財稅管理論文匯總十篇

序論：好文章的創作是一個不斷探索和完善的過程，我們為您推薦十篇財稅管理論文范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質，帶來更深刻的閱讀感受。

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1.1財務管理體制不健全

現代企業的經濟管理制度決定了我國水利企業的項目關系以合同及產權模式來進行。雖然企業內已經制定了內部財務管理制度，但是內容相對簡單并且側重經費支出審批等基礎會計工作，對于財務管理的許多模塊還需要進一步完善，如風險預測、數據動態分析以及檢測、產權關系等，從而充分發揮財務管理的預算、收入、資產管理及財務分析等職能作用［4］。

1.2預算管理工作沒有得到落實

當前財務管理部門職能對各個部門的專項經費進行匯總，很多預算中沒有考慮實際工作的費用需要，因而缺乏實際指導意義。而且企業預算執行中缺乏有效的監督管理，使得水利企業容易出現挪用資金的現象，這不僅給項目工作帶來資金損失還影響了整個工作進度，給企業帶來損失［5］。

1.3資金管理分散，會計內控較弱

水利公司的財務資金管理需要根據不用的資金來源進行分散管理和預算管理，這種管理方式可能導致企業水利項目的財務管理分散，降低了各部分之間分工協作的效率。此外由于企業內部會計控制較弱，使得單位的內部監督機制沒有發揮應有的作用。

1.4財務人員的專業能力需要提升

由于水利企業對于財務管理工作的重視程度不夠，財務人員的知識結構較為單一，業務素質水平不一。水利企業針對財務人員的培訓學習工作較少，使得財務人員的工作缺乏指導和培訓，財務人員的專業知識和實際操作能力沒有得到及時的更新，這使得財務人員對公司的法規和制度不能較好地貫徹［6］。

2水利企業財務管理的改進對策

水利企業財務管理的改進對策主要有4點:完善水利企業的財務管理制度、加強企業的財務預算管理、控制企業資金撥付和流轉和提高財務人員的專業素質。

2.1完善水利企業的財務管理制度

水利企業需要根據不斷完善和細化其財務管理制度，以適應當前我國水利行業的改革和發展。開展水利企業的經濟績效評價，建立企業內部控制制度，從而加強企業財務數據和報表的分析，了解企業資金運行狀況，發現財務管理中存在的問題，為企業的經營管理提供重要的參考資料。此外還需要不斷完善企業的資金支出約束機制、經費管理制度和財務人員崗位職責制度等，從而在企業內部建立起有效的支出約束機制，保障財務人員工作有章可循，按照規章制度辦事，提高企業的財務工作運行效率。

2.2加強企業的財務預算管理

水利企業的財務管理工作中較為重要的一環就是預算管理，這是企業完成各項戰略和工作目標的基本保證。財務部門需要廣泛收集各個部門的資料和意見，參照以往的水利財務支出和費用對本年度的水利財務收支進行切合實際的科學預測，并且在實際工作中不斷完善，使之更加合理，從而建立起規范和高效的預算管理運行機制。

2.3控制企業資金撥付和流轉

水利企業的資金管理是財務管理部門的核心工作。因此財務部門要強化資金的監管工作。水利企業需要在項目資金的籌集、資金撥付的事前、事中和時候進行控制。嚴格按照公司水利項目的管理程序，工程投資計劃和預算計劃進行撥款。嚴格審查各個資金項目的去向，保證款項明確并用到實處，嚴格執行財務結算的審查工作。水利企業中的財務管理往往涉及大量的資金，因此需要保證資金的流轉得到有效的監督，保證資金的合理利用。需要將水利企業的項目資金賬戶進行審計和監督，使得每項資金流轉都有法可循。

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1.1稅權分配過于集中。由于財務稅收關系著國家的命脈，是決定國家發展水平的關鍵因素。因此，我國對于財政稅收實施中央集權的管理方式，即所有的財政稅收都要上繳國庫，并有國家中央統一調配管理。這樣雖然能夠在很大程度上提高財政稅收的利用效率，但是也會對地方經濟發展造成一定的影響。尤其是當前我國各地的經濟發展極不平衡，各地的經濟各具特色，過于集中的稅權分配管理體制使得社會資源配置率難以提高，不利于調動各地經濟發展的積極性。

1.2稅收管理體制的法制性較弱。我國雖然是一個法制性國家，但是在財政稅收管理體制上，與其相關的法律法規建設水平還相對較低。很多稅收管理條例并無法律依據，或者一些有法律依據的稅收管理條例的法制性較弱，很難在稅收管理工作中真正落實相關法律法規。這就使得稅收人員在缺乏法律依據的情況難以順利開展稅收工作，而也同樣因為法律法規不健全，使得稅收人員的工作行為無法受到有效約束。不利于財政稅收管理工作的有效性提升。

1.3財政稅收管理的監督體制不健全。盡管我國已經進行了稅制改革，也放寬了部分稅制的收取范圍，并且減免了部分特殊的稅種。但是在實際的財政稅收工作開展中，還是存在較為嚴重的偷稅漏稅行為，給國家造成極大的經濟損失。這也反映出了我國當前財政稅收監管力度較弱，監督體制不健全的問題。同樣能夠反映這一問題的是財政稅收人員缺乏責任感，在工作中以公共謀私，貪污受賄現象屢禁不止，工作積極性不高等多種問題和不良現象。

1.4財政稅收轉移支付體制不規范。實施財政稅收轉移是我國通過稅收調節經濟的重要手段，其主要是將財政稅收所得補貼給經濟發展水平相對較低的地區，以促進我國經濟的平衡發展。但是由于財政稅收轉移支付的數額較大，涉及因素較多，再加上監管不力，轉移支付方式不規范等多種問題，更的使得財政稅收轉移支付中存在多種漏洞，不但不利于財政調節政策的實施，還會造成較大的不良社會風氣，不利于社會的和諧穩定發展。

2、如何完善財政稅收管理體制

2.1合理下放一定的稅權。雖然中央集權具有便于統一管理的優點，但是過于集權也不利于各地經濟的良好發展。為此，在財政稅收管理權限中適當的下放一定權力也是完全可行的。但需要注意的是，如果要下放一定稅權，必須要在嚴格的法律法規體制下進行，并由國家統一指導稅收調整政策，以免放權后地方不懂如何使用而造成濫用權力的不良局面。

2.2加強稅收管理體制立法。建立我國稅收的中央和地方管理權限的劃分的法律依據，做到有法可依，如中央和地方稅收管理權限（包括權限的體制和范圍）需要進行相應的調整和變更，也一定要遵照法律規定的執行，不能藐視法律，采取其他手段來代替。稅收管理體制的權限實施法律依據，提高實施過程中的權威性和高效性，消除執法人員人為因素造成實施稅收混亂及不公平等現象。

