相關(guān)期刊
時間：2022-02-04 12:30:32
序論：好文章的創(chuàng)作是一個不斷探索和完善的過程，我們?yōu)槟扑]十篇稅務(wù)局辦公室工作計劃范例，希望它們能助您一臂之力，提升您的閱讀品質(zhì)，帶來更深刻的閱讀感受。
一、總體要求
按照省、市部署要求，將開展土地增值稅清算作為應(yīng)對減稅降費影響、促進財政收入增收的突破口。以客觀公正、實施求是為原則，嚴(yán)格遵從稅收法律法規(guī)，挖掘潛在稅源，促進房地產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展，全面提高我縣土地增值稅征管和清算的專業(yè)化、信息化、制度化水平。
二、工作部署
此次土地增值稅清算工作分四個階段進行。
（一）準(zhǔn)備階段（2019年7月15日-8月5日）
開展宣傳發(fā)動。通過召開由房地產(chǎn)企業(yè)會議、發(fā)放宣傳材料、懸掛宣傳標(biāo)語、電視臺跟蹤報道等方式，宣傳土地增值稅清算有關(guān)規(guī)定、開展土地增值稅清算對規(guī)范房地產(chǎn)企業(yè)自身管理和稅收管理的重要意義，以及不按規(guī)定及時清算所承擔(dān)的納稅風(fēng)險和法律責(zé)任，動員房地產(chǎn)企業(yè)積極主動委托稅務(wù)中介機構(gòu)開展清算。（責(zé)任單位：財政局、稅務(wù)局、住建局、電視臺）
引入中介機構(gòu)。按照XX市年度綜合治稅工作方案要求，由縣財政出資，通過公開招標(biāo)方式，盡快聘請第三方中介機構(gòu)(稅務(wù)師事務(wù)所)，協(xié)助稅務(wù)部門開展土地增值稅評估清算。（責(zé)任單位：財政局）
加強部門協(xié)作。稅務(wù)部門要加強與住建等部門的聯(lián)系，摸清稅源底數(shù)，對已經(jīng)達(dá)到清算條件的項目進行全面梳理統(tǒng)計，為清算工作打好基礎(chǔ)。（責(zé)任單位：稅務(wù)局、住建局、財政局、自然資源和規(guī)劃局、行政審批局、公安局、法院）
（二）開展階段(2019年8月6日-11月30日)
在保證清算質(zhì)量的前提下，對納稅人、稅務(wù)中介機構(gòu)制定切實可行的工作計劃，明確清算進度、合理分配任務(wù)，確保10月底前完成年度清算計劃的60%,11月底前全部完成。
從相關(guān)單位抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干，組成若干清算工作小組，并將項目分解到組，全面推進土地增值稅清算工作。在土地增值稅清算工作中，堅持全稅種覆蓋，全稅種清算，全稅種審核，做到“一稅清算各稅統(tǒng)清”，即充分利用土地增值稅清算得來的數(shù)據(jù)，對房地產(chǎn)項目涉及到的增值稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、契稅、印花稅、房產(chǎn)稅以及附加稅費一并實施核查，一并計算稅款，一并催繳入庫。
（責(zé)任單位：稅務(wù)局、住建局、財政局、自然資源和規(guī)劃局、行政審批局、公安局、法院）
（三）總結(jié)階段（2019年12月1日-12月10日）
各相關(guān)單位要建立清算工作臺賬，及時掌握項目清算進度，于每月底報送“階段總結(jié)”，并于12月10日前將“總體清算總結(jié)”報送至縣綜合治稅辦公室。（責(zé)任單位：綜合治稅辦公室、稅務(wù)局）
（四）檢查階段（2019年12月11日—12月30日）
各相關(guān)單位在日常清算工作中，要進行自查自糾。縣綜合治稅辦公室將在整個清算工作結(jié)束后，對土地增值稅清算情況進行檢查，并將檢查情況上報縣委、縣政府。（責(zé)任單位：綜合治稅辦公室、稅務(wù)局）
三、保障措施
年3月―6月，干部職工政治理論學(xué)習(xí)，要在圍繞深化理論學(xué)習(xí)，注重實踐創(chuàng)新上下功夫，著力轉(zhuǎn)變不適應(yīng)不符合科學(xué)發(fā)展要求的思想觀念。繼續(xù)抓好對黨的xx大、xx屆四中全會精神，社會主義核心價值體系、社會主義榮辱觀的學(xué)習(xí)教育。深刻理解和全面把握科學(xué)發(fā)展觀的科學(xué)內(nèi)涵、精神實質(zhì)、根本要求，切實用中國特色社會主義理論武裝頭腦，進一步增強全市地稅干部職工貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀的自覺性、堅定性。
由人教科（股）負(fù)責(zé)準(zhǔn)備相關(guān)文件資料，利用干部職工政治理論學(xué)習(xí)日，組織學(xué)習(xí)。
二、抓好典型示范教育活動
年1月―3月，在全市地稅系統(tǒng)組織開展學(xué)習(xí)先進個人、典型代表、勞動模范事跡活動，通過大力宣揚先進代表人物的事跡，在全市地稅系統(tǒng)營造“爭先創(chuàng)優(yōu)”、“講政治、講正氣、講奉獻(xiàn)”、“愛崗敬業(yè)”、“顧全大局”的良好風(fēng)氣。人教科（股）負(fù)責(zé)準(zhǔn)備相關(guān)文件資料，并組織學(xué)習(xí)教育活動，辦公室協(xié)助抓好宣傳活動。
三、抓好專題學(xué)習(xí)教育活動
本年報是根據(jù)《省政府信息公開規(guī)定》要求，由市地方稅務(wù)局編制的2012年度政府信息公開年度報告。全文包括主動公開政府信息的情況、依申請公開信息辦理情況、因政府信息公開申請行政復(fù)議、訴訟和申訴的情況、政府信息公開支出及收費情況、政府信息公開工作好的做法、政府信息公開工作中存在的問題及改進情況等。
二、主動公開政府信息的情況
市地稅局制發(fā)了《市地方稅務(wù)局信息公開指南》和《市地方稅務(wù)局信息公開目錄》，按照向社會的公開承諾，采取各種形式的及時主動地公開政務(wù)信息：
（一）在省地稅局互聯(lián)網(wǎng)站市地稅局子網(wǎng)站進行。根據(jù)電子政務(wù)建設(shè)的總體要求，我局大力加強市局互聯(lián)網(wǎng)站建設(shè)，根據(jù)欄目設(shè)置不斷完善充實信息內(nèi)容，優(yōu)化信息格式，加強安全維護，確保正常運行。確定專業(yè)網(wǎng)站編輯人員，確保了互聯(lián)網(wǎng)站、省地方稅務(wù)局長信箱的正常值守。2012年，共在省地稅局互聯(lián)網(wǎng)站市地稅局子網(wǎng)站主動公開政府信息208條。在主動公開的信息中，稅務(wù)要聞93條，地稅公告1條，規(guī)劃總結(jié)1條，圖片新聞61條，黨風(fēng)廉政11條，地稅文化41條。本年度省地方稅務(wù)局長信箱中接到信件2件，已按期辦理。
（二）在市政府門戶網(wǎng)站――三峽網(wǎng)的政務(wù)公開專欄。根據(jù)《市政府信息公開實施辦法》，按照“公開為常規(guī)，不公開為例外”的原則，我局將行使職能相關(guān)的信息和涉及社會公眾及納稅人的信息進行公開。通過三峽網(wǎng)政務(wù)公開專欄主動公開政府信息180條，包括本局下發(fā)的文件12條，政策解讀10條，政策法規(guī)30條，本局工作計劃1條，工作總結(jié)1條，政務(wù)動態(tài)122條，人事任免2條，公告公示1條，教育培訓(xùn)1條。
（三）在市地稅局黨務(wù)公開網(wǎng)進行。按照“推進黨務(wù)公開、擴大黨內(nèi)民主、密切黨群關(guān)系、促進科學(xué)發(fā)展”的原則，我局將黨務(wù)相關(guān)的信息和涉及社會公眾及納稅人的信息進行公開。市地稅局黨務(wù)公開網(wǎng)主動公開黨務(wù)信息29條，包括中心工作8條，宣傳思想5條，組織工作6條，廉政建設(shè)10條。
（四）通過辦稅服務(wù)廳和各鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)公開欄隨時信息。按照《省地方稅務(wù)局納稅服務(wù)工作規(guī)范實施辦法》、《省地方稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳規(guī)范管理辦法》和《關(guān)于進一步推行辦稅公開工作的實施意見》中規(guī)定的辦稅公開14大類55項內(nèi)容，我局在辦稅服務(wù)廳電子查詢系統(tǒng)里對納稅人重點關(guān)注的稅收政策、個體稅負(fù)、收費項目以及其權(quán)利義務(wù)、辦稅程序、辦稅時限進行了公開，將減免稅審批程序、減免稅政策、要求和標(biāo)準(zhǔn)、享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)、個體經(jīng)營戶的名稱、基本情況、減免稅額在電子滾動顯示屏上進行滾動公開。
為了提高信息公開水平，我局加大對辦稅服務(wù)廳的硬件投入，推行“一窗式”辦稅服務(wù)，設(shè)立了咨詢臺、公示欄、觸摸式電子顯示屏和滾動式電子顯示屏，設(shè)置了辦稅指南、示意圖、公告欄、表證單書填寫樣本、舉報箱等，提供了紙張、筆墨、老花鏡、百寶箱和其他辦公便民用品，極大地方便了納稅人詢問和查詢有關(guān)稅收信息，提高了對納稅人的涉稅信息公開程度。設(shè)立自助辦稅區(qū)，辦稅服務(wù)廳人員可現(xiàn)場進行指導(dǎo)，為納稅人辦稅提供極大的方便，每個辦稅窗口安裝納稅服務(wù)評價器，更好地接受納稅人對辦稅公開的監(jiān)督。
在6個主要鄉(xiāng)鎮(zhèn)人口密集地段設(shè)置鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收公開專欄，將地方稅種及相關(guān)稅率、新農(nóng)村優(yōu)惠政策進行公開，同時公開每季度的定稅情況及每月的繳稅情況，接受廣大納稅人的監(jiān)督。
（五）通過三峽網(wǎng)網(wǎng)上納稅人之家各類稅收政策、政務(wù)動態(tài)231條。通過電視臺、人民廣播電臺通告、公告及電視專題宣傳20多期，在各級媒體報刊刊載稅收宣傳信息和稿件230多篇（條），通過辦稅服務(wù)廳信息查詢系統(tǒng)、電子滾動顯示屏、市局文化墻宣傳欄、鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)公開欄公開稅收政策1000余條。在行政服務(wù)大廳、辦稅服務(wù)廳發(fā)放稅收宣傳資料、辦稅指南5000余冊。通過12366熱線、網(wǎng)上納稅人之家解答相關(guān)稅收政策200余條，通過稅企QQ群在線答疑進行納稅輔導(dǎo)500余（次）。
（六）我局各項執(zhí)法行為實行全面陽光操作、公開辦理，嚴(yán)格按稅務(wù)行政處罰的程序公開處理稅收違法違規(guī)案件，向納稅人公開稅務(wù)登記、納稅申報、賬簿憑證管理、發(fā)票管理、稅款繳納、偷逃抗稅等方面違法違章處罰的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。在向納稅人下達(dá)處罰意見書、處罰通知書和強制執(zhí)行過程中，詳細(xì)告知納稅人有聽證權(quán)、陳述權(quán)、申辯權(quán)、復(fù)議權(quán)和行政訴訟權(quán)等權(quán)益以及申請法律救濟的手段。在全年的執(zhí)法過程中，無一起因納稅人不明自己的權(quán)利和義務(wù)而引發(fā)的行政訴訟。
三、依申請公開政府和不予公開政府及咨詢信息辦理情況
我局在網(wǎng)站中公開了受理電子郵箱和電話，2012年度沒有公民、法人或其他組織來辦理依申請公開申請。
四、因政府信息公開申請復(fù)議、訴訟和申訴的情況
我局高度重視政務(wù)信息公開工作，主動接受社會監(jiān)督，明確由監(jiān)察考評科負(fù)責(zé)對政務(wù)信息公開的實施情況進行監(jiān)督、檢查，在網(wǎng)站中公布監(jiān)督電話投訴信箱，接受社會監(jiān)督和公眾投訴。2012年度沒有發(fā)生針對本部門有關(guān)政務(wù)信息公開事務(wù)的行政復(fù)議案、行政訴訟案和各類申訴案。
五、政府信息公開支出及收費情況
