收入管理論文匯總十篇

時(shí)間：2023-03-03 15:41:50

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收入管理論文

篇（1）

政府非稅收入與“準(zhǔn)社會公共需要”相對應(yīng),和稅收收入一樣,都是政府財(cái)政收入的重要組成部分,為國家政權(quán)建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展所必不可少。認(rèn)真研究和探索政府非稅收入的管理途徑對深化財(cái)政改革、強(qiáng)化財(cái)政職能有十分重要的意義。

一、非稅收入的內(nèi)涵

(一)非稅收入概念。非稅收入是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、具有行政管理職能的社會團(tuán)體、企業(yè)主管部門(集團(tuán))、政府或行政事業(yè)單位委托機(jī)構(gòu)(簡稱部門和單位)為履行或代行政府職能,依據(jù)國家法律和具有法律效力的規(guī)章以及憑借國有資產(chǎn)(資源)、政府信譽(yù)、國家投入而收取、提取、募集的,除稅收以外的各種財(cái)政性資金。非稅收入就資金性質(zhì)而言,與稅收相同,都是財(cái)政性資金,并與稅收共同構(gòu)成政府收入。

(二)非稅收入的種類和范圍。按照現(xiàn)行的預(yù)算管理辦法,非稅收入可分為納入國庫管理的非稅收入、納入財(cái)政預(yù)算外專戶管理的非稅收入和制度外管理非稅收入。其中的前兩項(xiàng)合并起來,就是納入財(cái)政管理的非稅收入。按照來源的不同,非稅收入又可以分為行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、罰款和罰沒收入、彩票公益金和發(fā)行費(fèi)、國有資產(chǎn)經(jīng)營收益、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入等。其中主要的組成部分包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府基金、罰沒收入和國有資產(chǎn)經(jīng)營收益。其中的大部分都已經(jīng)納入財(cái)政管理。

1.預(yù)算內(nèi)管理的非稅收入。預(yù)算內(nèi)管理的非稅收入是非稅收入管理中較為規(guī)范的部分。其項(xiàng)目的確定均有法律法規(guī)作為依據(jù),標(biāo)準(zhǔn)核定也均通過法定程序,收入全額納入國庫,支出由財(cái)政部門核撥。這部分非稅收入政策調(diào)整權(quán)限基本由中央財(cái)政控制,而且對地方而言比較透明。

2.預(yù)算外管理的非稅收入。這部分非稅收入管理的規(guī)范程度明顯低于預(yù)算內(nèi)管理部分,但原則上仍是有軌可循的。建國以來尤其是改革開放以后,基于特定的背景,國家對預(yù)算外管理非稅收入的范圍做出過數(shù)次界定。盡管在不同時(shí)期,這部分非稅收入的內(nèi)容有所不同,但在現(xiàn)實(shí)工作中,這部分非稅收入實(shí)質(zhì)上是各級政府尤其是地方政府履行職能時(shí)的財(cái)力補(bǔ)充。

3.制度外非稅收入。在我國的政府收入體系中,制度外非稅收入最具機(jī)動性和波動性,而且歷史較短,透明度最低,是轉(zhuǎn)軌過程中逐步擴(kuò)張的收入。制度外非稅收入不納入財(cái)政管理范疇,由政府部門、事業(yè)單位及社會團(tuán)體直接支配,其用途廣泛,不僅用于經(jīng)濟(jì)建設(shè),而且還用于事業(yè)發(fā)展、政權(quán)建設(shè)、社會保障和公職人員津貼等。

二、非稅收入的理論依據(jù)

政府取得收入是為了實(shí)現(xiàn)自身的職能,政府職能規(guī)定了政府收入的合理性以及形式和數(shù)量。非稅收入一方面由政府的經(jīng)濟(jì)職能所決定,另一方面是由政府提供公共產(chǎn)品的資金補(bǔ)償方式所決定。

(一)政府經(jīng)濟(jì)職能的歷史總結(jié)。在過去的一個(gè)世紀(jì)里,政府的經(jīng)濟(jì)職能隨著社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)體制的變化,發(fā)生了相當(dāng)大的、甚至是根本性的變化。在自由競爭資本主義時(shí)期,政府只是“守夜人”;20世紀(jì)30年代第一次全球性的資本主義經(jīng)濟(jì)危機(jī)后,凱恩斯提出了“國家干預(yù)論”,從此政府開始步入經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域,正式實(shí)施對經(jīng)濟(jì)的干預(yù),從而使政府的經(jīng)濟(jì)職能獲得了空前的發(fā)展。20世紀(jì)里,與資本主義經(jīng)濟(jì)不斷調(diào)整發(fā)展的過程并行,世界上先后出現(xiàn)了社會主義模式以及拉美模式和東亞模式。在種種模式之間,一個(gè)重要的主線就是政府與市場的關(guān)系。關(guān)于政府和市場的關(guān)系,經(jīng)過一個(gè)世紀(jì)的長期探索之后,人們得出了某些共同認(rèn)識:

1.市場是迄今為止人類發(fā)現(xiàn)的最有效率的一種資源配置方式。但市場在提供公共產(chǎn)品、消除自然壟斷、提供充分信息、實(shí)現(xiàn)公平分配和消除經(jīng)濟(jì)波動等方面存在明顯缺陷。

2.一個(gè)有效的政府對于提供商品和服務(wù)以及規(guī)則和機(jī)構(gòu)是必不可少的。這些商品和服務(wù)可以使市場繁榮,人民過上更健康、更快樂的生活。沒有一個(gè)有效的政府,不論是經(jīng)濟(jì)、還是社會的可持續(xù)發(fā)展都是不可能實(shí)現(xiàn)的。

3.有效的政府包括哪些內(nèi)容,這在不同的國家、不同的歷史發(fā)展階段是不同的。與其找出一個(gè)放之四海而皆準(zhǔn)的政府經(jīng)濟(jì)職能模式,不如針對本國的市場發(fā)育程度、經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段和所處的國際環(huán)境,有重點(diǎn)地定位本國政府在某個(gè)階段中的主要經(jīng)濟(jì)職能,并隨著發(fā)展階段和國內(nèi)外環(huán)境的變化而不斷加以修正。正確的思想是:凡是市場能做的,應(yīng)該放手讓市場去做。引進(jìn)政府是為了使市場失靈的范圍和程度縮小,使市場機(jī)制能夠承擔(dān)更多的配置功能,而不是為了用政府來代替市場。

4.政府選擇做什么和不做什么是至關(guān)重要的,有五項(xiàng)基礎(chǔ)性任務(wù)處于每一個(gè)政府使命的核心地位。這五項(xiàng)任務(wù)是:建立法律基礎(chǔ);保持非扭曲性的政策環(huán)境包括宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定;投資于基本社會服務(wù)與基礎(chǔ)設(shè)施;保護(hù)承受力弱的階層;保護(hù)環(huán)境。

5.法制和民主是政府取得日益擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)職能的合法性的前提。一旦政府權(quán)力失去制衡,不但無從保證政府會自愿退出競爭性經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域以利于市場的發(fā)育和成熟,而且極易導(dǎo)致政府的腐敗和濫用權(quán)力,最終影響經(jīng)濟(jì)的長期發(fā)展。

(二)政府提供公共產(chǎn)品的資金補(bǔ)償。現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)理論把社會產(chǎn)品分為三大類:私人產(chǎn)品、公共產(chǎn)品、混合產(chǎn)品。按照政府和市場的分工,政府負(fù)責(zé)提供公共產(chǎn)品和部分混合產(chǎn)品。

1.純公共產(chǎn)品的資金補(bǔ)償。因?yàn)榧児伯a(chǎn)品是被共同消費(fèi)的,具有非排他性,理性個(gè)人將不會在使用公共產(chǎn)品時(shí)自動按價(jià)格付費(fèi),而是變成“免費(fèi)搭車者”。因此政府職能采取強(qiáng)制性的手段和方式來籌集提供公共產(chǎn)品所需的資金,稅收正是這種強(qiáng)制性籌集資金的手段。但稅收不是政府提供公共產(chǎn)品資金補(bǔ)償?shù)奈ㄒ环绞?雖然所有個(gè)人同時(shí)消費(fèi)同等數(shù)量的產(chǎn)出,但他們從同等產(chǎn)出中獲得的總收益和邊際收益通常是不同的。在這種情況下,稅收方式是不公平的。由此可見,當(dāng)政府向特定對象提供特定服務(wù)時(shí),是不能用稅收彌補(bǔ)其成本的,而應(yīng)采取非稅的方式彌補(bǔ)政府所提供服務(wù)的成本。

2.混合產(chǎn)品的資金補(bǔ)償。純粹的公共產(chǎn)品是不多的,僅有國防、政府行政、外交、司法、公安以及基礎(chǔ)教育等。現(xiàn)實(shí)生活中更多的是介于公共產(chǎn)品和私人產(chǎn)品之間的混合產(chǎn)品。政府在提供混合產(chǎn)品時(shí),向使用者收取一定標(biāo)準(zhǔn)的使用費(fèi),既可全部或部分的補(bǔ)償其成本費(fèi)用支出,避免公共服務(wù)的過度供給;又可以做到誰收益誰付費(fèi),在一定程度上避免“搭車”現(xiàn)象,有利于有效抑制消費(fèi)者對社會公共事業(yè)服務(wù)的過度需求。因此政府在提供混合產(chǎn)品時(shí),運(yùn)用收費(fèi)方式實(shí)現(xiàn)資金補(bǔ)償比征稅方式更為合理。收費(fèi)體現(xiàn)了“誰收益誰負(fù)擔(dān)、多受益多負(fù)擔(dān)”的原則,易被繳費(fèi)者接受。

三、目前非稅收入管理中存在的問題

(一)非稅收入管理職責(zé)分散。目前參與管理的部門較多,造成了非稅收入管理職責(zé)的分散,肢解和弱化了財(cái)政職能。主要表現(xiàn)在:一是非財(cái)政部門參與非稅收入政策的制定,肢解了財(cái)政職能。按現(xiàn)行制度規(guī)定,非稅收入政策制定和調(diào)整的權(quán)利并未統(tǒng)一在政府財(cái)政部門。如行政事業(yè)性收費(fèi)政策由財(cái)政與物價(jià)部門聯(lián)合制定,行政事業(yè)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)被納入價(jià)格管理范疇。這使得財(cái)政部門在實(shí)踐中經(jīng)常處于被動地位。二是征收管理分散,財(cái)政部門征管職能弱化。按現(xiàn)行制度,非稅收入征收工作不像稅收統(tǒng)一到稅務(wù)部門管理,而是分散在各職能部門。各部門非稅收入征收計(jì)劃的擬定和對征收管理的重視程度往往取決于部門經(jīng)費(fèi)保障情況。同時(shí),反觀財(cái)政內(nèi)部,對非稅收入未實(shí)行統(tǒng)一歸口管理,缺少責(zé)任主體。

(二)征收成本核定流于形式。征收成本核定是編制部門綜合預(yù)算的關(guān)鍵,是財(cái)政部門管理非稅收入的重要手段。但是在實(shí)際工作中,財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)部熟悉非稅收入政策和項(xiàng)目特點(diǎn)的處室不能負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作,導(dǎo)致財(cái)政對各執(zhí)收部門征收的非稅收入除了按一定比例統(tǒng)一安排之外,其余部門仍然由執(zhí)收部門安排。這種做法存在三個(gè)弊端:一是財(cái)政統(tǒng)管能力不強(qiáng),政府集中調(diào)劑資金過小。二是消費(fèi)性支出比重較大,非稅收入的經(jīng)濟(jì)貢獻(xiàn)率下降。三是部門預(yù)算核定不科學(xué)、不公平,部門間苦樂不均現(xiàn)象不能徹底解決。

(三)部門利益固化。目前,部門小團(tuán)體利益的舊觀念仍然制約著非稅收入規(guī)范化管理工作,一些部門將非稅收入視為部門所有,無視非稅收入實(shí)施“收支兩條線”管理有關(guān)規(guī)定,收入拒不上繳財(cái)政而截留挪用,有的甚至帳外設(shè)帳,私設(shè)“小金庫”。與此同時(shí),一些部門即時(shí)將資金上繳財(cái)政專戶,也是立即要求辦理劃撥手續(xù),資金管理沒有擺脫粗放模式,也沒有真正實(shí)現(xiàn)財(cái)政預(yù)算制度改革所提出的經(jīng)費(fèi)支出按進(jìn)度、專項(xiàng)支出按計(jì)劃的管理目標(biāo)。

四、加強(qiáng)非稅收入管理的基本思路和對策

非稅收入管理的基本思路是:嚴(yán)格計(jì)劃審核,鼓勵(lì)合理增收,硬化預(yù)算約束,強(qiáng)化支出統(tǒng)籌,增加政府可調(diào)劑財(cái)力,為經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌時(shí)期各級政府重點(diǎn)工作提供有效的財(cái)力保障。

(一)加快非稅收入法制建設(shè)。法制建設(shè)是推進(jìn)非稅收入管理的基礎(chǔ)和前提。從長遠(yuǎn)看,非稅收入的取得必須以法制為基礎(chǔ)。從近期看,國家應(yīng)抓緊研究出臺非稅收入管理法規(guī),通過政府法規(guī)的形式明確非稅收入概念、范圍,明確財(cái)政部門在非稅收入管理中的主體地位,界定財(cái)政部門與執(zhí)收單位之間委托和被委托關(guān)系,并對非稅收入實(shí)行“收支兩條線”、“收繳分離”和“收支脫鉤”管理作出具體規(guī)定。

(二)加強(qiáng)征收管理

1.建立非稅收入征管機(jī)構(gòu),理順和強(qiáng)化財(cái)政職能。各級財(cái)政部門要組建非稅收入管理的專門機(jī)構(gòu),整合財(cái)政內(nèi)部非稅收入管理職能,實(shí)行歸口統(tǒng)一管理,建立完整的非稅收入征管體系。

2.科學(xué)核定非稅收入計(jì)劃,強(qiáng)化收入預(yù)算剛性。要綜合項(xiàng)目特點(diǎn)、當(dāng)年政策變化和上年實(shí)際收入等因素進(jìn)行逐項(xiàng)逐戶核算,并合理確定審定程序,提高計(jì)劃編制的科學(xué)性。

3.加強(qiáng)專戶管理,建立完整的非稅收入核算體系。要隨著改革的逐步到位,徹底取消各執(zhí)收單位設(shè)立的過渡賬戶,部門所有收入均要統(tǒng)一納入財(cái)政非稅收入專戶,提高財(cái)政部門對非稅收入的監(jiān)控力度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正執(zhí)收單位的各種違規(guī)違紀(jì)行為,杜絕違紀(jì)資金通過財(cái)政繳撥合法化現(xiàn)象的發(fā)生。

(三)建立激勵(lì)約束機(jī)制。對部分非稅收入要實(shí)行增收激勵(lì)政策,充分調(diào)動執(zhí)收單位積極性,促進(jìn)非稅收入總量做大,彌補(bǔ)一般預(yù)算資金不足,實(shí)現(xiàn)既鼓勵(lì)執(zhí)收部門自覺增收,又增加政府可調(diào)劑財(cái)力的雙贏目的。

(四)硬化支出預(yù)算約束。要把非稅收入擺到和稅收收入同樣的地位上,一并作為部門預(yù)算的資金來源,按照建立公開、公正、透明、高效的公共財(cái)政體系要求,進(jìn)一步深化非稅支出管理改革,統(tǒng)一財(cái)政預(yù)算管理制度。

