéng)信檔案不良記錄考核指標(biāo)，如果有人超出指標(biāo)，根據(jù)規(guī)定按照等級(jí)給予不同程度的處罰。

2.明確責(zé)任，加強(qiáng)監(jiān)督

建立行之有效的規(guī)章制度，明確個(gè)人職責(zé)與管理部門的監(jiān)督，完善科研誠(chéng)信記錄的有效利用，達(dá)到遏制學(xué)術(shù)不端行為的發(fā)生。

3.規(guī)范科研誠(chéng)信建設(shè)

按照科研誠(chéng)信的基本規(guī)范和要求，建立健全科研道德規(guī)范，完善學(xué)術(shù)評(píng)價(jià)和科研誠(chéng)信的相關(guān)制度。同時(shí)，鼓勵(lì)科研人員針對(duì)國(guó)家的需要和要求，潛心研究，為國(guó)家做出更多創(chuàng)新性研究成果。建立完善科研誠(chéng)信績(jī)效檔案，并將其作為科研人員年終考核、職稱晉升考評(píng)的重要依據(jù)。

總之，科研誠(chéng)信建設(shè)是當(dāng)今社會(huì)面臨的重大問(wèn)題，高職院校應(yīng)更加重視，必須認(rèn)識(shí)到科研誠(chéng)信對(duì)科教、研人員的科研核心競(jìng)爭(zhēng)力和高校品牌創(chuàng)建的重要作用，采取一系列有效措施，落實(shí)各項(xiàng)法規(guī)、制度，提高科研活動(dòng)的透明度。聘請(qǐng)專家對(duì)法規(guī)、制度進(jìn)行宣講，提高科研人員對(duì)科研誠(chéng)信的認(rèn)識(shí)與提高，使誠(chéng)實(shí)守信成為科技工作者的自覺(jué)行動(dòng)。

參考文獻(xiàn)

[1]李立群，史呈偉；王菲；于丹丹；劉心平；孫瑞岐；科研誠(chéng)信缺失的表現(xiàn)、成因與對(duì)策[J].中國(guó)衛(wèi)生人才，2011（8）：70-71

篇（6）

中圖分類號(hào)：C829.2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-7712 (2012) 06-0051-01

依照經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點(diǎn)，一個(gè)過(guò)于依賴關(guān)系管理的社會(huì)，由于社會(huì)資源（利益）對(duì)利益相關(guān)方的不正當(dāng)輸送，導(dǎo)致社會(huì)管理的不公開(kāi)、不公正、不公平，會(huì)滋生出一批專靠社會(huì)資源供養(yǎng)的“食利”階層。據(jù)媒體披露，我國(guó)真正用于科研的經(jīng)費(fèi)僅占四成，許多資源流失于項(xiàng)目外。一些“項(xiàng)目老板”打著搞科研的晃子，巧立名目、重復(fù)立項(xiàng)，騙取科三費(fèi)搞“暗箱操作”，為打通“環(huán)節(jié)”，不惜“跑部錢進(jìn)”，“圈錢致富”一時(shí)甚囂塵上，利用的正是科研管理“事前無(wú)根據(jù)、事后無(wú)監(jiān)督”的疏漏。有限科技經(jīng)費(fèi)，不能發(fā)揮功效，用在“刀刃”上，造成我們科技發(fā)展后勁不足，社會(huì)經(jīng)濟(jì)上升乏力，產(chǎn)業(yè)空心化的嚴(yán)重惡果。

經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)意味著快速的經(jīng)濟(jì)變革。上述種種亂象暴露了現(xiàn)行的政治體制、社會(huì)管理無(wú)法適應(yīng)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。今年達(dá)沃斯論壇上，溫總理就政治體制改革問(wèn)題，提出堅(jiān)持依法治國(guó)、推進(jìn)社會(huì)公平正義、維護(hù)司法公正、保障人民的民利、堅(jiān)決反對(duì)腐敗的五點(diǎn)方針。就科技管理言，我們要認(rèn)真反思當(dāng)前科技管理體制、運(yùn)行模式中，不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的種種弊端，認(rèn)清科技體制改革的迫切和艱巨。因此，應(yīng)當(dāng)從體制制度、科研誠(chéng)信建設(shè)、科技查新機(jī)制等方面進(jìn)行改進(jìn)。

第一、在制度建設(shè)上，堅(jiān)持改革從完善體制和制度入手。科技立項(xiàng)、科研經(jīng)費(fèi)劃撥、成果評(píng)獎(jiǎng)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，沿襲著計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式，步入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，管理模式滯后于形勢(shì)要求，我們要因時(shí)而變、因勢(shì)利導(dǎo)，敢于直面新情況、新問(wèn)題。

要依法治國(guó)，嚴(yán)格地遵照于憲法和法律框架內(nèi)為辦事原則，杜絕以黨代政，權(quán)力絕對(duì)化和權(quán)力過(guò)分集中的現(xiàn)象，減少政府對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)干預(yù)。

深化科技和經(jīng)濟(jì)體制改革，加強(qiáng)科技計(jì)劃管理各項(xiàng)規(guī)章制度項(xiàng)層設(shè)計(jì)的重構(gòu)和重建，頂層設(shè)計(jì)要科學(xué)化，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。盡快落實(shí)制定有關(guān)科研立項(xiàng)、審批、經(jīng)費(fèi)使用、監(jiān)管責(zé)任完整的法律法規(guī)，實(shí)現(xiàn)理念和管理方式的切實(shí)轉(zhuǎn)變，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求。科研立項(xiàng)要圍繞國(guó)家戰(zhàn)略目標(biāo)，按照重點(diǎn)領(lǐng)域、研究方向公開(kāi)征集，不應(yīng)受限于具體技術(shù)路線、具體任務(wù)指標(biāo)的過(guò)多規(guī)定。完善項(xiàng)目評(píng)審環(huán)節(jié)，改變過(guò)去僅由部門和地方科技管理部門單一推薦的方式，增加行業(yè)協(xié)會(huì)、產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略聯(lián)盟、國(guó)家重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、國(guó)家工程技術(shù)研究中心、國(guó)家高新區(qū)、農(nóng)業(yè)科技園、可持續(xù)發(fā)展實(shí)驗(yàn)區(qū)等推薦渠道。針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問(wèn)題，實(shí)行項(xiàng)目承擔(dān)單位法人責(zé)任制，調(diào)整和規(guī)范了課題經(jīng)費(fèi)開(kāi)支范圍，增加人員激勵(lì)性費(fèi)用支出，尤其是對(duì)直接參與研究人員勞務(wù)費(fèi)用作相應(yīng)安排。科研課題的立項(xiàng)、中期評(píng)估和結(jié)題驗(yàn)收結(jié)果要進(jìn)行公示，以接受社會(huì)監(jiān)督。

第二、在誠(chéng)信建設(shè)上，加強(qiáng)科技誠(chéng)信建設(shè)，營(yíng)造自主創(chuàng)新的良好氛圍。著眼點(diǎn)放在重塑社會(huì)誠(chéng)信的基礎(chǔ)工作上：即提高人的素質(zhì)、建立誠(chéng)信制度。

