工程造價(jià)審計(jì)工作總結(jié)匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過(guò)程，我們?yōu)槟扑]十篇工程造價(jià)審計(jì)工作總結(jié)范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

公路工程項(xiàng)目的特點(diǎn)是點(diǎn)多面廣，建設(shè)工期較長(zhǎng)，涉及的專業(yè)多，無(wú)法象標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)件一樣的生產(chǎn)，同時(shí)存在工程設(shè)計(jì)與實(shí)施的偏差，在工程實(shí)施中需要根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)具體情況來(lái)完善設(shè)計(jì)。面對(duì)項(xiàng)目幾年形成的堆積如山的資料及改變現(xiàn)場(chǎng)形成的實(shí)物，如何做好對(duì)其的工程審計(jì)，是擺在審計(jì)工作人員面前的基本任務(wù)。下面就如何做好公路工程審計(jì)及其方法進(jìn)行探討。         

    1、工程審計(jì)工作策劃

審計(jì)工作策劃也是審計(jì)工作大綱，接到委托單位的任務(wù)書(shū)后，根據(jù)任務(wù)書(shū)的要求，在了解工程項(xiàng)目的情況下，有針對(duì)性地進(jìn)行策劃，以較高的效率完成任務(wù)。針對(duì)項(xiàng)目的特點(diǎn)主要是指項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、項(xiàng)目包括的專業(yè)工程、任務(wù)書(shū)要求的時(shí)間等。審計(jì)策劃要根據(jù)上述情況展開(kāi)，根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模及完成的時(shí)間確定配置合理的審計(jì)工作人員數(shù)量，根據(jù)專業(yè)工程要求配置相應(yīng)的專業(yè)工程師。在審計(jì)人員確定后，由指定的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成工作大綱。

    2、資料收集

    工程審計(jì)收集的資料是工程最終結(jié)算的依據(jù)，包括2大部分：完成工程的技術(shù)資料和政策文件、規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)本項(xiàng)目的批復(fù)文件。

    技術(shù)資料部分主要有：初步設(shè)計(jì)或施工圖設(shè)計(jì)文件及其造價(jià)資料、投標(biāo)工程量清單及合同協(xié)議書(shū)、工程結(jié)算計(jì)量文件、工程變更文件及附件，設(shè)計(jì)修改文件等。當(dāng)資料收集好后就可以展開(kāi)工作，在工作中專業(yè)工作人員做到分工、合作，細(xì)致、認(rèn)真，按公正、合法的原則審核工程數(shù)量及費(fèi)用。

    3、常用的工程審計(jì)方法

    由于公路工程項(xiàng)目完工時(shí)，須經(jīng)驗(yàn)收合格。對(duì)其產(chǎn)品質(zhì)量，工程審計(jì)認(rèn)為是質(zhì)量合格的，并以此為基礎(chǔ)進(jìn)行工程造價(jià)審核。常規(guī)的工程審計(jì)包括針對(duì)內(nèi)業(yè)資料的審計(jì)與外業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的核對(duì)相結(jié)合的方法，對(duì)工程項(xiàng)目的真實(shí)性、數(shù)量的準(zhǔn)確性、實(shí)施的方案及單價(jià)進(jìn)行核實(shí)。在操作中首先建立項(xiàng)目的宏觀概念，鑒定項(xiàng)目規(guī)模，即弄清概算(預(yù)算)范圍的建設(shè)規(guī)模，并分清超概算部分的項(xiàng)目及原因。這個(gè)階段的重點(diǎn)放在設(shè)計(jì)文件、工程量清單等的核定及有關(guān)投資主體的批文。

進(jìn)入具體工作階段針對(duì)業(yè)主的計(jì)量文件進(jìn)行審計(jì)，在方法上可以根據(jù)具體情況靈活進(jìn)行，采取“全面審計(jì)法”與“分組審計(jì)法”。全面審計(jì)法以標(biāo)段劃分為單元進(jìn)行逐項(xiàng)審計(jì)，分組審計(jì)法以專業(yè)劃分為單元進(jìn)行審計(jì)。全面審計(jì)法比較系統(tǒng)，對(duì)專業(yè)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)要求高，作業(yè)面大，工作效率不是很高。分組審計(jì)法突出專業(yè)特性，工作面固定，效率較高。在應(yīng)運(yùn)技巧上對(duì)比較簡(jiǎn)單的項(xiàng)目可以現(xiàn)場(chǎng)抽查進(jìn)行數(shù)量的核實(shí)，比如對(duì)涵洞數(shù)量的核實(shí)，其計(jì)量以m為單位，可以直接對(duì)現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)的方式進(jìn)行，對(duì)標(biāo)段中的涵洞隨機(jī)抽查，達(dá)到一定的樣品數(shù)后，以抽查實(shí)際值與計(jì)量的誤差為核減(增)工程量；又如對(duì)路基土石方的核定，在按設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上要考慮施工的具體情況，以合理的情況調(diào)配土石方，其中挖方可以實(shí)地抽樣復(fù)測(cè)，核實(shí)挖方斷面與設(shè)計(jì)斷面的差別，便于檢驗(yàn)施工中邊坡比變更的斷面，因?yàn)樵趯?shí)際中出現(xiàn)夸大邊坡比變更的情況。

    在工程審計(jì)中會(huì)發(fā)現(xiàn)工程內(nèi)容一部分是按照?qǐng)D紙實(shí)施；另一部分是通過(guò)工程變更來(lái)實(shí)施，審查的重點(diǎn)要放在工程變更方面，特別是重大的工程變更，審核其變更的程序、實(shí)施的方案、核定工程量、核定造價(jià)的合理性方面進(jìn)行。通常公路工程變更比較大的方面是基礎(chǔ)工程，比如清淤、軟土換填、構(gòu)造物基礎(chǔ)處理等，對(duì)這部分的核定一定要把技術(shù)與經(jīng)濟(jì)結(jié)合起來(lái)進(jìn)行，由于不同的處理方式造價(jià)會(huì)差別較大，變更通常有利于承包方利益方面，對(duì)其審計(jì)就要合理考慮現(xiàn)場(chǎng)因素情況下，用造價(jià)控制。同時(shí)工程變更比較多，在計(jì)量資料核查時(shí)注意要與施工行為建立時(shí)間上的邏輯關(guān)系，防止部分“惡意變更”的發(fā)生，如對(duì)某項(xiàng)目審計(jì)時(shí)遇到一個(gè)清淤回填工程，中間計(jì)量資料是壓實(shí)方。對(duì)基礎(chǔ)工程除查看施工記錄資料、試驗(yàn)資料外，還要注意查看施工時(shí)的照片、攝像等資料來(lái)核實(shí)工程數(shù)量的真實(shí)性。

    4、積極推行工程過(guò)程跟蹤審計(jì)   

工程過(guò)程跟蹤審計(jì)是從工程項(xiàng)目正式動(dòng)工開(kāi)始，工程審計(jì)單位委派相關(guān)審計(jì)人員進(jìn)駐項(xiàng)目工地，跟隨項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，對(duì)建設(shè)各工序、各環(huán)節(jié)進(jìn)行合格工程數(shù)量及費(fèi)用的審核、審查，及時(shí)掌握項(xiàng)目“第一

手”資料，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和指出建設(shè)過(guò)程中存在的問(wèn)題，督促建設(shè)相關(guān)單位改正，達(dá)到節(jié)約和合理使用資金，降低項(xiàng)目建設(shè)成本，待項(xiàng)目竣工時(shí)作最終的審定和評(píng)價(jià)，并提交詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告。過(guò)程跟蹤審計(jì)人員站在政策、法規(guī)的高度直接為項(xiàng)目建設(shè)一線服務(wù)，嚴(yán)把建設(shè)資金使用關(guān)，真正發(fā)揮了工程審計(jì)的效能，降低工程造價(jià)，提高項(xiàng)目投資效益。

    5 、總結(jié)評(píng)價(jià)

篇（2）

一、完成主要工作

20**年共完成審計(jì)項(xiàng)目97項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)12項(xiàng)，專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)1項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)2項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)3項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)41項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問(wèn)題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20**年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)12項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題41項(xiàng)，提出推薦36項(xiàng)。10-*月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見(jiàn)并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過(guò)審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。

2、開(kāi)展專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)

20**cc年*月，公司為扭轉(zhuǎn)汽車租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書(shū)。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)汽車租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)20**年度省、、等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考

20**年，原總經(jīng)理、副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計(jì)

20**年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20**年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)38項(xiàng)，預(yù)算金額843。***萬(wàn)元，核減金額286。***萬(wàn)元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)40項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額1，392。***萬(wàn)元，核減金額384。***萬(wàn)元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過(guò)百萬(wàn)的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20**年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核1項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額228。***萬(wàn)元，核減金額119。***萬(wàn)元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵

20**年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫(xiě)、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開(kāi)展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問(wèn)題整改落實(shí)

20**年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問(wèn)題與今后打算

1、存在問(wèn)題

由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)2人，工程審計(jì)1人，疲于應(yīng)付近30家孫子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。

集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

篇（3）

1.2中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立性受限一般而言，審計(jì)具備一個(gè)最為明顯的特征是獨(dú)立性，它能夠保障審計(jì)工作的進(jìn)度。社會(huì)跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的任務(wù)，在具體的工作中體現(xiàn)其獨(dú)立性是十分必要的。在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，社會(huì)跟蹤審計(jì)單位必須安排專門的審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行觀察并且收集意見(jiàn)。此過(guò)程中需要把收集到的意見(jiàn)等信息向高校審計(jì)部門反饋，同時(shí)高校審計(jì)部門必須及時(shí)向上級(jí)的指揮部門報(bào)告情況。在處理工程建設(shè)的細(xì)節(jié)問(wèn)題時(shí)，社會(huì)跟蹤審計(jì)單位發(fā)揮的作用相當(dāng)有限，僅僅是建議和參考。除此以外，在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，由于校方領(lǐng)導(dǎo)之間的意見(jiàn)存在沖突，可能會(huì)出現(xiàn)工程變更、款項(xiàng)支付等方面讓步的狀況，這在一定程度上影響到了審計(jì)工作的獨(dú)立性。

1.3中介單位檢查監(jiān)督和關(guān)鍵點(diǎn)把握不到位在整個(gè)工程的跟蹤審計(jì)過(guò)程中，委托單位的檢查監(jiān)督是實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)目標(biāo)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。然而在具體的工作中，由于缺乏對(duì)中介機(jī)構(gòu)以及人員的有效監(jiān)督，在關(guān)鍵問(wèn)題上，例如合同、材料核價(jià)、工程索賠等，存在控制不合理的現(xiàn)象，使得整個(gè)工作的質(zhì)量大幅降低。

1.4缺乏一套完整的跟蹤審計(jì)資料與普通的工程監(jiān)理單位比較，工程造價(jià)咨詢單位是新發(fā)展起來(lái)的一類企業(yè)，不管是其經(jīng)驗(yàn)和規(guī)模都存在著較大差距。所以，在實(shí)際的跟蹤審計(jì)工作中，審計(jì)資料還有待完善。尤其是針對(duì)新校區(qū)一些工程項(xiàng)目較多、建設(shè)工期較長(zhǎng)等問(wèn)題，更應(yīng)引起重視。在建設(shè)過(guò)程中，如果跟蹤審計(jì)資料的進(jìn)度緩慢，將會(huì)導(dǎo)致資料缺乏，隱蔽簽證內(nèi)容不全面等新問(wèn)題的產(chǎn)生，這些都給跟蹤審計(jì)的質(zhì)量帶來(lái)了一定的影響。

1.5沒(méi)有一套完整的質(zhì)量評(píng)估體系顧名思義，跟蹤審計(jì)主要觀察的對(duì)象是工程管理活動(dòng)中參建主體，具體內(nèi)容是觀察其是否履行委托責(zé)任。通常，中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督質(zhì)量的好壞無(wú)法直接使用硬性指標(biāo)來(lái)評(píng)估，但是目前，也缺乏一套完整的質(zhì)量控制體系對(duì)其進(jìn)行衡量。因此，內(nèi)審部門只能采用表面形式和直觀材料來(lái)預(yù)測(cè)效果。這樣一來(lái)，因?yàn)闆](méi)有實(shí)際可行的考核標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)工作存在較大的隨意性，從而影響審計(jì)質(zhì)量。

2提高跟蹤審計(jì)質(zhì)量的措施

2.1引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式引進(jìn)優(yōu)秀的咨詢單位和審計(jì)人員現(xiàn)在，許多高校的領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有正確地意識(shí)到跟蹤審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)，僅僅是將它作為一種形式，或者是應(yīng)對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)考核的一種方式。在對(duì)工程造價(jià)咨詢單位進(jìn)行選擇時(shí)，僅僅只是考慮到審計(jì)成本，以成本的高低作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。為使跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量得以提高，實(shí)際工作中，我們需要仔細(xì)地評(píng)估所選企業(yè)的質(zhì)量、業(yè)績(jī)、信譽(yù)、管理水平、跟蹤審計(jì)方案等多種因素。在這個(gè)過(guò)程中，可以采用評(píng)分制對(duì)所選中的單位進(jìn)行比較，以便選擇出最符合學(xué)校發(fā)展?fàn)顩r的工程造價(jià)咨詢單位。