篇（2）

稅收收人計(jì)劃管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)為保證稅收收人計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，對稅收收人計(jì)劃的編制、分配落實(shí)、執(zhí)行情況的分析檢查和考核、收人統(tǒng)計(jì)預(yù)測以及經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查、稅源監(jiān)控等一系列相互聯(lián)系、相互作用的活動所進(jìn)行的綜合管理，是稅收管理的重要組成部分。做好稅收收人計(jì)劃管理工作，充分發(fā)揮其職能作用，對于加強(qiáng)組織收人工作，更好地完成稅收任務(wù)，推動整個(gè)稅收工作的開展，具有重大意義。就我國目前而言，由干市場經(jīng)濟(jì)體制尚不完善，人們法治觀念尚待加強(qiáng)，稅收執(zhí)法環(huán)境欠佳，稅法不完善，征管體制弊端及稅務(wù)人員自身素質(zhì)等原因，取消稅收收人計(jì)劃顯然不切實(shí)際。我國應(yīng)在稅收收人預(yù)測和監(jiān)控的基礎(chǔ)上建立涵蓋經(jīng)濟(jì)、稅制、征管等多方面的稅收收人管理體系。稅收收人計(jì)劃要制定得科學(xué)合理，才是明智之舉。

一、我國目前稅收收入計(jì)劃管理存在的問題

(一)編制方法不科學(xué)

從稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部計(jì)劃的編制來看，過去很長時(shí)期內(nèi)稅收收人計(jì)劃編制一直采用基數(shù)加因素的方法(即上年基數(shù)乘增長系數(shù)加減特殊因素)。這種方法比較簡便，確定的計(jì)劃指標(biāo)也具有較好的連續(xù)性和穩(wěn)定性。其缺點(diǎn)主要是由于基數(shù)與依照稅法可能取得的稅收收人不完全吻合，系數(shù)主要考慮增加稅收收人的要求，未充分考慮經(jīng)濟(jì)總量與結(jié)構(gòu)的變化，特殊因素考慮的不全面、不準(zhǔn)確，使得所確定的計(jì)劃指標(biāo)與根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平依法征稅的結(jié)果存在較大差距，造成實(shí)際稅收制度對法定稅收制度的背離，扭曲了稅收政策，也造成了稅收管理的畸形發(fā)展。

從稅收收人總量的編制來看，自1994年“利改稅”以來，我國每年稅收收人計(jì)劃的安排一直是財(cái)政預(yù)算的重要內(nèi)容。預(yù)算的安排主要是由財(cái)政部制定，考慮的主要因素是一定經(jīng)濟(jì)增長和財(cái)政支出的需要。由于缺少納稅人方面的基礎(chǔ)資料，未充分考慮各地稅源現(xiàn)狀，稅收收人計(jì)劃與實(shí)際稅源相差較大。

(二)稅收收入計(jì)劃考核缺乏科學(xué)性

長期以來對稅收收人計(jì)劃執(zhí)行情況的考核以是否完成稅收收人任務(wù)作為惟一標(biāo)準(zhǔn)。這種方法對干確保稅收收人，保證財(cái)政預(yù)算雖然有積極意義，但是由于稅收收人計(jì)劃本身在編制方法和計(jì)算依據(jù)等方面存在著不科學(xué)、不合理的地方，因此，僅用稅收收人計(jì)劃完成情況這一指標(biāo)作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，難以準(zhǔn)確考核各級稅務(wù)機(jī)關(guān)組織收人工作的情況，甚至?xí)碡?fù)面影響，不利于提高征管工作質(zhì)量。另外現(xiàn)行的稅收計(jì)劃考核辦法不能正確引導(dǎo)人們認(rèn)真分析研究稅收征管工作中的新情況、新問題，不能更好地鼓勵(lì)人們向由粗放型管理向精細(xì)型管理轉(zhuǎn)變，由主要依靠行政手段向主要依靠法律手段轉(zhuǎn)變的工作方式進(jìn)行積極探索。

(三)稅收收入計(jì)劃管理未能有效地與依法治稅相結(jié)合

依法治稅是稅收工作的立足點(diǎn)和靈魂，稅收計(jì)劃與依法治稅本質(zhì)上并不矛盾。但在現(xiàn)實(shí)中由干存在對稅收計(jì)劃認(rèn)識的偏差，在稅源充裕之年稅務(wù)機(jī)關(guān)考慮來年稅收計(jì)劃的完成，壓減當(dāng)年的稅收基數(shù)，有利于為來年稅收任務(wù)打造一個(gè)較低的平臺;而在稅源較緊的情況下，少數(shù)征收單位往往通過征收“過頭稅”來完成稅收任務(wù)。這樣就使稅收收人計(jì)劃失去了其應(yīng)有的意義。這種方法使基層稅務(wù)部門在工作中要么淡化了“依法治稅”的治稅理念，要么弱化了稅收任務(wù)的剛性。

二、改革和完善稅收收入計(jì)劃管理體系的幾點(diǎn)設(shè)想

(一)改革稅收收入計(jì)劃的編制方法

1.優(yōu)化稅收收人計(jì)劃的編制方法。根據(jù)經(jīng)濟(jì)稅源的實(shí)際情況采取“綜合因素法”，即以上年基數(shù)參考GDP增長比例，同時(shí)認(rèn)真考慮稅源變化、稅收政策調(diào)整、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化、地方稅種增長特點(diǎn)、GDP增長、市場變化、稅收虛增及不可預(yù)測等因素綜合考慮確定稅收收人計(jì)劃。可以充分利用先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)，研制各種稅收收人計(jì)劃編制方法的操作軟件，并賦予各綜合因素或各編制方法以不同比例的權(quán)數(shù)再加以調(diào)整，得出切實(shí)可行的稅收收人計(jì)劃并且此計(jì)劃為彈性計(jì)劃而非指令性計(jì)劃。在執(zhí)行過程中遇有上述因素的突變可隨時(shí)調(diào)整，使稅收收人計(jì)劃建立在科學(xué)、可靠的稅源基礎(chǔ)之上，與依法治稅最大限度的吻合。2.實(shí)行財(cái)政部、國家稅務(wù)總局分別核算的稅收收人計(jì)劃管理體制。我國稅收計(jì)劃管理可實(shí)行財(cái)、稅分別核算。財(cái)政部可根據(jù)所掌握的稅源情況及財(cái)政支出需要，參考稅務(wù)機(jī)關(guān)意見編制預(yù)算。國家稅務(wù)總局首先接受財(cái)政部預(yù)算方案，努力確保完成。同時(shí)根據(jù)各地稅源狀況、征管水平編制出分地區(qū)稅收計(jì)劃，匯總得出全國稅收計(jì)劃，并按自身制定的計(jì)劃考核各地完成情況，逐月與財(cái)政部預(yù)算中的稅收收人完成進(jìn)度進(jìn)行比較分析。若存在差異，查找出原因報(bào)財(cái)政部。若因經(jīng)濟(jì)中客觀原因而非稅務(wù)機(jī)關(guān)征管造成財(cái)政預(yù)算與稅收計(jì)劃差別較大，財(cái)政部可將預(yù)算調(diào)整方案報(bào)人大常委會進(jìn)行審核，決定是否修改。由此產(chǎn)生的財(cái)政支出缺口應(yīng)通過緊縮支出、發(fā)行國債或其他途徑解決，而不是將組織收人任務(wù)強(qiáng)加于稅務(wù)機(jī)關(guān)。此種方法可以避免因支出需要而追加稅收收入計(jì)劃產(chǎn)生的負(fù)面效應(yīng)，保證稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅的獨(dú)立性，做到依法行政、依率計(jì)征。

(二)建立以考核稅收征管質(zhì)量為主的工作考核制度

改革稅收收人計(jì)劃考核制度的目標(biāo)，應(yīng)由考核稅收年度計(jì)劃任務(wù)完成情況轉(zhuǎn)移定位到依法治稅、應(yīng)收盡收上來。上級考核驗(yàn)收工作時(shí)，要把嚴(yán)格稅收執(zhí)法、嚴(yán)格執(zhí)法程序放在首位，既要考慮稅收收入計(jì)劃的完成情況，更要考核執(zhí)行政策和征管質(zhì)量情況。按國家稅務(wù)總局提出的“七率”(《稅收征管質(zhì)量考核辦法》中規(guī)定考核的指標(biāo)為登記率、申報(bào)率、人庫率、滯納金加收率、欠稅增減率、申報(bào)準(zhǔn)確率和處罰率，簡稱“七率”。)嚴(yán)格考核征管質(zhì)量，以科學(xué)合理的稅收收人計(jì)劃促進(jìn)依法治稅和征管質(zhì)量的提高。另外，還應(yīng)改革稅收收人計(jì)劃考核制度的主要內(nèi)容、基本條件和方法，及考核制度的預(yù)期效果。

篇（3）

在當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)社會，非營利組織為完成某一具體的社會使命需要有足夠的資金支持。非營利組織收入是指非營利組織開展業(yè)務(wù)活動及其他活動依法取得的非償還性資金，這是非營利組織為實(shí)現(xiàn)其社會使命而獲取資金的主要來源。加強(qiáng)非營利組織收入管理，對于非營利組織的健康發(fā)展具有極其重要的意義。

一、非營利組織收入的分類

為了加強(qiáng)對收入的管理，有必要對收入進(jìn)行分類，從而根據(jù)不同類別收入的特點(diǎn)加強(qiáng)其管理。非營利組織收入可進(jìn)行如下幾種分類：

（一）貨幣性收入與非貨幣性收入

對于企業(yè)而言，收入通常表現(xiàn)為貨幣性收入，最終以貨幣或廣義的現(xiàn)金收取。對于非營利組織來說，情況則不相同，在非營利組織的收入中，政府撥款和社會捐贈的資財(cái)，相當(dāng)部分是非貨幣性資產(chǎn)，如設(shè)備。為了管理上規(guī)劃現(xiàn)金收支的需要，可將非營利組織收入?yún)^(qū)分為貨幣性收入和非貨幣性收入。

（二）自創(chuàng)收入與非自創(chuàng)收入

非營利組織收入按其來源可分為自創(chuàng)收入和非自創(chuàng)收入。自創(chuàng)收入是指非營利組織通過提品或勞務(wù)而向消費(fèi)者直接收取的收入以及通過投資而從受資方取得的收益。自創(chuàng)收入主要包括業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營收入和投資收益。對于自創(chuàng)收入，非營利組織按照法定或約定的價(jià)格或收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)取得，主要用于補(bǔ)償業(yè)務(wù)支出。非自創(chuàng)收入是指非營利組織接受的政府撥款和社會捐贈。對于這類收入，非營利組織需要依法定程序申請或者采取措施爭取。

（三）限定性收入與非限定性收入

非營利組織的收入根據(jù)資財(cái)提供者的規(guī)定要求不同可以分為限定性收入和非限定性收入。例如，接受一筆捐款，若捐款人未予規(guī)定其使用方向或者期限，可由非營利組織自主調(diào)配使用，則屬于非限定性收入；如果捐款人規(guī)定這筆捐款本身的用途或期限，則列為限定性收入；進(jìn)而如果捐款人還規(guī)定由于運(yùn)用這筆捐款所產(chǎn)生的收入的用途，則這種配生的收入也屬于限定性收入。對于限定性收入，非營利組織應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照捐款人規(guī)定的用途使用。

二、獲取社會捐贈

社會捐贈是非營利組織收入的重要來源。非營利組織應(yīng)當(dāng)采取積極的措施，獲取盡可能多的社會捐贈，以更好地實(shí)現(xiàn)組織的社會使命。

（一）尋找企業(yè)合作伙伴

非營利組織與企業(yè)界緊密的合作關(guān)系，對雙方都有益。非營利組織可以得到資金與財(cái)物的援助，從事良好的活動。而企業(yè)則可樹立良好的社會形象，它將被視為“優(yōu)良公民”，而非僅是賺錢機(jī)器。

企業(yè)優(yōu)良公民是當(dāng)代社會的一個(gè)新的理念，是企業(yè)內(nèi)在的利益追求與外在的社會要求相結(jié)合的結(jié)果，目前正在成為企業(yè)文化特別是大公司文化必要的組成部分。以前，社會認(rèn)為企業(yè)的責(zé)任僅是增加股東的利益。而在今天，這個(gè)觀念已經(jīng)過時(shí)了。實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，企業(yè)的社會公益成績，完全可以幫助企業(yè)的營運(yùn)取得更佳的成效，鼓勵(lì)公司的員工更投入他們的工作，使優(yōu)質(zhì)的人才不致流失，增加公司的收益，和吸引更多的投資者。道義責(zé)任已不再是企業(yè)捐助社會公益事業(yè)唯一的、最重要的理由。代替它是一個(gè)更現(xiàn)實(shí)的看法，即企業(yè)公民理念。為使非營利組織獲得更多的收入，使企業(yè)從捐贈中獲得更好的投資效益，為企業(yè)帶來更高的認(rèn)同和更好的形象，非營利組織應(yīng)當(dāng)為企業(yè)特別是大公司的公益捐贈定出一個(gè)統(tǒng)一的而且往往與企業(yè)的營業(yè)需要有關(guān)的主題，并且尤為注重與企業(yè)結(jié)成合作伙伴，使企業(yè)能作出一個(gè)長期的支持承諾。企業(yè)對非營利組織的支持形式，可以是捐獻(xiàn)資金、產(chǎn)品、公司的專門技術(shù)和智識、也可以是公司員工的義務(wù)服務(wù)。由于非營利組織與公司成為伙伴，為社區(qū)及公司的將來進(jìn)行投資，不僅可能更有效地利用公司的資源，改善營業(yè)的環(huán)境，而且往往使得非營利機(jī)構(gòu)的運(yùn)作更有效益，公司所在的社區(qū)的生活質(zhì)量得到改善，從而達(dá)到雙贏的效果。

（二）面向社會公眾募捐

面向社會公眾募捐是非營利組織獲取社會捐贈的重要途徑。非營利組織在進(jìn)行募捐時(shí)，應(yīng)當(dāng)為捐贈者提供足夠的、至少能使其用來進(jìn)行抉擇的真實(shí)準(zhǔn)確和沒有故意誤導(dǎo)的信息。對于信息的提供，可以根據(jù)公布信息的成本和預(yù)期收益決定公布信息的多少。比如，通過電視廣告信息時(shí)，其信息量可少一些；而通過電子郵件信息，信息量應(yīng)該多一些。

要使募捐取得好的效果，公益項(xiàng)目的選擇以及社會公信度非重要。中國青少年發(fā)展基金會實(shí)施的希望工程就是一個(gè)成功的范例。募捐的方式應(yīng)當(dāng)靈活多樣。比如，上海市慈善基金會就采取了具有上海特色的系列化募捐方式：萬人上街募捐、慈善長跑、慈善義賽、慈善義拍、慈善義賣、慈善一日捐等等。

三、擴(kuò)大自創(chuàng)收入

許多人認(rèn)為非營利組織不應(yīng)該有經(jīng)營收入，其資金應(yīng)全部來自于外部援助，民間捐贈應(yīng)當(dāng)是非營利組織的主要收入來源。這是社會觀念對非營利組織的誤解。美國薩拉蒙（Salamon）教授主持的約翰?霍普金斯非營利部門比較項(xiàng)目研究表明，沒有一個(gè)國家的非營利部門主要是由私人慈善支持的。國外實(shí)踐表明，非營利組織收入可來源于接受民間捐贈和公共部門支持，但其主要來源是自創(chuàng)收入。然而，在我國非營利組織的收入來源中，自創(chuàng)收入的比重還相當(dāng)?shù)汀U(kuò)大自創(chuàng)收入，是我國非營利組織發(fā)展的必然要求。自創(chuàng)收入是指非營利組織通過提品或勞務(wù)而向消費(fèi)者直接收取的收入以及通過投資而從受資方取得的收益。自創(chuàng)收入主要包括業(yè)務(wù)收入、經(jīng)營收入和投資收益。