2012年我局各項政府信息公開支出共計5萬元，包括黨務(wù)網(wǎng)、納稅人之家網(wǎng)站管理維護費1萬元，政務(wù)公開欄、黨務(wù)公開欄、宣傳資料、宣傳手冊等4萬元。根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定無收費項目。
六、政府信息公開工作好的做法
一是強化領(lǐng)導(dǎo)，健全體系。為認(rèn)真做好政府信息公開工作，我局成立政府信息公開領(lǐng)導(dǎo)小組，由局長任組長，辦公室負(fù)責(zé)具體公開工作，各科室進行協(xié)助。辦公室安排專人定期、適時對政府信息主動進行公開和更新，嚴(yán)格按程序進行依申請公開，保證通過各平臺及時公開相關(guān)稅收政策，使廣大公眾及時了解我局的工作動態(tài)，增強政務(wù)工作的透明度，接受社會各界的監(jiān)督。
二是嚴(yán)格保密，審查到位。按照《保密法》相關(guān)規(guī)定制定《市地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》，對公開的信息進行嚴(yán)密審查，每條信息填寫《市地方稅務(wù)局政府信息公開審批表》，由科室負(fù)責(zé)人進行初審，經(jīng)保密領(lǐng)導(dǎo)小組審核后分管局長簽字，再由辦公室進行公開。
三是健全制度，規(guī)范公開。根據(jù)《國家稅務(wù)總局政府信息公開系列文件的通知》、《市政府信息公開實施辦法》和《市政府信息公開實施辦法》等相關(guān)規(guī)定，我局制定了《市地方稅務(wù)局政府信息公開指南》、《市地方稅務(wù)局政府信息公開目錄》、《市地方稅務(wù)局依申請公開政府信息工作規(guī)程》、《市地方稅務(wù)局政府信息公開保密審查辦法》等相關(guān)制度，健全管理體系，嚴(yán)格按照各項制度和規(guī)程進行審查審批，規(guī)范公開行為，既保證政務(wù)公開的透明度，又保證信息的保密性和嚴(yán)肅性。
區(qū)局實行局長辦公會議、局務(wù)會議、局長專題會議、區(qū)局國稅工作會議、專業(yè)會議、部門專題會議制度。
一、局長辦公會議
（一）局長辦公會議由局長、副局長、紀(jì)檢組長、總經(jīng)濟師、調(diào)研員、助理調(diào)研員(以下簡稱“區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)”)和辦公室主任組成。
（二）局長辦公會議由局長或局長委托的副局長召集和主持。
（三）會議的主要任務(wù)：
1、傳達(dá)、學(xué)習(xí)上級決定、指示和有關(guān)重要會議精神；
2、研究貫徹落實上級指示精神的辦法和措施；
3、制定區(qū)局年度工作計劃；
4、學(xué)習(xí)稅收政策，討論稅收工作中的重大事項；
5、審定年度區(qū)局國稅工作總結(jié)；
6、討論決定局屬各單位請示區(qū)局的重要事項；
7、分析稅收工作形勢；
8、互通重要工作情況；
9、審定召開區(qū)局國稅工作會議和專業(yè)會議；
10、研究部署其他重要工作。
（四）局長辦公會議一般每半個月召開一次，如工作需要可隨時召開。
（五）局長辦公會議可通知有關(guān)部門負(fù)責(zé)人列席。列席人員由會議主持人確定。
（六）局長辦公會議由辦公室承辦。
二、局務(wù)會議
（一）局務(wù)會議由區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)、局屬各單位主要負(fù)責(zé)人組成。
（二）局務(wù)會議由局長或局長委托的副局長召集和主持。
（三）局務(wù)會議的主要任務(wù)：
1、傳達(dá)學(xué)習(xí)上級重要文件、指示，重要會議精神，研究貫徹意見；
2、研究落實局黨組會議、局長辦公會議議定有關(guān)事項的貫徹措施；
3、研究年度和中長期工作計劃的制定方案；
4、初審年度區(qū)局國稅工作總結(jié)；
5、制定區(qū)局年度階段性工作計劃；
6、通報經(jīng)濟和稅收形勢；
7、聽取局屬各單位的階段和專題工作匯報及下階段的工作安排，協(xié)調(diào)工作關(guān)系；
8、審議內(nèi)部工作制度；
9、學(xué)習(xí)有關(guān)稅收政策，討論貫徹落實措施；
10、其他需要局務(wù)會議討論、決定的事項。
（四）局務(wù)會議一般每月召開一次至二次。
（五）局務(wù)會議議題由局屬各單位于每月25日前交辦公室集中，由召集人或主持人確定。
（六）單位主要負(fù)責(zé)人因故不能參加局務(wù)會議的，應(yīng)事先向會議召集人或主持人報告，并指定人員代替出席。
（七）局務(wù)會議由辦公室承辦。
三、局長專題會議
（一）局長專題會議由區(qū)局分管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)科室的負(fù)責(zé)人以及有關(guān)人員組成。
（二）局長專題會議由區(qū)局分管領(lǐng)導(dǎo)主持。
（三）局長專題會議的主要任務(wù)是討論、研究、部署專題性工作。
（四）局長專題會議根據(jù)工作需要不定期召開。
（五）局長專題會議由主要相關(guān)科室承辦。
四、區(qū)局國稅工作會議
（一）區(qū)局國稅工作會議由區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)、局屬各單位主要負(fù)責(zé)人組成。
（二）會議由局長或局長委托的副局長主持。
（三）會議的主要任務(wù)：
1、總結(jié)全年稅收工作；
2、分解全年稅收收入計劃；
3、表彰區(qū)局國稅系統(tǒng)先進單位和先進個人；
4、交流工作經(jīng)驗；
5、討論局長主題報告；
6、研究新一年稅收工作要點；
7、討論研究其他有關(guān)重要工作。
（四）區(qū)局國稅工作會議一般每年召開一至二次。
（五）區(qū)局國稅工作會議由辦公室承辦。
五、專業(yè)會議
（一）一般專業(yè)會議由區(qū)局分管局長、區(qū)局承辦科室及相關(guān)單位負(fù)責(zé)人組成;重要專業(yè)會議由區(qū)局黨組書記、局長和局領(lǐng)導(dǎo)、局機關(guān)各科室主要負(fù)責(zé)人組成。
（二）一般專業(yè)會議由區(qū)局主辦科室主要負(fù)責(zé)人主持;重要專業(yè)會議由區(qū)局局長或局長委托的區(qū)局領(lǐng)導(dǎo)召集和主持。
（三）專業(yè)會議的主要任務(wù)是研究部署專業(yè)性工作。
（四）專業(yè)會議分專業(yè)每年召開一次至二次。
（五）專業(yè)會議由主要相關(guān)科室承辦。
版權(quán)所有
六、部門專題會議
（一）部門專題會議由區(qū)局承辦部門及相關(guān)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員參加。
（二）部門專題會議由承辦部門負(fù)責(zé)人主持。
（三）部門專題會議的主要任務(wù)是研究和布置部門重要工作。
（四）部門專題會議根據(jù)工作需要不定期召開。
（五）部門專題會議由有關(guān)部門承辦。
七、有關(guān)要求
（一）會議要本著精簡效能的原則，能夠精簡的會議要精簡，能夠合并召開的會議要合并召開。
（二）會議實行審批制度。局長辦公會議、局務(wù)會議由局長審批；局長專題會議由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批;區(qū)局國稅工作會議由局長辦公會議審定,局長簽批;專業(yè)會議由局長辦公會議或局務(wù)會議審定，局長簽批；部門專題會議由分管局長審批。
（三）記錄紀(jì)要
1、局長辦公會議、局務(wù)會議由辦公室記錄，整理會議紀(jì)要，會議紀(jì)要由會議主持人簽發(fā)；
2、局長專題會議由承辦部門記錄，整理會議紀(jì)要。會議紀(jì)要由會議主持人簽發(fā)；
3、專業(yè)會議由各承辦單位記錄，會議結(jié)束后，應(yīng)將全套會議材料送辦公室歸檔。
（四）會議辦理
1、經(jīng)批準(zhǔn)的會議，由承辦單位起草會議通知，經(jīng)辦公室審核，報局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)；
2、會議上局領(lǐng)導(dǎo)講話的書面稿由承辦單位起草，需要上網(wǎng)的，可先送辦公室核稿，再報講話領(lǐng)導(dǎo)審定。如涉及較為重大的內(nèi)容，應(yīng)由局長辦公會議、局務(wù)會議或局長審定；
3、辦公室負(fù)責(zé)會議通知的上網(wǎng)、會議材料的文印和對外宣傳聯(lián)絡(luò)工作；
4、會議承辦單位負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)講話和有關(guān)文件的起草、人員的組織、會議文件分裝、發(fā)放以及會場布置等會務(wù)工作；
5、機關(guān)服務(wù)中心負(fù)責(zé)會場的聯(lián)系和車輛安排以及會議的食宿等工作。未經(jīng)審批的會議，機關(guān)服務(wù)中心不得列支會議經(jīng)費。
我局政府信息公開（政務(wù)公開）工作起步較晚，為了迎頭趕上，系統(tǒng)上下積極創(chuàng)新形式，拓寬渠道，狠抓工作落實，切實提高政務(wù)公開（政府信息公開）的社會效益，充分保障人民群眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)。2013年，主動公開政府信息21條，其中機構(gòu)設(shè)置2條，領(lǐng)導(dǎo)信息5條，工作職能1條，公開制度1條，工作計劃4條，工作動態(tài)5條，辦稅公開3條。
二、依申請公開信息情況
2013年，未發(fā)生依申請公開政府信息的情形。
三、政府信息公開措施
（一）加強領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。為全面落實上級關(guān)于政府信息公開工作的部署，理順政府信息公開工作機制，我局及時調(diào)整充實了政府信息公開工作領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公室成員，健全了工作體系，加強了組織領(lǐng)導(dǎo)。同時，落實了專人開展政府信息公開工作和網(wǎng)上填報工作，確保政府信息公開工作有計劃、有組織、有步驟地深入開展。
（二）健全制度，統(tǒng)一思想。2013年，我局把公開政府信息作為全局工作的一項重要內(nèi)容，按照政府信息法制化、規(guī)范化的工作要求，逐項落實信息公開各項制度和要求，，修定了《縣地方稅務(wù)局政府信息公開指南》、《縣地方稅務(wù)局政府信息公開目錄》等配套制度，并組織專題會議學(xué)習(xí)《政府信息公開條例》及河南省地稅系統(tǒng)政務(wù)公開（政府信息公開）工作要點，教育和引導(dǎo)全體干部充分認(rèn)識，落實條例、推進信息公開是廉潔行政、科學(xué)行政的需要，是管理型政府向服務(wù)型機關(guān)轉(zhuǎn)變，建設(shè)現(xiàn)代效能政府的需要，也是推進政府建設(shè)信息化的需要，不斷增強全體干部做好信息公開工作的主動性和積極性。
一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)
以黨的十七大和云南省社會保險基金專項治理工作視頻會議精神為指導(dǎo)，以保證基金安全，維護群眾根本利益，構(gòu)建社會主義和諧社會為目的，以糾正、查處和預(yù)防違規(guī)違紀(jì)問題，完善基金管理監(jiān)督政策，規(guī)范基礎(chǔ)管理，健全監(jiān)督機制為重點，切實解決工作中的突出問題，更好地維護基金安全，確保社會保障功能真正惠及人民群眾。
通過專項治理，促進我縣社會保險基金經(jīng)辦管理部門更好地履行職責(zé)，嚴(yán)格依法辦事，進一步強化基金征繳，實現(xiàn)應(yīng)收盡收；方便群眾領(lǐng)取，防止欺詐騙保；規(guī)范內(nèi)部管理，嚴(yán)禁擠占挪用；投資運營安全，實現(xiàn)保值增值；加強監(jiān)督檢查，做到監(jiān)管有力。