2.2發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審部門的紐帶作用第一，根據(jù)項(xiàng)目的投資規(guī)模、難易程度等，給中介單位審計(jì)人員適當(dāng)?shù)臅r(shí)間熟悉工程資料，提出有疑問(wèn)的地方，接著確定出一個(gè)時(shí)間，邀請(qǐng)學(xué)校基建部門現(xiàn)場(chǎng)代表共同深入現(xiàn)場(chǎng)解決問(wèn)題。在這個(gè)環(huán)節(jié)需要注意的是，必須防止施工單位與中介單位審計(jì)人員私下往來(lái)，影響到審計(jì)工作的客觀性。第二，等到中介單位評(píng)估出初審結(jié)果后，必須要求其提供書(shū)面材料，包含的內(nèi)容要有結(jié)論問(wèn)題、簽證理解歧義問(wèn)題等，以便學(xué)校作出一個(gè)全面的分析，給后續(xù)的工作打下基礎(chǔ)。第三，如果施工單位不贊同初審意見(jiàn)，則需有關(guān)部門現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行協(xié)商并加以解決。內(nèi)審部門需要安排專門的人員全過(guò)程參與，這主要是為了避免出現(xiàn)相互串通的狀況，保護(hù)學(xué)校的權(quán)益。在這個(gè)過(guò)程中，如果套用子目、取費(fèi)等方面有一定的問(wèn)題，可以邀請(qǐng)建設(shè)工程造價(jià)管理部門參與到工作中來(lái)。第四，高校審計(jì)部門和高校工程建設(shè)相關(guān)部門之間，應(yīng)進(jìn)行一定的交流。增強(qiáng)高校領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)相關(guān)工作人員之間的聯(lián)系，有利于其加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)工作的進(jìn)一步認(rèn)識(shí)，給委托跟蹤審計(jì)工作創(chuàng)建一個(gè)良好的工作氛圍。

2.3制定一套完善的跟蹤審計(jì)模式中介機(jī)構(gòu)受學(xué)校委托實(shí)施跟蹤審計(jì)，如果長(zhǎng)期依靠外審人員這種單一的跟蹤模式，其行為在學(xué)校基建部門和施工單位之間不會(huì)長(zhǎng)期保持完全的獨(dú)立性，有可能產(chǎn)生審計(jì)合謀行為。而內(nèi)外審計(jì)人員結(jié)合的跟蹤審計(jì)模式可以最大限度地預(yù)防這種行為的發(fā)生。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在學(xué)校內(nèi)審人員的協(xié)調(diào)和配合下，提出自己的跟蹤審計(jì)咨詢意見(jiàn)，然后再由內(nèi)審人員把咨詢意見(jiàn)及時(shí)反饋到基建部門。在這種模式下，內(nèi)審人員和外審人員分別承擔(dān)不同的責(zé)任，做到內(nèi)部相互監(jiān)督，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

篇（4）

中圖分類號(hào)：F239.63

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1004-4914（2012）11-159-02

工程造價(jià)管理與工程質(zhì)量、進(jìn)度管理是現(xiàn)代大型水利基建工程管理的三大核心問(wèn)題。如何強(qiáng)化對(duì)工程造價(jià)的控制，一直是管理理論工作者研究的問(wèn)題，也是廣大水利基建項(xiàng)目管理人員的目標(biāo)與追求。為了加強(qiáng)對(duì)工程質(zhì)量、進(jìn)度和投資的控制，一些地方政府部門如寧波市國(guó)資委制定了相關(guān)制度，要求預(yù)算造價(jià)超過(guò)5000萬(wàn)元的國(guó)有基建項(xiàng)目必須引入跟蹤審計(jì)，為水利基建項(xiàng)目跟蹤審計(jì)提供了制度支持。本文以欽寸水庫(kù)跟蹤審計(jì)為例，簡(jiǎn)要介紹跟蹤審計(jì)如何在大型水利基建中發(fā)揮相應(yīng)的作用。

一、引入跟蹤審計(jì)的內(nèi)在必要性

1.引進(jìn)跟蹤審計(jì)是基建管理的需要。欽寸水庫(kù)指揮部由寧波和新昌兩地股東抽調(diào)人員組建，水工專業(yè)尤其是在計(jì)劃財(cái)務(wù)部門中直接從事過(guò)水利基建財(cái)務(wù)管理的人員較少，大部分財(cái)務(wù)人員水利基建核算存在著專業(yè)知識(shí)不全面、不深入和實(shí)際經(jīng)驗(yàn)不足等缺陷。由于工程建設(shè)期較長(zhǎng)，在建設(shè)過(guò)程中如出現(xiàn)核算深度不夠、科目設(shè)置不合理、成本分?jǐn)偛豢茖W(xué)等問(wèn)題，勢(shì)必影響以后的績(jī)效分析，甚至竣工決算的實(shí)施。因此，欽寸水庫(kù)指揮部通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)確定了項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)單位，并在招投標(biāo)過(guò)程中充分考慮跟蹤審計(jì)單位在水利建設(shè)中的實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。

2.引進(jìn)跟蹤審計(jì)有利于彌補(bǔ)工程監(jiān)理對(duì)投資控制管理不足的缺陷，同時(shí)對(duì)工程監(jiān)理形成一定程度的牽制。根據(jù)工程監(jiān)理合同及有關(guān)規(guī)定，工程監(jiān)理的職責(zé)包括對(duì)質(zhì)量、進(jìn)度和投資的控制，但是在實(shí)際工作中，工程監(jiān)理的工作重心主要放在質(zhì)量與進(jìn)度的控制上，對(duì)工程造價(jià)的控制主要采取宏觀管理辦法。而跟蹤審計(jì)主要以造價(jià)控制和微觀管理為主，由于長(zhǎng)期專門與造價(jià)審計(jì)打交道，對(duì)材料的市場(chǎng)行情比較熟悉，能夠?yàn)闃I(yè)主決策提供多樣化的意見(jiàn)和方案，這樣跟蹤審計(jì)就能夠較好地彌補(bǔ)工程監(jiān)理粗放管理的不足，兩者互為補(bǔ)充，共同為造價(jià)控制服務(wù)。另外，目前的建筑施工和工程監(jiān)理市場(chǎng)還不規(guī)范，兩者互相勾結(jié)損害甲方利益的行為時(shí)有發(fā)生。引進(jìn)跟蹤審計(jì)可以實(shí)行第三方監(jiān)督，從而對(duì)工程監(jiān)理形成一定程度的牽制；甲方也可以增加一個(gè)意見(jiàn)來(lái)源，不至于被監(jiān)理和施工單位的意見(jiàn)所左右，提高工程決策水平。

3.引進(jìn)跟蹤審計(jì)有利于彌補(bǔ)事后審計(jì)對(duì)前期情況不清楚的缺陷。過(guò)去的結(jié)算審計(jì)一般都是事后審計(jì)，審計(jì)人員在工程已經(jīng)竣工，工程決算已經(jīng)完成后才接觸項(xiàng)目，對(duì)工程前期準(zhǔn)備包括設(shè)計(jì)和合同以及工程原貌都不清楚，只是單純根據(jù)圖紙、合同進(jìn)行審計(jì)，對(duì)實(shí)際情況與圖紙是否相符無(wú)法發(fā)表意見(jiàn)，對(duì)工程變更和隱蔽工程簽證無(wú)法進(jìn)行實(shí)事求是地判斷，結(jié)算審計(jì)可能不全面和徹底。而引進(jìn)跟蹤審計(jì)則由于是一種全過(guò)程的審計(jì)，審計(jì)人員親自參與了整個(gè)建設(shè)過(guò)程，可以較好地解決信息不對(duì)稱對(duì)結(jié)算審計(jì)的影響，客觀公正地審定工程造價(jià)，幫助業(yè)主節(jié)省投資。

4.引進(jìn)跟蹤審計(jì)有利于完善監(jiān)督體制，增加決策的透明度，防止腐敗行為的滋生。在跟蹤審計(jì)合同期間，審計(jì)人員除了定期深入現(xiàn)場(chǎng)了解情況外，還必須隨時(shí)提供決策咨詢意見(jiàn)，施工單位、監(jiān)理公司和甲方管理人員的變更要求以及進(jìn)度款的支付也必須征求審計(jì)人員的意見(jiàn)。由于決策意見(jiàn)來(lái)源的多元化，有關(guān)參與各方互相牽制和監(jiān)督，權(quán)力的運(yùn)用和決策監(jiān)督體制必定更加完善，為決策科學(xué)化、合理化提供有力的保障，同時(shí)有利于加強(qiáng)建設(shè)工程中的廉政建設(shè)，防止有關(guān)人員犯錯(cuò)誤。

二、工程項(xiàng)目跟蹤審計(jì)的具體做法

1.要在內(nèi)部明確工程管理和審計(jì)工作思路，建立有利于充分發(fā)揮跟蹤審計(jì)作用的平臺(tái)。跟蹤審計(jì)的引進(jìn)意味著在錯(cuò)綜復(fù)雜的基建管理中新的利益體的介入，可能會(huì)打破目前基建工作的平衡局面，造成工作方式和利益的重新調(diào)整。所以跟蹤審計(jì)的引進(jìn)從某種程度上講，不僅是基建工作方式方法的改變，而且是基建管理體制和管理觀念的變革。建設(shè)單位必須自上而下統(tǒng)一思想，轉(zhuǎn)變觀念，為跟蹤審計(jì)的進(jìn)入和發(fā)揮應(yīng)有的作用創(chuàng)造必要的條件。必須明確跟蹤審計(jì)的管理職責(zé)與分工以及功能定位，制定與跟蹤審計(jì)相適應(yīng)的基建財(cái)務(wù)管理辦法。

2.指定專門的部門和人員負(fù)責(zé)審計(jì)管理與協(xié)調(diào)工作。為了創(chuàng)造適宜跟蹤審計(jì)作用充分發(fā)揮的環(huán)境，應(yīng)將跟蹤審計(jì)與工程監(jiān)理分屬不同的管理部門，跟蹤審計(jì)單位由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)，監(jiān)理由工程部負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)。通過(guò)職能分工，確保工作的相互牽制和中介機(jī)構(gòu)能夠公正地發(fā)表意見(jiàn)。

3.根據(jù)工程造價(jià)管理的不同環(huán)節(jié)和階段，有針對(duì)性地確定跟蹤審計(jì)工作的內(nèi)容和方法。按照工程建設(shè)期間劃分，可以將跟蹤審計(jì)劃分為前期、中期和后期三個(gè)部分，相應(yīng)地確定每個(gè)部分審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和環(huán)節(jié)。在工程前期，工程還處于工程設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工合同簽訂階段，常常是容易忽視審計(jì)工作價(jià)值的階段。其實(shí)跟蹤審計(jì)可以充分發(fā)揮在工程預(yù)算審核、招標(biāo)評(píng)議、合同條款把關(guān)等方面的作用，將問(wèn)題提前考慮在前面。在工程施工過(guò)程中，工程材料、工藝的選擇以及工程的變更常常是影響工程造價(jià)變化的主要原因。跟蹤審計(jì)的工作重點(diǎn)就在于對(duì)監(jiān)理和施工單位提出的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行經(jīng)濟(jì)技術(shù)分析，提出優(yōu)化建議，為甲方提供決策依據(jù)。對(duì)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際施工情況進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)隱蔽工程進(jìn)行鑒證；對(duì)工程進(jìn)度進(jìn)行核算，為工程進(jìn)度款的支付進(jìn)行把關(guān)。在工程后期，跟蹤審計(jì)的工作重點(diǎn)在于造價(jià)審核和工作總結(jié)，為業(yè)主提高管理水平提供建議。

4.跟蹤審計(jì)目前取得的成效。目前欽寸水庫(kù)跟蹤審計(jì)完成定期跟蹤審計(jì)報(bào)告4份，分別對(duì)財(cái)務(wù)核算、資金管理、移民資金管理提出了審計(jì)意見(jiàn)，為規(guī)范和完善欽寸水庫(kù)財(cái)務(wù)管理提供了良好的審計(jì)咨詢服務(wù)；完成造價(jià)審核45期，核減約4%，有效地控制了工程造價(jià)。

三、跟蹤審計(jì)工作的體會(huì)與建議

為了更好地發(fā)揮跟蹤審計(jì)的作用，必須做好以下幾項(xiàng)工作。

1.統(tǒng)一思想是做好跟蹤審計(jì)的前提。業(yè)主方基建管理相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員必須在跟蹤審計(jì)問(wèn)題上達(dá)成一致意見(jiàn)，如果不能統(tǒng)一思想，不能主動(dòng)配合和支持審計(jì)工作，跟蹤審計(jì)的作用就不能充分發(fā)揮，審計(jì)就會(huì)成為一個(gè)幌子，甚至成為甲方?jīng)Q策失誤、管理混亂和個(gè)別人員違紀(jì)違規(guī)的擋箭牌。所以，做好跟蹤審計(jì)的前提就是要整個(gè)管理團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一思想，自覺(jué)支持跟蹤審計(jì)工作。

2.正確處理跟蹤審計(jì)與工程監(jiān)理的關(guān)系，做好協(xié)調(diào)工作，力爭(zhēng)形成合力。跟蹤審計(jì)的作用能不能充分發(fā)揮，除了技術(shù)性因素以外，還取決于業(yè)主方的態(tài)度和監(jiān)理的配合。跟蹤審計(jì)與監(jiān)理能否達(dá)到1+1>2的效果，關(guān)鍵在于兩者定位能否準(zhǔn)確、分工能否合理，能否互相協(xié)調(diào)互為補(bǔ)充，從而減少內(nèi)耗、形成合力。業(yè)主方管理人員對(duì)跟蹤審計(jì)與工程監(jiān)理管理的一個(gè)重要方面就是要協(xié)調(diào)他們之間的關(guān)系，確保他們各自充分發(fā)揮作用。