2.3貫徹稅收的政策、制度及法規。完善我國財政稅收管理體制，在中央財政稅收管理體制的基礎上，根據各地區區域特色建立相應的地區財政稅收管理實施細則，合理規劃稅收管理和稅收收入的分配，明確我國各級政府的權責、職能等，平衡稅收執法力度，使各地區納稅企業和個人依法納稅，公平競爭，平衡各地區經濟發展。

2.4加強稅收監管力度。建立科學、完整的稅收考核機制，加強對稅收征管質量的考核，補充查補入庫、準確率等稅收征管質量的指標。提升稅收監管人員的素質，通過培訓、深造等措施，大力培養一批責任感強、使命感強、專業能力過硬的專業人員，提高稅收監管人員的綜合協調能力，稅收監管嚴格按照法律規定執行，避免違法違紀現象的發生。

2.5建立合理的財政稅收轉移支付體系。中央財政部應當將轉移支付的款項分為專項支付和一般支付，支付方式上，兩種支付合理搭配，一方面可合理分配資金；另一方面可穩定資金來源。首先，中央財政部應合理調整轉移支付款項的比例，適當調整專項轉移支付的比例，并適當提高一般性支付的比例；其次，轉移支付所需資金的來源，可通過分享增值稅和返還財政稅收；最后，要建立科學合理的資金分配體系，分配財政稅收要公平、公開、合理。

2.6提升財政稅收管理人員綜合素質，實施績效評估措施。在我國財政稅收管理工作之中，管理人員的素質直接影響著財政稅收管理工作的效率以及發展，它是財政稅收管理工作在主要執行者，是財政稅收管理效率的力量之本。財政稅收管理運作的好優劣直接依靠管理人來決定。因此，管理人員的綜合素質直接影響著財政稅收管理的最終效果。所以，提升我國財政稅收管理人員綜合素質具有十分重要的意義。首先要建立規范的財政稅收內部秩序，并采取一系列行之有效的措施對管理人員進行學習、教育、培訓等；然后要強化財政稅收管理的培訓指導，優化其知識結構，使得管理人員均具有管理與服務相統一的意識，提升其綜合協調和組織能力，為百姓提供最優質的服務，推進我國財政稅收管理事業的發展。另外，在我國十七屆三中全會中指出，要建立新型的公共管理體制，深化和推進農村公共財政的實施。因此，財政稅收部門的工作職能設置就可以根據市場情況進行調整，實行“精兵簡政”，盡可能的減少機構設置，降低財政支出負擔，營造寬松的財政發展環境；并且也要建立相關的“評估管理”政策，實施績效評估，提升財政稅收管理工作的工作效率。

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一、轉變思想,樹立理財觀念,提高對財務工作的認識我國現行會計體系分為預算會計體系和企業會計體系。

當事業單位被推向市場,事業單位的定位即隨之發生變化,過去對事業單位性質的定位:非政府、非企業、非營利已經被打破。政府變全額或差額撥款為少量補貼。并通過宏觀杠桿間接扶持,如享受稅收減免優惠等,一部分事業單位不再具有行政職能和行政事業性收費項目,如文化事業單位、勘測設計事業單位等,除少量補貼外,資金來源基本通過開展專業業務活動來解決,理財環境越來越趨向企業化。等、靠、要已經遠遠不能滿足事業單位日益發展的需要,資金供求矛盾會越來越突出。這就要求事業單位在國家法律和政策允許的范圍內充分利用現有人力、物力、財力,開展有償服務,合理組織收入,提高單位的經費自給力,同時,要堅持正確的用財之道,妥善安排使用各項資金,清理壓縮行政性支出,按照輕重緩急分清主次先后,把有限的資金用于最需發展的業務性事業項目上,并建立經濟性效益指標考核制度,推動事業單位不斷提高資金的經濟效益和社會效益。

二、建立健全內部財務管理制度,加強制度的貫徹落實由于部分事業單位財經法制觀念不強,財務管理意識淡薄,內控制度不健全,制度執行不力,違法違紀現象時有發生。

因此,建立健全財務管理制度,嚴肅財經紀律,從根本上防范和遏制違法違紀問題的發生,是推進廉政建設,建立和諧社會的迫切需要。建立健全相應的內部管理制度是保障財政財務改革各項政策、制度貫徹落實的重要措施,也是提高單位財務管理水平的必要手段。單位內部財務管理制度的制定,應做到科學、合理、規范,便于操作,并通過實踐不斷加以完善。同時要重抓制度的貫徹和實施,否則形同虛設。一方面,單位負責人要重視,樹立以人為本的管理理念,充分調動財務人員的積極性和創造性,實行民主理財。另一方面,要建立責任考核制度,一級抓一級,層層負責,切實把管理工作落到實處。

三、規范預算編制,增強預算的嚴肅性和約束力

(一)但由于各項改革還處于起步階段,與預算管理相配套的制度尚不完善

1.沒有完全擺脫“基數加增長”、“以支定收”“、以收定支“,不留節余”的預算編制方法。這些方法容易形成單位對財政資金、上級資金的依賴,自求發展,自求平衡,積累意識淡薄。

2.對預算管理的認識不足,有些單位認為編預算就是應付上級財務部門的事,預算編制的準確與否,執行的好壞,不需要承擔責任;有些單位則認為編制預算只是爭取要錢,而且可以調整預算,形成“愛哭的孩子有奶吃”。

3.預算編制工作無規劃依據,無基礎信息,人為因素較大,形成編制的預算內容和實際執行兩張皮現象,弱化了預算的約束力。

4.在預算執行過程中,缺乏嚴肅性,存在基本支出和項目支出界定不清、混合使用或是用項目支出彌補基本支出經費的現象。以上這些行為和做法違背了部門預算改革的初衷,在一定程度上影響了事業單位發展和改革的進程。

(二)進一步完善和推進部門預算改革,增強預算的嚴肅性和約束力,確保政府收支分類改革與部門預算改革的平穩銜接

1.提高認識,擺脫形式主義,明確改革的方向,遵循穩妥可借,量入為出,自求平衡,略有節余的原則。在總結經驗的基礎上,提高部門預算的編制質量,防止低估預算和高估預算的現象,真正發揮部門預算的作用。

2.做好預算編制前的準備工作。主要包括:清查各項資產,核實債權債務,理清資金來源渠道,分析歷年支出結構,確定人員編制、實有人數,制定科學、合理的人員支出和公用支出定額標準,根據財力狀況確定單位發展目標和工作規劃等。

3.規范部門預算編制內容和編制方法。根據部門預算的編制要求,對單位所有收支活動采取零基預算法編制。預算收入一般根據上年度收入情況和本年度經濟發展情況確定具體收入項目,包括:單位自有收入、預算內撥款、預算外資金、各項專項資金等。支出預算按照資金來源的不同相應地編制基本支出預算和項目支出預算,并按照政府收支分類、支出經濟分類科目逐級細化到每一開支項目。