二、領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機制
按照省、市的統(tǒng)一部署和要求，縣級成立“__縣社會保險基金專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組”（以下簡稱縣級領(lǐng)導(dǎo)小組）。縣級領(lǐng)導(dǎo)小組由縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)及縣勞動和社會保障局、縣財政局、縣監(jiān)察局、縣政府糾風(fēng)辦、縣審計局、縣衛(wèi)生局、縣地方稅務(wù)局、中國人民銀行__縣支行等部門和單位組成。
（一）成立縣社會保險基金專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
組 長：馬 湘 縣人民政府副縣長
副組長：嚴(yán)開志 縣勞動和社會保障局局長
成 員：吳安銀 縣紀(jì)委副書記、監(jiān)察局局長、政府糾風(fēng)辦主任
劉建華 縣審計局局長
駱恩祥 縣衛(wèi)生局副局長
彭沛泉 縣財政局副局長
張會軍 縣紀(jì)委糾風(fēng)室主任
梅雪峰 縣紀(jì)委監(jiān)察局派出第四紀(jì)工委副書記、監(jiān)察分局局長
李順科 人民銀行__縣支行副行長
楊登朝 縣地方稅務(wù)局副局長
馬建華 縣勞動和社會保障局副局長
郭勁松 縣勞動和社會保障局副局長
朱朝兵 縣勞動和社會保障局副主任科員、規(guī)劃財務(wù)與基金監(jiān)督股股長
領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣勞動和社會保障局，負(fù)責(zé)__縣社會保險基金專項治理日常工作，辦公室組成人員為：
主 任：嚴(yán)開志 縣勞動和社會保障局局長
副主任：郭勁松 縣勞動和社會保障局副局長
宋福興 縣財政局社會保險科科長
白光仙 縣地方稅務(wù)局規(guī)費科科長
張會軍 縣紀(jì)委糾風(fēng)室主任
成 員：李明耀 縣社會保險局局長
趙 勇 縣醫(yī)療保險管理局副局長
楊春華 縣勞動和就業(yè)服務(wù)局局長
李昌華 縣審計局財政金融股股長
王華榮 縣衛(wèi)生局辦公室主任
馮迎華 人民銀行__縣支行監(jiān)察室主任
聯(lián)絡(luò)員：朱朝兵 縣勞動和社會保障局副主任科員、規(guī)劃財務(wù)與基金監(jiān)督股股長
（二）領(lǐng)導(dǎo)小
組工作職責(zé) 研究制定__縣社會保險基金專項治理工作實施方案，組織協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位開展專項治理，對我縣專項治理進行檢查指導(dǎo)，交流和通報情況，總結(jié)推廣經(jīng)驗，研究解決工作中遇到的困難和問題，向社會保險基金專項治理市級領(lǐng)導(dǎo)小組報告工作情況。
（三）領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位職責(zé)
縣勞動和社會保障局：綜合協(xié)調(diào)社會保險基金專項治理工作。督促指導(dǎo)我縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)做好專項治理工作。
縣監(jiān)察局、糾風(fēng)辦：配合縣勞動和社會保障局做好專項治理的組織協(xié)調(diào)工作，并對開展社會保險基金專項治理，以及查處社會保險基金違紀(jì)違法案件情況進行監(jiān)督檢查和責(zé)任追究。
縣財政局、人民銀行__縣支行、縣地稅局、縣審計局、縣衛(wèi)生局：按照各自職責(zé)，在縣級領(lǐng)導(dǎo)小組的協(xié)調(diào)指導(dǎo)下，督促指導(dǎo)本系統(tǒng)做好專項治理工作。
（四）工作安排
1.研究專項治理。領(lǐng)導(dǎo)小組每半年召開一次會議，分析社會保險基金管理狀況，研究階段性工作安排；通報我縣各成員單位工作情況，針對存在的問題提出完善政策措施的建議。遇有重大問題及時研究。
領(lǐng)導(dǎo)小組會議由組長或組長委托副組長主持召開，領(lǐng)導(dǎo)小組組成人員及辦公室工作人員參加，會后形成會議紀(jì)要。
2.開展調(diào)研和檢查。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)工作計劃和工作進展情況安排調(diào)研檢查，并對自查自糾的情況進行抽查。
3.加強信息交流。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室及時搜集專項治理信息，編發(fā)工作簡報，加強工作交流和指導(dǎo)。
三、范圍和內(nèi)容
專項治理的范圍是：養(yǎng)老保險基金；失業(yè)保險基金；醫(yī)療保險基金；工傷保險基金；生育保險基金。
專項治理的內(nèi)容是：解決基金征繳、支付和管理中存在的以下問題：
（一）不依法核定社會保險繳費基數(shù)，不及時征繳社會保險費；收入不按規(guī)定入帳、隱瞞、轉(zhuǎn)移社會保險費收入；自行制定征繳優(yōu)惠政策，造成社會保險費應(yīng)收未收的問題。
（二）不嚴(yán)格執(zhí)行社會保險基金支付政策，擅自擴大使用范圍；不按規(guī)定及時、足額支付社會保險待遇，或管理失職，致使群眾利益得不到保障；不按規(guī)定及時結(jié)算醫(yī)療費用，影響基金的使用效益；貪污、截留、擠占、挪用社會保險基金，采取欺詐手法套取、騙取社會保險基金的問題。
（三）不按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶、傳遞票據(jù)、劃轉(zhuǎn)資金和進行會計核算，個人賬戶不按規(guī)定記錄，基金不按規(guī)定歸集的問題。
（四）不按規(guī)定存儲結(jié)余基金，不執(zhí)行國家規(guī)定的社會保險基金利率政策，或違規(guī)投資造成基金損失；歷史遺留的擠占挪用基金問題一直得不到解決，基金安全缺乏保障的問題。
涉及社會保險基金經(jīng)辦和管理的部門要按照各自職責(zé)，督促、指導(dǎo)本系統(tǒng)做好以下專項治理工作。
縣勞動和社會保障局負(fù)責(zé)檢查治理：
（一）繳費核定環(huán)節(jié)是否存在不依法核定社會保險繳費基數(shù)問題。
1.社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有無違反政策規(guī)定少核、漏核社會保險繳費基數(shù)導(dǎo)致基金收入減少。
2.是否存在地方政府及部門自行制定征繳優(yōu)惠政策，造成社會保險費應(yīng)收未收問題。
（二）基金支付使用環(huán)節(jié)：
1.是否存在違反基金支付政策，擴大基金使用項目及范圍，擅自提高支付標(biāo)準(zhǔn)違規(guī)支付使用基金。
2.是否存在不按規(guī)定及時、足額支付社會保險待遇或管理失職，致使群眾利益得不到保障。
3.是否存在不按規(guī)定及時結(jié)算醫(yī)療保險費用，影響基金的使用效益。
4.是否存在貪污、截留、擠占、挪用社會保險基金問題以及相關(guān)單位、個人有無采取欺詐手法套取、騙取社會保險基金問題。
（三）基金管理環(huán)節(jié)：
1.是否存在違規(guī)開設(shè)社會保險基金支出戶存款賬戶及違規(guī)存儲基金。
2.是否存在個人賬戶不按規(guī)定記錄和基金不按規(guī)定歸集的問題。
3.是否存在會計行為不規(guī)范、會計核算不標(biāo)準(zhǔn)問題。
4.是否存在20__年以前檢查、審計發(fā)現(xiàn)問題尚未糾正整改情況。
5.是否存在歷史遺留擠占挪用基金問題一直得不到解決的情況。
6.是否存在勞動保障事務(wù)機構(gòu)等中介組織代征代繳社會保險費及截留擠占、貪污社會保險費和違規(guī)亂收服務(wù)費問題。
縣 地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)檢查治理：
1.是否存在不及時征收社會保險費問題。
2.是否存在違規(guī)減征、緩征、免征社會保險費問題。
3.是否存在征繳社會保險費收入未按規(guī)定及時劃入財政專戶管理問題。
4.是否存在違規(guī)截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移社會保險費收入問題。
5.是否存在20__年以前審計發(fā)現(xiàn)問題尚未糾正整改情況。
縣財政局負(fù)責(zé)檢查治理：
1.是否存在應(yīng)納入財政專戶管理、核算的社會保險費及各級財政對社會保險基金的補助資金未按規(guī)定入賬及隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等問題。
2.是否存在違規(guī)開設(shè)社會保險基金財政專戶存款賬戶及違規(guī)存儲結(jié)余基金問題。
3.是否存在動用財政專戶存款結(jié)余基金違規(guī)投資問題。
4.是否存在不按規(guī)定劃轉(zhuǎn)資金問題。
5.是否存在社會保險財政專戶基金會計核算不規(guī)范、不標(biāo)準(zhǔn)問題。
6.是否存在20__年以前檢查、審計發(fā)現(xiàn)問題尚未糾正整改情況。
中國人民銀行__縣支行負(fù)責(zé)檢查治理：
1.是否存在違反支付結(jié)算法律法規(guī)和相關(guān)制度，不按規(guī)定傳遞票據(jù)、劃轉(zhuǎn)資金問題。
2.各商業(yè)銀行是否存在不執(zhí)行國家規(guī)定的社會保險基金利率政策，少計、漏計付基金利息問題。
3.承擔(dān)受托發(fā)放離退休費用及失業(yè)保險金的商業(yè)銀行是否存在應(yīng)支付款項不及時分配計入個人帳戶及截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移、貪污社會保險基金問題。
4.是否存在20__年以前檢查、審計發(fā)現(xiàn)問題尚未糾正整改情況。
縣紀(jì)委監(jiān)察局、縣政府糾風(fēng)辦、縣紀(jì)委監(jiān)察局派出第四紀(jì)工委監(jiān)察分局任務(wù)及職責(zé)：配合縣勞動和社會保障局做好專項治理的組織協(xié)調(diào)工作，并對開展社會保險基金專項治理以及查處社會保險基金違紀(jì)違法案件情況進行監(jiān)督檢查和責(zé)任追究。
縣審計局、縣衛(wèi)生局任務(wù)及職責(zé)：按照各自職責(zé)，在縣級領(lǐng)導(dǎo)小組的協(xié)調(diào)指導(dǎo)下，督促指導(dǎo)本系統(tǒng)做好專項治理配合工作。
四、步驟和方法
專項治理工作從20__年9月開始，20__年9月底結(jié)束，分為四個階段：
（一）部署啟動階段（20__年9—10月）。
按照省、市的統(tǒng)一部署，成立__縣社會保險基金專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，結(jié)合本縣實際制定具體方案，組織實施專項治理工作。
（二）自查自糾階段（20__年10月—20