（一）業(yè)務(wù)收入

業(yè)務(wù)收入是指非營利組織為實(shí)現(xiàn)其社會使命而開展業(yè)務(wù)活動取得的收入。這是自創(chuàng)收入的基本形式，它主要是顧客支持型非營利組織對其顧客提供服務(wù)時(shí)的收取一定的費(fèi)用所形成的收入，如學(xué)校向?qū)W生收取學(xué)費(fèi)，醫(yī)院向病人收取醫(yī)療費(fèi)和藥費(fèi)。除了慈善型非營利組織，公眾支持型非營利組織同樣可以向其服務(wù)對象收取一定的費(fèi)用形成業(yè)務(wù)收入，以擴(kuò)大收入來源從而更好地提供服務(wù)。比如，我國的公共圖書館，一直是免費(fèi)對讀者開放的，為了創(chuàng)造更好的條件為讀者服務(wù)，每年向讀者收取一定的費(fèi)用完全是可行的。

需要注意的是，非營利組織是為實(shí)現(xiàn)其社會使命而運(yùn)作，因此，對于為實(shí)現(xiàn)其社會使命所提供的服務(wù)，其收費(fèi)應(yīng)當(dāng)是低水平甚至是免費(fèi)的，而不能按照市場經(jīng)濟(jì)價(jià)值規(guī)律來收費(fèi)。

（二）經(jīng)營收入

經(jīng)營收入是指非營利組織在其實(shí)現(xiàn)社會使命的業(yè)務(wù)活動之外開展經(jīng)營活動取得的收入。為了籌款支持其非營利活動，非營利組織可以從事活躍的經(jīng)濟(jì)活動。對許多國家的非營利組織而言，從事經(jīng)濟(jì)活動的獲利，是一極重要的資金來源。

篇（4）

1.1問題提出

中國在由二元經(jīng)濟(jì)社會跨入現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會的過程中，農(nóng)村人口向城市轉(zhuǎn)移和城市化發(fā)展是一個(gè)長期的必然的趨勢。改革開放20多年來，已有大量農(nóng)村勞動力流入城市，成為城市中“事實(shí)上的遷移人口”，在中國城市中已出現(xiàn)諸如“浙江村”之類的移民自發(fā)安置形式[1,2]，無論是數(shù)量巨大的流動人口還是采取自發(fā)安置的“移民”，都已經(jīng)給中國社會和城市發(fā)展帶來嚴(yán)重的影響。進(jìn)入90年代，農(nóng)村剩余勞動力的轉(zhuǎn)移已從“離土不離鄉(xiāng)”[3]的就地轉(zhuǎn)移進(jìn)入全分離的異地轉(zhuǎn)移階段，并主要以流入城市地區(qū)和發(fā)達(dá)地區(qū)的城鎮(zhèn)為主流[4-8]。目前和今后，在中國城市中將面臨嚴(yán)重的移民安置問題。

數(shù)量巨大的農(nóng)村剩余勞動力轉(zhuǎn)移去何處？在城市中如何吸收安置移民并讓他們能夠融入城市社會？其次還有文化的適應(yīng)和社會的穩(wěn)定發(fā)展問題。但目前國內(nèi)的研究集中于勞動力轉(zhuǎn)移的原因機(jī)制和影響分析，對城市外來移民的吸收安置研究薄弱。

1.2城市外來低收入移民

本文界定研究對象為城市外來低收入移民，主要是指從農(nóng)村來的、在城市中生活了較長時(shí)間、戶籍沒有遷移的、素質(zhì)和收入水平較低但存在預(yù)期收益的、待遷移和有長期定居意向的“準(zhǔn)移民”。“城市外來低收入移民安置”是從“人類安置”的主要含義出發(fā)，主要是期望從解決移民最基本的住房問題角度，來達(dá)到在城市安置移民的目的。

1.3城市外來低收入移民的調(diào)查特征

本文采取觀察訪談和問卷調(diào)查的方式，通過對廣州市和東莞市的一般抽樣調(diào)查和50個(gè)鎮(zhèn)村的重點(diǎn)調(diào)查，獲得合格問卷459份，（占95.8%）。調(diào)查發(fā)現(xiàn)：近10～20年來，城市外來人口增長速度很快，已接近并超出當(dāng)?shù)爻Ｗ∪丝凇Ｔ诒徽{(diào)查的外來人口當(dāng)中，男性多于女性，71.1%的人在30歲以下、年齡結(jié)構(gòu)（特別是女性）偏向年輕，70.4%的外來人口接受初中或高中教育，56.8%的外來人口來自農(nóng)村地區(qū)，66.1%的外來人口在城市滯留超過1年以上并且有延長的趨勢，主要就業(yè)于第三和第二產(chǎn)業(yè)的非正式部門，目前仍屬城市中收入不穩(wěn)定的中低收入階層。

2城市外來人口現(xiàn)狀居住特征分析

2.1外來人口現(xiàn)狀居住類型

調(diào)查表明，目前外來人口在城市中居住類型主要有如下8種（表1），其中住出租屋、住單位集體宿舍、擅自占住和寄（借）住4種主要類型分別占49.45%、25.27%、15.60%和4.84%，合計(jì)占95.16%。

表1外來人口的現(xiàn)狀居住類型

Table1Actualoccupancytypeofnon-nativebornlow-incomemigrants

居住類型人數(shù)（人）比例(%)

A寄（借）住224.84

B擅自占住7115.60

b1露宿34.23

b2廢棄房屋57.04

Bb3水上船只11.41

b4建筑工棚4563.38

b5自建窩棚1115.49

b6其它68.45

C住旅館招待所20.44

D住出租屋22549.45

d1租公房94.00

d2租私房15167.11

Dd3經(jīng)營用房125.33

d4租臨時(shí)房屋10.44

d5集體出租屋167.11

d6其它3616.00

E住單位集體宿舍11525.27

F住自己購買房屋91.98

G住自建房屋71.54

H其它40.88

*24人沒有回答。

A、寄（借）住。外來人口寄（借）住在親戚、朋友、熟人和主人家，其居住條件相對較好，但易激發(fā)寄住家庭的矛盾，居住既不長久也不安穩(wěn)。

B、擅自占住。外來人口在城市中露宿、占住廢棄的房屋、居住水上船只、在建筑工地搭建工棚、自建窩棚等。擅自占住實(shí)質(zhì)是對土地的“非法入侵”，易受到政府的整治，是一種臨時(shí)暫時(shí)的居住方式。

C住旅館招待所。在被調(diào)查的人中所占比例最小。

D住出租屋。外來人口在城市中租住單位公房、城鎮(zhèn)和農(nóng)民私房、臨時(shí)房屋以及集體出租屋，這已成為外來人口的主要居住方式。由于外來人口的急劇增加，在需求刺激下城市中非正式的租賃市場已經(jīng)形成。住出租屋已經(jīng)使外來人口的居住條件略有改善，但常常是盡可能多的人擠住在一間房子里，居住條件仍非常艱苦。

E住單位集體宿舍。比例上僅次于住出租屋的方式。一般工廠均為工人提供集體宿舍，特別是在珠江三角洲的三資企業(yè)，在一些私人企業(yè)則可能是在工場旁邊隨意搭建一些臨時(shí)窩棚供工人居住。集體宿舍一般只允許個(gè)人居住，當(dāng)家屬隨來時(shí)只好外出尋找出租屋居住。

F自己購買住房和G自建住房。這兩種方式目前所占比例較小。

2.2外來人口現(xiàn)狀居住特征

2.2.1居住行為特征

目前外來人口短期安置行為趨向明顯。雖居住條件較差，但都表現(xiàn)出極強(qiáng)的忍耐性。實(shí)質(zhì)上多數(shù)外來人口在對待住房上只是無可奈何的采取一種暫時(shí)的、對付式的辦法來解決。

2.2.2居住狀況

①74.4%的人采取同住方式以分擔(dān)租金。②69.7%的外來人口人均實(shí)際居住面積低于8m[,2]／人。③多數(shù)缺乏基本的設(shè)施條件。79.5%的人住房缺乏成套設(shè)施，40.4%的人其住房有最基本的獨(dú)立廚廁，其他為根本沒有任何設(shè)施的工棚、窩棚和水上船只。

2.2.3居住空間分布與景觀特征

外來人口在城市中可分為聚居式和散居式兩種類型，具體又可分為“村莊”聚居型、單位聚居型和遍在散居型。在珠江三角洲的三資和外資企業(yè)，單位宿舍的提供只是保證再生產(chǎn)連續(xù)進(jìn)行的一個(gè)中間管理環(huán)節(jié)，居住行為被作為生產(chǎn)行為的一個(gè)部分得到集中管理，就象一只只“口袋”將外來人口裝了起來；而在外來人口聚居的“都市村莊”，建筑密度一般在70%以上，“接吻樓”、“握手樓”隨處可見、布局雜亂；村莊基礎(chǔ)設(shè)施不完善，通風(fēng)不暢、采光不足，而由擅自占住和租住形成的窩棚區(qū)，垃圾遍地，污水橫流。

外來人口不僅本身居住條件惡化，而且刺激城市非正式的住房租賃市場形成，促使“都市村莊”滿目擴(kuò)建；而暫時(shí)性短期安置則使城市出現(xiàn)二元結(jié)構(gòu)、形成社區(qū)分割，已給社會和城市發(fā)展帶來嚴(yán)重的影響。外來人口在城市中的短期安置行為，應(yīng)源于中國傳統(tǒng)戶籍管理制度所帶來的移民在身份認(rèn)同上的障礙；安置問題所以產(chǎn)生在于現(xiàn)有住房制度中，面向中低收入階層的社會住房資源配置不足，或根本沒有意識到外來人口巨大的住房需求。

3自下而上的外來移民自助安置

3.1自助安置的內(nèi)涵與理論應(yīng)用

自助(Self-help)安置起源于20世紀(jì)初，作為一種理論形式則起源于60年代，后由于世界銀行的肯定和參與，使其成為一種解決低收入階層住房問題的世界性計(jì)劃[9,10]。

自助是一種與其它建設(shè)系統(tǒng)不同的建設(shè)方式。住在這種自助式住房中的個(gè)人和家庭必須通過自財(cái)政、自勞動和自管理等等參與住房建設(shè)過程，這可能是完全自發(fā)的、也可以由機(jī)構(gòu)組織發(fā)起的。自助安置理論其核心是期望通過解決城市低收入移民階層最基本住房問題來達(dá)到在城市安置他們的目的[11～19]。在發(fā)展中的拉丁美洲等地區(qū)城市化過程中，農(nóng)村人口盲目流向城市，移民首先面對的是最基本的居住問題；其次由于受教育程度低、難于就業(yè)而普遍收入低，更進(jìn)一步加重了移民安置問題。完全自發(fā)的城市“擅自占住”因而成為必然，并嚴(yán)重影響城市發(fā)展。有組織的自助安置期望通過移民和機(jī)構(gòu)的努力，在解決最基本的住房問題同時(shí)，通過提高文化和社會意識，最終在城市安置[10]。

在中國，目前對城市化過程中的農(nóng)村勞動力轉(zhuǎn)移和流動人口安置，理論上主要有兩種解決問題的方式：一是“自上而下”的方式。通過建立國家和地方的宏觀調(diào)控體系，使流動人口“合理有序”的流動[20,21]。這是一個(gè)調(diào)控過程沒有到達(dá)安置的層次；一是“自下而上”的方式。80年代以后，中小城鎮(zhèn)的發(fā)展作為農(nóng)村剩余勞動力的“蓄水池”發(fā)揮了重要的“截流”作用[22]，改革開放15年以來小城鎮(zhèn)累計(jì)吸收了3000多萬的勞動力就業(yè)[23]。這是宏觀層面上自下而上的問題解決方式；McGee的Desakota模式描述了在較發(fā)達(dá)的核心區(qū)域以自下而上為主的城市化過程[24]。由于非農(nóng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，這些區(qū)域不僅吸收了本地大量農(nóng)村剩余勞動力，而且吸引了數(shù)以百萬計(jì)的內(nèi)地民工[25～28]。這是中觀層面上自下而上的問題解決方式；在這里，試圖構(gòu)建一種微觀層面上自下而上的方式，主要以外來低收入移民自我依賴為主的安置方式。

3.2交叉分析

對城市外來人口基本特征與現(xiàn)狀居住類型作交叉分析，結(jié)果表明：

(1)在現(xiàn)狀三種主要的居住類型中，住出租屋的和住單位集體宿舍的文化程度略高、滯留時(shí)間略長，一般主要從事第三產(chǎn)業(yè)但住集體宿舍的有更多從事第二產(chǎn)業(yè)；擅自占住者以來自湖南和四川的為多，住出租屋的主要來自湖南、廣東、江西和四川，其他來源分散；雖然多數(shù)來源于農(nóng)村地區(qū)，但住出租屋和住集體宿舍的有更多來自城鎮(zhèn)甚至城市地區(qū)。

(2)在外來人口中，文化程度越低的現(xiàn)狀主要采取方式B和A，初高中及大專以上主要采取E、F和G；滯留時(shí)間越短的（1年以下）主要采取B和A，滯留時(shí)間較長的（1～3年）主要采取F，滯留時(shí)間更長的主要采取E和G；從事第一產(chǎn)業(yè)的主要采取G，從事第二產(chǎn)業(yè)的以E比例最高，而從事第三產(chǎn)業(yè)的則以F和G比例較高；目前儲蓄水平越低的（1萬元以下）主要只能A寄（借）住，儲蓄水平相對較高的主要采取G、F和E；來自湖南、廣西和貴州等省的以B和A比例最高，來自距離較遠(yuǎn)的四川、湖北、江西和河南等省的則以E、F和G比例最高，而來自距離更近的廣東其他地區(qū)的主要是F和G、或者可能是依靠近親采取A寄（借）住。

顯然，A寄（借）住、B擅自占住和C住旅館招待所更接近暫時(shí)性短期安置行為，而D住出租屋和E住單位集體宿舍屬過渡性安置行為，F(xiàn)自己購買房屋和G自建房屋則表達(dá)較長期的遷移安置傾向。

3.3解決移民安置問題的一個(gè)基本框架

目前采取D住出租屋、E住單位集體宿舍、F住自己購買的房屋和G住自建房屋等居住類型的外來人口可能導(dǎo)向自助安置，以下是一個(gè)解決問題的基本框架：

(1)首先要開展自助安置試驗(yàn)。有兩種結(jié)果：其一是導(dǎo)向移民永久城市安置，其二可能因?yàn)橐泼袷杖敕e累、家庭牽制和城市適應(yīng)等問題失敗返回來源地城鎮(zhèn)安置或農(nóng)村；(2)自助試驗(yàn)主要有個(gè)人和機(jī)構(gòu)兩種啟動方式。由于外來移民收入兩極分化，一些可在一定政策條件下購房安置，一些開展個(gè)人自助建房安置；機(jī)構(gòu)自助的發(fā)動者可以是企業(yè)、地方和社會組織，國內(nèi)的或國外的；機(jī)構(gòu)自助是解決問題的主體。(3)在空間層面上，合適的自助安置試驗(yàn)應(yīng)從發(fā)達(dá)地區(qū)的城市（鎮(zhèn)）和大城市的中間及圈層開始。在試驗(yàn)過程中，無論是儲蓄收入、文化素質(zhì)還是城市適應(yīng)性，移民通過自身積累都會得到提高，其結(jié)果：一部分外來移民融入當(dāng)?shù)爻鞘校ㄦ?zhèn)），一部分可能由于收入提高以購房安置形式進(jìn)入大城市，一部分可能由于適應(yīng)問題回返來源地城鎮(zhèn)安置，當(dāng)然仍有部分返回農(nóng)村。

適合自助安置的城市外來人口基本特征如下：年齡在19～29歲或以上，有一定的文化程度（至少具有初高中或大專以上），目前在該地區(qū)已滯留一個(gè)較長的時(shí)間如1～3年或以上，有一定的儲蓄水平（或者接受家庭援助的可能性）如有1～3萬元以上，來自距離最近的地區(qū)和反而來自距離相對較遠(yuǎn)的省份的外來人口。

