銀行風(fēng)險防范總結(jié)匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇銀行風(fēng)險防范總結(jié)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。

篇（1）

如今我國大小型商業(yè)銀行如雨后春筍一般，其所面臨的是越來越高的風(fēng)險。信貸風(fēng)險是我國商業(yè)銀行風(fēng)險的主要風(fēng)險，它貫穿于整個銀行業(yè)務(wù)中，信貸風(fēng)險的防范管理對商業(yè)銀行有著重大的意義。管理者應(yīng)結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀以及銀行實際發(fā)展情況，分析風(fēng)險原因，解決現(xiàn)階段問題，并提出有效合理的建議。

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險理論研究

1.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險特征。所謂信貸風(fēng)險，并不是一觸即發(fā)沒有因果的突發(fā)狀況，而是一個又開始有發(fā)展的漸進(jìn)過程。信貸風(fēng)險高、收益突出，風(fēng)險一旦發(fā)生，銀行往往會受到巨大損失，因此研究信貸風(fēng)險有著重大的意義。信貸風(fēng)險通常具有以下特征：

（1）客觀性。沒有無風(fēng)險的信貸活動。只要有信貸就會有風(fēng)險，所以信貸風(fēng)險不會隨著人意志而轉(zhuǎn)移或消除。

（2）可控性。信貸風(fēng)險是可以被識別、預(yù)測、防范、化解的。因此銀行需要采取手段預(yù)測風(fēng)險進(jìn)而防范風(fēng)險。

（3）擴(kuò)散性。信貸風(fēng)險極有可能引起一系列的連鎖反應(yīng)，它影響的不僅僅是銀行自身的經(jīng)營發(fā)展。

（4）隱蔽性。信貸本就具有不確定性，而它的風(fēng)險也會因為各種因素被掩蓋。

（5）易變性。信貸易受到國家政策和市場等影響，從而其風(fēng)險也會難以確定。

2.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險分類。信貸風(fēng)險的類型主要可以分為市場性風(fēng)險與非市場性風(fēng)向兩大類。市場風(fēng)險主要是由市場條件、生產(chǎn)技術(shù)等人為因素而產(chǎn)生的風(fēng)險；非市場風(fēng)險則是由自然因素或是個人或團(tuán)體在社會上的行為等不可抗力因素所起的風(fēng)險。

3.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險理論。商業(yè)銀行管理理論是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理的核心。它主要包括資產(chǎn)管理理論、負(fù)債管理理論以及全面風(fēng)險管理理論。

中間業(yè)務(wù)管理理論認(rèn)為銀行存貨業(yè)務(wù)是主要業(yè)務(wù)，以此為基礎(chǔ)進(jìn)行期貨、托管等中間業(yè)務(wù)，在越來越激烈的銀行競爭環(huán)境下，銀行的盈利空間大大提升。

風(fēng)險資產(chǎn)管理理論為各種不同的風(fēng)險設(shè)置了不同比例和最低資本充足率。

信貸配給理論則認(rèn)為信貸成功比率是有市場決定，它是借款人逆向選擇的結(jié)果。銀行應(yīng)該合理運用利率選擇實現(xiàn)盈利。

二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的原因

商業(yè)銀行風(fēng)險形成的原因錯綜復(fù)雜，其中主要有以下三點：

銀行自身原因。第一，銀行信貸業(yè)務(wù)管理水平低，風(fēng)險分析不夠深入，客戶資料管理缺乏經(jīng)驗，市場調(diào)查不足導(dǎo)致缺少對風(fēng)險管理現(xiàn)況的了解；第二，銀行信貸管理人員素質(zhì)較低，因此造成對借款人審核不足，甚至收取賄賂，從而做出錯誤的判斷，造成銀行損失。

借款人原因。我國目前經(jīng)濟(jì)市場尚未發(fā)達(dá)，大多數(shù)的企業(yè)會通過銀行貸款來周轉(zhuǎn)資金，一些企業(yè)往往隱瞞自己真實業(yè)績，故意逃避債責(zé)，造成了銀行損失，形成信貸風(fēng)險。

客觀環(huán)境原因。我國目前處于經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段，整體社會信用意識不強(qiáng)，以至于信用的缺失越發(fā)的普遍，而當(dāng)今法律的不健全將銀行信貸風(fēng)險進(jìn)一步加深。

三、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險防范措施

1.增強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險意識。增強(qiáng)商業(yè)銀行信貸風(fēng)險意識，樹立堅定管理理念是商業(yè)銀行信貸風(fēng)險防范首要條件。第一，管理者不能盲目的追求企業(yè)飛速發(fā)展，必須樹立穩(wěn)健的管理理念，增強(qiáng)管理者的道德約束，對銀行內(nèi)各種風(fēng)險保持高度警惕。第二，管理者在推出信貸業(yè)務(wù)時要考慮到業(yè)務(wù)的推出會得到如何的社會效益，要樹立安全正確的競爭理念，揚長避短。

2.健全商業(yè)銀行信貸風(fēng)險管理機(jī)制。如何健全商業(yè)信貸風(fēng)險管理機(jī)制，首先要建立一個高效穩(wěn)定的信貸風(fēng)險管理體系，一個完整的管理體系則需要制度、技術(shù)、團(tuán)隊三個方面。合理可靠的制度為體系打下了堅實的基礎(chǔ)；嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募夹g(shù)則是管理體系中最重要的一部分，體系靠它得以運轉(zhuǎn)；高質(zhì)量的團(tuán)隊在其中運作管理，才能高效防范風(fēng)險，降低損失。其次信貸風(fēng)險管理流程也是管理機(jī)制必不可少的一部分，信貸風(fēng)險管理流程一般分為識別、計量、檢測、控制四環(huán)節(jié)。要結(jié)合我國銀行實際情況，合理進(jìn)行風(fēng)險管理流程，及時發(fā)現(xiàn)信貸潛在風(fēng)險，提出防范措施，提升銀行競爭力。

3.完善商業(yè)銀行內(nèi)部結(jié)構(gòu)。銀行應(yīng)該優(yōu)化股權(quán)并調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，以提高中小股東比例減小大股東股權(quán)。同時還應(yīng)該符合我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，提高防范風(fēng)險效率。商業(yè)銀行應(yīng)該建立激勵約束機(jī)制，對員工實行績效評價，提高員工工作的積極性，實現(xiàn)銀行經(jīng)營目標(biāo)。除此之外，銀行還應(yīng)該培養(yǎng)信貸管理者整體素質(zhì)，一個合格的信貸風(fēng)險管理人員是能夠高效積極完成自身使命，銀行需要具備信貸風(fēng)險知識的高素質(zhì)人才，以此完善銀行風(fēng)險管理體系。

四、總結(jié)

衡量風(fēng)險、接受風(fēng)險、管理風(fēng)險是銀行永遠(yuǎn)的任務(wù)。對于管理者來說，保證銀行的穩(wěn)定發(fā)展經(jīng)營，防范風(fēng)險管理風(fēng)險則是他們的首要任務(wù)。而信貸風(fēng)險作為商業(yè)銀行最主要的風(fēng)險，管理者更應(yīng)該明確自身職責(zé)，加強(qiáng)自我約束，做好信貸每個環(huán)節(jié)并在其中相互制約督促，及時對信貸業(yè)務(wù)動態(tài)管理以應(yīng)對突發(fā)信貸風(fēng)險，做好防范準(zhǔn)備，從而降低銀行損失。總而言之，風(fēng)險是伴隨信貸而來，有信貸則有風(fēng)險，做好風(fēng)險防范勢在必行。

參考文獻(xiàn)：

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一、系統(tǒng)控制與人為控制是實現(xiàn)內(nèi)部控制的主要途徑

內(nèi)部控制，根據(jù)中國人民銀行2002年4月頒布的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》的定義，是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風(fēng)險進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機(jī)制。實現(xiàn)內(nèi)部控制對銀行風(fēng)險防范作用的主要途徑是有效的業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制和健全的人為控制。

有效的業(yè)務(wù)系統(tǒng)控制是指銀行利用電子化手段對銀行的風(fēng)險進(jìn)行控制，積極發(fā)展銀行的電子化風(fēng)險控制管理系統(tǒng)。商業(yè)銀行借助不斷發(fā)展的計算機(jī)技術(shù)來完善自身的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)，強(qiáng)化對業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險點、風(fēng)險環(huán)節(jié)控制的數(shù)據(jù)模型建設(shè)，利用監(jiān)測系統(tǒng)及時監(jiān)測各類業(yè)務(wù)，防范風(fēng)險事件突發(fā)，利用監(jiān)控系統(tǒng)實時監(jiān)控業(yè)務(wù)操作過程風(fēng)險，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)、監(jiān)測系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)的硬控制，達(dá)到防范風(fēng)險的目標(biāo)。而完善的人為控制是指依托內(nèi)部控制文化的建設(shè)，塑造商業(yè)銀行的文化并影響其員工的內(nèi)部控制思想，將長期實踐形成的內(nèi)控理念、意識和行為方式灌輸給每位員工，塑造銀行員工正確的價值觀、風(fēng)險意識、職業(yè)道德和行為規(guī)范，增強(qiáng)全體員工的風(fēng)險防范意識、制度執(zhí)行意識，通過對誠信機(jī)制與道德價值觀、員工能力的培養(yǎng)、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制與風(fēng)格、經(jīng)營方式與組織機(jī)構(gòu)、責(zé)任與授權(quán)等幾方面的建設(shè)，形成商業(yè)銀行風(fēng)險控制的良性內(nèi)部控制環(huán)境，并利用環(huán)境本身所具有的特定功能和作用，迫使內(nèi)部控制事件及控制人員按照規(guī)范的行為和程序進(jìn)行有效的工作，形成全員防風(fēng)險的良好氛圍，實現(xiàn)對風(fēng)險防范的軟控制。銀行通過系統(tǒng)硬控制和人為軟約束實現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全流程的風(fēng)險防范目標(biāo)。