3.對(duì)跟蹤審計(jì)充分利用的同時(shí)必須要加強(qiáng)監(jiān)督。將專門的事業(yè)委托專門的機(jī)構(gòu)和人員去做，但決不是業(yè)主可以放任自流，必須加強(qiáng)監(jiān)督和協(xié)調(diào)。除了為他們創(chuàng)造良好的工作條件以外，還需要控制委托風(fēng)險(xiǎn)和違約風(fēng)險(xiǎn)，最大風(fēng)險(xiǎn)在于審計(jì)人員有可能會(huì)因?yàn)榕c監(jiān)理、施工單位長(zhǎng)期接觸而弱化監(jiān)督職能，甚至合伙損害甲方利益。另外，目前跟蹤審計(jì)工作還不規(guī)范，并沒(méi)有一個(gè)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，服務(wù)范圍和內(nèi)容以及服務(wù)方式都不明確，跟蹤審計(jì)能否滿足甲方的需要，很大程度上取決業(yè)主方管理人員的意志、管理思路和協(xié)調(diào)能力。

4.有的業(yè)主方管理人員不能正確處理咨詢與決策的關(guān)系，不愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，指望將所有的工作都委托給監(jiān)理或者審計(jì)人員，這其實(shí)是一種逃避決策的行為。在基建實(shí)際中，由于監(jiān)理偏重于工藝，審計(jì)偏重于造價(jià)，設(shè)計(jì)偏重于安全保障，施工單位偏重于盈利，意見(jiàn)不統(tǒng)一是正常的，必須由業(yè)主方進(jìn)行決策和協(xié)調(diào)。如果有關(guān)委托單位的正確意見(jiàn)得不到支持，必然會(huì)挫傷其工作積極性，從而放棄委托責(zé)任，最終損害業(yè)主方利益。因此業(yè)主方必須在參照和統(tǒng)籌各方意見(jiàn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行決策。

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篇（5）

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)1我在銀行任審計(jì)員工作一年來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開(kāi)展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開(kāi)展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書(shū)并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無(wú)事故、無(wú)案件。現(xiàn)將工作情況述職如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來(lái)，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來(lái)，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問(wèn)題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺(jué)性。通過(guò)學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問(wèn)題、檢查問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作。

我作為員工，一年來(lái)，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來(lái)各方面的巨大變化，使經(jīng)營(yíng)理念從過(guò)去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來(lái)的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺(tái)，對(duì)我們銀行規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對(duì)違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門是全行監(jiān)督部門，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

(一)、認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問(wèn)題并落實(shí)整改情況。對(duì)崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊(cè)撰寫(xiě)等工作。

(二)、求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。

認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題出整改意見(jiàn)，提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問(wèn)題。

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問(wèn)題層出不窮，新知識(shí)新科學(xué)不斷問(wèn)世，面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺(jué)性。

二是工作較累的時(shí)候，有過(guò)松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對(duì)以上問(wèn)題，今后的努力方向是：

一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，對(duì)前臺(tái)金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個(gè)人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過(guò)學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

二是增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過(guò)去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問(wèn)題和不足之處，這些問(wèn)題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)2我校在某某年中，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的作用，對(duì)于有效地防范風(fēng)險(xiǎn)、確保資金安全、規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)學(xué)校財(cái)務(wù)管理規(guī)范、協(xié)調(diào)發(fā)展起到了積極作用。我校內(nèi)部審計(jì)小組根據(jù)教育局審計(jì)室某某年度年初工作計(jì)劃和學(xué)校內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，在本年度完成了以下工作：

一、進(jìn)一步建立健全了內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容和工作制度;強(qiáng)化了業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，解決了審計(jì)工作中遇到的新問(wèn)題，使審計(jì)工作由查錯(cuò)防弊型向風(fēng)險(xiǎn)防范型和管理促進(jìn)型轉(zhuǎn)變。

二、認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，及時(shí)了解對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障的各項(xiàng)政策。在具體工作中對(duì)學(xué)校是否按政策規(guī)范收費(fèi)、對(duì)作業(yè)本費(fèi)的使用及結(jié)算情況、日常公用經(jīng)費(fèi)的籌措和使用情況等作為一項(xiàng)重要內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)，保證內(nèi)部審計(jì)在落實(shí)本校教育經(jīng)費(fèi)保障體制中的作用。

三、對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)費(fèi)管理工作和食堂伙食費(fèi)收支情況做到了一期一審，并及時(shí)上報(bào)審計(jì)工作報(bào)告，有效地提高了教育經(jīng)費(fèi)使用效益

根據(jù)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)特點(diǎn)，今年我校內(nèi)部審計(jì)的主要內(nèi)容有：

1、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)收入進(jìn)行了審核，內(nèi)審小組認(rèn)為學(xué)校的所有收入都及時(shí)入賬，并納入了學(xué)校的財(cái)務(wù)核算，無(wú)隱瞞、截留挪用、轉(zhuǎn)移學(xué)校收入的情況。

2、對(duì)學(xué)校的各項(xiàng)支出情況，包括教師工資、績(jī)效工資、經(jīng)補(bǔ)貼、伙食費(fèi)等支出情況進(jìn)行審核，重點(diǎn)審計(jì)了支出的真實(shí)性和合法性，有沒(méi)有損失浪費(fèi)等行為，內(nèi)審認(rèn)為均符合有關(guān)規(guī)定要求。

各項(xiàng)支出均屬合理。

3、對(duì)于學(xué)校的資產(chǎn)構(gòu)成情況，經(jīng)審計(jì)認(rèn)為貨幣資金按規(guī)定辦理了收付手續(xù);

固定資產(chǎn)做到了帳帳相符、帳物一致;各類往來(lái)款項(xiàng)作了相應(yīng)清理。

4、對(duì)學(xué)校的負(fù)債也作了相應(yīng)審計(jì)，學(xué)校從某某年后沒(méi)有產(chǎn)生新債，更沒(méi)有舉債消費(fèi)

5、對(duì)學(xué)校收費(fèi)情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)，未發(fā)現(xiàn)亂收費(fèi)現(xiàn)象，學(xué)校收費(fèi)合理，只按規(guī)定收取了相應(yīng)的生活費(fèi)，且按月收取，用規(guī)定收據(jù)一月一開(kāi)，并做到了收前公示。

并對(duì)學(xué)生生活費(fèi)給予了補(bǔ)助。

四、認(rèn)真貫徹上級(jí)內(nèi)審部門的文件精神，及時(shí)完成了教育局安排的各項(xiàng)工作。

1、嚴(yán)格執(zhí)行了年度審計(jì)工作計(jì)劃，提高了對(duì)計(jì)劃嚴(yán)肅性的認(rèn)識(shí)。

在具體審計(jì)工作中堅(jiān)持原則，實(shí)事求是，客觀公正地看待和處理問(wèn)題

2、全面審計(jì)，突出重點(diǎn)。

對(duì)學(xué)校的財(cái)務(wù)審計(jì)既以真實(shí)性為基礎(chǔ)把基本情況摸清楚，又抓重點(diǎn)問(wèn)題進(jìn)行深入地分析，爭(zhēng)取了從機(jī)制上和制度上提出解決問(wèn)題的辦法。

3、完善了制度，嚴(yán)格了管理。

嚴(yán)格審計(jì)質(zhì)量管理，實(shí)行審計(jì)全過(guò)程質(zhì)量控制，將審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和制度落實(shí)到了審計(jì)方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)底稿、審計(jì)報(bào)告等審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)。

4、今后進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，把審計(jì)工作做得更好。

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)3今年以來(lái)，__市審計(jì)局將加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)作為規(guī)范審計(jì)行為、提高審計(jì)工作質(zhì)量、提升審計(jì)執(zhí)行力和影響力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)抓實(shí)抓好，通過(guò)加大審計(jì)法制宣傳力度、建立健全規(guī)章制度、加強(qiáng)法制隊(duì)伍建設(shè)等一系列有效的措施，推動(dòng)了審計(jì)法制建設(shè)的進(jìn)一步發(fā)展，促進(jìn)了審計(jì)工作的規(guī)范化和科學(xué)化。

一是加大審計(jì)法制宣傳力度，營(yíng)造審計(jì)執(zhí)法的良好氛圍。為使社會(huì)公眾了解審計(jì)工作流程、審計(jì)處理處罰依據(jù)等內(nèi)容，連續(xù)一個(gè)半月在當(dāng)?shù)刂髁髅襟w連載審計(jì)法律法規(guī)知識(shí)問(wèn)答，對(duì)《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》等主要審計(jì)法律進(jìn)行了集中宣傳，提高了群眾對(duì)審計(jì)工作的認(rèn)知度。印制了審計(jì)法律法規(guī)宣傳冊(cè)，對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限和應(yīng)履行的法律責(zé)任以及被審計(jì)單位的責(zé)任、義務(wù)、權(quán)利等進(jìn)行了詳盡說(shuō)明。舉辦了全市審計(jì)法律法規(guī)知識(shí)競(jìng)賽活動(dòng)，調(diào)動(dòng)了社會(huì)公眾學(xué)法用法的積極性，擴(kuò)大了審計(jì)工作的社會(huì)影響力。

二是建立完善制度體系，提升規(guī)范化水平。加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理，實(shí)行千分考核法，出臺(tái)了《__市審計(jì)局目標(biāo)管理考核暫行辦法》，從審計(jì)實(shí)施、教育培訓(xùn)到工作紀(jì)律、科研宣傳，層層賦分，實(shí)現(xiàn)了對(duì)干部業(yè)績(jī)的量化考核，形成了科學(xué)的管理機(jī)制。努力提高審計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范化程度，出臺(tái)和完善了《__市審計(jì)局審計(jì)項(xiàng)目審理工作暫行辦法》、《審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作考核辦法》、《加大重點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施力度提高審計(jì)質(zhì)量和水平的意見(jiàn)》、《違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為審計(jì)定性和處理處罰向?qū)А贰ⅰ秾徲?jì)業(yè)務(wù)流程規(guī)范及模板》等審計(jì)業(yè)務(wù)制度13項(xiàng)，為審計(jì)規(guī)范化建設(shè)提供了保障。

三是加強(qiáng)審計(jì)法制隊(duì)伍建設(shè)，提供堅(jiān)實(shí)人才保障。在審計(jì)力量緊張的情況下調(diào)整充實(shí)了審計(jì)法制隊(duì)伍，為推進(jìn)法制建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。成立了一支24人的審計(jì)普法志愿者服務(wù)隊(duì)，定期開(kāi)展審計(jì)法律法規(guī)咨詢和宣傳工作。加強(qiáng)法律教育培訓(xùn)，今年以來(lái)，先后組織審計(jì)法律知識(shí)培訓(xùn)班6期，培訓(xùn)230余人次，提高了審計(jì)隊(duì)伍的法律理論水平。

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)4今年以來(lái)，在___公司審計(jì)處的指導(dǎo)和支持下，我們鑫金茂工程造價(jià)咨詢公司____工程跟蹤審計(jì)組緊緊圍繞雙方簽訂的《__建設(shè)工程跟蹤審計(jì)服務(wù)協(xié)議》，以及我公司相關(guān)審計(jì)指導(dǎo)性主做好服務(wù)，為_(kāi)_建設(shè)的投資控制嚴(yán)格把關(guān)，完成了全年的跟蹤審計(jì)工作目標(biāo)和任務(wù)。

一、工程現(xiàn)場(chǎng)情況

二、開(kāi)拓性地開(kāi)展跟蹤審計(jì)工作。

我公司跟蹤審計(jì)組于20__年1月份開(kāi)始進(jìn)駐工程現(xiàn)場(chǎng)開(kāi)展工作，承擔(dān)__工程(1)標(biāo)段(包括在__、__行政區(qū)域范圍內(nèi)實(shí)施的__、__新建項(xiàng)目)的跟蹤審計(jì)及造價(jià)咨詢?nèi)蝿?wù)，認(rèn)真完成業(yè)主所委托的各類分包工程和新增工程預(yù)算(含工程量清單和標(biāo)底編制)，完成工程材料、設(shè)備采購(gòu)價(jià)格審核;完成工程結(jié)算審核;完成工程預(yù)付款、進(jìn)度款審核等任務(wù)。此外，還配合業(yè)主完成工程簽證及變更審批項(xiàng)目報(bào)審的造價(jià)估算;完成工程變更及簽證審核，并參加現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量;參加工程方案優(yōu)化比選，并提出跟蹤審計(jì)書(shū)面意;為配合業(yè)主強(qiáng)化工程造價(jià)管理，發(fā)出跟蹤審計(jì)工作聯(lián)系單;參加隱蔽工程驗(yàn)收。

