工程審計(jì)工作思路匯總十篇

序論：好文章的創(chuàng)作是一個(gè)不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇工程審計(jì)工作思路范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來(lái)更深刻的閱讀感受。

篇（1）

環(huán)境審計(jì)工作之所以需要向著多元化的方向發(fā)展，其實(shí)就是為了滿足我國(guó)社會(huì)的發(fā)展需求。一方面，我國(guó)社會(huì)在近幾十年里得到了快速的發(fā)展，繼而導(dǎo)致了環(huán)境保護(hù)問題難以消化，所以需要采用多元方法進(jìn)行我國(guó)的特殊環(huán)境問題的處理。同時(shí)，我國(guó)環(huán)境保護(hù)工作需要由多個(gè)部門完成，環(huán)保資金的分配和使用、項(xiàng)目設(shè)施的管理與運(yùn)營(yíng)等多方面的問題相對(duì)復(fù)雜，需要通過開展多元環(huán)境審計(jì)工作處理這一系列的問題。另一方面，我國(guó)的環(huán)境保護(hù)工作和污染治理工作常常是跨地區(qū)和跨行業(yè)的，需要面對(duì)多個(gè)對(duì)象和較大的工作范圍。所以，審計(jì)工作想要適應(yīng)環(huán)境保護(hù)工作的社會(huì)性，就要向著多元化的方向發(fā)展[1]。此外，目前的環(huán)境審計(jì)工作不僅缺乏人力，開設(shè)的項(xiàng)目也不夠多。同時(shí)，審計(jì)的領(lǐng)域較為狹窄，而審計(jì)機(jī)關(guān)的內(nèi)部分工又相對(duì)較細(xì)，基本無(wú)法滿足環(huán)境審計(jì)的工作需要。因此，只有建立多元環(huán)境審計(jì)工作格局，繼而使多種力量得以聚集，并使多種舉措得以實(shí)施，才能夠滿足環(huán)境審計(jì)工作開展的專業(yè)性要求。

二、格局的構(gòu)建策略研究

（一）樹立多元環(huán)境審計(jì)理念

從根本上來(lái)講，想要進(jìn)行多元環(huán)境審計(jì)工作格局的構(gòu)建，就需要先樹立多元環(huán)境審計(jì)理念。一方面，在環(huán)境審計(jì)主體和審計(jì)形式變得多元化的同時(shí)，人們對(duì)多元環(huán)境審計(jì)的必要性也要有所認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹挥羞@樣，才能使環(huán)境審計(jì)工作得到創(chuàng)新和發(fā)展，繼而使環(huán)境審計(jì)工作的內(nèi)容得到深化。而環(huán)境審計(jì)的內(nèi)涵得以豐富，才能確保環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的共同發(fā)展。另一方面，相關(guān)部門需要認(rèn)識(shí)到實(shí)現(xiàn)多元環(huán)境審計(jì)的重要性，即了解實(shí)施多元環(huán)境審計(jì)對(duì)促進(jìn)我國(guó)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的重要性[2]。而在此基礎(chǔ)上，各種審計(jì)力量才能得到調(diào)用，以便使環(huán)境審計(jì)工作得到全方位的開展，繼而使國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)的多項(xiàng)政策得到真正的落實(shí)。

（二）確立科學(xué)的工作思路

在開展多元環(huán)境審計(jì)工作之前，審計(jì)主體需要確立科學(xué)的工作思路，以便使工作的開展更加順利。一方面，審計(jì)主體需要在明確審計(jì)任務(wù)的情況下制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，從而以多元環(huán)境審計(jì)工作格局的構(gòu)建為主導(dǎo)，完成對(duì)環(huán)境審計(jì)工作的合理安排和全面部署。在環(huán)保資金的分配、使用和管理等方面，需要確保各專業(yè)審計(jì)能夠得到全面覆蓋。另一方面，在制定和實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，需要先了解環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容。面對(duì)多元化的環(huán)境審計(jì)內(nèi)容，各審計(jì)主體需要將多種審計(jì)內(nèi)容當(dāng)做是必審內(nèi)容，并且嚴(yán)格要求各專業(yè)審計(jì)在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)關(guān)注與這些內(nèi)容有關(guān)的事項(xiàng)。

（三）建立協(xié)調(diào)的工作機(jī)制

為了開展多元環(huán)境審計(jì)工作，相關(guān)部門還要建立與之相協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。一方面，需要先建立相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，以便使各項(xiàng)審計(jì)工作得到落實(shí)。具體來(lái)講，就是地方各審計(jì)機(jī)關(guān)需要根據(jù)實(shí)際情況完成環(huán)境審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的建立，并由該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)提出當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境審計(jì)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各單位完成審計(jì)項(xiàng)目。同時(shí)，該機(jī)構(gòu)還需要及時(shí)總結(jié)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并向相關(guān)部門定期匯報(bào)工作。另一方面，相關(guān)部門要制定機(jī)制加強(qiáng)與政府環(huán)境保護(hù)等多個(gè)部門的協(xié)調(diào)和配合，繼而使環(huán)境審計(jì)工作順利的開展[3]。而各審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)與各環(huán)保部門建立合作關(guān)系，并通過舉行會(huì)議反映環(huán)境審計(jì)查出的問題。

（四）加強(qiáng)工作資源的整合

為了盡快落實(shí)多元環(huán)境審計(jì)工作，審計(jì)機(jī)構(gòu)還要加強(qiáng)工作資源的整合。一方面，需要合理進(jìn)行審計(jì)人才資源的整合，以便加強(qiáng)審計(jì)工作的專業(yè)性。在機(jī)構(gòu)內(nèi)部，需要合理進(jìn)行審計(jì)人才的調(diào)配，并為審計(jì)工作配備工程、計(jì)算機(jī)等領(lǐng)域的人才。在機(jī)構(gòu)之外，則要聘請(qǐng)相關(guān)專家為審計(jì)工作提供指導(dǎo)。另一方面，審計(jì)機(jī)構(gòu)需要建立專業(yè)的信息系統(tǒng)，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)環(huán)境審計(jì)信息資源的整合。在完成審計(jì)問題的整合后，則需要向上級(jí)部門或相關(guān)部門反映，繼而實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化。

篇（2）

關(guān)鍵詞:

環(huán)境審計(jì);PDCA;流程設(shè)計(jì)

一、引言

在經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展和環(huán)境問題日益突出的今天，環(huán)境審計(jì)在面臨經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)雙重壓力下，要不斷發(fā)揮其力量來(lái)增強(qiáng)對(duì)環(huán)境保護(hù)相關(guān)活動(dòng)的持續(xù)監(jiān)督和評(píng)價(jià)。利用PDCA對(duì)環(huán)境審計(jì)進(jìn)行流程化設(shè)計(jì)，摸清環(huán)境審計(jì)工作主線，從而圍繞這一主線展開環(huán)境審計(jì)工作，可以有效提高環(huán)境審計(jì)工作效率，明確環(huán)境審計(jì)工作思路，確定環(huán)境審計(jì)工作目標(biāo)。PDCA循環(huán)又稱“戴明環(huán)”，是管理學(xué)中的一個(gè)通用模型，應(yīng)用PDCA循環(huán)理論進(jìn)行工作包括四個(gè)流程:計(jì)劃(P)—執(zhí)行(D)—檢查(C)—改進(jìn)(A)，PDCA循環(huán)即按照這樣的順序進(jìn)行質(zhì)量管理，并且持續(xù)循環(huán)下去。利用PDCA循環(huán)對(duì)環(huán)境審計(jì)進(jìn)行流程設(shè)計(jì)，首先制定PDCA循環(huán)的第一步P，然后執(zhí)行環(huán)境審計(jì)的具體工作D，再評(píng)估環(huán)境審計(jì)工作目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況C，最后總結(jié)環(huán)境審計(jì)工作，提出合理建議和改進(jìn)方案A。通過PDCA循環(huán)對(duì)環(huán)境審計(jì)工作進(jìn)行流程設(shè)計(jì)，可以有效明確環(huán)境審計(jì)各個(gè)步驟之間的聯(lián)系，發(fā)現(xiàn)環(huán)境審計(jì)工作中的漏洞，形成環(huán)境審計(jì)工作主線，進(jìn)而可以提高環(huán)境審計(jì)效率。為環(huán)境審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)提供合理建議。

二、PDCA循環(huán)理論下的環(huán)境審計(jì)計(jì)劃、工作執(zhí)行流程設(shè)計(jì)

(1)環(huán)境審計(jì)計(jì)劃制定(P)。計(jì)劃作為審計(jì)活動(dòng)的先導(dǎo)，是政府審計(jì)的基礎(chǔ)工作，具有對(duì)全局的統(tǒng)籌與駕馭能力。而環(huán)境審計(jì)作為政府審計(jì)的重要組成部分，制定環(huán)境審計(jì)計(jì)劃其重要性不言而喻。制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)要明確環(huán)境審計(jì)任務(wù)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)以多元化環(huán)境工作格局為主導(dǎo)，統(tǒng)籌安排、合理協(xié)調(diào)，全面部署環(huán)境審計(jì)工作。利用循環(huán)理論進(jìn)行環(huán)境審計(jì)流程設(shè)計(jì)，首先對(duì)環(huán)境審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行制定，環(huán)境審計(jì)計(jì)劃是環(huán)境審計(jì)的前瞻性工作。在實(shí)施環(huán)境審計(jì)計(jì)劃工作時(shí)，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格要求專業(yè)審計(jì)在項(xiàng)目計(jì)劃制定過程中關(guān)注有關(guān)環(huán)保政策法規(guī)、環(huán)保資金使用制度、環(huán)保項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)等情況。(2)環(huán)境審計(jì)工作執(zhí)行(D)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃，根據(jù)審計(jì)計(jì)劃開展審計(jì)工作，主要從環(huán)保政策制定執(zhí)行情況、環(huán)保資金征收使用情況、環(huán)境治理工程建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況方面開展環(huán)境審計(jì)工作。第一，開展環(huán)保政策制定執(zhí)行情況審計(jì)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要以促進(jìn)政策有效發(fā)揮為目標(biāo)，加大對(duì)環(huán)境污染防治政策執(zhí)行情況的跟蹤審計(jì)。分析政策實(shí)施效果和目標(biāo)合理性狀況，及時(shí)揭示和反映政策措施不完善、不配套、不銜接、不適應(yīng)以及政策目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)等問題，為政策的及時(shí)調(diào)整、完善提供參考和依據(jù)，促進(jìn)環(huán)境政策執(zhí)行更加合理有效。第二，開展環(huán)保資金使用分配情況審計(jì)。環(huán)境污染治理資金對(duì)于環(huán)境保護(hù)具有不可或缺的作用，各級(jí)政府根據(jù)計(jì)劃確定環(huán)境污染控制任務(wù)，將治污經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要以促進(jìn)資金合規(guī)合理有效使用為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)環(huán)境污染專項(xiàng)資金投入、使用、分配和管理情況的審計(jì)監(jiān)督，使環(huán)境保護(hù)治理資金真正落到實(shí)處發(fā)揮應(yīng)有的作用。第三，開展環(huán)境污染治理項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要以促進(jìn)項(xiàng)目順利建設(shè)和運(yùn)營(yíng)為目標(biāo)，對(duì)環(huán)境污染防治項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)。確保建設(shè)資金合規(guī)安全高效使用，促進(jìn)環(huán)境治理項(xiàng)目的高效建設(shè)運(yùn)營(yíng)。

三、PDCA循環(huán)理論下環(huán)境審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況流程設(shè)計(jì)

對(duì)環(huán)境污染治理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行有效評(píng)估，使環(huán)境審計(jì)切實(shí)有效促進(jìn)環(huán)境污染治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)此執(zhí)行循環(huán)理論的步驟(C)，落實(shí)環(huán)境污染治理工作。對(duì)于審計(jì)部門，各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要統(tǒng)籌安排，協(xié)同處理。以努力實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)環(huán)境治理計(jì)劃為目標(biāo)。通過財(cái)政審計(jì)、行政事業(yè)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、金融審計(jì)、企業(yè)審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)等途徑，對(duì)環(huán)境污染治理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行審計(jì)。合理評(píng)價(jià)環(huán)境污染治理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況，確保環(huán)境審計(jì)目標(biāo)獨(dú)立性評(píng)價(jià)，為環(huán)境保護(hù)治理提供有效審計(jì)保證。