3.4住房發(fā)展與自助教育

在中國社會經(jīng)濟(jì)條件下，如果政府給予政策上的支持，自助住房生產(chǎn)計(jì)劃將是可行的。但同時(shí)要使自助超出單純的自助住房生產(chǎn)，關(guān)鍵是在自助住房發(fā)展計(jì)劃中開展自助教育。

通過教育和培訓(xùn)，不僅希望為成員提供住房和服務(wù)設(shè)施，而且在于促進(jìn)一個(gè)民主的自管理的整合的城市社會的形成。一般自助教育和自助住房建設(shè)如影相隨同時(shí)進(jìn)行（表2）：

表2一般的自助教育－住房發(fā)展時(shí)間表

附圖

a-A介紹自助合作的規(guī)則、組織和功能，介紹機(jī)構(gòu)和自助組織法，討論成員地位和職責(zé)；b-B了解住房規(guī)劃設(shè)計(jì)、財(cái)政和資助、建設(shè)和建筑、組織和管理，討論并參與規(guī)劃設(shè)計(jì)；c-C小規(guī)模住房建設(shè)的方法、設(shè)備和工具使用、建筑技術(shù)和合作技巧的理論與實(shí)踐培訓(xùn)；d-D住房擴(kuò)張、環(huán)境和住房維護(hù)、住房資源利用的技術(shù)培訓(xùn)，參與成員管理會議；e-貸款償還、會計(jì)知識培訓(xùn)，溝通技巧和職業(yè)培訓(xùn)，社會責(zé)任教育等等。

通過自助和自助教育，首先可以解決最基本的住房問題，其次學(xué)習(xí)與建筑相關(guān)的技術(shù)知識，提高資金運(yùn)用和相關(guān)的組織管理能力；表達(dá)自己的動機(jī)期望，認(rèn)識個(gè)人

權(quán)利和社會責(zé)任，形成一定的社會意識并激發(fā)個(gè)人潛能；增加與社會的聯(lián)系，提高移民對城市生活的適應(yīng)能力。自助住房建設(shè)的過程因此成為自下而上的開發(fā)性移民安置過程，自助住房生產(chǎn)模式是自下而上的外來移民安置模式。

4外來移民安置與自下而上的城市化發(fā)展

4.1自下而上的城市化內(nèi)涵

自下而上的城市化，是指發(fā)生在農(nóng)村地域，由基層社區(qū)政府發(fā)動和農(nóng)民自主推動的、以農(nóng)村人口在農(nóng)村內(nèi)就地轉(zhuǎn)移，建立小城鎮(zhèn)為中心的城市化過程[6]。

如果在自下而上的開發(fā)性移民安置模式作用下，另一種形式的自下而上的城市化將會出現(xiàn)，與以上對自下而上的城市化的理解不同的是：在地域上，城市化發(fā)生發(fā)展的地域在城市而非農(nóng)村；城市化人口來源非來自農(nóng)村的就地轉(zhuǎn)移而是異地轉(zhuǎn)移。但理解大致相同的是：城市化發(fā)動的主體來自“下”，即城市化發(fā)展投資主體主要來自地方社區(qū)和農(nóng)民群體及個(gè)人，以自有和自籌資金為主。

4.2外來移民安置對農(nóng)村和城市發(fā)展的影響

4.2.1外來移民安置與城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展

在開發(fā)性移民安置模式作用下，試圖建立一種促進(jìn)農(nóng)村社會經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展的機(jī)制：在國家鼓勵(lì)自助安置的政策和減少農(nóng)村土地對外來人口的牽制作用下，通過自助提高外來人口的城市適應(yīng)能力，實(shí)現(xiàn)勞動力的空間異地轉(zhuǎn)化，農(nóng)村規(guī)模經(jīng)營和規(guī)模經(jīng)濟(jì)發(fā)展。外來人口在城市就業(yè)將大大促進(jìn)城市非正式經(jīng)濟(jì)發(fā)展。由于開發(fā)性移民安置中自助教育的作用，外來移民的文化和社會意識及移民素質(zhì)等都會得到提高，移民在就業(yè)中逐步從就業(yè)于非正式經(jīng)濟(jì)部門轉(zhuǎn)向就業(yè)于正式經(jīng)濟(jì)部門的可能性，顯然要大于沒有實(shí)施開發(fā)性移民安置模式以前，從這個(gè)角度看則長期有利于城市正式經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4.2.2外來移民安置與城市空間的有序評價(jià)

在開發(fā)性移民自助安置中，人口集中和產(chǎn)業(yè)集聚是在同一地點(diǎn)同時(shí)發(fā)生的，這將意味著實(shí)質(zhì)性的城市空間擴(kuò)張。如果空間位置選擇得當(dāng)、組織合理、整個(gè)開發(fā)過程在非完全商業(yè)化的前提下來進(jìn)行，將實(shí)現(xiàn)城市空間的有序發(fā)展。由于在自助過程中鼓勵(lì)自助組內(nèi)密切的家庭聯(lián)系和住房合作建設(shè)的開展，通過自助教育提高移民的質(zhì)素加強(qiáng)移民與社會的聯(lián)系，等等，將使所形成的安置“空間連接度”[29]提高，如果通過諸如自助教育、自助規(guī)劃和計(jì)劃、政府和操作者的作用等組織過程，對內(nèi)部連接度已較高的住房活動［D=D（資金、土地、設(shè)施等）］、產(chǎn)業(yè)活動［I=I（非正式的、正式的）］和衍生活動［S=S（教育文化、社會意識等）等按不同的功能屬性和類型結(jié)構(gòu)進(jìn)行組織，將實(shí)現(xiàn)空間的有序發(fā)展，形成等級的移民安置空間（圖1）。

附圖

圖1對自助安置模式空間有序發(fā)展的認(rèn)識

Fig.1Knowledgefororderlyspacedevelopmentofself-helpsettlement

4.2.3移民安置與城市社會空間整合

由于在開發(fā)性移民自助安置中，鼓勵(lì)團(tuán)結(jié)的自助來進(jìn)行住房建設(shè)和相應(yīng)的活動，可以預(yù)見地緣、血緣、人緣和業(yè)緣關(guān)系將再次成為移民在自助中的聯(lián)系紐帶，移民文化將在異地得到發(fā)展。自助安置必須充分考慮與移民文化相關(guān)的問題，另一方面如果引導(dǎo)不當(dāng)，在自助中發(fā)展的移民文化現(xiàn)象將對城市社會發(fā)展帶來不利的影響。

在自助教育下發(fā)展的移民文化與在自發(fā)的地緣、血緣、人緣和業(yè)緣關(guān)系基礎(chǔ)上發(fā)展的移民文化相比，將可能發(fā)生一些質(zhì)的變化：自助教育使移民無論在與職業(yè)、收入相關(guān)的經(jīng)濟(jì)層面上，還是在觀念、城市文化認(rèn)同和心理的歸屬感等文化層面上，其城市適應(yīng)性將得到大大增強(qiáng)。結(jié)果將首先使外來移民在“精神”上實(shí)現(xiàn)城市化，其次，移民在文化和社會意識上的質(zhì)的變化，將最終促進(jìn)移民與城市的整合，由社會隔膜和社會分割所引起的社會沖突和相應(yīng)的社會問題將大大緩和。

4.3移民安置與城市化發(fā)展

在國家相關(guān)政策作用下，經(jīng)過內(nèi)外力的交互作用，城市外來移民為發(fā)動的主體。資金來源于國際援助、國家長期貸款，并以自助機(jī)構(gòu)獲得的信用貸款和自財(cái)政為主要的資金來源。在自助住房建設(shè)中同時(shí)必須開展自助教育和培訓(xùn)，從而使自助模式超出一般的住房建設(shè)成為一種自下而上的開發(fā)性移民安置。三種有利于城市化發(fā)展的結(jié)果出現(xiàn)（圖2）：

附圖

圖2自下而上的開發(fā)性移民安置與自下而上的城市化發(fā)展

Fig.2Below-updevelopingmigrantssettlementandbelow-upurbanization

其一，在相應(yīng)的戶籍制度和農(nóng)村土地使用制度改革配合下，農(nóng)村剩余勞動力將通過自助住房建設(shè)脫離農(nóng)村、居住城市，在發(fā)達(dá)地區(qū)的村鎮(zhèn)、城鎮(zhèn)和城市三個(gè)層面實(shí)現(xiàn)勞動力空間轉(zhuǎn)化；其二，城鄉(xiāng)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展互動反饋。城市非正式經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，一方面在城市地域通過人口集中和產(chǎn)業(yè)集聚使城市空間擴(kuò)張，另一方面城市正式和非正式經(jīng)濟(jì)的發(fā)展將改變城市的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)；其三，在自助教育過程中，移民城市適應(yīng)性增強(qiáng)、觀眾轉(zhuǎn)變、文化和社會意識提高，在“精神”上成為城市化的人。城市空間擴(kuò)張、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)化和移民精神城市化構(gòu)成自下而上的城市化發(fā)展。

收稿日期：2001-04-28；修訂日期：2001-05-31

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篇（5）

一、非營利組織收入的分類

（一）貨幣性收入與非貨幣性收入

（二）自創(chuàng)收入與非自創(chuàng)收入

（三）限定性收入與非限定性收入

二、獲取社會捐贈

（一）尋找企業(yè)合作伙伴

（二）面向社會公眾募捐

三、擴(kuò)大自創(chuàng)收入

（一）業(yè)務(wù)收入

（二）經(jīng)營收入

篇（6）

一、《條例》頒布實(shí)施的成效分析

（一）規(guī)范賬戶管理，實(shí)行源頭控收

根據(jù)《條例》規(guī)定，任何部門和單位未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)，擅自開設(shè)非稅收入過渡性賬戶的，一律視同“小金庫”處理。為了把這一規(guī)定落到實(shí)處，株州市財(cái)政部門一方面是在五家國有商業(yè)銀行統(tǒng)一設(shè)立了“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，用于歸集、記錄、結(jié)算非稅收入款項(xiàng)，并簽訂了代收協(xié)議，其網(wǎng)點(diǎn)均可代收非稅收入，執(zhí)收單位和繳款人可以就近將非稅收入繳入“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，為執(zhí)收單位和繳款人提供了方便；另一方面是在征收管理系統(tǒng)上線和新版票據(jù)發(fā)放之前，通過嚴(yán)格審核執(zhí)收單位的非稅收入項(xiàng)目，以湖南省財(cái)政廳統(tǒng)一制定的非稅收入項(xiàng)目庫和單位經(jīng)過年檢的收費(fèi)許可證為依據(jù)，糾正了一些超標(biāo)收費(fèi)和亂收費(fèi)問題。使用征收管理系統(tǒng)和新版票據(jù)后，單位執(zhí)收的非稅收入只能直接繳入“株洲市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，單位過渡戶得以撤銷，“收支兩條線”管理進(jìn)一步規(guī)范。據(jù)統(tǒng)計(jì)，市本級共撤銷嚴(yán)格意義上的過渡戶14個(gè)，清繳以前年度滯留的收入211萬元，接管國土收入過渡戶收入4965萬元。

（二）堅(jiān)持收繳分離、依法加強(qiáng)征管

2005年元月1日起，市本級全面推行了“單位開票、銀行代收、財(cái)政統(tǒng)管、政府統(tǒng)籌”的征管模式。1.改進(jìn)征收方式，堅(jiān)持收繳分離。法定征收單位、非稅收入征收管理機(jī)構(gòu)、受委托征收單位在征收非稅收入時(shí)，向繳款義務(wù)人開具《湖南省非稅收入一般繳款書》，繳款人持繳款書到財(cái)政部門指定的銀行，將款項(xiàng)直接繳入非稅收入?yún)R繳結(jié)算賬戶。除法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定可以當(dāng)場收取之外，禁止非稅收入執(zhí)收或受委托單位當(dāng)場收取現(xiàn)款。2.嚴(yán)格減免程序，做到應(yīng)收盡收。非稅收入正常的緩征、減征、免征必須符合法律、法規(guī)、規(guī)章的有關(guān)規(guī)定，禁止隨意減免、越權(quán)減免和收“人情費(fèi)”的行為。確因特殊情況需要緩征或減免非稅收入的，由執(zhí)收單位提出意見，經(jīng)同級非稅收入管理機(jī)構(gòu)和財(cái)政部門審核后，報(bào)同級人民政府批準(zhǔn)。3.明確征收主體，完善委托征收，進(jìn)一步理順了防洪保安資金、污水處理費(fèi)、電費(fèi)附加、水資源費(fèi)、國土收入等委托征收收入的管理，簽訂了目標(biāo)管理責(zé)任書，同時(shí)加強(qiáng)了核算。對防洪保安資金、國土收入、基本建設(shè)聯(lián)合收費(fèi)建立了征收臺賬。此外，對涉及上下級分成的非稅收入，也逐步通過“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”實(shí)行就地繳款、分級劃解。

（三）落實(shí)收支分離，推進(jìn)綜合預(yù)算

從2005年1月1日起，株州市本級根據(jù)《條例》規(guī)定，對非稅收入實(shí)行了更規(guī)范的預(yù)算管理。株州市非稅收入管理機(jī)構(gòu)于預(yù)算年度開始前，認(rèn)真核定市直單位非稅收入年度計(jì)劃，測算并扣除政府統(tǒng)籌資金后，作為非稅收入年度預(yù)算。株州市財(cái)政局按照部門預(yù)算改革的要求，把非稅收入形成的財(cái)力與其他財(cái)政收入形成的財(cái)力，一同納入部門預(yù)算編制范圍，統(tǒng)籌安排，實(shí)行綜合財(cái)政預(yù)算。市級執(zhí)收執(zhí)罰部門取得的非稅收入及時(shí)全額繳入“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”。各類非稅收入都按照“收支兩條線”管理規(guī)定，通過“非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”歸集后，定期劃解株州市國庫或財(cái)政專戶，納入財(cái)政管理。此外，在財(cái)政部門內(nèi)部也實(shí)現(xiàn)了嚴(yán)格的“收支兩條線”管理，管征收的部門不管支出，管支出的部門不管收入。

總的來看，通過規(guī)范和加強(qiáng)非稅收入管理，進(jìn)一步理順了財(cái)政收入分配關(guān)系，優(yōu)化了經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境，推進(jìn)了公共財(cái)政體制的建設(shè)，增強(qiáng)了非稅收入運(yùn)行的透明度，發(fā)揮了非稅收入調(diào)節(jié)收入分配、支持事業(yè)發(fā)展、促進(jìn)社會進(jìn)步的積極作用，增強(qiáng)了政府宏觀調(diào)控能力，也從源頭上治理和預(yù)防了腐敗。

二、株洲市政府非稅收入管理存在的問題

《條例》頒布實(shí)施后，在現(xiàn)實(shí)的政府非稅收入中雖然取得了一定的成效，但是在實(shí)際的實(shí)施中也存在諸多問題。

（一）收支脫鉤和全口徑預(yù)算還沒有真正到位

《條例》規(guī)定，非稅收入是財(cái)政收入的組成部分，各級人民政府應(yīng)當(dāng)將非稅收入納入財(cái)政統(tǒng)籌安排，實(shí)行綜合預(yù)算管理。此外，從規(guī)范的部門預(yù)算角度來講，也要求做到財(cái)政性資金統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)籌安排、“收支”脫鉤，即單位的支出與單位的收入沒有必然聯(lián)系，單位的支出依據(jù)其工作職能、工作項(xiàng)目的重要性來確定。但實(shí)際上，由于思想認(rèn)識不到位，在利益面前，仍有不少單位、部門思想上對此難以接受，所以目前為止基本還是多收多支、少收少支，從而導(dǎo)致單位、部門之間分配不公，苦樂不均，財(cái)政僅僅成了資金的“中轉(zhuǎn)站”，政府的宏觀調(diào)控能力難以發(fā)揮。但是反過來講，如果收支真正脫鉤，又將影響單位執(zhí)收的積極性，致使非稅收入不能應(yīng)收盡收，導(dǎo)致收入任務(wù)難以完成。