二、系統(tǒng)控制與人為控制在風(fēng)險防范中的作用

（一）系統(tǒng)控制在風(fēng)險防范過程中的作用

銀行建立起包括各類業(yè)務(wù)的風(fēng)險識別、控制、監(jiān)控、報警和挽救的電子系統(tǒng)，不僅能有效控制業(yè)務(wù)管理中的技術(shù)性失誤，更重要的是能夠防止業(yè)務(wù)管理中的逾越權(quán)限、超規(guī)模貸款、投機(jī)及舞弊等不良行為的發(fā)生，將銀行業(yè)務(wù)引上規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的軌道；此外在業(yè)務(wù)需求分析研究、業(yè)務(wù)系統(tǒng)的開發(fā)過程中就將內(nèi)部控制的相關(guān)風(fēng)險要求嵌入到業(yè)務(wù)系統(tǒng)當(dāng)中，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)來實現(xiàn)對主要業(yè)務(wù)操作的風(fēng)險點和風(fēng)險環(huán)節(jié)的控制。由于系統(tǒng)控制對風(fēng)險防范效果的不斷提升，系統(tǒng)控制越來越成為商業(yè)銀行重要的風(fēng)險防范手段。一是由于在業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)中嵌入了內(nèi)部控制相關(guān)要求，如在系統(tǒng)對授權(quán)管理相互制約的設(shè)置，使大量的無主觀惡意的操作風(fēng)險和差錯，都可以通過系統(tǒng)得到有效控制，從而及時防范風(fēng)險事件發(fā)生；二是隨著系統(tǒng)功能的不斷擴(kuò)展，數(shù)據(jù)庫建設(shè)的不斷完善，各種風(fēng)險模型的逐步建立，系統(tǒng)風(fēng)險識別、分析的能力不斷增強(qiáng)，能快速對某項業(yè)務(wù)的風(fēng)險度進(jìn)行測算，通過風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險分析等措施，為防范風(fēng)險、應(yīng)對風(fēng)險提供足夠的依據(jù)；三對錄入系統(tǒng)中的資料信息的分析，監(jiān)控風(fēng)險因素的變動趨勢，并評價各種風(fēng)險狀態(tài)偏離預(yù)警線的強(qiáng)弱程度，向決策層發(fā)出預(yù)警信號并提前采取預(yù)控對策，對系統(tǒng)中業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)、對比，實現(xiàn)對主要業(yè)務(wù)領(lǐng)域及其經(jīng)營行為的連續(xù)監(jiān)測分析，及時提示、報告風(fēng)險，提升風(fēng)險防范水平；四是通過系統(tǒng)的流程控制，有效保障各項業(yè)務(wù)的規(guī)范化、流程化，有效促進(jìn)銀行業(yè)務(wù)的健康發(fā)展。

盡管系統(tǒng)控制在銀行風(fēng)險防范過程中被廣泛應(yīng)用，但再先進(jìn)的系統(tǒng)也是由人來設(shè)計、人來管理并使用的，如果人員的職業(yè)素質(zhì)不足或職業(yè)道德較差，或者由于受傳統(tǒng)目標(biāo)管理的影響，過度重視內(nèi)部控制目標(biāo)的分解以及控制結(jié)果的考核與獎懲，由于利益驅(qū)動的原因會使得管理者和業(yè)務(wù)人員為實現(xiàn)預(yù)期內(nèi)部控制目標(biāo)而不擇手段，從而嚴(yán)重破壞內(nèi)部控制的規(guī)范化建設(shè)，使系統(tǒng)控制活動常常失效，導(dǎo)致內(nèi)部控制風(fēng)險的產(chǎn)生，就可能出現(xiàn)執(zhí)行不嚴(yán)、管理松懈、故意違規(guī)、利用制度漏洞違法亂紀(jì)等情況，導(dǎo)致發(fā)生風(fēng)險事件；再者，一旦發(fā)生系統(tǒng)控制不當(dāng)亦將帶來系統(tǒng)風(fēng)險，比如系統(tǒng)硬件故障、參數(shù)的設(shè)置差錯或調(diào)整不及時等情況，將可能對銀行造成不利的影響，造成較大的風(fēng)險，并給銀行帶來不可挽回的損失。例如某行的一位貸款審批人員利用他人系統(tǒng)密碼，在信貸審批系統(tǒng)中修改交易對手信息，致使前期審查審批前功盡棄，喪失系統(tǒng)控制作用，形成嚴(yán)重的道德風(fēng)險；2010年末爆發(fā)的某銀行涉嫌偽造金融票證案，犯罪人偽造企業(yè)的銀行存單串通銀行人員進(jìn)行抵押貸款騙取銀行信貸資金，涉案金額高達(dá)60億元。上述案件都暴露出銀行重發(fā)展輕內(nèi)控的經(jīng)營思想，致使一些業(yè)務(wù)流程相對成熟、風(fēng)險較低的常規(guī)業(yè)務(wù)發(fā)生了重大風(fēng)險事件。

（二）人為控制在風(fēng)險防范過程中的作用

人為控制是內(nèi)部控制中的重中之重，因為再好的系統(tǒng)也不可能全面代替人員工作，也不可能覆蓋所有的業(yè)務(wù)、管理領(lǐng)域，也不可能防范全部的風(fēng)險，大量的內(nèi)部控制工作還需要全體員工去落實，大部分的風(fēng)險防范還在于人的因素，只有人人具有遵章守紀(jì)的職業(yè)道德，人人具有嚴(yán)格的防控意識，才能實現(xiàn)全面防范風(fēng)險的目的。

人為控制在風(fēng)險防范過程中的作用主要有六方面。首先，人為控制通過構(gòu)建內(nèi)部控制機(jī)制的總體框架，增強(qiáng)防范風(fēng)險的內(nèi)部控制意識，培育全員的內(nèi)控理念，健全和完善內(nèi)部稽核監(jiān)督體系，解決影響和制約內(nèi)控管理的突出問題，才能持續(xù)提升內(nèi)控效能，起到有效防范風(fēng)險的作用；其次，可以在每個系統(tǒng)下制定出具體業(yè)務(wù)工作流程，流程中每個崗位固定、責(zé)任固定，以實現(xiàn)崗位、工序間的相互制約；此外，制訂一套統(tǒng)一的系統(tǒng)的操作性強(qiáng)的違規(guī)違章處罰方法；可以對未納入計算機(jī)系統(tǒng)的業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險防范，實現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全流程的全面風(fēng)險控制；第三，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險控制的要求，人為控制根據(jù)系統(tǒng)運行過程中發(fā)現(xiàn)的問題對系統(tǒng)不斷的進(jìn)行動態(tài)優(yōu)化和調(diào)整，以適應(yīng)不斷創(chuàng)新的業(yè)務(wù)和更高的風(fēng)險防范目標(biāo)；第四，可以及時發(fā)現(xiàn)和控制計算機(jī)系統(tǒng)的潛在風(fēng)險，保障系統(tǒng)中存儲的全部數(shù)據(jù)的精確性、完整性和安全性；第五，可以利用系統(tǒng)控制提示的風(fēng)險信息，通過人為控制，可以重點對風(fēng)險較大的信息有的放矢地進(jìn)行分析、核實工作，根據(jù)風(fēng)險狀況去制定相應(yīng)的措施以應(yīng)對風(fēng)險、化解風(fēng)險。

三、如何有機(jī)發(fā)揮系統(tǒng)控制與人為控制在風(fēng)險防范中的作用

隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)量日益增長和創(chuàng)新業(yè)務(wù)大量涌現(xiàn)，金融風(fēng)險也層出不群，日新月異，如果孤立的依靠人為控制或系統(tǒng)控制去防范風(fēng)險，就會顧此失彼，導(dǎo)致業(yè)務(wù)發(fā)展停滯或風(fēng)險隱患叢生，控制效率、控制能力無法有效提升，只有有機(jī)發(fā)揮系統(tǒng)控制與人為控制在風(fēng)險防范中的作用，統(tǒng)籌兼顧系統(tǒng)控制與人為控制各自的長處與不足，才能實現(xiàn)“1+1>2”的工作目標(biāo)。

篇（3）

目前對于商業(yè)銀行來說，商業(yè)信用，操作，法律法規(guī)，市場等都有可能帶來經(jīng)營風(fēng)險，但是風(fēng)險發(fā)生率最高，最多樣化，危害性也最大的就是市場風(fēng)險。因此，各商業(yè)銀行都十分重視市場風(fēng)險的防范。

一、商業(yè)銀行市場風(fēng)險

關(guān)于商業(yè)銀行市場風(fēng)險的概念一般是指，市場中存在的利率或匯率變動導(dǎo)致的利差下降、證券減值、外匯交易損失等進(jìn)而為商業(yè)銀行運作帶來不利影響的風(fēng)險。2004年12月36日，中國銀監(jiān)會在《商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引》中對商業(yè)銀行市場風(fēng)險做了規(guī)范的定義：商業(yè)銀行市場風(fēng)險是指由于市場價格包括利率、匯率、股票價格和商品價格的非有利變動而使銀行內(nèi)部和外部業(yè)務(wù)發(fā)生損失的風(fēng)險。由于以上各因素的影響，金融產(chǎn)品的價格會出現(xiàn)波動，這就會使進(jìn)行投資的商業(yè)銀行所持有價金融產(chǎn)品的資產(chǎn)發(fā)生變動，最終導(dǎo)致商業(yè)銀行的經(jīng)營和投資產(chǎn)生損失的可能性。

一般認(rèn)為，商業(yè)銀行市場風(fēng)險包括利率風(fēng)險，匯率風(fēng)險，商品價格風(fēng)險等。

二、商業(yè)銀行市場風(fēng)險的防范思路

商業(yè)銀行市場風(fēng)險的防范就是商業(yè)銀行在日常業(yè)務(wù)經(jīng)營中采取有效合理的手段，對可能發(fā)生的，可預(yù)見的或不可預(yù)見的風(fēng)險采取有效的措施盡量減少發(fā)生的行為。在市場經(jīng)濟(jì)日漸開放的今天，對于市場風(fēng)險的防范是每個商業(yè)銀行的必要工作。

對于商業(yè)銀行市場風(fēng)險的防范，應(yīng)該從以下幾點思路出發(fā)：

1.從本商業(yè)銀行實際情況出發(fā)。目前存在的商業(yè)銀行因經(jīng)營側(cè)重點，經(jīng)營方式，經(jīng)營環(huán)境，銀行背景及文化等方面都存在差異，因此，在防范市場風(fēng)險時不能盲目的學(xué)習(xí)和引進(jìn)，要注意對自身情況的分析，從實際出發(fā)。

2.防范中注意度的把握。對于市場風(fēng)險的防范不是不節(jié)制任意的防范，如果為了避免市場風(fēng)險出現(xiàn)而采用過于激烈的防范方式，那么商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)工作就有可能過于呆滯和古板，這樣，銀行就會很難創(chuàng)新有新的突破，過度的防范會造成得不償失；同樣的，風(fēng)險的防范也不能掉以輕心，沒有足夠的重視則隨時會造成風(fēng)險的出現(xiàn)。

三、商業(yè)銀行市場風(fēng)險防范方法建議

根據(jù)市場風(fēng)險防范思路，商業(yè)銀行對于市場防范可以采用的方法有：

1.增強(qiáng)員工整體市場風(fēng)險防范意識，營造良好的市場風(fēng)險防范氛圍。員工的業(yè)務(wù)工作關(guān)系到商業(yè)銀行的整體運作，只有員工樹立起市場風(fēng)險防范意識，才能保證銀行真正做到市場風(fēng)險的防范。企業(yè)文化是企業(yè)經(jīng)營的血液，關(guān)乎企業(yè)命脈，商業(yè)銀行的風(fēng)險防范文化因此而變得十分重要。因此，作為商業(yè)銀行控制體系的前提的風(fēng)險風(fēng)險文化必須作為商業(yè)銀行業(yè)務(wù)文化的核心，這就需要對風(fēng)險防范氛圍的營造。通過對員工整體市場風(fēng)險防范意識的增強(qiáng)，對良好的市場風(fēng)險防范氛圍的營造，商業(yè)銀行整體就會處在一個良好的風(fēng)險防范機(jī)制內(nèi)，就可以最有效的防范市場風(fēng)險。