四、創(chuàng)新審計(jì)方法，構(gòu)建多元環(huán)境審計(jì)格局

最后進(jìn)行工作流程設(shè)計(jì)(A)。對(duì)此我們要不斷創(chuàng)新環(huán)境審計(jì)方法、明確環(huán)境審計(jì)思路，整合環(huán)境審計(jì)工作資源并最終建立環(huán)境審計(jì)協(xié)調(diào)機(jī)制。在此過程中，一要建立明確環(huán)境審計(jì)思路，統(tǒng)籌安排、合理協(xié)調(diào)、綜合制定審計(jì)計(jì)劃。二要積極開展審計(jì)合作，加強(qiáng)環(huán)境審計(jì)監(jiān)督，加強(qiáng)審計(jì)交流以及資源共享，建立平行化、地方政府協(xié)同聯(lián)合審計(jì)機(jī)制。三要建立審計(jì)工作人力資源。培養(yǎng)專業(yè)化環(huán)境審計(jì)人才。四要建立信息化環(huán)境審計(jì)平臺(tái)，綜合環(huán)境審計(jì)信息資源，實(shí)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)+環(huán)境審計(jì)的應(yīng)用，為進(jìn)行全程跟蹤審計(jì)提供網(wǎng)絡(luò)支持。

五、結(jié)束語(yǔ)

環(huán)境污染治理是一項(xiàng)長(zhǎng)期、艱巨、復(fù)雜的任務(wù)。利用PDCA對(duì)環(huán)境審計(jì)工作進(jìn)行流程化設(shè)計(jì)，可以有效簡(jiǎn)化環(huán)境審計(jì)工作，提高環(huán)境審計(jì)工作效率。從四個(gè)維度進(jìn)行環(huán)境審計(jì)工作的設(shè)計(jì)，由此形成環(huán)境審計(jì)工作流程化。有利于環(huán)境審計(jì)人員收集審計(jì)證據(jù)，明確環(huán)境審計(jì)工作思路。更有利于環(huán)境審計(jì)人員針對(duì)不同環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)用不同環(huán)境審計(jì)工作方法。從而使環(huán)境審計(jì)真正起到環(huán)境監(jiān)督和保護(hù)的目的。

參考文獻(xiàn):

［1］黃道國(guó)，邵云帆．多元環(huán)境審計(jì)工作格局構(gòu)建研究［J］．審計(jì)研究，2011，03:31－35+41．

篇（3）

關(guān)鍵詞： 建筑施工企業(yè);內(nèi)部審計(jì);精細(xì)化

Key words： construction enterprises;internal audit;fine

中圖分類號(hào)：F239.45 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2015）04-0186-02

1 審計(jì)工作精細(xì)化管理的必要性

1.1 推進(jìn)精細(xì)化管理是提高審計(jì)工作質(zhì)量的必然途徑 審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)職業(yè)的生命。只有提高審計(jì)工作質(zhì)量，通過得出精準(zhǔn)完善的審計(jì)結(jié)論，提出科學(xué)中肯的審計(jì)建議并被采納，審計(jì)的職能作用才能得到有效發(fā)揮。隨著審計(jì)體制改革的進(jìn)一步深化，審計(jì)的獨(dú)立性和權(quán)威性不斷提高，企業(yè)管理者越來(lái)越重視審計(jì)信息，對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量必然提出更高的期望和要求。因此必須將精細(xì)化管理理念引入審計(jì)管理工作中，將審計(jì)工作的每一個(gè)具體環(huán)節(jié)做精做細(xì)，真正能夠發(fā)現(xiàn)問題解決問題，為企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展保駕護(hù)航。

1.2 精細(xì)化管理是保證企業(yè)目標(biāo)得以有效實(shí)現(xiàn)的重要管理手段 精細(xì)化管理理念摒棄了傳統(tǒng)的粗放行為，追求精品模式，推行零缺陷管理。倡導(dǎo)每個(gè)審計(jì)人員都要不斷更新自己的業(yè)務(wù)知識(shí)，提升自身的綜合素質(zhì)，在自己的工作職責(zé)范圍要具備高度的責(zé)任心和緊迫感，樹立精品意識(shí)，努力做到無(wú)缺陷。反之，如果缺乏責(zé)任心，對(duì)工作細(xì)節(jié)的把控不嚴(yán)，每人失誤一點(diǎn)點(diǎn)，失誤的累加將會(huì)造成審計(jì)工作的嚴(yán)重缺陷。

1.3 精細(xì)化管理的核心在于規(guī)范，而規(guī)范能夠促進(jìn)審計(jì)工作的高質(zhì)量和高效率 精細(xì)化管理的實(shí)質(zhì)是通過更加具體明晰的工作指令，更加完善的工作流程，不斷提高工作效率和精確性，克服隨意性和效率低下。只有大力推行審計(jì)工作精細(xì)化管理，通過創(chuàng)造良好的內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)境，建設(shè)精干高效的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，不斷完善審計(jì)溝通渠道，建立規(guī)范有序嚴(yán)謹(jǐn)高效的工作秩序，才能提高審計(jì)工作質(zhì)量，有效降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。

2 審計(jì)工作精細(xì)化管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)

2.1 轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新工作思路 所謂精，就是通過不斷提煉和總結(jié)，精心篩選，從而找到解決問題的正確方法;所謂細(xì)，就是窮其根底，透過現(xiàn)象看到本質(zhì)，從而找到事物內(nèi)在的聯(lián)系和規(guī)律。由此可見，“細(xì)”是精細(xì)化的必要過程，“精”是精細(xì)化的自然結(jié)果。必須通過觀念的轉(zhuǎn)變和工作思路的創(chuàng)新，才能將精細(xì)化納入到審計(jì)工作的實(shí)踐中并加以推進(jìn)。精細(xì)化管理要求持續(xù)的自我改進(jìn)，只有通過不斷地更新觀念，不斷地創(chuàng)新工作思路，不斷地加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)技能和素養(yǎng)，才能提高工作質(zhì)量，發(fā)揮審計(jì)人員在企業(yè)發(fā)展中的應(yīng)有作用，促進(jìn)整個(gè)審計(jì)地位和形象的提高。

2.2 創(chuàng)造良好的審計(jì)工作環(huán)境 審計(jì)工作有了良好的審計(jì)環(huán)境作為支撐，才能夠有所作為。良好的審計(jì)環(huán)境主要有以下幾個(gè)方面：首先是企業(yè)管理者重視，這需要企業(yè)管理者在思想和行動(dòng)上給予審計(jì)人員充分的理解和支持。第二是審計(jì)部門負(fù)責(zé)人睿智和正直。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人在很大程度上決定著一個(gè)企業(yè)審計(jì)工作的發(fā)展方向和前景，因此要求其具備正確的審計(jì)理念和豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，具有高度的敬業(yè)精神、較強(qiáng)的溝通能力和協(xié)調(diào)能力。第三是高素質(zhì)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，審計(jì)工作對(duì)人員綜合素質(zhì)要求較高，要求其在相關(guān)專業(yè)領(lǐng)域有一定造詣，具備發(fā)現(xiàn)問題和解決問題的能力，提出的審計(jì)建議要科學(xué)準(zhǔn)確，而且要需具備較強(qiáng)的語(yǔ)言文字表達(dá)能力和較好的人際溝通能力等。審計(jì)工作的順利開展離不開良好的審計(jì)環(huán)境。

2.3 樹立審計(jì)項(xiàng)目精品意識(shí)，將精細(xì)化落實(shí)到審計(jì)工作的實(shí)踐中去 只有通過付諸實(shí)實(shí)在在的行動(dòng)，從思想上要求審計(jì)人員樹立精品意識(shí)，在工作中樹立嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致的工作作風(fēng)，充分認(rèn)識(shí)精細(xì)化管理帶來(lái)的高質(zhì)量和高效率，才能切實(shí)將精細(xì)化落實(shí)到審計(jì)項(xiàng)目全過程管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)中去，從而最終提升審計(jì)工作質(zhì)量。

2.4 注重高質(zhì)量的審計(jì)溝通 審計(jì)溝通在審計(jì)實(shí)施過程中是一個(gè)相當(dāng)重要的環(huán)節(jié)。通過與企業(yè)管理者溝通，可以充分了解他們對(duì)被審計(jì)單位的關(guān)注點(diǎn)，同時(shí)也為審計(jì)工作指明了重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)和審計(jì)方向;通過與同級(jí)職能管理部門溝通，可以較為詳細(xì)地知曉被審計(jì)單位在日常經(jīng)營(yíng)管理中存在問題的主要環(huán)節(jié)，在進(jìn)行審計(jì)時(shí)可避免由于信息不對(duì)稱而被誤導(dǎo)或出現(xiàn)審計(jì)失誤等問題;通過與被審計(jì)單位溝通，可以提高審計(jì)結(jié)果的客觀性、公正性，并取得被審計(jì)單位、組織適當(dāng)管理層的理解和認(rèn)同;通過審計(jì)組成員內(nèi)部溝通，可以就發(fā)現(xiàn)的問題達(dá)成共識(shí)，并協(xié)商一致提出科學(xué)合理的審計(jì)建議，提高審計(jì)工作效率和工作質(zhì)量。

2.5 細(xì)化審計(jì)程序，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行科學(xué)考評(píng) 在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中，要大處著眼小處著手，將審計(jì)項(xiàng)目各個(gè)階段的工作程序進(jìn)行細(xì)化，認(rèn)真落實(shí)精細(xì)化管理工作的各項(xiàng)要求。同時(shí)，要引入對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行科學(xué)考評(píng)的機(jī)制。不能僅僅為完成審計(jì)任務(wù)、指標(biāo)去完成審計(jì)。審計(jì)過程中有沒有發(fā)現(xiàn)問題、發(fā)現(xiàn)的問題是否一針見血、提出的審計(jì)建議是否科學(xué)中肯、被審計(jì)單位是否采納以及審計(jì)后整改交辦如何，都是需要審計(jì)人員重點(diǎn)把握的環(huán)節(jié)。只有完善對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的考核評(píng)價(jià)機(jī)制，才能促進(jìn)增強(qiáng)審計(jì)工作質(zhì)量，提高審計(jì)工作水平，從而實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作全過程的精細(xì)化管理。

2.6 重視審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)，提升審計(jì)人員綜合素質(zhì) 巧婦難為無(wú)米之炊，要想完成各項(xiàng)艱巨的審計(jì)工作任務(wù)，必須有一支業(yè)務(wù)精通、凝聚力強(qiáng)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。審計(jì)團(tuán)隊(duì)建設(shè)可從以下幾點(diǎn)入手：①審計(jì)部門負(fù)責(zé)人在日常工作中要以身作則，充分發(fā)揮模范帶頭作用，以自己的言行為整個(gè)審計(jì)團(tuán)隊(duì)作出表率，營(yíng)造積極向上的學(xué)習(xí)工作氛圍。②倡導(dǎo)大家團(tuán)結(jié)協(xié)作，互相學(xué)習(xí)，以他人之長(zhǎng)補(bǔ)己之短，審計(jì)工作不應(yīng)過度強(qiáng)調(diào)自我能力和個(gè)人貢獻(xiàn)。③加強(qiáng)思想溝通。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)應(yīng)及時(shí)掌握審計(jì)人員的工作和學(xué)習(xí)情況，并將自己的審計(jì)理念、要求、想要達(dá)到的效果及時(shí)貫徹給每個(gè)審計(jì)人員，避免因溝通不暢引起相互不理解，甚至造成誤會(huì)和矛盾。審計(jì)人員也要充分理解審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)的意圖，對(duì)自身工作嚴(yán)格要求，精益求精，努力減少工作中的失誤和偏差。④避免一言堂，一人說(shuō)了算。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人或?qū)徲?jì)組長(zhǎng)在日常的管理工作中，或是在執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目任務(wù)時(shí)要堅(jiān)持民主集中制，積極征求審計(jì)人員的意見，以開放的心態(tài)聽取審計(jì)人員提出的建議，不可武斷地妄下結(jié)論，這樣才能相互尊重，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)凝聚力。⑤通過多種途徑和方式加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的教育和培訓(xùn)。倡導(dǎo)比學(xué)趕幫，及時(shí)更新業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提升審計(jì)人員的業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)，通過學(xué)習(xí)與實(shí)踐的有機(jī)結(jié)合，從而形成審計(jì)工作質(zhì)量和個(gè)人綜合素質(zhì)相互促進(jìn)共同提高。

2.7 堅(jiān)持以審促改，落實(shí)審計(jì)整改 審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位實(shí)施必要的審計(jì)程序后，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告。但出具審計(jì)報(bào)告并不意味著審計(jì)工作的結(jié)束，發(fā)現(xiàn)了問題，更要解決問題。審計(jì)報(bào)告經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，審計(jì)部門根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)告的批示，結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)處理意見，并要求被審計(jì)單位規(guī)定期限內(nèi)，采取有效措施進(jìn)行整改，將審計(jì)提出的合理化建議進(jìn)行落實(shí)。并且一定要求被審計(jì)單位給予明確的書面回復(fù)，切實(shí)將財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、工程項(xiàng)目審計(jì)及內(nèi)控管理審計(jì)提出的意見建議整改落實(shí)到位，杜絕“查歸查，做歸做，再查問題還一樣”的情況。

3 結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)前日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，作為施工企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)中獲勝，并走上持續(xù)發(fā)展的道路，就必須高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。只有引入精細(xì)化管理的理念，科學(xué)規(guī)范審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，才能進(jìn)一步提升審計(jì)工作質(zhì)量，不斷促進(jìn)審計(jì)地位和形象的提高。

參考文獻(xiàn)：

[1]樊子寅，瞿鳳云.有效開展內(nèi)部審計(jì)工作的若干思考[J].國(guó)際商務(wù)財(cái)會(huì)，2013（9）.