在進(jìn)行跟蹤審計(jì)活動(dòng)中，我始終按照___公司審計(jì)處的要求有力地配合了業(yè)主工程、項(xiàng)目部的投資控制和造價(jià)管理工作。盡管工程地點(diǎn)分散，但每個(gè)工作日我都會(huì)到工程現(xiàn)場(chǎng)巡查，全面地了解工程施工情況和其他事項(xiàng)，回復(fù)業(yè)主的造價(jià)咨詢和工作要求，并及時(shí)向?qū)徲?jì)處進(jìn)行匯報(bào)。實(shí)時(shí)對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察，參加隱蔽工程驗(yàn)收，以及用文字形式做好記錄和用數(shù)碼相機(jī)進(jìn)行拍照以存檔備查，掌握詳實(shí)的工程原始資料，確保工程計(jì)量工作的準(zhǔn)確性、科學(xué)性。同時(shí)，我每月將我的跟蹤審計(jì)向主審進(jìn)行匯報(bào)，虛心接受主審的工作指導(dǎo)，并將跟蹤審計(jì)的工作要求和業(yè)務(wù)安排及時(shí)向業(yè)主工程部、項(xiàng)目部以及施工、監(jiān)理單位進(jìn)行通報(bào)，凝心聚力，認(rèn)真落實(shí)。

三、及時(shí)向業(yè)主報(bào)告處理意見(jiàn)和解決方法。

__工程建設(shè)項(xiàng)目投資大，工程施工條件復(fù)雜，不可預(yù)見(jiàn)因素多，而且有些工程項(xiàng)目在招投標(biāo)過(guò)程中和施工圖設(shè)計(jì)上也存在一些不完善因素，這些都給工程實(shí)施過(guò)程中的跟蹤審計(jì)和造價(jià)控制工作帶來(lái)了一定的難度。針對(duì)上述情況，我充分發(fā)揮自身專業(yè)優(yōu)勢(shì)，通過(guò)研究合同及招投標(biāo)文件，及時(shí)向業(yè)主建言獻(xiàn)策，有效地避免了投資浪費(fèi)。

四、工作體會(huì)

領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是搞好審計(jì)工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，審計(jì)工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我在認(rèn)真做好工作的同時(shí)，注重同上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報(bào)工作情況，爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的高度重視和大力支持。公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作倍加關(guān)注，對(duì)審計(jì)的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對(duì)重大問(wèn)題的定性與處理親自過(guò)問(wèn)，對(duì)審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見(jiàn)和具體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。

審審計(jì)要樹(shù)立服務(wù)意識(shí)。審計(jì)工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督與服務(wù)之中。

通過(guò)近兩年工作，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開(kāi)闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，強(qiáng)化了心胸坦蕩、正直端莊、嚴(yán)謹(jǐn)樸實(shí)的良好作風(fēng)。在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，我也看到自己的缺點(diǎn)和不足，主要是還需進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自己的專業(yè)水平，注重綜合分析力度、提出有針對(duì)性的合理化建議，努力提高自己的工作層次和能力。

在今后的工作中，我會(huì)誠(chéng)懇的接受領(lǐng)導(dǎo)和同志們對(duì)我提出的批評(píng)和建議，恪盡職守。同時(shí)，發(fā)揚(yáng)成績(jī)、克服不足，提高工作效率，使自己所從事的工作在新的一年中再上新臺(tái)階。

2021審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)5時(shí)光過(guò)的飛快，__年公司的工作已經(jīng)結(jié)束了，可以說(shuō)，在__年的工作中，我們?nèi)镜墓ぷ魅藛T都高效的完成了自己要做好的工作。我們的公司財(cái)務(wù)審計(jì)部門的工作當(dāng)然也是在發(fā)展中，高效的完成了公司安排給我們的公司，相信我們一定能夠做好，這些都是我們得來(lái)的不斷的發(fā)展的成果，相信我們一定能夠做好!

__年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、__年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司__年及__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);

二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見(jiàn)適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過(guò)后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;

三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問(wèn)題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。

一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了_物流公司、_運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予_物流公司、_運(yùn)輸公司減免__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及__年度_物流公司、_運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開(kāi)展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問(wèn)題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問(wèn)題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過(guò)此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開(kāi)展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

(二)審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為_(kāi)_年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

(2)全員樹(shù)立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的`要求。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失;通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門__年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題開(kāi)展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過(guò)大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問(wèn)題

__年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理;

3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

篇（6）

[DOI]10-13939/j-cnki-zgsc-2015-27-201

1 高校委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行跟蹤審計(jì)存在的問(wèn)題

1-1 中介機(jī)構(gòu)選擇不當(dāng)

作為建設(shè)工程中的委托者以及實(shí)行跟蹤審計(jì)的執(zhí)行者，中介機(jī)構(gòu)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。為使得跟蹤審計(jì)的質(zhì)量得以提高，最為有效的一個(gè)途徑是選擇合適的中介機(jī)構(gòu)。現(xiàn)在，許多中介機(jī)構(gòu)不具備提供全過(guò)程跟蹤審計(jì)咨詢服務(wù)的能力。部分中介單位人員專業(yè)技能不強(qiáng)，這突出體現(xiàn)在造價(jià)編制存在嚴(yán)重的弊端，現(xiàn)場(chǎng)施工經(jīng)驗(yàn)匱乏等方面。一些單位人員甚至對(duì)工程全過(guò)程審計(jì)業(yè)務(wù)沒(méi)有一個(gè)全面的理解，一些甚至從來(lái)沒(méi)有加入到工程全過(guò)程審計(jì)工作中來(lái)。然而，跟蹤審計(jì)的質(zhì)量的好壞與審計(jì)人員的素質(zhì)有著密切的關(guān)系。一些中介機(jī)構(gòu)為了提高業(yè)務(wù)水平，在審計(jì)中可能會(huì)產(chǎn)生一系列問(wèn)題，這表現(xiàn)為矯枉過(guò)正，片面地追求審減率等，這些做法極大地?fù)p害了工程的利益。這樣造成的最終結(jié)果為危害學(xué)校審計(jì)工作，導(dǎo)致學(xué)校承擔(dān)一定的法律責(zé)任。

1-2 中介機(jī)構(gòu)獨(dú)立性受限

一般而言，審計(jì)具備一個(gè)最為明顯的特征是獨(dú)立性，它能夠保障審計(jì)工作的進(jìn)度。社會(huì)跟蹤審計(jì)是一項(xiàng)復(fù)雜的任務(wù)，在具體的工作中體現(xiàn)其獨(dú)立性是十分必要的。在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，社會(huì)跟蹤審計(jì)單位必須安排專門的審計(jì)人員深入施工現(xiàn)場(chǎng)，進(jìn)行觀察并且收集意見(jiàn)。此過(guò)程中需要把收集到的意見(jiàn)等信息向高校審計(jì)部門反饋，同時(shí)高校審計(jì)部門必須及時(shí)向上級(jí)的指揮部門報(bào)告情況。在處理工程建設(shè)的細(xì)節(jié)問(wèn)題時(shí)，社會(huì)跟蹤審計(jì)單位發(fā)揮的作用相當(dāng)有限，僅僅是建議和參考。除此以外，在進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)，由于校方領(lǐng)導(dǎo)之間的意見(jiàn)存在沖突，可能會(huì)出現(xiàn)工程變更、款項(xiàng)支付等方面讓步的狀況，這在一定程度上影響到了審計(jì)工作的獨(dú)立性。

1-3 中介單位檢查監(jiān)督和關(guān)鍵點(diǎn)把握不到位

在整個(gè)工程的跟蹤審計(jì)過(guò)程中，委托單位的檢查監(jiān)督是實(shí)現(xiàn)跟蹤審計(jì)目標(biāo)的一項(xiàng)重要內(nèi)容。然而在具體的工作中，由于缺乏對(duì)中介機(jī)構(gòu)以及人員的有效監(jiān)督，在關(guān)鍵問(wèn)題上，例如合同、材料核價(jià)、工程索賠等，存在控制不合理的現(xiàn)象，使得整個(gè)工作的質(zhì)量大幅降低。

1-4 缺乏一套完整的跟蹤審計(jì)資料

與普通的工程監(jiān)理單位比較，工程造價(jià)咨詢單位是新發(fā)展起來(lái)的一類企業(yè)，不管是其經(jīng)驗(yàn)和規(guī)模都存在著較大差距。所以，在實(shí)際的跟蹤審計(jì)工作中，審計(jì)資料還有待完善。尤其是針對(duì)新校區(qū)一些工程項(xiàng)目較多、建設(shè)工期較長(zhǎng)等問(wèn)題，更應(yīng)引起重視。在建設(shè)過(guò)程中，如果跟蹤審計(jì)資料的進(jìn)度緩慢，將會(huì)導(dǎo)致資料缺乏，隱蔽簽證內(nèi)容不全面等新問(wèn)題的產(chǎn)生，這些都給跟蹤審計(jì)的質(zhì)量帶來(lái)了一定的影響。

1-5 沒(méi)有一套完整的質(zhì)量評(píng)估體系

顧名思義，跟蹤審計(jì)主要觀察的對(duì)象是工程管理活動(dòng)中參建主體，具體內(nèi)容是觀察其是否履行委托責(zé)任。通常，中介機(jī)構(gòu)監(jiān)督質(zhì)量的好壞無(wú)法直接使用硬性指標(biāo)來(lái)評(píng)估，但是目前，也缺乏一套完整的質(zhì)量控制體系對(duì)其進(jìn)行衡量。因此，內(nèi)審部門只能采用表面形式和直觀材料來(lái)預(yù)測(cè)效果。這樣一來(lái)，因?yàn)闆](méi)有實(shí)際可行的考核標(biāo)準(zhǔn)，審計(jì)工作存在較大的隨意性，從而影響審計(jì)質(zhì)量。

2 提高跟蹤審計(jì)質(zhì)量的措施

2-1 引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，通過(guò)公開(kāi)招標(biāo)方式引進(jìn)優(yōu)秀的咨詢單位和審計(jì)人員

現(xiàn)在，許多高校的領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有正確地意識(shí)到跟蹤審計(jì)的優(yōu)點(diǎn)，僅僅是將它作為一種形式，或者是應(yīng)對(duì)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)考核的一種方式。在對(duì)工程造價(jià)咨詢單位進(jìn)行選擇時(shí)，僅僅只是考慮到審計(jì)成本，以成本的高低作為判斷標(biāo)準(zhǔn)。為使跟蹤審計(jì)工作的質(zhì)量得以提高，實(shí)際工作中，我們需要仔細(xì)地評(píng)估所選企業(yè)的質(zhì)量、業(yè)績(jī)、信譽(yù)、管理水平、跟蹤審計(jì)方案等多種因素。在這個(gè)過(guò)程中，可以采用評(píng)分制對(duì)所選中的單位進(jìn)行比較，以便選擇出最符合學(xué)校發(fā)展?fàn)顩r的工程造價(jià)咨詢單位。

2-2 發(fā)揮學(xué)校內(nèi)審部門的紐帶作用

第一，根據(jù)項(xiàng)目的投資規(guī)模、難易程度等，給中介單位審計(jì)人員適當(dāng)?shù)臅r(shí)間熟悉工程資料，提出有疑問(wèn)的地方，接著確定出一個(gè)時(shí)間，邀請(qǐng)學(xué)校基建部門現(xiàn)場(chǎng)代表共同深入現(xiàn)場(chǎng)解決問(wèn)題。在這個(gè)環(huán)節(jié)需要注意的是，必須防止施工單位與中介單位審計(jì)人員私下往來(lái)，影響到審計(jì)工作的客觀性。

第二，等到中介單位評(píng)估出初審結(jié)果后，必須要求其提供書(shū)面材料，包含的內(nèi)容要有結(jié)論問(wèn)題、簽證理解歧義問(wèn)題等，以便學(xué)校作出一個(gè)全面的分析，給后續(xù)的工作打下基礎(chǔ)。

第三，如果施工單位不贊同初審意見(jiàn)，則需有關(guān)部門現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行協(xié)商并加以解決。內(nèi)審部門需要安排專門的人員全過(guò)程參與，這主要是為了避免出現(xiàn)相互串通的狀況，保護(hù)學(xué)校的權(quán)益。在這個(gè)過(guò)程中，如果套用子目、取費(fèi)等方面有一定的問(wèn)題，可以邀請(qǐng)建設(shè)工程造價(jià)管理部門參與到工作中來(lái)。

第四，高校審計(jì)部門和高校工程建設(shè)相關(guān)部門之間，應(yīng)進(jìn)行一定的交流。增強(qiáng)高校領(lǐng)導(dǎo)、工程建設(shè)相關(guān)工作人員之間的聯(lián)系，有利于其加強(qiáng)對(duì)跟蹤審計(jì)工作的進(jìn)一步認(rèn)識(shí)，給委托跟蹤審計(jì)工作創(chuàng)建一個(gè)良好的工作氛圍。

2-3 制定一套完善的跟蹤審計(jì)模式

中介機(jī)構(gòu)受學(xué)校委托實(shí)施跟蹤審計(jì)，如果長(zhǎng)期依靠外審人員這種單一的跟蹤模式，其行為在學(xué)校基建部門和施工單位之間不會(huì)長(zhǎng)期保持完全的獨(dú)立性，有可能產(chǎn)生審計(jì)合謀行為。而內(nèi)外審計(jì)人員結(jié)合的跟蹤審計(jì)模式可以最大限度地預(yù)防這種行為的發(fā)生。中介機(jī)構(gòu)應(yīng)在學(xué)校內(nèi)審人員的協(xié)調(diào)和配合下，提出自己的跟蹤審計(jì)咨詢意見(jiàn)，然后再由內(nèi)審人員把咨詢意見(jiàn)及時(shí)反饋到基建部門。在這種模式下，內(nèi)審人員和外審人員分別承擔(dān)不同的責(zé)任，做到內(nèi)部相互監(jiān)督，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2-4 扎實(shí)抓好咨詢單位跟蹤審計(jì)質(zhì)量的檢查