4.加強預算執行和監督力度。預算執行是預算管理的關鍵點,關系到編制的預算能否變成現實。一般情況,年度預算經批準后即具法律效力,不能隨意進行調整,必須嚴格執行,確因特殊情況需要調整預算時,必須報主管部門和財務部門批準,以強化預算的約束力,發揮預算的財政監督職能。單位在搞好預算編制的同時,把工作的重點應放在執行預算和監控資金使用上,實現預算編制、審批、執行、變更、決算、監督各環節規范化、法制化。

四、加強事業單位資產管理,維護資產的安全完整,提高資產使用效益

(一)目前事業單位資產管理普遍存在賬實不符、資產流失、資產利用率低、資產的使用與管理脫節的現象

1.固定資產重購置輕管理,出現配置過剩、閑置、超標現象,加重了單位的經濟負擔。

2.應收款項長期掛賬不清理,有相當部分事業單位應收款項賬面余額占流動資產的30%以上,而且多屬呆賬、壞賬,嚴重影響了資金使用效率,甚至造成單位的經濟損失。

3.事業單位所屬企業無償占用國有資產,形成的收益歸集體所有,甚至私設“小金庫”,如租賃收入、效益收入、轉移預算外資金收入等。

4.相互攀比,隨意變賣,擅自處置國有資產,變賣、處置是為了購買更高標準的資產,而不考慮配置效率和財力狀況。

5.存貨管理混亂,無存貨購置計劃,大量購置后過期無法銷售,造成存貨積壓,占用大量資金;不辦理入庫領用手續;無進銷存存貨明細賬目;存貨保管人員責任心不強,造成存貨毀損、丟失。針對上述問題,原國家國有資產管理局、財政部于1995年頒發了《行政事業單位國有資產管理辦法》的通知,明確了在改革開放的新形勢下,做好事業單位國有資產管理工作的有關要求,對加強事業單位國有資產管理、促進各項事業發展起到了重要的促進作用。近幾年來,我國社會、經濟形勢發生深刻變革,財政也加快了改革的步伐,對事業單位國有資產管理提出了新的更高要求。為適應財政改革和發展的需要,財政部于2006年5月30日以第36號令公布了《事業單位國有資產管理暫行辦法》,自2006年7月1日起施行。部令的公布,對于全面規范和加強事業單位國有資產管理,保障事業單位履行職能,構建節約型和諧社會將產生深遠影響。(二)保證《辦法》的貫徹落實,促進事業單位的資產管理的改革與創新,使資產管理提升到制度化、規范化、程序化的水平上。

1.提高思想認識。提高思想認識是加強事業單位資產管理的前提。(1)單位領導要重視。《會計法》明確單位負責人是本單位會計行為的責任主體,單位領導要高度重視資產管理工作,樹立資產效益理念。(2)財務人員和其他工作人員要重視,形成從單位領導到單位職工都重視資產管理的良好氛圍,轉變“重錢輕物”、“重使用輕管理”的思想意識。

2.建立和健全資產管理制度。建立和健全資產管理制度,是加強單位資產管理的保證。單位應依據新頒布的《事業單位國有資產管理暫行辦法》,結合單位的實際情況,制定本單位的資產管理辦法。具體應包括:資產購建制度、登記制度、領用制度、處置制度、清查盤點制度等。只有建立和健全資產管理制度,才能保證單位資產管理規范、安全、有效。

3.建立資產管理機制。建立有效的資產管理機制,是推動單位資產合理配置和有效使用的保障。(1)明確專門資產管理部門負責資產管理工作,具體負責資產的計價、計量、使用、監控、清查、處置、考核、分析等工作。(2)實行目標管理,建立單位領導、資產管理部門、使用部門分級管理責任制。(3)制定資產管理考核指標和獎懲辦法,使資產管理與單位和個人的利益緊密掛鉤。如應收款項回收辦法應明確壞賬損失率、回收多年掛賬款的獎勵、由于個人失職造成應收款無法收回的責任等。

4.做好資產清查工作。資產清查是加強事業單位資產管理的基礎和前提,當前,資產清查工作是事業單位財務管理工作的重點。通過清查摸清事業單位“家底”,真實反映事業單位資產及財務狀況,為事業單位資產管理提供基礎數據信息資料,為科學編制部門預算、推進收入分配制度改革創造條件。

五、加強會計人員繼續教育,提高會計人員綜合素質由于事業單位現行管理體制和事業職能的原因。

事業單位會計人員涉及的會計業務范圍相對較窄,會計核算業務相對簡單,財務管理水平普遍偏低,綜合素質相對較差。隨著事業單位改革的不斷深化,事業單位會計人員的工作職能逐漸由“反映型”向“管理型”轉變。面對不斷發展變化的新的會計環境及新法規、新制度的不斷出臺,會計人員要有緊迫感和責任感,不斷加強新業務知識和新法規的學習,提高自身整體素質,才能適應事業單位各項改革的需要。單位負責人要鼓勵和支持會計人員參加繼續教育,并把繼續教育做為財務工作的重點工作之一,常抓不懈。

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二、結算及價差調整

材料物資的根據不同的供應方式結算及價差的調整存在很多區別，現就兩種不同供應方式的結算及價差調整存在的利弊進行分析。

1.業主統供方式

業主統一供應材料物資一般按照工程承包合同中明確的結算固定價格，按照實際的供應量進行結算(或在進度結算報表中扣除)。材料的價差均有業主承擔，在核算的基礎上由業主直接支付給材料供應商。一般按照工程進度計劃測算的材料用量進行供應，工程完工后準確的計算出材料總量，予以調整。缺點：水利水電工程材料物資用量大、供應周期長，業主為節省工程投資在明確材料價格基本低于市場價，給承包人一定倒賣空間。雙方最終在材料用量核算上易產生陳皮現象。目前水利水電工程材料用量按照投標水平的單耗進行核算，但額定單耗與實際的消耗存在差異，此兩種消耗本身存在差異。此環節也是材料管理重點環節，如何能控制材料的供應量，減少或杜絕材料的倒賣現象是做好材料物資管理的核心問題。

2.承包人自購方式

承包人自購方式的材料結算，一般由承包人按照材料采購供應合同向承包商進行結算。此種方式材料物資管理的重點是價差的計算。水利水電工程一般周期較長，建設期材料的價格波動風險較大，一般在工程承包合同中約定價格波動的調整方式(超過一定的風險幅度給予調整)。缺點：材料的價差計算是一項復雜的工作，收集資料多、核算、統計工作量大，雙方往往在價差調整計算過程中存在很多不確定的因素，易產生扯皮。建議雙方同期收集采購及供應期每批次供應量及采購價格資料，在雙方都認可調差數據、資料的基礎上，按照合同約定的價差調整方式計算材料價差，減少扯皮，促進材料物資的管理水平。