“最優(yōu)秀的進(jìn)政府、次優(yōu)秀的華爾街、三類的搞科研”，美國(guó)之所以在政治、經(jīng)濟(jì)、科技、文化領(lǐng)域中，不斷創(chuàng)造輝煌和奇跡。除完善制度保障外，在公共社會(huì)管理中，重視吸收社會(huì)精英階層“入伙”共同參與管理，反觀我們的公務(wù)員“入口”管理，以市級(jí)科技行政管理，多為安置干的政治需要，其文化素質(zhì)、業(yè)務(wù)水平顯然無(wú)法適應(yīng)當(dāng)前社會(huì)轉(zhuǎn)型、產(chǎn)業(yè)升級(jí)的形勢(shì)要求，甭說(shuō)更高的職業(yè)水準(zhǔn)（社會(huì)誠(chéng)信）要求了。因此，要維系社會(huì)諸多領(lǐng)域的高效率運(yùn)轉(zhuǎn)，強(qiáng)化對(duì)公務(wù)員用人機(jī)制的探索研究，注重吸引社會(huì)精英--將心系天下蒼生，兼具戰(zhàn)略眼光的有識(shí)之士，納入主體社會(huì)管理隊(duì)伍中，抓緊落實(shí)政府公務(wù)員用人制度改革，完善“入口”“出口”機(jī)制及其糾錯(cuò)機(jī)制，強(qiáng)化對(duì)公務(wù)員法律法規(guī)自我約束，提高管理者誠(chéng)實(shí)守信素質(zhì)教育，建立信用評(píng)估數(shù)據(jù)庫(kù)，是搞好科技管理工作的客觀要求，對(duì)打造誠(chéng)實(shí)守信社會(huì)，根除“暗箱操作”等學(xué)術(shù)不端和科技腐敗行為的基礎(chǔ)性工作。

完善制度應(yīng)以文化和價(jià)值觀的持續(xù)改善和優(yōu)化為前提，我們應(yīng)以全球高度、國(guó)際視角，廣泛地學(xué)習(xí)和借鑒西方文明社會(huì)契約精神為主流精神的先進(jìn)文化，大力弘揚(yáng)先進(jìn)文化，開(kāi)展誠(chéng)實(shí)守信、遵紀(jì)守法公民價(jià)值觀教育，營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信的良好社會(huì)環(huán)境。科技進(jìn)步需要技術(shù)創(chuàng)新，科學(xué)管理需要制度創(chuàng)新。改革科技計(jì)劃管理體制、完善科技評(píng)價(jià)制度、建立科技信用數(shù)據(jù)庫(kù)，圍繞提高科技管理的公開(kāi)性和透明度，加強(qiáng)與科技誠(chéng)信建設(shè)有關(guān)的制度建設(shè)，全面建立對(duì)科技不端行為的預(yù)防和監(jiān)督體系。只有從制度、宣傳、落實(shí)監(jiān)督等方面大力推動(dòng)科研道德建設(shè)，通過(guò)科技管理改革、部門聯(lián)席會(huì)議溝通機(jī)制等措施加以落實(shí)。才能從源頭懲治和預(yù)防學(xué)術(shù)不端行為的蔓延。

第三、科技查新上，要提高對(duì)查新工作的重視。科技管理應(yīng)充分借鑒科技查新作為“情報(bào)評(píng)價(jià)”的功能，充分發(fā)揮其參謀輔政作用，以嚴(yán)謹(jǐn)情報(bào)分析為依據(jù)，為專家評(píng)議提供全面、準(zhǔn)確的“鑒證性客觀依據(jù)”，嚴(yán)格遵守科技查新科學(xué)、客觀、公正、準(zhǔn)確的工作要求，認(rèn)真履職。增強(qiáng)科技查新工作的權(quán)威性、可信度，誠(chéng)信度、美譽(yù)度，提高科技查新的社會(huì)存在性，使其能夠早日擔(dān)當(dāng)起“攔網(wǎng)”之重任。提高科技管理水平，遏制學(xué)術(shù)腐敗和不端行為，減少管理者工作的失誤。

篇（7）

[摘要] 通過(guò)比較研究我國(guó)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家在大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)上存在的差異，運(yùn)用倫理學(xué)分析其背后存在的倫理性質(zhì)根本差異，指出西方發(fā)達(dá)國(guó)家大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的倫理性質(zhì)為契約倫理，與其市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相符，而我國(guó)大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信的倫理背景仍是與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不符的身份倫理，因此，為適應(yīng)我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，促使大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信思想的養(yǎng)成，提出了實(shí)現(xiàn)我國(guó)倫理轉(zhuǎn)型、優(yōu)化大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的四大工作機(jī)制：教育引導(dǎo)機(jī)制、制度保障機(jī)制、主體作用機(jī)制和監(jiān)督反饋機(jī)制。

[

關(guān)鍵詞] 大學(xué)生；學(xué)術(shù)誠(chéng)信；契約倫理；身份倫理；倫理性質(zhì)；制度標(biāo)準(zhǔn)；變更主體

[中圖分類號(hào)] G416 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1674-893X(2014)06?0134?03

學(xué)術(shù)誠(chéng)信是大學(xué)精神的根本[1]，雖然世界各國(guó)對(duì)其沒(méi)有明確統(tǒng)一的定義，但一般是指在學(xué)術(shù)領(lǐng)域要恪守誠(chéng)實(shí)守信的原則。針對(duì)在大學(xué)生中出現(xiàn)的種種不誠(chéng)信問(wèn)題，各國(guó)都采取措施，加強(qiáng)大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)。我國(guó)也不例外。但是，國(guó)外尤其是西方國(guó)家的高等教育較發(fā)達(dá)，在大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信系統(tǒng)建設(shè)上起步較早，經(jīng)驗(yàn)更豐富。本文擬通過(guò)比較我國(guó)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家在大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)方面的差異，探索其背后深刻的倫理根源，最終設(shè)計(jì)出優(yōu)化我國(guó)大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的轉(zhuǎn)型機(jī)制，希冀能提高人才培養(yǎng)質(zhì)量、建設(shè)優(yōu)良學(xué)風(fēng)。

一、中外大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的比較分析

（一）教育方式的比較

西方發(fā)達(dá)國(guó)家在教育方式上，一方面開(kāi)設(shè)通識(shí)教育課程，通過(guò)案例、情景模擬等方式引導(dǎo)和啟發(fā)大學(xué)生思考學(xué)術(shù)誠(chéng)信的意義。例如，美國(guó)哈佛大學(xué)通過(guò)開(kāi)設(shè)通識(shí)教育課程，讓學(xué)生進(jìn)行哲學(xué)思辨、小組討論和自我分析，探索真理；另一方面，通過(guò)營(yíng)造校園學(xué)術(shù)誠(chéng)信氛圍、引導(dǎo)大學(xué)生參與學(xué)術(shù)誠(chéng)信實(shí)踐等方式，使大學(xué)生親自感受和體驗(yàn)學(xué)術(shù)誠(chéng)信的重要性。如加拿大維多利亞大學(xué)通過(guò)公開(kāi)討論、主題活動(dòng)、合作項(xiàng)目等來(lái)提高學(xué)生的學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)，培養(yǎng)誠(chéng)信的學(xué)術(shù)文化氛圍。而美國(guó)的大學(xué)通過(guò)學(xué)術(shù)榮譽(yù)制度的實(shí)施，讓學(xué)生參與學(xué)術(shù)誠(chéng)信規(guī)則的制定、調(diào)查與裁判等實(shí)踐活動(dòng)，使其真正體驗(yàn)與感受學(xué)術(shù)不誠(chéng)信可能遭受的懲罰和帶來(lái)的危害，從而樹(shù)立學(xué)術(shù)誠(chéng)信的意識(shí)。

我國(guó)大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育以單向灌輸為主，通過(guò)“大學(xué)生思想品德修養(yǎng)”等課程，把學(xué)生的自覺(jué)養(yǎng)成作為培育學(xué)術(shù)誠(chéng)信的主要手段。在社會(huì)轉(zhuǎn)型的今天，盡管教育和自我反省是必須的，但純粹依靠灌輸教育和自我修煉的成效值得探討。