[2]楊俊.對(duì)建筑施工企業(yè)審計(jì)問題的若干思考[J].商品與質(zhì)量?學(xué)術(shù)觀察，2013（6）.

篇（4）

如今，大部分地區(qū)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一級(jí)改變了以往造冊(cè)發(fā)現(xiàn)金的惠民資金兌付方式，取而代之的是建立以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位的惠民資金發(fā)放系統(tǒng)（俗稱“涉農(nóng)補(bǔ)貼內(nèi)網(wǎng)”），運(yùn)作方式是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)職能部門報(bào)送農(nóng)戶信息到鎮(zhèn)財(cái)政所，再由鎮(zhèn)財(cái)政所將這些信息錄入到系統(tǒng)，確認(rèn)無(wú)誤后由上級(jí)一次性通過資金發(fā)放系統(tǒng)直接將各項(xiàng)惠民資金兌付到農(nóng)戶所持的賬號(hào)上。這種方式減少了以往容易出現(xiàn)的擠占、挪用、截留現(xiàn)象，取得了良好效果，但也給與之相關(guān)的審計(jì)工作帶來(lái)了“難題”，首先，基層的審計(jì)工作基本停留在“看賬本、看票據(jù)、看資料”的“三看”水平，而以上述方式統(tǒng)一發(fā)放惠農(nóng)資金后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所一般只在系統(tǒng)上操作，不設(shè)配套的賬票，對(duì)這部分資金的審計(jì)逐漸演變成簡(jiǎn)單看匯總表，無(wú)法核查其中的科學(xué)性、合理性，甚至連真實(shí)性也難以核實(shí)，無(wú)法洞悉其中的問題；其次，基層審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)相對(duì)滯后，審計(jì)人員承擔(dān)的工作量很大，審計(jì)方法方式相對(duì)落后，對(duì)這種電子化資金運(yùn)行模式顯得不太適應(yīng)；最后，技術(shù)力量薄弱，投入不足，對(duì)通過系統(tǒng)來(lái)運(yùn)行的資金無(wú)法跟蹤審計(jì)，資源不能共享，落實(shí)審計(jì)困難重重。

要改善上述“審計(jì)困境”：一是與時(shí)俱進(jìn)，確保審計(jì)工作在思路、技術(shù)、方法方式上不落后于審計(jì)對(duì)象，大力推動(dòng)審計(jì)工作的創(chuàng)新，改變以往落后的工作方式，在新的工作模式下發(fā)掘工作方法，確保能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金在合法合規(guī)性及科學(xué)合理性方面存在的問題；二是要加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，及時(shí)吸收和培養(yǎng)技術(shù)人才和業(yè)務(wù)能手，在隊(duì)伍建設(shè)的過程中適當(dāng)向基層傾斜，形成一支結(jié)構(gòu)合理、術(shù)業(yè)有專攻的審計(jì)隊(duì)伍；三是創(chuàng)新體制機(jī)制，加大技術(shù)投入，并適當(dāng)探索與第三方（尤其是科技創(chuàng)新型公司）加強(qiáng)技術(shù)合作，把基層審計(jì)工作逐步引向電算化的發(fā)展方向。

二、對(duì)農(nóng)村項(xiàng)目資金的審計(jì)

為發(fā)展好鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)，富裕廣大農(nóng)民，國(guó)家近年來(lái)扶持了一大批致富項(xiàng)目，對(duì)農(nóng)村注入了大量的項(xiàng)目發(fā)展資金，可很多地方對(duì)這些項(xiàng)目資金的審計(jì)卻有明顯的短板，體現(xiàn)在重資金經(jīng)實(shí)效，看重資金的手續(xù)、票據(jù)，疏忽于項(xiàng)目的實(shí)際效益，沒有把審計(jì)工作從資金監(jiān)督提升到國(guó)家治理層面。

審計(jì)工作應(yīng)從以下幾方面發(fā)揮作用：一是改變思路，把對(duì)項(xiàng)目資金的審計(jì)重點(diǎn)由事后審計(jì)改為事前、事中、事后并重，在資金運(yùn)行的開始階段，審計(jì)部門就應(yīng)該加入到項(xiàng)目科學(xué)性、可行性的論證當(dāng)中，從審計(jì)角度提出意見，堅(jiān)決杜絕中看中聽不中用的項(xiàng)目，為國(guó)家節(jié)省資金；二是提高審計(jì)部門的話語(yǔ)權(quán)，審計(jì)部門的作用不應(yīng)只體現(xiàn)在“事后”處罰，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)參與到項(xiàng)目資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，不應(yīng)把自身工作局限對(duì)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，而應(yīng)該把項(xiàng)目和有關(guān)政策能否最終落實(shí)作為重點(diǎn)；三是審計(jì)部門應(yīng)出重拳“打假”，一些地區(qū)以上馬項(xiàng)目為名，行套取資金之實(shí)，往往在票據(jù)的合法合規(guī)性上無(wú)懈可擊，但是多數(shù)項(xiàng)目都最終“流產(chǎn)”，無(wú)人關(guān)注實(shí)際落實(shí)情況，資金浪費(fèi)巨大，項(xiàng)目卻不了了之，而審計(jì)部門由于相應(yīng)的手段不完善，體制不健全，對(duì)于這種行為不能及時(shí)獲取線索，對(duì)于變相改變項(xiàng)目資金用途的行為無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)。凡此種種，需要重新審視基層審計(jì)工作，建立一套與基層實(shí)際情況相適應(yīng)的工作機(jī)制，促使項(xiàng)目資金到基層能用的真、用的實(shí)、用的有效益。

三、對(duì)基層工程資金的審計(jì)

農(nóng)村地區(qū)的工程建設(shè)往往由村集體包攬，主要集中在村級(jí)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公益事業(yè)，很多地方的實(shí)際情況是由于缺乏專業(yè)的有資質(zhì)的工程承包方，這些工程一般由村干部主導(dǎo)，鎮(zhèn)一級(jí)部門負(fù)責(zé)監(jiān)督，這樣的運(yùn)作方式無(wú)法保證工程的質(zhì)量，對(duì)后續(xù)管理和維護(hù)也無(wú)法有效監(jiān)管。審計(jì)部門在審計(jì)過程中的困難是：基層工程資金運(yùn)行本身不規(guī)范，手續(xù)混亂，沒有相關(guān)資質(zhì)，該履行的手續(xù)受制于農(nóng)村實(shí)際條件變相湊合，票據(jù)混亂，管理粗枝大葉；很難甄別工程的真實(shí)性，比如有的村上開展路橋工程，最后審計(jì)時(shí)就是一堆票據(jù)，由于工程多，審計(jì)人員不足，逐一到實(shí)地查看工程顯得力不從心，實(shí)地查看時(shí)審計(jì)工作者也只能在村干部的帶領(lǐng)下“指哪看哪”，個(gè)別地方甚至一條路一座橋就能應(yīng)付好幾年的“實(shí)地查看”；相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定不符合基層實(shí)際。要加強(qiáng)對(duì)基層工程資金的審計(jì)，審計(jì)部門要從上述問題入手，與鎮(zhèn)上、村上一道，不斷完善工程資金在農(nóng)村基層的運(yùn)行機(jī)制，逐步規(guī)范審計(jì)對(duì)象的劃、資源投入、組織實(shí)施、效果評(píng)價(jià)、政策調(diào)整各個(gè)環(huán)節(jié)；要學(xué)會(huì)運(yùn)用新的思路破解難題，比如在工程的真實(shí)性甄別上，可以大膽嘗試與第三方合作，探索利用衛(wèi)星高分辨率對(duì)地成像技術(shù)來(lái)監(jiān)測(cè)工程的實(shí)際開展情況，也可以通過暢通各種舉報(bào)渠道來(lái)掌握工程開展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)假大空工程；要與基層上下聯(lián)動(dòng)，充分了解基層實(shí)際情況，協(xié)助完善有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，避免審計(jì)上的規(guī)定與底層實(shí)際“兩張皮”而使審計(jì)工作無(wú)法開展。

四、對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)

篇（5）

1.將“管理加效益”的內(nèi)部審計(jì)定位加以融會(huì)貫通內(nèi)部審計(jì)的定位是“管理加效益”，而促進(jìn)管理的目的最終也是效益，這里的“效益”是廣義的。審計(jì)工作的最終目的就是減少損失浪費(fèi)，增加組織的效益，實(shí)現(xiàn)組織的最終目標(biāo)，交通運(yùn)輸內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)將兩者加以融會(huì)貫通，并在內(nèi)部審計(jì)的工作中予以體現(xiàn)。

2.處理好監(jiān)督與服務(wù)的關(guān)系，樹立監(jiān)督就是服務(wù)的理念。監(jiān)督與服務(wù)都是內(nèi)部審計(jì)的職能，它們之間密不可分，相互依存，并且相互促進(jìn)。監(jiān)督是本，服務(wù)是源，有效服務(wù)才能體現(xiàn)審計(jì)的價(jià)值，沒有服務(wù)，審計(jì)就沒有活力。要樹立“監(jiān)督與服務(wù)并舉”、“監(jiān)督就是服務(wù)”的理念，實(shí)際上，監(jiān)督到位就是服務(wù)到位，監(jiān)督有效就是服務(wù)有效。既要對(duì)被審計(jì)單位管理的薄弱環(huán)節(jié)予以充分揭示，又要本著對(duì)交通運(yùn)輸事業(yè)負(fù)責(zé)、對(duì)單位負(fù)責(zé)、對(duì)干部負(fù)責(zé)的要求，幫助被審計(jì)單位分析問題產(chǎn)生的原因，研究提出整改建議。

3.正確處理內(nèi)部審計(jì)與相關(guān)方面的關(guān)系一是要正確處理與單位職能部門之間的關(guān)系。主要是要處理好與財(cái)務(wù)部門、人事部門、紀(jì)檢監(jiān)察部門以及有關(guān)業(yè)務(wù)部門之間的關(guān)系。對(duì)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的落實(shí)需要審計(jì)部門督促檢查，同時(shí)對(duì)審計(jì)后的整改過程中，也需要得到財(cái)務(wù)部門的密切配合。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審計(jì)中，審計(jì)結(jié)果和決定也要及時(shí)反饋給人事部門，作為考核、任免干部的依據(jù)。而在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的各種違規(guī)行為的線索，審計(jì)部門要及時(shí)準(zhǔn)確地提供給紀(jì)檢監(jiān)察部門。內(nèi)審與其他一些業(yè)務(wù)部門之間的關(guān)系也非常重要，必須正確處理。要正確處理好與被審計(jì)單位的關(guān)系。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)中要改進(jìn)工作方法，減少與被審計(jì)單位的對(duì)立情緒，要實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督，同時(shí)又促進(jìn)被審計(jì)單位加強(qiáng)管理。處理好內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的關(guān)系。優(yōu)化整合審計(jì)資源，實(shí)現(xiàn)內(nèi)審與外審的相互補(bǔ)充。高度重視國(guó)家審計(jì)，積極做好溝通協(xié)調(diào)、配合支持、整改反饋工作，實(shí)現(xiàn)信息共享、結(jié)果共享，有效避免重復(fù)審計(jì)。推進(jìn)單位內(nèi)部審計(jì)與國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)共建的做法。充分利用好社會(huì)審計(jì)資源，通過招投標(biāo)等形式選擇信譽(yù)好的社會(huì)審計(jì)組織，為交通運(yùn)輸內(nèi)部審計(jì)服務(wù)。