__年4月）。 縣級領(lǐng)導(dǎo)小組按照專項治理范圍和內(nèi)容，組織涉及社會保險基金經(jīng)辦和管理的部門，開展自查自糾。一是對以前檢查、審計發(fā)現(xiàn)至今尚未糾正整改的問題分類梳理，根據(jù)發(fā)生時間、性質(zhì)和責(zé)任提出處理意見，采取經(jīng)濟、行政、法律手段，堅決予以糾正。對于歷史遺留已經(jīng)造成損失確實無法回收的資金，屬于政府及有關(guān)部門擠占挪用的，由同級政府償還；同級政府償還確有困難的，逐級上報審批作核銷處理，同時應(yīng)依紀(jì)依法嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任。二是認(rèn)真排查新的問題，能糾正的要及時糾正；立即糾正確有困難的要制定整改計劃，限期整改。對貪污、截留、擠占、挪用、騙取社會保險基金的嚴(yán)重違紀(jì)違法案件，要堅決依法查處，觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理。三是針對各種基金違規(guī)問題，完善社會保險基金管理監(jiān)督政策，健全基金經(jīng)辦管理機構(gòu)內(nèi)部控制制度。
對自查自糾階段的工作，縣級領(lǐng)導(dǎo)小組要加強督查，隨時掌握情況，加強工作指導(dǎo)。自查自糾階段結(jié)束后，縣級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)和管理部門及其他成員單位要根據(jù)各自的自查自糾結(jié)果寫出自查報告并填制報表，報同級專項治理領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。自查報告要對本系統(tǒng)專項治理工作的組織實施情況，自查、檢查中發(fā)現(xiàn)存在的違規(guī)違紀(jì)問題及分布情況，問題形成原因、整改措施及糾正結(jié)果和針對存在問題所完善的社會保險基金管理監(jiān)督政策，所健全的內(nèi)部控制制度及建立保障基金安全長效機制的意見和建議等要作詳細(xì)的闡述。縣級領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室將本級情況匯總后報市級領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。
（三）檢查驗收階段（20__年5-6月）。
縣級領(lǐng)導(dǎo)小組要加強對全縣自查自糾工作的檢查，檢查面要達(dá)到100％。檢查的重點是自查自糾是否認(rèn)真，存在的問題是否糾正；基金風(fēng)險隱患是否進行了排查和防范；規(guī)章制度和內(nèi)部管理是否得到完善，對維護基金安全、建立保障基金安全長效機制是否提出意見。通過檢查，了解是否有走過場的問題，對工作不認(rèn)真、整改不徹底的，要督促整改；對弄虛作假，隱瞞問題的，要通報批評，并對有關(guān)責(zé)任人依法依紀(jì)提出處理意見和建議。
（四）迎接省、市級領(lǐng)導(dǎo)小組抽查及總結(jié)報告階段（20__年7-9月）。
在縣級檢查的基礎(chǔ)上，作好迎接省、市級檢查的準(zhǔn)備。在省級、市級檢查的基礎(chǔ)上，縣級領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各成員單位上報的檢查綜合報告，匯總報表和縣級自查情況報表，結(jié)合對各單位檢查結(jié)果，全面總結(jié)我縣專項治理工作，客觀評價基金管理現(xiàn)狀，總結(jié)專項治理的做法和成效，提出加強體制、機制、制度建設(shè)，深化源頭治理工作的意見和建議。9月20日前向市級領(lǐng)導(dǎo)小組報送專項治理工作報告。
五、工作要求
以保證基金安全，維護群眾根本利益，構(gòu)建社會主義和諧社會為目的，以糾正、查處和預(yù)防違規(guī)違紀(jì)問題，完善基金管理監(jiān)督政策，規(guī)范基礎(chǔ)管理，健全監(jiān)督機制為重點，切實解決工作中的突出問題，更好地維護基金安全，確保社會保障功能真正惠及人民群眾。
通過專項治理，促進我縣社會保險基金經(jīng)辦管理部門更好地履行職責(zé)，嚴(yán)格依法辦事，進一步強化基金征繳，實現(xiàn)應(yīng)收盡收;方便群眾領(lǐng)取，防止欺詐騙保;規(guī)范內(nèi)部管理，嚴(yán)禁擠占挪用;投資運營安全，實現(xiàn)保值增值;加強監(jiān)督檢查，做到監(jiān)管有力。
二、領(lǐng)導(dǎo)體制和工作機制
按照省、州的統(tǒng)一部署和要求，我縣成立了“××縣社會保險基金專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組”領(lǐng)導(dǎo)小組由縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)及縣勞動和社會保障局、縣財政局、縣監(jiān)察局、縣政府糾風(fēng)辦、縣審計局、縣衛(wèi)生局、縣地方稅務(wù)局、中國人民銀行××縣中心支行等部門和單位組成。詳見維政辦發(fā)20__133號。
(一)領(lǐng)導(dǎo)小組工作職責(zé)
研究制定××縣社會保險基金專項治理工作實施方案，組織協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位開展專項治理，對我縣專項治理進行檢查指導(dǎo)，交流和通報情況，總結(jié)推廣經(jīng)驗，研究解決工作中遇到的困難和問題，向社會保險基金專項治理州級領(lǐng)導(dǎo)小組報告工作情況。
(二)領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位職責(zé)
縣勞動和社會保障局：綜合協(xié)調(diào)社會保險基金專項治理工作。督促指導(dǎo)我縣社會保險經(jīng)辦機構(gòu)做好專項治理工作。
縣監(jiān)察局、糾風(fēng)辦：配合縣勞動和社會保障局做好專項治理的組織協(xié)調(diào)工作，并對開展社會保險基金專項治理，以及查處社會保險基金違紀(jì)違法案件情況進行監(jiān)督檢查和責(zé)任追究。
縣財政局、人民銀行××縣支行、縣地稅局、縣審計局、縣衛(wèi)生局：按照各自職責(zé)，在縣級領(lǐng)導(dǎo)小組的協(xié)調(diào)指導(dǎo)下，督促指導(dǎo)本系統(tǒng)做好專項治理工作。
(三)工作安排
1.研究專項治理。領(lǐng)導(dǎo)小組每半年召開一次會議，分析社會保險基金管理狀況，研究階段性工作安排;通報我縣各成員單位工作情況，針對存在的問題提出完善政策措施的建議。遇有重大問題及時研究。
2.開展調(diào)研和檢查。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室根據(jù)工作計劃和工作進展情況安排調(diào)研檢查，并對自查自糾的情況進行抽查。
3.加強信息交流。領(lǐng)導(dǎo)小組本文來源：文秘站 辦公室及時搜集專項治理信息，編發(fā)工作簡報，加強工作交流和指導(dǎo)。
三、范圍和內(nèi)容
專項治理的范圍：養(yǎng)老保險基金(包括企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金和機關(guān)事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金)、失業(yè)保險基金、醫(yī)療保險基金(包括城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險基金和城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險基金)、工傷保險基金(包括企業(yè)工傷保險基金和機關(guān)事業(yè)單位工傷保險基金)、生育保險基金(包括企業(yè)生育保險基金和機關(guān)事業(yè)單位生育保險基金)。
專項治理的內(nèi)容是解決基金征繳、支付和管理中存在的以下問題：
(一)不依法核定社會保險繳費基數(shù)，不及時征繳社會保險費;收入不按規(guī)定入賬，隱瞞、轉(zhuǎn)移社會保險費收入;自行制定征繳優(yōu)惠政策，造成社會保險費應(yīng)收未收的問題。
(二)不嚴(yán)格執(zhí)行國家和省州社會保險基金支付政策，擅自擴大使用范圍;不按規(guī)定及時、足額支付社會保險待遇，或管理失職，致使群眾利益得不到保障;不按規(guī)定及時結(jié)算醫(yī)療費用，影響基金的使用效益;貪污、截留、擠占、挪用社會保險基金，采取欺詐手法套取、騙取社會保險基金的 問題。
(三)不按規(guī)定開設(shè)銀行帳戶、傳遞票據(jù)、劃轉(zhuǎn)資金和進行會計核算，個人賬戶不按規(guī)定記錄，基金不按規(guī)定歸集的問題。
(四)不按規(guī)定存儲結(jié)余基金，不執(zhí)行國家規(guī)定的社會保險基金利率政策，或違規(guī)投資造成基金損失;歷史遺留的擠占基金問題一直得不到解決，基金安全缺乏保障的問題。
涉及社會保險基金經(jīng)辦和管理的部門要按照各自職責(zé)，督促、指導(dǎo)本系統(tǒng)做好以下專項治理工作。
勞動和社會保障部門負(fù)責(zé)檢查治理：
(一)繳費核定環(huán)節(jié)是否存在不依法核定社會保險繳費基數(shù)問題。1.社會保險經(jīng)辦機構(gòu)有無違反政策規(guī)定少核、漏核社會保險繳費基數(shù)導(dǎo)致基金收入減少。2.是否存在地方政府及部門自行制定征繳優(yōu)惠政策，造成社會保險費應(yīng)收未收問題。
(二)基金支付使用環(huán)節(jié)：1.是否存在違反基金支付政策，擴大基金使用項目及范圍，擅自提高支付標(biāo)準(zhǔn)違規(guī)支付使用基金。2.是否存在不按規(guī)定及時、足額支付社會保險待遇或管理失職，致使群眾利益得不到保障。3.是否存在不按規(guī)定及時結(jié)算醫(yī)療保險費用，影響基金的使用效益。4.是否存在貪污、截留、擠占、挪用社會保險基金問題以及相關(guān)單位、個人有無采取欺詐手法套取、騙取社會保險基金問題。
(三)基金管理環(huán)節(jié)：1.是否存在違規(guī)開設(shè)社會保險基金支出戶存款賬戶及違規(guī)存儲基金。2.是否存在個人賬戶不按規(guī)定記錄和基金不按規(guī)定歸集的問題。3.是否存在會計行為不規(guī)范、會計核算不標(biāo)準(zhǔn)問題。4.是否存在20__年以前檢查、審計發(fā)現(xiàn)問題尚未糾正整改情況。5.是否存在歷史遺留擠占挪用基金問題一直得不到解決的情況。6.是否存在勞動保障事務(wù)機構(gòu)等中介組織代征代繳社會保險費及截留擠占、貪污社會保險費和違規(guī)亂收服務(wù)費問題。
地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)檢查治理：
(一)是否存在不及時征收社會保險費問題。
(二)是否存在違規(guī)減征、緩征、免征社會保險費問題。
(三)是否存在征繳社會保險費收入未按規(guī)定及時劃入財政專戶管理問題。
(四)是否存在違規(guī)截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移社會保險費收入問題。
(五)是否存在20__年以前審計發(fā)現(xiàn)問題尚未糾正整改情況。
財政部門負(fù)責(zé)檢查治理：
(一)是否存在應(yīng)納入財政專戶管理、核算的社會保險費及各級財政對社會保險基金的補助資金未按規(guī)定入賬及隱瞞、轉(zhuǎn)移收入等問題。
(二)是否存在違規(guī)開設(shè)社會保險基金財政專戶存款賬戶及違規(guī)存儲結(jié)余基金問題。
(三)是否存在動用財政專戶存款結(jié)余基金違規(guī)投資問題。
(四)是否存在不按規(guī)定劃轉(zhuǎn)資金問題。
(五)是否存在社會保險財政專戶基金會計核算不規(guī)范、不標(biāo)準(zhǔn)問題。
(六)是否存在20__年以前檢查、審計發(fā)現(xiàn)問題尚未糾正整改情況。
中國人民銀行××中心支行負(fù)責(zé)檢查治理：
(一)是否存在違反支付結(jié)算法律法規(guī)和相關(guān)制度，不按規(guī)定傳遞票據(jù)、劃轉(zhuǎn)資金問題。
(二)各商業(yè)銀行是否存在不執(zhí)行國家規(guī)定的社會保險基金利率政策，少計、漏計付基金利息問題。
(三)承擔(dān)受托發(fā)放離退休費用及失業(yè)保險金的商業(yè)銀行是否存在應(yīng)支付款項不及時分配計入個人帳戶及截留、隱瞞、轉(zhuǎn)移、貪污社會保險基金問題。
(四)是否存在20__年以前檢查、審計發(fā)現(xiàn)問題尚未糾正整改情況。
縣監(jiān)察局、縣人民政府糾風(fēng)辦任務(wù)及職責(zé)：配合縣勞動和社會保障局做好基金專項治理的組織協(xié)調(diào)工作，并對開展社會保險基金專項以及查處社會保險基金違紀(jì)違法案件情況進行監(jiān)督檢查和責(zé)任追究。