2.注意市場風(fēng)險數(shù)據(jù)的積累和市場風(fēng)險信息分析。市場風(fēng)險隨時都在發(fā)生，不同的商業(yè)銀行，不同地區(qū)的商業(yè)銀行每天都在經(jīng)歷著大大小小各種各樣的市場風(fēng)險。任何一種風(fēng)險的出現(xiàn)都不是一次性的，也不是針對一家銀行的。因此商業(yè)銀行要注意及時總結(jié)自己和其他銀行所出現(xiàn)的風(fēng)險，進(jìn)行科學(xué)的分析，找出風(fēng)險出現(xiàn)的原因并盡快獲得避免的方法。我們沒有辦法準(zhǔn)確的預(yù)料到未來可能出現(xiàn)的風(fēng)險并找出其避免方法，但是我們有能力對已經(jīng)出現(xiàn)的風(fēng)險進(jìn)行分析并做到避免其再次發(fā)生，這樣也在很大程度上減少了銀行的風(fēng)險損失。這就要求商業(yè)銀行有一支強(qiáng)大的針對市場風(fēng)險應(yīng)對的工作隊伍。

3.建立起銀行市場風(fēng)險識別體系。市場是敏銳的，而人的天性弱點決定了市場中經(jīng)營者的反應(yīng)及洞察力一般是相對遲鈍的。對于市場風(fēng)險的出現(xiàn)，往往是有過程的，也是循序漸進(jìn)的，只是日常金融活動中，商業(yè)銀行一般不能及時注意到風(fēng)險出現(xiàn)的苗頭，最終導(dǎo)致風(fēng)險危害性。因此，在預(yù)防市場風(fēng)險的過程中建立里銀行風(fēng)險識別體系是很有必要的。

4.加強(qiáng)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移管理。根據(jù)市場風(fēng)險的定義我們可以知道，市場風(fēng)險一般是由于由于市場價格包括利率、匯率、股票價格和商品價格的非有利變動而導(dǎo)致的，所以，資金問題是造成商業(yè)銀行市場風(fēng)險的主要因素。為了防范市場風(fēng)險的發(fā)生，商業(yè)銀行可以合理的對內(nèi)部資金進(jìn)行轉(zhuǎn)移，分散內(nèi)部資金的用途，這樣就可以合理的分散風(fēng)險。但是，對于內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)移，要加強(qiáng)管理，避免風(fēng)險大的資金流向，同時也要注意對留存資金的控制。

對于內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移的控制，不僅可以使商業(yè)銀行有效的防范風(fēng)險，當(dāng)風(fēng)險出現(xiàn)時，也可以使銀行的風(fēng)險損失降低。

商業(yè)銀行的風(fēng)險問題是當(dāng)前和以后商業(yè)銀行發(fā)展中的重要問題。市場風(fēng)險給商業(yè)銀行帶來的挑戰(zhàn)和損失也越來越多。因此，商業(yè)銀行必須重視對于市場風(fēng)險的防范以減少市場風(fēng)險帶來的損失，根據(jù)正確的防范思路找到適合自己的市場風(fēng)險防范的方法對于商業(yè)銀行的長久發(fā)展具有重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

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篇（4）

1、金融效率遞減

我國還處于社會主義初級階段，我國的銀行業(yè)還無法與西方發(fā)達(dá)國家的銀行業(yè)相抗衡。隨著外資銀行的紛紛搶灘，和經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的放開，我國銀行業(yè)面對的挑戰(zhàn)將更艱巨。一方面國內(nèi)人民幣業(yè)務(wù)的蛋糕將與外資銀行分享，另一方面外匯國際結(jié)算業(yè)務(wù)將逐步被擁有人才、技術(shù)、資金優(yōu)勢的外資銀行所壟斷。如果按照目前流行的說法，20%的客戶擁有80%的存款，那么外資銀行只要搞定20%的客戶，就能在我國資金市場上呼風(fēng)喚雨，這并不是天方夜譚。把炒得沸沸揚揚的“愛立信事件”和美國花旗銀行在中國分支機(jī)構(gòu)對小額存款收費這兩件事連起來看，外資銀行的競爭是有備而來，目標(biāo)非常明確。對中資銀行來說，“引狼入室”已成定局，如何“與狼共舞”靠自身的努力，求生存、求發(fā)展才是燃眉之急。

2、信貸資產(chǎn)質(zhì)量差

我國銀行業(yè)信貸資產(chǎn)質(zhì)量還有待進(jìn)一步完善。偏高的不良資產(chǎn)率正困擾著金融業(yè)的發(fā)展。2003年，國務(wù)院為強(qiáng)化對金融業(yè)的監(jiān)管工作，將監(jiān)管職能從中國人民銀行分離出來成立了銀監(jiān)會。近期，中國人民銀行與銀監(jiān)委重拳迭出，一是連下三道銀行令，反洗錢；二是農(nóng)村金融體制改革大局初定。成立農(nóng)村商業(yè)銀行也要因地制宜，不搞一刀切，加強(qiáng)全體聯(lián)合，提高農(nóng)商行整體抗風(fēng)險能力的處置意圖已十分明朗。

無論是站在國家發(fā)展戰(zhàn)略的高度，還是站在某一單一金融機(jī)構(gòu)自身發(fā)展的需要角度看，加強(qiáng)對金融業(yè)的風(fēng)險管理，提高資產(chǎn)質(zhì)量是一件刻不容緩的大事。結(jié)合我國金融業(yè)的實際，需要在盤活存量、放活增量上下工夫。就微觀經(jīng)濟(jì)而言，關(guān)鍵要健全銀行風(fēng)險防范的預(yù)警機(jī)制，杜絕不良貸款的“超生”。

二、如何建立有效的金融風(fēng)險防范的預(yù)警機(jī)制？

建立有效的銀行風(fēng)險防范的預(yù)警機(jī)制，是指建立銀行風(fēng)險防范的識別機(jī)制、銀行風(fēng)險防范的分析機(jī)制。

（一）建立銀行風(fēng)險防范的識別機(jī)制

風(fēng)險識別是一種實踐。更多的是憑識別者的判斷能力、識別手段和經(jīng)驗總結(jié)。建立銀行風(fēng)險防范的識別機(jī)制，目的是為了認(rèn)識風(fēng)險。

宏觀的風(fēng)險，由于我們所處位置的局限性，事實上很難把握。結(jié)合我們自己的工作實際，風(fēng)險識別應(yīng)側(cè)重于微觀風(fēng)險的識別，風(fēng)險識別的關(guān)鍵是抓好兩方面工作。

1、建立較完善的信貸檔案

“信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的真實記錄，是進(jìn)行貸款管理的必備資料。”參照國際金融機(jī)構(gòu)的做法，結(jié)合自身實際，較完善的信貸檔案應(yīng)包括：（1）基本情況。（2）財務(wù)狀況。（3）擔(dān)保抵押文件。（4）分析報告。（5）備忘錄。根據(jù)人民銀行的監(jiān)管要求，所有企業(yè)貸款和大額個人貸款均需實行一廠一檔管理，盡可能完善。特別是農(nóng)村商業(yè)銀行，現(xiàn)在又在搞信用村鎮(zhèn)建設(shè)，發(fā)放信用貸款，對千家萬戶的農(nóng)民也應(yīng)一一摸底登記，否則，信用貸款的風(fēng)險就無法有效控制。這是建立風(fēng)險識別機(jī)制的基礎(chǔ)。而要真正建立較完善的信貸檔案，關(guān)鍵靠信貸人員自身的努力。如要建立一個企業(yè)信貸檔案，就是腿勤、手勤、腦勤。和工辦、稅務(wù)、工商等部門經(jīng)常保持聯(lián)系，看企業(yè)是否依法納稅，是否已吊銷營業(yè)執(zhí)照，是否還生產(chǎn)正常；對其競爭對手合作伙伴，以及住所地的村（居）干部要加強(qiáng)聯(lián)系，以了解其人品和誠信狀況；對其自身要經(jīng)常聯(lián)系，正面了解，必要時深入車間，就產(chǎn)供銷情況進(jìn)行現(xiàn)場解剖，并按季寫出分析報告。

2、關(guān)注早期預(yù)警信號

通過早期預(yù)警信號的識別，有助于發(fā)現(xiàn)和預(yù)測貸款的現(xiàn)有問題和發(fā)展趨勢，來確定貸款的按期足額償還的可能程度。早期預(yù)警信號很多，主要有：（1）財務(wù)不健全。（2）三項資金占用不合理。（3）財務(wù)狀況不良。（4）營銷網(wǎng)絡(luò)不健全。（5）企業(yè)或企業(yè)法定代表人的社會聲譽(yù)敗壞，等等。企業(yè)早期預(yù)警信號的出現(xiàn)有時是單一的、也有時是集中性發(fā)生；有時是短期的，馬上會調(diào)整過來；也有時是中長期的。它沒有固定的模式，也不能像測算股票一樣繪制“k線圖”，而只能靠管理者自身時時關(guān)注和把握，客觀、冷靜地判斷、分析早期預(yù)警信號、這是建立風(fēng)險識別機(jī)制的關(guān)鍵。

（二）建立風(fēng)險防范的分析機(jī)制

在銀行風(fēng)險防范的事前預(yù)警中，銀行風(fēng)險分析是核心。銀行風(fēng)險分析具體包括財務(wù)分析和非財務(wù)分析兩方面。建立風(fēng)險防范的分析機(jī)制，目的是為了把握風(fēng)險。

1、財務(wù)分析。根據(jù)會計分析的要求，財務(wù)分析的指標(biāo)主要有盈利比率、效率比率、杠桿比率、流動比率四個。財務(wù)分析成功的關(guān)鍵是獲取企業(yè)真實的、全面的、準(zhǔn)確的報表。但遺憾的是我國一些企業(yè)在這方面信用極差。部分企業(yè)備有應(yīng)付財稅、銀行、工辦的三套不同的對外報表。本身就是一本糊涂賬。這就使我們對企業(yè)的財務(wù)分析缺乏現(xiàn)實基礎(chǔ)。為此盡管我國相繼出臺了《會計法》、《審計法》、《統(tǒng)計法》等，卻管不住一雙弄虛作假的手。這既有國民素質(zhì)問題，也有法制的不健全問題，更有管理的不到位問題，等等。所以，對企業(yè)的財務(wù)分析，還需多張報表共同分析。

財務(wù)分析不是可有可無的，而是必不可少的；財務(wù)分析指標(biāo)不是孤立的、僵化的，而是一個系統(tǒng)的綜合指標(biāo)。通過財務(wù)分析，我們才能對企業(yè)有比較真實、準(zhǔn)確的了解。

2、非財務(wù)因素分析。按照西方商業(yè)銀行的觀點，非財務(wù)因素主要是指借款人的行業(yè)風(fēng)險因素、經(jīng)營風(fēng)險因素、管理風(fēng)險因素、自然社會因素以及銀行的信貸管理等因素。