對(duì)加強(qiáng)交通運(yùn)輸審計(jì)工作的想考

1.主動(dòng)爭(zhēng)取領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，提升內(nèi)部審計(jì)的地位。領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是開展和做好交通運(yùn)輸內(nèi)部審工作的前提和保障。一是主動(dòng)爭(zhēng)取。首先態(tài)度上就必須要積極，要多請(qǐng)示匯報(bào)，讓領(lǐng)導(dǎo)充分了解內(nèi)部審計(jì)工作，領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作有了充分的了解，那么對(duì)審計(jì)工作的重視和支持也就順理成章了。二是要為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的特殊作用，在具體的工作中，就是要充分的利用內(nèi)部審計(jì)的特殊地位和作用，站在一個(gè)不同的角度看問題、提建議。三是努力做好審計(jì)工作，在具體的工作中，圍繞領(lǐng)導(dǎo)及群眾關(guān)心的問題做好審計(jì)工作，提高審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)努力提高審計(jì)監(jiān)督水平，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的職能。只有做好了自身應(yīng)該做的工作，領(lǐng)導(dǎo)才有重視的充分理由。內(nèi)部審計(jì)工作得到了單位領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持，內(nèi)部審計(jì)工作在單位的地位也就會(huì)相應(yīng)提高，但是要真正的提升內(nèi)部審計(jì)的地位，關(guān)鍵還是要靠自身扎實(shí)的工作，這是相輔相成，相互促進(jìn)的，也就是“為”和“位”的辯證關(guān)系。同時(shí)，在審計(jì)進(jìn)行中，還要爭(zhēng)取得到被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)的支持。要向被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)多多宣傳審計(jì)法律法規(guī)及一些相關(guān)規(guī)定，為審計(jì)工作的開展?fàn)I造良好的執(zhí)法氛圍，為順利開展審計(jì)項(xiàng)目奠定基礎(chǔ)。

2.轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新審計(jì)工作思路。一是交通運(yùn)輸審計(jì)部門要主動(dòng)開展工作。審計(jì)工作部門不能上級(jí)和領(lǐng)導(dǎo)怎么安排就怎么做，不安排就坐等。要積極主動(dòng)，重點(diǎn)向前移，工作向下沉。二是要?jiǎng)?chuàng)新審計(jì)理念。審計(jì)作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，作為權(quán)力制約機(jī)制，作為懲治腐敗的重要力量，作為人民利益的維護(hù)者，要在依法審計(jì)、符合程序的框架下，通過對(duì)工作思路和審計(jì)理念的創(chuàng)新，達(dá)到全面提高審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)干部綜合素質(zhì)的目的。三是要不斷改進(jìn)審計(jì)工作的方式方法。按程序辦事，做到審計(jì)行為規(guī)范；遇事先講道理，做到曉之以理、以理服人；善于聽取別人的意見，做到尊重他人；不講大話粗話，不傷害別人感情，做到和諧相處；如實(shí)反映審計(jì)情況，實(shí)事求是處理問題，做到客觀公正；遵守審計(jì)紀(jì)律，做到嚴(yán)以律己。要把審計(jì)的各項(xiàng)規(guī)范要求和科學(xué)發(fā)展、共建和諧的理念融入到審計(jì)工作中去。四是要積極運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)等新技術(shù)新方法，不斷提高審計(jì)工作的質(zhì)量。

篇（6）

審計(jì)員轉(zhuǎn)正申請(qǐng)工作總結(jié)范文一本人于今年調(diào)至分公司從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫助支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情況小結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)

為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義信念，自覺抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自己的綜合素質(zhì)和能力，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化技能，努力提高工作能力和水平

在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作能力和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)

在此從事審計(jì)工作以來(lái)，參加了分公司系統(tǒng)內(nèi)三個(gè)電廠的物資專項(xiàng)審計(jì)，還實(shí)施了對(duì)分公司所屬電廠的資本性支出專項(xiàng)審計(jì)、井岡山電廠的內(nèi)控缺陷整改情況監(jiān)督、井岡山電廠熱值差專項(xiàng)審計(jì)及井岡山、瑞金電廠的廠內(nèi)費(fèi)用及損耗專項(xiàng)審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告10篇，提出審計(jì)建議或意見40余條，得到分公司領(lǐng)導(dǎo)及同事的肯定。除分公司系統(tǒng)內(nèi)的審計(jì)項(xiàng)目外，還圓滿地完成了平?jīng)鲭姀S的任中審計(jì)、股份公司借調(diào)的上海電力檢修公司離任審計(jì)和瑞金電廠績(jī)效審計(jì)，每一項(xiàng)審計(jì)工作，特別是隨股份公司去審計(jì)，不僅學(xué)到了不少知識(shí)，也積累了不少經(jīng)驗(yàn)，對(duì)審計(jì)工作能力有了一定的提高。

通過審計(jì)工作，使我認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性，進(jìn)一步提高了思想政治素質(zhì)，開闊了視野，拓寬了工作思路，增強(qiáng)了全局意識(shí)，在總結(jié)成績(jī)的同時(shí)，也認(rèn)識(shí)到自己存在的不足，如還不能充分運(yùn)用中普審計(jì)平臺(tái)、電子商務(wù)平臺(tái)等現(xiàn)代信息系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)、不太了解生產(chǎn)方面的知識(shí)和流程等，造成審計(jì)工作的局限性，在今后的工作中，將進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力拓展業(yè)務(wù)范圍和能力，不斷提高自身業(yè)務(wù)水平和綜合能力，以便適應(yīng)更高層次審計(jì)監(jiān)督工作的需要，更好地為審計(jì)工作發(fā)揮作用。

審計(jì)員轉(zhuǎn)正申請(qǐng)工作總結(jié)范文二我校審計(jì)工作在校黨委，校行政的正確領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞學(xué)校中心工作，認(rèn)真履行職責(zé)，積極開展了各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，現(xiàn)將一年的工作情況總結(jié)匯報(bào)如下：

一，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新審計(jì)觀念

學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作肩負(fù)著對(duì)學(xué)校資金運(yùn)作的監(jiān)督與服務(wù)職能，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，就要不斷的加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新審計(jì)觀念。今年初，省教育廳下發(fā)了積極推進(jìn)全省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型，促進(jìn)我省教育事業(yè)又好又快發(fā)展的文件，通過學(xué)習(xí)使我們認(rèn)識(shí)到：教育內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型是教育改革和發(fā)展形勢(shì)的需要。我們要積極探索內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型的途徑和方法，實(shí)現(xiàn)由傳統(tǒng)審計(jì)向管理+效益審計(jì)轉(zhuǎn)變。為適應(yīng)這一變革，做了以下幾方面的工作：一是加大宣傳力度，使大家認(rèn)清形勢(shì)，自覺地成為審計(jì)工作轉(zhuǎn)型的實(shí)踐者。二是更新審計(jì)內(nèi)容，在年度工作中增加管理審計(jì)，效益審計(jì)的項(xiàng)目，使同志們能逐步適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)工作全面轉(zhuǎn)型后的工作要求。

二，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新內(nèi)審工作

在新的形勢(shì)面前，審計(jì)工作要適應(yīng)科學(xué)發(fā)展觀的要求，也必須要轉(zhuǎn)型和創(chuàng)新。本年度中對(duì)我校的基建工程項(xiàng)目：綜合教學(xué)樓，實(shí)驗(yàn)樓進(jìn)行了全過程跟蹤審計(jì)。用招投標(biāo)的方式確定了中介機(jī)構(gòu);與中介機(jī)構(gòu)簽訂了委托合同;對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行了項(xiàng)目分工。在施工階段的跟蹤審計(jì)中，我們加大了全過程跟蹤審計(jì)的力度，參與了合同的咨詢;主要材料的比價(jià)采購(gòu)審計(jì);工程進(jìn)度款的審核;隱蔽工程的驗(yàn)收;已完工程量的簽證驗(yàn)收;工程變更的確認(rèn)等重要環(huán)節(jié)。通過基建工程跟蹤審計(jì)，將工程項(xiàng)目造價(jià)控制由事后向事中，事前延伸，做到了關(guān)口前移，同時(shí)為工程決算積累了原始資料，以便取得更佳的經(jīng)濟(jì)效益。

三，審計(jì)工作開展情況

參與招投標(biāo)項(xiàng)目，物資采購(gòu)驗(yàn)收項(xiàng)目，維修工程驗(yàn)收簽證項(xiàng)目160余項(xiàng);監(jiān)督簽訂經(jīng)濟(jì)合同60余份;涉及資金近5000萬(wàn)元。通過以上工作，充分發(fā)揮了內(nèi)審工作服務(wù)與監(jiān)督的職能，使我校的內(nèi)審工作在維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善內(nèi)部管理，提高經(jīng)濟(jì)效益等方面發(fā)揮了重要作用。基建維修工程項(xiàng)目審計(jì)，全年共開展基建維修項(xiàng)目76項(xiàng)，其中：委托審計(jì)14項(xiàng)，自審項(xiàng)目62項(xiàng)。全年審計(jì)資金總額1939。83萬(wàn)元，定案資金總額1832。16萬(wàn)元，審減額107。67萬(wàn)元。一年中，在自己的工作崗位上盡職盡責(zé)，用用我們的辛勤工作為學(xué)校節(jié)約了大量資金。科研工作是高校發(fā)展的一項(xiàng)重要工作，我們集中力量加強(qiáng)了對(duì)科研專項(xiàng)資金的審查和監(jiān)督，開展科研經(jīng)費(fèi)審鑒7項(xiàng)，使這些資金充分發(fā)揮了應(yīng)有的效益。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)的安排，對(duì)我校50年校慶捐贈(zèng)資金和學(xué)生突發(fā)事件的費(fèi)用列支進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)，依照財(cái)務(wù)管理辦法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)事求是，客觀公正的進(jìn)行分析，論證，提出了合理化的建議，寫出了全面詳細(xì)的設(shè)計(jì)報(bào)告，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供了參考依據(jù)。配合完成了年終班子及中層個(gè)人考核工作;干部競(jìng)聘的監(jiān)督工作;人員招聘錄用工作;職稱評(píng)審監(jiān)督工作;學(xué)校新生的錄取工作;各種考試的監(jiān)督工作;各項(xiàng)評(píng)先樹優(yōu)的考評(píng)活動(dòng)。通過以上工作的參與，規(guī)范了辦事程序，避免了不正之風(fēng)。根據(jù)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書，注重職業(yè)道德教育，不斷強(qiáng)化廉政意識(shí)，堅(jiān)持審計(jì)業(yè)務(wù)公開透明，發(fā)揚(yáng)和保持了審計(jì)人員的良好形象。強(qiáng)化審計(jì)業(yè)務(wù)，提高綜合審計(jì)工作能力。年中所有人員參加了會(huì)計(jì)和審計(jì)繼續(xù)教育培訓(xùn)和考試，并取得了優(yōu)異成績(jī)，為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)。

四，工作體會(huì)和努力方向

經(jīng)過實(shí)踐體會(huì)到領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是搞好內(nèi)審工作的關(guān)鍵。在認(rèn)真做好常規(guī)工作的同時(shí)，對(duì)內(nèi)審工作的重要事項(xiàng)，都及時(shí)給領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，以取得領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)審工作的重視和支持。另外，內(nèi)審工作要樹立服務(wù)意識(shí)，要在監(jiān)督中體現(xiàn)服務(wù)，在服務(wù)中反饋監(jiān)督。總結(jié)一年的工作，成績(jī)是主要的，同時(shí)也存在一些不足之處，如審計(jì)業(yè)務(wù)開展的不夠全面，審計(jì)力度需進(jìn)一步加強(qiáng)。在今后的工作中，我們將理清思路，求真務(wù)實(shí)，使內(nèi)部審計(jì)工作再創(chuàng)新業(yè)績(jī)。