縣審計局、縣衛(wèi)生局任務(wù)及職責(zé)：按照各自職責(zé)，在縣級領(lǐng)導(dǎo)小組的機制下，督促指導(dǎo)本系統(tǒng)做好專項治理配合工作。
四、步驟和方法
專項治理工作從20__年9月開始，20__年9月底結(jié)束，分為四個階段：
(一)部署啟動階段(20__年9—10月)。
按照省、州的統(tǒng)一部署，成立××縣社會保險基金專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室，結(jié)合本縣實際制定具體方案，組織實施專項治理工作。
(二)自查自糾階段(20__年10月—20__年4月)。
領(lǐng)導(dǎo)小組按照專項治理范圍和內(nèi)容，組織涉及社會保險基金經(jīng)辦和管理的部門，開展自查自糾。一是對以前檢查、審計發(fā)現(xiàn)至今尚未糾正整改的問題分類梳理，根據(jù)發(fā)生時間、性質(zhì)和責(zé)任提出處理意見，采取經(jīng)濟、行政、法律手段，堅決予以糾正。對于歷史遺留已經(jīng)造成損失確實無法回收的資金，屬于政府及有關(guān)部門擠占挪用的，由同級政府償還;同級政府償還確有困難的，逐級上報審批作核銷處理，同時應(yīng)依紀(jì)依法嚴(yán)肅追究有關(guān)人員的責(zé)任。二是認(rèn)真排查新的問題，能糾正的要及時糾正;立即糾正確有困難的要制定整改計劃，限期整改。對貪污、截留、擠占、挪用、騙取社會保險基金的嚴(yán)重違紀(jì)違法案件，要堅決依法查處，觸犯刑律的，移送司法機關(guān)處理。三是針對各種基金違規(guī)問題，完善社會保險基金管理監(jiān)督政策，健全基金經(jīng)辦管理機構(gòu)內(nèi)部控制制度。
2016年公司組建成立了運營部，包含行政、人力資源、財務(wù)、市場商務(wù)等各個方向，使公司各項工作展開了新的局面。
一、財務(wù)工作：（1）日常工作
1、 嚴(yán)格審核各部門的費用報銷和借款，堅持財務(wù)制度，對不符合規(guī)定的憑證拒付，審核后方可通過網(wǎng)銀支付，
2、 地大報銷單據(jù)的整理及登記付款，
3、 每月8日前做好公司工資表給領(lǐng)導(dǎo)審核后通過網(wǎng)銀發(fā)放工資，
4、 及時更新項目回款信息，維護項目狀態(tài)表，
5、 發(fā)票和收據(jù)的填開和保管，做到開票信息準(zhǔn)確無誤，定期去稅務(wù)局開具完稅證明，
6、 每兩月為員工辦理油卡充值和一卡通充值各一次，
7、 月初核對銀行賬，出具余額調(diào)節(jié)表，做到賬實相符，為會計結(jié)賬做好準(zhǔn)備工作，
8、 購買銀行理財產(chǎn)品時，積極了解理財?shù)姆N類，每次購買時盡量購買到紅利最高的理財產(chǎn)品，做到利益最大化，
9、 每月打印裝訂財務(wù)憑證，做到憑證有序擺放，
10、地大招行卡的管理核對工作。
（2）重點工作
1、辦理社保增員減員，開具社保證明、花名冊等；公積金每月定期匯繳，新增人員的公積金增員及匯繳基數(shù)調(diào)整（5-9月），
2、稅務(wù)局窗口辦理增值稅專用發(fā)票的開具，
3、為員工批量辦理建行卡和招行卡，
4、辦理公司三證合一換證工作，
5、辦理專項資金（房租補貼）的申報工作，
6、開立公司一般戶，同時開通網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，
7、辦理公司稅務(wù)報道，稅務(wù)扣款三方協(xié)議，CA證書的辦理，
8、辦理股權(quán)轉(zhuǎn)讓，同時完成企業(yè)信息網(wǎng)上股權(quán)變更和實繳出資額公示。
二、市場商務(wù)工作：（1）工作綜述
1、各省市招投標(biāo)信息定期匯總推送給各部門領(lǐng)導(dǎo)；
投標(biāo)項目報名材料整理及報名、項目投標(biāo)材料整理及投標(biāo)；
2、 協(xié)助公司項目起草合同，合同簽訂，合同簽字確認(rèn)，項目回司登記，合同發(fā)票開具等；
3、 配合其他合作公司的招投標(biāo)活動；
5、配合運營部其他行政工作，主要包括客戶接待、校園招聘、資質(zhì)辦理。
（2）工作詳述1、其中，2016年下半年共計參與項目投標(biāo)10項，其中中標(biāo)項目7項，中標(biāo)比例79%。2、起草項目合同。
三、人力資源管理工作：1、采用釘釘手機端考勤系統(tǒng)做為員工考勤打卡、流程審批等記錄；2、分別與智聯(lián)網(wǎng)、前程無憂網(wǎng)、獵聘網(wǎng)簽訂了招聘合作協(xié)議；2、簽訂正式勞動合同和保密協(xié)議30份；3、參加校園招聘四場；通過網(wǎng)上和現(xiàn)場招聘等渠道在2016年面試和應(yīng)聘30余人次，截止目前本年度已新入職員工1人，新簽約員工3人；4、社保、公積金賬號的開通和管理。
四、后勤管理工作：1、擴大公司規(guī)模，對剩余辦公場所進行裝修，新增辦公室5間，工作隔斷位36個；2、致力于打造員工舒適整潔的工作環(huán)境和生活休息環(huán)境，運營部三人按周排班輪流做清潔，并于后期請專業(yè)保潔人員對公司進行每周三次大掃除；3、與專業(yè)綠植公司簽訂租賃協(xié)議，綠植布滿了公司各個角落，整個公司呈現(xiàn)出一派春意盎然、生氣勃勃的景象；4、保障員工的身體健康，組織了全公司員工的體檢；5、申請成立了公司黨支部；6、與人才中心簽訂了合作協(xié)議，開通了公司集體檔案托管；7、為實習(xí)生租賃園區(qū)單身公寓；8、客戶接待相關(guān)工作；9、組織員工參加了園區(qū)健康跑活動。
五、辦公室的日常管理工作：1、勞保福利：于今年7月、10月采購發(fā)放了公司第三、四季度勞保用品；2、節(jié)假日福利：各項節(jié)假日福利的采購發(fā)放如端午節(jié)、中秋節(jié)、感恩節(jié)等；3、不間斷供應(yīng)飲料、零食等；4、固定資產(chǎn)采購、登記、入庫管理工作；5、員工名片的制作；6、辦公設(shè)施維護維修申報及跟蹤落實；7、飲用水定期補給；8、草擬綜合性通知等，負(fù)責(zé)公司會議的組織、記錄并對會議有關(guān)決議進行跟蹤；9、認(rèn)真做好園區(qū)相關(guān)文件的收發(fā)，及時傳達(dá)貫徹園區(qū)有關(guān)會議、文件、通知；10、公司的重要文件、合同等資料整理歸檔管理工作。
六、證照的申報和管理工作：1、先后申報通過了ISO9001質(zhì)量管理認(rèn)證體系、乙級測繪資質(zhì)；高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書已于11月底進行了公示；2、辦理了公司相關(guān)營業(yè)審批手續(xù)；3、加入了省軟件行業(yè)協(xié)會；4、成為了銀牌認(rèn)證合作伙伴。
（三）2017年度工作計劃
一、財務(wù)工作：1、重點工作時間量化：每周五出一次項目統(tǒng)計表，每天出資金余額表，
2、日常核算工作：要求及時、準(zhǔn)確，借支打款、報銷要求在1-2天內(nèi)處理完畢，
3、提高專業(yè)技能：不斷學(xué)習(xí)提高自己的業(yè)務(wù)水平和知識技能，為領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供真實可靠的依據(jù)，不耽誤領(lǐng)導(dǎo)交辦的重要事項，
4、做好財務(wù)數(shù)據(jù)的高度保密工作，謹(jǐn)慎的對待財務(wù)電腦數(shù)據(jù)和一切憑證單據(jù)，嚴(yán)格杜絕財務(wù)數(shù)據(jù)外泄。
二、市場商務(wù)工作：
1、全年繼續(xù)跟進招投標(biāo)活動的相關(guān)工作；并將工作流程進一步完善。
三、資質(zhì)申報、證件管理工作：
1、乙級測繪資質(zhì)增加專業(yè)范圍；2、軟件企業(yè)認(rèn)定證書；3、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營許可證；4、人才3551計劃；5、系統(tǒng)集成四級證書；6、土地規(guī)劃資質(zhì)證書；7、營業(yè)執(zhí)照三證合一等證書年審。
四、固定資產(chǎn)及辦公物資的管理：對公司各部門使用的辦公物資進行統(tǒng)計，并分類建檔存入電腦中，保證物資使用的安全；負(fù)責(zé)公司辦公設(shè)施的管理和維護及維修聯(lián)絡(luò)。包括公司辦公用品采購、發(fā)放、保管、使用登記、維護工作等；并履行稽查職能，認(rèn)真辦理辦公用品的出、入庫、領(lǐng)用嚴(yán)格控制和管理。辦理固定資產(chǎn)的詳細(xì)登記信息，做到公司資產(chǎn)細(xì)節(jié)化。
五、持續(xù)提升人力資源管理水平：加強人才引進培養(yǎng)機制創(chuàng)新，拓寬渠道積極做好招聘及錄用等各項相關(guān)工作，從現(xiàn)階段福利待遇和人文環(huán)境等細(xì)節(jié)入手，創(chuàng)造和諧工作環(huán)境，保證企業(yè)人員因素的穩(wěn)定性，提高企業(yè)競爭力。
六、節(jié)約后勤運行成本：節(jié)省資源，水電空調(diào)使用方面要科學(xué)規(guī)劃合理利用，杜絕浪費，加強各環(huán)節(jié)的的記錄統(tǒng)計工作，并做好后勤費用、辦公用品費用的報銷審核。
七、公司各部門之間的協(xié)調(diào)工作：運營部必須做好上、下聯(lián)絡(luò)溝通工作，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映情況，反饋信息；搞好各部門間相互配合，綜合協(xié)調(diào)工作；對各項工作和計劃進行督辦和檢查。提高辦事的實效性，不斷加強服務(wù)意識，持續(xù)改進運營部對其他部門的支持能力和服務(wù)水平。加強創(chuàng)新，多搞活動，搞活氣氛，為企業(yè)營造良好的工作氛圍。
八、完善管理制度：起草、制定有關(guān)規(guī)章制度、工作計劃和其他文稿。做好公司文件的通知、審核、傳遞、催辦、檢查。加強辦公文件、檔案管理。在文件收發(fā)上，做到下發(fā)的文件適時送達(dá)有關(guān)部門辦理，為公司貫徹落實上級精神、及時完成工作任務(wù)提供了有力的保證。同時，檔案管理做到井然有序，隨時為公司提供查詢服務(wù)。
九、加強學(xué)習(xí)，拓寬知識面：努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識和相關(guān)法律法規(guī)常識。加強對行業(yè)發(fā)展的了解，加強對周圍環(huán)境和同行業(yè)的了解、學(xué)習(xí)。要對公司的統(tǒng)籌規(guī)劃、當(dāng)前情況做到心中有數(shù)。為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供一定的依據(jù)和參考。
（一）以加強稅務(wù)知識儲備與更新為切入點提高自身水平
營改增是國家稅制改革的一項重大措施，涉及面廣、環(huán)節(jié)眾多、影響重大，持續(xù)過程較長。應(yīng)該來說，這一過程是在試點中完善的過程。在完善過程中，各種政策法規(guī)會層出不窮，這需要企業(yè)財務(wù)管理者特別是CFO和總會計師密切關(guān)注政策動向。國家稅務(wù)總局會隨時在其官方網(wǎng)站更新有關(guān)營改增的各項具體規(guī)定文件以及補充實施的細(xì)節(jié)。作為營改增范圍內(nèi)的企業(yè)，應(yīng)熟悉有關(guān)的稅務(wù)規(guī)定，及時、敏銳的捕捉與自身企業(yè)切實相關(guān)的內(nèi)容，查漏補缺。作為尚未被納入營改增的企業(yè)也要密切關(guān)注試點企業(yè)的動向，緊盯試點企業(yè)實施營改增后的變化，與企業(yè)上下游產(chǎn)業(yè)鏈上的企業(yè)保持良好的溝通協(xié)作，以便準(zhǔn)確評估其對自身的影響；另外，還要認(rèn)真學(xué)習(xí)試點企業(yè)的應(yīng)對經(jīng)驗，以便增強應(yīng)對營改增的前瞻性。