（二）行政事業(yè)單位的服務(wù)性收費(fèi)和社團(tuán)收費(fèi)游離于預(yù)算管理之外

當(dāng)前，有些行政事業(yè)單位鉆了政策的空子，將一些取消的行政事業(yè)性收費(fèi)轉(zhuǎn)為服務(wù)性收費(fèi)管理，仍然憑借行政權(quán)力變相收取，使用稅務(wù)票據(jù)規(guī)避財(cái)政管理，增加了群眾負(fù)擔(dān)；還有一些行政事業(yè)單位下設(shè)的所謂的社會團(tuán)體（協(xié)會），同樣是憑借行政權(quán)力收取會費(fèi)或拉贊助，沒有納入財(cái)政管理，有些就變成了單位的“小金庫”，成為滋生腐敗的溫床。

（三）非稅收入增收與規(guī)范管理不協(xié)調(diào)

根據(jù)有關(guān)資料顯示，高收入的發(fā)達(dá)國家非稅收入占財(cái)政收入的比重為5一15%，中等收入國家為15一25%，低收入的發(fā)展中國家為20－30%。一般說來，非稅收入在各國財(cái)政收入中所占比重大多為20%左右。株州市非稅收入占財(cái)政總收入的比例在30％左右，比例較高。當(dāng)前，株州市財(cái)政收入每年都以較高的速度增長，水漲船高，對非稅收入也有較高的增長要求。如果按照《條例》的要求進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理，那么，從短期來看，傳統(tǒng)模式的非稅收入規(guī)模必將受到影響，至少行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入等將控制在一個(gè)比較合理的范圍內(nèi)，不會有較大的增長，對年度財(cái)政收入任務(wù)的完成將產(chǎn)生負(fù)效應(yīng)。在縣區(qū)特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦事處）一級，推進(jìn)非稅收入規(guī)范管理進(jìn)度不理想，在一定程度上是受財(cái)力的限制，不少基層單位經(jīng)費(fèi)不足，其本級財(cái)力無法保證正常運(yùn)轉(zhuǎn)，于是一些不規(guī)范的收入應(yīng)運(yùn)而生。要規(guī)范管理，首先要痛下決心，對這些不合理的非稅收入進(jìn)行規(guī)范，但同時(shí)又給財(cái)政增加了壓力，所以，不少地方進(jìn)退兩難。

三、對株洲市政府非稅收入管理的改進(jìn)措施與建議（一）強(qiáng)化資金預(yù)算管理

非稅收入是各級政府的地方財(cái)政收入，應(yīng)納入財(cái)政預(yù)算管理。規(guī)范非稅收入資金管理的最終目標(biāo)就是要實(shí)現(xiàn)財(cái)政收支的“全口徑預(yù)算管理”。在當(dāng)前非稅收入尚未全部納入預(yù)算管理的過渡階段，政府應(yīng)加大非稅收入的統(tǒng)籌力度。要按照部門預(yù)算改革的要求，把非稅收入形成的財(cái)力與其他財(cái)政收入形成的財(cái)力一同納入部門預(yù)算編制范圍，統(tǒng)籌安排，實(shí)行真正統(tǒng)一的財(cái)政預(yù)算，把收支兩條線落到實(shí)處，從而逐步改變過去那種“誰收誰用、多收多用、多罰多返”的分配格局，從機(jī)制上解決以前那種受部門利益驅(qū)動，亂收、亂罰、亂支等現(xiàn)象。總之，非稅收入管理涉及面廣，面臨的問題很多，必須綜合考慮，既要考慮到執(zhí)收單位的利益，有適當(dāng)?shù)募?lì)機(jī)制，又要規(guī)范其執(zhí)收行為，做到應(yīng)收盡收。只有這樣，才能使非稅收入管理走上良性發(fā)展之路。

（二）加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范服務(wù)性收費(fèi)和社團(tuán)收費(fèi)

篇（7）

政府非稅收入作為財(cái)政收入的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種重要形式。在政府收支管理、特別是基層政府收支管理中占有舉足輕重的地位。加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收人管理，是構(gòu)建公共財(cái)政體制的重要內(nèi)容之一，同時(shí)也是整頓和規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，從源頭上防治腐敗的重要舉措。但改革至今，尚未形成一套規(guī)范化的管理體制，文章擬結(jié)合工作實(shí)踐，就進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收人管理提出粗淺見解。

一、政府非稅收入的歷史沿革和特點(diǎn)

加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收入管理，必須對政府非稅收入本身的歷史和特點(diǎn)進(jìn)行研究。只有掌握了政府非稅收入的發(fā)展規(guī)律、特點(diǎn)和管理要求，才能正確地加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收入管理。

(一)政府非稅收入的歷史沿革

政府非稅收入的概念和范圍在《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》(財(cái)綜[2004]53號)中已經(jīng)有了明確界定，這里不再贅述。政府非稅收入概念源起于預(yù)算外資金概念，預(yù)算外資金最初泛指各種行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、專項(xiàng)收人、主管部門集中收入等，因?yàn)楣芾磔^為松散，多數(shù)未納入預(yù)算管理甚至未納入財(cái)政管理，故名之“預(yù)算外資金”。隨著改革的推進(jìn)，管理的加強(qiáng)，部分行政事業(yè)性收費(fèi)納入了預(yù)算管理。捐贈收入、彩票公益金、國有資產(chǎn)和國有資源有償使用收入等也涵蓋納入財(cái)政管理的范圍。預(yù)算外資金的概念漸漸不能適應(yīng)改革的需要，政府非稅收入概念應(yīng)運(yùn)而生。政府非稅收人概念及其范疇的提出，是深化改革的結(jié)果。標(biāo)志著我國在建立公共財(cái)政體系、規(guī)范政府收人機(jī)制上向其邁出了可喜的一步。政府非稅收入與預(yù)算外資金相比，不簡單是范圍的擴(kuò)展，管理方式的改變，而是一個(gè)質(zhì)的飛躍。政府非稅收入與稅收并列，這樣從理論上就把政府非稅收入擺到了與稅收同等的高度，提高了政府非稅收入的重要性。

(二)政府非稅收入的特點(diǎn)

政府非稅收人是指除稅收以外，巾各級政府、周家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源、國有資產(chǎn)或提供特定公共服務(wù)、準(zhǔn)公共服務(wù)取得并用于滿足社會公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金，是政府財(cái)政收人的重要組成部分，是政府參與國民收入分配和再分配的一種形式。

相對于稅收的強(qiáng)制性、無償性和固定性來說，政府非稅收入具有靈活性、補(bǔ)償性、專用性、不穩(wěn)定性、非普遍性和自主性等特點(diǎn)：靈活性：靈活性是指政府非稅收入在實(shí)現(xiàn)政府財(cái)政職能上具有方便、靈活的特點(diǎn)。補(bǔ)償性：按照公共財(cái)政理論，社會需要分為純公共需要和準(zhǔn)公共需要，純公共需要由政府通過稅收全部滿足，社會準(zhǔn)公共需要?jiǎng)t只能由政府稅收部分滿足，不足的部分則要收取一定補(bǔ)償費(fèi)用，這就是政府非稅收入的由來。專用性：政府非稅收入是政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)取得的收入，帶有一定的補(bǔ)償性。不穩(wěn)定性：稅收具有固定的稅率、征收范圍，調(diào)整變動一般較小。非普遍性：政府非稅收入的普遍性，是指征收政府非稅收入不帶有普遍性，只是向需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的人群征收政府非稅收入，而不需要政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)的人群則不需要繳納政府非稅收入。自主性：府非稅收入的自主性包括兩個(gè)方面：一是地方政府設(shè)立的自主性；二是繳納的自主性。

由于政府非稅收入內(nèi)容廣泛，性質(zhì)不完全相同，歸納的特點(diǎn)，對于政府非稅收入主體是適用的，但不一定完全適用于每一項(xiàng)政府非稅收入。充分認(rèn)識和深刻領(lǐng)會政府非稅收人的特點(diǎn)，對于加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收人管理，提高政府非稅收入使用效益，具有積極的指導(dǎo)作用。

二、政府非稅收入管理改革的進(jìn)展情況

政府非稅收入管理改革是對預(yù)算外資金管理改革的深化和拓展，同時(shí)也對改革提出了更高的要求。**年，財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)政府非稅收入管理的通知》(財(cái)綜[20o4153號)，正式吹響了政府非稅收入管理改革的號角。《通知》的下發(fā)，對政府非稅收人管理改革起到了很大的促進(jìn)作用，進(jìn)一步明確了政府非稅收入管理范圍，確定了大的指導(dǎo)方針。從地方到中央，對于政府非稅收入管理都有了不同程度的加強(qiáng)。制定了一系列政策，采取了一些有效措施，對于強(qiáng)化政府非稅收入管理起到了一定的積極作用。一是很多地方財(cái)政部門都陸續(xù)成立了政府非稅收入專職管理機(jī)構(gòu)，為加強(qiáng)政府非稅收人管理提供了組織保障。二是制定了一些地方性政府非稅收人管理法規(guī)和文件，為全國性立法作出了有益探索。三是將政府非稅收人納入部門預(yù)算編制范圍，通過編制綜合財(cái)政預(yù)算，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收入的統(tǒng)籌安排。四是建立了政府非稅收入年度稽查制度，加大了政府非稅收人的監(jiān)督管理。五是強(qiáng)化征管措施，加強(qiáng)了征收管理。實(shí)行了收繳分離制度，有效地杜絕了執(zhí)收環(huán)節(jié)截留坐支行為的發(fā)生。改革推行幾年來，取得了一定的成績，但也存在不足。主要表現(xiàn)為，改革尚沒有形成一套完整的理論，沒有統(tǒng)一同定的管理模式，政府非稅收入管理水平參差不齊，認(rèn)識不一，很多地方還停留在預(yù)算外資金管理的觀念和模式上。離規(guī)范化、科學(xué)化的要求還有很大的差距。

三、政府非稅收入管理中存在的主要問題及原因分析

(一)當(dāng)前政府非稅收入管理存在的主要問題

結(jié)合管理實(shí)踐，筆者認(rèn)為，當(dāng)前政府非稅收入管理中存在的主要問題有三：一是法律依據(jù)不足。政府非稅收入管理缺乏全國性的法律、法規(guī)，在實(shí)踐中沒有具體的法律法規(guī)可以依據(jù)執(zhí)行，加強(qiáng)政府非稅收入管理經(jīng)常要到處尋找法律依據(jù)，出現(xiàn)無法可依的尷尬局面。二是機(jī)構(gòu)職能不明。政府非稅收入改革起源于地方，很多地方為加強(qiáng)管理成立了專職管理機(jī)構(gòu)。地方成立機(jī)構(gòu)本無可厚非，但財(cái)政體制基本是垂直對口管理，由于在機(jī)構(gòu)設(shè)置上，地方設(shè)置在前，導(dǎo)致下級和上級機(jī)構(gòu)設(shè)置不統(tǒng)一．上下級不對口，造成管理關(guān)系不順暢。三是管理體制落后。目前政府非稅收入管理的各個(gè)環(huán)節(jié)包括設(shè)立管理、征收管理、資金管理、支出管理等仍然基本沿襲原來預(yù)算外資金管理的模式和體制，沒有隨著政府非稅收入管理的提升麗完善，存在分散、脫節(jié)現(xiàn)象。

(二)主要原因分析

改革推行這么多年，依然存在上述問題不得不引人深思，造成這種局面的原因是多方面的，主要原因是改革的推動力不足：改革的推動力主要來自以下幾個(gè)方面：一是黨委政府的重視；二是職能部門的工作；三是社會各界的輿論。三者中以黨委政府的推動力為首，起著決定性的作用，其次是職能部門的工作，再次是社會各界的輿論推動。三者之間既可以相互制約，也可以相互促進(jìn)。改革的阻力主要來自一些既得利益部門的反對，任何一項(xiàng)改革都會引起利益的重新劃分。一些既得利益者當(dāng)然不會輕易放棄自己的既得利益，會想方設(shè)法阻撓改革的進(jìn)行。推動力與阻力的對比程度決定著改革的進(jìn)程。

四、加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收入管理的幾點(diǎn)建議

根據(jù)政府非稅收入的特點(diǎn)，結(jié)合政府非稅收人管理中存在的問題，加強(qiáng)和規(guī)范政府非稅收入管理，積極推進(jìn)政府非稅收入管理改革，應(yīng)重點(diǎn)做好以下幾項(xiàng)工作。:

(一)加大宣傳力度．營造良好氛圍

改革要以輿論為導(dǎo)向，通過輿論宣傳，提高社會各界對政府非稅收人管理重要性的認(rèn)識，爭取得到黨委政府的重視和社會各界的支持。統(tǒng)一思想，形成改革的合力，減少改革的阻力。

(二)加強(qiáng)機(jī)構(gòu)建設(shè)，組建專業(yè)化管理隊(duì)伍

對政府非稅收入實(shí)施專門管理是加強(qiáng)政府非稅收入管理的需要，也是社會化分工發(fā)展的客觀要求。按照整合資源、職能統(tǒng)一的原則，中央、省應(yīng)組建政府非稅收入專職管理機(jī)構(gòu)，整合各項(xiàng)管理職能，做到機(jī)構(gòu)和職能相對應(yīng)，并對下級管理機(jī)構(gòu)提出明確要求。從而理順管理關(guān)系，強(qiáng)化管理職能。做到上下暢通，規(guī)范高效。

(三)加強(qiáng)法制建設(shè)。做到有法可依

篇（8）

二維碼（Two-dimensionalBarCode)是用某種特定幾何圖形以黑白相間圖案形式按一定規(guī)律在二維平面上來記錄數(shù)據(jù)信息的一種應(yīng)用技術(shù)。二維碼在代碼編制上巧妙地利用構(gòu)成計(jì)算機(jī)內(nèi)部邏輯基礎(chǔ)的“0”和“1”比特流的概念,使用若干與二進(jìn)制相對應(yīng)的幾何形體來表示數(shù)值信息,并通過圖像輸入設(shè)備或光電掃描設(shè)備自動識讀以實(shí)現(xiàn)信息的自動處理。在許多種類的二維條碼中，常用的碼制有：DataMatrix,MaxiCode,Aztec,QRCode,Vericode,PDF417,Ultracode,Code49,Code16K,HanXinCode等，QRCode碼是1994年由日本Denso-Wave公司發(fā)明。

QR碼成為目前使用最多的二維空間條碼。

一、二維碼的技術(shù)特點(diǎn)及手機(jī)時(shí)代

在高校圖書館應(yīng)用的前景二維碼具有條碼技術(shù)的一些共性：每種碼制有其特定的字符集；每個(gè)字符占有一定的寬度；具有一定的校驗(yàn)功能等。

同時(shí)還具有對不同行的信息自動識別功能及處理圖形旋轉(zhuǎn)變化等特點(diǎn)。隨著移動通信技術(shù)和手機(jī)3G技術(shù)的日益發(fā)展，二維條碼作為一種新的信息存儲和傳遞技術(shù)，具有信息容量大、不依賴于數(shù)據(jù)庫和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)、可靠性高、保密防偽性強(qiáng)和易于制作等優(yōu)點(diǎn)，在各個(gè)領(lǐng)域有著廣泛的應(yīng)用前景。目前高校在校學(xué)生的手機(jī)大多具有上網(wǎng)功能，這也為二維碼在高校圖書館中的應(yīng)用提供了設(shè)備上的保證。