審計(jì)員轉(zhuǎn)正申請(qǐng)工作總結(jié)范文三016年是集團(tuán)公司推進(jìn)行業(yè)改革、拓展市場(chǎng)、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵年，也是財(cái)務(wù)審計(jì)部創(chuàng)新思路，規(guī)范管理的一年。財(cái)務(wù)審計(jì)部堅(jiān)持“以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以效益為中心”的行業(yè)發(fā)展思路，緊緊圍繞集團(tuán)公司整體工作部署和財(cái)務(wù)審計(jì)工作重點(diǎn)，團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，真抓實(shí)干，完成了部門職責(zé)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的任務(wù)，取得一定的成績(jī)。為了總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，更好的完成__年的各項(xiàng)工作任務(wù)，我部就財(cái)務(wù)、審計(jì)方面的工作作出總結(jié)如下：

一、20__年財(cái)務(wù)審計(jì)工作的簡(jiǎn)要回顧

(一)財(cái)務(wù)方面的工作

1、增強(qiáng)財(cái)務(wù)服務(wù)意識(shí)

20__年，我們一如既往地按“科學(xué)、嚴(yán)格、規(guī)范、透明、效益”的原則，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益，把為集團(tuán)公司的各項(xiàng)工作服好務(wù)作為我部的一項(xiàng)重要工作。

為了適應(yīng)新形勢(shì)下的發(fā)展，財(cái)務(wù)審計(jì)部建立健全和完善落實(shí)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度。由于公司的性質(zhì)發(fā)生改變，要求公司的財(cái)務(wù)規(guī)章制度要進(jìn)行重新修訂和完善。根據(jù)市局(公司)的財(cái)務(wù)制度，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，組織匯編了集團(tuán)的財(cái)務(wù)制度。

為了更好的發(fā)揮財(cái)務(wù)職能，我們加強(qiáng)了對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范力度，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整;強(qiáng)化財(cái)務(wù)的預(yù)測(cè)、分析及籌資功能，加強(qiáng)對(duì)重大投資資金的管理，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效的、及時(shí)的數(shù)據(jù)與技術(shù)支持。

2、預(yù)算管理得到穩(wěn)步推進(jìn)

一是細(xì)化預(yù)算內(nèi)容。根據(jù)各分、子公司20__年及20__年明細(xì)賬詳細(xì)分析了收入、成本與期間費(fèi)用的執(zhí)行情況，按科目進(jìn)行了分類統(tǒng)計(jì)，為各分、子公司的20__年全面預(yù)算奠定基礎(chǔ);二是提高預(yù)算透明度。預(yù)算方案根據(jù)各分、子公司反饋回來(lái)的意見適當(dāng)調(diào)整后，經(jīng)總經(jīng)理審議通過后形成正式文件下發(fā)至各分、子公司，使各單位對(duì)本公司的預(yù)算有一個(gè)全面的了解，增強(qiáng)了預(yù)算的透明度;三是增加預(yù)算的剛性。我們注重了預(yù)算執(zhí)行中存在的問題和有關(guān)情況，不定期的向預(yù)算委員會(huì)反饋情況，對(duì)于超預(yù)算等問題嚴(yán)格審批程序，對(duì)申請(qǐng)調(diào)整的事項(xiàng)，需經(jīng)過專門的論證分析后，按規(guī)定的程序批準(zhǔn)后執(zhí)行。一年以來(lái)，預(yù)算的總體執(zhí)行情況良好，各分、子公司的預(yù)算觀念也較以前有大大的提高和增強(qiáng)，為做好20__年全面預(yù)算工作積累了經(jīng)驗(yàn)。

3、充分利用稅收政策

充分利用國(guó)家對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，我部積極辦理了__物流公司、__運(yùn)輸公司的稅收減、免、緩工作，并由此取得了市國(guó)家稅務(wù)局準(zhǔn)予__物流公司、__運(yùn)輸公司減免20__年度企業(yè)所得稅合計(jì)177.29萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅29.48萬(wàn)元的稅收優(yōu)惠政策的批復(fù)以及20__年度__物流公司、__運(yùn)輸公司所得稅減免的批復(fù)，為集團(tuán)公司取得了實(shí)質(zhì)性經(jīng)濟(jì)收益。

4、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

根據(jù)集團(tuán)公司規(guī)范財(cái)務(wù)管理、優(yōu)化財(cái)務(wù)審核程序、提升財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量和發(fā)揮職能部門更好地參與企業(yè)管理的要求，財(cái)務(wù)審計(jì)部將財(cái)務(wù)集權(quán)管理調(diào)整為財(cái)務(wù)人員試行委派制，并采用按“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行管理。財(cái)務(wù)審計(jì)部主要具體負(fù)責(zé)集團(tuán)公司各類資產(chǎn)的財(cái)務(wù)監(jiān)督、財(cái)務(wù)分析及財(cái)務(wù)報(bào)告和各分、子公司的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)憑證的稽核等業(yè)務(wù)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)審計(jì)部的職能作用。

5、強(qiáng)力整頓財(cái)經(jīng)秩序

根據(jù)市局(公司)財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓工作的安排和財(cái)務(wù)收支自查工作方案，集團(tuán)公司圍繞市局“規(guī)范行業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，促進(jìn)煙草行業(yè)的健康發(fā)展，為國(guó)家創(chuàng)造和積累更多的財(cái)富”的工作思路，以“摸清家底、揭示隱患、促進(jìn)規(guī)范、推動(dòng)發(fā)展”為指導(dǎo)思想，嚴(yán)格按照市局(公司)的自查要求，認(rèn)真開展財(cái)務(wù)自查工作。財(cái)務(wù)審計(jì)部從嚴(yán)從細(xì)，自上而下對(duì)“帳外帳”、“小金庫(kù)”和虛列(亂列)成本費(fèi)用、收入分配失真和會(huì)計(jì)核算失真等問題進(jìn)行了自查，并實(shí)施強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與加強(qiáng)財(cái)經(jīng)秩序整頓相結(jié)合，按照“邊整邊改”的原則，將查出來(lái)的問題根據(jù)時(shí)間、性質(zhì)等分門別類，從中查找經(jīng)營(yíng)和管理上的漏洞，并有針對(duì)性地指定整改措施，限期整改到位。通過此次的自查，切實(shí)加強(qiáng)了國(guó)有資產(chǎn)的監(jiān)管力度。

6、加強(qiáng)資金管理的作用

為了規(guī)范集團(tuán)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行秩序，加強(qiáng)各分、子公司的資金管理，降低和杜絕資金的使用風(fēng)險(xiǎn)，提高資金使用效率，促進(jìn)集團(tuán)健康發(fā)展。集團(tuán)公司從__年8月份起將集團(tuán)公司資金管理中心納入市局(公司)結(jié)算中心統(tǒng)一管理。我們?yōu)榱吮ＷC集團(tuán)資金管理中心能順利、及時(shí)進(jìn)入市局(公司)結(jié)算中心，按照市局(公司)結(jié)算中心要求，對(duì)各分、子公司的年度和月度資金收支預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行了認(rèn)真嚴(yán)格的審核和匯編。與此同時(shí)，為確保各項(xiàng)工作有條不紊的開展，強(qiáng)調(diào)各分、子公司要加大催收貨款力度，保證集團(tuán)公司正常的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。

(二)審計(jì)方面的工作

1、根據(jù)市局財(cái)務(wù)審計(jì)工作會(huì)議精神，對(duì)財(cái)務(wù)審計(jì)部工作的提出要求

(1)繼續(xù)鞏固推行財(cái)務(wù)管理模塊，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理意識(shí)和責(zé)任心，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的職能作用。在全面實(shí)施信息化管理的同時(shí)，要求我們財(cái)務(wù)人員要利用更多的時(shí)間和精力參與企業(yè)管理，每周必須下各核算的公司了解業(yè)務(wù)運(yùn)行情況，發(fā)揮主觀能動(dòng)性，多為經(jīng)營(yíng)者提供有參考價(jià)值的信息和建議，這一要求作為20__年目標(biāo)考核的主要指標(biāo)來(lái)考核。

(2)全員樹立財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心思想，增強(qiáng)危機(jī)感、緊迫感和責(zé)任感，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高自身素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下財(cái)務(wù)工作的要求。

(3)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作力度，發(fā)揮專項(xiàng)審計(jì)工作的作用，從而降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。隨著集團(tuán)公司快速發(fā)展，企業(yè)的資產(chǎn)越來(lái)越大，效益和權(quán)益的積累也越來(lái)越多，內(nèi)控也越來(lái)越重要。作為會(huì)計(jì)不能只抓核算，更重要在管理，內(nèi)部管理失控，就會(huì)造成企業(yè)資產(chǎn)浪費(fèi)，嚴(yán)格遵守國(guó)家和集團(tuán)的規(guī)章制度，確保國(guó)有資產(chǎn)的保值和不流失;通過加強(qiáng)內(nèi)部管理，降低成本費(fèi)用，提高資產(chǎn)運(yùn)行質(zhì)量，從資產(chǎn)監(jiān)管中要效益，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)涵式、集約化發(fā)展。

2、全面迎接國(guó)家審計(jì)

為了迎接國(guó)家審計(jì)署的全面檢查，根據(jù)市局(公司)審計(jì)重點(diǎn)，我部門20__年12月31日的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了復(fù)查，并結(jié)合內(nèi)審工作實(shí)際，緊緊圍繞集團(tuán)公司的熱點(diǎn)、重點(diǎn)、難點(diǎn)問題開展工作，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)的監(jiān)督和服務(wù)職能，及時(shí)為集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)提供決策依據(jù)，并對(duì)審計(jì)將涉及財(cái)務(wù)方面的工作進(jìn)行了具體的安排和布置。

3、財(cái)務(wù)的審計(jì)、監(jiān)督崗位

我們?yōu)榧訌?qiáng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作的審計(jì)和監(jiān)督職能，今年面向社會(huì)招聘了四位從事財(cái)務(wù)工作多年，經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員，充實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)的審計(jì)、審核及財(cái)務(wù)管理工作崗位。明確了四位同志的工作職責(zé)和范疇，要求盡快修訂完善本部門各個(gè)財(cái)務(wù)崗位責(zé)任制及考核辦法，為提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

4、制定并學(xué)習(xí)了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》

為了更好地履行總經(jīng)理賦予的職責(zé)，加強(qiáng)(集團(tuán))公司財(cái)務(wù)管理和稽核檢查力度，規(guī)范集團(tuán)財(cái)經(jīng)秩序和調(diào)動(dòng)廣大財(cái)務(wù)人員的工作積極性和責(zé)任感，財(cái)務(wù)審計(jì)部特制定了《財(cái)務(wù)審計(jì)部崗位責(zé)任制考核辦法》，通過大家認(rèn)真地學(xué)習(xí)和討論，積極思考，并贊同嚴(yán)格按照目標(biāo)考核辦法認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)。

二、存在的問題

20__年，我部財(cái)會(huì)審計(jì)工作在許多方面均有了明顯的進(jìn)步，但仍然存在著較為突出的問題，主要表現(xiàn)在：

1、是需要加大制度建設(shè)的力度;

2、是加強(qiáng)對(duì)分、子公司的財(cái)務(wù)管理;

3、是財(cái)會(huì)人員的整體業(yè)務(wù)水平仍有待提高;

4、是財(cái)會(huì)人員政治素質(zhì)和工作作風(fēng)尚需改進(jìn)。

篇（7）

當(dāng)前，油田內(nèi)部審計(jì)圍繞審計(jì)工作轉(zhuǎn)型和提升審計(jì)層次，對(duì)管理效益審計(jì)越來(lái)越重視，開展的管理效益審計(jì)項(xiàng)目越來(lái)越多。但是，由于受各種主客觀條件的限制，比如部分審計(jì)人員對(duì)管理效益審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足，尚未超越財(cái)務(wù)收支審計(jì)的思路和模式，面對(duì)此類審計(jì)項(xiàng)目，展不開工作思路，審計(jì)方法陳舊，導(dǎo)致此類審計(jì)項(xiàng)目的精品不多，審計(jì)效果不突出，甚至出現(xiàn)個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目失敗等問題。本文圍繞如何調(diào)整思路和對(duì)策，創(chuàng)新方法，特別是工作中應(yīng)注意的一些細(xì)節(jié)等關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行探討，希望能夠起到拋磚引玉的作用。