篇（7）

有人把審核比作工程造價(jià)的命脈，足以看出審核的重要性。建設(shè)工程造價(jià)審核是控制工程造價(jià)的必要手段，是工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)。當(dāng)施工企業(yè)按照合同規(guī)定的內(nèi)容完成全部的承包工程并驗(yàn)收質(zhì)量合格符合合同要求后，接著就要進(jìn)行工程造價(jià)結(jié)算審核，全面地審查承包方編制的工程結(jié)算的真實(shí)性及合法性，對(duì)辦好工程結(jié)算有現(xiàn)實(shí)的意義。工程造價(jià)審核要從多方面多角度控制，如行業(yè)主管部門控制、咨詢機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制、造價(jià)人員自身控制、委托方及其他相關(guān)人員的反饋等。必須端正審核人員的思想，作為審核人員一定要秉公執(zhí)法，堅(jiān)持獨(dú)立性原則，處理問(wèn)題時(shí)必須依據(jù)客觀事實(shí)，不能帶有任何偏見(jiàn)。

審核工作中經(jīng)常會(huì)遇到下列問(wèn)題：

一、工程項(xiàng)目前期工作中潛在的隱患

1、招標(biāo)文件的編制存在招標(biāo)內(nèi)容不明確，招標(biāo)范圍不具體，給以后工程造價(jià)審計(jì)帶來(lái)不確定因素；

2、設(shè)計(jì)施工圖缺陷多，甚至邊設(shè)計(jì)邊施工，導(dǎo)致施工過(guò)程中變更量大，加大了審計(jì)工作量和難度；

3、施工合同的簽訂不規(guī)范、不明確、不嚴(yán)密，造成工程結(jié)算審計(jì)時(shí)難以確定；

二、施工過(guò)程中存在的問(wèn)題

1、建設(shè)單位不適當(dāng)?shù)男袨樵黾恿藢徲?jì)難度。建設(shè)單位一方面與施工單位產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)上的聯(lián)系，一方面怕自己工作中存在的問(wèn)題（包括指定材料供貨商）被審計(jì)單位察覺(jué)，因而不積極主動(dòng)配合審計(jì)，甚至制造障礙影響審計(jì)工作。

2、施工單位投標(biāo)時(shí)采取低價(jià)中標(biāo)，然后在隱蔽工程、現(xiàn)場(chǎng)簽證、材料價(jià)格上做文章，利用氣候、地質(zhì)條件等自然因素加大索賠。在施工過(guò)程中，偷工減料，以次充好，不按設(shè)計(jì)要求施工，工程量縮水，質(zhì)量達(dá)不到設(shè)計(jì)要求，從而保證贏利目標(biāo)，給工程造價(jià)的確定帶來(lái)較大困難；

3、監(jiān)理單位的現(xiàn)場(chǎng)代表一般同時(shí)監(jiān)理多個(gè)項(xiàng)目，精力投入有限，難以盡職盡責(zé)，監(jiān)理日志不能客觀反映工程實(shí)施過(guò)程的真實(shí)情況，當(dāng)時(shí)編造虛假記錄或事后補(bǔ)虛假記錄，現(xiàn)場(chǎng)簽證隨意，造成工程造價(jià)審計(jì)難以深入；

4、材料價(jià)格難以確定，交易方式不規(guī)范，市場(chǎng)價(jià)格差異懸殊，由于回扣和折扣普遍，原始購(gòu)貨發(fā)票難辯真假。

三、工程造價(jià)審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題

1、建設(shè)單位送審的結(jié)算中，施工單位編制結(jié)算人員對(duì)招投標(biāo)、合同條款不能完全理解，體現(xiàn)在報(bào)送結(jié)算時(shí)未能按招投標(biāo)以及合同條款執(zhí)行；

2、虛增工程量，錯(cuò)套、高套，定額換算錯(cuò)誤。只計(jì)算變更增項(xiàng)，不扣合同內(nèi)未做減項(xiàng)；或只減小不減大的，只減明不減暗的，這種減而不全的做法更具有隱蔽性；

3、施工單位通過(guò)各種渠道給審計(jì)人員說(shuō)情、行賄、施加壓力，乃至于威脅，給審計(jì)工作造成極壞影響。

應(yīng)對(duì)以上諸多問(wèn)題，可采用以下對(duì)策：

一、對(duì)合同、協(xié)議、招投標(biāo)文件的審核是工程造價(jià)審核的基礎(chǔ)和前提

進(jìn)行工程造價(jià)審核，首先應(yīng)仔細(xì)研究合同、協(xié)議、招投標(biāo)文件、確定工程價(jià)款的結(jié)算方式、明確合同的計(jì)價(jià)類型，再仔細(xì)研究其中的調(diào)價(jià)條款，根據(jù)結(jié)算調(diào)價(jià)條款進(jìn)行工程造價(jià)審核。有時(shí)可能會(huì)遇到一些合同中的錯(cuò)誤，或者是預(yù)算中的清單描述不夠清楚完整，造成工作內(nèi)容上的扯皮，把本來(lái)應(yīng)屬預(yù)算內(nèi)應(yīng)考慮的項(xiàng)目再列入造價(jià)，計(jì)取費(fèi)用，而甲方又沒(méi)有足夠的反駁理由，造成工作中的被動(dòng)，所以我們一定要仔細(xì)查看雙方是否簽訂補(bǔ)充協(xié)議，招標(biāo)文件中是否另有說(shuō)明，建設(shè)方有沒(méi)有增加工程價(jià)款的條件，必要時(shí)可以向相關(guān)法律部門咨詢。

二、工程量的審核是工程造價(jià)審核的根本

工程量的審核是工程造價(jià)審核的基礎(chǔ)。雖然此項(xiàng)工作十分繁瑣、復(fù)雜，卻是防止施工單位高估冒算的重要環(huán)節(jié)，審核人員不僅要熟練掌握工程量的計(jì)算規(guī)則，還應(yīng)對(duì)整個(gè)工程的設(shè)計(jì)和施工有系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。此外，根據(jù)這些年的工作積累，本人認(rèn)為應(yīng)對(duì)以下幾方面予以重點(diǎn)審查：土方的計(jì)算應(yīng)注意由于放坡而引起不同基礎(chǔ)土方之間的重復(fù)部分及放坡系數(shù)的確定；砌體應(yīng)注意門窗、梁、預(yù)留孔洞是否扣除；鋼筋混凝土工程應(yīng)注意柱、梁、板的重疊部分；鋼筋工程應(yīng)注意鋼筋的根數(shù)、搭接、彎鉤長(zhǎng)度及各種構(gòu)件的數(shù)量；裝飾工程應(yīng)結(jié)合圖紙和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況，審核應(yīng)扣除的地方是否扣除等。

三、定額子母的套用是審核的重點(diǎn)

在審核預(yù)算單價(jià)是否正確時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：①對(duì)于直接套用定額單價(jià)的子目注意采用的項(xiàng)目名稱和特征描述與設(shè)計(jì)圖紙的要求是否一致，如構(gòu)件名稱、斷面形式、強(qiáng)度等級(jí)（混凝土或砂漿編號(hào)等）、位置等。②要注意工程項(xiàng)目是否重復(fù)套用，如塊料面層下的找平層、瀝青隔氣層下的冷底子油、預(yù)制構(gòu)件中的鐵件、屬于建筑工程范疇的給排水設(shè)施等。③對(duì)于換算的定額單價(jià)審核要注意換算內(nèi)容是否允許換算，允許換算的內(nèi)容是定額人、材、機(jī)的部分還是全部，換算的方法是否正確，要審查是否存在忽略定額綜合解釋，不根據(jù)說(shuō)明換算系數(shù)等情況。④對(duì)于補(bǔ)充子目的單價(jià)主要是檢查編制的依據(jù)和方法是否正確，材料種類、含量、預(yù)算價(jià)格、人工單價(jià)及含量、機(jī)械臺(tái)班種類、含量及臺(tái)班單價(jià)是否科學(xué)合理。

四、材料價(jià)格是審核的重中之重

由于材料價(jià)格對(duì)工程造價(jià)的影響很大，施工方在編制造價(jià)時(shí)往往會(huì)虛報(bào)材料價(jià)格，尤其是遇到材料價(jià)格變動(dòng)幅度較大的時(shí)候，往前、往后報(bào)價(jià)全由施工方說(shuō)了算，有意向價(jià)格高的時(shí)間段靠攏，當(dāng)實(shí)際購(gòu)買價(jià)高于預(yù)算價(jià)時(shí)將暫定價(jià)交給甲方簽證，而購(gòu)買價(jià)低于暫定價(jià)時(shí)就以預(yù)算暫定價(jià)作為計(jì)算依據(jù)。對(duì)于存在的這些問(wèn)題，在審查時(shí)原則上應(yīng)根據(jù)合同約定方法，再結(jié)合甲方現(xiàn)場(chǎng)簽證確定材料價(jià)格。對(duì)那些可以據(jù)實(shí)調(diào)整的材料直接審查施工企業(yè)的原始票據(jù)，特別對(duì)裝飾材料要加強(qiáng)審核力度；對(duì)施工期限較長(zhǎng)的工程，材料價(jià)格浮動(dòng)較大，審核是否根據(jù)施工合同規(guī)定的材料價(jià)格確認(rèn)辦法結(jié)算，或者根據(jù)各種材料的使用時(shí)期采用期間平均信息價(jià)，這樣比較貼近工程的真實(shí)造價(jià)。另外，對(duì)于一些信息價(jià)中沒(méi)有的或是甲方?jīng)]有簽證認(rèn)價(jià)的材料，需要注意對(duì)價(jià)格的收集和積累，必要時(shí)可以三方一起進(jìn)行市場(chǎng)考察確定。隨著市場(chǎng)的發(fā)展，建材市場(chǎng)上出現(xiàn)許多新材料，特別是裝飾裝修材料，更應(yīng)重視市場(chǎng)調(diào)查。

五、簽證的審核是成功的保證

現(xiàn)場(chǎng)簽證往往是承發(fā)包雙方爭(zhēng)議最多也是最容易出問(wèn)題的地方，不少施工方采取低價(jià)獲取工程，然后通過(guò)施工過(guò)程中增加簽證來(lái)達(dá)到獲利的目的。對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)簽證的審核要遵循三個(gè)原則：首先是客觀性原則，審核有無(wú)承發(fā)包雙方的簽字和意見(jiàn)及真實(shí)性，是否符合程序要求；其次是整體性原則，要把簽證事項(xiàng)放在整個(gè)工程的大環(huán)境內(nèi)加以考慮，避免工程量的重復(fù)計(jì)算。看其內(nèi)容費(fèi)用是否應(yīng)該由甲方承擔(dān)；最后是全面性原則，審核簽證事項(xiàng)的真實(shí)性，審核發(fā)生數(shù)量的真實(shí)性，單價(jià)的采用是否合理。例如計(jì)算索賠時(shí)不能按機(jī)械臺(tái)班單價(jià)乘以閑置天數(shù)，而只能計(jì)算機(jī)械閑置損失或租賃費(fèi)等。

六、費(fèi)用的審核是工程造價(jià)審核的最后關(guān)口

根據(jù)工程造價(jià)管理部門頒發(fā)的費(fèi)用定額、文件及規(guī)定，結(jié)合工程相關(guān)文件（合同、招投標(biāo)文件等）來(lái)確定的費(fèi)率。審核時(shí)應(yīng)注意取費(fèi)文件的時(shí)效性、費(fèi)率計(jì)算是否正確，對(duì)適用不同費(fèi)用政策的同一工程，應(yīng)分別計(jì)算相應(yīng)費(fèi)用；審核各項(xiàng)費(fèi)用在計(jì)算時(shí)所確定的基數(shù)，如以人工費(fèi)為基礎(chǔ)還是以直接費(fèi)為基礎(chǔ)，是否存在質(zhì)量、工期索賠與反索賠，稅金費(fèi)率套用是否正確等；對(duì)于費(fèi)率下浮或總價(jià)下浮的工程，特別要增加造價(jià)部分是否也同比例下浮等，另外在計(jì)算下浮時(shí)要注意把甲供材扣除。審核過(guò)程完成后，跟蹤落實(shí)和整理檔案階段是審核成果的最終體現(xiàn)。工程造價(jià)審核的底稿一定要按照審核檔案的管理要求進(jìn)行收集和整理，以便于日后查閱和借鑒。認(rèn)真分析工程結(jié)算編制中產(chǎn)生偏差的原因以及影響工程結(jié)算的切實(shí)因素，撰寫(xiě)審核業(yè)務(wù)工作總結(jié)，記錄審核過(guò)程中的重大問(wèn)題及解決方法。

七、選擇正確的審核方法

由于建設(shè)工程的生產(chǎn)過(guò)程是一個(gè)周期長(zhǎng)、數(shù)量大的生產(chǎn)消費(fèi)過(guò)程，具有多次性計(jì)價(jià)等特點(diǎn)，采用合理的審核方法關(guān)系到審查的速度和質(zhì)量。工程造價(jià)審核一般有全面審核法，重點(diǎn)審核法、對(duì)比審核法、分組計(jì)算審核法和經(jīng)驗(yàn)審核法等多種方法。