（1）行業(yè)風(fēng)險分析

每個企業(yè)都處在某一特定行業(yè)中，將面對同一行業(yè)基本一致的風(fēng)險。一般可以從借款人行業(yè)的成本結(jié)構(gòu)、成長期、產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)周期性和替代性、行業(yè)的盈利性、經(jīng)濟(jì)技術(shù)環(huán)境的影響、對其他行業(yè)的依賴程度以及有關(guān)法律政策對該行業(yè)的影響程度等幾個方面來分析借款人所處行業(yè)的基本狀況和發(fā)展趨勢，并由此判斷借款人的基本風(fēng)險。

（2）經(jīng)營風(fēng)險分析

可從借款人的經(jīng)營規(guī)模、發(fā)展階段、產(chǎn)品單一或多樣、經(jīng)營策略等方面了解借款人的總體特征，分析其產(chǎn)品情況和市場份額以及采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)的風(fēng)險因素，來判斷借款人的自身經(jīng)營風(fēng)險。對企業(yè)而言，這個過程是最復(fù)雜的，也是最根本的。如果說行業(yè)分析是群體分析，那么經(jīng)營風(fēng)險分析則是個體分析。通過它可以直接分析具體借款人的經(jīng)營狀況和經(jīng)營風(fēng)險程度。

（3）管理風(fēng)險分析

主要是通過對借款人的組織形式、管理層素質(zhì)和對風(fēng)險的控制能力、經(jīng)營管理作風(fēng)等方面來考察借款人的管理風(fēng)險。在中國一般對客戶重在物的風(fēng)險分析，特別是客戶的主要財務(wù)、信用指標(biāo)的考查；西方許多國家銀行對一般客戶重在人的風(fēng)險分析，特別是法人代表的“人品”分析。事實上，人是最能動的因素，忽視人的管理而只重視物的管理，其管理效率是令人懷疑的，這也是造成中國特色的信用危機(jī)的根源之一。通過管理風(fēng)險分析，我們可以準(zhǔn)確地把握企業(yè)興衰的脈搏。

作為金融機(jī)構(gòu)，密切關(guān)注開戶企業(yè)的管理，并不時督導(dǎo)開戶企業(yè)加強(qiáng)管理，向管理要效益，很有必要。

（4）信貸管理風(fēng)險分析

實踐證明，一些貸款不能及時、完整地收回，其原因并不完全在借款人一方，金融機(jī)構(gòu)對貸款缺乏有效的管理與控制，也是重要原因之一。所以有必要對金融機(jī)構(gòu)信貸管理進(jìn)行風(fēng)險分析。

①違反法律、法規(guī)發(fā)放貸款。

這些貸款由于在法律上得不到充分保護(hù)，具有先天不足。如上階段金融機(jī)構(gòu)搞的福利貸款損失慘重。吃了幾條魚，發(fā)了幾張煤氣票，結(jié)果貸款被“套牢”。這是變相抬高利率發(fā)放所造成的。還有上階段，有些金融機(jī)構(gòu)片面強(qiáng)調(diào)存款立社，為了突擊拉存款，甚至為了月末、季末的一夜瀟灑，不惜泡大戶，貸款累大戶，結(jié)果雞飛蛋打。這是不正常競爭引起的違規(guī)操作。

②缺乏有效的貸款監(jiān)督。

這是可能造成貸款被挪用和資金使用不當(dāng)?shù)闹饕颉Ｈ缬械馁J款被挪用于歸還其他債權(quán)人的貸款，或未經(jīng)銀行同意將回籠資金投入炒房地產(chǎn)、炒股票、期貨等另一高風(fēng)險的交易中去。特別是以貸還貸現(xiàn)象事實上相當(dāng)普遍，這將對擔(dān)保合同的有效性直接構(gòu)成威脅。據(jù)有關(guān)資料顯示，我國企業(yè)貸款的以貸還貸率占40%左右，如果企業(yè)普遍性經(jīng)營不善，合同糾紛將會把我國金融機(jī)構(gòu)拖垮；又如貸款資金被挪用更是防不勝防。圈地?zé)岷头康禺a(chǎn)業(yè)“發(fā)燒”目前最引人關(guān)注。

篇（5）

目前,商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)督體制相對落后,主要表現(xiàn)在以下幾方面:1、監(jiān)督制度不完善。中國改革開放以來,中國市場經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展,然而在發(fā)展的同時,市場經(jīng)濟(jì)的各種矛盾也逐漸的呈現(xiàn)出來,所以,在激烈競爭的市場環(huán)境下,需要完善金融監(jiān)管制度,以此把控銀行風(fēng)險。由于目前我國對銀行的監(jiān)督管理經(jīng)驗不足,管理力度不夠,不能快速、準(zhǔn)確地將銀行風(fēng)險問題扼殺在萌芽狀態(tài),不能降低銀行的風(fēng)險。除了以上情況,一些商業(yè)銀行忽視公平競爭的市場規(guī)律,例如:地方保護(hù)主義的存在,排外、對一些商業(yè)銀行進(jìn)行政策上的特殊照顧,忽視金融法律法規(guī)制度等現(xiàn)象,所以很難對銀行風(fēng)險進(jìn)行有效的監(jiān)督。2、憑證制度不完善。目前,我國商業(yè)銀行已普遍采用復(fù)式憑證手段,通過計算機(jī)技術(shù),將收付款雙方賬戶實現(xiàn)一人記錄,提高了銀行工作效率與工作質(zhì)量,但是在一些商業(yè)銀行網(wǎng)點中,依舊實行工作程序復(fù)雜、工作量大的單式憑證制度,這一制度已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代銀行業(yè)對人員效率的要求,已經(jīng)不能適應(yīng)快速發(fā)展的經(jīng)濟(jì)社會。

(二)忽視基層管理與制度,銀行會計違反銀行制度的操作現(xiàn)象較多

由于各銀行競爭激烈,往往忽略對基層的管理,使銀行會計人員放松警惕,易出現(xiàn)違規(guī)操作,其中主要表現(xiàn)為以下幾方面:1、為了提高銀行存款量進(jìn)行違規(guī)操作。銀行業(yè)競爭激烈,各個網(wǎng)點將銀行存款數(shù)量作為銀行效益考核的主要指標(biāo),但是由于對銀行基層監(jiān)督力度較差,基層工作人員風(fēng)險防范意識薄弱,為了提高銀行存款數(shù)量,往往會無視銀行制度,直接造成風(fēng)險發(fā)生。2、銀行會計人員責(zé)任心較弱。有些銀行會計工作人員,為了工作方便,減少工作量,在業(yè)務(wù)流程辦理過程中,減少工作環(huán)節(jié),不依照銀行的規(guī)定、員工職責(zé)進(jìn)行操作,因此導(dǎo)致銀行風(fēng)險的發(fā)生。

(三)銀行會計自身原因

銀行會計的文化素質(zhì)、職業(yè)操守也是導(dǎo)致銀行風(fēng)險產(chǎn)生的重要原因。1、一些銀行會計人員的文化素質(zhì)水平低下。銀行存在一些素質(zhì)水平低下,法律意識淡薄,業(yè)務(wù)流程不精通,不思上進(jìn),職業(yè)操守較低的會計人員,這些人員由于自身品德素質(zhì)較低,容易被外界的不良誘惑吸引,與不法分子勾結(jié),利用銀行制度的漏洞,貪污、盜取銀行資產(chǎn),直接威脅銀行經(jīng)營安全。2、安全防范的意識薄弱。由于風(fēng)險防范意識較弱,有些會計人員在辦理業(yè)務(wù)時往往會粗心大意,這樣容易促使不良分子利用可乘之機(jī)進(jìn)行違法行為。銀行工作人員風(fēng)險防范意識薄弱出現(xiàn)的原因主要有以下幾方面:①銀行領(lǐng)導(dǎo)沒有對會計工作人員進(jìn)行定期考察監(jiān)督,盲目信任。②會計人員對銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行盲目的跟隨,無條件的信任,易成為一些居心不良的領(lǐng)導(dǎo)挪用公款的幫兇。③在工作上遇到問題不愿意主動解決,害怕麻煩,容易造成工作上的失誤。

(四)銀行會計操作、核算管理薄弱

目前銀行會計操作、核算流程出現(xiàn)了很多不良現(xiàn)象,例如:私自開設(shè)賬戶、不按銀行流程進(jìn)行現(xiàn)金管理、核對賬目不及時、隨意進(jìn)行賬目調(diào)整等,這些現(xiàn)象造成會計核算出現(xiàn)內(nèi)容錯誤、缺失的風(fēng)險。

(五)內(nèi)部控制監(jiān)督較弱

銀行現(xiàn)在使用的監(jiān)督手段已經(jīng)越來越弱化,很難滿足銀行管理的新需求,其表現(xiàn)主要為:①對銀行風(fēng)險事后的管控,只重注形式,沒有約束力,造成銀行會計人員違規(guī)操作現(xiàn)象沒有得到根本解決。②現(xiàn)在銀行監(jiān)督管理方法落后③不能對銀行風(fēng)險產(chǎn)生的最初階段進(jìn)行及時把控,只能側(cè)重于銀行風(fēng)險的事后監(jiān)督。

二、防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險的策略

(一)加強(qiáng)會計核算、監(jiān)督能力

加強(qiáng)會計核算、監(jiān)督能力,要做到以下幾方面:1、預(yù)防因為支付結(jié)算產(chǎn)生的風(fēng)險。提高會計人員業(yè)務(wù)水平,讓從業(yè)人員快速、準(zhǔn)確的掌握支付結(jié)算的方式方法,對銀行重要的崗位應(yīng)該實行輪崗制。2、提高商業(yè)銀行會計核算的準(zhǔn)確性。會計核算必須按照銀行規(guī)章制度進(jìn)行賬目統(tǒng)計,賬目登記,賬目處理,必須能夠最真實、最快速的反映銀行經(jīng)營狀況。3、提高對商業(yè)銀行會計人員的監(jiān)督力度。要定期對銀行會計人員進(jìn)行工作檢查,對于出現(xiàn)嚴(yán)重錯誤或者屢教不改的人員應(yīng)該給與嚴(yán)重的處分,以此約束會計人員的行為,提高會計人員的責(zé)任心,減少違規(guī)現(xiàn)象的出現(xiàn)。

(二)要培養(yǎng)高素質(zhì)的會計工作人員

銀行要規(guī)避風(fēng)險,必須培養(yǎng)一批高素質(zhì)的銀行隊伍。1、要對會計人員進(jìn)行工作崗位和專業(yè)知識的培訓(xùn),提高工作的專業(yè)性;強(qiáng)化會計人員的法律意識,提高會計人員的思想素質(zhì),職業(yè)操守。2、選擇會計主管不僅要精通業(yè)務(wù),也要具有優(yōu)秀的思想品質(zhì)。這樣才能抵抗外界的誘惑,堅持正確的工作原則,才能對銀行會計這一群體產(chǎn)生積極帶動作用。3、要加強(qiáng)與其他地方、其他國家銀行的交流,打破地方保護(hù),國家保護(hù)的現(xiàn)象,不斷創(chuàng)新銀行用人機(jī)制,監(jiān)督管理制度,推行合理的激勵制度,以此來提高銀行工作人員的積極性。