（二）制度標(biāo)準(zhǔn)的比較

西方發(fā)達(dá)國(guó)家經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的歷史演進(jìn)，建立了一套較完善的大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信制度，其中既有詳細(xì)的學(xué)術(shù)規(guī)范明確責(zé)任，也有較完整的申訴懲罰措施，使大學(xué)生能明確學(xué)術(shù)誠(chéng)信的標(biāo)準(zhǔn)和界限。例如，澳大利亞的《澳大利亞負(fù)責(zé)任研究行為準(zhǔn)則》、美國(guó)的學(xué)術(shù)榮譽(yù)制度等都對(duì)大學(xué)生學(xué)術(shù)不誠(chéng)信行為的定義和懲罰措施等進(jìn)行了詳細(xì)的規(guī)定。而美國(guó)芝加哥大學(xué)出版社的《芝加哥手冊(cè)》和現(xiàn)代語(yǔ)言學(xué)會(huì)出版的MLA 手冊(cè)，明確了學(xué)術(shù)誠(chéng)信的樣式和標(biāo)準(zhǔn)，極大地促進(jìn)了美國(guó)大學(xué)生的學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)和學(xué)術(shù)創(chuàng)新。

我國(guó)雖然從新世紀(jì)初開(kāi)始出臺(tái)有關(guān)學(xué)術(shù)道德建設(shè)的一系列專門文件，但在學(xué)術(shù)不端行為方面規(guī)定的懲罰措施較多，缺乏具體的學(xué)術(shù)規(guī)范以明確責(zé)任。例如，2004 年施行的《高等學(xué)校哲學(xué)社會(huì)科學(xué)研究學(xué)術(shù)規(guī)范（試行）》盡管對(duì)科研活動(dòng)進(jìn)行了規(guī)范，但顯得過(guò)于籠統(tǒng)。如它提出“要合理使用引文”，但什么是“合理”，也未詳加說(shuō)明。而且，我國(guó)至今尚未出臺(tái)一部適合大學(xué)生的統(tǒng)一的學(xué)術(shù)研究規(guī)范，既不利于大學(xué)生開(kāi)展學(xué)術(shù)研究，還可能導(dǎo)致大學(xué)生產(chǎn)生無(wú)意識(shí)的學(xué)術(shù)不誠(chéng)信行為。

（三）政策變更主體的比較

西方發(fā)達(dá)國(guó)家的高校許多是面向社會(huì)自主辦學(xué)，因此，高校擁有較大的行政與學(xué)術(shù)自由權(quán)，在學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)上也較自主，能根據(jù)需要靈活調(diào)整學(xué)術(shù)誠(chéng)信政策，建立良好的學(xué)術(shù)誠(chéng)信氛圍。例如，根據(jù)美國(guó)憲法，教育的權(quán)限歸各州，聯(lián)邦政府無(wú)直接管理教育的權(quán)利，高校享有與州政府相對(duì)分離的行政自由權(quán)和學(xué)術(shù)自由權(quán)[2]，這樣就為美國(guó)高校產(chǎn)生種類繁多的誠(chéng)信規(guī)章制度提供了較好的環(huán)境，推動(dòng)了其大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的進(jìn)步與發(fā)展。

我國(guó)的高校大部分是政府投資辦學(xué)，因此，高校的行政和辦學(xué)自主權(quán)較小，各級(jí)政府和教育行政管理部門是高校各項(xiàng)政策制定的主體。但是，這個(gè)主體是根據(jù)自身需要參與包括學(xué)術(shù)誠(chéng)信制度在內(nèi)的政策變更，作為一個(gè)間接參與者，它的反映和靈活性會(huì)較慢，不利于培育大學(xué)生的學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)。

（四）大學(xué)生參與度的差異

在西方發(fā)達(dá)國(guó)家，大學(xué)生是學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的主動(dòng)參與者，他們大部分對(duì)學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)過(guò)程全程參與、努力實(shí)踐，有利于學(xué)術(shù)誠(chéng)信思想的形成。例如美國(guó)的學(xué)術(shù)榮譽(yù)制度會(huì)讓大學(xué)生參與學(xué)術(shù)誠(chéng)信制度的制定和修改；對(duì)待不端學(xué)術(shù)行為的調(diào)查、審判也由大學(xué)生自己進(jìn)行。通過(guò)這種主動(dòng)融入與參與，美國(guó)大學(xué)生體驗(yàn)了學(xué)術(shù)誠(chéng)信的重要性，有助于學(xué)術(shù)誠(chéng)信思想的培養(yǎng)。

在我國(guó)，大學(xué)生是高等教育的主要對(duì)象，在學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)過(guò)程中，也只是被動(dòng)的參與者。例如，2011 年出臺(tái)的《教育部關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)和改進(jìn)高等學(xué)校學(xué)風(fēng)建設(shè)的實(shí)施意見(jiàn)》中，雖然指出了高校加強(qiáng)學(xué)風(fēng)建設(shè)的重要性，但大學(xué)生只是受教育的對(duì)象，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)大學(xué)生能參與這個(gè)制度制定和修改的字句。可見(jiàn)，我國(guó)大學(xué)生參與學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)缺少實(shí)踐，由于認(rèn)識(shí)來(lái)源于實(shí)踐，這并不利于大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信觀念的形成。

綜上，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)更有利于培育大學(xué)生的學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)，因此，我們必須探究原因，減小差距。

二、中外大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)差異的倫理探源

上述差異的存在，歸根到底是學(xué)術(shù)誠(chéng)信終究為一個(gè)倫理問(wèn)題，我國(guó)與西方發(fā)達(dá)國(guó)家的倫理性質(zhì)有著質(zhì)的不同：西方國(guó)家是契約倫理，而我國(guó)則是身份倫理。英國(guó)法律史學(xué)家梅因在《古代法》中指出，“所有進(jìn)步社會(huì)的運(yùn)動(dòng)，到此為止，是一個(gè)‘從身份到契約’的運(yùn)動(dòng)。”這一論斷也曾受到馬克思經(jīng)典作家的充分肯定[3]。可見(jiàn)，西方國(guó)家的契約倫理比之我國(guó)的身份倫理，代表了社會(huì)的進(jìn)步。

（一）西方發(fā)達(dá)國(guó)家大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的倫理性質(zhì)：契約倫理

契約倫理，一般是指人們?cè)谟喠ⅰ?zhí)行和銷毀合約過(guò)程中所遵循的倫理準(zhǔn)則。它的基本特征，主要是通過(guò)自由平等的個(gè)人之間訂立的契約，主張對(duì)個(gè)人利益的保護(hù)，而社會(huì)利益則理解為個(gè)人不能侵害他人的基本權(quán)利[4](117)。

西方發(fā)達(dá)國(guó)家大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的本質(zhì)，明顯地體現(xiàn)了現(xiàn)代社會(huì)契約倫理的基本特征：首先，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的大學(xué)生自認(rèn)同時(shí)也被認(rèn)可是享有平等自由權(quán)利的獨(dú)立個(gè)體。畢竟，西方高度發(fā)達(dá)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和宗教的普及使得自由平等的理念早已深入人心，包括大學(xué)生在內(nèi)的每個(gè)個(gè)體都不例外，其認(rèn)為個(gè)人基本權(quán)利應(yīng)予以保護(hù)。因此，在學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)包括學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育、學(xué)術(shù)誠(chéng)信氛圍的營(yíng)造、學(xué)術(shù)誠(chéng)信制度的訂立、執(zhí)行與監(jiān)督等整個(gè)過(guò)程中，大學(xué)生都可以主動(dòng)、自由和平等地參與；其次，大學(xué)生維護(hù)學(xué)術(shù)誠(chéng)信的主要方式是制度。既然大學(xué)生是平等自由的獨(dú)立個(gè)體，結(jié)合前面的研究，西方發(fā)達(dá)國(guó)家的大學(xué)生主要是通過(guò)制定、執(zhí)行和監(jiān)督各項(xiàng)學(xué)術(shù)誠(chéng)信制度和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)提倡學(xué)術(shù)誠(chéng)信，保護(hù)自身合法權(quán)益，同時(shí)也不侵害他人學(xué)術(shù)研究成果的。例如，美國(guó)高校的學(xué)術(shù)榮譽(yù)制度，一方面保證他人不侵害個(gè)人的研究成果，維護(hù)個(gè)人的合法權(quán)益；另一方面也約束個(gè)人不要去抄襲、剽竊他人的學(xué)術(shù)成果，尊重他人的研究成就和心血。這樣，契約雙方的研究成果都得以維護(hù)，學(xué)術(shù)誠(chéng)信理念能真正貫徹并逐步深入人心。