一、調(diào)整油田管理效益審計(jì)的工作思路和對(duì)策

企業(yè)管理效益審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，在真實(shí)合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用一定的方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審查、分析、對(duì)比、評(píng)價(jià)，以促進(jìn)提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益為主要目的的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。它作為一種更高層次的審計(jì)活動(dòng)，是未來(lái)企業(yè)審計(jì)發(fā)展的必然方向，也是下一步審計(jì)工作轉(zhuǎn)型和提升審計(jì)層次的需要。順應(yīng)這一發(fā)展要求，我們油田內(nèi)審人員應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，調(diào)整審計(jì)工作思路和對(duì)策。

（一）準(zhǔn)確定位、加強(qiáng)理解，創(chuàng)造和諧的審計(jì)環(huán)境

目前，油田內(nèi)審人員正積極樹立“內(nèi)審增值”理念，努力強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，突出管理效益審計(jì)的思路。管理效益審計(jì)是監(jiān)督與服務(wù)的有機(jī)結(jié)合，管理效益審計(jì)從財(cái)務(wù)審計(jì)入手，在搞好財(cái)務(wù)收支的基礎(chǔ)上，先披露違紀(jì)違規(guī)問題，再披露管理方面的問題，然后分析原因，找出對(duì)策和方法，提出改進(jìn)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；油田各單位也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，必須認(rèn)識(shí)到審計(jì)行為真正的目的是促進(jìn)企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力，達(dá)到效益最大化，與自身的根本目標(biāo)是一致的，應(yīng)支持配合審計(jì)工作，共同解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問題。通過加強(qiáng)溝通與交流，相互理解和支持，營(yíng)造良好的工作氛圍，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

（二）目標(biāo)明確、注重內(nèi)控，確保工作取得實(shí)效

管理效益審計(jì)的目的是提高被審計(jì)單位的管理水平，幫助他們挖掘提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力，主要做法是提出改進(jìn)管理工作的建議；內(nèi)部控制是企業(yè)自我調(diào)節(jié)、自我約束、自我監(jiān)督的一種管理控制系統(tǒng)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。這就要求我們必須轉(zhuǎn)變工作重點(diǎn)，立足于企業(yè)內(nèi)向服務(wù)，對(duì)于企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效控制，真正服務(wù)于被審計(jì)單位，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審貼近經(jīng)營(yíng)、熟知管理的優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大視野，將審計(jì)視點(diǎn)和分析問題的著眼點(diǎn)從具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到管理過程上來(lái)，運(yùn)用各種分析性審計(jì)程序，以定量為基礎(chǔ)，加以定性分析，將傳統(tǒng)的直觀反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)變?yōu)榉治鲈u(píng)價(jià)內(nèi)部控制，揭示經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)控體系中的薄弱環(huán)節(jié)及存在的普遍性問題，注重分析其深層次原因，提出建設(shè)性意見，提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量。

（三）轉(zhuǎn)變思路、準(zhǔn)確切入，努力防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

在過去的審計(jì)實(shí)踐中，我們深切地體會(huì)到，企業(yè)效益審計(jì)與傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，不單需要從審計(jì)方法、審計(jì)程序等方面進(jìn)行探討和轉(zhuǎn)變，更重要的是審計(jì)人員思考問題的出發(fā)點(diǎn)、尋找問題的切入點(diǎn)也要轉(zhuǎn)變。一是要從宏觀層面去認(rèn)識(shí)和分析審計(jì)查出的問題，把審計(jì)的著力點(diǎn)放到為推動(dòng)企業(yè)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)上來(lái)。二是要善于從全局著眼，從微觀入手，有針對(duì)性地從完善制度和政策的層面提出審計(jì)意見和建議，促進(jìn)企業(yè)從根本上解決影響發(fā)展的問題。同時(shí)，管理效益審計(jì)必須以財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性為基礎(chǔ)，如果會(huì)計(jì)信息和管理信息失真，管理效益審計(jì)的結(jié)果可能出現(xiàn)重大偏差，甚至導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目失敗，所以審計(jì)時(shí)要以承諾書形式明確被審計(jì)單位責(zé)任，要求對(duì)方對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，使管理效益審計(jì)結(jié)論建立在翔實(shí)可靠的審計(jì)取證基礎(chǔ)上，努力降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)培訓(xùn)、苦練內(nèi)功，打造一支高素質(zhì)隊(duì)伍

搞好管理效益審計(jì)，要求審計(jì)人員熟識(shí)國(guó)家的法律法令和經(jīng)濟(jì)改革的方針政策；熟悉國(guó)際、國(guó)內(nèi)內(nèi)審發(fā)展?fàn)顩r和趨勢(shì)；掌握現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)，具有敏銳的洞察力和判斷力；熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、工程技術(shù)、法律、稅務(wù)、金融、管理、市場(chǎng)營(yíng)銷、寫作及計(jì)算機(jī)等方面的知識(shí)。所以，應(yīng)采取多種形式、多種渠道、多種類型，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的培訓(xùn)，著重拓寬審計(jì)人員的思路，使審計(jì)人員具備創(chuàng)新能力，發(fā)現(xiàn)與財(cái)務(wù)審計(jì)不同的問題，能夠以聯(lián)系發(fā)展的觀念看待和解決審計(jì)查出的問題。從理論上準(zhǔn)備，實(shí)踐上探索，提高審計(jì)人員開展效益審計(jì)的工作水平，以更好地開展管理效益審計(jì)。內(nèi)審人員也要跟上潮流，必須加強(qiáng)、勇于實(shí)踐、認(rèn)真學(xué)習(xí)宏觀的方針政策、財(cái)經(jīng)、審計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)等專業(yè)知識(shí)外，還應(yīng)了解相關(guān)的生產(chǎn)工藝流程，成為具備多方面專業(yè)知識(shí)的通才。

二、創(chuàng)新油田管理效益審計(jì)的技術(shù)方法

企業(yè)管理效益審計(jì)的模式與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)模式不同，其審計(jì)方法也必須與管理效益審計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)相適應(yīng)，現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)方法主要包括三大類，即審計(jì)查證方法、審計(jì)分析方法和審計(jì)評(píng)價(jià)方法。下面從管理效益審計(jì)準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和后續(xù)階段靈活運(yùn)用恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)和方法介紹如下。

（一）準(zhǔn)備階段

1.精心組織審前調(diào)查。確定審計(jì)項(xiàng)目后，要按照審計(jì)項(xiàng)目的具體要求，首先做好審前調(diào)查工作，盡快使審計(jì)人員由外行變?yōu)閮?nèi)行，對(duì)被審計(jì)單位工藝流程要與熟悉業(yè)務(wù)的權(quán)威人士深入座談了解，必要時(shí)通過專家授課等形式快速提高審計(jì)人員的專業(yè)水平。由于管理效益審計(jì)的特殊性，所需搜集的內(nèi)容將比其它審計(jì)更全面、更復(fù)雜。在資料采集的過程中，可使用不同的調(diào)查方法，如采用抽樣調(diào)查、問卷、詢問等方法，對(duì)被審計(jì)單位的歷史、現(xiàn)狀、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理、人員和內(nèi)部控制制度等情況進(jìn)行摸底調(diào)查。

2.制訂詳細(xì)的審計(jì)方案。由于管理效益審計(jì)是一種綜合審計(jì)，目前尚無(wú)統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，因此需要編制更具體、細(xì)致和目標(biāo)明確的審計(jì)計(jì)劃及實(shí)施方案。首先要有明確的指導(dǎo)思想，管理效益審計(jì)不同于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，不能局限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)的思維上，要跳出財(cái)務(wù)收支的審計(jì)模式。在財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法性的基礎(chǔ)上，更加要側(cè)重于審查評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，三者必須兼顧。

3.合理調(diào)配審計(jì)資源。時(shí)間安排方面，要有充足時(shí)間獲取證據(jù)，進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，但又不能過長(zhǎng)，否則會(huì)增加審計(jì)成本。人員配備方面，要有效整合審計(jì)資源，由于管理效益審計(jì)內(nèi)容遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出傳統(tǒng)審計(jì)的范圍，對(duì)此審計(jì)人員的知識(shí)不能局限于某一方面，除了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人員以外，還需要工程技術(shù)、計(jì)算機(jī)、管理、統(tǒng)計(jì)分析等方面的專業(yè)人員。

（二）實(shí)施階段

1.注重審計(jì)取證的時(shí)效性。審計(jì)調(diào)查具有較強(qiáng)的靈活性，是管理效益審計(jì)中十分重要的方法。在管理效益審計(jì)過程中，審計(jì)證據(jù)主要包括實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)、書面證據(jù)、分析性證據(jù)。按照業(yè)務(wù)流程要經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，現(xiàn)場(chǎng)取證要注重審計(jì)取證的及時(shí)性，防止時(shí)過境遷，無(wú)法取證的局面。例如：我們?cè)谝粋€(gè)管理效益審計(jì)項(xiàng)目中創(chuàng)造性的制定了《管理效益審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄》，檢查完，針對(duì)存在的問題，讓有關(guān)人員現(xiàn)場(chǎng)簽字，確保了取證工作一步到位，取得了很好的效果。

2.運(yùn)用綜合方法測(cè)試與分析。要注重審計(jì)方法創(chuàng)新，除了運(yùn)用財(cái)務(wù)審計(jì)的方法外，還要運(yùn)用其它方法，如經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合分析方法、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)方法及現(xiàn)代管理方法等分析、計(jì)算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，分析其投入與產(chǎn)出的比率關(guān)系，以考察是否做到了經(jīng)濟(jì)、效率和效果，分析經(jīng)濟(jì)效益欠佳的原因、提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力以及改進(jìn)方案。

3.反復(fù)征求審計(jì)意見。當(dāng)審計(jì)證據(jù)基本收集齊全，并完成測(cè)試與分析，應(yīng)反復(fù)征求被審計(jì)單位的意見和建議，確保審計(jì)結(jié)論符合實(shí)際，易于操作，為取得審計(jì)實(shí)效奠定基礎(chǔ)。

（三）報(bào)告階段

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告不同于財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，它的目的不是為了證實(shí)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性，而是為了揭示被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)效益的高低及其原因，并做出評(píng)價(jià)，提出建議或措施。撰寫效益審計(jì)報(bào)告要突出五個(gè)特點(diǎn)：

1.體現(xiàn)效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的重要性。效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是效益審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員在效益審計(jì)中判斷是非、衡量和評(píng)價(jià)效益高低優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是進(jìn)行效益評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。針對(duì)每一項(xiàng)問題，可以先指明所依據(jù)的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，再指出問題所在，進(jìn)而對(duì)比說(shuō)明得出評(píng)價(jià)結(jié)果。

2.著重深入剖析產(chǎn)生問題的原因。有助于找到問題之癥結(jié)，進(jìn)而提出針對(duì)性強(qiáng)的審計(jì)建議。在報(bào)告中應(yīng)明確某一個(gè)審計(jì)結(jié)果的成因，因?yàn)檫@些成因是形成審計(jì)建議的基礎(chǔ)。

3.確保審計(jì)分析的準(zhǔn)確性。針對(duì)不同評(píng)價(jià)內(nèi)容選用定量分析及定性分析方法描述，盡量引用已獲得的指標(biāo)數(shù)據(jù)證明結(jié)論，對(duì)可以定量分析的內(nèi)容盡量引入指標(biāo)數(shù)據(jù)予以說(shuō)明，而對(duì)于社會(huì)效益評(píng)價(jià)等內(nèi)容則采取以定性分析為主，結(jié)合相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)分析為輔的方法進(jìn)行描述。

4.增強(qiáng)問題描述的生動(dòng)性。為說(shuō)明某一結(jié)論，可以引用易于解釋和直觀生動(dòng)的表格、分析圖表、圖片等，如將實(shí)際數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)并列比較，顯示其差額或差異率，也可以用更直觀的圖表法來(lái)增進(jìn)文字、數(shù)字的傳達(dá)能力；此外，還可以使用照片用于說(shuō)明某些特定問題，便于閱讀者理解。

5.注重審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性。效益審計(jì)的價(jià)值在于其建設(shè)性，審計(jì)報(bào)告中提出的建議，是效益審計(jì)項(xiàng)目的核心內(nèi)容之一。在判明原因的基礎(chǔ)上進(jìn)行深入分析，從幫助被審計(jì)單位提高管理效益、改進(jìn)工作的角度提出客觀、合理、可行性強(qiáng)的審計(jì)建議。