篇（6）

一、巴塞爾新資本協(xié)議

1、協(xié)議的確立,巴塞爾銀行監(jiān)督委員會在1999年6月,公布了“巴塞爾新資本協(xié)議(征求意見稿)”,協(xié)議在廣泛的征求意見過程中多次修改,最后于2004年6月公布正式稿,委員會規(guī)定從2006年底開始在成員國開始推行。新協(xié)議由三大主題組成,分別從資金管理人和風(fēng)險管理人角度、監(jiān)管人角度以及投資人角度對銀行風(fēng)險的內(nèi)涵、計量方法以及風(fēng)險防范方式等,作出了建議和規(guī)范方法的要求。

2、協(xié)議中的三大主題含義:

第一主題:最低資本充足率要求(資金管理者和風(fēng)險管理者角度)。新協(xié)議將銀行風(fēng)險的進(jìn)行了劃分,確定為信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險三方面,并為計量風(fēng)險提供了多種備選方案。

第二主題:監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查(監(jiān)管者角度)。這部分內(nèi)容是第一次納入?yún)f(xié)議框架。新協(xié)議認(rèn)為,為了促使銀行的資本狀況與總體風(fēng)險相適應(yīng),監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該考慮銀行的風(fēng)險化解能力、風(fēng)險管理能力、所面對市場的性質(zhì)、收益的穩(wěn)定性與有效性等因素,全面判斷銀行的資本充足率是否達(dá)到應(yīng)對市場風(fēng)險的要求,在商業(yè)銀行的資本水平較低時,監(jiān)管當(dāng)局要及時對銀行進(jìn)行必要的干預(yù)。

第三主題:市場約束(投資者角度)。它是目前公司治理結(jié)構(gòu)研究重大進(jìn)展的體現(xiàn),其作用在于進(jìn)一步強(qiáng)化資本監(jiān)管和促進(jìn)銀行體系運作中的安全與穩(wěn)固。新協(xié)議明確了市場有迫使銀行合理地分配資金及控制風(fēng)險的作用,市場中的盈虧機(jī)制可以促使銀行保持充足的資本水平,支持監(jiān)管當(dāng)局更有效地工作。

二、風(fēng)險管理審計的概念及現(xiàn)實意義

1、概念

風(fēng)險管理審計是指:企業(yè)內(nèi)部審計部門采取系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法,評估企業(yè)風(fēng)險管理系統(tǒng)的風(fēng)險識別、分析、評價、管理和處理能力等內(nèi)容的內(nèi)部審核活。風(fēng)險管理審計作用是,通過對企業(yè)的風(fēng)險管理、控制及監(jiān)督過程進(jìn)行評價,進(jìn)而提高經(jīng)營過程的效率。

2、實施風(fēng)險管理審計在銀行中的現(xiàn)實意義主要有以下三個方面:

(1)風(fēng)險管理審計可以從另外的角度幫助風(fēng)險監(jiān)管者防范風(fēng)險。風(fēng)險監(jiān)管部門的任務(wù)是根據(jù)實際要求,制定防范風(fēng)險發(fā)生的制度和監(jiān)管執(zhí)行這些制度。銀行內(nèi)部審計實施的風(fēng)險管理審計,是要求審計從第三方的角度,對銀行面臨的操作風(fēng)險進(jìn)行重新審核,客觀地評價風(fēng)險防范系統(tǒng)的正確性,使風(fēng)險因素得到有效的控制和防范,這彌補(bǔ)了風(fēng)險監(jiān)管者在制度實施過程中的不足。

(2)風(fēng)險管理審計可以增強(qiáng)防范制度的執(zhí)行力度。我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體制和監(jiān)管、稽核制度執(zhí)行徹底,是形成經(jīng)營風(fēng)險的一個因素。風(fēng)險管理審計可以評價和檢查風(fēng)險應(yīng)對方法的執(zhí)行情況,通過審計風(fēng)險防范實施的過程,確定制度、措施是否被執(zhí)行,執(zhí)行的力度如何等,從而起到加強(qiáng)防范風(fēng)險措施執(zhí)行的目的。

(3)風(fēng)險管理審計通過“干預(yù)性”方式減少銀行內(nèi)部的操作風(fēng)險,體現(xiàn)“增值”功能。內(nèi)部審計是風(fēng)險管理的獨立防線,它并不直接參與風(fēng)險管理系統(tǒng)的建立和執(zhí)行,而是對已有風(fēng)險管理實施再監(jiān)督,它完全可以促進(jìn)風(fēng)險管理的有效實施,另外對操作風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、協(xié)調(diào)、管理,提出控制風(fēng)險的有效建議,是風(fēng)險管理增值的另一體現(xiàn)。

三、新巴塞爾資本協(xié)議下,風(fēng)險管理審計應(yīng)當(dāng)采取以下措施來更好的為銀行服務(wù)

1、以協(xié)議為基礎(chǔ),根據(jù)自身的情況完善相應(yīng)的風(fēng)險管理審計部門和制度。銀行內(nèi)部審計部門要正確認(rèn)識風(fēng)險管理審計,在商業(yè)銀行經(jīng)營中的重要作用,建立健全風(fēng)險管理審計部門。針對新巴塞爾協(xié)議中提出的商業(yè)銀行所面臨的風(fēng)險種類和范圍,制定適應(yīng)自身的風(fēng)險管理審計方向。經(jīng)營中,每個商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)重點不同,其經(jīng)營中面對的風(fēng)險也就不同,所以各個商業(yè)銀行的風(fēng)險管理也不盡相同,內(nèi)部審計部門要能夠從自身出發(fā)制定符合自己銀行的風(fēng)險管理審計辦法和制度。

2、完善風(fēng)險管理審計的具體實施標(biāo)準(zhǔn)、方法。完善評價標(biāo)準(zhǔn)體系,可以利用新巴塞爾資本協(xié)議作為基礎(chǔ),參考借鑒美國、英國、法國等發(fā)達(dá)國家在金融危機(jī)中教訓(xùn),研究調(diào)整商業(yè)銀行的風(fēng)險管理審計標(biāo)準(zhǔn)。建立風(fēng)險管理審計方法要本著“銜接”、“配套”、“務(wù)實”的原則,既要注意與風(fēng)險管理相結(jié)合,也要具有相對的獨立性。

3、工作中做好風(fēng)險管理審計的新方法研究和探索。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,更新審計技術(shù)和方法,是提高審計效率和質(zhì)量的重要保證。商業(yè)銀行,應(yīng)鼓勵內(nèi)部審計人員以新協(xié)議中風(fēng)險管理方面的內(nèi)容為基礎(chǔ),結(jié)合自己銀行的情況,創(chuàng)新審計技術(shù)方法并加以實施。另外,在完善風(fēng)險管理審計方法時,特別要注重探索完善審計抽樣、內(nèi)控測評、風(fēng)險評估、風(fēng)險管理實施等方面的方法和技術(shù)產(chǎn)。增強(qiáng)審計人員與風(fēng)險管理人員的溝通,以增強(qiáng)審計方法的實用性、指導(dǎo)性和前瞻性。

四、總結(jié)

新巴塞爾資本協(xié)議的確立說明全世界的金融也在朝著一體化方向發(fā)展,這是全球經(jīng)濟(jì)一體化的必然結(jié)果。在金融行業(yè)中,商業(yè)銀行的地位比較特殊,它是金融的基礎(chǔ),它處在金融行業(yè)的最前端。金融危機(jī)的教訓(xùn)告訴我們,風(fēng)險管理是商業(yè)銀行經(jīng)營體系中不可缺少的組成部分,而作為風(fēng)險管理的監(jiān)督者,風(fēng)險管理審計體系又是商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重要補(bǔ)充。

我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理審計,應(yīng)當(dāng)在實施中:結(jié)合新巴塞爾資本協(xié)議,把握世界金融風(fēng)險管理方向;結(jié)合自身風(fēng)險管理特點,因地制宜的建立和完善風(fēng)險管理審計制度,只有這樣才能更好的使審計為風(fēng)險管理服務(wù)。

參考文獻(xiàn):

[1]李紅俠.金融危機(jī)背景下的巴塞爾新資本協(xié)議和商業(yè)銀行風(fēng)險管理[J].博士后征文,2009(1)

篇（7）

一、商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制風(fēng)險

（1）良好的會計內(nèi)部控制環(huán)境尚未形成。企業(yè)的會計內(nèi)部控制文化尚未真正形成，部分銀行管理人員還未充分認(rèn)識會計內(nèi)部控制及操作風(fēng)險管理的重要性,對會計內(nèi)部控制的參與和重視不夠,在日常管理中，重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險防范造成管理風(fēng)險；員工業(yè)務(wù)知識掌握不夠，對業(yè)務(wù)的風(fēng)險點了解不透，規(guī)范操作意識沒有得到強(qiáng)化，由于制度傳達(dá)不到位和理解不透徹，容易造成操作不規(guī)范，潛伏著操作風(fēng)險；員工風(fēng)險意識不強(qiáng)，對崗位之間的相互制約重視程度不夠，甚至認(rèn)為相關(guān)風(fēng)控措施手續(xù)太繁瑣，沒必要，從而以相互信任代替制度制約，導(dǎo)致逆程序操作、重要物品管理不嚴(yán)、授權(quán)流于形式等違規(guī)操作現(xiàn)象的產(chǎn)生,出現(xiàn)意識風(fēng)險；受不良社會風(fēng)氣影響，個別員工的世界觀、人生觀和價值觀嚴(yán)重扭曲，滋生拜金享樂思想，為達(dá)到個人目的鋌而走險而出現(xiàn)的員工職業(yè)道德上的故意風(fēng)險。

（2）會計內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。會計內(nèi)部控制制度缺乏總體規(guī)劃,表現(xiàn)為部分會計制度辦法未能隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善,造成了制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展,或會計制度整合程度差,數(shù)量多但不夠系統(tǒng)完整；會計內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)仍不完善，主要表現(xiàn)為會計內(nèi)部控制覆蓋不全面,只停留在主要業(yè)務(wù)層面和一些業(yè)務(wù)產(chǎn)品上,而未延伸到銀行會計活動的所有層面和業(yè)務(wù)流程上；有的制度規(guī)定太過于原則化，不切合基層行實際情況，實際執(zhí)行中往往缺乏可操作性而流于形式。

（3）會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視，未能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險防范的關(guān)系，對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，遇到具體問題強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式；因業(yè)務(wù)水平欠缺、對制度理解不準(zhǔn)確，法律意識淡薄，風(fēng)險防范意識差，自我約束能力不夠，造成的制度執(zhí)行不到位、有章不循、違章操作的現(xiàn)象。