可見(jiàn)，西方發(fā)達(dá)國(guó)家大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的倫理性質(zhì)是契約倫理。由于倫理道德由經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定，作為西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)充分發(fā)展的產(chǎn)物，契約倫理就成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的倫理基礎(chǔ)。現(xiàn)代西方國(guó)家的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)高度發(fā)達(dá)，其大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的倫理本質(zhì)適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要，是值得肯定和借鑒的。

（二）我國(guó)大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的倫理性質(zhì)：身份倫理

一般來(lái)說(shuō)，德性依賴于血緣宗法等身份條件的倫理稱為身份倫理。它的本質(zhì)特征是，個(gè)人依賴于身份的責(zé)任和義務(wù)，強(qiáng)調(diào)服從共同體權(quán)威的自我犧牲[4](114)。

我國(guó)大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的本質(zhì)，體現(xiàn)出身份倫理的基本特征：首先，大學(xué)生不是自由獨(dú)立的個(gè)體，而只是受教育、被管制的對(duì)象。在前面的分析中，我們了解到大學(xué)生在一系列學(xué)術(shù)誠(chéng)信制度上，要求通過(guò)接受教育和學(xué)術(shù)道德自律，培養(yǎng)學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)。在此中間，大學(xué)生一直是被動(dòng)的，沒(méi)有主動(dòng)融入學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的實(shí)踐；其次，我國(guó)缺少一套較為詳盡具體的大學(xué)生學(xué)術(shù)規(guī)范，可能增加了其無(wú)意識(shí)學(xué)術(shù)不端行為的風(fēng)險(xiǎn)；最后，盡管我國(guó)新世紀(jì)后也出臺(tái)了一系列大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信的政策制度，似乎有向契約倫理轉(zhuǎn)型的跡象，但是，制度背后蘊(yùn)含的契約文化思想?yún)s不是一朝一夕能形成的；同時(shí)，政策制度的主要制定者、執(zhí)行者和監(jiān)督者是政府與教育主管部門，大學(xué)生作為學(xué)術(shù)誠(chéng)信思想的養(yǎng)成者卻仍被排斥在制度制定、執(zhí)行和修訂之外，因此，這些學(xué)術(shù)誠(chéng)信政策和制度能否真正在大學(xué)生中貫徹與執(zhí)行，并取得實(shí)效，值得制定者深思。

可見(jiàn)，我國(guó)大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的性質(zhì)仍是身份倫理，而研究認(rèn)為，契約倫理優(yōu)于身份倫理，那么，綜上所述，西方發(fā)達(dá)國(guó)家在大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信系統(tǒng)建設(shè)上比我國(guó)更成熟、更進(jìn)步，是必然的。因此，為縮小差距、追求進(jìn)步，我國(guó)確立了在新世紀(jì)建立比較完善的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制這樣的宏偉目標(biāo)，相應(yīng)地，大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)也應(yīng)以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的契約倫理為導(dǎo)向，做出變革，以符合經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和整個(gè)社會(huì)倫理轉(zhuǎn)型的需要。

三、優(yōu)化我國(guó)大學(xué)生學(xué)生誠(chéng)信建設(shè)的轉(zhuǎn)型機(jī)制

唯物史觀認(rèn)為，經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)決定倫理道德的性質(zhì)。要使大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的倫理性質(zhì)根本轉(zhuǎn)變，首先，必須大力發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)整個(gè)社會(huì)倫理的轉(zhuǎn)型，為大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)轉(zhuǎn)型奠定良好的基礎(chǔ)；同時(shí)，在此過(guò)程中，作為高等教育工作者，還需要主動(dòng)完善各項(xiàng)機(jī)制，優(yōu)化我國(guó)大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)：

（一）教育引導(dǎo)機(jī)制

前面的分析認(rèn)為，我國(guó)大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信的教育方式主要為灌輸式教學(xué)，效果并不理想，因此，必須調(diào)整教育方式，營(yíng)造學(xué)術(shù)誠(chéng)信氛圍，改灌輸為引導(dǎo)，提高教育實(shí)效。首先，在思政課中采用案例教學(xué)、討論教學(xué)和情景模擬等教學(xué)方式，啟發(fā)大學(xué)生對(duì)學(xué)術(shù)誠(chéng)信問(wèn)題的思考，增強(qiáng)學(xué)術(shù)誠(chéng)信的意識(shí)；其次，在專業(yè)課程教學(xué)中，通過(guò)專業(yè)教師對(duì)學(xué)術(shù)論文規(guī)范的講解，使大學(xué)生了解和掌握學(xué)術(shù)研究規(guī)范，增進(jìn)學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)；再次，加強(qiáng)對(duì)大學(xué)新生的學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育。借鑒西方經(jīng)驗(yàn)，在大學(xué)生剛?cè)雽W(xué)時(shí)，在入學(xué)手冊(cè)上對(duì)學(xué)術(shù)不誠(chéng)信的定義、表現(xiàn)、懲罰措施、申辯程序等進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并舉例示范，讓大學(xué)生印象深刻；最后，營(yíng)造校園學(xué)術(shù)誠(chéng)信氛圍，使學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)貫徹在大學(xué)生日常生活中。例如，在新生入學(xué)、期末考試等關(guān)鍵時(shí)點(diǎn)前簽訂誠(chéng)信承諾書，設(shè)立“學(xué)術(shù)誠(chéng)信周”開(kāi)展學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育活動(dòng)。

（二）制度保障機(jī)制

契約倫理的表現(xiàn)形態(tài)是制度，所謂制度，是一個(gè)社會(huì)組織或團(tuán)體中要求其成員共同遵守并按一定程序辦事的規(guī)程，它能強(qiáng)制地保障組織或團(tuán)體的成員執(zhí)行既定政策，確保目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。由此，在優(yōu)化大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的過(guò)程中，還要不斷建立和完善大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信制度和標(biāo)準(zhǔn)。一方面，可以建立學(xué)術(shù)榮譽(yù)制度，讓大學(xué)生通過(guò)制度的制定、執(zhí)行和裁定等程序性的實(shí)踐過(guò)程，牢記學(xué)術(shù)誠(chéng)信的規(guī)章制度，在體驗(yàn)和感悟中鞏固和加強(qiáng)學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)；另一方面，我國(guó)的大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信制度建設(shè)不僅需要懲罰性的規(guī)章與辦法，更需要有明確具體責(zé)任的學(xué)術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，因此，我國(guó)需要出臺(tái)至少一部適合大學(xué)生的學(xué)術(shù)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)，并宣傳推廣給大學(xué)生，使其了解和掌握哪些規(guī)范是符合學(xué)術(shù)誠(chéng)信標(biāo)準(zhǔn)的，哪些是不可為的學(xué)術(shù)不誠(chéng)信行為，避免誤入學(xué)術(shù)不規(guī)范、不誠(chéng)信的盲區(qū)。

（三）主體作用機(jī)制

大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的主體主要是大學(xué)生，換句話說(shuō)，大學(xué)生形成學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)，就是大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的終極目標(biāo)。由此，需要充分發(fā)揮大學(xué)生的主體作用，通過(guò)大學(xué)生親身實(shí)踐，了解各項(xiàng)學(xué)術(shù)規(guī)范，提高對(duì)學(xué)術(shù)誠(chéng)信的認(rèn)識(shí)與思考，最終養(yǎng)成學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)。這中間，學(xué)術(shù)榮譽(yù)制度是充分發(fā)揮大學(xué)生主動(dòng)性、創(chuàng)造性和積極性的重要手段，也被美國(guó)大學(xué)實(shí)踐證明是卓有成效的，值得借鑒和推行；同時(shí)，高校也是大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)的主體之一。之前的研究證明，我國(guó)高校學(xué)術(shù)誠(chéng)信政策和制度制定的主體是政府和教育主管部門，但其反應(yīng)性和靈活度較差，因此，為使政策制定更及時(shí)、更貼近大學(xué)生實(shí)際，政府與教育部門需下放一定權(quán)力，讓各高校擁有更大的行政自主權(quán)，使高校根據(jù)需要靈活地調(diào)整大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信政策和制度，提高執(zhí)行效率。