篇（8）

站在不同的角度，對(duì)內(nèi)部審計(jì)模式有著不同的理解。我們認(rèn)為，內(nèi)部審計(jì)模式是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的總體思維與基本構(gòu)想，是組織和部署審計(jì)工作的整體框架，是決定內(nèi)部審計(jì)工作方向和基本方式的根本因素，對(duì)內(nèi)部審計(jì)作用的發(fā)揮起著決定性作用。內(nèi)部審計(jì)模式一般由審計(jì)定位與指導(dǎo)思想、審計(jì)基本方式、審計(jì)保證措施三個(gè)部分組成。其中，內(nèi)部審計(jì)定位決定了內(nèi)部審計(jì)指導(dǎo)思想，指導(dǎo)思想又決定著審計(jì)工作的基本方式，審計(jì)保證措施促進(jìn)審計(jì)指導(dǎo)思想、審計(jì)基本方式的貫徹執(zhí)行，從而進(jìn)一步體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的定位和作用。

二、明確內(nèi)審定位，創(chuàng)新工作思路

審計(jì)定位決定著內(nèi)部審計(jì)的職能與作用。經(jīng)過內(nèi)審工作實(shí)踐，我們對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定位已經(jīng)形成了明確的認(rèn)識(shí)：內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)綜合經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門，是企業(yè)管理與控制體系的重要組成部分，必須始終圍繞企業(yè)的內(nèi)在需要，為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)通過審計(jì)這一特殊的工作方式，發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督與服務(wù)職能，實(shí)現(xiàn)“審計(jì)―控制―管理”的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

為了體現(xiàn)內(nèi)審定位，必須在審計(jì)工作指導(dǎo)思想和觀念上努力實(shí)現(xiàn)五個(gè)轉(zhuǎn)變：一是審計(jì)定位實(shí)現(xiàn)從旁觀者向參與者的轉(zhuǎn)變，主動(dòng)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；二是審計(jì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)以查錯(cuò)防弊為主向內(nèi)部控制評(píng)價(jià)與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的轉(zhuǎn)變，為企業(yè)提供保證與咨詢服務(wù)；三是審計(jì)方式實(shí)現(xiàn)以事后審計(jì)為主向事前參與、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)的轉(zhuǎn)變，進(jìn)行全過程審計(jì)監(jiān)控；四是審計(jì)職能實(shí)現(xiàn)從就事論事的單純性審計(jì)向綜合分析評(píng)價(jià)、提供咨詢服務(wù)的轉(zhuǎn)變，逐步擴(kuò)大審計(jì)內(nèi)涵，豐富審計(jì)信息；五是審計(jì)成果實(shí)現(xiàn)以追求單純數(shù)字成果向追求審計(jì)綜合效果的轉(zhuǎn)變，最大限度地提升內(nèi)審工作的綜合價(jià)值。

審計(jì)思想觀念的五個(gè)轉(zhuǎn)變，實(shí)際是要求審計(jì)人員重新審視內(nèi)部審計(jì)定位、審計(jì)職能和審計(jì)成果的體現(xiàn)，重新明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)方式、審計(jì)程序的內(nèi)容，在思想觀念和審計(jì)方式上適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化，推進(jìn)傳統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)向現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)的轉(zhuǎn)變。

三、改革審計(jì)基本方式

為了體現(xiàn)現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)工作思路，在審計(jì)實(shí)踐中應(yīng)當(dāng)通過改革和調(diào)整審計(jì)方式，逐步建立“事前參與、事中監(jiān)控、事后評(píng)價(jià)”的全程審計(jì)監(jiān)督格局。

（一）立足內(nèi)部財(cái)務(wù)信息的審計(jì)監(jiān)督。針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)電算化、網(wǎng)絡(luò)化已普及應(yīng)用的實(shí)際，通過改革現(xiàn)行財(cái)務(wù)審計(jì)的基本方式與手段，探索和推行財(cái)務(wù)審計(jì)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)、開展“網(wǎng)絡(luò)在線實(shí)時(shí)審計(jì)”等，逐步實(shí)現(xiàn)“動(dòng)態(tài)監(jiān)控、過程跟蹤”的財(cái)務(wù)審計(jì)格局。這種以財(cái)務(wù)審計(jì)為基礎(chǔ)，對(duì)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行事中監(jiān)控的基本方式，能夠進(jìn)一步提升審計(jì)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行的保證作用，應(yīng)當(dāng)是財(cái)務(wù)類審計(jì)工作的發(fā)展方向。

（二）立足資金使用的審計(jì)監(jiān)督。對(duì)企業(yè)資金特別是對(duì)企業(yè)流出資金的載體――各類支出性經(jīng)濟(jì)合同，通過探索開展合同簽約前審計(jì)、招投標(biāo)審計(jì)，實(shí)現(xiàn)“事前參與”；通過結(jié)算付款前審計(jì)，實(shí)現(xiàn)“事中監(jiān)控與事后評(píng)價(jià)”。這種以資金流為基本點(diǎn)的審計(jì)方式，是防止企業(yè)效益流失，提高企業(yè)資金使用效果的直接體現(xiàn)。

（三）規(guī)范企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)監(jiān)督。通過探索開展內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，對(duì)企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域進(jìn)行管理審計(jì)。諸如經(jīng)營(yíng)成果考核審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)及審計(jì)調(diào)查等，對(duì)企業(yè)重要經(jīng)營(yíng)行為實(shí)現(xiàn)“事后評(píng)價(jià)”，從而將內(nèi)審作為企業(yè)管理控制的重要環(huán)節(jié)，直接為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)。

通過改革上述各個(gè)領(lǐng)域的審計(jì)基本方式，使內(nèi)部審計(jì)覆蓋到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要方面，對(duì)企業(yè)重要經(jīng)濟(jì)行為實(shí)現(xiàn)全過程的審計(jì)監(jiān)控，能夠更好地體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的基本定位與指導(dǎo)思想。

（四）保證措施。為了使內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)思想和基本方式得到較好的貫徹落實(shí)，必須實(shí)施強(qiáng)有力的審計(jì)保證措施。實(shí)踐中，應(yīng)當(dāng)通過“制度化、程序化、規(guī)范化”建設(shè)來(lái)達(dá)到這一目標(biāo)。

所謂“制度化”，是將內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)規(guī)定在企業(yè)規(guī)章制度體系中得到體現(xiàn)。一般情況下，可通過兩種方式實(shí)現(xiàn)。一是制定內(nèi)部審計(jì)制度，如企業(yè)審計(jì)管理辦法、財(cái)務(wù)審計(jì)辦法、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法、合同審計(jì)辦法等，直接明確審計(jì)的有關(guān)規(guī)定；二是通過與其他管理部門溝通協(xié)調(diào)，在企業(yè)專業(yè)領(lǐng)域或其他管理部門的專業(yè)制度中明確審計(jì)規(guī)定的條款、環(huán)節(jié)。如在合同管理辦法中明確審計(jì)條款、在干部管理辦法中明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)條款、在經(jīng)濟(jì)責(zé)任制管理辦法中明確經(jīng)營(yíng)成果考核審計(jì)條款等，作為審計(jì)制度的補(bǔ)充或輔助。這兩種方式相互響應(yīng)、互為補(bǔ)充，將內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)各個(gè)領(lǐng)域的制度層面實(shí)現(xiàn)全覆蓋，為審計(jì)工作開展奠定制度基礎(chǔ)與依據(jù)。

篇（9）

(一)管理審計(jì)的涵義建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)是建設(shè)運(yùn)行期間。審計(jì)主體跟蹤建設(shè)基本程序依據(jù)國(guó)家的法律法規(guī)和相關(guān)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，運(yùn)用審計(jì)技術(shù)從建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性行研究、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、材料采購(gòu)、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程進(jìn)度款、竣工驗(yàn)收等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督，同時(shí)還對(duì)項(xiàng)目管理部門的內(nèi)部控制制度的合理性、合規(guī)性和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)。內(nèi)部審計(jì)以幫助組織增加價(jià)值為目標(biāo)，通過建設(shè)管理的內(nèi)部審計(jì)，充分揭示建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部組織管理存在的漏洞和缺陷，促進(jìn)管理水平與投資經(jīng)濟(jì)效益的提高。

(二)審計(jì)管理的涵義高效的運(yùn)作來(lái)源于良好的管理，內(nèi)部審計(jì)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的管理進(jìn)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督十分重要，審計(jì)工作的本身也需要加強(qiáng)管理，才能更好地發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為組織建設(shè)管理服務(wù)的作用。內(nèi)部審計(jì)管理是指內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人采用科學(xué)的管理手段和方法管理內(nèi)部審計(jì)工作，充分利用審計(jì)資源，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作目標(biāo)。無(wú)論管理審計(jì)還是審計(jì)管理，最終的目標(biāo)是高效率、高質(zhì)量地幫助組織實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)。

二、建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)的工作思路

(一)管理審計(jì)要以提高建設(shè)項(xiàng)目投資效益為核心建設(shè)項(xiàng)目管理目標(biāo)是在保證“質(zhì)量、進(jìn)度、效益”和諧統(tǒng)一的條件下，最大限度提高資金的使用效益。咨詢與服務(wù)是內(nèi)部審計(jì)的一大特色，管理審計(jì)的目標(biāo)與項(xiàng)目管理的目標(biāo)一致，投資效益審計(jì)則是貫穿管理審計(jì)的一條主線。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立于建設(shè)項(xiàng)目管理過程之外，通過對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)控制度的健全性、有效性進(jìn)行檢查，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目組織管理各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督與評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)生產(chǎn)力各要素的利用程度，挖掘潛力，化解管理風(fēng)險(xiǎn)，改善管理環(huán)境，建立完善的項(xiàng)目管理體系，從而起到降低工程成本、提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，更好地實(shí)現(xiàn)建設(shè)項(xiàng)目的總體目標(biāo)。

(二)管理審計(jì)要將全過程跟蹤審計(jì)作為最有效的審計(jì)手段內(nèi)部審計(jì)人員熟悉項(xiàng)目管理狀況，在建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施和運(yùn)行過程中，不斷對(duì)已完成或正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行跟蹤審計(jì)，比事后審計(jì)更能及時(shí)地發(fā)現(xiàn)與解決問題，從而起到防微杜漸、事半功倍的效果。從真正意義上實(shí)現(xiàn)管理審計(jì)的目標(biāo)。建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)是圍繞建設(shè)程序的全過程跟蹤的審計(jì)，跟蹤審計(jì)則是建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)最有效的表現(xiàn)形式。審計(jì)資源缺乏也是跟蹤審計(jì)突出的一大矛盾，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以借助社會(huì)力量，委托工程造價(jià)咨詢單位進(jìn)行跟蹤審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必須負(fù)責(zé)對(duì)咨詢單位的審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督和管理，并由綜合能力較強(qiáng)的內(nèi)部工程審計(jì)人員對(duì)其審計(jì)工作全面掌控。

(三)管理審計(jì)必須堅(jiān)持“全面審計(jì)、重點(diǎn)突出”的工作原則建設(shè)項(xiàng)目投資規(guī)模大、工程技術(shù)復(fù)雜，參與建設(shè)的部門和單位多，有限的審計(jì)力量已無(wú)法對(duì)建設(shè)項(xiàng)目各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位的審計(jì)。因此，內(nèi)部審計(jì)必須采取“全面審計(jì)、重點(diǎn)突出”的工作思路，選擇投資大、專業(yè)技術(shù)復(fù)雜等重點(diǎn)工程項(xiàng)目，抓住設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂、材料采購(gòu)、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場(chǎng)簽證、工程決算等對(duì)工程造價(jià)控制最有效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)。

(四)管理審計(jì)必須將工程結(jié)算審計(jì)納入審計(jì)范圍從審計(jì)實(shí)踐來(lái)看，工程結(jié)算審計(jì)更容易暴露管理上存在的缺陷，對(duì)以后的管理工作更能起到警示和規(guī)避的作用。實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目全過程跟蹤管理審計(jì)，大部分審計(jì)師誤認(rèn)為投資審計(jì)的重心和時(shí)間前移，工程造價(jià)在建設(shè)過程中得到有效控制，工程結(jié)算審計(jì)被淡化，不應(yīng)再作為審計(jì)重點(diǎn)。但實(shí)際情況是，由于管理水平的缺陷仍然無(wú)法遏止大量的設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場(chǎng)簽證，工程審減額居高不下，結(jié)算審計(jì)仍是一個(gè)相當(dāng)復(fù)雜的過程，它仍然是管理審計(jì)中的一個(gè)重要組成部分。因此，將工程結(jié)算審計(jì)納入管理審計(jì)，內(nèi)部審計(jì)人員不僅要對(duì)送審資料的真實(shí)性與完整性、結(jié)算價(jià)款正確性與合理性進(jìn)行審計(jì)，還要對(duì)組織管理部門以及委托審計(jì)單位是否應(yīng)盡其職責(zé)進(jìn)行審計(jì)，只有這樣才能揭示管理中存在的問題。