（4）會計風(fēng)險識別與控制的方法落后。會計控制方式未標(biāo)準(zhǔn)化,制度文件不夠系統(tǒng),缺乏對主要會計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全面分析,這樣就難以真實、客觀地反映銀行的會計業(yè)務(wù)風(fēng)險；會計內(nèi)部控制方式較為單一。對會計風(fēng)險識別與控制手段的研究處于被動局面,常常要等到案件發(fā)生后才總結(jié)經(jīng)驗,難以提前和充分識別新業(yè)務(wù)開辦中存在的會計風(fēng)險。

（5）會計監(jiān)督檢查的有效性不足。缺乏健全的會計監(jiān)督評價體系,多層級多部門對同一業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)檢查,影響了會計內(nèi)部控制效率；會計檢查的覆蓋面不能涵蓋全部會計業(yè)務(wù), 在會計管理人員偏少、檢查人員素質(zhì)參差不齊的情況下，檢查頻率和深度難以達(dá)到規(guī)定要求，不能與銀行風(fēng)險程度相適應(yīng)；缺乏對會計檢查人員的再監(jiān)督，會計檢查流于形式，“查而不報、查而不糾”的現(xiàn)象仍然不同程度地存在；問責(zé)機(jī)制不夠健全,缺乏必要的程序控制和違規(guī)處罰措施。

二、商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制風(fēng)險防范

（1）從加強(qiáng)教育培訓(xùn)入手,提高員工素質(zhì)，促進(jìn)合規(guī)文化的形成。有針對性地、分層次地開展對會計人員的培訓(xùn), 將會計人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度化、常態(tài)化、系統(tǒng)化，通過開展會計內(nèi)部控制知識競賽、會計技能比武、參觀交流等多種形式, 努力提高會計人員的職業(yè)判斷能力、查防案件能力和綜合履崗能力，以防范操作風(fēng)險；大力加強(qiáng)會計人員法制觀念和職業(yè)道德教育，把思想教育和案件警示教育納入培訓(xùn)計劃，使思想教育經(jīng)常化、規(guī)范化，通過培訓(xùn)使每一個會計人員都做到知法、懂法、守法，牢固樹立合規(guī)經(jīng)營、合法操作的理念，逐步建立先進(jìn)的風(fēng)險控制文化和合規(guī)文化，培養(yǎng)員工自覺遵章守制的習(xí)慣。

（2）改進(jìn)商業(yè)銀行會計系統(tǒng)內(nèi)部控制制度。在原有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)上推陳出新，尤其是針對新推出的業(yè)務(wù)，要制定相應(yīng)的操作流程及實施細(xì)則，作到內(nèi)部控制有章可循；加強(qiáng)現(xiàn)行制度的評估分析工作，總結(jié)新經(jīng)驗，提出新措施，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和完善制度，促進(jìn)會計操作風(fēng)險管理水平的全面提高。

（3）建立有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險如果不能被識別，它就不能被控制、轉(zhuǎn)移或者管理。商業(yè)銀行應(yīng)通過狠抓會計基礎(chǔ)管理、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程、提升系統(tǒng)功能，提高對風(fēng)險的預(yù)警和控制能力；充分發(fā)揮金融會計對風(fēng)險的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等作用。

（4）從強(qiáng)化信息技術(shù)入手,提高會計內(nèi)部控制水平和質(zhì)量。

商業(yè)銀行應(yīng)廣泛使用電子計算機(jī)技術(shù)和信息處理技術(shù)，對銀行全部信息進(jìn)行處理、分析、預(yù)測，推進(jìn)銀行業(yè)務(wù)處理自動化，逐步減少人工控制，建立完善的管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險控制以減少故意風(fēng)險發(fā)生的可能，增強(qiáng)會計業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的剛性約束，不斷提高控制效果；積極探索利用信息技術(shù)對業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行全面的風(fēng)險監(jiān)控，加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)實時監(jiān)測系統(tǒng)的建設(shè)，使銀行后臺可以及時梳理出可疑交易、違規(guī)交易信息，進(jìn)行實時預(yù)警和處理，有效地從技術(shù)手段上解決前后臺之間、上下級行之間交易信息共享的及時性問題，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集中和后臺集中控制的優(yōu)勢，提升對交易的監(jiān)督控制和風(fēng)險管理能力。

篇（8）

一、商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制風(fēng)險

（1）良好的會計內(nèi)部控制環(huán)境尚未形成。企業(yè)的會計內(nèi)部控制文化尚未真正形成，部分銀行管理人員還未充分認(rèn)識會計內(nèi)部控制及操作風(fēng)險管理的重要性,對會計內(nèi)部控制的參與和重視不夠,在日常管理中，重業(yè)務(wù)發(fā)展、輕風(fēng)險防范造成管理風(fēng)險；員工業(yè)務(wù)知識掌握不夠，對業(yè)務(wù)的風(fēng)險點了解不透，規(guī)范操作意識沒有得到強(qiáng)化，由于制度傳達(dá)不到位和理解不透徹，容易造成操作不規(guī)范，潛伏著操作風(fēng)險；員工風(fēng)險意識不強(qiáng)，對崗位之間的相互制約重視程度不夠，甚至認(rèn)為相關(guān)風(fēng)控措施手續(xù)太繁瑣，沒必要，從而以相互信任代替制度制約，導(dǎo)致逆程序操作、重要物品管理不嚴(yán)、授權(quán)流于形式等違規(guī)操作現(xiàn)象的產(chǎn)生,出現(xiàn)意識風(fēng)險；受不良社會風(fēng)氣影響，個別員工的世界觀、人生觀和價值觀嚴(yán)重扭曲，滋生拜金享樂思想，為達(dá)到個人目的鋌而走險而出現(xiàn)的員工職業(yè)道德上的故意風(fēng)險。

（2）會計內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠完善。會計內(nèi)部控制制度缺乏總體規(guī)劃,表現(xiàn)為部分會計制度辦法未能隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和客觀環(huán)境的變化及時修訂和完善,造成了制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展,或會計制度整合程度差,數(shù)量多但不夠系統(tǒng)完整；會計內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)仍不完善，主要表現(xiàn)為會計內(nèi)部控制覆蓋不全面,只停留在主要業(yè)務(wù)層面和一些業(yè)務(wù)產(chǎn)品上,而未延伸到銀行會計活動的所有層面和業(yè)務(wù)流程上；有的制度規(guī)定太過于原則化，不切合基層行實際情況，實際執(zhí)行中往往缺乏可操作性而流于形式。

（3）會計內(nèi)部控制制度執(zhí)行力不夠。思想上不夠重視，未能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險防范的關(guān)系，對制度的執(zhí)行只做表面功夫以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查、審計，而不管內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況如何，遇到具體問題強(qiáng)調(diào)靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式；因業(yè)務(wù)水平欠缺、對制度理解不準(zhǔn)確，法律意識淡薄，風(fēng)險防范意識差，自我約束能力不夠，造成的制度執(zhí)行不到位、有章不循、違章操作的現(xiàn)象。

（4）會計風(fēng)險識別與控制的方法落后。會計控制方式未標(biāo)準(zhǔn)化,制度文件不夠系統(tǒng),缺乏對主要會計業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的全面分析,這樣就難以真實、客觀地反映銀行的會計業(yè)務(wù)風(fēng)險；會計內(nèi)部控制方式較為單一。對會計風(fēng)險識別與控制手段的研究處于被動局面,常常要等到案件發(fā)生后才總結(jié)經(jīng)驗,難以提前和充分識別新業(yè)務(wù)開辦中存在的會計風(fēng)險。

（5）會計監(jiān)督檢查的有效性不足。缺乏健全的會計監(jiān)督評價體系,多層級多部門對同一業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)檢查,影響了會計內(nèi)部控制效率；會計檢查的覆蓋面不能涵蓋全部會計業(yè)務(wù), 在會計管理人員偏少、檢查人員素質(zhì)參差不齊的情況下，檢查頻率和深度難以達(dá)到規(guī)定要求，不能與銀行風(fēng)險程度相適應(yīng)；缺乏對會計檢查人員的再監(jiān)督，會計檢查流于形式，“查而不報、查而不糾”的現(xiàn)象仍然不同程度地存在；問責(zé)機(jī)制不夠健全,缺乏必要的程序控制和違規(guī)處罰措施。

二、商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制風(fēng)險防范

（1）從加強(qiáng)教育培訓(xùn)入手,提高員工素質(zhì)，促進(jìn)合規(guī)文化的形成。有針對性地、分層次地開展對會計人員的培訓(xùn), 將會計人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)制度化、常態(tài)化、系統(tǒng)化，通過開展會計內(nèi)部控制知識競賽、會計技能比武、參觀交流等多種形式, 努力提高會計人員的職業(yè)判斷能力、查防案件能力和綜合履崗能力，以防范操作風(fēng)險；大力加強(qiáng)會計人員法制觀念和職業(yè)道德教育，把思想教育和案件警示教育納入培訓(xùn)計劃，使思想教育經(jīng)常化、規(guī)范化，通過培訓(xùn)使每一個會計人員都做到知法、懂法、守法，牢固樹立合規(guī)經(jīng)營、合法操作的理念，逐步建立先進(jìn)的風(fēng)險控制文化和合規(guī)文化，培養(yǎng)員工自覺遵章守制的習(xí)慣。

（2）改進(jìn)商業(yè)銀行會計系統(tǒng)內(nèi)部控制制度。在原有的內(nèi)控制度基礎(chǔ)上推陳出新，尤其是針對新推出的業(yè)務(wù)，要制定相應(yīng)的操作流程及實施細(xì)則，作到內(nèi)部控制有章可循；加強(qiáng)現(xiàn)行制度的評估分析工作，總結(jié)新經(jīng)驗，提出新措施，不斷優(yōu)化業(yè)務(wù)流程和完善制度，促進(jìn)會計操作風(fēng)險管理水平的全面提高。

（3）建立有效的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。風(fēng)險如果不能被識別，它就不能被控制、轉(zhuǎn)移或者管理。商業(yè)銀行應(yīng)通過狠抓會計基礎(chǔ)管理、改進(jìn)業(yè)務(wù)流程、提升系統(tǒng)功能，提高對風(fēng)險的預(yù)警和控制能力；充分發(fā)揮金融會計對風(fēng)險的反映、監(jiān)督、預(yù)測、分析等作用。

（4）從強(qiáng)化信息技術(shù)入手,提高會計內(nèi)部控制水平和質(zhì)量。

商業(yè)銀行應(yīng)廣泛使用電子計算機(jī)技術(shù)和信息處理技術(shù)，對銀行全部信息進(jìn)行處理、分析、預(yù)測，推進(jìn)銀行業(yè)務(wù)處理自動化，逐步減少人工控制，建立完善的管理信息系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險控制以減少故意風(fēng)險發(fā)生的可能，增強(qiáng)會計業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的剛性約束，不斷提高控制效果；積極探索利用信息技術(shù)對業(yè)務(wù)操作流程進(jìn)行全面的風(fēng)險監(jiān)控，加強(qiáng)柜面業(yè)務(wù)實時監(jiān)測系統(tǒng)的建設(shè)，使銀行后臺可以及時梳理出可疑交易、違規(guī)交易信息，進(jìn)行實時預(yù)警和處理，有效地從技術(shù)手段上解決前后臺之間、上下級行之間交易信息共享的及時性問題，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)集中和后臺集中控制的優(yōu)勢，提升對交易的監(jiān)督控制和風(fēng)險管理能力。