（四）監(jiān)督反饋機(jī)制

大學(xué)生形成學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)非一朝一夕，因此，學(xué)術(shù)誠(chéng)信建設(shè)也并非一蹴而就的。在此過(guò)程中，還要充分發(fā)揮監(jiān)督反饋機(jī)制的重要作用。監(jiān)督反饋機(jī)制包含兩層含義：一是對(duì)人的監(jiān)督反饋。其中包括實(shí)行學(xué)術(shù)榮譽(yù)制度，促進(jìn)大學(xué)生之間相互監(jiān)督，促進(jìn)學(xué)術(shù)誠(chéng)信意識(shí)的養(yǎng)成同時(shí)，還要充分發(fā)揮教師對(duì)大學(xué)生的監(jiān)督作用。教師直接給大學(xué)生授課，也是學(xué)術(shù)研究者，因此在指導(dǎo)大學(xué)生遵守學(xué)術(shù)規(guī)范和學(xué)術(shù)誠(chéng)信制度上，具有天然的優(yōu)勢(shì)；同時(shí)，教師對(duì)相關(guān)學(xué)術(shù)領(lǐng)域有較深的了解，因此，更容易發(fā)現(xiàn)學(xué)生的學(xué)術(shù)不端行為；二是對(duì)學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育和制度進(jìn)行監(jiān)督反饋。大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育制度和誠(chéng)信教育行為是在一定條件下制定并實(shí)施的，但隨著時(shí)間和條件的變化，原來(lái)的制度和行為可能不適應(yīng)新情況新問(wèn)題，因此，建議定期對(duì)大學(xué)生學(xué)術(shù)誠(chéng)信教育制度和教育行為進(jìn)行調(diào)查研究，并及時(shí)反饋給政策和制度制定部門，做出及時(shí)調(diào)整，使新的教育方式、行為和制度符合新的形勢(shì)需要。

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篇（8）

2規(guī)范公益類農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)的職責(zé)和利益

美國(guó)種子企業(yè)主要運(yùn)用雜交育種和轉(zhuǎn)基因理論研發(fā)市場(chǎng)容量大、經(jīng)濟(jì)效益高的技術(shù)與產(chǎn)品，所以在玉米、大豆和棉花作物上基本實(shí)現(xiàn)了以企業(yè)為主體的商業(yè)化育種，但小麥、水稻以及大部分蔬菜的常規(guī)種選育，仍然以大學(xué)等公立研究機(jī)構(gòu)為主，接受美國(guó)聯(lián)邦政府和基金的資助，科研成果屬于公共產(chǎn)品。美國(guó)種業(yè)的現(xiàn)狀和做法與我國(guó)推進(jìn)種業(yè)發(fā)展的相關(guān)政策基本一致。國(guó)務(wù)院既對(duì)種子企業(yè)提出了建立商業(yè)化育種新機(jī)制，也對(duì)國(guó)家級(jí)和省部級(jí)科研院所、高等院校提出了強(qiáng)化農(nóng)作物種業(yè)基礎(chǔ)性公益性研究的任務(wù)，要求重點(diǎn)開(kāi)展種質(zhì)資源搜集、育種理論方法等技術(shù)研究和常規(guī)作物育種等公益性研究。由于歷史原因，我國(guó)種質(zhì)資源、科研人才集中在農(nóng)業(yè)科研院所和高等院校。不論是農(nóng)業(yè)科研院所和高等院校轉(zhuǎn)向農(nóng)作物種業(yè)基礎(chǔ)性公益性研究，還是種質(zhì)資源、科研人才等要素向種子企業(yè)流動(dòng)，都是一個(gè)長(zhǎng)期過(guò)程。借鑒美國(guó)在種業(yè)發(fā)展的經(jīng)驗(yàn)和做法，建議國(guó)家調(diào)整政策，改變公益類農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)既得到財(cái)政資金保障又轉(zhuǎn)讓品種獲取利益的做法，規(guī)定公益類農(nóng)業(yè)科研機(jī)構(gòu)依靠財(cái)政資金取得的研究成果、培育的新品種歸社會(huì)共享，從體制上改變其與種子企業(yè)商業(yè)化育種的不公平競(jìng)爭(zhēng)。如此，既可以保護(hù)目前公益機(jī)構(gòu)的育種工作，不致于因其退出商業(yè)化育種而延滯培育新品種，又可以加快以種子企業(yè)為主體的商業(yè)化育種體系建設(shè)步伐。

3加大種子企業(yè)對(duì)種子質(zhì)量的責(zé)任

生產(chǎn)力提高引發(fā)社會(huì)分工和交換，大規(guī)模生產(chǎn)和交換催生市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展了與之相適應(yīng)的契約、誠(chéng)信和法制理念；經(jīng)過(guò)時(shí)間累積，這種觀念在發(fā)達(dá)國(guó)家成為社會(huì)共識(shí)。因此，企業(yè)對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量負(fù)責(zé)成為理所當(dāng)然、天經(jīng)地義的事情。在這一點(diǎn)上我國(guó)與美國(guó)存在明顯差距，急需加強(qiáng)。種子是種子企業(yè)生產(chǎn)供應(yīng)的，種子企業(yè)應(yīng)對(duì)種子質(zhì)量負(fù)責(zé)。不論品種是自育的還是授權(quán)的，不管種子是自繁的、代繁的還是外購(gòu)的，只要種子企業(yè)向農(nóng)戶銷售了種子，就不能以任何理由開(kāi)脫其對(duì)種子質(zhì)量的責(zé)任。明確的責(zé)任和義務(wù)必然要求種子企業(yè)規(guī)范自身營(yíng)銷行為，提高對(duì)種子風(fēng)險(xiǎn)的管控能力；由此可以遏制跨區(qū)銷售、虛假標(biāo)注、夸大宣傳現(xiàn)象。隨著我國(guó)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展，尤其是規(guī)模經(jīng)營(yíng)和農(nóng)民素質(zhì)提高，農(nóng)戶（家庭農(nóng)場(chǎng)）對(duì)種子、對(duì)種子企業(yè)的選擇越來(lái)越理性，保證用種安全的要求會(huì)逐步勝過(guò)貪便宜的心理，反過(guò)來(lái)也會(huì)推動(dòng)和促進(jìn)種子企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)。

4將種子市場(chǎng)監(jiān)管重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到企業(yè)誠(chéng)信建設(shè)方面上來(lái)

種子企業(yè)是種子產(chǎn)業(yè)的主體，種子企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)行業(yè)自律，承擔(dān)起種子產(chǎn)業(yè)發(fā)展的主要責(zé)任。政府應(yīng)該轉(zhuǎn)換角色，以政策引導(dǎo)種業(yè)發(fā)展方向，而不包辦代替種子企業(yè)的種業(yè)發(fā)展責(zé)任。今后種子管理部門應(yīng)該繼續(xù)以種子質(zhì)量抽查和種子案件處理為抓手，逐漸將種子市場(chǎng)監(jiān)管重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到企業(yè)誠(chéng)信建設(shè)方面。只有違法成本高于所得利益、違法行為得不償失時(shí)，整個(gè)社會(huì)才能產(chǎn)生自覺(jué)守法意識(shí)。只要發(fā)現(xiàn)種子企業(yè)經(jīng)營(yíng)了假劣種子、發(fā)生了坑農(nóng)害農(nóng)事件，不僅對(duì)其依法查處，還要公開(kāi)通報(bào)，使其企業(yè)和主要負(fù)責(zé)人無(wú)法在種業(yè)界立足。隨著現(xiàn)代種業(yè)的發(fā)展和信息日益通暢，公開(kāi)通報(bào)比處罰給違法企業(yè)帶來(lái)的損失更大、作用更顯著，誠(chéng)信建設(shè)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)久發(fā)展來(lái)說(shuō)更為根本。這也就為企業(yè)誠(chéng)信建設(shè)提供了原動(dòng)力。