1、全面審核法是按照施工圖，依據(jù)現(xiàn)行定額、施工組織設(shè)計(jì)、合同、取費(fèi)計(jì)價(jià)規(guī)定及相關(guān)文件資料，全面地審核工程數(shù)量、定額單價(jià)以及費(fèi)用計(jì)算；

2、重點(diǎn)審核法是對(duì)工程造價(jià)影響比較大的項(xiàng)目和容易發(fā)生差錯(cuò)的項(xiàng)目重點(diǎn)進(jìn)行審查；

3、對(duì)比審核法是把1個(gè)單位工程按直接費(fèi)與間接費(fèi)分解，再把直接費(fèi)按工種和分部工程進(jìn)行分解，分別與審定的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析的方法；

4、分組計(jì)算審核法就是把有關(guān)項(xiàng)目劃分若干組，利用同組中1個(gè)數(shù)據(jù)，審查相關(guān)聯(lián)分項(xiàng)工程量；

5、經(jīng)驗(yàn)審核法是根據(jù)以往審查類似工程的經(jīng)驗(yàn)，只審查容易出現(xiàn)錯(cuò)誤的分項(xiàng)工程及費(fèi)用項(xiàng)目，采用經(jīng)驗(yàn)指標(biāo)進(jìn)行類比。

八、工程造價(jià)管理專業(yè)人員素質(zhì)是否過(guò)關(guān)

篇（8）

中圖分類號(hào)： E232.6 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A

一、概述

（一）內(nèi)部審計(jì)的定義

《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義是：“內(nèi)部審計(jì)是指組織內(nèi)部的一種獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。”。國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師學(xué)會(huì)董事會(huì)通過(guò)了內(nèi)部審計(jì)的如下定義：“內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的咨詢活動(dòng)，用于改善機(jī)構(gòu)的運(yùn)作并增加其價(jià)值。通過(guò)引入一種系統(tǒng)的、有條理的方法去評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和公司治理流程的有效性，內(nèi)部審計(jì)可以幫助一個(gè)機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。”

（二）內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展

審計(jì)是獨(dú)立于被審計(jì)單位之外的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督行為，基本職能是監(jiān)督與控制，鑒證與評(píng)價(jià)。經(jīng)過(guò)長(zhǎng)期的嘗試和實(shí)踐，審計(jì)人員逐漸認(rèn)識(shí)到，企業(yè)資產(chǎn)的安全與否、會(huì)計(jì)資料的正確與否和發(fā)證錯(cuò)弊的多少與企業(yè)內(nèi)部控制有著密切的關(guān)系，在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)基礎(chǔ)上抽取樣本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審計(jì)，將審計(jì)導(dǎo)向由經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料轉(zhuǎn)換為內(nèi)部控制系統(tǒng)，從根本上引發(fā)了審計(jì)方法、程序以致審計(jì)觀念的改變。

當(dāng)前我國(guó)審計(jì)工作面臨的挑戰(zhàn)是審計(jì)任務(wù)越來(lái)越重和審計(jì)資源相對(duì)不足的矛盾日益突出，但目前采用的詳細(xì)審計(jì)或抽樣審計(jì)方式卻難以在確保審計(jì)質(zhì)量的前提下降低審計(jì)負(fù)荷，這也證實(shí)探索內(nèi)部審計(jì)的動(dòng)因，因此，在企業(yè)建立成熟的內(nèi)部控制體系，開(kāi)展有效的內(nèi)部審計(jì)工作具有極其重要性。

二、內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)管理中的作用

（一）監(jiān)督控制作用。內(nèi)部審計(jì)工作就是對(duì)照國(guó)家的法律法規(guī)和企業(yè)的規(guī)章制度，按照審計(jì)工作規(guī)范，揭示企業(yè)的違法亂紀(jì)行為，維護(hù)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)秩序；通過(guò)檢查監(jiān)督企業(yè)各部門執(zhí)行制度情況，保護(hù)企業(yè)利益，有利于企業(yè)將抗發(fā)展。因此，披露經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的錯(cuò)誤和舞弊行為，保證資料信息真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、合理合法的反映事實(shí)，糾正經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的支不正之風(fēng)，是內(nèi)部審計(jì)工作的重要作用之一。

（二）鑒證評(píng)價(jià)作用。內(nèi)部審計(jì)的鑒證作用體現(xiàn)在開(kāi)展任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任設(shè)計(jì)和領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)班子在任定期審計(jì)，有助于監(jiān)督企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)依法辦事，遏制腐敗，促進(jìn)企業(yè)廉政建設(shè)，為上級(jí)主管部門和政府考察提拔干部提供依據(jù)。

內(nèi)部審計(jì)的評(píng)價(jià)作用主要體現(xiàn)在通過(guò)被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的檢查和評(píng)價(jià)，針對(duì)管理和控制中存在的問(wèn)題，提出富有成效的意見(jiàn)和方案，促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理，審查評(píng)價(jià)企業(yè)管理和控制孩子讀的健全性和有效性，披露薄弱環(huán)節(jié)，解決存在的問(wèn)題，完善內(nèi)部控制制度，堵塞漏洞。審查評(píng)價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益，尋找新的經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)點(diǎn)，消化不利因素，優(yōu)化資源配置，增強(qiáng)企業(yè)活力和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

（三）服務(wù)增效作用。有效的開(kāi)展經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)是當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)和關(guān)鍵。內(nèi)部審計(jì)的服務(wù)作用是該項(xiàng)工作對(duì)組織和環(huán)境要求的主動(dòng)響應(yīng)。而降低成本提高效益是內(nèi)部審計(jì)的關(guān)鍵所在，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)重視生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，提出有效措施 ，為企業(yè)資產(chǎn)良好運(yùn)營(yíng)做好咨詢服務(wù)工作。

三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)普遍現(xiàn)狀與問(wèn)題

（一）企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)缺乏認(rèn)識(shí)

內(nèi)部審計(jì)建立在受托責(zé)任制的前提下，管理層只關(guān)注經(jīng)營(yíng)結(jié)果，不注重控制過(guò)程，而往往在出現(xiàn)問(wèn)題后才想起內(nèi)部審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值未被普遍認(rèn)識(shí)，很多公司的經(jīng)理層對(duì)審計(jì)的認(rèn)識(shí)還僅僅停留在查錯(cuò)防弊，所以審計(jì)工作都集中在財(cái)務(wù)領(lǐng)域而未深入到管理和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作難有很大作為。

目前很多企業(yè)沒(méi)有設(shè)立專門的內(nèi)部審計(jì)部門。由于受長(zhǎng)期傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)的影響，有些企業(yè)未把制約機(jī)制引入到企業(yè)管理的思維中來(lái)，片面認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只是在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的推動(dòng)或干預(yù)下被動(dòng)設(shè)立的，對(duì)企業(yè)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)沒(méi)有重要作用。基于此，內(nèi)部審計(jì)部門就沒(méi)有被所在企業(yè)真正接受。有的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或合并到其他部門，或直接取消。內(nèi)部審計(jì)部門由于未受到足夠的重視，于是無(wú)法全面展開(kāi)職責(zé)范圍內(nèi)的工作，這樣就大大降低了內(nèi)部審計(jì)的作用。

（二）內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)水平不高

《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)明》規(guī)定，從事審計(jì)的工作人員應(yīng)具備財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、企業(yè)管理、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)、概率、線性規(guī)劃、審計(jì)、工程、法律等專業(yè)知識(shí)，還應(yīng)有足夠的經(jīng)驗(yàn)和良好的審計(jì)職業(yè)道德。但目前我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)總體偏低，這就大大降低了審計(jì)工作的科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)性，增加了審計(jì)工作的法律風(fēng)險(xiǎn)。給內(nèi)部審計(jì)工作帶來(lái)了巨大的負(fù)面影響，從而不能科學(xué)的發(fā)揮其作用。

（三）內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)法律法規(guī)不夠完善

為規(guī)范和健全企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作, 2003 年3月, 國(guó)家審計(jì)署了新的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》,根據(jù)這個(gè)規(guī)定和《審計(jì)法》及相關(guān)法律法規(guī), 中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織有關(guān)方面的專家、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)工作者、法律工作者, 制定了一套既符合國(guó)際內(nèi)部審計(jì)慣例, 又適合中國(guó)國(guó)情的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則, 首批公布并于2003 年6 月1 日起施行的有《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》以及10 項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則。

四、改善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀與問(wèn)題的措施

（一）完善內(nèi)部審計(jì)方面的法律法規(guī)

一方面，在現(xiàn)有法律法規(guī)基礎(chǔ)上明確衡量?jī)?nèi)部審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，第一個(gè)層次的標(biāo)準(zhǔn)是《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》；第二個(gè)層次的標(biāo)準(zhǔn)是內(nèi)部審計(jì)章程；第三個(gè)層次的標(biāo)準(zhǔn)是由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指定的審計(jì)手冊(cè)，企業(yè)內(nèi)部適用于內(nèi)審機(jī)構(gòu)的政策和程序，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)技術(shù)和工具，企業(yè)和內(nèi)審機(jī)構(gòu)的發(fā)展計(jì)劃等組成。另一方面，繼續(xù)完善相關(guān)法律法規(guī)的制定，使內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展有法可依，有章可循，進(jìn)而保證其結(jié)果的權(quán)威性。

（二）明確企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的定位

在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展有關(guān)內(nèi)部審計(jì)的培訓(xùn)，使企業(yè)相關(guān)人員全面充分了解內(nèi)部審計(jì)的重要作用，并積極營(yíng)造內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境。內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中處于極其重要而又特殊的地位。一方面，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)所設(shè)定的短期或長(zhǎng)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)所必需的條件，內(nèi)部審計(jì)通過(guò)系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和管理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。另一方面，要確保內(nèi)部控制制度被切實(shí)地執(zhí)行并收到良好的效果，且內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠隨時(shí)適應(yīng)外部環(huán)境的變化，就必須加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的有效監(jiān)督與客觀評(píng)價(jià)。

（三）保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性和客觀性

保證企業(yè)內(nèi)審部門工作的獨(dú)立性和權(quán)威性，這是內(nèi)審部門重要特點(diǎn)，也是保證其工作客觀性的重要基礎(chǔ)。實(shí)踐證明：力量弱的監(jiān)督力量強(qiáng)的只能是一句空話，平級(jí)之間的監(jiān)督大多以妥協(xié)收?qǐng)觯虼耍瑢徲?jì)可借鑒我國(guó)財(cái)會(huì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)委派制的做法，實(shí)行審計(jì)委派制，甚至可以根據(jù)需要在系統(tǒng)內(nèi)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)垂直領(lǐng)導(dǎo)，使其在地位上高于其他職能部門。另外負(fù)責(zé)審計(jì)人與被審計(jì)人不應(yīng)存在任何經(jīng)濟(jì)利害關(guān)系，審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員及經(jīng)費(fèi)來(lái)源等方面應(yīng)具有的獨(dú)立性。

（四）提高審計(jì)人員的綜合素質(zhì)

審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低直接關(guān)系到審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的好壞和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小。因此，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，對(duì)提高審計(jì)質(zhì)量起著根本性作用。因此，提高審計(jì)人員的素質(zhì)就尤為重要，這一工作可從以下幾方面入手：一是加強(qiáng)內(nèi)審人員專業(yè)技能的培養(yǎng)并且提倡繼續(xù)教育，不斷學(xué)習(xí)，由企業(yè)組織定期培訓(xùn)。內(nèi)審人員不僅要精通財(cái)會(huì)知識(shí)，還要熟練其他相關(guān)專業(yè)技能，提高業(yè)務(wù)水平；二是鼓勵(lì)審計(jì)人員通過(guò)工作實(shí)踐，及時(shí)總結(jié)內(nèi)審工作經(jīng)驗(yàn)，定時(shí)做工作總結(jié)并討論當(dāng)前存在的問(wèn)題和解決方案。不斷完善審計(jì)手段和方法，不斷提高運(yùn)用理論知識(shí)解決實(shí)際問(wèn)題的本領(lǐng)，和應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的工作局面的能力；三是要在進(jìn)一步完善審計(jì)隊(duì)伍的招聘制度，實(shí)行執(zhí)證上崗，建立科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制，充分調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性，發(fā)揮主觀的能動(dòng)性。激發(fā)其愛(ài)崗敬業(yè)的熱情，使審計(jì)工作隊(duì)伍在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上不斷發(fā)展壯大；四是加強(qiáng)內(nèi)審人員政治素質(zhì)教育教育，樹(shù)立內(nèi)部審計(jì)人員一絲不茍的工作精神和扎扎實(shí)實(shí)的工作作風(fēng)，使其具備與其工作相適應(yīng)的責(zé)任心，高度的事業(yè)心、良好品質(zhì)以及處理問(wèn)題的能力。只有具備這些良好的素質(zhì)才能在內(nèi)部審計(jì)工作中取得優(yōu)異的效果。

（五）通過(guò)計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)專業(yè)化

1.建立健全有關(guān)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)制度，包括具體崗位職責(zé)的劃分、具體操作管理制度、信息化檔案管理制度等，從制度上來(lái)規(guī)范和指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)

2.大力開(kāi)發(fā)引進(jìn)審計(jì)軟件，與有實(shí)力的軟件開(kāi)發(fā)公司合作，引進(jìn)適合內(nèi)部審計(jì)工作的審計(jì)軟件。