篇（9）

一、商業(yè)銀行存在的金融風(fēng)險現(xiàn)狀

1.缺乏完善的內(nèi)部管理

相對完善的內(nèi)部管理機(jī)制能夠有效降低商業(yè)銀行內(nèi)部的管理風(fēng)險，使銀行保持有序的經(jīng)濟(jì)活動，不斷提高銀行的商業(yè)利潤。但是商業(yè)銀行針對管理風(fēng)險的制度不夠完善就會大大增加商業(yè)銀行的金融風(fēng)險。目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)不完善，銀行的經(jīng)營機(jī)制和風(fēng)險防范及時上不成熟。由于商業(yè)銀行缺乏對金融風(fēng)險的認(rèn)識及防范意識，進(jìn)而忽略了銀行內(nèi)部管理風(fēng)險，缺乏相對專業(yè)的風(fēng)險管理人員，銀行現(xiàn)有的風(fēng)險管理人員業(yè)務(wù)素質(zhì)無法滿足金融風(fēng)險防范要求，缺乏專業(yè)性人才，同時人員管理機(jī)制不夠健全，獎勵機(jī)制和約束機(jī)制尚未成熟。

2.盈利能力較低

商業(yè)銀行雖然一直處于盈利狀態(tài)，但是總體來說盈利能力較低，主要原因是銀行的盈利手段比較單一。我國商業(yè)銀行主要利潤來源及時利息，這是一種長期收國家政策支持的盈利方式，國家對商業(yè)銀行存貸款利率有明確規(guī)定，所以，商業(yè)銀行只能在規(guī)定范圍內(nèi)對利率進(jìn)行調(diào)整。國家規(guī)定的存貸款利率與商業(yè)銀行經(jīng)過調(diào)整之后的存貸款利率差額就是利息，也是商業(yè)銀行的主要收入。我國商業(yè)銀行的盈利九成都來自利息，盈利手段非常單一，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的能力手段，發(fā)達(dá)國家銀行的盈利來源只有一半是來自利息，其他盈利都是來自于理財、資本運營等中間業(yè)務(wù)獲取高額利潤。

3.商業(yè)銀行資本有限

商業(yè)銀行資本是否充足直接關(guān)系到銀行的安全性和穩(wěn)定性，對銀行的發(fā)展具有重要作用，它能夠制約商業(yè)銀行的資產(chǎn)規(guī)模及資產(chǎn)拓展，因此，資本是否充足直接關(guān)系著銀行解決預(yù)期風(fēng)險的能力，也是衡量一個商業(yè)銀行是否能夠保持穩(wěn)定發(fā)展的重要因素。如果商業(yè)銀行沒有資本限制，其可以隨意進(jìn)行商業(yè)擴(kuò)張，但是銀行的風(fēng)險具有長期性、隱蔽性的特征，如果商業(yè)銀行隨意進(jìn)行擴(kuò)張，會使銀行面臨巨大的金融風(fēng)險，關(guān)系到銀行的生死存亡，甚至即有可能引發(fā)生個金融體系的混亂，導(dǎo)致金融危機(jī)的發(fā)生。我國商業(yè)銀行普遍存在資本充足率較低的問題，這不僅限制了銀行的經(jīng)營活動，同時銀行的信譽(yù)也會受到影響，降低銀行的風(fēng)險防范能力。

4.銀行資產(chǎn)質(zhì)量較低

隨著一些資產(chǎn)管理公司的成立及某些不良資產(chǎn)的剝離，商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量比之前有了很大提高，但是仍然存在某些問題影響商業(yè)銀行的發(fā)展，不良貸款的問題在所有商業(yè)銀行中普遍存在，嚴(yán)重降低了銀行的整體資產(chǎn)質(zhì)量。商業(yè)銀行貸款的對象很多，主要是國有企業(yè)，但是國有企業(yè)的經(jīng)營狀況令人堪憂，有些企業(yè)經(jīng)營效果不好，甚至負(fù)債嚴(yán)重，無能力償還貸款，只能向其他銀行貸款填補(bǔ)以前銀行的欠款，進(jìn)入到惡性循環(huán)當(dāng)中，不良的資金債權(quán)增加了銀行的信貸風(fēng)險，大大增加了銀行風(fēng)險產(chǎn)生的幾率。很多人還存有傳統(tǒng)觀念，認(rèn)為銀行貸款還貸不著急，甚至有些人甚至認(rèn)為這樣可以逃逃債，造成銀行存在很多壞賬，進(jìn)一步增加了商業(yè)銀行的風(fēng)險。

二、商業(yè)銀行風(fēng)險防范措施

1.健全完善的內(nèi)部控制機(jī)制

為了健全商業(yè)銀行的內(nèi)部控制機(jī)制，一方面，需要盡快建立于商業(yè)銀行發(fā)展相適應(yīng)的金融產(chǎn)權(quán)機(jī)構(gòu)，政府應(yīng)該給商業(yè)銀行放權(quán)，使其能夠充分發(fā)揮獨立法人的作用和經(jīng)營自主權(quán)。銀行同其他市場主體一樣，有激烈的市場競爭。所以，國家不必保持對商業(yè)銀行完全的控股權(quán)，只要保證國有控股基礎(chǔ)上，逐漸降低國有股份在商業(yè)銀行中的股份比重就可以，進(jìn)一步促進(jìn)商業(yè)銀行股權(quán)多元化發(fā)展，放寬政策，讓更多的社會資本參與到商業(yè)銀行股權(quán)當(dāng)中。另一方面，需要不斷完善銀行權(quán)限的管理制度。銀行的分支機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)的行長需要通過董事會授權(quán)，而且根據(jù)各個地區(qū)銀行業(yè)務(wù)特點，建立分層管理制度。

2.建立健全銀行的信用風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制

商業(yè)銀行存在某些無法轉(zhuǎn)嫁或直接規(guī)避的信用風(fēng)險，對于這部分信用風(fēng)險，商業(yè)銀行可以直接通過在交易價格上增加風(fēng)險因素的方法來實現(xiàn)對承擔(dān)信用風(fēng)險而得到的價格上的補(bǔ)償，這種獲得風(fēng)險補(bǔ)償?shù)姆椒ê娃D(zhuǎn)嫁風(fēng)險一樣都是十分有效的防范金融風(fēng)險的對策之一，而實行信用風(fēng)險價格補(bǔ)償，也必須根據(jù)客戶的信用風(fēng)險的級數(shù)的不同，再來確定風(fēng)險補(bǔ)償?shù)膬r格。

3.加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)測，降低利率風(fēng)險。商業(yè)銀行降低利率風(fēng)險的

最有效措施就是科學(xué)的制定資金的價格，適應(yīng)利率市場化的新形勢。加強(qiáng)對利率風(fēng)險的控制應(yīng)該從事后轉(zhuǎn)移到事前，對利率未來的走勢進(jìn)行分析和預(yù)測，從而科學(xué)制定資金的價格，利差價格的制定應(yīng)該根據(jù)利潤最大化和風(fēng)險最小化原則，按照客戶信用等級的不同來制定，降低銀行自己承擔(dān)的風(fēng)險。商業(yè)銀行要在規(guī)避風(fēng)險的前提下注重提高利率，實現(xiàn)利率最大化，走集約型發(fā)展的道路，加強(qiáng)對利率風(fēng)險的管理與控制，這就要求商業(yè)銀行要對利率的未來走向做出科學(xué)的預(yù)測，及時調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，降低或者規(guī)避利率風(fēng)險。

4.加強(qiáng)信貸風(fēng)險管理

篇（10）

［摘要］銀信合作業(yè)務(wù)可以幫助商業(yè)銀行規(guī)避管制，改善資產(chǎn)負(fù)債表，拓寬融資渠道并優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)。本文以光大—安信信托糾紛案例為切入點，對銀信合作中的銀強(qiáng)信弱、信息披露不足、投資項目風(fēng)險高、監(jiān)管真空等多種問題，以及因此導(dǎo)致的信用風(fēng)險、監(jiān)管風(fēng)險、削弱貨幣政策效果等多種后果進(jìn)行分析，認(rèn)為銀信合作亟須加強(qiáng)監(jiān)管，并從監(jiān)管部門、銀行和信托公司、投資者三個角度提出相應(yīng)的監(jiān)管政策的建議，以期為解決銀信合作中風(fēng)險提供應(yīng)對思路。

［

關(guān)鍵詞 ］銀信合作理財產(chǎn)品 ；風(fēng)險管理 ；金融監(jiān)管

［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.22.053

1前言

銀信合作理財產(chǎn)品一般指商業(yè)銀行為規(guī)避管制，進(jìn)行監(jiān)管套利，將產(chǎn)品所募集資金委托信托公司管理，投向存在融資需求的項目，實質(zhì)是向銀行自身客戶發(fā)放貸款。商業(yè)銀行以客戶及資金資源和信托公司的項目資源形成互補(bǔ)，雙方互惠共利。2008年，央行采取緊縮政策以抑制經(jīng)濟(jì)過熱，限制流動性和信貸規(guī)模。在分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的環(huán)境條件下，信托業(yè)務(wù)的高靈活性、高多樣性為商業(yè)銀行應(yīng)對信貸緊縮、拓寬融資渠道、改善資產(chǎn)負(fù)債表、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)提供了便利，我國銀信合作理財產(chǎn)品應(yīng)運而生。目前我國銀信合作理財產(chǎn)品中以收益權(quán)業(yè)務(wù)為主流，從銀信合作的發(fā)展歷程來看，其規(guī)模逐年增加，2010 年年末時為1.6萬億元，截至2014年年末，規(guī)模約達(dá)到3.1萬億元，較2010年年末上升86.44%，較 2013年年末上升 41.67%，占信托業(yè)資產(chǎn)總額的22.42%。

在銀信合作業(yè)務(wù)規(guī)模爆發(fā)式增長的過程中伴隨而來的是逐漸累積的潛藏風(fēng)險。“銀強(qiáng)信弱”使得信托公司僅作為通道，實質(zhì)由商業(yè)銀行掌控資金，商業(yè)銀行在銀信合作中將貸款移至表外，無形放大信貸資金規(guī)模，增加違約風(fēng)險，加劇風(fēng)險傳染效應(yīng)。“影子銀行”意味濃厚使商業(yè)銀行風(fēng)險與信托公司風(fēng)險相互轉(zhuǎn)嫁。分業(yè)監(jiān)管導(dǎo)致的監(jiān)管真空形成灰色地帶，為銀行、信托公司及相關(guān)業(yè)務(wù)操作人員隱瞞產(chǎn)品風(fēng)險或違規(guī)操作留出空間。