三、水利水電工程材料物資管理的建議

結合水利水電工程材料物資供應方式、采購、結算及價差調整的利弊分析，為更有效的做好水利水電工程材料物資的管理。建議由發包人對材料的供應市場進行調研，并鎖定質量好的幾家單位，由承包人自行對材料進行采購，承包人簽訂的采購合同由發包人備案，每批次采購資料由發包人、承包人、供應商三方共同存檔、及時掌握變化數據，為后期的材料結算及價差調整準備完善的資料。一方面發包人從材料的來源、質量、材料的價格市場變動等方面有了主動控制權，另一方面材料的采購、供應、運輸、倉儲等環節風險均由承包人承擔。結算及價差調整也減少扯皮現象。

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水利建設單位財務管理現狀分析

從目前來看,我國水利建設單位在財務管理方面的現狀主要存在以下幾個方面的問題:

(一)財務管理人員知識貧乏

從目前來看,我國水利建設單位受重視的程度相較于其他建筑單位而言是比較低的,而水利建設單位自身在財務管理上的重視程度也十分不足,這就導致了水利建設單位往往把財務管理放在了不起眼的位置,一旦出現了問題,才匆忙加以重視,大有“亡羊補牢”的味道。一些水利建設單位,由于自身經費有限,往往預算不多,甚至出現缺項的現象,導致了在具體的建設中頻頻出現問題。這些問題除了影響工程建設的進度之外,也給建設單位自身帶來了嚴重的經濟損失。建設單位不能按照正常規定的日期交付使用,只好調整工程的進度與預算,進行時間的重排來解決問題。相關分析顯示,水利建設單位出現這些問題的原因在于大部分的水利建設單位在進行工程預算的時候都沒有專業的財務管理人員參與,也就是說大部分水利建設單位缺乏必要的專業財務管理人員。專業的財務管理人員,能夠提出更多的建設性意見或建議,并進行科學合理的預算分析,能更好地考慮建設單位自身所需或不必要的費用,從而更好的控制預算成本。

(二)創新意識的缺乏

在我國一些水利建設單位中,存在著觀念陳舊或改革不完全的現象,具體而言其自身沒有擺脫傳統的觀念束縛,加之進行體制改革的時候完全忽視了決策人與理財者的思想觀念轉變,只是單純的做做樣子而已,而沒有從根本上解決問題。只有真正的擺脫了傳統的思想觀念束縛,不斷創新出適應新時代的思想理念,才能更好地走上自我生存與發展的道路,方能全面搞好水利建設單位的財務管理。但是,我國目前大部分水利建設單位面臨的主要問題就是思想的保守與封閉,造成了水利建設單位創新意識的缺乏,競爭力全無,創新精神無從談起,根本無法適應當前科學發展觀的要求。有些單位,甚至抱著走一步算一步的觀念,認為自身能維持下去就行,能生存下去就行,這樣的觀念存在于決策人的身上是十分可怕的。

(三)沒有充分開發自身資源

我國大部分水利建設單位在自身的水利開發上并沒有下足功夫,沒有充分開發自身現有的資源,因此無法發揮自身的優勢,從而造成了資源的浪費。這尤其表現在企業的財務管理上,主要在于單位自身缺乏敏感的財務信息收集能力,使得缺乏理財與聚財理念。水利建設單位無法完全發揮自身的優勢,加之新的優勢沒有完全形成,隨著時間的逐漸推移,原有的優勢就會退化,或者說是完全浪費掉,因此,水利建設單位應該做好自身資源的開發利用,加強自身資源的管理,也就需要相關管理人員有高度的觀察力與決策力。

(四)體制改革不完全

水利建設單位屬于冷門部門,也是一個比較籠統的系統部門,加之我國經濟體制的影響,其逐漸養成了“吃大鍋飯”的習慣。隨著近幾年,水資源成為了我國關注的重點,水利工程建設的重視程度也逐漸增高,使得水力建設單位有了一定的改善,但是這些改變大部分都只是走走形式,根本不能治本,也沒有起到根本的作用與效果。如果水利建設單位不能建立新的體制,其自身的虧損現象就依然得不到有效的解決。然而,目前一些水利建設單位在進行體制改革的時候往往舉步維艱,有的甚至掉轉腦袋繼續走回頭路,這些都對于水利建設單位的發展十分不利。

有效實現水利建設單位財務管理的策略探析

若要有效實現水利建設單位財務管理,就應從以下幾個方面的策略展開:

(一)財務管理人員的整體素質需提高

水利建設單位基礎建設中,應該加強財務管理人員的整體素質的建設,提高相關人員的道德素質、專業知識、實踐能力等,培養他們在財務預算方面的能力,比如管理、預算與決策等,全面提高他們的綜合素質,從而為水利建設單位的發展服好務。加強水利建設單位財務管理人員的思想作風建設,能充分發揮他們在財務管理中的管理與監督作用。

(二)水利建設單位領導層應注重財務管理

一旦領導層的財務管理意識淡薄,那么對于旗下的財務管理人員而言,也不會有太多的心思去認真進行財務管理。領導層的財務管理意識淡薄,在某種程度上不僅使得財務管理的真正作用得不到體現,還會給自身帶來不必要的損失。單位的領導層應端正思想,充分重視財務管理,尤其要相信財務管理人員的作用,配合他們做好單位財務的預算與規劃工作。單位的領導層還應該不斷學習財務知識,增強自身的財務管理意識,加之自身單位的優勢,科學分配工作人員與資金,做到最優化的財務管理。企業重視財務管理,并高度實踐與做好財務管理工作,有助于降低水利建設單位的成本開支,以及促進經濟效益的增加。

(三)財務管理人員應全力執行管理工作

在水利建設單位開展的全過程中,一般都需要財務管理人員的參與,因為財務始終貫穿在整個工程建設中,因此財務管理人員應與其他人員一起進行預算編制與審核、項目立項以及合同制定等。這樣才能使得財務管理人員更好地了解工程概況,從而更好地制定成本預算,最大限度地節約成本開支,實現單位的利潤最大化;同時,在以后的工作中,也能更好地利用招投標選擇最佳的建設單位,訂立合同,以及做好相關的結算工作等。為了最大化地維護單位的利益,降低工程項目的成本開支,財務管理人員就應該全力執行管理工作,為領導層出謀劃策,從而更好地服務于財務管理工作。

(四)開拓籌資渠道,加強籌資與投資管理

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二水利工程監理的活動流程

根據每個水利工程建設的特點及項目法人要求的不同，項目監理的施工活動也不大相同，但是工作流程基本相同。一個完整的水利工程監理的活動流程分為10個步驟。財務管理人員在編制投標文件時參與工程預算、人員確定，簽訂合同時審核付款條件、獎罰條款，監理活動開始后按工程量支付及收取款項，完工后做本項目的完工決算。財務管理在整個活動中起到了連接主線的作用。