（二）以會計核算部門為基礎(chǔ)，正確評估營改增對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的影響
2014年6月，電信業(yè)將被正式納入營改增試點，這是營改增擴圍的重要一步。企業(yè)應(yīng)該以此為契機制定一套適合企業(yè)自身的評估機制，以此來評估營改增對企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的影響，并以會計核算部門為核心成立專門的團隊，制定過度階段的工作計劃詳表，與國家最新的稅收制度政策相結(jié)合，增強企業(yè)的營改增實務(wù)操作的主動性和應(yīng)變能力。
（三）以加強企業(yè)財務(wù)會計人員的培訓(xùn)為抓手推動人才隊伍建設(shè)
首先，CFO應(yīng)該加大對會計人員的培訓(xùn)力度，提高財務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)水平，減少“營改增”過程中發(fā)生的人為失誤與錯漏，以免企業(yè)承受不必要的損失。
其次，加強成本實行審計和財務(wù)監(jiān)督，對于單位中能力不足或者團隊協(xié)作能力不強的人員，根據(jù)實際的情況做調(diào)離崗位的變動，以增強人員的團隊協(xié)作能力。
再次，對內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行優(yōu)化，可以起到節(jié)約成本的作用。科學(xué)的配置各環(huán)節(jié)的員工，能夠合理的用人，達(dá)到企業(yè)工作進行效率的最大化，避免出現(xiàn)機構(gòu)臃腫、人浮于事的情況。
（四）以優(yōu)化會計核算為突破口提高企業(yè)稅務(wù)管理水平
“營改增”對企業(yè)財務(wù)報表的影響其實就是對會計核算行為的影響。為減少這方面的影響，企業(yè)應(yīng)該以會計準(zhǔn)則為基礎(chǔ)，優(yōu)化企業(yè)會計賬務(wù)核算，抓住增值稅環(huán)環(huán)相扣的特點，準(zhǔn)確的記錄企業(yè)增值稅產(chǎn)生的過程。在日常采購與銷售環(huán)節(jié)中，嚴(yán)格按照增值稅發(fā)票計提相關(guān)稅額，同時注意賬務(wù)處理與“營改增”前的收入成本費用記賬方式有所區(qū)別。要積極為企業(yè)找到“營改增”對企業(yè)減輕稅負(fù)的有利之處。
（五）立足企業(yè)長遠(yuǎn)利益，積極進行稅收籌劃
“營改增”將深刻改變企業(yè)的稅收環(huán)境，一方面給企業(yè)帶來不少不確定性，另一方面也帶來不少機會。CFO應(yīng)該立足企業(yè)長遠(yuǎn)利益，利用自己的專業(yè)知識和技能為企業(yè)籌謀劃策，確保企業(yè)在“營改增”大方向下趨利避害，實現(xiàn)可持續(xù)的增長和發(fā)展。同時，CFO要辨識各種可能的稅收籌劃對企業(yè)長遠(yuǎn)利益的影響，站在戰(zhàn)略的高度進行短期和長期的權(quán)衡取舍，防止“減稅陷阱”傷害企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
二、“營改增”背景下企業(yè)財務(wù)管理變革
“營改增”的擴圍已不可逆轉(zhuǎn)，盡管會給企業(yè)的持續(xù)增長帶來不確定性，但企業(yè)要主動適應(yīng)并積極應(yīng)對，因此，從稅收籌劃到發(fā)票管理的一系列財務(wù)管理變革勢在必行。
（一）進一步重視和完善稅收籌劃
1.在相關(guān)政策法規(guī)框架下選擇納稅人身份
根據(jù)企業(yè)對客戶的評估、供應(yīng)商的評估、自身經(jīng)營規(guī)模、長期發(fā)展規(guī)劃等事項的評估，在不違反相關(guān)法律法規(guī)的前提下，企業(yè)可以在增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間進行選擇。假設(shè)不考慮其他因素，只考慮稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)可以根據(jù)自身實際情況預(yù)估“營改增”后企業(yè)進、銷項稅額，估算企業(yè)整體稅負(fù)。如果大于小規(guī)模納稅人征收率水平，可以考慮不申請增值稅一般納稅人；如果企業(yè)雖然不符合小規(guī)模納稅人條件，但選擇小規(guī)模納稅人可以降低整體稅負(fù)的，則可以考慮通過降低年銷售額、機構(gòu)分離合并、業(yè)務(wù)分拆等方法降低整體稅負(fù)。
選擇小規(guī)模納稅人身份短期內(nèi)可以降低稅負(fù)，但長期來看，未必是符合企業(yè)長遠(yuǎn)利益的。因為小規(guī)模納稅人自身無法對進項稅額進行抵扣，只能代開3%的專用發(fā)票且手續(xù)繁瑣。因為無法出具更高的增值稅專用發(fā)票，使得與其交易的企業(yè)或個人可供抵扣進項稅額減少，合作企業(yè)無法達(dá)到共贏，小規(guī)模企業(yè)的客戶關(guān)系難以長期維持，對企業(yè)的長續(xù)發(fā)展有礙無益。因此，從戰(zhàn)略眼光來看，申請一般納稅人是每個企業(yè)的奮斗目標(biāo)。
2.在相關(guān)政策法規(guī)框架下籌劃稅款申報地
根據(jù)《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》的有關(guān)規(guī)定，“固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣市的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。經(jīng)財政部和國家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財政和稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機構(gòu)合并向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅”。因此對于在不同地區(qū)有許多子公司的企業(yè)而言，如果總部所在地有稅收優(yōu)惠或者合并納稅能使企業(yè)的實際稅負(fù)降低，則可申請合并納稅。
3.兼營企業(yè)應(yīng)提前優(yōu)化整合業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)
兼營、混業(yè)銷售行為企業(yè)“營改增”后可能會面臨新的挑戰(zhàn)。根據(jù)相關(guān)政策，“試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率銷售額，未分別核算的將從高適用稅率或征收率。兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算應(yīng)稅服務(wù)的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額；未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)稅服務(wù)的銷售額”。首先企業(yè)應(yīng)將原來收入進行拆分，分別核算，避免從高適用稅率或由主管稅務(wù)機關(guān)核定，增加企業(yè)稅負(fù)；其次可以合理調(diào)整不同應(yīng)稅項目的價格，調(diào)整其在綜合收入中所占的比例，以實現(xiàn)最優(yōu)的稅負(fù)。
4.巧用不同增值稅稅率業(yè)務(wù)類型之間的轉(zhuǎn)換
增值稅現(xiàn)行稅率有多個檔次，適用不同稅率的業(yè)務(wù)之間存在調(diào)整轉(zhuǎn)化的可能性。比如交通運輸業(yè)中的有形動產(chǎn)租賃適用稅率較高，可以通過業(yè)務(wù)調(diào)整，改變經(jīng)營方式，變?yōu)檫m用增值稅稅率較低的運輸服務(wù)業(yè)務(wù)。但企業(yè)需綜合考量其由此而增加的人工成本，避免稅負(fù)降低，但企業(yè)總體運營成本增加的情況。
5.增值稅可抵扣進項稅額籌劃
企業(yè)如果選擇成為增值稅一般納稅人，應(yīng)盡量取得可抵扣的進項稅額。在同等條件下優(yōu)先選擇增值稅一般納稅人作為供貨商或者服務(wù)提供商，盡量選擇可抵扣金額多的供應(yīng)商，企業(yè)需重視區(qū)分可抵扣與不可抵扣進項稅項目，比如用于員工福利的進項稅額是不可抵扣的，辦公室裝修費用是不可抵扣的，此類供應(yīng)商的選擇可不考慮進項稅額的取得，以免增加不必要的成本。企業(yè)可以根據(jù)供應(yīng)商實施“營改增”的進度，合理安排購買時間，以便取得更多的進項稅額抵扣。另外企業(yè)可以適時安排設(shè)備更新，充分利用固定資產(chǎn)進行稅額抵扣，調(diào)節(jié)稅款流出企業(yè)時間，取得延時繳稅帶來的資金價值。
（二）進一步加強專用發(fā)票管理
取得增值稅專用發(fā)票，可以按照要求抵減相應(yīng)的增值稅稅額，所以為了能更多地抵減稅額，就要求企業(yè)以實際業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，盡量多地取得專用發(fā)票，并進行妥善保管。
1.如何更有效地取得增值稅專用發(fā)票
（1）篩選供應(yīng)商，市場上銷售同類商品的企業(yè)有很多，企業(yè)可以先咨詢對方是否具備開具增值稅專用發(fā)票的條件，選擇有條件的企業(yè)合作，這部分企業(yè)就是前面提到過的增值稅一般納稅人，屬于規(guī)模較大的企業(yè)，這些企業(yè)不僅本身就可以開具專用發(fā)票，而且他們開具的發(fā)票，對應(yīng)的是更高的稅率，企業(yè)也能更多的減稅。
（2）企業(yè)采購一些文雜配件時，有時只能選擇小規(guī)模的企業(yè)合作，它們雖然本身不具備開具專用發(fā)票的條，但是可以到稅務(wù)局代開專用發(fā)票，而且稅務(wù)局不會加收任何的費用。另外需要注意的是，此類稅務(wù)局代開的專用發(fā)票，對應(yīng)的稅率只有3%，相同價格下，比一般納稅人自主開具的專票，遞減的稅額要少。
（3）在實務(wù)中，有些供應(yīng)商，特別是一些小的供應(yīng)商，除非主動向其索要專用發(fā)票，否則只會提供增值稅普通發(fā)票或通用機打發(fā)票，給企業(yè)帶來了一定的納稅損失。所以首先要對業(yè)務(wù)員的行為進行規(guī)范，并以固定的凈額為界限，如發(fā)票金額超過10000元的，要求業(yè)務(wù)員必須取得增值稅專用發(fā)票；10000元以下的；如果對方是一般納稅人，也必須取得專用發(fā)票，如果對方是小規(guī)模納稅人，則優(yōu)先取得增值稅專用發(fā)票。
2.如何更好地管理增值稅專用發(fā)票
（1）發(fā)票的聯(lián)次。拿到發(fā)票之后，首先要檢查的就是發(fā)票的聯(lián)次，增值稅專用發(fā)票一式三聯(lián)，包括記賬聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)，記賬聯(lián)由銷貨方留存，抵扣聯(lián)是購貨方用來遞減增值稅的憑證，發(fā)票聯(lián)是購貨方用來報銷的憑證。作為購貨方，企業(yè)要保證抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)必須齊全。對于因開票項目較多，需要匯總開具的專用發(fā)票，還需提供增值稅應(yīng)稅貨物及勞務(wù)清單，用以補充說明開票項目的具體內(nèi)容。
（2）購貨單位信息。也就是發(fā)票的抬頭，這些信息中需要注意的有以下幾點：第一是購貨單位名稱及稅號欄，它相當(dāng)于企業(yè)的姓名和身份證號，必須準(zhǔn)確無誤，而且購貨單位要寫全稱，不能寫簡稱。第二是地址及開戶行信息，這部分信息以企業(yè)在稅務(wù)局備案的信息為準(zhǔn)，如果企業(yè)的實際經(jīng)營地址與注冊地址不一致時，則以注冊地址為準(zhǔn)。