2基于光大—安信信托案例的分析及思考

2.1光大—安信信托案例

2004年11月，安信信托與東閣公司和威廉公司就河南新陵公路項目貸款信托計劃達(dá)成協(xié)議。同時，安信信托與河南新陵公路簽署貸款合同用于公路后期建設(shè)。安信信托要求股東李杰、李剛在貸款清償前作為保證人，將所持新陵公司62%股權(quán)信托并過戶給安信。2005年10月，安信信托與張玲娟基于同一項目設(shè)立信托。2007年9月，該項目未如期完工，因此新陵公路未向安信信托償還貸款本息，萬通路橋也未如約回購股權(quán)，項目最終失敗。2008年7月，東閣、威廉兩家公司同張玲娟訴安信信托，認(rèn)為受托人在新陵公路貸款信托計劃中未盡職調(diào)查職責(zé)，違背信托管理職責(zé)，信托事務(wù)處理不當(dāng)。安信認(rèn)為該信托計劃實為光大銀行太原分行委托貸款，其僅作為平臺，已盡信托財產(chǎn)管理、信息披露義務(wù)，不承擔(dān)責(zé)任，并認(rèn)為銀行嚴(yán)重騰挪信托財產(chǎn)。原告認(rèn)為《信托公司集合資金信托計劃管理辦法》中規(guī)定信托公司推介信托計劃的材料不得違背信托文件或存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏等情況。安信認(rèn)為此文件出臺之前并無明確規(guī)定信托公司應(yīng)出具獨立的盡職調(diào)查報告，且客戶、項目皆由銀行指定。

此次銀信合作中光大和安信操作均不規(guī)范，互相轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，導(dǎo)致項目失敗，風(fēng)險爆發(fā)。

2.2安信信托糾紛案例分析與思考

從本案來看，該產(chǎn)品應(yīng)為集合資金信托計劃，以銀行為單一委托人。安信信托認(rèn)為委托人東閣公司和威廉公司均由太原光大銀行實際控制，二者與安信簽訂信托合同嚴(yán)重侵犯投資者的知情權(quán)。另外，安信指出該信托計劃實為委托貸款，光大銀行存在嚴(yán)重挪用理財資金行為，未盡資金實際管理人職責(zé)，應(yīng)對被惡意挪用部分承擔(dān)賠償責(zé)任，而安信在信托計劃設(shè)立及運作過程中，未盡盡職調(diào)查和信息披露義務(wù)。

從本案來看，目前我國的銀信合作業(yè)務(wù)存在諸多法律及產(chǎn)品設(shè)計方面漏洞，潛藏風(fēng)險。本案中的銀信理財產(chǎn)品為典型的非保本浮動型理財產(chǎn)品，該類產(chǎn)品的投資收益率與項目狀態(tài)聯(lián)系緊密，受多方面不確定因素的影響，信用風(fēng)險較高。在本案實際操作中，銀行惡意挪用資金導(dǎo)致運作過程中不能及時到位支持信托交易對手，操作風(fēng)險和法律風(fēng)險暴露無遺。項目違約后光大銀行一定程度上將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁至投資者和信托公司，其承擔(dān)責(zé)任小于受托人，而信托公司的義務(wù)遠(yuǎn)大于銀行。

3銀信合作理財業(yè)務(wù)的風(fēng)險種類及其后果

（1）信用風(fēng)險。商業(yè)銀行借助信托公司，向公眾募集資金，投向高風(fēng)險的周期性、成長型行業(yè)，投資項目信用風(fēng)險高，易形成違約。為滿足資本充足率和75%的存貸比等監(jiān)管要求，銀行將大量信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)出表外，大大提升杠桿率，且未計提相應(yīng)準(zhǔn)備金，在還本付息等貸款后續(xù)管理仍由銀行負(fù)責(zé)的情況下，貸款雖出，風(fēng)險猶在。一旦違約，信用風(fēng)險將可能導(dǎo)致傳染效應(yīng)、龐氏騙局。

（2）削弱政策效果。影子銀行銀信合作業(yè)務(wù)將貸款轉(zhuǎn)出表外，規(guī)避監(jiān)管，推動放大實際信貸規(guī)模，央行無法準(zhǔn)確統(tǒng)計貨幣供應(yīng)量，融資成本升高，市場流動性增加，放大的流動性在貨幣創(chuàng)造機(jī)制作用下，超過政策調(diào)控的預(yù)期，同時由于信貸資產(chǎn)期限錯配，商業(yè)銀行風(fēng)險對沖機(jī)制應(yīng)對不足，同業(yè)拆借利率波動加大，干擾基準(zhǔn)利率，削弱貨幣政策效果。

（3）操作風(fēng)險。隨著金融市場競爭日益激烈，銀行存款分流，貸款額度緊缺，信托公司缺乏資本，逆向選擇現(xiàn)象嚴(yán)重，為追逐利益，曲線救國，二者通過銀信合作，大量發(fā)放貸款，而由于監(jiān)管真空，該業(yè)務(wù)基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險較大，銀行明保或暗保導(dǎo)致其他參與方低估風(fēng)險，業(yè)務(wù)人員盡職調(diào)查不足，風(fēng)險控制制度流于形式，亟須完善。更有甚者從自身而非投資者利益出發(fā)（如本案），違背獨立性原則和信托合同規(guī)定挪用資金進(jìn)行違規(guī)投資，使風(fēng)險在銀行及信托公司間放大并轉(zhuǎn)嫁。

（4）法律風(fēng)險。目前信貸類銀信理財產(chǎn)品的法律性質(zhì)是委托、信托或其他關(guān)系尚存爭議，由于銀監(jiān)部門明確的委托性質(zhì)的定性，實際操作時可能導(dǎo)致銀信雙方責(zé)任義務(wù)分配不公或互相推諉，不利于金融業(yè)公平競爭，同時間接影響投資者利益，特別是項目失敗時，更有甚者可能出現(xiàn)隱形違法行為，以合法形式掩蓋非法目的（如本案中光大惡意串通公司騙取客戶資金）。

（5）監(jiān)管風(fēng)險。目前銀信合作呈現(xiàn)出結(jié)構(gòu)復(fù)雜化、形式多樣化、規(guī)模擴(kuò)大化的趨勢，從投資者角度來看，信息披露阻礙其充分了解所投資企業(yè)及其項目運營情況，而無法有效監(jiān)督銀行的理財投資行為。從外部監(jiān)管角度來看，針對性監(jiān)管的缺失使產(chǎn)品設(shè)計無法可依、含混的監(jiān)管制度、技術(shù)的落后、“銀強(qiáng)信弱”都妨礙著監(jiān)管的有效性，妨礙金融市場長期穩(wěn)定發(fā)展。

4政策建議

根據(jù)以上分析，可以看出銀信合作業(yè)務(wù)監(jiān)管亟須加強(qiáng)，其風(fēng)險防范并非單方面的責(zé)任，須由監(jiān)管部門、銀行和信托、投資者三者共同進(jìn)行控制和管理。

4.1監(jiān)管制度方面的風(fēng)險防范

（1）加強(qiáng)基礎(chǔ)制度的建設(shè)，完善相關(guān)法律法規(guī)。由于監(jiān)管真空，應(yīng)建立統(tǒng)一的風(fēng)險管理框架和制度，制訂統(tǒng)一規(guī)范的法律文，使銀信合作有法可依，并對業(yè)務(wù)的交易對手、交易結(jié)構(gòu)、基礎(chǔ)資產(chǎn)進(jìn)行規(guī)范審查，以規(guī)避風(fēng)險。針對銀信合作業(yè)務(wù)表外化的特點進(jìn)行專項監(jiān)管，專門設(shè)立審計機(jī)構(gòu)及風(fēng)險管理部門，對風(fēng)險實行嚴(yán)格控制。另由第三方對不同產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險評級，對不同風(fēng)險級別建立相應(yīng)授信額度，規(guī)定該類產(chǎn)品風(fēng)險準(zhǔn)備金提取規(guī)則等。

（2）完善監(jiān)管機(jī)制，平衡銀行和信托公司的權(quán)責(zé)。針對監(jiān)管制度的真空或重復(fù)的問題，建立異地監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制、加強(qiáng)監(jiān)管部門間信息溝通、改進(jìn)銀行會計結(jié)算方式、統(tǒng)一完善銀信合作的信息披露制度，明確主體責(zé)任，防止銀信合作業(yè)務(wù)通過信貸資產(chǎn)表外化繞開監(jiān)管進(jìn)行高風(fēng)險的投機(jī)活動。監(jiān)管部門應(yīng)針對“銀強(qiáng)信弱 ”情況進(jìn)行適度調(diào)整，增強(qiáng)信托的作用，相對限制銀行相應(yīng)權(quán)力，使信托公司能獨立進(jìn)行投資和資產(chǎn)管理。

4.2銀信合作的實際操作方面的風(fēng)險防范

（1）技術(shù)及業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范。理財產(chǎn)品實際操作實現(xiàn)于技術(shù)層面，因此銀行和信托公司應(yīng)從發(fā)行、銷售、運行到資金回收的整個流程整體把握理財產(chǎn)品的風(fēng)險。在設(shè)計開發(fā)產(chǎn)品的過程中，銀行與信托應(yīng)進(jìn)行完整的市場分析，著重把握投資結(jié)構(gòu)，創(chuàng)新相關(guān)監(jiān)管技術(shù)，用敏感性分析、VAR 分析等方法對產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險量化并測試其風(fēng)險承受能力，防止交易結(jié)構(gòu)中出現(xiàn)漏洞和承諾函無效等情況。為應(yīng)對操作風(fēng)險，銀行應(yīng)總結(jié)業(yè)務(wù)經(jīng)驗，對業(yè)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)和合規(guī)教育。

（2）完善信息披露機(jī)制和風(fēng)險披露機(jī)制。銀行應(yīng)完善信息和風(fēng)險披露機(jī)制，提高信息的透明度，具體化、詳細(xì)化理財產(chǎn)品相關(guān)信息。事前，信托公司應(yīng)用5C 法或貸款 5 級分類法對所投資企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估；事中，信托公司要遵守自主管理原則，銀行和信托應(yīng)定期向監(jiān)管部門提供財務(wù)、審計等報告并提示風(fēng)險；事后，要密切關(guān)注所投資企業(yè)，準(zhǔn)備應(yīng)急計劃。

4.3投資者的產(chǎn)品購買方面的風(fēng)險防范

在投資者應(yīng)加強(qiáng)自身風(fēng)險防范意識，在購買理財產(chǎn)品前應(yīng)通過銀行和信托的投資理財咨詢服務(wù)等渠道充分了解產(chǎn)品，監(jiān)督其信息、風(fēng)險披露，進(jìn)行風(fēng)險預(yù)估，對從業(yè)人員的惡意誘導(dǎo)、承諾保本或收益、隱瞞投資風(fēng)險等行為進(jìn)行監(jiān)督舉報，幫助規(guī)范銀信合作業(yè)務(wù)的銷售行為在理財產(chǎn)品資金運行中，切實維護(hù)自身合法權(quán)益。

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