特別是在圖書館數(shù)字化日益發(fā)展的今天，如何將二維碼技術(shù)很好的與圖書館日常管理工作相結(jié)合是圖書館員面臨的一個(gè)新課題。

二、在高校圖書館管理工作中引入二維碼技術(shù)的研究

（一）在高校圖書館圖書流通工作中引入二維碼技術(shù)圖書流通工作是展示圖書館工作質(zhì)量的主要窗口，同時(shí)也是衡量一個(gè)圖書館的讀者服務(wù)工作水平高低的重要標(biāo)志。

目前高校圖書館大多使用INTLAB圖書檢索系統(tǒng)。雖然當(dāng)前INTLAB系統(tǒng)擁有許多的圖書館與讀者互動的方式，但是該系統(tǒng)在考慮讀者的需求方面做得還不是很完善，從而使系統(tǒng)的易用性和人性化方面的受歡迎程度大打折扣。以INTLAB檢索圖書為例，當(dāng)讀者從INTLAB上檢索到自己所需的圖書后，讀者接下來的做法是將圖書的相關(guān)信息如書名、著者、館藏地點(diǎn)、索書號等用筆記錄在一張紙上，然后根據(jù)記錄下來的信息到相關(guān)的地點(diǎn)去找對應(yīng)的圖書。但是在許多讀者的實(shí)際操作過程中會存在著各種各樣的問題，比如讀者在檢索到自己所需圖書后，在用筆記錄相關(guān)的信息時(shí)，可能會因書寫產(chǎn)生誤差而找不到相關(guān)的圖書。同時(shí)這種記錄方式效率不高，如果圖書數(shù)量比較多的話需要更多的抄寫時(shí)間，同時(shí)產(chǎn)生誤差的機(jī)會也增加了，還有事先必須準(zhǔn)備好筆和紙等記錄工具，而這種方式很難進(jìn)行信息分享。面對這樣的問題，我們可以在高校圖書館目錄檢索系統(tǒng)中，給每本圖書和期刊都編有一個(gè)單獨(dú)的二維碼，只要讀者有一部裝有讀取二維碼軟件的手機(jī)（目前讀者的手機(jī)絕大部分是安裝and-roind操作系統(tǒng)，可以安裝quickmark二維碼讀取軟件），就可以通過讀碼，輕松地在手機(jī)上保存該書的題名、作者、索書號以及書架號所在位置，便捷地在圖書館書架上找到此書。這樣不僅極大地方便了讀者，也使每本書的相關(guān)信息可以及時(shí)詳細(xì)生動的顯示出來。例如：系統(tǒng)為了保證數(shù)據(jù)的脫機(jī)使用，將圖書的相關(guān)信息都進(jìn)行編碼，為了匹配現(xiàn)有的后臺數(shù)據(jù)庫，應(yīng)該對ISBN或者ISSN和圖書條碼都進(jìn)行編碼。一本書的二維條碼中保存信息為:圖書條碼號，ISBN(ISSN)號，書名，作者，出版社，年代，價(jià)格，附件內(nèi)容等多項(xiàng)信息，可以根據(jù)實(shí)際需要添加更多內(nèi)容，編碼后將二維條碼打印出來使用在圖書上：圖1是為《愛你，是最美的修行》一書編制的二維碼。

（二）在高校圖書館信息咨詢工作中引入二維碼

技術(shù)圖書館管理工作對圖書館員的要求不僅僅是簡單的借還，還需要深層次地向讀者提供信息咨詢服務(wù)，即以文獻(xiàn)查找、選擇與利用為依據(jù)，向讀者提供具體的文獻(xiàn)、文獻(xiàn)知識和文獻(xiàn)檢索途徑的服務(wù)方式。二維碼本身具有的特性可以與館員的信息咨詢工作很好的相契合。

現(xiàn)代圖書館信息咨詢服務(wù)分為三大類：異步參考咨詢服務(wù)、實(shí)時(shí)互交式信息咨詢服務(wù)和網(wǎng)絡(luò)化合作的聯(lián)合數(shù)字信息咨詢服務(wù)。這三類信息咨詢服務(wù)體現(xiàn)出的共性為：回答讀者提出的疑問及推薦館藏資源。

二維條碼不需要數(shù)據(jù)庫的支持，可脫機(jī)使用，信息容量大，能表示上千個(gè)字符；糾錯(cuò)能力強(qiáng)，識讀速度快，全方位識讀，且譯碼可靠性高，還可以結(jié)合加密解密技術(shù)，對信息進(jìn)行加密。因此，二維條碼以上的特點(diǎn)在圖書館信息咨詢工作中的應(yīng)用具有更廣泛的意義。

在移動互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，將二維碼技術(shù)與手機(jī)短信、網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用結(jié)合起來，把二維碼經(jīng)過編碼、糾錯(cuò)、掩膜形成圖片，然后以圖片短信的方式發(fā)送給用戶，作為館員和讀者信息傳遞的手段，將成為高校數(shù)字化圖書館建設(shè)中的一項(xiàng)關(guān)鍵性應(yīng)用技術(shù)。

例如：傳統(tǒng)的信息咨詢方式一般是通過電話、郵箱、當(dāng)面咨詢等方式來完成的，這些方式比較費(fèi)時(shí)而且信息溝通渠道并不是很暢通，在信息咨詢工作中引入二維碼技術(shù)后，當(dāng)館員發(fā)現(xiàn)讀者感興趣的信息資料時(shí)，可以將該資料的名稱、作者、相關(guān)內(nèi)容簡介、圖片等讀者需要訪問使用的信息生成二維碼通過手機(jī)發(fā)送給讀者。

讀者可以通過手機(jī)讀取二維碼中的內(nèi)容，選擇自己感興趣的文獻(xiàn)資料。此時(shí)，二維碼信息容量大、糾錯(cuò)能力強(qiáng)，且譯碼可靠性高的優(yōu)勢就得到體現(xiàn)，大量的信息通過簡單的方式傳送給有需求的讀者，既生動又直觀，這種新型的信息咨詢方式為信息咨詢工作開辟了新的思路和方法，是傳統(tǒng)的信息咨詢方式所不可比擬的。圖二直觀地顯示出二維碼技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)給圖書館咨詢服務(wù)工作帶來低成本的信息咨詢機(jī)制。

（三）在高校圖書館日常管理工作中引入二維碼技術(shù)

1.高校圖書館門禁身份識別中引入二維碼技術(shù)。二維碼在高校圖書館身份識別等方面也大有可為，我們可以在高校圖書館安裝讀取二維碼信息的讀碼器，學(xué)生們只要持有一張含有個(gè)人信息的以DM碼編碼的二維碼，這一編碼可以存在手機(jī)上。當(dāng)讀者進(jìn)入圖書館時(shí)，只要調(diào)出手機(jī)上存儲的二維碼，通過讀碼器掃描，即可作為進(jìn)門的憑證。

2.高校圖書館資源引導(dǎo)中引入二維碼技術(shù)。在高校圖書館，當(dāng)新生入學(xué)的時(shí)候，都要安排館員專門對新生進(jìn)行入館教育，內(nèi)容包括介紹圖書館館藏布局、檢索書目的方法等，有些高校圖書館還專門制作了介紹和使用圖書館的視頻短片，這些相關(guān)工作不僅耗費(fèi)人力，物力，又花費(fèi)較多的時(shí)間。在手機(jī)時(shí)代圖書館可以充分利用二維碼編碼范圍廣，既能表達(dá)數(shù)字和字母，又能夠把網(wǎng)址、文字、聲音、照片以及指紋等可以數(shù)字化的信息進(jìn)行整合編碼表達(dá)的特點(diǎn)將圖書館資源引導(dǎo)影音資料編碼成二維碼張貼于圖書館顯著處，在新生人館教育時(shí)，引導(dǎo)其攝于手機(jī)并存儲，隨時(shí)可以觀看和收聽有關(guān)圖書館的多媒體資源引導(dǎo)影音資料，既節(jié)省了讀者及工作人員的時(shí)間，又隨時(shí)可以回放，使新生讀者盡快熟悉圖書館的布局及館藏。

現(xiàn)如今手機(jī)隨身攜帶率高而且為使用者本人所持有，圖書館不需提供任何經(jīng)費(fèi)購買播放影音資料的設(shè)備，還省去購買、租用、維修等人力、物力經(jīng)費(fèi)。隨著目前各地高校大學(xué)城的興建，大多數(shù)高校圖書館館舍都建設(shè)得非常宏偉復(fù)雜，當(dāng)讀者進(jìn)入圖書館借閱大廳，面對復(fù)雜的館藏布局，往往無所適從，如果讀者想去某個(gè)目的地，就可以通過手機(jī)掃描館員已經(jīng)制作好貼在圖書館醒目位置的特定QR碼，就可以直接顯示路線或以短消息方式告知所在地與目的地之間的行走

路線以及便捷通道，可以幫助讀者迅速地到達(dá)目的地。

當(dāng)讀者需要了解自己的借閱情況時(shí)，即可將手機(jī)上含有個(gè)人信息的二維碼掃入讀碼器，便可在旁邊的電腦上查閱自己的圖書借閱情況。如果要查看或者預(yù)訂自修室或閱覽室的座位信息，也可以先刷二維碼，然后在電腦上自行選擇閱覽室的座位和閱覽時(shí)間，非常簡單便捷。

清華大學(xué)圖書館已經(jīng)走到了二維碼技術(shù)應(yīng)用的前列，新技術(shù)體驗(yàn)是今年的亮點(diǎn)之一，圖書館推出智能手機(jī)二維碼應(yīng)用，新生可通過智能手機(jī)聆聽館長致辭、查看館舍地圖。調(diào)查問卷顯示：新生全部持有手機(jī)，90.8%的手機(jī)可以上網(wǎng)，61.5%的新生體驗(yàn)了二維碼應(yīng)用，不少同學(xué)用手機(jī)上網(wǎng)開通借書權(quán)限。當(dāng)清華新生入學(xué)，館員將包含學(xué)生信息的二維碼發(fā)送到學(xué)生手機(jī)上，學(xué)生拿著手機(jī)就可以在圖書館給自己提供自助服務(wù)，包括檢索書目、查看自己的借閱情況、預(yù)定閱覽室座位等都可以通過刷二維碼來操作，這種新技術(shù)的使用非常方便快捷，受到學(xué)生的廣泛好評。

三、二維碼技術(shù)在高校圖書館管理工作中的創(chuàng)新應(yīng)用

（一）接收以二維碼為鏈接的高校圖書館設(shè)備使用的影音或文字說明

目前自助服務(wù)在高校圖書館是一種發(fā)展趨勢，讀者可以根據(jù)自己的需要，自主完成一些過去由館員完成的書籍查詢、借閱、檢索、復(fù)印等行為。這種自助服務(wù)突破了時(shí)間、空間的限制，提高了文獻(xiàn)的流通率、利用率。自助區(qū)的自助借還機(jī)，自助掃描，復(fù)印設(shè)備等的使用，可以將其文字說明以及影音說明一并編碼成手機(jī)二維碼，讀者利用手機(jī)掃描，即可上網(wǎng)連接到圖文并茂的操作視頻，幫助讀者熟悉操作程序、注意事項(xiàng)等，使之能夠順利自如地完成自助服務(wù)。這比張貼生硬的文字方式的使用說明要生動和簡潔，既節(jié)約了圖書館的服務(wù)成本，又令讀者在較短的時(shí)間內(nèi)找到了自己需要的資料。

（二）二維碼作為高校圖書館多媒體電子資源館藏之間相互連接的媒介

高校圖書館不僅有紙本資源，還有大量的聲音、圖像、視頻等多媒體資源，種類繁多的電子資源已經(jīng)成為圖書館館藏及服務(wù)的一個(gè)重要部分。例如云南財(cái)經(jīng)大學(xué)館藏電子資源采購的經(jīng)費(fèi)占總采購經(jīng)費(fèi)的比例已由2006年的18%上升到20**年的28.5%。但電子資源的利用率卻不是很高，在云南財(cái)經(jīng)大學(xué)圖書館所做的“對大學(xué)生電子資源使用情況的調(diào)查”中，有54．6％的大學(xué)生不了解圖書館電子服務(wù)項(xiàng)目中的視頻資源、有56％的大學(xué)生不了解圖書館的音頻資源。在尚慧等關(guān)于電子書的調(diào)查中僅有27％的同學(xué)非常熟悉圖書館擁有的電子圖書資源，僅23％的同學(xué)經(jīng)常使用圖書館的電子圖書資源，而58％的同學(xué)認(rèn)為網(wǎng)上查找電子書不方便。如何提高大學(xué)生對館藏電子資源的了解，提高電子資源的利用率，使電子資源能夠發(fā)揮功效，方便地服務(wù)于大學(xué)生，成為各高校圖書館亟待解決的問題。除了要培養(yǎng)大學(xué)生對電子書、刊、多媒體資源的正確認(rèn)識，掌握正確的獲取方法外，圖書館也應(yīng)創(chuàng)造各種機(jī)會把讀者不太了解的館藏電子資源推介出去，比如說學(xué)生在查詢、借閱任何一種類型的資源時(shí)，同時(shí)能了解圖書館中與之相關(guān)的其他類型的資源以供其參閱不失為一種辦法。這時(shí)二維碼就可以扮演一個(gè)“橋梁”的作用，將相關(guān)的同一館藏多種版本形式資源(如紙本資源、電子書、電子刊、音視頻資料等)的信息生成二維碼標(biāo)注于紙本期刊上，這樣讀者就會在閱讀紙本資源時(shí)，通過一站式檢索獲得其他資源的信息，大大提高了圖書館相關(guān)電子資源的易用性。

（三）將書評生成二維碼，以短消息形式發(fā)送給讀者或直接貼在相關(guān)圖書上

圖書館書評的根本目的,是為了滿足廣大讀者的需要。館員可以利用書評,向讀者推薦有價(jià)值的文獻(xiàn)資料,也幫助讀者找到他們所需要的信息。圖書館書評恰好能夠發(fā)揮信息導(dǎo)向功能,成為讀者的參謀,以其準(zhǔn)確的、求實(shí)的、客觀的介紹和評論,使讀者通過閱讀書評在短時(shí)間內(nèi)了解圖書的主要內(nèi)容和特點(diǎn)，因而縮短了讀者查找資源的時(shí)間，讀者可以將這部分時(shí)間和精力投入到有效的閱讀中，這樣既提高了閱讀效率，又提高了圖書利用率。書評為讀者建起一座導(dǎo)航的燈塔。圖書館可以利用手機(jī)二維碼開展書評活動。通過二維碼向廣大讀者介紹、宣傳、推薦圖書館的文獻(xiàn)信息資源不失為一種簡便快捷的方法。

從另一方面來看圖書館還可以向讀者征集書評，讀者可以通過書評體現(xiàn)自己的主體作用，滿足讀者多元化的閱讀需求。圖書館也可以藉此了解讀者最新的閱讀動態(tài)，從而有針對性地改進(jìn)服務(wù)方式。二維碼在增加閱讀的互動性和趣味性、時(shí)尚性的同時(shí)，使圖書館可以迅速、精準(zhǔn)地采集到讀者的反饋信息，為圖書館的進(jìn)一步優(yōu)化服務(wù)創(chuàng)造條件。圖書館也藉此在為讀者提供個(gè)性化和自助式服務(wù)中向前邁進(jìn)了一步。

四、結(jié)語

手機(jī)二維碼技術(shù)的廣泛應(yīng)用給各高校圖書館的管理工作提供了良好的發(fā)展契機(jī)。我國各高校圖書館可以借鑒清華大學(xué)圖書館在管理工作中使用二維碼的成功經(jīng)驗(yàn)，與運(yùn)營商合作，在圖書館自動化管理、信息咨詢工作、電子檢索系統(tǒng)、手機(jī)圖書館等方面廣泛應(yīng)用二維碼技術(shù)，開展基于二維碼技術(shù)的各項(xiàng)管理創(chuàng)新服務(wù)，滿足讀者日益提升的閱讀需求。我們相信，二維碼技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用普及，將極大地加速我國高校圖書館數(shù)字化管理的建設(shè)步伐。

參考文獻(xiàn)：

[1]二維碼[EB/OL].[20**-03-23].ba-ike．baidu．com/view/132241．Htm.(Two-dimen-sionalCode[EB/OL]．[20**-03-23］．baike.baidu．com/view/132241．Htm.)