（3）開票日期。這是發(fā)票檢查的一個重點，它主要遵循兩個規(guī)范，第一按照財務(wù)制度的規(guī)定，當(dāng)年開具的發(fā)票，當(dāng)年盡量報銷完畢，不允許跨年，這一點在年底時尤其需要注意；第二是按照增值稅相關(guān)政策的規(guī)定，專用發(fā)票必須在180天之內(nèi)，把發(fā)票的信息上傳到稅務(wù)局進行比對，比對之后才能抵扣進項稅額，過期則不能抵扣。因此，對于業(yè)務(wù)員來說，收到發(fā)票不僅要及時報銷，還要保證報銷后，企業(yè)的財務(wù)部能有足夠時間將發(fā)票的信息上傳稅務(wù)局進行認(rèn)證。
（4）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱。這也是比較容易出問題的地方，特別是在營改增后新增加的一些開票企業(yè)，它們的業(yè)務(wù)還在起步階段，對增值稅專用發(fā)票相關(guān)要求還不太熟悉，很容易出現(xiàn)問題。判別該項目是否存在問題，最簡單的方法是以實際業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，從兩個維度去考察，一是業(yè)務(wù)員購買的貨物或服務(wù)到底是不是這個“名稱”；二是銷貨企業(yè)經(jīng)營范圍中是不是包含這個“名稱”。
（5）銷貨單位和發(fā)票專用章。兩者的企業(yè)名稱必須一致，而且發(fā)票上加蓋的必須是發(fā)票專用章。它包括兩層含義：第一，必須加蓋發(fā)票專用章，不能是財務(wù)專用章或其他紅章；第二，加蓋的必須是銷貨單位的發(fā)票專用章，而不能是其他形式的發(fā)票專用章。與之對應(yīng)的是，小規(guī)模納稅人可以到稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)局可能會加蓋稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票專用章，該專用章不能代替銷貨企業(yè)的發(fā)票專用章的效力。簡單地說，只要是增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)機關(guān)的章可有可沒有，銷貨單位的發(fā)票專用章必須有。
除了上面提到的內(nèi)容，企業(yè)還要加強內(nèi)部控制，增強各種流程的規(guī)范有序，防止增大企業(yè)的涉稅風(fēng)險。
參考文獻(xiàn)：
[1]郝曉薇，胡慶.由試點情況看“營改增”全國推廣須注意的問題[J].稅收經(jīng)濟研究，2013.
[2]吳金光，歐陽玲，段中元.“營改增”的影響效應(yīng)研究――以上海市的改革試點為例[J].財經(jīng)問題研究，2014.
[3]賈薇.“營改增”對會計核算的影響[J].財會研究，2014.
[4]袁雪飛.營改增”對試點企業(yè)稅負(fù)和盈利影響的分析[J].稅務(wù)，2013.
一、成立稅收風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組
成立稅收風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組：組長由局長擔(dān)任，副組長由分管數(shù)據(jù)、征管的分管局長擔(dān)任，成員由數(shù)據(jù)科、征管科、稅政科、規(guī)劃財務(wù)科、征收稅務(wù)分局、風(fēng)險評估分局、稽查局等部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。負(fù)責(zé)統(tǒng)籌指導(dǎo)稅收風(fēng)險管理工作，協(xié)調(diào)處理跨地區(qū)、跨部門稅收風(fēng)險管理事宜；統(tǒng)籌稅源管理任務(wù)的發(fā)起管理，審定數(shù)據(jù)及風(fēng)險管理工作計劃和重大風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)，審定風(fēng)險指引、納稅評估、日常檢查、稅務(wù)稽查（含舉報、上級交辦、市局部署的專項檢查案件）任務(wù)。
領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室設(shè)在數(shù)據(jù)科，具體負(fù)責(zé)提交領(lǐng)導(dǎo)小組審議事項的準(zhǔn)備及審定事項的貫徹落實工作。主要職責(zé)包括：研究提出領(lǐng)導(dǎo)小組會議議題；發(fā)起和召集相關(guān)專題聯(lián)席會議；協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)及風(fēng)險管理工作任務(wù)的發(fā)起；督促檢查領(lǐng)導(dǎo)小組確定的各項工作任務(wù)的分解落實情況；具體組織協(xié)調(diào)數(shù)據(jù)、風(fēng)險管理、大企業(yè)管理等有關(guān)工作；通報相關(guān)事項；起草領(lǐng)導(dǎo)小組會議紀(jì)要等。
二、任務(wù)管理分類
（一）根據(jù)是否依納稅人申請、依職權(quán)管理發(fā)起和依風(fēng)險發(fā)起不同，任務(wù)分為管理型任務(wù)和風(fēng)險型任務(wù)。
對納稅人依申請、依稅務(wù)機關(guān)職權(quán)開展的基礎(chǔ)管理的任務(wù)為管理型任務(wù)，對通過風(fēng)險識別分析，需深度管理的任務(wù)為風(fēng)險型任務(wù)。
（二）根據(jù)任務(wù)組織頻率和處理時效要求不同，任務(wù)分為固定主題任務(wù)、專項主題任務(wù)、臨時突擊任務(wù)。
固定主題任務(wù)是在一定時期內(nèi)按固定頻率（按月、按季、按年）進行分析形成的任務(wù)。
專項主題任務(wù)是各單位結(jié)合重點工作、階段性工作制定的分析形成的任務(wù)。
臨時突擊任務(wù)是指上級稅務(wù)機關(guān)和本局業(yè)務(wù)科室，根據(jù)業(yè)務(wù)工作要求和時限，經(jīng)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，臨時發(fā)起的即時需辦結(jié)的任務(wù)。
（三）根據(jù)任務(wù)來源不同，任務(wù)分為依申請任務(wù)、依職權(quán)任務(wù)、上級推送任務(wù)、科室發(fā)起任務(wù)、基層提請任務(wù)、信息交換任務(wù)、舉辦案件任務(wù)。
依申請任務(wù)主要指大集中系統(tǒng)中依納稅人申請形成需后續(xù)調(diào)查、核實、認(rèn)定的任務(wù)。
依職權(quán)任務(wù)是指根據(jù)日常管理要求和大集中系統(tǒng)自動產(chǎn)生，需要開展調(diào)查、核實、認(rèn)定的任務(wù)。
上級推送任務(wù)是指上級機關(guān)明確風(fēng)險應(yīng)對對象、風(fēng)險點和風(fēng)險應(yīng)對要求，直接形成的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)。
科室發(fā)起任務(wù)是指各業(yè)務(wù)科室根據(jù)各自業(yè)務(wù)工作要求，需風(fēng)險評估分局評析產(chǎn)生的任務(wù)。
基層提請任務(wù)是指基層結(jié)合本單位稅源管理實際，通過風(fēng)險信息收集分析提出的風(fēng)險應(yīng)對建議引發(fā)的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)和稽查局根據(jù)稅源風(fēng)險防范重點工作任務(wù)、專項檢查和日常稽查選案等工作引發(fā)的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)。
信息交換任務(wù)是指根據(jù)外面部門信息交換形成的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)。
舉辦案件任務(wù)是指根據(jù)舉報受理形成的風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)。
（四）根據(jù)任務(wù)處理方式不同，任務(wù)分為維護型任務(wù)、指引型任務(wù)、核實型任務(wù)、評定型任務(wù)、檢查型任務(wù)、稽查型任務(wù)、實體型任務(wù)。
維護型任務(wù)是指根據(jù)納稅人提供的信息和各應(yīng)對主體傳遞信息對系統(tǒng)內(nèi)需修改的信息進行維護的任務(wù)。
指引型任務(wù)是指經(jīng)過風(fēng)險評估評析，形成的低風(fēng)險，需通過風(fēng)險指引方式應(yīng)對的任務(wù)。
核實型任務(wù)是指經(jīng)過風(fēng)險評估評析，形成的風(fēng)險事項相對單一、涉及稅款相對較少的中風(fēng)險，需通過風(fēng)險指引方式應(yīng)對的任務(wù)，以及依納稅人申請、依稅務(wù)機關(guān)職權(quán)開展的基礎(chǔ)管理的任務(wù)。
評定型任務(wù)經(jīng)過風(fēng)險評估評析，形成的風(fēng)險事項相對較多、涉及稅款相對較大的中風(fēng)險，需通過納稅評估方式應(yīng)對的任務(wù)。
檢查型任務(wù)經(jīng)過風(fēng)險評估評析，形成的風(fēng)險事項相對較多、涉及稅款相對較大的中風(fēng)險，需通過日常檢查方式應(yīng)對的任務(wù)。
稽查型任務(wù)經(jīng)過風(fēng)險評估評析，形成的風(fēng)險事項多、涉及稅款大的高風(fēng)險，需通過稽查方式應(yīng)對的任務(wù)。
實體型任務(wù)是指對重要的、復(fù)雜的管理事項和風(fēng)險應(yīng)對，由機關(guān)科室直接應(yīng)對或組織應(yīng)對的任務(wù)。
三、任務(wù)管理環(huán)節(jié)
任務(wù)管理分五個環(huán)節(jié)：即任務(wù)發(fā)起、任務(wù)識別、任務(wù)推送、任務(wù)應(yīng)對和任務(wù)績效評價。
（一）業(yè)務(wù)科室根據(jù)上級或本級業(yè)務(wù)事項管理要求和目標(biāo)，向風(fēng)險評估分局提出分析要求引發(fā)任務(wù)發(fā)起。
各分局、稽查局根據(jù)本身實際，需對納稅人加強監(jiān)控管理的，可向風(fēng)險評估分局提請發(fā)起任務(wù)。
（二）風(fēng)險評估分局根據(jù)上級稅務(wù)機關(guān)、本局業(yè)務(wù)科室要求、基層提請、外部信息交換情況及時開展任務(wù)分析、任務(wù)排序。
（三）風(fēng)險評估分局根據(jù)任務(wù)性質(zhì)、類型、數(shù)量、完成時間要求和應(yīng)對力量，統(tǒng)籌各項任務(wù)，明確應(yīng)對方式和應(yīng)對部門，報風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，推送相關(guān)部門。
（四）各任務(wù)應(yīng)對主體根據(jù)應(yīng)對要求、應(yīng)對方式和完成時限，及時組織開展應(yīng)對，并在規(guī)定時間內(nèi)反饋應(yīng)對結(jié)果。
對認(rèn)為需跨部門改變應(yīng)對方式的，在一個工作日內(nèi)向風(fēng)險評估分局提出，風(fēng)險評估分局報風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定確認(rèn)。
（五）按照風(fēng)險管理“誰發(fā)起、誰評估”的原則，各業(yè)務(wù)科室對任務(wù)分析識別績效評價、任務(wù)應(yīng)對績效進行評價。