篇（9）

重視學(xué)術(shù)規(guī)范教育。教育是加強(qiáng)學(xué)風(fēng)和學(xué)術(shù)道德建設(shè)的基礎(chǔ)。對(duì)學(xué)術(shù)規(guī)范的無(wú)知和意識(shí)薄弱是導(dǎo)致學(xué)術(shù)失范的重要原因。2008年年底發(fā)生的“賀海波論文事件”對(duì)于浙江大學(xué)教訓(xùn)深刻。之后我們舉一反三，強(qiáng)化誠(chéng)信是為人之道、學(xué)術(shù)之本，科學(xué)道德和學(xué)術(shù)規(guī)范教育已經(jīng)成為教師崗前培訓(xùn)和學(xué)生學(xué)業(yè)教育的必備一課。

篇（10）

[中圖分類號(hào)]F233[文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A[文章編號(hào)]1006-5024(2006)11-0179-03

[作者簡(jiǎn)介]王有志,山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院工商管理學(xué)院黨總支書記、副教授,研究方向?yàn)樗枷胝谓逃⒐芾韺W(xué)。(山東濟(jì)南250014)

所謂會(huì)計(jì)誠(chéng)信,包含兩個(gè)方面的含義,一是行為人在進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)的態(tài)度誠(chéng)實(shí);二是行為人在提供會(huì)計(jì)信息時(shí)遵守會(huì)計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則和制度。會(huì)計(jì)誠(chéng)信是和諧社會(huì)信用體系建設(shè)的重要組成部分。近年來(lái),曝光的一系列會(huì)計(jì)舞弊欺詐案件使會(huì)計(jì)業(yè)的公信力受到嚴(yán)峻挑戰(zhàn),是構(gòu)建和諧社會(huì)的重大隱患。如何重建會(huì)計(jì)行業(yè)誠(chéng)信就成為我們面臨的緊迫問(wèn)題,也是構(gòu)建和諧社會(huì)、健全社會(huì)信用體系的一項(xiàng)艱巨任務(wù)。

一、會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系建設(shè)在構(gòu)建和諧社會(huì)中具有重大意義

1.會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系建設(shè)是和諧社會(huì)的重要內(nèi)容。十六屆四中全會(huì)提出了構(gòu)建社會(huì)主義和諧社會(huì)重要戰(zhàn)略舉措,其中的本質(zhì)要求就有健全適合我國(guó)國(guó)情的社會(huì)信用體系,達(dá)到加快構(gòu)建和諧社會(huì)的目的。會(huì)計(jì)業(yè)作為誠(chéng)信行業(yè),從20世紀(jì)90年代初便不斷致力于會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè),但是,會(huì)計(jì)誠(chéng)信問(wèn)題始終沒(méi)有根本解決。會(huì)計(jì)誠(chéng)信就是所有會(huì)計(jì)人員必須以誠(chéng)信為本,操守為重,遵循準(zhǔn)則,不做假賬,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠。應(yīng)該說(shuō),會(huì)計(jì)誠(chéng)信表達(dá)了會(huì)計(jì)行業(yè)對(duì)社會(huì)的一種基本承諾,是和諧社會(huì)信用體系建設(shè)的重要內(nèi)容。

2.會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系建設(shè)是和諧社會(huì)的必然要求。保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠是會(huì)計(jì)從業(yè)人員的基本職業(yè)道德和行為準(zhǔn)則。但是,伴隨“銀廣廈”事件、“藍(lán)田股份”事件的出現(xiàn),會(huì)計(jì)造假、會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象卻愈演愈烈。黨的十六屆三中全會(huì)指出:“以道德為支撐、產(chǎn)權(quán)為基礎(chǔ)、法律為保障的社會(huì)信用制度,是建設(shè)現(xiàn)代市場(chǎng)體系的必要條件”。如果會(huì)計(jì)誠(chéng)信問(wèn)題得不到解決,其“不和諧”因素必然會(huì)阻礙和諧社會(huì)誠(chéng)信體系的建設(shè)。

3.會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系建設(shè)是和諧社會(huì)的思想體現(xiàn)。和諧社會(huì)的六個(gè)內(nèi)涵是:民主法治、公平正義、誠(chéng)信友愛(ài)、充滿活力、安定有序、人和自然和諧相處。而會(huì)計(jì)的和諧包括會(huì)計(jì)制度的和諧,即秩序和法制的統(tǒng)一;會(huì)計(jì)目標(biāo)的和諧,即理想和多元的統(tǒng)一;人與人之間、人與世界的和諧,即公平和誠(chéng)信的統(tǒng)一,合作和寬容的統(tǒng)一,可持續(xù)發(fā)展的統(tǒng)一。因此,會(huì)計(jì)誠(chéng)信的體系是和諧社會(huì)思想的體現(xiàn),它只有融入于整個(gè)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)中才能得到發(fā)展。

二、會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系不和諧因素的原因分析

1.信息不對(duì)稱是產(chǎn)生前提。信息不對(duì)稱是指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)主體具有不相同的信息。如果會(huì)計(jì)信息是對(duì)稱的,會(huì)計(jì)信息的提供者與會(huì)計(jì)信息的使用者對(duì)信息的了解和掌握程度相同,虛假的會(huì)計(jì)信息就很容易被識(shí)破,那么就談不上會(huì)計(jì)失信問(wèn)題。但是,現(xiàn)實(shí)的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)并非是一個(gè)有效市場(chǎng),信息不對(duì)稱始終存在。因此,信息不對(duì)稱是會(huì)計(jì)信息制造者提供虛假會(huì)計(jì)信息的前提,從而也成為會(huì)計(jì)誠(chéng)信不和諧的前提。

2.公司治理結(jié)構(gòu)不完善是根本原因

(1)股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,股東大會(huì)形同虛設(shè)。2005年的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示:從當(dāng)前各類非流通股股東持股數(shù)量占非流通股的比例來(lái)看,國(guó)家股(國(guó)家股和國(guó)有法人股)的比重超過(guò)了2/3,其中A股市場(chǎng)上的國(guó)家股也占有較大比重,占A股總數(shù)的比例為43.4%。這樣的股權(quán)結(jié)構(gòu)使得中小投資者很難真正參與到企業(yè)的決策中去,從很大程度上講,股東大會(huì)已經(jīng)形同虛設(shè)。

(2)上市公司尤其是關(guān)聯(lián)交易被大股東操縱。由于我國(guó)上市公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷,控股母公司“一股獨(dú)大”,因此可任意左右與上市公司之間的關(guān)聯(lián)交易。根據(jù)2005年來(lái)自《證券日?qǐng)?bào)》的統(tǒng)計(jì),抽調(diào)48家公司披露的年報(bào)數(shù)據(jù),共發(fā)生關(guān)聯(lián)交易筆數(shù)361筆,關(guān)聯(lián)交易總金額325.88億元,涉及關(guān)聯(lián)方395個(gè),第一大股東的平均持股比例為61.43%,股權(quán)集中度相當(dāng)高,“一股獨(dú)大”成為操縱關(guān)聯(lián)方交易從而造成信息披露不規(guī)范的主要原因。