3.加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的培訓(xùn)。李金華審計(jì)長(zhǎng)有一句名言：審計(jì)人員不掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)就將失去審計(jì)資格。當(dāng)前，審計(jì)人員只有掌握計(jì)算機(jī)技術(shù)，熟練運(yùn)用審計(jì)軟件，才能不斷推動(dòng)審計(jì)工作的發(fā)展，從而不被社會(huì)所淘汰。

五、實(shí)行內(nèi)部審計(jì)的重要性

內(nèi)部審計(jì)時(shí)隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展和現(xiàn)代企業(yè)制度的建立而產(chǎn)生的一種企業(yè)內(nèi)控機(jī)制。由于現(xiàn)代企業(yè)大多是所有權(quán)與治理權(quán)相分離，作為公司的所有者的股東，他們并不親自參與公司日常的經(jīng)營(yíng)管理，而是委托公司的管理層來(lái)管理公司。管理層代表股東的利益行使管理權(quán)，管理公司，但在實(shí)際操作過(guò)程中，管理層的利益可能會(huì)與股東的利益發(fā)生沖突，為了防止股東的利益受到損害，就產(chǎn)生了公司治理的問(wèn)題。所以具有特殊地位的內(nèi)部審計(jì)就成為了企業(yè)加強(qiáng)管理、提高效益、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，它是現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分和重要特征，企業(yè)管理者只有正確認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)的重要作用，注重加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建設(shè)和完善，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用，才能使企業(yè)不斷完善間接控制，不斷加強(qiáng)宏觀調(diào)控，最終使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，不斷變大變強(qiáng)。

篇（9）

要想對(duì)質(zhì)量進(jìn)行審核，首先我們應(yīng)該明確需要審核的內(nèi)容包括什么，更為重要的是我們需要了解審核的標(biāo)準(zhǔn)。只有對(duì)審核原則具有了一定的認(rèn)識(shí)，才能在進(jìn)行規(guī)范化的質(zhì)量審核。其中，最重要的標(biāo)準(zhǔn)就是要注重質(zhì)量，不僅僅是工程造價(jià)方面需要注重質(zhì)量，在各行各業(yè)，不同的領(lǐng)域，都要對(duì)質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格的要求，這樣才能保證人們的安全。特別是在工程造價(jià)中，質(zhì)量具有更加深遠(yuǎn)的意義，要想使工程造價(jià)通過(guò)審核，就要確保質(zhì)量達(dá)標(biāo)。保證質(zhì)量的目的不但是為了使工程造價(jià)達(dá)到相應(yīng)的要求，更重要的是能夠?yàn)槭┕挝还?jié)約成本，使其運(yùn)用有限的資金達(dá)到理想的效果，從而促進(jìn)工程建設(shè)的順利完成。對(duì)于建筑開(kāi)發(fā)商來(lái)講，保證工程造價(jià)審計(jì)的質(zhì)量，才能更好的掌握建筑工程項(xiàng)目的造價(jià)情況，才能夠在今后的發(fā)展過(guò)程中獲得更有利的信息，促進(jìn)該行業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

其次，我們要遵循的第二點(diǎn)原則就是要做到從人的角度出發(fā)，開(kāi)展審核的質(zhì)量監(jiān)控工作。眾所周知，人是一切活動(dòng)的中心，圍繞人開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)，能夠有效的提高整體質(zhì)量。因?yàn)槿藷o(wú)論在主觀方面還是在客觀方面，都具有一定的能動(dòng)性，只要抓住了這點(diǎn)，就能夠不斷激發(fā)人的創(chuàng)造性思維，使其應(yīng)用在工程造價(jià)的活動(dòng)中，從而促進(jìn)審核質(zhì)量的提高。因此，在進(jìn)行工程造價(jià)審計(jì)工作時(shí)，一定要不斷培養(yǎng)相關(guān)的人才，審計(jì)人員不但要具備專業(yè)的技能，還要具備相應(yīng)的職業(yè)操守，這樣才能在審核的工作中發(fā)揮其專業(yè)優(yōu)勢(shì)，這是審核工作中專業(yè)性的必然要求，同時(shí)也是現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展過(guò)程中的一種趨勢(shì)。

第三，工程造價(jià)中還應(yīng)該對(duì)預(yù)防措施作出相應(yīng)的規(guī)定。因?yàn)槿绻麤](méi)有對(duì)相應(yīng)的審核質(zhì)量進(jìn)行相關(guān)的預(yù)防，就會(huì)造成嚴(yán)重的損失，影響后續(xù)的工作。我們要做到將隱患扼殺在搖籃里，保證審核工作的順利進(jìn)行，這樣也就能夠有效的保證質(zhì)量。

最后，工程造價(jià)中還應(yīng)該注意相應(yīng)的審核人員應(yīng)該具備專業(yè)的職業(yè)操守，無(wú)論是何種職業(yè)，其都應(yīng)該具備一定的道德規(guī)范，這是保證工作質(zhì)量的重要原則之一，也是人為能夠控制的，我們要對(duì)工作人員進(jìn)行必要的培訓(xùn)，確保其職業(yè)道德均能夠達(dá)到相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)，這樣才能本著公正的態(tài)度進(jìn)行工程造價(jià)的工作，不摻雜個(gè)人的情感以及情緒變化在工作中，以事實(shí)為基礎(chǔ)，做到實(shí)事求是。

二、工程造價(jià)審核質(zhì)量控制的過(guò)程及重要環(huán)節(jié)

1、審核前的質(zhì)量控制

（1）首先開(kāi)發(fā)商要確定工程造價(jià)咨詢單位是否有比較嚴(yán)格的企業(yè)管理制度，它的制度是否是本著公平、公正、合理的原則來(lái)制定的。因?yàn)檫x擇外一個(gè)具有嚴(yán)格用人制度的單位，也是審計(jì)質(zhì)量的保證。

（2）開(kāi)發(fā)商要使造價(jià)咨詢單位保證所聘用的是一些專業(yè)知識(shí)好、道德素養(yǎng)高的造價(jià)師。從業(yè)人員在處理審計(jì)問(wèn)題時(shí)，必須能夠尊重客觀事實(shí)，不帶有個(gè)人偏見(jiàn)，當(dāng)審計(jì)人員與被審計(jì)單位人員有私人關(guān)系時(shí)，應(yīng)自覺(jué)予以回避。

（3）開(kāi)發(fā)商在與工程造價(jià)咨詢單位在簽定業(yè)務(wù)委托書(shū)后，應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)的需求來(lái)要求其合理分配審計(jì)人員，如果項(xiàng)目過(guò)于復(fù)雜的話，可以委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，然后提出一個(gè)具體可行的審計(jì)計(jì)劃，理出審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)方法。

（4）建立完善的質(zhì)量審核體系，強(qiáng)化對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的三級(jí)審核制度。可以委派技術(shù)負(fù)責(zé)人或?qū)ｉT的技術(shù)部門對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行定期或不定期地抽查或檢查，以此來(lái)加強(qiáng)從業(yè)人員的質(zhì)量意識(shí)，避免在執(zhí)業(yè)過(guò)程中出現(xiàn)重大問(wèn)題。而對(duì)于已經(jīng)出現(xiàn)問(wèn)題的，則應(yīng)該及時(shí)發(fā)現(xiàn)并作處理，及時(shí)予以糾正，必要時(shí)還可以采取一定的懲罰措施，以引起大家足夠的注意。

2、審核中的質(zhì)量控制

（1）在審核前的準(zhǔn)備工作中，我們已經(jīng)確定了項(xiàng)目的人員組成，在審核開(kāi)始后，我們還必須得明確各個(gè)從業(yè)人員具體的工作任務(wù)、職責(zé)范圍，以保證工作能夠有條不紊地進(jìn)行。如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)上上級(jí)匯報(bào)，以保證及時(shí)解決問(wèn)題，做好上傳下達(dá)工作。

（2）明確了審核重點(diǎn)，還要有嚴(yán)格的審核程序。在審核過(guò)程中，每項(xiàng)業(yè)務(wù)都要從基礎(chǔ)做起，扎實(shí)做好每一步。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人不可能做到事事跟進(jìn)，這就需要執(zhí)業(yè)人員做好自檢，爭(zhēng)取從自己手中得出的結(jié)果都是準(zhǔn)確無(wú)誤的，這也需要執(zhí)業(yè)人員有較高的職業(yè)素養(yǎng)，能夠以認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度來(lái)做好每一步工作，這樣，層層把關(guān)，就能保證審核質(zhì)量的可靠。

3、審核后的質(zhì)量控制

審核過(guò)程完成后，也就是審核報(bào)告出來(lái)以后，也不可以掉以輕心，還要做好最后一環(huán)工作?D?D對(duì)審核檔案、材料進(jìn)行整理。在整理過(guò)程中，也要按照審核檔案的管理制度來(lái)做，便于管理，也方便以后進(jìn)行再閱讀、再借鑒。其次，參加審核的每一個(gè)人都要撰寫(xiě)工作總結(jié)，對(duì)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題以及解決的方法進(jìn)行記錄，便于以后借鑒。然后對(duì)工作中表現(xiàn)好的人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)出現(xiàn)重大錯(cuò)誤的人員進(jìn)行適當(dāng)懲罰，明確獎(jiǎng)懲制度，對(duì)員工來(lái)說(shuō)也是一種很好的激勵(lì)方法，可以在以后的審核工作中見(jiàn)到成效。

4、完善項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中的檢查監(jiān)督制度

篇（10）

按公司的規(guī)定要求，嚴(yán)格執(zhí)行公司所簽訂各類合同中有關(guān)條款，做好工程建設(shè)項(xiàng)目預(yù)(結(jié))算及審核工作。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家在基本建設(shè)方面頒布的各項(xiàng)法令政策，準(zhǔn)確執(zhí)行上級(jí)主管部門下達(dá)的定額文件及費(fèi)率、稅收等規(guī)定，了解定額及取費(fèi)方面政策及其變化，及時(shí)調(diào)整避免發(fā)生不應(yīng)有的錯(cuò)誤;嚴(yán)格執(zhí)行公司各個(gè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的投資計(jì)劃，維護(hù)公司的權(quán)益。

熟悉圖紙及設(shè)計(jì)變更，及時(shí)編制和審查各單位工程的預(yù)算及審核工作，及時(shí)掌握和了解市場(chǎng)情況，熟悉北京市每月工程造價(jià)信息，并多渠道收集其他材料信息，對(duì)項(xiàng)目中所用的設(shè)備、材料、成品或半成品價(jià)格，進(jìn)行詢價(jià)工作。

在實(shí)際的施工過(guò)程中，根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，對(duì)定額編制的工料含量的高低水平作出適當(dāng)科學(xué)合理化的調(diào)整，為公司的成本控制提供一些合理化的保證措施，為公司及時(shí)提供一些經(jīng)營(yíng)資料及數(shù)據(jù)，及時(shí)做好項(xiàng)目的成本核算工作。及時(shí)參加公司的各項(xiàng)會(huì)議，負(fù)責(zé)審查各工程項(xiàng)目的概、預(yù)、結(jié)算，并書(shū)面提交審查意見(jiàn)。根據(jù)公司的規(guī)定并結(jié)合實(shí)際情況，在工作中總是積極地配合項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行合同管理，參與一些承包合同的洽談，對(duì)合同進(jìn)行跟蹤管理，實(shí)行成本跟蹤控制。

總之，在經(jīng)營(yíng)方針上堅(jiān)持最高的收入，最低的支出。及時(shí)、準(zhǔn)確、實(shí)事求是、把握住定額，控制量。有時(shí)遇到一些工作困難，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)聯(lián)系匯報(bào)，以便尋找更好解決問(wèn)題的辦法，爭(zhēng)取公司的最大利潤(rùn)。

二、 積極做好工程的審計(jì)工作。

做好了XXX工程的審計(jì)工作及XXX工程的審核掃尾工作，以及其他各項(xiàng)預(yù)結(jié)算及審核工作等。

三、 服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，積極做好領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作。

本人在工作中，總是以大局為重。在工作中積極參與公司的其他工程招投標(biāo)工作和其他的預(yù)算工作。服從公司領(lǐng)導(dǎo)的工作安排，科學(xué)、合理地利用時(shí)間，既完成了自己的分內(nèi)工作，又完成了公司安排的其他任務(wù)。

四、 積極遵守執(zhí)行公司的各項(xiàng)管理制度的改革，進(jìn)一步加強(qiáng)工作責(zé)任感。

今年以來(lái)，公司的各項(xiàng)規(guī)章制度得到改善或進(jìn)一步的完善，本人總是積極響應(yīng)公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，以公司的各項(xiàng)規(guī)章制度和預(yù)算員的職業(yè)道德為準(zhǔn)則加強(qiáng)工作責(zé)任感，及時(shí)做好本人的各項(xiàng)工作，為企業(yè)做好本人力所能及的服務(wù)工作。

五、 利用工作之余的休息時(shí)間加強(qiáng)學(xué)習(xí)。

平時(shí)注意收集北京市有關(guān)現(xiàn)行的定額資料文件，并加強(qiáng)學(xué)習(xí)工程量計(jì)算的技巧等業(yè)務(wù)知，努力學(xué)習(xí)計(jì)算機(jī)知識(shí)，提高自己的工作效率，為公司的健康發(fā)展做出自己應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