三水利工程監理行業財務管理存在的問題

1財務管理體制不健全

目前，我國水利工程監理行業的財務管理制度尚不完善、不健全、不規范，監督力度不夠。雖然各監理企業已經制定了內部財務管理制度，但是內容相對簡單且對其重視不夠。財務管理人員及相關領導沒有嚴格按照資金管理的用途和適用范圍來安排資金的使用，項目資金的劃撥不符合程序，手續不完備。資金的使用過程缺少管理和監督，使用過程中出現了問題不能及時得到改正。

2財務管理人員專業知識不強

水利工程監理的財務管理是一項工作量大、專業技能強的工作，但是，目前我國水利工程監理行業的財務管理還處在發展的初級階段，針對水利工程監理行業財務管理人員的培訓工作不足，使得財務人員在工作中缺少指導，專業水平不高，有的財務人員甚至沒有取得會計人員上崗證。有的財務人員不了解水利行業施工的特點，對各個項目施工監理的成本及到款情況估算不準。如:監理的工期長短、監理人員的配備數量及工作中需要配置的車輛、設備等不能很好地預測，導致預算與實際發生情況相差較大。

3撥付資金不及時

水利資金是由國家各級財政部門層層劃撥的。但由于一些地方，尤其是偏遠地區，上級下撥的資金往往會被滯撥或挪用到其他工程，導致水利工程的監理費用不能及時收回，甚至有的水利工程項目一直不能完成完工決算，要支付給監理公司最后的尾款有的甚至拖到10年都不能撥付。而這部分尾款有的達到整個監理費用的30%，使監理公司要墊付較大金額的資金，支付人員工資和其他方面的支出。對于一些流動資金不穩定、規模小的監理單位來說會出現資金運轉的問題，為公司發展造成了巨大的障礙。

四加強水利工程監理行業財務管理的措施

1完善水利工程監理財務管理制度

水利工程監理單位要結合自身特點，因地制宜地制定適合本企業發展的財務管理制度，加強內部監督，完善預算管理體制，強化財務的有效管理。一是要有明確的規章制度，并落實到人。財務工作人員有了明確的規章制度后就有了自身行事的準則，才能在資金管理和會計管理上更加嚴格，作為企業責任人要“克己奉公、照章辦事”，不越雷池一步。對已經制定的財務管理制度，單位要根據自身的發展情況在實際工作中實時調整和改進，不斷完善和健全。二是強化內控體系。由于水利工程監理項目遍布全國各地，各項目工地人員素質不齊，因此監理單位要根據自身發展需要，在崗位、機構設置和工作程序上建立良好的內控機制。如:避免一人負責兩種不相容的工作內容、配備水平高的內審人員，定期對各項目部進行審計等。三是完善資金預算管理。企業制定預算是財務管理中的重要環節，是企業完成各項戰略和工作目標的基本保證。與一般企業相比，工程監理企業的業務更加分散、條件更加艱苦，因此對各監理項目要進行正確預算，規范資金的使用管理，嚴格按照規定的程序、手續辦理業務。要根據監理項目所處的地理環境惡劣好壞，發放不同的生活補貼;根據項目建設的規模大小，安排相應數量的監理人員。

2提高財務管理人員素質

對水利工程監理財務管理工作起到關鍵作用的是人，只有高素質的財務管理人員，才能有效管理財務。首先，企業要嚴格遵守公司制度及程序，公開、公平、公正地招聘人才。其次要對在職員工加強理論學習，開展繼續教育，參加水利部門的業務培訓。作為水利工程監理行業的財務管理人員不僅要掌握基本的財務知識，還要參與工程的審查、招標投標、計劃管理、監理合同的簽訂以及竣工結算等工作。必要時還要親臨施工現場，參與工程量的驗收，掌握第一手資料，做到心中有數。最后，作為一名合格的財務人員還要政治思想過硬，不做金錢的奴隸，在權責上要合理使用，不符合規范、不按程序的一律不予辦理支付款項。

3做好水利工程監理的成本控制

財務管理的關鍵是成本管理，做好水利工程監理的成本控制是開展水利工程監理工作必不可少的內容。水利工程監理企業的直接成本主要包括:監理人員的工資支出，包括基本工資、獎金、補貼等;開展監理工作的專項支出，如:房租費、差旅費、辦公費、租賃費等;用于開展監理工作所必需的設備支出，如:計算機、監測儀器等。除此之外，還包括一些間接成本，如:除監理單位監理人員外的管理人員的工資、辦公費、培訓費等。對于水利監理行業的直接成本控制并不是越少越好，但對于很多不必要的成本開支要嚴格控制，例如:對監理人員的管理，在不影響工作的前提下，要盡量減少監理人員的數量，縮短監理工期，減少不必要的人員，選擇工作能力強、專業范圍廣的監理工程師。對于水利監理行業的間接成本控制，要做到與水利工程監理工作的實際需要相適應。對各項間接費用做到統籌安排，節約經營開發費用，限制管理費用過度使用，對其他管理人員進行統籌安排，節約資源，最大限度地發揮成本效益原則。

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2水利工程施工材料的收集工作

在水利工程施工前，施工單位需要收集水利工程的招投標文件，包括水利工程施工的合同、水利工程的文件與水利工程的設計圖紙等，為水利工程項目順利通過審核提供依據。施工單位需要對水利工程項目的地面進行測量，并對測量的結果采取復核措施，而測量與復核的結果都需要進行記錄，收集水利工程量的報審資料。水利工程中施工單位進場時，需要向監理單位或機構提交施工組織計劃、施工進度計劃、施工措施計劃和開工申請等材料文件，經過監理單位或者機構的核查、審核或者審批后，確認施工單位滿足開工條件，并由總監理工程師簽發開工令才能開始施工。在水利工程建設施工的過程中，施工單位需要搜集砼和砂漿試塊的抗壓強度檢驗報告、原材料的出廠合格證檢驗報告、隱蔽工程驗收記錄、水電工程文件材料、樁基工程文件材料和鋼結構工程文件材料、施工日志與安全資料、監理單位與建設單位下發的文件資料、施工過程中的影像資料等。在水利工程竣工后，施工單位需要收集工程竣工驗收的會議紀要、基礎驗收證書、主體驗收證書、工程驗收報告和工程竣工驗收備案表等材料，為水利工程順利通過驗收奠定堅實的基礎。