三、建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

(一)國(guó)家的宏觀層次標(biāo)準(zhǔn)與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)國(guó)家的宏觀層次標(biāo)準(zhǔn)包括：《建筑法》、《合同法》、《招投標(biāo)法》、《政府采購(gòu)法》、《稅法》等；經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)包括：各市建設(shè)主管部門的建筑經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、材料市場(chǎng)價(jià)格、已審計(jì)完成的工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)以及審計(jì)部門經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)查建立的材料價(jià)格庫(kù)等。這些資料雖然不具有法律依據(jù)的地位，但也是管理審計(jì)評(píng)價(jià)不可或缺的參考依據(jù)。

(二)建筑行業(yè)、地區(qū)或系統(tǒng)內(nèi)的各種管理?xiàng)l例及規(guī)章主要包括工程管理方面的規(guī)定，工程計(jì)價(jià)方面的規(guī)定等，如《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》、《工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》，《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》，《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，各省依據(jù)《工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的工程量清單計(jì)價(jià)項(xiàng)目指引、工程計(jì)價(jià)表，各省、市關(guān)于文明施工費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)等規(guī)費(fèi)及教育附加稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等文件規(guī)定。

(三)建設(shè)項(xiàng)目的目標(biāo)、內(nèi)部控制制度、預(yù)算、計(jì)劃、合同等微觀性依據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的目標(biāo)指決策時(shí)確定的工期、質(zhì)量以及投資目標(biāo)；在項(xiàng)目實(shí)施前及過程中建立的相應(yīng)內(nèi)部控制制度可以作為評(píng)價(jià)項(xiàng)目管理活動(dòng)及項(xiàng)目管理人員行為的依據(jù)，這些制度包括：《項(xiàng)目各管理部門的工作職責(zé)》、《項(xiàng)目施工管理及工程簽證管理辦法》、《材料設(shè)備采購(gòu)管理辦法》以及《廉潔自律管理規(guī)定》等；建設(shè)單位委托咨詢單位編制的投資估算、設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算等則是評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資控制的依據(jù)。

四、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理的實(shí)施

(一)建立審計(jì)管理控制制度強(qiáng)化審計(jì)內(nèi)部控制是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)規(guī)范審計(jì)程序和行為，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一。內(nèi)審機(jī)構(gòu)除對(duì)工程內(nèi)審人員進(jìn)行廉政教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)以外，還必須依據(jù)《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》以及《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南第1號(hào)――建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)》制定完整的內(nèi)部管理控制制度。如《建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)實(shí)施辦法》、《建設(shè)及修繕工程審計(jì)實(shí)施辦法》、《建設(shè)及修繕工程委托審計(jì)項(xiàng)目安排實(shí)施細(xì)則》、《審計(jì)工作紀(jì)律與職業(yè)道德》等。

(二)規(guī)范和監(jiān)督審計(jì)程序推行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制與三級(jí)復(fù)核制，審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，要確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制。審計(jì)工作按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部審計(jì)指南規(guī)定程序?qū)嵤９こ虒徲?jì)實(shí)行三級(jí)復(fù)核制度，即先由審計(jì)人員審計(jì)，再經(jīng)審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，審計(jì)處負(fù)責(zé)人審定，最后將審核無(wú)誤的審計(jì)報(bào)告報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，審批后的審計(jì)報(bào)告報(bào)有關(guān)上層領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)工程管理部門。內(nèi)部審計(jì)工作的監(jiān)督是內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人的責(zé)任，內(nèi)部審計(jì)部負(fù)責(zé)人不一定對(duì)所有的審計(jì)工作直接監(jiān)督，但可以指派有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)人員來(lái)開展審計(jì)檢查，對(duì)于涉及金額較大和敏感的審計(jì)問題，內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人應(yīng)直接對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督是一個(gè)持續(xù)的過程，監(jiān)督過程應(yīng)從審計(jì)計(jì)劃開始，持續(xù)在審計(jì)檢查、評(píng)價(jià)、報(bào)告和跟蹤的各階段，直至審計(jì)項(xiàng)目的全面完成。

(三)加強(qiáng)社會(huì)審計(jì)的管理從風(fēng)險(xiǎn)管理角度來(lái)看，不能排除社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)結(jié)論風(fēng)險(xiǎn)性的存在。既要利用社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的力量?jī)?yōu)勢(shì)，又要加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)對(duì)委托工程審計(jì)的規(guī)范化管理，是有效預(yù)防和化解工程審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)水平的必要手段。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)按照規(guī)定程序負(fù)責(zé)安排委托審計(jì)事項(xiàng)，通過簽訂委托審計(jì)協(xié)議書，明確雙方的責(zé)、權(quán)、利，具體包括審計(jì)事項(xiàng)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目完成時(shí)限、審計(jì)資料的移交保管、審計(jì)費(fèi)的計(jì)算方法與付費(fèi)方式、違約責(zé)任、解決爭(zhēng)議的方式以及其他各項(xiàng)權(quán)利和義務(wù)。內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)派出綜合能力強(qiáng)、道德水平高的優(yōu)秀內(nèi)審人員，指導(dǎo)社會(huì)審計(jì)編制可行的審計(jì)方案、制定有效的審計(jì)方法、收集合法和恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)依據(jù)；對(duì)社會(huì)審計(jì)作出的審計(jì)結(jié)論進(jìn)行嚴(yán)格地審計(jì)復(fù)核，依據(jù)委托審計(jì)報(bào)告編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，向項(xiàng)目管理的決策者提出審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議；按照投標(biāo)承諾的審計(jì)時(shí)間、審計(jì)質(zhì)量保證體系以及項(xiàng)目的完成情況對(duì)社會(huì)審計(jì)進(jìn)行評(píng)估和考核，考核情況作為下一期集中招標(biāo)選擇社會(huì)審計(jì)單位的一個(gè)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)踐證明，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)審計(jì)的監(jiān)督和管理，內(nèi)部審計(jì)對(duì)建設(shè)投資管理發(fā)揮了不可替代的作用。

內(nèi)部審計(jì)開展建設(shè)項(xiàng)目管理審計(jì)是政治經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然要求和客觀趨勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)要調(diào)整、更新審計(jì)思路，緊隨現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展步伐，及時(shí)將內(nèi)部審計(jì)的工作重心轉(zhuǎn)移到管理審計(jì)和效益審計(jì)上來(lái)，并將加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)管理作為提高審計(jì)水平，有效實(shí)現(xiàn)管理審計(jì)目標(biāo)的一個(gè)重要手段，審出成果，審出效益，真正做到“有為”而“有位”。

參考文獻(xiàn)：

篇（10）

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展深度變革，民主法制建設(shè)快速推進(jìn)，我國(guó)正處于改革開放的攻堅(jiān)期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略期和社會(huì)矛盾的凸顯期，經(jīng)濟(jì)全球化和信息化已成為發(fā)展的大趨勢(shì)；因此，做好新形勢(shì)下的審計(jì)工作應(yīng)進(jìn)行以幾方面的創(chuàng)新。

一、 審計(jì)意識(shí)創(chuàng)新

做好新形勢(shì)下的審計(jì)監(jiān)督工作，必須樹立"八種意識(shí)"政治意識(shí)，大局意識(shí)，質(zhì)量意識(shí)，精品意識(shí)，統(tǒng)籌意識(shí)，管理意識(shí)，創(chuàng)新意識(shí)和效率意識(shí)，樹立民本觀念，以人為本是科學(xué)的發(fā)展觀的核心，樹立民本審計(jì)觀，以人為本是科學(xué)發(fā)展的核心，審計(jì)監(jiān)督是維護(hù)人民群眾根本利益的的重要保障，擔(dān)負(fù)著保障和改善民生的神圣職責(zé)和使命，要深刻認(rèn)識(shí)和理解國(guó)家審計(jì)的核心和本質(zhì)，準(zhǔn)確把握審計(jì)工作的定位。

二、 審計(jì)戰(zhàn)略創(chuàng)新

做好創(chuàng)新就要通過深化改革，重塑現(xiàn)有的審計(jì)制度，建立一整套外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合，事前審計(jì)與事后審計(jì)相結(jié)合，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與管理業(yè)績(jī)審計(jì)相結(jié)合，國(guó)家審計(jì)與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)相結(jié)合的現(xiàn)代審計(jì)制度，以充分發(fā)揮現(xiàn)代審計(jì)的監(jiān)督，評(píng)價(jià)和監(jiān)證的功能，現(xiàn)階段要緊緊圍繞促進(jìn)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的良冶開展工作，把發(fā)揮"免疫糸統(tǒng)"功能作為審計(jì)工作的著眼點(diǎn)，把維護(hù)人民群眾根本利益作為審計(jì)的最終目標(biāo)。

三、 人才觀念創(chuàng)新

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，改革現(xiàn)有的教育培訓(xùn)模式建立剛性的培訓(xùn)和終身教育機(jī)制，采取年度業(yè)績(jī)考核相結(jié)合的模式，建立以資格認(rèn)證為中心的人才機(jī)制。

四、 審計(jì)戰(zhàn)略創(chuàng)新

審計(jì)工作五年發(fā)展規(guī)劃提出：今后五年審計(jì)工作的總體目標(biāo)是以審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，以提升審計(jì)成果質(zhì)量為核心，以加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，因此要把審計(jì)創(chuàng)新擺在戰(zhàn)略的高度，一要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，善于結(jié)合實(shí)際思考問題，提高學(xué)習(xí)效果。二要加快審計(jì)信息化建設(shè)的進(jìn)度積極采用現(xiàn)代先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，加快審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)必被審計(jì)單位的信息聯(lián)網(wǎng)，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。三是積極開展效益審計(jì)的同時(shí)，繼續(xù)打造精品項(xiàng)目效益審計(jì)和大要案兩手都要抓，都要抓出新成效，同時(shí)，抓好審計(jì)工作還要體現(xiàn)以下"四個(gè)創(chuàng)新"：一是創(chuàng)新審計(jì)觀念，要拋棄那些不適宜陳舊的審計(jì)觀念，樹立起符合科學(xué)發(fā)展觀，符合構(gòu)建和諧社會(huì)要求的新理念；二是創(chuàng)新工作思路，要認(rèn)清形勢(shì)，增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)中心，把握好審計(jì)工作的切入點(diǎn)和著力點(diǎn)；三是創(chuàng)新審計(jì)內(nèi)容，要在全面提升審計(jì)成果質(zhì)量的同時(shí)，積極探索通過對(duì)權(quán)力運(yùn)行過程的監(jiān)督，促進(jìn)各級(jí)政府機(jī)關(guān)依法行政，從源頭預(yù)防和遏制腐敗的新路子。四創(chuàng)新審計(jì)方法，要逐步實(shí)現(xiàn)由單一的傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理績(jī)效審計(jì)、財(cái)經(jīng)法規(guī)審計(jì)等多種相互結(jié)合的審計(jì)方式轉(zhuǎn)變。

五、 審計(jì)管理創(chuàng)新

一是健全和完善審計(jì)制度，健全和完善與審計(jì)工作有關(guān)的聯(lián)席會(huì)議制度，二是創(chuàng)新審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升審計(jì)能力，審計(jì)機(jī)關(guān)要建立學(xué)習(xí)機(jī)制，把"要我學(xué)"到"我要學(xué)"和"工作沒有時(shí)間學(xué)"到"工作中學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)中工作"的轉(zhuǎn)變。

六、 正確認(rèn)識(shí)審計(jì)創(chuàng)新

一是樹立服務(wù)審計(jì)觀，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，服務(wù)黨和政府中心，是審計(jì)工作的基本職能，應(yīng)產(chǎn)又好又快推動(dòng)科學(xué)發(fā)展和提高審計(jì)質(zhì)量和效益，二是注重實(shí)效，強(qiáng)化整頓，審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)是審計(jì)工作成果的具體體現(xiàn)，審計(jì)實(shí)踐中很多單位存在的問題是"屢查屢有，屢改屢犯"沒有達(dá)到審計(jì)查出一個(gè)問題，完善一項(xiàng)制度堵塞一方漏洞"的效能。