對依申請任務(wù)、依職權(quán)任務(wù)、上級推送任務(wù)、基層提請任務(wù)、信息交換任務(wù)的應(yīng)對績效評價根據(jù)任務(wù)主題，由相關(guān)業(yè)務(wù)科室分別負(fù)責(zé)。
發(fā)起部門對風(fēng)險評估分局任務(wù)識別推送情況和風(fēng)險應(yīng)對機構(gòu)任務(wù)應(yīng)對情況進行評估。各分局提醒的任務(wù)列入風(fēng)險評估分局推送的任務(wù)，根據(jù)任務(wù)主題，由相關(guān)職能部門對應(yīng)對情況進行評估。
四、任務(wù)管理流程
（一）每月20日前，各業(yè)務(wù)科室、一分局、七分局和稽查局根據(jù)上級和本局業(yè)務(wù)工作要求，填寫《地方稅務(wù)局風(fēng)險識別申請表》，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，向風(fēng)險評估分局提出下月擬新增的任務(wù)管理主題。已固化的任務(wù)管理主題除外。
（二）每月20日前，各稅源管理分局填寫《地方稅務(wù)局任務(wù)提請申請表》，向風(fēng)險評估分局提請發(fā)起任務(wù)。風(fēng)險評估分局根據(jù)上級分析要求、任務(wù)管理要求和業(yè)務(wù)科室已確定的任務(wù)管理主題提請發(fā)起任務(wù)。
（三）每月25日前，風(fēng)險評估分局根據(jù)確定的任務(wù)管理主題進行分析，結(jié)合已固化的任務(wù)管理主題分析結(jié)果，填寫《地方稅務(wù)局任務(wù)下發(fā)申請表》，形成下月擬推送任務(wù)的分析結(jié)果。
對需進行典型分析調(diào)查的，風(fēng)險評估分局會合相關(guān)業(yè)務(wù)科室，選擇部分典型戶進行典型分析調(diào)查。
各業(yè)務(wù)科室根據(jù)分析結(jié)果提出具體應(yīng)對處理規(guī)范、應(yīng)對方式、應(yīng)對時效。
風(fēng)險評估分局會合各業(yè)務(wù)科室，初步確定任務(wù)應(yīng)對方式、應(yīng)對時效、應(yīng)對要求，報風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定。
（四）每月28日前，風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織開展風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組會議，研究確定下月的任務(wù)管理主題，明確任務(wù)應(yīng)對方式、應(yīng)對時效、應(yīng)對要求。
（五）風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組會后，風(fēng)險評估分局在2個工作日內(nèi)將任務(wù)和作業(yè)指導(dǎo)書推送相關(guān)部門。
（六）各任務(wù)應(yīng)對部門在接到應(yīng)對任務(wù)1個工作日內(nèi)，認(rèn)為風(fēng)險評估分局推送任務(wù)不能滿足應(yīng)對的需求時，可將已提請發(fā)起的任務(wù)向風(fēng)險評估局進行二次提請，風(fēng)險評估分局1個工作日內(nèi)將二次提請發(fā)起的任務(wù)報風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，1個工作日內(nèi)推送相關(guān)部門。
對二次提請發(fā)起的任務(wù)，可優(yōu)先應(yīng)對。對需相應(yīng)減少已配送的任務(wù)數(shù)量的，可同時向風(fēng)險評估分局提出，由風(fēng)險評估分局報風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，減少其任務(wù)數(shù)量。
（七）各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)指導(dǎo)各應(yīng)對部門應(yīng)對。風(fēng)險應(yīng)對部門在任務(wù)結(jié)束后1日內(nèi)，將應(yīng)對結(jié)果報風(fēng)險評估分局，風(fēng)險評估分局在每月風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組會議上通報各應(yīng)對部門任務(wù)應(yīng)對完成情況。
對二次風(fēng)險分析，仍未消除的風(fēng)險或仍存在疑點的，由風(fēng)險評估分局會同業(yè)務(wù)科室進行復(fù)核。對需要到戶進行實地復(fù)核的，由風(fēng)險評估分局向風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組提出申請。經(jīng)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，由機關(guān)實體化組織應(yīng)對。
（八）各業(yè)務(wù)科室及時對風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組審定的分析主題，對風(fēng)險評估分局識別推送情況和應(yīng)對部門任務(wù)應(yīng)對完成情況開展績效評估，將績效評價結(jié)果列入考核。并根據(jù)應(yīng)對情況進行總結(jié)，反饋給風(fēng)險評估分局。
五、任務(wù)管理機制
各應(yīng)對主體要嚴(yán)格按任務(wù)應(yīng)對管理流程、應(yīng)對方式在規(guī)定應(yīng)對時效內(nèi)開展任務(wù)應(yīng)對。
（一）依納稅人申請發(fā)起形成的管理型任務(wù)，分為核實型任務(wù)和維護型任務(wù)。
對核實型任務(wù)由大集中系統(tǒng)任務(wù)配送中心向稅源管理分局基礎(chǔ)管理股配送。接受任務(wù)的應(yīng)對人員通過核實方式予以應(yīng)對，同時要做好機內(nèi)操作。其中涉及稅款結(jié)算、征收方式調(diào)整、注銷等納稅人申請事項為風(fēng)險型任務(wù)，以納稅評估方式應(yīng)對。
對維護型任務(wù)根據(jù)資料信息在大集中系統(tǒng)中維護。
（二）依職權(quán)管理發(fā)起形成的管理型任務(wù)，向稅源管理分局基礎(chǔ)管理股配送，通過核實方式予以應(yīng)對。
對大集中系統(tǒng)自動產(chǎn)生的任務(wù)，由大集中系統(tǒng)任務(wù)配送中心向稅源管理分局基礎(chǔ)管理股配送。基礎(chǔ)管理股人員要根據(jù)應(yīng)對情況做好大集中系統(tǒng)機內(nèi)操作。
對非大集中系統(tǒng)自動產(chǎn)生的任務(wù)，由風(fēng)險評估分局根據(jù)任務(wù)主題，以任務(wù)單的形式向稅源管理分局基礎(chǔ)管理股配送。
（三）依風(fēng)險發(fā)起形成風(fēng)險型任務(wù)，由風(fēng)險評估分局根據(jù)任務(wù)主題，以任務(wù)單的形式配送，通過風(fēng)險指引、核實、納稅評估、日常檢查、稽查方式、機關(guān)實體化予以應(yīng)對。
通過指引方式應(yīng)對的任務(wù)，以任務(wù)單的形式，向征收分局咨詢宣傳股配送。
通過核實方式應(yīng)對的任務(wù)，以任務(wù)單的形式，向稅源管理分局基礎(chǔ)管理股配送。
通過納稅評估、日常檢查方式應(yīng)對的任務(wù)，以任務(wù)單的形式，向稅源管理分局風(fēng)險應(yīng)對股配送。通過納稅評估方式應(yīng)對的任務(wù)同時還需明確底稿運用種類。對納稅人各稅種、各種涉稅事項進行全面風(fēng)險防范運用全面評估底稿，對納稅人部分稅種、部分涉稅事項進行專項風(fēng)險防范可運用簡易評估底稿。對同一風(fēng)險事項涉及納稅人較多，需進行集體約談，集體約談疑點未消除的，再進行實地核實。
通過稽查方式應(yīng)對的任務(wù)，以任務(wù)單的形式，向稽查局配送。
通過實體化方式應(yīng)對的任務(wù)，以任務(wù)單的形式，向相關(guān)業(yè)務(wù)科室配送。
（四）對風(fēng)險管理系統(tǒng)產(chǎn)生的風(fēng)險型任務(wù)由風(fēng)險評估分局提出應(yīng)對方式、應(yīng)對部門，可以先征詢管理分局意見后，報風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，發(fā)各分局應(yīng)對。對非風(fēng)險管理系統(tǒng)產(chǎn)生的任務(wù)以任務(wù)單的形式配送。
（五）對應(yīng)對過程中發(fā)現(xiàn)需進行信息維護的，生成維護型任務(wù)轉(zhuǎn)交征收部門進行維護，其中稽查過程中發(fā)現(xiàn)需進行信息維護的，需先轉(zhuǎn)交稅源管理分局基礎(chǔ)管理股進行修改確認(rèn)，對經(jīng)確認(rèn)需維護的，再生成維護型任務(wù)轉(zhuǎn)交征收部門進行維護。
（六）各稅源管理分局根據(jù)管理需要，可以適時依職權(quán)管理發(fā)起形成的管理型任務(wù)，即時開展核實應(yīng)對，在每月25日前，將應(yīng)對情況上報風(fēng)險評估分局。
對需開展風(fēng)險型管理任務(wù)，必須在1個工作日內(nèi)，向風(fēng)險評估分局進行提請發(fā)起，風(fēng)險評估分局在1個工作日內(nèi)將分局提請發(fā)起的任務(wù)報風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定后，根據(jù)審定意見，進行識別推送。風(fēng)險應(yīng)對人員無風(fēng)險應(yīng)對任務(wù)時，不得擅自下戶開展管理活動。
六、任務(wù)管理要求
（一）各業(yè)務(wù)科室需要結(jié)合日常工作以規(guī)則的形式定義固定主題，并擬定分析頻率報風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組定期進行分析推送。
各分局、稽查局對發(fā)現(xiàn)的征管薄弱點認(rèn)為有必要形成日常監(jiān)控的，可以提交風(fēng)險評估分局，由風(fēng)險評估分局提交風(fēng)險管理領(lǐng)導(dǎo)小組進行固定主題。
各業(yè)務(wù)科室不得在未經(jīng)風(fēng)險領(lǐng)導(dǎo)小組審定，未經(jīng)風(fēng)險評估分局統(tǒng)一發(fā)起的情況下，向基層分局推送任務(wù)。
對于南通市局通過績效通報、效能監(jiān)察等形式進行的通報，各對應(yīng)科室需要對通報情況中本局不足問題內(nèi)容列出專項主題分析要求，交風(fēng)險評估分局分析形成任務(wù)。
（二）推送的所有任務(wù)能明確到部門、崗位的，必須明確到具體部門、崗位。不能明確的，推送到分局綜合股，由綜合管理崗按任務(wù)事項、任務(wù)復(fù)雜程度、任務(wù)涉及區(qū)域進行推送，在1個工作日內(nèi)優(yōu)先進行分派。
（三）風(fēng)險評估分局要合理有序發(fā)起任務(wù)，注意任務(wù)發(fā)起數(shù)量、完成時效的均衡性。要統(tǒng)籌好各項任務(wù)，對同一方向同一區(qū)域不同基礎(chǔ)事項盡可能歸并處理，解決管理跨度大、管理半徑大、納稅人分散客觀實際情況，以防多次下戶，打擾納稅人。
（四）各應(yīng)對部門要及時認(rèn)真組織應(yīng)對。建立任務(wù)應(yīng)對情況集體審定制度，對風(fēng)險事項多、涉及金額在1萬元以上的，需進行集體審定。
建立健全重大事項報告制度。對到戶實地應(yīng)對時，發(fā)現(xiàn)納稅人其他明顯重要風(fēng)險，必須在1個工作日內(nèi)向分局匯報。認(rèn)真核對納稅人基本信息，落實好信息帶回制度，對需修改基本信息的，及時采集相關(guān)證據(jù)，在應(yīng)對結(jié)束后1日內(nèi)上報分局綜合股，由綜合股向征收稅務(wù)分局傳遞。