3水利工程施工材料的整理工作

在水利工程建設施工的過程中，施工材料的整理工作與歸檔工作需要同時進行，管理人員一邊對施工材料進行歸類和整理，并以文字、表格、圖紙和圖片等不同的形式存檔，以保證施工資料的完整性和齊備性，一邊對施工資料進行記錄、標簽和歸檔，以利于工程各方的查閱。施工單位需要按照監理單位與檔案管理部門的要求與規定進行整理和歸檔工作，如施工技術管理資料，包括開工報審表、施工組織計劃、施工機械報審表、安全技術交底和施工技術交底等；質量控制資料，包括各種材料的進場報驗和實驗報告等；施工質量驗收材料，包括單位工程驗收記錄表，質量控制資料核查記錄表和工程觀感質量評定表等，有利于監理單位的審核和檔案部門的分類管理。

4水利工程施工材料管理需要注意的問題

施工單位在施工材料的收集、整理和管理中需要注意以下幾方面的問題：安排專人負責施工材料的收集、整理和管理工作；提高施工材料管理人員的責任意識，尤其是對原始施工資料的復制保護工作，需要細化到個人；施工單位需要采取制度化的管理措施，及時將收集的施工材料進行歸檔整理，以提高收集和整理工作的效率，以及材料的完整性和齊備性；施工單位需要采用計算機技術，將施工材料電子化，便于施工材料再復制，以有效避免施工材料遺失。

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（一）財務管理目標與單位發展目標一致。

只有這樣，才能通過財務管理不斷促進單位發展目標的實現。水利全額預算事業單位發展目標應當定位在持續快速全面發展上。因此，其財務管理的目標與定位就必須以單位持續快速全面發展為前提和基礎。

（二）財務管理目標應當實現多元化發展。

當前，隨著經濟全球化趨勢的不斷加劇，財務管理體制也逐步向多元化方向轉變。而水利事業單位種類比較多的特點，決定了其參與的利益主體的多樣化與財務管理的多層次，也決定了其財務管理目標必須實現多元化發展。

（三）財務管理目標應具前瞻性與操作性。

要實現水利全額預算事業單位財務管理目標的前瞻性與操作性，就要求其財務管理目標必須高度地概括和最大可能地展現出來。同時，又能夠正確地預測未來發展的規律。此外，財務管理目標要不斷地落實到單位實踐中，并最大可能地加以利用，全面展現單位內部的各項具體指標，從而真正把財務管理目標落到實處。

二、當前水利事業單位財務管理存在的問題

（一）內控意識觀念相對薄弱。

當前，有的水利全額預算事業單位內控意識觀念相對薄弱，缺乏必要的控制理念，往往把內部控制看作是約束人的條條框框。在實際財務管理活動中，有的則依然沒有建立健全相應的內部控制體系，有的雖然建立了但卻不夠科學合理，實際可操作性不強，更有甚者往往是流于形式，敷衍應付。由于內部控制工作得不到單位領導的足夠重視與大力支持，導致了一些單位沒有建立起對相應的監督制約機制，加上外部監督的不斷弱化，必然使得了內部控制的整體效果不夠理想。此外，有的只重視資金的預算和管理，忽視了資金的使用和監管。

（二）財務收支管理不夠規范。

財務收支管理不夠規范，是當前水利全額預算事業單位普遍面臨的一個突出問題。有的擅自轉移、截留財務收入，公款私存等現象嚴重。有的將收入不納入單位財務收入賬內，私設小金庫。有的為調節收入，減少利潤和稅金，把一些收入登為往來賬，對外經營活動收入采取不開票等方式隱瞞，使得單位收入不真實。有的擅自將行政事業性收費作為收入核算，躲避財政部門的監督監管。有的在專項項目工程沒有完成或者根本沒有實施是情況下，開據相關發票，編制虛假決算與驗收手續等列支，甚至擅自變更項目實施的內容等。

（三）財務管理體制不夠健全。

財務管理體制不夠健全，是造成財務收支管理不夠規范的真正原因。有的不夠重視財務管理體制建設，使得財務管理體制不夠健全完善。有的雖然制訂了制度，但沒有真正結合單位的實際，造成了在執行過程中整體效果不夠理想，甚至影響了正常工作的有序開展。有的制度已經不能適應財務管理活動的需要，但單位也沒有及時修改完善。有的制度可操作性不強，造成了制度執行困難。而有的單位雖然制訂了好的制度，但沒有認真落實，形同擺設。

（四）會計基礎工作比較薄弱。

會計基礎工作比較薄弱，是水利全額預算事業單位面臨的又一困難。表現在有的財務管理人員賬務處理不夠及時，工作比較自由散漫。有的現金帳目與會計帳目沒有做到日清月結，存在著賬款不相符的現象。而有的賬面余額與對賬單不相吻合也沒有及時進行調整，甚至出現長期不對賬目等現象。有的單位對長期往來賬目處理不夠及時，上下級之間的往來帳目長期不符，造成了一定的潛在風險。此外，一些財務管理人員沒有認真學習國家的有關財經政策，不懂得國家的相關法規政策，導致遇到問題時手足無措，無從下手。

三、實現財務管理目標的有效途徑與績效分析

（一）提高內部控制意識。

要不斷提高單位領導對內部控制重要性的再認識，善于改變過去那些陳舊落后的思想觀念，自覺增強緊迫感、使命感與責任感。要健全完善內部控制體制，認真貫徹落實預防控制為主，事后控制為輔的方針，全面預防財務管理與內部控制中效率低下或者違法行為。此外，要加強財務管理的程序控制，對于主要經營業務的控制管理，特別是那些涉及物資、采購、項目、招（投）標等，必須經過批準、授權、執行、備案和檢查等相關程序。要逐步建立健全財務管理目標責任制，并隨時間和環境的變化修改完善，進而適應財務管理的需要。

（二）推行集中統一管理。

推行財務活動集中統一管理，是強化水利全額預算事業單位財務管理的最有效方法之一，也是現代財務管理的發展趨勢與方向。面對越來越多的財務管理風險，水利全額預算事業單位勢必就要全面推行內部協調統一財務管理政策，進而不斷加強財務預算與監督管理。當前，要著重做好水利全額預算事業單位內部物資采購、項目招（投）標等工作，從源頭上預防和控制財務管理風險。要認真做好各種財務收支的跟綜檢查與審計工作，堅決防止在財務經費使用過程中出現違法違紀等行為。此外，要做好有關項目的驗收、分析與考核工作。

（三）加強財務監督監管。

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1稅收籌劃的定義、特征及對現代企業財務管理的意義

(1)稅收籌劃的概念與特征。

稅收籌劃(TaxPlanning)，是納稅人在遵守現行稅法及其它法規的前提下，在稅收法律許可的范圍內，充分利用稅法所提供的包括減免稅在內的一切優惠，通過對經營、投資、理財等事項的事先安排和籌劃，對多種納稅方案進行優化選擇，從而取得節約稅收成本，實現企業價值或股東財富最大化的活動。