[2]蔣最先.手機(jī)二維碼在高校數(shù)字化圖書館中的應(yīng)用[J].廣西經(jīng)濟(jì)干部管理學(xué)院學(xué)報(bào),2011(7):100-102.

[3]梁永鴻，蘇寧．手機(jī)二維碼在圖書館OPAC中的應(yīng)用與實(shí)現(xiàn)[J]．無線互聯(lián)科技，2011(3):58-59.

篇（9）

問題的提出[①]

消費(fèi)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的動力，是拉動經(jīng)濟(jì)增長的三駕馬車之一。2008年按支出法計(jì)算，河南省國民生產(chǎn)總值18473.14億元，居全國第五位，最終消費(fèi)支出為7759.33億元項(xiàng)目管理論文，占國民生產(chǎn)總值的42.0%（最終消費(fèi)率），低于全國最終消費(fèi)率平均水平6.6個(gè)百分點(diǎn)，居全國第25位。2007年河南省政府消費(fèi)支出2011.27億元，占國民生產(chǎn)總值的13.4%（政府消費(fèi)率），居民消費(fèi)支出4820.00億元，占國民生產(chǎn)總值的32.1%（居民消費(fèi)

圖1 河南省消費(fèi)不足的邏輯推理

率），按照著名發(fā)展經(jīng)濟(jì)學(xué)家H.錢納里等實(shí)證研究，政府消費(fèi)率一般維持在11.9%—15.0%之間，河南省政府消費(fèi)率符合H.錢納里的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)（箭頭 1），但是居民消費(fèi)率卻遠(yuǎn)低于標(biāo)準(zhǔn)結(jié)構(gòu)中的居民消費(fèi)率大于60%的水平論文服務(wù)。在居民消費(fèi)支出中，河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)支出為8837.46元項(xiàng)目管理論文，占城鎮(zhèn)居民收入的66.793%，低于全國平均水平4.5個(gè)百分點(diǎn)，居全國倒數(shù)第5位。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)2009年河南省城鎮(zhèn)居民家庭恩格爾系數(shù)為34.2%，依據(jù)聯(lián)合國糧農(nóng)組織提出的恩格爾系數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，河南省城鎮(zhèn)居民生活水平自1996年已進(jìn)入小康層次，消費(fèi)方式已經(jīng)開始由生存型向享受發(fā)展型轉(zhuǎn)變，基生活消費(fèi)已經(jīng)基本穩(wěn)定且彈性較低（箭頭2），所以非基本生活消費(fèi)低是才是問題的根源（如圖1）。

一、基于非基本生活消費(fèi)模型分析

1、非基本生活消費(fèi)的概念及界定

生活消費(fèi)按滿足人們需要的順序，可分為基本生活消費(fèi)和非基本生活消費(fèi)，基本生活消費(fèi)是維持勞動力再生產(chǎn)所必須的、最低限度的消費(fèi)。非基本生活消費(fèi)則是基本生活消費(fèi)的對稱，是超出維持勞動力再生產(chǎn)所必需的消費(fèi)。一般而言項(xiàng)目管理論文，人們只有在滿足了基本生活消費(fèi)的條件下，才有可能發(fā)展非基本生活消費(fèi)。本文參考了《消費(fèi)經(jīng)濟(jì)學(xué)大辭典》的合理詞義解釋部分，并對非基本生活消費(fèi)做了一定的延伸和補(bǔ)充論文服務(wù)。非基本生活消費(fèi)是指在滿足人們維持和延續(xù)其生命的基本生活消費(fèi)的前提下，用于滿足自身發(fā)展和發(fā)揮其體力、智力以及為使生活舒適的物質(zhì)消費(fèi)、精神消費(fèi)和勞務(wù)消費(fèi)的總稱。生活消費(fèi)支出、基本消費(fèi)支出、非基本生活消費(fèi)支出分別用CE(consumption expenditures)、BLC(basic living consumption)、NBLC(non-basic living consumption)表示。

2、擴(kuò)展線性支出系統(tǒng)（ELES）下非基本生活消費(fèi)的模型構(gòu)建

假定某一時(shí)期人們對各種商品(服務(wù))的需求量取決于人們的收入，而且人們對各種商品的需求分為基本需求和超過基本需求之外的需求兩部分，居民在基本需求得到滿足之后才將剩余收入按照某種邊際消費(fèi)傾向安排各種非基本消費(fèi)支出。非基本生活消費(fèi)的ELES模型需求函數(shù)[②]：

參數(shù)是邊際消費(fèi)傾向，滿足：0

對模型的進(jìn)行變形：

令V=；a=；b=

對方程式進(jìn)行回歸可得a*和b*，進(jìn)一步可求出：

3、非基本生活消費(fèi)的計(jì)量分析

模型采用1993—2008按收入水平分組的河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)支出的截面數(shù)據(jù)，為了修正和避免數(shù)據(jù)出現(xiàn)異方差，本文采用了加權(quán)最小二乘估計(jì)（WLS）法對方程參數(shù)進(jìn)行回歸估計(jì)項(xiàng)目管理論文，權(quán)重W=resid^(-2)。顯著水平選取為0.05。t(d)是β*i的t觀測值，R2為方程的可決系數(shù)論文服務(wù)。

通過EVIEWS軟件進(jìn)行WLS回歸結(jié)果如下[③]：

2008年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=598.6320 R2=1.000000 D-W=2.276046 F=358360.2

2007年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=31.44564 R2=0.999890 D-W=2.310967 F=988.8286

2006年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=59.77045 R2=1.000000D-W=1.776125 F=3572.506

2005年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的回歸估計(jì)參數(shù)

tβ=2019.675R2=1.000000 D-W=1.427389 F=4079087.

2004年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的回歸估計(jì)參數(shù)

tβ=239.4272R2=1.000000D-W=1.674908 F=57325.39

2003年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的回歸估計(jì)參數(shù)

tβ=128.6925R2=0.999795D-W=1.609279 F=16561.75

2002年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=180.7875R2=0.999991D-W=1.718861 F=32684.13

2001年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=175.2843R2=0.999999D-W=1.181300 F=30724.59

2000年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=30.37496R2=0.999990D-W=1.323353 F=922.6385

1999年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=445.2760 R2=1.000000 D-W=2.680368 F=198270.7

1998年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=133.6603R2=0.999997D-W=1.623019 F=17865.07

1997年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=341.95878R2=0.999954D-W=1.505179 F=1760.539

1996年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=99.82376R2=0.999999 D-W=1.794003 F=9964.783

1995年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=1196.196R2=1.000000D-W=1.504203 F=1430885.

1994年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=3144.5403R2=0.999990D-W=2.396234 F=20891.89

1993年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=42.16312R2=0.999993D-W=2.142866 F=1777.729

1992年河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)ELES模型的估計(jì)參數(shù)

tβ=202.8902R2=0.999990 D-W=1.223436 F=41164.42

匯總回歸方程估計(jì)結(jié)果，通過Excel軟件處理結(jié)果如下：

表1 1993-2008年河南省城鎮(zhèn)居民基本消費(fèi)和非基本消費(fèi)支出情況單位：元

類別

年份

b*（β*i）

BLCi(BLC)

NBLC

2008

8837.46

1475.782

0.562177

3370.727

5466.733

2007

7826.72

1268.192

0.593939

3123.156

4703.564

2006

6685.18

1603.482

0.511453

3282.145

3403.035

2005

6038.02

1209.152

0.541007

2634.358

3403.662

2004

5294.19

1197.215

0.522404

2506.753

2787.437

2003

4941.60

955.1838

0.562634

2183.946

2757.654

2002

4504.68

1417.536

0.480717

2729.795

1774.885

2001

4110.17

676.3441

0.651922

1943.082

2167.088

2000

3830.71

814.1469

0.633153

2219.309

1611.401

1999

3497.53

745.6160

0.607170

1898.063

1599.467

1998

3415.65

882.5848

0.605248

2235.796

1179.854

1997

3378.02

590.5870

0.681768

1855.838

1522.182

1996

3009.35

596.1219

0.635379

1634.908

1374.442

1995

2673.95

622.2854

0.615177

1617.069

1056.881

1994

2155.15

359.2111

0.684511

1138.585

1016.565

1993

1609.26

393.4778

0.608181

1004.234

605.0264

1992

1342.58

260.5322

0.674353

800.0448

542.5352

數(shù)據(jù)來源：1994-2009年河南省統(tǒng)計(jì)年鑒

二、基本生活消費(fèi)與非基本生活消費(fèi)圖示分析

1、量的圖示分析

河南省城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出在1992年僅為1342.58元，在2008年達(dá)到8837.46元，基本生活消費(fèi)自1992年的人均800.0448元變化到2008年的人均3370.727元，非基本生活消費(fèi)也從1992年人均542.5352

圖2城鎮(zhèn)居民消費(fèi)支出、基本生活消費(fèi)與非基本生活消費(fèi)比較

元增加至2008年的人均5466.733元。如圖2所示，我們不難發(fā)現(xiàn)，基本生活消費(fèi)的變化趨勢比較緩慢，而非基本生活消費(fèi)的上升趨勢較明顯。其中，2001年非基本生活消費(fèi)在首次超過基本生活消費(fèi)，雖然在2002年有所下降項(xiàng)目管理論文，但是在2003年非基本生活消費(fèi)又超過基本生活消費(fèi)，并逐漸擴(kuò)大差距，截至2008年非基本生活消費(fèi)已超出基本生活消費(fèi)2096.006元。

2、增量投向與拉動分析

河南省城鎮(zhèn)居民人均消費(fèi)支出增量（CE）明顯呈倒“U”型，從1993年的人均266.68元降低至1998年的37.63元，隨后逐步上升，其中，近兩年的人居民消費(fèi)支出增量明顯，2007年為人均1141.54元，2008年為人均1010.74元。基本生活消費(fèi)增量（BLC）的波動不明顯，在九十年代前期逐步降低，隨后又逐步上升到1993年的水平項(xiàng)目管理論文，維持在人均200元左右，增量投向比和貢獻(xiàn)率總體呈下降趨勢，說明基本生活費(fèi)已趨于穩(wěn)定。與基本生活消費(fèi)增量不同，非基本生活消費(fèi)（NBLC）波動比較明顯，總體呈逐步增加趨勢，說明非基本生活消費(fèi)受外界影響較大，也是拉動增量增長的主力論文服務(wù)。增量投向比與貢獻(xiàn)率也能很好的說明這一點(diǎn)，非基本生活消費(fèi)增量投向比從1993年的0.23433上升至2008年0.75506，期間雖然起伏較大，但是趨勢比較明顯，貢獻(xiàn)率也從1993年的4.7的百分點(diǎn)擴(kuò)大至2008年9.8個(gè)百分點(diǎn)。分析的結(jié)果（表2）表明非基本生活消費(fèi)的拉動潛力比基本生活消費(fèi)大。

表2 河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)增量投向與貢獻(xiàn)率比單位：元、%

年份項(xiàng)目

BLC

NBLC

增量投向比

貢獻(xiàn)率

BLC/CE

NBLC/CE

CR1

CR2

1993

266.68

204.1892

62.4912

0.765671

0.23433

0.152087

0.046545606

1994

545.89

134.351

411.5386

0.246114

0.753886

0.083486

0.255731578

1995

518.8

478.484

40.316

0.92229

0.07771

0.222019

0.018706819

1996

335.4

17.839

317.561

0.053187

0.946813

0.006671

0.118761009

1997

368.67

220.93

147.74

0.599262

0.400738

0.073415

0.049093658

1998

37.63

379.958

-342.328

10.09721

-9.09721

0.112479

-0.10133984

1999

81.88

-337.733

419.613

-4.12473

5.124731

-0.09888

0.122850116

2000

333.18

321.246

11.934

0.964182

0.035818

0.091849

0.003412122

2001

279.46

-276.227

555.687

-0.98843

1.988431

-0.07211

0.145061098

2002

394.51

786.713

-392.203

1.994152

-0.99415

0.191406

-0.09542257

2003

436.92

-545.849

982.769

-1.24931

2.249311

-0.12117

0.218166218

2004

352.59

322.807

29.783

0.915531

0.084469

0.065324

0.006026995

2005

743.83

127.605

616.225

0.171551

0.828449

0.024103

0.116396465

2006

647.16

647.787

-0.627

1.000969

-0.00097

0.107285

-0.00010384

2007

1141.54

-158.989

1300.529

-0.13928

1.139276

-0.02378

0.194539115

2008

1010.74

247.571

763.169

0.24494

0.75506

0.031632

0.097508152

注：CR1、CR2代表基本生活消費(fèi)、非基本生活消費(fèi)對城鎮(zhèn)居民生活消費(fèi)的貢獻(xiàn)率。CR1=g*BLC/CE項(xiàng)目管理論文，CR2= g*NBLC/CE，其中g(shù)=(CEt-CEt-1)/ CEt-1

三、預(yù)期收入與非基本生活消費(fèi)的模型分析

1、預(yù)期收入與非基本生活消費(fèi)的模型構(gòu)建

建立預(yù)期收入與非基本生活消費(fèi)模型需要對預(yù)期收入的形成機(jī)制做出某種假定，本文主要采用自適應(yīng)預(yù)期模型，假定消費(fèi)主體對收入的預(yù)期是通過一種簡單的學(xué)習(xí)過程而形成的，其機(jī)理是，消費(fèi)主體會根據(jù)自己過去在作預(yù)期收入時(shí)所犯的錯(cuò)誤的程度，來修正他們以后每一時(shí)期的預(yù)期收入，用數(shù)學(xué)式表示就是：

Yt*=Yt-1*+λ(Yt—Yt-1*)，其中Y*為預(yù)期收入，λ為適應(yīng)系數(shù)，0≤ λ≤1項(xiàng)目管理論文，模型的推導(dǎo)過程為：

NBLCt=??+??Yt*+??t………………………………（1）

將變形后的收入自適應(yīng)過程代入（1）式：NBLCt=??+??[λYt*+(1—λ) Yt-1*]………………………(2)

將(1)—(2)×(1-λ)，整理得：NBLCt=λ??+λ??Yt+(1—λ) NBLCt-1+[??t—(1—λ) ??t-1] ………………（3）

令a=λ??，b0=λ??，b1=(1—λ)，ut=[??t—(1—λ) ??t-1] ………………………………（4）

模型可以變形為：NBLCt=a+ b0Yt+ b1 NBLCt-1+ut t………………………………（5）

對（4）式一階自回歸模型進(jìn)行回歸，可以得到a、 b0、 b1的估計(jì)值，代入（4）式可求出模型估計(jì)值。

2、預(yù)期收入與非基本生活消費(fèi)的實(shí)證分析

1）通過eviews軟件分析得出以下回歸結(jié)果[④]：

表3 自適應(yīng)預(yù)期模型回歸結(jié)果

Variable

Coefficient

Std. Error

t-Statistic

Prob.