(3)監(jiān)管力度不強(qiáng)。首先,部分上市公司的會(huì)計(jì)人員在內(nèi)部控制中往往既負(fù)責(zé)信息提供,又充當(dāng)內(nèi)部審計(jì),缺乏監(jiān)督。2004年國(guó)家審計(jì)署公布的審計(jì)公告可謂觸目驚心:科研系統(tǒng)2個(gè)部門和45個(gè)科研單位轉(zhuǎn)移、擠占、挪用科研經(jīng)費(fèi)6.69億元,另外還有13個(gè)單位把3.27億元的科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)出借、對(duì)外投資甚至投入股市,內(nèi)控形同虛設(shè);其次,在公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)中,監(jiān)事會(huì)成員的身份和行政關(guān)系不能保持獨(dú)立,其工薪、職位等基本都由經(jīng)營(yíng)者決定,無(wú)法擔(dān)當(dāng)起獨(dú)立監(jiān)督的職責(zé);第三,缺乏有力的外部監(jiān)督機(jī)制。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門存在各自為政、重復(fù)監(jiān)督、尺度不一,使得監(jiān)管不足。對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)說(shuō),違規(guī)審計(jì)雖然面臨很大風(fēng)險(xiǎn),但因監(jiān)管力度嚴(yán)重不足,使得挺而走險(xiǎn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師仍然不斷增多。2001年,有關(guān)部門共抽查了16家國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的32份審計(jì)報(bào)告,并對(duì)21份審計(jì)報(bào)告所涉及的上市公司進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查,檢查發(fā)現(xiàn)有14家會(huì)計(jì)事務(wù)所出具了嚴(yán)重失真的審計(jì)報(bào)告,造成財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息虛假賬達(dá)71.43億元,涉及41名注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

2.會(huì)計(jì)自身特點(diǎn)及缺陷是基本條件

(1)會(huì)計(jì)原則為虛假會(huì)計(jì)信息提供了操作空間。其在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的運(yùn)用是建立在會(huì)計(jì)人員職業(yè)判斷基礎(chǔ)上的,存在主觀隨意性,會(huì)計(jì)信息提供者很容易借此來(lái)操縱利潤(rùn)。

(2)會(huì)計(jì)政策為企業(yè)提供寬泛的選擇范圍。現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度沒(méi)有對(duì)多種方法選用標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)定,企業(yè)可在允許范圍內(nèi)對(duì)同一經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)采用不同會(huì)計(jì)處理方法。

(3)會(huì)計(jì)工作需要憑會(huì)計(jì)人員主觀判斷來(lái)進(jìn)行。這就為會(huì)計(jì)人員制造虛假會(huì)計(jì)信息提供了職務(wù)上的方便,如果會(huì)計(jì)人員出于特定目的,不能排除利益干擾而有意識(shí)地采用某種方法,就違背了客觀性原則。

(4)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的滯后性為會(huì)計(jì)造假提供契機(jī)。這就容易被上市公司利用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的空白來(lái)選擇有利于自身利益的會(huì)計(jì)政策。

(5)會(huì)計(jì)人員沒(méi)有獨(dú)立地位。他們的工作行為都是處在經(jīng)營(yíng)者控制之下,獨(dú)立地位缺失,由于經(jīng)營(yíng)者的授意、強(qiáng)令和指使而造成的會(huì)計(jì)造假不在少數(shù)。

3.利益驅(qū)使是巨大動(dòng)力。企業(yè)通過(guò)提供虛假會(huì)計(jì)信息獲得投資、貸款或減少稅金等經(jīng)濟(jì)利益;大股東在其利益與國(guó)家、其他小股東、債權(quán)人發(fā)生矛盾的情況下,會(huì)對(duì)管理者施加影響,粉飾財(cái)務(wù)報(bào)告;單位負(fù)責(zé)人有能力也有條件影響會(huì)計(jì)人員,為個(gè)人及小集團(tuán)的利益做假賬;在我國(guó)目前處于買方市場(chǎng)下的注冊(cè)會(huì)計(jì)師及會(huì)計(jì)師事務(wù)所,不得不以降低審計(jì)質(zhì)量為代價(jià),與上市公司管理當(dāng)局“合作”,以實(shí)現(xiàn)“多贏”。正是這些復(fù)雜的利益關(guān)系,構(gòu)成了虛假會(huì)計(jì)信息產(chǎn)生的內(nèi)在動(dòng)因。

4.處罰不力是重要障礙。《公司法》第212條規(guī)定:“公司向股東和社會(huì)公眾提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的,對(duì)直接負(fù)責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員處以1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任”。《會(huì)計(jì)法》第45條也有相關(guān)規(guī)定:“構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的,可以處5千元以上5萬(wàn)元以下的罰款;屬于國(guó)家工作人員的,還應(yīng)當(dāng)由其所在單位或者有關(guān)單位依法給予降級(jí)、撤職、開(kāi)除的行政處分。”還有不少條文只是羅列“不得”有這樣或那樣行為,卻沒(méi)有給出“違反了怎么處理”的下文。這類條文的規(guī)定,明示了造假行為預(yù)期“成本”的上限,但威懾力不足。這種失信的成本和收益的不對(duì)稱性就使得失信從可能轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí),也極大地挫傷了誠(chéng)信者遵循誠(chéng)信原則的積極性,從而易導(dǎo)致社會(huì)陷入信用危機(jī)。

三、會(huì)計(jì)誠(chéng)信體系建設(shè)的對(duì)策

1.完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)

(1)股東到位。使所有者在公司治理結(jié)構(gòu)中到位,真正使所有者能夠有效地行使對(duì)公司的最終控制權(quán)。為此,需要加快國(guó)有資產(chǎn)管理體制改革,建立獨(dú)立的國(guó)有股權(quán)行使機(jī)構(gòu)。同時(shí),要逐步減持競(jìng)爭(zhēng)領(lǐng)域上市公司國(guó)有股比例,解決一股獨(dú)大的問(wèn)題。

(2)強(qiáng)化董事會(huì)功能。為避免大股東任命的董事長(zhǎng)在履行職責(zé)時(shí)忽視甚至侵害中小股東利益,應(yīng)引進(jìn)一定比例的獨(dú)立董事,還可允許管理公司、咨詢公司、投資銀行、保險(xiǎn)公司、基金公司向上市公司委派階段性的全職董事或兼職董事。減少董事與高層管理人員的交叉任職,上市公司董事長(zhǎng)與總經(jīng)理分設(shè)。

(3)落實(shí)監(jiān)事會(huì)監(jiān)督權(quán)。目前,公司中設(shè)立的監(jiān)事會(huì)往往只有對(duì)經(jīng)營(yíng)者的監(jiān)督之責(zé),而缺乏監(jiān)督之權(quán),無(wú)法實(shí)施真正意義上的監(jiān)督。

2.加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制。內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制是會(huì)計(jì)監(jiān)督的基礎(chǔ),是保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整的重要措施。而社會(huì)監(jiān)督、政府監(jiān)督是為了督促企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督到位。財(cái)政部門要認(rèn)真完成新《會(huì)計(jì)法》賦予其對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督權(quán)和行政處罰權(quán);審計(jì)部門要充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用;稅務(wù)部門要加大執(zhí)法力度;其他部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的授權(quán)和職責(zé)分工對(duì)有關(guān)單位會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查,但應(yīng)避免職責(zé)交叉和重復(fù)檢查;執(zhí)法人員應(yīng)更新觀念,在幫助企業(yè)解決問(wèn)題的過(guò)程中強(qiáng)化監(jiān)督。

3.健全會(huì)計(jì)法規(guī)。會(huì)計(jì)行為的嚴(yán)肅性靠會(huì)計(jì)法規(guī)來(lái)保證。新的《會(huì)計(jì)法》就會(huì)計(jì)違法行為明確了應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人負(fù)主要責(zé)任。當(dāng)然,還應(yīng)在刑法、公司法、民法等相關(guān)法律中予以明確規(guī)定。同時(shí),要進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查公告制度,對(duì)于提供虛假會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)人員和對(duì)于利用職權(quán)強(qiáng)迫指使會(huì)計(jì)人員做假賬的單位負(fù)責(zé)人要依法懲治。