實(shí)習(xí)預(yù)算員工作總結(jié)二 實(shí)習(xí)目的

畢業(yè)實(shí)習(xí)是畢業(yè)設(shè)計(jì)的重要環(huán)節(jié)之一，是學(xué)生進(jìn)行設(shè)計(jì)的重要基礎(chǔ)。

畢業(yè)實(shí)習(xí)的好壞直接影響設(shè)計(jì)的質(zhì)量，所以我們必須認(rèn)真對(duì)待。工程造價(jià)專業(yè)具有很強(qiáng)的知識(shí)性和技術(shù)性，所以必須在所學(xué)理論知識(shí)功底的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)實(shí)踐性的鍛煉，而實(shí)習(xí)在很多方面都能很好鍛煉這一點(diǎn)，因此實(shí)習(xí)是工程造價(jià)專業(yè)鍛煉實(shí)踐能力的主要方法和手段。它使我們?cè)趯?shí)踐中應(yīng)用理論和了解社會(huì)，讓我們學(xué)到很多在書(shū)本上無(wú)法了解的知識(shí)，開(kāi)闊了視野，增長(zhǎng)了知識(shí)，為在校大學(xué)生真正邁進(jìn)社會(huì)做出必要的準(zhǔn)備。

學(xué)習(xí)造價(jià)知識(shí)，體驗(yàn)工作，鍛煉自己，提高自我價(jià)值，加深我們對(duì)專業(yè)知識(shí)與理解以及實(shí)踐技能的培養(yǎng)。同時(shí)，在實(shí)際生產(chǎn)中學(xué)習(xí)掌握新技術(shù)，新設(shè)備，新方法等方面的知新識(shí)。

實(shí)習(xí)要求

畢業(yè)實(shí)習(xí)是理論與實(shí)踐相結(jié)合的有效方式，能夠讓我們更深刻的了解工程造價(jià)行業(yè)的現(xiàn)狀，重新審閱自己所學(xué)的專業(yè)，擴(kuò)大視野，對(duì)業(yè)界有更多的理性熟悉，指導(dǎo)我們以后的學(xué)習(xí)和確立自己的目標(biāo)，實(shí)習(xí)的具體要求如下：

首先，進(jìn)一步明確專業(yè)思想，在理論與實(shí)際的結(jié)合中，了解工程造價(jià)專業(yè)，了解市場(chǎng)行情，將所學(xué)的理論應(yīng)用于實(shí)際中，使理論知識(shí)得以充實(shí)鞏固和深化，提高解決實(shí)際預(yù)算問(wèn)題的能力。

其次，提高我們計(jì)算準(zhǔn)備性和效率，也提高我們發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析問(wèn)題，解決問(wèn)題的能力。

最后，使自己得到一次綜合能力的練習(xí)和培養(yǎng)，在整個(gè)實(shí)習(xí)中，充分發(fā)揮我們學(xué)習(xí)的主動(dòng)性和積極性。

實(shí)習(xí)內(nèi)容

招標(biāo)文件是由五部分組成的，分別是：

(1)投標(biāo)人須知;

(2)技術(shù)規(guī)范要求;

(3)合同文本;

(4)工程量編制說(shuō)明;

(5)工程量清單。

2、用電子圖算管長(zhǎng)或線長(zhǎng)，用多段線先把線長(zhǎng)畫(huà)一遍，然后再按li命令，這樣多段線的長(zhǎng)度就量出來(lái)了，這樣比一個(gè)一個(gè)去量就快多了。

3、掌握建筑行業(yè)的相關(guān)術(shù)語(yǔ)，比如建筑材料和施工項(xiàng)目的名稱和內(nèi)容盡量理解含義，了解和理解施工進(jìn)度和內(nèi)容，還有遞交報(bào)告和申請(qǐng)的規(guī)范公文格式和規(guī)范用語(yǔ)等。

4、學(xué)會(huì)整理建筑工程安全和功能檢驗(yàn)資料，這份資料也可分為：①建筑與結(jié)構(gòu)②給排水和采暖③建筑電氣④智能建筑⑤通風(fēng)與空調(diào)⑥電梯六個(gè)部分。其中有關(guān)建筑與結(jié)構(gòu)部分的資料，這份資料都是一些試驗(yàn)記錄，測(cè)量記錄等。

5、等電位聯(lián)結(jié)是指有可能帶點(diǎn)傷人或形成電位差的金屬導(dǎo)電體被聯(lián)接并和大地電位相等的連接。總等電位聯(lián)接在一定程度上可降低建筑物內(nèi)間接接觸電擊的接觸電壓和不同金屬部件的電位差，并消除自建筑物外經(jīng)電氣線路和各種金屬管道引入的危險(xiǎn)故障電壓的危害，其效果勝過(guò)單純的接地。

6.分包商去總包投標(biāo)時(shí)須以下資料：

(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照;(2)資質(zhì)證書(shū);(3)安全生產(chǎn)許可證;(4)組織機(jī)構(gòu)代碼證; (5)稅務(wù)登記證;(6)委托人身份證;(以上證件全部帶原件及相應(yīng)復(fù)印件(需蓋公章)二份)(7)法人授權(quán)委托書(shū)。(8)法人代表身份證復(fù)印件;(9)公司五大員證件復(fù)印件(質(zhì)檢員證、安全員證、造價(jià)員證、材料員證、施工員證)(10)公司簡(jiǎn)介、近三年類似工程業(yè)績(jī)、公司固定電話;(11)需攜帶公司公章及法人印章。

7.用工程量計(jì)算稿軟件算工程量比excel表格方便，而且快。

8、用智多星軟件套價(jià)，排氣扇、開(kāi)關(guān)、插座等都是用小電器的清單編碼。

9、無(wú)論做什么事情必須得認(rèn)認(rèn)真真的去做，有一次我把電纜的單價(jià)弄錯(cuò)了一個(gè)小數(shù)點(diǎn)，結(jié)果差了十幾萬(wàn)。

實(shí)習(xí)體會(huì)

實(shí)習(xí)期間，我是做預(yù)算以及學(xué)著做資料，基本上還是與所學(xué)的專業(yè)有關(guān)聯(lián)。

在期間我遇到了很多問(wèn)題：有圖紙看不懂的地方;有算工程量的時(shí)候，不知算到哪個(gè)地方等等。也接觸了有關(guān)建筑資料方面的知識(shí)。以前覺(jué)得資料員是每個(gè)人都能干的一項(xiàng)工作，但要把資料員工作干好絕對(duì)不是隨便誰(shuí)能做到的。如果沒(méi)有人帶，把一個(gè)工程的資料交給我做，那還真的不會(huì)做。讓我明白了什么是眼高手低。

有一次我把電纜的單價(jià)弄錯(cuò)了一個(gè)小數(shù)點(diǎn)，結(jié)果差了十幾萬(wàn)。這給我提了一個(gè)醒，無(wú)論做什么事情必須得認(rèn)認(rèn)真真的去做，做為一名預(yù)算人員，更加不能出這樣的錯(cuò)誤。

紙上得來(lái)終覺(jué)淺，絕知此事要躬行。在這兩個(gè)月的時(shí)間里，我經(jīng)歷了找工作的風(fēng)波，也知道找份好工作并不容易。特別是像我們這樣沒(méi)有經(jīng)驗(yàn)的應(yīng)屆畢業(yè)生，很難被用人單位聘用。我始終抱著謙虛的態(tài)度向師傅們虛心學(xué)習(xí)，不懂的地方我都真誠(chéng)的向他們請(qǐng)教，而且他們很耐心地為我們答疑解難。

所謂實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，這次實(shí)習(xí)是將我以前所學(xué)的知識(shí)初步的與實(shí)踐聯(lián)系起來(lái)，不僅讓我堅(jiān)信了以前所學(xué)知識(shí)的正確性，同時(shí)也拓展了我的知識(shí)面，接觸了好多有用的新名詞，新術(shù)語(yǔ)，也為我以后的工作鋪下了道路。

兩個(gè)多月的實(shí)踐工作，我還是有所進(jìn)步的，比如分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力都上了一個(gè)臺(tái)階，相信此次實(shí)習(xí)帶來(lái)的經(jīng)歷一定可以為我以后的學(xué)習(xí)、生活和工作提供很大的幫助。我堅(jiān)信任何理論上的學(xué)習(xí)只有與實(shí)踐相結(jié)合起來(lái)才能真正地體會(huì)到知識(shí)的真諦。但是也讓我認(rèn)識(shí)到，由于工作經(jīng)驗(yàn)的欠缺、工作認(rèn)識(shí)的不足以及工作方法的不成熟，在實(shí)習(xí)工作中我還有很多需要學(xué)習(xí)和改進(jìn)的地方。但我從中學(xué)到了不少知識(shí)，不僅讓我明白了什么是眼高手低，還教會(huì)了我無(wú)論做什么事都要仔細(xì)、認(rèn)真。在今后的工作中，我將繼續(xù)發(fā)揚(yáng)勤學(xué)不倦的精神，學(xué)習(xí)有關(guān)理論知識(shí)，在實(shí)踐中積極探索，提高自己的能力水平。

我由衷地感謝在實(shí)習(xí)和設(shè)計(jì)過(guò)程中一直指導(dǎo)我的老師雷積來(lái)老師;也非常感謝大學(xué)三年以來(lái)一直教導(dǎo)、關(guān)懷、鼓勵(lì)我的各位老師和幫助過(guò)我的同學(xué);同時(shí)也感謝長(zhǎng)沙建工集團(tuán)給我這樣一個(gè)寶貴的實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，讓我對(duì)社會(huì)、對(duì)工作、對(duì)學(xué)習(xí)都有了更深一步的理解和認(rèn)識(shí)，向你們致以我最崇高的敬意!

實(shí)習(xí)預(yù)算員工作總結(jié)三 通過(guò)這個(gè)兩個(gè)月的實(shí)習(xí),我認(rèn)為實(shí)習(xí)過(guò)程中或者今后剛進(jìn)入工作崗位時(shí)要注意以下幾點(diǎn):

1有吃苦的決心,平和的心態(tài)和虛心求學(xué)的精神.作為一個(gè)新人,平和的心態(tài)很重要,做事不要太過(guò)急功近利,表現(xiàn)得好別人都看得到,當(dāng)然表現(xiàn)得不好別人眼里也不會(huì)融進(jìn)沙子.

2工作中要多看,多觀察,多聽(tīng),少講,不要說(shuō)與工作無(wú)關(guān)的內(nèi)容,多學(xué)習(xí)別人的藝術(shù)語(yǔ)言,和辦事方法.

3除努力工作具有責(zé)任心外,要善于經(jīng)常做工作總結(jié).每天堅(jiān)持寫(xiě)工作日記,每周做一次工作總結(jié).主要是記錄,計(jì)劃,和總結(jié)錯(cuò)誤.工作中堅(jiān)決不犯同樣的錯(cuò)誤,對(duì)于工作要未雨綢繆,努力做到更好.

4善于把握機(jī)會(huì).如果上級(jí)把一件超出自己能力范圍或工作范圍的事情交給自己做,一定不要抱怨并努力完成,因?yàn)檫@也許是上級(jí)對(duì)自己的能力考驗(yàn)或是一次展示自己工作能力的機(jī)會(huì).

5堅(jiān)持學(xué)習(xí).不要只學(xué)習(xí)和會(huì)計(jì)有關(guān)的知識(shí),還要學(xué)習(xí)與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的知識(shí).因?yàn)楝F(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展不僅在于內(nèi)部的運(yùn)作,還要靠外部的推動(dòng).要按經(jīng)濟(jì)規(guī)律和法律規(guī)定辦事.有一位教育學(xué)家說(shuō)過(guò),當(dāng)我們把學(xué)過(guò)的知識(shí)忘得一干二凈時(shí),最后剩下來(lái)的就是教育的本質(zhì)了.這里我把教育改成知識(shí),我們?cè)诖髮W(xué)里學(xué)習(xí)的知識(shí)也許會(huì)被淘汰,但那些最基本的學(xué)習(xí)方法永遠(yuǎn)是我們掌握最新知識(shí)的法寶。

由于我在學(xué)校學(xué)習(xí)的土木工程，工程造價(jià)方面的課業(yè)只開(kāi)了半學(xué)期，造價(jià)的專業(yè)知識(shí)學(xué)習(xí)的不是很深，所以剛來(lái)到公司的時(shí)候?qū)︻A(yù)算部門的工作簡(jiǎn)直是一無(wú)所知。還記得當(dāng)我拿到第一份圖紙準(zhǔn)備計(jì)算工程量的時(shí)候，我真不知道從何開(kāi)始算起。幸運(yùn)的是我遇到了一個(gè)好的師-父，無(wú)論我提出的問(wèn)題是多么的簡(jiǎn)單，他都會(huì)耐心并詳細(xì)的幫我解答，有時(shí)候問(wèn)的問(wèn)題連我自已都感覺(jué)很不好意思問(wèn)出口，可是師-父都沒(méi)有表現(xiàn)出不耐煩，還總是說(shuō)讓我不懂的就問(wèn)他，不要總是悶著不問(wèn)，不要害怕問(wèn)。

公司的其他同事也都對(duì)我特別照顧，在工作上他們都細(xì)心的教我，讓我一步步地熟悉工作的流程。在生活的各種細(xì)節(jié)上總是讓孤身一人在外工作的我感覺(jué)到非常的溫暖，特別是我們項(xiàng)目上的那個(gè)資料員，雖然她比我小，但是處處照顧我，讓我非常的感動(dòng)。