-405.7075

128.1870

-3.164967

0.0075

0.607486

0.090002

6.749687

0.0000

NBLC(-1)

-0.538431

0.253073

-2.127573

0.0531

R-squared

0.978529

Mean dependent var

2276.867

Adjusted R-squared

0.975226

S.D. dependent var

1383.685

S.E. of regression

217.7894

Akaike info criterion

13.77229

Sum squared resid

616618.6

Schwarz criterion

13.91715

Log likelihood

-107.1784

F-statistic

296.2347

Durbin-Watson stat

1.973887

Prob(F-statistic)

0.000000

2）模型檢驗(yàn)

德賓h檢驗(yàn)：

通過excel軟件計(jì)算，Var（b1*）= 0.221790948，回歸結(jié)果中D-W=1.973887

= 0.059412

因此接受原假設(shè)??=0，說明該回歸模型不存在一階自相關(guān)。

統(tǒng)計(jì)推斷檢驗(yàn)：

由表3數(shù)據(jù)可得可決系數(shù)R2=0.978529修正的可決系數(shù)為0.975226，說明所建模型整體上對樣本數(shù)據(jù)擬合較好論文服務(wù)。由回歸的結(jié)果可以看出t(b0*)=6.749687項(xiàng)目管理論文，t(b1*)=-2.127573，prob(b0*)=0.00000

3）預(yù)期收入與非基本生活消費(fèi)的方程

NBLC=-263.7151+0.39487Y*

從式中我們知道，預(yù)期收入對非基本消費(fèi)有顯著影響，當(dāng)預(yù)期可支配收入每增加1元，就有0.39487元用于非基本生活消費(fèi)。

四、政策建議

河南省城鎮(zhèn)居民消費(fèi)水平已達(dá)到富裕層次，通過基本消費(fèi)與非基本消費(fèi)支出的趨勢描述以及各自的增量投向與拉動分析，可知基本生活消費(fèi)支出已經(jīng)趨于穩(wěn)定，非基本生活消費(fèi)是擴(kuò)大消費(fèi)居民消費(fèi)的關(guān)鍵，從回歸的結(jié)果看，預(yù)期收入對非基本生活消費(fèi)有顯著影響，所以增加和穩(wěn)定城鎮(zhèn)居民預(yù)期收入是提高城鎮(zhèn)居民消費(fèi)的著力點(diǎn)。

參考文獻(xiàn)

[1]黃心田，易法海.湖北省城鎮(zhèn)居民食物消費(fèi)結(jié)構(gòu)趨勢分析[J] 統(tǒng)計(jì)與決策，1999（02）

篇（10）

研發(fā)活動是高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的源泉，其效率的高低不僅決定著這些產(chǎn)業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入的使用效果，而且也在很大程度上影響其未來的發(fā)展。對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的大型企業(yè)而言，尤其如此。因此，研究我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)的研發(fā)效率具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、研究方法和數(shù)據(jù)來源

1.研究方法

R&D績效的評價(jià)方法主要有主觀評價(jià)法、文獻(xiàn)計(jì)量法、投入評價(jià)法、多層面評價(jià)法、模糊綜合評價(jià)法、因子分析法、人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)和數(shù)據(jù)包絡(luò)分析(DEA)等[1]。本文主要采用DEA方法分析我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)研發(fā)效率，該方法在分析效率方面具有明顯的優(yōu)點(diǎn)。（1）DEA方法無需假定輸入輸出之間的關(guān)系，僅僅依靠分析實(shí)際觀測數(shù)據(jù)，采用局部逼近的方法構(gòu)造前沿生產(chǎn)函數(shù)模型工商管理論文，就可以對生產(chǎn)單元進(jìn)行相對有效件評價(jià)，具有較大的靈活性。（2）DEA不要求所有的被評價(jià)單元采用同一生產(chǎn)函數(shù)形式，故它滿足“多元最優(yōu)化準(zhǔn)則”，每一個(gè)被評價(jià)單元皆可以通過調(diào)整自己的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)來達(dá)到效率最大化，而一般參數(shù)方法則追求“單一最優(yōu)化”，相比之下非參數(shù)方法更符合實(shí)際情況。（3）對于無效單元，參數(shù)方法僅僅能說明無效程度即效率大小，而DEA方法不僅能計(jì)算出生產(chǎn)單元的相對效率，還可以指出無效的根源以及改進(jìn)目標(biāo)，給決策者提供較多的經(jīng)濟(jì)管理信息[2]。

DEA方法中的Malmquist指數(shù)法在用于分解全要素生產(chǎn)率方面也具有明顯的優(yōu)勢免費(fèi)論文。首先，它不需要投入與產(chǎn)出變量的價(jià)格信息。一般來說，投入和產(chǎn)出的數(shù)據(jù)較易獲得，而要素價(jià)格信息往往不夠完善，該方法避免了價(jià)格的失真或不可獲得導(dǎo)致的困難；其次，它可以將全要素生產(chǎn)率分解成生產(chǎn)效率的變動和技術(shù)的變動兩個(gè)組成部分，這樣就能夠測算出效率和技術(shù)變動的情況工商管理論文，從而進(jìn)一步分析全要素生產(chǎn)率增長是緣于生產(chǎn)前沿面的移動效應(yīng)還是效率提高的追趕效應(yīng)；此外，它不必事先假設(shè)生產(chǎn)函數(shù)，從而減少了模型假設(shè)誤差的風(fēng)險(xiǎn)。

2．?dāng)?shù)據(jù)來源

按照數(shù)據(jù)選取的科學(xué)性、可行性和可比性原則，選取了1995-2007年醫(yī)藥制造、航空航天器制造、電子及通信設(shè)備制造、電子計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備制造、醫(yī)療設(shè)備及儀器儀表制造五個(gè)高新技術(shù)行業(yè)大型企業(yè)的研發(fā)數(shù)據(jù)，以新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)支出、R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出作為輸入變量，以新產(chǎn)品銷售收入、專利申請數(shù)作為輸出變量，運(yùn)用DEAP2.1軟件對其研發(fā)效率進(jìn)行了分析。數(shù)據(jù)來源于《中國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒2008》[3]。

二、相對效率分析

DEA方法可以在按規(guī)模報(bào)酬可變以及規(guī)模報(bào)酬不變進(jìn)行分析。因此，本文基于投入法中的規(guī)模可變的情況下，并通過多階段的方法進(jìn)行的相對效率分析。

1.以行業(yè)為決策單元的相對效率分析

（1）相對效率

從綜合效率看，醫(yī)藥制造、電子及通信設(shè)備制造、電子計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備制造三個(gè)行業(yè)的綜合效率達(dá)到了DEA最優(yōu)（見表1）。其中，除醫(yī)療設(shè)備及儀器儀表制造之外的四個(gè)行業(yè)純技術(shù)效率達(dá)到了最優(yōu)；醫(yī)藥制造、電子及通信設(shè)備制造、電子計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備制造的規(guī)模效率達(dá)到了最優(yōu)；醫(yī)藥制造、電子及通信設(shè)備制造、電子計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備制造表現(xiàn)為規(guī)模收益不變，航空航天器制造表現(xiàn)為規(guī)模收益遞增，醫(yī)療設(shè)備及儀器儀表制造表現(xiàn)為規(guī)模收益遞減。

表1 行業(yè)相對效率分析

樣本次序

綜合效率

純技術(shù)效率

規(guī)模效率

規(guī)模報(bào)酬

醫(yī)藥制造業(yè)

1.000

crs

航空航天器制造業(yè)

0.887

0.896

0.990

irs

電子及通信設(shè)備制造業(yè)

1.000

crs

電子計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備制造業(yè)

1.000

crs

醫(yī)療設(shè)備及儀器儀表制造業(yè)

0.893

1.000

0.893

drs

平均值

0.956

0.979

0.977

注：irs， crs，drs，分別表示規(guī)模收益遞增、不變、遞減。

（2）投入冗余與產(chǎn)出不足

表2 行業(yè)投入冗余或產(chǎn)出不足

行業(yè)

投入冗余

產(chǎn)出不足

新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)支出

R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出

新產(chǎn)品銷售收入

專利申請數(shù)

醫(yī)藥制造業(yè)

航空航天器制造業(yè)

1434.639

56290.174

37.683

電子及通信設(shè)備制造業(yè)

電子計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備制造業(yè)

醫(yī)療設(shè)備及儀器儀表制造業(yè)

平均

1434.639

56290.174

37.683

從行業(yè)的角度分析，我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)中除航空航天器制造業(yè)外，都達(dá)到了DEA有效（見表2）工商管理論文，即不存在DEA改進(jìn)的余地。航空航天器制造業(yè)存在投入冗余或產(chǎn)出不足，在產(chǎn)出既定時(shí)，應(yīng)增加新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)支出1434.639萬元，或者在投入既定時(shí)，新產(chǎn)品銷售收入增加56290.174萬元，專利申請數(shù)增加38項(xiàng)，才能達(dá)到DEA有效。

2.以年份為決策單元的相對效率分析

從年份看，我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)研發(fā)相對效率有效年份為1995、1997、1998、2000、2004。根據(jù)DEA有效(C2R)既是規(guī)模有效也是技術(shù)有效的原理，對這五年目前的R&D投入來說，除非增加一種或多種新的投入，否則無法再增加產(chǎn)出量，或除非減少某些種類的產(chǎn)出，否則無法減少投入量。根據(jù)DEA理論的“投影”定理，可計(jì)算出使非DEA(C2 R)有效的各決策單元轉(zhuǎn)變?yōu)镈EA有效的目標(biāo)改進(jìn)值（表3）。1996年在保持現(xiàn)有產(chǎn)出水平的前提下，應(yīng)減少新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)支出43361.809萬元，同時(shí)減少R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出19206.876萬元，或者增加新產(chǎn)品銷售收入523012.716萬元，增加專利申請數(shù)77項(xiàng)，才可使決策單元的R&D投入績效轉(zhuǎn)變?yōu)镈EA有效。在出現(xiàn)投入冗余和產(chǎn)出不足的年份中，新產(chǎn)品銷售收入冗余占全部新產(chǎn)品銷售收入的比重最大的年份為1996年，投入冗余占到了12.96%，，其次是2002年，投入冗余占比為3.65%工商管理論文，其余年份均在1%左右。也就是說，1996和2002年應(yīng)大幅削減新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)支出，才有可能達(dá)到DEA有效。對于R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出的冗余占全部R&D經(jīng)費(fèi)內(nèi)部支出的比重最大的年份為1996，占比為2.19%，其次為2002年，其余年份占比都相對來說較低免費(fèi)論文。因此可以看出，在1996和2002年出現(xiàn)了大量的投入冗余，應(yīng)大幅度削減這些年份的新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)支出和R&D內(nèi)部經(jīng)費(fèi)支出。對于產(chǎn)出不足問題，1996年和2002年出現(xiàn)了明顯的產(chǎn)出不足，尤其是新產(chǎn)品銷售收入。

表3 年度相對效率分析及投入冗余或產(chǎn)出不足

年份

綜合

效率

純技術(shù)效率

規(guī)模效率

規(guī)模報(bào)酬

投入冗余

產(chǎn)出不足

新產(chǎn)品開發(fā)經(jīng)費(fèi)支出

R&D經(jīng)費(fèi)

內(nèi)部支出

新產(chǎn)品銷售收入

專利申請數(shù)

1995

1.000

crs

1996

0.278

0.524

0.531

drs

43361.809

19206.876

523012.716

76.290

1997

1.000

crs

1998

1.000

crs

1999

0.886

0.938

0.945

irs

8019.430

121932.234

3.399

2000

1.000

crs

2001

0.569

0.678

0.839

drs

3526.611

3273.362

229501.027

52.333

2002

0.153

0.369

0.415

drs

53837.601

48457.798

749082.579

100.822

2003

0.699

1.000

0.699

drs

2004

1.000

crs

2005

0.633

0.663

0.955

irs

1327.376

184607.76

23.359

2006

0.567

0.805

0.704

drs

10776.720

10581.807

168204.741

31.543

2007

0.211

0.455

0.464

drs

42849.723

36542.523

574193.639

87.532

平均值

0.692

0.802

0.812

三、影響全要素生產(chǎn)率變動的因素分解

我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)R&D效率malmquist指數(shù)的平均增長率為1.1%（見表4），這說明在13年間我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)R&D效率有所提高，主要原因是技術(shù)進(jìn)步率上升了2.6%，除此之外技術(shù)效率、純技術(shù)效率、規(guī)模效率均有了不同程度的下降。從時(shí)間序列來分析，2000年malmquist指數(shù)增長幅度最大，平均增長率為73.8%，1998年下降幅度最大，為44.6%工商管理論文，這可能成為全國malmquist指數(shù)增長幅度不大的原因之一。我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)malmquist指數(shù)波動幅度較大。

表4 全要素生產(chǎn)率變動的影響因素分解

年份

效率變化

技術(shù)進(jìn)步

純技術(shù)效率

規(guī)模效率

全要素生產(chǎn)率

1996

0.941

1.248

0.960

0.980

1.175

1997

0.907

0.618

0.939

0.966

0.561

1998

1.218

0.455

1.134

1.074

0.554

1999

0.950

1.614

0.945

1.005

1.533

2000

0.953

1.823

1.052

0.906

1.738

2001

1.033

1.255

0.966

1.069

1.297

2002

0.966

1.339

0.955

1.011

1.293

2003

0.892

0.712

0.904

0.987

0.635

2004

1.116

1.495

1.148

0.973

1.669

2005

1.093

0.617

1.051

1.040

0.674

2006

1.001

1.209

0.993

1.008

1.211

2007

0.822

0.984

0.940

0.874

0.809

平均值

0.986

1.026

0.996

0.990

1.011

注：全要素生產(chǎn)率變化指數(shù)=技術(shù)進(jìn)步變化指數(shù)×純技術(shù)效率變化指數(shù)×規(guī)模效率變化指數(shù)。

我國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)五大行業(yè)R&D活動的技術(shù)進(jìn)步率平均增長了2.6％，全要素生產(chǎn)率平均增長了1.1％，規(guī)模效率平均降低了1％，純技術(shù)效率平均降低了0.4％。表明我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)五大行業(yè)R&D活動取得了技術(shù)進(jìn)步和全要素生產(chǎn)率小幅提高，但企業(yè)純技術(shù)效率、規(guī)模效率出現(xiàn)小幅下降趨勢。五大高技術(shù)行業(yè)中，除了醫(yī)藥制造業(yè)、航空航天器制造業(yè)R&D活動的技術(shù)進(jìn)步率和全要素生產(chǎn)率降低外，電子及通信設(shè)備制造業(yè)、電子計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備制造業(yè)、醫(yī)療器械及儀器儀表制造業(yè)的R&D活動的技術(shù)進(jìn)步率和全要素生產(chǎn)率都取得了明顯提高（見表5）。

表5我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)行業(yè)Malmquist指數(shù)

行業(yè)

效率

變化

技術(shù)

進(jìn)步

純技術(shù)效率

規(guī)模

效率

全要素生產(chǎn)率

醫(yī)藥制造業(yè)

1.000

0.972

1.000

0.972

航空航天器制造業(yè)

0.970

0.931

1.009

0.961

0.903

電子及通信設(shè)備制造業(yè)

0.966

1.052

0.978

0.987

1.016

電子計(jì)算機(jī)及辦公設(shè)備制造業(yè)

0.984

1.081

0.994

0.990

1.064

醫(yī)療設(shè)備及儀器儀表制造業(yè)

1.009

1.103

1.000

1.009

1.113

平均

0.986

1.026

0.996

0.990

1.011

三、結(jié)論

采用相對效率和Malmquist生產(chǎn)率指數(shù)對我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)R&D效率進(jìn)行研究，結(jié)果表明，全要素生產(chǎn)率的增長，其中主要是技術(shù)進(jìn)步的貢獻(xiàn)[5]，全要素生產(chǎn)率年度間波動幅度較大，反映了我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)大型企業(yè)創(chuàng)新能力不足，尤其是航空航天器制造業(yè)甚至出現(xiàn)效率低下的現(xiàn)象。

參考文獻(xiàn)

[1]李軍.中國各地區(qū)R&D投入效率評估[D].重慶大學(xué).2007

[2]師萍.科技投入制度與績效評價(jià)[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社.2004

[3]馬京奎，張為民．中國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒[M]．中國統(tǒng)計(jì)出版社.2008

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