稅收籌劃與避稅相比具有如下特征：

①避稅是通過鉆稅法空子以取得稅收利益，無助于人們的長期資本融通，因為漏洞一旦曝光，投資者可能要陷入困境。稅收籌劃需要較長遠的眼光，至少不短于5年。

②稅收籌劃不僅僅著眼于法律上的思考，更重要的是要著眼于總體的管理決策上。

③納稅人進行稅收籌劃時，除了要通曉稅法外，必然要旁及到與投資決策相關的其他法律法規；而避稅則不同，瞄準的只是稅法上的漏洞。

④公司對促進公眾利益應負有社會的責任感，稅收籌劃必須符合國家的政策導向，而不能像避稅那樣損公利私。

⑤避稅尤其是偷稅，要承擔政府實施懲罰的風險，懲罰的付出往往大于正常的稅收付出，所以只有稅收籌劃才是可靠的。

⑥納稅人關注著如何賺取利潤，但更關注的是其繳納所得稅后的凈利潤。公司的目標不在于利潤最大化，而在于稅后所得的最大化，稅收籌劃便是為了實現后面這一個目標。

(2)稅收籌劃在現代企業財務管理中的意義。

①稅收籌劃是實現企業財務目標的重要手段。

企業的財務目標是企業價值最大化，稅收作為企業的一項支出，其數額大小直接影響稅后利潤的多少，企業價值的大小。,企業通過財務、經營、組織、交易事項的安排，在不違反稅法的前提下，選擇最優納稅方案，努力使稅負減少，稅后利潤最大，企業價值最大化。

②稅收籌劃是企業財務決策的重要內容。

財務決策主要包括籌資決策、投資決策、利潤分配決策三大部分，這些決策都與稅收問題密切相關，稅收籌劃對每項決策都有重要影響。在籌資決策中，不同的籌資方式獲取的資金，其成本的列支方法在稅法上所作的規定有所不同，是在稅前列支還是在稅后列支直接影響企業的負擔，企業必須認真籌劃，選擇最佳的融資方案。在投資決策中，稅收政策不僅影響投資的方式、地區、行業，而且對投資收益也有較大-影響，也必須研究稅收籌劃。在利潤決策中，稅收政策不僅影響利潤的分配，而且對累積盈余也有制約作用，同樣需要進行稅收籌劃。可見，稅收因素影響財務決策，稅收籌劃貫穿于財務決策的各個階段，成為企業財務決策的重要內容，是企業進行財務決策不可缺少的一環。

③稅收籌劃是跨國公司開拓境外市場必須研究的重要課題。

隨著改革開放向縱深發展，企業的國際交流日益擴大，生產經營者的跨國經營活動日益增加。企業向國外投資時，是去日本投資還是去荷蘭投資，或者干脆在本國投資，是設立海外子公司還是設立海外分公司，稅負的差異很大，企業必須進行精心的稅收籌劃，才能獲取最大的效益。

2稅收籌劃在現代企業財務管理中的主要應用

企業稅收籌劃與現代企業財務管理有著密切的聯系，主要表現在：①企業的行為要受市場經濟環境的影響，更要受企業財務管理體制的影響。②稅收籌劃離不開企業財務會計和稅務會計的基礎，而且稅務會計目標內涵之一是要服務于現代企業的財務管理目標。可見，企業稅收籌劃與現代企業財務管理是相互聯系、相互影響的關系。稅收籌劃在現代企業財務管理中的應用主要體現在以下幾個方面：

(1)稅收籌劃與現代企業財務管理目標。

財務管理目標是指財務管理工作要達到的目的，它是財務管理工作的起始條件和行動指南，也是財務理論和方法體系賴以建立的基礎。可見，財務管理目標就是企業基于社會經濟環境的約束與自身價值判斷而推動資本價值運動所欲達成的目的，它規定著企業理財行為的空間與時間軌跡，是企業生存和發展總體目標的有機組成部分。財務管理目標具有多變性，它受制于當時的政治、經濟環境，從某種意義上說，它是環境的產物。綜觀國際國內財務理論叢林，財務管理目標多種多樣，主要有“企業經濟增加值最大化”、“利潤最大化”、“股東財富最大化”、“資本配置最優化”、“企業價值最大化”等。稅收籌劃的目標應該包括減輕自身負擔以獲取經濟利益最大化、獲取資金時間價值、實現涉稅零風險、提高自身經濟利益以及維護主體合法權益，而其中減輕自身負擔以獲取經濟利益最大化是其中最本質最核心的部分。稅收籌劃是一種理財活動，也是一種策劃活動。

在稅收籌劃中，一切選擇和安排都是圍繞著企業的財務管理目標來進行的，兩者的終極目標是一致的。從根本上講，稅收籌劃應歸結于企業財務管理的范疇，它的目標是由企業財務管理的目標決定的。也就是說，在籌劃納稅方案時，不能一味追求納稅負擔和成本的減少，因為稅負的減少并不一定會增加股東財富，同時那樣有可能忽略因該籌劃方案的實施引發的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業帶來絕對的收益。因此，決策者在選擇籌劃方案時，必須符合財務管理的目標。稅收籌劃既受財務管理目標的約束，其本身反過來又對財務管理目標產生影響。

(2)稅收籌劃與現代企業財務管理對象。

財務管理的對象是資金的循環與周轉。如同人體的血液，只有不斷地流動才能保持人的健康一樣，資金只有在企業里不斷循環周轉，才能實現企業的增值。

企業的應納稅金不像對營業性債務的本息支付或對所有者的股利分派那樣具有較大的彈性，它對企業的現金流量表現出一種“剛性”約束。稅法對企業的要求就是要企業履行納稅義務，及時足額地繳納稅金。如果企業因現金拮據而不能按期足額支付稅款，對企業的市場信譽、形象以及長遠利益都有極大的損害，而且還有可能受到法律的制裁。因此，作為財務管理工作者必須充分認識到稅金是企業現金流量的重要組成部分，并且具有強制性和剛性，在進行現金流量的預測時，必須充分考慮這一部分的影響。因而，企業的稅收籌劃應以稅收法規為導向，對企業財務活動中的納稅問題進行籌劃，以保證企業資金正常運轉。