4.規(guī)范會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。進(jìn)一步完善會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度,對(duì)實(shí)際操作過(guò)程中的變動(dòng)因素,制訂和出臺(tái)新的具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,針對(duì)當(dāng)前出現(xiàn)的問(wèn)題盡可能縮小會(huì)計(jì)政策選擇空間,要求適當(dāng)增加會(huì)計(jì)的附注說(shuō)明,完善和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的透明度。

5.加大對(duì)會(huì)計(jì)造假的處罰力度。會(huì)計(jì)信息失信屢禁不止,主要是由于對(duì)其處罰力度不夠,,與失信帶來(lái)的巨大利益相比處罰成本過(guò)低。因此,我們必須從立法、執(zhí)法上對(duì)造假者追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任、刑事責(zé)任,使造假者付出的代價(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其所得到的利益,大幅度提高會(huì)計(jì)造假成本,對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)授意、指使、強(qiáng)迫會(huì)計(jì)人員篡改會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的,必須追究法律責(zé)任,決不姑息遷就。對(duì)于會(huì)計(jì)人員對(duì)違法違紀(jì)活動(dòng)知情不舉或者串通舞弊的,除追究法律責(zé)任外,要按規(guī)定取消其會(huì)計(jì)從業(yè)資格。另外,還要加強(qiáng)對(duì)敢于堅(jiān)持秉公辦事,勇于揭發(fā)檢舉的會(huì)計(jì)人員的法律保護(hù)。2006年7月31日,湖北藍(lán)田股份有限公司造假案由武漢市中級(jí)人民法院公開(kāi)宣判:法院判決被告賠償原告540多萬(wàn)元,包括華倫會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)的其他8名被告,被法院判決對(duì)原告的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。這種處罰力度的加大無(wú)疑是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師造假處罰的一個(gè)開(kāi)始,也必將是維護(hù)法律尊嚴(yán)、凈化會(huì)計(jì)信息市場(chǎng)的一個(gè)良好開(kāi)端。

6.實(shí)施誠(chéng)信工程

(1)加強(qiáng)誠(chéng)信教育。誠(chéng)信是個(gè)人與社會(huì)、個(gè)人與個(gè)人之間相互關(guān)系的基礎(chǔ)性道德規(guī)范,也是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中一項(xiàng)基礎(chǔ)性的行為規(guī)范。加強(qiáng)會(huì)計(jì)誠(chéng)信教育是提高會(huì)計(jì)職業(yè)道德、建設(shè)和諧社會(huì)的重要推動(dòng)力。強(qiáng)化會(huì)計(jì)誠(chéng)信教育,首先要在會(huì)計(jì)業(yè)樹(shù)立誠(chéng)信的“至上原則”,借助一年一度的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育,配合當(dāng)前《公民道德建設(shè)綱要》,加強(qiáng)對(duì)單位負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)從業(yè)人員誠(chéng)信教育的學(xué)習(xí)、培訓(xùn),樹(shù)立正確道德觀、價(jià)值觀。我國(guó)著名會(huì)計(jì)學(xué)家閻達(dá)五教授就曾多次強(qiáng)調(diào),我們應(yīng)該加強(qiáng)會(huì)計(jì)職業(yè)道德教育,加強(qiáng)會(huì)計(jì)誠(chéng)信建設(shè)。因此,我們要把會(huì)計(jì)誠(chéng)信教育作為社會(huì)主義誠(chéng)信體系建設(shè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性工程來(lái)抓。

(2)加大誠(chéng)信宣傳力度。通過(guò)宣傳,凈化社會(huì)從業(yè)環(huán)境,讓全社會(huì)的人們都認(rèn)識(shí)到會(huì)計(jì)誠(chéng)信的重要性,強(qiáng)化誠(chéng)信光榮、不誠(chéng)信可恥的觀念。既要從正面教育會(huì)計(jì)從業(yè)者樹(shù)立正確的人生觀、事業(yè)觀,形成整個(gè)社會(huì)“求真務(wù)實(shí)”的誠(chéng)信環(huán)境,又要從反面加以宣傳報(bào)道會(huì)計(jì)誠(chéng)信缺失的單位和個(gè)人,以表警示和教育。

(3)打造信用政府。政府誠(chéng)信成為社會(huì)誠(chéng)信的重要力量和楷模,能夠增強(qiáng)社會(huì)公眾的社會(huì)信任感、歸屬感和責(zé)任感。政府失信會(huì)導(dǎo)致社會(huì)公眾信心不足、信仰迷茫、信任喪失,從而成為社會(huì)普遍失信的重要誘因。所以,社會(huì)的誠(chéng)信首先是政府的誠(chéng)信,誠(chéng)信政府是誠(chéng)信社會(huì)的方向盤。有了誠(chéng)信政府,才有誠(chéng)信企業(yè)、誠(chéng)信個(gè)人和誠(chéng)信社會(huì)。一方面,要充分發(fā)揮政府信用管理職能,積極推進(jìn)社會(huì)信用建設(shè);另一方面,各級(jí)政府及其職能部門要大力抓好自身信用建設(shè),起到示范作用。要以政府誠(chéng)信建設(shè)帶動(dòng)全社會(huì)的誠(chéng)信建設(shè),以政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位控制會(huì)計(jì)信息失真為突破口,嚴(yán)格行政執(zhí)法責(zé)任制和行政過(guò)錯(cuò)追究制,提高會(huì)計(jì)誠(chéng)信水平,促進(jìn)和諧社會(huì)發(fā)展。

(4)建立會(huì)計(jì)信用檔案。會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其從業(yè)人員的信用狀況直接影響其公信證明的可信程度。一系列會(huì)計(jì)造假事件的出現(xiàn)就暴露出部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所未盡職守、串通舞弊的現(xiàn)象,存在嚴(yán)重的信用問(wèn)題,是我們會(huì)計(jì)行業(yè)內(nèi)部的不和諧因素。在我國(guó),誠(chéng)信檔案建設(shè)還剛剛起步,中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)已《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員誠(chéng)信檔案管理暫行辦法》,以進(jìn)一步推進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師行業(yè)的誠(chéng)信建設(shè),強(qiáng)化行業(yè)誠(chéng)信監(jiān)督和管理。而且從實(shí)踐來(lái)看,早在2002年起,上海、深圳、浙江等城市的上百家會(huì)計(jì)師事務(wù)所就已開(kāi)始建立起會(huì)計(jì)信用檔案。會(huì)計(jì)信用檔案一般包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用檔案和注冊(cè)會(huì)計(jì)師信用檔案。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的信用檔案主要是:事務(wù)所基本情況;主要合伙人情況;違反法律、法規(guī)、職業(yè)道德、行業(yè)紀(jì)律的事實(shí)及所受的刑事、行政、行業(yè)處罰;在年檢、注冊(cè)申報(bào)、文檔等方面提供的虛假材料;民事訴訟敗訴;年檢未通過(guò);納稅情況;協(xié)會(huì)認(rèn)為其他影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所信用的情形。注冊(cè)會(huì)計(jì)師的信用檔案主要是:注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人基本情況;商業(yè)信用記錄;個(gè)人收入和個(gè)人財(cái)產(chǎn)申報(bào)情況;社會(huì)工作及社會(huì)捐助情況;違反法律、法規(guī)、職業(yè)道德、行業(yè)紀(jì)律的事實(shí)及所受的刑事、行政、行業(yè)處罰;在年檢、注冊(cè)申報(bào)、考核中提供的虛假材料;官司敗訴;掛名兼職等不誠(chéng)實(shí)行為;年檢未通過(guò);協(xié)會(huì)認(rèn)為其他對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師信用有影響的情形。應(yīng)該說(shuō),建立會(huì)計(jì)行業(yè)誠(chéng)信檔案制度,將為深化會(huì)計(jì)行業(yè)誠(chéng)信建設(shè)工作、提高會(huì)計(jì)行業(yè)管理水平提供有力的信息支撐,對(duì)于促進(jìn)整個(gè)社會(huì)誠(chéng)信水平的提高也有著重要的積極意義。

參考文獻(xiàn):

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