(3)稅收籌劃與現代企業財務管理職能。

財務管理職能包括財務計劃、財務決策和財務控制。稅收籌劃是財務決策的重要組成部分。財務決策系統由五個基本要素組成：決策者、決策對象、信息、決策的理論和方法、決策的結果。稅收籌劃作為財務決策的重要組成部分，它對此五要素均相應提出了要求：它要求上至董事長，下至一般的財務工作者都要樹立稅收籌劃的觀念；決策時不可忽視籌資、投資和分配過程中的納稅問題；決策時需要提供納稅信息；稅收籌劃同樣離不開財務決策常用的方法和手段，如定量和定性分析等；籌劃的結果同樣要用來指導人們的納稅行為。總之，稅收籌劃是企業財務決策的重要組成部分，納稅因素影響財務決策，稅收籌劃是企業進行財務決策不可缺少的一環。通過納稅籌劃可以實現財務決策的最終目標。同時，我們也要認識到稅收籌劃的實質就是對納稅進行事先的計劃，稅收籌劃落到實處離不開控制。可見，稅收籌劃與財務管理職能密不可分。籌資、投資、經營和股利分配是財務管理的四大內容。稅收籌劃對財務管理的四大內容都有重要影響。例如，在籌資中，由于不同的籌資方式獲取的資金成本的列支方法在稅法中所作的規定有所不同，是在稅前列支，還是稅后列支直接影響企業的負擔，企業必須加以認真籌劃，選擇有利的融資方案。又如，投資者在進行新的投資時，基于節稅和投資凈收益最大化的目的，可以從投資地點、投資行業、投資方式等幾個方面進行優化選擇。此外，稅收政策對利潤的分配，以及累積盈余也有制約作用，同樣需要稅收籌劃；企業經營活動中稅收籌劃的空間更大。總而言之，稅收籌劃貫穿于財務管理的各個過程，融于財務管理的各內容之中。

(5)稅收籌劃與現代企業財務管理環境。

企業的理財過程是一個開放系統，它與各方面發生千絲萬縷的關系，該系統以外的各種因素都對財務活動產生重大影響。這種影響表現在：①為財務管理活動順利地進行提供便利和機遇，如提供有效地籌資對象和有利的投資項目；②對財務管理活動提出制約和挑戰，如規定成本開支范圍、緊縮銀根和增加稅負等。理財環境是公司財務管理賴以生存的土壤，是公司開展財務活動的舞臺。只有弄清公司財務管理所處環境的現狀和發展趨勢，才能把握開展財務活動的有利條件和不利條件，為公司財務決策提供充分可靠的依據，提出相應的戰略措施，提高財務工作者對環境的適應能力、應變能力和應用能力，以便更好地實現財務目標。影響企業財務管理的環境因素包括政治、法律、文化、經濟等方面的內容，企業的稅收籌劃作為財務管理的組成部分同樣受到這些環境的影響。而稅收籌劃直接影響企業的現金流量，繼而影響企業的價值。

參考文獻

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［3］蓋地主編.企業稅務籌劃理論與實務［M］.大連：東北財經大學出版社，2005.

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企業財務管理的目標是通過科學合理的管理工作，從而提升企業的經濟效益。而稅收籌劃就是達到這一目標的最佳途徑。通過巧妙的方法進行合理避稅，制定最佳的納稅方案，從而促進企業經濟效益的提升。企業實行財務管理工作實質是合理科學的控制和分配資金的用途，管理企業的各項經營活動的成本，起到控制成本的作用，從而促進經濟利益提升的目標實現。此外，值得重視的是，在控制企業各項管理成本時，無論是直接還是間接都要起到降低企業稅收負擔的作用，企業進行稅收籌劃也是為了這一目的，從而促進企業經濟效益最大化。另一方面，企業在合理規避稅收風險的同時，一定要在符合國家相關稅法規定要求的前提下進行，既能夠符合國家政策，又能夠優化企業財務結構、合理分配資源，進一步推動企業的長足發展。基于此，稅收籌劃不僅保證了企業經濟效益最大化，還與國家相關政策相吻合，是企業提升財務管理水平的重要手段。

（二）有助于企業提高財務管理水平

稅收籌劃作為企業財務管理中的一項決策工作，其成果好壞直接影響到企業的財務管理水平。為了使籌資環節進行順利，要將納稅因素、納稅方法以及納稅渠道結合考慮，使納稅行為能夠促進財務管理平衡發展，有效提升財務管理質量。企業在進行投資決策時，一定要綜合投資區域、投資比例、投資方式等因素考慮，做好資金籌集、明確生產規模、制定切實有效的管理措施，因為不同的管理方式會引起不同的稅收負擔，換言之，對企業的經濟效益的影響程度也是不同的。只有綜合多種因素進行考慮，通過科學合理的分析與研究，最后確定最佳的管理方式，從而使企業的財務管理制定日趨完善。另一方面，企業在進行計算納稅額度時，盡量的降低企業成本的增加額度。

（三）有助于企業靈活調動資金

制定最佳的稅收籌劃方式，不僅能夠降低納稅額度，促進企業價值最大化目的實現，還能使企業通過科學合理的納稅方案提升資金的利用率，擴大企業的經營活動，使資金在其他經營活動中有效流動，給企業提供更多的資金來源，企業能夠有足夠的空間、時間去調整企業的生產經營活動，使其創造出更多的利益。

二、分析稅收籌劃在企業財務管理過程中的應用

（一）籌資環節的稅收籌劃

籌集資金是企業財務管理中的初期工作，籌資環節的稅收籌劃于企業財務管理工作而言，具有重要意義。只要通過科學合理的方式，企業就能使籌資渠道變得更寬、更廣，故而企業的經濟效益與稅收負擔也會有所改善。一方面，企業要選擇正確的籌資方法，協調好企業負債與權益之間的關系。通常情況而言，負債籌資能夠在扣除支付手續費、利息，在扣除之后的基數上在進行納稅，利用息稅杠桿效應提升股東權益，在這一背景下與權益籌資相比較，負債籌資優2015年第5期下旬刊（總第589期）時代Times勢更多。但立足于籌資結構而言，負債籌資的占比大也不全是優勢，因為企業必須是在持續經營的基礎上才能實施息稅杠桿效應。另一方面，企業可以通過其他的籌資方式實現籌資，例如融資租賃。融資租賃這一籌資方式適應性強，它不僅能在企業負債的情況下實施租賃，從而獲取租金，還能在納稅行為前扣除租金利息與固定資產累計折舊費用，直接或間接的降低了企業的稅收負擔，促進企業價值最大化。

（二）投資環節的稅收籌劃

投資環節的稅收籌劃是綜合投資方向、組織形式以及注冊地等因素進行考慮。第一，企業要結合自身經營活動的實際情況，巧妙的運用國家優惠的稅收政策，科學選擇投資方向，最大限度的增加投資項目的成功率，并且還能以國家政策作為支撐。第二，針對不同組織形式之間的稅收差異，一定要進行科學的分析與研究，充分利用不同的組織形式的不同稅收核算方法，從而發揮應有的會計職能作用，降低企業稅收額度。第三，在滿足企業持續經營的前提下，企業注冊地盡可能在受國家優惠政策扶持的范圍內。針對不同的區域，國家制定了不同的稅收額度，選擇受國家政策扶持的區域作為注冊地，不僅能夠有效降低企業的稅收負擔，還能促進企業經濟效益最大化。